کارآفرین انفرادی: همه چیز در مورد مالکیت انفرادی، به زبان روشن. کارآفرین فردی: همه چیز در مورد کارآفرینان فردی به زبان ساده

بر کسی پوشیده نیست که تجارت آنها اغلب توسط کسانی سازماندهی می شود که به موجب آن ویژگی های روانینمی تواند "برای عمو" کار کند، روز به روز دستورات یک رهبر مافوق را دنبال می کند و نتیجه نهایی کار را کاملا احساس نمی کند. بنابراین، او همیشه جایگاه خود را پیدا خواهد کرد. این روش تجارت همیشه مورد تقاضا است، زیرا صنایع زیادی وجود دارد فعالیت اقتصادی، جایی که نهادهای بزرگخانه داری به سادگی مورد نیاز نیست.

کمی تاریخ

کارآفرینی فردی در روسیه مدت ها پیش شروع به توسعه کرد و تاریخچه ای غنی دارد. در واقع تجارت یکی از فعالیت های اصلی مردم اسلاو بود. به عنوان مثال، در زمان پیتر کبیر، بازرگانان روسی بسیار فراتر از مرزهای روسیه شناخته شده بودند و "کارآفرینان" از سراسر قدرت بزرگ به نمایشگاه های سنتی می آمدند. توسعه بیشتر کارآفرینی فردی در دوران سلطنت کاترین دوم به دلیل لغو کامل انحصارها و حداکثر آزادی تجارت بود. به ویژه باید توجه داشت که در این دوره حتی دهقانان مجاز به انجام فعالیت های کارآفرینی بودند و پس از اصلاحات اسکندر دوم و لغو رعیت، فرصت های بی سابقه ای برای انجام تجارت دریافت کردند.

متأسفانه پس از انقلاب 1917 در تاریخ کارآفرینی خصوصی، «دوره سیاه» آغاز شد که تقریباً 70 سال به طول انجامید. در اتحاد جماهیر شوروی، کارآفرینان سفته باز تلقی می شدند و پاسخگو بودند. اما قبلاً در سال 1987 ، با توجه به تغییرات و دوره آتی پرسترویکا ، قانون "در مورد افراد فعالیت کارگری"، که آغاز احیای تجارت در روسیه بود.

پس او کیست؟

شخص کارآفرینقانوناً فردی است که بدون تشکیل شخصیت حقوقی به روش مقرر فعالیت کارآفرینی می کند.

افراد زیر حق انجام چنین فعالیت هایی را دارند:

شهروندان فدراسیون روسیهکه به سن 18 سال تمام رسیده باشند، در صورتی که ظرفیت قانونی آنها در دادگاه محدود نشده باشد.
زیر سن بلوغ: در صورت ازدواج؛ داشتن اجازه از والدین، سرپرستان، والدین خوانده برای نگهداری فعالیت کارآفرینی; بر اساس تصمیم دادگاه در مورد توانایی کامل قانونی؛ اظهارات مقامات قیمومیت و قیمومیت مبنی بر اینکه شخص کاملاً دارای توانایی شناخته شده است.
افراد بدون تابعیت و همچنین خارجی ها: در صورتی که به طور موقت یا دائم در کشور اقامت داشته باشند.

با این حال، چنین نوع فعالیتی به عنوان کارآفرینی فردی توسط کارگران شهرداری و کارمندان دولتی قابل ثبت نیست.

وظایف و مسئولیت

یک کارآفرین انفرادی، درست مانند یک شخص حقوقی تجاری، فعالیت های اقتصادی را به تشخیص خود انجام می دهد و مسئولیت کامل شخصی و مادی را در چارچوب قوانین جاری بر عهده دارد. همچنین کارآفرینی که به تعهدات خود عمل نکرده است بدون توجه به تقصیر مسئول است. آنها نیز مانند اشخاص حقوقی مشمول بازرسی بازرسی مالیاتی و سایر مراجع نظارتی هستند. در صورتی که تاجر خصوصی کارمندانی را استخدام کرده باشد، موظف به نتیجه گیری است قرارداد کارو کلیه مالیات ها و هزینه ها را همانند یک نهاد تجاری بپردازد.

تفاوت های اصلی بین یک کارآفرین فردی و یک شخص حقوقی تجاری

علیرغم این واقعیت که این اشکال انجام تجارت کاملاً مشابه هستند، هنوز تفاوت هایی وجود دارد. به عنوان مثال، کارآفرینان انفرادی می توانند از درآمد حاصل از کسب و کار به صلاحدید خود و به طور کامل استفاده کنند، در حالی که یک سازمان تجاری فقط می تواند روی سود سه ماهه حساب کند.

شکل فردی انجام تجارت به معنای حسابداری اجباری نیست، فقط کافی است یک دفترچه نقدی نگه دارید. همچنین برای ثبت نام یک کارآفرین انفرادی نیازی به سرمایه اولیه ندارید، کافی است هزینه ایالتی بپردازید و به طور کلی باید بسته اسنادی بسیار کوچکتری تهیه کنید. برای انجام یک تجارت انفرادی، به هیچ وجه نیازی به افتتاح حساب جاری و ثبت مهر شرکت نیست، اگرچه منعی ندارد، اما محدودیتی در پرداخت نقدی وجود ندارد.

ویژگی های مالیات

فعالیت های اشخاص حقیقی و حقوقی توسط همان مقررات قانون مالیات تنظیم می شود، بنابراین، یک کارآفرین فردی موظف است به عنوان مالیات دهنده ثبت نام کند و به طور مستقل تمام کسورات را منتقل کند. با این حال، یک کارآفرین فردی یک نهاد تجاری کوچک است و بنابراین او این فرصت را دارد که یک سیستم مالیاتی و گزارشگری را انتخاب کند. و انتخاب بسیار گسترده است. یکی از سه سیستم بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد:

سیستم مالیاتی معمول (OSNO) - پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی را فراهم می کند. اشخاص و مالیات یکپارچه اجتماعی؛
سیستم ساده شده (USN) - در صورتی که کارآفرین فردی کارمندان استخدامی نداشته باشد و فقط یک نوع فعالیت کارآفرینی را انجام دهد.
مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب شده (UTII) - خود فعالیت اخذ می شود، نه نهاد تجاری، بر اساس مفاد قوانین محلی و در فهرست تنظیم شده توسط ماده 346.26 قانون مالیات محاسبه می شود.

طبقه بندی

همانطور که می دانید هر چیزی که منع قانونی نداشته باشد مجاز است. بنابراین، یک کارآفرین فردی می تواند هر کاری را انجام دهد، در صورتی که با قانون مغایرت نداشته باشد. بسته به نوع شغل، انواع کارآفرینی فردی را می توان به موارد زیر تقسیم کرد:

دارای مجوز: نیاز به مجوز ویژه از مراجع ذیربط – مجوزی که پس از اجرا توسط مرجع ذیصلاح صادر می شود الزامات خاص... به عنوان مثال، این موارد شامل فعالیت های کارآگاهی، دارویی، ژئودتیکی، نقشه برداری و موارد دیگر می شود.
نیاز به تایید ویژه - برای انجام چنین فعالیت هایی مجوز لازم نیست، اما باید هماهنگ شود، به عنوان مثال، با سرویس بهداشتییا از وزارت اورژانس مجوز بگیرند.

علاوه بر این، فهرستی از فعالیت هایی وجود دارد که کارآفرینی فردی به طور کامل مستثنی می شود، به عنوان مثال، تولید، دفع و تعمیر. تجهیزات نظامیو سلاح، محصولات آتش نشانی، ساخت داروها، مشروبات الکلی، فروش برق و غیره.

فعالیت هایی که بلافاصله پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی قابل انجام است، متعلق به دسته عادی (غیر مجاز) است. ملاک اصلی رجوع به این مقوله، عدم آسیب از آن و تهدید جان و سلامت شهروندان است.

مزایای IP

در حین تحقیق و تحلیل کارآفرینی فردی، چندین مزیت غیرقابل انکار وجود دارد:

سازگاری بالا با شرایط بازار محلی؛
فرصت های فراوان در اجرای ایده های تجاری؛
هزینه های نسبتاً کم مدیریت و فعالیت های تجاری؛
حسابداری ساده؛
تمرکز سود در همان دستان؛
بیشتر سرعت بالاگردش سرمایه؛
توانایی کار با سرمایه نسبتا کم؛
توانایی بالا در ایجاد تغییرات در کالاها و خدمات، انطباق با نیازهای بازار.

خوب، چگونه می تواند بدون نقص باشد

البته، مانند هر نوع کسب و کار دیگری، کارآفرینی فردی نمی تواند تنها دارای مزیت باشد. معایب این نوع کسب و کار عبارتند از:

سطح ریسک بالا، موقعیت ناپایدار در بازار؛
احتمال زیاد صلاحیت ناکافی مدیریت؛
مشکلات در جذب وجوه شخص ثالث، عوارض احتمالی در اخذ وام؛
افزایش خطرات هنگام انعقاد قراردادها؛
وابستگی به بیشتر شرکت های بزرگرقابت پذیری کم؛
در صورت شکست، مسئولیت ملک به دارایی شخصی مالک نیز تعمیم می یابد.

با این وجود، شکل فردی کارآفرینی روز به روز محبوب تر و مورد تقاضا می شود.

این سوال که IP چیست نادرست است. IP چیست، بلکه چه کسی است. این یک کارآفرین فردی است - شخصی که طبق قانون:

با مسئولیت خود، فعالیت اقتصادی مورد نظر خود را انجام می دهد تا از این امر سود ببرد.
ثبت نام در این سمت در سازمان های دولتی؛
شخص حقوقی تشکیل نداد.

بحث در مورد نکته اول دشوار است، اما در مورد دوم و سوم تفاوت های ظریف وجود دارد.

بنابراین، شما از "کار کردن برای عموی خود" - یک رئیس حساس، نظم سختگیرانه - خسته شده اید. شما تصمیم گرفته اید که استاد خود شوید. و قبلا بیانیه ای نوشته اند. خوب، بیایید بفهمیم که این شما را با چه چیزی تهدید می کند.

آیا ثبت نام کارآفرین فردی ضروری است؟

بستگی به این دارد که چه کسی چه چیزی را مطالعه کرده است. اگر برنامه نویس، طراح، هنرمند، کپی رایتر، روزنامه نگار، حسابدار، تعمیر آپارتمان، ماشین، تجهیزات کامپیوتری، راننده تاکسی با ماشین شخصی خود هستید، خانه خود را اجاره می دهید، لازم نیست زیاد به آن فکر کنید. کار شما با نیاز به اجاره یا خرید دفتر کار، کارگاه، سایر املاک و زمین، مکانی در بازار یا فروشگاه و امضای قرارداد با شرکت ها و سازمان ها مرتبط نیست، بعید است توسط پلیس شناسایی شوید. یا اداره مالیات اکنون میلیون ها کارآفرین «گزارش نشده» وجود دارد.

اما به خاطر داشته باشید، اکنون شما رعیت خودتان هستید. با ترک شغل رسمی و انتخاب مسیر یک کارآفرین بدون ثبت نام، ضرر کرده اید:

حق استراحت - اکنون از هشت تا پنج با دو روز تعطیل کار نخواهید کرد، بلکه تمام وقت آزاد خود را از خواب انجام خواهید داد.
پرداخت های مراقبت های بهداشتی عمومی و مرخصی استعلاجی؛
تعطیلات پولی - البته، هر روز می توانید آن را ترک کنید، اما همه چیز کار نمی کند.
مستمری کار در دوران پیری، اگر هنوز موفق به دریافت آن نشده اید.
توانایی مراجعه به مجریان قانون و دادگاه در صورتی که مشتریان شما را فریب دهند.
حق سفر به خارج از کشور - برای دریافت ویزا، بسیاری از کشورها به اثبات درآمد نیاز دارند.
امکان دریافت وام از بسیاری از بانک ها به همین دلیل؛
اگر به دلایلی توسط پلیس بازداشت شوید، اولین سوال نیز این خواهد بود: با چه چیزی زندگی می کنید؟ و هنگامی که معلوم می شود که درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی ثبت نشده، دادگاه حق دارد این درآمد را (در صورت اثبات) اشیاء فعالیت، توقیف کند تا شما را مجبور به پرداخت مالیات و مسئولیت اداری و حتی کیفری کند.

بسیاری از آنها که وارد تجارت غیرقانونی می شوند، به طور همزمان در بورس کار ثبت می شوند. در عین حال، علاوه بر درآمد، به مدت یک سال مقرری بیکاری نیز دریافت می کنند، در بیمارستان دولتی می توانند به طور رایگان درمان شوند. یک راه منطقی اما ... این او است که در ماده قانون کیفری "کلاهبرداری" توصیف شده است.

متقاعد شدم، می روم ثبت نام کنم

خوب، شما به راحتی این کار را انجام دادید. به احتمال زیاد در یک روز امروزه به طور کلی از طریق اینترنت امکان پذیر است. بیایید دریابیم که آیا وضعیت شما تغییر زیادی کرده است یا خیر.

ثبت نام ایالتی به عنوان یک کارآفرین انفرادی موقعیت شما را در نقاط 2)، 4) تا حدودی بهبود بخشید - اگر حق بیمه، مستمری و مرخصی استعلاجی را با حسن نیت پرداخت کنید، درآمد کسب خواهید کرد. اما، از آنجایی که هیچ کس نمی داند که یک کارآفرین انفرادی واقعا چقدر درآمد دارد، حق بیمه با این فرض برای شما محاسبه می شود که حداقل حقوق تعیین شده توسط قانون در یک منطقه خاص را دریافت می کنید. اندازه مستمری و مرخصی استعلاجی متناسب خواهد بود.

و در پاراگراف 6)، 7، 8) - تغییرات بسیار قابل توجهی. پلیس الان از شما شکایتی ندارد، مدارک درست است. به کارآفرینان حتی بهتر از کارگران استخدامی ویزا داده می شود. بسیاری از بانک ها درگیر وام هستند. اکنون می توانید با سازمان ها قرارداد ببندید، املاک و تجهیزات اجاره کنید، فروشگاه، کارگاه، آتلیه یا کافه خود را باز کنید، کارگران استخدام کنید. شما می توانید آزادانه درآمدهای خود را دور بریزید، مالیات را تحت یک سیستم ساده شده در نظر می گیرید - فقط 9٪ سود سهام، و اگر به UTII تغییر دهید، معمولاً سوابق درآمد را فقط برای خود نگه می دارید. تقریباً بدون بوروکراسی.

اما یک اما وجود دارد. آیا می دانید چرا در آمریکا، کارآفرینان خصوصی (کارآفرینان خصوصی) حتی میلیاردر، صاحب روزنامه، کشتی بخار و کارخانه هستند، در حالی که در اینجا کارآفرینان انفرادی عمدتاً کوچک هستند، حتی مشاغل خرد؟ و هر چیزی که بزرگتر است -. واقعیت این است که کارآفرینان فردی مسئول بدهی های ناشی از انجام تجارت با تمام دارایی های شخصی هستند. و اعضای شخص حقوقی افراد در چنین حالتی فقط حق خود را نسبت به آن از دست می دهند.

یعنی اگر کارآفرین انفرادی دچار ورشکستگی شود، اموال او توسط ضابطان وصف می شود. افسوس که این سرنوشت بسیاری از مشاغل کوچک است. با این حال، یک راه نجات وجود دارد. ماده 446 قانون آیین دادرسی مدنی توقیف مسکن مجردی را در صورت عدم خرید رهن ممنوع کرده است. طرح شخصی، انباری از آذوقه، اقلام معمولی خانگی و مورد استفاده برای فعالیت های حرفه ای، برخی دیگر. یک ماشین و یک گاراژ، یک آپارتمان دوم، کالاهای لوکس، پول در حساب های بانکی به ناچار برداشته می شود. اگر برای شما صادر شود، البته پیدا می شود.

یک کارآفرین انفرادی حق دریافت مجوز برای فروش سموم قوی، داروهای خاص و مشروبات الکلی را ندارد. بسیاری از شرکت های پرداخت کننده خدمات کارآفرینان فردی را به دلیل برخورد سیستم های مالیاتی نمی خواهند، که منجر به این واقعیت می شود که شرکت "بزرگ" در واقع این مالیات را برای کارآفرین می پردازد. کارآفرین انفرادی حق دارد به آن سوئیچ کند، اما پس از آن بیشتر به خزانه پرداخت می کند، مجبور می شود حسابداری مضاعف را حفظ کند، که گردش کار را بسیار پیچیده می کند. بدون آموزش ویژهشما خودتان نمی توانید بر چنین حسابداری مسلط شوید، باید برای یک حسابدار پول خرج کنید.

یک کارآفرین انفرادی نمی تواند یک تجارت مشترک با کسی انجام دهد. او باید همه کارها را شخصاً انجام دهد، او حق ندارد مدیری را حتی در طول تعطیلات خود استخدام کند. یعنی نمی تواند استراحت کند یا تحت معالجه قرار گیرد، بدون توقف شرکت برود. تمام اسناد برای امضای او باید به کلینیک آورده شود. یک کارآفرین انفرادی موظف است همیشه به صندوق های اجتماعی پرداخت کند، حتی اگر در سال گزارش هیچ فعالیتی وجود نداشته باشد یا کارآفرین به طور جدی از کار افتاده باشد و از نظر فیزیکی قادر به انجام آن نباشد. در سال 2011، میزان چنین پرداختی برای یک کارآفرین 16160 روبل بود. تعداد کمی، در صورت وجود، از کجا می توان آنها را تهیه کرد. و اگر جایی به طور موقت وجود ندارد؟

برای کارآفرینان فردی، صدور دعوت نامه برای ورود به فدراسیون روسیه برای شرکای خارجی آنها بسیار طولانی تر و دشوارتر از اشخاص حقوقی است. چهره ها. برای یک کارآفرین فردی و روش ثبت نام ورود به منطقه مرزی بسیار وقت گیرتر است.

یا جامعه شدن بهتر است؟

با توجه به موارد فوق واضح است: فردی باید به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کند که فقط اولین گام ها را در کارآفرینی بردارد، چیزی از حسابداری درک نکند و یک نوع تجارت ساده و کاملاً بدون ریسک را انتخاب کرده باشد. و در آینده قرار نیست به خصوص تجارت خود را گسترش دهد. به محض کسب کمی تجربه، لازم است فعالیت IP، در مقابل (LLC) بسته شود. اگرچه بهتر بود فوراً این کار را انجام دهیم.

در این جامعه، هر چقدر هم که عجیب به نظر برسد، شما می توانید تنها شرکت کننده باشید. در کشورهای مستقل مشترک المنافع، برخلاف اکثر کشورهای جهان، قانون این اجازه را می دهد. یعنی همان کارآفرین، اما با فرصت های بسیار بیشتر و در عین حال با مسئولیت بسیار محدود در مقایسه با کارآفرینان فردی. شما می توانید خود را به عنوان مدیر کل منصوب کنید یا برعکس، فرد دیگری را برای این موقعیت استخدام کنید و برای تعطیلات به استراحتگاه بروید. در صورت لزوم از شرکا - مشارکت کنندگان به جامعه دعوت کنید. شما خودتان مبلغ پرداختی به صندوق های بیمه را به خودتان واریز خواهید کرد که برای محاسبه حداکثر بازنشستگی در آینده و پرداخت های جامد کافی است. مرخصی استعلاجی... با پخش نی تداخلی ندارد.

اگر اموال جامعه فروخته شود، آن را از دست می دهید، اما نه بیشتر. اموال شرکت را می توان به طور کامل قانونی از ترازنامه آن در پیش بینی سقوط حذف کرد. در عوض یا به موازات آن، هر تعداد جامعه جدید را که دوست دارید باز کنید. درست است، شما باید کمی بیشتر مقاله بنویسید، اما اصلاً زیاد نیست. اما این یک گفتگوی جداگانه است.

یک کارآفرین تازه کار یا قبلا با تجربه و مدت زمان طولانییک تاجر شاغل همیشه گرسنگی اطلاعات قانونی را تجربه می کند. اگر او حرفه ای وکیل نباشد و فعالیت حقوقی نداشته باشد، درک کل انواع قوانین قانونی که وضعیت کارآفرینان فردی و مسائل تجاری را تنظیم می کند برای او بسیار دشوار است.

قانون فدرال در مورد کارآفرینان فردی، که تصویب آن در یک زمان مورد بحث قرار گرفت، هرگز تصویب نشد، و یک قانون هنجاری واحد که تمام هنجارها را با هدف تنظیم فعالیت های کارآفرینان متحد می کند، در حال حاضر در روسیه وجود ندارد.

در این مقاله سعی می کنیم این خلاء را پر کنیم و هر آنچه قانون در مورد وضعیت آن و فعالیت هایی که انجام می دهد را با هم ترکیب کنیم.

قوانین عمومی حاکم بر فعالیت های کارآفرینان فردی

به هر حال، تمام قوانین هنجاری صادر شده در فدراسیون روسیه باید با قانون اساسی فدراسیون روسیه مطابقت داشته باشد. در عین حال، اگر موضوعی توسط قانون یا سند دیگری تنظیم نشده باشد، همیشه می توانید به قانون اساسی کشور مراجعه کرده و پاسخ را در آنجا پیدا کنید. این به ویژه توسط برخی از کارآفرینان مورد استفاده قرار می گیرد و در دادگاه ها، از جمله دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه، علیه نسخه های نظارتی و فردی مختلف، به دلیل عدم سازگاری با قانون اساسی فدراسیون روسیه، از آن استفاده می کنند.

حق شرکت در فعالیت های کارآفرینی توسط ماده 34 قانون اساسی فدراسیون روسیه برای هر شهروند تضمین شده است. این به همه اجازه می دهد تا از توانایی ها و دارایی های خود برای انجام فعالیت های کارآفرینی استفاده کنند. استفاده مستقیم از این مقاله به فرد اجازه می دهد تا در هنگام به چالش کشیدن مقررات و دستورات ارگان های دولتی، استدلال هایی را بیابد که به طور مستقیم یا غیرمستقیم مانع اجرای فعالیت های کارآفرینی می شود. در عین حال، وقتی صحبت از یک شهروند خاص یا حلقه نامحدودی از افراد می شود که حقوق و منافع مشروع آنها نقض می شود، چندان مهم نیست.

تعریف مفهوم فعالیت کارآفرینی در قانون مدنی فدراسیون روسیه آمده است. این قانون هنجاری از نظر بسیاری از کارشناسان حقوقی دومین قانون مهم کشورمان است. فعالیت کارآفرینی، طبق ماده 2 این قانون، با ویژگی های زیر مشخص می شود:

این فعالیت به طور مستقل و بر اساس اراده خودمختار سوژه انجام می شود.
با مسئولیت خود شما انجام می شود و تمام نتایج فعالیت به عهده شخصی است که آن را انجام می دهد،
تمرکز فعالیت - کسب سود، و سیستماتیک،
منابع چنین سودی عبارتند از استفاده از دارایی، فروش کالاهای ساخته شده یا فروش مجدد، ارائه (اجرای) خدمات (کار)،
با ثبت اجباری واحدهای تجاری انجام می شود.

همان هنجارهای قانون مدنی فدراسیون روسیه در مورد فعالیت های کارآفرینی افراد در مورد فعالیت های سازمان های تجاری - اشخاص حقوقی اعمال می شود.

در همان زمان، قانون مدنی فدراسیون روسیه ایجاد شد شرایط مستقیمکه اجرای آن برای اینکه یک شهروند بتواند به فعالیت کارآفرینی بپردازد ضروری است. ماده 23 این قانون مقرر می دارد که یک فرد فقط از لحظه ای که به کار خود ادامه می دهد حق دارد به کارآفرینی بپردازد. ثبت نام دولتی... علاوه بر این، اگر یک شهروند ثبت نام تعیین شده توسط قانون را انجام نداده باشد، اما، با این وجود، در چنین فعالیت هایی مشغول است، این هنجارها برای او نیز اعمال می شود.

ثبت نام شهروندان به عنوان کارآفرین مطابق با قانون "در مورد ثبت نام دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان انفرادی" انجام می شود. این قانون مقرر می دارد که ثبت دولتی واحد کارآفرینان فردی برای جمع آوری اطلاعات در مورد همه شهروندانی که فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند نگهداری می شود.

با دنبال کردن لینک زیر می توانید اطلاعات بیشتری در مورد آنچه که کارآفرینان به جای گواهی ثبت نام دریافت می کنند را مطالعه کنید:

سازمان دولتی مجاز به ثبت نام کارآفرینان فردی خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه است. اگر یک شهروند بخواهد به عنوان یک کارآفرین ثبت نام کند، باید به بازرسی مالیاتی سرزمینی در محل اقامت دائم خود مراجعه کند.

مسائل مالیاتی کارآفرینی فردی

وظایف ثبت نام کارآفرینان فردی و نگهداری ثبت نام کارآفرینان به طور تصادفی به خدمات مالیاتی منتقل نشد. ثبت نام افراد به عنوان کارآفرین هدف اصلی خود از جمله وصول کامل، صحیح و به موقع مالیات و عوارض است. برخلاف سایر جنبه های فعالیت کارآفرینی، تقریباً تمام مسائل مالیاتی کارآفرینان در یک قانون هنجاری - قانون مالیات فدراسیون روسیه جمع آوری می شود. استثنائات در اینجا نرخ ها و سایر پارامترهای مالیات های منطقه ای و محلی هستند.

برای انتخاب یک سیستم مالیاتی که برای انجام تجارت مناسب است، یک شهروند باید به بخش دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کند. اینجاست که با دانستن اینکه کارآفرین آینده چه خواهد کرد، می توان در مورد رژیم مالیاتی تصمیم گرفت. رژیم مالیاتی عمومی، یک سیستم ساده شده و پارامترهای اصلی UTII در فصل دوم کد توضیح داده شده است. برای اطلاعات در مورد هزینه های منطقه ای و محلی، به قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و احکام مقامات محلی مراجعه کنید.

لطفا توجه داشته باشید: درخواست برای انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده می تواند همزمان با درخواست ثبت نام یک شهروند به عنوان کارآفرین ارائه شود. و برای این، بر این اساس، لازم است با استفاده از کد مالیاتی فدراسیون روسیه، سیستم مالیاتی مورد استفاده تعیین شود.

صدور مجوز فعالیت های IP

یکی دیگر از اقدامات هنجاری، که ارزش آشنایی یک شهروند قبل از شروع فعالیت خود به عنوان یک کارآفرین انفرادی را دارد، قانون "در مورد صدور مجوز انواع خاصی از فعالیت ها" است.

لطفا توجه داشته باشید: برخی از الزامات برای افرادی که مایل به شرکت در فعالیت های دارای مجوز هستند دشوار است. یک کارآفرین باید از قبل با الزاماتی که توسط قانون تحمیل شده است آشنا شود و توانایی های خود را ارزیابی کند.

قانون فهرستی از انواع فعالیت هایی را ایجاد می کند که برای کارآفرینان و همچنین اشخاص حقوقی فقط ثبت نام ایالتی کافی نخواهد بود. برای انجام چنین فعالیت هایی، مجوز (مجوز) از یک نهاد مجاز خاص مورد نیاز است.

قانون مشخص می‌کند که اگر کارآفرینی بخواهد فعالیت‌های دارای مجوز را انجام دهد و به چه ترتیبی باید درخواست دهد. شرایط ثبت و تمدید پروانه ها و مدت اعتبار پروانه ها نیز تعیین می شود.

چک های کارآفرینان فردی

یکی از جنبه های مهم فعالیت یک کارآفرین، وضعیتی است که نهادهای کنترل و نظارت دولتی و شهرداری به فعالیت های وی علاقه نشان می دهند. منافع مشروع مقامات کنترل و نظارت در رابطه با کارآفرینان فردی در انجام اقدامات کنترلی - بازرسی آشکار می شود. به طوری که در روند اجرای آنها سوء استفاده ای از سوی کنترل کننده ها صورت نگرفت، در هنگام اعمال کنترل قانونی تصویب شد. قانون شامل قوانین اساسی برای انجام بازرسی است و یک کارآفرین باید با مفاد اساسی آن آشنا باشد.

بنابراین، به طور خاص، قانون مقرر کرد که بازرسی ها دو نوع است: برنامه ریزی شده و فوق العاده. همانطور که از نام اولین ها می بینید، آنها از قبل برنامه ریزی شده اند. آنچه یک کارآفرین آگاه باید در مورد آن بداند.

بازرسی های برنامه ریزی شده نباید بیش از یک بار در هر سه سال تقویمی انجام شود. قانون تصریح می کند که قبل از آغاز سالی که مقام نظارتی قصد دارد در رابطه با این یا آن کارآفرین بازرسی انجام دهد، باید اطلاعات مربوط به او (در مورد بازرسی برنامه ریزی شده) را در برنامه سالانه اقدامات بازرسی درج کند. طرحی که به این ترتیب تهیه شده است توسط نهاد کنترل به دادسرا ارسال می شود. و بر این اساس، پس از بررسی این طرح توسط کارکنان دادسرا، طرح اقدامات راستی آزمایی جزء برنامه کلی (تلفیقی) بازرسی های سال می شود.

این نکته به شرح زیر برای کارآفرینان اهمیت عملی دارد. قبل از شروع سال جدید، تمام برنامه های حسابرسی خلاصه برای سال آینده باید در اینترنت قرار گیرد. یک کارآفرین انفرادی می تواند اطلاعاتی در مورد اینکه آیا قرار است بازرسی برنامه ریزی شده ای علیه او انجام شود و چه زمانی این اتفاق می افتد، هم در وب سایت موضوع فدراسیونی که در آن فعالیت می کند و هم در وب سایت دادستانی کل کشور دریافت کند. فدراسیون روسیه. جستجو در وب سایت دادستانی کل توسط OGRN، نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی وی یا با نام سازمان انجام می شود.

بازرسی های برنامه ریزی نشده معمولاً به صورت فردی با دادستانی هماهنگ می شود. کارآفرین معمولاً کمی قبل از شروع چک در مورد آنها اطلاعات می گیرد.

آیا در شرایط مدرن قانون در مورد کارآفرینان فردی الزامی است؟

تحلیل و بررسی چارچوب قانونی، موجود برای سال 2019 و مفاهیم اساسی توسعه قانون مدنی به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که کارآفرینان فردی که بدون تشکیل یک شخصیت حقوقی فعالیت می کنند عملاً در حقوق و تعهدات خود با اشخاص حقوقی برابری می کنند. تفاوت های عمده بین این دو نهاد فعالیت اقتصادیدر وضعیت مدنی خود قرار دارند. به ویژه، این امکان وجود دارد که یک شخص به عنوان یک مؤسس، با تشکیل یک شخص حقوقی، فعالیت کارآفرینی را انجام دهد، در صورت نتایج منفی، مسئولیت بدهی های خود را نداشته باشد. علاوه بر این، باید در نظر داشت که، به عنوان یک قاعده، کسب و کار کارآفرینان فردی کوچک یا متوسط است، که ویژگی های مقررات آن را نیز تعیین می کند.

اما از آنجایی که به طور کلی کارآفرینان انفرادی با سایر واحدهای تجاری برابری می‌کنند، بنابراین، به نظر اکثر کارشناسان، اصولاً قانون جداگانه‌ای در مورد کارآفرینان فردی لازم نیست.

نظر متخصص

ماریا بوگدانوا

بیش از 6 سال تجربه. تخصص: حقوق قراردادها قانون کار، قانون تامین اجتماعی، حقوق مالکیت معنوی، آیین دادرسی مدنی، حمایت از حقوق خردسالان، روانشناسی حقوقی

قانون فدرال شماره 480-FZ در 25 دسامبر 2018، مهلت بازرسی های برنامه ریزی شده از مشاغل کوچک را از 1 ژانویه 2019 تا 31 دسامبر 2020 تمدید کرد. برای این منظور، ماده 26.2 جدید به قانون فدرال 26 دسامبر 2008 شماره 294-FZ "در مورد حمایت از حقوق اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی در اعمال کنترل دولتی (نظارت) و کنترل شهرداری معرفی شده است. ".

پیش بینی می شود از سال 2019 بازرسی های برنامه ریزی شده در رابطه با اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که شامل ثبت واحدکار و کسب های خرد. همه SMEها در یک ثبت ویژه در وب سایت FTS گنجانده شده اند.

غیرممکن است که از یک نوآوری بیشتر قانونگذاران از ابتدای سال 2019 - معرفی یک رژیم ویژه که مستلزم پرداخت مالیات بر درآمد حرفه ای (NPA) توسط کارآفرینان و شهروندان است اشاره نکنیم. کار مستقلبه یک کارآفرین فردی (معلم، پرستار بچه) نیاز ندارد. برای این کار، قانون "در مورد انجام آزمایش ..." مورخ 27 نوامبر 2018 شماره 422-FZ تصویب شد (از این پس - قانون شماره 422-FZ).

تاکنون، تنها چند نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه سیستم مالیاتی جدید را اعمال خواهند کرد:

تاتارستان
منطقه کالوگا؛
منطقه مسکو؛
مسکو

اگر چنین آزمایشی با موفقیت به پایان برسد، پس قانون جدیدبرای کارآفرینان فردی و شهروندانی که چنین نیستند، به کل قلمرو فدراسیون روسیه گسترش می یابد. این آزمایش تا سال 2028 تنظیم شده است. هدف از معرفی مالیات جدید در نظر گرفتن جمعیت خوداشتغال و خروج آن از مشاغل سایه است. برای کارآفرینان فردی که پرداخت کننده NPD شده اند، نرخ او 6٪ خواهد بود.

IP مفهومی است که مدتهاست به بخشی جدایی ناپذیر از زندگی ما تبدیل شده است. IE شکلی از ثبت کسب و کارهای کوچک و متوسط است و تعدادی ویژگی خاص خود را دارد. تقریباً هر کارآفرین موفق، صرف نظر از اینکه مالک یک LLC یا شکل دیگری از سازمان تجاری است، با به دست آوردن وضعیت یک کارآفرین فردی شروع به کار کرد.

IP - رمزگشایی مفهوم

IP مخفف یک کارآفرین فردی است و یک شکل سازمانی و قانونی برای اداره یک تجارت است. هر کارآفرین فردی، اول از همه، یک نهاد تجاری کوچک در نظر گرفته می شود.

امروزه تعریف کارآفرین انفرادی شامل هر فرد ثبت شده رسمی است که خدمات خود را بدون تشکیل ساختار تجاری ارائه می کند. پیش از این به کارآفرینان انفرادی، کارآفرینان خصوصی نیز می گفتند. این وضعیت تنها پس از ثبت نام در سازمان مالیاتی به دست می آید.

چه کسی می تواند یک کارآفرین فردی شود؟

قانون به وضوح می گوید چه کسانی می توانند خود را به عنوان یک شرکت انفرادی ثبت کنند. این شامل:

افراد توانمند بالغ در صورتی که افراد به سن 18 سالگی رسیده باشند.
صغیر توانا پس از رسیدن به سن 16 سال تماماً با رضایت والدین یا قیم یا در صورت ازدواج.
شهروندان ساکن در زمان ثبت نام در قلمرو فدراسیون روسیه. فرقی نمی کند که آنها شهروند فدراسیون روسیه باشند یا دولت دیگری.

کارمندان شهرداری و دولت نمی توانند به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام کنند.

لازم به ذکر است که انتخاب فرم ثبت نام برای ارائه خدمات به عنوان کارآفرین فردی به کارآفرینان تازه کار توصیه می شود. در این شرایط، آنها می توانند خود را در نقش یک کارآفرین آزمایش کنند، امکانات خود را ارزیابی کنند و سپس، در صورت لزوم، شکل دیگری از انجام تجارت را انتخاب کنند، به عنوان مثال، LLC.

فعالیت های کارآفرین فردی

چه حقایقی می تواند نشان دهد که یک فرد مشغول فعالیت کارآفرینی است؟

ساخت و فروش بعدی برخی چیزها به منظور کسب سود.
تحصیل ملک و فروش بعدی آن.
نگهداری سوابق معاملات تجاری مربوط به انعقاد معاملات برای فروش خدمات یا کالا.
وجود رابطه پایدار بین خریداران و فروشندگان در یک زمینه فعالیت خاص.

توجه داشته باشید که هنگام انجام این نوع فعالیت ها در صورت عدم ثبت نام در مقامات مالیاتی، یک فرد یک کارآفرین فردی نیست.

ویژگی های مالی

یک کارآفرین فردی دارای تعدادی ویژگی خاص در بخش مالی است.

پس از ثبت نام در اداره مالیات در قالب یک کارآفرین انفرادی، شخص موظف است مبلغ ثابتی را به صندوق بازنشستگی بپردازد. در عین حال، بر اساس این کسورات، مستمری آینده تشکیل می شود، مدت خدمت در حال انجام است.
هر زنی که برای یک کارآفرین انفرادی درخواست داده باشد، حق دریافت مزایای مراقبت از کودک تا 1.5 سال در صورت تولد فرزند را دارد.
زنی که کارآفرین انفرادی صادر کرده است، در صورت وجود حق بیمه داوطلبانه به بیمه اجتماعی، از مزایای زایمان نیز برخوردار می شود.
در صورت وجود مشارکت داوطلبانه به صندوق بیمه اجتماعی، هر کارآفرین انفرادی حق دریافت پرداختی بیمارستان را دارد. اما در عین حال میزان پرداخت ها بر اساس حداقل ها محاسبه می شود دستمزد.
ویژگی دیگر این است که SP نمی تواند. در صورت لزوم، یک کارآفرین انفرادی فقط می تواند برای مدتی فعالیت خود را متوقف کند، اما همچنان باید مالیات بپردازد.

مزایا و معایب کارآفرینی فردی به عنوان شکلی از انجام تجارت

مانند هر نوع فعالیتی، ثبت نام در قالب یک کارآفرین انفرادی مثبت و مثبت خود را دارد جنبه های منفی.

طرفداران

سهولت ثبت نام کارآفرینان فردی ... بنابراین برای ثبت نام باید فتوکپی و اصل گذرنامه، درخواست ثبت نام و رسید پرداخت وظیفه دولتی ارائه دهید.
عدم گزارش اجباری درآمد ... برخلاف صاحب یک LLC، یک کارآفرین فردی موظف به نگه داشتن انبوهی از اسناد نیست. یک کتاب غله نازک کافی است.
آزادی مالیات بر دارایی در تجارت استفاده می شود.
مالیات کمتر ، در مقایسه با سایر اشکال سازماندهی فعالیت ها.
جریمه کمتر ... بر اساس قیاس با مالیات، یک کارآفرین فردی در صورت تخلف مبلغ کمتری جریمه را نسبت به صاحب یک LLC می پردازد.
کمتر توسط مالیات بررسی می شود ، آنچه آمار می گوید.
بسته شدن آسان ... در صورت تمایل می توان IP را ظرف چند روز بسته کرد. نحوه بستن IP -.
بدون نیاز به ثبت نام آدرس قانونی ... هنگام ثبت نام، آدرس ثبت نام خود فرد ذکر شده است.
مالکیت انحصاری درآمد ... پول به دست آمده، بدون مالیات، می تواند توسط یک کارآفرین برای اهداف شخصی خود استفاده شود.

فعالیت یک کارآفرین انفرادی در طول خدمت لحاظ می شود که در نهایت بر میزان مستمری تأثیر می گذارد.

موارد منفی

دارای یک کارآفرین فردی و تعدادی از کاستی های آن که عبارتند از:

عدم امکان فروش یا خرید کارآفرینان فردی ... این به این دلیل است که در واقع SP در واقع، فرد عادی.
SP در قبال تعهدات خود با اموال مسئول است ... یعنی در صورت عقب افتادگی وام یا عدم سودآوری تجارت، طرفین باید زیان های وارده به اشخاص ثالث - بانک ها، طرف مقابل را از جیب خود پوشش دهند. در غیر این صورت دادگاه این حق را دارد که شما را ملزم به فروش بخشی از ملک برای پرداخت بدهی کند.
ممنوعیت انواع خاصی از فعالیت ها ... یک کارآفرین انفرادی حق تجارت مشروبات الکلی، بانک های باز و غیره را ندارد. علاوه بر این، هنگام انجام فعالیت هایی که نیاز به مجوز دارند، یک کارآفرین فردی می تواند جریمه یا حتی انحلال شود.
بی اعتمادی از سوی اشخاص حقوقی نه همیشه اشخاص حقوقیتلاش برای انعقاد قرارداد با کارآفرینان فردی. این اغلب به دلیل ویژگی های مالیات است.
کمک های ثابت به PF صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت. حتی اگر چندین ماه است که سود نکرده اید، باید مالیات بدهید.
امکان داشتن چند هم بنیانگذار وجود ندارد در سطح ثبت نام شما می توانید یک کارآفرین انفرادی را فقط برای یک نفر ثبت کنید.
یک کارآفرین فردی باید یک کسب و کار را به طور مستقل اداره کند ، او نمی تواند جایگزین داشته باشد یا مدیران عامل... فقط کارآفرینان فردی حق امضا دارند. حتی در صورت ابتلا به یک بیماری جدی، او باید تصمیم بگیرد.

ویدئو: بازخورد در مورد کارآفرین فردی پس از یک سال کار

در ویدیوی بعدی، می توانید بازخوردهایی در مورد کارآفرین فردی بشنوید - چرا باز شد، چه ویژگی هایی دارد، نتایج پس از یک سال کار چیست:

IE ساده ترین و سریع ترین شکل ثبت کسب و کار کوچک است. علیرغم این واقعیت که وضعیت یک کارآفرین انفرادی همچنان مستلزم برخی محدودیت‌ها است، اما چنین است گزینه ایده آلبرای راه اندازی یک کسب و کار، به خصوص اگر مهارت های تجاری لازم را ندارید.

فعالیتی که به طور منظم سودآور باشد، کارآفرینی محسوب می شود. اگر بدون ثبت نام یک کارآفرین انفرادی درگیر چنین فعالیت هایی هستید و مالیات نمی پردازید، دیر یا زود باید مسئولیت دولت را بر عهده بگیرید.

مسئولیت در ماده 14.1 قانون اداری پیش بینی شده است. جریمه تجارت بدون ثبت نام از 500 روبل تا 2000 روبل است و اگر فعالیت مشروط به صدور مجوز بود یا مجوز خاصی لازم بود - از 2000 تا 2500 روبل با مصادره ابزار و محصولات تولیدی.

ماده 116 قانون مالیات جریمه دیگری را برای فعالیت های کارآفرینی ثبت نشده - 10٪ از درآمد ثابت شده، اما نه کمتر از 40 هزار روبل، در نظر گرفته است.

علاوه بر این، اداره مالیات می تواند مالیات و جریمه هایی را از میزان درآمد قابل اثبات دریافت کند.

یکی دیگر از دلایلی که برای بسیاری تبدیل به یک عامل تعیین کننده می شود، مسدود شدن حساب های بانکی است. بسیاری از کارآفرینان ثبت نام نشده از مشتریان به حساب کارت یک فرد در بانک پول می گیرند. از سال 2017، بانک ها به طور فعال حساب های معاملات مشکوک را بر اساس قانون 115-FZ "مبارزه با قانونی سازی (پولشویی) درآمدهای به دست آمده از طریق مجرمانه و تامین مالی تروریسم" مسدود کرده اند.

با ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی، می توانید پول از مشتریان به حساب جاری در زمینه های قانونیو از جریمه های اداره مالیات نترسید.

ثبت نام کارآفرینان انفرادی

این روش برخلاف ثبت یک LLC بسیار ساده است.

برای ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی، باید بسته ای از اسناد را به اداره مالیات ارسال کنید:

1. فرم درخواست R21001.

2. رسید پرداخت وظیفه دولتی (800 روبل). از سال 2019، هنگام ارسال مدارک ثبت نام به در قالب الکترونیکیشما نیازی به پرداخت هزینه نخواهید داشت.

3. یک کپی از پاسپورت شما.

4. درخواست برای اعمال سیستم مالیاتی ساده (در صورت برنامه ریزی برای اعمال این رژیم).

بسته اسناد را می توان شخصاً به اداره مالیات برد، از طریق نماینده منتقل کرد، از طریق پست ارسال کرد یا به صورت الکترونیکی ارسال کرد. شما می توانید اسناد را به صورت الکترونیکی مستقیماً از طریق وب سایت FTS ارسال کنید، اما برای این کار ابتدا باید یک امضای الکترونیکی (تقریباً 1000 روبل) صادر کنید.

اداره مالیات ظرف 3 روز کاری پس از دریافت مدارک، شما را به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت می کند. اگر دلایلی برای امتناع یا اشتباه در درخواست وجود داشته باشد، ثبت نام شما رد می شود و باید دوباره مدارک خود را ارسال کنید. شما سه ماه فرصت خواهید داشت تا مدارک خود را بدون پرداخت مجدد هزینه دولتی ارسال کنید. در صورت عدم رعایت این مهلت یا اشتباه مجدد، باید هزینه را پرداخت کنید.

ما به شما کمک می کند تا اسناد ثبت نام یک کارآفرین فردی را به درستی تنظیم کنید.

جایی که یک کارآفرین فردی می تواند تجارت کند

در هر کجای روسیه، صرف نظر از اینکه کجا ثبت شده است.

یک کارآفرین انفرادی همیشه در محل ثبت نام ثبت نام می کند و در اداره مالیات محلی که آدرس ثبت نامش متعلق به آن است ثبت نام می کند. او باید مالیات بپردازد و گزارش هایی را به همین بازرسی ارائه کند، صرف نظر از اینکه کجا تجارت خود را انجام می دهد.

به عنوان مثال، اگر شما در سن پترزبورگ ثبت نام کرده اید، و کسب و کار شما در کازان و پرم است، پرداخت می کنید و به IFTS سن پترزبورگ گزارش می دهید.

استثنا کسب و کار در UTII و PSN است. اینها رژیم های مالیاتی خاصی هستند که در ادامه به آنها خواهیم پرداخت. اگر یک کارآفرین انفرادی این رژیم های خاص را اعمال کند، باید پرداخت کند و به اداره مالیات محل کسب و کار (به استثنای برخی موارد) گزارش دهد.

یک کارآفرین انفرادی چه مالیات هایی می پردازد

همه چیز به این بستگی دارد که کارآفرین فردی کدام سیستم مالیاتی را انتخاب کرده است.

برای مشاغل کوچک در روسیه، 3 رژیم مالیاتی ترجیحی وجود دارد که به کارآفرینان فردی اجازه می دهد تا بار مالیاتی و حجم گزارش را کاهش دهند.

STS - سیستم مالیاتی ساده

محبوب ترین حالت در بین کارآفرینان فردی، بسیار ساده و سودآور است.

با انتخاب این حالت طبق یکی از گزینه های زیر مالیات پرداخت می کنید:

6 درصد از کل درآمد دریافتی؛
... 15٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه.

و در عین حال از مالیات بر درآمد شخصی، مالیات دارایی (که در تجارت استفاده می کنید) و مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهید بود.

موضوع مالیات - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه" را خودتان انتخاب می کنید و این را در برنامه نشان می دهید. تغییر شی فقط از ابتدای سال تقویم آینده امکان پذیر خواهد بود.

گزارش در مورد STS فقط یک اعلامیه در سال است.

برای شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده از روز اول کار، باید یک اخطار به همراه اسناد ثبت نام یا ظرف 30 روز پس از ثبت نام به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. این مهلت را رعایت نکنید - فقط از ابتدای سال آینده می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید.

در جزئیات در مورد اینکه یک سیستم مالیاتی ساده چیست، در چه شرایطی کارآفرینان فردی می توانند آن را اعمال کنند، نحوه پرداخت مالیات و گزارش را به ما گفتیم.

UTII - مالیات یکپارچه بر درآمد نسبت داده شده

این قانون همچنین برای کارآفرینان فردی از مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده معاف است.

فقط برای انواع خاصی از فعالیت ها و فقط در مناطقی که این رژیم توسط مقامات محلی معرفی شده است، قابل اعمال است. برای اطلاع از معتبر بودن UTII در منطقه شما، با IFTS محلی خود تماس بگیرید.

با انتخاب این حالت، مالیات را نه بر درآمد واقعی، بلکه بر درآمد تخمینی پرداخت خواهید کرد. برای هر نوع فعالیت در قانون مالیات، سودآوری اساسی تعیین شده است که بر اساس آن مالیات با در نظر گرفتن ضرایب و شاخص های فیزیکی محاسبه می شود. اینکه واقعاً چقدر از این فعالیت - کم و بیش - درآمد کسب خواهید کرد، مورد توجه اداره مالیات نخواهد بود.

شما باید هر سه ماه یکبار گزارشات مربوط به UTII را ارسال کنید.

یک کارآفرین انفرادی می تواند در هر زمانی یک کسب و کار را به UTII منتقل کند. برای انجام این کار، باید درخواستی را به اداره مالیات ارسال کنید که به آدرس انجام تجارت (یا IFTS در محل اقامت برای برخی از انواع فعالیت ها) مربوط می شود.

OSNO - سیستم مالیات عمومی

اگر به هیچ یک از حالت های ویژه ذکر شده تغییر ندهید، به طور خودکار در OSNO ثبت نام خواهید کرد - سیستم مشترکمالیات این بدان معناست که شما ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در درآمد کسب و کار، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده خواهید بود.

همه اینها شامل کار زیادی در زمینه حسابداری و گزارشگری است، بنابراین قبل از تصمیم به کار برای OSNO، مطمئن شوید که نمی توانید از یکی از حالت های خاص استفاده کنید یا اینکه OSNO برای شما سود بیشتری دارد.

سایر مالیات های کارآفرینان فردی

تمام مالیات های دیگر (حمل و نقل، زمین، آب، و غیره) را فقط در صورتی باید بپردازید که موضوع مالیات مناسبی وجود داشته باشد. این به رژیم مالیاتی اعمال شده بستگی ندارد.

حق بیمه کارآفرین انفرادی

علاوه بر مالیات، همه کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت حق بیمه برای دو نوع بیمه بازنشستگی و درمانی هستند.

مشارکت ها از دو بخش تشکیل شده است: ثابت و اضافی.

حق بیمه ثابت برای کارآفرینان انفرادی

این مبلغ ثابتی است که هر کارآفرین ثبت نام شده باید ظرف یک سال به IFTS بپردازد.

در سال 2018، 32385 روبل است که 26545 روبل برای بیمه بازنشستگی و 5840 روبل برای بیمه درمانی است. مقدار هر سال نمایه می شود.

این مبلغ به درآمد کارآفرین، یا رژیم مالیاتی اعمال شده، یا اینکه آیا کارآفرین عموماً یک تجارت را اداره می کند یا صرفاً به عنوان یک کارآفرین فردی فهرست شده است، بستگی ندارد. از اول ژانویه تا 31 دسامبر سال گزارش، مبلغ ثابتی باید به صورت اقساط یا کامل پرداخت شود.

کاهش پرداخت ثابت فقط در یک مورد امکان پذیر است - اگر کارآفرین برای یک سال ناقص در وضعیت کارآفرین انفرادی بوده است، یعنی یا در سال جاری یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده است، یا برعکس، از ثبت خارج شد. سپس حق بیمه ثابت به نسبت زمانی که تاجر در وضعیت کارآفرین انفرادی بوده محاسبه می شود.

قانون مالیات تنها موارد معدودی را پیش بینی می کند که یک کارآفرین انفرادی در صورتی که در تجارت نبوده باشد ممکن است سهم ثابتی را پرداخت نکند. این مراقبت از یک کودک تا یک سال و نیم یا یک فرد معلول است. خدمت سربازی، عزیمت به کشور دیگری با همسر دیپلمات یا به منطقه دور افتاده با همسر نظامی.

حق بیمه اضافی برای کارآفرینان انفرادی

این بخش از مشارکت به درآمد بستگی دارد. اگر یک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل در سال درآمد داشته باشد، باید علاوه بر این، 1٪ از مقدار اضافی را به بودجه منتقل کند. برای این منظور 6 ماه پس از پایان سال گزارش در نظر گرفته شده است.

کاهش مالیات بر حق بیمه

با هزینه حق بیمه، می توانید پرداخت مالیات را کاهش دهید: STS، UTII، ESKhN یا مالیات بر درآمد شخصی. بنابراین، کارآفرینانی که تا 500 هزار روبل درآمد دارند، ممکن است اصلا مالیات نپردازند، زیرا تحت پوشش حق بیمه قرار خواهد گرفت.

روش کاهش مالیات بر مشارکت بستگی به رژیم مالیاتی اعمال شده و اینکه آیا کارآفرین دارای کارمند است یا خیر.

نحوه برداشت سود

کارآفرینان برتری بزرگی نسبت به سازمان ها دارند. آنها می توانند آزادانه سود خود را در هر زمان و در هر مقداری برداشت کنند. تمام پولی که روی حساب فرد کارآفرین یا در صندوق است متعلق به اوست، او نباید با کسی توافق کند که آنها را از حساب برداشت کند و بابت مبالغ برداشت شده مالیات اضافی بپردازد.

اما مراقب باشید به عنوان بر اساس قانون 115-FZ "مقابله با قانونی سازی (پولشویی) درآمدهای به دست آمده از طریق مجرمانه و تامین مالی تروریسم"، بانک می تواند حساب جاری را مسدود کند، اگر عملیات برای آنها مشکوک به نظر برسد، این اکنون رایج است. مبالغ زیاد را بدون نیاز فوری برداشت نکنید و به موقع به بانک ها توضیح دهید و در صورت امکان هزینه خرید را با کارت شرکتی پرداخت کنید.

انحلال IP

این روش به سادگی ثبت نام است. شما فقط باید بدهی های مالیاتی را پرداخت کنید، گزارش های گم شده را ارسال کنید، وظیفه ایالتی را بپردازید و یک درخواست برای بستن IP پر کنید.

در صورت وجود کارمند، ابتدا باید آنها را اخراج کنید و از ثبت نام در صندوق ها خارج کنید.

کارآفرینان فردی چه چیز دیگری باید بدانند

1. کارآفرینان انفرادی طبق قانون حق دارند از حسابداری خودداری کنند مشروط بر اینکه سوابق مالیاتی را نگهداری کنند.

2. کارآفرینان انفرادی از الزام رعایت انضباط نقدی معاف هستند.

4. کارآفرینان انفرادی به دلیل عدم رعایت مهلت های پرداخت به بودجه، ارائه گزارش و سایر تخلفات با جریمه مواجه می شوند. ما رایج ترین تخلفات را در مقاله جمع آوری کرده ایم.

5. در صورت قرار گرفتن در نمونه سالانه Rosstat، علاوه بر گزارش مالیاتی، گاهی اوقات کارآفرینان باید ارائه دهند.

با حسابداری، مالیات و گزارشات، حسابداری اینترنتی به شما کمک خواهد کرد. با خیال راحت یک IP باز کنید و در سرویس ما ثبت نام کنید. با ما همه چیز را درست انجام خواهید داد.