Små och medelstora företag. De viktigaste egenskaperna hos entreprenörskap. Investeringsskatteavdrag

Vi hör alla ofta termer som small, medium eller stora affärer... Men alla förstår inte skillnaderna i dessa begrepp. Det är nödvändigt att förstå och veta vilken verksamhet som anses vara liten och vilken som är medelstor eller stor. Speciellt för blivande entreprenörer.

När man ska välja affärsidé och skriva en affärsplan är det viktigt att tydligt se framtidsbilden av verksamheten och förstå hur storskaligt man vill göra sin verksamhet. Du kan bara öppna en liten presentbutik, eller så kan du bli en stor leverantör av souvenirer i din region. Eller planerar du överhuvudtaget att erövra hela världen - att gå in på världens souvenirmarknad under ditt unika varumärke.

För att själv förstå hur ditt företag kommer att heta i ett eller annat fall kommer vi att nämna skillnaderna mellan små, medelstora och stora företag. Vi kommer inte att uppehålla oss i detalj vid de små egenskaperna hos varje typ av verksamhet, utan kommer bara att visa den allmänna bilden av verksamheten.

Hur skiljer sig olika företagsformer åt?

Alla företagsformer - små, medelstora och stora - jämförs enligt samma kriterier. Den mest grundläggande av dessa är mängden vinst. Det är uppenbart att vinsten för ett litet företag alltid kommer att vara många gånger mindre sällskap stora företag, och vinsten för medelstora företag kommer att ligga någonstans mittemellan.

Denna regel fungerar dock inte alltid. I alla företag finns det kriser och högkonjunkturer, så en situation kan uppstå när ett litet företags vinst överstiger ett medelstort företags vinst under en rapportperiod. Men då är det vettigt att tänka på det faktum att ett sådant företag redan har rätt att kallas inte litet, utan medium, och det är nödvändigt att överföra det till "nästa nivå".

Utöver vinst jämförs verksamhetsformer även vad gäller produktion, försäljning av produkter, antal anställda, antal filialer m.m. Först efter att ha jämfört alla egenskaper hos ett företag kan vi prata om att det tillhör en eller annan form.

Vilken verksamhet kallas liten?

Denna form av entreprenörskap som småföretag är naturligtvis den mest utbredda. De flesta som vill starta företag väljer ett litet företag. Och det är till denna form av entreprenöriell verksamhet som nästan alla idéer som vi skriver om i avsnittet refererar.

Småföretag omfattar alla företag med ett genomsnittligt antal anställda på högst 50 personer per år. När det gäller verksamhetsområdet kan det i princip vara vad som helst: butiker, små tillverkningsföretag (tillverkning av små volymer av produkter), reseföretag, tandläkarmottagningar och andra medicinska kontor, olika utbildningar, frisörsalonger, etc.

Små företag är företag som riktar sig till en strikt definierad målgrupp av kunder och täckning litet område aktiviteter. Eftersom det inte är så många anställda i småföretag har de oftast en nära relation.

Vilka är de viktigaste egenskaperna hos ett medelstort företag?

Medelstora företag är företag som redan har en mer betydande årlig inkomst, antalet anställda är i hundratal och det finns mer omfattande och diversifierade resurser för verksamheten.

Denna affärsform omfattar inte längre bara privata butiker och byråer, utan hela nätverk av företag som arbetar för en stor publik och täcker hela städer och till och med regioner. Till exempel är en butikskedja i en region eller ett transportföretag som organiserar sitt arbete inom en region en medelstor verksamhet.

Om personal i ett litet företag är av stor betydelse, är kvaliteten på produkter (tjänster) och deras effektiva försäljning redan belysta i ett medelstort företag. I en genomsnittlig verksamhet uppstår en mer eller mindre regelbunden och genomtänkt ledning, som är ganska enkel att organisera (i jämförelse med en stor verksamhet).

Tack vare dess liten storlek det är inte svårt för medelstora företag att förbli flexibla och anpassa sig till förändrade marknadsförhållanden.

Vad är Big Business?

På tal om storföretagande så tänker vi oss redan ett företag som med sin verksamhet täcker ett helt land, flera länder eller hela världen. Sådana företag är oftast kända, de pratas om i media och diskuteras. Ett stort antal konsumenter.

Stora företag har råd att visa reklam för sina produkter på de mest kända TV-kanalerna under de mest populära sändningstiderna. Stora företag öppnar sina filialer och representationskontor i olika länder och ger jobb åt hundratusentals människor.

Nästan alla företag som alla känner till är ett stort företag. Som exempel kan vi nämna tillverkare av utrustning som används över hela världen: Samsung, Nokia, Phillips m.fl. Livsmedelstillverkare: Nestle, Danone, Kraft Foods. Bilföretag och populära klädmärken med miljarder dollar i intäkter är också storföretagare.

Stora företagsframgångar bygger på effektiva affärsmodeller, byggda på ett sådant sätt att de efter decennier fortsätter att arbeta, överleva i en ständigt föränderlig miljö och dra in vinster som uppgår till hundratals miljarder dollar.

Lagstiftningen fastställer flera kriterier för att klassificera företag som småföretagsenheter, och ett av dem är antalet anställda i en organisation.

Småföretagslagstiftning

Huvudfrågorna för små företag regleras i den federala lagen nr 209-FZ av 24.07.2007 "Om utvecklingen av små och medelstora företag i Ryska federationen" (nedan - 209-FZ).

Det finns också regeringsförordningar som reglerar vissa frågor om kriterierna för tilldelning till sådana enheter (N 265 av den 4 april 2016, etc.).

Frågorna om att utarbeta och skicka rapporter av sådana enheter regleras av order från Federal State Statistics Service, Federal Tax Service och andra avdelningsföreskrifter.

Kriterier för småföretag

Antal anställda i ett litet företag

I pp. 2 "b" klausul 1.1 i del 1 i art. 4 209-FZ fastställer ett kriterium som avser antalet anställda i en liten företagsenhet och tillåter att enheten hänförs till denna grupp.

Detta genomsnittligt antal dess anställda för föregående kalenderår.

Lagstiftningen klassificerar små företag som företag som sysselsätter högst hundra personer, inklusive, och för mikroföretag som är separat tilldelade som en del av små, femton personer, inklusive.

Mikroföretag i Nyligen har genomgått en betydande förändring i fråga om lagstiftning, men kriteriet för deras antal förblev detsamma.

Hur man beräknar det genomsnittliga antalet anställda för ett litet företag

Beräkningen av antalet är inte alltför enkel, eftersom den senare innehåller:

• det genomsnittliga antalet anställda;
• det genomsnittliga antalet externa deltidsanställda;
• det genomsnittliga antalet personer som arbetade enligt civilrättsliga avtal (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster etc.).

Frågorna om att beräkna varje indikator regleras i nuvarande

Vid beskattning kan de räkna med statligt stöd inom vissa verksamhetsområden. Förra året har kraven som organisationer och enskilda företagare måste följa som små och medelstora företag förändrats. Kriterierna för 2017 som avgör om ett ämne tillhör småföretag finns i de uppdaterade bestämmelserna i lagen daterad 24 juli 2007 nr 209-FZ och resolutionen från Ryska federationens regering daterad 04.04.2016 nr 256 om inkomst gränser. I den här artikeln kommer vi att titta på dessa kriterier och hur man tillämpar dem.

Lag 209-FZ: kriterier för klassificering av småföretag

Enskilda företagare, organisationer, bondegårdar, industri- och konsumentkooperativ kan klassificeras som små och medelstora företag om de följer vissa villkor och de gränser som fastställs i lag nr 209-FZ, och deras inkomster överstiger inte de gränser som fastställs i RF:s regeringsdekret nr 265. Det skattesystem som de tillämpar påverkar inte denna status på något sätt.

De viktigaste kriterierna för ett litet företag är:

• andel av andra organisationers deltagande i huvudstaden (gäller inte enskilda företagare),
• fjolårets genomsnittliga antal anställda (gäller inte enskilda företagare utan anställda),
• inkomst för förra året.

Det första kriteriet för att klassificera ett företag som ett litet företag är andelsgräns- gäller inte för följande företag:

• JSC, vars andelar tillhör andelarna i den innovativa sektorn av ekonomin,
• organisationer som i praktiken tillämpar resultaten av intellektuell verksamhet, vars rättigheter tillhör deras grundare - budget-, utbildnings- och vetenskapliga institutioner,
• företag - deltagare i Skolkovo-projektet,
• organisationer vars grundare ger statligt stöd till innovativ verksamhet.

Sådana kriterier för att hänvisa till små företag som antalet anställda och inkomst från 2016-08-01. definieras på ett nytt sätt:

• istället för det genomsnittliga antalet anställda är det nu nödvändigt att ta hänsyn till det genomsnittliga antalet anställda, vilket inte inkluderar externa deltidsanställda och anställda enligt GPC-kontrakt;
• intäkter som ett oberoende kriterium för att klassificera ett företag som en liten företagsenhet tillämpas inte längre - nu är det nödvändigt att ta hänsyn till det totala beloppet av företagets inkomst: intäkter, icke-operativa inkomster, kostnaden för egendom som erhålls gratis , utdelningar och andra inkomster som anges i art. 250 i Ryska federationens skattelag. Inkomstindikatorn hämtas från skattedeklarationen.

Kriterier för småföretag 2017 (tabell)

Kriterium	Högsta värdegräns
	Mikroföretag	Litet företag	Medelstort företag
Total andel av andelen i LLCs auktoriserade kapital: RF, RF:s ingående enheter, kommuner, offentliga, religiösa organisationer, välgörenhetsstiftelser och andra stiftelser; Utländska juridiska personer, juridiska personer som inte är små och medelstora företag (stycke "a", klausul 1 i del 1.1 i artikel 4 i lag nr 209-FZ)
Det genomsnittliga antalet anställda hos enskilda företagare och organisationer under det senaste året (klausul 2 i del 1.1 i artikel 4 i lag nr 209-FZ)		upp till 100 personer
Inkomst för enskilda entreprenörer och organisationer som erhållits under det senaste året (dekret från Ryska federationens regering av 04.04.2016 nr 265)	120 miljoner rubel	RUB 800 miljoner	RUB 2 miljarder

Vilka är kriterierna för småföretag 2017 som tillämpas av Federal Tax Service

Under 2016 skapade Skatteverket ett samlat register över småföretag, som finns på FTS hemsida. Det bildas på grundval av uppgifter från Unified State Register of Legal Entities och Unified State Register of Legal Entities, förklaringar, en rapport om genomsnittligt antal anställda och andra indikatorer. Skattemyndigheten förklarade hur registret kommer att bildas, med hänsyn till de nya kriterierna för att klassificera företag som småföretag i sin skrivelse den 18.08.2016 nr 14-2-04 / 0870.

Kategorin för en liten företagsenhet kan ändras om gränsvärdena för inkomstkriterierna och antalet anställda under tre år i följd är högre eller lägre än de fastställda. Det innebär att statusen för en liten företagsenhet kommer att bestå, även om kriterierna för medelstora, små och mikroföretag överskrids inom ett eller två år.

Under 2016 erkändes småföretag som enskilda entreprenörer och organisationer vars intäkter och antal anställda inte översteg gränserna under 2013-2015. FTS tar hänsyn till nya kriterier för att klassificera ett företag som ett litet företag 2017 när det ingår i registret över nyskapade enskilda företagare och organisationer, och de första förändringarna i statusen för nuvarande småföretag kommer att ske först 2019.

Små företag, om de ingår i det enhetliga registret, bör inte bekräfta sin status.

JSC - småföretag (kriterier för tillskrivning)

Ett aktiebolag kan också klassificeras som ett mindre företag om det uppfyller kraven i art. 4 i lag nr 209-FZ. För JSC är kriteriet som avgör att tillhöra ett litet företag inkomst, såväl som antalet anställda som motsvarar samma gränser som för andra organisationer (klausulerna 2 och 3 i del 1.1 i artikel 4 i lag nr 209-FZ, Ryska federationens regerings resolution av 2016-04-04 nr 265).

Obligatorisk revision: 2017 års kriterier för ett litet företag

Ska småföretag gå igenom en lagstadgad revision? Enligt lagen av 30.12.2008 nr 307-FZ är i synnerhet följande föremål för obligatorisk revision (artikel 5 i lag nr 307-FZ):

• alla aktiebolag,
• organisationer vars intäkter exklusive moms för föregående rapporteringsår översteg 400 miljoner rubel, eller mängden tillgångar på balansräkningen den 31 december föregående år översteg 60 miljoner rubel.

Små företag som uppfyller kriterierna som anges 2017 måste genomgå en revision.

Fördelar för små och medelstora företag

Kriterierna för 2017, med förbehåll för att de följs, låter dig förbli föremål för småföretag under en obegränsad tid. Denna status ger enskilda entreprenörer och organisationer, i synnerhet, följande fördelar:

• tillämpning av reducerade skattesatser vid användning av särskilda system, om så föreskrivs i regional lag,
• upprätthålla förenklad redovisning, tillämpa kontantmetoden, lämna in förenklade balansräkningsformulär och en rapport om ekonomiska resultat till IFTS (förutom för småföretag som är föremål för obligatorisk revision),
• fram till 31.12.2018 hotas inte småföretag av planerade inspektioner av tillsynsmyndigheter: brandinspektioner, licenskontroll och andra (Art.26.1 i lagen av 26.12.2008 nr 294-FZ),
• ta emot statliga subventioner, delta i statliga projekt för att stödja småföretag.

" № 3/2016

Kommentar till federal lag nr 408-FZ daterad 29 december 2015.

För småföretagare och enskilda företagare i olika branscher lagstiftningen ger många fördelar. Men affärsenheter måste strikt följa kriterierna för att få status som ett litet företag.

Denna status måste bestämmas i enlighet med art. 4 i den federala lagen av 24.07.2007 nr 209-FZ "Om utvecklingen av små och medelstora företag i Ryska Federationen". Och man bör komma ihåg att genom den federala lagen av den 29 december 2015 nr 408-FZ har märkbara ändringar gjorts i denna artikel. De trädde i kraft den 01.01.2016.

Även om enligt punkt 10 i art. 10 i den federala lagen nr 408-FZ till 01.08.2016 för att klassificera juridiska personer och enskilda företagare som små och medelstora företag, villkoren som fastställs i art. 4 i federal lag nr. 209-FZ i föregående upplaga.

Det har klargjorts vilka ekonomiska enheter som kan anses vara små och medelstora företag. Så före den 31/12/2015 kan de vara:

• konsumentkooperativ;
• kommersiella organisationer;
• enskilda företagare utan att bilda en juridisk person;
• bonde (jordbruk) hushåll.

Viktig notering. Det angavs specifikt att juridiska personer bör registreras i Unified State Register of Legal Entities och entreprenörer - i Unified State Register of Legal Entities. Nu i del 1 av Art. 4 i federal lag nr 209-FZ specificerar inte att registrering måste göras i ovannämnda register, utan säger bara att den utförs i enlighet med det förfarande som fastställts i lag. Vilket dock praktiskt taget innebär behovet av registrering i Unified State Register of Legal Entities eller EGRIP.

Konsumentkooperativ pekades ut separat som enda typ ideella organisationer som skulle kunna kvalificera sig för status som ett litet eller medelstort företag. Observera att sådana kooperativ kan vara av olika typer:

Nu från hela denna lista i del 1 av Art. 4 i den federala lagen nr 209-FZ nämns endast jordbruks konsumentkooperativ, resten kan inte göra anspråk på status som en liten eller medelstor företagsenhet, inklusive även garagekooperativ, ömsesidiga försäkringsbolag, hyresfonder, som är nn. 1 s. 3 art. 50 i den ryska federationens civillag hänvisade också till konsumentkooperativ.

Men istället för kommersiella organisationer nämns ekonomiska samhällen, affärspartnerskap och produktionskooperativ separat. Här tas det uppenbarligen hänsyn till att det är just sådana grupperingar av juridiska personer som nyligen har införts i den ryska federationens civillag.

De former i vilka kommersiella organisationer kan skapas anges i paragraf 2 i art. 50 i Ryska federationens civillag. Dessa är ekonomiska partnerskap och samhällen, bonde(gårds)gårdar, ekonomiska partnerskap, produktionskooperativ, statliga och kommunala enhetsföretag.

Ingenting har förändrats för statliga enhetsföretag och kommunala enhetsföretag, de nämns nu helt enkelt inte som små och medelstora företag (tidigare var de det enda direkt nämnda undantaget från antalet kommersiella organisationer som denna status inte kunde gälla).

Men även kommersiella organisationer har tillkommit, som inte längre kan vara små eller medelstora företag. Faktum är att en affärsenhet i enlighet med punkt 4 i art. 66 i den ryska federationens civillag kan endast vara aktiebolag eller bolag med begränsat ansvar.

Ett kommanditbolag eller kommanditbolag () avser ekonomiska partnerskap, detta är i enlighet med punkt 3 i art. 66 i den ryska federationens civillag skiljer dem från JSCs och LLCs. Och affärspartnerskap nämns inte i den nya upplagan av del 1 av Art. 4 i federal lag nr 209-FZ.

När det gäller det ekonomiska partnerskapet skapas det i enlighet med den federala lagen av 03.12.2011 nr 380-FZ.

Det är nödvändigt att observera andelen i det auktoriserade kapitalet

Ytterligare kriterier som gör att ett företag eller företagare kan betraktas som en liten eller medelstor företagsenhet fastställdes tidigare i samma del 1 av art. 4 i federal lag nr 209-FZ. Nu är en speciell del reserverad för dem - 1.1 av denna artikel.

Ett viktigt kriterium förblir iakttagandet av vissa personers andel av det auktoriserade kapitalet i en ekonomisk enhet. Men tidigare gällde detta villkor för alla juridiska personer, och nu bara för affärsenheter och partnerskap (med några undantag som fanns tidigare, de kommer att diskuteras senare). Det vill säga produktionskooperativ, jordbrukskonsumentkooperativ, bonde(gårds)företag - juridiska personer är undantagna från detta kriterium.

Så, den totala andelen deltagande från Ryska federationen, ryska federationens konstituerande enheter, kommuner, offentliga och religiösa organisationer (föreningar), välgörenhetsstiftelser och andra stiftelser (med undantag av den totala andelen deltagande, som är en del av tillgångarna av investeringsfonder) i det auktoriserade kapitalet bör inte överstiga 25 %. Men detta gäller nu bara det auktoriserade kapitalet i en LLC (tidigare gällde det alla juridiska personer).

Men begränsningen i form av att den totala andelen deltagande av utländska juridiska personer och (eller) juridiska personer som inte är små och medelstora företag inte bör överstiga 49 % gäller för alla affärsenheter och partnerskap.

Undantag från iakttagandet av andelen i aktiekapitalet

Liksom tidigare kan det hända att vissa företag inte uppfyller villkoret om att vissa personers andel av det auktoriserade kapitalet iakttas. Men minst ett av följande villkor måste vara uppfyllt:

1. Aktier i JSC som handlas på den organiserade marknaden värdefulla papper, klassificeras som aktier i den högteknologiska (innovativa) sektorn av ekonomin i enlighet med det förfarande som fastställts av Ryska federationens regering. För närvarande tillämpas dekretet från Ryska federationens regering av 22.02.2012 nr 156. Detta är ett nytt villkor.

2. Verksamheten i affärsenheter, affärspartnerskap är praktisk applikation(implementering) av resultaten av intellektuell verksamhet (program för elektroniska datorer, databaser, uppfinningar, bruksmodeller, industriell design, urvalsprestationer, topologier för integrerade kretsar, produktionshemligheter (know-how)).

Dessutom är grundarna av dessa ekonomiska samhällen och partnerskap antingen budgetmässiga, autonoma vetenskapliga institutioner eller budgetinstitutioner, autonoma institutioner utbildningsorganisationer högre utbildning... Sådana grundare bör ha exklusiva rättigheter till de specificerade resultaten av intellektuell verksamhet.

3. Affärsföretag, affärspartnerskap har status som projektdeltagare i enlighet med federal lag nr. 244-FZ av den 28 september 2010 "Om Skolkovo Innovation Center".

4. Grundarna (deltagarna) av affärsenheter, affärspartnerskap är juridiska personer som ingår i listan över juridiska personer som godkänts av Ryska federationens regering som tillhandahåller statligt stöd för innovativ verksamhet i de former som fastställts av federal lag nr 127-FZ daterad 23.08.1996 "Om vetenskap och statlig vetenskaplig teknisk politik". Observera att denna lista är mycket begränsad (se Order från Ryska federationens regering av 25 juli 2015 nr 1459-r).

Antal anställda och inkomst har betydelse

Följande kriterier som måste uppfyllas gäller för alla affärsenheter som anges i del 1 av art. 4 i den federala lagen nr 209-FZ, inklusive till enskilda företagare.

Enligt punkt 77 i denna förordning skiljer sig medelantalet från medelantalet genom att det förra omfattar antalet externa deltidsarbetande och de som utför arbete enligt civilrättsliga kontrakt. Det är sant att i den tidigare upplagan bör sådana arbetare också beaktas när man bestämmer statusen för en ekonomisk enhet, detta fastställdes i del 6 i art. 4 i federal lag nr 209-FZ.

Men ett annat kriterium, väsentligt och nödvändigt för utförande, har verkligen "växt sig tungt". Enligt den tidigare versionen var det nödvändigt att fastställa intäkterna från försäljning av varor (arbeten, tjänster), exklusive moms, eller (istället) det bokförda värdet av tillgångar (restvärde av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar) för tidigare kalenderår.

Nu finns det inget val mellan intäkter och bokfört värde på tillgångar, det senare exkluderades från antalet övervägda kriterier. Men istället för intäkterna från försäljningen är det nödvändigt att fastställa inkomsten på det sätt som föreskrivs i lag.

Definitionen av inkomst ges i paragraf 1 i art. 41 i Ryska federationens skattelag. Det förstås som en ekonomisk fördel i kontanter eller in natura, beaktad om det är möjligt att bedöma den och i den mån sådan nytta kan uppskattas. Denna bedömning bör utföras enligt de regler som fastställs i 2 kap. 25 i Ryska federationens skattelag (för organisationer) eller kap. 23 i Ryska federationens skattelag (för enskilda företagare).

Detta innebär att för att bestämma statusen för en ekonomisk enhet som ett litet eller medelstort företag, utöver inkomster från försäljning, är det nödvändigt att även ta hänsyn till, men utesluta inkomster som inte beaktas för syfte att beskatta inkomstskatt eller personlig inkomstskatt.

I denna mening kan vissa svårigheter uppstå för de organisationer och företagare som inte betalar inkomstskatt respektive personlig inkomstskatt. När de närmar sig inkomstgränsvärdena måste de ta itu med beräkningen av dessa skatter, även om de direkt för beskattning är undantagna från detta behov.

I det här fallet är det nödvändigt att ta hänsyn till inkomsten för alla skatteregimer som skattebetalaren tillämpade under året, inklusive den (enligt vår uppfattning, faktisk och inte imputerad) som erhölls från verksamhet inom ramen för att betala UTII eller vara på patent.

För närvarande, i enlighet med dekretet från Ryska federationens regering av 13.07.2015 nr 702, tillämpas följande inkomstgränsvärden: för mikroföretag - 120 miljoner rubel. per år, för små företag - 800 miljoner rubel, för medelstora - 2 miljarder rubel.

Regeringen har utarbetat ett utkast till en annan resolution, där värdena för gränsvärdena kommer att förbli desamma, men de kommer att relatera specifikt till inkomstindikatorn, enligt den nya upplagan av Art. 4 i federal lag nr 209-FZ.

Vissa ändringar har också gjorts. generella regler, ges i art. 4 i federal lag nr 209-FZ. I synnerhet, enligt del 3 av denna artikel i den tidigare upplagan, bestämdes kategorin för en liten eller medelstor företagsenhet i enlighet med det viktigaste villkoret för inkomst och antal. En liknande regel har bevarats nu.

Exempel

Organisationen hade ett genomsnittligt antal anställda på 90 under föregående kalenderår. Men hennes inkomst under samma period uppgick till 1 miljard rubel.

Enligt det första kriteriet motsvarar organisationen begreppet ett litet företag, och enligt det andra motsvarar det ett medelstort företag. Följaktligen måste det erkännas som ett medelstort företag.

Del 3 tar dock nu hänsyn till flera specifika situationer som kan uppstå i praktiken. Så om en entreprenör inte lockade hyrda arbetare, bestäms hans kategori, utan alternativ, endast av inkomstbeloppet för det senaste året. Om företagaren var på patent och inte ägnade sig åt verksamhet som beskattades i enlighet med andra skattesystem under det senaste året, är han erkänd som ett mikroföretag.

Och detta är inte förvånande, eftersom han skulle ha förlorat rätten att ansöka om patentet om han översteg den årliga inkomstnivån på 60 miljoner rubel, multiplicerat med deflatorkoefficienten (se stycke 1 i punkt 6 i art. 346.45 i skattelagen för ryska federationen), och antalet bör överstiga 15 personer, även om det är genomsnittligt (klausul 5 i artikel 346.43 i den ryska federationens skattelag).

Mikroföretag anses också vara ekonomiska företag som uppfyller villkoret för att begränsa ryska och utländska personers deltagande i det auktoriserade kapitalet, alla produktionskooperativ, konsumentkooperativ för jordbruk, bonde (gård) gårdar, individuella entreprenörer skapade (registrerade) under perioden 1 augusti innevarande kalenderår till 31 juli året efter innevarande kalenderår.

Efter denna period kommer deras status att fastställas i allmän ordning, som följer av den nya delen - 4.1 Art. 4 i federal lag nr 209-FZ. Det vill säga, kategorin för ett sådant litet eller medelstort företag kommer bara att ändras om gränsvärdena är högre eller lägre än gränsvärdena för det genomsnittliga antalet anställda eller inkomster inom tre kalenderår efter varandra.

Håll koll på om du finns i registret

Den förmodligen viktigaste nyheten som införts av federal lag nr 408-FZ är skapandet av ett enhetligt register över små och medelstora företag (nedan kallat registret). Den kommer att tillämpas från 2016-07-01.

Detta register kommer att innehålla information om juridiska personer och om enskilda företagare som uppfyller villkoren för att avse små och medelstora företag. Det kommer att upprätthållas av Federal Tax Service på grundval av data från Unified State Register of Legal Entities och Unified State Register of Legal Entities, information om inkomster som erhållits från företagsverksamhet för föregående kalenderår, information som finns i dokument relaterade till tillämpningen av särskilda skattesystem under det föregående kalenderåret.

Det visar sig att registret kommer att bildas utan praktiskt deltagande av de ekonomiska enheterna själva. Därför, om de är intresserade av sin närvaro i registret, måste de kontrollera om de ingår i det under den aktuella perioden. Och en sådan möjlighet kommer att ges till dem på grund av det faktum att information från registret kommer att vara allmänt tillgänglig på Internet (uppenbarligen på webbplatsen www.nalog.ru), uppdateras den 10:e dagen i varje månad och lagras i fem år från datumet för varje uppdatering.

Från den nya upplagan av del 5 av Art. 4 i federal lag nr 209-FZ, följer det att nyskapade juridiska personer och nyregistrerade enskilda företagare kan räkna med de former av stöd som föreskrivs i denna lag endast om de ingår i registret och deklareras detta i en form som kommer att godkännas av Ryska federationens regering.

notera

Under 2016 förs LLCs in i registret oavsett uppfyllandet av villkoret om ryska organisationers deltagande i deras auktoriserade kapital (klausul 5 i artikel 10 i federal lag nr 408-FZ).

Låt oss påminna dig om att i enlighet med art. 8 i federal lag nr 209-FZ och tidigare federala verkställande organ, verkställande organ för de konstituerande enheterna i Ryska federationen, lokala statliga organ som ger stöd till små och medelstora företag instruerades att föra register över små och medelstora företag - mottagare av sådant stöd. Detta krav har behållits.

Lite om ansvar för kränkningar i verksamheten

Federal lag nr. 408-FZ har också något skärpt ansvaret för affärsenheter för överträdelser i verksamheten. Det är, först och främst om art. 14.1 i Ryska federationens administrativa kod.

Del 3 i denna artikel fastställer ett straff för att utföra entreprenörsverksamhet i strid med de krav och villkor som fastställs av ett särskilt tillstånd (licens). Det föreskriver utfärdande av en varning eller utförande av administrativa böter för medborgare på ett belopp av 1 500 till 2 000 rubel; för tjänstemän - från 3 000 till 4 000 rubel; för juridiska personer - från 30 000 till 40 000 rubel.

Men i del 4 av samma artikel hittar vi högre straffsatser om samma överträdelse erkänns som grov. Det är sant att Ryska federationens kod för administrativa förseelser inte förklarar vad som i det här fallet menas som en grov överträdelse, den indikerar bara att ett sådant koncept har fastställts av Ryska federationens regering i förhållande till en specifik licensierad typ av verksamhet .

Så sedan 01.01.2016 har dessa högre priser än vanligt ökat ännu mer. Således bötfälldes företagare i intervallet från 4 000 till 5 000 rubel. Nu har den övre gränsen för detta intervall stigit till 8 000 rubel. (istället är det fortfarande möjligt att stänga av aktiviteter i upp till 90 dagar).

För tjänstemän höjdes både de övre och nedre böterna, den första från 4 000 till 5 000 rubel, den andra från 5 000 till 10 000 rubel. Även för juridiska personer har den nedre gränsen höjts från 40 000 till 100 000 rubel, den övre - från 50 000 till 200 000 rubel. (för dem, istället för detta straff, behålls avstängningen av aktiviteter i upp till 90 dagar som ett alternativ).

Dessutom är genomförandet av verksamheter för vilka det är obligatoriskt att få tillstånd (licens) inte alltid förknippat med vinst. Men i det här fallet innebär brott mot kraven och villkoren enligt ett särskilt tillstånd (licens) straff, om än i mindre mängder:

• för medborgare - en varning eller böter från 300 till 500 rubel;
• för tjänstemän - från 15 000 till 25 000 rubel;
• för entreprenörer - från 5 000 till 10 000 rubel;
• för juridiska personer - från 70 000 till 100 000 rubel. (från 01.01.2016 - från 100 000 till 150 000 rubel).

För sådana aktiviteter bestäms också ökade straffsatser vid grov överträdelse av ovanstående krav och villkor:

• för tjänstemän - från 20 000 till 30 000 rubel;
• för entreprenörer - från 10 000 till 20 000 rubel. (eller avstängning av aktiviteter i upp till 90 dagar);
• för juridiska personer - från 100 000 till 150 000 rubel. (från 01.01.2016 - från 150 000 till 250 000 rubel) (eller avstängning av aktiviteter i upp till 90 dagar).

Artikel 110 i bostadsbalken omfattar även bostadsbyggande kooperativ.

I nr 1, 2016 i nyheterna rapporterade vi att denna order skulle bli ogiltig från 2016-01-01 i enlighet med Rosstat Order nr 498 daterad 26 oktober 2015. Effekten av Rosstat Order nr 498 har dock i sin tur , avbröts oväntat och omedelbart av denna avdelning (Beställning daterad 03.12.2015 nr 613). Det vill säga 2016 bör Rosstat Order nr 428 tillämpas.

Förmodligen, formuläret som fastställts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 29 mars 2007 nr MM-3-25 / [e-postskyddad], som i enlighet med punkt 3 i art. 80 i Ryska federationens skattelag ska lämnas in senast den 20 januari året efter den utgångna kalenderperioden (senast den 20:e dagen i månaden efter den månad då organisationen skapades (omorganiserad)).

Den federala lagen från 2015 och de ändringar som gjorts i den fastställde att små och medelstora företag är alla affärssamhällen, partnerskap, produktions- eller konsumentkooperativ, individer eller bondgårdar som är registrerade i registret. För att tillskriva någon av dessa typer till en affärsenhet måste överensstämmelse med vissa villkor identifieras.

Enligt grundlagen

Den konstitutionella principen som ligger till grund för den ekonomiska sfären är frihet ekonomisk aktivitet där små och medelstora företag är varje medborgares rättighet, om denna ekonomiska verksamhet inte är förbjuden.

Det ska vara självförsörjande och syftar vanligtvis till att göra vinst på försäljning av varor, användning av egendom, tillhandahållande av tjänster eller utförande av arbete. Små och medelstora företag är en aktiv faktor i konkurrensen på marknaden, där huvudprincipen är att hitta ett behov och tillgodose det.

Antal arbetare

Kriteriet för att klassificera ett visst företag som ett litet eller medelstort företag är antalet anställda, både heltidsanställda och som arbetar enligt kontrakt. Så, små företag inkluderar kommersiella företag där andelen deltagande av välgörenhetsstiftelser eller andra stiftelser, religiösa och offentliga organisationer, ingående enheter i Ryska federationen och Ryska federationen som helhet inte överstiger en fjärdedel, det vill säga tjugofem procent, och där antalet anställda bestäms exakt.

Så inom transport, konstruktion och industri är små och medelstora företagande antalet anställda som inte överstiger hundra personer, inom det vetenskapliga och tekniska området och i lantbruk- inte mer än sextio, in partihandel- femtio, inom detaljhandeln - upp till trettio personer, samt inom konsumenttjänster. Inom andra sektorer bör antalet anställda inte överstiga femtio personer. Små och medelstora företag - individer som oftast sysslar med företagande verksamhet utan att bilda en juridisk person.

Beskatta

Om företaget sysselsätter färre än femton personer tillkommer det många förmåner. Små och medelstora företag beskattas enligt det förenklade skatte-, redovisnings- och redovisningssystemet. För detta finns det inga kriterier för vilken typ av verksamhet som utförs, i alla fall kommer detta företag att anses vara litet.

Men mängden inkomster påverkar i hög grad möjligheten att klassificera denna typ av verksamhet som små eller medelstora. Uppdrag till den här sorten får föreskrivas att intäkterna från det utförda arbetet, försäljningen av varor eller tjänster under det senaste rapporteringsåret (fyra kvartal) inte översteg beloppet tusen gånger minimilönen.

Stöd

Utvecklingen av små och medelstora företag stimuleras av olika skatteincitament, tillhandahållande av utrustning för leasing och förmånlig utlåning. Det finns flera områden för sådant stöd i Ryska federationen.

1. Infrastrukturen bildas, liksom registret över små och medelstora företag, lika för alla.

2. Förmånsvillkor skapas för sådana enheters användning av statligt material, tekniska, finansiella, informationsresurser, teknologier och vetenskaplig utveckling.

3. Ett förenklat förfarande upprättas för registrering i registret över små och medelstora företag för nybörjare.

4. Stöd till utländsk ekonomisk verksamhet organiseras, inklusive utveckling av deras vetenskapliga och tekniska, handels-, informations- och arbetsrelationer med främmande stater.

5. Professionell utveckling, utbildning, omskolning av personal för medelstora och små företag organiseras.

6. Statliga och kommunala stödprogram för entreprenörer utvecklas och tillämpas, och dessa program genomförs årligen med hjälp av budgetmedel - både från den lokala budgeten och från Ryska federationens och dess ingående enheters budgetar.

Från historien

Förekomsten av småföretag i landet började 1988, och små statligt ägda företag, där antalet fast anställda arbetare inte översteg hundra personer, hänvisades också till det.

1990 beslutade Sovjetunionens ministerråd att små företag skulle betraktas som de som har ett kollektiv på högst: detaljhandeln- femton personer, icke-produktionssfär - tjugofem personer, icke-industriell sfär - femtio personer, vetenskapliga och tekniska tjänster - hundra personer, industri - tvåhundra personer.

Även volymen av den ekonomiska omsättningen beaktades, även om dess värde inte lyckades fastställas. Och idag har klassificeringen av företag som en typ av företag bevarats när det gäller antalet anställda (federal lag "om små och medelstora företag").

Lag

2007 utfärdades federal lag nr 209, som fastställde vilka enheter som tillhör dessa typer av verksamhet. Ett statligt enhetligt register över små och medelstora företag skapades. Detta omfattade alla kommersiella organisationer och konsumentkooperativ, utom kommunala och statliga företag, juridiska personer och individer som är enskilda företagare, samt bondegårdar.

Villkoren var följande: juridiska personer måste ha en total del av Ryska federationens och dess undersåtar, utländska medborgare och juridiska personer i andra stater, offentliga organisationer, kommuner, välgörenhetsstiftelser eller andra stiftelser i det gemensamma auktoriserade kapitalet eller den gemensamma fonden på högst tjugofem procent, det vill säga en fjärdedel av det totala kapitalet. Detta gällde inte tillgångarna i investeringsfonder, samt ömsesidigt slutna investeringsfonder. I detta fall hade företaget rätt att ingå i det enhetliga registret över små och medelstora företag.

Andra förhållanden

Det har också skett förändringar i antalet anställda i företag. För rapporteringsperioden (kalenderår) borde antalet anställda i genomsnitt inte ha gått utöver gränsvärdena i var och en av kategorierna: för medelstora företag - från etthundra till tvåhundrafemtio personer, inklusive; och för små - upp till hundra personer, i mikroföretag - upp till femton personer.

För intäkter från försäljning av tjänster, byggentreprenader eller varor, exklusive mervärdesskatt, det vill säga det bokförda (resterande) värdet av materiella tillgångar och anläggningstillgångar för samma period bör inte överstiga de gränser som fastställts av Ryska federationens regering enligt till kategorier. Gränsvärdena fastställs en gång vart femte år, med hänsyn till data från ständiga observationer av företags verksamhet genom statistik (federal lag "Om utvecklingen av små och medelstora företag"). Betydande ändringar och ändringar gjordes i denna lag 2016 (222-FZ).

Kategorier

Alla ämnen är kategoriserade enligt värdena för de villkor som anges ovan. Nya företag eller organisationer, nyregistrerade enskilda företagare eller bondgårdar tillhör små eller medelstora företag, om indikatorerna under perioden från registreringstillfället för företaget inte överskrider gränsvärdena.

I ett litet företag eller ett mikroföretag beräknas antalet anställda i genomsnitt för ett kalenderår, med hänsyn tagen till de som arbetar enligt kontrakt eller deltid, samt arbetare i filialer, representationskontor eller andra separata avdelningar av företag. Intäkter efter försäljning av tjänster, verk eller varor bestäms för kalenderåret i den ordning som motsvarar Ryska federationens skattelag. Det bokförda värdet av tillgångar (resterande - anläggningstillgångar och immateriella tillgångar) bestäms i enlighet med Ryska federationens lagstiftning om redovisning. FTS (Federal Tax Service) för register Enhetligt register små och medelstora företag.

Dokumentation

Uppgifter om enskilda företagare och juridiska personer förs in i det enhetliga registret om de uppfyller ovanstående villkor samt är uteslutna ur detta register om förhållandena har förändrats under övervakningsperioden och företaget enligt villkoren inte motsvarar detta kategori. Följande dokument behövs för att skriva in eller utesluta ett företag från registret.

1. Information som redan finns i Unified State Register.

2. Information som tillhandahålls i enlighet med Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter, om antalet enligt genomsnittslistan för föregående kalenderår, information om inkomster som erhållits efter att ha utfört verksamhet under samma period, information om tillämpningen av vissa skattesystem.

3. Information om leverantörer (klausul 2, artikel 6 nr 408-FZ från 2015).

4. Information om inträde i Unified Register of Small and Medium Business Entities.

Timingen

Att fylla i Unified Register utförs för att tillhandahålla relevant information från leverantörer för Federal Tax Service. Denna information tillhandahålls inom en viss period strikt fram till 5 juli årligen och återspeglar statusen för rapporteringsperioden fram till 1 juli innevarande år. Dessa handlingar ska lämnas till i elektroniskt format undertecknad med en kvalificerad förbättrad elektronisk signatur, med obligatorisk användning av webbplatsen för Ryska federationens federala skattetjänst, som officiellt verkar på Internet. Det finns en särskild elektronisk tjänst för överföring av information från leverantörer.

Hela listan aktiebolag, bildad i en viss ordning, som fastställts av Ryska federationens regering, tillhandahålls av börser om aktierna handlas på värdepappersmarknaden, och även om de hänvisar till aktier i en innovativ högteknologisk sektor av ekonomin.

Supportprogram

Sedan 2005 har Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling genomfört ett särskilt program för att ge subventioner för tillhandahållande av statligt stöd till medelstora och små företag i regionerna. Finanser kommer från den federala budgeten. Under 2014 antogs en motsvarande resolution från den ryska regeringen om detta program, och order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling utfärdas årligen i detta avseende. Gårdar omfattas också av detta program.

Längre ute i regionerna fördelas de öronmärkta medlen som erhålls genom en tävling för genomförande av de verksamheter som tillhandahålls av regionala program. Förutsättningen är att regionerna definitivt kommer att finansiera dessa projekt. Detta tillvägagångssätt lockar till sig medel och stimulerar mer aktiv politik för att stödja små och medelstora företags verksamhet.

Deltagande

Absolut alla regioner i landet deltar i detta program. Alla typer av åtgärder planeras för att stödja utvecklingen av små och medelstora företag. Detta gäller särskilt för nybörjare affärsmän, ungdomsföretagande.

Infrastrukturen för rådgivning och informationsstöd för företag som är engagerade i produktion av tjänster, arbeten, varor utvecklas, särskild uppmärksamhet ägnas också åt industriell produktion, utveckling och implementering av innovationer. Området för folkkonst och hantverk, hantverk, ekologisk och landsbygdsturism står inte heller åt sidan.