کاربرد USN: هنجارها و اجرای عملی آنها. استفاده از سیستم مالیاتی ساده: هنجارها و اجرای عملی آنها سیستم ساده مالیات در درآمد سال

سخنرانی دکترا، مشاور خبره مالیات ها و هزینه ها، عضو اتاق مشاوران مالیاتی روسیه، حسابدار حرفه ای خبره، مدرس معتبر IPA روسیه، متخصص برجسته یک شرکت مشاوره با موضوع:

ضبط سمینار

برای درخواست دسترسی به ضبط سمینار با حضور مدرس، نامه ای را به صورت رایگان به ایمیل ارسال کنید.
هزینه این سرویس 2000 روبل است (مالیات بر ارزش افزوده شارژ نمی شود).

برنامه سمینار آنلاین ماهواره تمام روسیه 2015/05/03

1. محدودیت در حق اعمال سیستم مالیاتی ساده که در سال 2015 لازم الاجراستالزامات جدید برای پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند. هنگام استفاده از حالت ویژه برای اولین بار به دنبال چه چیزی باشید.

2. موضوع مالیات و نرخ مالیات.روش محاسبه پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده، محاسبه و پرداخت مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده برای اشیاء مختلف مالیات. حداقل مالیات ترتیب محاسبه و پرداخت.

3. موضوعات موضوعی حسابداری درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده و حسابداری مالیاتی. قوانین عمومی برای شناسایی درآمد و هزینه. درآمد غیر نقدی دریافت می شود. شناسایی انواع خاصی از هزینه ها:

هزینه های مواد؛
هزینه های کالا؛
هزینه های خدمات وام ها و وام ها؛
ما تغییرات در قانون را در نظر می گیریم - سایر هزینه ها.
هزینه هایی که برای مقاصد مالیاتی کسر نمی شود.

3.1. ویژگی های حسابداری دارایی های ثابت در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده،از جمله هنگام استفاده از USN برای اولین بار. به دست آمده، ایجاد شده در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده. حسابداری دارایی های ثابت هنگام تغییر موضوع مالیات. حسابداری دارایی های ثابت پس از انتقال از رژیم مالیاتی عمومی، نحوه حسابداری مالیات بر ارزش افزوده. فروش سیستم عامل، نحوه عدم پرداخت مالیات نحوه سازماندهی صحیح حسابداری دارایی های ثابت با توجه به تغییرات در قانون.

4. معاملات واسطهدرآمد و هزینه های ناشی از عملیات واسطه. چه چیزی در انتظار ساده انگاری در سال 2015 است؟ وظایف جدید مامور مالیاتی روش نگهداری مجلات حسابداری فاکتورهای دریافتی و صادر شده.

5. آماده سازی گزارشات مالیاتی و حسابداری سال 1393.

5.1. خط مشی حسابداری به عنوان مبنای روش شناختی برای ایجاد یک سیستم حسابداری در یک سازمان. الزاماتی که باید توسط سیاست حسابداری رعایت شود. RAS 1 / 2008 و تشکیل عناصر خط مشی حسابداری. اصول و قواعد شکل‌گیری رویه‌های حسابداری برای مشاغل کوچک.

5.2. سود سهام تحت سیستم مالیاتی ساده. چه کسی و تحت چه شرایطی می تواند سود سهام را پرداخت کند. رویه مالیات بر سود سهام. در هنگام پرداخت سود سهام چه گزارشی باید تشکیل و ارائه شود.

5.3. جنبه های عملی تشکیل و ارائه صورت های مالی. ترتیب و ویژگی های تدوین:

ترازنامه برای مشاغل کوچک،

گزارش نتایج مالی مطابق با هنجارهای قانونی. در تهیه گزارش و تدوین توضیحات به چه نکاتی توجه کنیم.

5.4. حسابداری مالیاتی ویژگی های نگهداری دفتر درآمد و هزینه ها. دوره فعلی چه ویژگی هایی دارد.

6. پاسخ به سوالات شرکت کنندگان سمینار آنلاین ماهواره همه روسیه.

گزارش تصویری از سمینار آنلاین ماهواره سراسر روسیه 2015/03/05

سخنرانی اولگا آناتولیونا شارکایوا، دکترای تخصصی، مشاور خبره مالیات و هزینه ها، عضو اتاق مشاوران مالیاتی روسیه، حسابدار حرفه ای خبره، معلم معتبر IPA روسیه، متخصص برجسته یک شرکت مشاوره: "سامانه مالیاتی ساده در سال 1394. موضوعات موضوعی".

کاندیدای اقتصاد، مشاور خبره مالیات ها و هزینه ها، عضو اتاق مشاوران مالیاتی روسیه، حسابدار حرفه ای خبره، معلم معتبر IPA روسیه، متخصص برجسته یک شرکت مشاوره اولگا آناتولیونا SHARKAEVA.

سخنان این مدرس علاقه شدید حضار را برانگیخت.

در آستانه اولین تعطیلات بهاری، همه شرکت کنندگان در سمینار آنلاین از استادان مرد و رئیس شرکت Garant D.V. Persheev و همچنین دسته گل های تعاملی تبریک دریافت کردند.

و دومین مورد رایج در مشاغل کوچک است.

از مزایای غیرقابل انکار آن عدم نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد است، قبلاً نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی نبود، اما از ابتدای سال جاری (1394) مالیات بر دارایی بر روی سیستم مالیاتی ساده شده اعمال شده است.

همچنین امتیازات شامل حداقل صورت های مالی در مقایسه با OSNO می باشد.

همانطور که از موارد فوق مشخص است، این یک رژیم ویژه برای شرکت های کوچک و متوسط است که هدف آن کاهش صورت های مالی و کاهش اندازه مالیات است.

اما با این حال، اجازه دهید از مزایای مالیات USN به بررسی دقیق تر این موضوع بپردازیم:

محدودیت های مالیاتی USN

قبل از اینکه مستقیماً به مالیات خود USN بپردازید ، ارزش دارد مواردی را در نظر بگیرید که در آن برنامه:

محدودیت های USN بر اساس نوع فعالیت

خدمات بانکی (کار بانک ها)؛
خدمات بیمه (کار سازمان های بیمه)؛
بهره برداری از صندوق های بازنشستگی خصوصی؛
خدمات وکلا؛
خدمات اسناد رسمی؛
کار صندوق های سرمایه گذاری؛
تجارت مرتبط با تجارت سهام و سایر اوراق بهادار؛
معدن؛
تجارت قمار.

محدودیت USN در فیزیکی شاخص ها

قانونی نیز وجود دارد محدودیت های USN در شاخص های فیزیکی:

بدون شاخه اگر در شهرهای دیگر شعبه دارید، از اعمال مالیات STS منع می شوید.
پرداخت کنندگان ESHN. اگر شما یک پرداخت کننده مالیات کشاورزی هستید، نمی توانید سیستم مالیاتی ساده را اعمال کنید.
هزینه دارایی های ثابت بیش از 100،000،000 روبل نیست. مبتدیان و مشاغل کوچک ممکن است نگران این مورد نباشند، زیرا واحدها دارای ارزش دارایی های ثابت 100 میلیون روبل هستند.
محدودیت درآمد در سیستم مالیاتی ساده 68820000 روبل است. اگر با توجه به مالیات STS در سال 2015، از حد درآمد مشخص شده فراتر رود، سازمان به طور خودکار از مالیات STS خارج می شود.
محدودیت درآمد برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده به 51615000 روبل محدود شده است. این در مورد سازمان صدق می کند، برای کارآفرینان فردی محدودیت تعیین نشده است.
SCH (متوسط تعداد کارمندان) 100 نفر، وقتی بیش از 100 نفر در کارکنان خود دارید، پس حق اعمال سیستم مالیاتی ساده را نیز ندارید.

این همان چیزی است که به محدودیت های اعمال مالیات USN مربوط می شود. به دلایل واضح، 99٪ از افرادی که این مقاله را می خوانند مشمول محدودیت نیستند، بنابراین ما به تجزیه و تحلیل بیشتر ادامه می دهیم.

چگونه می توانم به USN سوئیچ کنم

فقط از دوره گزارش جدید می توانید به مالیات USN تغییر دهید. دوره گزارش برای سیستم مالیاتی ساده یک سال تقویمی است، بنابراین، برای اینکه قبل از 31 دسامبر به اطلاعیه IFTS (مالیات) انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده مالیاتی ارسال کنید.

موقعیت هایی وجود دارد که در آن می توانید بدون انتظار برای آغاز سال تقویم بعدی به یک رژیم ویژه USN تغییر دهید.

در نظر بگیرید که چه زمانی می توانید بدون انتظار برای پایان سال تقویمی به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید:

شرکت های انفرادی و شرکت های LLC که به تازگی ثبت شده اند. در عرض 30 روز، سازمان ها و کارآفرینان می توانند به راحتی به این مالیات روی بیاورند. برای انجام این کار، لازم است که درخواست مالیات USN را به اطلاعیه مالیاتی ارسال کنید (اعلان را می توان بلافاصله با اسناد ثبت نام (IP یا LLC) یا ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام ارسال کرد).
در صورت بسته شدن فعالیت های تحت UTII. اگر از انواع فعالیت هایی که تحت مالیات UTII هستند استفاده (بسته) را متوقف کردید، قانون مجاز است منتظر دوره مالیاتی جدید نمانید و بلافاصله به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. این انتقال اجباری به سیستم مالیاتی ساده شده نامیده می شود.
فراتر از شاخص های فیزیکی مالیات UTII. در مورد مالیات اعمال آن، برخی از محدودیت ها مربوط به مازاد بر شاخص های فیزیکی است (مساحت فروش 150 متر مربع، پذیرایی 150 متر مربع، ناوگان 20 خودرو، اجاره فضا 500 متر مربع). اگر از مقدار فراتر رفته اید شاخص های UTII، سپس می توانید بدون انتظار برای پایان سال به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید.

در تمام موارد دیگر، باید تا پایان سال صبر کنید و تنها پس از آن می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید.

اکنون در نظر بگیرید که چه نوع رژیم هایی در مالیات USN هستند

رژیم های مالیاتی USN

اکنون در مورد رژیم های مالیاتی مالیات USN به شما خواهم گفت. بله درست شنیدید، واقعیت این است که چندین مورد وجود دارد و می توانید هر کدام را انتخاب کنید.

انتخاب سیستم مالیاتی ساده شده باید با مسئولیت پذیری انجام شود، زیرا اگر یکی از آنها را انتخاب کنید، فقط می توانید از سال تقویم بعدی به دیگری تغییر دهید.

تنها دو رژیم مالیاتی از سیستم مالیاتی ساده وجود دارد:

درآمد USN (6%). مبلغ مالیات پرداختی 6٪ از کل گردش مالی شما است.
STS درآمد منهای هزینه (15%). مبلغ مالیات پرداختی 15 درصد سود خالص شرکت می باشد.

فرمول محاسبه مالیات USN

درآمد فرمول USN 6٪

همانطور که در بالا در متن گفتم، مبلغ مالیات 6% از کل گردش مالی مشمول این مالیات است:

درآمد STS و درآمد * 6٪ که در آن:

درآمد \u003d اندازه کل درآمد کارآفرین (غیر نقدی + رسید نقدی)؛

6% - مبلغ مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود.

فرمول STS درآمد منهای هزینه 15%

فرمول STS درآمد منهای هزینه ها به شرح زیر است:

STS درآمد منهای هزینه \u003d (درآمد سازمان - هزینه) * 15٪ که در آن:

درآمد سازمان مجموع درآمد (نقدی + غیر نقدی) است.

هزینه ها - کلیه هزینه هایی که سازمان در جریان فعالیت های خود متحمل می شود.

مهم! هزینه ها باید توسط اسناد اولیه (فاکتورها، بارنامه ها، اقدامات، چک ها، مواد مصرفی) تأیید شود.

حداقل مالیات USN

محدودیتی در مالیات سیستم مالیاتی ساده شده وجود دارد که برای رژیم مالیاتی سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه اعمال می شود. صرف نظر از اینکه چقدر متحمل هزینه خواهید شد و با چه سودی (و احتمالاً ضرر) خواهید داشت، اندازه سیستم مالیاتی ساده نمی تواند کمتر از 1٪ از کل درآمد باشد.

مثلا:

درآمد سازمان 120000 روبل است، هزینه سازمان 150000 روبل است.

مقدار سیستم مالیاتی ساده شده = (120000-150000) * 15٪ = 0، سپس مقدار حداقل سیستم مالیاتی ساده شده 1٪ \u003d 120000 * 1٪ \u003d 1200 روبل اعمال می شود.

یعنی علیرغم اینکه با ضرر کار کرده اید ، در هر صورت باید 1٪ بپردازید ، در مثال ما حداقل مبلغ مالیات 1200 روبل خواهد بود.

اندازه مالیات USN نمی تواند کمتر از 1٪ از کل گردش مالی باشد - درک این موضوع مهم است تا مشکلی با مقامات مالیاتی وجود نداشته باشد، این لحظه را از دست ندهید.

دوره مالیاتی USN

برای مالیات STS، صرف نظر از شکل مالیات (STS 6٪ یا STS 15٪)، دوره مالیاتی یک سال تقویمی است.

گزارش مالیاتی USN

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه USN

آخرین مهلت ارائه سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی 30 آوریل سال بعد از گزارش گزارش است.
آخرین مهلت تحویل سیستم مالیاتی ساده شده برای LLC 31 مارس سال بعد از گزارش گزارش است.

KUDiR و ترازنامه در سیستم مالیاتی ساده شده

. اگر IP باز دارید، باید دفترچه درآمد و هزینه را نگه دارید. ثبت نام و تحویل دفترچه به اداره مالیات الزامی نیست اما در صورت ممیزی ممکن است درخواست شود و ملزم به ارائه آن باشید.
. اگر یک LLC دارید و نه یک کارآفرین انفرادی، شانس کمتری دارید و باید ترازنامه داشته باشید.

چه مالیاتی USN

با وجود این واقعیت که سیستم مالیاتی ساده یک بار در سال اجاره می شود، باید به صورت سه ماهه پرداخت شود:

پیش پرداخت برای سه ماهه اول - پرداخت برای سه ماهه اول باید قبل از 25 آوریل انجام شود.
پیش پرداخت برای نیم سال - پرداخت نیم سال قبل از 25 ژوئیه ضروری است.
پیش پرداخت برای 9 ماه - پرداخت باید قبل از 25 اکتبر انجام شود.
پرداخت در سال. در پایان سال، پرداخت باید تا 30 آوریل برای کارآفرینان و تا 31 مارس برای سازمان ها انجام شود.

جزئیات در مورد .

پذیرش وجه نقد در سیستم مالیاتی ساده (صندوق)

در مورد پذیرش وجه نقد در سیستم مالیاتی ساده، پس:

صندوق پول (KKM). وجود صندوق در مالیات USN الزامی است، صندوق باید با حافظه مالی باشد و به ترتیبی که قانون در مالیات ثبت شده باشد. صندوق در تمامی موارد پذیرش وجه نقد بجز بخش خدمات استفاده می شود.
اشکال گزارش دهی دقیق (BSO). اگر خدمات ارائه می دهید، پس هنگام پذیرش پول نقد، باید.

جریمه ها و مسئولیت در سیستم مالیاتی ساده شده

تأخیر در پرداخت پیش پرداخت های نظام مالیاتی ساده. برای چنین تخلفی مجازاتی وجود ندارد. تنها چیزی که وجود دارد این است که یک پنی به میزان 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی از شما دریافت می شود.
تأخیر در پرداخت مالیات سالانه سیستم مالیاتی ساده. در صورت تأخیر در پرداخت مالیات سالانه، ممکن است تا 20 درصد مالیات قابل پرداخت سالانه وجود داشته باشد.

مالیات بر دارایی در USN

و در پایان می خواهم نوآوری سال 2015 را بنویسم. سازمان هایی که از امسال مشمول مالیات STS می شوند باید مالیات بر دارایی بپردازند. پرداخت مالیات بر دارایی فقط برای مواردی که در لیست های کاداستر وجود دارد ضروری است.

کارآفرینان این قانون را دور زدند و مالیات بر دارایی که توسط سیستم مالیاتی ساده (IP) مشمول مالیات می شود، نباید پرداخت شود.

در حال حاضر، بسیاری از کارآفرینان از این حسابداری اینترنتی برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، محاسبه مالیات، مشارکت و ارسال گزارش به صورت آنلاین استفاده می کنند، آن را به صورت رایگان امتحان می کنند. این سرویس به من کمک کرد تا در خدمات یک حسابدار صرفه جویی کنم و از رفتن به اداره مالیات نجات پیدا کنم.

روند ثبت نام دولتی یک کارآفرین فردی یا LLC اکنون حتی ساده تر شده است، اگر هنوز کسب و کار خود را ثبت نکرده اید، اسناد ثبت نام را به صورت رایگان بدون خروج از خانه خود از طریق یک سرویس آنلاین که من تأیید کرده ام تهیه کنید: ثبت نام یک کارآفرین فردی یا LLC. به صورت رایگان در 15 دقیقه تمام اسناد مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه است.

این احتمالاً تمام چیزی است که می خواستم در مورد مالیات USN به شما بگویم. اگر سوالی دارید، به گروه VK من خوش آمدید"

در این مقاله به بررسی تغییرات USN در سال 2015 خواهیم پرداخت. تعداد زیادی از آنها وجود ندارد، اما کاملاً قابل توجه و حساس هستند (تعطیلات مالیاتی، هزینه های معاملاتی، مالیات بر دارایی برای افراد ساده انگار) و برخی از آنها به همه مربوط می شود. اولا، از سال 2015، شکل جدیدی از اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده شروع به اعمال می کند. ثانیاً، برای بسیاری از افراد ساده‌اندیش، الزامی برای پرداخت مالیات بر دارایی وجود خواهد داشت. ثالثاً، ممکن است کارمزد معاملات در سال 2015 معرفی شود. چهارم، تعطیلات مالیاتی برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده معرفی می شود. پنجم، اندازه محدودیت ها برای اعمال سیستم مالیاتی ساده تغییر خواهد کرد. بیشتر در مورد همه چیز به ترتیب.

فرم اظهارنامه مالیاتی جدید USN

از سال 2015، اظهارنامه مالیاتی USN باید در فرم جدیدی ارائه شود. به یاد بیاورید که مهلت ارسال بیانیه USN در سال 2015 تعیین شده است: تا 31 مارس برای سازمان ها و تا 30 آوریل 2015 برای کارآفرینان فردی.

فرم جدید اعلامیه USN به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 07/04/2014 تصویب شد. می توانید آن را دانلود کرده و با نمونه تکمیل اظهارنامه در فرم جدید آشنا شوید.

بنابراین، در حال حاضر در سال 2014، بیانیه USN باید در فرم جدیدی ارائه شود.

مالیات بر دارایی کارآفرینان و سازمان های فردی در سیستم مالیاتی ساده در سال 2015

شاید یکی از ناخوشایندترین تغییرات سیستم مالیاتی ساده در سال 2015، ایجاد تعهد برای مودیان مالیاتی ساده شده برای پرداخت مالیات بر دارایی باشد. این بار ممکن است بر صاحبان املاک و مستغلات تأثیر بگذارد که پایه مالیاتی آن به عنوان ارزش کاداستر تعیین شده است. تصمیم گیری در مورد این موضوع با مقامات منطقه ای باقی می ماند که باید از اجرای اقدامات سازمانی مناسب اطمینان حاصل کنند (ارزش کاداستر، تأیید لیست املاکی که پایه مالیاتی برای آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین می شود).

لطفاً توجه داشته باشید که تعهد پرداخت مالیات بر دارایی می تواند هم به سازمان ها و هم به کارآفرینان فردی واگذار شود. در مورد این موضوع بیشتر ببینید.

کارمزد معاملات از 1394/07/01

در 3 نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل)، از 07/01/2015، ممکن است به اصطلاح "هزینه های تجاری" معرفی شود. علاوه بر این، مردم ساده‌اندیش نیز به آنها پول خواهند داد. در عین حال، به آنها این حق داده می شود که مالیات STS را به میزان کارمزد معاملاتی پرداخت شده کاهش دهند. کارمزد فقط از تجارت (از این رو نام). در عین حال، UTII را نمی توان برای فعالیت های مشمول مالیات اعمال کرد. اطلاعات بیشتر در مورد این تغییرات را در مقاله ویژه ای در این مورد بخوانید.

تعطیلات مالیاتی برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده از سال 2015

تغییراتی که مدت ها منتظرش بودیم رخ داده است. در پایان سال 2014، قانونی در مورد تعطیلات مالیاتی به تصویب رسید که بر اساس آن مناطق این حق را دریافت کردند که تعطیلات را برای کارآفرینان فردی که برای اولین بار تجارت خود را ثبت می کنند و رژیم مالیاتی را انتخاب می کنند - سیستم مالیاتی ساده یا مالیات ثبت اختراع معرفی کنند. سیستم. بنابراین، مناطق نوع فعالیت هایی را تعیین می کنند که کارآفرینان تازه کار در سیستم مالیاتی ساده شده نرخ ترجیحی 0٪ را در 2 سال اول فعالیت خود اعمال می کنند.

در عین حال، قوانین منطقه ای در مورد تعطیلات برای کارآفرینان فردی به آرامی تصویب می شود. تا به امروز، آنها در مناطق چلیابینسک، پنزا، آرخانگلسک و ولادیمیر و همچنین منطقه خودمختار ننتس تأیید شده اند. علاوه بر این، چنین قانونی به زودی در مسکو تصویب خواهد شد. در مورد این موضوع و همچنین آخرین اخبار مربوط به تعطیلات مالیاتی بیشتر خواهید آموخت.

مناطق حق دارند نرخ های متفاوتی را برای سیستم مالیاتی ساده با هدف درآمد در محدوده 1 تا 6٪ تعیین کنند. ویدئویی در مورد نحوه اطلاع از اینکه چه نرخ های مالیات STS در منطقه شما اعمال می شود در زیر ارائه شده است؟

محدودیت برای اعمال سیستم مالیاتی ساده در سال 2015

با در نظر گرفتن که 1.147 خواهد بود، میزان درآمدی که در سال 2015 برای افراد ساده شده برای از دست دادن حق سیستم مالیاتی ساده شده قابل تجاوز نیست، 68،820،000 روبل خواهد بود. (60000000 روبل x 1.147).

و برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده سازمان ها از سال 2016، میزان درآمد برای 9 ماه سال 2015 نباید از 51،615،000 روبل تجاوز کند. (45000000 روبل x 1.147).

همانطور که می بینید، تغییرات USN در سال 2015 کاملاً قابل توجه است. اگر همچنان به این رژیم مالیاتی علاقه دارید، اطلاعات مفید زیادی در مورد آن خواهید یافت.

بنابراین، بیایید به تغییرات اصلی USN در سال 2015 نگاه کنیم.

افزایش محدودیت درآمد برای انتقال و اعمال سیستم مالیاتی ساده

در سال 2015، محدودیت درآمد برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده ( 45 میلیون) و برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده ( 60 میلیون) باید در ضریب جدید 1.147 ضرب شود. این اندیکاتور با دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه به شماره 685 مورخ 29 اکتبر 2014 تأیید شد.

به این ترتیب، به در سال 2015 در USN بمانید، شرکت باید از حد درآمد سالانه 68.82 میلیون روبل (60 میلیون روبل × 1.147) پیروی کند.

برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده از سال 2016درآمد نه ماهه سال 2015 نباید از 51615 هزار روبل (45 میلیون × 1.147 روبل) تجاوز کند.

روش LIFO لغو شد

از 1 ژانویه 2015، روش LIFO برای تعیین هزینه مواد یا کالاهای حذف شده از کد مالیاتی فدراسیون روسیه مستثنی شد. برای حذف هزینه کالاها و مواد در سیستم مالیاتی ساده، تنها سه روش باقی مانده است:

بنابراین در سیاست حسابداری باید روش متفاوتی را انتخاب کنید. هزینه موجودی ها از 1 ژانویه 2015 نیازی به محاسبه مجدد ندارد، آنها باید طبق قوانین جدید حذف شوند.

برای کنار هم قرار دادن حساب ها، ارزش انتخاب روش ارزیابی مشابه در حسابداری را دارد. علاوه بر این، روش ها را می توان با استفاده از روش های مختلف برای گروه های مختلف مواد خام ترکیب کرد.

شرکتی که قصد کاهش بار مالیاتی را دارد باید روشی را انتخاب کند که به شما امکان می دهد هزینه های بیشتری را حذف کنید. در شرایط افزایش قیمت، روش FIFO (اول به داخل، اول خارج) زیان ده است. اگر شرکت بخواهد زیان را کاهش دهد، باید در موقعیت مخالف استفاده شود.

این روش با هزینه متوسط برای مجموعه وسیعی از کالاها مناسب است. مزیت آن این است که شرکت میانگین هزینه را حذف می کند.

روش واحد موجودی به شما امکان می دهد اقلام را با قیمت واقعی خرید پست کنید. اما اگر شرکت‌ها بتوانند ردیابی کنند که از کدام دسته محصولات می‌فروشند، ارزش آن را دارد.

فرم جدید اظهارنامه مالیاتی تایید شد

از گزارش سال 2014، شرکت های ساده شده باید به شکل جدیدی گزارش دهند. فرم جدید اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه به دستور 04.07.14 شماره ММВ-7-3 / تأیید شد.

اکنون شرکت ها باید بخش های مختلفی از اظهارنامه را بسته به موضوع مالیات انتخاب شده پر کنند:

در بخش های 2.1 و 2.2 فرم جدید، لازم است شاخص هایی برای محاسبه مالیات بر مبنای تعهدی برای هر دوره گزارش - سه ماهه اول، شش ماهه، نه ماهه وارد شود. این است که، با هدف "درآمد" - درآمد و پرداخت (مشارکت، مزایا)، که کاهش مالیات. و با موضوع "درآمد منهای هزینه" - درآمد، هزینه و زیان.

پیش از این، مقامات مالیاتی نمی توانستند با گزارش دادن به درستی شمارش پیش پرداخت ها توسط شرکت ها، متوجه شوند. لذا به منظور مقایسه شاخص‌های دوره گزارش، درخواست دفتر درآمد و هزینه کردند. اکنون باید سوالات کمتری وجود داشته باشد.

علاوه بر این، در گزارش، می توانید نرخ مالیات سیستم مالیاتی ساده شده را برای هر دوره گزارش قرار دهید. این در صورتی ضروری است که شرکت در طول سال پیش پرداخت را با یک نرخ پرداخت کند و سپس به منطقه دیگری نقل مکان کند، جایی که مقامات منطقه یک نرخ ترجیحی تعیین می کنند.

بخش 3 جدیدی در بیانیه سیستم مالیاتی ساده شده ظاهر شده است که فقط توسط سازمان های بودجه ای و خیریه ای که در مورد استفاده از وجوه اختصاص یافته گزارش می دهند پر می شود. قبلاً چنین شرکت هایی برگه 7 اظهارنامه مالیات بر درآمد را ارسال می کردند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 04.07.13 شماره 03-11-06/2/25803).

به هر حال، سال 2015 نقطه عطفی برای مشاغل کوچکی خواهد بود که در USN فعالیت می کنند. در واقع، از اول ژانویه، هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه لازم الاجرا شد که موظف است اظهارنامه مالیاتی را فقط به صورت الکترونیکی ارسال کند. از سال 1394 تغییراتی در قانون حق بیمه نیز ایجاد شد که بر اساس آن بسیاری از کارفرمایان باید از طریق اینترنت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی گزارش دهند. جزئیات - در مقاله چه گزارشی در سال 2015 باید تحت سیستم مالیاتی ساده شده ارائه شود.

شرکت ها و کارآفرینان ساده شده مالیات بر دارایی را بر ارزش کاداستر پرداخت خواهند کرد

به عنوان یک قاعده کلی، شرکت های ساده شده از مالیات بر دارایی معاف هستند. یک استثنا در سال 2015 برای صاحبان اماکن خرده فروشی و اداری ایجاد شد. آنها مالیات بر ارزش کاداستر پرداخت خواهند کرد. تجار ساده شده مالیات بر دارایی را بر ارزش دارایی های ثابتی که در تجارت استفاده می کنند پرداخت نمی کنند. اما از سال جدید املاکی که مبنای آن ارزش کاداستر تعیین شده است مشمول معافیت نمی شوند.

شرکت ها حق دارند مالیات فروش را کاهش دهند

از سال 2015، برخی از شرکت هایی که در مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل فعالیت می کنند، مالیات فروش پرداخت خواهند کرد. اگر این شرکت ها مالیات ساده شده را اعمال کنند، مالیات قابل پرداخت (صرف نظر از موضوع) می تواند با هزینه پرداختی کاهش یابد. اما فقط به شرطی که شرکت در مورد انتقال به پرداخت مالیات فروش به بازرسی اطلاعیه ای ارائه کرده باشد.

هنوز مشخص نیست که شرکت چگونه مالیات فروش را در اظهارنامه منعکس می کند. همانطور که متوجه شدیم، مقامات گزارش را تغییر خواهند داد.

تغییرات مهم در سیستم مالیاتی ساده از اول ژانویه 2015 اعمال می شود. برای سهولت در پیمایش اصلاحات، ما فهرستی از تغییرات USN را گردآوری کرده ایم. این به شما کمک می کند چیزی را فراموش نکنید و توصیه ها به شما می گوید که چگونه قوانین جدید را در کار خود اعمال کنید.

بنابراین، بیایید به تغییرات اصلی USN در سال 2015 نگاه کنیم.

افزایش محدودیت درآمد برای انتقال و اعمال سیستم مالیاتی ساده

به این ترتیب، به در سال 2015 در USN بمانید, شرکت باید از حد درآمد سالانه 68.82 میلیون روبل (60 میلیون روبل × 1.147) پیروی کند.

روش LIFO لغو شد

از 1 ژانویه 2015، روش LIFO برای تعیین هزینه مواد یا کالاهای حذف شده از کد مالیاتی فدراسیون روسیه مستثنی شد. دیبرای حذف هزینه کالاها و مواد در سیستم مالیاتی ساده، تنها سه روش باقی مانده است:

FIFO
با هزینه متوسط
به قیمت یک واحد موجودی

مثال

انبار این شرکت دارای 10000 کالا به ارزش 800000 روبل است. قیمت یک قطعه 80 روبل است. (800000 روبل: 10000 قطعه). در ژانویه، این شرکت دو دسته را خریداری می کند: 2000 عدد. برای 220000 روبل، 1000 عدد. برای 90000 روبل. تعداد کل کالا 13000 عدد. (10000 + 2000 + 1000). هزینه آنها 1110000 روبل است. (800,000 + 220,000 + 90,000). در طول ماه، 6000 کالا فروخته شد. موجودی در پایان ماه - 7000 عدد. (13000 - 6000).

روش FIFOشرکت کالاها را از موجودی موجود در انبار به عنوان هزینه خارج می کند. هزینه کالاهای از بین رفته 480000 روبل است. (6000 قطعه × 80 روبل).

با هزینه متوسط.هزینه متوسط یک محصول 85.39 روبل است. (1110000 روبل: 13000 قطعه). 512340 روبل می تواند به عنوان هزینه حذف شود. (6000 قطعه × 85.39 روبل).

بر اساس هزینه واحداین شرکت 3000 عدد فروخت. - از موجودی موجودی، 1700 عدد. - از دسته اول 1300 عدد. - از دومی هزینه یک محصول از دسته اول 110 روبل است. (220000 روبل: 2000 قطعه)، از دوم - 90 روبل. (90000 روبل: 1000 قطعه).

هزینه ها برابر با 544000 روبل است. (3000 قطعه × 80 روبل + 1700 قطعه × 110 روبل + 1300 قطعه × 90 روبل). یعنی اگر شرکت ابتدا گران‌ترین اقلام را بفروشد، می‌توانید هزینه‌ها را سریع‌تر حذف کنید.

فرم جدید اظهارنامه مالیاتی تایید شد

از گزارش سال 2014، شرکت های ساده شده باید به شکل جدیدی گزارش دهند. شکل جدیدی از اعلامیه در مورد USNتایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه به دستور 04.07.14 شماره ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده]

اکنون شرکت ها باید بخش های مختلفی از اظهارنامه را بسته به موضوع مالیات انتخاب شده پر کنند:

شیء "درآمد" - بخش 1.1 و 2.1؛
شیء "درآمد منهای هزینه ها" - بخش های 1.2 و 2.2.

شرکت ها و کارآفرینان ساده شده مالیات بر دارایی را بر ارزش کاداستر پرداخت خواهند کرد

کارآفرینان می توانند مالیات بر دارایی را پس انداز کنند

شرکت ها حق دارند مالیات فروش را کاهش دهند

از جانب در سال 2015، برخی از شرکت هایی که در مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل فعالیت می کنند، مالیات فروش پرداخت خواهند کرد. اگر این شرکت ها مالیات ساده شده را اعمال کنند، مالیات قابل پرداخت (صرف نظر از موضوع) می تواند با هزینه پرداختی کاهش یابد. اما فقط به شرطی که شرکت در مورد انتقال به پرداخت مالیات فروش به بازرسی اطلاعیه ای ارائه کرده باشد.