کاربرد USN: هنجارها و اجرای عملی آنها. مالیات STS تغییرات در مالیات ساده از سال

به طور قطع مشخص است که تحت مخفف کوتاه STS، مرسوم است که سیستم مالیاتی ساده را درک کنیم، که یک رژیم پرداخت مالیات ویژه است که برای به حداقل رساندن بار بر روی مشاغل کوچک ایجاد شده است. کارآفرینان روسی که تصمیم می گیرند روی یک سیستم ساده کار کنند به طور خودکار خود را از رعایت تعدادی از الزامات تعمیر و نگهداری نجات می دهند. سیستم مالیاتی ساده شده توسط لایحه فدرال شماره 104-FZ تصویب شد و از 24 ژوئیه 2002 لازم الاجرا شده است.

USN چیست و برای چه کسانی مناسب است؟

طبق قانون، سیستم ساده وصول مالیات مجموعه ای از اغماض برای تجار و کارآفرینان شاغل در بخش مشاغل کوچک و متوسط ​​است. ناگفته نماند که پیش از این برای کارآفرینان فردی مفید است، زیرا کارآفرینان را از بخشی از مالیات نجات می دهد و بخشی از الزامات حسابداری و ارائه اسناد گزارش را حذف می کند.

با این حال، متأسفانه، هر کارآفرینی نمی تواند روی آن کار کند. نکته اصلی این است که یک کارآفرین برای استفاده از تمام اغماض ها باید تعدادی از الزامات را رعایت کند و استانداردهای خاصی را رعایت کند.

1. اولین و مهمترین نیاز برای یک کارمند یک کسب و کار کوچک یا متوسط، رعایت سودآوری است که سطح آن نباید از شصت میلیون روبل در سال تجاوز کند. بنابراین، کارآفرینانی که یک سال تمام طبق این استاندارد کار کرده اند، حق دارند برای انتقال به سیستم پرداخت مالیات ساده شده به اداره مالیات مراجعه کنند.
2. نیاز بعدی، نه کمتر مهم برای کارآفرینانی که می خواهند به صورت ساده کار کنند، نیاز کارکنان است. مطابق با این الزام، تعداد کارکنان شاغل در ایالت شرکت نباید از صد نفر تجاوز کند. بر این اساس اگر تعداد پرسنل شرکت بیشتر باشد نمی توان صحبتی از جابجایی کرد.

لازم به تاکید است که کار کارآفرینانی که مالیات ساده را انتخاب کرده اند توسط یک فصل کامل از کد مالیاتی شماره 26.2 فدراسیون روسیه تنظیم می شود که نه تنها برای سازمان ها، بلکه برای شرکت ها نیز اعمال می شود.

• طبق بند یک ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هدف مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده، سودآوری است که با میزان هزینه ها کاهش می یابد. علاوه بر این، در واقع، مطابق با ماده 346.20 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه مورد علاقه ما، در شرایطی که درآمد موضوع مالیات است، نرخ های مالیاتی به طور خودکار و برابر با شش (6) درصد تعیین می شود.
• اگر موضوع مالیات ضرب در میزان هزینه باشد، نرخ به سقف پانزده درصد می رسد.

ماهیت اصلی سیستم مالیاتی ساده و همچنین مزیت اساسی آن این است که فرآیندی که با مالیات بر ارزش افزوده شروع می شود و با مالیات بر دارایی ختم می شود، با پرداخت مالیات همزمان جایگزین می شود.

مزایا و معایب USN

سیستم مالیاتی ساده در روسیه، که دوازده سال پیش شروع به کار کرد، دارای تعدادی مزیت غیرقابل انکار است که در میان آنها شکل سبک حسابداری نقش مهمی ایفا می کند. موافقم، مهم است! علاوه بر این واقعیت که در سیستم ساده شده، کارآفرینان مالیات یکسانی می پردازند، دارای مجموعه ای از ویژگی هایی است که برای هر، بدون استثنا، تاجر روسی مفید است. در عین حال، کارآفرینان انفرادی حق بیمه را طبق یک سیستم واحد پرداخت می کنند و به ترتیب هزینه بیمه اجتماعی اجباری و البته مالیات زمین و حمل و نقل را نیز پرداخت می کنند.

گزارش های حسابداری، همانطور که قبلاً در بالا تأکید کردم، توسط کارآفرینان فردی نیز طبق یک طرح ساده نگهداری می شود که بهتر است خطوط جداگانه ای را به آن اختصاص دهید. با این حال، با وجود دریای محاسن، دارای سیستم مالیاتی ساده و نقص های جزئی است که به طور کلی افراد کمی به آن توجه زیادی می کنند. کارآفرینانی که به تازگی وارد این تجارت شده اند به هیچ وجه توجه خود را بر روی معایب جزئی متمرکز نمی کنند و آنها را به صورت پیشینی، یعنی بدیهی می دانند.

با این حال، کاستی های موجود در سیستم مالیاتی ساده به طور قابل توجهی امکان تغییر به یک رژیم آسان برای شرکت ها و کارخانه های درگیر در بخش تولید اقتصاد کشور ما را مختل می کند. همچنین، گذار به شکل ساده شده برای شرکت ها و شرکت های فعال در بخش میانی بازار غیرممکن است، که به طور قابل توجهی همکاری اقتصادی آنها را با کارخانه ها و نگرانی های بزرگ پیچیده می کند. هر کارآفرین می تواند به طرح مالیاتی ساده منتقل شود یا به رژیم کلاسیک بازگردد، که به او تمام حقوق اعطا می شود، اما فقط با تعدادی از شرایط خاص. به صورت داوطلبانه، همانطور که گفتم، می توانید با رعایت دقیق تعدادی از الزامات قانونی، به صورت ساده به انجام تجارت روی بیاورید. محدودیت های قابل توجهی در مورد انتقال به یک طرح مالیاتی ساده قابل اعمال برای کارآفرینان روسی در بندهای 3، 8، 9، 11، 13 و 15 ماده 346.12 همان کد مالیاتی فدراسیون روسیه افشا شده است.

چه سیستم مالیات IP را انتخاب کنید؟

اغلب، کارآفرینان انفرادی که به تازگی ایجاد شده اند، با سوال دشوار انتخابی که به نفع سیستم مالیاتی عادی یا ساده شده انجام می دهند، مواجه می شوند. پس سود کدام یک از این سیستم ها بیشتر است و چه تفاوت هایی با هم دارند؟!؟ این و سوالات دیگر در زیر پاسخ داده شده است. بنابراین، هنگامی که با یک انتخاب به نفع یک سیستم مالیاتی استاندارد یا ساده روبرو می شوید، اول از همه، حداکثر حد سود سالانه خود را تعیین کنید، این کار را با یک طرح تجاری ساده انجام دهید. به عبارت دیگر، در انتخاب خود باید بر اساس سطح سودآوری شرکت خود هدایت شوید، زیرا این است که سود خالص را تضمین می کند. اگر تجربه ای در نوشتن طرح کسب و کار ندارید، از طرح زیر برای انجام محاسبات سودآوری استفاده کنید. مقدار تقریبی سود دریافتی را به عنوان مبنا در نظر بگیرید و آن را بر درآمد تقسیم کنید. به یاد داشته باشید که هنگام انتخاب این موضوع مالیات، به عنوان درآمدی معادل شش درصد، باید میزان پرداختی به کارکنان را در نظر بگیرید.

این الزام توسط بند سوم ماده شماره 346.2 توضیح داده شده است، در واقع، قانون مالیات فدراسیون روسیه، مطابق با انتظارات، که با آن مالیات دهندگان این فرصت را دارند که میزان مالیات های محاسبه شده را با شاخص های فردی کاهش دهند. بر اساس آخرین تغییرات انجام شده در این ماده، این شاخص ها عبارتند از: میزان حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری و میزان مزایای عدم توانایی کار. با محاسبه سودآوری، می توان به راحتی و به طور طبیعی سودآورترین نسخه سیستم مالیاتی را تعیین کرد. به طور طبیعی، طبق تمام استانداردها و قوانین، سودمندترین شکل مالیاتی ساده است، زیرا از فرمول محاسبه سهم مالیات تک تعیین شده استفاده می کند، که حتی در شرایط مختلف تجاری، مقدار آن تغییر نمی کند. اما مطمئنا بهترین راه حل برای این مهم نوشتن یک طرح تجاری دقیق است.

چه تغییراتی در USN در سال 2015 در روسیه رخ خواهد داد؟

طبق آخرین اخبار، سال آینده برای کارآفرینان خصوصی مملو از تغییرات جدی در سیستم مالیاتی ساده خواهد بود که از اول (1) ژانویه اجرایی می شود. تغییرات قابل توجه عمدتاً بر پرداخت مالیات بر دارایی تأثیر می گذارد که به گفته برخی کارشناسان سروصدای زیادی در جامعه کارآفرینان ایجاد می کند. مطابق با اصلاحات لایحه فدرال شماره 52-FZ در 2 آوریل سال جاری، ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه دستخوش تغییرات قابل توجهی شده است. اکنون شرکت های خصوصی باید مالیات بر املاک و مستغلات را بپردازند که پایه مالیاتی آن بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود. برای سایر املاک و مستغلات، شرکت های خصوصی از پرداخت مالیات معاف هستند. علاوه بر این، که در اصل خبر بدی نیست، سیستم مالیاتی ساده در روسیه در همه مناطق تغییر نخواهد کرد، بلکه فقط در جایی که مالیات بر املاک و مستغلات بر اساس ارزش کاداستر وجود دارد.

یک پیشنهاد ویژه برای بازدیدکنندگان سایت ما وجود دارد - شما می توانید با گذاشتن سوال خود در فرم زیر، یک مشاوره رایگان از یک وکیل حرفه ای دریافت کنید.

لیست این مناطق شامل: مسکو، منطقه مسکو، مناطق کمروو و آمور است. البته خیلی به این بستگی دارد که آیا موضوع مالیات در لیست املاک و مستغلات است یا خیر که مبنای آن ارزش کاداستر است. همچنین، تغییرات در طرح مالیاتی ساده بر املاک و مستغلات بزرگ مورد استفاده برای مراکز تجاری و همچنین ساختمان های دارای وضعیت اداری تأثیر می گذارد. البته لازم به تاکید است که با توجه به تغییرات جدید، مالیات بر املاکی با مساحت بیش از 5 هزار متر مربع و نه کمتر اعمال می شود. بر اساس همه این تغییرات می توان نتیجه گیری بسیار خوشایندی گرفت. طبق استانداردهای جدید USN در سال 2015، همه مناطق ملزم به پرداخت مالیات نیستند. علاوه بر این، هر شیء املاک و مستغلات مشمول مالیات نمی شود. به عبارت دیگر، بخشی از مشاغل کوچک در روسیه که تحت قوانین جدید سیستم مالیاتی ساده در سال 2015 قرار نمی گیرند، مصون از تعرض باقی خواهند ماند.

بسیاری از قوانین برای اعمال مالیات ساده از اول ژانویه تغییر کرده است. افزایش محدودیت های درآمدی که به شما امکان می دهد در یک رژیم خاص بمانید. برخی از شرکت ها موظف به پرداخت مالیات بر دارایی هستند. و هرکسی که در تسهیلات "درآمد منهای هزینه ها" است حق دارد هزینه های بیشتری را حذف کند. بیایید با همه چیز به ترتیب برخورد کنیم.

محدودیت درآمد جدید

برای سال 2015، ضریب کاهش قیمت، که با آن محدودیت های درآمد باید برای ساده سازی نمایه شود، 1.147 است (دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه به تاریخ 29 اکتبر 2014 شماره 685). بنابراین، شرکت هایی که درآمد آنها به 68،820،000 روبل می رسد، می توانند در طول سال 2015 در مالیات ساده باقی بمانند. (60000000 روبل × 1.147).

شرکت هایی که قصد دارند از سال 2016 به یک سیستم ساده شده روی آورند، باید اطمینان حاصل کنند که درآمد نه ماهه سال 2015 حداکثر به 51،615،000 روبل رسیده است. (45000000 روبل × 1.147). درست است ، قانون مالیات فدراسیون روسیه می گوید که این محدودیت 45 میلیونی باید حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری توسط ضریب کاهش قیمت تعیین شده برای سال تقویم بعدی نمایه شود. از این می توان نتیجه گرفت که برای تغییر به یک سیستم ساده شده از سال 2016، محدودیت 45 میلیون روبل. باید در ضریب بزرگتری که مقامات برای سال 2016 تعیین می کنند ضرب شود. اما این رویکرد مطمئناً منجر به بحث و جدل خواهد شد. از این گذشته، وزارت دارایی معتقد است که لازم است از تورم زدایی که در سال جاری لازم الاجراست (نامه مورخ 24 مارس 2014 شماره 03-11-06/2/12708) اعمال شود. و در سال 2015 1.147 است.

مالیات بر املاک

سازمان های دارای سیستم مالیاتی ساده از سال 2015 باید مالیات بر دارایی املاک و مستغلات را پرداخت کنند که پایه مالیاتی آن ارزش کاداستر است (بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تعهد پرداخت این مالیات در صورت رعایت سه شرط به طور همزمان از سوی شرکت ناشی می شود. اولاً، شرکت دارای یک تجارت اداری یا مرکز خرید یا اماکنی در آن یا اماکن غیر مسکونی است که برای ادارات و تجارت استفاده می شود. ثانیاً در منطقه ای که این شیء واقع شده است، قانون پرداخت مالیات بر دارایی ارزش کاداستر املاک و مستغلات در حال اجرا است. و ثالثاً، املاک و مستغلات شرکت در فهرست ویژه ای که توسط مقامات منطقه ای تأیید شده است (ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ذکر شده است.

LIFO لغو شد

شرکت های ساده شده دیگر نمی توانند با استفاده از روش LIFO هنگام محاسبه مالیات کالاها را حذف کنند. قانونگذاران آن را لغو کردند تا حسابداری مالیاتی را به حسابداری نزدیک کنند. از این گذشته ، این روش مدت زیادی است که در حسابداری وجود ندارد. بنابراین، شرکت هایی که در سال 2014 کالاها را به این روش ارزیابی کردند، باید یکی از سه مورد باقی مانده را انتخاب کنند (فرعی 2، بند 2، ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون فدرال شماره 81-FZ در 20 آوریل 2014 اصلاح شده است. ):

با توجه به هزینه اول تا زمان کسب (FIFO)؛

با هزینه متوسط؛

به قیمت یک واحد کالا.

نیازی به محاسبه مجدد موجودی کالاهای درج شده در سوابق شرکت از اول ژانویه نیست. در سال 2015، آنها باید طبق قوانین جدید حذف شوند، که شرکت باید در سیاست حسابداری خود تأیید کند.

بهره وام ها دیگر استاندارد نیست

شرکت هایی که در سیستم مالیاتی ساده از سال 2015 با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" استفاده می کنند، حق دارند به طور کامل بهره وام ها و وام ها را در محاسبه مالیات لحاظ کنند. آنها فقط در صورتی باید عادی شوند که طرفین توافق به یکدیگر وابسته باشند و معاملات (قراردادهای وام) منعقد شده بین آنها به عنوان کنترل شده شناخته شوند (بند 2 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در مالیات ساده شده، بهره باید طبق قوانینی که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد (بند 2 ماده 346.16، ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 11 ژوئن) در هزینه ها لحاظ شود. 2013 شماره 03-11-11 / 21720). از سال 2015، برای شرکت های دارای سیستم مشترک، قانون سهمیه بندی سود لغو شده است. بر این اساس، اعمال آن برای شرکت های ساده شده ضروری نیست. و این در مورد قراردادهای منعقد شده قبل از سال 2015 نیز صدق می کند. بهره ای که تحت این قراردادها از اول ژانویه تعلق می گیرد می تواند در تاریخ پرداخت به طلبکار به طور کامل در هزینه ها لحاظ شود.

اکنون می توان غرامت را حذف کرد

در یک سیستم مالیاتی ساده، هزینه های کار می تواند شامل همه پرداخت هایی باشد که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد (فرعی 6، بند 1، بند 2، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از 1 ژانویه 2015، لیست هزینه های کار شامل مزایای پایان کار است که کارمند پس از خاتمه قرارداد کار با توافق طرفین دریافت می کند (بند 9، ماده 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و این بدان معنی است که چنین پرداخت هایی را می توان بدون ریسک به صورت ساده در نظر گرفت. نکته اصلی این است که شرط آنها باید در قرارداد کار با کارمند یا در یک توافقنامه جداگانه، از جمله خاتمه قرارداد کار، و همچنین یک قانون محلی، به عنوان مثال، مقررات مربوط به پاداش باشد.

وزارت دارایی روسیه قبلاً اجازه گنجاندن غرامت در هزینه های کار را داده است که توسط توافق نامه اضافی برای قرارداد کار (نامه مورخ 16 ژوئیه 2014 شماره 03-03-06/1/34828) پیش بینی شده است. اما مقامات مالیاتی معتقد بودند که چنین پرداخت هایی را می توان تنها در صورتی در نظر گرفت که ماهیت صنعتی داشته باشد و به رژیم و شرایط کاری کارمند مربوط باشد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 ژوئیه 2014 شماره GD). -4-3 / 14565).

اعداد مهم

68,820,000 روبل- محدودیت درآمدی که به شما امکان می دهد تا پایان سال 2015 با مالیات ساده کار کنید

51,615,000 روبل- محدودیت درآمدی که به شما امکان می دهد از سال 2016 به مالیات ساده تبدیل شوید

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای ساده سازها

از 1 ژانویه 2015، شرکت های ساده شده ای که فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده صادر می کنند باید داده های هر یک از آنها را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منعکس کنند (بند 5.1، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای این منظور، بخش 12 در فرم جدید اظهارنامه اختصاص یافته است و شما باید آن را از گزارش سه ماهه اول 2015 حداکثر تا 27 آوریل ارسال کنید. و به صورت الکترونیکی مقامات مالیاتی حق دارند حساب را برای گزارش های ارسالی و کاغذی مسدود کنند(بند 11، ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به هر حال، اکنون برای بازرسان بسیار آسان خواهد بود که بفهمند یک شرکت فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده را به صورت ساده صادر می کند، اما گزارش نمی دهد و آن را به بودجه منتقل می کند. از آنجایی که همه فاکتورها (اعم از ورودی و خروجی) اکنون در اظهارنامه ها منعکس می شوند، مقامات مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر از خریدار مشاهده خواهند کرد.

روزنامه فاکتور واسطه

طبق قوانین جدید، واسطه ها در رژیم های خاص، از جمله در یک سیستم ساده شده، باید ثبت فاکتورها را در قالب الکترونیکی به بازرسی ارسال کنند (بند 5.2 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پیش از این، داشتن دفتر خاطرات ضروری بود. و از اول ژانویه، تعهدی برای تحویل آن به خدمات مالیاتی فدرال وجود داشت. مهلت - حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از سه ماهه گزارش.

قانون جدید برای واسطه های زیر اعمال می شود.

اول، در مورد کارگزاران و مأمورینی که از طرف خودشان عمل می کنند.

دوم، برای توسعه دهندگان.

ثالثاً برای فورواردرهایی که فقط پاداش واسطه را در درآمد خود لحاظ می کنند.

قانون جدید از اول ژانویه قابل اجرا است. با وجود این، خدمات مالیاتی فدرال به ما گفت که برای اولین بار، واسطه ها باید ثبت نام را تنها پس از نتایج سه ماهه اول تحویل دهند. بنابراین آخرین مهلت تا 20 آوریل است.

نرخ مالیات ساده شده مستقیماً به موضوع مالیات انتخاب شده توسط مالیات دهندگان بستگی دارد. در عین حال، نرخ های مشخصی از سیستم مالیاتی ساده شده توسط افراد فدراسیون تعیین می شود. اینکه چه نرخ های مالیاتی ساده شده توسط قانون پیش بینی شده است، در مطالب زیر در نظر خواهیم گرفت.

نرخ های مالیاتی برای ساده انگاری چیست؟

نرخ مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده توسط هنر تعیین شده است. 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه و برای حالت کلی استفاده از این سیستم، بسته به موضوع مالیات، برابر با:

• برای موضوع "درآمد" - 6٪ از ارزش کل درآمد برای کل دوره مالیاتی.
• برای شیء "درآمدی که از آن هزینه ها کسر می شود" - 15٪.

برای هر دو موضوع مالیات، در صورت تصمیم گیری در این مورد در منطقه مربوطه فدراسیون روسیه، اعمال نرخ های کاهش یافته مجاز است. نرخ ها را می توان بر اساس دسته های مالیات دهندگان و در برخی موارد - بر اساس نوع فعالیت متمایز کرد. مالیات دهنده ای که برای او نرخ متفاوتی در منطقه ای که در آن فعالیت های تجاری انجام می دهد اعمال می شود، نیازی به اثبات حق آن یا اطلاع مقامات مالیاتی از درخواست خود ندارد (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10.21.2013 شماره 03). -11-11 / 43791). واحد مالی در توجیه پاسخ خود اشاره کرد که نرخ متمایز منفعت نیست، بنابراین تأیید حق آن در مرجع مالی ضروری نخواهد بود.

مقدار قابل قبول کلی نرخ های کاهش یافته در بازه زیر است:

• برای موضوع "درآمد" - از 1 تا 6٪، و استفاده از آنها فقط از سال 2016 امکان پذیر شده است (بند 1، ماده 2 قانون "در مورد اصلاحات ..." مورخ 13 ژوئیه 2015 شماره 232-FZ).
• برای شیء "درآمد منهای هزینه" - از 5 تا 15٪ و برای جمهوری کریمه و شهر سواستوپل برای دوره 2017-2021 می تواند حتی کمتر (تا 3٪) باشد.

برخی از مالیات دهندگان ممکن است نرخ صفر را اعمال کنند. اینها شامل کارآفرینان فردی است که به تازگی ثبت نام کرده اند که در حوزه صنعتی، اجتماعی یا علمی (و از سال 2016 در زمینه خدمات شخصی به جمعیت) فعالیت می کنند، برای 2 دوره اول کار از تاریخ ثبت نام دولتی به عنوان کارآفرین انفرادی، صرف نظر از موضوع انتخاب مالیات

اگر با محاسبه نرخ تعیین شده در منطقه، مالیات USN کمتر از 1٪ از درآمد دریافتی در طول دوره مالیاتی باشد، مالیات دهنده با استفاده از شی "درآمد منهای هزینه ها" موظف به پرداخت حداقل مالیات می شود (بند 6 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مقدار آن معادل 1٪ از درآمد دریافت شده برای دوره خواهد بود، حتی اگر فعالیت غیرسودآور باشد.

چه نرخ های مالیاتی ویژه تحت سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2015-2021 معتبر است

پس از لازم الاجرا شدن قانون "در مورد اصلاحات ..." مورخ 29 دسامبر 2014 شماره 477-FZ در هنر. 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه پاراگراف هایی اضافه شد. 3 و 4. بر اساس آنها، از ابتدای سال 2015 تا ابتدای سال 2022، برای برخی از مودیان مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده شرایط ترجیحی مالیاتی فراهم شده است.

در بند 3 هنر. 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است که برای دوره 2017-2021 برای مالیات دهندگان (همه یا برخی از دسته های خاص) جمهوری کریمه و شهر سواستوپل، نرخ برای مالیات دهندگان ساده شده که پایه را انتخاب کرده اند. درآمد منهای هزینه ها" را می توان به 3٪ کاهش داد (به تغییرات بند 3 ماده 346.20، معرفی شده توسط قانون شماره 232-FZ از 13 ژوئیه 2015 مراجعه کنید).

حق اعمال نرخ 0٪ از سال 2015 تا پایان سال 2020 به کارآفرینان فردی داده شد که برای اولین بار کسب و کار خود را زودتر از سال 2015 شروع کردند (بند 4 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و آن را در امور اجتماعی رهبری می کردند. ، حوزه علمی یا صنعتی (و از سال 2016 طبق اضافات ایجاد شده توسط قانون 13 ژوئیه 2015 شماره 232-FZ و در زمینه خدمات شخصی).

این مزایا برای 2 دوره مالیاتی (سال) از تاریخ ثبت نام به یک کارآفرین انفرادی تعلق می گیرد و در صورتی معتبر است که سهم درآمد کارآفرین برای دوره مالیاتی برای نوع فعالیتی که نرخ 0% برای آن اعمال می شود تحت شرایط ساده شده باشد. سیستم مالیاتی حداقل 70 درصد بود. قانون منطقه برای اعمال IP با نرخ صفر ممکن است محدودیت های دیگری ایجاد کند.

با استفاده معقول از نرخ 0٪، IP ملزم به پرداخت حداقل مالیات محاسبه شده با نرخ 1٪ درآمد در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه" نیست.

انواع خاصی از خدماتی که مشمول مالیات ترجیحی برای چنین کارآفرینان تازه واردی هستند توسط افراد فدراسیون در قوانین قانونی مربوطه ایجاد می شود.

ویژگی های استفاده از نرخ ها تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" در 2018-2019

هنگام انتخاب موضوع مالیات سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد"، نرخ، مگر اینکه در این منطقه به گونه دیگری تعیین شود، 6٪ خواهد بود.

از سال 2016، مطابق با قانون 13 ژوئیه 2015 شماره 232-FZ، نرخ های سیستم مالیاتی ساده شده برای موضوع "درآمد"، زمانی که قوانین مربوطه توسط موضوع فدراسیون روسیه تصویب شود، می تواند کاهش یابد. و در محدوده 6 تا 1 درصد قرار دهید. برای اینکه بفهمید چه نرخی در سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" در موضوع مالیات دهندگان برای سال جاری تعیین شده است ، او باید با قانون محلی فعلی مربوطه آشنا شود.

در جمهوری کریمه و شهر سواستوپل، که حق اعمال نرخ های ویژه کاهش یافته را دارند، برای موضوع "درآمد" قوانین مناطق برای دوره 2017-2021 نرخی معادل 4٪ تعیین می کند (قانون کریمه مورخ 26 اکتبر 2016 شماره 293-ZRK / 2016، قانون سواستوپل مورخ 03.02.2015 شماره 110-ЗС). در سواستوپل، برای مالیات دهندگانی که در تولید محصولات کشاورزی، پرورش ماهی، آموزش، مراقبت های بهداشتی و غیره فعالیت می کنند، این نرخ 3٪ است.

در مورد رژیم ویژه سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" در مطالب بیشتر بخوانید درآمد STS در سال 2018 (6 درصد): چه چیزی باید بدانید؟ .

ویژگی های استفاده از نرخ ها تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" در 2018-2019

در سیستم مالیاتی ساده، نرخ مالیات برای شیء "درآمد منهای هزینه" انتخاب شده توسط مالیات دهنده، مگر اینکه در این منطقه به گونه دیگری تعیین شود، 15٪ است.

افراد تابع فدراسیون می توانند طبق قانون خود، نرخ های کاهش یافته (اما نه کمتر از 5٪) را برای گروه های مختلف مالیات دهندگان تعیین کنند. برای اینکه بفهمید چه نرخی در سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" در موضوع مالیات دهندگان برای سال جاری تعیین شده است ، او باید با قانون محلی فعلی مربوطه آشنا شود.

در جمهوری کریمه و شهر سواستوپل، که حق اعمال نرخ های ویژه کاهش یافته را دارند، برای موضوع "درآمد منهای هزینه ها" قوانین مناطق نرخی معادل 10٪ تعیین می کنند. در سواستوپل، برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان، نرخ مالیات 5٪ است.

در مورد رژیم ویژه سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه" در مقاله بیشتر بخوانید. "STS "درآمد منهای هزینه" در 2017-2018" .

نتایج

نرخ مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده با توجه به نوع موضوع مالیات انتخاب شده توسط مالیات دهندگان تعیین می شود. به طور کلی، این 6٪ برای شی "درآمد" و 15٪ "درآمد منهای هزینه ها" است. مقامات محلی این حق را دارند که نرخ ها را برای کارآفرینان تازه ثبت نام شده به صفر کاهش دهند.

این مقاله تغییرات اصلی در پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2015 را مورد بحث قرار می دهد.

معافیت از مالیات بر دارایی شرکت ها هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده برای اشیایی که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین می شود اعمال نمی شود.

سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند از پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها معاف هستند (بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از اول ژانویه 2015، این معافیت برای املاکی که مبنای مالیات بر اموال شرکتی به عنوان ارزش کاداستر تعیین شده است، اعمال نمی شود. به یاد بیاورید که مطابق بند 1 هنر. 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این ملک به ویژه شامل مراکز اداری، تجاری و خرید، اماکن غیر مسکونی در نظر گرفته شده (استفاده شده) برای اسکان دفاتر، مراکز خرید، امکانات پذیرایی یا خدمات مصرف کننده، و همچنین ساختمان های مسکونی است. و اماکن مسکونی که در حسابداری به عنوان دارایی ثابت به حساب نمی آیند.

روش LIFO حذف شد

مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه، که استفاده از روش LIFO را برای تعیین میزان هزینه ها پیش بینی می کند، از 1 ژانویه 2015 نامعتبر شد. قوانین مربوطه از پاراگراف ها مستثنی هستند. 2 ص 2 هنر. 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

کارآفرینی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، از مالیات بر دارایی افراد در رابطه با اشیاء فردی که در فعالیت های کارآفرینی استفاده می شود، معاف نیست.

به عنوان یک قاعده کلی، هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده، کارآفرینان فردی از پرداخت تعدادی مالیات معاف هستند. به ویژه، در بند 3 هنر. 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه معافیت از مالیات بر دارایی را برای افراد در رابطه با اموال مورد استفاده در فعالیت های کارآفرینی ارائه می دهد. از 1 ژانویه 2015، استثنایی از این قاعده ایجاد شده است: این معافیت برای اشیاء مالیات بر دارایی افراد موجود در لیست که مطابق بند 7 هنر تعیین شده است، اعمال نمی شود. 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن موارد مندرج در بند 2 بند 10 هنر. ویژگی های 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

برای یادآوری، ما در مورد ویژگی زیر صحبت می کنیم:

• مراکز اداری، تجاری و خرید (مجتمع ها) و اماکن موجود در آنها و همچنین اماکن غیر مسکونی که برای اسکان دفاتر، مراکز خرید، اماکن پذیرایی عمومی و خدمات مصرفی در نظر گرفته شده یا مورد استفاده واقع می شوند که فهرست آنها توسط دستگاه اجرایی مجاز تعیین می شود. نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (بند 1 و 2 بند 1، بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• اشیاء املاک و مستغلات که در طول سال در نتیجه تقسیم یا اقدامات دیگر مطابق با قوانین فدراسیون روسیه با املاک و مستغلات موجود در لیست مذکور تشکیل شده اند، در صورتی که چنین اشیایی مطابق با الزامات هنر باشند. 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 2، بند 10 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در رابطه با اشیاء فهرست شده، از 1 ژانویه 2015، به موجب بند 3 هنر. 402 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پایه مالیات بر دارایی افراد به عنوان ارزش کاداستر آنها با استفاده از نرخ مالیات به میزان تعیین شده توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای فدرال) محاسبه می شود. و از دو درصد تجاوز نکند.

"در مورد اصلاحات قانون سنت پترزبورگ "در مورد تعیین نرخ مالیات در قلمرو سنت پترزبورگ برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند" (قانون سن پترزبورگ مورخ 2 ژوئیه 2014 شماره 379 -72).

برای استقرار در قلمرو سنت پترزبورگ برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، اگر هدف مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها باشد، نرخ مالیات 7 درصد است. این قانون سن پترزبورگ از اول ژانویه 2015 لازم الاجرا می شود.

در مورد ایجاد ضرایب deflator برای سال 2015 (دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 N 685).

ضریب کاهش قیمت مورد استفاده برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 1.147 تعیین شده است. این ضریب برای تعدیل میزان حداکثر درآمد دریافتی سازمان برای 9 ماه از سالی که در آن ابلاغیه گذار به رژیم تعیین شده ارائه می شود، استفاده می شود.

بر این اساس، در سال 2015 حداکثر سقف دریافتی، با دادن حق اعمال سیستم مالیاتی ساده از سال 2016، خواهد بود. 51.615 میلیون روبل
به روشی مشابه، میزان درآمد برای دوره گزارش (مالیات) تعدیل می شود که بالاتر از آن مالیات دهنده حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را از دست می دهد. در سال 1394 این میزان درآمد در سطح تعیین می شود 68.82 میلیون روبل

فرم اظهارنامه جدید (دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 04.07.2014 N ММВ-7-3/ [ایمیل محافظت شده]).

از دوره مالیاتی 2014، مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، باید اظهارنامه ها را در فرم جدید ارائه کنند. این فرم و روش پر کردن آن و همچنین فرمت ارسال اظهارنامه مربوطه در فرم الکترونیکی توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه تأیید شده است.

فرم جدید اعلامیه دارای بخش های بیشتری است. این به ویژه به این دلیل است که تکمیل بخش های اختصاص داده شده به محاسبه مالیات و محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت به موضوع مالیات انتخاب شده توسط مالیات دهندگان بستگی دارد. بنابراین ، پرداخت کنندگان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" بخش های 1.1 و 2.1 را پر می کنند و مالیات دهندگان با موضوع "درآمد منهای هزینه" - بخش های 1.2 و 2.2. علاوه بر این، بخش جدیدی ظاهر شده است که فقط برای مالیات دهندگانی که دارایی (از جمله پول نقد)، کارها، خدمات در چارچوب فعالیت های خیریه، درآمدهای هدفمند، تامین مالی هدفمند دریافت کرده اند، ارائه شده است.

در مورد خطوط جدید باید به موارد زیر اشاره کرد. بخش 1.1 و 1.2 مشخص می کند که مبالغ پیش پرداخت برای مالیات قابل پرداخت و کسر باید در مهلت های 25 آوریل، 25 جولای و 25 اکتبر سال گزارش نشان داده شود. و در بندهای 1.2 و 2.2 علاوه بر میزان درآمد دریافتی (هزینه های انجام شده و همچنین زیان های دریافتی در دوره های گذشته و قبل) برای دوره مالیاتی، شاخص های ذکر شده برای سه ماهه اول، شش ماهه و نه ماهه باید ذکر شود. منعکس شود.

علاوه بر مبلغ مالیات محاسبه شده برای دوره مالیاتی، مبالغ پیش پرداخت مالیات برای دوره های گزارش نیز آورده شده است. پرداخت کنندگان STS که موضوع "درآمد" را انتخاب کرده اند باید به طور مشابه میزان حق بیمه، مزایا و پرداخت های تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی را در اظهارنامه قید کنند.

ستون هایی در صفحه عنوان ظاهر می شود که در صورت ارائه اظهارنامه برای شرکت تجدید سازمان توسط جانشین پر می شود.

ضمناً در قسمت های 1.1 و 1.2 به جای کد OKATO کد OKTMO وارد می شود. فرم اظهارنامه معتبر قبلی برای مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نامعتبر شده است.

برای پرداخت سهم با نرخ کاهش یافته برای سیستم مالیاتی ساده، فقط یک نوع فعالیت اصلی مجاز است (نامه وزارت کار روسیه مورخ 18 سپتامبر 2014 N 17-4 / B-442).

سازمان ها و کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نمی توانند درآمد حاصل از چندین فعالیت ترجیحی را جمع آوری کنند تا حق بیمه را با نرخ کاهش یافته پرداخت کنند. این نتیجه گیری از نامه مورد نظر وزارت کار روسیه حاصل می شود.

به موجب بند 8، قسمت 1، قسمت 1.4، 3.4 هنر. ماده 58 قانون مشارکت های بیمه ای، شرکت ها و کارآفرینانی که از نظام مالیاتی ساده استفاده می کنند و در بخش های صنعتی و اجتماعی فعالیت می کنند، حق دارند حق بیمه را با نرخ کاهشی پرداخت کنند. در بند 8 از بخش 1 هنر. در ماده 58 قانون حق بیمه، فعالیتهای مربوطه ذکر شده است. روش تعیین فعالیت اصلی توسط قسمت 1.4 هنر تنظیم می شود. ماده 58 قانون حق بیمه.

در نامه مورد بررسی، وزارت کار روسیه تصریح کرد که تنها یک نوع فعالیت با سهم درآمد حاصل از انجام آن حداقل 70 درصد به عنوان اصلی شناخته می شود. به عبارت دیگر، پرداخت کننده سهمی که چندین نوع فعالیت ترجیحی را انجام می دهد که درآمد حاصل از آن در مجموع از ارزش تعیین شده بیشتر باشد، اما به طور جداگانه از آن بیشتر نباشد، حق اعمال نرخ های کاهش یافته حق بیمه را ندارد. توجه داشته باشید که چنین نتیجه گیری از تفسیر تحت اللفظی قسمت 1.4 هنر حاصل می شود. ماده 58 قانون حق بیمه. دیدگاه مشابهی در فرمان سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه ولگا مورخ 30 ژانویه 2014 N A65-4392 / 2013 آمده است. طبق تعریف دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 27 مه 2014 N VAC-6208/14از انتقال این پرونده به هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه خودداری کرد).

همانطور که از فرمان سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا مورخ 14 ژوئیه 2014 N A12-21975 / 2013 آمده است، حق استفاده از نرخ کاهش یافته به نوع اصلی فعالیت بستگی دارد. این می تواند تنها یک نوع فعالیت ذکر شده در بند 8 قسمت 1 هنر باشد. ماده 58 قانون حق بیمه.

نامه های خدمات مالیاتی فدرال

• مقدار مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده یا UTII با حق بیمه پرداختی به میزان 1 درصد از میزان درآمد یک کارآفرین فردی بیش از 300000 روبل کاهش می یابد. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16.01.2015 N GD-4-3 / [ایمیل محافظت شده]
  
• اگر سازمانی که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد-هزینه" استفاده می کند، در پایان سال ضرر دریافت کرده و از سال جدید به OSNO روی آورده است، در این صورت نمی توان درآمد "عمومی" را با ضرر "ساده شده" کاهش داد. محاسبه زیان فقط با بازگشت به مالیات ساده امکان پذیر خواهد بود. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 05.11.2014 N 03-11-06/2/55687
• اگر خریدار مالیات بر ارزش افزوده را در PP نشان داده باشد، ساده کننده مجبور نیست مالیات بر ارزش افزوده را در چنین فروش بپردازد. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 18 نوامبر 2014 N 03-07-14 / 58618
• کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده شده یا UTII استفاده می کنند، که کارمند ندارند، حق دارند هنگام اعمال رژیم های مالیاتی مشخص شده برای حق بیمه به PFR و FFOMS، میزان مالیات محاسبه شده را به مقدار ثابت کاهش دهند. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16.01.2015 N GD-4-3 / [ایمیل محافظت شده]
• گزارش شده است که مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی که کارمند ندارند، حق دارند مبلغ مالیات محاسبه شده را برای سه ماهه اول سال 2013 با میزان حق بیمه پرداخت شده در این دوره و همچنین میزان بازپرداخت کاهش دهند. بدهی پرداخت حق بیمه برای دوره های گزارش سال 2012. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه 31 اکتبر 2014 N GD-4-3 / [ایمیل محافظت شده]
• کارگزار کمیسیون در سیستم مالیاتی ساده که کالاها را برای یک متعهد خریداری می کند، ملزم به نگهداری دفاتر خرید و فروش نیست. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 30 سپتامبر 2014 N 03-07-14 / 48815
• هزینه های ارزیابی ویژه شرایط کار (تصدیق محل کار) در هزینه های در نظر گرفته شده در هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده منظور نمی شود. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 ژوئیه 2014 N GD-4-3 / 14877
• ساده سازها می توانند مالیات زمین را در هزینه ها در نظر بگیرند. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 13 سپتامبر 2013 N 03-04-05 / 37924.

مالکان انفرادی ممکن است سیستم های مالیاتی متفاوتی را اعمال کنند. سیستم ساده شده (STS) در سال 2015 با وجود تغییراتی که لازم الاجرا شده است همچنان محبوب است. از این سال باید مالیات بر دارایی را به ارزش کاداستر پرداخت کنید.

 

STS یک سیستم مالیاتی ساده است که می تواند برای شرکت هایی با گردش مالی کم و کارآفرینان فردی اعمال شود. در سال 2002 معرفی شد.

هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده در سال 2015، یک کارآفرین فردی از پرداخت معاف است:

• مالیات بر درآمد شخصی بر درآمدهای دریافتی از فعالیت های کارآفرینی (به استثنای سود سهام)؛
• مالیات بر دارایی افراد، اگر برای تجارت استفاده شود.

در مورد عدم وجود مالیات بر ارزش افزوده، همه طرفین دوست ندارند به صورت ساده با کارآفرینان فردی کار کنند. این وضعیت باید بتواند به طور قابل فهم توضیح دهد:

نرخ مالیات در سال 2015

مقدار کسر مالیات بر اساس یک الگوریتم ساده شده محاسبه می شود. بسته به موضوع مالیات، 2 نوع سیستم مالیاتی ساده وجود دارد:

شما می توانید هر گزینه ای را انتخاب کنید. در تعدادی از مناطق، نرخ های کاهش یافته اعمال می شود، به ویژه در کریمه و سواستوپل، مالیات بر "درآمد" 3٪ است. نرخ های کاهش یافته برای "درآمد منهای هزینه ها" در اکثر مناطق فدراسیون روسیه معتبر است.

چگونه بشماریم؟

6%

تمام درآمدهای IP دریافت شده در طول انجام تجارت در نظر گرفته می شود. 6% از نتیجه کم می شود. این ارزش مالیات است. می توان آن را با میزان مشارکت کاهش داد. در صورت عدم وجود کارمند، مجاز به انجام این کار تا 100٪ است، در غیر این صورت فقط تا 50٪. در صورت وجود پیش پرداخت در طول سال، از مبلغ مالیات کسر می شود.

فراموش نکنید که کارآفرین انفرادی باید در هر صورت برای خود سهمی بپردازد، صرف نظر از اینکه فعالیت انجام شده است یا خیر.

15%

یک اقدام ریاضی دیگر ظاهر می شود: باید هزینه ها را از درآمد کم کنید و 15٪ از این مقدار را بگیرید. در مرحله بعد، هزینه ها و پیش پرداخت ها را کم کنید.

شما نیازی به پرداخت مالیات ندارید، زیرا میزان مشارکت بیشتر از میزان مالیات است.

USN 6٪ سودآورتر بود. 15% با مقدار زیادی هزینه جالب تر خواهد بود.

چگونه به ساده شده تغییر دهیم؟

شما می توانید به موازات درخواست برای سیستم مالیاتی ساده اقدام کنید. در صورتی که فعالیت هنوز انجام نشده باشد حداکثر تا 30 روز از تاریخ ثبت نام مجاز است. در این صورت، ساده سازی بلافاصله اعمال خواهد شد.

با این حال، اگر شرکت در OSNO بود، که به طور پیش فرض اعمال می شود، اگر درآمد 9 ماهه از ابتدای سال کمتر از 45 میلیون روبل باشد، می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. و 60 میلیون برای دوره مالیاتی (سال) درخواست باید قبل از 31 دسامبر به خدمات مالیاتی فدرال (بازرسی خدمات مالیاتی فدرال) ارسال شود.

کارآفرینان انفرادی نمی توانند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنند:

• با درآمد 9 ماهه بیش از 45 میلیون;
• کار با شعب و دفاتر نمایندگی؛
• حوزه های خاصی از فعالیت (دفاتر اسناد رسمی، رهنی).
• پرداخت کنندگان مالیات یکپارچه کشاورزی

اگر یک کارآفرین دیگر نتواند مالیات ساده را اعمال کند، به طور خودکار پرداخت کننده OSNO می شود. هیچ برنامه کاربردی مورد نیاز نیست.

نوآوری در سال 2015

نوآوری های اصلی مالیات بر دارایی و ارزش کاداستر بود.

تعدادی از تغییرات در قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال 2 آوریل 2014 N 52-FZ ارائه شد.

مهمترین نوآوری مربوط به مالیات بر دارایی منطقه ای است. در حال حاضر کارآفرینان فردی آن را پرداخت می کنند اگر پایه مالیاتی ملک ارزش کاداستر آن باشد. املاک و مستغلاتی که در فعالیت های کارآفرینی دخیل نیستند در نظر گرفته می شود.

لیست املاک کاداستر در سال 2015 در مناطق زیر معتبر است:

• مسکو و منطقه مسکو؛
• منطقه کمروو؛
• منطقه نووسیبیرسک؛
• منطقه پریمورسکی؛
• جمهوری باشقیرستان؛
• جمهوری تاتارستان؛
• منطقه سامارا

لیست به طور مداوم به روز می شود.

برای کارآفرینان فردی، تعدادی امتیاز در مورد محاسبه و تهیه اظهارنامه وجود دارد:

• مالیات توسط مقامات مالیاتی محاسبه می شود و دستور پرداخت ارسال می شود.
• ارائه اظهارنامه ضروری نیست.
• پیش پرداخت نباید پرداخت شود.
• در 15% در هزینه ها لحاظ می شود.

با ارائه اظهارنامه مبنی بر عدم استفاده از ملک در تجارت می توانید از پرداخت معاف شوید. اگر ملک در لیست منطقه نبود (هر منطقه لیست خاص خود را دارد، باید با اداره مالیات بررسی کنید) باید همین کار را انجام دهید. به عنوان مثال، برای نووسیبیرسک، این دستور شماره 2886 مورخ 25 دسامبر 2014 است. شما باید ملک را با شماره کاداستر جستجو کنید.

پرداخت ها و اسناد

با توجه به نتایج فعالیت، اظهارنامه ارسال می شود. این باید یک بار در سال تا 30 آوریل انجام شود. عدم پرداخت مالیات جریمه ای تا 40 درصد مبلغ آن را تهدید می کند. هزینه تأخیر دریافت خواهد شد. در طول سال می توانید پیش پرداخت هایی را انجام دهید که در اظهارنامه نهایی کسر می شود.

اگر یک کارآفرین فردی یک سال با زیان کار کرده باشد، طبق سیستم مالیاتی ساده "درآمد" مالیات پرداخت نمی کند، اما اظهارنامه ارائه می کند. با "درآمد منهای هزینه" باید حداقل مالیات اجباری 1٪ از درآمد را بپردازید. در این ویدیو درباره گزارش بیشتر بیاموزید:

پیش پرداخت ها باید سه بار در سال انجام شود: تا 25 آوریل، تا 25 جولای، تا 25 اکتبر. پرداخت چهارم برای سال (تا 30 آوریل) است.

بگذریم یا نه؟

با وجود تغییرات ایجاد شده، سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2015 به سه دلیل هنوز سودمند است. اولا، ارزان تر از OSNO است. ثانیاً محاسبه آسان تر است. سوم، کاغذبازی کمتر. بنابراین، ارزش تغییر به آن را دارد، مگر اینکه، البته، رژیم های مالیاتی دیگری وجود داشته باشد که برای کارآفرین مفیدتر باشد.

اضافه شدن:این به شما کمک می کند تا به سرعت و به درستی سوابق را در سیستم مالیاتی ساده نگه دارید