مالیات در هنگام ارث بردن آپارتمان با وصیت، بدون وصیت و در موارد دیگر. مالیات بر ارث آپارتمان به موجب وصیت نامه بدون وصیت و در سایر موارد مالیات بر وصیت آپارتمان

تا زمانی که دانشمندان راز «زندگی ابدی» را کشف نکرده اند، مردم با خسارات سنگین بستگان و نزدیکان خود مواجه بوده و خواهند بود. در کنار این، یک سؤال طبیعی در مورد ظرایف وراثت با وصیت و بدون آن مطرح می شود.

مالیات بر ارث در روسیه در سال 2016: آیا باید پرداخت کنم؟

اگر امروز در مورد قانون مالیات روسیه صحبت کنیم، پاسخ به این سوال: "آیا بر ارث مشمول مالیات می شود" دوگانه است. از یک طرف قانون مالیات بر ارث لغو شد، اما غیرمستقیم به عنوان وظیفه وجود دارد.

اگر مقیم کشور نباشد، بلکه شهروند کشورهای شرکت کننده در کنوانسیون کیشینوف (ماده 47 2002) باشد، این موارد عبارتند از: قزاقستان، آذربایجان، بلاروس، ارمنستان، گرجستان و غیره. قوانین روسیه

مستقیم یا غیر مستقیم: چگونه محاسبه کنیم؟

نرخ عوارض به شرح زیر است:

• برای وراث مرحله اول (فرزندان، والدین، همسران) - 0.3٪؛
• اولویت دوم و سوم (بستگان نزدیک و سایر وراثی که در گروه اول قرار نگرفته اند) - 0.6٪.

محاسبه بر اساس هزینه کل است، در این مورد مهم نیست که چه نوع طرح وراثتی (املاک (خانه، زمین، ماشین و غیره) یا نوع دیگر). نرخ های محاسبه برای هر نوع ارث مرتبط است.

به عنوان مثال، بیایید داده هایی را از ایالت های دیگر بگیریم.

اصل زیر در اوکراین اعمال می شود:

• وراث مرحله اول، معلولان گروه یک، ایتام و ... از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند.
• 2-5 صف - ملزم به پرداخت مالیات 5% ارزش آن هستند.
• تمامی وراث غیر مقیم این کشور ملزم به پرداخت 15 درصد هستند.

قسمت 3 قانون فدرال شماره 156 "قانون مدنی فدراسیون روسیه" مورخ 26 نوامبر 2001 (از این پس - قانون مدنی فدراسیون روسیه) قوانین و اصول اساسی جانشینی را تعریف می کند. برای ارث بردن پس از فوت یکی از خویشاوندان دو راه وجود دارد: وصیت یا قانون. در حالت اول، توده ارثی به طور کامل یا جزئی بر اساس اراده متوفی توزیع می شود. در ثانی، مال بسته به میزان قرابت خویشاوندی با متوفی به ارث می رسد، زیرا موصی در زمان حیات خود وصیت نکرده است.

آیا بر ارث مشمول مالیات است؟

اقوام اغلب علاقه مند هستند که آیا پرداخت مالیات بر ارث از اقوام نزدیک ضروری است و میزان آن چقدر است. در ژوئیه 2005، قانون فدرال شماره 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان قانون مالیات فدراسیون روسیه نامیده می شود) را اصلاح کرد که بر اساس آن این مالیات لغو شد. این ویرایش توسط بند 18 هنر ثابت شد. ماده 217 قانون مالیات و از آن لحظه انواع اموال موروثی زیر از پایه مالیاتی مستثنی شدند:

• برای املاک و مستغلات؛
• به زمین؛
• برای حمل و نقل؛
• به سپرده های بانکی

بند 18 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مواردی نیز تعریف شده است که مالیات بر اموال ارثی از جانشینان اخذ می شود:

• پاداش به نویسندگان آثار علمی، ادبی؛
• پرداخت برای نوشتن آثار هنری؛
• اختراعات اختراعات و طرح های صنعتی (مدل).

چنین ارثی طبق قانون در پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) گنجانده شده است و به نرخ فعلی در زمان ورود به ارث مشمول مالیات می شود. در سال 2019، مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است.

آیا بر ارث عهدی مالیاتی تعلق می گیرد؟

صاحب ملک می تواند ارزش های به دست آمده را از قبل دور کند، آنها را بین اقوام تقسیم کند و همه چیز را به یک فرد، افراد غریبه یا سازمان ها واگذار کند. سپس وصی به وصیت نامه وارد حقوق ارث می شود.

الزامات اصلی برای اجرای سند - وجود گواهی توسط یک دفتر اسناد رسمی؛ هنگام اقامت در ایالت دیگر - کنسولگری فدراسیون روسیه. در موارد استثنایی می تواند توسط شخص دیگری تأیید شود: رئیس بیمارستان شهر، رئیس خانه سالمندان، ناخدای کشتی، رئیس ایستگاه قطب شمال، فرمانده یگان نظامی، رئیس محل بازداشت و متعاقباً توسط دفتر اسناد رسمی در محل اقامت صاحب اشیاء قیمتی تأیید شده است.

اموالی که بر اساس وصیت نامه دریافت می شوند مشمول مالیات نمی شوند. این در هنر تصریح شده است. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه. قانون می گوید که اگر وارث درآمد نقدی یا ملکی داشته باشد، مالیات پرداخت نمی شود. استثنا درآمد در قالب پرداخت های دائمی برای حق چاپ یا ثبت اختراع برای اختراعی است که به ارث رسیده است.

نرخ مالیات بر ارث چقدر است؟

مالیات بر اموالی که بدون وصیت به ارث رسیده است اخذ نمی شود، اما جزء آن یک پرداخت اجباری است - وظیفه یا هزینه دولتی. برخلاف مالیات، ماهیتی یکباره دارد و نه رایگان، بلکه برای انجام یک عمل مهم قانونی پرداخت می شود. بنابراین ، در هنگام ورود به حقوق ارث ، تحت مالیات ، دقیقاً وظیفه دولتی است که منظور می شود.

مقدار مالیات بدون اراده

هزینه دولتی از دو بخش تشکیل شده است:

• برای انجام کارهای اسناد رسمی - که توسط جانشین هنگام تماس با سردفتر و تنظیم اسناد اولیه در مورد شروع رسیدگی به وراثت پرداخت می شود.
• برای صدور گواهی وراثت.

میزان وظیفه دولتی به صورت جداگانه محاسبه می شود و به عوامل مختلفی بستگی دارد: نسبی متعلق به کدام ردیف از وراث است، ارزش ملک چقدر است.

با توجه به هنر. 333.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2019، میزان هزینه اسناد رسمی (GP برای رسیدگی به وراثت) است:

• گواهی اراده کامل - 100 روبل؛
• افتتاح و اعلام وصیت نامه بسته - 300 روبل.
• اقدامات برای موجودی و حفاظت از توده ارثی (اموال) - 600 روبل.

مهم! با توجه به هنر. 333.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای کلیه دفاتر اسناد رسمی هزینه واحد خدمات تعیین شده است.

اگر سردفتر برای انجام امور اسناد رسمی مجبور به سفر به قلمرو موکل شود، طبق ماده 333.25، مبلغ GP قابل پرداخت باید 1.5 برابر شود.

برای اخذ گواهی انحصار سالانه بررسی می شود.

اگر ارث بدون وصیت دریافت شده باشد، یعنی طبق قانون، درصد شرکت های دولتی در سال 2019 برابر است با:

1. برای بستگان نزدیک (پسر یا دختر، همسر بازمانده، والدین)، برادران و خواهران (بستگان و برادران ناتنی) - 0.3٪ از ارزش دارایی، حداکثر 100 هزار روبل.
2. برای سایر بستگان - 0.6٪ از ارزش ملک، حداکثر 1 میلیون روبل.

مبلغ مالیات خواهد شد

میزان وظیفه دولتی در قبال دریافت وراثت به موجب وصیت نامه با مبلغی که طبق قانون باید هنگام ارث پرداخت شود، تفاوتی ندارد. خدمات دفتر اسناد رسمی (مبلغ ثابت) و درصدی از ارزش دارایی مشمول پرداخت است: برای وراث مراحل اول، دوم - 0.3٪ از ارزش ملک، اما در عرض 100 هزار روبل، برای سایر مراحل - 0.6٪ در داخل. 1 میلیون روبل

اگر چندین جانشین وجود داشته باشد، وظیفه دولتی باید توسط هر یک از آنها پرداخت شود. جزئیات پرداخت توسط دفتر اسناد رسمی ارائه می شود. پرداخت به صورت نقدی در صندوق بانک یا حواله بانکی قبل از انجام امور اسناد رسمی انجام می شود.

مالیات بر ارث اقوام نزدیک باید ظرف مدت 6 ماه از تاریخ شروع رسیدگی به وراثت پرداخت شود. در صورت نقض شرایط پرداخت به دلیل موجه، لازم است با درخواست اعاده و ذکر دلایل تاخیر به دادگاه مراجعه کنید.

مالیات بر ارث املاک و مستغلات

اگر ملکی مشمول ارث باشد، ذینفع هزینه های اضافی مربوط به ثبت املاک را متحمل خواهد شد. میزان هزینه در هنر مشخص شده است. 333.33 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

در موارد کلی، مبلغی که از افراد برای ثبت حق املاک و مستغلات دریافت می شود 2 هزار روبل است، از اشخاص حقوقی - 22 هزار روبل. با این حال، استثنائاتی وجود دارد:

• هنگام ثبت حق مالکیت یک قطعه زمین ارثی که برای ساخت مسکن یا ساختمان های خارجی در نظر گرفته شده است، نگهداری یک کلبه تابستانی، پرداخت 350 روبل خواهد بود.
• هنگام ثبت حق بخشی از زمین کشاورزی، مبلغ 100 روبل است.
• اگر املاک ارثی بخشی از یک صندوق سرمایه گذاری متقابل باشد، ثبت حقوق مالکیت آن 22 هزار روبل هزینه خواهد داشت.
• ثبت حق سهم از قسمت مشترک املاک و مستغلات در یک ساختمان آپارتمان به مبلغ 200 روبل خواهد بود.
• در صورت نیاز به ثبت نام دولتی وام مسکن، هزینه برای افراد 1000 روبل و برای اشخاص حقوقی 4000 روبل خواهد بود.
• در صورت نیاز به تغییر محتوای توافق نامه ساخت و ساز مشترک در رابطه با تغییر طرف قرارداد، مبلغ پرداخت 350 روبل خواهد بود.

مالیات بر ارث خانه یا آپارتمان

مالیات بر دارایی، واجب برای پرداخت توسط وارث به یک آپارتمان یا خانه، هزینه محلی است (ماده 399 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از صاحبان هر محل و سازه اخذ می شود. دارایی مشترک یک ساختمان آپارتمانی مشمول مالیات نمی شود: انبارها، اتاق های زیر شیروانی، شفت های تهویه، زمین یا ساختمان های مجاور و غیره.

نرخ مالیات توسط مقامات شهری تعیین می شود (ماده 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مبنای مالیات ارزش کاداستر یک آپارتمان منهای هزینه 20 متر مربع مساحت آن و برای یک خانه - منهای 50 متر مربع از مساحت آن است.

مالیات بر ارث زمین

در صورت ارثی بودن زمین، پرداخت مالیات الزامی است.

پرداخت کنندگان نه تنها مالکان زمین، بلکه افرادی هستند که زمین آنها در استفاده دائمی است، به جز مستاجران و افرادی که از زمین استفاده می کنند.

زمین مشمول مالیات نمی شود:

• توقیف یا محدود شده در گردش؛
• متعلق به جنگلداری؛
• که صندوق املاک مشاع یک ساختمان آپارتمانی است.

مالیات زمین یک بار در سال پرداخت می شود.

پایه مالیات بر اساس داده های ثبت شده در کاداستر دولتی و اسناد مربوط به حق املاک تعیین می شود.

نرخ مالیات بسته به ماهیت استفاده از قطعه زمین یا طبقه بندی زمین متفاوت است (ماده 394 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات بر فروش املاک و مستغلات دریافت شده توسط ارث

غالباً ذینفع هنگام دریافت اموال غیرمنقول از طریق ارث می خواهد آن را بفروشد. مالیات بر درآمد فقط تحت شرایط خاصی اخذ می شود. بستگی به این دارد که شخص چه مدت مالک ملک بوده است.

از اول ژانویه 2016، فروش اموالی که کمتر از 5 سال در مالکیت آنها بوده مشمول مالیات است. یک استثنا املاک و مستغلات است که مالکیت آن قبل از 1 ژانویه 2016 به وجود آمده است و در نتیجه خصوصی سازی، تحت قرارداد نگهداری یا اهدای زندگی به ارث رسیده است. برای این دسته ها معافیت از مالیات فروش ملک 3 سال است.

چگونه می توان مدت مالکیت ملک را به درستی تعیین کرد؟ طبق قوانین پذیرفته شده عمومی ، ملک با ثبت حق مالکیت به عنوان دارایی شناخته می شود و از تاریخ ورود اطلاعات مربوط به انتقال مالکیت به شخص دیگر در ثبت نام دولتی خاتمه می یابد.

در مورد وراثت مال، هنگام تنظیم اسناد مربوطه، شروع دوره شمارش مالکیت لحظه فوت موصی است.

مثال. مالک آپارتمان در سال 1389 فوت کرده است. مالکیت ملک در سال 1395 توسط ورثه به ثبت رسیده است. زمانی که آپارتمان در سال 2019 فروخته شد، وارث از پرداخت مالیات بر درآمد معاف بود، زیرا 7 سال از فوت مالک می گذشت. .

نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای فروش املاک و مستغلات قبل از انقضای 3 سال 13٪ است اگر شخصی بیش از 183 روز در سالی که آپارتمان فروخته شده در روسیه زندگی کند. در غیر این صورت نرخ مالیات 30 درصد خواهد بود.

هنگام فروش املاک و مستغلات یا بخشی از آن، وصیت‌کننده می‌تواند روی کسر ملک حساب کند که دارای برخی ویژگی‌ها است:

• کسر برای اموالی که کمتر از 3 سال در اختیار دارند اعمال می شود.
• مقدار کسر نمی تواند بیش از 1 میلیون روبل باشد.
• کسر فقط با ارائه یک سند - اظهارنامه مالیاتی به سازمان مالیاتی امکان پذیر است که نشان دهنده مبلغ دریافتی در نتیجه فروش املاک و مستغلات است.
• حق کسر اموال یکبار اعطا می شود.
• اگر ارث متعلق به چند مالک باشد، مقدار کسر به نسبت (در صورت مالکیت مشاع) یا به صورت توافقی بین آنها تقسیم می شود.

مثال. خواهران یک آپارتمان را به ارث بردند که بین آنها به نصف تقسیم شد. پس از 2 سال، آپارتمان به قیمت 2.5 میلیون روبل فروخته شد. با تسلیم اظهارنامه مالیاتی با مبلغ تعیین شده، مدعی حق کسر ملک شدند. هر یک از خواهران 1.25 میلیون روبل درآمد دریافت کردند و کسر اموال به 500 هزار روبل رسید. مبلغ مالیاتی که از هر یک از خواهران گرفته شد 97500 روبل بود. (محاسبه: (1,250,000 - 500,000) x 0.13).

اظهارنامه درآمد باید حداکثر تا 30 آوریل پس از پایان دوره مالیاتی به صورت کاغذی به صورت مستقل، از طریق دفتر اسناد رسمی با وکالتنامه، از طریق پست سفارشی یا به صورت الکترونیکی با امضای دیجیتال ارسال شود.

ذینفع مبلغ هزینه را قبل از 15 جولای سال بعد از سال دریافت درآمد به بودجه محل سکونت واریز می کند.

در صورتی که میزان درآمد پس از فروش ملک کمتر از میزان کسر باشد، مالیات 0 می باشد.تسلیم اظهارنامه الزامی است.

جریمه ارسال دیرهنگام اسناد به مقامات مالیاتی - از 1000 روبل.

مالیات بر ارث خودرو

فوت صاحب خودرو دلیل گشایش ارث برای وسیله نقلیه است. در این صورت کلیه وکالتنامه هایی که قبلاً برای وی صادر شده است باطل می شود. ورثه برای دریافت این ملک به موجب قانون یا وصیت نامه اسنادی را ارائه می کند و حق مالکیت را کسب می کند و پس از اجرای اسناد مربوطه امکان تصرف در آن را دارد.

هنگام تماس با دفتر اسناد رسمی، ارزیابی خودرو انجام می شود. مبلغ پرداختی برای صدور سند انحصار ملک مشخص می شود. به عنوان درصدی از هزینه محاسبه می شود: به ترتیب 0.3٪ برای جانشینان 1، 2 و 0.6٪ برای سایر صف ها.

مهم! تعیین ارزش بازار خودرو در تاریخ فوت صاحب خودرو انجام می شود.

هنگام ارث بردن وسیله نقلیه، وارث موظف به پرداخت مالیات حمل و نقل است. نرخ آن به پارامترهای فنی خودرو بستگی دارد.

هزینه در محل خودرو تا اول مهرماه سال بعد از پایان دوره مالیاتی پرداخت می شود. به عنوان یک قاعده، مالک اخطاری در مورد نیاز به پرداخت مالیات دریافت می کند.

در هنگام فروش خودرو، مانند فروش املاک، مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد از میزان درآمد خواهد بود. مبلغ کسر 250 هزار روبل است.

چه کسانی از مالیات معاف هستند؟

همه دسته از شهروندان مجبور به پرداخت هزینه دولتی نیستند. ماده 333.35 قانون مالیات فدراسیون روسیه گروه های ترجیحی افراد را که از پرداخت بخشی یا کامل به پزشک عمومی معاف هستند متمایز می کند. در حال حاضر، در صورت وجود گواهی تأیید تعلق به موارد زیر، حق بهره مندی داده می شود:

• معلولان گروه اول و دوم (50٪ معافیت از نرخ عوارض دولتی در تاریخ پرداخت).
• شرکت کنندگان در خصومت ها؛
• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی یا قهرمانان فدراسیون روسیه؛
• دارندگان نشان افتخار

همچنین، با توجه به هنر. 333.38 قانون مالیات فدراسیون روسیه، افراد هنگام صدور گواهی وراثت از مالیات معاف هستند:

1. املاک و مستغلات (به یکی از بستگانی که قبل و بعد از مرگ متوفی در همان آپارتمان یا خانه زندگی می کرده است پرداخت نمی کند).
2. اموال قربانیان سرکوب سیاسی و افرادی که در انجام وظایف مدنی یا رسمی جان خود را از دست داده اند.
3. میزان غرامت تحت قراردادهای بیمه، بازنشستگی، حقوق.

• خردسال؛
• بی صلاحیت اعلام شد.

وراثت یک روش ارزان نیست. به خصوص اگر علاوه بر دارایی، اقوام نیز بدهی های پس از مرگ را بپذیرند. وکلای مجرب سایت "نقاط ضعف" قانون را می دانند که به شما امکان می دهد:

• پس انداز پول در ارزیابی مستقل اموال؛
• کاهش میزان وظیفه دولتی برای دریافت گواهی اسناد رسمی؛
• حل و فصل هر گونه اختلاف بین بستگان

برای دریافت مشاوره رایگان باید فرم الکترونیکی را پر کنید.

اطلاعات مفید در مورد موضوع

دیر یا زود، هر شهروند یا شهروند روسیه با روند وراثت دارایی و اراده روبرو می شود. هنگام ورود به حق ارث، ممکن است برای شخص سؤالات زیادی پیش بیاید که اصلی ترین آنها مالیات بر سهم دریافتی از شخص متوفی است.

مالیات بر ارث بر اساس قانون در روسیه در سال 2018

قانون مالیات می گوید اموالی که به وصیت نامه دریافت می شود مشمول هیچ هزینه ای نمی باشد، فقط عوارض دولتی به دولت پرداخت می شود.

از فروش آپارتمان چقدر باید پرداخت کنم؟

این تصور غلط وجود دارد که آپارتمانی که به ارث رسیده است را می توان خیلی راحت و سریع فروخت. در واقع این یک توهم است. روش فروش چنین اموالی (یا سهم آن) دارای برخی ویژگی ها است:

• شما باید به سهم خود وارد شوید (شما می توانید پس از یک دوره 6 ماهه که توسط قانون تنظیم شده است بپیوندید).
• با دریافت اسناد لازم (گواهی حق وراثت)، حق مالکیت رسمیت می یابد.
• هنگام فروش آپارتمان هدیه ای، خانه، اقامتگاه تابستانی یا زمین، باید مبلغی معادل 13 درصد ارزش معاملاتی را بپردازید.

اما اگر کسی بخواهد آپارتمان را بعد از سه سال از تاریخ ارث بفروشد، دیگر مجبور به پرداخت پول نخواهید بود. فقط اموال فروخته شده در سه سال اول پس از ورود به سهم قانونی وصیت نامه مشمول مالیات است.

در اوکراین، این نرخ حتی برای ساکنان کشورهای دیگر (غیر مقیم) ساکن بلاروس، قزاقستان، فرانسه، آذربایجان، آلمان، از 5 تا 15 درصد است. در ایالات متحده، نرخ های مالیات در هر ایالت متفاوت است؛ در بریتانیا، 40٪ فقط از املاک و مستغلات دریافت می شود یا این مبلغ بیش از 325000 واحد پول (اسکناس ملی کشور) است.

چه مالیاتی پرداخت می شود: مستقیم یا غیر مستقیم؟

ارث مشمول یک نوع مالیات غیرمستقیم در قالب وظیفه دولتی برای وصیت است. همچنین هنگام ثبت نام مجدد اموال یا اشیاء قیمتی باید هزینه دفتر اسناد رسمی را برای خدمات ارائه شده توسط سردفتر یا مشاور بپردازید.

مالیات بر ارث بر اساس وصیت در روسیه در سال 2018

زمانی که اموال غیرمنقول و منقول و سایر اشیاء قیمتی به ارث می رسد، نیازی به پرداخت سهمی برای سهم یک شخص وصیت شده در سال 2018 نیست. قوانین و توضیحات مربوط به مالیات بر ارث را لغو نکردند، به همین دلیل باقی ماندند.

• جانبازان جنگ جهانی دوم؛
• دارندگان نشان افتخار؛
• قهرمانان فدراسیون روسیه و اتحاد جماهیر شوروی.

اگر آپارتمان به وصیت به ارث رسیده باشد

اگر آپارتمان با وصیت دریافت شده باشد، ورثه مجبور به پرداخت مالیات بر ارث نیست، اما اگر بخواهید ملک را بفروشید، باید نرخ 13% (مالیات بر درآمد شخصی) را بپردازید. محاسبه ارزش مبلغی که باید طبق مقررات قانون مالیات به دولت منتقل شود بسیار آسان است. با سه سال انتظار می توان از این نرخ جلوگیری کرد. در این صورت نیازی به پرداخت مالیات نیست.

معافیت از پرداخت: آیا واقعی است؟

فقط دسته های ممتاز شهروندان می توانند خود را از پرداخت مالیات معاف کنند. بقیه باید مالیات غیرمستقیم - وظیفه دولتی بپردازند. پرداخت و میزان آن ممکن است متفاوت باشد و به میزان رابطه بین وارث و شخصی که وصیت نامه را ترک کرده است بستگی دارد:

• نرخ بهره 0.3٪ از ارزش بازار ارث شامل والدین، فرزندان، خواهر و برادر خونی می شود و همچنین از همسران (که به طور قانونی ازدواج کرده اند) اخذ می شود. این صف همچنین شامل نوه ها و سایر اقوام خط اول می شود.
• برای وراثی که از خویشاوندان خونی وارث، پسرعموها و برادران و سایر اقوام غیر نزدیک نبوده اند، نرخ 0.6 درصد اعمال می شود. از افراد متعلق به مرحله دوم گرفته شده است.

مالیات بر ارث اقوام نزدیک در سال 2018

حق سهم اقوام نزدیک اغلب باعث بدهی های مالیاتی افراد می شود که به هنجارهای قانون فعلی بستگی دارد.

آیا بابت فوت مالک مالیات تعلق می گیرد؟

اگر پس از مرگ برای یکی از اقوام خود پرداخت کرده اید، سهم مستقیم مالیات بر درآمد شخصی برای آن پرداخت می شود که نرخ آن 13 درصد است. بنابراین، محاسبه سهم بسیار ساده است.

در روسیه، از ژانویه 2006، مالیات بر ارث وصیتی لغو شده است.

وضعیت مشابهی در مورد مالیات بر انواع دیگر رویه های وراثت رخ داد که اکنون از پرداخت مالیات معاف هستند.

مالیات بر ارث بر اساس وصیت، قانون و هنگام به ارث بردن یک آپارتمان

چه کسانی از مالیات بر ارث معاف هستند؟

پس از تصویب قانون فدرال 1 ژوئیه 2005 شماره 78-FZ که تغییرات قابل توجهی در قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد کرد. مالیات بر ارث وصیتی و قانونی،و مالیات بر ارث آپارتمان مانند سالهای گذشته از ورثه اخذ نمی شود.

اگر به بند 18 هنر بپردازیم. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سپس قوانین خاصی در آنجا مقرر شده است، مبنی بر اینکه پرداخت مالیات برای درآمد دریافتی از اموال ارثی ضروری نیست. در سطح قانونگذاری ، در عین حال ، وارثان درجه خویشاوندی یا صف خاصی تخصیص داده نمی شوند و حقوق آنها برابر می شود.

چه کسی باید مالیات بر ارث بپردازد

این قانون شامل یک رزرو کوچک است - استثنایی برای جانشینان یا وارثانی که انواع درآمد زیر را دریافت می کنند ایجاد شده است:

• پرداخت برای نویسنده اثر علمی؛
• مقدار پول دریافتی نویسنده اثر هنری؛
• جایزه ای که به خالق طرح صنعتی یا مخترع اعطا می شود.
• جایزه ای که نویسنده یک اثر ادبی دریافت کرد.

بخش های مشخص شده ارث مطابق با هنجارهای قانون فعلی مشمول مالیات می شود. وراثی که مستحق درآمد موصی هستند برای قبول ارث مکلفند مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13% ارزش ترکه را بپردازند در صورتی که درآمد حاصل از موارد زیر باشد:

• آثار علمی؛
• اختراعات؛
• خلق آثار؛
• اکتشافات

علاوه بر شرایط ذکر شده در بالا، این استثنا در مورد روابط حقوقی ارث که قبل از سال 2006 به وجود آمده است اعمال می شود. بنابراین، ارثی که قبل از 1 ژانویه 2006 افتتاح شده است، در صورتی که قیمت آن بیش از 850000 روبل باشد، باید تنها زمانی پذیرفته شود که مالیات مربوطه پرداخت شده باشد.

فروش اموال موروثی

اگر وارث قصد دارد اموال دریافتی را به عنوان ارث بفروشد ، باید 13٪ مالیات بر درآمد شخصی بپردازد - این در قانون فدرال 23 ژوئیه 2013 شماره 212-FZ مقرر شده است.

این شرط فقط در رابطه با اموالی عمل می کند که نقل و انتقال آن ظرف 3 سال از تاریخ فوت موصی انجام می شود. همچنین وارثی که تصمیم به فروش ملک می گیرد، ظرف مدت 3 سال از لحظه فوت موصی، مشمول کسر مالیات می شود.

هزینه گواهی انحصار وراثت چقدر است؟

شهروندی که ارث دریافت کرده است باید مبلغ مشخصی را برای پرداخت هزینه دولتی برای گواهی وراثت بپردازد. این سند پس از احراز اسناد مالکیت برای ورثه صادر می شود.

مبلغ حق الزحمه دولتی چقدر است

اگر به بند 22 هنر بپردازیم. 333.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که میزان هزینه مستقیماً با درجه خویشاوندی تلاقی می کند.

بنابراین، pp. 1 ص 22 هنر. 333.24 قانون مالیات مقرر می کند که 0.3٪ از دارایی باید برای دریافت سند پرداخت شود، اما بیش از 100000 روبل نباید:

• همسر؛
• به فرزندان طبیعی موصی;
• والدین؛
• فرزندان وصی که به فرزندی پذیرفته شدند.
• خواهران و برادران.

اگر به pp مراجعه کنید. 2 ص 22 هنر. 333.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه، می گوید که همه افراد دیگری که نام آنها در بالا ذکر نشده است، باید مبلغی معادل 0.6٪ از قیمت ارث را بپردازند، اما نه بیش از 1،000،000 روبل.

چه کسانی از پرداخت عوارض دولتی معاف هستند

مطابق بند 11، 12 هنر. 333.35 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شهروندانی که به عنوان:

• سوارکاران کامل از Order of Glory;
• قهرمانان فدراسیون روسیه؛
• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی؛
• شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم

اگر یک شهروند زمینی را به ارث برده باشد که در آن یک ساختمان مسکونی، اتاق، آپارتمان یا سهام در ملک ذکر شده واقع شده است، وارث در صورتی که در اتاق، خانه، آپارتمان با هم زندگی می کرد، مجبور به پرداخت وظیفه دولتی برای گواهینامه نخواهد بود. با موصی له و پس از مرگش در آنجا زندگی می کند.

نحوه ارزش گذاری املاک

برای محاسبه مبلغ مورد نیاز برای پرداخت وظیفه دولتی، ورثه باید بداند که ارزش سهم او چقدر است. برای تعیین قیمت دقیق ملک، ورثه به خدمات یک کارشناس مستقل نیاز دارد که بازار، موجودی، کاداستر یا سایر ارزش های وراثت را تعیین و نتیجه گیری مناسب را انجام دهد. همچنین، این عملکرد می تواند توسط شخص دیگری که مجاز به انجام چنین اقداماتی است انجام شود.

برای تعیین ارزش املاک و مستغلات، به استثنای قطعات زمین، متخصصان BTI حق دارند برای شهروندان در مورد ارزش بازار خانه ها و آپارتمان ها گواهی صادر کنند.

اگر به pp مراجعه کنید. 8.9 p.1 هنر. 333.25 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بیان می کند که ارزش املاک و مستغلات (در اینجا یک استثنا وجود دارد - اینها قطعه زمین هستند) را می توان توسط:

1. سازمان هایی که حسابداری اشیاء املاک و مستغلات را در محل خود انجام می دهند.
2. اشخاص حقوقی، ارزیابان، که حق انعقاد قرارداد برای ارزیابی را دارند.

اگر لازم است یک قطعه زمین ارزیابی شود، شهروند حق دارد درخواست دهد:

• به نهادهای دولتی که ثبت کاداستر را انجام می دهند.
• به اشخاص حقوقی که حق انعقاد قراردادهای ارزش گذاری را دارند.
• ارزیابان

برای ارزیابی سایر اشیاء با ارزش دارایی که به ارث رسیده است، وارث باید با ارزیاب های مستقل (به عنوان مثال، خودرو)، موسسات کارشناسی قضایی مرجع قضایی یا اشخاص حقوقی که حق انجام ارزیابی را دارند، تماس بگیرد. این لحظه در پاراگراف ها مشخص شده است. 7، 10 p.1 هنر. 333.25 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

فعالیت های ارزیابی را می توان توسط اشخاص حقیقی و حقوقی که عضو سازمان های خود نظارتی ارزیاب هایی هستند که مسئولیت خود را بیمه کرده اند انجام داد.

مالیات بر اموال ارث

مطابق با قانون فدراسیون روسیه مورخ 09.12.1991 شماره 1-2003، اموالی که پس از اتمام مراحل وراثت دریافت شده اند مشمول مالیات خواهند بود. صاحبان اموال مستقیماً به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی عمل می کنند.

املاک و مستغلات که پرداخت مالیات برای آنها ضروری است

اشیاء مالیاتی اموال غیر منقول زیر متعلق به ورثه است:

1. آپارتمان;
2. ساختمان های مسکونی؛
3. اتاق ها؛
4. ساختمان های روستایی؛
5. سهام در مالکیت املاک و مستغلات؛
6. گاراژ;
7. سایر ساختمان ها، اماکن، سازه هایی که متعلق به ورثه است.

چه کسانی از مالیات بر ارث معاف هستند

اگر به بند 1 ماده 4 قانون شماره 2003-1 FZ مراجعه کنیم، در آنجا نوشته شده است که شهروندان متعلق به دسته های زیر از پرداخت مالیات معاف می شوند:

• قهرمانان فدراسیون روسیه؛
• پرسنل نظامی؛
• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی؛
• افرادی که از دوران کودکی به عنوان معلول شناخته شده اند.
• افراد دارای جایزه - نشان افتخار سه درجه؛
• شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، جنگ داخلی یا سایر عملیات نظامی؛
• افراد دارای معلولیت گروه 1 یا 2؛
• پرسنل نظامی سابق که پس از رسیدن به سن معینی مرخص شدند.

در سطح قانونگذاری، حق عدم پرداخت مالیات بر ساختمان ها، سازه ها، اماکن در بند 2 ماده 4 قانون شماره 2003-1 FZ برای افراد زیر ذکر شده است:

1. شهروندانی که از خدمت سربازی اخراج شده یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، که وظایف بین المللی را در افغانستان و سایر کشورهایی که خصومت در قلمرو آنها انجام شده است انجام داده اند.
2. بازنشستگان؛
3. همسران و والدین کارمندان دولتی، پرسنل نظامی که در حین خدمت جان خود را از دست داده اند.
4. شهروندانی که زمین با قطعه زمین در انجمن های غیرانتفاعی باغبانی و ویلاهای شهروندان یک ساختمان مسکونی با مساحت 50 متر مربع دریافت کردند. و سازه ها، ساختمان ها از نوع اقتصادی که مساحت کل آنها از 50 متر مربع تجاوز نمی کند.
5. شهروندانی که زمین هایی را با محوطه های متعلق به صنعتگران عامیانه، هنرمندان و شخصیت های فرهنگی دریافت کردند.

میزان مالیات بر ارث پرداختی چقدر است

نرخ مالیات مطابق با قوانین قانونی لازم الاجرا در مناطق تعیین می شود. این نرخ به ارزش کل تمام اشیایی که باید از آنها مالیات پرداخت شود، نوع آنها، مکان و همچنین ضریب کاهش قیمت بستگی دارد. از لحظه پذیرش وراثت، پرداخت های مالیاتی هر ساله تعلق می گیرد.

در بند 5 هنر. 5 قانون فدراسیون روسیه 9 دسامبر 1991 شماره 1-2003 بیان می کند که مالیات بر ارث،باید از لحظه ای که وصیت کننده با زندگی خداحافظی کرد پرداخت شود. اما در عین حال هنجارهای پاراگراف ها. 3 بند 3 هنر. 44 قانون مالیات فدراسیون روسیه نشان می دهد که اگر مالیات برای این ملک باشد، وارث باید آنها را در ارزش ملک پذیرفته شده به عنوان ارث بازپرداخت کند.

اگر پرداخت کننده حق برخورداری از مزایا را داشته باشد، مقامات مالیاتی می توانند بر اساس یک درخواست و بسته اسناد مورد نیاز در این مورد، مجدداً محاسبه کنند. و در صورت فاش شدن مبالغ پرداختی مازاد بر ارزش مورد نیاز، می توان آن را در قبال پرداخت های آتی به حساب شهروندان واریز کرد و یا به آنها مسترد کرد.

اول نوامبر سال بعد از سالی که مالیات بر دارایی دریافت شده است به عنوان آخرین روز پرداخت مالیات بر دارایی شناخته می شود.

مالیات وسایل نقلیه ارثی

هنگامی که یک خودرو به عنوان یک ارث عمل می کند، وارث باید پس از ثبت نام، مالیات حمل و نقل را برای خودروی دریافتی بپردازد - این یک تعهد مستقیم است که در سطح قانونگذاری بیان شده است. ضمناً در صورتی که وراثت گیرنده بدهی مالیات حمل و نقل داشته باشد، با قبول وسیله نقلیه به عنوان ارث، موظف به پرداخت آن در حدود ارزش ملک ارث می باشد. این نکته در بند 3 بند 3 هنر تصریح شده است. 44 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این مالیات از کلیه شهروندانی که ثبت نام وسایل نقلیه برای آنها انجام شده است، اخذ خواهد شد.

محاسبه مالیات توسط مقامات مجاز برای این اقدامات مطابق با اطلاعات ارائه شده توسط شهروند به مرجع ثبت نام که خودرو را در ثبت نام دولتی قرار داده است، انجام می شود.

در اینجا لیستی از اموال وارث است که در اشیاء مالیاتی گنجانده شده است:

1. هواپیما و هلیکوپتر؛
2. ماشین ها؛
3. ماشین های برفی و برفی؛
4. موتور اسکوتر و موتور سیکلت؛
5. قایق های موتوری و جت اسکی؛
6. قایق بادبانی، قایق بادبانی، قایق، کشتی؛
7. اتوبوس‌ها و سایر ماشین‌ها و مکانیزم‌های خودکششی روی ریل و پنوماتیک؛
8. سایر انواع هوا و آب وسایل نقلیه.

لیست اشیاء مالیات شامل موارد زیر نیست:

• کشتی برای مقاصد ماهیگیری؛
• ماشین آلات کشاورزی؛
• اتومبیل های مسافری که قدرت آنها از 100 اسب بخار تجاوز نمی کند که برای شهروندان معلول و سایر افراد دریافت کننده کمک های اجتماعی در نظر گرفته شده است.
• قایق هایی با قدرت بیش از 5 اسب بخار

میزان مالیات بر یک وسیله نقلیه موتوری به دسته وسیله نقلیه، قدرت آن، منطقه ای که صاحب آن در آن زندگی می کند بستگی دارد. مالیات حمل و نقل مطابق با قسمت 1 هنر. 363 قانون مالیات فدراسیون روسیه زودتر از 1 نوامبر سال بعد از دوره مالیاتی گذشته پرداخت می شود.

مالیات بر قطعات زمین دریافت شده توسط ارث

قانون فدرال در 29 نوامبر 2004 مالیات زمین را معرفی کرد. بر اساس آن وراثی که حق مالکیت زمین را دریافت کرده اند باید هر ساله مالیات زمین را بپردازند. لحظه فوت موصی به عنوان شروع تعلق وجوه محسوب خواهد شد. میزان مالیات مستقیماً با ارزش کاداستری زمین متعلق به ورثه ارتباط دارد. هزینه بر اساس نتایج ارزیابی دولتی زمین تعیین خواهد شد.

چه کسانی از پرداخت مالیات زمین های موروثی معاف شدند

اشخاصی که به دسته های زیر تعلق دارند از تعهد پرداخت مالیات زمین معاف هستند:

• مردمی که از زمین ها برای صنایع دستی، کشاورزی، توسعه و حفظ شیوه زندگی سنتی استفاده می کنند.
• مردمان کوچک سیبری، شمال و شرق دور.

نرخ مالیات زمین برای ساختمان ها، زمین های کشاورزی، باغات سبزیجات، باغ ها 0.3 درصد ارزش زمین است. سایر مناطق زمین با نرخ 1.5 درصد مالیات خواهند داشت.

در این مقاله، ویژگی های مالیات در هنگام ارث بردن آپارتمان توسط اشخاص حقیقی / حقوقی را در نظر خواهیم گرفت.

ویژگی های وراثت یک آپارتمان و مالیات قابل اجرا

ارث به معنای انتقال اموال (آپارتمان)، حقوق و تعهدات مربوطه از موصی (شخص حقیقی یا حقوقی) به قائم مقام (شخصی) است. موضوع ارث ملک - فضای زندگی است. حق مالکیت آن طبق قانون مدنی فدراسیون روسیه به جانشین مالک متوفی منتقل می شود. وراثت مسکن، یعنی انتقال حق مالکیت به دو صورت امکان پذیر است:

• در قانون؛
• بر اساس وصیت نامه

مالیات بر ارث در روسیه توسط قانون مالیات تنظیم می شود. تا سال 2005، هنگام به ارث بردن مسکن خصوصی، وراث در هر دو مورد ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی تحت قانون مالیات روسیه بودند. از تاریخ 1395/01/01، افرادی که از طریق ارث صاحب یک آپارتمان می شوند، هنگام ثبت حقوق مالکیت، مالیات پرداخت نمی کنند. کد مالیاتی فدراسیون روسیه، هنر. 217، مورد 18). تغییرات فعلی در مالیات مطابق با قانون فدرال شماره 78 از 1.07.2005 معرفی شد. این معافیت از پرداخت مالیات برای همه جانشینان بدون توجه به تابعیت، درجه خویشاوندی، ترتیب و نحوه ارث اعمال می شود.

در همان زمان، موقعیت هایی اغلب ایجاد می شود که یک آپارتمان (مانند سایر اموال) نمی تواند به ارث برسد. شرایط مشابهی پیش می آید:

• در صورت عدم وجود وارث؛
• وقتی ارث قبول نمی شود
• به دلیل از بین رفتن حق ارث توسط وراث.

سپس املاک و مستغلات به مالکیت شهر (شهرداری) که در آن واقع شده است می شود. بر این اساس موضوع پرداخت مالیات بر دارایی به خودی خود از بین می رود.

وظیفه دولتی برای گواهی وراثت ملک (آپارتمان)

هنگامی که اعمال اسناد رسمی به موجب قانون یا وصیت نامه انجام می شود، برای تنظیم اسناد و گواهی، جانشینان ملزم به پرداخت مالیات غیر مستقیم - وظیفه دولتی هستند. پرداخت قبل از دریافت گواهی وراثت آپارتمان انجام می شود. ارزش آن بیشتر به میزان رابطه بین موصی و جانشین بستگی دارد.

طبق قوانین مالیاتی روسیه، دسته ای از وراث ایجاد می شود که از نظر پرداخت چنین وظیفه ایالتی از مزایایی استفاده می شود. آنها عبارتند از:

• شرکت کنندگان (کهنه سربازان) و جانبازان معلول جنگ جهانی دوم (از جمله کارگران جبهه داخلی)، و همچنین عملیات نظامی در افغانستان، چچن.
• قهرمانان روسیه، اتحاد جماهیر شوروی؛
• خردسالان (در زمان افتتاح ارث)؛
• وارثان مبتلا به اختلالات روانی؛
• افرادی که شهروند روسیه نیستند، اما وضعیت پناهندگی را به رسمیت شناخته اند.
• یتیمان و فرزندان معادل آنها با داشتن والدینی که از حقوق والدین محروم هستند.
• خانواده های پر فرزند (زمانی که بیش از سه فرزند در خانواده وجود دارد، از جمله فرزندان خوانده شده).

این شهروندان هنگام به ارث بردن مسکن، وظیفه دولتی را پرداخت نمی کنند. افرادی که در زمان فوت موصی در آپارتمان موروثی ساکن بوده و همچنان در آنجا زندگی می کنند از پرداخت عوارض دولتی گواهی معاف هستند. معلولان گروه اول و دوم نیز مشمول 50 درصد تخفیف برای انواع دفاتر اسناد رسمی می شوند.

دسته ترجیحی ذکر شده وراث و مقادیر اعمال شده وظیفه دولتی توسط ویرایش قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2016 تعیین شده است، یعنی: هنر. 333.24 در مورد میزان وظیفه دولتی و هنر. 333.38 - در رابطه با منافع در انجام اعمال اسناد رسمی.

هنگام ارث بردن اموال چه چیز دیگری باید به جانشینان پرداخت کنید؟

علاوه بر وظیفه دولتی برای گواهی عنوان، جانشینان هنگام ثبت وراثت، هزینه های مربوط به پرداخت خدمات دفتر اسناد رسمی را با نرخ های ثابت متحمل می شوند. هزینه های دفتر اسناد رسمی شامل پرداخت برای اقدامات زیر است:

• ثبت درخواست برای افتتاح وراثت؛
• تصدیق وصیت نامه یا فسخ آن؛
• اجرای درخواست ها در صورت لزوم؛
• تعیین سهم الارث در حدود ثبت حقوق وراث.
• اخذ پاسپورت کاداستر؛
• در هنگام ثبت نام دولتی حقوق مالکیت جانشینان مسکن؛
• برای گزیده ای از ثبت اسناد رسمی و USRR.

وراث در هنگام ثبت حقوق موروثی مسکن دیگر متحمل هزینه نقدی نمی شوند.

مالیات بر فروش آپارتمان موروثی

علیرغم اینکه مسکن دریافت شده توسط وصیت مشمول مالیات نیست، متعاقباً هنگام فروش آن، مالک جدید در موارد خاص ملزم به پرداخت هزینه است. بدهی های مالیاتی زمانی ایجاد می شود که آپارتمان برای 5 سال اول پس از وراثت توسط ورثه فروخته شود (معتبر برای افراد ثبت شده در املاک و مستغلات 2016). اگر آپارتمان تا 3 سال تملک داشته باشد، مالیات به شرطی پرداخت می شود که به عنوان هدیه پذیرفته شده، از طریق اجاره، به صورت ارث دریافت شده و قبل از سال 1395 به ثبت رسیده باشد. فروشنده یک آپارتمان می تواند از حق کسر حداکثر 1 میلیون روبل یک بار در سال استفاده کند اگر مسکن تا 3 سال در مالکیت او باشد.

هزینه ها بر اساس یک مبنای کلی برای مالیات بر درآمد شخصی، با استفاده از فرم تعیین شده 3-NDFL اخذ می شود. این مالیات بر اساس نرخ 13 درصد ارزش معامله برای شهروندان روسیه و 30 درصد برای افراد غیر مقیم محاسبه می شود. در صورت تأخیر در پرداخت توسط سازمان مالیاتی جریمه در نظر گرفته می شود و در صورت عدم پرداخت، مراجع نظارتی برای کمک به ضابطان مراجعه می کنند.

مالیات هدایا و اجاره بها به اقوام و غریبه ها

هدایا و قراردادهای اجاره با نگهداری مادام‌العمر (نامحدود) روش‌های مکرر برای انتقال مسکن آپارتمان یا سهم آن است که به طور غیرمستقیم با ارث نیز مرتبط است. هنگام اهدا، توافق نامه ای منعقد می شود که براساس آن یک آپارتمان (خانه، اتاق) به صورت رایگان به یکی از بستگان اهدا می شود. پس از فوت یک شهروند، قرارداد اهدایی که توسط وی تنظیم شده است باطل است. طبق ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات از هدایایی به بستگان نزدیک اخذ نمی شود.در رابطه با سایر خویشاوندان، مالیات اعمال می شود.

در مورد انتقال پولی آپارتمان (خانه، سهم) بر اساس قرارداد اجاره، اقدامات انجام شده معادل خرید و فروش است. طبق قرارداد منعقد شده، مسکن به مالکیت پرداخت کننده اجاره منتقل می شود که موظف است اجاره (مبلغ توافقی) را به گیرنده آن یا پولی را برای نگهداری پرداخت کند. اجاره و اموالی که از اجاره به دست می‌آیند ممکن است ارثی و وصیت شوند. در صورتی که مالکیت واگذار شده قسمتی از مسکن به اجاره دهنده ثبت شود، می تواند آپارتمان را به ارث ببرد. از پرداخت کننده اجاره مالیات اخذ نمی شود، زیرا مسکن دریافتی توسط وی درآمد نیست. فقط یک بار پرداخت تحت شرایط خاص ارائه می شود. اما گیرنده اجاره موظف است درآمدهای دریافتی را در قالب اجاره بها به سازمان مالیاتی گزارش دهد.

روش انتقال آپارتمان	مالیات های جمع آوری شده	توضیحات
اهداء	مالیات بر درآمد شخصی (PIT) طبق فرمول محاسبه می شود: قیمت آپارتمان (تحت قرارداد یا بازار) * نرخ مالیات. نرخ مالیات برای محاسبه: 13٪ - برای شهروندان روسیه، 30٪ - برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه؛ اگر اهدا کننده یک شخص حقوقی باشد، مالیات توسط او محاسبه و پرداخت می شود، نه توسط یک فرد مستقل.	ارزش بازار مشمول مالیات ممکن است حداقل 20٪ قیمت و ارزش کاداستر - حداقل 70٪ باشد. اظهارنامه (فرم 3-NDFL) تا 30 آوریل پس از سال دریافت مسکن به مقامات مالیاتی ارسال می شود.
قرارداد سالیانه	محاسبه مبلغ یکجا برای مالیات بر درآمد شخصی (در صورتی که آپارتمان کمتر از 3 سال تملک داشته باشد) با در نظر گرفتن نرخ 13٪ از درآمد دریافتی انجام می شود. مالیات بر درآمد شخصی برای گیرنده اجاره از درآمد ماهانه در پایان سال طبق فرمول محاسبه می شود: درآمد ماهانه تحت قرارداد اجاره * 12 * 13٪	اظهارنامه قبل از 30 آوریل، پس از سالی که قرارداد اجاره با پرداخت بعدی مالیات بر درآمد شخصی در همان سال تا 15 ژوئیه معتبر بود، ارائه می شود.

مثال شماره 1. محاسبه مالیات هنگام اهدای آپارتمان به غیر خویشاوند

یک شهروند روسیه (فردی) برای یک آپارتمان به ارزش 9 میلیون روبل قرارداد اهدایی تنظیم کرده است. به فرد دیگری (همچنین یک شهروند روسیه) که با او ارتباطی ندارد. از آنجایی که شهروندی که آپارتمان را به عنوان هدیه پذیرفته است، از بستگان خون اهداکننده نیست، پس با وارد شدن به مالکیت، مالیات می پردازد. مالیات با در نظر گرفتن نرخ 13٪ محاسبه می شود، زیرا گیرنده آپارتمان یک شهروند روسیه است. محاسبه طبق فرمول انجام می شود: هزینه آپارتمان * نرخ مالیات. معلوم می شود: 9000000 * 13% = 1170000. این مقدار مالیاتی است که باید پرداخت شود.

مثال شماره 2. مالیات در هنگام فروش آپارتمانی که بیش از 3 سال است.

در سال 2005، N. V. Petrov یک آپارتمان خریداری کرد. در سال 2014 آن را فروخت. از آنجایی که آپارتمان خریداری شده بیش از 3 سال ملک وی بوده است، طبق قانون ملزم به پرداخت مالیات در هنگام فروش آن نیست. بر این اساس، او نیز به همین دلیل نیازی به ارائه اظهارنامه ندارد.

پاسخ به سوالات فعلی در مورد مالیات بر ارث

سوال 1:آیا برای وراثی که به صورت ارثی آپارتمان دریافت می کنند، تعهد مالیاتی مادی وجود دارد؟

خیر، به این ترتیب، هیچ گونه تعهد مالیاتی برای پرداخت های مربوط به اخذ آپارتمان به دلیل ارث از جانشینان وجود ندارد. کسانی که وراثت را می پذیرند فقط وظیفه دولتی گواهی را می پردازند و هزینه خدمات دفتر اسناد رسمی را می پردازند. پس از ورود به ارث، هر یک از جانشینان، مطابق با ماده 1175 قانون مدنی فدراسیون روسیه، مسئول بدهی های موصی است. جانشین جدید که قبلاً مالک است ، اقداماتی را برای حفظ اموال دریافتی (آپارتمان) انجام می دهد ، هزینه های لازم را برای نگهداری آن می پردازد ، بدهی ها را پرداخت می کند.

سوال 2:چگونه می توان در صورت وجود بدهی از موصی، از مسئولیت اجتناب کرد و دین را پرداخت نکرد؟

این گزینه تنها در صورتی امکان پذیر است که کل وراثت رها شود. جانشین اعلام شده (اعم از قیم یا قیم) باید با اعلام کتبی از آن امتناع کند. باید دانست که رد وراثت و نیز قبول آن از اعمال غیر قابل برگشت است.

سوال شماره 3:آیا عقد هبه به معنای ورود به ارث است و آیا پرداخت (یا عدم پرداخت) مالیات به این دلیل ضروری است؟

هدیه (قرارداد هدیه) - به معنای ارث بردن به وصیت نیست. مسکن از لحظه ای که سند هبه نوشته می شود یا از زمانی که در آن قید شده است و طبق وصیت - پس از فوت موصی به مالکیت منتقل می شود. بر این اساس، مالیات هایی که در هنگام اهداء در نظر گرفته شده است باید پرداخت شود. طبق قانون در روسیه، وصیت نامه قابل اعتراض است، اما توافق نامه اهدایی نمی تواند.

سوال شماره 4:شمارش معکوس مالکیت یک آپارتمان برای تعیین اعمال مالیات هنگام فروش آن از چه زمانی است؟

در بیشتر موارد، تاریخ درج شده در گواهی مالکیت به عنوان تاریخ شروع در نظر گرفته می شود. طبق قانون مدنی فدراسیون روسیه، هنر. 1114 و 1152 آپارتمان مورد قبول وراثت از لحظه گشایش وراثت بدون توجه به زمان ثبت مالکیت متعلق به جانشین محسوب می شود. زمان گشایش ترکه روز فوت موصی است.

سوال شماره 5:چه تدابیری در مورد عدم پرداخت مالیات تعیین شده در هنگام اهدا اعمال می شود؟

متخلفان به میزان 20 درصد مالیات بر درآمد شخصی جریمه می شوند. در صورت تاخیر در پرداخت به ازای هر روز تاخیر جریمه در نظر گرفته می شود.