Buwis sa kita mula sa pagbebenta ng bahay nang wala pang 3 taon. Pagbebenta ng bahay at mga kaugnay na buwis. Deklarasyon ng kita at mga deadline para sa pag-uulat at pagbabayad ng pagbabayad

Maraming mga may-ari ng suburban real estate ang hindi pa rin nakakaunawa sa prinsipyo ng pagkalkula ng buwis sa pagbebenta ng isang bahay, lalo na kung ang bahay ay ibinebenta kasama ng lupa. Upang maiwasan ang mga hindi kinakailangang tanong at gawin ang mga kalkulasyon nang tama, maingat na basahin ang aming materyal.

Paano makalkula ang buwis sa pagbebenta ng isang bahay na may isang plot?

Upang pagkatapos ng pagbebenta ang mga may-ari ng ari-arian ay walang mga problema sa serbisyo sa buwis, kinakailangan upang wastong kalkulahin ang halaga ng buwis at malaman kung kailan at saan babayaran ito.

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang halaga ng mga pondo na natanggap kapag nagbebenta ng isang bahay ay maiugnay sa kita ng mga indibidwal. Ibig sabihin, sa pagbebenta ng bahay, ang isang tao ay tumatanggap ng kita na binubuwisan. Ang rate ng buwis sa kita, na binabayaran anuman ang katayuan ng isang indibidwal, ay 13%. Tila kailangan mo lamang na magdagdag ng presyo para sa bahay, para sa lupa kung saan ito matatagpuan, ibawas ang 13% ng taxable base mula sa halagang ito - at narito, ang halaga ng buwis.

Ngunit sa katotohanan, may ilang mga benepisyo at nuances na kailangan mong bigyang pansin kung ayaw mong mag-overpay.

Una sa lahat, kailangan mong kalkulahin nang tama ang base sa pagbubuwis, at ilapat na ang rate ng buwis dito. Dahil ang bahay mismo at ang site kung saan ito itinayo ay magkahiwalay na mga bagay ng ari-arian, bawat isa sa kanila ay may sariling dokumento ng pamagat. Samakatuwid, kapag nagbebenta ng real estate at lupa, dapat silang gumuhit ng iba't ibang mga kontrata ng pagbebenta.

Dahil dito, para sa bawat isa sa mga bagay, ang kanilang sariling mga patakaran sa pagbubuwis ay ilalapat - iyon ay, ang isang rate ng 13% ay inilapat nang hiwalay sa bahay at sa plot ng lupa.

Nararapat ding isaalang-alang ang halaga ng bawas at ang tagal ng panahon kung kailan ginagamit ang bahay ayon sa mga dokumento.

Ang mga pangunahing ligal na kilos na kumokontrol sa mga ligal na relasyon kapag naglilipat ng pagmamay-ari ng isang bahay at isang plot ay ang Civil Code ng Russian Federation, ang Land Code at ang Tax Code ng Russian Federation.

Mga kaltas sa panunungkulan at buwis

Ang isa sa mga mahalagang tampok na dapat isaalang-alang sa mga kalkulasyon ay ang panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian (bilang isang may-ari). Halimbawa, kung bumili ka ng isang plot na may bahay na wala pang tatlong taon ang nakalipas, maaari mong gamitin ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis kapag nagkalkula. Ang halaga ng bawas ay tinutukoy at naayos ng estado, at sa kasalukuyan ay umaabot sa 1 milyong rubles.

Kumuha tayo ng isang halimbawa. Nagbebenta ka ng isang plot ng lupa para sa 4 na milyong rubles, at maaari mong gamitin ang karapatan ng pagbawas sa halagang 1 milyong rubles, bilang isang resulta kung saan ang nabubuwisang base ay magiging 3 milyong rubles - kung saan kakalkulahin mo ang 13%.

Kung nagmamay-ari ka ng plot nang higit sa limang taon, may karapatan ka rin sa isang bawas, na katumbas ng halaga ng pagbebenta ng bagay na ito. Iyon ay, kapag nagbebenta ng gayong bahay, hindi mo kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa halaga ng kita.

Napakahalaga na wastong gumuhit ng isang kontrata ng pagbebenta para sa ari-arian at lupa.

Posible bang bawasan ang buwis?

Posible bang bawasan ang halaga ng buwis kung ang isang tao ay nagmamay-ari ng bahay nang wala pang tatlong taon? Mayroong ilang mga pagpipilian dito na maaari mong gamitin. Kabilang dito ang:

Pagkuha ng mga benepisyo para sa mga nagbayad ng personal na buwis sa kita sa badyet (kabilang dito ang parehong mga legal na entity at indibidwal, kabilang ang mga indibidwal na negosyante).
Sa kaganapan na ang halaga ng mga pagbabawas ay ipinakita bilang isang pagbabalik mula sa isang nakaraang paglipat sa pondo ng buwis.

Sa pamamagitan ng paraan, kung maraming tao ang nagmamay-ari ng isang bahay at isang plot, ang mga buwis ay nahahati sa kanila ayon sa proporsyon ng kanilang mga bahagi ng pagmamay-ari.

Anong mga dokumento ang kinakailangan?

Gayundin, ingatan ang pagkolekta ng lahat ng mga kinakailangang dokumento nang maaga. Kaya, kakailanganin mo ng isang dokumento na nagpapatunay sa iyong pagkakakilanlan - ito ay isang pasaporte o isang code ng pagkakakilanlan. Kinakailangang maghanda ng mga securities sa karapatan ng pagmamay-ari. Kabilang dito ang:

Kontrata ng pagbebenta o donasyon.
Sertipiko ng pagmamay-ari.
Sertipiko ng mana.

Bilang karagdagan, dapat mayroong mga gawa ng pagmamay-ari ng lupa, isang dokumento sa mga taong nakarehistro sa bahay. Halimbawa, kung ang mga menor de edad na bata o mga taong may kapansanan ay may karapatan sa isang bahay, ang notaryo na nangongolekta ng mga dokumento ay dapat munang makipag-ugnayan sa mga awtoridad sa pangangalaga upang makakuha ng pahintulot.

Dapat ding magkaroon ng isang ekspertong pagtatasa ng pabahay at lupa, isang sertipiko ng kawalan ng karagdagang mga istraktura, ang pahintulot ng asawa na ibenta ang bahay (kung ang kasal ay natapos bago ang pagbili ng pabahay). Ang pagsang-ayon ay dapat ding sertipikado ng isang notaryo.

Sa kaso ng pagbebenta ng bahagi ng bahay, kinakailangan upang makakuha ng pagtanggi mula sa ibang may-ari na ibenta ang kanyang kalahati - ang dokumentong ito ay dapat ding ma-notaryo.

Pagbabayad at pag-uulat ng buwis sa pagbebenta ng bahay

Upang magbayad ng buwis, kailangan mong makipag-ugnayan sa lokal na awtoridad sa buwis (kung saan ka nakatira). Ngunit una sa lahat, kailangan mong magsumite ng isang deklarasyon kasama ang lahat ng mga kalkulasyon, na ipinakita sa anyo ng isang sertipiko ng 3 personal na buwis sa kita. Dapat ipahiwatig ng dokumento ang kita na natanggap mula sa pagbebenta at ang halaga ng buwis na binayaran dito. Ang sertipiko ay pinunan nang napakasimple, ngunit kung mayroon kang anumang mga paghihirap, maaari kang palaging humingi ng tulong mula sa mga dalubhasang ahensya, na ang mga empleyado ay mabilis na magbibigay ng isang sertipiko para sa iyo.

Kung magpasya kang punan ang dokumento sa iyong sarili, pagkatapos ay tandaan na mas mahusay na punan ang dalawang kopya nang sabay-sabay - ang isa ay ililipat sa inspektor ng buwis, at ang pangalawa (na sertipikado ng pirma at selyo) ay nananatili sa iyo. Maiiwasan nito ang mga problema kung sakaling mawala ang natitirang deklarasyon sa tanggapan ng buwis.

Ayon sa artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang sertipiko sa form 3 ng personal na buwis sa kita ay dapat isumite bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat. Iyon ay, na naibenta ang ari-arian noong 2016, kailangan mong isumite ang dokumento sa 2017. Ito ay nangyayari na ang araw na ito ay bumagsak sa isang holiday o katapusan ng linggo, kung saan ang sertipiko ay isinumite sa susunod na araw ng negosyo.

Kung hindi mo kailangang magbayad ng buwis at maghain ng deklarasyon kapag nagbebenta ng bahay at isang plot, kailangan mong makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis na may naaangkop na dokumento. Kailangan mong mangolekta ng mga dokumento tulad ng:

Kontrata sa pagbebenta upang i-verify ang kita.
Mga dokumentong magpapatunay sa lahat ng gastos para sa pagbili ng pabahay.

Hakbang-hakbang na gabay sa pagbabayad ng mga buwis at pag-file ng mga pagbabalik

Kaya, upang maibenta ang bahay at mabayaran ang lahat ng buwis, kailangan mong gawin ang mga sumusunod:

Bumuo ng dalawang kontrata ng pagbebenta para sa lupa mismo at sa bahay.
Alamin kung kwalipikado ka para sa isang tax credit.
Magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.
Mag-apply para sa isang bawas sa buwis.
Bayaran ang kinakailangang halaga pagkatapos matanggap ang resibo

Ano ang mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga buwis?

Napakahalagang tandaan na ang anumang mga buwis ay dapat bayaran sa oras, pati na rin ang paghahain ng deklarasyon. Kung lumampas ka sa deadline, ito ay puno ng mga multa.

Kaya, kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagsumite ng deklarasyon sa oras o hindi nagbayad ng buwis, siya ay mahaharap sa multa na katumbas ng 5% ng bayad. Magsisimulang maipon ang multa na ito mula sa unang araw ng pagkaantala at ang huling halaga nito ay maaaring umabot sa 30% ng halaga ng transaksyon.

Sa pakikipag-ugnayan sa

Ang buwis sa pagbebenta ng bahay ay babayaran kung ang nasabing ari-arian ay pagmamay-ari nang wala pang tatlong (limang) taon. Ang magkakaibang panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian ay dahil sa paraan ng pagkuha ng real estate para sa pagbebenta at (o) ang petsa ng pagkuha ng bagay. Bilang karagdagan sa pagbabayad ng kita na babayaran sa pagbebenta ng ari-arian, ang may-ari, sa ilang partikular na kaso, ay dapat magbayad sa badyet dahil sa paraan ng pagkuha ng ari-arian na ito (donasyon, mana).

Gaano katagal bago magkaroon ng sariling bahay bago magbayad ng buwis?

3 taon - kung ang bahay ay nakuha bago ang 2016, at natanggap din sa pamamagitan ng mana, bilang isang regalo, sa pamamagitan ng privatization o sa ilalim ng isang kasunduan sa annuity ng buhay (kabilang ang mula 2016).

5 taon - kapag bumili ng bahay pagkatapos ng 2016, maliban sa mga kaso kung kailan ito natanggap sa pamamagitan ng mana, bilang isang regalo, sa panahon ng pribatisasyon at sa ilalim ng isang kasunduan sa annuity ng buhay.

Ang tinukoy na panahon, ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, ay nagsisimulang tumakbo mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa ari-arian, at sa kaso ng mana, sa pagbubukas ng mana.

Kailan magbabayad ng buwis:

kung ang panunungkulan ay mas mababa sa 3 (5 taon);
kung ang halaga ng bahay ay mas mababa sa isang milyong rubles, o ang halaga ng pagbili nito (kung may mga dokumento na nagpapatunay sa kanila).

Pagbabawas ng buwis sa pagbebenta sa pamamagitan ng halaga ng bawas sa buwis

Kapag nagbebenta ng isang bahay na may isang land plot, ang halaga ng kita na natanggap ay maaaring mabawasan ng 1 milyong rubles. o ang halaga ng mga gastos para sa pagbili ng ari-arian na ito (kung mayroong dokumentaryong ebidensya ng mga gastos sa "pagbili").

Halimbawa

Sergeeva V.N. noong 2014 bumili ako ng bahay na may kapirasong lupa. Ang halaga ng mga gastos ay umabot sa 5,254,000 rubles.

Noong 2016, nagpasya siyang ibenta ang bahay sa halagang 6,500,000 rubles. Dahil wala pang 3 taon na pagmamay-ari niya ito, kakailanganin niyang magbayad ng income tax sa kanya.

Bilang pangkalahatang tuntunin (nang hindi nag-aaplay ng bawas), ito ay magiging katumbas ng 845,000 rubles:

RUB 6,500,000 * labintatlo %

Kung mayroon pa siyang mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos para sa pagbili ng isang bahay, magagawa niyang bawasan ang natanggap na kita ng halagang ginugol sa pagbili at ang buwis ay magiging 161,980 rubles:

6 500 000 – 5 254 000

Kung ang mga dokumento para sa pagbili ay hindi napanatili mula sa kanya, maaari lamang niyang bawasan ang halaga ng buwis ng n/a 553,020 rubles.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Dapat pansinin na ang mga residente lamang, iyon ay, ang mga nananatili sa teritoryo ng Russian Federation nang higit sa 183 araw, ay may karapatang n/a at kalkulahin ang buwis sa rate na 13%. Ang mga hindi residente ay nagbabayad ng buwis sa mas mataas na rate na 30%, at walang karapatan sa isang bawas.

Deklarasyon ng kita at mga deadline para sa pag-uulat at pagbabayad ng pagbabayad

Ang deklarasyon ay dapat isumite ng lahat ng mga mamamayan na nagbebenta ng ari-arian kung ito ay pagmamay-ari nang mas mababa sa tinukoy na panahon (3 o 5 taon, depende sa petsa at paraan ng pagkuha nito). Kahit na zero ang halaga ng babayarang babayaran, kailangan pa ring isumite ang deklarasyon. Ang mga nagmamay-ari lamang ng naibentang ari-arian sa loob ng higit sa 3 (5 taon) ang hindi umuupa.

Ang pag-uulat ay isinumite bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng petsa kung kailan natanggap ang kita mula sa pagbebenta, at ang personal na buwis sa kita ay binayaran ng ilang sandali - hanggang Hulyo 15.

Ang pagkakaroon ng sagot sa tanong kung kinakailangan na magbayad ng buwis kapag nagbebenta ng pabahay, isasaalang-alang namin kung anong mga pagbabayad ang napapailalim sa pagbabayad sa badyet kapag tumatanggap ng residential real estate sa pamamagitan ng mana at sa pamamagitan ng donasyon.

Donasyon ng residential property

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang pabahay na natanggap bilang isang regalo ay napapailalim sa buwis sa kita, tulad ng kaso sa pagbebenta ng ari-arian, dahil ang ginawa ay may tiyak na kita.

Ang real estate na natanggap bilang regalo ay hindi napapailalim sa personal income tax kung ang ginawa at ang donor ay mga miyembro ng pamilya at (o) malapit na kamag-anak. Sa lahat ng iba pang mga kaso, na nakatanggap ng isang ari-arian bilang isang regalo, kailangan mong magbayad ng buwis sa halaga nito. Ang laki ng base ng buwis (ang halaga kung saan dapat kalkulahin ang buwis) ay tinutukoy sa kontrata alinman alinsunod sa halaga ng kadastral ng ari-arian, na matatagpuan sa pasaporte ng kadastral, o sa website ng Rosreestr.

Dapat tandaan na kahit na ang pabahay ay natanggap bilang regalo mula sa isang kamag-anak o miyembro ng pamilya at hindi napapailalim sa pagbubuwis, ito ay sapilitan na magdeklara ng kita.

Ang pag-uulat ay dapat ding isumite bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng noong naibigay ang ari-arian. Halimbawa, kung ang isang bahay na may land plot ay natanggap bilang regalo noong 2016, ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang 04/30/2017.

Sa pagsasaalang-alang kung ano ang dapat bayaran kapag tumatanggap ng pabahay bilang isang regalo, isasaalang-alang namin kung ang pabahay na natanggap sa pamamagitan ng mana ay napapailalim sa anumang mga pagbabayad.

Pagkuha ng pabahay sa pamamagitan ng mana

Sa pagtanggap ng isang pagmamana ng ari-arian, walang mga buwis sa kita ang napapailalim sa koleksyon, maliban sa sitwasyon kung ang minanang ari-arian ay naibenta nang mas maaga kaysa sa 3 taon mula sa petsa ng pagtanggap nito. Sa kasong ito lamang, ang mga tagapagmana ay dapat magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng halaga ng naibentang pabahay.

Sa kaganapan ng pagbebenta ng pabahay na minana, ang tagapagmana ay obligadong magdeklara ng kita at magbayad ng buwis sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Isaalang-alang, halimbawa, kung magkano ang personal na buwis sa kita ang dapat bayaran sa badyet kapag nagbebenta ng tinukoy na ari-arian.

Halimbawa

Suvorov V.N. Noong 2016, namana niya sa kanyang ina ang isang cottage na may land plot. Pagkalipas ng anim na buwan, nagpasya siyang ibenta ito. Dahil ang tatlong taon ay hindi lumipas mula noong pagbubukas ng mana, si Suvorov ay kailangang magbayad ng buwis sa kita na natanggap mula sa pagbebenta noong 30.04.2017 upang magsumite ng deklarasyon at sa 15.07.2017. magbayad ng buwis sa kita sa badyet.

Dapat tandaan na ang panahon ng tatlong taon ay nagsisimulang tumakbo mula sa sandaling binuksan ang mana, at hindi ang petsa ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng ari-arian na natanggap.

Ang tanging bayad na binabayaran ng mga tagapagmana ay ang tungkulin ng estado para sa pagkuha ng isang sertipiko ng mana. Ang halaga ng bayad na ito ay direktang nakasalalay sa antas ng pagkakamag-anak sa pagitan ng tagapagmana at ng testator at ay:

0.3% para sa malapit na kamag-anak, ngunit hindi hihigit sa 100 libong rubles;
0.6% para sa lahat ng iba pang mga tao, ngunit hindi hihigit sa 1 milyong rubles.

Tanging ang mga Bayani ng Unyong Sobyet at ang Russian Federation, mga may hawak ng Order of Glory ng lahat ng antas, mga kalahok at mga invalid ng Great Patriotic War ang hindi nagbabayad ng tungkulin.

May tanong ka ba? Isulat ang iyong tanong sa form sa ibaba at makakuha ng detalyadong legal na payo:

Ang pagbubuwis ay medyo mahirap pa ring unawain ng mga ordinaryong mamamayan, kaya marami ang nag-iisip kung nagbabayad ba sila ng buwis kapag nagbebenta ng bahay.

Ang pagbebenta ng real estate ay maaaring ituring bilang kita para sa isang indibidwal, kaya sa mga kasong ito ay kakailanganin mong bayaran ang estado ng kinakailangang 13% at magsumite ng isang sertipiko sa anyo ng personal na buwis sa kita.

Ngunit may mga pagbubukod - isinasaalang-alang ng gobyerno na ang karamihan sa mga tao ay hindi propesyonal na nakikibahagi sa aktibidad na ito, ngunit pinapabuti lamang ang kanilang mga kondisyon sa pamumuhay. Samakatuwid, mayroong isang bilang ng mga nuances sa pagbubuwis ng mga mamamayan.

Sino ang kailangang magbayad ng buwis sa pagbebenta ng bahay

Mula 2016, lahat ng taong nagbebenta ng ari-arian ay dapat na pagmamay-ari nito nang hindi bababa sa 5 taon. Ang lahat ng iba ay kakailanganing magbayad ng mga naitatag na halaga pabor sa estado. Bago ito, ang mandatory holding period ay tatlong taon. Kung hindi, kung gusto mong magbenta ng bahagi sa isang apartment o isang bahay, kailangan mong magbayad ng buwis.

Kailangan ko bang magbayad ng buwis kapag nagbebenta ng bahay?

Hindi, kung pagmamay-ari mo ang ari-arian nang higit sa limang taon. Sa kasong ito, hindi na kailangang bayaran ang estado at kahit na mag-file ng isang deklarasyon, ang mga naturang manipulasyon sa ari-arian ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, at maaari kang ligtas na bumili ng iba pang real estate.
Oo, kung pagmamay-ari mo ang ari-arian nang wala pang limang taon. Kakailanganin mong magbayad ng buwis sa halagang natanggap mo para sa pagbebenta minus ang bawas sa buwis - 1 milyong rubles. Posible ring ibawas sa halagang aktwal na ginastos, na makikita sa nakaraang kontrata ng pagbebenta. Mula sa natitirang kita, ang halaga ng buwis sa pagbebenta ng bahay ay magiging 13%.

!!! Pagbawas ng buwis - mga kondisyon para sa pagkuha at paggamit

Ang estado ay nagbibigay-daan sa populasyon na bawasan ang pasanin sa buwis at ibawas ang 1 milyong rubles mula sa halaga ng bagay.

Kung isinapribado mo ang isang apartment, natanggap mo ito bilang isang regalo o sa ilalim ng isang kasunduan sa dependency, pati na rin sa iba pang mga kaso kung saan ang kasunduan sa pagbebenta at pagbili ay hindi lilitaw.

!!! Pagbawas sa halaga ng mga dokumentadong gastos

May karapatan kang magsumite ng kopya ng dokumento sa pagkuha ng ari-arian, na magsasaad ng halaga ng aktwal na mga gastos na natamo.

Sa kasong ito, magbabayad ka lamang ng mga pagbabawas sa kita sa pagbebenta.

* Sa anong mga kaso ito inilapat:

Kung may kontrata lang sa pagbebenta.

Ano ang mga pagbabago mula 01/01/2016 - anong buwis ang kinuha mula sa pagbebenta ng isang bahay

Malaki ang pagbabago ng batas sa sitwasyon sa pagbubuwis at mga bawas sa buwis.
Ang panahon ng pagmamay-ari ng real estate ay nadagdagan mula 3 hanggang 5 taon. Ang tanging pagbubukod ay ang pagtanggap ng pabahay sa pamamagitan ng mana o isang kasunduan sa donasyon mula sa malalapit na kamag-anak, pribatisasyon at ang pagtanggap ng real estate sa ilalim ng kasunduan sa annuity, kung saan mananatili ang parehong termino - 3 taon.
Ang buwis sa halaga ng pabahay, kung ang ipinahayag na presyo nito ay makabuluhang mas mababa kaysa sa presyo sa merkado, ay kakalkulahin na ngayon ayon sa kadastral na halaga na pinarami ng 0.7 - ito ay ginagawa upang mabawasan ang bilang ng mga nagsisikap na iwasan ang batas.

Halimbawa:

Ang kadastral na halaga ng bahay ay 10,000,000 rubles
Ang halaga ng real estate sa ilalim ng DCT ay dapat na hindi bababa sa - 7,000,000 rubles

Mga dokumentong kinakailangan para sa pagbabayad ng buwis:

Deklarasyon ng kita para sa mga huling taon
Aplikasyon para sa pagbabawas ng ari-arian
Kasunduan sa pagbili ng real estate
Katibayan ng pagmamay-ari
Tulong sa 2-NDFL mula sa trabaho
Pagkakakilanlan

Buwis sa pagbebenta ng bahay - kung kailan maghain

Ayon sa batas, ang lahat ng tao na dapat mag-ulat sa estado para sa kanilang kita ay kinakailangang magsumite ng mga dokumento at isang deklarasyon para sa panahon ng buwis nang hindi lalampas sa Oktubre 1 ng kasalukuyang taon.

Mula sa artikulo ay matututunan mo: kung kinakailangan bang magbayad ng buwis sa pagbebenta ng mga cottage ng tag-init, ang bagong batas para sa pagbabayad ng buwis na ito, kung posible bang makakuha ng bawas sa buwis.

Sa batas na kumokontrol sa pagbubuwis ng kita mula sa pagbebenta ng real estate sa Russia, pana-panahong lumilitaw ang mga makabuluhang pagbabago. Lumitaw din sila sa larangan ng pag-regulate ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa pagbebenta ng mga cottage ng tag-init at mga plot ng lupa. Tingnan natin ang mga inobasyong ito.

Dacha at lupa bilang mga bagay ng pagbubuwis

Ang pagbubuwis ng kita mula sa pagbebenta ng mga dacha at mga plot ng lupa ay isinasagawa alinsunod sa mga probisyon ng:

artikulo 208, pati na rin ang 217 ng Tax Code na sinususugan noong 05.10.2015 - kapag nagbebenta ng mga dacha at mga plot na nakuha bago ang 01.01.2016;
Mga Artikulo 208, 217, at 217.1 ng Tax Code ng Russian Federation na binago noong 12/28/2016 - kapag nagbebenta ng nauugnay na real estate na binili pagkatapos ng 01/01/2016.

Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga detalye ng mga nauugnay na pamantayan na kumokontrol sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa pagbebenta ng mga cottage at plots, nang mas detalyado.

Dacha at plot na binili bago ang 2016: pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa pagbebenta

Kailangan ko bang magbayad ng buwis sa pagbebenta?at lupang binili bago ang 01/01/2016?

Sa pangkalahatang kaso - ito ay kinakailangan. Ang katotohanan ay ang parehong mga dacha at plots ay, mula sa punto ng view ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, ganap na mga bagay sa real estate - kasama ang mga apartment, halimbawa.

Alinsunod sa mga pamantayan ng Artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbebenta ng anumang real estate ay napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang buwis na ito ay kinakalkula sa mga sumusunod na rate:

13% kung ang nagbebenta ng real estate ay isang residente ng buwis;
30% kung ang nagbebenta ay hindi residente.

Ang katayuan ng isang residente ay hawak ng mga indibidwal na nananatili sa teritoryo ng Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa loob ng 12 magkakasunod na buwan.

Exempted sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa pagbebenta ng mga dacha at plot na nakuha bago ang 01/01/2016, mga residente ng buwis na nagmamay-ari ng mga nauugnay na bagay sa loob ng 3 taon o higit pa.

Kaugnay nito, ang mga hindi residente, bukod sa katotohanan na hindi sila exempt sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita, anuman ang tagal ng pagmamay-ari ng real estate, ay kinakailangang magbayad ng kaukulang buwis sa mas mataas na rate ng 30%.

Buwis sa pagbebenta ng mga cottage at plots: mga bagong panuntunan

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita sa pagbebenta ng mga cottage at plots bagong mga alituntunin- ang mga may-katuturan para sa mga bagay sa real estate na nakarehistro sa pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2016?

Mula sa punto ng view ng mga probisyon ng Artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation, walang nagbago. Ang mga dacha at plot ay inuri bilang real estate sa bagong edisyon ng Tax Code ng Russian Federation - tulad ng mga apartment. Ang pagbubuwis ng kita mula sa kanilang pagbebenta ay isinasagawa sa parehong mga rate para sa mga residente at hindi residente ng Russian Federation.

Gayunpaman, ang Artikulo 217 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation sa bagong bersyon ng Kodigo sa Buwis ay makabuluhang naiiba sa isa sa nakaraang bersyon nito. Bilang karagdagan, ang na-update na Kodigo sa Buwis ay dinagdagan ng Artikulo 217.1.

Alinsunod sa na-update na mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang tao na bumili o nagtayo ng isang summer house o isang plot pagkatapos ng 01/01/2016 ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita kung:

Pagmamay-ari niya ang nauugnay na ari-arian sa loob ng 3 taon o higit pa, sa kondisyon na ang ari-arian ay kinakatawan ng:

mga bagay na naipasa sa pagmamay-ari ng isang indibidwal sa pamamagitan ng mana o naibigay sa kanya ng isang malapit na kamag-anak;
mga bagay na naging pag-aari ng isang tao bilang bahagi ng pribatisasyon;
mga bagay na naging pag-aari ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa kasunduan sa panghabambuhay na suporta para sa mga umaasa.

Nagmamay-ari siya ng real estate sa loob ng 5 taon o higit pa - kung hindi ito kabilang sa alinman sa mga nakalistang kategorya ng mga bagay.

Mayroong isang bilang ng mga makabuluhang nuances na nagpapakilala sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa pagbebenta ng mga cottage at plot ng tag-init ayon sa mga bagong patakaran na ipinakilala ng Tax Code ng Russian Federation. Makakatulong na suriin ang mga ito.

Mga buwis sa pagbebenta ng mga dacha at plots sa ilalim ng mga bagong panuntunan: mga nuances

Kapag kinakalkula ang buwis sa pagbebenta ng mga dacha at plots - sa paraang inireseta ng na-update na bersyon ng Tax Code ng Russian Federation, kinakailangang bigyang-pansin ang mga sumusunod na katotohanan:

Ang kita ng isang tao mula sa pagbebenta ng real estate ay maaaring mas mababa kaysa sa halaga ng kadastral na halaga ng nauugnay na real estate, na pinarami ng isang kadahilanan na 0.7 (mula sa simula ng taon kung saan ang taong ito ay nagparehistro ng maliit na bahay o lupa bilang ari-arian ).

Sa kasong ito, ang personal na buwis sa kita ay magiging 13% ng katumbas na halaga ng kadastral na halaga, na mababawasan ng tinukoy na koepisyent. Kung magkano ang kinita ng nagbebenta sa ilalim ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili ay hindi mahalaga. Kasabay nito, kung ang ari-arian ay hindi pinahahalagahan sa kadastral na halaga sa paraang itinakda ng batas, ang tuntuning pinag-uusapan ay hindi nalalapat.

Tandaan: ang tinukoy na koepisyent ay inilalapat kapag kinakalkula ang buwis sa ari-arian - upang mabawasan ang nabubuwisang base (ang pamamaraang ito ay itinatag ng hiwalay na mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga awtoridad ng paksa ng Russian Federation ay maaaring magpatibay ng isang batas kung saan ang 5-taong panahon ng pagmamay-ari ng real estate (hindi nahuhulog sa ilalim ng mga nakalistang bagay na may 3-taong panahon ng pagmamay-ari) para sa exemption mula sa personal na buwis sa kita ay maaaring nabawasan. Bilang karagdagan, ang batas sa rehiyon ay maaaring bawasan ang koepisyent kung saan ang kadastral na halaga ng isang dacha o plot ay pinarami.

Kaya, kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, kailangan mong suriin kung ano ang kasalukuyang mga pamantayan ng batas sa rehiyon: marahil maaari nilang makabuluhang bawasan ang buwis na ito kapag nagbebenta ng isang summer house o plot.

mga bawas sa buwis

Kapag nagbebenta ng mga cottage at plots upang mabawasan ang personal na buwis sa kita - kung kinakailangan na bayaran ito, maaaring mag-aplay ang nagbebenta ng mga pagbabawas sa buwis. Maaari silang katawanin, halimbawa, sa pamamagitan ng pagbabawas ng ari-arian.

Kaya, kung ang isang tao ay nagbebenta ng isang summer house o isang plot at bumili ng iba pang residential property sa parehong taon (o mas maaga), pagkatapos ay maaari siyang gumawa ng mutual offset:

personal na buwis sa kita - para sa kita mula sa pagbebenta ng isang summer house o isang plot;
mababawas para sa halaga ng pagbili ng bahay.

Ipagpalagay na ang isang tao ay nagbebenta ng isang dacha na may isang plot para sa 2,000,000 rubles, at ang mga kita na ito ay napapailalim sa pagbubuwis. Ang kinakalkula na personal na buwis sa kita mula sa kanila ay magiging 13%, iyon ay, 260,000 rubles. Sumasang-ayon din kami na sa parehong taon ay bumili siya ng isang apartment para sa 1,500,000 rubles. Ang bawas mula sa mga gastos na ito ay magiging 13% din, iyon ay, 195,000 rubles.

Dahil sa pagbawas, ang isang tao ay maaaring makabuluhang bawasan ang personal na buwis sa kita - ito ay aabot sa 65,000 rubles (260,000 - 195,000).

Ang pagbawas ay maaaring mas malaki kaysa sa personal na buwis sa kita para sa kita mula sa pagbebenta ng real estate: sa kasong ito, ang kaukulang buwis ay maaaring hindi mabayaran sa lahat.

Upang gamitin ang mekanismong isinasaalang-alang upang bawasan o matiyak ang posibilidad ng legal na hindi pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa pagbebenta ng real estate, dapat kang makipag-ugnayan sa Federal Tax Service - Sasabihin sa iyo ng mga espesyalista sa Serbisyo sa Buwis kung ano ang gagawin.

Buod ng Q&A

Nabubuwisan ba ang pagbebenta ng isang cottage??

Sa pangkalahatang kaso, ito ay binubuwisan, tulad ng kung sa halip na magbigay ng isang bahay sa tag-araw, ang anumang iba pang ari-arian ay ibinebenta - isang land plot, isang apartment.

Ano ang rate ng buwis sa kita mula sa pagbebenta ng isang dacha o plot?

Ito ay 13% para sa mga residente ng buwis, habang 30% para sa mga hindi residente.

Sino ang hindi nagbabayad ng buwis sa kita mula sa pagbebenta ng real estate?

Kung ang isang dacha o plot ay binili bago ang 01/01/2016, kung gayon ang taong nagmamay-ari ng mga real estate na ito sa loob ng 3 taon o higit pa ay maaaring hindi magbayad ng personal na buwis sa kita sa kita mula sa kanilang pagbebenta.

Kung ang ari-arian ay binili pagkatapos ng 01/01/2016, ang personal na buwis sa kita ay karaniwang hindi binabayaran lamang sa kondisyon na pagmamay-ari ng nagbebenta ang mga nauugnay na bagay sa loob ng 5 taon o higit pa. Ang mga pagbubukod ay itinatag para sa real estate na naipasa sa pagmamay-ari sa pamamagitan ng mana, na naibigay ng isang malapit na kamag-anak, na-privatize, na natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapanatili sa isang umaasa.

Ang sistema ng buwis ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pagbubuwis ng mga kita na natanggap ng mga mamamayan. Sa pamamagitan ng pagbebenta ng real estate, ang may-ari ay tumatanggap ng nabubuwisang kita.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Anong buwis ang dapat bayaran sa 2019 sa pamamagitan ng pagbebenta ng bahay na may kapirasong lupa? Pagbebenta ng real estate, ang may-ari ay tumatanggap ng kita. Samakatuwid, obligado siyang magbayad ng buwis sa mga natanggap na kita.

Ngunit ang halagang babayaran sa bawat kaso ay kinakalkula nang paisa-isa. Magkano ang buwis sa kita ang dapat bayaran kapag nagbebenta ng bahay na may lupa sa 2019?

Pangunahing Aspekto

Ang mga patakaran para sa pagbubuwis ng mga kita mula sa pagbebenta ng real estate ay nagbago. Ang mga kondisyon para sa exemption sa pagbabayad ng mga buwis at ang paggamit ng mga benepisyo sa buwis ay detalyado din.

Ang nuance ay ang mga inobasyon ng batas ay nalalapat lamang sa mga bagay kung saan nakuha ang karapatan sa pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2016. Para sa ari-arian na may mahabang panahon ng pagmamay-ari, nalalapat ang mga lumang tuntunin.

Anong kailangan mong malaman

Posibleng magbenta ng real estate nang hindi nagbabayad ng personal income tax sa 2019 kung ang panahon ng pagmamay-ari ng bagay ay lumampas sa limang taon. Ngunit sa kaso lamang ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2016.

Kung ang isang dating nakuhang ari-arian ay naibenta, ang pinakamababang panahon ng paghawak para sa tax exemption ay tatlong taon.

Halimbawa, ang real estate ay pagmamay-ari sa pamamagitan ng mana mula sa malalapit na kamag-anak o ang bagay ay naibenta sa mas mura kaysa sa binili nito.

Kapag nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ng real estate, ang buwis sa anyo ng mga nakapirming halaga o ang halaga ng pagkuha ng ari-arian ay maaaring gamitin.

Ang pamamaraan para sa pagtatapos ng isang transaksyon

Ang pagbebenta ng real estate ay isinasagawa ayon sa karaniwang pamamaraan. Ang nagbebenta at ang bumibili ay pasalitang nagtatakda ng mga tuntunin ng transaksyon, at ang mga kasunduan na naabot ay pinagsama-sama sa pamamagitan ng pagbubuo.

Pagkatapos lagdaan ang DCT, irerehistro ng mamimili ang paglipat ng pagmamay-ari sa Rosreestr.

Ito ay sapilitan upang suriin ang presensya / kawalan ng mga encumbrances at mga paghihigpit. Ang mga iyon, bilang panuntunan, ay pumasa kasama ng ari-arian.

Sa prinsipyo, ang isang pagsusuri ng mga ligal na pamantayan at mga tampok ng pagmamay-ari ng isang bagay ay nagbibigay-daan sa iyo upang wastong kalkulahin ang buwis. Gayunpaman, kapag nagbebenta ng isang bahay na may isang land plot, lumitaw ang isa pang nuance.

Ito ay dahil sa ang katunayan na ang batas ay hindi naglalaman ng konsepto ng isang solong real estate object na may kaugnayan sa bahay at sa site kung saan ito matatagpuan.

Ang parehong mga bagay ay mga independiyenteng uri ng ari-arian. Samakatuwid, ang buwis ay dapat na kalkulahin nang hiwalay para sa bawat bagay.

Kapag nagbebenta ng isang bahay kasama ang isang land plot, ang nagbebenta ay obligadong magbigay ng mga dokumento ng titulo para sa parehong pabahay at lupa.

Ang pamamaraan para sa pagguhit ng kontrata ay depende sa kung paano dapat kalkulahin ang buwis para sa bawat bagay.

Kung ang bahay ay binili ng nagbebenta kasabay ng lupa at walang mga batayan para sa paglalapat ng bawas o exemption mula sa mga buwis para sa alinman sa mga bagay, kung gayon ang kontrata ay maaaring iguhit na nagpapahiwatig ng gastos sa kabuuan.

Kapag ang halaga ng buwis na babayaran ay umabot sa higit sa 600,000 rubles at sa parehong oras ang nagbabayad ng buwis ay hindi nag-file ng isang deklarasyon, kung gayon ang isang kriminal na pagkakasala para sa pag-iwas sa buwis ay posible.

Kung ang deklarasyon ay naihain sa oras, ngunit ang buwis ay hindi binayaran, kung gayon ang ibang mga parusa ay hindi maaaring ilapat sa nagbabayad ng buwis, maliban sa pagkolekta ng multa para sa bawat araw ng pagkaantala.

Dapat pansinin na kung, ayon sa mga resulta ng mga kalkulasyon, ang buwis na babayaran ay hindi lumabas, kung gayon ang deklarasyon ay dapat pa ring isumite.

Ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng "zero" na deklarasyon sa takdang panahon na may katwiran para sa kawalan ng buwis.

Kung hindi, ang isang multa na 1,000 rubles ay maaaring ilapat sa kanya.

Kapag ang isang transaksyon ay nababawas sa buwis dahil sa isang tatlong/limang taon na panahon ng paghawak, ang isang pagbabalik ay maaaring hindi maihain.

Ngunit ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring magpadala ng maling paunawa na humihiling sa iyo na magbayad ng buwis. Sa kasong ito, kailangan mong ibigay ang Federal Tax Service sa lugar ng paninirahan ng mga dokumentong nagpapatunay sa exemption mula sa income tax.

Sa pagsisikap na maiwasan ang pagbabayad ng buwis, ang ilang mga mamamayan ay gumagawa ng iba't ibang paraan.

Minamaliit nila ang halaga ng transaksyon, huwag maghain ng deklarasyon sa pag-asang hindi matuklasan ang katotohanang ito. Ngunit ang anumang pandaraya ay mabubunyag nang maaga o huli.

Ang batas ay nagbibigay ng medyo matitinding hakbang para sa pag-iwas sa buwis.

Mas mainam na bayaran ang nararapat na buwis sa oras kaysa magbayad ng mas malaking halaga sa ibang pagkakataon o kasuhan.

Pansin!

Dahil sa madalas na pagbabago sa batas, ang impormasyon kung minsan ay nagiging luma nang mas mabilis kaysa sa maaari naming i-update ito sa site.
Ang lahat ng mga kaso ay napaka-indibidwal at nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Ang pangunahing impormasyon ay hindi ginagarantiyahan ang solusyon sa iyong mga partikular na problema.

Samakatuwid, ang mga LIBRENG ekspertong consultant ay nagtatrabaho para sa iyo sa lahat ng oras!