Paglalapat ng USN: mga pamantayan at ang kanilang praktikal na pagpapatupad. Paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis: mga pamantayan at ang kanilang praktikal na pagpapatupad Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa taon na kita

Pagsasalita ng Ph.D., sertipikadong consultant sa mga buwis at bayarin, miyembro ng Chamber of Tax Consultants ng Russia, sertipikadong propesyonal na accountant, sertipikadong guro ng IPA ng Russia, nangungunang espesyalista ng isang kumpanya ng pagkonsulta sa paksa:

Pag-record ng seminar

Upang mag-aplay para sa pag-access sa pag-record ng seminar na may partisipasyon ng lecturer, magpadala ng isang sulat sa libreng form sa e-mail .
Ang halaga ng serbisyong ito ay 2000 rubles (hindi sinisingil ang VAT).

Programa ng All-Russian Satellite Online Seminar 05.03.2015

1. Mga paghihigpit sa karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na ipinatutupad sa 2015 Mga bagong kinakailangan para sa mga nagbabayad na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ano ang hahanapin kapag ginagamit ang espesyal na mode sa unang pagkakataon.

2. Layunin ng pagbubuwis at mga rate ng buwis. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, pagkalkula at pagbabayad ng isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa iba't ibang mga bagay ng pagbubuwis. Pinakamababang buwis. Ang pagkakasunud-sunod ng pagkalkula at pagbabayad.

3. Mga paksang isyu ng accounting para sa kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at accounting ng buwis. Pangkalahatang tuntunin para sa pagkilala sa kita at mga gastos. Natanggap na kita sa uri. Pagkilala sa ilang uri ng mga gastos:

mga gastos sa materyal;
gastos ng mga kalakal;
mga gastos para sa paglilingkod sa mga pautang at paghiram;
isinasaalang-alang namin ang mga pagbabago sa batas - iba pang mga gastos;
mga gastos na hindi mababawas para sa mga layunin ng buwis.

3.1. Mga tampok ng accounting para sa mga nakapirming assets sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, kabilang ang kapag ginamit ang USN sa unang pagkakataon; nakuha, nilikha sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis; accounting para sa mga fixed asset kapag binabago ang object ng pagbubuwis. Accounting para sa mga fixed asset pagkatapos ng paglipat mula sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, kung paano account para sa VAT. Pagbebenta ng OS, paano hindi mag-overpay ng buwis. Paano maayos na ayusin ang accounting ng mga fixed asset, sa liwanag ng mga pagbabago sa batas.

4. Mga transaksyon sa tagapamagitan. Kita at gastos mula sa mga intermediary operations. Ano ang naghihintay sa simplistic sa 2015? Mga bagong tungkulin ng isang ahente ng buwis. Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga journal sa accounting ng natanggap at inisyu na mga invoice.

5. Paghahanda para sa pag-uulat ng buwis at accounting para sa 2014.

5.1. Patakaran sa accounting bilang isang methodological na batayan para sa pagbuo ng isang accounting system sa isang organisasyon. Mga kinakailangan na matugunan ng patakaran sa accounting. RAS 1 / 2008 at ang pagbuo ng mga elemento ng patakaran sa accounting. Mga prinsipyo at panuntunan para sa pagbuo ng mga patakaran sa accounting para sa maliliit na negosyo.

5.2. Mga dibidendo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Sino at sa ilalim ng anong mga kondisyon ang maaaring magbayad ng mga dibidendo. Pamamaraan para sa pagbubuwis ng mga dibidendo. Anong pag-uulat ang dapat mabuo at isumite kapag nagbabayad ng mga dibidendo.

5.3. Mga praktikal na aspeto ng pagbuo at pagtatanghal ng mga financial statement. Ang pagkakasunud-sunod at mga tampok ng compilation:

Balanse para sa maliliit na negosyo,

Mag-ulat sa mga resulta ng pananalapi alinsunod sa mga pamantayan sa pambatasan. Ano ang hahanapin kapag naghahanda ng mga ulat at nag-iipon ng mga paliwanag.

5.4. Accounting ng buwis. Mga tampok ng pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos. Ano ang mga katangian ng kasalukuyang panahon.

6. Mga sagot sa mga tanong ng mga kalahok ng All-Russian satellite online seminar.

Ulat ng larawan mula sa All-Russian satellite online seminar 03/05/2015

Talumpati ni Olga Anatolyevna SHARKAEVA, Ph.D., sertipikadong consultant sa mga buwis at bayarin, miyembro ng Chamber of Tax Consultants ng Russia, sertipikadong propesyonal na accountant, sertipikadong guro ng IPA ng Russia, nangungunang espesyalista ng isang kumpanya ng pagkonsulta: "Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis noong 2015. Mga isyu sa paksa".

PhD sa Economics, sertipikadong consultant sa mga buwis at bayarin, miyembro ng Chamber of Tax Consultants ng Russia, sertipikadong propesyonal na accountant, sertipikadong guro ng IPA ng Russia, nangungunang espesyalista ng isang kumpanya ng pagkonsulta na si Olga Anatolyevna SHARKAEVA.

Ang talumpati ng lecturer ay pumukaw ng malaking interes ng mga manonood.

Sa bisperas ng unang holiday ng tagsibol, ang lahat ng mga kalahok ng online na seminar ay nakatanggap ng pagbati mula sa mga lalaking lecturer at ang Pangulo ng kumpanya ng Garant na D.V. Persheev, pati na rin ang mga interactive na bouquets.

At ito ang pangalawa sa pinakakaraniwan sa maliliit na negosyo.

Ang hindi maikakaila na mga bentahe nito ay ang kawalan ng pangangailangan na magbayad ng buwis sa kita, dati ay hindi kinakailangan na magbayad ng buwis sa ari-arian, ngunit mula sa simula ng taong ito (2015) isang buwis sa ari-arian ay ipinakilala sa pinasimple na sistema ng buwis.

Gayundin, kasama sa mga plus ang pinakamababang financial statement kumpara sa OSNO.

Tulad ng malinaw mula sa itaas, ito ay isang espesyal na rehimen para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo na naglalayong bawasan ang mga pahayag sa pananalapi at bawasan ang laki ng buwis mismo.

Ngunit gayon pa man, lumipat tayo mula sa mga pakinabang ng buwis sa USN patungo sa isang mas detalyadong pagsasaalang-alang sa paksang ito:

Mga paghihigpit sa pagbubuwis ng USN

Bago magpatuloy nang direkta sa pagbubuwis ng USN mismo, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa mga kaso kung saan ang aplikasyon ay:

Mga paghihigpit ng USN ayon sa uri ng aktibidad

Mga serbisyo sa pagbabangko (trabaho ng mga bangko);
Mga serbisyo sa seguro (trabaho ng mga organisasyon ng seguro);
Pagpapatakbo ng pribadong pondo ng pensiyon;
Mga serbisyo ng mga abogado;
Mga serbisyo ng notaryo;
Trabaho ng mga pondo sa pamumuhunan;
Negosyong nauugnay sa pangangalakal ng mga pagbabahagi at iba pang mga mahalagang papel;
Pagmimina;
Negosyo sa pagsusugal.

Paghihigpit ng USN sa pisikal. mga tagapagpahiwatig

May legal din Mga paghihigpit ng USN sa mga pisikal na tagapagpahiwatig:

Walang sangay. Kung mayroon kang mga sangay sa ibang mga lungsod, pagkatapos ay ipinagbabawal kang mag-apply ng buwis sa STS;
Mga nagbabayad ng ESHN. Kung ikaw ay nag-iisang nagbabayad ng buwis sa agrikultura, hindi mo maaaring ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis;
Ang halaga ng mga fixed asset ay hindi hihigit sa 100,000,000 rubles. Ang mga nagsisimula at maliliit na negosyo ay maaaring hindi partikular na mag-alala tungkol sa item na ito, dahil ang mga yunit ay may halaga ng mga fixed asset na 100 milyong rubles;
Ang limitasyon ng kita sa pinasimpleng sistema ng buwis ay 68,820,000 rubles. Kung, dahil nasa buwis sa STS noong 2015, lumampas ang tinukoy na limitasyon sa kita, awtomatikong babagsak ang organisasyon sa buwis ng STS;
Ang limitasyon ng kita para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay limitado sa 51,615,000 rubles. Nalalapat ito sa organisasyon, para sa mga indibidwal na negosyante ang limitasyon ay hindi itinakda;
SCH (average na headcount) 100 tao, kapag mayroon kang higit sa 100 katao sa iyong kawani, wala ka ring karapatang mag-apply ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ito ang tungkol sa mga paghihigpit sa aplikasyon ng buwis sa USN. Para sa mga malinaw na dahilan, 99% ng mga taong nagbabasa ng artikulong ito ay hindi napapailalim sa mga paghihigpit, kaya patuloy kaming nagsusuri ng higit pa.

Paano ako lilipat sa USN

Maaari kang lumipat sa buwis ng USN mula lamang sa bagong panahon ng pag-uulat. Ang panahon ng pag-uulat para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na isang taon ng kalendaryo, samakatuwid, para makapagsumite ka sa paunawa ng IFTS (buwis) ng paglipat sa sistema ng buwis na pinasimpleng buwis bago ang Disyembre 31.

May mga sitwasyon kung saan maaari kang lumipat sa isang espesyal na rehimen ng USN nang hindi naghihintay sa simula ng susunod na taon ng kalendaryo.

Isaalang-alang kung kailan ka maaaring lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon ng kalendaryo:

Mga bagong rehistradong sole proprietorship at LLC. Sa loob ng 30 araw, madaling lumipat ang mga organisasyon at negosyante sa pagbubuwis na ito. Upang gawin ito, kinakailangang isumite sa abiso sa buwis ng aplikasyon ng buwis sa USN (ang abiso ay maaaring isumite kaagad kasama ang mga dokumento ng pagpaparehistro (IP o LLC) o sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro);
Sa kaso ng pagsasara ng mga aktibidad na nasa ilalim ng UTII. Kung huminto ka sa paggamit (sarado) ng mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng buwis ng UTII, pinahihintulutan ang batas na huwag maghintay para sa bagong panahon ng buwis at agad na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ay tinatawag na sapilitang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis;
Paglampas sa mga pisikal na tagapagpahiwatig ng buwis sa UTII. Sa buwis sa aplikasyon nito, ang ilan sa mga paghihigpit ay nauugnay sa labis na mga pisikal na tagapagpahiwatig (lugar ng pagbebenta 150 sq.m., catering 150 sq.m., fleet ng 20 kotse, pagpapaupa ng espasyo 500 sq.m.). Kung nalampasan mo na ang Mga tagapagpahiwatig ng UTII, pagkatapos ay maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon.

Sa lahat ng iba pang mga kaso, kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon at pagkatapos lamang ay magagawa mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ngayon isaalang-alang kung anong mga uri ng mga rehimen ang nasa buwis ng USN

Mga rehimen sa buwis ng USN

Ngayon sasabihin ko sa iyo ang tungkol sa mga rehimen ng buwis ng buwis sa USN. Oo, tama ang narinig mo, ang katotohanan ay marami sa kanila at maaari mong piliin ang alinman sa mga ito.

Ang pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat na lapitan nang may pananagutan, dahil kung pipiliin mo ang isa sa mga ito, maaari ka lamang magpalit sa isa pa mula sa susunod na taon ng kalendaryo.

Mayroon lamang dalawang rehimen ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis:

Kita ng USN (6%). Ang halaga ng buwis na binayaran ay 6% ng iyong kabuuang turnover;
STS Income binawasan ang mga gastos (15%). Ang halaga ng buwis na binayaran ay 15% ng netong kita ng negosyo.

Formula para sa pagkalkula ng buwis sa USN

USN Formula Income 6%

Gaya ng sinabi ko sa itaas sa text, ang halaga ng buwis ay 6% ng kabuuang turnover ng negosyo na napapailalim sa pagbubuwis na ito:

STS Income \u003d income * 6% kung saan:

Kita \u003d ang laki ng kabuuang kita ng negosyante (non-cash + cash receipts);

6% - ang halaga ng buwis na dapat bayaran sa badyet.

STS formula Kita binawasan ang mga gastos 15%

Ang STS formula Income minus expenses ay ang mga sumusunod:

STS Income minus expenses \u003d (kita ng organisasyon - gastos) * 15% kung saan:

Ang kita ng organisasyon ay ang kabuuang halaga ng kita (cash + non-cash);

Mga gastos - lahat ng mga gastos na natamo ng organisasyon sa kurso ng mga aktibidad nito.

MAHALAGA! Ang mga gastos ay dapat kumpirmahin ng mga pangunahing dokumento (mga invoice, waybill, akto, tseke, mga consumable).

Minimum na buwis USN

Mayroong paghihigpit sa pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis na nalalapat sa rehimen ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis Kita na binawasan ang mga gastos. Hindi alintana kung magkano ang iyong gagastusin at kung anong tubo ang iyong kikitain (at posibleng malugi), ang laki ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi maaaring mas mababa sa 1% ng kabuuang kita.

Halimbawa:

Ang kita ng organisasyon ay 120,000 rubles, ang gastos ng organisasyon ay 150,000 rubles.

Ang halaga ng buwis na pinasimple na sistema ng buwis = (120,000-150,000) * 15% = 0, pagkatapos ay magkakabisa ang halaga ng minimum na buwis na pinasimple na sistema ng buwis 1% \u003d 120,000 * 1% \u003d 1200 rubles.

Iyon ay, sa kabila ng katotohanan na nagtrabaho ka sa isang pagkawala, kailangan mong magbayad ng 1% sa anumang kaso, sa aming halimbawa, ang pinakamababang halaga ng buwis ay magiging 1200 rubles.

Ang laki ng buwis sa USN ay hindi maaaring mas mababa sa 1% ng kabuuang turnover - ito ay MAHALAGA na maunawaan upang walang mga problema sa mga awtoridad sa buwis, huwag palampasin ang sandaling ito.

Panahon ng buwis USN

Para sa pagbubuwis ng STS, anuman ang anyo ng buwis (STS 6% o STS 15%), ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo.

Pag-uulat ng buwis sa USN

Deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ng USN

Ang deadline para sa pagsusumite ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat;
Ang deadline para sa paghahatid ng pinasimple na sistema ng buwis para sa LLC ay Marso 31 ng taon kasunod ng pag-uulat.

KUDiR at balance sheet sa pinasimpleng sistema ng buwis

. Kung mayroon kang bukas na IP, kailangan mong panatilihin ang isang libro ng kita at mga gastos. Hindi kinakailangang irehistro at ibigay ang aklat sa tanggapan ng buwis, ngunit kung sakaling magkaroon ng audit, maaaring hilingin ito at kakailanganin mong ibigay ito;
. Kung mayroon kang isang LLC, at hindi isang indibidwal na negosyante, kung gayon ikaw ay hindi masuwerte at kakailanganin mong panatilihin ang isang balanse.

Anong buwis ang USN

Sa kabila ng katotohanan na ang pinasimple na sistema ng buwis ay inuupahan isang beses sa isang taon, dapat itong bayaran kada quarter:

Paunang bayad para sa unang quarter - ang pagbabayad para sa unang quarter ay dapat gawin bago ang Abril 25;
Paunang bayad para sa kalahating taon - kinakailangang magbayad para sa kalahating taon bago ang Hulyo 25;
Paunang bayad para sa 9 na buwan - ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Oktubre 25;
Pagbabayad kada taon. Sa katapusan ng taon, ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Abril 30 para sa mga negosyante at bago ang Marso 31 para sa mga organisasyon.

Mga detalye tungkol sa .

Pagtanggap ng cash sa pinasimpleng sistema ng buwis (cash desk)

Kung tungkol sa pagtanggap ng cash sa pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon:

Cash register (KKM). Ang pagkakaroon ng cash register sa USN tax ay sapilitan, ang cash register ay dapat na may fiscal memory at nakarehistro sa buwis sa paraang itinakda ng batas. Ginagamit ang cash register sa lahat ng kaso ng pagtanggap ng cash maliban sa sektor ng serbisyo;
Mga anyo ng mahigpit na pag-uulat (BSO). Kung nagbibigay ka ng mga serbisyo, kung gayon kapag tumatanggap ng cash, kailangan mo.

Mga parusa at pananagutan sa pinasimpleng sistema ng buwis

Huling pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis. Walang parusa para sa gayong pagkakasala. Ang tanging bagay ay sisingilin ka ng isang sentimos sa halagang 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank.
Huling pagbabayad ng taunang tax simplified tax system. Sa kaso ng huli na pagbabayad ng taunang buwis, maaaring mayroong hanggang 20% ng taunang buwis na babayaran.

Buwis sa ari-arian sa USN

At sa huli gusto kong isulat ang inobasyon ng 2015. Ang mga organisasyong nasa buwis ng STS simula sa taong ito ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian. Kinakailangan na magbayad ng buwis sa ari-arian lamang sa kung saan ay kasama sa mga listahan ng kadastral.

Nilampasan ng mga negosyante ang batas na ito at ang buwis sa ari-arian na binubuwisan ng pinasimpleng sistema ng buwis (IP) ay hindi dapat magbayad.

Sa kasalukuyan, maraming mga negosyante ang gumagamit ng Internet accounting na ito upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, kalkulahin ang mga buwis, kontribusyon at magsumite ng mga ulat online, subukan ito nang libre. Ang serbisyo ay nakatulong sa akin na makatipid sa mga serbisyo ng isang accountant at iniligtas ako mula sa pagpunta sa tanggapan ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpaparehistro ng estado ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay naging mas madali na ngayon, kung hindi mo pa nairehistro ang iyong negosyo, maghanda ng mga dokumento sa pagpaparehistro nang libre nang hindi umaalis sa iyong tahanan sa pamamagitan ng isang online na serbisyo na na-verify ko: Pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC nang libre sa loob ng 15 minuto. Ang lahat ng mga dokumento ay sumusunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Iyon lang siguro ang gusto kong sabihin sa iyo tungkol sa buwis sa USN. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, pagkatapos ay maligayang pagdating sa aking VK group"

Sa artikulong ito, titingnan natin ang mga pagbabago sa USN noong 2015. Hindi marami sa kanila, ngunit medyo makabuluhan at sensitibo ang mga ito (tax holidays, trading fees, property tax para sa simplistic), at ang ilan sa mga ito ay may kinalaman sa lahat. Una, mula 2015, isang bagong anyo ng tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ang magsisimulang mag-apply. Pangalawa, para sa maraming simplistic na tao ay magkakaroon ng obligasyon na magbayad ng buwis sa ari-arian. Pangatlo, ang mga bayarin sa pangangalakal ay maaaring ipakilala sa 2015. Pang-apat, ang mga tax holiday ay ipakikilala para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ikalima, magbabago ang laki ng mga paghihigpit para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Higit pa tungkol sa lahat ng bagay sa pagkakasunud-sunod.

Bagong tax return form na USN

Simula sa 2015, dapat isumite ang USN tax return sa isang bagong form. Alalahanin na ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ng USN sa 2015 ay nakatakda: hanggang Marso 31 para sa mga organisasyon at hanggang Abril 30, 2015 para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang bagong anyo ng deklarasyon ng USN ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 07/04/2014. Maaari mong i-download ito at gawing pamilyar ang iyong sarili sa sample ng pagpuno sa deklarasyon sa bagong form.

Kaya, na sa 2014, ang deklarasyon ng USN ay kailangang isumite sa isang bagong form.

Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2015

Marahil ang isa sa mga hindi kanais-nais na pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2015 ay ang pagtatatag ng obligasyon para sa mga pinasimpleng nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis sa ari-arian. Ang pasanin na ito ay maaaring makaapekto sa mga may-ari ng real estate, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga. Ang desisyon sa isyung ito ay nananatili sa mga awtoridad ng rehiyon, na dapat tiyakin ang pagpapatupad ng naaangkop na mga hakbang sa organisasyon (suriin ang kadastral na halaga; aprubahan ang mga listahan ng ari-arian kung saan ang base ng buwis ay matutukoy bilang ang kadastral na halaga).

Pakitandaan na ang obligasyon na magbayad ng buwis sa ari-arian ay maaaring italaga sa parehong mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Tingnan ang higit pa sa isyung ito.

Mga bayarin sa pangangalakal mula 07/01/2015

Sa 3 constituent entity ng Russian Federation (Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), mula 07/01/2015, ang tinatawag na "trading fees" ay maaaring ipakilala. Bukod dito, babayaran din sila ng mga simpleng tao. Kasabay nito, bibigyan sila ng karapatang bawasan ang buwis sa STS sa halaga ng binabayarang trading fee. Ang mga bayarin ay ipapataw lamang sa kalakalan (kaya ang pangalan). Kasabay nito, hindi maaaring ilapat ang UTII sa mga aktibidad na nabubuwisan. Magbasa nang higit pa tungkol sa mga pagbabagong ito sa isang espesyal na artikulo sa isang ito.

Tax holiday para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis mula noong 2015

Naganap na ang matagal nang hinihintay na mga pagbabago. Sa pagtatapos ng 2014, isang batas sa mga pista opisyal sa buwis ang pinagtibay, ayon sa kung saan natanggap ng mga rehiyon ang karapatang magpakilala ng mga pista opisyal para sa mga indibidwal na negosyante na nagparehistro ng kanilang negosyo sa unang pagkakataon at pumili ng rehimeng pagbubuwis - ang pinasimple na sistema ng buwis o ang pagbubuwis ng patent sistema. Kaya, tutukuyin ng mga rehiyon ang mga uri ng aktibidad kung saan ang mga baguhang negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maglalapat ng preperential rate na 0% sa unang 2 taon ng kanilang aktibidad.

Kasabay nito, ang mga batas sa rehiyon sa mga bakasyon para sa mga indibidwal na negosyante ay dahan-dahang pinagtibay. Sa ngayon, naaprubahan na sila sa mga rehiyon ng Chelyabinsk, Penza, Arkhangelsk at Vladimir, pati na rin ang Nenets Autonomous Okrug. Bilang karagdagan, ang naturang batas ay malapit nang pagtibayin sa Moscow. Malalaman mo ang higit pa tungkol sa paksang ito, pati na rin ang lahat ng pinakabagong balita tungkol sa mga holiday sa buwis.

Ang mga rehiyon ay may karapatang magtatag ng magkakaibang mga rate para sa pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng kita sa hanay mula 1 hanggang 6%. Isang video kung paano malalaman kung anong mga rate ng buwis sa STS ang ilalapat sa iyong rehiyon ay ibinigay sa ibaba?

Mga paghihigpit para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2015

Kung isasaalang-alang, na magiging 1.147, ang halaga ng kita na hindi maaaring lumampas sa 2015 para sa mga pinasimple na tao upang hindi mawala ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis ay magiging 68,820,000 rubles. (60,000,000 rubles x 1.147).

At para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ng mga organisasyon mula 2016, ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng 2015 ay hindi dapat lumampas sa 51,615,000 rubles. (45,000,000 rubles x 1.147).

Tulad ng nakikita mo, ang mga pagbabago sa USN noong 2015 ay medyo makabuluhan. Kung interesado ka pa rin sa rehimeng ito ng pagbubuwis, makakahanap ka ng maraming kapaki-pakinabang na impormasyon tungkol dito.

Kaya, tingnan natin ang mga pangunahing pagbabago sa USN noong 2015.

Tumaas na mga limitasyon sa kita para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis

Noong 2015, ang limitasyon ng kita para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ( 45 milyon) at para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ( 60 milyon) ay dapat na i-multiply sa isang bagong salik na 1.147. Ang indicator ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Economic Development ng Russia No. 685 na may petsang Oktubre 29, 2014.

Sa ganitong paraan, sa manatili sa USN noong 2015, ang kumpanya ay dapat sumunod sa taunang limitasyon ng kita na 68.82 milyong rubles (60 milyong rubles × 1.147).

Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2016 ang kita para sa siyam na buwan ng 2015 ay hindi dapat lumampas sa RUB 51,615 thousand (RUB 45 million × 1.147).

Kinansela ang pamamaraan ng LIFO

Mula Enero 1, 2015, ang pamamaraan ng LIFO para sa pagtukoy ng halaga ng mga nakasulat na materyales o kalakal ay hindi kasama sa Tax Code ng Russian Federation. Upang isulat ang halaga ng mga kalakal at materyales sa pinasimpleng sistema ng buwis, tatlong pamamaraan na lamang ang natitira:

Samakatuwid, sa patakaran sa accounting, dapat kang pumili ng ibang paraan. Ang halaga ng mga balanse mula noong Enero 1, 2015 ay hindi kailangang muling kalkulahin, dapat silang maalis ayon sa mga bagong patakaran.

Upang pagsamahin ang mga account, ito ay nagkakahalaga ng pagpili ng parehong paraan ng pagtatasa tulad ng sa accounting. Bukod dito, ang mga pamamaraan ay maaaring pagsamahin gamit ang iba't ibang mga pamamaraan para sa iba't ibang grupo ng mga hilaw na materyales.

Ang isang kumpanya na nagpaplanong bawasan ang pasanin nito sa buwis ay dapat pumili ng isang paraan na nagbibigay-daan sa iyong isulat ang higit pang mga gastos. Sa mga kondisyon ng pagtaas ng mga presyo, ang pamamaraan ng FIFO (first in, first out) ay hindi kumikita. Dapat itong gamitin sa kabaligtaran na sitwasyon - kung nais ng kumpanya na bawasan ang mga pagkalugi.

Ang pamamaraan sa isang average na gastos ay maginhawa para sa isang malaking assortment ng mga kalakal. Ang plus nito ay isusulat ng kumpanya ang average na gastos.

Ang paraan ng yunit ng imbentaryo ay nagpapahintulot sa iyo na mag-post ng mga item sa aktwal na presyo ng pagbili. Ngunit sulit na gamitin kung masusubaybayan ng mga kumpanya kung saang batch sila nagbebenta ng mga produkto.

Naaprubahan ang bagong form ng tax return

Mula sa pag-uulat para sa 2014, ang mga pinasimpleng kumpanya ay kailangang mag-ulat sa isang bagong anyo. Ang bagong anyo ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia sa pamamagitan ng order ng 04.07.14 No. ММВ-7-3 /

Kailangan na ngayong punan ng mga kumpanya ang iba't ibang mga seksyon ng deklarasyon depende sa napiling bagay ng pagbubuwis:

Sa mga seksyon 2.1 at 2.2 ng bagong form, kinakailangan na magpasok ng mga tagapagpahiwatig para sa pagkalkula ng buwis sa isang accrual na batayan para sa bawat panahon ng pag-uulat - ang unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan. Iyon ay, sa bagay na "kita" - kita at mga pagbabayad (mga kontribusyon, benepisyo), na binabawasan ang buwis. At sa bagay na "kita minus gastos" - kita, gastos at pagkalugi.

Dati, hindi malaman ng mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng pag-uulat kung ang mga kumpanya ay nagbibilang ng mga advance nang tama. Samakatuwid, humiling sila ng isang libro ng kita at mga gastos upang maihambing ang mga tagapagpahiwatig para sa panahon ng pag-uulat. Ngayon ay dapat magkaroon ng mas kaunting mga katanungan.

Bilang karagdagan, sa pag-uulat, maaari mong ilagay ang rate ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis para sa bawat panahon ng pag-uulat. Ito ay kinakailangan kung ang kumpanya ay nagbabayad ng mga advance sa isang rate sa buong taon, at pagkatapos ay lumipat sa ibang rehiyon, kung saan ang mga rehiyonal na awtoridad ay nagtakda ng isang kagustuhan na rate.

Ang isang bagong seksyon 3 ay lumitaw sa deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis. Ito ay pinupunan lamang ng mga organisasyong pangbadyet at kawanggawa na nag-uulat sa paggamit ng mga inilaan na pondo. Noong nakaraan, ang mga naturang kumpanya ay nagsumite ng sheet 7 ng deklarasyon ng buwis sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 04.07.13 No. 03-11-06/2/25803).

Sa pamamagitan ng paraan, ang 2015 ay magiging punto ng pagbabago para sa maliliit na negosyo na tumatakbo sa USN. Sa katunayan, mula Enero 1, ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsimula, na obligadong magsumite ng mga pagbabalik ng buwis lamang sa elektronikong anyo. Mula noong 2015, lumitaw din ang mga pagbabago sa batas sa mga premium ng insurance, ayon sa kung saan maraming mga employer ang kailangang mag-ulat sa FIU at FSS sa pamamagitan ng Internet. Mga Detalye - sa artikulong Anong pag-uulat sa 2015 ang dapat isumite sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang mga pinasimpleng kumpanya at negosyante ay magbabayad ng buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga pinasimple na kumpanya ay hindi kasama sa buwis sa ari-arian. Ang isang pagbubukod noong 2015 ay itinatag para sa mga may-ari ng retail at opisina. Magbabayad sila ng buwis sa halaga ng kadastral. Ang mga pinasimpleng negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa halaga ng mga fixed asset na ginagamit nila sa negosyo. Ngunit mula sa bagong taon, ang real estate, ang base kung saan ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga, ay hindi nahuhulog sa ilalim ng exemption.

Ang mga kumpanya ay may karapatan na bawasan ang buwis sa pagbebenta

Mula 2015, ang ilang kumpanya na nagpapatakbo sa Moscow, St. Petersburg at Sevastopol ay magbabayad ng buwis sa pagbebenta. Kung ang mga kumpanyang ito ay nag-aplay ng pinasimpleng pagbubuwis, ang buwis na babayaran (anuman ang bagay) ay maaaring bawasan ng bayad na binayaran. Ngunit sa kondisyon lamang na ang kumpanya ay nagsumite ng isang abiso sa inspeksyon tungkol sa paglipat sa pagbabayad ng buwis sa pagbebenta.

Hindi pa malinaw kung paano ipapakita ng kumpanya ang buwis sa pagbebenta sa deklarasyon. Tulad ng nalaman namin, babaguhin ng mga opisyal ang pag-uulat.

Ang mahahalagang pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis ay epektibo mula Enero 1, 2015. Upang gawing mas madali para sa iyo na mag-navigate sa mga pagbabago, nag-compile kami ng direktoryo ng mga pagbabago sa USN. Makakatulong ito sa iyo na huwag kalimutan ang anumang bagay, at sasabihin sa iyo ng mga rekomendasyon kung paano ilapat ang mga bagong panuntunan sa iyong trabaho.

Kaya, tingnan natin ang mga pangunahing pagbabago sa USN noong 2015.

Tumaas na mga limitasyon sa kita para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis

Sa ganitong paraan, sa manatili sa USN noong 2015, ang kumpanya ay dapat sumunod sa taunang limitasyon ng kita na 68.82 milyong rubles (60 milyong rubles × 1.147).

Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2016 ang kita para sa siyam na buwan ng 2015 ay hindi dapat lumampas sa RUB 51,615 thousand (RUB 45 million × 1.147).

Kinansela ang pamamaraan ng LIFO

Mula Enero 1, 2015, ang pamamaraan ng LIFO para sa pagtukoy ng halaga ng mga nakasulat na materyales o kalakal ay hindi kasama sa Tax Code ng Russian Federation. DUpang isulat ang halaga ng mga kalakal at materyales sa pinasimpleng sistema ng buwis, tatlong pamamaraan na lamang ang natitira:

FIFO
sa average na gastos
sa presyo ng isang yunit ng imbentaryo.

Ang pamamaraan sa isang average na gastos ay maginhawa para sa isang malaking assortment ng mga kalakal. Ang plus nito ay isusulat ng kumpanya ang average na gastos.

Halimbawa

Ang bodega ng kumpanya ay may 10,000 mga kalakal na nagkakahalaga ng 800,000 rubles. Ang presyo ng isang piraso ay 80 rubles. (800,000 rubles: 10,000 piraso). Noong Enero, bumibili ang kumpanya ng dalawang batch: 2000 pcs. para sa 220,000 rubles, 1000 mga PC. para sa 90,000 rubles. Kabuuang bilang ng mga kalakal 13,000 pcs. (10,000 + 2000 + 1000). Ang kanilang gastos ay 1,110,000 rubles. (800,000 + 220,000 + 90,000). Sa loob ng buwan, 6,000 item ang naibenta. Balanse sa katapusan ng buwan - 7000 pcs. (13,000 - 6,000).

Pamamaraan ng FIFO. Isinulat ng kumpanya ang mga kalakal mula sa balanse sa bodega bilang mga gastos. Ang halaga ng mga naisulat na kalakal ay 480,000 rubles. (6000 piraso × 80 rubles).

Sa isang average na gastos. Ang average na halaga ng isang produkto ay 85.39 rubles. (1,110,000 rubles: 13,000 piraso). Ang 512,340 rubles ay maaaring isulat bilang mga gastos. (6000 piraso × 85.39 rubles).

Sa pamamagitan ng unit cost. Ang kumpanya ay nagbebenta ng 3000 na mga PC. - mula sa mga balanse ng stock, 1700 na mga PC. - mula sa unang batch, 1300 pcs. - mula sa pangalawa. Ang halaga ng isang produkto mula sa unang batch ay 110 rubles. (220,000 rubles: 2000 piraso), mula sa pangalawa - 90 rubles. (90,000 rubles: 1000 piraso).

Ang mga gastos ay katumbas ng 544,000 rubles. (3000 piraso × 80 rubles + 1700 piraso × 110 rubles + 1300 piraso × 90 rubles). Iyon ay, kung ang kumpanya ay nagbebenta muna ng pinakamahal na mga bagay, maaari mong isulat ang mga gastos nang mas mabilis.

Naaprubahan ang bagong form ng tax return

Mula sa pag-uulat para sa 2014, ang mga pinasimpleng kumpanya ay kailangang mag-ulat sa isang bagong anyo. Isang bagong anyo ng deklarasyon sa USN inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia sa pamamagitan ng order ng 04.07.14 No. ММВ-7-3/ [email protected]

Kailangan na ngayong punan ng mga kumpanya ang iba't ibang mga seksyon ng deklarasyon depende sa napiling bagay ng pagbubuwis:

bagay na "kita" - mga seksyon 1.1 at 2.1;
object "income minus expenses" - mga seksyon 1.2 at 2.2.

Ang mga pinasimpleng kumpanya at negosyante ay magbabayad ng buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral

Ang mga negosyante ay maaaring makatipid ng buwis sa ari-arian

Ang mga kumpanya ay may karapatan na bawasan ang buwis sa pagbebenta

MULA SA 2015, ang ilang kumpanya na nagpapatakbo sa Moscow, St. Petersburg at Sevastopol ay magbabayad ng buwis sa pagbebenta. Kung ang mga kumpanyang ito ay nag-aplay ng pinasimpleng pagbubuwis, ang buwis na babayaran (anuman ang bagay) ay maaaring bawasan ng bayad na binayaran. Ngunit sa kondisyon lamang na ang kumpanya ay nagsumite ng isang abiso sa inspeksyon tungkol sa paglipat sa pagbabayad ng buwis sa pagbebenta.

Hindi pa malinaw kung paano ipapakita ng kumpanya ang buwis sa pagbebenta sa deklarasyon. Tulad ng nalaman namin, babaguhin ng mga opisyal ang pag-uulat.