Buwis kapag nagmamana ng apartment sa pamamagitan ng testamento, nang walang testamento at sa iba pang mga kaso. Buwis sa mana ng isang apartment sa ilalim ng isang testamento, nang walang testamento at sa ibang mga kaso Buwis sa ilalim ng isang testamento sa isang apartment

Hanggang sa matuklasan ng mga siyentipiko ang misteryo ng "buhay na walang hanggan", ang mga tao ay nahaharap at patuloy na haharap sa matinding pagkawala ng kanilang mga kamag-anak at mga taong malapit sa kanila. Kasabay nito, lumitaw ang isang natural na tanong tungkol sa mga nuances ng mana sa pamamagitan ng kalooban at wala nito.

Inheritance tax sa Russia noong 2016: kailangan ko bang magbayad?

Kung pinag-uusapan natin ang Tax Code ng Russia ngayon, kung gayon ang sagot sa tanong na: "Ang pamana ba ay binubuwisan" ay dalawa. Sa isang banda, ang batas sa pagbubuwis sa mana ay kinansela, ngunit hindi direkta, na kumikilos bilang isang tungkulin, ay naroroon.

Kung hindi isang residente ng bansa ang pumasok sa mana, ngunit isang mamamayan ng mga bansang kalahok sa Chisinau Convention (Artikulo 47 ng 2002), kabilang dito ang: Kazakhstan, Azerbaijan, Belarus, Armenia, Georgia, atbp., nagbabayad siya ayon sa mga batas ng Russia.

Direkta o hindi direkta: paano makalkula?

Ang mga rate ng tungkulin ay ang mga sumusunod:

Para sa mga tagapagmana ng unang yugto (mga anak, magulang, asawa) - 0.3%;
Pangalawa at pangatlong priyoridad (malapit na kamag-anak at iba pang mga tagapagmana na hindi nahulog sa unang grupo) - 0.6%.

Ang pagkalkula ay batay sa kabuuang gastos, sa kasong ito ay hindi mahalaga kung anong uri ng plano sa mana (pag-aari (bahay, lupa, kotse, atbp.) o iba pang uri). Ang mga rate ng pagkalkula ay may kaugnayan para sa anumang uri ng mana.

Halimbawa, kumuha tayo ng data mula sa ibang mga estado.

Ang sumusunod na prinsipyo ay nalalapat sa Ukraine:

Ang mga tagapagmana ng unang yugto, mga taong may kapansanan ng 1st group, mga ulila, atbp. ay exempted sa pagbabayad ng income tax.
2-5 na pila - kinakailangang magbayad ng buwis na 5% ng halaga nito.
Ang lahat ng tagapagmana ng isang hindi residente ng bansang ito ay kinakailangang magbayad ng 15%.

Part 3 ng Federal Law No. 156 "Civil Code of the Russian Federation" na may petsang Nobyembre 26, 2001 (pagkatapos nito - ang Kodigo Sibil ng Russian Federation) ay tumutukoy sa mga pangunahing tuntunin at prinsipyo ng paghalili. Mayroong dalawang paraan upang magmana pagkatapos ng kamatayan ng isang kamag-anak: sa pamamagitan ng kalooban o sa pamamagitan ng batas. Sa unang kaso, ang namamanang masa ay ganap o bahagyang ipinamamahagi ayon sa kalooban ng namatay. Sa pangalawa, ang ari-arian ay minana depende sa antas ng pagiging malapit ng pagkakamag-anak sa namatay, dahil ang testator ay hindi gumawa ng isang testamento sa panahon ng kanyang buhay.

Nabubuwisan ba ang mana?

Ang mga kamag-anak ay madalas na interesado sa kung ito ay kinakailangan upang magbayad ng inheritance tax mula sa malapit na kamag-anak, at kung ano ang halaga nito. Noong Hulyo 2005, binago ng Pederal na Batas Blg. 78 ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), ayon sa kung saan ang buwis na ito ay inalis. Ang pag-edit ay naayos ng talata 18 ng Art. 217 ng Tax Code, at mula sa sandaling iyon ang mga sumusunod na uri ng minanang ari-arian ay hindi kasama sa base ng buwis:

para sa real estate;
sa lupa;
para sa transportasyon;
sa mga deposito sa bangko.

Talata 18 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga kaso ay tinukoy din kapag ang buwis sa minanang ari-arian ay ipinapataw mula sa mga kahalili:

kabayaran sa mga may-akda ng mga akdang pang-agham, pampanitikan;
pagbabayad para sa pagsulat ng mga gawa ng sining;
mga patent para sa mga imbensyon at pang-industriya na disenyo (mga modelo).

Ang nasabing pamana ay kasama ng batas sa base ng buwis ng personal na buwis sa kita (personal na buwis sa kita) at binubuwisan sa rate na ipinapatupad sa oras ng pagpasok sa mana. Sa 2019, ang personal income tax ay 13%.

May tax ba sa testamentary inheritance?

Maaaring itapon ng may-ari ng ari-arian ang mga nakuhang halaga nang maaga, hatiin ang mga ito sa mga kamag-anak, iiwan ang lahat sa isang tao, estranghero o organisasyon. Pagkatapos ay pumapasok ang nagpamana sa mga karapatan ng mana ayon sa kalooban.

Ang mga pangunahing kinakailangan para sa pagpapatupad ng dokumento - ang pagkakaroon ng sertipikasyon ng isang notaryo; kapag nananatili sa ibang estado - ang konsulado ng Russian Federation. Sa mga pambihirang kaso, maaari itong sertipikado ng ibang tao: ang punong manggagamot ng ospital ng lungsod, ang direktor ng nursing home, ang kapitan ng barko, ang pinuno ng istasyon ng Arctic, ang kumander ng yunit ng militar, ang pinuno ng ang lugar ng detensyon, at pagkatapos ay pinatunayan ng isang notaryo sa lugar ng tirahan ng may-ari ng mga mahahalagang bagay.

Ang ari-arian na natanggap sa ilalim ng isang testamento ay hindi binubuwisan. Ito ay itinakda sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation. Nakasaad sa batas na kung ang tagapagmana ay nakatanggap ng kita sa cash o ari-arian, walang buwis na babayaran. Ang pagbubukod ay kita sa anyo ng mga permanenteng pagbabayad para sa mga copyright o isang patent para sa isang imbensyon na minana.

Ano ang rate ng buwis sa mana?

Ang buwis sa ari-arian na minana nang walang testamento ay hindi ipinapataw, ngunit ang bahagi nito ay isang mandatoryong pagbabayad - isang tungkulin o bayad ng estado. Hindi tulad ng isang buwis, ito ay isang beses na kalikasan at binabayaran nang hindi libre, ngunit para sa pagganap ng isang legal na makabuluhang aksyon. Kaya, sa ilalim ng buwis kapag pumapasok sa mga karapatan sa mana, tiyak na tungkulin ng estado ang ibig sabihin.

Ang halaga ng buwis na walang testamento

Ang bayad ng estado ay binubuo ng dalawang bahagi:

para sa pagganap ng mga notaryo na gawa - binayaran ng kahalili kapag nakikipag-ugnay sa isang notaryo at gumuhit ng mga pangunahing dokumento tungkol sa pagbubukas ng mga paglilitis sa mana;
para sa pagpapalabas ng isang sertipiko ng paghalili.

Ang halaga ng tungkulin ng estado ay kinakalkula nang paisa-isa at depende sa ilang mga kadahilanan: kung saang linya ng mga tagapagmana ang kamag-anak kabilang, kung ano ang halaga ng ari-arian.

Ayon kay Art. 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation noong 2019, ang halaga ng bayad sa notaryo (GP para sa mga paglilitis sa mana) ay:

sertipikasyon ng isang perpektong kalooban - 100 rubles;
pagbubukas at anunsyo ng isang saradong kalooban - 300 rubles;
mga hakbang para sa imbentaryo at proteksyon ng namamana na masa (pag-aari) - 600 rubles.

Mahalaga! Ayon kay Art. 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation para sa lahat ng mga notaryo isang solong halaga ng mga serbisyo ay itinatag.

Kung, upang magsagawa ng mga notaryo, ang notaryo ay napipilitang maglakbay sa teritoryo ng kliyente, kung gayon, ayon sa Artikulo 333.25, ang halaga ng GP na babayaran ay dapat na tumaas ng 1.5 beses.

Para sa pagkuha ng isang sertipiko ng mana ay sinusuri taun-taon.

Kung ang mana ay natanggap nang walang testamento, ibig sabihin, ayon sa batas, ang porsyento ng mga SOE sa 2019 ay katumbas ng:

Para sa malapit na kamag-anak (mga anak na lalaki o babae, nabubuhay na asawa o asawa, mga magulang), mga kapatid na lalaki at babae (mga kamag-anak at kalahating lahi) - 0.3% ng halaga ng ari-arian, isang maximum na 100 libong rubles.
Para sa iba pang mga kamag-anak - 0.6% ng halaga ng ari-arian, isang maximum na 1 milyong rubles.

Halaga ng buwis

Ang halaga ng tungkulin ng estado sa pagtanggap ng isang mana sa ilalim ng isang testamento ay hindi naiiba sa halaga na obligadong bayaran sa mana sa ilalim ng batas. Ang mga serbisyo ng notaryo (nakapirming halaga) at isang porsyento ng halaga ng ari-arian ay napapailalim sa pagbabayad: para sa mga tagapagmana ng ika-1, ika-2 yugto - 0.3% ng halaga ng ari-arian, ngunit sa loob ng 100 libong rubles, para sa iba pang mga yugto - 0.6% sa loob 1 milyong kuskusin.

Kung mayroong ilang mga kahalili, kung gayon ang tungkulin ng estado ay dapat bayaran ng bawat isa sa kanila. Ang mga detalye para sa pagbabayad ay ibinigay ng notaryo. Ang pagbabayad ay ginawa sa cash sa cash desk ng bangko o sa pamamagitan ng bank transfer bago isagawa ang mga notaryo.

Ang inheritance tax ng malalapit na kamag-anak ay dapat bayaran sa loob ng 6 na buwan mula sa petsa ng pagbubukas ng inheritance proceedings. Sa kaso ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad para sa isang magandang dahilan, kinakailangan na mag-aplay sa korte na may isang aplikasyon para sa pagpapanumbalik at isang indikasyon ng mga dahilan para sa pagkaantala.

Mga Buwis sa Pamana ng Real Estate

Kung ang real estate ay napapailalim sa mana, ang benepisyaryo ay sasagutin ng mga karagdagang gastos na nauugnay sa pagpaparehistro ng real estate. Ang halaga ng bayad ay tinukoy sa Art. 333.33 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa mga pangkalahatang kaso, ang halagang sinisingil mula sa mga indibidwal para sa pagpaparehistro ng karapatan sa real estate ay 2 libong rubles, mula sa mga ligal na nilalang - 22 libong rubles. Gayunpaman, may mga pagbubukod:

kapag nagrerehistro ng karapatan ng pagmamay-ari sa isang minanang lupain na inilaan para sa pagtatayo ng pabahay o mga gusali, pagpapanatili ng isang cottage ng tag-init, ang pagbabayad ay 350 rubles;
kapag nagrerehistro ng karapatan sa isang bahagi ng lupang pang-agrikultura, ang halaga ng bayad ay 100 rubles;
kung ang namamana na real estate ay bahagi ng isang mutual investment fund, ang pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian dito ay nagkakahalaga ng 22 libong rubles;
pagpaparehistro ng karapatan sa isang bahagi ng karaniwang bahagi ng real estate sa isang gusali ng apartment ay aabot sa 200 rubles;
kung kinakailangan ang pagpaparehistro ng estado ng isang mortgage, ang bayad para sa mga indibidwal ay magiging 1,000 rubles, para sa mga legal na entity - 4,000 rubles;
kung kinakailangan na baguhin ang nilalaman ng kasunduan sa ibinahaging konstruksyon na may kaugnayan sa pagbabago ng partido sa kasunduan, ang halaga ng pagbabayad ay magiging 350 rubles.

Buwis sa mana ng isang bahay o apartment

Ang buwis sa ari-arian, na obligado para sa pagbabayad ng tagapagmana sa isang apartment o bahay, ay isang lokal na bayad (Artikulo 399 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay ipinapataw sa mga may-ari ng anumang lugar at istruktura. Ang karaniwang pag-aari ng isang gusali ng apartment ay hindi napapailalim sa pagbubuwis: mga bodega, attics, ventilation shaft, katabing plot o gusali, atbp.

Ang mga rate ng buwis ay itinakda ng mga munisipal na awtoridad (Artikulo 406 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang base ng pagbubuwis ay ang kadastral na halaga ng isang apartment na binawasan ang halaga ng 20 m2 ng lugar nito, at para sa isang bahay - minus 50 m2 ng lugar nito.

Buwis sa mana ng lupa

Kung ang isang land plot ay minana, ang pagbabayad ng buwis ay sapilitan.

Ang mga nagbabayad ay hindi lamang ang mga may-ari ng lupa, kundi pati na rin ang mga tao na ang lupa ay palaging ginagamit, maliban sa mga nangungupahan at mga taong gumagamit ng lupa nang walang bayad.

Ang lupa ay hindi binubuwisan:

kinuha o pinaghigpitan sa sirkulasyon;
pag-aari ng kagubatan;
na siyang common property fund ng isang apartment building.

Ang buwis sa lupa ay binabayaran isang beses sa isang taon.

Ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa data na naitala sa kadastre ng estado at mga dokumento sa karapatan sa real estate.

Ang mga rate ng buwis ay nag-iiba depende sa likas na katangian ng paggamit ng land plot o kategorya ng lupa (Artikulo 394 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa pagbebenta ng real estate na natanggap sa pamamagitan ng mana

Kadalasan, ang benepisyaryo, kapag tumatanggap ng real estate sa pamamagitan ng mana, ay gustong ibenta ito. Ang buwis sa kita ay ipinapataw lamang sa ilalim ng ilang mga pangyayari. Ito ay depende sa kung gaano katagal ang tao ay may-ari ng ari-arian.

Mula Enero 1, 2016, ang pagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang wala pang 5 taon ay napapailalim sa buwis. Ang isang pagbubukod ay real estate, ang pagmamay-ari nito ay lumitaw bago ang Enero 1, 2016, na natanggap sa pamamagitan ng mana, bilang resulta ng pribatisasyon, sa ilalim ng isang pagpapanatili ng buhay o kasunduan sa donasyon. Para sa mga kategoryang ito, ang exemption sa buwis sa pagbebenta ng ari-arian ay 3 taon.

Paano matukoy nang tama ang termino ng pagmamay-ari ng ari-arian? Ayon sa pangkalahatang tinatanggap na mga patakaran, ang ari-arian ay kinikilala bilang ari-arian sa pagpaparehistro ng karapatan sa pagmamay-ari at nagtatapos mula sa petsa ng pagpasok sa rehistro ng estado ng impormasyon sa paglipat ng pagmamay-ari sa ibang tao.

Sa kaso ng pagmamana ng ari-arian, kapag gumuhit ng mga nauugnay na dokumento, ang simula ng panahon ng pagbibilang ng pagmamay-ari ay ang sandali ng pagkamatay ng testator.

Halimbawa. Namatay ang may-ari ng apartment noong 2010. Ang pagmamay-ari ng ari-arian ay nairehistro ng tagapagmana noong 2016. Nang ibenta ang apartment noong 2019, ang tagapagmana ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita, dahil 7 taon na ang lumipas mula nang mamatay ang may-ari .

Ang rate ng personal na buwis sa kita para sa pagbebenta ng real estate bago ang pag-expire ng 3 taon ay 13% kung ang isang tao ay nakatira sa Russia nang higit sa 183 araw sa taon kung saan naibenta ang apartment. Kung hindi, ang rate ng buwis ay magiging 30%.

Kapag nagbebenta ng real estate o bahagi nito, ang testator ay maaaring umasa sa isang pagbabawas ng ari-arian, na may ilang mga tampok:

nalalapat ang bawas sa ari-arian na pag-aari nang wala pang 3 taon;
ang halaga ng bawas ay hindi maaaring higit sa 1 milyong rubles;
ang paggawa ng pagbawas ay posible lamang sa pagsusumite sa awtoridad ng buwis ng isang dokumento - isang tax return, na sumasalamin sa halagang natanggap bilang resulta ng pagbebenta ng real estate;
ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay ibinibigay ng isang beses;
kung ang mana ay pag-aari ng ilang may-ari, ang halaga ng bawas ay ibinahagi sa pagitan nila nang proporsyonal (sa kaso ng ibinahaging pagmamay-ari) o sa pamamagitan ng kasunduan.

Halimbawa. Ang mga kapatid na babae ay nagmana ng isang apartment, na hinati sa pagitan nila sa kalahati. Pagkatapos ng 2 taon, ang apartment ay naibenta sa halagang 2.5 milyong rubles. Sa pamamagitan ng paghahain ng tax return na may tinukoy na halaga, inangkin nila ang karapatan sa isang bawas sa ari-arian. Ang bawat isa sa mga kapatid na babae ay nakatanggap ng kita na 1.25 milyong rubles, at ang pagbawas ng ari-arian ay umabot sa 500 libong rubles. Ang halaga ng buwis na ipinapataw sa bawat isa sa mga kapatid na babae ay umabot sa 97,500 rubles. (Pagkalkula: (1,250,000 - 500,000) x 0.13).

Ang deklarasyon ng kita ay dapat na isumite nang hindi lalampas sa Abril 30 pagkatapos ng nag-expire na panahon ng buwis sa papel na form nang nakapag-iisa, sa pamamagitan ng isang notaryo na may kapangyarihan ng abugado, sa pamamagitan ng rehistradong koreo o sa elektronikong anyo na may digital na lagda.

Inilipat ng benepisyaryo ang halaga ng bayad sa badyet sa lugar ng paninirahan bago ang Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pagtanggap ng kita.

Kung ang halaga ng kita pagkatapos ng pagbebenta ng real estate ay mas mababa sa halaga ng bawas, ang buwis ay 0. Ang paghahain ng isang deklarasyon ay kinakailangan.

Parusa para sa huli na pagsusumite ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis - mula sa 1000 rubles.

Buwis sa pagmamana ng isang kotse

Ang pagkamatay ng may-ari ng sasakyan ang dahilan ng pagbubukas ng mana para sa sasakyan. Sa kasong ito, lahat ng powers of attorney na ibinigay sa kanya kanina ay nagiging invalid. Ang tagapagmana ay nagsusumite ng mga dokumento upang matanggap ang ari-arian na ito sa pamamagitan ng batas o kalooban at makuha ang karapatan ng pagmamay-ari, at pagkatapos ng pagpapatupad ng mga nauugnay na dokumento, mayroon siyang pagkakataon na itapon ito.

Kapag nakikipag-ugnay sa isang notaryo, isang pagtatasa ng kotse ay ginawa. Ang halaga na babayaran para sa pagpapalabas ng isang sertipiko ng mana ng ari-arian ay tinutukoy. Kinakalkula ito bilang isang porsyento ng gastos: 0.3% para sa mga kahalili 1, 2 at 0.6% para sa iba pang mga pila, ayon sa pagkakabanggit.

Mahalaga! Ang pagpapasiya ng halaga sa merkado ng kotse ay ginawa sa petsa ng pagkamatay ng may-ari ng kotse.

Kapag nagmamana ng sasakyan, obligado ang tagapagmana na magbayad ng buwis sa transportasyon. Ang rate nito ay depende sa mga teknikal na parameter ng kotse.

Ang bayad ay binabayaran sa lokasyon ng sasakyan hanggang Oktubre 1 ng taon pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis. Bilang isang patakaran, ang may-ari ay tumatanggap ng isang abiso tungkol sa pangangailangan na magbayad ng buwis.

Kapag nagbebenta ng kotse, tulad ng sa kaso ng pagbebenta ng real estate, ang personal na buwis sa kita ay magiging 13% ng halaga ng kita. Ang halaga ng pagbawas ay 250 libong rubles.

Sino ang exempted sa buwis?

Hindi lahat ng kategorya ng mga mamamayan ay kailangang magbayad ng bayad ng estado. Ang Artikulo 333.35 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nakikilala ang mga katangi-tanging grupo ng mga tao na hindi kasama sa pagbabayad sa GP nang bahagi o buo. Sa ngayon, ang karapatan sa isang benepisyo ay ibinibigay kung mayroong sertipiko na nagpapatunay na kabilang sa:

mga taong may kapansanan sa una at pangalawang grupo (50% na exemption mula sa rate ng tungkulin ng estado sa petsa ng pagbabayad);
mga kalahok sa labanan;
Bayani ng USSR o Bayani ng Russian Federation;
mga may hawak ng Order of Glory.

Gayundin, ayon sa Art. 333.38 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal ay hindi kasama sa buwis kapag nag-isyu ng isang sertipiko ng mana:

Real estate (hindi nagbabayad sa isang kamag-anak na nakatira kasama ng namatay sa parehong apartment o bahay bago at pagkatapos ng kanyang kamatayan).
Pag-aari ng mga biktima ng pampulitikang panunupil at mga taong namatay sa pagganap ng tungkuling sibiko o opisyal na tungkulin.
Ang halaga ng kabayaran sa ilalim ng mga kontrata ng seguro, pensiyon, suweldo.

menor de edad;
Ipinahayag na walang kakayahan.

Ang mana ay hindi isang murang pamamaraan. Lalo na kung, bilang karagdagan sa mga ari-arian, ang mga kamag-anak ay tumatanggap din ng mga posthumous na utang. Ang mga nagsasanay na abogado ng site site ay alam ang "mahina na mga punto" sa batas, na magpapahintulot sa:

makatipid ng pera sa isang independiyenteng pagtatasa ng ari-arian;
bawasan ang halaga ng tungkulin ng estado para sa pagkuha ng isang sertipiko ng notaryo;
lutasin ang anumang hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng mga kamag-anak.

Upang makatanggap ng libreng konsultasyon, kailangan mong punan ang isang electronic form.

Kapaki-pakinabang na impormasyon sa paksa

Maaga o huli, ang bawat mamamayan o mamamayan ng Russia ay nahaharap sa pamamaraan ng pagmamana ng ari-arian at kalooban. Kapag pumapasok sa karapatan ng mana, ang isang tao ay maaaring magkaroon ng maraming mga katanungan, ang pangunahing kung saan ay ang buwis sa bahagi na natanggap mula sa namatay na tao.

Inheritance tax ayon sa batas sa Russia noong 2018

Ang tax code ay nagsasaad na ang ari-arian na natanggap sa pamamagitan ng testamento ay hindi napapailalim sa anumang bayad, tanging tungkulin ng estado ang binabayaran sa estado.

Magkano ang dapat kong bayaran mula sa pagbebenta ng isang apartment?

Mayroong isang maling kuru-kuro na ang isang apartment na minana ay maaaring ibenta nang napakadali at mabilis. Sa totoo lang ito ay isang maling akala. Ang pamamaraan para sa pagbebenta ng naturang ari-arian (o bahagi nito) ay may ilang mga tampok:

kailangan mong gumawa ng isang buong pagpasok sa iyong bahagi (maaari kang sumali pagkatapos ng isang panahon ng 6 na buwan na kinokontrol ng batas);
sa pagtanggap ng mga kinakailangang dokumento (sertipiko ng karapatan ng mana), ang karapatan ng pagmamay-ari ay pormal;
kapag nagbebenta ng isang apartment na natanggap bilang isang regalo, isang bahay, isang paninirahan sa tag-araw o isang land plot, dapat kang magbayad ng bayad sa rate na 13% ng halaga ng transaksyon.

Ngunit kung nais ng isang tao na ibenta ang apartment pagkatapos ng tatlong taon mula sa petsa ng mana, hindi mo na kailangang bayaran ang pera. Ang ari-arian lamang na ibinebenta sa loob ng unang tatlong taon pagkatapos pumasok sa legal na bahagi ng testamento ay binubuwisan.

Sa Ukraine, ang rate na ito ay mula 5 hanggang 15% kahit na para sa mga residente ng ibang mga bansa (hindi residente) na naninirahan sa Belarus, Kazakhstan, France, Azerbaijan, Germany. Sa US, iba-iba ang mga rate ng buwis sa bawat estado; sa UK, 40% ang sinisingil lamang sa real estate o ang halaga ay lumampas sa 325,000 currency denominations (pambansang banknotes ng bansa).

Anong buwis ang binabayaran: direkta o hindi direkta?

Ang mana ay napapailalim sa isang hindi direktang uri ng buwis sa anyo ng isang tungkulin ng estado para sa isang testamento. Kailangan mo ring magbayad ng bayad sa notaryo para sa mga serbisyong ibinigay ng isang notaryo o consultant kapag muling nagrerehistro ng ari-arian o mga mahahalagang bagay.

Inheritance tax by will sa Russia sa 2018

Kapag ang real estate at movable property at iba pang mahahalagang bagay ay minana, hindi na kailangang magbayad ng kontribusyon para sa bahagi ng isang tao na natanggap ng testamento sa 2018. Hindi nila kinansela ang mga patakaran at paliwanag tungkol sa inheritance tax, kaya nanatili silang pareho.

mga beterano ng WWII;
mga may hawak ng Order of Glory;
bayani ng Russian Federation at Unyong Sobyet.

Kung ang apartment ay minana sa pamamagitan ng kalooban

Kung ang apartment ay natanggap sa pamamagitan ng kalooban, kung gayon ang tagapagmana ay hindi kailangang magbayad ng inheritance tax, ngunit kung gusto mong ibenta ang ari-arian, kailangan mong magbayad ng rate na 13% (personal income tax). Napakadaling kalkulahin ang halaga ng halaga na dapat ilipat sa estado alinsunod sa mga probisyon ng Tax Code. Ang rate na ito ay maiiwasan sa pamamagitan ng paghihintay ng tatlong taon. Pagkatapos ay hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

Exemption sa pagbabayad: totoo ba ito?

Tanging ang mga may pribilehiyong kategorya ng mga mamamayan ang makakapaglibre sa kanilang sarili sa pagbabayad ng buwis. Ang lahat ng iba ay dapat magbayad ng hindi direktang buwis - tungkulin ng estado. Ang pagbabayad at ang halaga nito ay maaaring iba at depende sa antas ng relasyon sa pagitan ng tagapagmana at ng taong umalis sa testamento:

ang isang rate ng interes na 0.3% ng market value ng mana ay nalalapat sa mga magulang, mga anak, mga kapatid sa dugo, at kinukuha rin mula sa mga asawa (na legal na ikinasal). Kasama rin sa pila na ito ang mga apo at iba pang first-line na kamag-anak;
ang rate na 0.6% ay nalalapat sa mga tagapagmana na hindi kadugo ng tagapagmana, mga pinsan at kapatid, at iba pang hindi malapit na kamag-anak. Ito ay kinuha mula sa mga taong kabilang sa ikalawang yugto.

Inheritance tax ng malalapit na kamag-anak sa 2018

Ang karapatan sa isang bahagi ng malapit na kamag-anak ay kadalasang nagbubunga ng mga pananagutan sa buwis ng mga indibidwal, na nakasalalay sa mga pamantayan ng kasalukuyang batas.

Magkakaroon ba ng buwis sa pagkamatay ng may-ari?

Kung nakatanggap ka ng isang posthumous na pagbabayad para sa isang kamag-anak, pagkatapos ay isang direktang personal na kontribusyon sa buwis sa kita ang babayaran para dito, ang rate kung saan ay 13 porsyento. Samakatuwid, ang pagkalkula ng kontribusyon ay napaka-simple.

Sa Russia, mula noong Enero 2006, ang testamentary inheritance tax ay inalis.

Ang isang katulad na sitwasyon ay naganap sa mga buwis sa iba pang mga uri ng mga pamamaraan ng mana, na ngayon ay hindi kasama sa pagbabayad ng mga buwis.

Buwis sa mana ayon sa kalooban, ayon sa batas at kapag nagmamana ng apartment

Sino ang exempt sa inheritance tax?

Matapos ang Federal Law ng Hulyo 1, 2005 No. 78-FZ ay pinagtibay, na gumawa ng mga makabuluhang pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation, testamentary at statutory inheritance tax, at ang buwis sa mana ng apartment ay hindi ipinapataw sa mga tagapagmana, gaya ng nangyari sa mga nakaraang taon.

Kung babaling tayo sa talata 18 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, kung gayon ang mga tiyak na patakaran ay inireseta doon, na nagsasabi na hindi kinakailangang magbayad ng buwis para sa kita na natanggap mula sa minanang ari-arian. Sa antas ng pambatasan, sa parehong oras, ang mga tagapagmana ng antas ng pagkakamag-anak o isang tiyak na pila ay hindi inilalaan, na ginagawang pantay ang kanilang mga karapatan.

Sino ang kailangang magbayad ng buwis sa mana

Ang batas ay naglalaman ng isang maliit na reserbasyon - isang pagbubukod ay ginawa para sa mga kahalili o tagapagmana na tumatanggap ng mga sumusunod na uri ng kita:

Pagbabayad para sa may-akda ng gawaing pang-agham;
Ang halaga ng pera na natanggap ng may-akda ng art object;
Isang parangal na iginawad sa lumikha ng isang pang-industriyang disenyo o imbentor;
Isang parangal na natanggap ng may-akda ng isang akdang pampanitikan.

Ang mga tinukoy na bahagi ng mana alinsunod sa mga pamantayan ng kasalukuyang batas ay bubuwisan. Ang mga tagapagmana na may karapatan sa kita ng testator ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng halaga ng mana upang tanggapin ang mana kung ang kita ay natanggap bilang resulta ng:

Mga gawaing pang-agham;
mga imbensyon;
Paglikha ng mga gawa;
Mga pagtuklas.

Bilang karagdagan sa mga pangyayaring tinukoy sa itaas, ang pagbubukod ay nalalapat sa mga legal na relasyon sa mana na lumitaw bago ang 2006. Kaya, ang isang mana na binuksan bago ang Enero 1, 2006, kung ang presyo nito ay higit sa 850,000 rubles, ay dapat tanggapin lamang kapag ang kaukulang buwis ay nabayaran na.

Pagbebenta ng minanang ari-arian

Kung plano ng tagapagmana na ibenta ang ari-arian na natanggap bilang isang mana, kailangan niyang magbayad ng 13% na personal na buwis sa kita - ito ay inireseta sa Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 No. 212-FZ.

Ang kundisyong ito ay gumagana lamang na may kaugnayan sa ari-arian, ang alienation na kung saan ay isinasagawa sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagkamatay ng testator. Gayundin, ang tagapagmana na nagpasyang ibenta ang ari-arian, sa loob ng 3 taon mula nang mamatay ang testator, ay may karapatan sa isang bawas sa buwis.

Magkano ang halaga ng isang sertipiko ng mana

Ang isang mamamayan na nakatanggap ng isang mana ay dapat magbayad ng isang tiyak na halaga upang bayaran ang bayad ng estado para sa isang sertipiko ng mana. Ang dokumentong ito ay ibinibigay sa tagapagmana pagkatapos ma-verify ang mga dokumento ng titulo.

Ano ang halaga ng bayad ng estado

Kung babaling tayo sa talata 22 ng Art. 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation, ito ay nagsasaad na ang halaga ng bayad ay direktang bumalandra sa antas ng pagkakamag-anak.

Kaya, pp. 1 p. 22 Art. Ang 333.24 ng Tax Code ay nag-uutos na ang 0.3% ng ari-arian ay dapat bayaran para sa pagkuha ng isang dokumento, ngunit hindi hihigit sa 100,000 rubles ang kailangang:

asawa;
Sa mga likas na anak ng testator;
Mga magulang;
Mga anak ng testator na pinagtibay;
Mga ate at kuya.

Kung sasangguni ka sa pp. 2 p. 22 Art. 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation, sinasabi nito na ang lahat ng iba pang mga tao na hindi pinangalanan sa itaas ay kailangang magbayad ng halagang 0.6% ng presyo ng mana, ngunit hindi hihigit sa 1,000,000 rubles.

Sino ang exempt sa pagbabayad ng bayad ng estado

Alinsunod sa talata 11, 12 ng Art. 333.35 ng Tax Code ng Russian Federation, kinikilala ang mga mamamayan bilang:

Buong Cavaliers ng Order of Glory;
Mga Bayani ng Russian Federation;
Mga Bayani ng Unyong Sobyet;
Mga kalahok sa WWII.

Kung ang isang mamamayan ay nagmana ng isang lupain kung saan matatagpuan ang isang tirahan na gusali, silid, apartment o mga bahagi sa nakalistang ari-arian, kung gayon ang tagapagmana ay hindi kailangang magbayad ng tungkulin ng estado para sa sertipiko kung siya ay nakatira sa silid, bahay, apartment nang magkasama kasama ng testator at patuloy na naninirahan doon pagkatapos ng kanyang kamatayan.

Paano pahalagahan ang ari-arian

Upang kalkulahin ang halaga na kinakailangan upang bayaran ang tungkulin ng estado, kailangang malaman ng tagapagmana kung magkano ang halaga ng kanyang bahagi. Upang maitatag ang eksaktong presyo ng ari-arian, kakailanganin ng tagapagmana ang mga serbisyo ng isang independiyenteng eksperto na tutukoy sa merkado, imbentaryo, kadastral o iba pang halaga ng mana at gumuhit ng isang naaangkop na konklusyon. Gayundin, ang pagpapaandar na ito ay maaaring gawin ng ibang taong awtorisadong magsagawa ng mga naturang aksyon.

Upang maitatag ang halaga ng real estate, maliban sa mga land plot, ang mga espesyalista ng BTI ay may karapatan na mag-isyu ng mga sertipiko sa mga mamamayan tungkol sa halaga sa pamilihan ng mga bahay at apartment.

Kung sasangguni ka sa pp. 8.9 p.1 sining. 333.25 ng Tax Code ng Russian Federation, sinasabi nito na ang halaga ng real estate (may pagbubukod dito - ito ang mga land plot) ay maaaring itakda ng:

Mga organisasyon na nagsasagawa ng accounting ng mga bagay sa real estate sa kanilang lokasyon;
Mga legal na entity, appraiser, na may karapatang magtapos ng mga kontrata para sa pagtatasa.

Kung kinakailangan upang suriin ang isang land plot, kung gayon ang isang mamamayan ay may karapatang mag-aplay:

Sa mga katawan ng estado na nagsasagawa ng pagpaparehistro ng kadastral;
Sa mga legal na entity na may karapatang magtapos ng mga kontrata sa pagpapahalaga;
Mga Appraiser.

Upang masuri ang iba pang mahahalagang bagay ng ari-arian na minana, dapat makipag-ugnayan ang tagapagmana sa mga independiyenteng appraiser (halimbawa, isang kotse), mga institusyong eksperto sa hudisyal ng awtoridad ng hustisya o mga legal na entity na may karapatang magsagawa ng pagtatasa. Ang sandaling ito ay itinakda sa mga talata. 7, 10 p.1 art. 333.25 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga aktibidad sa pagtatasa ay maaaring isagawa ng mga indibidwal at legal na entity na mga miyembro ng self-regulatory organization ng mga appraiser na nakaseguro sa kanilang pananagutan.

Inheritance property tax

Alinsunod sa Batas ng Russian Federation na may petsang 09.12.1991 No. 2003-1, ang mga bagay ng ari-arian na natanggap pagkatapos makumpleto ang pamamaraan ng mana ay sasailalim sa pagbubuwis. Ang mga may-ari ng ari-arian ay direktang gaganap bilang nagbabayad ng buwis sa ari-arian.

Mga bagay sa real estate kung saan kinakailangang magbayad ng buwis

Ang mga bagay ng pagbubuwis ay ang mga sumusunod na bagay sa real estate na pag-aari ng tagapagmana:

Mga apartment;
Mga gusaling Pambahay;
Mga silid;
Mga gusali ng bansa;
Mga pagbabahagi sa pagmamay-ari ng mga bagay sa real estate;
Mga garahe;
Iba pang mga gusali, lugar, istruktura na pag-aari ng tagapagmana.

Sino ang exempt sa inheritance tax

Kung bumaling tayo sa talata 1 ng artikulo 4 ng Batas Blg. 2003-1 FZ, kung gayon nakasulat doon na ang mga mamamayang kabilang sa mga sumusunod na kategorya ay hindi ibubukod sa pagbabayad ng mga buwis:

Mga Bayani ng Russian Federation;
Mga tauhan ng militar;
Mga Bayani ng Unyong Sobyet;
Mga taong kinikilalang may kapansanan mula pagkabata;
Mga taong may award - ang Order of Glory ng tatlong degree;
Mga kalahok sa Ikalawang Digmaang Pandaigdig, digmaang sibil o iba pang operasyong militar;
Mga taong may kapansanan ng 1st o 2nd group;
Mga dating tauhan ng militar na pinaalis pagkatapos umabot sa isang tiyak na edad.

Sa antas ng pambatasan, ang karapatang hindi magbayad ng buwis sa mga gusali, istruktura, lugar ay nakasaad sa talata 2 ng artikulo 4 ng Batas Blg. 2003-1 FZ para sa mga sumusunod na tao:

Mga mamamayan na tinanggal sa serbisyo militar o tinawag para sa pagsasanay sa militar, na nagsagawa ng internasyonal na tungkulin sa Afghanistan at iba pang mga bansa kung saan ang mga labanan sa teritoryo ay isinasagawa;
mga pensiyonado;
Mga asawa at magulang ng mga lingkod sibil, mga tauhan ng militar na nasawi sa panahon ng kanilang serbisyo;
Ang mga mamamayan na nakatanggap ng lupang may mga plot sa horticultural at dacha non-profit na asosasyon ng mga mamamayan ng isang gusali ng tirahan na may living area na hanggang 50 sq.m. at mga istraktura, mga gusali ng uri ng ekonomiya, ang kabuuang lugar na hindi hihigit sa 50 sq.m.;
Mga mamamayan na nakatanggap ng mga land plot na may mga lugar na pag-aari ng mga katutubong manggagawa, artista at mga cultural figure.

Ano ang halaga ng inheritance tax na binayaran

Ang rate ng buwis ay tinutukoy alinsunod sa mga batas na pambatasan na ipinapatupad sa mga rehiyon. Ang rate ay depende sa kabuuang halaga ng lahat ng mga bagay kung saan dapat bayaran ang buwis, ang kanilang uri, lokasyon, pati na rin ang deflator coefficient. Ang mga pagbabayad ng buwis ay maiipon bawat taon mula sa sandaling tinanggap ang mana.

Sa talata 5 ng Art. 5 ng Batas ng Russian Federation ng Disyembre 9, 1991 No. 2003-1 ay nagsasaad na buwis sa mana, dapat bayaran mula sa sandaling ang testator ay nagpaalam sa buhay. Ngunit sa parehong oras, ang mga pamantayan ng mga talata. 3 talata 3 ng Art. Ang 44 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig na kung ang buwis ay para sa ari-arian na ito, dapat bayaran sila ng tagapagmana sa loob ng halaga ng ari-arian na tinanggap bilang isang mana.

Kung ang nagbabayad ay may karapatan sa mga benepisyo, kung gayon ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring muling kalkulahin batay sa isang aplikasyon at ang pakete ng mga dokumento na kinakailangan sa kasong ito. At kung ang mga halagang ibinayad na lampas sa kinakailangang halaga ay nahayag, maaari silang maikredito sa mga mamamayan laban sa mga pagbabayad sa hinaharap o ibalik sa kanila.

Ang Nobyembre 1 ng taon kasunod ng taon kung saan siningil ang buwis sa ari-arian ay kinikilala bilang huling araw para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian.

Namanang buwis sa sasakyan

Kapag ang isang kotse ay nagsisilbing isang mana, ang tagapagmana ay kailangang magbayad ng buwis sa transportasyon para sa natanggap na kotse pagkatapos ng pagpaparehistro nito - ito ay isang direktang obligasyon na nabaybay sa antas ng pambatasan. Bilang karagdagan, kung ang tatanggap ng mana ay may utang sa buwis sa transportasyon, kung gayon, tinatanggap ang sasakyan bilang isang mana, obligado siyang bayaran ito sa loob ng mga limitasyon ng halaga ng ari-arian ng mana. Ang puntong ito ay itinakda sa talata 3 ng talata 3 ng Art. 44 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang buwis ay ipapataw sa lahat ng mamamayan kung saan isinagawa ang pagpaparehistro ng mga sasakyan.

Ang pagkalkula ng buwis ay isasagawa ng mga awtoridad na awtorisado para sa mga pagkilos na ito alinsunod sa impormasyong ibinigay ng mamamayan sa awtoridad sa pagpaparehistro na naglalagay ng kotse sa pagpaparehistro ng estado.

Narito ang isang listahan ng pag-aari ng tagapagmana, na kasama sa mga bagay ng pagbubuwis:

Mga eroplano at helicopter;
Mga sasakyan;
Mga snowmobile at snowmobile;
Motor scooter at motorsiklo;
Mga bangkang de motor at jet ski;
Mga bangka, yate, bangka, barko;
Mga bus at iba pang self-propelled na makina at mekanismo sa mga track at pneumatics;
Iba pang uri ng hangin at tubig ng mga sasakyan.

Ang listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ay hindi kasama ang:

Mga sasakyang-dagat para sa mga layunin ng pangingisda;
makinarya ng agrikultura;
Mga pampasaherong sasakyan, ang kapangyarihan na hindi lalampas sa 100 hp, na inilaan para sa mga may kapansanan na mamamayan at iba pang mga taong tumatanggap ng tulong panlipunan;
Mga bangka na may lakas na hindi hihigit sa 5 hp

Ang halaga ng buwis sa isang sasakyang de-motor ay depende sa kategorya ng sasakyan, kapangyarihan nito, ang rehiyon kung saan nakatira ang may-ari nito. Buwis sa transportasyon alinsunod sa Bahagi 1 ng Art. 363 ng Tax Code ng Russian Federation, ay binabayaran nang hindi mas maaga kaysa Nobyembre 1 ng taon kasunod ng nakaraang panahon ng buwis.

Buwis sa mga lupang natanggap sa pamamagitan ng mana

Ipinakilala ng pederal na batas noong Nobyembre 29, 2004 ang buwis sa lupa. Alinsunod dito, ang mga tagapagmana na nakatanggap ng karapatan sa pagmamay-ari ng pamamahagi ng lupa ay kailangang magbayad ng buwis sa lupa bawat taon. Ang sandali ng pagkamatay ng testator ay ituturing na simula ng accrual ng mga pagbabayad. Ang halaga ng buwis ay direktang nauugnay sa kadastral na halaga ng lupang pag-aari ng tagapagmana. Ang halaga ay matutukoy batay sa mga resulta ng pagtatasa ng estado ng lupa.

Sino ang exempted sa pagbabayad ng buwis sa minanang lupa

Ang mga taong kabilang sa mga sumusunod na kategorya ay hindi kasama sa obligasyong magbayad sa ilalim ng buwis sa lupa:

Mga taong gumagamit ng mga lupain para sa mga crafts, pagsasaka, para sa pagpapaunlad at pangangalaga ng tradisyonal na paraan ng pamumuhay;
Maliit na mamamayan ng Siberia, Hilaga at Malayong Silangan.

Ang rate ng buwis sa lupa para sa mga gusali, agricultural plots, vegetable gardens, orchards ay 0.3% ng halaga ng land plot. Ang iba pang mga lupain ay bubuwisan sa rate na 1.5%.

Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin ang mga tampok ng pagbubuwis kapag nagmamana ng apartment ng mga indibidwal / legal na entity.

Mga tampok ng mana ng isang apartment at naaangkop na pagbubuwis

Ang mana ay nagpapahiwatig ng paglipat ng ari-arian (apartment), mga karapatan at mga kaugnay na obligasyon mula sa testator (indibidwal o legal na entity) sa kahalili (indibidwal). Ang object ng inheritance ay ari-arian - living space. Ang karapatan ng pagmamay-ari dito ay ipinapasa sa kahalili mula sa namatay na may-ari alinsunod sa Civil Code ng Russian Federation. Ang mana ng pabahay, iyon ay, ang paglipat ng mga karapatan sa pag-aari, ay posible sa dalawang paraan:

sa batas;
sa batayan ng isang kalooban.

Ang pagbubuwis sa mana sa Russia ay kinokontrol ng Tax Code. Hanggang 2005, kapag nagmamana ng privatized na pabahay, ang mga tagapagmana sa parehong mga kaso ay kinakailangang magbayad ng buwis sa ari-arian sa ilalim ng Russian Tax Code. Mula 01/01/2016, ang mga indibidwal na, sa pamamagitan ng mana, ay naging mga may-ari ng isang apartment, ay hindi nagbabayad ng buwis kapag nagrerehistro ng mga karapatan sa pagmamay-ari ( Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, art. 217, aytem 18). Ang kasalukuyang mga pagbabago sa pagbubuwis ay ipinakilala alinsunod sa Federal Law No. 78 mula 1.07.2005. Ang nasabing exemption sa mga pagbabayad ng buwis ay nalalapat sa lahat ng mga kahalili, anuman ang kanilang pagkamamamayan, antas ng pagkakamag-anak, kaayusan at paraan ng mana.

Kasabay nito, ang mga sitwasyon ay madalas na lumitaw kapag ang isang apartment (tulad ng iba pang ari-arian) ay hindi maaaring magmana. Lumilitaw ang mga katulad na pangyayari:

kung walang tagapagmana;
kapag hindi tinanggap ang mana;
dahil sa pagkawala ng karapatan ng mana ng mga tagapagmana.

Pagkatapos ang real estate ay nagiging pag-aari ng lungsod (munisipyo) kung saan ito matatagpuan. Alinsunod dito, ang isyu ng pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay nawawala nang mag-isa.

Tungkulin ng estado para sa isang sertipiko sa pagmamana ng ari-arian (apartment)

Kapag ang mga notarial na gawa ay isinagawa ng batas o sa pamamagitan ng kalooban, para sa paghahanda ng mga dokumento at sertipikasyon, ang mga kahalili ay kinakailangang magbayad ng tinatawag na hindi direktang buwis - tungkulin ng estado. Ang pagbabayad ay ginawa bago makatanggap ng isang sertipiko ng mana ng apartment. Ang halaga nito ay higit na nakasalalay sa antas ng relasyon sa pagitan ng testator at ng kahalili.

Ayon sa batas sa buwis ng Russia, ang isang kategorya ng mga tagapagmana ay itinatag, kung saan ang mga benepisyo ay inilalapat sa mga tuntunin ng pagbabayad ng naturang tungkulin ng estado. Kabilang sa mga ito ang:

mga kalahok (beterano) at mga may kapansanang beterano ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig (kabilang ang mga manggagawa sa harapan ng tahanan), pati na rin ang mga operasyong militar sa Afghanistan, Chechnya;
Bayani ng Russia, Unyong Sobyet;
mga menor de edad (sa oras ng pagbubukas ng mana);
mga tagapagmana na may mga karamdaman sa pag-iisip;
mga taong hindi mamamayan ng Russia, ngunit kinikilala ang katayuan ng refugee;
mga ulila at mga anak na katumbas sa kanila, pagkakaroon ng mga magulang na pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang;
mga pamilyang may maraming anak (kapag mayroong higit sa tatlong anak sa pamilya, kabilang ang mga ampon).

Ang mga mamamayang ito ay hindi nagbabayad ng tungkulin ng estado kapag nagmamana ng pabahay. Ang mga indibidwal na sa oras ng pagkamatay ng testator ay nanirahan sa minanang apartment at patuloy na naninirahan doon ay exempted sa pagbabayad ng tungkulin ng estado para sa isang sertipiko. Ang mga taong may kapansanan sa una at pangalawang grupo ay may karapatan din sa 50% na diskwento para sa lahat ng uri ng notaryo.

Ang nakalistang katig na kategorya ng mga tagapagmana at ang inilapat na halaga ng tungkulin ng estado ay itinatag ng edisyon ng Tax Code ng Russian Federation ng 2016, lalo na: Art. 333.24 tungkol sa halaga ng tungkulin ng estado at sining. 333.38 - may kaugnayan sa mga benepisyo sa pagganap ng mga notaryo na gawa.

Ano pa ang kailangan mong bayaran sa mga kahalili kapag nagmamana ng ari-arian?

Bilang karagdagan sa tungkulin ng estado para sa sertipiko ng titulo, ang mga kahalili, kapag nagrerehistro ng mana, ay nagdadala ng mga gastos na nauugnay sa pagbabayad para sa mga serbisyo ng isang notaryo sa mga nakapirming rate. Kasama sa mga bayarin sa notaryo ang pagbabayad para sa mga sumusunod na aksyon:

paghahain ng aplikasyon para sa pagbubukas ng mana;
sertipikasyon ng testamento o pagkansela nito;
pagpapatupad ng mga kahilingan, kung kinakailangan;
pagpapasiya ng mga bahagi ng mana sa loob ng mga limitasyon ng pagpaparehistro ng mga karapatan ng mga tagapagmana;
pagkuha ng isang kadastral na pasaporte;
sa panahon ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa ari-arian ng mga kahalili sa pabahay;
para sa isang katas mula sa rehistro ng mga notarial na gawa at USRR.

Ang mga tagapagmana ay hindi na nagkakaroon ng anumang karagdagang halaga ng pera kapag nagrerehistro ng mga namamana na karapatan sa pabahay.

Buwis sa pagbebenta ng minanang apartment

Sa kabila ng katotohanan na ang pabahay na natanggap sa pamamagitan ng testamento ay hindi binubuwisan, pagkatapos, kapag ito ay naibenta, ang bagong may-ari sa ilang mga kaso ay kinakailangang magbayad ng bayad. Ang mga pananagutan sa buwis ay lumitaw kapag ang apartment ay ibinenta ng tagapagmana sa unang 5 taon pagkatapos ng mana nito (wasto para sa mga indibidwal na nakarehistro sa 2016 real estate). Kung ang apartment ay pagmamay-ari ng hanggang 3 taon, pagkatapos ay binabayaran ang buwis sa kondisyon na ito ay tinanggap bilang regalo, natanggap sa pamamagitan ng upa, sa pamamagitan ng mana at nakarehistro bago ang 2016. Ang nagbebenta ng isang apartment ay maaaring gumamit ng karapatang magbawas ng hanggang 1 milyong rubles isang beses sa isang taon kung ang pabahay ay pag-aari niya hanggang sa 3 taon.

Ang mga bayarin ay ipinapataw sa pangkalahatang batayan para sa personal na buwis sa kita, gamit ang itinatag na form 3-NDFL. Ang buwis ay kinakalkula batay sa rate na 13% ng halaga ng transaksyon para sa mga mamamayan ng Russia at 30% para sa mga hindi residente. Sa kaso ng pagkahuli ng pagbabayad ng mga awtoridad sa buwis, ang isang parusa ay sinisingil, at sa kaso ng hindi pagbabayad, ang mga awtoridad sa regulasyon ay dumulog sa mga bailiff para sa tulong.

Pagbubuwis ng mga regalo at renta sa mga kamag-anak at estranghero

Ang mga regalo at kasunduan sa pag-upa na may panghabambuhay (walang limitasyon) na pagpapanatili ay madalas na ginagamit na mga paraan ng paglilipat ng pabahay ng apartment o bahagi nito, na hindi direktang nauugnay sa mana. Kapag nag-donate, ang isang kasunduan ay natapos kung saan ang isang apartment (bahay, silid) ay naibigay sa isang kamag-anak nang walang bayad. Matapos ang pagkamatay ng isang mamamayan, ang kasunduan sa donasyon na ginawa niya ay walang bisa. Ayon sa artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga buwis ay hindi ipinapataw sa mga regalo sa malapit na kamag-anak. May kaugnayan sa iba pang mga kamag-anak, ang pagbubuwis ay inilalapat.

Sa kaso ng isang bayad na paglipat ng isang apartment (bahay, bahagi) sa batayan ng isang kasunduan sa pag-upa, ang mga aksyon na ginawa ay katumbas ng isang pagbili at pagbebenta. Ayon sa natapos na kasunduan, ang pabahay ay inilipat sa pagmamay-ari ng nagbabayad ng upa, na obligadong magbayad ng upa (isang napagkasunduang halaga ng pera) sa tatanggap nito o pera para sa pagpapanatili. Ang upa at ari-arian na nakuha sa upa ay maaaring mamana at maipapamana. Kung ang inilipat na pagmamay-ari ng isang bahagi ng pabahay ay nakarehistro sa nagbabayad ng upa, maaari niyang magmana ng apartment. Ang buwis ay hindi ipinapataw sa nagbabayad ng upa, dahil ang pabahay na natanggap niya ay hindi kita. Isang beses lang na pagbabayad ang ibinibigay sa ilalim ng ilang partikular na kundisyon. Ngunit ang tatanggap ng upa ay obligadong mag-ulat sa kita na natanggap sa anyo ng upa sa mga awtoridad sa buwis.

Paraan ng paglipat ng apartment

Mga buwis na nakolekta

Mga paliwanag

Donasyon

Personal income tax (PIT) ay kinakalkula ayon sa formula: presyo ng apartment (sa ilalim ng kontrata o merkado) * rate ng buwis;

mga rate ng buwis para sa pagkalkula:

13% - para sa mga mamamayan ng Russia,

30% - para sa mga hindi residente ng Russian Federation;

kung ang donor ay isang ligal na nilalang, kung gayon ang buwis ay kinakalkula at binabayaran niya, at hindi ng isang indibidwal nang nakapag-iisa

Ang nabubuwisang halaga sa merkado ay maaaring hindi bababa sa 20% ng presyo, at ang kadastral na halaga - hindi bababa sa 70%;

isang deklarasyon (form 3-NDFL) ay isinumite sa mga awtoridad sa buwis bago ang Abril 30, kasunod ng taon ng pagtanggap ng pabahay;

Kasunduan sa annuity

Ang pagkalkula ng isang lump sum na pagbabayad para sa personal na buwis sa kita (kung ang apartment ay pagmamay-ari nang mas mababa sa 3 taon) ay ginawa na isinasaalang-alang ang rate ng 13% ng kita na natanggap;

Ang personal na buwis sa kita para sa tatanggap ng upa mula sa buwanang kita sa katapusan ng taon ay kinakalkula ayon sa pormula: buwanang kita sa ilalim ng kasunduan sa upa * 12 * 13%

Ang deklarasyon ay isinumite bago ang Abril 30, kasunod ng taon kung kailan ang kasunduan sa pag-upa ay may bisa sa kasunod na pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa parehong taon hanggang Hulyo 15

Halimbawa #1. Pagkalkula ng buwis kapag nag-donate ng apartment sa isang hindi kamag-anak

Ang isang mamamayan ng Russia (indibidwal) ay gumawa ng isang kasunduan sa donasyon para sa isang apartment na nagkakahalaga ng 9 milyong rubles. sa ibang indibidwal (isang mamamayan din ng Russia) na hindi nauugnay sa kanya. Dahil ang mamamayan na tumanggap ng apartment bilang isang regalo ay hindi kamag-anak ng dugo ng donor, kung gayon, na pumasok sa pagmamay-ari, nagbabayad siya ng buwis. Ang buwis ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang rate ng 13%, dahil ang tatanggap ng apartment ay isang mamamayan ng Russia. Ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa formula: ang halaga ng apartment * ang rate ng buwis. Ito ay lumabas: 9000000 * 13% = 1170000. Ito ang halaga ng buwis na dapat bayaran.

Halimbawa #2. Pagbubuwis kapag nagbebenta ng apartment na pag-aari nang higit sa 3 taon.

Noong 2005, bumili si N. V. Petrov ng isang apartment. Noong 2014 ay ibinenta niya ito. Dahil ang binili na apartment ay ari-arian niya nang higit sa 3 taon, hindi siya inaatas ng batas na magbayad ng buwis kapag ibinebenta ito. Alinsunod dito, hindi rin niya kailangang maghain ng deklarasyon para sa parehong dahilan.

Mga sagot sa mga kasalukuyang tanong tungkol sa inheritance tax

Tanong #1: Mayroon bang anumang materyal na pananagutan sa buwis para sa mga tagapagmana na tumatanggap ng isang apartment sa pamamagitan ng mana?

Hindi, dahil dito, walang mga pananagutan sa buwis para sa mga pagbabayad na nauugnay sa pagkuha ng apartment dahil sa mana mula sa mga kahalili. Ang mga tumatanggap ng mana ay nagbabayad lamang ng tungkulin ng estado para sa sertipiko at nagbabayad para sa mga serbisyo ng isang notaryo. Sa pagpasok sa mana, ang bawat isa sa mga kahalili, alinsunod sa Artikulo 1175 ng Civil Code ng Russian Federation, ay mananagot para sa mga utang ng testator. Sa pagiging may-ari, ang bagong kahalili ay gumagawa ng mga hakbang upang mapanatili ang natanggap na ari-arian (apartment), nagbabayad ng mga kinakailangang gastos para sa pagpapanatili nito, nagbabayad ng mga utang.

Tanong #2: Paano mo maiiwasan ang pananagutan kung may utang mula sa testator, at hindi magbabayad ng mga utang?

Ang pagpipiliang ito ay posible lamang kung ang buong mana ay inabandona. Ang inihayag na kahalili (maaaring ang katiwala o ang tagapag-alaga) ay dapat tanggihan ito, na ideklara ito sa pamamagitan ng sulat. Dapat itong maunawaan na ang pagtanggi sa mana, pati na rin ang pagtanggap nito, ay hindi maibabalik na mga aksyon.

Tanong #3: Ang kasunduan ba sa regalo ay nangangahulugan ng pagpasok sa isang mana at kailangan bang magbayad (o hindi magbayad) ng anumang mga buwis para sa kadahilanang ito?

Regalo (kasunduan sa regalo) - hindi nangangahulugang mana sa pamamagitan ng kalooban. Ang pabahay ay inilipat sa pagmamay-ari mula sa sandaling isinulat ang gawa ng regalo o mula sa oras na ipinahiwatig dito, at ayon sa kalooban - pagkatapos ng kamatayan ng testator. Alinsunod dito, ang mga buwis ay dapat bayaran sa mga ibinigay para sa kapag nag-donate. Ayon sa batas na ipinapatupad sa Russia, ang isang testamento ay maaaring hamunin, ngunit ang isang kasunduan sa donasyon ay hindi maaaring.

Tanong #4: Mula sa anong oras ang countdown ng pagmamay-ari ng isang apartment upang matukoy ang aplikasyon ng pagbubuwis kapag nagbebenta nito?

Para sa karamihan, ang petsang nakasaad sa sertipiko ng pagmamay-ari ay itinuturing na petsa ng pagsisimula. Ayon sa Civil Code ng Russian Federation, Art. 1114 at 1152, ang isang apartment na tinanggap sa pamamagitan ng mana ay itinuturing na pag-aari ng kahalili mula sa sandaling mabuksan ang mana, anuman ang oras ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari. Ang oras ng pagbubukas ng mana ay ang araw ng pagkamatay ng testator.

Tanong #5: Anong mga hakbang ang inilalapat sa mga hindi nagbabayad ng itinatag na buwis sa pagbibigay ng donasyon?

Ang mga lumalabag ay pagmumultahin sa rate na 20% ng personal na buwis sa kita. Sa kaso ng mga huli na pagbabayad, sisingilin ang multa para sa bawat araw ng pagkaantala.