Mga pinasimpleng tuntunin ng paggamit. Transisyon sa usn. Pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimpleng pagbubuwis ay kaakit-akit sa maraming kumpanya at negosyante na hindi nasisiyahan sa kanilang rehimen sa buwis dahil sa kumplikadong accounting o mataas na buwis. Ang mga pinuno ng negosyo ay nagtataka kung kailan sila maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis at kung anong pamantayan ang dapat matugunan para dito.

Kailan mo mailalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019?

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring ilapat kung ang mga aktibidad ng isang kumpanya o negosyante ay nakakatugon sa isang bilang ng mga kinakailangan - sa mga tuntunin ng bilang ng mga empleyado, dami ng kita, at bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga kumpanya. Ang mga kondisyon para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis ay inilarawan nang detalyado sa Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation. Narito ang mga pangunahing paghihigpit at listahan kung sino ang hindi dapat gumamit ng pagpapasimple:

Mga organisasyon ng sektor ng pananalapi (seguro, pagbabangko, mga pondo sa pamumuhunan).
Negosyo sa pagsusugal.
Mga pribadong abogado at notaryo.
Mga organisasyong may mga sangay.
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpapatupad ng pinag-isang buwis sa agrikultura.
Mga institusyong pangbadyet, microfinance at mga dayuhang organisasyon.
Mga organisasyon na may bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga kumpanya na higit sa 25% (para sa ilang mga organisasyon ang batas ay gumagawa ng pagbubukod sa ilalim ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).
Kung ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ng taon na nauuna sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay lumampas sa 112.5 milyong rubles sa ilalim ng Art. 346.12 at 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation.
Kung ang kumpanya ay may natitirang halaga ng mga fixed asset na higit sa 150 milyong rubles.
Kung ang karaniwang bilang ng mga empleyado ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay higit sa 100 katao.
At, siyempre, kung hindi ka nagsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema, hindi ka maaaring magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Bago lumipat sa pinasimpleng sistema, maingat na suriin kung ang iyong aktibidad ay nakakatugon sa itinatag na pamantayan. Kung ang mga kinakailangan ay nilabag, ang mga paghihirap, multa at pagharang ng account ay tiyak na babangon.

Ang pinakamadaling paraan upang lumipat sa pinasimple

Kung nagsisimula ka pa lamang ng isang negosyo, dapat kang magparehistro ng isang pahayag ng abiso sa tanggapan ng buwis tungkol sa iyong intensyon na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis. Ginagawa ito sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro ng organisasyon o indibidwal na negosyante. Kailangan mong agad na pumili ng isang bagay ng pagbubuwis (mamaya maaari mo itong baguhin):

"Kita" - rate ng buwis 6%.
"Income minus expenses" - rate ng buwis 15% (mas mababa sa ilang rehiyon).

Kung binago ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ang kasalukuyang rehimen ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa karamihan ng mga kaso, ang paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis ay nangyayari lamang mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Upang gawin ito, magsumite ka ng paunawa ng paglipat sa tanggapan ng buwis (ang form ay pareho) bago ang mga pista opisyal ng Bagong Taon.

Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa OSNO, kakailanganin mong lumikha ng base ng buwis para sa panahon ng paglipat, ibalik ang VAT at irehistro ang mga hindi kasalukuyang asset.

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa UTII ay nangangailangan ng pagsusumite ng isa pang aplikasyon: bago ang Enero 15, magparehistro ka sa tanggapan ng buwis ng isang aplikasyon para sa deregisterasyon batay sa imputation. Kung pagsasamahin mo ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII at gusto mong tanggihan ang imputation, kailangan mo lang magdeklara ng deregistration sa ilalim ng UTII bago ang Enero 15.

Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa kalagitnaan ng taon ay posible lamang sa isang kaso: kapag ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante sa imputation ay tumigil upang matugunan ang mga kinakailangan na nagpapahintulot sa paggamit ng UTII. Pagkatapos sa loob ng 30 araw ay nagsumite ka ng dalawang aplikasyon: para sa pag-alis mula sa imputation at para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis. Kaya ikaw ay magiging isang nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa parehong buwan kapag ikaw ay tumigil sa pagiging isang nagbabayad ng UTII.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang paglipat sa isang pinasimpleng sistema ay hindi napakahirap, ngunit hindi lahat ng negosyo ay makakaligtas sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang iyong aktibidad ay hindi na nakakatugon sa mga pamantayan na nagpapahintulot sa iyo na ilapat ang pagpapasimple, ikaw ay mapipilitang lumipat sa OSNO. Ito ay maaaring mangyari kung ang bilang ng mga empleyado ay lumaki o ang kita ay lumampas sa mga katanggap-tanggap na limitasyon. Obligado ang nagbabayad ng buwis na subaybayan ang kaganapang ito sa kanyang sarili at abisuhan ang Federal Tax Service. Ang paglipat sa OSNO ay magaganap mula sa quarter kapag ang aktibidad ay tumigil upang matugunan ang pamantayan ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang nagbabayad ng buwis ay kailangang gumawa ng ilang mga aksyon:

Ipaalam sa Federal Tax Service ang paglabag sa mga patakaran ng pinasimple na sistema ng buwis at ang sapilitang paglipat sa OSNO. Ginagawa ito sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter kung saan nangyari ang paglabag sa mga kinakailangan.
Isumite ang deklarasyon sa loob ng 25 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter kung saan nilabag ang mga kinakailangan. Ang buwis na kinakalkula ayon sa deklarasyon ay binabayaran sa loob ng parehong panahon.

Ang komunikasyon sa Federal Tax Service kapag binabago ang rehimen ng buwis ay likas na abiso. Ang pinakamahalagang bagay ay maingat na lapitan ang isyu ng pagsasalin ng accounting at pag-uulat ng buwis upang maiwasan ang mga pagkakamali at multa batay sa isang mas kapaki-pakinabang na pinasimpleng pagsasalin.

Ang Kontur.Accounting ay isang komportableng online na serbisyo para sa mga organisasyon at negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, OSNO at UTII. Kilalanin ang mga kakayahan ng serbisyo nang libre sa loob ng 14 na araw, panatilihin ang mga rekord, magbayad ng mga buwis at magpadala ng mga ulat gamit ang Kontur.Accounting.

Ang mga maliliit na negosyo sa kanilang mga aktibidad, sa karamihan ng mga kaso, ay gumagamit ng isang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis, na itinatag ng batas sa buwis ng Russian Federation.

Upang magamit ang pinasimpleng opsyon sa pagbubuwis, kailangan mo, bilang karagdagan sa pagtugon sa ilang partikular na kinakailangan, na makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis na may aplikasyon sa form 26.2-1.

Batayang normatibo

Ang isang pinasimple na sistema para sa accounting at pangangasiwa ng buwis ay nagsimulang ilapat noong 1996, at hanggang ngayon ito ang pinakasikat sa mga kalahok sa ekonomiya ng bansa sa katayuan ng maliliit na negosyo.

Ang USN ay pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na nagpapadali sa mga sumusunod na lugar ng paggawa ng negosyo:

pagkalkula at pagbabayad ng buwis;
pagpapanatili ng mga pahayag sa pananalapi;
Bilang karagdagan, ang negosyante ay may pagkakataon na bawasan ang mga gastos sa sahod, dahil hindi na kailangang panatilihin ang isang accountant sa negosyo.

Ang accounting kapag ginagamit ang sistemang ito ay kinokontrol ng Federal Law No. 402 ng 2011, at mahalagang aprubahan ang patakaran sa accounting sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga detalye ng isyung ito ay maaaring pag-aralan sa Liham ng Ministri ng Pananalapi ng 2015 No. 03-11-06/2/10013.

Ang form ng deklarasyon na ginamit sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay inaprubahan sa anyo ng isang pinag-isang form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng 2016 No. ММВ-7-3/99.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang prosesong ito ay itinatag ng mga gawaing pambatasan ng Russian Federation, at mahalaga na obserbahan ang lahat ng mga tampok ng paglipat at isaalang-alang kung ang paksa ay may ganitong mga batayan. Ginagawang posible ng batas na lumipat sa "pinasimple" mula sa ibang mga rehimen o ilapat ito kaagad sa paunang pagpaparehistro ng mga aktibidad, ngunit huwag kalimutan ang tungkol sa mga patakaran at paghihigpit.

Mga deadline para sa pagsusumite ng aplikasyon para sa pagpaparehistro ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante

Ayon sa batas, ang posibilidad na ito ay medyo totoo, ang pangunahing bagay ay kumilos alinsunod sa mga regulasyon at sumunod sa liham ng batas.

Maipapayo na magsumite ng isang aplikasyon para sa "pinasimple" sa panahon ng proseso ng pagrehistro ng mga dokumento ng nasasakupan o sa loob ng isang buwan pagkatapos matanggap ang dokumento sa pagpaparehistro ng negosyo.

Kung napalampas ang panahong ito, ang paksa, anuman ang katayuan nito, ay lilipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, at makakapag-aplay para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis pagkatapos lamang mag-expire ang taunang panahon ng buwis.

Mahalagang isaalang-alang lahat ng itinatag na mga paghihigpit, Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation:

bilang ng mga empleyado - hindi hihigit sa 100 empleyado;
ang dami ng kabuuang kita ay hindi mas mataas kaysa sa 150 milyong rubles;
gastos ng mga nakapirming assets - hindi hihigit sa 150 milyong rubles.

Kung nalampasan ang itinatag na mga parameter, dapat mong ipaalam sa Federal Tax Service sa loob ng itinakdang takdang panahon at lumipat sa OSNO.

Mga panuntunan at deadline para sa pagsusumite ng aplikasyon para sa mga kasalukuyang entidad ng negosyo

Kung ang negosyo ay tumatakbo na, ngunit mayroon itong lahat ng mga parameter para sa paglipat sa "pinasimple" na sistema, at gusto ito ng may-ari, siya, ayon sa batas, ay may karapatang mag-aplay sa tanggapan ng buwis na may layuning lumipat mula sa ang umiiral na rehimen sa pagbubuwis sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Dapat kang makipag-ugnayan sa Federal Tax Service bago ang Disyembre 31 ng taon kung saan plano mong ilapat ang sistema ng buwis.

Sa panahon ng proseso ng aplikasyon, ang paksa ay dapat sumunod sa lahat ng pamantayan para sa paglipat sa "pinasimple" na sistema, na mahalagang kalkulahin sa simula ng Oktubre ng kasalukuyang taon. Ayon sa mga pamantayan, ang isang negosyante ay dapat kalkulahin ang mga sumusunod na parameter:

ang average na bilang ng mga empleyado sa enterprise ay hanggang sa 100 katao kasama;
gastos ng mga nakapirming assets - mas mababa sa 150 milyong rubles;
ang kabuuang halaga ng kita na natanggap sa nakalipas na 9 na buwan ay maaaring lumampas sa 112.5 milyong rubles, ngunit para sa taon ay hindi dapat higit sa 150 milyong rubles.

Mahalagang ihambing ang lahat ng nakuhang tagapagpahiwatig sa mga itinatag na pamantayan. Kung ganap kang sumunod, maaari kang mag-aplay para sa paglipat.

Pagsasama-sama ng pinasimpleng sistema ng buwis sa iba pang mga espesyal na rehimen

Ang mga negosyo na may iba pang mga rehimen sa buwis ay may karapatan din na mag-aplay para sa isang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis o pagsamahin ang sistemang ito sa isang inilapat na napapailalim sa pagsunod sa mga itinatag na pamantayan.

Mga espesyal na mode	Mga tagapagpahiwatig
UTII o PSN	Ang mga nasabing entity ay may karapatang pagsamahin ang mga umiiral na rehimen sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang sitwasyon kung posible ito ay dapat na ang mga sumusunod - mayroong ilang mga uri ng mga aktibidad sa mga espesyal na rehimen o isang patent, ngunit mayroon ding karagdagang direksyon kung saan umuunlad ang negosyo, kaya maaari itong isagawa sa isang "pinasimple" na batayan
Pagbabago ng rehimen mula sa UTII at PSN	Posible rin ang pagpipiliang ito, ngunit isinasaalang-alang ang ilang mga nuances: pagpapanatili ng hiwalay na mga talaan ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap; pagsunod sa mga deadline para sa pag-abiso sa Federal Tax Service upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis

Sa alinman sa mga inilarawang kaso, dapat sagutan nang tama ng aplikante ang application form at isumite ito sa opisina ng Federal Tax Service sa isang napapanahong paraan.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang aplikasyon para sa pinasimple na sistema ng buwis

Kaya, upang mailapat ang "pinasimpleng buwis" sa 2019, mahalagang isumite ang aplikasyon bago ang Disyembre 31, 2018(para sa mga umiiral nang organisasyon).

Sa proseso ng pagpuno nito, kinakailangan na sumunod sa lahat ng mga pagtutukoy ng data na ipinahiwatig ng negosyante at negosyo. Lahat ang proseso ay binubuo ng ilang hakbang:

Ang natitirang bahagi ng form ay pinupunan ng isang espesyalista mula sa Federal Tax Service.

Mga dahilan para sa pagtanggi na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis

Ang abiso ay may likas na impormasyon, iyon ay, maaaring isumite ito ng paksa at, nang hindi naghihintay ng tugon mula sa tanggapan ng buwis, ilapat ang "pinasimpleng pamamaraan." Ang tanggapan ng buwis, sa turn, ay hindi kinakailangang magbigay ng espesyal na pahintulot. Gayunpaman, tulad ng ipinapakita ng kasanayan, kung minsan may mga katotohanan ng pagtanggi, halimbawa, kapag ang mga deadline para sa pakikipag-ugnay sa inspektorate ay hindi natutugunan.

Sino ang hindi makakagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Una sa lahat, ito ay mga negosyo na hindi kwalipikado ayon sa pangunahing pamantayan na itinatag ng batas. Maliban sa kanila, mayroong isang listahan na inaprubahan ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation:

mga negosyo na may mga sangay;
mga bangko at organisasyong microfinance;
mga tagaseguro maliban sa mga broker at ahente;
NPF at mga pondo sa pamumuhunan;
mga brokerage house at palitan;
mga pawnshop;
pambadyet at dayuhang negosyo;
mga negosyo sa pagsusugal;
paggawa ng mga excisable goods at pagkuha ng mga mineral;
mga kalahok na may anyo ng pagbabahagi ng produkto;
anumang legal na edukasyon;
mga negosyong pang-agrikultura;
mga organisasyon na may bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga kumpanya na higit sa 25%.

Paglabag sa rehimen para sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis at mga kahihinatnan ng buwis

Kung ang simplifier ay hindi sumusunod sa mga kinakailangan na itinatag para sa aplikasyon ng rehimen, kinakailangan na agad na lumipat sa pangkalahatang rehimen. Dapat itong gawin mula sa simula ng quarter kasunod ng petsa ng labis; ang mensahe ay dapat ipadala sa Federal Tax Service sa loob ng 15 araw. Sa kaso ng hindi napapanahong paglipat at abiso ng tanggapan ng buwis, ang nagbabayad ay nagkakaroon ng maraming problema, dahil hindi siya tumigil sa paggamit ng "pinasimpleng buwis" at nakatanggap na ng mga atraso at multa sa ilalim ng pangkalahatang rehimen.

Ang mga multa ay kahanga-hanga, simula sa 20% ng halaga ng understatement ng pananagutan sa buwis, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles (para sa mga paglabag na kinikilala bilang gross alinsunod sa Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaari ding pagmultahin para sa hindi pagsumite ng mga ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa panahon ng paggamit ng pinasimpleng sistema. Dapat itong ibigay sa loob ng 25 araw pagkatapos ng paglipat sa OSNO o ibang sistema ng buwis.

Kung ang mga awtoridad sa buwis ay nagpapatunay na ang pag-iwas sa paglipat sa OSNO at hindi pagbabayad ng buong halaga ng mga obligasyon sa buwis ay sinadya, ang mga multa ay maaaring umabot sa 40% ng halaga ng understatement, Art. 122 Tax Code ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pag-abandona sa pinasimpleng sistema ng buwis at sapilitang paglipat sa OSNO

Ang paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis sa OSNO ay maaaring pilitin kung sakaling lumabag sa mga itinatag na pamantayan. Sapilitang paglipat tulad ng sumusunod:

paglipat mula sa unang araw ng quarter kasunod ng paggawa ng isang paglabag sa mga patakaran;
pagpapadala ng kaukulang abiso tungkol sa kaganapang ito sa Federal Tax Service sa loob ng 15 araw.

Ang proseso ng paglipat ay nagsasangkot ng muling pagkalkula ng mga balanse at pagsusuri ng mga utang na napapailalim sa pagsasama sa kabuuang kita sa OSNO (mga account na matatanggap mula sa mga customer na hindi nabayaran sa oras ng paglipat). Sa unang buwan ng pagpapatakbo sa pangkalahatang sistema, ang halaga ng labis na mga limitasyon ng kita para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kasama sa nabubuwisang kita.

Ang pagbabalik sa pinasimpleng sistema ng buwis ay posible lamang mula sa susunod na panahon ng buwis.

Konklusyon

Ang "pinasimpleng pagbubuwis" ay ginamit sa mahabang panahon at itinuturing na ang tanging rehimen ng buwis na nagbibigay ng pinakamataas na posibleng ligal na pagbawas sa mga binabayarang buwis at ang paghahanda ng dokumentasyon ng pag-uulat. Ngunit upang samantalahin ang pagkakataong ito, dapat kang sumunod sa mga pamantayang itinatag para sa mga negosyo at tungkol sa mga negosyante.

Paano simulan ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 ay inilarawan sa video sa ibaba.

Bago lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis mula 2016, kailangan mong timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng pinasimple na sistema ng buwis at maunawaan kung gaano kalaki ang mga pakinabang ng pinasimple na sistema ng buwis kaysa sa mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis. Para sa kaginhawahan, nakolekta namin ang mga pangunahing kalamangan at kahinaan ng pinasimple na sistema ng buwis sa isang artikulo. Mula sa artikulo matututunan mo kung paano lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016 at ano ang mga kondisyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016.

N.P. Epikhin, Pinuno ng Paaralan ng pinasimple na sistema ng buwis ng magazine na "Simplified"

Sabihin natin kaagad na kung magpasya kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016, makakatulong sa iyo ang isang seleksyon ng aming mga ekspertong artikulo:

Paano lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa OSN > > >
Paano magbayad ng VAT kapag lumipat mula sa pangkalahatang rehimen patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis > > >
Ang paglipat ng isang bagong likhang legal na entity sa pinasimpleng sistema ng buwis
Ang paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis
Accounting para sa kita at mga gastos kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa espesyal na sistema ng buwis
VAT sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
Pagwawasto ng mga pagkalugi kapag lumipat mula sa isang bagay ng kita patungo sa isang bagay ng kita na binawasan ang mga gastos
Pagbabago ng object ng pagbubuwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis
I-download ang notification ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
Mag-download ng sample na notification ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Mag-subscribe sa magazine na "Simplified" maaari mo sa aming website. Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, pinipili ng karamihan ang aming magazine, dahil nagsusulat kami sa malinaw na wika tungkol sa mga pagbabago sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Minus USN No. 1.Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi posible para sa lahat ng mga kumpanya at negosyante

Ang isa sa mga pinakamalaking disadvantage ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang espesyal na rehimen ay hindi maaaring gamitin ng isang bilang ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante. Ang katotohanan ay mayroong mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga pangunahing ay ang bilang ng mga empleyado at ang halaga ng kita.

mesa. Anong kita para sa 9 na buwan ng 2015 ang isinasaalang-alang at hindi isinasaalang-alang kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis

Isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang limitasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis	Hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang limitasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis
Kita mula sa mga benta (Artikulo 249 at talata 2, sugnay 1, Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation) na binawasan ang VAT at mga excise tax (sugnay 1, Artikulo 248 ng Tax Code ng Russian Federation)	Ang kita ay aktwal na natanggap sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ngunit isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita bago ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis (para sa mga nagbabayad ng buwis na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa pangkalahatang sistema ng buwis) (subclause 3, sugnay 1, artikulo 346.25 ng Tax Code ng Russian Federation)
Non-operating income (Artikulo 250 at talata 3 ng sugnay 1 ng Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation) na binawasan ang VAT at mga excise tax (sugnay 1 ng Artikulo 248 ng Tax Code ng Russian Federation)	Ang kita na ibinigay sa Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation (Subclause 1, Clause 1.1, Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation)
Mga advance na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis na, bago ang paglipat sa pinasimple na sistema, kinakalkula ang buwis sa kita gamit ang paraan ng accrual (subclause 1, clause 1, artikulo 346.25 ng Tax Code ng Russian Federation)	Mga halaga ng mga dibidendo at interes sa mga seguridad ng estado (munisipal) kung saan ang buwis sa kita ay pinigil (binayaran) (subclause 2 ng sugnay 1.1 ng Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation at sulat ng Ministry of Finance na may petsang Oktubre 5, 2011 Hindi 03-11-06/2/137 )

Ang isa pang mahalagang limitasyon sa pagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis ay. Tukuyin ang halagang ito sa pamamagitan ng pagdaragdag ng average na bilang ng mga empleyado, ang average na bilang ng mga panlabas na part-time na manggagawa, ang average na bilang ng mga empleyado na gumanap ng trabaho sa ilalim ng mga kontratang sibil (subclause 15, clause 3, artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 77 ng Mga Tagubilin, na inaprubahan ng utos ng Rosstat na may petsang Oktubre 28. 2013 No. 428). Kapag nagkalkula, huwag isaalang-alang ang mga mamamayan na nagtatrabaho batay sa mga kasunduan sa copyright (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 16, 2007 No. 03-11-04/2/199).

mesa. Ang mga pangunahing paghihigpit para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula Enero 1, 2016

Mga pamantayan para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2016	Limitahan ang halaga
Halaga ng kita para sa 9 na buwan ng 2015 (ang limitasyon ay may bisa lamang para sa mga organisasyon, ang limitasyon ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante)	51.615 milyong rubles.
Average na bilang ng mga empleyado para sa 9 na buwan ng 2015	100 tao
	100 milyong rubles.
Bahagi ng awtorisadong kapital na pag-aari ng iba pang mga legal na entity sa petsa ng paghahain ng abiso

Samakatuwid, kapag tinatapos ang naturang transaksyon, kailangan mong kalkulahin ang lahat ng mga gastos at mag-isyu ng isang invoice sa counterparty, na isinasaalang-alang ang katotohanan na magkakaroon ka ng mga karagdagang gastos para sa VAT na 18 o 10%. Gayunpaman, tandaan na kailangan mong maghain ng pagbabalik ng VAT dahil boluntaryo kang nagbayad ng VAT.

Kahit na ang mga pangkalahatang rehimen na sumasang-ayon na isakripisyo ang pagbabawas ng VAT ay humihiling pa rin sa mga simplifiers na mag-isyu ng isang invoice. At kung minsan ang mga simpleng tao ay nahuhulog sa isang bitag sa buwis sa pamamagitan ng pagbibigay ng maling invoice. Isaalang-alang natin ang tanong nang mas detalyado.

Ang mga kumpanya at negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng VAT at hindi dapat mag-isyu ng mga invoice kahit na may indikasyon na "Walang buwis" (mga sugnay 2 at 3 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation). Para mabayaran at ma-capitalize ng mga mamimili ang pagbili, sapat na na mag-isyu ng mga invoice para sa pagbabayad, mga invoice o mga aksyon.

Kung iginigiit ng iyong katapat ang isang invoice, isulat ito. Ngunit siguraduhing ipahiwatig dito na ito ay walang buwis. hindi ka kakailanganing magbayad ng value added tax. At hindi mo na kailangang magsumite ng VAT return.

Minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 4. Saradong listahan ng mga gastos ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa mga pinasimpleng tao sa site, ang kita na binawasan ang mga gastos ay isang limitadong item sa gastos. Halimbawa, sa ilalim ng buwis sa kita, maaari mong isulat ang mas maraming gastos kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang listahan ng mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis ay ipinahiwatig. Makikita mo sila mismo sa pamantayang ito. Kasabay nito, kinakailangang ipahiwatig lamang ang mga gastos na nasa listahang ito. Ang mga gastos na walang buwis ay hindi nakasaad sa Accounting Book.

Minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 5. Kung ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nawala, ang obligasyon na magbayad ng karagdagang buwis sa kita at VAT ay lumitaw

Kung sa 2016 ang iyong kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay lumampas sa itinatag na limitasyon, mayroon kang higit sa 100 empleyado, o lumabag ka sa iba pang pamantayan para sa pagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis (tingnan ang mga kawalan ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 1 at 2), kung gayon kailangan mong lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis mula sa simula ng quarter na iyon, kung saan naganap ang paglabag (clause 4 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, mula sa 1st ng quarter. At naaayon ay magbayad ng buwis sa kita at VAT at maghanda ng pag-uulat ng buwis alinsunod sa pangkalahatang rehimen. Halimbawa, ang pagsusumite ng VAT at income tax return, na mas kumplikado kaysa sa pag-file sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang paglipat mula sa pinasimpleng sistema ng buwis patungo sa pangkalahatang sistema ng buwis sa kalagitnaan ng taon ay magpapabigat sa iyo ng karagdagang pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kakailanganin mong magsumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatan sa espesyal na rehimen (sugnay 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung nawala ang iyong karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis mula noong ikalawang quarter ng 2016, ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat na isumite nang hindi lalampas sa Hulyo 25, 2016. Sa parehong panahon, kailangan mong magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2016, na binawasan ang mga naunang binayaran na paunang bayad (sugnay 7 ng artikulo 346.21 at sugnay 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Dapat mong ipaalam sa iyong tanggapan ng buwis ang tungkol sa pagkawala ng iyong karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Upang gawin ito, magpadala sa iyong inspeksyon (maaari kang sa pamamagitan ng koreo) ng isang mensahe tungkol sa pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis ayon sa kung saan ay naaprubahan. Dapat itong gawin nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 5 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation).

Minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 6. Matapos mawala ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis, maaari kang bumalik sa espesyal na rehimen sa isang taon

Madaling mawala ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ngunit ang pagbabalik sa "pinasimpleng paraan" ay hindi magiging madali.

Una, upang makabalik sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang kumpanya o negosyante ay kailangang tuparin ang mga kondisyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Nakalista ang mga ito sa minus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 1.

Pangalawa, maaari kang bumalik sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi mas maaga kaysa sa isang taon pagkatapos mong mawala ang iyong karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis (sugnay 7 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, lumipat ka sa pinasimpleng sistema ng buwis noong Enero 1, 2016. Noong 2016, para sa isa sa mga kadahilanang nakasaad sa mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis No. 1 at 2, nawala ang karapatan mo sa pinasimpleng sistema ng buwis. Nangangahulugan ito na magagawa mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis nang hindi mas maaga sa Enero 1, 2018. At pagkatapos, napapailalim sa mga paghihigpit na itinatag para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis sa kita, bilang ng mga empleyado, limitasyon ng fixed asset, atbp.

Dagdag pa ang USN No. 1. Exemption sa VAT, income tax at iba pang buwis

Ang pangunahing bentahe ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang pagbubukod sa mga pangkalahatang buwis: buwis sa kita at ().

Sa madaling salita, hindi binabayaran ng simplifier ang tatlong buwis na ito at hindi nagsusumite ng mga ulat tungkol sa mga ito.

May mga pagbubukod sa bawat panuntunan. Ilista natin sila.

bumili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo mula sa isang dayuhang nagbabayad (sugnay 5 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang sugnay 1 at sugnay 2 ng Artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation)
panatilihin ang pangkalahatang mga rekord ng mga transaksyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, pinagsamang aktibidad o pamamahala ng tiwala ng ari-arian (sugnay 2 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation at Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation)
magrenta o bumili ng estado o munisipal na ari-arian (sugnay 3 ng artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation)
magbigay ng invoice sa mamimili (customer) na may inilalaang VAT (subclause 1, clause 5, artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation)

Mga paghihigpit sa empleyado

Ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao

Mga Deklarasyon

Paglalapat ng CCP

Dapat ilapat

Halaga ng mga kontribusyon ng negosyante sa personal na pensiyon noong 2016

Pinakamababang sahod x 26% x 12 buwan. + (halaga ng kita na tinutukoy ayon sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation – 300 libong rubles) x 1%

Accounting

Nangunguna ang mga organisasyon, maaaring hindi ang mga indibidwal na negosyante

Bago baguhin ang object ng pagbubuwis, kailangan mong kalkulahin kung aling bagay ang mas kumikita para magamit mo sa 2016. Madali itong gawin gamit ang halimbawa ng kita at gastos para sa 2015. Kalkulahin ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2015 sa kita ng bagay at sa kita ng bagay na binawasan ang mga gastos. At ihambing ang mga tagapagpahiwatig. Malinaw na para makapagsumite ng abiso ng paglipat sa oras, kailangan mong kalkulahin ang mga buwis bago matapos ang taon. Kailangan mong gumawa ng mga kalkulasyon na isinasaalang-alang ang iyong inaasahang kita.

HALIMBAWA. Pagkalkula ng mga buwis para sa pagbabago ng object ng pagbubuwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Inilapat ng Vesta LLC ang kita sa 2015. Noong Nobyembre 2015, kinakalkula ng accountant ng Vesta LLC ang tinantyang kita at gastos para sa 2015. Ang mga kita ay umabot sa 15 milyong rubles. gastos - 12 milyong rubles.

Ang accountant ng Vesta LLC ay kinakalkula ang dalawang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis - sa rate na 15% at 6%:

- (15 milyong rubles – 12 milyong rubles) x 15% = 450,00 rubles.

15 milyong rubles. x 6% = 900,000 kuskusin.

Tulad ng makikita mula sa pagkalkula, ang paggamit ng object na kita na binawasan ang mga gastos ay makakatipid ng malaking halaga sa buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Samakatuwid, mula 2016, binago ng Vesta LLC ang object ng pagbubuwis sa kita na binawasan ang mga gastos.

Dagdag pa ang pinasimpleng sistema ng buwis No. 4. Pagwawaksi ng limitasyon sa pera at iba pang benepisyo para sa mga transaksyong cash

Para sa mga simplifier, ang mga makabuluhang benepisyo ay ibinibigay para sa pagtatrabaho sa cash register. Ang mga relaxation ay nabaybay sa Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Kaya, . Iyon ay, sa pagtatapos ng araw ng trabaho, ang isang simplifier ay maaaring magkaroon ng anumang halaga ng pera sa cash register, nang walang mga paghihigpit.

Para sa mga negosyante, higit pang mga benepisyo sa pera ang naitatag -. Samakatuwid, ang mga negosyante, kung ninanais, ay hindi maaaring magsulat ng mga cash order kapag nag-isyu ng pera mula sa cash register at mga resibo ng cash kapag tumatanggap ng cash. May karapatan din ang mga negosyante na huwag magtago ng cash book.

Dagdag pa ang USN No. 5.Pinasimple na taunang pag-uulat, kabilang ang pinaikling balanse

Ang mga negosyante at kumpanyang gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagsusumite ng mga ulat para sa VAT, buwis sa kita at buwis sa ari-arian. Dahil hindi sila nagbabayad ng buwis na ito (para sa mga eksepsiyon, tingnan ang plus ng pinasimpleng sistema ng buwis No. 1).

Binubuo lamang ng 3 sheet. At ito ay mas simple kaysa, halimbawa, isang income tax return at, lalo na, isang VAT return.

Para sa pamamaraan para sa pagsusumite at pagpuno ng tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, tingnan ang aklat na “Simplified. Taunang ulat":

Isang halimbawa ng pagsagot sa isang tax return ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Mag-ulat ng mga resulta sa pananalapi sa isang pinasimpleng form.

Dagdag pa ang USN No. 6.Ang kakayahang pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis sa UTII at (o) isang patent

Ang mga kumpanya ay may karapatan na pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis sa (maaari rin ang mga negosyante). Ito ay maginhawa upang makatipid sa mga buwis.

Dagdag pa ang USN No. 7.Mga pinababang rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang rate para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa pasilidad, ang kita na binawasan ng mga gastos, ay 15%. At ang kita sa site ay 6%. Ang mga rehiyon ay may karapatan na bawasan ang rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. At sa pasilidad, tumaas ang kita mula 6 hanggang 1%.

Gayundin para sa mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga bagong rehistradong negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng dalawang taon, kung ang kaukulang benepisyo ay inireseta sa batas ng rehiyon.

Dagdag pa ang USN No. 8.Mula noong 2016, hindi isinasaalang-alang ang VAT sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga pinasimpleng tao ay hindi nagbabayad ng VAT. Ngunit sa kahilingan ng mga katapat, may karapatan itong mag-isyu ng isang invoice na may nakalaan na VAT. Sa kasong ito, ang simplifier ay dapat magbayad ng VAT sa badyet (tingnan ang minus No. 3). Isinasaalang-alang ng mga pinasimpleng tao ang halaga ng VAT sa 2015 sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. (Federal Law na may petsang 04/06/2015 No. 84-FZ).

Kaya, ang pagsasagawa ng double taxation ay inalis.

Ayon sa modernong batas sa buwis, ang parehong mga organisasyon at pribadong negosyante ay maaaring magtrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (USN). Kapag nagtatatag ng iyong sariling negosyo, dapat mong unahin ang pinasimpleng sistema ng buwis bilang batayan para sa pag-uulat, ngunit maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa iba pang mga rehimen - pangkalahatan o imputed. Paano ito gagawin, anong mga alituntunin at kinakailangan ang dapat sundin para sa karampatang pagsasalin sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 - tatalakayin natin ang mahahalagang at seryosong isyung ito sa mga sumusunod na seksyon ng artikulo.
Mga paksang may karapatang ilipat

Ang parehong mga organisasyon at pribado (indibidwal) na mga negosyante ay may bawat karapatan na lumipat sa "pinasimple" na rehimen kung mayroong ilang mga batayan para dito sa anyo ng isang tiyak na dami ng kita, bilang ng mga empleyado, at equity na pakikilahok ng ibang mga kumpanya.

Ang mga nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng rehimen ay maaaring nahahati sa dalawang kategorya:

mga bagong organisasyon at negosyante na kakatatag pa lang ng kanilang negosyo at kamakailan ay nagparehistro sa mga awtoridad sa buwis. Para sa kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis, napakahalaga na napapanahon at may kakayahang matukoy ang layunin ng pagbubuwis, kung ang netong kita ay mabubuwisan (iyon ay, ang halaga ng kita mula sa kung saan ang mga gastos ay ibinawas) o kung ang object ng withholding tax payment ay maging kita nang walang bawas;
mga negosyante at kumpanyang nagnanais na baguhin ang rehimeng buwis at lumipat sa isang “pinasimple” na rehimeng buwis. Sa kasong ito, mahalagang malaman na ang gayong paglipat ay posible lamang sa simula ng isang bagong taunang panahon ng pag-uulat.

Ang bawat isa sa mga kategoryang ito ay magkakaroon ng sarili nitong mga detalye ng paglipat sa isang pinasimple na organisasyon ng pagbubuwis, ngunit bago natin talakayin ito, alamin natin kung anong mga kaso at para sa kung aling mga paksa ang paglipat na ito ay imposible sa prinsipyo.

Kapag imposibleng lumipat sa isang pinasimple na rehimen ng buwis

Magiiba ang mga kundisyon at kalagayan kung saan imposibleng baguhin ang rehimen ng pagbubuwis mula sa imputed o pangkalahatan patungo sa pinasimple para sa mga organisasyon at pribadong negosyante. Alamin muna natin kung aling mga organisasyon ang tatanggihan sa pagbabago ng rehimen.

Hindi pinapayagan na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis sa mga kumpanyang may mga sangay, gayundin sa mga kumpanyang may kita na higit sa apatnapu't limang milyong rubles sa huling siyam na buwan bago ang pagnanais na baguhin ang rehimen ng pag-uulat ng buwis. Pansin! Ang halagang ito ay ini-index taun-taon.

Ang mga kumpanyang malapit na nauugnay sa sektor ng pananalapi ng ekonomiya ay hindi magagamit ang pinasimpleng rehimen ng pag-uulat. Kabilang sa mga naturang organisasyon ang mga bangko, insurance at mga kumpanya ng pamumuhunan. Kahit na ang mga kumpanyang sangkot sa negosyo sa pagsusugal ay hindi magagawang "tumalon" sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga kumpanyang nagpapatakbo sa ilalim ng Unified Agricultural Tax at iba pang mga organisasyon, ang isang buong listahan ng kung saan ay matatagpuan sa Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation.

Gayundin, ang paggamit ng "pinasimple" ay imposible para sa mga organisasyon kung saan ang ibang mga kumpanya ay may equity na pakikilahok, at ang porsyento ng bahagi ay lumampas sa 25%. Gayunpaman, para sa ilang mga organisasyon na may equity na pakikilahok ay may mga pagbubukod - maaari mo ring maging pamilyar sa kanila sa mga artikulo ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pinasimpleng rehimen ay hindi rin naaangkop para sa mga kumpanyang may higit sa isang daang empleyado. Gayundin, ang mga badyet, pag-aari ng estado, mga dayuhang kumpanya at mga institusyon kung saan ang natitirang halaga ng operating system ay lumampas sa isang daang milyong rubles ay hindi makakalipat sa "pinasimple" na sistema sa 2019. Ang "Simplified" ay hindi ibinigay para sa mga kumpanyang nagbibigay ng mga serbisyo para sa pagkuha ng mga manggagawa.

Ang mga pribadong negosyante ay hindi makakapagtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 sa ilalim ng mga sumusunod na pangyayari:

Ang indibidwal na entrepreneur ay nagsasagawa ng adbokasiya o notaryo na aktibidad;
Ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo sa ilalim ng Unified Agricultural Tax;
Ang pribadong negosyo ay gumagamit ng higit sa isang daang tao.

Ito ang mga kondisyon kung saan imposibleng baguhin ang rehimeng buwis sa isang "pinasimple" na rehimeng buwis sa 2019.

Mga kahihinatnan ng pagbabago ng rehimen nang hindi nagpapaalam sa mga awtoridad sa buwis

Hindi magiging posible na lihim na baguhin ang rehimen ng buwis mula sa serbisyo sa buwis para sa malinaw na mga kadahilanan. Una, aasahan ng tax inspectorate ang isang ganap na naiibang ulat at ibang halaga ng pagbabayad ng buwis mula sa nagbabayad. Pangalawa, ang pagbabayad ay hindi dadaan sa tamang account, at ang isang utang ay bubuo sa "tama" na KBK, na puno ng mga parusa at pagharang ng mga account.

Gayundin, ang paglipat sa isang pinasimple na rehimen ng pagbabayad ng buwis ay dapat na may kakayahan at lapitan ang pamamaraang ito nang may pinakamataas na responsibilidad.

Paano lumipat sa "pinasimple" para sa mga bagong likhang indibidwal na negosyante

Dapat ipaalam ng mga bagong organisasyon at bagong rehistradong indibidwal na negosyante ang serbisyo sa buwis tungkol sa pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis bilang isang rehimen sa pagbubuwis nang hindi lalampas sa isang buwan (sinasaalang-alang ang mga araw ng kalendaryo!)

Suriin natin ang sitwasyon gamit ang isang naa-access na halimbawa: sabihin nating isang kumpanyang nakarehistro sa serbisyo ng buwis noong Abril 10, 2017. Nangangahulugan ito na ang kumpanya ay dapat magsumite ng isang aplikasyon upang piliin ang pinasimple na sistema ng buwis nang hindi lalampas sa Mayo 9 ng parehong taon. Ang aplikasyon ay isinumite sa isang form, ang form na kung saan ay inaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Upang mapunan nang tama ang abiso, kailangang magpasya ang isang kumpanya o pribadong negosyante sa ilalim ng kung anong mga pagbabayad ng buwis ng rehimen ang pipigilan. Ang unang opsyon ay batay sa netong kita. Sa kasong ito, ang taunang rate sa "pinasimple" na rate ay magiging 15%. Ang pangalawang opsyon ay ang kita na walang bawas. Sa ilalim ng rehimeng ito, 6% ang mananatili pabor sa estado. Malinaw na ang halaga ng mga pagbabayad ng buwis ay nakasalalay sa pagpili ng rehimen. Gayunpaman, sa hinaharap, ang organisasyon o negosyante ay maaaring, kung ninanais, baguhin ang dating napiling mode.

Mga deadline para sa paghahain ng abiso tungkol sa pagbabago ng rehimen ng buwis sa 2019

Upang baguhin ang rehimen ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang abiso sa mga awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng taon na mauuna sa paglipat. Ibig sabihin, kung plano mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2019, dapat ay nagsumite ka na ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis bago ang Disyembre 31, 2017.

Kung kailangan mong lumipat mula sa UTII patungo sa pinasimpleng pagbubuwis, ang abiso ay isinumite bago ang simula ng buwan kung saan ito binalak na magtrabaho sa ilalim ng bagong rehimen ng pagbabayad ng buwis. Iyon ay, kung tumanggi ka sa imputation noong Abril 2016, mula Mayo 2016 maaari kang magtrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang form para sa naturang notification ay mayroon ding opisyal na form.

Mga kondisyon sa pagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga organisasyon at negosyo sa 2019

Ang isang negosyo o indibidwal na negosyante ay maaaring magpanatili ng isang pinasimpleng ulat sa buwis kung ang mga sumusunod na kundisyon ay natutugunan:

kung hindi sila nakikibahagi sa mga aktibidad na nakalista nang detalyado sa ikalawang seksyon ng artikulo;
sa isang organisasyon na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga kumpanya ay hindi mas mataas sa 25%;
ang bilang ng mga empleyado ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay hindi lalampas sa isang daang tao;
Para sa mga organisasyong nagnanais na magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang halaga ng operating system ay magiging mahalaga din - hindi ito maaaring mas mataas sa 100 milyon. Ang data ng OS ay na-verify laban sa mga ulat sa buwis ng organisasyon. Walang ganoong mga paghihigpit para sa mga indibidwal na negosyante;
ang kita ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat ay hindi lalampas sa 60 milyong rubles. Iyon ay, upang mapanatili ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga organisasyon o indibidwal na negosyante ay kailangang matugunan ang taunang limitasyon ng kita na 68 libo 820 rubles. Noong 2019, nagbago ang halagang ito dahil sa muling pag-index at magiging 51 thousand 615 rubles.

Kung ang hindi bababa sa isa sa mga nakalistang kondisyon ay hindi natutugunan, ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay mapipilitang ilipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbabayad ng buwis. Ang paglipat ay gagawin mula sa accounting quarter kung saan natuklasan ang mga paglabag. Ipaliwanag natin sa isang halimbawa: sabihin natin na ang isang partikular na kumpanya ay nagpapatakbo noong 2017 sa ilalim ng pinasimpleng sistema, ngunit ang kita nito noong Nobyembre ng taong ito ay umabot sa 80,000 rubles, na mas mataas kaysa sa mga kinakailangan ng serbisyo sa buwis para sa mga kondisyon sa pagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Samakatuwid, simula Oktubre 2017, kailangang ipaalam ng kumpanya ang serbisyo sa buwis tungkol sa pagbabago sa rehimen ng pag-uulat.

Ang nagbabayad ng buwis ay palaging nagsisikap na bawasan ang kanyang pasanin sa buwis. Ito ay nakakamit, bukod sa iba pang mga bagay, sa pamamagitan ng pagpili ng isa o ibang rehimen sa pagbubuwis. Sasabihin namin sa iyo sa aming artikulo kung sino ang maaaring maglapat ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2016 at kung anong pamantayan ang umiiral na pinasimple na sistema ng buwis.

Sino ang maaaring maglapat ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016

Una, kailangan mong tiyakin na ang potensyal na simplifier ay hindi isa sa mga taong hindi karapat-dapat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis. Wala silang karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, lalo na:

mga organisasyon na may mga sangay;
mga pawnshop;
mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga excisable goods;
mga organizer ng pagsusugal;
mga organisasyon kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon ay higit sa 25% (maliban sa mga kontribusyon mula sa mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan sa ilalim ng ilang mga kundisyon);
mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang average na bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 100 katao;
mga organisasyon na ang natitirang halaga ng depreciable fixed asset ay lumampas sa 100 milyong rubles.

Ang kumpletong listahan ng mga taong hindi maaaring mag-aplay ng pagpapasimple ay ibinibigay sa talata 3 ng Art. 346.12 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Pangalawa, kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, kailangang tiyakin ng organisasyon na ang kita mula sa mga benta at hindi nagpapatakbo na kita para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay hindi lalampas sa halagang 45,000,000 rubles na pinarami ng halagang itinatag para sa susunod na taon. Noong 2015, para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 01/01/2016, ang maximum na halagang ito ay 59,805,000 rubles.

Kasabay nito, ang simplifier ay dapat na sistematikong suriin ang listahan ng mga taong hindi maaaring ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis at bilangin ang kanyang kita. Pagkatapos ng lahat, kung, halimbawa, ang isang simplifier ay lumikha ng isang sangay o ang average na bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 100 katao, mawawalan siya ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng quarter kung saan ang naturang "paglabag" ay ginawa.

Sasabihin pa namin sa iyo kung anong halaga ng kita ang dapat magkaroon ng isang simplifier upang hindi mawala ang karapatan sa isang espesyal na rehimen.

Mga kondisyon para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2016: labis na kita

Kung matagumpay na nailapat ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis, ngunit sa taon ang kita ng taong espesyal na rehimen na makikita sa KUDiR ay lumampas sa halagang 60,000,000 rubles na pinarami ng taong iyon, kung gayon ang karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis ay mawawala. .

Sa 2016, ang maximum na halaga para sa isang pinasimpleng tao ay RUB 79,740,000.