Tillämpning av USN: normer och deras praktiska genomförande. Tillämpning av det förenklade skattesystemet: normer och deras praktiska genomförande Förenklat system för beskattning i år inkomst

Tal av Ph.D., certifierad konsult för skatter och avgifter, medlem av Chamber of Tax Consultants of Russia, certifierad professionell revisor, certifierad lärare för IPA of Russia, ledande specialist på ett konsultföretag i ämnet:

Seminariuminspelning

För att ansöka om tillgång till inspelningen av seminariet med föreläsarens medverkan, skicka ett brev i fri form till e-post .
Kostnaden för denna tjänst är 2000 rubel (moms tas inte ut).

Program för All-Russian Satellite Online Seminar 05.03.2015

1. Inskränkningar i rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet som gäller 2015 Nya krav för betalare som tillämpar det förenklade skattesystemet. Vad du ska titta efter när du använder specialläget för första gången.

2. Objekt för beskattning och skattesatser. Förfarandet för att beräkna förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet, beräkna och betala en enda skatt enligt det förenklade skattesystemet för olika beskattningsobjekt. Minimiskatt. Ordningen för beräkning och betalning.

3. Aktuella frågor om redovisning av inkomster och kostnader under det förenklade skattesystemet och skatteredovisning. Allmänna regler för redovisning av intäkter och kostnader. Inkomst erhållen natura. Erkännande av vissa typer av utgifter:

materialkostnader;
varor kostnader;
utgifter för service av lån och upplåning;
vi tar hänsyn till förändringar i lagstiftningen - andra utgifter;
utgifter som inte är skattemässigt avdragsgilla.

3.1. Funktioner för redovisning av anläggningstillgångar under tillämpningsperioden för det förenklade skattesystemet, inklusive när du använder USN för första gången; förvärvade, skapade under tillämpningsperioden för det förenklade skattesystemet; redovisning av anläggningstillgångar vid byte av beskattningsobjekt. Redovisning av anläggningstillgångar efter övergången från det allmänna beskattningssystemet, hur man redovisar moms. Säljer OS, hur man inte betalar för mycket skatt. Hur man korrekt organiserar redovisningen av anläggningstillgångar, mot bakgrund av förändringar i lagstiftningen.

4. Förmedlande transaktioner. Intäkter och kostnader från förmedlande verksamhet. Vad väntar det förenklade 2015? Nya uppgifter för ett skatteombud. Proceduren för att föra bokföringsjournaler över mottagna och utfärdade fakturor.

5. Förberedelse för skatte- och redovisningsredovisning för 2014.

5.1. Redovisningspolicy som metodisk grund för att bygga ett redovisningssystem i en organisation. Krav som ska uppfyllas av redovisningsprincipen. RAS 1 / 2008 och bildandet av redovisningsprincipelement. Principer och regler för utformning av redovisningsprinciper för småföretag.

5.2. Utdelning enligt det förenklade skattesystemet. Vem och under vilka förutsättningar kan ge utdelning. Förfarande för beskattning av utdelning. Vilken redovisning som ska bildas och lämnas vid utdelning.

5.3. Praktiska aspekter av upprättande och presentation av finansiella rapporter. Ordningen och funktionerna i sammanställningen:

Balansräkning för småföretag,

Redovisa ekonomiska resultat i enlighet med lagstiftningens normer. Vad man ska titta efter när man förbereder rapporter och sammanställer förklaringar.

5.4. Skatteredovisning. Funktioner för att föra en bok över inkomster och utgifter. Vilka är funktionerna i den nuvarande perioden.

6. Svar på frågorna från deltagarna i det allryska satellit-onlineseminariet.

Fotorapport från det allryska satellit-onlineseminariet 03/05/2015

Tal av Olga Anatolyevna SHARKAEVA, Ph.D., certifierad konsult för skatter och avgifter, medlem av Chamber of Tax Consultants of Russia, certifierad professionell revisor, certifierad lärare för IPA of Russia, ledande specialist på ett konsultföretag: "Förenklat skattesystem 2015. Aktuella frågor".

Kandidat för ekonomi, certifierad konsult för skatter och avgifter, medlem av Chamber of Tax Consultants of Russia, certifierad professionell revisor, certifierad lärare för IPA of Russia, ledande specialist på ett konsultföretag Olga Anatolyevna SHARKAEVA.

Föreläsarens tal väckte stort intresse hos publiken.

På tröskeln till den första vårsemestern fick alla deltagare i onlineseminariet gratulationer från manliga föreläsare och ordföranden för Garant-företaget D.V. Persheev, såväl som interaktiva buketter.

Och det är det näst vanligaste i småföretag.

Dess obestridliga fördelar är frånvaron av behovet av att betala inkomstskatt, tidigare var det inte nödvändigt att betala fastighetsskatt, men sedan början av detta år (2015) har en fastighetsskatt införts på det förenklade skattesystemet.

Plusen inkluderar också de minsta finansiella rapporterna i jämförelse med OSNO.

Som framgår av ovanstående är detta en särskild ordning för små och medelstora företag som syftar till att minska boksluten och minska storleken på själva skatten.

Men låt oss ändå gå vidare från fördelarna med USN-skatten till en mer detaljerad övervägande av detta ämne:

USN skatterestriktioner

Innan du går vidare direkt till beskattningen av USN själv, är det värt att överväga de fall där ansökan:

USN-begränsningar efter typ av aktivitet

Banktjänster (bankers arbete);
Försäkringstjänster (arbete av försäkringsorganisationer);
Drift av privata pensionsfonder;
Tjänster av advokater;
Notarietjänster;
Arbete med investeringsfonder;
Verksamhet relaterad till handel med aktier och andra värdepapper;
Brytning;
Spelverksamhet.

USN begränsning på fysisk. indikatorer

Det finns också lagliga USN-begränsningar för fysiska indikatorer:

Inga grenar. Om du har filialer i andra städer, är du förbjuden att tillämpa STS-skatten;
ESHN-betalare. Om du är ensamstående jordbruksskattebetalare kan du inte tillämpa det förenklade skattesystemet;
Kostnaden för anläggningstillgångar är inte mer än 100 000 000 rubel. Nybörjare och småföretag kanske inte oroar sig särskilt för denna artikel, eftersom enheter har ett värde på anläggningstillgångar på 100 miljoner rubel;
Inkomstgränsen för det förenklade skattesystemet är 68 820 000 rubel. Om, med STS-skatten 2015, den angivna inkomstgränsen överskrids, faller organisationen automatiskt ur STS-skatten;
Inkomstgränsen för att byta till det förenklade skattesystemet är begränsad till 51 615 000 rubel. Det gäller organisationen, för enskilda företagare är gränsen inte satt;
SCH (genomsnittligt antal anställda) 100 personer, när man har fler än 100 personer i sin personal, då har man inte heller rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet.

Det är detta som gäller begränsningarna för tillämpningen av USN-skatten. Av uppenbara skäl är 99% av personerna som läser den här artikeln inte föremål för restriktioner, så vi fortsätter att analysera vidare.

Hur kan jag byta till USN

Du kan endast byta till USN-skatten från den nya rapporteringsperioden. Rapporteringsperioden för det förenklade skattesystemet är därför ett kalenderår för att du ska kunna skicka in till IFTS (skatte) meddelande om övergången till det förenklade skattesystemet före den 31 december.

Det finns situationer där du kan byta till en speciell USN-regim utan att vänta på början av nästa kalenderår.

Tänk på när du kan byta till det förenklade skattesystemet utan att vänta till slutet av kalenderåret:

Nyregistrerade enskild firma och LLC. Inom 30 dagar kan organisationer och företagare enkelt byta till denna beskattning. För att göra detta är det nödvändigt att skicka in en skatteanmälan om tillämpningen av USN-skatten till skattekontoret (anmälan kan skickas omedelbart med registreringsdokumenten (IP eller LLC) eller inom 30 dagar från registreringsdatumet);
Vid stängning av verksamheter som faller under UTII. Om du slutade använda (stängt) de typer av verksamheter som faller under UTII-skatten, är lagen tillåten att inte vänta på den nya skatteperioden och omedelbart gå över till det förenklade skattesystemet. Detta kallas en påtvingad övergång till det förenklade skattesystemet;
Överskrider de fysiska indikatorerna för UTII-skatten. När det gäller skatten på dess tillämpning är några av begränsningarna relaterade till överskottet av fysiska indikatorer (försäljningsyta 150 kvm, catering 150 kvm, flotta på 20 bilar, uthyrning av utrymme 500 kvm). Om du har överskridit UTII-indikatorer, då kan du byta till det förenklade skattesystemet utan att vänta till slutet av året.

I alla andra fall får du vänta till årsskiftet och först då kommer du att kunna gå över till det förenklade skattesystemet.

Fundera nu på vilka typer av regimer som finns på USN-skatten

USN skattesystem

Nu ska jag berätta om skatteregimerna för USN-skatten. Ja, du hörde rätt, faktum är att det finns flera av dem och du kan välja vilken som helst av dem.

Valet av det förenklade skattesystemet bör hanteras på ett ansvarsfullt sätt, för om du väljer en av dem kan du bara byta till ett annat från nästa kalenderår.

Det finns bara två skattesystem i det förenklade skattesystemet:

USN Inkomst (6%). Beloppet för betald skatt är 6 % av din totala omsättning;
STS Intäkter minus kostnader (15%). Beloppet för betald skatt är 15 % av företagets nettovinst.

Formel för att beräkna USN-skatt

USN Formula Inkomst 6%

Som jag sa ovan i texten är skattebeloppet 6 % av den totala företagsomsättningen som är föremål för denna beskattning:

STS-inkomst och inkomst * 6 % där:

Inkomst \u003d storleken på entreprenörens totala inkomst (icke-kontanter + kontantkvitton);

6% - mängden skatt som måste betalas till budgeten.

STS formel Inkomst minus kostnader 15 %

STS-formeln Inkomst minus kostnader är följande:

STS Inkomst minus kostnader \u003d (organisationens inkomster - kostnader) * 15% där:

Organisationens inkomst är den totala inkomsten (kontanter + icke-kontanter);

Utgifter - alla utgifter som organisationen ådrar sig under dess verksamhet.

VIKTIG! Kostnader måste bekräftas av primära dokument (fakturor, fraktsedlar, handlingar, checkar, förbrukningsmaterial).

Minsta skatt USN

Det finns en begränsning av beskattningen av det förenklade skattesystemet som gäller för det förenklade skattesystemets skattesystem Inkomst minus kostnader. Oavsett hur mycket du kommer att ha utgifter och med vilken vinst du kommer att arbeta ut (och eventuellt med förlust) kan storleken på det förenklade skattesystemet inte understiga 1 % av den totala inkomsten.

Till exempel:

Organisationens inkomst är 120 000 rubel, organisationens kostnad är 150 000 rubel.

Mängden skatt förenklat skattesystem = (120 000-150 000) * 15% = 0, sedan träder beloppet av det förenklade skattesystemet för lägsta skatt 1% \u003d 120 000 * 1% \u003d 1200 rubel i kraft.

Det vill säga, trots att du har arbetat med förlust, måste du betala 1% i alla fall, i vårt exempel kommer det lägsta skattebeloppet att vara 1200 rubel.

Storleken på USN-skatten kan inte vara mindre än 1% av den totala omsättningen - detta är VIKTIGT att förstå så att det inte finns några problem med skattemyndigheterna, missa inte detta ögonblick.

Skatteperiod USN

För beskattning av STS, oavsett skatteform (STS 6% eller STS 15%), är beskattningsperioden ett kalenderår.

USN skatterapportering

Sista datum för inlämning av USN-deklarationen

Sista datum för att lämna in det förenklade skattesystemet för enskilda företagare är den 30 april året efter anmälan;
Deadline för leverans av det förenklade skattesystemet för LLC är den 31 mars året efter rapporteringen.

KUDiR och balansräkning om det förenklade skattesystemet

. Om du har en öppen IP är du skyldig att föra en bok över inkomster och utgifter. Det är inte nödvändigt att registrera och lämna över boken till skatteverket, men vid revision kan den begäras och du kommer att bli skyldig att tillhandahålla den;
. Om du har en LLC, och inte en enskild entreprenör, har du mindre tur och kommer att behöva hålla en balansräkning.

Vilken skatt USN

Trots att det förenklade skattesystemet hyrs ut en gång per år måste det betalas kvartalsvis:

Förskottsbetalning för första kvartalet - betalning för första kvartalet måste göras före den 25 april;
Förskottsbetalning för ett halvt år - det är nödvändigt att betala för ett halvt år före den 25 juli;
Förskottsbetalning i 9 månader - betalning ska ske före 25 oktober;
Betalning per år. I slutet av året ska betalning ske senast den 30 april för företagare och senast den 31 mars för organisationer.

Detaljer om .

Accept av kontanter på det förenklade skattesystemet (kassa)

När det gäller att acceptera kontanter på det förenklade skattesystemet, då:

Kassaapparat (KKM). Närvaron av ett kassaregister på USN-skatten är obligatoriskt, kassaregistret måste vara med skatteminne och registrerat med skatten på det sätt som föreskrivs i lag. Kassaregistret används i alla fall av att ta emot kontanter utom för tjänstesektorn;
Former för strikt rapportering (BSO). Om du tillhandahåller tjänster måste du när du accepterar kontanter.

Påföljder och ansvar på det förenklade skattesystemet

Sen betalning av förskottsbetalningar av det förenklade skattesystemet. Det finns inget straff för ett sådant brott. Det enda är att du kommer att debiteras en slant till ett belopp av 1/300 av centralbankens refinansieringsränta.
Sen betalning av det årliga skatteförenklade skattesystemet. Vid sen betalning av den årliga skatten kan det bli upp till 20 % av den årliga skatten.

Fastighetsskatt på USN

Och till sist vill jag skriva 2015 års innovation. Organisationer som är på STS-skatt från och med i år måste betala fastighetsskatt. Det är nödvändigt att betala fastighetsskatt endast på det som finns med i matrikelförteckningarna.

Företagare gick förbi denna lag och fastighetsskatten som beskattas av det förenklade skattesystemet (IP) ska inte betala.

För närvarande använder många företagare denna onlinebokföring för att byta till det förenklade skattesystemet, beräkna skatter, avgifter och skicka rapporter online, prova det gratis. Tjänsten hjälpte mig att spara på en revisors tjänster och räddade mig från att gå till skattekontoret.

Förfarandet för statlig registrering av en enskild företagare eller LLC har nu blivit ännu enklare, om du ännu inte har registrerat ditt företag, förbered registreringsdokument gratis utan att lämna ditt hem genom en onlinetjänst som jag har verifierat: Registrering av en enskild företagare eller LLC gratis på 15 minuter. Alla dokument överensstämmer med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen.

Det var nog allt jag ville berätta om USN-skatten. Om du har några frågor, välkommen till min VK-grupp"

I den här artikeln kommer vi att titta på ändringarna av USN under 2015. Det finns inte många av dem, men de är ganska betydande och känsliga (skattesemester, handelsavgifter, fastighetsskatt för förenklade), och några av dem berör alla. För det första börjar en ny form av deklaration under det förenklade skattesystemet att gälla från och med 2015. För det andra kommer det för många enkla människor att finnas en skyldighet att betala fastighetsskatt. För det tredje kan handelsavgifter införas 2015. För det fjärde kommer skattelov införs för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet. För det femte kommer storleken på begränsningarna för tillämpningen av det förenklade skattesystemet att ändras. Mer om allt i ordning.

Ny deklarationsblankett USN

Från och med 2015 ska USN-deklarationen lämnas i ny form. Kom ihåg att tidsfristerna för att skicka in USN-deklarationen 2015 är satta: till 31 mars för organisationer och till 30 april 2015 för enskilda entreprenörer.

Den nya formen av USN-deklarationen godkändes på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 07/04/2014. Du kan ladda ner den och bekanta dig med provet med att fylla i deklarationen på den nya blanketten.

Redan 2014 kommer alltså USN-deklarationen att behöva lämnas in i ny form.

Skatt på egendom för enskilda företagare och organisationer på det förenklade skattesystemet 2015

En av de kanske mest obehagliga förändringarna av det förenklade skattesystemet 2015 är inrättandet av en skyldighet för förenklade skattebetalare att betala fastighetsskatt. Denna börda kan drabba ägarna av fastigheter, vars beskattningsunderlag bestäms som matrikelvärdet. Beslutet i denna fråga ligger kvar hos de regionala myndigheterna, som ska säkerställa genomförandet av lämpliga organisatoriska åtgärder (bedöma fastighetsvärdet; godkänna förteckningarna över fastigheter för vilka beskattningsunderlaget kommer att fastställas som fastighetsvärde).

Observera att skyldigheten att betala fastighetsskatt kan åläggas både organisationer och enskilda företagare. Se mer i denna fråga.

Handelsavgifter från 2015-01-07

I 3 ingående enheter i Ryska federationen (Moskva, St. Petersburg och Sevastopol), från 2015-01-07, kan så kallade "handelsavgifter" införas. Dessutom kommer de enkla människorna också att betala dem. Samtidigt kommer de att ges rätt att sänka STS-skatten med beloppet av betalda handelsavgifter. Avgifter kommer endast att tas ut på handel (därav namnet). Samtidigt kan UTII inte tillämpas på skattepliktig verksamhet. Läs mer om dessa förändringar i en särskild artikel om denna.

Skattelov för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet sedan 2015

Efterlängtade förändringar har skett. I slutet av 2014 antogs en lag om skattelov, enligt vilken regionerna fick rätt att införa semester för enskilda företagare som registrerar sin verksamhet för första gången och väljer beskattningssystemet - det förenklade skattesystemet eller patentbeskattningen systemet. Således kommer regionerna att bestämma vilka typer av aktiviteter för vilka nybörjare i det förenklade skattesystemet kommer att tillämpa en förmånssats på 0% under de första två åren av sin verksamhet.

Samtidigt antas regionala lagar om semester för enskilda företagare långsamt. Hittills har de godkänts i Chelyabinsk, Penza, Archangelsk och Vladimir-regionerna, såväl som i Nenets autonoma Okrug. Dessutom kommer en sådan lag snart att antas i Moskva. Du kommer att lära dig mer om detta ämne, såväl som alla de senaste nyheterna om skattelov.

Regionerna har rätt att fastställa differentierade skattesatser för det förenklade skattesystemet med inkomstobjektet i intervallet 1 till 6 %. En video om hur man tar reda på vilka STS-skattesatser som gäller i din region ges nedan?

Restriktioner för tillämpningen av det förenklade skattesystemet 2015

Med hänsyn till, vilket kommer att vara 1,147, kommer inkomstbeloppet som inte kan överskridas 2015 för förenklade personer för att inte förlora rätten till det förenklade skattesystemet att vara 68 820 000 rubel. (60 000 000 rubel x 1,147).

Och för övergången till det förenklade skattesystemet för organisationer från 2016 bör inkomstbeloppet för 9 månader 2015 inte överstiga 51 615 000 rubel. (45 000 000 rubel x 1,147).

Som du kan se är förändringarna i USN 2015 ganska betydande. Om du fortfarande är intresserad av denna beskattningsordning, kommer du att hitta mycket användbar information om det.

Så låt oss titta på de viktigaste förändringarna av USN 2015.

Höjda inkomstgränser för övergång och tillämpning av det förenklade skattesystemet

År 2015 var inkomstgränsen för övergången till det förenklade skattesystemet ( 45 miljoner) och för tillämpningen av det förenklade skattesystemet ( 60 miljoner) måste multipliceras med en ny faktor på 1,147. Indikatorn godkändes genom order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling nr 685 av den 29 oktober 2014.

På det här sättet, till stanna på USN 2015, måste företaget följa den årliga inkomstgränsen på 68,82 miljoner rubel (60 miljoner rubel × 1,147).

Att gå över till det förenklade skattesystemet från 2016 inkomsten för de nio månaderna 2015 bör inte överstiga 51 615 tusen RUB (45 miljoner RUB × 1,147).

LIFO-metoden avbröts

Från den 1 januari 2015 uteslöts LIFO-metoden för att bestämma kostnaden för avskrivna material eller varor från Ryska federationens skattelag. För att skriva av kostnaderna för varor och material på det förenklade skattesystemet återstår bara tre metoder:

Därför måste du i redovisningsprincipen välja en annan metod. Kostnaden för saldon per den 1 januari 2015 behöver inte räknas om, de ska skrivas av enligt de nya reglerna.

För att få ihop räkenskaperna är det värt att välja samma bedömningssätt som vid redovisning. Dessutom kan metoderna kombineras med olika metoder för olika grupper av råvaror.

Ett företag som planerar att minska sin skattebörda bör välja en metod som gör att du kan skriva av mer utgifter. Under förhållanden med stigande priser är FIFO-metoden (först in, först ut) olönsam. Den bör användas i motsatt situation – om företaget vill minska förlusterna.

Metoden till en genomsnittlig kostnad är bekväm för ett stort sortiment av varor. Dess plus är att företaget kommer att skriva av den genomsnittliga kostnaden.

Lagerenhetsmetoden låter dig bokföra artiklar till det faktiska inköpspriset. Men det är värt att använda om företag kan spåra vilket parti de säljer produkter från.

Ny deklarationsblankett godkänd

Från och med redovisningen för 2014 kommer förenklade företag att få redovisa i ny form. Den nya formen av deklarationen under det förenklade skattesystemet godkändes av Rysslands federala skattetjänst genom order av 04.07.14 nr ММВ-7-3 /

Företag måste nu fylla i olika delar av deklarationen beroende på det valda beskattningsobjektet:

I avsnitt 2.1 och 2.2 i det nya formuläret är det nödvändigt att ange indikatorer för att beräkna skatten på periodiserad basis för varje rapporteringsperiod - första kvartalet, sex månader, nio månader. Det vill säga med objektet "inkomst" - inkomst och betalningar (bidrag, förmåner), som minskar skatten. Och med objektet "intäkter minus utgifter" - inkomster, utgifter och förluster.

Tidigare kunde inte skattemyndigheten ta reda på genom att rapportera om företagen räknade förskott korrekt. Därför begärde de en bok över inkomster och utgifter för att jämföra indikatorer för rapporteringsperioden. Nu borde det vara färre frågor.

Dessutom kan du i rapporteringen sätta skattesatsen för det förenklade skattesystemet för varje rapporteringsperiod. Detta är nödvändigt om företaget betalade ut förskott i en takt under året och sedan flyttade till en annan region, där de regionala myndigheterna fastställde en förmånlig taxa.

I deklarationen om det förenklade skattesystemet har ett nytt avsnitt 3. Den fylls i endast av budget- och välgörenhetsorganisationer som rapporterar om användningen av öronmärkta medel. Tidigare har sådana företag lämnat in blad 7 i inkomstskattedeklarationen (brev från Rysslands finansministerium daterat 04.07.13 nr 03-11-06/2/25803).

Förresten, 2015 kommer att bli en vändpunkt för småföretag som verkar på USN. Faktum är att från den 1 januari trädde normerna i Ryska federationens skattelag i kraft, som förpliktade att endast lämna in skattedeklarationer i elektronisk form. Sedan 2015 har det även skett ändringar i lagen om försäkringspremier, enligt vilka många arbetsgivare kommer att behöva anmäla till Pensionskassan och Försäkringskassan via Internet. Detaljer - i artikeln Vilken rapportering 2015 ska lämnas under det förenklade skattesystemet.

Förenklade företag och företagare ska betala fastighetsskatt på matrikelvärdet

Förenklade företag är som huvudregel undantagna från fastighetsskatt. Ett undantag 2015 fastställdes för ägare av butiks- och kontorslokaler. De ska betala skatt på matrikelvärdet. Förenklade affärsmän betalar inte fastighetsskatt på värdet av anläggningstillgångar som de använder i näringslivet. Men från och med det nya året faller inte fastigheter, vars bas fastställs som matrikelvärdet, under undantaget.

Företag har rätt att sänka omsättningsskatten

Från och med 2015 kommer vissa företag som är verksamma i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol att betala en omsättningsskatt. Om dessa företag tillämpar förenklad beskattning kan den skatt som ska betalas (oavsett föremål) minskas med den erlagda avgiften. Men endast under förutsättning att bolaget har lämnat en anmälan till besiktningen om övergång till betalning av omsättningsskatt.

Det är ännu inte klart hur bolaget kommer att spegla försäljningsskatten i deklarationen. Som vi fick reda på kommer tjänstemän att ändra rapporteringen.

Viktiga ändringar i det förenklade skattesystemet träder i kraft den 1 januari 2015. För att göra det enklare för dig att navigera i ändringarna har vi sammanställt en katalog med ändringar av USN. Det hjälper dig att inte glömma någonting, och rekommendationerna kommer att berätta hur du tillämpar de nya reglerna i ditt arbete.

Så låt oss titta på de viktigaste förändringarna av USN 2015.

Höjda inkomstgränser för övergång och tillämpning av det förenklade skattesystemet

På det här sättet, till stanna på USN 2015, företaget måste följa den årliga inkomstgränsen på 68,82 miljoner rubel (60 miljoner rubel × 1,147).

Att gå över till det förenklade skattesystemet från 2016 inkomsten för de nio månaderna 2015 bör inte överstiga 51 615 tusen RUB (45 miljoner RUB × 1,147).

LIFO-metoden avbröts

Från den 1 januari 2015 uteslöts LIFO-metoden för att bestämma kostnaden för avskrivna material eller varor från Ryska federationens skattelag. DFör att skriva av kostnaderna för varor och material på det förenklade skattesystemet återstår bara tre metoder:

FIFO
till genomsnittlig kostnad
till priset av en lagerenhet.

Därför måste du i redovisningsprincipen välja en annan metod. Kostnaden för saldon per den 1 januari 2015 behöver inte räknas om, de ska skrivas av enligt de nya reglerna.

För att få ihop räkenskaperna är det värt att välja samma bedömningssätt som vid redovisning. Dessutom kan metoderna kombineras med olika metoder för olika grupper av råvaror.

Metoden till en genomsnittlig kostnad är bekväm för ett stort sortiment av varor. Dess plus är att företaget kommer att skriva av den genomsnittliga kostnaden.

Lagerenhetsmetoden låter dig bokföra artiklar till det faktiska inköpspriset. Men det är värt att använda om företag kan spåra vilket parti de säljer produkter från.

Exempel

Företagets lager har 10 000 varor värda 800 000 rubel. Priset på ett stycke är 80 rubel. (800 000 rubel: 10 000 stycken). I januari köper företaget två partier: 2000 st. för 220 000 rubel, 1000 st. för 90 000 rubel. Totalt antal varor 13 000 st. (10 000 + 2 000 + 1 000). Deras kostnad är 1 110 000 rubel. (800 000 + 220 000 + 90 000). Under månaden såldes 6 000 föremål. Saldo i slutet av månaden - 7000 st. (13 000 - 6 000).

FIFO-metoden. Företaget skriver av varor från saldot på lagret som utgifter. Kostnaden för de avskrivna varorna är 480 000 rubel. (6000 stycken × 80 rubel).

Till en genomsnittlig kostnad. Den genomsnittliga kostnaden för en produkt är 85,39 rubel. (1 110 000 rubel: 13 000 stycken). 512 340 rubel kan skrivas av som kostnader. (6000 stycken × 85,39 rubel).

Per enhetskostnad. Företaget sålde 3000 st. - från lagersaldon, 1700 st. - från första omgången, 1300 st. - från den andra. Kostnaden för en produkt från den första satsen är 110 rubel. (220 000 rubel: 2000 stycken), från den andra - 90 rubel. (90 000 rubel: 1000 stycken).

Kostnaderna är lika med 544 000 rubel. (3000 stycken × 80 rubel + 1700 stycken × 110 rubel + 1300 stycken × 90 rubel). Det vill säga om företaget säljer de dyraste varorna först kan du skriva av utgifterna snabbare.

Ny deklarationsblankett godkänd

Från och med redovisningen för 2014 kommer förenklade företag att få redovisa i ny form. En ny form av deklarationen om USN godkänd av Rysslands federala skattetjänst på order av 04.07.14 nr ММВ-7-3/ [e-postskyddad]

Företag måste nu fylla i olika delar av deklarationen beroende på det valda beskattningsobjektet:

objekt "inkomst" - avsnitt 1.1 och 2.1;
objekt "inkomst minus utgifter" - avsnitt 1.2 och 2.2.

Förenklade företag och företagare ska betala fastighetsskatt på matrikelvärdet

Företagare kan spara fastighetsskatt

Företag har rätt att sänka omsättningsskatten

FRÅN 2015 kommer vissa företag som är verksamma i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol att betala en omsättningsskatt. Om dessa företag tillämpar förenklad beskattning kan den skatt som ska betalas (oavsett föremål) minskas med den erlagda avgiften. Men endast under förutsättning att bolaget har lämnat en anmälan till besiktningen om övergång till betalning av omsättningsskatt.

Det är ännu inte klart hur bolaget kommer att spegla försäljningsskatten i deklarationen. Som vi fick reda på kommer tjänstemän att ändra rapporteringen.