Skatt vid arv av lägenhet genom testamente, utan testamente och i andra fall. Skatt på arv av lägenhet enligt testamente, utan testamente och i andra fall Skatt enligt testamente på lägenhet

Tills vetenskapsmän har avslöjat mysteriet med "evigt liv", har människor mött och kommer att fortsätta att möta stora förluster av sina släktingar och människor nära dem. Tillsammans med detta uppstår en naturlig fråga om nyanserna av arv genom testamente och utan det.

Arvsskatt i Ryssland 2016: måste jag betala?

Om vi ​​pratar om Rysslands skattelag idag, är svaret på frågan: "Beskattas arv" tvåfaldigt. Å ena sidan upphävdes lagen om arvsbeskattning, men indirekt, som en skyldighet, är närvarande.

Om inte en bosatt i landet går in i arvet, men en medborgare i de länder som deltar i Chisinaukonventionen (artikel 47 av 2002), dessa inkluderar: Kazakstan, Azerbajdzjan, Vitryssland, Armenien, Georgien etc., betalar han enl. Rysslands lagar.

Direkt eller indirekt: hur räknar man?

Tullsatserna är följande:

• För arvingar i det första steget (barn, föräldrar, makar) - 0,3%;
• Andra och tredje prioritet (nära släktingar och andra arvingar som inte tillhörde den första gruppen) - 0,6%.

Beräkningen baseras på den totala kostnaden, i det här fallet spelar det ingen roll vilken typ av arvsplan (fastighet (hus, mark, bil, etc.) eller annan typ). Beräkningssatser är relevanta för alla typer av arv.

Låt oss till exempel ta data från andra stater.

Följande princip gäller i Ukraina:

• Arvingar från första etappen, funktionshindrade i den första gruppen, föräldralösa barn etc. är befriade från att betala inkomstskatt.
• 2-5 köer - är skyldiga att betala en skatt på 5% av dess värde.
• Alla arvingar till en icke-bosatt i detta land är skyldiga att betala 15%.

Del 3 av federal lag nr 156 "Ryska federationens civillag" daterad 26 november 2001 (nedan - Ryska federationens civillag) definierar de grundläggande reglerna och principerna för succession. Det finns två sätt att ärva efter en släktings död: genom testamente eller enligt lag. I det första fallet fördelas den ärftliga massan helt eller delvis enligt den avlidnes vilja. I den andra ärvs egendom beroende på graden av närhet av släktskap med den avlidne, eftersom arvlåtaren inte upprättat testamente under sin livstid.

Är arv skattepliktigt?

Anhöriga är ofta intresserade av om det är nödvändigt att betala arvsskatt från närstående, och hur mycket den är. I juli 2005 ändrade federal lag nr 78 Ryska federationens skattelag (nedan kallad Ryska federationens skattelag), enligt vilken denna skatt avskaffades. Redigeringen fastställdes genom punkt 18 i art. 217 i skattelagen, och från det ögonblicket uteslöts följande typer av ärvd egendom från skattebasen:

• för fastigheter;
• till marken;
• för transport;
• till bankinlåning.

Punkt 18 i art. 217 i Ryska federationens skattelag definierades också fall när skatt på ärvd egendom tas ut från efterträdare:

• ersättning till författare av vetenskapliga, litterära verk;
• betalning för att skriva konstverk;
• patent för uppfinningar och industriell design (modeller).

Ett sådant arv ingår enligt lag i beskattningsunderlaget för den personliga inkomstskatten (personskatten) och beskattas med den skattesats som gällde vid tidpunkten för arvets inträde. 2019 är den personliga inkomstskatten 13%.

Finns det skatt på testamentariskt arv?

Ägaren av fastigheten kan förfoga över de förvärvade värdena i förväg, dela dem mellan släktingar, lämna allt till en person, främlingar eller organisationer. Då inträder kvarlåtenskapen i arvsrätten enligt testamente.

Huvudkraven för utförande av dokumentet - närvaron av certifiering av en notarie; när du bor i en annan stat - Ryska federationens konsulat. I undantagsfall kan det intygas av en annan person: chefsläkaren för stadssjukhuset, chefen för sjukhemmet, fartygets kapten, chefen för den arktiska stationen, befälhavaren för den militära enheten, chefen för förvarsplatsen, och därefter intygad av en notarie på den plats där värdeföremålen är bosatt.

Egendom som erhålls enligt testamente beskattas inte. Detta stadgas i art. 217 i Ryska federationens skattelag. Lagen säger att om arvingen fått inkomst i kontanter eller egendom betalas ingen skatt. Undantaget är inkomster i form av permanenta betalningar för upphovsrätt eller patent på en uppfinning som gått i arv.

Vad är arvsskattesatsen?

Skatt på egendom som ärvts utan testamente tas inte ut, men dess del är en obligatorisk betalning - en statlig tull eller avgift. Till skillnad från en skatt är den av engångskaraktär och betalas inte avgiftsfritt utan för utförande av en rättsligt betydande åtgärd. Under skatten vid inträde av arvsrätt är det alltså just den statliga plikten som avses.

Skattebeloppet utan testamente

Den statliga avgiften består av två delar:

• för utförande av notariehandlingar - betalas av efterträdaren när han kontaktar en notarie och upprättar primära dokument om inledandet av arvsförfaranden;
• för utfärdande av arvsbevis.

Storleken på den statliga tullen beräknas individuellt och beror på flera faktorer: vilken arvslinje släktingen tillhör, vad är värdet på egendomen.

Enligt art. 333.24 i Ryska federationens skattelag 2019 är notarieavgiften (GP för arvsförfaranden) beloppet:

• certifiering av en perfekt vilja - 100 rubel;
• öppning och tillkännagivande av ett stängt testamente - 300 rubel;
• åtgärder för inventering och skydd av den ärftliga massan (egendom) - 600 rubel.

Viktig! Enligt art. 333.24 i Ryska federationens skattelagstiftning för alla notarier fastställs en enda kostnad för tjänster.

Om notarien, för att utföra notariehandlingar, tvingas resa till klientens territorium, måste, enligt artikel 333.25, beloppet för GP höjas med 1,5 gånger.

För att få ett intyg om arv ses över årligen.

Om arvet mottogs utan testamente, det vill säga enligt lagen, är andelen statliga företag 2019 lika med:

1. För nära släktingar (söner eller döttrar, överlevande man eller hustru, föräldrar), bröder och systrar (släktingar och halvblod) - 0,3% av fastighetens värde, högst 100 tusen rubel.
2. För andra släktingar - 0,6% av fastighetens värde, högst 1 miljon rubel.

Ska skattebeloppet

Storleken på den statliga tullavgiften vid mottagandet av ett arv enligt ett testamente skiljer sig inte från det belopp som enligt lagen är obligatoriskt att betala vid arv. Notarietjänster (fast belopp) och en procentandel av värdet på egendomen är föremål för betalning: för arvingar från första, andra stadiet - 0,3% av fastighetens värde, men inom 100 tusen rubel, för andra stadier - 0,6% inom 1 miljon rub.

Om det finns flera efterträdare, måste den statliga tullen betalas av var och en av dem. Uppgifterna för betalning ges av notarie. Betalning sker kontant i bankens kassa eller via bankgiro innan notariehandlingar utförs.

Arvsskatt för närstående ska betalas inom 6 månader från dagen för inledande av arvsförfarandet. Vid brott mot betalningsvillkoren av goda skäl är det nödvändigt att ansöka till domstolen med en ansökan om återställande och en angivande av skälen till förseningen.

Fastighetsarvsskatter

Om fastigheter är föremål för arv kommer förmånstagaren att stå för merkostnader i samband med registrering av fastighet. Avgiftsbeloppet anges i art. 333.33 i Ryska federationens skattelag.

I allmänna fall är det belopp som debiteras från individer för att registrera rätten till fastigheter 2 tusen rubel, från juridiska personer - 22 tusen rubel. Det finns dock undantag:

• vid registrering av äganderätten till en ärvd tomt avsedd för byggande av bostäder eller uthus, underhåll av en sommarstuga, kommer betalningen att vara 350 rubel;
• vid registrering av rätten till en del av jordbruksmarken är avgiftsbeloppet 100 rubel;
• om den ärftliga fastigheten är en del av en ömsesidig investeringsfond, kommer registrering av äganderätt till den att kosta 22 tusen rubel;
• registrering av rätten till en andel av den gemensamma delen av fastigheter i ett hyreshus kommer att uppgå till 200 rubel;
• om statlig registrering av ett inteckning krävs, kommer avgiften för individer att vara 1 000 rubel, för juridiska personer - 4 000 rubel;
• om det är nödvändigt att ändra innehållet i avtalet om delad konstruktion i samband med bytet av part i avtalet, kommer betalningsbeloppet att vara 350 rubel.

Skatt på arv av hus eller lägenhet

Fastighetsskatt, obligatorisk för betalning av arvtagaren till en lägenhet eller ett hus, är en lokal avgift (artikel 399 i Ryska federationens skattelag). Det tas ut på ägarna av alla lokaler och strukturer. Ett hyreshuss gemensamma egendom är inte föremål för beskattning: förråd, vindar, ventilationsschakt, intilliggande tomt eller byggnader m.m.

Skattesatserna bestäms av kommunala myndigheter (artikel 406 i Ryska federationens skattelag).

Beskattningsunderlaget är fastighetsvärdet för en lägenhet minus kostnaden för 20 m2 av dess yta, och för ett hus - minus 50 m2 av dess yta.

Skatt på arv av mark

Om en tomt går i arv är betalning av skatt obligatorisk.

Betalarna är inte bara ägarna av marken, utan även personer vars mark är i permanent bruk, med undantag för arrendatorer och personer som använder marken utan kostnad.

Marken är inte beskattad:

• beslagtas eller begränsas i omlopp;
• ägs av skogsbruket;
• som är den gemensamma fastighetsfonden för ett hyreshus.

Markskatt betalas en gång per år.

Skatteunderlaget bestäms utifrån de uppgifter som registrerats i statens fastighetsregister och handlingar om rätten till fastighet.

Skattesatserna varierar beroende på typen av användning av tomten eller kategorin mark (artikel 394 i Ryska federationens skattelag).

Skatt vid försäljning av fast egendom som erhållits genom arv

Ofta vill förmånstagaren, när han tar emot fastigheter genom arv, sälja den. Inkomstskatt tas ut endast under vissa omständigheter. Det beror på hur länge personen har varit ägare till fastigheten.

Från den 1 januari 2016 är försäljning av fastighet som ägts i mindre än 5 år skattepliktig. Ett undantag är fastigheter, vars äganderätt uppstod före den 1 januari 2016, som erhållits genom arv, till följd av privatisering, enligt ett avtal om livsuppehåll eller donation. För dessa kategorier är befrielsen från skatt vid försäljning av fastighet 3 år.

Hur man korrekt bestämmer ägandetiden för egendom? Enligt allmänt vedertagna regler erkänns egendom som egendom vid registrering av besittningsrätten och upphör från dagen för införande i det statliga registret över uppgifter om överlåtelse av äganderätten till annan person.

När det gäller arv av egendom, när de relevanta dokumenten upprättas, är början av räkningsperioden för äganderätten dödsögonblicket för testatorn.

Exempel. Ägaren till lägenheten avled 2010. Äganderätten till fastigheten registrerades av arvingen 2016. När lägenheten såldes 2019 var arvtagaren befriad från att betala inkomstskatt, eftersom 7 år hade gått sedan ägarens död .

Den personliga inkomstskattesatsen för försäljning av fastigheter före utgången av 3 år är 13% om en person bor i Ryssland i mer än 183 dagar under det år då lägenheten såldes. I annat fall blir skattesatsen 30 %.

Vid försäljning av fastigheter eller delar av fastigheter kan arvlåtaren räkna med ett fastighetsavdrag, som har vissa egenskaper:

• avdraget gäller egendom som ägts kortare tid än 3 år;
• avdragsbeloppet får inte vara mer än 1 miljon rubel;
• att göra ett avdrag är endast möjligt vid inlämnande till skattemyndigheten av ett dokument - en skattedeklaration, som återspeglar det belopp som mottagits som ett resultat av försäljningen av fastigheter;
• rätt till fastighetsavdrag medges engång;
• om arvet tillkommer flera ägare fördelas avdragsbeloppet mellan dem proportionellt (vid samäganderätt) eller efter överenskommelse.

Exempel. Systrarna ärvde en lägenhet, som delades mellan dem på mitten. Efter 2 år såldes lägenheten för 2,5 miljoner rubel. Genom att lämna deklaration med angivet belopp yrkade de rätt till fastighetsavdrag. Var och en av systrarna fick en inkomst på 1,25 miljoner rubel, och fastighetsavdraget uppgick till 500 tusen rubel. Skattebeloppet som togs ut på var och en av systrarna uppgick till 97 500 rubel. (Beräkning: (1 250 000 - 500 000) x 0,13).

Inkomstdeklarationen ska lämnas senast den 30 april efter utgången skatteperiod i pappersform självständigt, genom notarie med fullmakt, rekommenderat brev eller i elektronisk form med digital signatur.

Förmånstagaren överför avgiftsbeloppet till budgeten på bostadsorten före den 15 juli året efter det år då inkomsten erhölls.

Om inkomstbeloppet efter fastighetsförsäljningen är mindre än avdragsbeloppet är skatten 0. Ingivande av deklaration krävs.

Straff för sen inlämning av dokument till skattemyndigheterna - från 1000 rubel.

Skatt på arv av bil

Bilägarens död är orsaken till att arvet för fordonet öppnas. I detta fall blir alla tidigare utfärdade fullmakter ogiltiga. Arvingen lämnar in handlingar för att ta emot denna egendom enligt lag eller testamente och förvärvar äganderätten, och efter verkställandet av de relevanta handlingarna har han möjlighet att förfoga över den.

Vid kontakt med notarie görs en bedömning av bilen. Det belopp som ska betalas för utfärdande av intyg om arv av egendom bestäms. Den beräknas som en procentandel av kostnaden: 0,3 % för efterträdare 1, 2 respektive 0,6 % för övriga köer.

Viktig! Fastställandet av bilens marknadsvärde görs på dagen för bilens ägares död.

Vid ärvning av ett fordon är arvtagaren skyldig att betala transportskatt. Dess hastighet beror på bilens tekniska parametrar.

Avgiften betalas på fordonets plats fram till den 1 oktober året efter skatteperiodens utgång. Som regel får ägaren en anmälan om behovet av att betala skatt.

Vid försäljning av en bil, som vid försäljning av fastigheter, kommer den personliga inkomstskatten att vara 13 % av inkomstbeloppet. Beloppet för avdraget är 250 tusen rubel.

Vem är befriad från skatt?

Inte alla kategorier av medborgare måste betala den statliga avgiften. Artikel 333.35 i Ryska federationens skattelag särskiljer förmånliga grupper av personer som är befriade från att betala GP helt eller delvis. För närvarande ges rätt till förmån om det finns ett intyg som bekräftar att de tillhör:

• funktionshindrade i den första och andra gruppen (50 % befrielse från den statliga tullsatsen på betalningsdagen);
• deltagare i fientligheter;
• Sovjetunionens hjältar eller Ryska federationens hjältar;
• innehavare av Glory Order.

Även enligt art. 333.38 i Ryska federationens skattelag är individer befriade från skatt när de utfärdar ett arvsintyg:

1. Fastighet (betalar inte en släkting som bodde med den avlidne i samma lägenhet eller hus före och efter hans död).
2. Egendom som tillhör offer för politiskt förtryck och personer som dött i fullgörandet av medborgerlig eller officiella plikter.
3. Ersättningsbeloppet enligt försäkringsavtal, pensioner, löner.

• Minderårig;
• Omyndigförklarad.

Arv är inget billigt förfarande. Särskilt om anhöriga förutom tillgångar även accepterar postuma skulder. Praktiserande advokater på sajten känner till de "svaga punkterna" i lagen, vilket tillåter:

• spara pengar på en oberoende fastighetsvärdering;
• minska beloppet av statlig tull för att erhålla ett notarialintyg;
• lösa eventuella tvister mellan anhöriga.

För att få en kostnadsfri konsultation behöver du fylla i ett elektroniskt formulär.

Användbar information om ämnet

Förr eller senare står varje rysk medborgare eller medborgare inför förfarandet för arv av egendom och testamente. Vid inträdet av arvsrätten kan en person ha många frågor, varav den främsta är skatten på andelen som erhålls från den avlidne.

Arvsskatt enligt lag i Ryssland 2018

Skattebalken säger att egendom som tas emot genom testamente inte är belagd med någon avgift, endast statlig skatt betalas till staten.

Hur mycket ska jag betala för att sälja en lägenhet?

Det finns en missuppfattning att en lägenhet som gått i arv kan säljas mycket enkelt och snabbt. Egentligen är detta en vanföreställning. Förfarandet för försäljning av sådan egendom (eller dess andel) har några funktioner:

• du måste göra ett fullständigt inträde i din andel (du kan gå med efter en period på 6 månader som regleras i lag);
• vid mottagande av de nödvändiga dokumenten (intyg om arvsrätten), formaliseras äganderätten;
• vid försäljning av en lägenhet mottagen i gåva, ett hus, ett sommarboende eller en tomt ska du betala en avgift på 13 % av transaktionsvärdet.

Men om någon vill sälja lägenheten efter tre år från arvsdatumet, då slipper du betala pengarna. Endast egendom som sålts inom de tre första åren efter att den lagliga andelen av testamentet ingåtts beskattas.

I Ukraina är denna frekvens från 5 till 15 % även för invånare i andra länder (icke-bosatta) som bor i Vitryssland, Kazakstan, Frankrike, Azerbajdzjan, Tyskland. I USA är skattesatserna olika i varje stat, i Storbritannien debiteras 40 % endast på fastigheter eller så överstiger beloppet 325 000 valörer (landets nationella sedlar).

Vilken skatt betalas: direkt eller indirekt?

Arv beläggs med en indirekt typ av skatt i form av en statlig testamenteplikt. Du måste också betala en notarieavgift för de tjänster som en notarie eller konsult tillhandahåller vid omregistrering av egendom eller värdesaker.

Arvsskatt genom testamente i Ryssland 2018

När fastigheter och lös egendom och andra värdesaker går i arv behöver man inte betala bidrag för den andel av en person som erhålls genom testamente 2018. De avbröt inte reglerna och förklaringarna kring arvsskatt, så de förblev desamma.

• WWII veteraner;
• innehavare av Glory Order;
• hjältar från Ryska federationen och Sovjetunionen.

Om lägenheten ärvts genom testamente

Om lägenheten mottogs genom testamente så behöver inte arvtagaren betala arvsskatten, men om du vill sälja fastigheten måste du betala en skattesats på 13 % (personlig inkomstskatt). Det är mycket enkelt att beräkna värdet av det belopp som ska överföras till staten i enlighet med bestämmelserna i skattelagen. Denna takt kan undvikas genom att vänta tre år. Då behöver du inte betala skatt.

Befrielse från betalning: är det verkligt?

Endast privilegierade kategorier av medborgare kan befria sig själva från att betala skatt. Alla andra ska betala en indirekt skatt - statlig skatt. Betalningen och dess belopp kan vara olika och beror på graden av relation mellan arvtagaren och den person som lämnade testamentet:

• en räntesats på 0,3 % av arvets marknadsvärde gäller för föräldrar, barn, blodsyskon, och tas även från makar (som var lagligt gifta). I den här kön ingår även barnbarn och andra släktingar i första linjen;
• en skattesats på 0,6 % gäller för arvingar som inte var blodsläktingar till arvingen, kusiner och bröder och andra icke-nära släktingar. Det är hämtat från personer som tillhör andra stadiet.

Arvsskatt för närstående 2018

Rätten till andel nära släktingar ger ganska ofta upphov till skatteskulder för enskilda, som beror på normerna i den nuvarande lagstiftningen.

Blir det skatt på ägarens död?

Om du fått en postum betalning för en släkting, betalas ett direkt personligt inkomstskattebidrag för det, vars sats är 13 procent. Därför är beräkningen av bidraget mycket enkel.

I Ryssland har sedan januari 2006 den testamentariska arvsskatten avskaffats.

En liknande situation inträffade med skatter på andra typer av arvsförfaranden, som nu är befriade från att betala skatt.

Arvsskatt genom testamente, enligt lag och vid arv av lägenhet

Vem är befriad från arvsskatt?

Efter att den federala lagen av den 1 juli 2005 nr 78-FZ antogs, som gjorde betydande ändringar i Ryska federationens skattelag, testamentarisk och lagstadgad arvsskatt, och lägenhetsarvsskatten tas inte ut på arvingar, vilket var fallet tidigare år.

Om vi ​​vänder oss till punkt 18 i art. 217 i Ryska federationens skattelag, då föreskrivs särskilda regler där, som säger att det inte är nödvändigt att betala skatt för inkomst som erhålls från ärvd egendom. På den lagstiftande nivån tilldelas samtidigt inte arvingar av graden av släktskap eller en viss kö, vilket gör deras rättigheter lika.

Vem behöver betala skatt på arv

Lagstiftningen innehåller en liten reservation - ett undantag gjordes för efterträdare eller arvingar som får följande inkomstslag:

• Betalning för författaren av vetenskapligt arbete;
• Den summa pengar som upphovsmannen till konstföremålet fått;
• Ett pris som har tilldelats skaparen av en industriell design eller uppfinnare;
• Ett pris som erhållits av författaren till ett litterärt verk.

De angivna arvsdelarna i enlighet med normerna i gällande lagstiftning kommer att beskattas. Arvingar som har rätt till arvlåtarens inkomst är skyldiga att betala personlig inkomstskatt med 13 % av arvets värde för att acceptera arvet om inkomsten erhålls till följd av:

• Vetenskapliga arbeten;
• uppfinningar;
• Skapande av verk;
• Upptäckter.

Utöver ovan angivna omständigheter gäller undantaget för arvsrättsliga förhållanden som uppkommit före 2006. Så ett arv som öppnades före 1 januari 2006, om priset är mer än 850 000 rubel, bör accepteras först när motsvarande skatt har betalats.

Försäljning av ärvd egendom

Om arvtagaren planerar att sälja egendomen som mottagits som ett arv, måste han betala 13% personlig inkomstskatt - detta föreskrivs i den federala lagen av den 23 juli 2013 nr 212-FZ.

Detta villkor fungerar endast i förhållande till egendom, vars överlåtelse utförs inom 3 år från dagen för arvlåtarens död. Den arvinge som bestämmer sig för att sälja fastigheten, inom 3 år från det att testatorn dog, har rätt till skatteavdrag.

Hur mycket kostar ett arvsbevis

En medborgare som har fått ett arv måste betala ett visst belopp för att betala den statliga avgiften för ett arvsbevis. Detta dokument utfärdas till arvingen efter att titeldokumenten har verifierats.

Hur stor är den statliga avgiften

Om vi ​​vänder oss till punkt 22 i art. 333.24 i Ryska federationens skattelag, sägs det att avgiftsbeloppet direkt kommer att korsa graden av släktskap.

Så, pp. 1 s. 22 Art. 333.24 i skattelagen föreskriver att 0,3% av fastigheten måste betalas för att få ett dokument, men inte mer än 100 000 rubel måste:

• Make;
• Till testatorns naturliga barn;
• Föräldrar;
• Barn till arvlåtaren som adopterades;
• Systrar och bröder.

Om du hänvisar till s. 2 s. 22 Art. 333.24 i Ryska federationens skattelag säger det att alla andra personer som inte nämns ovan kommer att behöva betala ett belopp på 0,6% av priset för arvet, men inte mer än 1 000 000 rubel.

Vem är befriad från att betala den statliga avgiften

I enlighet med punkt 11, 12 i art. 333.35 i Ryska federationens skattelag, medborgare erkända som:

• Fullständiga kavaljerer av Gloryorden;
• Ryska federationens hjältar;
• Sovjetunionens hjältar;
• WWII deltagare.

Om en medborgare ärvde en tomt på vilken ett bostadshus, rum, lägenhet eller andelar i den listade fastigheten är belägen, kommer arvingen inte att behöva betala statens tull för intyget om han bodde i rummet, huset, lägenheten tillsammans med testatorn och bor kvar där efter hans död.

Hur man värderar fastigheter

För att beräkna det belopp som krävs för att betala den statliga skatten måste arvingen veta hur mycket hans andel är värd. För att fastställa det exakta priset på fastigheten kommer arvtagaren att behöva tjänster från en oberoende expert som kommer att fastställa arvets marknad, inventering, matrikelvärde eller annat värde och dra en lämplig slutsats. Denna funktion kan också utföras av en annan person som är behörig att utföra sådana åtgärder.

För att fastställa värdet på fastigheter, med undantag för tomter, har BTI-specialister rätt att utfärda certifikat till medborgare om marknadsvärdet på hus och lägenheter.

Om du hänvisar till s. 8.9 s.1 art. 333.25 i Ryska federationens skattelag, anger det att värdet på fastigheter (det finns ett undantag här - det här är tomter) kan ställas in av:

1. Organisationer som utför redovisning av fastighetsobjekt på sin plats;
2. Juridiska personer, värderingsmän, som har rätt att sluta avtal om värdering.

Om det är nödvändigt att utvärdera en tomt, har en medborgare rätt att ansöka:

• Att ange organ som utför fastighetsregistrering;
• Till juridiska personer som har rätt att ingå värderingskontrakt;
• Värderingsmän.

För att utvärdera andra värdefulla egendomsobjekt som ärvts bör arvtagaren kontakta oberoende värderingsmän (till exempel en bil), rättsliga expertinstitutioner hos rättsmyndigheten eller juridiska personer som har rätt att utföra bedömningen. Detta moment anges i paragrafer. 7, 10 s.1 art. 333.25 i Ryska federationens skattelag.

Bedömningsverksamhet kan utföras av individer och juridiska personer som är medlemmar i självreglerande organisationer för värderingsmän som har försäkrat sitt ansvar.

Arvsfastighetsskatt

I enlighet med Ryska federationens lag daterad 09.12.1991 nr 2003-1 kommer objekt av egendom som togs emot efter att arvsförfarandet har avslutats att bli föremål för beskattning. Fastighetsägare kommer direkt att agera som betalare av fastighetsskatt.

Fastighetsobjekt som det är nödvändigt att betala skatt för

Beskattningsobjekten är följande fastighetsobjekt som ägs av arvingen:

1. Lägenheter;
2. Bostadshus;
3. rum;
4. lantliga byggnader;
5. Andelar i ägandet av fastighetsobjekt;
6. Garage;
7. Övriga byggnader, lokaler, strukturer som tillhör arvtagaren.

Vem är befriad från arvsskatt

Om vi ​​vänder oss till punkt 1 i artikel 4 i lagen nr 2003-1 FZ, så står det där att medborgare som tillhör följande kategorier kommer att vara befriade från att betala skatt:

• Ryska federationens hjältar;
• Militär personal;
• Sovjetunionens hjältar;
• Personer som har erkänts som funktionshindrade sedan barndomen;
• Personer med en utmärkelse - Order of Glory av tre grader;
• Deltagare i andra världskriget, inbördeskrig eller andra militära operationer;
• Personer med funktionshinder i den första eller andra gruppen;
• Tidigare militär personal som skrevs ut efter att ha uppnått en viss ålder.

På lagstiftningsnivå är rätten att inte betala skatt på byggnader, strukturer, lokaler inskriven i paragraf 2 i artikel 4 i lag nr 2003-1 FZ för följande personer:

1. Medborgare som avskedats från militärtjänst eller kallats till militär utbildning, som utförde internationell tjänst i Afghanistan och andra länder på vars territorium fientligheter utfördes;
2. pensionärer;
3. Makar och föräldrar till tjänstemän, militär personal som miste livet under sin tjänstgöring;
4. Medborgare som fått mark med tomter i trädgårds- och dacha ideella föreningar av medborgare i ett bostadshus med en boyta på upp till 50 kvm. och strukturer, byggnader av ekonomisk typ, vars totala yta inte överstiger 50 kvm;
5. Medborgare som fått tomter med lokaler som ägs av allmoge hantverkare, konstnärer och kulturpersonligheter.

Hur stor är arvsskatten

Skattesatsen bestäms i enlighet med de lagar som gäller i regionerna. Taxan beror på det totala värdet av alla objekt från vilka skatten ska betalas, deras typ, placering samt deflatorkoefficienten. Skattebetalningar kommer att tillfalla varje år från det att arvet accepterades.

I punkt 5 i art. 5 i Ryska federationens lag av den 9 december 1991 nr 2003-1 säger att arvsskatt, ska betalas från det ögonblick då arvlåtaren tog farväl av livet. Men samtidigt, normerna för paragrafer. 3.3 i art. 44 i Ryska federationens skattelag indikerar att om skatten är för denna egendom, måste arvtagaren återbetala dem inom värdet av egendomen som accepteras som ett arv.

Om betalaren har rätt till förmåner kan skattemyndigheten räkna om på grundval av en ansökan och det dokumentpaket som krävs i detta fall. Och om de belopp som betalats ut över det erforderliga värdet avslöjas, kan de krediteras medborgarna mot framtida betalningar eller returneras till dem.

Som sista dag för betalning av fastighetsskatt redovisas den 1 november året efter det år då fastighetsskatten togs ut.

Ärvd fordonsskatt

När en bil fungerar som ett arv måste arvtagaren betala transportskatt för den mottagna bilen efter registreringen - detta är en direkt skyldighet som preciseras på lagstiftningsnivå. Dessutom, om mottagaren av arvet hade en transportskatteskuld, då han accepterar fordonet som ett arv, är han skyldig att betala av det inom gränserna för värdet av arvsegendomen. Denna punkt anges i punkt 3 i punkt 3 i art. 44 i Ryska federationens skattelag. Skatten kommer att tas ut av alla medborgare för vilka registrering av fordon har utförts.

Beräkningen av skatten kommer att utföras av de myndigheter som är auktoriserade för dessa åtgärder i enlighet med den information som medborgaren lämnat till registreringsmyndigheten som satte bilen på statlig registrering.

Här är en lista över arvingens egendom, som ingår i beskattningsobjekten:

1. Flygplan och helikoptrar;
2. Bilar;
3. Snöskotrar och snöskotrar;
4. Motorcyklar och motorcyklar;
5. Motorbåtar och vattenskotrar;
6. Segelbåtar, yachter, båtar, fartyg;
7. Bussar och andra självgående maskiner och mekanismer på spår och pneumatik;
8. Andra luft- och vattentyper av fordon.

Listan över skatteobjekt inkluderar inte:

• Fartyg för fiskeändamål;
• Jordbruksmaskiner;
• Personbilar, vars effekt inte överstiger 100 hk, som är avsedda för funktionshindrade medborgare och andra personer som får socialbidrag;
• Båtar med en effekt som inte överstiger 5 hk

Skattebeloppet på ett motorfordon beror på fordonets kategori, dess effekt, i vilken region dess ägare bor. Transportskatt i enlighet med del 1 i art. 363 i Ryska federationens skattelag, betalas tidigast den 1 november året efter den senaste skatteperioden.

Skatt på tomter som erhålls genom arv

Den federala lagen av den 29 november 2004 införde markskatten. I enlighet med den ska de arvingar som erhållit äganderätten till markanvisningen varje år betala markskatt. Tidpunkten för arvlåtarens död kommer att betraktas som början på intjänandet av betalningar. Skattebeloppet är direkt relaterat till matrikelvärdet på den mark som ägs av arvingen. Kostnaden kommer att bestämmas utifrån resultatet av den statliga värderingen av marken.

Som var befriad från att betala skatt på ärvd mark

Personer som tillhör följande kategorier är befriade från skyldigheten att göra betalningar enligt fastighetsskatten:

• Folk som använder landområden för hantverk, jordbruk, för utveckling och bevarande av den traditionella livsstilen;
• Små folk i Sibirien, Norden och Fjärran Östern.

Skattesatsen på mark för byggnader, jordbrukstomter, grönsaksträdgårdar, fruktträdgårdar är 0,3 % av tomtens värde. Övriga markområden kommer att beskattas med 1,5 %.

I den här artikeln kommer vi att överväga funktionerna i beskattning när vi ärver en lägenhet av individer / juridiska personer.

Funktioner för arv av en lägenhet och tillämplig beskattning

Arv innebär överföring av egendom (lägenhet), rättigheter och relaterade skyldigheter från arvlåtaren (enskild person eller juridisk person) till efterträdaren (enskild). Arvsobjektet är egendom - boyta. Äganderätten till den övergår till efterträdaren från den avlidne ägaren i enlighet med den ryska federationens civillag. Arv av bostad, det vill säga överföring av äganderätt, är möjligt på två sätt:

• i lagen;
• på grundval av ett testamente.

Arvsbeskattning i Ryssland regleras av skattelagen. Fram till 2005, när de ärvde privatiserade bostäder, var arvingarna i båda fallen skyldiga att betala fastighetsskatt enligt den ryska skattelagen. Från 2016-01-01 betalar inte personer som genom arv blir ägare till en lägenhet skatt vid registrering av äganderätt ( Ryska federationens skattelag, art. 217, punkt 18). De nuvarande ändringarna i beskattningen infördes i enlighet med federal lag nr 78 från 1.07.2005. Sådan befrielse från skattebetalningar gäller alla efterträdare, oavsett medborgarskap, grad av släktskap, ordning och arvssätt.

Samtidigt uppstår ofta situationer då en lägenhet (liksom annan fastighet) inte går att ärva. Liknande omständigheter uppstår:

• om det inte finns några arvingar;
• när arvet inte accepteras;
• på grund av att arvingarna förlorat arvsrätten.

Då övergår fastigheten till den stad (kommun) där den ligger. Därmed försvinner frågan om att betala fastighetsskatt av sig själv.

Statlig skyldighet för intyg vid arv av egendom (lägenhet)

När notariehandlingar utförs enligt lag eller testamente, för upprättande av handlingar och intyg, är efterträdare skyldiga att betala den så kallade indirekta skatten - statlig skatt. Betalning sker innan man får ett arvsbevis av lägenheten. Dess värde beror mer på graden av relation mellan testator och efterträdare.

Enligt rysk skattelagstiftning upprättas en kategori av arvingar, till vilken förmåner tillämpas när det gäller att betala en sådan statlig tull. De inkluderar:

• deltagare (veteraner) och handikappade veteraner från andra världskriget (inklusive arbetare inom hemmafronten), såväl som militära operationer i Afghanistan, Tjetjenien;
• Hjältar i Ryssland, Sovjetunionen;
• minderåriga (vid tidpunkten för öppnandet av arvet);
• arvingar med psykiska störningar;
• personer som inte är medborgare i Ryssland, men som har erkänt flyktingstatus;
• föräldralösa barn och barn motsvarande dem, som har föräldrar som är berövade föräldrarättigheter;
• familjer med många barn (när det finns fler än tre barn i familjen, inklusive adoptivbarn).

Dessa medborgare betalar inte statlig avgift när de ärver bostad. Enskilda personer som vid arvlåtarens död bodde i den ärvda lägenheten och fortsätter att bo där är befriade från att betala statlig intygsavgift. Funktionshindrade i den första och andra gruppen har också rätt till 50 % rabatt för alla typer av notariehandlingar.

Den listade förmånskategorin av arvingar och de tillämpade beloppen för statlig tull fastställs av utgåvan av Ryska federationens skattelag från 2016, nämligen: Art. 333,24 angående statens tullbelopp och art. 333,38 - i förhållande till förmåner vid utförande av notariehandlingar.

Vad mer behöver du betala efterträdare när du ärver egendom?

Utöver den statliga skyldigheten för titelbeviset bär efterträdarna vid registrering av arvet kostnaderna för att betala för en notarietjänster till fasta taxor. Notarieavgifter inkluderar betalning för följande åtgärder:

• lämna in en ansökan om att öppna ett arv;
• bestyrkande av testamentet eller dess upphävande;
• genomförande av förfrågningar, om nödvändigt;
• fastställande av arvsandelar inom gränserna för registrering av arvingars rättigheter;
• skaffa ett matrikelpass;
• under statlig registrering av äganderätt för efterträdare till bostäder;
• för utdrag ur registret över notariehandlingar och USRR.

Arvingarna har inga mer kontantkostnader vid registrering av arvsrätt till bostad.

Skatt vid försäljning av en ärvd lägenhet

Trots att bostad som erhålls genom testamente inte beskattas, i efterhand, när den säljs, är den nya ägaren i vissa fall skyldig att betala en avgift. Skatteskulder uppstår när lägenheten säljs av arvtagaren under de första 5 åren efter arvet (gäller för personer registrerade i 2016 fastigheter). Om lägenheten har ägts i upp till 3 år, så betalas skatten under förutsättning att den tagits emot som gåva, erhållits genom hyra, genom arv och registrerats före 2016. Säljaren av en lägenhet kan använda rätten att dra av upp till 1 miljon rubel en gång om året om bostaden ägdes av honom i upp till 3 år.

Avgifter tas ut på allmän grund för personlig inkomstskatt, med hjälp av den etablerade blanketten 3-NDFL. Skatten beräknas utifrån skattesatsen 13 % av transaktionsvärdet för ryska medborgare och 30 % för utländska medborgare. Vid försenad betalning från skattemyndigheten debiteras vite och vid utebliven betalning tillgriper tillsynsmyndigheterna kronofogde för hjälp.

Beskattning av gåvor och hyror till anhöriga och främlingar

Gåvor och hyresavtal med livslångt (obegränsat) underhåll är frekvent använda metoder för att överlåta lägenhetsbostad eller dess andel, som också är indirekt relaterade till arv. Vid donation träffas ett avtal enligt vilket en lägenhet (hus, rum) utan kostnad skänks till en anhörig. Efter en medborgares död är det donationsavtal som upprättats av honom ogiltigt. Enligt artikel 217 i Ryska federationens skattelag tar man inte ut skatter på gåvor till nära släktingar. I förhållande till övriga släktingar tillämpas beskattning.

Vid betald överlåtelse av lägenhet (hus, andel) på grundval av ett hyresavtal likställs de utförda åtgärderna med köp och försäljning. Enligt det ingångna avtalet övergår bostaden i hyresbetalarens ägo, som är skyldig att betala hyran (en avtalad summa pengar) till sin mottagare eller pengar för underhåll. Hyra och egendom som förvärvats på hyra kan ärvas och testamenteras. Om den överlåtna äganderätten till en del av bostaden registreras hos hyresbetalaren kan denne ärva lägenheten. Skatt tas inte ut av den som betalar hyran, eftersom bostaden som han får inte är inkomst. Endast en engångsbetalning ges under vissa förutsättningar. Men mottagaren av hyran är skyldig att redovisa de inkomster som erhållits i form av hyra till skattemyndigheten.

Metod för överlåtelse av lägenheten	Skatter indrivna	Förklaringar
Donation	Personlig inkomstskatt (PIT) beräknas enligt formeln: lägenhetspris (enligt avtal eller marknad) * skattesats; skattesatser för beräkning: 13% - för medborgare i Ryssland, 30% - för icke-invånare i Ryska federationen; om givaren är en juridisk person, beräknas och betalas skatten av honom och inte av en individ självständigt	Det skattepliktiga marknadsvärdet får vara minst 20 % av priset, och matrikelvärdet - minst 70 %; en deklaration (blankett 3-NDFL) lämnas till skattemyndigheten senast den 30 april, efter det år då bostaden togs emot;
Livränta avtal	Beräkning av en engångsbetalning för personlig inkomstskatt (om lägenheten ägdes i mindre än 3 år) görs med hänsyn till andelen 13% av den mottagna inkomsten; Personlig inkomstskatt för mottagaren av hyran från månadsinkomsten i slutet av året beräknas enligt formeln: månadsinkomst enligt hyresavtalet * 12 * 13%	Deklarationen lämnas före den 30 april, efter det år då hyresavtalet var i kraft med efterföljande betalning av personskatt samma år fram till den 15 juli

Exempel #1. Skatteberäkning vid skänkning av lägenhet till icke-anhörig

En medborgare i Ryssland (enskild person) har upprättat ett donationsavtal för en lägenhet värd 9 miljoner rubel. till en annan person (också en medborgare i Ryssland) som inte är släkt med honom. Eftersom medborgaren som accepterade lägenheten som donation inte är en blodsläkting till givaren, betalar han skatt efter att ha trätt i ägandet. Skatten beräknas med hänsyn till skattesatsen på 13%, eftersom mottagaren av lägenheten är medborgare i Ryssland. Beräkningen utförs enligt formeln: kostnaden för lägenheten * skattesatsen. Det visar sig: 9000000 * 13% = 1170000. Detta är den skatt som ska betalas.

Exempel #2. Beskattning vid försäljning av lägenhet som ägts i mer än 3 år.

2005 köpte N. V. Petrov en lägenhet. 2014 sålde han den. Eftersom den köpta lägenheten var hans egendom i mer än 3 år är han enligt lag inte skyldig att betala skatt vid försäljning av den. Han behöver följaktligen inte heller lämna deklaration av samma skäl.

Svar på aktuella frågor om arvsskatt

Fråga 1: Finns det någon materiell skattskyldighet för arvingar som får en lägenhet genom arv?

Nej, det finns i och för sig inga skatteskulder för betalningar relaterade till att skaffa lägenhet på grund av arv från efterträdare. De som accepterar arvet betalar endast statens tull för intyget och betalar för tjänsterna av en notarie. Vid inträdet i arvet är var och en av efterträdarna, i enlighet med artikel 1175 i den ryska federationens civillag, ansvarig för arvlåtarens skulder. Redan som ägare vidtar den nya efterträdaren åtgärder för att bevara den mottagna fastigheten (lägenheten), betalar de nödvändiga kostnaderna för dess underhåll, betalar av skulder.

Fråga 2: Hur kan man undvika ansvar om det finns en skuld från arvlåtaren, och inte betala skulder?

Detta alternativ är endast möjligt om hela arvet överges. Den meddelade efterträdaren (antingen förvaltaren eller vårdnadshavaren) måste vägra det och skriftligen förklara det. Det bör förstås att avvisningen av arvet, såväl som dess acceptans, är oåterkalleliga handlingar.

Fråga #3: Innebär ett gåvoavtal inträde i ett arv och är det nödvändigt att betala (eller inte betala) någon skatt av denna anledning?

Gåva (gåvoavtal) – betyder inte arv genom testamente. Bostad övergår till ägande från det ögonblick som gåvobrevet skrivs eller från den tidpunkt som anges i det, och enligt testamentet - efter arvlåtarens död. Följaktligen ska skatter betalas de som avses vid donation. Enligt gällande lagstiftning i Ryssland kan ett testamente ifrågasättas, men inte ett donationsavtal.

Fråga #4: Från vilken tidpunkt räknas äganderätten till en lägenhet för att avgöra tillämpningen av beskattning vid försäljning av den?

För det mesta anses det datum som anges på ägarbeviset vara startdatumet. Enligt den ryska federationens civillag, art. 1114 och 1152 anses en genom arv accepterad lägenhet tillhöra arvtagaren från det att arvet öppnas, oavsett tidpunkt för äganderättsregistrering. Tidpunkten för öppning av arvet är dagen för arvlåtarens död.

Fråga #5: Vilka åtgärder tillämpas på icke-betalare av den fastställda skatten vid donation?

Överträdare bötfälls med 20 % av personlig inkomstskatt. Vid sena betalningar debiteras vite för varje förseningsdag.