Hur beräknas fastighetsskatten? Skatt på en tomt i Moskva-regionen. Lättnad av markskatt

Markskatt hänvisar till lokal och regleras av lagstiftningen i kommuner, och i federala städer - Moskva, St. Petersburg och Sevastopol - av lagarna i dessa städer. Inom ramen för skattebalken bestäms kommuner inom ramen för:

skattesatser;
förfarande och villkor för skattebetalning;
skattelättnader, inklusive beloppet av skattefria belopp för vissa kategorier av skattebetalare.

Vilka organisationer betalar fastighetsskatt?

Markskattebetalare är organisationer som äger mark som är erkända som föremål för beskattning i enlighet med artikel 389 i skattelagen. Marken ska tillhöra organisationen på grundval av äganderätten, rätten till permanent (obegränsad) nyttjanderätt eller livstids arvsrätt.

Organisationer redovisar inte och betalar inte skatt på tomter som de har på vederlagsfri nyttjanderätt eller överlåts enligt ett arrendeavtal.

Om tomtmarken tillhör den fastighet som utgör en andelsinvesteringsfond, redovisas förvaltningsbolaget som skattskyldig. Skatten betalas på bekostnad av den fastighet som utgör denna andelsinvesteringsfond.

Objektet för beskattning för markskatt

Beskattningsobjekten är tomtmark belägna inom gränserna för den kommun på vars territorium skatten har införts. Inte heller erkänt som föremål för beskattning:

tomter som tagits ur bruk i enlighet med lagen;
markområden som är begränsade i cirkulation, som upptas av särskilt värdefulla föremål av kulturarv, föremål som ingår i världsarvslistan, historiska och kulturella reservat, arkeologiska arv, museireservat;
tomtmark från skogsfondens marker;
marktomter begränsade i omsättning, upptagna av statligt ägda vattendrag;
tomter som ingår i ett flerfamiljshuss gemensamma egendom.

Skatteunderlag för markskatt

Skatteunderlaget bestäms särskilt för varje tomtmark och är lika med dess matrikelvärde från och med den 1 januari det år för vilket skatten beräknas. Om tomtmarken förekom under beskattningsperioden, för att fastställa beskattningsunderlaget, tas matrikelvärdet från och med den dag då tomten registrerades i statens fastighetsregister.

Förändringar i en tomträtts fastighetsvärde under en beskattningsperiod beaktas inte vid fastställande av beskattningsunderlaget i denna och tidigare beskattningsperioder. Det finns undantag från denna regel:

om tomtens matrikelvärde har ändrats efter rättelse av ett tekniskt fel som gjorts av det statliga organet vid registrering av tomtmark eller underhåll av fastighetsmatrikeln: i detta fall beaktas korrigeringen vid beräkningen av skatten bas från den period då felet gjordes;
om tomtens matrikelvärde har ändrats genom ett domstolsbeslut eller en tvistlösningsnämnd: i detta fall gäller det ändrade matrikelvärdet från den tid då ansökan om ändring av matrikelvärdet lämnats. Men inte tidigare än dagen för införandet av det ursprungliga (omtvistade) matrikelvärdet i matrikeln.

Om tomten är belägen på flera kommuners territorium, bestäms skatteunderlaget för var och en av dem separat och är lika med andelen av matrikelvärdet för hela tomten, proportionell mot andelen av den del av tomten.

Hur man bestämmer beskattningsunderlaget för en tomt som är i gemensam ägo

För tomträtter som är i gemensam ägo bestäms beskattningsunderlaget särskilt för varje skattskyldig-ägare av tomten i förhållande till dennes andel i samfälligheten.

Ofta, vid köp av fastighet, får köparen äganderätten till den del av marken som upptas av fastigheten och är nödvändig för dess användning. Skatteunderlaget för denna tomtmark för den angivna personen bestäms i proportion till dennes andel i äganderätten till tomten.

Om fastigheten köps av flera personer, bestäms beskattningsunderlaget för var och en i förhållande till andelen i ägandet (i areal) av nämnda fastighet.

Skatte- och redovisningsperiod för fastighetsskatt

Skatteperioden för markskatt är ett kalenderår. Rapporteringsperioderna för skattebetalande organisationer är första kvartalet, andra kvartalet och tredje kvartalet av ett kalenderår. Kommunens lagstiftare får inte fastställa en redovisningsperiod.

Markskattesats

Skattesatserna fastställs av kommunernas reglerande rättsakter och lagarna i de federala städerna Moskva, St. Petersburg och Sevastopol.

Priserna får inte överstiga:

— 0,3 %

för jordbruksmark och mark som används för jordbruksproduktion;
för mark som ockuperas av bostadsbestånd och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet;
för tomter som förvärvats för personligt bijordbruk, trädgårdsodling, trädgårdsodling, djurhållning, sommarstugor;
för platser som tillhandahålls för försvar, säkerhet och tullbehov.

— 1,5 % för övriga tomtmark.

Beskattning sker till samma skattesatser, om skattesatserna inte bestäms av kommunens normativa lag.

Kommunen kan fastställa differentierade skattesatser beroende på till exempel markkategori eller var beskattningsobjektet för tomten finns i kommunen.

Skatteincitament för markskatt

Följande är undantagna från beskattning:

organisationer och institutioner inom justitieministeriets kriminalvårdssystem i förhållande till tomter som används för att direkt utföra de funktioner som tilldelats dessa organisationer;
organisationer - i förhållande till tomter som upptas av statliga allmänna vägar;
religiösa organisationer - i förhållande till platser där byggnader för religiösa och välgörande ändamål finns;
allryska offentliga organisationer för funktionshindrade;
"Skolkoviter".

Förfarandet för att beräkna markskatt och förskottsbetalningar på det

Skattebeloppet beräknas efter beskattningsperiodens utgång och är lika med produkten av skattesatsen och beskattningsunderlaget. Om ett företag har förvärvat en tomt för bostadsbyggande, görs beräkningen av skatt och förskott på den med en koefficient:

koefficient = 2 tillämpas inom 3 år från dagen för statlig registrering av rättigheter till en tomt och fram till statlig registrering av rättigheter till ett uppfört fastighetsobjekt;
om konstruktionen och statlig registrering av rättigheter ägde rum före utgången av tre år, krediteras eller återförs det överbetalda skattebeloppet till skattebetalaren på allmänt sätt;
om bostadsbyggandet har överskridit en 3-årsperiod, under de närmaste 4 åren och fram till den statliga registreringen av rättigheter till byggobjektet, tillämpas en koefficient = 4.

Skattebetalare-organisationer för vilka kvartalsvisa rapporteringsperioder fastställs beräknar självständigt markskatt och förskottsbetalningar på den efter utgången av det första, andra och tredje kvartalet.

Kvartalsvis förskottsbetalning = ¼ * skattesats * tomtens matrikelvärde från och med den 1 januari skatteperioden.

Kommuner kan tillåta vissa kategorier av skattebetalare att inte beräkna eller överföra förskottsbetalningar.

Baserat på resultatet av skatteperioden överför organisationer till budgeten skillnaden mellan det beräknade skattebeloppet och de förskottsbetalningar som betalats under skatteperioden.

Ofullständig skatteperiod eller ofullständig förmånsperiod

Om en skattskyldig har förvärvat eller förlorat äganderätten till en tomt under beskattningsperioden, ska ägandetiden till marken beaktas vid beräkning av skatt och förskottsbetalningar. För att göra detta beräknas koefficienten: antalet hela månader av ägande av webbplatsen delas med antalet kalendermånader i skatteperioden (rapporteringsperioden).

Beräkningen av antalet hela månader av ägande av webbplatsen görs enligt följande:

om äganderätten till en tomt eller dess andel inträffat före den 15:e dagen (inklusive) eller upphörandet av rätten inträffat efter den 15:e dagen, anses månaden för uppkomsten (upphörandet) av nämnda rättighet som hel månad;
om äganderätten till en tomtmark eller dess andel inträtt efter 15:e dagen eller rättens upphörande skett före den 15:e dagen (inklusive), anses denna månad inte som ägandemånad för tomten.

Skattebetalare som är berättigade till skatteförmåner måste tillhandahålla styrkande handlingar till IFTS på den plats där marken ligger. Om den skattskyldige under skatteperioden fick eller förlorade rätten till en markskatteförmån, vid beräkning av skatten och förskottsbetalningarna, är det nödvändigt att ta hänsyn till perioden för frånvaro av denna förmån. Månaden då rätten till skatteförmån inträffar och upphör tas som en hel månad.

När ska du lämna in din markdeklaration

Skattebetalare-organisationer lämnar senast den 1 februari året efter utgången beskattningsperiod en skattedeklaration till skattemyndigheten på tomten. De största skattskyldiga lämnar deklaration till skattemyndigheten på registreringsorten som största skattskyldiga.

Sista datum för betalning av markskatt och förskottsbetalningar

Organisationer betalar förskottsbetalningar och markskatt till budgeten på platsen för tomter inom de tidsfrister som fastställs av kommunernas föreskrifter. Tidsfristen för att betala skatten kan inte infalla tidigare än tidsfristen för att lämna in deklarationen om fastighetsskatt - nu är det den 1 februari.

Vill du enkelt betala skatt och lämna in deklarationer? Arbeta i molntjänsten Kontur.Redovisning: föra register, räkna ut löner och skicka rapporter online. Tjänsten påminner dig om att betala skatten, hjälper dig att beräkna den och genererar automatiskt rapporter. Den första driftmånaden är gratis för alla nya användare.

MOSKVA STÄDER

Om fastighetsskatt

Dokumentet ändrat av:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Bulletin från borgmästaren och Moskvas regering, N 60, 2007-10-24) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Bulletin från borgmästaren och Moskvas regering, N 45, 08/12/2008) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
Moskvas stadslag av den 19 november 2008 N 58 (Bulletin från borgmästaren och Moskvas regering, N 66, 2008-11-25) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
Moscows stadslag nr 30 av den 16 september 2009 (Bulletin från Moskvas borgmästare och regering, nr 54, 29 september 2009) (gäller rättsliga förhållanden som uppstår från den 1 januari 2009);
(Tverskaya, 13, N 67, 06/03/2010, Bulletin of the Mayor and Government of Moscow, N 35, 06/22/2010) (gäller rättsliga förhållanden som uppstod från 1 januari 2009);
(Tverskaya, 13, N 137-138, 11/18/2010, Bulletin of the Mayor and Government of Moscow, N 64, 11/16/2010) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
Moskvas stadslag nr 48 av den 17 november 2010 (Bulletin från Moskvas borgmästare och regering, specialnummer nr 1, 30.11.2010, Tverskaya, 13, nr. 144, 02.12.2010);
(Tverskaya, 13, N 146, 07.12.2010, Bulletin of the Mayor and the Government of Moskva, specialnummer N 1, 30.11.2010) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Tverskaya, 13, N 143, 29 november 2011, Bulletin of the Mayor and Government of Moscow, N 66, November 29, 2011) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Bulletin från borgmästaren och Moskvas regering, N 29, 2012-05-24) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats, duma.mos.ru, 02/08/2013) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
Staden Moskvas lag av den 16 april 2014 N 15 (Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 25 april 2014);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 07/07/2014) (gäller rättsliga relationer som uppstod från 1 januari 2014);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 04/08/2015) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 10/14/2015) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 30 november 2015) (för förfarandet för ikraftträdande, se del 2 av artikel 4 i lagen om staden Moskva av den 25 november 2015 N 65);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 04/15/2016) (för förfarandet för ikraftträdande, se);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 29 november 2016) (trädde i kraft den 1 januari 2017);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 21/07/2017) (gäller rättsliga relationer som uppstod från 1 januari 2017);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 05/22/2018) (gäller rättsliga förhållanden som uppstod från 1 januari 2018);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 29 november 2018) (trädde i kraft den 1 januari 2019);
(Moskva stadsdumans officiella webbplats www.duma.mos.ru, 27 december 2018).
____________________________________________________________________

Denna lag, i enlighet med den fastställda fastighetsskatten i staden Moskva.

Artikel 1. Allmänna bestämmelser

Denna lag, i enlighet med Ryska federationens skattelag på Moskvas stads territorium, bestämmer satserna för fastighetsskatt (nedan kallad skatten), förfarandet och villkoren för att betala skatt, skatteförmåner, inklusive skatteavdragsbeloppet för vissa kategorier av skattskyldiga.
(Artikeln i dess ändrade form, som trädde i kraft den 4 juli 2005 genom lagen i Moskvas stad av den 1 juni 2005 N 19, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2005; med ändringar, trädde i kraft den juli 1, 2016 av staden Moskvas lag av den 13 april 2016 N 14 Moskvas stadslag av den 21 november 2018 N 26.

Artikel 2. Skattesatser

1. Skattesatser fastställs i följande belopp:
(Paragrafen med ändringar, trädde i kraft den 15 april 2016 genom lagen i Moskvas stad av den 13 april 2016 N 14.

1) 0,025 procent av matrikelvärdet för en tomt - i förhållande till tomter som tillhandahålls för personliga underordnade tomter, trädgårdsskötsel, trädgårdsskötsel eller djurhållning, såväl som dachaodling och dachakonstruktion, inklusive mark relaterade till gemensamt bruksegendom;

2) 0,1 procent av fastighetsvärdet för en tomt - i förhållande till tomter som upptas av parkeringsplatser för långtidsförvaring av enskilda fordon och parkeringsgarage i flera våningar, bostadsbestånd och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet ( med undantag av andel i rätten till en tomt, hänförlig till ett föremål som inte har samband med bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet) eller tillhandahålls för bostadsbyggande;

3) 0,3 procent av matrikelvärdet för en tomt - i förhållande till tomter som klassificeras som mark inom jordbrukszonerna i staden Moskva och som används för jordbruksproduktion, samt i förhållande till tomter som tillhandahålls och används för drift av idrottsanläggningar, inklusive idrottsanläggningar;

4) 1,5 procent av en tomträtts matrikelvärde - i förhållande till övriga tomträtter.

2. Delen blev ogiltig från den 1 januari 2014 - lagen i staden Moskva av den 16 maj 2012 N 17 ..
(Artikeln i dess ändrade form, trädde i kraft den 1 juli 2012 genom lagen i Moskvas stad av den 16 maj 2012 N 17; gäller förhållanden för beräkning och betalning av skatt från och med den 1 januari 2012.

Artikel 3

1. Skattebetalare - organisationer ska betala den skatt som ska betalas vid utgången av skatteperioden senast den 1 februari året efter den utgångna skatteperioden.
(Del som ändrats genom lagen i Moskvas stad av den 24 november 2010 N 50; ändrad genom lagen om staden Moskva av den 1 april 2015 N 15

1.1. Delen ingår dessutom från och med den 1 januari 2011 av staden Moskvas lag av den 24 november 2010 N 50; ogiltig från den 15 april 2016 genom lagen i staden Moskva daterad den 13 april 2016 N 14

2. Skattebetalare - organisationer ska betala förskottsskatt senast den sista dagen i månaden efter den utgångna rapporteringsperioden.
(Den ändrade delen, som trädde i kraft den 8 april 2015 genom lagen i Moskvas stad av den 1 april 2015 N 15, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2015.

3. Delen blev ogiltig från den 15 april 2016 genom lagen i Moskvas stad av den 13 april 2016 N 14, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2016 ..

Artikel 3.1. skattelättnader

1. Befriad från skatt:

1) offentliga myndigheter i staden Moskva och lokala myndigheter i kommuner inom staden i staden Moskva - i förhållande till tomter som används av dem för att direkt utföra de funktioner som tilldelats dem;

2) autonoma, budget- och statliga institutioner i Moskvas stad och kommuner inom staden i staden Moskva, fackföreningar, deras föreningar (föreningar), primära fackliga organisationer, såväl som institutioner som finansieras på bekostnad av fackföreningar, deras föreningar (föreningar), primära fackliga organisationer - i förhållande till tomter som tillhandahålls för tillhandahållande av tjänster inom utbildning, hälsovård, kultur, social trygghet, fysisk kultur och sport;
Staden Moskvas lag av den 23 november 2011 N 54; med ändringar, trädde i kraft den 1 januari 2019 genom lagen i Moskvas stad av den 26 december 2018 N 36.

3) autonoma, budgetmässiga och statliga institutioner i staden Moskva och kommuner inom staden i staden Moskva - i förhållande till tomter som tillhandahålls för att direkt utföra de funktioner som tilldelats dem;
(Paragrafen i dess ändrade lydelse, trädde i kraft den 1 januari 2012 genom lagen i Moskva stad av den 23 november 2011 N 54

4) klausulen blev ogiltig från den 1 januari 2009 - lagen i Moskvas stad av den 19 november 2008 N 58 .;

5) paragrafen blev ogiltig från den 1 januari 2011 - ;

6) klausulen blev ogiltig från den 1 januari 2010 - lagen i Moskvas stad av den 16 juli 2008 N 36 .;

7) autonoma, budgetmässiga och statligt ägda institutioner i staden Moskva och kommuner inom staden i staden Moskva och organisationer som är engagerade i skydd, underhåll och användning av särskilt skyddade naturområden - i förhållande till tomter som tillhandahålls dem på grundval av av rätten till permanent (evig) användning, klassificerad som särskilt skyddade naturområden i enlighet med lagen i staden Moskva av den 26 september 2001 N 48 "Om särskilt skyddade naturområden i staden Moskva" och ingår i staten matrikel för särskilt skyddade naturområden i staden Moskva, upptagna av nationella, naturliga, naturhistoriska, ekologiska, dendrologiska parker, naturreservat, naturmonument, skyddade områden, botaniska trädgårdar, stadsskogar, vattenskyddszoner

8) organisationer som använder funktionshindrades arbetskraft, om det genomsnittliga antalet funktionshindrade bland deras anställda för skatte- och (eller) redovisningsperioderna är minst 50 procent, och deras andel i lönefonden är minst 25 procent, i förhållande till de tomter som används av dem för produktion och (eller) försäljning av varor (med undantag för punktskattepliktiga varor, mineralråvaror och andra mineraler, såväl som andra varor enligt listan som godkänts av Ryska federationens regering i överenskommelse med allryska offentliga handikapporganisationer), arbeten och tjänster (med undantag för mäklartjänster och andra förmedlingstjänster, samt tjänster för uthyrning av byggnader, strukturer, lokaler och tomter). Vid fastställandet av det totala antalet funktionshindrade inkluderar det genomsnittliga antalet anställda inte funktionshindrade som arbetar deltid, arbetskontrakt och andra civilrättsliga kontrakt;

9) paragrafen blev ogiltig från den 1 januari 2013 - ;

10) klausulen blev ogiltig från den 1 januari 2013 - lagen i Moskvas stad av den 23 november 2011 N 54;

11) husägarföreningar, bostadskooperativ, bostadsbyggande kooperativ och andra specialiserade konsumentkooperativ etablerade för att möta medborgarnas behov i bostäder - i förhållande till tomter som används av dem för att uppnå sina lagstadgade mål i enlighet med Ryska federationens bostadskod (punkten som dessutom inkluderades från den 4 november 2007 i staden Moskvas lag av den 10 oktober 2007 N 40, gäller för rättsliga förhållanden som uppstod från den 1 januari 2007);

12) icke-statliga ideella organisationer - i förhållande till tomter som tillhandahålls och används för att hysa utbildnings-, hälsovårds-, socialförsäkrings- och kulturanläggningar (klausulen är dessutom inkluderad från den 4 juli 2010 av lagen i Moskvas stad daterad maj 12, 2010 N 18, gäller rättsförhållanden som har uppkommit från den 1 januari 2009);

13) organisationer som, i enlighet med det fastställda förfarandet, har tilldelats status som ett statligt vetenskapligt centrum i Ryska federationen - i förhållande till tomter som används av dem för vetenskaplig verksamhet

14) Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar, Socialist Labours hjältar och fulla kavaljerer av Order of Glory, Labour Glory och "För tjänst till fosterlandet i Sovjetunionens väpnade styrkor" - i förhållande till ett land tomt som ägs av dem, permanent (evig) användning eller livslång ärftlig besittning (klausulen ingår dessutom från och med den 17 december 2010 av staden Moskvas lag av den 3 november 2010 N 46, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari , 2010);

____________________________________________________________________
Från och med den 1 januari 2020, enligt lagen i Moskvas stad av den 25 november 2015 N 65, blir klausul 15 i del 1 av denna artikel ogiltig.
____________________________________________________________________

15) organisationer - i förhållande till tomter som används av dem för att placera idrottsanläggningar, avsedda för att hålla ridevenemang och utrustade med läktare för åskådare med ett totalt antal platser på minst tusen.
(Klausulen ingår dessutom från och med den 30 november 2015 av staden Moskvas lag av den 25 november 2015 N 65, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2015)

16) invånare i speciella ekonomiska zoner av teknologiinnovativ typ som skapats på Moskvas territorium - i förhållande till tomter belägna inom dessa speciella ekonomiska zoners territorium, under en period av 10 år från den månad då rätten till äganderätt till varje tomt uppstår.
(Klausulen är dessutom inkluderad från och med den 21 augusti 2017 av staden Moskvas lag av den 12 juli 2017 N 23, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2017)

1.1. Delen ingår dessutom från och med den 9 mars 2013 av staden Moskvas lag av den 6 februari 2013 N 6 ..

1.2. Delen ingår dessutom från den 9 mars 2013 av staden Moskvas lag av den 6 februari 2013 N 6, gäller för rättsliga förhållanden som uppstod från den 1 januari 2013; ogiltig från 1 januari 2016 - Lagen i staden Moskva av den 7 oktober 2015 N 51 ..

1.3. Organisationer vars andel av inkomsten från försäljning av produkter från sin egen produktion av den totala inkomsten från försäljning av varor (arbeten, tjänster) är minst 70 procent, i förhållande till de tomter som de ockuperar belägna inom territoriet stadskommuner som ingår i staden Moskvas territorium som ett resultat av förändringar i gränserna för staden Moskva och avsedda för placering av industribyggnader, byggnader och industristrukturer, betalar en skatt till ett belopp av:

1) 20 procent av skattebeloppet beräknat 2014;

2) 30 procent av skattebeloppet beräknat 2015;

3) 43 procent av skattebeloppet beräknat 2016;

4) 57 procent av skattebeloppet beräknat 2017;

5) 67 procent av skattebeloppet beräknat 2018.
Staden Moskvas lag av den 25 juni 2014 N 35

1.4. Sanatorium- och resortorganisationer, såväl som hälsovårdsinstitutioner och hälsoförbättrande institutioner, vars listor är godkända av Ryska federationens regering, i förhållande till de tomter som ockuperas av dem belägna på territoriet för kommuner inom städerna, inklusive på Moskvas stads territorium som ett resultat av förändringar i gränserna för staden Moskva, betala skatt med en skattesats på:

1) 17 procent av skattebeloppet beräknat 2014;

2) 20 procent av skattebeloppet beräknat 2015;

3) 23 procent av skattebeloppet beräknat 2016;

4) 27 procent av skattebeloppet beräknat 2017;

5) 30 procent av beloppet av beräknad skatt 2018-2023.
(Paragrafen i dess ändrade form, som trädde i kraft den 22 maj 2018 genom lagen i Moskvas stad av den 17 maj 2018 N 13, gäller för rättsliga förhållanden som uppstod från den 1 januari 2018.
(Deln ingår dessutom från och med den 7 juli 2014 av staden Moskvas lag av den 25 juni 2014 N 35, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2014)

1.5. Föremål av investeringsverksamhet, inklusive de som är parter i ett särskilt investeringsavtal som ingåtts med en offentlig myndighet i staden Moskva, betalar en skatt på 0,7 procent av det skattbelopp som beräknas för tomter som används i genomförandet av investeringsprioriterade projekt i Moskvas stad (med undantag för tomter som anges i avsnitten 1.6 och 1.7 i denna artikel), från den första dagen i kvartalet efter det kvartal då statusen för en investeringsprioritet Moskvas stadsprojekt tilldelades eller bekräftades fram till den första dagen i kvartalet efter kvartalet där statusen för ett investeringsprioriterat projekt avslutades Moskva. Listan över tomter som används under genomförandet av det prioriterade investeringsprojektet i Moskvas stad upprättas av Moskvas regering.
Lagen i staden Moskva daterad den 7 oktober 2015 N 51; med ändringar, trädde i kraft den 1 januari 2017 genom lagen i Moskvas stad av den 23 november 2016 N 36.

1.6. Organisationer betalar en skatt på 0,7 procent av det skattbelopp som beräknas för tomtmark som upptas av technoparker eller industriparker från och med den första dagen i det kvartal som följer efter det kvartal i vilket technoparken eller industri(industri)parken tilldelats eller bekräftats status som technopark eller industri(industri)park, fram till den första dagen i kvartalet efter det kvartal då statusen för en technopark eller industri(industri)park upphör.
(Delen ingår dessutom från och med den 1 januari 2016 av staden Moskvas lag av den 7 oktober 2015 N 51)
____________________________________________________________________
Fram till den 31 december 2017 gäller de skatteförmåner som anges i del 1.6 i artikel 3.1 i denna lag även organisationer som från och med den 1 januari 2016 är erkända som förvaltningsbolag eller ankarinvånare i technoparker eller industriparker (industriparker). - Staden Moskvas lag av den 7 oktober 2015 N 51.
____________________________________________________________________

1.7. Organisationer betalar skatt med 20 procent av det skattbelopp som beräknats för markområden som upptas av industrikomplex från och med den första dagen i kvartalet efter det kvartal då industrikomplexets status tilldelades eller bekräftades till industrikomplexet. , tills den första dagen i kvartalet efter kvartalet, där statusen för ett industrikomplex upphörde.
(Delen ingår dessutom från och med den 1 januari 2016 av staden Moskvas lag av den 7 oktober 2015 N 51)

1.8. Organisationer i samband med tomter på vilka konstruktionen utförs, återuppbyggnad av idrottsanläggningar, inklusive en fotbollsplan (is) och utrustad med läktare för åskådare med ett totalt antal platser på minst 12 tusen, eller drift av dessa anläggningar, konstruktion , vars ombyggnad slutfördes efter den 1 januari 2014 betala skatt med:

1) 20 procent av skattebeloppet beräknat 2014-2017;

2) 27 procent av skattebeloppet beräknat 2018;

3) 34 procent av skattebeloppet beräknat 2019;

4) 50 procent av beloppet av beräknad skatt 2020-2023.
Lagen i Moskvas stad av den 13 april 2016 N 14, gäller för rättsliga förhållanden som uppstod från den 1 januari 2014)

1.9. Tillämpning under en skatteperiod av den skatteförmån som fastställs i del 1.8 i denna artikel och den skattesats som anges i punkt 3 i del 1 i artikel 2 i denna lag är inte tillåten.
(Delen ingår dessutom från och med den 15 april 2016 av staden Moskvas lag av den 13 april 2016 N 14, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari 2014)

2. Utöver skatteavdraget som fastställs i kapitel 31 i Ryska federationens skattelag, reduceras skattebasen med 1 000 000 rubel för en tomt som ägs, permanent (obegränsad) användning eller livslång ärvd besittning av skattebetalare tillhör någon av följande kategorier:
(Paragrafen med ändringar, trädde i kraft den 1 januari 2019 genom lagen i staden Moskva daterad den 21 november 2018 N 26.

1) klausulen blev ogiltig från den 17 december 2010 - lagen i Moskvas stad av den 3 november 2010 N 46;

2) individer som har I- och II-grupper av funktionshinder (klausulen i dess ändrade lydelse, trädde i kraft den 17 december 2010 genom lagen i Moskvas stad av den 3 november 2010 N 46, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari , 2010;

3) funktionshindrade sedan barndomen;

4) veteraner och handikappade veteraner från det stora fosterländska kriget, såväl som veteraner och funktionshindrade kombattanter;

5) individer som är berättigade till socialt stöd i enlighet med Ryska federationens lag av den 15 maj 1991 N 1244-1 "Om socialt skydd för medborgare som utsätts för strålning som ett resultat av Tjernobyl-katastrofen", federal lag av den 26 november , 1998 N 175-FZ "Om det sociala skyddet för medborgare i Ryska federationen utsatta för strålning som ett resultat av olyckan 1957 vid Mayak produktionsförening och utsläpp av radioaktivt avfall i Techa-floden" och federal lag av 10 januari , 2002 N 2-FZ "Om sociala garantier till medborgare som utsätts för strålning som ett resultat av kärnvapenprov på testplatsen i Semipalatinsk" ;

6) individer som, som en del av särskilda riskenheter, direkt deltagit i provning av kärn- och termonukleära vapen, avveckling av olyckor med kärntekniska anläggningar vid vapen och militära anläggningar;

7) individer som fått eller drabbats av strålsjuka eller blivit invalidiserade till följd av tester, övningar och annat arbete relaterat till alla typer av kärntekniska anläggningar, inklusive kärnvapen och rymdteknik;

8) en av föräldrarna (adoptivföräldrar) i en stor familj (klausulen inkluderades dessutom från och med den 12 september 2008 genom lagen i Moskvas stad av den 16 juli 2008 N 36, gäller rättsförhållanden som uppstod från den 1 januari , 2008).

3. Skatteförmånerna som fastställs i denna artikel gäller inte för tomter (delar, andelar av tomter) som hyrs ut (en del som ändrats av Moskvas stadslag av den 23 november 2011 N 54.

4. Delen blev ogiltig från den 1 januari 2012 - lagen i staden Moskva av den 23 november 2011 N 54 ..

5. Delen blev ogiltig från den 1 januari 2012 - lagen i staden Moskva av den 23 november 2011 N 54 ..

6. De skattskyldiga som anges i punkt 13 i del 1 i denna artikel är undantagna från beskattning, förutsatt att andelen av inkomsten från vetenskaplig verksamhet för rapporteringsperioden (skatte)perioden är minst 70 procent av den totala inkomsten (en del ingår dessutom fr.o.m. 17 december 2010

Artikel 4 (upphävd från 1 juli 2016)

(Artikeln blev ogiltig den 1 juli 2016 - Moskvastadens lag av den 13 april 2016 N 14.

Artikel 5 Slutbestämmelser

1. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2005, men tidigast en månad efter den officiella offentliggörandet.

2. Från och med dagen för denna lags ikraftträdande ska följande upphöra att gälla:

1) Staden Moskvas lag av den 21 januari 1998 N 1 "Om markskattesatser";

2) Staden Moskvas lag av den 11 oktober 2000 N 32 "Om förmåner för markskatt".

borgmästare i Moskva
Yu.M. Luzhkov

Revidering av dokumentet, med hänsyn tagen
ändringar och tillägg förberedda
JSC "Kodeks"

Välkommen till webbplats. I artikeln kommer vi att prata om fastighetsskatten för personer i pensionsåldern. I slutet av 2017 trädde nya ändringar i skattelagen i kraft, de påverkade även fastighetsskatten för pensionärer.

Pensionärer måste ta reda på i detalj denna innovation, samt ta reda på vilka rättigheter de nu har när de betalar denna skatt.

Den 21 december 2017 antogs ytterligare en lag i tredje behandlingen, som ändrar vissa artiklar i skattelagstiftningen, och som även befriar personer i pensionsåldern från att betala skatt för 6 tunnland. Det vill säga att ytterligare en ändrad fastighetsskatt för pensionärer infördes 2019.

Denna order gjordes av landets president vid tidpunkten för presskonferensen, som hölls med journalister. Han hävdade att om en pensionär äger sex tunnland mark, så borde denna tomt inte beskattas alls. Och om området på platsen är större, kommer det mindre området på platsen att beskattas, minus de icke-skattepliktiga 6 tunnlanden.

Enligt förklaringarna från chefen för statsdumans budgetutskott blev det klart att detta gjordes för att minska skattebeloppet, eftersom kostnaden för mark ökade avsevärt vid omräkning av matrikelvärdet, och tillsammans med kostnadsökningen, skattebeloppet ökade också. Denna förmån gäller alla pensionärer.

Den nya lagen började sitt arbete den 1 januari 2018 och den har retroaktiv verkan. Det vill säga att det gäller skatter för 2017. Frågan om pensionärer betalar fastighetsskatt eller inte är löst. Nu betalar inte pensionärerna hela fastighetsskatten. Med andra ord kommer beräkningen av skatten att ske minus 6 tunnland mark.

Hur betalades fastighetsskatten fram till 2018

Det är nödvändigt att bekanta dig med skattelagens normer, som hänför sig till förmåner vid betalning av markskatt. I enlighet med artikel 391 i denna kod, när ändringar ännu inte gjorts, kunde skattebetalarna utöva avdragsrätten till ett belopp av 10 000 rubel i ett kommunalt territorium där tomten är belägen och ägs av rätten till evig användning eller av arv. Men den här artikeln säger inget om huruvida pensionärer betalar markskatt (jordskatt).

Detta avdrag presenterades med andra ord som ett fast belopp. Anställda vid skattemyndigheten beräknade markskatten redan med hänsyn till detta avdrag.

Men en sådan förmån sträckte sig bara till flera kategorier av medborgare:

Hjältar från Ryska federationen och Sovjetunionen, såväl som innehavare av Glory Order.
Medborgare som har en funktionsnedsättning på 1 och 2 grupper.
Funktionshindrad sedan barndomen.
Veteraner och handikappade veteraner från andra världskriget och andra militära operationer.
offer för olyckan i Tjernobyl.
Medborgare som testar kärnvapen, samt de som är involverade i avskaffandet av kärntekniska anläggningar på testplatser.
Medborgare som blev funktionshindrade till följd av kärnvapenprov.

Storleken på ett sådant avdrag berodde inte på tomtens verkliga värde och betalarnas ekonomiska situation. Men det fanns inga markskatteförmåner för pensionärer i denna lista. Många ansåg att detta var en orättvisa, till slut rättades det till.

Vad är skatteavdraget nu

I enlighet med de senaste ändringarna i skattekomplexet, reduceras nu skatten inte med ett fast belopp på 10 000 rubel för privilegierade kategorier av medborgare, och en pensionär är befriad från att betala markskatt för 6 tunnland mark som ägs.

Med andra ord, sedan 2018 har en förmån inte tillhandahållits för ett fast belopp på 10 000 rubel, utan för 6 tunnland mark.

Pensionstagare som utsetts enligt pensionslagstiftningen.
Män som har fyllt 60 år och kvinnor som har fyllt 55 år, som har rätt till livslång försörjning på lagstiftande nivå.

I enlighet med lagen, om en person har rätt till efterlevandepension eller förtidspension, har de rätt att få denna förmån.

Det är värt att veta att den ekonomiska situationen för en person som har uppnått pensionsåldern inte beaktas i detta fall. Pensionärer som fortsätter att arbeta har också fått rätt att få denna förmån.

Många frågar om pensionärer är befriade från markskatt, men de betalar inte skatt om deras tomt är mindre än 6 tunnland, om marken är större så kommer skatten att tas ut minus 6 tunnland.

Om skatteunderlaget efter att avdraget skett blir negativt blir skatten 0.

Beräkningen av skatten för förmånstagaren sker enligt lämplig formel: Skattebelopp = total yta av platsen - 6 tunnland.

Nu har frågan blivit akut, om en pensionär ska betala markskatt om flera tomter är registrerade på honom. Du kan använda denna förmån för flera tomter, men 6 tunnland kommer att dras av från endast en tomt, för vilken pensionären kommer att tillhandahålla handlingar.

Vid val av plats som faller under undantaget är det obligatoriskt att anmäla detta till skattemyndigheten. Det är nödvändigt att lämna in en ansökan om att få förmåner för sajten före den 1 november, om detta inte sker, kommer skatten att debiteras i sin helhet. Och beslutet om sajten bör fattas bara en gång, det kommer inte att vara möjligt att spela om i framtiden.

Det vill säga, om en pensionär har 2 tomter, måste han ansöka till Federal Tax Service före den 1 november för att få förmåner för markskatt för pensionärer 2019.

Oftast behöver dokument inte lämnas in till skattekontoret, eftersom de har alla uppgifter, men i vissa fall kan det vara nödvändigt att ange tomtens matrikelnummer och avtalet på grundval av vilket den blir egendom till exempel ett köpeavtal.

Det är värt att veta att anmälningsformuläret som måste fyllas i godkänns direkt av Federal Tax Service i enlighet med lagen. Du kan skicka detta meddelande till vilken skattemyndighet som helst, inte bara personligen utan också på skattetjänstens officiella webbplats.

Om en person inte hade tid att ansöka om en förmån eller inte började göra det, kommer den anställde att välja platsen med den högsta skatten och göra ett avdrag på 6 tunnland på det, ett sådant beslut blir rättvist.

Hur får man nytt skatteavdrag för mark 2019

Enligt den nya lagen kan pensionärer få skatteavdrag för fastighetsskatt redan för 2017. För att göra detta behöver du ansöka till skattemyndigheten. När en ansökan väl har skickats in går det inte att ändra valet. Själva uttalandet ser ut så här:

Men det är få som vet om pensionärer ska betala markskatt om denna ansökan inte lämnas in – nej, anställda drar av för tomten med maxbeloppet för skatt.

Skattemyndigheterna har information om alla tomter som ägs, eftersom de har ett interdepartementalt utbyte med staten Rosreestr.

Även om det inte är helt klart varför en pensionär ska skriva en ansökan för att välja en plats för vilken förmånen kommer att tillämpas om Federal Tax Service fortfarande beräknar och drar av 6 tunnland för platsen med det maximala matrikelvärdet och skatten.

Är en lokal skatt, dvs. det betalas till budgeten för den kommun (eller federala städerna Moskva, St. Petersburg och Sevastopol) där den är installerad och där tomten är belägen.

Vem betalar fastighetsskatt 2019

Markskatt ska betalas av personer som äger tomter på grundval av ägande, permanent (obegränsad) användning eller livstids ärftlig besittning.

Om tomtmark ägs av enskilda med rätt till vederlagsfri tidsbegränsad nyttjanderätt eller överlåtits till dem enligt arrendeavtal, ska markskatten inget behov av att betala.

Jordskatteberäkning

Markskatten beräknas enligt följande formel:

Markskatt \u003d Kst x D x St x Sq,

D- storleken på andelen i rätten till tomtmark.

St– skattesats (du kan ta reda på skattesatsen i din region på den här sidan).

Kv– Koefficient för tomtägande (gäller endast vid ägande av en tomt under ett ofullständigt år).

Markskatteförmåner

I varje specifik region i Ryska federationen tillhandahålls förmåner för vissa kategorier av medborgare. De tillåter inte bara att minska mängden markskatt som ska betalas, utan också att inte betala den alls.

För att få information om fastställda förmåner för markskatt kan du använda en särskild tjänst på skatteverkets webbplats.

Räkneexempel

Exempel 1. Beräkning av markskatt för ett helt kalenderår

Objekt för beskattning

Petrov I.A. äger en tomt i Moskva-regionen.

Tomtens fastighetsvärde är 2 400 385 rubel.

Skatteberäkning

0,3%.

7 201 RUB(2 400 385 rubel x 0,3 / 100).

Exempel 2. Beräkning av markskatt för ett ofullständigt kalenderår

Objekt för beskattning

I oktober 2018, Petrov I.A. registrerade rättigheterna till en tomt belägen i Moskva-regionen.

Dess matrikelvärde är 2 400 385 rubel.

Skatteberäkning

Skattesatsen för denna tomt anges i beloppet 0,3% .

Markskatten för de tre månaderna 2018 kommer i detta fall att vara lika med: 1 801 rub.(2 400 385 rubel x 0,3 / 100 x 0,25),

var, 0,25 - koefficient för markägandetid (3 månader / 12 månader).

Exempel 3. Beräkning av markskatt för andel av tomtmark

Objekt för beskattning

Petrov I.A. äger ¾ av tomten i Moskva-regionen.

Dess matrikelvärde 2018 är 2 400 385 rubel.

Skatteberäkning

Skattesatsen för denna tomt anges i beloppet 0,3% .

Markskatten i detta fall kommer att vara lika med: 5 401 rub.(2 400 385 rubel x ¾ x 0,3 / 100).

Exempel 4. Beräkning av markskatt med hänsyn till förmåner

Objekt för beskattning

Veteran från militära operationer Petrov I.A. äger en tomt i Moskva-regionen.

Tomtens fastighetsvärde år 2018 är lika med 2 400 385 rubel.

Skatteberäkning

Skattesatsen för denna tomt anges i beloppet 0,3% .

Markskatten i detta fall kommer att vara lika med: 7 172 rub.((2 400 385 rubel - 10 000 rubel) x 0,3 / 100),

var, 10 000 rub.- en förmån som ges till Petrov I.A. på grund av att han är stridsveteran.

skattebesked

Skattetjänsten beräknar fastighetsskatten för enskilda, varefter den skickar en anmälan till deras bostadsadress som innehåller uppgifter om skattebelopp, betalningsfrist m.m.

Skatteaviseringar 2019 för 2018 kommer att skickas till invånare i Ryssland från April till september.

Vid upptäckt felaktiga uppgifter i anmälan är det nödvändigt att skriva en ansökan till skatteverket (ansökningsformuläret skickas tillsammans med anmälan). Efter att ha bekräftat dessa uppgifter kommer skattebeloppet att räknas om och ett nytt meddelande skickas till den skattskyldige.

Skattebesked ej mottaget

Många markägare tror felaktigt att om de inte har fått en anmälan från skatteverket så behöver de inte betala markskatt. Det är inte sant.

Den 1 januari 2015 trädde en lag i kraft, enligt vilken skattskyldiga vid utebliven skattebesked är skyldiga att självrapportering till skattemyndigheten om förekomst av fastighetsobjekt, samt fordon.

Ovanstående meddelande, med bifogade kopior av titeldokument, måste lämnas in till Federal Tax Service Inspectorate för varje beskattningsobjekt en gång före den 31 december nästa år. Till exempel, om marken köptes 2018 och inga meddelanden mottogs om den, måste information lämnas till IFTS senast den 31 december 2019.

Därför rekommenderar Federal Tax Service att ta initiativet och kontakta inspektionen personligen i händelse av att ett meddelande inte tas emot (du kan använda den här tjänsten för att boka tid online).

I händelse av att en medborgare självständigt rapporterar att han har ett fordon för vilket skatt inte har debiterats, kommer beräkningen av betalningen att göras för det år då den angivna rapporten lämnades in. Detta villkor är dock giltigt endast om det inte funnits uppgifter om det anmälda föremålet i skatteverket. Om meddelandet om betalning inte har skickats av andra skäl (till exempel om den skattskyldiges adress angavs felaktigt, eller att den försvann med posten), kommer beräkningen att göras för alla tre åren.

För underlåtenhet att lämna ett sådant meddelande inom den föreskrivna perioden kommer medborgaren att hållas ansvarig enligt punkt 3 i art. 129,1 och bötfällt med 20 % av det obetalda skattebeloppet, för det föremål för vilket han inte lämnat anmälan.

Sista dag för betalning av fastighetsskatt

Under 2019 har en enda tidsfrist för betalning av fastighetsskatt fastställts för alla regioner i Ryssland - senast den 1 december 2019.

notera att i händelse av överträdelse av villkoren för betalning av fastighetsskatt, kommer en böter för varje kalenderdag av förseningar till ett belopp av en tre hundradel av den nuvarande refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank att debiteras på beloppet av efterskottet . Dessutom kan skattemyndigheten skicka ett meddelande till gäldenärens arbetsgivare om indrivning av skulder på bekostnad av löner, samt införa en begränsning för att lämna Ryska federationen. Individer kommer inte att debiteras en straffavgift för utebliven betalning av skatt.

Du kan betala markskatt med hjälp av en speciell tjänst på skattetjänstens officiella webbplats.

För detta behöver du:

Hur man tar reda på skatteskulden

Du kan ta reda på om du har skatteskulder på flera sätt:

Genom att personligen kontakta den territoriella skattemyndigheten för Federal Tax Service på bosättningsorten.
Genom skattebetalarens personliga konto på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service.
Med hjälp av en särskild tjänst på Unified Portal of Public Services.
Genom databanken på kronofogdarnas officiella webbplats (endast för gäldenärer vars fall är i verkställighetsförfarande).