مالیات بر درآمد حاصل از فروش خانه برای کمتر از 3 سال. فروش خانه و مالیات های مربوطه. اعلام درآمد و مهلت گزارش و پرداخت وجه

بسیاری از صاحبان املاک و مستغلات حومه شهر هنوز اصول محاسبه مالیات بر فروش خانه را درک نمی کنند، به خصوص اگر خانه همراه با زمین فروخته شود. برای جلوگیری از سوالات غیر ضروری و انجام محاسبات صحیح، مطالب ما را با دقت مطالعه کنید.

نحوه محاسبه مالیات فروش خانه با زمین چگونه است؟

برای اینکه صاحبان املاک پس از فروش با خدمات مالیاتی مشکلی نداشته باشند، باید میزان مالیات را به درستی محاسبه کرده و بدانند چه زمانی و کجا باید آن را پرداخت کنند.

شایان ذکر است که میزان وجوه دریافتی هنگام فروش خانه به درآمد افراد نسبت داده می شود. یعنی با فروش خانه درآمدی به فرد تعلق می گیرد که مشمول مالیات می شود. نرخ مالیات بر درآمد که بدون توجه به وضعیت یک فرد پرداخت می شود، 13 درصد است. به نظر می رسد فقط باید قیمت خانه را جمع کنید، برای زمینی که در آن قرار دارد، 13٪ از پایه مشمول مالیات را از این مقدار کم کنید - و در اینجا، مقدار مالیات است.

اما در واقعیت، برخی از مزایا و تفاوت های ظریف وجود دارد که اگر نمی خواهید بیش از حد پرداخت کنید، باید به آنها توجه کنید.

اول از همه، شما باید پایه مشمول مالیات را به درستی محاسبه کنید و از قبل نرخ مالیات را برای آن اعمال کنید. از آنجایی که خود خانه و سایتی که در آن ساخته شده است دارایی جداگانه هستند، هر یک از آنها سند مالکیت خود را دارند. بنابراین هنگام فروش ملک و زمین باید قراردادهای بیع مختلفی تنظیم کنند.

در نتیجه، برای هر یک از اشیاء، قوانین مالیاتی خود اعمال می شود - یعنی نرخ 13٪ به طور جداگانه برای خانه و زمین اعمال می شود.

همچنین در نظر گرفتن مبلغ کسر و مدت استفاده از خانه طبق اسناد قابل توجه است.

قوانین اصلی حقوقی که روابط حقوقی را هنگام انتقال مالکیت خانه و زمین تنظیم می کند، قانون مدنی فدراسیون روسیه، قانون زمین و قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

حق تصدی و کسر مالیات

یکی از ویژگی های مهمی که در محاسبات باید به آن توجه شود، مدت زمان مالکیت ملک (به عنوان مالک) است. به عنوان مثال، اگر کمتر از سه سال پیش زمینی با خانه خریداری کرده اید، ممکن است هنگام محاسبه از حق دریافت کسر مالیات استفاده کنید. مقدار کسر توسط دولت تعیین و تعیین می شود و در حال حاضر بالغ بر 1 میلیون روبل است.

بیایید یک مثال بزنیم. شما یک قطعه زمین را به قیمت 4 میلیون روبل می فروشید و می توانید از حق کسر به مبلغ 1 میلیون روبل استفاده کنید که در نتیجه پایه مشمول مالیات 3 میلیون روبل خواهد بود - که از آن 13٪ محاسبه می شود.

اگر بیش از پنج سال مالک زمین هستید، معادل مبلغ فروش این شی، کسر نیز به شما تعلق می گیرد. یعنی هنگام فروش چنین خانه ای، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر میزان درآمد ندارید.

تنظیم صحیح قرارداد فروش ملک و زمین بسیار مهم است.

آیا امکان کاهش مالیات وجود دارد؟

اگر فردی کمتر از سه سال خانه داشته باشد، آیا می توان میزان مالیات را کاهش داد؟ چندین گزینه در اینجا وجود دارد که می توانید از آنها استفاده کنید. این شامل:

• دریافت مزایا برای کسانی که مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه پرداخت کرده اند (این شامل اشخاص حقوقی و افراد حقیقی از جمله کارآفرینان فردی می شود).
• در صورتی که مبلغ کسورات به عنوان بازده انتقال قبلی به صندوق مالیات ارائه شود.

ضمناً اگر چند نفر صاحب خانه و زمین باشند، به نسبت سهام مالکیت، مالیات بین آنها تقسیم می شود.

چه مدارکی لازم است؟

همچنین مراقب جمع آوری کلیه مدارک مورد نیاز از قبل باشید. بنابراین، به سندی نیاز دارید که هویت شما را اثبات کند - این یک پاسپورت یا یک کد شناسایی است. تهیه اوراق بهادار در حق مالکیت ضروری است. این شامل:

• قرارداد فروش یا اهداء.
• سند مالکیت.
• گواهی وراثت.

علاوه بر این، باید اعمال مالکیت زمین، سندی در مورد افراد ثبت شده در خانه وجود داشته باشد. به عنوان مثال، اگر فرزندان صغیر یا افراد دارای معلولیت حق داشتن خانه را دارند، سردفتر جمع آوری اسناد باید ابتدا با مقامات سرپرستی تماس بگیرد تا اجازه بگیرند.

همچنین باید ارزیابی کارشناسی مسکن و زمین، گواهی عدم وجود سازه های اضافی، رضایت همسر برای فروش خانه (در صورتی که ازدواج قبل از خرید مسکن منعقد شده باشد) وجود داشته باشد. موافقت نیز باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود.

در مورد فروش قسمتی از خانه، باید از طرف مالک دیگر از فروش نصف خود امتناع کرد - این سند نیز باید محضری باشد.

پرداخت و گزارش مالیات فروش مسکن

برای پرداخت مالیات، باید با اداره مالیات محلی (محل زندگی خود) تماس بگیرید. اما اول از همه، شما باید یک اظهارنامه با تمام محاسبات ارائه شده در قالب گواهی 3 مالیات بر درآمد شخصی ارائه دهید. در این سند باید درآمد حاصل از فروش و میزان مالیات پرداخت شده بر آن مشخص شود. این گواهی بسیار ساده پر می شود، اما در صورت داشتن هر گونه مشکل، همیشه می توانید از آژانس های تخصصی کمک بگیرید که کارکنان آن به سرعت برای شما گواهی صادر می کنند.

اگر تصمیم دارید خودتان سند را پر کنید ، به یاد داشته باشید که بهتر است دو نسخه را به طور همزمان پر کنید - یکی به بازرس مالیاتی منتقل می شود و دومی (تأیید شده با امضا و مهر) نزد شما باقی می ماند. این امر در صورت مفقود شدن اظهارنامه باقی مانده در اداره مالیات، از بروز مشکل جلوگیری می کند.

طبق ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه، گواهی فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی باید قبل از 30 آوریل سال بعد از گزارش گزارش ارائه شود. یعنی با فروش ملک در سال 2016، باید سند را در سال 2017 ارائه دهید. این اتفاق می افتد که این روز در تعطیلات یا آخر هفته قرار می گیرد، در این صورت گواهی در روز کاری بعدی ارائه می شود.

در صورت عدم نیاز به پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه در هنگام فروش خانه و زمین، باید با ارائه سند مناسب با اداره مالیات خود تماس بگیرید. شما باید اسنادی مانند:

• قرارداد فروش برای تایید درآمد
• اسنادی که تمام هزینه های خرید مسکن را تایید می کند.

راهنمای گام به گام پرداخت مالیات و ثبت اظهارنامه

بنابراین، برای فروش خانه و پرداخت کلیه مالیات ها، باید موارد زیر را انجام دهید:

1. برای خود زمین و خانه دو قرارداد بیع تنظیم کنید.
2. دریابید که آیا واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی هستید یا خیر.
3. مدارک را به اداره مالیات محل ثبت نام تحویل دهید.
4. برای کسر مالیات اقدام کنید.
5. مبلغ مورد نیاز را پس از دریافت رسید پرداخت نمایید

جریمه های عدم پرداخت مالیات چیست؟

بسیار مهم است که به یاد داشته باشید که هر گونه مالیات باید به موقع پرداخت شود و همچنین اظهارنامه ارسال شود. اگر مهلت را از دست بدهید، مملو از جریمه است.

بنابراین در صورتی که مؤدی اظهارنامه را در موعد مقرر تسلیم نکند یا مالیات را پرداخت نکند، معادل 5 درصد کارمزد جریمه خواهد شد. این جریمه از روز اول تاخیر شروع به تعلق می گیرد و مبلغ نهایی آن می تواند به 30 درصد مبلغ معامله برسد.

در تماس با

اگر ملک مذکور کمتر از سه (پنج) سال باشد، مالیات بر فروش خانه قابل پرداخت است. دوره متفاوت مالکیت ملک به دلیل روش به دست آوردن املاک برای فروش و (یا) تاریخ تحصیل آن است. علاوه بر درآمد قابل پرداخت از فروش ملک، مالک در موارد خاص باید به دلیل نحوه تحصیل این ملک (اهدا، ارث) به بودجه پرداخت کند.

چقدر طول می کشد تا صاحب خانه شوید تا مالیات پرداخت کنید؟

3 سال - اگر خانه قبل از سال 2016 به دست آمده باشد و همچنین از طریق ارث، به عنوان هدیه، از طریق خصوصی سازی یا تحت یک قرارداد مستمری مادام العمر (از جمله از سال 2016) دریافت شده باشد.

5 سال - هنگام خرید خانه پس از سال 2016، به استثنای مواردی که به صورت ارثی، به عنوان هدیه، در طول خصوصی سازی و تحت قرارداد مستمری مادام العمر دریافت شده است.

مدت تعیین شده، طبق قوانین عمومی، از تاریخ ثبت دولتی حقوق مالکیت و در مورد ارث، از زمان افتتاح وراثت شروع می شود.

زمان پرداخت مالیات:

• اگر مدت تصدی کمتر از 3 (5 سال) باشد.
• اگر هزینه خانه کمتر از یک میلیون روبل باشد یا هزینه خرید آن (در صورت وجود اسناد تأیید کننده آنها).

کاهش مالیات فروش به میزان کسر مالیات

هنگام فروش خانه با یک قطعه زمین، میزان درآمد دریافتی را می توان 1 میلیون روبل کاهش داد. یا میزان هزینه های خرید این ملک (در صورت وجود مدارک مستند از هزینه های «خرید»).

مثال

سرگیوا V.N. در سال 2014 یک خانه با زمین خریدم. مقدار هزینه ها به 5254000 روبل رسید.

در سال 2016، او تصمیم گرفت خانه را به قیمت 6،500،000 روبل بفروشد. از آنجایی که او کمتر از 3 سال در مالکیت او بود، او ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد او خواهد بود.

به عنوان یک قاعده کلی (بدون اعمال کسر)، برابر با 845000 روبل خواهد بود:

6,500,000 روبل * سیزده ٪

اگر او هنوز اسنادی داشته باشد که هزینه های خرید خانه را تأیید می کند، می تواند درآمد دریافتی را با مبلغی که برای خرید خرج می شود کاهش دهد و مالیات 161980 روبل خواهد بود:

6 500 000 – 5 254 000

اگر اسناد خرید از او حفظ نشده باشد، او فقط می تواند مقدار مالیات را 553020 روبل کاهش دهد.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

لازم به ذکر است که فقط ساکنان، یعنی کسانی که بیش از 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه می مانند، حق دارند مالیات را با نرخ 13٪ محاسبه کنند. افراد غیر مقیم مالیات را با افزایش نرخ 30 درصد می پردازند و حق کسر ندارند.

اعلام درآمد و مهلت گزارش و پرداخت وجه

اظهارنامه باید توسط همه شهروندانی که ملکی را فروخته اند، در صورتی که مالکیت آن کمتر از مدت تعیین شده (3 یا 5 سال، بسته به تاریخ و روش کسب آن) باشد، ارائه شود. حتی اگر مبلغ پرداختی صفر باشد، باز هم باید اظهارنامه ارسال شود.فقط کسانی که مالکیت ملک فروخته شده را بیش از 3 (5 سال) دارند آن را اجاره نمی دهند.

گزارش تا 30 آوریل سال بعد از تاریخ دریافت درآمد حاصل از فروش ارسال می شود و مالیات بر درآمد شخصی کمی دیرتر - تا 15 ژوئیه پرداخت می شود.

پس از پاسخ به این سؤال که آیا هنگام فروش مسکن باید مالیات پرداخت شود، در نظر خواهیم گرفت که هنگام دریافت ملک مسکونی به صورت ارثی و اهدایی، چه پرداخت هایی مشمول بودجه است.

اهدای ملک مسکونی

به عنوان یک قاعده کلی، مسکن دریافت شده به عنوان هدیه مشمول مالیات بر درآمد است، همانطور که در مورد فروش ملک وجود دارد، زیرا هدیه گیرنده دارای درآمد معینی است.

املاکی که به عنوان هدیه دریافت می شوند مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شوند اگر اهدا کننده و اهدا کننده اعضای خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک باشند. در سایر موارد، با دریافت یک ملک به عنوان هدیه، باید مالیات بر ارزش آن را بپردازید. اندازه پایه مالیاتی (ارزشی که مالیات باید از آن محاسبه شود) در قرارداد یا مطابق با ارزش کاداستر ملک که در گذرنامه کاداستر یافت می شود یا در وب سایت Rosreestr تعیین می شود.

لازم به ذکر است حتی اگر مسکن از یکی از بستگان یا اعضای خانواده هدیه گرفته شده باشد و مشمول مالیات نباشد، اظهار درآمد الزامی است.

گزارش همچنین باید قبل از 30 آوریل سال بعد از سال اهدای ملک ارائه شود. به عنوان مثال اگر خانه ای با قطعه زمین در سال 1395 هدیه دریافت شده باشد، اظهارنامه باید قبل از تاریخ 1396/04/30 ارائه شود.

با در نظر گرفتن مبلغ پرداختی هنگام دریافت مسکن به عنوان هدیه، بررسی خواهیم کرد که آیا مسکن دریافتی از طریق ارث مشمول پرداختی است یا خیر.

اخذ مسکن از طریق ارث

با دریافت ملک ارثی، مالیات بر درآمد مشمول وصول نمی شود، مگر در شرایطی که اموال موروثی زودتر از 3 سال از تاریخ دریافت آن فروخته شود. فقط در این صورت، وراث باید مالیات بر درآمد شخصی را به میزان 13 درصد بهای تمام شده مسکن فروخته شده پرداخت کنند.

در صورت فروش مسکن که به ارث رسیده است، وارث موظف است درآمد خود را اعلام کند و مالیات را در مدت زمان تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه بپردازد. برای مثال در نظر بگیرید که هنگام فروش ملک مشخص شده چه مقدار مالیات بر درآمد شخصی باید به بودجه پرداخت شود.

مثال

سووروف V.N. در سال 2016 از مادرش یک کلبه با یک قطعه زمین به ارث برد. شش ماه بعد تصمیم گرفت آن را بفروشد. از آنجایی که سه سال از افتتاح وراثت نگذشته است، سووروف باید مالیات بر درآمد دریافتی از فروش را بپردازد، اظهارنامه را تا 30.04.2017 و تا 15.07.2017 ارائه کند. مالیات بر درآمد را به بودجه پرداخت کنید.

لازم به ذکر است که مدت سه سال از لحظه گشایش وراثت شروع می شود و نه تاریخ ثبت مالکیت ملک دریافت شده.

تنها پرداختی که وراث می پردازند، وظیفه دولتی برای اخذ گواهی حصر وراثت است. میزان این حق الزحمه مستقیماً به میزان خویشاوندی ورثه و موصی بستگی دارد و عبارت است از:

• 0.3٪ برای بستگان نزدیک، اما نه بیش از 100 هزار روبل.
• 0.6٪ برای همه افراد دیگر، اما نه بیش از 1 میلیون روبل.

فقط قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه، دارندگان نشان افتخار در تمام درجات، شرکت کنندگان و ناتوانان جنگ بزرگ میهنی از پرداخت وظیفه معاف هستند.

آیا هیچ سوالی دارید؟ سوال خود را در فرم زیر بنویسید و مشاوره حقوقی دقیق دریافت کنید:

درک مالیات هنوز برای شهروندان عادی منطقه دشواری است، بنابراین بسیاری از آنها می پرسند که آیا هنگام فروش خانه مالیات پرداخت می کنند یا خیر.

فروش املاک و مستغلات می تواند به عنوان درآمد برای یک فرد در نظر گرفته شود، بنابراین در این موارد شما ملزم به پرداخت 13٪ مورد نیاز به دولت و ارائه گواهی فرم مالیات بر درآمد شخصی خواهید بود.

اما استثنائاتی وجود دارد - دولت در نظر می گیرد که اکثریت قریب به اتفاق مردم به طور حرفه ای در این فعالیت مشغول نیستند، بلکه به سادگی شرایط زندگی خود را بهبود می بخشند. بنابراین، تعدادی از تفاوت های ظریف در مالیات شهروندان وجود دارد.

چه کسی برای فروش خانه باید مالیات بپردازد

از سال 2016، تمام افرادی که ملک را می فروشند باید حداقل به مدت 5 سال مالک آن باشند. بقیه ملزم به پرداخت مبالغ تعیین شده به نفع دولت خواهند بود. پیش از این مدت برگزاری اجباری سه سال بود. در غیر این صورت چه بخواهید سهم یک آپارتمان یا خانه را بفروشید، باید مالیات بپردازید.

آیا هنگام فروش خانه باید مالیات پرداخت کنم؟

1. خیر، اگر بیش از پنج سال مالکیت ملک را داشته باشید.در این صورت نیازی به پرداخت دولت و حتی ثبت اظهارنامه نیست، چنین دستکاری هایی با اموال مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست و شما می توانید با خیال راحت سایر املاک و مستغلات را خریداری کنید.
2. بله، اگر کمتر از پنج سال مالکیت ملک را داشته باشید.برای مبلغی که برای فروش دریافت کرده اید منهای کسر مالیات - 1 میلیون روبل باید مالیات بپردازید. همچنین می توان از مبلغ واقعی خرج شده که در قرارداد بیع قبلی آمده است کسر کرد. از مابقی درآمد، مبلغ مالیات فروش خانه 13 درصد خواهد بود.

!!! کسر مالیات - شرایط اخذ و استفاده

دولت به مردم این امکان را می دهد که بار مالیاتی را کاهش دهند و 1 میلیون روبل از هزینه شی کسر کنند.

اگر آپارتمانی را خصوصی کرده اید، آن را به عنوان هدیه یا تحت یک قرارداد وابستگی دریافت کرده اید، و همچنین در موارد دیگری که قرارداد خرید و فروش ظاهر نمی شود.

!!! کسر مبلغ هزینه های مستند

شما حق دارید یک کپی از سند تملک ملک را ارائه دهید که نشان دهنده میزان هزینه های واقعی است.

در این صورت شما فقط کسر سود حاصل از فروش را پرداخت خواهید کرد.

* در چه مواردی اعمال می شود:

فقط در صورت وجود قرارداد بیع.

چه تغییراتی از 1395/01/01 - چه مالیاتی از فروش خانه اخذ می شود

• قانون به طور قابل توجهی وضعیت مالیات و کسر مالیات را تغییر می دهد.
• مدت زمان مالکیت املاک و مستغلات از 3 به 5 سال افزایش یافته است. تنها استثناها دریافت مسکن از طریق ارث یا توافق نامه اهدایی از اقوام نزدیک، خصوصی سازی و دریافت املاک و مستغلات تحت یک قرارداد سالیانه خواهد بود، که مدت مشابه باقی خواهد ماند - 3 سال.
• مالیات بر ارزش مسکن، در صورتی که قیمت اعلامی آن به میزان قابل توجهی کمتر از قیمت بازار باشد، اکنون بر اساس ارزش کاداستر ضربدر 0.7 محاسبه می شود - این به منظور کاهش تعداد افرادی است که سعی در دور زدن آن دارند. قانون

مثال:

ارزش کاداستر خانه 10000000 روبل است
هزینه املاک و مستغلات تحت DCT باید حداقل - 7،000،000 روبل باشد.

مدارک مورد نیاز برای پرداخت مالیات:

• اظهارنامه درآمد سالهای گذشته
• درخواست برای کسر اموال
• قرارداد خرید ملک
• اثبات مالکیت
• کمک 2-NDFL از محل کار
• شناسایی

مالیات بر فروش خانه - چه زمانی باید تشکیل پرونده داد

طبق قانون کلیه افرادی که باید برای دریافت درآمد خود به دولت معرفی شوند باید حداکثر تا اول مهرماه سال جاری مدارک و اظهارنامه دوره مالیاتی را ارائه کنند.

از مقاله یاد خواهید گرفت: آیا برای فروش کلبه تابستانی باید مالیات پرداخت کرد، قانون جدید پرداخت این مالیات، آیا امکان کسر مالیات وجود دارد یا خیر.

در قانون تنظیم مالیات بر درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات در روسیه، نوآوری های قابل توجهی به طور دوره ای ظاهر می شود. آنها همچنین در زمینه تنظیم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در فروش کلبه های تابستانی و قطعات زمین ظاهر شدند. بیایید نگاهی دقیق تر به این نوآوری ها بیندازیم.

ویلا و زمین به عنوان اشیاء مالیات

مالیات بر درآمد حاصل از فروش ویلاها و قطعات زمین طبق مقررات زیر انجام می شود:

1. مواد 208 و همچنین 217 قانون مالیات اصلاح شده در 2015/10/05 - هنگام فروش ویلاها و زمین های خریداری شده قبل از 01.01.2016.
2. مواد 208، 217 و 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه که در 2016/12/28 اصلاح شده است - هنگام فروش املاک و مستغلات مربوطه که پس از 01/01/2016 خریداری شده است.

اجازه دهید جزئیات هنجارهای مربوطه را که محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در فروش کلبه ها و زمین ها را تنظیم می کند، با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

ویلا و قطعه خریداری شده قبل از سال 2016: پرداخت مالیات بر درآمد شخصی پس از فروش

آیا باید مالیات فروش پرداخت کنم؟و زمین خریداری شده قبل از 1395/01/01؟

در حالت کلی - لازم است. واقعیت این است که هم ویلاها و هم زمین ها، از نظر مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه، اشیاء املاک و مستغلات تمام عیار هستند - به عنوان مثال، آپارتمان ها.

مطابق با هنجارهای ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فروش هر املاک و مستغلات مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. این مالیات با نرخ های زیر محاسبه می شود:

• 13٪ اگر فروشنده املاک مقیم مالیات باشد.
• 30% اگر فروشنده غیر مقیم باشد.

وضعیت اقامت در اختیار افرادی است که در مدت 12 ماه متوالی حداقل 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند.

معاف از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بابت فروش ویلاها و زمین هایی که قبل از تاریخ 1395/01/01 تملک شده اند، ساکنان مالیاتی که به مدت 3 سال یا بیشتر مالک اشیاء مربوطه بوده اند.

به نوبه خود، افراد غیر مقیم، جدا از اینکه صرف نظر از مدت زمان مالکیت املاک و مستغلات از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف نیستند، ملزم به پرداخت مالیات مربوطه با نرخ افزایشی 30 درصد هستند.

مالیات بر فروش کلبه ها و زمین ها: قوانین جدید

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در فروش کلبه و زمین قوانین جدید- آنهایی که مربوط به املاک و مستغلات هستند که پس از 1395/01/01 در مالکیت ثبت شده اند؟

از نظر مفاد ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه، چیزی تغییر نکرده است. ویلاها و زمین ها در ویرایش جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه - مانند آپارتمان ها - به عنوان املاک و مستغلات طبقه بندی می شوند. مالیات بر درآمد حاصل از فروش آنها برای ساکنان و افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه با همان نرخ انجام می شود.

با این حال، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نسخه جدید کد مالیاتی به طور قابل توجهی با نسخه قبلی آن متفاوت است. علاوه بر این، کد مالیاتی به روز شده توسط ماده 217.1 تکمیل شده است.

مطابق با مقررات به روز شده قانون مالیات فدراسیون روسیه، شخصی که پس از 01/01/2016 یک خانه تابستانی یا زمینی را خریداری یا ساخته است، از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف است:

1. او ملک مربوطه را به مدت 3 سال یا بیشتر در اختیار دارد، مشروط بر اینکه این ملک توسط:

• اشیایی که از طریق ارث به مالکیت شخصی رسیده یا توسط یکی از بستگان نزدیک به او اهدا شده است.
• اشیایی که به عنوان بخشی از خصوصی سازی به مالکیت شخصی تبدیل شده اند.
• اشیایی که طبق توافق نامه حمایت مادام العمر افراد تحت تکفل به مالکیت مؤدی درآمده است.

1. او دارای املاک و مستغلات به مدت 5 سال یا بیشتر است - اگر به هیچ یک از دسته بندی اشیاء ذکر شده تعلق نداشته باشد.

تعدادی تفاوت مهم وجود دارد که محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را در فروش کلبه ها و زمین های تابستانی طبق قوانین جدید معرفی شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص می کند. بررسی آنها مفید خواهد بود.

مالیات بر فروش ویلاها و زمین ها تحت قوانین جدید: تفاوت های ظریف

هنگام محاسبه مالیات بر فروش ویلاها و زمین ها - به روشی که توسط نسخه به روز شده قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است، لازم است به حقایق زیر توجه کنید:

1. درآمد یک فرد از فروش املاک ممکن است کمتر از ارزش کاداستر املاک مربوطه باشد، ضربدر ضریب 0.7 (از ابتدای سالی که این شخص کلبه یا زمین را به عنوان ملک ثبت کرده است. ).

در این حالت، مالیات بر درآمد شخصی 13٪ از ارزش متناظر ارزش کاداستر خواهد بود که با ضریب مشخص شده کاهش می یابد. میزان درآمد فروشنده طبق قرارداد خرید و فروش اهمیتی ندارد. در عین حال، اگر ملک به ارزش کاداستر به ترتیبی که قانون تعیین می کند، ارزش گذاری نشده باشد، قاعده مورد نظر اعمال نمی شود.

توجه داشته باشید:ضریب مشخص شده هنگام محاسبه مالیات بر دارایی اعمال می شود - به منظور کاهش پایه مالیاتی (این رویه توسط مقررات جداگانه قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است).

1. مقامات موضوع فدراسیون روسیه ممکن است قانونی را تصویب کنند که طبق آن دوره 5 ساله مالکیت املاک و مستغلات (که تحت اشیاء ذکر شده با دوره مالکیت 3 ساله قرار نمی گیرند) برای معافیت از مالیات بر درآمد شخصی می تواند باشد. کاهش. علاوه بر این، قوانین منطقه ای ممکن است ضریب افزایش ارزش کاداستر یک ویلا یا قطعه را کاهش دهد.

بنابراین، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، باید بررسی کنید که هنجارهای فعلی قوانین منطقه ای چیست: شاید آنها بتوانند در هنگام فروش خانه تابستانی یا قطعه زمین، این مالیات را به میزان قابل توجهی کاهش دهند.

کسر مالیات

هنگام فروش کلبه و زمین به منظور کاهش مالیات بر درآمد شخصی - در صورت لزوم پرداخت آن، فروشنده می تواند کسر مالیات را اعمال کند. آنها را می توان به عنوان مثال با کسر دارایی نشان داد.

بنابراین، اگر شخصی یک خانه تابستانی یا یک قطعه زمین را بفروشد و در همان سال (یا قبل از آن) ملک مسکونی دیگری خریداری کند، می تواند جبران متقابل انجام دهد:

• مالیات بر درآمد شخصی - برای درآمد حاصل از فروش یک خانه تابستانی یا یک قطعه.
• کسر هزینه خرید خانه

فرض کنید شخصی یک ویلا را با یک قطعه زمین به مبلغ 2000000 روبل فروخته است و این درآمد مشمول مالیات است. مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از آنها 13٪ است، یعنی 260000 روبل. ما همچنین موافقیم که در همان سال او یک آپارتمان به قیمت 1500000 روبل خرید. کسر این هزینه ها نیز 13٪ خواهد بود، یعنی 195000 روبل.

با توجه به کسر، یک فرد می تواند مالیات بر درآمد شخصی را به میزان قابل توجهی کاهش دهد - به 65000 روبل (260000 - 195000) می رسد.

کسر ممکن است بیشتر از مالیات بر درآمد شخصی برای درآمد حاصل از فروش املاک باشد: در این صورت، مالیات مربوطه ممکن است اصلا پرداخت نشود.

برای استفاده از مکانیسم مورد بررسی برای کاهش یا اطمینان از امکان عدم پرداخت قانونی مالیات بر درآمد شخصی در فروش املاک، باید با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید - متخصصان خدمات مالیاتی به شما خواهند گفت که چه کاری انجام دهید.

خلاصه پرسش و پاسخ

آیا فروش کلبه مشمول مالیات است؟?

در حالت کلی، مالیات بر آن تعلق می گیرد، همانطور که به جای دادن خانه تابستانی، هر ملک دیگری فروخته شد - یک قطعه زمین، یک آپارتمان.

نرخ مالیات بر درآمد حاصل از فروش ویلا یا زمین چقدر است؟

برای ساکنان مالیاتی 13 درصد و برای افراد غیر مقیم 30 درصد است.

چه کسانی از پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از فروش املاک معاف هستند؟

اگر یک ویلا یا زمین قبل از 01/01/2016 خریداری شده باشد، شخصی که این املاک و مستغلات را به مدت 3 سال یا بیشتر در اختیار دارد، ممکن است مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد حاصل از فروش آنها پرداخت نکند.

اگر ملک بعد از 1395/01/01 خریداری شده باشد، مالیات بر درآمد شخصی معمولاً فقط به شرطی پرداخت نمی شود که فروشنده اشیاء مربوطه را به مدت 5 سال یا بیشتر در اختیار داشته باشد. استثنائات برای املاک و مستغلات ایجاد شده است که به وسیله ارث به مالکیت رسیده است، اهدا شده توسط یکی از بستگان نزدیک، خصوصی شده، تحت یک قرارداد نگهداری با یک وابسته دریافت شده است.

سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه مالیات بر سود دریافتی توسط شهروندان را فراهم می کند. با فروش ملک، مالک درآمد مشمول مالیات دریافت می کند.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان است!

با فروش خانه با یک قطعه زمین در سال 2019 چه مالیاتی باید پرداخت شود؟ با فروش املاک و مستغلات، صاحب درآمد دریافت می کند. لذا موظف به پرداخت مالیات بر سود دریافتی می باشد.

اما مبلغ قابل پرداخت در هر مورد به صورت جداگانه محاسبه می شود. هنگام فروش خانه با زمین در سال 2019 چقدر مالیات بر درآمد باید پرداخت شود؟

جنبه های کلیدی

قوانین مالیات بر سود فروش املاک تغییر کرده است. شرایط معافیت از پرداخت مالیات و استفاده از مزایای مالیاتی نیز به تفصیل بیان شد.

نکته ظریف این است که نوآوری های قانون فقط در مورد اشیایی اعمال می شود که حق مالکیت آنها پس از 01/01/2016 به دست آمده است. برای املاکی که مدت طولانی مالکیت دارند، قوانین قدیمی اعمال می شود.

چه چیزی میخواهید بدانید

اگر مدت مالکیت شی بیش از پنج سال باشد، امکان فروش املاک بدون پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 وجود دارد. اما فقط در صورت ثبت مالکیت بعد از 1395/01/01.

اگر ملکی که قبلاً خریداری شده فروخته شود، حداقل دوره نگهداری برای معافیت مالیاتی سه سال است.

به عنوان مثال، املاک و مستغلات از طریق ارث از اقوام نزدیک است یا آن شی به قیمت کمتر از خرید فروخته شده است.

هنگام پرداخت مالیات بر فروش املاک می توان از مالیات به صورت مبالغ ثابت یا هزینه تحصیل ملک استفاده کرد.

روال انعقاد معامله

فروش املاک و مستغلات طبق طرح استاندارد انجام می شود. فروشنده و خریدار به صورت شفاهی شرایط معامله را قید می کنند و توافقات حاصل شده با تنظیم یکپارچه می شود.

پس از امضای DCT، خریدار انتقال مالکیت را در Rosreestr ثبت می کند.

بررسی وجود / عدم وجود محدودیت ها و محدودیت ها الزامی است. آنها، به عنوان یک قاعده، همراه با ملک عبور می کنند.

در اصل، تجزیه و تحلیل هنجارهای قانونی و ویژگی های مالکیت یک شی به شما امکان می دهد مالیات را به درستی محاسبه کنید. با این حال، هنگام فروش یک خانه با یک قطعه زمین، تفاوت ظریف دیگری ایجاد می شود.

به دلیل این واقعیت است که قانون شامل مفهوم واحد ملکی در رابطه با خانه و سایتی که در آن واقع شده است نیست.

هر دو شیء انواع مستقلی از دارایی هستند. بنابراین، مالیات باید برای هر شی جداگانه محاسبه شود.

فروشنده موظف است در هنگام فروش خانه همراه با زمین، اسناد مالکیت مسکن و زمین را ارائه دهد.

روش تنظیم قرارداد بستگی به نحوه محاسبه مالیات برای هر شی دارد.

اگر خانه توسط فروشنده همزمان با زمین خریداری شده باشد و هیچ دلیلی برای اعمال کسر یا معافیت از مالیات برای هیچ یک از اشیاء وجود نداشته باشد، می توان قرارداد را با ذکر هزینه به طور کلی تنظیم کرد.

هنگامی که مبلغ مالیات قابل پرداخت بیش از 600000 روبل باشد و در عین حال مالیات دهنده اظهارنامه ای را ارائه نکرده باشد، در این صورت یک جرم کیفری برای فرار مالیاتی امکان پذیر است.

در صورتی که اظهارنامه در موعد مقرر تسلیم شود، اما مالیات پرداخت نشده باشد، به جز اخذ جریمه به ازای هر روز تاخیر، سایر مجازات‌ها برای مؤدی اعمال نمی‌شود.

لازم به ذکر است در صورتی که طبق نتایج محاسبات، مالیات قابل پرداخت ایجاد نشود، باز هم باید اظهارنامه ارائه شود.

مؤدی اظهارنامه «صفر» را در موعد مقرر با توجیه عدم وجود مالیات ارائه می کند.

در غیر این صورت ممکن است 1000 روبل جریمه برای او اعمال شود.

هنگامی که یک معامله به دلیل یک دوره نگهداری سه یا پنج ساله قابل کسر مالیات است، اظهارنامه ممکن است تسلیم نشود.

اما مقامات مالیاتی می توانند با ارسال یک اخطار اشتباه از شما بخواهند مالیات پرداخت کنید. در این مورد، باید اسنادی را که معافیت از مالیات بر درآمد را تأیید می کند، به خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت ارائه دهید.

برخی از شهروندان در تلاش برای اجتناب از پرداخت مالیات، راه های مختلفی را ارائه می دهند.

آنها هزینه معامله را دست کم می گیرند، به امید اینکه این واقعیت کشف نشود، اظهارنامه نمی دهند. اما هر تقلبی دیر یا زود آشکار می شود.

این قانون اقدامات بسیار شدیدی را برای فرار مالیاتی در نظر گرفته است.

بهتر است مالیات متعلقه را به موقع پرداخت کنید تا اینکه بعداً مبالغ قابل توجهی را پرداخت کنید یا تحت پیگرد قانونی قرار بگیرید.

توجه!

• به دلیل تغییرات مکرر در قوانین، اطلاعات گاهی سریعتر از آن چیزی که بتوانیم آن را در سایت به روز کنیم قدیمی می شود.
• همه موارد بسیار فردی هستند و به عوامل زیادی بستگی دارند. اطلاعات اولیه حل مشکلات خاص شما را تضمین نمی کند.

بنابراین، مشاوران متخصص رایگان شبانه روز برای شما کار می کنند!