مالیات زمین چگونه محاسبه می شود؟ مالیات بر یک قطعه زمین در منطقه مسکو. معافیت مالیاتی زمین

مالیات زمین به محلی اشاره دارد و توسط قوانین شهرداری ها تنظیم می شود و در شهرهای دارای اهمیت فدرال - مسکو، سنت پترزبورگ و سواستوپل - توسط قوانین این شهرها تنظیم می شود. در چارچوب قانون مالیات، شهرداری ها در چارچوب موارد زیر تعیین می شوند:

نرخ مالیات؛
روش و شرایط پرداخت مالیات؛
مشوق های مالیاتی، از جمله مبلغ معاف از مالیات برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان.

کدام سازمان ها مالیات زمین پرداخت می کنند؟

مودیان مالیات زمین سازمان هایی هستند که مالک زمین هایی هستند که طبق ماده 389 قانون مالیات به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند. زمین باید بر اساس حق مالکیت، حق استفاده دائم (نامحدود) یا حق تملک ارثی مادام العمر متعلق به سازمان باشد.

سازمان ها بر روی قطعات زمینی که در حق استفاده بلاعوض دارند یا طبق قرارداد اجاره منتقل شده اند، گزارش نمی دهند و مالیات نمی پردازند.

اگر قطعه زمین متعلق به ملک تشکیل دهنده یک صندوق سرمایه گذاری واحد باشد، شرکت مدیریت به عنوان مؤدی شناخته می شود. مالیات به هزینه اموال تشکیل دهنده این صندوق سرمایه گذاری واحد پرداخت می شود.

موضوع مالیات برای مالیات زمین

موضوع مالیات، زمین های واقع در محدوده شهرداری است که در قلمرو آن مالیات وضع شده است. همچنین به عنوان موضوع مالیات شناخته نمی شود:

زمین هایی که طبق قانون از گردش خارج شده اند.
زمین های محدود در گردش، که توسط اشیاء با ارزش ویژه میراث فرهنگی، اشیاء موجود در فهرست میراث جهانی، ذخایر تاریخی و فرهنگی، سایت های میراث باستان شناسی، ذخایر موزه ها اشغال شده است.
قطعه زمین از زمین های صندوق جنگل.
زمین های محدود در گردش مالی، اشغال شده توسط آب های دولتی؛
زمین هایی که بخشی از ملک مشترک یک ساختمان آپارتمانی است.

پایه مالیات برای مالیات زمین

پایه مالیات برای هر قطعه زمین به طور جداگانه تعیین می شود و برابر با ارزش کاداستر آن از اول ژانویه سالی است که مالیات برای آن محاسبه می شود. اگر قطعه زمین در دوره مالیات ظاهر شد، برای تعیین پایه مالیاتی، ارزش کاداستر از تاریخی که قطعه زمین در ثبت کاداستر دولتی ثبت شده است، گرفته می شود.

تغییرات در ارزش کاداستر یک قطعه زمین در طول دوره مالیاتی هنگام تعیین پایه مالیاتی در این دوره و دوره مالیاتی قبلی در نظر گرفته نمی شود. در این قانون استثنائاتی وجود دارد:

اگر ارزش کاداستر زمین پس از تصحیح خطای فنی انجام شده توسط سازمان دولتی هنگام ثبت قطعه زمین یا حفظ کاداستر املاک تغییر کرده باشد: در این مورد، اصلاح در محاسبه مالیات لحاظ می شود. پایه شروع از دوره ای که در آن خطا رخ داده است.
اگر ارزش کاداستر زمین با تصمیم دادگاه یا کمیته حل اختلاف تغییر کرده باشد: در این مورد، ارزش کاداستر تغییر یافته از دوره ای که درخواست تجدید نظر در ارزش کاداستر ارائه شده است معتبر است. اما نه زودتر از تاریخ وارد کردن ارزش اولیه (معارض) کاداستر به کاداستر.

اگر قطعه زمین در قلمرو چندین شهرداری واقع شده باشد، پایه مالیاتی هر یک از آنها به طور جداگانه تعیین می شود و معادل سهم ارزش کاداستر از کل قطعه زمین، به نسبت سهم بخشی از قطعه زمین است.

نحوه تعیین پایه مالیات برای زمینی که در مالکیت مشاع است

برای اراضی که در مالکیت مشاع هستند، مبنای مالیات برای هر مؤدی مالک قطعه به نسبت سهم وی در ملک مشاع به طور جداگانه تعیین می شود.

اغلب، هنگام خرید ملک، خریدار مالکیت بخشی از زمین را که در تصرف ملک است و برای استفاده از آن ضروری است، دریافت می کند. مبنای مالیات این قطعه زمین برای شخص مشخص شده به نسبت سهم وی در مالکیت زمین تعیین می شود.

در صورتی که ملک توسط چند نفر خریداری شود، مبنای مالیات هر یک به نسبت سهم مالکیت (به متراژ) املاک مذکور تعیین می شود.

مالیات و دوره گزارش برای مالیات زمین

دوره مالیات برای مالیات زمین یک سال تقویمی است. دوره های گزارش برای سازمان های مالیات دهنده سه ماهه اول، سه ماهه دوم و سه ماهه سوم یک سال تقویمی است. قانونگذار شهرداری نمی تواند دوره گزارش را تعیین کند.

نرخ مالیات زمین

نرخ های مالیات بر اساس قوانین قانونی نظارتی شهرداری ها و قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل تعیین می شود.

نرخ ها نمی توانند از:

— 0,3 %

برای زمین های کشاورزی و زمین های مورد استفاده برای تولیدات کشاورزی؛
برای زمین های اشغال شده توسط سهام مسکن و تاسیسات زیربنایی مهندسی مجتمع مسکونی و اشتراکی.
برای زمین های به دست آمده برای کشاورزی فرعی شخصی، باغبانی، باغبانی، دامپروری، کلبه های تابستانی؛
برای سایت های ارائه شده برای نیازهای دفاعی، امنیتی و گمرکی.

- 1.5٪ برای سایر قطعات زمین.

در صورت عدم تعیین نرخ مالیات توسط قانون هنجاری شهرداری، مالیات با همان نرخ ها انجام می شود.

شهرداری ممکن است بسته به نوع زمین یا محل موضوع مالیات قطعه در شهرداری، نرخ های مالیاتی متفاوتی را تعیین کند.

مشوق های مالیاتی برای مالیات زمین

موارد زیر از پرداخت مالیات معاف هستند:

سازمان ها و مؤسسات تعزیراتی وزارت دادگستری در رابطه با زمین هایی که برای اجرای مستقیم وظایف محوله به این سازمان ها استفاده می شود.
سازمان ها - در رابطه با زمین های اشغال شده توسط جاده های عمومی دولتی؛
سازمان های مذهبی - در رابطه با مکان هایی که در آن ساختمان های مذهبی و خیریه واقع شده است.
سازمان های عمومی همه روسی معلولان؛
"اسکولکووی ها".

روش محاسبه مالیات زمین و پیش پرداخت بر روی آن

مبلغ مالیات پس از پایان دوره مالیاتی محاسبه می شود و برابر حاصلضرب نرخ مالیات و پایه مالیاتی است. اگر شرکتی زمینی را به منظور ساخت مسکن خریداری کرده باشد، محاسبه مالیات و پیش پرداخت بر روی آن با ضریب زیر انجام می شود:

ضریب = 2 در عرض 3 سال از تاریخ ثبت دولتی حقوق یک قطعه زمین و تا زمان ثبت دولتی حقوق یک شی املاک و مستغلات ساخته شده اعمال می شود.
اگر ساخت و ساز و ثبت دولتی حقوق قبل از انقضای سه سال انجام شده باشد ، مبلغ اضافی مالیات پرداخت شده به طور کلی به مالیات دهندگان بستانکار یا بازگردانده می شود.
اگر ساخت و ساز مسکن از یک دوره 3 ساله تجاوز کرده باشد، طی 4 سال آینده و تا زمان ثبت دولتی حقوق در مورد شی ساخته شده، ضریب 4 = اعمال می شود.

مالیات دهندگان - سازمان هایی که دوره های گزارش سه ماهه برای آنها ایجاد می شود به طور مستقل مالیات زمین و پیش پرداخت های مربوط به آن را پس از پایان سه ماهه اول، دوم و سوم محاسبه می کنند.

پیش پرداخت سه ماهه = ¼ * نرخ مالیات * ارزش کاداستر قطعه زمین از اول ژانویه دوره مالیاتی.

شهرداری ها ممکن است به دسته خاصی از مالیات دهندگان اجازه دهند پیش پرداخت ها را محاسبه یا انتقال ندهند.

بر اساس نتایج دوره مالیاتی، سازمان ها مابه التفاوت مبلغ محاسبه شده مالیات و پیش پرداخت های پرداخت شده در طول دوره مالیاتی را به بودجه واریز می کنند.

دوره مالیاتی ناقص یا دوره سود ناقص

اگر مؤدی در طول دوره مالیاتی مالکیت زمینی را به دست آورده یا از دست داده باشد، هنگام محاسبه مالیات و پیش پرداخت باید زمان مالکیت زمین در نظر گرفته شود. برای انجام این کار، ضریب محاسبه می شود: تعداد ماه های کامل مالکیت سایت بر تعداد ماه های تقویم در دوره مالیاتی (گزارش دهی) تقسیم می شود.

محاسبه تعداد ماه های کامل مالکیت سایت به صورت زیر انجام می شود:

اگر حق مالکیت زمین یا سهم آن قبل از روز پانزدهم (شامل) یا فسخ حق بعد از روز پانزدهم واقع شده باشد، ماه وقوع (فسخ) حق مذکور به عنوان یک ماه کامل در نظر گرفته می شود.
اگر مالکیت زمین یا سهم آن بعد از روز پانزدهم اتفاق افتاده باشد یا فسخ حق قبل از روز پانزدهم (شامل) اتفاق افتاده باشد، این ماه ماه مالکیت قطعه محسوب نمی شود.

مودیان مالیاتی که مستحق مزایای مالیاتی هستند باید اسناد پشتیبانی را به IFTS در محل زمین ارائه دهند. اگر مؤدی در دوره مالیاتی حق بهره مندی از مزایای مالیات زمین را دریافت کرده یا از دست داده است، هنگام محاسبه مالیات و پیش پرداخت ها، لازم است دوره عدم وجود این مزیت را در نظر بگیرد. ماه وقوع و فسخ حق امتیاز مالیاتی ماه کامل در نظر گرفته می شود.

چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی زمین خود را ثبت کنید

سازمان های مالیاتی حداکثر تا اول فوریه سال بعد از مهلت مالیاتی منقضی شده، اظهارنامه مالیاتی را به سازمان مالیاتی در محل قطعه زمین تسلیم می کنند. بزرگترین مؤدیان به عنوان بزرگترین مؤدیان اظهارنامه را به سازمان مالیاتی محل ثبت نام ارائه می کنند.

مهلت پرداخت مالیات زمین و پیش پرداخت

سازمانها پیش پرداخت و مالیات زمین را در محل زمین در مهلت مقرر در مقررات شهرداریها به بودجه می پردازند. مهلت پرداخت مالیات نمی تواند زودتر از مهلت ارسال اظهارنامه مالیات زمین باشد - اکنون 1 فوریه است.

آیا می خواهید به راحتی مالیات بپردازید و اظهارنامه ارائه دهید؟ کار در سرویس ابری Kontur.Accounting: ثبت سوابق، محاسبه حقوق و ارسال گزارش به صورت آنلاین. این سرویس پرداخت مالیات را به شما یادآوری می کند، به شما در محاسبه آن کمک می کند و به طور خودکار گزارش تولید می کند. ماه اول بهره برداری برای همه کاربران جدید رایگان است.

شهرهای مسکو

در مورد مالیات زمین

سند اصلاح شده توسط:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(بولتن شهردار و دولت مسکو، N 60، 10/24/2007) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(بولتن شهردار و دولت مسکو، N 45، 08/12/2008) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
قانون شهر مسکو مورخ 19 نوامبر 2008 N 58 (بولتن شهردار و دولت مسکو، N 66، 11/25/2008) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
قانون شهر مسکو از 16 سپتامبر 2009 N 30 (بولتن شهردار و دولت مسکو، N 54، 09/29/2009) (در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2009 به وجود آمده است) اعمال می شود.
(Tverskaya، 13، N 67، 06/03/2010، بولتن شهردار و دولت مسکو، N 35، 06/22/2010) (در مورد روابط حقوقی ناشی از 1 ژانویه 2009 اعمال می شود).
(Tverskaya، 13، N 137-138، 11/18/2010، بولتن شهردار و دولت مسکو، N 64، 11/16/2010) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
قانون شهر مسکو شماره 48 مورخ 17 نوامبر 2010 (بولتن شهردار و دولت مسکو، شماره ویژه شماره 1، 30 نوامبر 2010، Tverskaya، 13، شماره 144، 2 دسامبر 2010).
(Tverskaya، 13، N 146، 07.12.2010، بولتن شهردار و دولت مسکو، شماره ویژه N 1، 30.11.2010) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(Tverskaya، 13، N 143، 29 نوامبر 2011، بولتن شهردار و دولت مسکو، N 66، 29 نوامبر 2011) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(بولتن شهردار و دولت مسکو، شماره 29، 2012/05/24) (برای نحوه لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو، duma.mos.ru، 02/08/2013) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
قانون شهر مسکو مورخ 16 آوریل 2014 N 15 (وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 25 آوریل 2014)؛
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 07/07/2014) (در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2014 به وجود آمد اعمال می شود).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 04/08/2015) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 10/14/2015) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 30 نوامبر 2015) (برای نحوه لازم الاجرا شدن، به قسمت 2 ماده 4 قانون شهر مسکو مورخ 25 نوامبر 2015 N مراجعه کنید. 65)؛
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 2016/04/15) (برای روند لازم الاجرا شدن، نگاه کنید به).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 29 نوامبر 2016) (از 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا شد).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 2017/07/21) (در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2017 به وجود آمده اعمال می شود).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 2018/05/22) (در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2018 به وجود آمده اعمال می شود).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 29 نوامبر 2018) (از 1 ژانویه 2019 لازم الاجرا شد).
(وب سایت رسمی دومای شهر مسکو www.duma.mos.ru، 27 دسامبر 2018).
____________________________________________________________________

این قانون مطابق با مالیات زمین تعیین شده در شهر مسکو است.

ماده 1. مقررات عمومی

این قانون، مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه در قلمرو شهر مسکو، نرخ مالیات زمین (از این پس به عنوان مالیات نامیده می شود)، روش و شرایط پرداخت مالیات، مزایای مالیاتی، از جمله مقدار کسر مالیات برای دسته خاصی از مالیات دهندگان.
(ماده اصلاح شده، که در 4 ژوئیه 2005 توسط قانون شهر مسکو مورخ 1 ژوئن 2005 N 19 لازم الاجرا شد، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2005 به وجود آمد اعمال می شود؛ همانطور که اصلاح شده، در ژوئیه لازم الاجرا شد. 1، 2016 توسط قانون شهر مسکو مورخ 13 آوریل 2016 N 14 قانون شهر مسکو مورخ 21 نوامبر 2018 N 26.

ماده 2. نرخ های مالیات

1. نرخ های مالیاتی در مقادیر زیر تعیین می شود:
(بند اصلاح شده، در تاریخ 15 آوریل 2016 توسط قانون شهر مسکو مورخ 13 آوریل 2016 N 14 لازم الاجرا شد.

1) 0.025 درصد ارزش کاداستر یک قطعه زمین - در رابطه با زمین های ارائه شده برای قطعات فرعی شخصی، باغبانی، باغبانی یا دامپروری، و همچنین کشاورزی و ساخت و ساز ویلا، از جمله زمین های مربوط به املاک کاربری مشترک.

2) 0.1 درصد ارزش کاداستر یک قطعه زمین - نسبت به زمین های اشغال شده توسط پارکینگ ها برای نگهداری طولانی مدت وسایل نقلیه فردی و گاراژهای پارکینگ طبقاتی، سهام مسکن و تاسیسات زیربنایی مهندسی مجتمع مسکونی و اشتراکی. به استثنای سهمی در حق قطعه زمین منتسب به شیئی که مربوط به انبار مسکن و تأسیسات زیربنایی مهندسی مجتمع مسکونی و اشتراکی نباشد یا برای ساخت و ساز مسکن ارائه شده باشد.

3) 0.3 درصد ارزش کاداستر یک قطعه زمین - در رابطه با زمین های طبقه بندی شده به عنوان زمین در مناطق کاربری کشاورزی در شهر مسکو و استفاده برای تولیدات کشاورزی، و همچنین در رابطه با زمین های ارائه شده و مورد استفاده برای بهره برداری از اماکن ورزشی، از جمله اماکن ورزشی؛

4) 1.5 درصد ارزش کاداستری یک قطعه زمین - نسبت به سایر قطعات.

2. قسمت از 1 ژانویه 2014 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو در 16 مه 2012 N 17 ..
(ماده اصلاح شده، در تاریخ 1 ژوئیه 2012 توسط قانون شهر مسکو مورخ 16 مه 2012 N 17 لازم الاجرا شد؛ در مورد روابط برای محاسبه و پرداخت مالیات از 1 ژانویه 2012 اعمال می شود.

ماده 3

1. مؤدیان - سازمانها مالیات قابل پرداخت را پس از انقضای دوره مالیاتی حداکثر تا اول بهمن ماه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده پرداخت می کنند.
(بخشی که توسط قانون شهر مسکو در 24 نوامبر 2010 N 50 اصلاح شده است؛ همانطور که توسط قانون شهر مسکو از 1 آوریل 2015 N 15 اصلاح شده است.

1.1. این بخش علاوه بر این از 1 ژانویه 2011 توسط قانون شهر مسکو مورخ 24 نوامبر 2010 N 50 گنجانده شده است. از 15 آوریل 2016 توسط قانون شهر مسکو مورخ 13 آوریل 2016 N 14 باطل شد.

2. مؤدیان - سازمانها موظفند پیش پرداخت مالیات را حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از پایان دوره گزارشگری پرداخت کنند.
(بخش اصلاح شده که در 8 آوریل 2015 توسط قانون شهر مسکو مورخ 1 آوریل 2015 N 15 لازم الاجرا شده است، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2015 بوجود آمده است اعمال می شود.

3. این قسمت از 15 آوریل 2016 توسط قانون شهر مسکو مورخ 13 آوریل 2016 N 14 نامعتبر شد، در مورد روابط حقوقی ناشی از 1 ژانویه 2016 اعمال می شود.

ماده 3.1. مشوق های مالیاتی

1. معاف از مالیات:

1) مقامات دولتی شهر مسکو و دولت های محلی شهرداری های درون شهری در شهر مسکو - در رابطه با زمین های مورد استفاده آنها برای انجام مستقیم وظایف محول شده به آنها.

2) موسسات خودمختار، بودجه ای و دولتی شهر مسکو و شهرداری های درون شهری در شهر مسکو، اتحادیه های کارگری، انجمن ها (انجمن های آنها)، سازمان های اولیه اتحادیه های کارگری، و همچنین موسساتی که با هزینه اتحادیه های کارگری، انجمن های آنها تامین می شوند. (انجمن ها)، سازمان های صنفی اولیه - در رابطه با زمین های ارائه شده برای ارائه خدمات در زمینه آموزش، مراقبت های بهداشتی، فرهنگی، تامین اجتماعی، فرهنگ بدنی و ورزش؛
قانون شهر مسکو مورخ 23 نوامبر 2011 N 54؛ طبق اصلاحات، در تاریخ 1 ژانویه 2019 توسط قانون شهر مسکو مورخ 26 دسامبر 2018 N 36 لازم الاجرا شد.

3) موسسات خودمختار، بودجه و دولتی شهر مسکو و شهرداری های درون شهری در شهر مسکو - در رابطه با زمین هایی که برای اجرای مستقیم وظایف محول شده به آنها ارائه شده است.
(بند اصلاح شده، در تاریخ 1 ژانویه 2012 توسط قانون شهر مسکو مورخ 23 نوامبر 2011 N 54 لازم الاجرا شد.

4) این بند از 1 ژانویه 2009 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو 19 نوامبر 2008 N 58.

5) این بند از 1 ژانویه 2011 بی اعتبار شد - .

6) این بند از 1 ژانویه 2010 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو 16 ژوئیه 2008 N 36.

7) موسسات خودمختار، بودجه ای و دولتی شهر مسکو و شهرداری های درون شهری در شهر مسکو و سازمان های درگیر در حفاظت، نگهداری و استفاده از مناطق طبیعی ویژه حفاظت شده - در رابطه با زمین هایی که بر اساس آنها در اختیار آنها قرار می گیرد. حق استفاده دائمی (دائمی) که طبق قانون شهر مسکو مورخ 26 سپتامبر 2001 شماره 48 "در مورد مناطق طبیعی ویژه حفاظت شده در شهر مسکو" به عنوان مناطق طبیعی ویژه حفاظت شده طبقه بندی شده و در ایالت گنجانده شده است. کاداستر مناطق طبیعی ویژه حفاظت شده در شهر مسکو که توسط پارک های ملی، طبیعی، تاریخی-طبیعی، بوم شناختی، دندرولوژیک، ذخایر طبیعی، آثار طبیعی، مناطق حفاظت شده، باغ های گیاه شناسی، جنگل های شهری، مناطق حفاظت از آب اشغال شده است.

8) سازمان هایی که از نیروی کار معلولان استفاده می کنند، در صورتی که میانگین تعداد معلولان در بین کارکنان آنها برای دوره های مالیاتی و (یا) گزارش حداقل 50 درصد و سهم آنها در صندوق دستمزد حداقل 25 درصد باشد. مربوط به زمین های مورد استفاده توسط آنها برای تولید و (یا) فروش کالاها (به استثنای کالاهای غیر مستقیم، مواد خام معدنی و سایر مواد معدنی، و همچنین سایر کالاها طبق فهرستی که توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید شده است. در توافق با سازمان های عمومی همه روسی معلولان)، کارها و خدمات (به استثنای کارگزاری و سایر خدمات واسطه ای، و همچنین خدمات اجاره ساختمان ها، سازه ها، اماکن و زمین ها). هنگام تعیین تعداد کل افراد معلول، میانگین تعداد کارمندان شامل افراد ناتوانی که به صورت پاره وقت کار می کنند، قراردادهای کار و سایر قراردادهای قانون مدنی نمی شود.

9) این بند از 1 ژانویه 2013 بی اعتبار شد - .

10) این بند از 1 ژانویه 2013 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو 23 نوامبر 2011 N 54.

11) انجمن های صاحبان خانه، تعاونی های مسکن، تعاونی های ساخت مسکن و سایر تعاونی های مصرف تخصصی که برای رفع نیازهای شهروندان در مسکن ایجاد شده اند - در رابطه با زمین هایی که توسط آنها برای دستیابی به اهداف قانونی خود مطابق با قانون مسکن فدراسیون روسیه استفاده می شود. (بند علاوه بر این از 4 نوامبر 2007 توسط قانون شهر مسکو مورخ 10 اکتبر 2007 N 40 گنجانده شده است، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2007 بوجود آمده است اعمال می شود).

12) سازمان های غیر دولتی غیر انتفاعی - در رابطه با زمین های ارائه شده و مورد استفاده برای قرار دادن امکانات آموزشی، بهداشتی، تامین اجتماعی و فرهنگی (این بند علاوه بر این از 4 ژوئیه 2010 توسط قانون شهر مسکو مورخ مه گنجانده شده است. 12، 2010 N 18، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2009 به وجود آمده است اعمال می شود.

13) سازمان هایی که طبق روال تعیین شده وضعیت یک مرکز علمی دولتی فدراسیون روسیه را به آنها اختصاص داده اند - در رابطه با زمین هایی که توسط آنها برای اهداف فعالیت علمی استفاده می شود.

14) قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان فدراسیون روسیه، قهرمانان کار سوسیالیستی و سواران کامل جوایز افتخار، شکوه کار و "برای خدمت به میهن در نیروهای مسلح اتحاد جماهیر شوروی" - در رابطه با یک سرزمین. قطعه متعلق به آنها، استفاده دائمی (دائمی) یا تملک ارثی مادام العمر (این بند علاوه بر این از 17 دسامبر 2010 توسط قانون شهر مسکو مورخ 3 نوامبر 2010 N 46 درج شده است، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه بوجود آمده است اعمال می شود. ، 2010)؛

____________________________________________________________________
از 1 ژانویه 2020، طبق قانون شهر مسکو مورخ 25 نوامبر 2015 N 65، بند 15 قسمت 1 این ماده نامعتبر می شود.
____________________________________________________________________

15) سازمان ها - در رابطه با زمین های مورد استفاده آنها برای قرار دادن امکانات ورزشی، در نظر گرفته شده برای برگزاری مسابقات سوارکاری و مجهز به غرفه برای تماشاگران با تعداد کل صندلی های حداقل یک هزار نفر.
(این بند علاوه بر این از 30 نوامبر 2015 توسط قانون شهر مسکو مورخ 25 نوامبر 2015 N 65 گنجانده شده است، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2015 بوجود آمده است اعمال می شود)

16) ساکنان مناطق ویژه اقتصادی از نوع فناوری نوآورانه ایجاد شده در قلمرو شهر مسکو - در رابطه با زمین های واقع در قلمرو این مناطق ویژه اقتصادی، برای مدت 10 سال از ماهی که حق مالکیت هر قطعه زمین بوجود می آید.
(این بند علاوه بر این از 21 اوت 2017 توسط قانون شهر مسکو مورخ 12 ژوئیه 2017 N 23 گنجانده شده است، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2017 بوجود آمده است اعمال می شود)

1.1. این بخش علاوه بر این از 9 مارس 2013 توسط قانون شهر مسکو مورخ 6 فوریه 2013 N 6 گنجانده شده است..

1.2. این بخش علاوه بر این از 9 مارس 2013 توسط قانون شهر مسکو مورخ 6 فوریه 2013 N 6 شامل روابط حقوقی است که از 1 ژانویه 2013 به وجود آمده است. باطل شده از 1 ژانویه 2016 - قانون شهر مسکو مورخ 7 اکتبر 2015 N 51 ..

1.3. سازمانهایی که سهم درآمد حاصل از فروش محصولات تولیدی خود در کل درآمد حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات) حداقل 70 درصد نسبت به زمین های اشغال شده توسط آنها واقع در قلمروهای داخلی است. شهرداری های شهری که در قلمرو شهر مسکو قرار می گیرند در نتیجه تغییر در مرزهای شهر مسکو و در نظر گرفته شده برای قرار دادن ساختمان های صنعتی، ساختمان ها و سازه های صنعتی، مالیاتی به میزان:

1) 20 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1393.

2) 30 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1394.

3) 43 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1395.

4) 57 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1396.

5) 67 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1397.
قانون شهر مسکو مورخ 25 ژوئن 2014 N 35

1.4. سازمان های آسایشگاه و استراحتگاه، و همچنین موسسات مراقبت های بهداشتی و موسسات بهبود سلامت، که لیست آنها توسط دولت فدراسیون روسیه تایید شده است، در رابطه با زمین های اشغال شده توسط آنها واقع در قلمرو شهرداری های درون شهری شامل در قلمرو شهر مسکو در نتیجه تغییر در مرزهای شهر مسکو، مالیات را به میزان:

1) 17 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1393.

2) 20 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1394.

3) 23 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1395.

4) 27 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1396.

5) 30 درصد مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 2018-2023.
(بند اصلاح شده که در 22 مه 2018 توسط قانون شهر مسکو مورخ 17 مه 2018 N 13 لازم الاجرا شد، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2018 بوجود آمده است اعمال می شود.
(این بخش علاوه بر این از 7 ژوئیه 2014 توسط قانون شهر مسکو مورخ 25 ژوئن 2014 N 35 شامل روابط حقوقی است که از 1 ژانویه 2014 به وجود آمده است)

1.5. موضوعات فعالیت سرمایه گذاری، از جمله آنهایی که طرف قرارداد سرمایه گذاری ویژه منعقد شده با یک مقام دولتی شهر مسکو هستند، مالیاتی به میزان 0.7 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در مورد زمین های مورد استفاده در زمین پرداخت می کنند. دوره اجرای پروژه های اولویت سرمایه گذاری شهر مسکو (به استثنای قطعات زمین مشخص شده در قسمت های 1.6 و 1.7 این مقاله)، از اولین روز سه ماهه بعد از سه ماهه ای که در آن وضعیت اولویت سرمایه گذاری است. پروژه شهر مسکو تا اولین روز سه ماهه پس از سه ماهه ای که در آن وضعیت پروژه اولویت سرمایه گذاری شهر مسکو خاتمه یافت، تعیین یا تأیید شد. فهرست زمین های مورد استفاده در جریان اجرای پروژه اولویت سرمایه گذاری شهر مسکو توسط دولت مسکو ایجاد می شود.
قانون شهر مسکو مورخ 7 اکتبر 2015 N 51؛ همانطور که اصلاح شد، در تاریخ 1 ژانویه 2017 توسط قانون شهر مسکو مورخ 23 نوامبر 2016 N 36 به اجرا درآمد.

1.6. سازمان‌ها از اولین روز سه‌ماهه بعد از سه‌ماهه‌ای که تکنوپارک یا شهرک صنعتی (صنعتی) در آن تکنوپارک یا پارک صنعتی (صنعتی) تصرف می‌شود، به میزان 0.7 درصد مالیات محاسبه‌شده برای زمین‌های تحت تصرف تکنوپارک‌ها یا پارک‌های صنعتی (صنعتی) مالیات پرداخت می‌کنند. تکنوپارک یا پارک صنعتی (صنعتی) تا اولین روز سه ماهه بعد از سه ماهه پایان یافتن وضعیت تکنوپارک یا پارک صنعتی (صنعتی) تعیین یا تایید شد.
(این بخش علاوه بر این از 1 ژانویه 2016 توسط قانون شهر مسکو مورخ 7 اکتبر 2015 N 51 گنجانده شده است)
____________________________________________________________________
تا تاریخ 31 دسامبر 2017، مزایای مالیاتی مقرر در بند 1.6 ماده 3.1 این قانون شامل سازمان‌هایی نیز می‌شود که از اول ژانویه 2016 به عنوان شرکت‌های مدیریتی یا ساکنان لنگر پارک‌های تکنوپارک یا پارک‌های صنعتی (صنعتی) شناخته می‌شوند. - قانون شهر مسکو مورخ 7 اکتبر 2015 N 51.
____________________________________________________________________

1.7. سازمان ها از روز اول سه ماهه بعد از سه ماهه واگذاری یا تأیید وضعیت مجتمع صنعتی به مجتمع صنعتی به میزان 20 درصد مالیات محاسبه شده برای زمین های تصرف شده مجتمع های صنعتی مالیات پرداخت می کنند. ، تا روز اول سه ماهه بعد از سه ماهه که در آن وضعیت مجتمع صنعتی خاتمه یافت.
(این بخش علاوه بر این از 1 ژانویه 2016 توسط قانون شهر مسکو مورخ 7 اکتبر 2015 N 51 گنجانده شده است)

1.8. سازمان‌های مربوط به زمین‌هایی که در آن ساخت‌وساز انجام می‌شود، بازسازی اماکن ورزشی از جمله زمین فوتبال (یخی) و مجهز به جایگاه برای تماشاگران با تعداد کل صندلی‌های حداقل 12 هزار نفر یا بهره‌برداری از این تأسیسات، ساخت و ساز. ، که بازسازی آن پس از 1 ژانویه 2014 به پایان رسید پرداخت مالیات به مبلغ:

1) 20 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1393-1393.

2) 27 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1397.

3) 34 درصد از مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 1398.

4) 50 درصد مبلغ مالیات محاسبه شده در سال 2020-2023.
قانون شهر مسکو مورخ 13 آوریل 2016 N 14 در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2014 بوجود آمده است اعمال می شود.

1.9. اعمال در یک دوره مالیاتی از مزایای مالیاتی مقرر در قسمت 1.8 این ماده و نرخ مالیاتی مقرر در بند 3 جزء 1 ماده 2 این قانون مجاز نیست.
(این بخش علاوه بر این از 15 آوریل 2016 توسط قانون شهر مسکو مورخ 13 آوریل 2016 N 14 گنجانده شده است، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه 2014 بوجود آمده است اعمال می شود)

2. علاوه بر کسر مالیات تعیین شده توسط فصل 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پایه مالیاتی در رابطه با زمینی که دارای مالکیت، استفاده دائمی (نامحدود) یا مالکیت موروثی مادام العمر مالیات دهندگان است، 1000000 روبل کاهش می یابد. متعلق به یکی از دسته های زیر:
(بند اصلاح شده، در تاریخ 1 ژانویه 2019 توسط قانون شهر مسکو مورخ 21 نوامبر 2018 N 26 لازم الاجرا شد.

1) این بند از 17 دسامبر 2010 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو 3 نوامبر 2010 N 46.

2) افرادی که دارای گروه های اول و دوم ناتوانی هستند (بند اصلاح شده که در 17 دسامبر 2010 توسط قانون شهر مسکو مورخ 3 نوامبر 2010 N 46 لازم الاجرا شد، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه بوجود آمده است اعمال می شود. , 2010;

3) معلول از دوران کودکی؛

4) جانبازان و جانبازان از کار افتاده جنگ بزرگ میهنی و همچنین جانبازان و رزمندگان معلول.

5) افرادی که طبق قانون فدراسیون روسیه 15 مه 1991 N 1244-1 "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان در معرض تشعشعات ناشی از فاجعه چرنوبیل"، قانون فدرال 26 نوامبر، حق دریافت حمایت اجتماعی دارند. ، 1998 N 175-FZ "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان فدراسیون روسیه در معرض تشعشعات ناشی از حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا" و قانون فدرال 10 ژانویه ، 2002 N 2-FZ "در مورد تضمین های اجتماعی برای شهروندانی که در معرض تشعشعات در نتیجه آزمایش های هسته ای در سایت آزمایش Semipalatinsk قرار دارند"؛

6) افرادی که به عنوان بخشی از واحدهای خطر ویژه مستقیماً در آزمایش سلاح های هسته ای و گرما هسته ای ، انحلال حوادث تأسیسات هسته ای در سلاح ها و تأسیسات نظامی شرکت کردند.

7) افرادی که در نتیجه آزمایش‌ها، تمرین‌ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع تأسیسات هسته‌ای، از جمله سلاح‌های هسته‌ای و فناوری فضایی، دچار بیماری تشعشع شده یا دچار بیماری شده‌اند یا از کار افتاده‌اند.

8) یکی از والدین (پدرخوانده) در یک خانواده بزرگ (این بند علاوه بر این از 12 سپتامبر 2008 توسط قانون شهر مسکو مورخ 16 ژوئیه 2008 N 36 گنجانده شده است ، در مورد روابط حقوقی که از 1 ژانویه بوجود آمده است اعمال می شود. ، 2008).

3. مزایای مالیاتی تعیین شده توسط این ماده در مورد قطعات زمین (قطعات، سهام قطعه زمین) اجاره شده (بخشی که توسط قانون شهر مسکو مورخ 23 نوامبر 2011 N 54 اصلاح شده است) اعمال نمی شود.

4. قسمت از 1 ژانویه 2012 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو در 23 نوامبر 2011 N 54 ..

5. قسمت از 1 ژانویه 2012 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو در 23 نوامبر 2011 N 54 ..

6- مؤدیان موضوع بند 13 جزء 1 این ماده مشروط بر اینکه سهم درآمد حاصل از فعالیت های علمی دوره گزارشی (مالیاتی) حداقل 70 درصد کل درآمد باشد (بخشی از درآمد حاصل از آن نیز شامل شود از پرداخت مالیات معاف هستند. 17 دسامبر 2010

ماده 4 (لغو از 1 ژوئیه 2016)

(مقاله در 1 ژوئیه 2016 نامعتبر شد - قانون شهر مسکو مورخ 13 آوریل 2016 N 14.

ماده 5 مقررات نهایی

1. این قانون از اول ژانویه 2005 لازم الاجرا می شود، اما حداکثر یک ماه پس از انتشار رسمی آن.

2- از تاریخ لازم الاجرا شدن این قانون، موارد زیر از بین می رود:

1) قانون شهر مسکو مورخ 21 ژانویه 1998 N 1 "در مورد نرخ مالیات زمین"؛

2) قانون شهر مسکو مورخ 11 اکتبر 2000 N 32 "در مورد مزایای مالیات زمین".

شهردار مسکو
یو.ام.لژکوف

بازنگری سند با در نظر گرفتن
تغییرات و اضافات آماده شده است
JSC "Kodeks"

خوش آمدید به سایت. در این مقاله در مورد مالیات زمین برای افراد در سن بازنشستگی صحبت خواهیم کرد. در پایان سال 2017، تغییرات جدیدی در کد مالیاتی اعمال شد، آنها همچنین بر مالیات زمین برای بازنشستگان تأثیر گذاشت.

بازنشستگان باید جزئیات این نوآوری را دریابند و همچنین بدانند که اکنون در هنگام پرداخت این مالیات چه حقوقی دارند.

در 21 دسامبر 2017، قانون دیگری در قرائت سوم به تصویب رسید که برخی از مواد قانون مالیات را تغییر می دهد و همچنین افراد در سن بازنشستگی را از پرداخت مالیات 6 جریب معاف می کند. یعنی مالیات اصلاح شده دیگری برای بازنشستگان در سال 2019 معرفی شد.

این دستور رئیس جمهور کشور در زمان نشست خبری که با خبرنگاران برگزار شد، صادر شد. او استدلال کرد که اگر یک مستمری بگیر شش جریب زمین دارد، پس این زمین به هیچ وجه نباید مشمول مالیات شود. و اگر مساحت سایت بزرگتر باشد، مساحت کوچکتر سایت، منهای 6 هکتار غیر مشمول مالیات، مشمول مالیات می شود.

با توجه به توضیحات رئیس کمیته بودجه دومای دولتی، مشخص شد که این امر برای کاهش میزان مالیات انجام شده است، زیرا هزینه زمین هنگام محاسبه مجدد ارزش کاداستر به طور قابل توجهی افزایش یافته است و همراه با افزایش هزینه، میزان مالیات نیز افزایش یافت. این مزایا برای همه مستمری بگیران اعمال می شود.

قانون جدید از اول ژانویه 2018 کار خود را آغاز کرده و عطف به ماسبق می شود. یعنی برای مالیات های سال 2017 اعمال می شود. این سوال که آیا مستمری بگیران مالیات زمین پرداخت می کنند یا خیر حل شده است. اکنون بازنشستگان مالیات زمین را به طور کامل پرداخت نمی کنند. به عبارت دیگر، محاسبه مالیات منهای 6 جریب زمین انجام می شود.

مالیات زمین تا سال 2018 چگونه پرداخت می شد

لازم است با هنجارهای کد مالیاتی که مربوط به مزایای پرداخت مالیات زمین است آشنا شوید. طبق ماده 391 این قانون، هنگامی که هنوز تغییراتی ایجاد نشده بود، مودیان مالیات می توانستند از حقوق کسر به مبلغ 10000 روبل در یک منطقه شهرداری که در آن قطعه زمین واقع شده و متعلق به حق استفاده دائمی یا توسط آن است، استفاده کنند. وراثت. اما این مقاله در مورد اینکه آیا بازنشستگان مالیات زمین (مالیات زمین) پرداخت می کنند یا خیر، چیزی نمی گوید.

به عبارت دیگر این کسر به صورت مبلغ ثابت ارائه شد. کارمندان مقامات مالیاتی مالیات زمین را قبلاً با در نظر گرفتن این کسر محاسبه کردند.

اما چنین مزیتی فقط به چندین دسته از شهروندان تعمیم یافته است:

قهرمانان فدراسیون روسیه و اتحاد جماهیر شوروی و همچنین دارندگان نشان افتخار.
شهروندانی که دارای معلولیت 1 و 2 گروهی هستند.
معلول از کودکی.
جانبازان و جانبازان معلول جنگ جهانی دوم و سایر عملیات های نظامی.
قربانیان حادثه چرنوبیل
شهروندانی که سلاح‌های هسته‌ای را آزمایش می‌کنند و همچنین کسانی که در از بین بردن تأسیسات هسته‌ای در سایت‌های آزمایش نقش دارند.
شهروندانی که در نتیجه آزمایش تسلیحات هسته ای از کار افتاده اند.

میزان چنین کسر به ارزش واقعی قطعه زمین و وضعیت مالی پرداخت کنندگان بستگی ندارد. اما در این لیست هیچگونه مزایای مالیاتی برای مستمری بگیران وجود نداشت. خیلی ها این را ظلم می دانستند، در نهایت اصلاح شد.

اکنون اعتبار مالیاتی چقدر است

مطابق با آخرین تغییرات در مجتمع مالیاتی، اکنون مالیات به میزان ثابت 10000 روبل برای دسته های ممتاز شهروندان کاهش نمی یابد و یک مستمری بگیر از پرداخت مالیات زمین برای 6 هکتار زمینی که در مالکیت است معاف است.

به عبارت دیگر، از سال 2018، سود نه برای مبلغ ثابت 10000 روبل، بلکه برای 6 هکتار زمین ارائه شده است.

دریافت کنندگان مستمری که طبق قانون بازنشستگی منصوب شده اند.
مردانی که به سن 60 سالگی رسیده اند و زنانی که به سن 55 سالگی رسیده اند که مستحق رزق مادام العمر در سطح قانونگذاری هستند.

طبق قانون، اگر شخصی مستمری بازماندگان یا بازنشستگی پیش از موعد را دریافت کند، مشمول دریافت این مزایا می شود.

شایان ذکر است که وضعیت مالی فردی که به سن بازنشستگی رسیده است در این مورد لحاظ نمی شود. مستمری بگیرانی که به کار خود ادامه می دهند نیز حق دریافت این مزایا را داشته اند.

بسیاری از مردم می پرسند که آیا مستمری بگیران از مالیات زمین معاف هستند، اما اگر زمین آنها کمتر از 6 جریب باشد، مالیات نمی پردازند، اگر زمین بزرگتر باشد، مالیات منهای 6 جریب دریافت می شود.

اگر پس از کسر، پایه مالیاتی منفی شود، مالیات 0 خواهد بود.

محاسبه مالیات برای ذینفع طبق فرمول مناسب انجام می شود: مبلغ مالیات = مساحت کل سایت - 6 هکتار.

اکنون این سؤال ضروری شده است که آیا مستمری بگیر اگر چندین قطعه زمین در او ثبت شده باشد باید مالیات زمین بپردازد؟ شما می توانید از این مزایا برای چندین قطعه استفاده کنید، اما تنها از یک قطعه 6 هکتار کسر می شود که مستمری بگیر مدارک آن را ارائه می دهد.

هنگام انتخاب سایتی که مشمول معافیت می شود، لازم است این موضوع را به مقامات مالیاتی گزارش کنید. لازم است قبل از 1 نوامبر درخواست دریافت مزایا برای سایت ارسال کنید، اگر این اتفاق نیفتد، مالیات به طور کامل دریافت می شود. و تصمیم گیری در سایت فقط یکبار باشد، امکان پخش مجدد در آینده وجود نخواهد داشت.

یعنی اگر یک مستمری بگیر 2 قطعه داشته باشد ، برای دریافت مزایای مالیات زمین برای بازنشستگان در سال 2019 ، باید قبل از 1 نوامبر به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کند.

در اغلب موارد، اسناد لازم نیست که به اداره مالیات ارائه شوند، زیرا آنها همه داده ها را دارند، اما در برخی موارد ممکن است لازم باشد شماره کاداستر سایت و توافق نامه ای که بر اساس آن به ملک تبدیل می شود، ارائه شود. مثلاً قرارداد بیع.

شایان ذکر است که فرم اطلاع رسانی که باید پر شود طبق قانون مستقیماً توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید شده است. شما می توانید این اعلان را نه تنها به صورت حضوری، بلکه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی به هر سازمان مالیاتی ارسال کنید.

اگر شخصی برای درخواست مزایا وقت نداشته باشد یا این کار را شروع نکرده باشد، کارمند سایتی را با بالاترین مالیات انتخاب می کند و از آن 6 هکتار کسر می کند، چنین تصمیمی منصفانه می شود.

نحوه دریافت کسر مالیات جدید برای زمین در سال 2019

طبق قانون جدید، بازنشستگان می توانند برای سال 2017 از مالیات زمین کسر مالیات دریافت کنند. برای این کار باید به اداره مالیات مراجعه کنید. پس از ارسال درخواست، امکان تغییر انتخاب وجود نخواهد داشت. خود بیانیه به این صورت است:

اما تعداد کمی از مردم می دانند که در صورت عدم ارسال این درخواست، بازنشستگان باید مالیات زمین را بپردازند - خیر، کارمندان با حداکثر میزان مالیات از قطعه کسر می کنند.

مقامات مالیاتی اطلاعاتی در مورد تمام زمین های مالکیت دارند، زیرا آنها تبادل بین بخشی با ایالت Rosreestr دارند.

اگرچه کاملاً مشخص نیست که چرا یک مستمری بگیر باید درخواستی برای انتخاب سایتی بنویسد که مزایا برای آن اعمال می شود اگر خدمات مالیاتی فدرال هنوز 6 هکتار را برای سایت با حداکثر ارزش و مالیات کاداستر محاسبه و کسر کند.

مالیات محلی است، یعنی. به بودجه شهرداری (یا شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) که در آن نصب شده و قطعه زمین در آن قرار دارد، پرداخت می شود.

چه کسی مالیات زمین را در سال 2019 پرداخت می کند

مالیات زمین باید بر اساس مالکیت، استفاده دائمی (نامحدود) یا تملک ارثی مادام العمر توسط اشخاص مالک زمین پرداخت شود.

اگر زمین ها متعلق به افراد با حق استفاده بلاعوض مدت معین باشد یا طبق قرارداد اجاره به آنها منتقل شده باشد، مالیات زمین. نیازی به پرداخت نیست.

محاسبه مالیات زمین

مالیات زمین بر اساس فرمول زیر محاسبه می شود:

مالیات زمین \u003d Kst x D x St x Sq,

دی- اندازه سهم در حق قطعه زمین.

St– نرخ مالیات (شما می توانید نرخ مالیات در منطقه خود را در این صفحه پیدا کنید).

Kv– ضریب مالکیت زمین (فقط در مورد مالکیت یک قطعه زمین برای یک سال ناقص اعمال می شود).

مزایای مالیات زمین

در هر منطقه خاص از فدراسیون روسیه، مزایایی برای دسته خاصی از شهروندان ارائه می شود. آنها نه تنها اجازه می دهند که میزان مالیات زمین مورد نیاز برای پرداخت را کاهش دهند، بلکه به هیچ وجه آن را پرداخت نکنند.

برای به دست آوردن اطلاعات در مورد مزایای تعیین شده برای مالیات زمین، می توانید از خدمات ویژه در وب سایت خدمات مالیاتی استفاده کنید.

نمونه های محاسباتی

مثال 1. محاسبه مالیات زمین برای یک سال تقویمی کامل

موضوع مالیات

پتروف I.A. دارای یک قطعه زمین در منطقه مسکو است.

ارزش کاداستری قطعه می باشد 2 400 385 روبل.

محاسبه مالیات

0,3%.

7201 روبل(2،400،385 روبل x 0.3 / 100).

مثال 2. محاسبه مالیات زمین برای یک سال تقویمی ناقص

موضوع مالیات

در اکتبر 2018، پتروف I.A. حقوق یک قطعه زمین واقع در منطقه مسکو را ثبت کرد.

ارزش کاداستر آن است 2 400 385 روبل.

محاسبه مالیات

نرخ مالیات این قطعه زمین به مبلغ درج شده است 0,3% .

مالیات زمین برای سه ماه سال 2018 در این مورد برابر است با: 1801 روبل.(2,400,385 روبل x 0.3 / 100 x 0.25)،

جایی که، 0,25 - ضریب زمان مالکیت زمین (3 ماه / 12 ماه).

مثال 3. محاسبه مالیات زمین برای سهم یک قطعه زمین

موضوع مالیات

پتروف I.A. مالک ¾ قطعه زمین واقع در منطقه مسکو است.

ارزش کاداستر آن در سال 2018 می باشد 2 400 385 روبل.

محاسبه مالیات

نرخ مالیات این قطعه زمین به مبلغ درج شده است 0,3% .

مالیات زمین در این مورد برابر است با: 5401 روبل.(2,400,385 روبل x ¾ x 0.3 / 100).

مثال 4. محاسبه مالیات زمین با در نظر گرفتن مزایا

موضوع مالیات

کهنه سرباز عملیات نظامی پتروف I.A. دارای یک قطعه زمین در منطقه مسکو است.

ارزش کاداستر قطعه در سال 2018 برابر است با 2 400 385 روبل.

محاسبه مالیات

نرخ مالیات این قطعه زمین به مبلغ درج شده است 0,3% .

مالیات زمین در این مورد برابر است با: 7 172 روبل.((2,400,385 روبل - 10,000 روبل) x 0.3 / 100)

جایی که، 10000 روبل.- سودی که به پتروف I.A. با توجه به اینکه او یک جانباز رزمی است.

اطلاعیه مالیاتی

خدمات مالیاتی مالیات زمین را برای افراد محاسبه می کند و پس از آن اخطاریه ای را به آدرس محل سکونت آنها ارسال می کند که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان مالیات، مهلت پرداخت و غیره است.

اخطارهای مالیاتی در سال 2019 برای سال 2018 برای ساکنان روسیه ارسال می شود آوریل تا سپتامبر.

در صورت تشخیص داده های اشتباهدر اطلاعیه، لازم است درخواستی به خدمات مالیاتی بنویسید (فرم درخواست همراه با اطلاعیه ارسال می شود). پس از تأیید این داده ها، مبلغ مالیات مجدداً محاسبه می شود و اخطار جدیدی برای مؤدی ارسال می شود.

اخطار مالیاتی دریافت نشد

بسیاری از صاحبان زمین به اشتباه بر این باورند که اگر اطلاعیه ای از اداره مالیات دریافت نکرده اند، پس نیازی به پرداخت مالیات زمین ندارند. این درست نیست.

از اول ژانویه 2015 قانونی لازم الاجرا شد که به موجب آن مودیان مالیاتی در صورت عدم دریافت اخطاریه مالیاتی موظفند خود گزارش دهیبه سازمان مالیاتی در مورد وجود اشیاء املاک و مستغلات و همچنین وسایل نقلیه.

پیام فوق، همراه با کپی اسناد عنوان پیوست، باید یک بار قبل از 31 دسامبر سال بعد به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در مورد هر موضوع مالیاتی ارسال شود. به عنوان مثال، اگر زمین در سال 2018 خریداری شده است و هیچ اطلاعیه ای در مورد آن دریافت نشده است، اطلاعات باید تا 31 دسامبر 2019 به IFTS ارائه شود.

بنابراین، در صورت عدم دریافت اخطار، خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که ابتکار عمل را انجام داده و شخصاً با بازرسی تماس بگیرید (می توانید از این سرویس برای تعیین قرار ملاقات آنلاین استفاده کنید).

در صورتی که یک شهروند به طور مستقل گزارش دهد که وسیله نقلیه ای دارد که برای آن مالیات دریافت نشده است، محاسبه پرداخت برای سالی که گزارش مشخص شده در آن ارائه شده است انجام می شود. با این حال، این شرط تنها در صورتی معتبر است که اطلاعاتی در مورد شی گزارش شده در اداره مالیات وجود نداشته باشد. اگر اخطار پرداخت به دلایل دیگری ارسال نشده باشد (مثلاً آدرس مؤدی به اشتباه درج شده است یا در پست گم شده است) محاسبه برای هر سه سال انجام می شود.

در صورت عدم ارسال چنین پیامی در مدت مقرر، شهروند طبق بند 3 هنر مسئول خواهد بود. 129.1 و جریمه نقدی به میزان 20% مبلغ مالیات پرداخت نشده، برای شیئی که گزارش ارائه نکرده است.

مهلت پرداخت مالیات زمین

در سال 2019، یک مهلت واحد برای پرداخت مالیات بر دارایی برای تمام مناطق روسیه تعیین شده است - حداکثر تا 1 دسامبر 2019.

توجه داشته باشیدکه در صورت تخلف از شرایط پرداخت مالیات زمین، جریمه ای به ازای هر روز تقویمی تاخیر به مبلغ یک سیصدم نرخ فعلی بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه به میزان معوقه دریافت می شود. . علاوه بر این، سازمان مالیاتی ممکن است در مورد جمع آوری بدهی ها به هزینه دستمزد به کارفرمای بدهکار اطلاعیه ارسال کند و همچنین محدودیتی برای خروج از فدراسیون روسیه اعمال کند. افراد برای عدم پرداخت مالیات جریمه ای دریافت نمی کنند.

شما می توانید مالیات زمین را با استفاده از خدمات ویژه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی پرداخت کنید.

برای این شما نیاز دارید:

چگونه بدهی مالیاتی را بفهمیم

شما می توانید از چند طریق متوجه شوید که بدهی مالیاتی دارید:

با تماس شخصی با مقامات مالیاتی منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال در محل اقامت.
از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال.
با کمک یک سرویس ویژه در پورتال یکپارچه خدمات عمومی.
از طریق بانک اطلاعات در سایت رسمی دادگستری (فقط برای بدهکارانی که پرونده آنها در مرحله اجراست).