کجا در اظهارنامه به فروش آپارتمان اشاره می شود. ماموران مالیاتی در مورد زمان لزوم ارائه اظهارنامه هنگام فروش آپارتمان شفاف سازی کرده اند. خرید و فروش آپارتمان در همان سال

هنگام فروش آپارتمان در همه موارد اسنادی به اداره مالیات ارائه نمی شود. آنها برای محاسبه مقدار 3-NDFL ضروری هستند. مدت زمان مالکیت آپارتمان و هزینه آن و همچنین برخی عوامل دیگر در نظر گرفته شده است.

اظهارنامه مالیاتی سند اصلی است که هنگام فروش املاک و مستغلات ثبت می شود. این شکلی از اظهارنامه است که توسط مالک سابق در مورد میزان درآمد دریافتی ارائه شده است. این شامل تمام اطلاعات لازم برای محاسبه و پرداخت مالیات است.

مطابق با مواد 217-221 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قوانینی برای پر کردن و ارسال اظهارنامه تعیین می شود. مقالات حاوی اطلاعات زیر هستند:

• شرایط محاسبه مالیات؛
• دوره پرداخت؛
• روش های تسلیم اظهارنامه

مالیات چه زمانی پرداخت می شود؟

در 1 ژانویه 2016، قانون فدرال شماره 382 از 29 نوامبر 2014 لازم الاجرا شد. وی اصلاحاتی را در قوانین مالیاتی ارائه کرد. بر اساس بند 3 ماده 4 این قانون، رویه جدیدی برای مالیات بر املاک پیش بینی شده است.

اگر آپارتمان قبل از سال 2016 خریداری شده باشد و بیش از 3 سال مالکیت داشته باشد، مالیات پرداخت نمی شود. در این صورت میزان درآمد حاصل از فروش اهمیتی ندارد.

برای برخی از املاک، یک دوره سه ساله باقی می ماند، حتی اگر بعد از سال 2016 خریداری شده باشند. اینها آپارتمان ها و سایر املاک و مستغلات هستند که با هدیه، ارث، خصوصی سازی یا قرارداد اجاره دریافت شده اند.

اگر چنین آپارتمانی قبل از پایان دوره 3 ساله فروخته شود، پرداخت مالیات ضروری است. برای بقیه آپارتمان ها یک دوره 5 ساله اعمال می شود. در صورت فروش قبل از پایان این مدت، باید اظهارنامه و مالیات پرداخت کنید.

طبق قوانین فعلی، هر شهروند فدراسیون روسیه باید درآمد خود را اعلام کند و مالیات 13٪ بپردازد. برای انجام این کار، باید میزان مالیات را محاسبه کرده و آن را پرداخت کنید، و اقدامات خود را در اظهارنامه منعکس کنید.

اسناد و صورت درآمد به اداره مالیات واقع در محل ثبت تسلیم می شود. اگر شخصی فقط در محل اقامت خود ثبت نام داشته باشد، می توانید نزدیک ترین دفتر بازرسی به او را انتخاب کنید. آدرس را می توان در پورتال خدمات مالیاتی فدرال روسیه یافت. در این صورت موقعیت آپارتمان اهمیتی ندارد. اظهارنامه را می توان به روش های زیر ارسال کرد:

1. از طریق درخواست شخصی به بازرسی منطقه؛
2. از طریق پست روسیه با ارسال نامه ثبت شده؛
3. از طریق وب سایت خدمات مالیاتی؛
4. با کمک شخص مورد اعتماد با وکالتنامه محضری.

مدارک مورد نیاز

اول از همه، باید یک اظهارنامه را در فرم 3-NDFL پر کنید. به همراه مدارک لازم به اداره مالیات ارائه می شود. بازرس مدارک و صحت پر کردن درخواست را بررسی می کند. موارد زیر در نظر گرفته خواهد شد:

• 2-گواهی NDFL صادر شده در محل کار؛
• کپی اسناد پرداخت که مبلغ معامله را نشان می دهد.
• استخراج از ثبت نام واحد دولتی یا گواهی مالکیت؛
• تایید هزینه های خرید آپارتمان فروخته شده (سفارش دریافت نقدی، رسید یا دستور پرداخت).

بر اساس این اسناد می توانید برای کسر مالیات اقدام کنید. حداکثر مبلغ آن 1 میلیون روبل است. این مبلغی است که می توانید در اظهارنامه خود میزان درآمد حاصل از فروش آپارتمان را کاهش دهید.

این قانون مهلت های خاصی را برای تسلیم اظهارنامه، بررسی آن و استرداد کسر مالیات تعیین می کند. توالی خاصی از اقدامات ایجاد شده است که در زمان محدود است. اظهارنامه باید تا 30 آوریل سال بعد از سال فروش ملک ارائه شود. سپس مالیات تا 15 جولای پرداخت می شود.

یک افسر مالیاتی اسناد و اطلاعات ارائه شده را ظرف 3 ماه بررسی می کند. در صورت اضافه پرداخت مدارک مربوطه به متقاضی ارائه می شود. به بازرس 10 روز از تاریخ تکمیل بازرسی فرصت داده می شود تا پاسخ دهد.

هنگام فروش آپارتمان، هر شهروند موظف است اظهارنامه مالیاتی را با بسته اسناد لازم در مدت زمان مشخص ارائه کند. فقط در این صورت می توان قانون را رعایت کرد.

قانون مالیاتی کشورمان تصریح می کند که هنگام فروش آپارتمان، دریافت سود، اقلامی از املاک اجاره ای یا درآمدی که توسط ماموران مالیاتی مشمول مالیات نشده است، باید نوعی گزارش از درآمد دریافتی در فرم 3-NDFL ارائه شود. این قانون در مسئولیت های مالیات دهندگان تعیین شده توسط ماده شماره 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند شماره 1، بند 4) گنجانده شده است.

بیایید بلافاصله بگوییم که اگر کمتر از 3 سال مالکیت ملک را داشته باشید، هنگام فروش آپارتمان باید اظهارنامه ثبت شود. این اقدام به دلیل مالیات خاص بر درآمدهای احتمالی ناشی از معاملات سوداگرانه در بازار املاک و مستغلات است، زیرا معمولا مردم مسکن می خرند تا برای مدت طولانی در آن بمانند. اسناد گزارش دهی قبل از 30 آوریل سال بعد از سالی که مثلاً یک آپارتمان را در آن فروش کرده اید، در محل ثبت نام به مقامات مالیاتی ارائه می شود.

اگر اظهارنامه فروش آپارتمان قبل از این تاریخ ثبت نشده باشد، فروشنده به دلایل مالیاتی مسئول و مشمول جریمه 1000 روبلی خواهد بود. باید در نظر داشت که به طور کلی، مالیاتی برای معاملات مربوط به فروش املاکی که بیش از سه سال در مالکیت شما بوده است اعمال نمی شود. در این صورت گزارشی به سازمان مالیاتی ارائه نمی شود.

هنگام فروش آپارتمان، در فرم "مالیات بر درآمد افراد" درج می شود. با در نظر گرفتن توصیه‌های مشخص‌شده در فصل هفدهم پیوست شماره 2 به دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMB-7-3/760@ (مصوب در سال 2011، 10 نوامبر) یا جدیدتر، در برگه "E" پر شده است. نسخه های این سند برای گزارش دهی می توانید از برنامه های تخصصی استفاده کنید که به صورت رایگان توسط سازمان های مالیاتی ارائه می شود.

در اینجا باید نام خانوادگی و حروف اول خود را در سربرگ فرم ذکر کنید. همچنین در بندهای 1.1.1 تا 1.4.1 مبالغ درآمد دریافتی ذکر شده است که باید با ضمیمه کپی قراردادهای فروش تایید شود. زیر پاراگراف های شماره 1.1.2 - 1.3.2 میزان کسر مالیات مجاز برای همه اشیاء فروخته شده را نشان می دهد که در حال حاضر نمی تواند بیش از یک میلیون روبل باشد. لطفا توجه داشته باشید که هنگام فروش یک آپارتمان به قیمت کمتر از یک میلیون، اگر کمتر از سه سال مالک آن هستید، همچنان اظهارنامه تنظیم می شود.

از اظهارنامه فروش آپارتمان به شکل خود می توان اطلاعات مربوط به فروش ملک غیر از آپارتمان، خانه و غیره را ارائه داد. برای این منظور در همان برگه "E" بندهای 2.1 وجود دارد. و 2.2.، که اطلاعاتی در مورد درآمد دریافتی از فروش (به عنوان مثال، فروش یک خودرو)، و همچنین میزان کسر مالیات (در بند 2.1.2. - 250000 روبل، در بند 2.2.2) را نشان می دهد. - به میزان درآمد مستند).

حتی اگر شما نفروخته اید، اما املاک و مستغلات خریداری کرده اید، منطقی است که تمام اسناد مربوط به معامله را با دقت ذخیره کنید: از قرارداد خرید و فروش گرفته تا صورتحساب بانکی، رسید و گواهی پذیرش. ممکن است در آینده، زمانی که آپارتمان فروخته می شود و در هنگام فروش آپارتمان نیاز به سندی مانند اظهارنامه وجود دارد، مفید واقع شوند.

اگر مالیات دهندگان در سال گذشته آپارتمانی را که بیش از سه سال در مالکیت وی بوده است فروخته است، فردی نیازی به ارائه اظهارنامه برای سال 2015 ندارد. چنین توضیحاتی توسط مقامات مالیاتی ارائه شده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 30 مارس 2016 شماره BS-19-11/53 "")

به نوبه خود، این بخش یادآور شد که الزام به ارائه اظهارنامه هنگام فروش املاک و مستغلات به دست آمده قبل از 1 ژانویه 2016 که کمتر از سه سال در مالکیت آنها بود، ایجاد می شود. این باید حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، به اداره مالیات در محل اقامت فرد انجام شود. همچنین حداکثر تا 15 جولای سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده باید خودتان مالیات را پرداخت کنید. این توسط هنجارها و در نسخه مناسب مورد نیاز است.

به عبارت دیگر، اگر در سال گذشته آپارتمانی فروخته شده است که کمتر از سه سال تملک داشته است، مالک سابق باید به طور مستقل مالیات را محاسبه کند، تا تاریخ 13 اردیبهشت 1395 با احتساب اظهارنامه به بازرسی ارائه کند و تا 24 تیرماه مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت کند. ، 2016 شامل. ما نیز این را به شما یادآوری می کند که می توانید آن را نشانه گذاری کنید تا مهلت ارسال گزارش و پرداخت مالیات را از دست ندهید.

اگر آپارتمان خریداری شده قبل از 1 ژانویه 2016 حداقل برای سه سال مالکیت داشته باشد، درآمد حاصل از فروش آن از مالیات معاف است (بند 17.1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، با اصلاحات). بر این اساس هیچ تعهدی برای اظهار این درآمد وجود ندارد.

آیا در صورت تغییر اندازه سهم مالیات دهندگان در کمتر از سه سال قبل، هنگام فروش آپارتمان، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ضروری است؟ "دایره المعارف راه حل ها. مالیات ها و هزینه ها" نسخه اینترنتی سیستم گارانت.
دسترسی رایگان به مدت 3 روز!

یادآوری می کنیم که این قانون به طور خاص در مورد املاک و مستغلات به دست آمده قبل از 1 ژانویه 2016 اعمال می شود. برای اشیایی که مالکیت آنها پس از تاریخ مشخص شده ثبت شده است، قوانین اصلاح شده اعمال می شود. بنابراین، درآمد حاصل از فروش چنین شیئی مشمول مالیات نمی شود، مشروط بر اینکه برای حداقل حداکثر مدت مالکیت شی املاک و مستغلات یا بیشتر در اختیار مالیات دهنده بوده باشد (). به عنوان یک قاعده کلی، این مدت پنج سال است. برای برخی از اشیا استثنا قائل شده است. به عنوان مثال، در صورتی که مالکیت آن از طریق ارث، هدیه از یکی از اعضای خانواده یا خویشاوند نزدیک، بر اساس قرارداد اجاره یا در نتیجه خصوصی سازی به دست آمده باشد، برای املاک سه سال تأسیس می شود. علاوه بر این، به نهادهای تشکیل دهنده روسیه این حق داده می شود که حداقل مدت زمان مالکیت املاک و مستغلات را به صفر کاهش دهند ().

قانون مالیات فدراسیون روسیه مواردی را برای معافیت از مالیات بر درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات متعلق به مالیات دهندگان برای حداقل دوره مالکیت شی املاک و مستغلات پیش بینی می کند. طبق ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حداقل مدت مالکیت، بسته به لحظه و روش کسب مالکیت، از 3 تا 5 سال متغیر است. بنابراین، اگر شخصی برای حداقل مدت مقرر در ماده 217.1 قانون مالیات دارای املاک باشد، نیازی به تسلیم اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL نیست. با این حال، عدم نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد همیشه به معنای امکان عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL نیست.

بند 2 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات دهندگان این فرصت را می دهد که میزان درآمد مشمول مالیات خود را از فروش منازل مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها، از جمله اماکن مسکونی خصوصی، ویلاها، خانه های باغ یا زمین یا زمین کاهش دهد. سهم (ها) در ملک مشخص شده، در صورتی که این اشیاء به تشخیص خود کمتر از حداقل مدت مالکیت املاک تعیین شده توسط ماده 217.1 قانون مالیات در اختیار مالیات دهندگان بوده است:

1. برای مبلغ کسر مالیات که در مجموع از 1000000 روبل تجاوز نمی کند.
2. به میزان هزینه هایی که واقعاً توسط وی انجام شده و در رابطه با تحصیل این ملک مستند شده است.

ز اغلب شهروندان گزینه دوم را انتخاب می کنند و میزان درآمد مشمول مالیات را به میزان هزینه های واقعی در رابطه با تحصیل ملک کاهش می دهند. این با این واقعیت توضیح داده می شود که ارزش املاک و مستغلات در یک دوره 3-5 ساله، به عنوان یک قاعده، به طور قابل توجهی تغییر نمی کند. بنابراین، شهروندان اغلب مسکن خود را به همان مبلغی که آن را خریداری کرده اند، می فروشند، در این حالت، میزان مالیات بر درآمد حاصل از فروش چنین اموالی به 0 روبل کاهش می یابد. در این شرایط نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد نیست و بسیاری از افراد به اشتباه معتقدند که ارائه اظهارنامه 3-NDFL نیز ضروری نیست.

با این حال، طبق بند 7 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه: کسر مالیات بر دارایی ارائه می شود. هنگامی که یک مؤدی اظهارنامه مالیاتی را به مقامات مالیاتی تسلیم می کند در پایان دوره مالیاتی، مگر اینکه در این ماده مقرر شده باشد. بنابراین، صرف نظر از اینکه مالیات بر درآمد قابل پرداخت به بودجه است، به منظور کاهش پایه مالیاتی به میزان کسر مالیات (هزینه های واقعی انجام شده مربوط به تحصیل ملک)، ارائه اظهارنامه 3 - مالیات بر درآمد شخصی است. اجباری.

در اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL است که شهروند حق خود را برای کسر اعلام می کند، هزینه املاک فروخته شده و میزان هزینه های مربوط به کسب آن را تأیید می کند.

عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در این مورد به منزله تخلف مالیاتی تعریف شده در ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه است. طبق این ماده: عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام در مهلت تعیین شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها مستلزم جریمه حداقل 1000 روبل است.

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از سالی که درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات یا سهام (سهم) آن دریافت شده است، به سازمان مالیاتی تسلیم می شود.

مهلت تسلیم اظهارنامه برای دریافت کسر مالیات اعمال نمی شود. در این صورت اظهارنامه در هر زمانی از سال قابل ارسال است.

تسلیم اظهارنامه در مورد املاک و مستغلات یک شرط اجباری است که توسط قانون فعلی تعیین شده است.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی ضروری است که نرخ آن 13 درصد است.

در این مورد، لازم است بسیاری از تفاوت های ظریف - دوره مالکیت فضای زندگی، هزینه آن و سایر مقررات در نظر گرفته شود.

این چیه؟

اظهارنامه مالیاتی برای بیگانگی املاک و مستغلات بیانیه ای از صاحب سابق آن است که در فرم مقرر تنظیم شده و سود دریافتی از فروش آپارتمان را ذکر می کند.

علاوه بر این، تمام اطلاعات مورد نیاز برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد.

پایه هنجاری

تمام مسائل مربوط به پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی پس از آن توسط مواد قانون مالیات فدراسیون روسیه (مواد 217-221) تنظیم می شود.

• شرایط انتقال مالیات؛
• شرایط پرداخت؛
• روش های تسلیم اظهارنامه و سایر نکات مهم.

آیا باید ارسال کنم؟

اظهارنامه مطابق با فرم یکپارچه پر می شود. پس از تکمیل پر کردن، باید به ادارات مالیاتی که در محل ثبت نام واقع شده اند ارائه شود.

اگر به دلایل خاصی امکان حضور شخصی وجود ندارد، می توانید با ارسال اظهارنامه در قالب نامه از خدمات دفاتر پست استفاده کنید.

اظهارنامه فقط در صورتی باید ارائه شود که فضای مسکونی بیش از سه سال قبل از فروش در مالکیت بوده و بیش از 1000000 روبل فروخته شده باشد (این واقعیت باید مستند باشد).

اگر آپارتمان با هزینه بیش از 1،000،000 روبل فروخته شده باشد، مالک سابق حق دریافت کسر هزینه های واقعی را دارد.

فقط مابه التفاوت دریافتی بین مبلغ پرداختی برای خرید آپارتمان و مبلغ دریافتی هنگام فروش آن مشمول مالیات خواهد بود.

اگر هزینه ها برابر با سود یا بیشتر از آن باشد، مالیات پرداخت نمی شود.

با کجا تماس بگیریم؟

شما باید اظهارنامه تکمیل شده خود را به مقامات مالیاتی واقع در محل اقامت دائم خود ارسال کنید.

اگر شهروندی که آپارتمان را فروخته است ثبت نام موقت داشته باشد، باید با بازرسی واقع در آن تماس بگیرد.

ضرب الاجل

اظهارنامه فروش آپارتمان باید قبل از 30 آوریل سال بعد از سال فروش به مقامات مالیاتی در محل ثبت نام ارسال شود (موقعیت طبق ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است).

در صورتی که طبق اطلاعات مندرج در اظهارنامه، پرداخت مالیات ضروری باشد، انجام این کار قبل از 15 ژوئیه سال بعد از سال نقل و انتقال املاک ضروری است.

در صورت تخطی از قانون با تاخیر در تسلیم اظهارنامه در سازمان مالیاتی یا پرداخت مالیات، مسئولیت اداری و مجازات های مادی به صورت جریمه در نظر گرفته می شود.

اعلامیه هنگام فروش آپارتمان

هنگام تکمیل اظهارنامه، تفاوت های ظریف زیر باید در نظر گرفته شود:

• اگر پر کردن با دست انجام شود، باید از خمیر آبی یا سیاه استفاده کنید.
• هیچ تصحیح یا خط‌کشی مجاز نیست.
• تمام شاخص های مربوط به هزینه به صورت روبل و کوپک بیان می شود.
• یک سلول جداگانه برای هر نماد اختصاص داده شده است، پر کردن از چپ به راست رخ می دهد.
• اگر سلول های خالی باقی مانده باشد، باید با خط تیره پر شوند.

هر فروشنده به طور جداگانه اظهارنامه را پر می کند. به عنوان مثال، یک زوج متاهل فضای زندگی را فروختند و هر یک از همسران نیمی از آپارتمان را در اختیار داشتند.

در نتیجه، هر دو اعلامیه ای را تنظیم می کنند، اما فقط نیمی از هزینه شی را در آن نشان می دهند.

اگر بخشی از املاک و مستغلات فروخته شد، بزرگترین مبلغ کسر 1،000،000 روبل خواهد بود، ضربدر سهم آپارتمان. بنابراین، هنگام فروش نیمی از ملک، بزرگترین کسر دارایی برابر با 500000 روبل خواهد بود.

کمتر از 3 سال مالکیت

اگر ملکی کمتر از سه سال در مالکیت بوده باشد، لازم است:

1. اظهارنامه ای را که مطابق فرم 3-NDFL تنظیم شده است پر کنید و سپس به مقامات مالیاتی ارائه دهید. سود مشمول مالیات را محاسبه می کند و همچنین میزان وجوهی را که باید پرداخت شود را نشان می دهد.
2. پس از انجام محاسبات، مالیات بر سود حاصل از فروش املاک و مستغلات پرداخت می شود، مگر اینکه به طور کامل مشمول کسورات باشد.

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک شهروند می تواند با استفاده از کسر مالیات، میزان مالیات را کاهش دهد (در برخی موارد حتی به طور کامل پوشش می دهد).

اظهارنامه هنگام فروش یک آپارتمان برای کمتر از سه سال در سال 2018 باید ارائه شود حتی اگر خود مالیات بر درآمد به دلیل پوشش آن توسط کسورات ملکی پرداخت نشود.

بیش از 3 سال

اگر آپارتمان بیش از سه سال تملک داشته باشد، صاحبان آن مجبور نیستند هنگام فروش مالیات بپردازند.

در نتیجه، آنها اظهارنامه ای را تنظیم نمی کنند که . در این راستا با فروش چنین املاکی، مالکان سابق تعهدی در قبال سازمان مالیاتی نخواهند داشت.

قوانین پر کردن

طبق فرم 3-NDFL، می توان آن را به طور مستقل با استفاده از فرم انجام داد.

پس از تکمیل مراحل تکمیل سند، به اداره مالیات واقع در محل ثبت ارائه می شود. شما می توانید این کار را به دو صورت انجام دهید:

1. آن را در قالب یک نامه ارزشمند و همچنین سفارش موجودی ضمیمه صادر کنید.
2. مراجعه حضوری به اداره مالیات و ارائه اظهارنامه.

نمونه

نمونه اظهارنامه و همچنین خود سند شامل 23 برگ است که هر برگه باید پر شود.

صفحه عنوانی که اطلاعات مربوط به مالیات دهنده را ذکر می کند دو صفحه را شامل می شود، بقیه باید حاوی اطلاعات مربوط به سود و محاسبه مالیات قابل پرداخت باشد.

مدارک مورد نیاز

همراه با اظهارنامه، باید مدارک زیر را به اداره مالیات ارائه کنید:

1. اوراقی که هزینه آپارتمان را تأیید می کند (به عنوان یک قاعده، این یک فتوکپی از توافق نامه فروش املاک و مستغلات است).
2. در صورتی که فتوکپی اسناد پرداخت که به عنوان تأیید پرداخت ذخیره شده است، توصیه می شود که به اظهارنامه پیوست شود.
3. اگر سند درآمد مشمول مالیات را کاهش داده است، توصیه می شود فتوکپی اسناد تأیید کننده هزینه ها را ضمیمه کنید (اغلب آنها فتوکپی از DDU یا خرید یک آپارتمان هستند).

قابل ارائه به عنوان اسناد پرداخت