شرایط استفاده ساده شده انتقال به usn. از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده

مالیات ساده برای بسیاری از شرکت ها و کارآفرینانی که به دلیل حسابداری پیچیده یا مالیات های بالا از رژیم مالیاتی خود راضی نیستند، جذاب است. رهبران کسب و کار در حال تعجب هستند که چه زمانی می توانند به سیستم مالیاتی ساده روی بیاورند و چه معیارهایی برای این کار باید رعایت شود.

چه زمانی می توانید سیستم مالیاتی ساده را در سال 2019 اعمال کنید؟

سیستم مالیاتی ساده شده را می توان در صورتی اعمال کرد که فعالیت های یک شرکت یا کارآفرین تعدادی از الزامات را برآورده کند - از نظر تعداد کارکنان، حجم درآمد و سهم مشارکت سایر شرکت ها. شرایط اعمال سیستم مالیاتی ساده شده در فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه به تفصیل شرح داده شده است. در اینجا محدودیت‌های اصلی و فهرستی وجود دارد که نباید از ساده‌سازی استفاده کنند:

• سازمان های بخش مالی (بیمه، بانک، صندوق های سرمایه گذاری).
• تجارت قمار.
• وکلا و دفاتر اسناد رسمی.
• سازمان های دارای شعبه
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که مالیات یکپارچه کشاورزی را اعمال می کنند.
• موسسات بودجه، تامین مالی خرد و سازمان های خارجی.
• سازمان هایی با سهم مشارکت سایر شرکت ها بیش از 25٪ (برای برخی از سازمان ها قانون طبق ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه استثنا قائل شده است).
• اگر میزان درآمد برای 9 ماه از سال قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده از 112.5 میلیون روبل بیشتر شود. 346.12 و 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• اگر ارزش باقیمانده دارایی های ثابت شرکت بیش از 150 میلیون روبل باشد.
• اگر میانگین تعداد کارکنان یک سازمان یا کارآفرین فردی بیش از 100 نفر باشد.
• و البته، اگر درخواستی برای تغییر به یک سیستم ساده شده به خدمات مالیاتی فدرال ارسال نکرده اید، نمی توانید تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنید.

قبل از تغییر به سیستم ساده شده، به دقت بررسی کنید که آیا فعالیت شما با معیارهای تعیین شده مطابقت دارد یا خیر. در صورت نقض الزامات، مطمئناً مشکلات، جریمه ها و مسدود شدن حساب ایجاد می شود.

ساده ترین راه برای تبدیل به ساده شده

اگر به تازگی یک کسب و کار را راه اندازی کرده اید، باید در اداره مالیات در مورد قصد خود برای اعمال سیستم مالیاتی ساده اظهارنامه ای را ثبت کنید. این کار ظرف 30 روز پس از ثبت نام سازمان یا کارآفرین فردی انجام می شود. شما بلافاصله باید یک موضوع مالیات را انتخاب کنید (بعداً می توانید آن را تغییر دهید):

• "درآمد" - نرخ مالیات 6٪.
• "درآمد منهای هزینه ها" - نرخ مالیات 15٪ (در برخی مناطق پایین تر).

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی رژیم مالیاتی فعلی را به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهد

در بیشتر موارد، انتقال به مالیات ساده فقط از ابتدای سال تقویمی اتفاق می افتد. برای انجام این کار، قبل از تعطیلات سال نو، اخطاریه انتقال را به اداره مالیات ارسال می کنید (فرم همان است).

هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده با OSNO، باید یک پایه مالیاتی برای دوره انتقال ایجاد کنید، مالیات بر ارزش افزوده را بازیابی کنید و دارایی های غیرجاری را ثبت کنید.

انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده از UTII مستلزم ارسال یک درخواست دیگر است: قبل از 15 ژانویه، درخواستی را برای لغو ثبت بر اساس انتساب در اداره مالیات ثبت می کنید. اگر سیستم مالیاتی ساده و UTII را ترکیب می‌کنید و می‌خواهید از انتساب خودداری کنید، فقط باید قبل از 15 ژانویه لغو ثبت نام را تحت UTII اعلام کنید.

انتقال به سیستم مالیاتی ساده در اواسط سال فقط در یک مورد امکان پذیر است:زمانی که یک سازمان یا کارآفرین انفرادی در انتساب از برآورده کردن الزاماتی که اجازه استفاده از UTII را می‌دهد، دست می‌کشد. سپس در عرض 30 روز دو درخواست ارسال می کنید: برای حذف از انتساب و تغییر به مالیات ساده. بنابراین در همان ماهی که پرداخت کننده UTII نیستید، پرداخت کننده سیستم مالیاتی ساده شده خواهید بود.

از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده

تغییر به یک سیستم ساده شده چندان دشوار نیست، اما هر کسب و کاری نمی تواند با سیستم مالیاتی ساده دوام بیاورد. اگر فعالیت شما دیگر معیارهایی را که به شما امکان می دهد ساده سازی را اعمال کنید مطابقت ندارد، مجبور خواهید شد به OSNO تغییر دهید. این می تواند در صورتی اتفاق بیفتد که تعداد کارمندان افزایش یافته باشد یا درآمد فراتر از حد قابل قبول افزایش یابد. مالیات دهنده موظف است خود این رویداد را پیگیری کند و به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهد. انتقال به OSNO از سه ماهه ای رخ می دهد که فعالیت از مطابقت با معیارهای سیستم مالیاتی ساده متوقف شود. مالیات دهندگان باید تعدادی از اقدامات را انجام دهند:

• خدمات مالیاتی فدرال را از نقض قوانین سیستم مالیاتی ساده و انتقال اجباری به OSNO مطلع کنید. این ظرف 15 روز پس از پایان سه ماهه ای که در آن نقض الزامات رخ داده است انجام می شود.
• ظرف 25 روز پس از پایان سه ماهه ای که در آن الزامات نقض شده است اظهارنامه را ارسال کنید. مالیات محاسبه شده طبق اظهارنامه در همان مدت پرداخت می شود.

ارتباط با خدمات مالیاتی فدرال هنگام تغییر رژیم مالیاتی ماهیت اطلاع رسانی دارد. مهمترین چیز این است که با دقت به موضوع ترجمه گزارش حسابداری و مالیاتی نزدیک شوید تا از اشتباهات و جریمه ها بر اساس ترجمه ساده سودمندتر جلوگیری شود.

Kontur.Accounting یک سرویس آنلاین راحت برای سازمان ها و کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده، OSNO و UTII است. با استفاده از Kontur.Accounting با قابلیت های سرویس به صورت رایگان به مدت 14 روز آشنا شوید، سوابق داشته باشید، مالیات بپردازید و گزارش ارسال کنید.

شرکت های کوچک در فعالیت های خود در بیشتر موارد از یک رژیم مالیاتی ساده استفاده می کنند که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شده است.

برای استفاده از گزینه مالیات ساده شده، علاوه بر رعایت برخی الزامات، باید با درخواستی در فرم 26.2-1 با سازمان مالیاتی تماس بگیرید.

پایه هنجاری

یک سیستم ساده برای حسابداری و اداره مالیات از سال 1996 شروع به کار کرد و تا به امروز در بین شرکت کنندگان در اقتصاد کشور در وضعیت مشاغل کوچک محبوب ترین است.

USN است سیستم مالیاتی ساده شده، زمینه های زیر را تسهیل می کند:

• محاسبه و پرداخت مالیات؛
• نگهداری صورت های مالی؛
• علاوه بر این، کارآفرین این فرصت را دارد که هزینه های دستمزد را کاهش دهد، زیرا نیازی به نگه داشتن حسابدار در شرکت نیست.

حسابداری در هنگام استفاده از این سیستم توسط قانون فدرال شماره 402 سال 2011 تنظیم می شود و مهم است که سیاست حسابداری در سیستم مالیاتی ساده شده را تأیید کنید. مشخصات این موضوع در نامه سال 1394 وزارت دارایی به شماره 03-11-06/2/10013 قابل بررسی است.

فرم اظهارنامه مورد استفاده در پایان دوره گزارش در قالب یک فرم یکپارچه تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال 2016 شماره MMВ-7-3/99 تایید شده است.

روش تغییر به سیستم مالیاتی ساده

این روند توسط قوانین قانونی فدراسیون روسیه ایجاد شده است و رعایت تمام ویژگی های انتقال و در نظر گرفتن اینکه آیا موضوع چنین زمینه هایی دارد یا خیر مهم است. قانون این امکان را فراهم می کند که از رژیم های دیگر به "ساده شده" تبدیل شوید یا آن را بلافاصله در هنگام ثبت نام اولیه فعالیت ها اعمال کنید، اما قوانین و محدودیت ها را فراموش نکنید.

مهلت ارسال درخواست برای ثبت سازمان یا کارآفرین فردی

طبق قانون، این امکان کاملاً واقعی است، نکته اصلی این است که مطابق مقررات و مطابق با قانون عمل شود.

توصیه می شود در طول مراحل ثبت اسناد تشکیل دهنده یا ظرف یک ماه پس از دریافت سند ثبت شرکت، درخواستی برای "ساده شده" ارسال کنید.

در صورت از دست رفتن این دوره، موضوع بدون در نظر گرفتن وضعیت خود، به سیستم مالیاتی عمومی روی می آورد و تنها پس از انقضای دوره مالیاتی سالانه می تواند برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده اقدام کند.

در نظر گرفتن مهم است تمام محدودیت های تعیین شده، هنر 346.12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

• تعداد کارمندان - حداکثر 100 کارمند؛
• حجم کل درآمد بیش از 150 میلیون روبل نیست.
• هزینه دارایی های ثابت - بیش از 150 میلیون روبل.

اگر از پارامترهای تعیین شده فراتر رفت، باید در چارچوب زمانی تعیین شده به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهید و به OSNO بروید.

قوانین و مهلت های ارسال درخواست برای نهادهای تجاری موجود

اگر شرکت قبلاً در حال فعالیت است ، اما تمام پارامترهای تغییر به سیستم "ساده شده" را دارد و مالک این را می خواهد ، طبق قانون ، او حق دارد با هدف تغییر از اداره مالیات درخواست کند. رژیم مالیاتی موجود به سیستم مالیاتی ساده شده.

شما باید قبل از 31 دسامبر سالی که قصد دارید سیستم مالیاتی را اعمال کنید، با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

در طول فرآیند درخواست، آزمودنی باید تمام معیارهای تغییر به سیستم "ساده شده" را که محاسبه آن در ابتدای اکتبر سال جاری مهم است، رعایت کند. طبق هنجارها، یک کارآفرین باید پارامترهای زیر را محاسبه کنید:

• میانگین تعداد کارکنان در شرکت تا 100 نفر است.
• هزینه دارایی های ثابت - کمتر از 150 میلیون روبل.
• مجموع درآمد دریافتی در 9 ماه گذشته ممکن است از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند، اما برای سال نباید بیش از 150 میلیون روبل باشد.

مقایسه همه شاخص های به دست آمده با استانداردهای تعیین شده مهم است. در صورت رعایت کامل، می توانید برای انتقال اقدام کنید.

ترکیب نظام مالیاتی ساده شده با سایر رژیم های خاص

شرکت‌های دارای رژیم‌های مالیاتی دیگر نیز حق دارند برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده‌شده درخواست دهند یا این سیستم را با سیستم اعمال شده با رعایت استانداردهای تعیین‌شده ترکیب کنند.

حالت های خاص	شاخص ها
UTII یا PSN	چنین نهادهایی حق دارند رژیم های موجود را با سیستم مالیاتی ساده ترکیب کنند. وضعیتی که این امکان وجود دارد باید به شرح زیر باشد - انواع مختلفی از فعالیت ها در رژیم های خاص یا یک حق ثبت اختراع وجود دارد ، اما یک جهت اضافی نیز وجود دارد که براساس آن شرکت در حال توسعه است ، بنابراین می توان آن را بر اساس "ساده شده" انجام داد.
تغییر رژیم از UTII و PSN	این گزینه نیز ممکن است، اما با در نظر گرفتن برخی از تفاوت های ظریف: نگهداری سوابق جداگانه از شاخص های عملکرد؛ رعایت مهلت های لازم برای اطلاع از خدمات مالیاتی فدرال برای جلوگیری از مالیات مضاعف

در هر یک از موارد توصیف شده، متقاضی باید فرم درخواست را به درستی پر کرده و به موقع به اداره خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند.

روش پر کردن درخواست برای سیستم مالیاتی ساده

بنابراین، برای اعمال "مالیات ساده" در سال 2019، ارسال درخواست قبل از 31 دسامبر 2018 مهم بود.(برای سازمان های موجود).

در فرآیند پر کردن آن، لازم است تمام مشخصات داده های نشان داده شده توسط کارآفرین و شرکت رعایت شود. همه این فرآیند از چند مرحله تشکیل شده است:

بقیه فرم توسط یک متخصص از خدمات مالیاتی فدرال پر می شود.

دلایل امتناع از اعمال سیستم مالیاتی ساده

این اطلاعیه ماهیت اطلاعاتی دارد، یعنی موضوع می تواند آن را ارسال کند و بدون انتظار پاسخ از اداره مالیات، "رویه ساده" را اعمال کند. اداره مالیات نیز به نوبه خود ملزم به دادن مجوز خاصی نیست. با این حال، همانطور که تمرین نشان می دهد، گاهی اوقات حقایقی از امتناع وجود دارد، به عنوان مثال، زمانی که مهلت های تماس با بازرسی رعایت نمی شود.

چه کسانی نمی توانند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنند؟

اول از همه، اینها شرکت هایی هستند که طبق معیارهای اولیه تعیین شده توسط قانون واجد شرایط نیستند. جز آنها، یک لیست تایید شده توسط هنر وجود دارد. 346.12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

• شرکت های دارای شعبه؛
• بانک ها و سازمان های مالی خرد؛
• بیمه گران غیر از دلالان و نمایندگان؛
• NPF ها و صندوق های سرمایه گذاری؛
• کارگزاری ها و صرافی ها؛
• گروفروشی؛
• شرکت های بودجه ای و خارجی؛
• شرکت های قمار؛
• تولید کالاهای غیر مستقیم و استخراج مواد معدنی؛
• شرکت کنندگان با نوعی اشتراک محصول؛
• هرگونه آموزش حقوقی؛
• شرکت های کشاورزی؛
• سازمان هایی با سهم مشارکت سایر شرکت ها بیش از 25 درصد.

نقض رژیم برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده و پیامدهای مالیاتی

اگر ساده‌کننده با الزامات تعیین‌شده برای اعمال رژیم مطابقت نداشته باشد، لازم است سریعاً به رژیم عمومی تغییر دهید. این باید از ابتدای سه ماهه بعد از تاریخ اضافه انجام شود؛ پیام باید ظرف 15 روز به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. در صورت انتقال نابهنگام و اطلاع رسانی به اداره مالیات، پرداخت کننده دچار مشکلات زیادی می شود، زیرا او استفاده از "مالیات ساده" را متوقف نکرده است و قبلاً تحت رژیم عمومی معوقه و جریمه دریافت کرده است.

جریمه ها چشمگیر هستند، از 20٪ مبلغ کم بیانی بدهی مالیاتی شروع می شوند، اما کمتر از 40000 روبل (برای تخلفاتی که طبق ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان ناخالص شناخته می شوند).

یک کارآفرین فردی همچنین ممکن است به دلیل عدم ارائه گزارش تحت سیستم مالیاتی ساده برای دوره استفاده از سیستم ساده شده جریمه شود. باید ظرف 25 روز پس از انتقال به OSNO یا سیستم مالیاتی دیگر ارائه شود.

اگر مقامات مالیاتی ثابت کنند که فرار از انتقال به OSNO و عدم پرداخت کل مبلغ تعهدات مالیاتی عمدی بوده است، جریمه ها می تواند به 40٪ از مقدار کم بیانی برسد. 122 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

روش کنار گذاشتن سیستم مالیاتی ساده و انتقال اجباری به OSNO

انتقال از سیستم مالیاتی ساده به OSNO در صورت نقض استانداردهای تعیین شده می تواند اجباری شود. انتقال اجباریبه شرح زیر است:

• انتقال از روز اول سه ماهه پس از ارتکاب نقض قوانین؛
• ارسال اطلاعیه مربوطه در مورد این رویداد به خدمات مالیاتی فدرال ظرف 15 روز.

فرآیند انتقال شامل محاسبه مجدد مانده ها و تجزیه و تحلیل بدهی هایی است که مشمول درج درآمد ناخالص در OSNO هستند (حساب های دریافتنی از مشتریان که در زمان انتقال بازپرداخت نشده اند). در ماه اول بهره برداری از سیستم عمومی، میزان محدودیت درآمد مازاد برای سیستم مالیاتی ساده در درآمد مشمول مالیات لحاظ می شود.

بازگشت به سیستم مالیاتی ساده تنها از دوره مالیاتی بعدی امکان پذیر است.

نتیجه

"مالیات ساده" برای مدت طولانی مورد استفاده قرار گرفته است و تنها رژیم مالیاتی محسوب می شود که حداکثر کاهش قانونی ممکن در مالیات های پرداخت شده و تهیه اسناد گزارشگری را فراهم می کند. اما برای استفاده از این فرصت باید معیارهای تعیین شده برای بنگاه ها و کارآفرینان را رعایت کنید.

نحوه شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019 در ویدیوی زیر توضیح داده شده است.

قبل از تغییر سیستم مالیاتی ساده از سال 2016، باید تمام جوانب مثبت و منفی سیستم مالیاتی ساده شده را بسنجید و بفهمید که مزایای سیستم مالیاتی ساده شده چقدر بیشتر از معایب سیستم مالیاتی ساده شده است. برای راحتی کار، مزایا و معایب اصلی سیستم مالیاتی ساده را در مقاله ای جمع آوری کرده ایم. از مقاله نحوه تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2016 و شرایط تغییر به سیستم مالیاتی ساده در سال 2016 را خواهید آموخت.

N.P. اپیخین، رئیس دانشکده نظام مالیاتی ساده مجله "ساده شده"

بیایید بلافاصله بگوییم که اگر تصمیم دارید در سال 2016 به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید، مجموعه ای از مقالات تخصصی ما به شما کمک می کند:

1. نحوه تغییر به سیستم مالیاتی ساده از OSN > > >
2. نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام تغییر از رژیم عمومی به سیستم مالیاتی ساده > > >
3. انتقال یک شخص حقوقی تازه ایجاد شده به سیستم مالیاتی ساده
4. انتقال کارآفرینان فردی به سیستم مالیاتی ساده
5. حسابداری درآمد و هزینه هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده از سیستم مالیاتی ویژه
6. مالیات بر ارزش افزوده پس از انتقال به سیستم مالیاتی ساده
7. حذف زیان هنگام انتقال از یک موضوع درآمد به یک هدف درآمد منهای هزینه ها
8. تغییر موضوع مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده
9. دانلود اطلاعیه انتقال به نظام مالیاتی ساده
10. دانلود نمونه ابلاغیه انتقال به نظام مالیاتی ساده

مشترک شدن در مجله "ساده شده" شما می توانید در وب سایت ما. هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده، اکثریت مجله ما را انتخاب می کنند، زیرا ما به زبان واضح در مورد تغییرات تحت سیستم مالیاتی ساده می نویسیم.

منهای USN شماره 1.انتقال به سیستم مالیاتی ساده برای همه شرکت ها و کارآفرینان امکان پذیر نیست

یکی از بزرگترین معایب سیستم مالیاتی ساده این است که رژیم ویژه نمی تواند توسط تعدادی از شرکت ها و کارآفرینان فردی استفاده شود. واقعیت این است که محدودیت هایی برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده وجود دارد. اصلی ترین آنها تعداد کارمندان و میزان درآمد است.

جدول. چه درآمدی برای 9 ماه سال 2015 در نظر گرفته می شود و هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته نمی شود

در هنگام محاسبه حد تحت سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته شده است	در هنگام محاسبه حد تحت سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته نشده است
درآمد حاصل از فروش (ماده 249 و بند 2، بند 1، ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منهای مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم (بند 1، ماده 248 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	درآمد در واقع در زمان استفاده از سیستم مالیاتی ساده دریافت شده است، اما هنگام محاسبه مالیات بر درآمد قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده (برای مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی عمومی به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورده اند) در نظر گرفته می شود (فرعی 3، بند 1 ماده 346.25 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
درآمد غیر عملیاتی (ماده 250 و بند 3 بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه) منهای مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم (بند 1 ماده 248 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	درآمد مقرر در ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه (فرعی 1، بند 1.1، ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
پیش پرداخت های دریافتی توسط مالیات دهندگانی که قبل از انتقال به سیستم ساده شده، مالیات بر درآمد را با استفاده از روش تعهدی محاسبه کردند (فرعی 1، بند 1، ماده 346.25 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	مبالغ سود سهام و سود اوراق بهادار دولتی (شهرداری) که مالیات بر درآمد از آنها کسر می شود (پرداخت می شود) (فرعی 2 بند 1.1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه وزارت دارایی مورخ 5 اکتبر 2011 شماره 03-11-06/2/137 )

یکی دیگر از محدودیت های مهم در کار بر روی سیستم مالیاتی ساده شده است. این مقدار را با اضافه کردن میانگین تعداد کارمندان، میانگین تعداد کارگران پاره وقت خارجی، میانگین تعداد کارمندانی که تحت قراردادهای مدنی کار کرده اند (فرعی 15، بند 3، ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تعیین کنید. بند 77 دستورالعمل، تصویب شده به دستور Rosstat مورخ 28 اکتبر 2013 شماره 428). هنگام محاسبه، شهروندانی که بر اساس قراردادهای حق چاپ کار می کنند را در نظر نگیرید (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 اوت 2007 شماره 03-11-04/2/199).

جدول. محدودیت های اصلی برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از 1 ژانویه 2016

معیارهای تغییر به سیستم مالیاتی ساده از سال 2016	مقدار حد
میزان درآمد برای 9 ماه سال 2015 (محدودیت فقط برای سازمان ها معتبر است، محدودیت برای کارآفرینان فردی اعمال نمی شود)	51.615 میلیون روبل.
میانگین تعداد کارکنان برای 9 ماه سال 2015	100 نفر
	100 میلیون روبل.
سهم سرمایه مجاز متعلق به سایر اشخاص حقوقی از تاریخ تسلیم اطلاعیه

بنابراین، هنگام انعقاد چنین معامله ای، با در نظر گرفتن اینکه هزینه های اضافی برای مالیات بر ارزش افزوده 18 یا 10 درصد خواهید داشت، باید تمام هزینه ها را محاسبه کرده و برای طرف مقابل فاکتور صادر کنید. با این حال، به یاد داشته باشید که از آنجایی که داوطلبانه مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کرده اید، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال کنید.

حتی آن رژیم‌های عمومی که موافقت می‌کنند کسر مالیات بر ارزش افزوده را قربانی کنند، همچنان از ساده‌کننده‌ها می‌خواهند که یک فاکتور صادر کنند. و گاهی افراد ساده انگار با صدور فاکتور نادرست در دام مالیات می افتند. بیایید سؤال را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

شرکت ها و کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شناخته نمی شوند و نباید فاکتورهایی را حتی با علامت "بدون مالیات" صادر کنند (بندهای 2 و 3 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای پرداخت و سرمایه گذاری خریداران از خرید، کافی است فاکتورهایی برای پرداخت، فاکتور یا اقدام صادر کنید.

اگر طرف مقابل شما بر روی فاکتور اصرار دارد، آن را بنویسید. اما حتماً در آن مشخص کنید که معاف از مالیات است. شما ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نخواهید بود. و نیازی به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نیز نخواهید داشت.

منهای نظام مالیاتی ساده شده شماره 4. فهرست بسته هزینه ها طبق نظام مالیاتی ساده شده

برای افراد ساده شده در سایت، درآمد منهای هزینه ها یک مورد هزینه محدود است. به عنوان مثال، تحت مالیات بر درآمد می توانید هزینه های بسیار بیشتری نسبت به سیستم مالیاتی ساده شده حذف کنید.

لیست هزینه های سیستم مالیاتی ساده نشان داده شده است. شما خودتان می توانید آنها را در این هنجار ببینید. در عین حال، لازم است فقط آن دسته از هزینه هایی را که در این لیست هستند ذکر کنید. هزینه های معاف از مالیات در کتاب حسابداری ذکر نشده است.

منهای سیستم مالیاتی ساده شده شماره 5. در صورت از بین رفتن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده، الزام به پرداخت مالیات بر درآمد اضافی و مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می شود.

اگر در سال 2016 درآمد شما تحت سیستم مالیاتی ساده شده از حد تعیین شده فراتر رود، بیش از 100 کارمند دارید یا سایر معیارهای کار در سیستم مالیاتی ساده را نقض می کنید (معایب سیستم مالیاتی ساده شده شماره 1 و 2 را ببینید)، سپس شما باید از ابتدای آن سه ماهه که در آن تخلف رخ داده است به رژیم مالیاتی عمومی بروید (بند 4 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی از اول سه ماهه. و بر این اساس مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنید و گزارش مالیاتی را مطابق با رژیم کلی تهیه کنید. به عنوان مثال، ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد، که پیچیده تر از تشکیل پرونده در سیستم مالیاتی ساده است.

انتقال از سیستم مالیاتی ساده به سیستم مالیاتی عمومی در اواسط سال، بار گزارش‌دهی اضافی تحت سیستم مالیاتی ساده‌شده را بر شما تحمیل می‌کند. شما باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه پس از سه ماهه ای که در آن حق رژیم ویژه از بین رفته است، اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده ارسال کنید (بند 3 ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر از سه ماهه دوم سال 1395 حق خود را از سیستم مالیاتی ساده از دست داده اید، اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده باید حداکثر تا 25 جولای 2016 ارائه شود. در همان دوره، شما باید طبق سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2016، منهای پیش پرداخت های قبلی پرداخت کنید (بند 7 ماده 346.21 و بند 3 ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شما باید اداره مالیات خود را در مورد از دست دادن حق خود در سیستم مالیاتی ساده شده مطلع کنید. برای انجام این کار، به بازرسی خود (شما می توانید از طریق پست) پیامی در مورد از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده که طبق آن تأیید شده است ارسال کنید. این باید حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از سه ماهه ای که در آن حق سیستم مالیاتی ساده از دست رفت انجام شود (بند 5 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

منهای سیستم مالیاتی ساده شده شماره 6. پس از از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده، می توانید یک سال دیگر به رژیم ویژه بازگردید.

از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده آسان است. اما بازگشت به "راه ساده" آسان نخواهد بود.

اولاً، برای بازگشت به سیستم مالیاتی ساده، یک شرکت یا کارآفرین باید شرایط تغییر به سیستم مالیاتی ساده را داشته باشد. آنها در منهای سیستم مالیاتی ساده شده شماره 1 ذکر شده اند.

ثانیاً ، می توانید زودتر از یک سال پس از از دست دادن حق خود در سیستم مالیاتی ساده شده به سیستم مالیاتی ساده بازگردید (بند 7 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، شما در تاریخ 1 ژانویه 2016 به سیستم مالیاتی ساده تغییر کرده اید. در سال 1395 به یکی از دلایل ذکر شده در معایب سیستم مالیاتی ساده شده شماره 1 و 2، حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را از دست دادید. این بدان معنی است که شما می توانید زودتر از 1 ژانویه 2018 به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. و سپس با توجه به محدودیت هایی که برای اعمال سیستم مالیاتی ساده بر درآمد، تعداد کارکنان، محدودیت دارایی های ثابت و غیره ایجاد می شود.

به علاوه USN شماره 1. معافیت از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و سایر مالیات ها

مزیت اصلی سیستم مالیاتی ساده معافیت از مالیات عمومی است: مالیات بر درآمد و ().

به عبارت دیگر، ساده ساز این سه مالیات را پرداخت نمی کند و گزارشی از آنها ارائه نمی کند.

برای هر قاعده ای استثنا وجود دارد. بیایید آنها را فهرست کنیم.

1. خرید کالا، کار، خدمات از پرداخت کننده خارجی (بند 5 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین بند 1 و بند 2 ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
2. سوابق عمومی معاملات تحت یک قرارداد مشارکت ساده، فعالیت مشترک یا مدیریت امانت اموال را نگه دارید (بند 2 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه و ماده 174.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
3. اجاره یا خرید ملک دولتی یا شهری (بند 3 ماده 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
4. برای خریدار (مشتری) یک فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده اختصاص داده شده صادر کنید (فرعی 1، بند 5، ماده 173 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

محدودیت های کارکنان

میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست

اعلامیه ها

کاربرد CCP

باید اعمال شود

باید اعمال شود

میزان مشارکت کارآفرین به مستمری شخصی در سال 1395

حداقل دستمزد x 26% x 12 ماه. + (میزان درآمد تعیین شده طبق ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه - 300 هزار روبل) x 1٪

حسابداری

سازمان ها رهبری می کنند، اما کارآفرینان ممکن است نه

قبل از تغییر موضوع مالیات، باید محاسبه کنید که استفاده از کدام شی در سال 2016 برای شما سودآورتر است. انجام این کار با استفاده از مثال درآمد و هزینه برای سال 2015 آسان است. مالیات را بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2015 بر درآمد شی و بر درآمد شی منهای هزینه ها محاسبه کنید. و شاخص ها را با هم مقایسه کنید. واضح است که برای ارسال به موقع اخطاریه انتقال، باید قبل از پایان سال مالیات را محاسبه کنید. شما باید با در نظر گرفتن درآمد مورد انتظار خود محاسباتی را انجام دهید.

مثال. محاسبه مالیات برای تغییر موضوع مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده

Vesta LLC درآمد را در سال 2015 اعمال می کند. در نوامبر 2015، حسابدار Vesta LLC برآورد درآمد و هزینه های سال 2015 را محاسبه کرد. درآمد به 15 میلیون روبل رسید. هزینه ها - 12 میلیون روبل.

حسابدار Vesta LLC دو مالیات را طبق سیستم مالیاتی ساده محاسبه کرد - با نرخ 15٪ و 6٪:

- (15 میلیون روبل - 12 میلیون روبل) x 15٪ = 450،00 روبل.

15 میلیون روبل. x 6٪ = 900000 روبل.

همانطور که از محاسبه مشاهده می شود، با استفاده از درآمد شی منهای هزینه ها، طبق سیستم مالیاتی ساده شده، مقدار قابل توجهی در مالیات صرفه جویی می شود. بنابراین ، از سال 2016 ، Vesta LLC موضوع مالیات را به درآمد منهای هزینه تغییر داد.

به علاوه سیستم مالیاتی ساده شده شماره 4. چشم پوشی از سقف نقدی و سایر مزایای معاملات نقدی

برای ساده کننده ها، مزایای قابل توجهی برای کار با صندوق نقدی در نظر گرفته شده است. تسهیلات در دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بیان شده است.

بنابراین، . یعنی در پایان روز کاری یک ساده ساز می تواند هر مقدار پولی را بدون محدودیت در صندوق داشته باشد.

برای کارآفرینان، حتی مزایای نقدی بیشتری ایجاد شده است -. بنابراین، کارآفرینان، در صورت تمایل، ممکن است هنگام صدور پول از صندوق و قبض های نقدی هنگام دریافت وجه نقد، دستورات نقدی را ننویسند. بازرگانان نیز حق دارند دفترچه نقدی نگهداری نکنند.

به علاوه USN شماره 5.گزارش سالانه ساده، از جمله ترازنامه کوتاه شده

کارآفرینان و شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، گزارشی را برای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی ارائه نمی کنند. زیرا آنها پرداخت کننده این مالیات نیستند (برای استثناء به مزیت سیستم مالیاتی ساده شده شماره 1 مراجعه کنید).

فقط از 3 برگ تشکیل شده است. و بسیار ساده تر از مثلاً اظهارنامه مالیات بر درآمد و به خصوص اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است.

برای نحوه ارسال و پر کردن اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده، به کتاب "ساده شده" مراجعه کنید. گزارش سالانه":

نمونه ای از تکمیل اظهارنامه مالیاتی بر اساس سیستم مالیاتی ساده گزارش نتایج مالی به صورت ساده شده.

به علاوه USN شماره 6.توانایی ترکیب سیستم مالیاتی ساده شده با UTII و (یا) حق ثبت اختراع

شرکت ها حق دارند سیستم مالیاتی ساده شده را با (کارآفرینان نیز می توانند) ترکیب کنند. این برای صرفه جویی در مالیات راحت است.

به علاوه USN شماره 7.کاهش نرخ تحت سیستم مالیاتی ساده

نرخ سیستم مالیاتی ساده شده در تسهیلات، درآمد منهای هزینه ها، 15٪ است. و درآمد در سایت 6 درصد است. مناطق حق کاهش نرخ تحت سیستم مالیاتی ساده را دارند. و در تسهیلات، درآمد از 6 به 1 درصد افزایش یافت.

همچنین برای کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده. تجار تازه ثبت نام شده در صورتی که سود مربوطه در قانون منطقه ای مقرر شده باشد، به مدت دو سال تحت سیستم مالیاتی ساده مالیات پرداخت نمی کنند.

به علاوه USN شماره 8.از سال 2016، مالیات بر ارزش افزوده در درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته نمی شود

افراد ساده شده مالیات بر ارزش افزوده نمی پردازند. اما به درخواست طرف مقابل حق صدور فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده تخصیص یافته را دارد. در این مورد، ساده کننده باید مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه بپردازد (به منهای شماره 3 مراجعه کنید). افراد ساده شده میزان مالیات بر ارزش افزوده را در سال 2015 در درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده شده در نظر می گیرند. (قانون فدرال مورخ 04/06/2015 شماره 84-FZ).

بنابراین، اعمال مالیات مضاعف حذف می شود.

طبق قوانین مالیاتی مدرن، هم سازمان ها و هم کارآفرینان خصوصی می توانند تحت سیستم مالیاتی ساده شده (USN) کار کنند. هنگام ایجاد کسب و کار خود، ابتدا باید سیستم مالیاتی ساده را به عنوان مبنای گزارش گیری در نظر بگیرید، اما می توانید از سایر رژیم ها - عمومی یا منتسب - به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. نحوه انجام این کار، چه قوانین و الزاماتی باید برای ترجمه شایسته به سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 رعایت شود - در بخش های بعدی مقاله به این موضوعات مهم و جدی خواهیم پرداخت.
افراد دارای حق انتقال

هم سازمان ها و هم کارآفرینان خصوصی (انفرادی) حق دارند به رژیم "ساده شده" روی بیاورند در صورت وجود دلایل خاصی برای این امر در قالب حجم مشخصی از درآمد، تعداد کارمندان و مشارکت سهام سایر شرکت ها.

مالیات دهندگان تحت رژیم ساده شده را می توان به دو دسته تقسیم کرد:

• سازمان ها و کارآفرینان جدیدی که به تازگی کسب و کار خود را تأسیس کرده اند و اخیراً در سازمان مالیاتی ثبت نام کرده اند. برای این دسته از مودیان، بسیار مهم است که به موقع و با صلاحیت موضوع مالیات را تعیین کنند، اینکه آیا درآمد خالص مشمول مالیات می شود (یعنی میزان درآمدی که از آن هزینه ها کسر شده است) یا اینکه آیا موضوع پرداخت مالیات مقطوع خواهد بود. درآمد بدون کسر باشد.
• کارآفرینان و شرکت هایی که مایل به تغییر رژیم مالیاتی و تغییر رژیم مالیاتی "ساده شده" هستند. در این مورد، مهم است که بدانید که چنین انتقالی تنها در آغاز یک دوره گزارش سالانه جدید امکان پذیر است.

هر یک از این دسته بندی ها ویژگی های خاص خود را برای انتقال به یک سازمان ساده مالیاتی دارند، اما قبل از بحث در مورد آن، بیایید دریابیم که در چه مواردی و برای چه موضوعاتی این انتقال در اصل غیرممکن است.

هنگامی که تغییر به رژیم مالیاتی ساده غیرممکن است

شرایط و شرایطی که در آن امکان تغییر رژیم مالیاتی از وضعی یا عمومی به ساده برای سازمان ها و کارآفرینان خصوصی وجود ندارد، متفاوت خواهد بود. بیایید ابتدا بفهمیم که کدام سازمان ها از تغییر رژیم محروم خواهند شد.

اعمال سیستم مالیاتی ساده برای شرکت های دارای شعبه و همچنین شرکت هایی با درآمد بیش از چهل و پنج میلیون روبل برای نه ماه گذشته قبل از تمایل به تغییر رژیم گزارش مالیاتی مجاز نیست. توجه! این مقدار سالانه نمایه می شود.

شرکت هایی که نزدیک به بخش مالی اقتصاد هستند، نمی توانند از رژیم گزارش دهی ساده استفاده کنند. چنین سازمان هایی شامل بانک ها، بیمه ها و شرکت های سرمایه گذاری است. حتی شرکت های درگیر در تجارت قمار نمی توانند به سیستم مالیاتی ساده "پرش" کنند.

شرکت هایی که تحت مالیات یکپارچه کشاورزی و سایر سازمان ها فعالیت می کنند که فهرست کامل آنها را می توان در ماده 346 قانون مالیات فدراسیون روسیه یافت.

همچنین استفاده از «ساده‌شده» برای سازمان‌هایی که سایر شرکت‌ها در آن مشارکت دارند غیرممکن است و درصد سهم بیش از 25 درصد است. با این حال، برای برخی از سازمان ها با مشارکت سهام استثنایی وجود دارد - همچنین می توانید در مقالات قانون مالیات فدراسیون روسیه با آنها آشنا شوید.

رژیم ساده شده همچنین برای شرکت هایی با بیش از صد کارمند قابل اجرا نیست. همچنین، شرکت های بودجه ای، دولتی، خارجی و موسساتی که مقدار باقیمانده سیستم عامل در آنها از یکصد میلیون روبل فراتر می رود، نمی توانند در سال 2019 به سیستم "ساده شده" سوئیچ کنند. "ساده شده" برای شرکت های ارائه دهنده خدمات برای استخدام کارگران ارائه نشده است.

کارآفرینان خصوصی در شرایط زیر نمی توانند تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 کار کنند:

• کارآفرین فردی فعالیت های وکالت یا اسناد رسمی را انجام می دهد.
• کارآفرین فردی تحت مالیات یکپارچه کشاورزی فعالیت می کند.
• این شرکت خصوصی بیش از صد نفر را استخدام می کند.

این شرایطی است که تحت آن تغییر رژیم مالیاتی به رژیم مالیاتی "ساده شده" در سال 2019 غیرممکن است.

عواقب تغییر رژیم بدون اطلاع مقامات مالیاتی

تغییر رژیم مالیاتی مخفیانه از خدمات مالیاتی به دلایل واضح امکان پذیر نخواهد بود. اولاً، بازرسی مالیاتی از پرداخت کننده انتظار گزارش کاملاً متفاوت و مقدار متفاوتی از پرداخت مالیات را دارد. ثانیاً ، پرداخت از طریق حساب صحیح انجام نمی شود و بدهی روی KBK "صحیح" تشکیل می شود که مملو از جریمه ها و مسدود کردن حساب ها است.

همچنین، انتقال به یک رژیم ساده پرداخت مالیات باید صالح باشد و با حداکثر مسئولیت به این رویه نزدیک شود.

نحوه تبدیل به "ساده شده" برای کارآفرینان فردی تازه ایجاد شده

سازمان های جدید و کارآفرینان فردی که به تازگی ثبت نام کرده اند باید حداکثر یک ماه پس از تکمیل مراحل ثبت نام در بازرسی مالیاتی، انتخاب سیستم مالیاتی ساده شده را به عنوان رژیم مالیاتی به خدمات مالیاتی اطلاع دهند.

بیایید وضعیت را با استفاده از یک مثال در دسترس تجزیه و تحلیل کنیم: فرض کنید شرکتی در 10 آوریل 2017 در خدمات مالیاتی ثبت شده است. به این معنی که شرکت باید حداکثر تا 9 اردیبهشت همان سال درخواستی برای انتخاب نظام مالیاتی ساده ارائه کند. درخواست در فرمی ارسال می شود که فرم آن به دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه تأیید شده است.

برای تکمیل صحیح اعلان، یک شرکت یا کارآفرین خصوصی باید تصمیم بگیرد که تحت چه رژیمی از پرداخت مالیات کسر می شود. گزینه اول بر اساس درآمد خالص است. در این حالت، نرخ سالانه نرخ "ساده شده" 15٪ خواهد بود. گزینه دوم درآمد بدون کسر است. در این رژیم، 6 درصد به نفع دولت باقی خواهد ماند. واضح است که میزان پرداخت مالیات به انتخاب رژیم بستگی دارد. با این حال، در آینده، سازمان یا کارآفرین می تواند در صورت تمایل، حالت انتخاب شده قبلی را تغییر دهد.

مهلت ثبت نام در مورد تغییر رژیم مالیاتی در سال 2019

برای تغییر رژیم مالیاتی به سیستم مالیاتی ساده، یک سازمان یا کارآفرین فردی باید حداکثر تا آخرین روز سال که قبل از انتقال است، اطلاعیه ای را به مقامات مالیاتی ارسال کند. یعنی اگر قصد دارید از سال 2019 به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید، باید قبل از 31 دسامبر 2017 درخواستی را به اداره مالیات ارسال کرده باشید.

اگر نیاز به تغییر از UTII به مالیات ساده شده دارید، اخطار قبل از شروع ماه ارسال می شود که از آن برنامه ریزی شده است تحت رژیم پرداخت مالیات جدید کار کند. یعنی اگر در آوریل 2016 از انتساب خودداری کردید، از ماه مه 2016 می توانید تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنید. فرم چنین اطلاع رسانی نیز دارای فرم رسمی است.

شرایط کار تحت سیستم مالیاتی ساده برای سازمان ها و شرکت ها در سال 2019

یک شرکت یا کارآفرین انفرادی می تواند یک گزارش مالیاتی ساده را در صورت داشتن شرایط زیر حفظ کند:

• اگر آنها درگیر فعالیت هایی نیستند که به طور مفصل در بخش دوم مقاله ذکر شده است.
• در سازمانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کند، مشارکت سایر شرکت‌ها بیش از 25٪ نیست.
• تعداد کارکنان یک کارآفرین یا سازمان فردی از صد نفر تجاوز نمی کند.
• برای سازمان هایی که می خواهند تحت سیستم مالیاتی ساده کار کنند، هزینه سیستم عامل نیز مهم خواهد بود - نمی تواند بیش از 100 میلیون باشد. داده های سیستم عامل در برابر گزارش های مالیاتی سازمان تأیید می شود. چنین محدودیتی برای کارآفرینان فردی وجود ندارد.
• درآمد کارآفرینان و سازمان های فردی برای دوره گزارش قبلی از 60 میلیون روبل تجاوز نمی کند. یعنی برای حفظ حق سیستم مالیاتی ساده، سازمان ها یا کارآفرینان فردی باید حد درآمد سالانه 68 هزار و 820 روبل را رعایت کنند. در سال 2019، این مقدار به دلیل نمایه سازی مجدد تغییر کرد و 51 هزار و 615 روبل خواهد بود.

اگر حداقل یکی از شرایط ذکر شده برآورده نشود، سازمان یا کارآفرین فردی مجبور به انتقال به رژیم کلی پرداخت مالیات می شود. انتقال از سه ماهه حسابداری که تخلفات در آن کشف شده انجام می شود. بیایید با یک مثال توضیح دهیم: فرض کنید یک شرکت خاص در سال 2017 تحت سیستم ساده شده فعالیت می کرد، اما سود آن تا نوامبر سال جاری به 80000 روبل رسید که بالاتر از الزامات خدمات مالیاتی برای شرایط کار تحت سیستم مالیاتی ساده شده است. بنابراین، از اکتبر 2017، این شرکت باید تغییر در رژیم گزارشگری را به خدمات مالیاتی اطلاع می داد.

مالیات دهنده همیشه در تلاش است تا بار مالیاتی خود را کاهش دهد. این امر، از جمله موارد دیگر، با انتخاب یک یا آن رژیم مالیاتی به دست می آید. ما در مقاله خود به شما خواهیم گفت چه کسانی می توانند سیستم مالیاتی ساده شده را در سال 2016 اعمال کنند و چه معیارهایی وجود دارد که سیستم مالیاتی ساده وجود دارد.

چه کسی می تواند سیستم مالیاتی ساده را در سال 2016 اعمال کند

اولاً، باید مطمئن شوید که ساده‌ساز بالقوه یکی از افرادی نیست که حق اعمال سیستم مالیاتی ساده‌شده را ندارد. آنها حق اعمال سیستم مالیاتی ساده را ندارند، به ویژه:

• سازمان های دارای شعبه؛
• گروفروشی؛
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که کالاهای غیر مستقیم تولید می کنند.
• سازمان دهندگان قمار؛
• سازمان هایی که سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها بیش از 25٪ است (به استثنای کمک های سازمان های عمومی معلولان تحت شرایط خاص).
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که میانگین تعداد کارکنان آنها بیش از 100 نفر است.
• سازمان هایی که ارزش باقیمانده دارایی های ثابت استهلاک پذیر آنها بیش از 100 میلیون روبل است.

فهرست کامل افرادی که نمی توانند ساده سازی را اعمال کنند در بند 3 هنر آورده شده است. 346.12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

ثانیاً ، هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده ، سازمان باید مطمئن شود که درآمد حاصل از فروش و درآمد غیر عملیاتی برای 9 ماه سال جاری از مبلغ 45،000،000 روبل ضربدر مقدار تعیین شده برای سال آینده تجاوز نمی کند. در سال 2015، برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده از 01/01/2016، این حداکثر 59,805,000 روبل بود.

در عین حال، ساده کننده باید به طور سیستماتیک لیست افرادی را که نمی توانند سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کنند بررسی کرده و درآمد خود را حساب کند. از این گذشته ، اگر به عنوان مثال ، یک ساده کننده شعبه ای ایجاد کند یا میانگین تعداد کارمندان از 100 نفر فراتر رود ، او حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را از ابتدای سه ماهه ای که در آن چنین "نقض" انجام شده است از دست خواهد داد.

ما بیشتر به شما خواهیم گفت که یک ساده ساز باید چه میزان درآمدی داشته باشد تا حق استفاده از یک رژیم خاص را از دست ندهد.

شرایط اعمال سیستم مالیاتی ساده در سال 2016: درآمد مازاد

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی با موفقیت سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کند، اما در طول سال، درآمد شخص رژیم ویژه منعکس شده در KUDiR از مقدار 60،000،000 روبل ضرب در آن سال بیشتر شود، در این صورت حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده از بین می رود. .

در سال 2016، حداکثر مبلغ برای یک فرد ساده شده 79،740،000 روبل است.