Kassaregistergräns: regelverk och tidsfrister för fastställande av gränsen. Kontantgräns (kassagräns) Är det nödvändigt att sätta en kassagräns varje år?

Att upprätthålla kontantdisciplin innebär att registrera hur mycket pengar du lägger in och tar ut.

Många blandar ihop kassaapparat och kassautrustning, men det är olika saker. Kassautrustning behövs för att ta emot betalningar med kontanter och kort samt skriva ut ett kvitto till köparen. Vi har en separat om detta.

Kassan är organisationens alla kontanter, och det spelar ingen roll var de förvaras. Detta kan vara ett kassaskåp, en skrivbordslåda eller bara en hög med pengar i en fil.

Tjänsten kommer att beräkna skatten och upprätta rapporter. Det kommer att ladda ner dina betalningar från alla bank- och onlinekassor Kontur.Market och LiteBox.

Individuell entreprenörs kontantdisciplin

Från den 1 juni 2014 är enskilda företagare inte skyldiga att följa kontantdisciplin. Detta anges i direktivet från Ryska federationens centralbank daterat den 11 mars 2014.

För din bekvämlighet kan du föra en kassabok och upprätta PKO och RKO. Men under inspektionen kommer du inte att kunna straffas för frånvaron eller felaktig utförande av dessa dokument.

När du utfärdar löner till anställda i kontanter behöver du upprätta en löne- eller lönebesked.

Kontantdisciplin LLC

Alla LLCs, oavsett skattesystem, måste följa kontantdisciplin: upprätta PKO och RKO och föra en kassabok.

Brott mot kontantreglerna är föremål för böter:

Från 40 000 till 50 000 rubel för en LLC.
Från 4 000 till 5 000 rubel per chef eller revisor.

Hur man upprätthåller kontantdisciplin

Skriv ut inkommande och utgående kontantordrar (PKO och RKO) för varje mottagande eller utgift av kontanter.
PCO utfärdas när du får kontanter. Till exempel, i slutet av dagen, lämnar butikskassören över intäkterna och du måste skapa en PKO för det totala beloppet.
RKO utfärdas när pengar tas ur kassan. Till exempel skickar du en anställd för att köpa skrivarpapper. Du ger honom 1 000 rubel och skriver ut RKO för detta belopp.
Föra en kassabok. För varje PKO och RKO ska en anteckning göras i kassaboken. De dagar då pengar inte har tagits emot eller spenderats, fyll inte i kassaboken. I Elbe genereras automatiskt PKO och RKO och kassaboken fylls i.

Kontantgräns i kassan

Småföretag LLC och alla enskilda entreprenörer behöver inte sätta en kontantgräns. Små företag inkluderar organisationer med upp till 100 anställda och årliga intäkter som inte överstiger 800 miljoner rubel. Eftersom det inte finns någon gräns kan du ha valfri summa kontanter i kassan utan begränsningar.

Från artikeln kommer du att lära dig:

1. Vem har rätt att inte följa kassaregistrets gräns och hur man korrekt utövar denna rätt.

2. I vilken ordning beräknas kassagränsen?

3. Hur man dokumenterar upprättandet av en kontantgräns.

Kassagränsen, eller gränsen på kassan i kassan, gör livet svårt för många revisorer, särskilt om det inte finns någon kassörska i personalen. När allt kommer omkring måste du vara "på alert" hela tiden: om ett överskott plötsligt dyker upp, lägg ditt företag åt sidan och ta det till banken. Därför uppfattades avskaffandet från den 1 juni 2014 av obligatorisk efterlevnad av kontantgränsen för vissa kategorier av ekonomiska enheter av dem som en frisk fläkt. Och många organisationer och nästan alla enskilda företagare skyndade sig att utnyttja denna rätt till obegränsad förvaring av kontanter vid kassadisken. Men som resultaten av skattemyndigheternas granskningar av kontantdisciplin visar, Du måste utöva din rätt att vägra kontantgränsen på ett klokt sätt: att bara "säga" om det, med hänvisning till motsvarande punkt i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, är inte tillräckligt. Vi kommer att undersöka vem som måste följa kassagränsen och vem som har rätt att klara sig utan den, samt hur man korrekt ställer in det maximala kassabeloppet i kassan och hur man vägrar att sätta det.

Varför behöver du en kontantgräns?

Förfarandet för att fastställa en kassabalansgräns regleras för närvarande av Rysslands Banks direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014 "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av juridiska personer och det förenklade förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av enskilda företagare och små företag.” , fram till detta ögonblick var ett annat förfarande för att genomföra kontanttransaktioner i kraft - fastställt av Rysslands centralbanks förordning av den 12 oktober 2011 nr 373-P "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner med sedlar och mynt från banken Ryssland på Ryska federationens territorium."

I enlighet med Rysslands Banks direktiv nr 3210-U är gränsen för kontantsaldo det högsta tillåtna beloppet kontanter som kan förvaras i kassaregistret efter att beloppet för kassabeloppet i slutet av arbetsdagen visas i kassan bok. Den summa pengar som överstiger den fastställda gränsen måste förvaras på bankkonton. Det är endast tillåtet att lagra "extra-limit" summor i kassan vissa dagar(punkt 8, klausul 2 i Bank of Russia-direktivet nr 3210-U):

avsedda för utbetalning av löner, utbetalningar som ingår i lönefonden, stipendier, sociala utbetalningar - högst fem arbetsdagar, inklusive dagen för mottagande av kontanter från ett bankkonto för dessa utbetalningar (punkt 1, punkt 6.5, punkt 6 i Bank of Russia Instruktioner nr 3210-U);
helger – i händelse av att genomföra kontanttransaktioner dessa dagar;
icke-arbetande helgdagar - i händelse av att genomföra kontanttransaktioner dessa dagar.

I andra fall ansamling av kontanter i kassan utöver den fastställda gränsen medför administrativt ansvar i form av böter (artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott):

från 4 tusen rubel till 5 tusen rubel - för tjänstemän och enskilda entreprenörer;
från 40 tusen rubel till 50 tusen rubel - för juridiska personer.

Det nuvarande förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen tillhandahåller rätten att vägra fastställa en kassagräns för följande kategorier av ekonomiska enheter (punkt 10, klausul 2 i Bank of Russias direktiv nr 3210-U):

juridiska personer relaterade till småföretag;

enskilda företagare, oavsett vilket skattesystem som tillämpas.

! Notera: För att utöva rätten att inte sätta en kontantgräns behöver organisationer inte registrera sig i särskilda register över småföretag (i regioner där sådana register förs) - det finns inget sådant krav i Rysslands Banks direktiv nr 3210-U . Bara faktisk efterlevnad är tillräckligt kriterier som fastställts för småföretag(Klausul 1, artikel 4 i den federala lagen av den 24 juli 2007 nr 209-FZ "Om utvecklingen av små och medelstora företag i Ryska federationen"):

det genomsnittliga antalet anställda för föregående kalenderår är högst 100 personer;
intäkter från försäljning av varor, arbeten, tjänster exklusive moms för föregående kalenderår – inte mer än 800 miljoner rubel. (Resolution från Ryska federationens regering av den 13 juli 2015 nr 702). Det angivna värdet gäller från 25 juli 2015 före denna dag, intäktsgränsen var 400 miljoner rubel.
andelen deltagande i det auktoriserade kapitalet för andra juridiska personer som inte är små eller medelstora företag är högst 25 %;
den totala andelen deltagande från Ryska federationen, dess ingående enheter, kommuner, utländska juridiska personer, offentliga och religiösa organisationer eller föreningar, välgörenhetsstiftelser och andra stiftelser i det auktoriserade kapitalet i en juridisk person överstiger inte 25%.

Enskilda företagare och småföretag kan vägra att sätta en kassagräns och behålla ett obegränsat belopp av kontanter i kassan från och med den 1 juni 2015. Organisationer som förvärvat status som småföretagsenhet efter den 1 juni 2015 får rätt att avstå från kontantgränsen från och med den dag då de fick sådan status. Till exempel uppgick organisationens intäkter för 2014 till 500 miljoner rubel, alla andra kriterier för klassificering som en SMP uppfylldes. Från den 25 juli 2015 (när intäktsgränsen för SMP höjdes från 400 miljoner rubel till 800 miljoner rubel) fick organisationen statusen SMP och följaktligen rätten att vägra kassaregistergränsen.

För att utöva din rätt att vägra sätta en kassagräns, nödvändigt:

annullera den tidigare giltiga ordern och upprättar en gräns för kassabalansen;

meddela ett förordnande enligt vilket från viss tidpunkt någon gräns för kassabehållningen inte fastställs.

! notera: Om ovanstående order saknas kan inspektörerna, när de kontrollerar kontantdisciplinen, antingen acceptera gränsen som godkänts av ordern före 2014-01-06 som den fastställda kassagränsen, eller, ännu värre, anse att gränsen inte har fastställts . I det senare fallet antas kassagränsen vara noll, det vill säga varje kontantbelopp i kassaregistret kommer att betraktas som "över gränsen".

Fastställande och beräkning av kassagränsen

Organisationer som inte är småföretag måste sätta en gräns för kassan i kassan. Om en sådan gräns inte sätts antas den vara noll. Dessutom kan småföretag och enskilda företagare sätta en kontantgräns på eget initiativ (till exempel för att säkerställa intern kontroll och säkerhet för kontanter). I det här fallet måste du komma ihåg att om en kontantsaldogräns fastställs (det finns en motsvarande order), är organisationen (IP) skyldig att följa den, det vill säga att lämna över överskott av kontanter till banken . Annars står hon inför administrativt ansvar.

Gräns för kassabehållning upprättas på uppdrag av chefen (IP), behöver den inte samordnas med banken eller skattekontoret. Samtidigt, som tidigare nämnts, är det säkrare att avbryta gränsen som fastställdes före 1 juni 2014 och godkänna en ny gräns, med hänvisning till det nuvarande förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen. Beställningen måste ange gränsens belopp och från vilket datum den träder i kraft. Dessutom ska föreläggandet eller bilagan till den avslöja förfarandet för beräkning av gränsbeloppet.

Det nuvarande förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner ger två alternativ för beräkning av kassabalansgränsen (bilaga till Bank of Russia-direktivet nr 3210-U daterat den 11 mars 2014):

med volymen av kassakvitton;
efter volym kontantutbetalning.

Beräkning av gränsen för volymen av kassakvitton(för organisationer (IP) som har kontanta intäkter)

Kvitton– beloppet av kontantkvitton för sålda varor, utfört arbete, utförda tjänster under faktureringsperioden, uttryckt i rubel. Nyskapade organisationer beräknar gränsen baserat på förväntade intäkter;

RP— Faktureringsperiod i arbetsdagar för vilken mängden kvitton beaktas (från 1 till 92 dagar inklusive). Beräkningsperioden kan vara perioden med maximala inbetalningar, eller någon annan period som hänför sig till både innevarande och ett av föregående år;

Dag- antalet arbetsdagar mellan dagarna för leverans av kontanta intäkter, vilket inte bör överstiga 7 dagar (14 dagar om det inte finns någon bank på orten). Antalet dagar kan bestämmas utifrån avtalet med banken, perioden mellan hämtning eller datum för insättning av kontanter på kontot. Ju mindre antal dagar, desto lägre gräns för kassabalansen.

Beräkning av gränsen för volymen av kontantuttag(för organisationer (IP) som inte har kontanta intäkter)

Utgåvavolym

RP x Dn

Utgåvavolym– mängden medel som utfärdats från kassan för faktureringsperioden, med undantag för belopp avsedda för betalning av löner, stipendier och andra betalningar till anställda, uttryckta i rubel. Nyskapade organisationer beräknar gränsen baserat på den förväntade volymen av kontantutbetalningar.

Kontantbalansgränsen vid kassaregistret är satt i rubel. Det är. Om beräkningen resulterar i ett belopp i rubel och kopek, avrundas det till närmaste hela rubel. Som centralbanken och den federala skattetjänsten förklarade kan du för detta ändamål använda reglerna för matematisk avrundning: belopp mindre än 50 kopek kasseras och mer än 50 kopek läggs till rubeln (Rysslands centralbanks brev daterat september 24, 2012 nr 36-3/1876, brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 6 mars 2014 nr ED-4-2/4116). I det här fallet, avrundning till hela tiotal, hundratals osv. inte tillåtet. Till exempel, om enligt beräkning är gränsen lika med 18 542 rubel. 56 kopek, då blir det avrundade gränsbeloppet 18 543 rubel. Avrundning upp till 18550, 18600 eller 19000 är inte tillåten, och under verifiering kommer det att betraktas som en överdrift av gränsen, vilket är fyllt med närvaron av överskott.

Exempel på kontantgränsberäkning

LLC "Trade" får kontanta intäkter från detaljhandeln, organisationens arbetsschema: mån-lör, sön - ledig dag. Kontanta intäkter samlas in en gång var sjätte dag. För att beräkna kontantgränsen bestämdes toppperioder (för vilka det maximala beloppet av kontantintäkter erhölls):

1 alternativ

2015-10-22 – kontantbeloppet uppgick till 150 215,30 RUB. (maximalt dagliga kassakvitton).

Kontantgräns: 901 292 RUB. (150 215,30 / 1 x 6 = 901 291,80)

Alternativ 2

från 2014-12-08 till 2014-12-24 – kontantbeloppet uppgick till 1 345 600,85 RUB.

Gräns för kassaregister: 538 240 RUB. (1 345 600,85 / 15 x 6 = 538 240,34)

Organisationen har rätt att självständigt bestämma vilket av alternativen för att beräkna kassagränsen den ska välja.

! Notera: Den period under vilken organisationen styrs av den fastställda kassagränsen bestäms efter eget gottfinnande. Beställningen anger i regel endast det datum från vilket gränsen gäller. Den fastställda gränsen kan tillämpas under flera år, eller kan ändras varje månad om det finns ett sådant behov. Till exempel är det tillrådligt att se över gränsen om det finns en förändring i volymen av kontantkvitton för sålda varor (arbete, tjänster) eller volymen av kontantutbetalningar (brev från Rysslands centralbank daterat 2012-02-15 nr. 36-3/25).

Organisationer med separata divisioner ställ in en kassagräns med hänsyn till följande:

Om en separat division sätter in pengar på ett bankkonto som öppnats av en organisation i en bank, fastställs gränsen för kontantsaldo för en sådan division på det sätt som föreskrivs för organisationen (punkt 4, klausul 2 i Bank of Russia-direktivet nr 3210- U)
Om en separat avdelning sätter in kontanter vid organisationens kassa, så bestämmer organisationen gränsen för kassasaldo med hänsyn till de kassasaldogränser som fastställts för denna separata avdelning (avdelningar) (punkt 5 i klausul 2 i Bank of Russia-direktivet nr 3210- U).

Tycker du att artikeln är användbar och intressant? dela med kollegor på sociala nätverk!

Det finns fortfarande frågor - fråga dem i kommentarerna till artikeln!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direkt"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikal"; yandex_direct_border_type = "blockera"; yandex_direkt_gräns = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = falskt; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = sant; yandex_no_sitelinks = sant; document.write(" ");

Normativ bas

Direktiv från Rysslands centralbank daterat den 11 mars 2014 nr 3210-U "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av juridiska personer och det förenklade förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av enskilda entreprenörer och småföretag"
Koden för administrativa brott i Ryska federationen
Federal lag av den 24 juli 2007 nr 209-FZ "Om utvecklingen av små och medelstora företag i Ryska federationen"
Brev från Rysslands centralbank daterat den 24 september 2012 nr 36-3/1876
Brev från Rysslands centralbank daterat den 15 februari 2012 nr 36-3/25
Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 03/06/14 nr ED-4-2/4116

Ta reda på hur du läser de officiella texterna till dessa dokument i avsnittet

Den nuvarande är fastställd av Rysslands centralbanks direktiv nr 3210-U.

Enligt de uppdaterade reglerna ska företagare och organisationer som bedriver kommersiell verksamhet ha en godkänd kontantgräns.

Vad det är?

Kontantgränsen är det högsta fastställda kontantbeloppet som ska förvaras i en affärsenhets kassaregister. Överskjutande medel måste överföras till organisationens löpande konto som öppnats hos en bank. Det fasta saldot får överskridas endast under perioden för utbetalning av stipendier, löner, förmåner och andra betalningar, samt på helgdagar och arbetsfria dagar (med förbehåll för transaktioner som utförs dessa dagar).

Genom att sätta en gräns kan du minska mängden kontanter i omlopp, vilket avsevärt förenklar genomförandet av monetära transaktioner.

Direktiv från Ryska federationens centralbank nr 3210-U bestämmer att det högsta tillåtna kontantbeloppet i slutet av dagen beräknas av organisationer oberoende, men med godkända formler. Denna åtgärd reglerar å ena sidan förfarandet för beräkning av det överförda saldot, och å andra sidan gör det möjligt att föra det närmare ett "bekvämt" värde för en viss enhet.

Om en organisation inte har en godkänd gräns anses den vara noll. Det gör att du inte kan förvara pengar i kassan. För varje överträdelse av förfarandet för att hantera kontanter och genomföra finansiella transaktioner kan enheten hållas administrativt ansvarig och bötfällas.

Vilka företag får inte installera det?

Kontantbelopp måste upprättas av alla juridiska personer oavsett deras juridiska form och vilket skattesystem som används.

Enligt punkt 2 i direktivet från Rysslands centralbank nr 3210-U görs ett undantag för småföretag, som inkluderar enskilda företagare. Dessa affärsdeltagare tillåts ett förenklat system för att genomföra kontanttransaktioner utan godkännande av ett begränsat saldo.

Ett företag klassificeras som ett litet företag om det uppfyller följande kriterier:

årliga intäkter överstiger inte 800 miljoner rubel;
det genomsnittliga antalet anställda är högst 100 personer;
tredje mans andel av det auktoriserade kapitalet är inte högre än 49 %.

Om en organisation plötsligt har rätt att avbryta gränsen kan den göra det när som helst. För att göra detta är det nödvändigt att utfärda en lämplig order. Endast dess närvaro gör att företaget kan förvara valfri summa pengar i kassan och disponera kontanter efter eget gottfinnande.

Hur ofta ska den installeras?

Reglerna för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen innehåller inga specifika tidsfrister för att fastställa gränsen, liksom skäl för dess revidering. Detta innebär att behovet av att räkna om kassan i kassan bestäms av organisationen självständigt.

Beslutet om kontantgränsens giltighetstid ligger i regel hos förvaltaren och dokumenteras i den aktuella ordningen.

Det är mest tillrådligt att installera det under någon rimlig period - ett kvartal, ett halvt år, ett år. Efter utgången av beställningen är det nödvändigt att förlänga dess period eller utfärda ett nytt dokument. Avsaknaden av en uppgift om giltighetstid i beställningen gör att organisationen kan tillämpa de fastställda siffrorna på obestämd tid.

I händelse av en betydande förändring av sådana resultatindikatorer som mängden inkommande intäkter eller mängden kontanter som utfärdats, kan du alltid räkna om saldot och utfärda en ny order.

Beräkningsformler med exempel

Enligt Ryska federationens centralbanks direktiv nr 3210-U finns det två huvudalternativ för att beräkna överföringssaldot. Deras skillnad är att i ett fall är grunden data om kontanta intäkter, i det andra - information om kontanta kostnader.

Det finns dock ingen direkt indikation på vilken formel som är att föredra för en viss organisation. Detta innebär att nu affärsenheter är fria att själva bestämma vilken beräkningsmetod som ska användas och kan välja det mest bekväma och lönsamma alternativet för sig själva.

Vid beräkning baserat på kontanta intäkter följande formel används:

L=V/P*N, Var

V är den mottagna intäkten i form av kontanter under en viss tidsperiod. För nybildade organisationer beaktas beräknade intäkter.
P – tidsperiod i arbetsdagar, som inte överstiger 92 dagar, för vilken den aktuella intäktsvolymen erhölls. Det visar sig att när du beräknar kan du använda till och med en arbetsdag eller ta hänsyn till toppperioden när det gäller intäktsvolymer (till exempel veckorna före nyår).
N – tidsperiod i arbetsdagar, vilket återspeglar frekvensen för insättning av medel till banken, men inte överstigande 7 arbetsdagar, och i frånvaro av en bankinstitution på orten - 14 dagar.

Låt oss titta på ett exempel. Bolaget sätter en gräns för 2018 och tar som beräkningsgrund toppperioden i sitt arbete - april-maj 2015, som är 61 arbetsdagar. Under denna period mottogs kontanta intäkter på ett belopp av 1 500 000 rubel. Medel sätts in på banken var tredje dag. Detta innebär att överföringssaldot för denna organisation kommer att vara:

L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (runda upp till hela rubel).

Andra beräkningsformeln baserat på kontanta utgifter bekvämt att använda när en affärsenhet har obetydliga eller obefintliga kassakvitton:

L=R/P*N, Var

R är kontanter som utfärdats för en viss period i rubel, utan att räkna följande betalningar: löner, semesterersättningar, förmåner, stipendier, etc. Organisationer som skapats för första gången använder det förväntade emissionsbeloppet för att beräkna.
P – tidsperiod i arbetsdagar för vilken medel har utfärdats. Det kan variera från 1 till 92 dagar.
N – tidsperiod för att ta emot kontanter från ett bankinstitut (exklusive löner, förmåner etc.). Denna period är inte heller mer än 7 arbetsdagar, om det inte finns någon bank i närheten - 14 dagar.

Räkneexempel. Bolaget sätter gränsen för 2019. Grunden är volymen av kontanta utgifter som uppstod i september 2018. Med fem dagars arbetsvecka är faktureringsperioden 22 arbetsdagar. Kontantbetalningar till motparter för denna månad uppgick till 450 000 rubel. Pengar dras från bankkontot var fjärde dag.

Låt oss beräkna gränsen:

L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (vi avrundar också till hela rubel).

Registrering av beställningar

Det beslut som fattas av en ekonomisk enhet om metoden för att beräkna gränsen, dess storlek och giltighetstid måste beskrivas i lokala lagar, formaliseras som ett administrativt dokument och lagras på föreskrivet sätt.

Som regel utfärdas ett beslut om fastställande av en kontantgräns och förfarandet för att fastställa den. En beräkning av överföringssaldot måste bifogas beställningen för att förstå hur den godkända siffran erhölls. Inget godkännande från banken krävs, räcker organisationschefens underskrift.

Om det under året finns objektiva skäl för att ändra beloppet (till exempel en ökning av intäkterna eller en minskning av produktionen), kan den när som helst revideras genom att en ny order ges. För småföretag är det obligatoriskt att ha en order för att annullera gränsen, vilket bekräftar deras rätt att inte ha ett begränsat saldo.

Som tidigare måste kontanttransaktioner av enskilda entreprenörer under 2017 utföras enligt reglerna som fastställts av Rysslands centralbank. Dessa regler bestäms av centralbanksdirektivet nr 3210-U daterat den 11 mars 2014 (nedan kallat direktivet). Till skillnad från företag ger detta direktiv ett antal lättnader för företagare. I den här artikeln kommer vi att berätta mer om dem.

Regler för att utföra kontanttransaktioner och kontanttransaktioner 2017

Reglerna för att utföra kontanttransaktioner avser transaktioner med kontanter som en företagare förvärvar vid utövandet av sin verksamhet. Dessa regler definierar:

restriktioner för kontantavräkningar för transaktioner;
förfarandet för registrering av kvitto och uttag av kontanter till och från kassaregistret;
begränsningar av kassabehållningen i företagarens kassa vid dagens slut.

För brott mot dessa regler kan företagaren hållas ansvarig enligt art. 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott och bötfälls med 4 - 5 tusen rubel.

Begränsning av kontantbetalningar

Dessa begränsningar gäller för uppgörelser mellan affärsenheter, det vill säga företagare, företagare och företag. De gäller inte uppgörelser mellan företagare och medborgare.

Enligt direktivet från Ryska federationens centralbank daterat den 7 oktober 2013 nr 3073-U kan affärsenheter betala varandra kontant, men mängden kontantbetalningar bör inte överstiga 100 tusen rubel. under ett kontrakt. Över detta belopp måste betalningar göras kontantlöst till ett bankkonto.

Vid utbetalningar till befolkningen gäller inte denna begränsning. En företagare kan acceptera kontantbetalningar utan begränsningar.

Förfarandet för att registrera mottagandet och avyttringen av medel till företagarens kassadisk

Kontanter som en företagare får som betalning för varor, arbete och tjänster ska föras in i företagarens kassaregister. För detta ändamål upprättas en PKO (kvitto kontantbeställning). Uttag av medel från kassaregistret registreras av RKO (utgiftskassa). Alla transaktioner som involverar mottagande och uttag av medel från kassaregistret registreras i kassaboken.

Samtidigt kan utförandet av kontanttransaktioner av enskilda företagare utföras enligt förenklade regler utan att upprätta kontantdokument (utgifts- och kvittobeställningar) och en kassabok. Enligt punkt 4.1 i direktivet får företagare inte upprätta kontantdokument under förutsättning att de för skatteregister, det vill säga registrerar de fysiska indikatorerna för sin verksamhet, inkomster och utgifter i lämpliga inkomst- och utgiftsböcker.

Gräns för kassabehållning

En annan regel som företagare måste följa för att upprätthålla kontantdisciplin gäller den maximala mängd kontanter som finns kvar i kassan vid slutet av varje arbetsdag. Riktlinjerna anger reglerna för beräkning av denna gräns. Du kan göra detta på två sätt:

efter volym av kvitton;
med volymen av medel som betalas ut från kassaregistret.

Efter att ha gjort beräkningen och godkänt kontantgränsen med lämplig ordning bör företagare inte bryta mot den. Om det i slutet av dagen finns mer kontanter i kassan än den angivna gränsen, måste hela det överskjutande beloppet överföras till banken till ditt löpande konto.

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner av enskilda företagare i denna del förenklas dock också av direktiv nr 3210-U, som föreskriver att företagare och småföretag har rätt att inte sätta en kontantgräns.

Samtidigt bör man komma ihåg att om en företagare ändå sätter en sådan gräns, så är han skyldig att följa den. Denna gräns kan avbrytas genom att ogiltigförklara ordern som upprättar den.

Således kan kontanttransaktioner för enskilda företagare under 2017 utföras på ett allmänt sätt (med utarbetande av kassadokument vid utförande av kontanttransaktioner, upprätthållande av en kassabok, fastställande av en gräns för kassabalansen) eller på ett förenklat sätt (utan registrering kassaavräkningar och kassaregister, en kassabok, fastställande av en kassagräns ).

Varje bolag och separata divisioner som sätter in pengar på banken ska ha en order som godkänner gränsen för kassan i kassan. Det enda undantaget från denna regel är företrädare för småföretag. För sådana organisationer finns undantag från skyldigheten att sätta en gräns för kassan i kassan. Under andra halvåret 2015 reviderades kriterierna för småföretag. Låt oss titta på hur detta påverkade utförandet av kassaregistret, och titta även på andra nyanser relaterade till kassagränsen i kassan.

För vem är beställningen obligatorisk?

Som huvudregel måste varje företag godkänna en kassagräns. En separat gräns sätts för varje separat division som sätter in kontanter till banken. Om det inte finns någon order eller instruktioner om det maximala kontantbeloppet i organisationen, kommer inspektörerna att anse gränsen vara noll. Och alla intäkter i kassan är över gränsen. Och för detta är böter på upp till 50 tusen rubel möjlig. (Del 1 av artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Små företag har rätt att inte sätta en kontantgräns vid kassadisken (klausul 2 i Rysslands Banks direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014). Det betyder att du kan förvara pengar i ett kassaskåp utan någon begränsning på beloppet, det är inte nödvändigt att lämna över dem till banken eller ringa en samlare. För att undvika missförstånd, ange i chefens order att företaget, som en liten företagsenhet, från ett visst datum inte sätter någon kontantgräns.

Från den 25 juli 2015 höjdes intäktsgränsen för småföretag från 400 miljoner RUB. upp till 800 miljoner rubel. Och för mikroföretag - från 60 miljoner rubel. upp till 120 miljoner rubel Denna siffra måste beräknas för föregående år. Och från och med den 29 december 2015, istället för maximala intäkter, överväg inkomst. Det vill säga, summera inte bara intäkter från försäljning, utan även andra intäkter (se tabell).

Huvudkriterier för små organisationer 2016

Dessutom har andra kriterier ändrats. Istället för det genomsnittliga antalet, överväg det genomsnittliga antalet anställda för föregående kalenderår. För små företag bör det inte överstiga 100 personer. Mikroföretag har en personalstyrka på högst 15 personer.
En annan förutsättning är att andra organisationers andel av det auktoriserade kapitalet inte överstiger 49 procent. Den tidigare gränsen var 25 procent.

Den period under vilken ett företag anses vara litet, även om det överskrider gränserna för intäkter och antal anställda, har också ökat. Tidigare var denna period två år efter varandra. Nu har den utökats till tre år (del 4 av artikel 4 i den federala lagen av den 29 juni 2015 nr 209-FZ). Tack vare dessa ändringar kan alltså fler företag överge gränsen för kontanter.

Deltagarfråga - Kriterierna för småföretag har inte förändrats sedan början av året. Är det möjligt att utfärda ett föreläggande om att avstå från gränsen även i mitten av året eller är det nödvändigt att vänta till början av nästa år?

Jo det kan du. Ett företag vars inkomst för föregående år faller inom 800 miljoner rubel har rätt att betrakta sig som ett litet företag från vilken dag som helst efter att de nya kriterierna har godkänts. Och avbryt kassabehållningsgränsen, till exempel från den 25 juli 2015 eller ett senare datum. Detta bekräftades av både ministeriet för ekonomisk utveckling och Rysslands centralbank (brev från ministeriet för ekonomisk utveckling i Ryssland daterat 10 september 2015 nr 1163-D05i, CBR daterat 3 september 2015 nr 29-1-1- 6/610).

Hur man skapar en limitorder

Komponera beställningen i valfri form. Chefen måste skriva under. Företaget har rätt att godkänna en kontantgräns för vilken period som helst - månad, kvartal, år, 10 år etc. Du behöver inte ange under vilken period gränsen är giltig alls. Då kommer det inte att behövas spåra giltighetstiden för kontantgränsen i kassan och vid behov godkänna den på nytt. Kassagränsen måste sättas i rubel utan kopek (se exempel).

Prov

Aktiebolag "Alfa"

BESTÄLLNINGSNR 1/1
om fastställande av en gräns för kassan i kassan

I enlighet med instruktionerna från Rysslands centralbank daterad 11 mars 2014 nr 3210-U "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner av juridiska personer och det förenklade förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av enskilda entreprenörer och småföretag" och baserat på beräkning av kassabalansgränsen i kassaregistret, fastställd på basis av volymen av kontantutbetalningar, beställer jag:
1. Sätt från och med den 11 januari 2016 gränsen för kassabalansen i kassaregistret till 340 000 (trehundrafyrtiotusen) rubel.
<...>

Tillämpning: beräkning av kassagränsen i kassan.

Generaldirektör A.A. Kozlov

Bifoga gränsberäkningen till din beställning. I det här fallet behöver du inte komma ihåg var det totala beloppet kom ifrån.

Särskilda regler gäller för avdelningar som sätter in kontanter hos banken. Och även för ytterligare kontor, varifrån pengar transporteras till huvudkontorets kassadisk. Huvudkontoret måste sända en order om den fastställda gränsen till varje sådan avdelning (paragraf 2 nr 3210 i instruktionen, U). Förfarandet för att överföra denna order måste fastställas i bestämmelserna om att genomföra kontanttransaktioner eller annan handling, till exempel i en separat order.

Det enklaste sättet är att kassabehållningsgränsordern hämtas av divisionskassan på huvudkontoret. Och sätter sin signatur på en kopia som finns kvar på huvudkontoret. Ett annat alternativ är att lämna över ordern personligen till enhetschefen.

Vilka är reglerna för att beräkna gränsen?

Du kan beräkna gränsen på ett av två sätt. Den första baseras på företagets kontanta intäkter. Den andra - (P 2 instruktioner nr 3210-U) ta kontantkostnader som grund. Räkna så och så. Och välj sedan ett mer lönsamt alternativ och godkänn det.

Om ett företag får små kontanta intäkter är det mer lönsamt att sätta en gräns baserad på utgifterna snarare än inkomster. Beräkna med hjälp av ITS-formeln:

L = O r x P,

О - volym av kontantintäkter för faktureringsperioden,

P - tidsperioden mellan insättning av kontanter på banken (högst 7 arbetsdagar).

Ett företag sätter till exempel in intäkter till banken en gång var tredje dag. I detta fall kommer perioden mellan leverans och att vara lika med tre dagar. Om det inte finns någon bank på orten är den maximala tiden mellan insättning av kontanter på banken 14 arbetsdagar.

Men för företag som inte har något kassaflöde alls fungerar inte en formel kopplad till inkomst. I en sådan situation måste du beräkna gränsen utifrån utgifter. Du kan bestämma kontantgränsen baserat på utgifter med hjälp av följande formel:

L = O r x P,

där L är kassabalansgränsen,

О - volym kontantutbetalning för faktureringsperioden (förutom löner och förmåner),

P - faktureringsperiod (högst 92 arbetsdagar),

P - tidsperiod mellan att ta emot kontanter från banken (högst 7 arbetsdagar).

För att beräkna, ta vilken period som helst. Denna rätt ges av instruktion nr 3210-U.

Gränsen måste avrundas enligt matematikens regler (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 6 mars 2014 nr ED-4-2 / 4116). Det vill säga, kassera beloppet som är mindre än 50 kopek och runda upp 50 kopek eller mer till närmaste rubel.

Exempel: Hur man beräknar kassagräns.

För gränsen valde bolaget perioden 11 januari till 31 mars 2016 (56 arbetsdagar). Under denna period uppgick kontantintäkterna till 672 000 RUB. Kostnader som betalas av ansvariga och andra kontantutgifter (förutom löner) är lika med 560 000 rubel. Bolaget sätter in intäkterna till banken var tredje dag.

Gränsen baserat på kontanta intäkter är 36 000 RUB. (672 000 RUB: 56 dagar x 3 dagar). Gränsbeloppet baserat på kontanta utgifter var 30 000 rubel. (560 000 RUB: 56 dagar x 3 dagar). I det här fallet är det mer lönsamt för företaget att sätta en gräns utifrån kontantinkomst.

Beräkna gränsen för separata divisioner enligt följande. Bestäm först företagets totala kontantgräns. Samtidigt, vid beräkning av kontanta intäkter eller kostnader, inkludera de belopp som separata divisioner har tagit emot eller spenderat.

Fördela därefter gränsbeloppet mellan huvudkontoret och divisionerna. Bank of Russia specificerar inte algoritmen för åtgärder för detta. Du kan till exempel dela upp kontantgränsen efter avdelning med samma formel som företaget använder för att beräkna den totala kontantgränsen. Du har rätt att använda vilken annan metod som helst.