Скільки податок на житловий будинок. Нові правила податку майно фізичних осіб. Хто має пільги

Усі власники нерухомого майна зобов'язані згідно з діючими в країні законами нести витрати на його утримання. До них належить і податок на дачний будинок. Проте задля деяких громадян законодавцем робиться виняток. Про те, чи мають пенсіонери платити земельний податок, порядок його сплати та розміри у 2017 році, розповімо нижче.

Хто має пільги з податків на дачні будинки та садові ділянки

Питання нарахування обов'язкових зборів, податкових платежів, надання певних пільг регулюються законодавцем у Податковому кодексі (НК РФ). Для податків на майно главою 32 зазначеного кодексу також передбачається низка пільг. Вони різняться за суб'єктами та об'єктами оподаткування. Щодо суб'єктного складу, то на пільги можуть розраховувати:

• особи, які мають звання Героїв СРСР та РФ;
• інваліди першої, другої груп або з дитинства;
• військовослужбовці, члени сімей померлого військовослужбовця-годувальника;
• пенсіонери.

Слід пам'ятати, що зазначеним пільговикам надається фактично звільнення з податків не так на будь-які майнові об'єкти. Ця норма поширюється на квартири, житлові будинки, гаражі, машиномісця, господарські споруди, будівлі. При цьому до житлових будинків жодних вимог не висувається.

А ось господарські споруди мають відповідати певним умовам. По-перше, їх площа не повинна бути більшою за п'ятдесят квадратних метрів. По-друге, вони повинні розташовуватися на ділянках, виділених під садівництво, городництво, дачу, ІЖС. Якщо дачний будиночок не зареєстрований як житловий, а його площа понад п'ятдесят метрів, то під пільгу він не підпадає. Щодо будівель, що відповідають зазначеним умовам, звільняється від сплати будь-яка фізична особа.

Який податок сплачують пенсіонери за дачу

Мати дачну ділянку – це не тільки задоволення, а й певні зобов'язання. За чинними законами податок на дачу містить дві складові:

• на спорудження на земельній ділянці;
• земельний податок на дачну ділянку.

Що ж до плати за будівлі, то пенсіонери відповідно до положень НК РФ мають право на пільги щодо них. На будинки зі статусом житлових завжди пенсіонери від сплати звільняються. Щоправда, останніми роками законодавство змінюється. Див. відео нижче, щоб дізнатися більше.

Якщо будівля, будиночок не має такого статусу і не більше ніж п'ятдесят метрів за розміром, то платити теж нічого не треба. Таким чином, податок на садовий будиночок для пенсіонерів здебільшого платити не потрібно.

Інша річ сама дачна земля. Податок на дачну ділянку для пенсіонерів сплачувати все ж таки доведеться.Цей обов'язок встановлено федеральними актами, та її детальне регулювання складає місцевому і регіональному рівнях. Місцева влада може на власний розсуд передбачати пільги з цього податку для пенсіонерів.Якщо жодних пільг не встановлено, то пенсіонерам також доведеться платити у звичайному порядку.

Розраховується сума податку всім однаково. Для цього необхідно помножити кадастрову ціну землі на податкову ставку.

Дізнатися докладніше про наявність пільг у регіоні, податкову ставку можна у місцевому підрозділі податкової. Дані щодо вартості землі можна уточнити у відділеннях Росреєстру або на його сайті. До речі, на сайті ФНП є онлайн сервіс для розрахунку податків.

Який податок на дачу сплачують звичайні громадяни

Усі, кому пільги не покладено, мають у розмірі сплачувати все податки. Податок на майно для фізичних осіб, як і земельний, з 2015 року виходить із кадастрової оцінки земельних наділів. Для обчислення суми земельних податків потрібно знати кадастрові ціни ділянок та прийняту у регіоні ставку. Як це було написано вище. Тепер розглянемо як розрахувати податок на дачний будинок.

Основу розрахунку також становитиме кадастрова ціна нерухомого об'єкта. Однак у тих регіонах, де ще не відбувся перехід на новий порядок, може застосовуватись і інвентаризаційна. Вартість землі для визначення потрібної суми множиться на ставку та знижуючий коефіцієнт (у 2017 – 0,2). Обов'язок розраховувати податки та надсилати відповідні повідомлення про його сплату лежить на податкових органах. Проте будь-яка особа може перевірити розрахунки самостійно. На сайті ФНП має сервіс «податковий калькулятор», що дозволяє зробити розрахунки. Див . за посиланням .

Кадастрова вартість для податків за дачу

За чинними правилами основу розрахунків дачних податків становить кадастрова вартість об'єктів. Вона наближена за своїм значенням до ринкової, встановлюється спеціалізованими оцінювачами. Кадастрова вартість дачного будинку та інших об'єктів вносяться до єдиного кадастру нерухомості. Відомості про ціну своєї ділянки, вдома можна дізнатися, зробивши відповідний запит до відділів Росреєстру. Крім того, можна скористатись онлайн-сервісом на його сайті для отримання потрібних відомостей. Для того, щоб скористатися цим сервісом, потрібно знати номер об'єкта (кадастровий).

Чи потрібно платити податок на будинок у СНТ

Незалежно від того, де знаходиться нерухомість, платити за неї треба податки. Однак, якщо будинок розташований на території СНТ, потрібно пам'ятати наступне. У НК РФ особи, які мають будівлями площею до п'ятдесяти метрів на таких землях, від сплати податку звільняються.

Якщо будинок є житловим, то за нього не треба платити певним категоріям власників, наприклад пенсіонерам. Отже, чи потрібно платити податок на будинок у СНТ, залежить від його статусу та особи власника.

Податковий відрахування при придбанні дачі

Відповідно до положень закону при придбанні майна, у тому числі дачі, покладено податкове відрахування. Податковий відрахування при купівлі дачі також може бути надано за заявою покупця. Його розмір становить тринадцять відсотків вартості, але не більше 260 000 рублів. Це відрахування є повернення прибуткового податку. Скористатися цією можливістю можна лише раз.

Для отримання відрахування слід звертатися до місцевої податкової з декларацією, договором, документами про оплату.

Які висновки ми зробимо? Податок на садову ділянку, на дачні будинки є обов'язковим. Проте за певних осіб законами встановлюються пільги. Дізнатися докладніше про наявність пільг, розмір податку можна в податкових інспекціях свого міста.

На житло буде призначено червону ціну. Фахівці Росреєстру проведуть оцінку. Уточнити, скільки зараз коштує житлоплощадь, можна на сайті Росреєстру. Якщо об'єкта там немає, можна направити запит і уточнити вартість.

По кожному виду нерухомості буде представлено відрахування. 10 кв. м – для кімнат, 20 кв.м. – для квартир та 50 кв. м. – для будинків.

Влада встановила перехідний період для того, як розраховується податок. Застосовуватиметься знижуючий коефіцієнт. Його розмір поступово підніматиметься, і вже до 2019 року за своє майно доведеться платити повну ціну.

Хто має пільги

Є громадяни, яким не доведеться вирішувати, як розрахувати податок додому. До них належать пенсіонери, інваліди, чорнобильці, а також громадяни, які використовують приміщення під творчі майстерні. Місцева влада може доповнити список і включити до нього нових пільговиків. Так, у багатьох регіонах країни пільги мають багатодітні сім'ї.

Важливо! Податківці самі не згадають про пільговиків. Надсилають повідомлення нарівні з іншими громадянами. Тому необхідно звернутися на прийом із заявою та документом, що підтверджує пільговий статус. Для пенсіонерів це пенсійне посвідчення, а для інвалідів – довідка МСЕ.

2019 року пільговики можуть вибрати, на який об'єкт нерухомості отримати пільгу. Якщо громадянин має дві квартири, то звільнити від оподаткування можна лише одну з них. Необхідно вибрати об'єкт та сповістити фіскальне відомство. Якщо об'єкт не вибрати, то податківці самі мають визначити вид нерухомості за найвищою ціною.

Заявити про пільги треба одразу. Переплату повернути можна, але не більше ніж за три роки.

Порядок визначення кадастрової ціни

Ціна об'єктів залежить від ситуації на ринку та місці з розташування. Аналізом цін ринку займається кадастрова палата. Коригувати вартість не можна частіше одного разу на три роки. Щоправда, для столиці та Санкт-Петербурга зроблено виняток. У цих мегаполісах можна змінювати ринкову вартість кожні два роки.

8 факторів впливу на кадастрову ціну житла:

• Середня вартість одного кв. м. у регіоні;
• наявність необхідних комунікацій;
• метраж житла;
• фінансова ситуація у регіоні, де збудовано будинок;
• планування будинку;
• наявність інфраструктури:
• вид земельного наділу. Земля, що відноситься до поселення, коштує дорожче за землю сільськогосподарського призначення.
• дозволене використання земельного наділу.

Платити доведеться як за добудований об'єкт, так і недобуд. Оцінювачі враховують інші показники у своїй роботі. Займатися оціночною діяльністю мають працівники бюджетних установ. Але оскільки штат ще не повністю укомплектований, оцінюють також і приватні оцінювачі.

Кадастрова ціна не може бути вищою, ніж ринкова. Таке обмеження встановило Мінеконорозвитку (наказ № 358 від 07.06.2016).

Кожен будинок окремо не розглядатимуть. Об'єкти об'єднуються за групами і виводиться загальне значення. Нерухомість рідко оцінюється індивідуально. Має значення, який будинок зведений дільниці. Будинок з цегли коштує дорожче за будівництво з дерева. Також у розрахунок приймається рік побудови.

Безкоштовний калькулятор для розрахунку суми збору є на сайті ФНП. Порахувати розмір збору можна не лише на котедж, квартиру чи кімнату, а й на земельний наділ.

Цей показник встановлює місцева адміністрація. Якщо об'єкт коштує до 500 тис. рублів, то ставка становитиме 0,1%. За іншими об'єктами ціна становитиме 0,3%.

Ставки для сплати збору затверджуються главою адміністрації та розміщуються у друкованих виданнях для загального ознайомлення.

Скільки коштує земля

Необхідно платити не лише за будинок, а й земельний наділ, на якому він знаходиться. Для розрахунку ціни землі необхідно помножити питомий показник кадастрової вартості на площу.

приклад. У Підмосков'ї встановлено ціну на землю: 1000 руб. за квадратний метр. Площа ділянки складає 1000 кв. м. Ринкова вартість наділу складе 1000 000 крб.

Оскільки споруда не відокремлюється від земельного наділу, їх вартість складається. Якщо землі площею 10 соток розташований ще й котедж, який оцінили в 3 млн. рублів, і навіть машино-місце вартістю 500 тис. рублів, їх загальна ціна становитиме вже 4 500 млн. рублів.

Має значення, який будинок зведений дільниці. Будинок з цегли коштує дорожче за будівництво з дерева. Також у розрахунок приймається рік побудови.

3 показники, що впливають на ціну земельного наділу:

• вид використання;
• площа;
• адресу знаходження.

Будинок можна збудувати на земельному наділі у тому випадку, якщо дозволяється таке використання землі.

Способи визначення вартості землі

Є два способи, як визначити цінність земельного наділу:

1. Порівняльний. Йде порівняння схожих земельних ділянок. Порівнюється до п'яти аналогів. Розраховуватись ціна за таким методом може, якщо на ринку є схожі пропозиції.
2. Прибутковий. Вважається, яку вигоду можна отримати, якщо використати земельний наділ у комерційних цілях. Такий спосіб можна застосовувати лише у випадках, коли власник землі отримує прибуток зі своєї ділянки.

Стан грунту та рельєф грають роль щодо ціни об'єкта.

Як перевірити ціну нерухомості

Є кілька варіантів, як перевірити ціну на майно:

• переглянути інформацію на онлайн-довіднику Росреєстру;
• зайти на публічну кадастрову картку;
• замовити витяг з ЄДРН у кадастровій палаті;
• уточнити відомості у працівників спеціалізованого центру «Мої документи» (раніше – МФЦ).

Сама виписка з ЄДРН дається безкоштовно, однак, якщо вона містить відомості про характеристики об'єкта, потрібно вже заплатити мито. Ціна виписки в електронній формі становить 250 руб., а паперовий документ потрібно заплатити 450 руб. Знати ціну майна необхідно, щоб з'ясувати, чи справедливо встановлено податковий обов'язок чи ні. Якщо виявлено порушення, це буде привід оскаржити проведену оцінку.

Коли виникає обов'язок щодо сплати збору

Платити за збудований котедж потрібно з наступного року після року введення в експлуатацію.

При покупці котеджу збір розподіляється між покупцем та продавцем нерухомості. Сума збору залежить від кількості місяців володіння нерухомістю.

Коли котедж отримано у спадок, податковий обов'язок виникає з дня відкриття спадщини. Встигнути заплатити збір потрібно до 1 листопада, втім податківці вказують дату оплати в повідомленні. Розмір податкової ставки визначають місцеві органи влади.

Порядок заперечення

Громадяни залишаються незадоволені, якщо податок на квартиру чи житловий будинок завищується. Скаргу можна надіслати до комісії з оцінки або одразу звернутися до суду. Тільки юридичних осіб дотримання досудового порядку є обов'язковою умовою, а громадян – ні.

Вартість майна встановлює експерт, який має відповідну ліцензію. На підставі цього експертного висновку ухвалює рішення суд. Судове розгляд вимагає витрат, проте дешевше виходить один раз витратитися на судовий розгляд, ніж постійно сплачувати завищений податок.

Розгляд суперечок провадиться за правилами Кодексу про адміністративне судочинство.

Нюанси оподаткування

Зазвичай, землі побудований як будинок, а й є інші господарські будівлі. За них також доведеться платити, причому за ринковою ціною. Якщо платити не хочеться, то доведеться зносити будівлі. Інших варіантів тут немає.

Як розрахувати розмір збору

До 2020 року діятиме перехідний період. Це час адаптації для переходу до платежів за новими правилами. На цей період для розрахунків встановлюється такий порядок:

1. Відняти з суми податку, розрахованого за інвентаризаційною ціною суму збору за кадастрової вартості.
2. Помножити отримане число знижувальний коефіцієнт.
3. Додати податок, вирахований за інвентаризаційною ціною.

Якщо перехідні правила не застосовувати, формула зміниться. Потрібно основу податку після відрахування помножити на податкову ставку, що у регіоні. Такий порядок встановлений п. 9 ст. 408 НК РФ.

Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати – напишіть питання у формі нижче:

Податок на квартиру за кадастровою вартістю обов'язково став розраховуватися починаючи з 1 січня 2015 року.

До 2015 року податок на майно розраховувався на основі інвентаризаційної вартості майна, що належить громадянину. Нововведення торкнулися в повному обсязі регіони РФ, лише частина їх. За даними Федеральної податкової служби в 2017 році розраховувати податок на майно за кадастровою вартістю будуть 72 регіони з 85. У решті суб'єктів РФ розрахунок цього платежу буде провадитися виходячи з інвентаризаційної вартості. Повний перехід до розрахунку податку за кадастровою вартістю планується завершити до 1 січня 2020 року.

Яке майно оподатковується за новими правилами

Обкладенню податком підлягає таке майно:

1. Житлове приміщення (квартира, частка у ній);
2. Житловий будинок (котедж, дачний будиночок у СНТ, ДНТ, ЛПГ);
3. Гараж, місце на парковці (машино-місце);
4. Єдиний нерухомий комплекс (будівлі, споруди, трубопроводи, лінії електропередач, залізниці тощо);
5. Об'єкт незавершеного будівництва (недобуд);
6. Інші будинки, будівлі, споруди.

Хто сплачує майновий податок

• Фізичні особи (громадяни);
• Індивідуальні підприємці на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) - щодо майна, не використовуваного ними підприємницької діяльності, і навіть ІП на ОСН щодо будь-якого майна, що належить підприємцю на праві власності.

Наші юристи знають відповідь на ваше запитання

або по телефону:

Порядок розрахунку податку майно

Податок на майно фізичних осіб розраховується безпосередньо податковим органом та у вигляді повідомлень на сплату податку надсилається громадянам та ІП.

Якщо громадянин та ІП не має «Особистого кабінету платника податків» (далі ЛКН) повідомлення буде надіслано йому поштою у паперовому вигляді. Якщо фізична особа зареєструвалася та отримала доступ до «ЛКН» повідомлення за замовчуванням надсилатиметься їй в електронній формі і відображатиметься лише в «ЛКН». Для того, щоб отримувати повідомлення, як і раніше, у паперовій формі, громадянин повинен написати заяву та вказати, що він просить надсилати йому повідомлення на сплату не в ЛКН а поштою у паперовому вигляді.

Порядок розрахунку податку за кадастровою вартістю має бути затверджений відповідним правовим актом регіону. Якщо на 1 грудня 2016 року цей акт прийнятий не був, податок у зазначеному регіоні розраховується за старим порядком, виходячи з інвентаризаційної вартості.

Дізнатися, в якому порядку відбувається розрахунок податку у вашому регіоні, можна на сайті ФНП РФ, перейшовши в розділ «» і вказавши в рядках, що випадають суб'єкт РФ і муніципальне освіту, в якому розташоване майно:

У разі, якщо податкове повідомлення не надійшло, громадянин зобов'язаний самостійно звернутися до податкового органу та повідомити про наявні у нього об'єкти оподаткування.

Як розраховується податок на майно за кадастровою вартістю

Розрахунок майнового податку за новим порядком проводиться за такою формулою

Податок до сплати= (Кадастрова вартість - Податковий відрахування) х Частка у майні х Ставка з податку

Кадастрова вартість

Найпростіший спосіб дізнатися кадастрову вартість - замовити виписку з ЄДРН на сайті Росреєстру.

Податкове вирахування

При розрахунку податку, виходячи з кадастрової вартості, передбачено використання податкових відрахувань, у наступному розмірі:

• 10 кв. м. для кімнати;
• 20 кв. м для квартири;
• 50 кв. м. для дому;
• 1 млн. руб. для єдиного нерухомого комплексу.

При розрахунку податку загальна площа зменшується на зазначене податкове відрахування.

Частка у майні

При знаходженні майна у спільній частковій власності розрахунок податку ведеться виходячи з розміру частки кожного власника.

При знаходженні майна у спільній сумісній власності розрахунок проводиться у рівних частках обох власників.

Ставка податку

Розмір податкової ставки встановлюється кожним регіоном самостійно та відображається у відповідному правовому акті. Дізнатися розмір ставки з податку на майно у вашому регіоні ви можете на сайті ФНП, звернувшись до розділу «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».

У середньому податкові ставки не повинні перевищувати наступних значень:

• 0,1% . Даною ставкою обкладаються квартири, кімнати, заміські будинки та дачні будиночки, недобудови, господарські приміщення, розташовані на дачних ділянках (СНТ, ДНТ, ЛПГ) площею трохи більше 50 кв. м. Також, під ставку 0,1% підпадають гаражі та машиномісця.
• 2% . Найвища ставка з податку встановлена ​​для елітного майна, вартість якого перевищує 300 млн.руб., а також для майна, включеного до спеціального кадастрового переліку (адміністративні ділові та торгові центри та приміщення в них) та для нежитлових приміщень, що використовуються під офіси, торгові об'єкти та об'єкти громадського харчування.
• 0,5% . Зазначеною ставкою обкладається інше майно.

Необхідно зазначити, що законами місцевої влади ставки з податку можуть бути як знижені до нуля (з 0,1% до 0%), так і збільшені максимум втричі. Влада регіонів може також встановити диференційовані ставки, залежно від типу та місця знаходження об'єкта.

Пільги з податку

Окрім податкових відрахувань, що використовуються при розрахунку податку, з податку на майно передбачені різні пільги, які частково або повністю звільняють громадянина від сплати податку. Усі пільги можна розділити на дві групи: федеральні (які діють території РФ) і місцеві (які діють біля конкретного муніципального освіти).

Федеральні пільги

Повністю від сплати податку щодо одного об'єкта кожного виду майна звільняються:

1. Герої СРСР та РФ, а також носії ордена Слави трьох ступенів;
2. Інваліди перших двох груп інвалідності, зокрема інваліди з дитинства;
3. Учасники ВВВ;
4. Постраждалі внаслідок Чорнобильської аварії та аварії на виробничому об'єднанні «Маяк»;
5. Військові пенсіонери, загальна тривалість служби яких становить 20 років і більше;
6. Громадяни, що беруть участь у випробуванні ядерної та термоядерної зброї;
7. Члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника;
8. Пенсіонери, які досягли пенсійного віку;
9. Інші підстави, передбачені федеральним законодавством.

Місцеві пільги

Перелік пільг, встановлених у конкретному регіоні, можна дізнатися з правового акта, який затвердив порядок розрахунку податку майно у цьому регіоні. До додаткових пільг на місцях можуть належати, наприклад, такі, як звільнення від сплати податку малозабезпечених громадян, дітей сиріт тощо.

Варто зазначити, що регіональна влада в окремих випадках встановлює додаткові пільги мешканцям свого регіону.

Зверніть увагу, що пільги з податку на майно не залежать від порядку його розрахунку та надаються як при розрахунку платежу, виходячи з кадастрової вартості, так і при розрахунку за інвентаризаційною вартістю.

Приклади розрахунку податку

Приклад №1. Одна квартира, один власник (не пільговик)

Степанов В.А. має у власності однокімнатну квартиру в Москві вартістю 5 658 000 руб. Загальна площа житла дорівнює 40 кв. м.

Розраховуємо вартість кв. м.

1 кв. м. дорівнює 141450 руб.:

5 658 000: 40

Розраховуємо розмір податкового відрахування

Податковий відрахування дорівнює 2829000 руб.:

20 кв. м. х 141 450

Податок до сплати складе 2829 руб.

(5658000 - 2829000) х 0,1%

Приклад № 2. Одна квартира, спільна власність подружжя

Подружжя Васильєв придбало у спільну власність квартиру загальною площею 98 кв. м. Кадастрова вартість житла становить 8570000 руб.

Розраховуємо вартість квадратного метра

1 кв. м. дорівнює 87449 руб.:

8 570 000: 98

Розраховуємо суму податкового відрахування

Податковий відрахування, як із спільної, і при частковій власності, надається загалом весь об'єкт.

Таким чином, розмір відрахування складе 1748980 руб.:

20 кв. м. х 87 449

Розраховуємо суму податку до сплати

Податок до сплати складе 3410,51 руб.на кожного з подружжя:

(8 570 000 - 1 748 980) х 0,1%: 2

Приклад № 3. Дві квартири, будинок, 1 гараж та 1 машиномісце

Селіванов В.С. має у власності таке майно:

• 2-х кімнатну квартиру площею 68 кв. м. з кадастрової вартістю 3487000 руб.;
• 3-кімнатну квартиру площею 85 кв. м. з кадастрової вартістю 6890000 руб.;
• Заміський будинок площею 175 кв. м. з кадастрової вартість 9780000 руб.;
• Гараж площею 20 кв. м., кадастрова вартість якого становить 850 000 руб.;
• Машино-місце, площею 10 кв. м. кадастрова вартість якого дорівнює 550 000 руб.

Квартири

При розрахунку податку за квартири, Селіванов зможе застосувати податкове відрахування тільки щодо однієї квартири на власний розсуд. Якщо заяву з вибором квартири, щодо якої застосовуватиметься відрахування, Селіванов не представить – податковий орган сам застосує відрахування по квартирі з найбільшим податком до сплати.

Розрахуємо вартість 1 кв. м.:

1 кв. м. у 2-х кімнатній квартирі дорівнює 57 279,4 руб.

1 кв. м. у 3-х кімнатній квартирі дорівнює 81059 руб.

Таким чином, Селіванову вигідніше застосувати відрахування щодо 3-х кімнатної квартири.

Розраховуємо вартість відрахування по 3-х кімнатній квартирі

Податковий відрахування складе 1621180 руб.:

20 кв. м. х 81 059

Щодо 2-х кімнатної квартири податок Селіванову буде розрахований на всій площі житла.

Розраховує суму податку по 2 квартирам

Податок по 2-х кімнатній квартирі складе 3487 руб.:

3487000 х 0,1%

Податок по 3-х кімнатній квартирі складе 5268, 82 руб.:

(6890000 - 1621180) х 0,1%

Отже, податок на майно з двох квартир становитиме у загальній сумі 8755,82 руб.

Дачний будиночок

Щодо заміського будинку Селіванов може застосувати відрахування у розмірі 50 кв. м.

1 кв. м. дорівнює 55 885,7 руб.:

9 780 000: 175

Податковий відрахування складе 2794285 руб.:

55 885,7 х 50

Розрахуємо суму податку

Податок на майно щодо заміського будинку складе 6985,7 руб.:

(9780000 - 2794285) х 0,1%

Гараж та машино-місце

Щодо гаража та машиномісця надання податкового відрахування не передбачено. Таким чином, податок буде розрахований виходячи із загальної площі кожного із зазначених об'єктів

Розраховуємо податок до сплати:

Податок на майно щодо гаража складе 850 руб.:

850 000 х 0,1%

Податок на майно щодо машиномісця складе 550 руб.:

550 000 х 0,1%

Разом Селіванову за 2016 рік доведеться сплатити податок на майно по 5 об'єктах (2 квартирах, будинку, гаражі та машино-місця) у загальній сумі 17141, 5 руб.

Приклад №4. Дві квартири, власник пенсіонер

Кирилов М.А. є пенсіонером та має у власності 2 квартири:

• 1-кімнатну площу 34 кв. м. з кадастрової вартістю 1750800 руб.;
• 3-кімнатну квартиру площею 70 кв. м. з кадастрової вартістю 4982000 руб.

Як пенсіонер Кирилов має право обрати один із об'єктів, що належить йому майна, щодо якого він може використати пільгу, надану пенсіонерам у вигляді звільнення від сплати податку у повному обсязі. Кирилову найбільш вигідно застосувати пільгу щодо 3-х кімнатної квартири. А щодо 1-кімнатної квартири він може скористатися податковим вирахуванням у розмірі 20 кв. м.

Таким чином, податок він сплачуватиме лише по одній квартирі.

Розрахуємо вартість квадратного метра в 1-кімнатній квартирі

Вартість 1 кв. м. складе 51494 руб.:

Розмір податкового відрахування складе 1029880 руб.

20 кв. м. х 51 494

Сума податку на сплату складе 721 руб.:

(1750800 - 1029880) х 0,1%

Приклад № 5. Пайова власність

Строганов А.П. та Бєльський А.В. мають у частковій власності квартиру загальною площею 100 кв. м. з кадастрової вартістю 9850300 руб. Частка Строганова ¼, частка Бєльського ¾

Розрахуємо вартість квадратного метра

Вартість 1 кв. м. складає 98503 руб.:

9 850 300: 100

Розрахуємо суму податкового відрахування

Розмір відрахування на квартиру складе 1970060 руб.:

98 503 х 20

Розрахуємо розмір податку для кожного з пайових власників

Сума податку на сплату для Строганова А.П. складе 1970, 06 руб.:

(9850300 - 1970060) х ¼ х 0,1%

Сума податку до сплати для Бєльського становитиме 5910, 18 руб.:

(9850300 - 1970060) х ¾ х 0,1%

Якщо податок за кадастровою вартістю вийшов більшим, ніж за інвентаризаційною

Якщо податок за кадастрової вартості вийшов більше, ніж був раніше (у минулих роках, коли він розраховувався за інвентаризаційною вартістю), то розрахунок ведеться за іншою формулою:

Податок до сплати= (Податок, розрахований за кадастровою вартістю - Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю) х Знижувальний коефіцієнт + Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю

Знижувальний коефіцієнт

Під час розрахунку податку за кадастровою вартістю передбачено застосування знижувального коефіцієнта перші чотири роки (починаючи з 2015 року). У 2017 році знижуючий коефіцієнт дорівнює 0,6 .

Приклад №6.

Рогів С.А. має у власності квартиру загальною площею 50 кв. м., кадастрова вартість якої дорівнює 3540000 руб.

Суб'єкт РФ, у якому розташована квартира Рогова, перейшов на новий порядок сплати податку з 2017 року. У 2016 році податок на майно обчислювався виходячи з інвентаризаційної вартості і дорівнював 2 800 руб.

Оскільки при розрахунку на основі кадастрової вартості сума податку значно вища, ніж при розрахунку на основі інвентаризаційної вартості, розрахунок буде провадитися за формулою:

Податок до сплати = (Податок, розрахований за кадастровою вартістю - Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю) х Знижувальний коефіцієнт + Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю

Відобразимо розрахунок у таблиці:

Разом, Рогову А.П. у 2017 році необхідно буде сплатити податок у сумі 3948 руб.

У 2018 році розрахунок податку за 2017 рік буде здійснено з урахуванням понижуючого коефіцієнта 0,8 , а 2019 року податок буде розрахований виходячи з повної вартості квартири.

Якщо право власності на майно виникло у середині року

Якщо право власності на квартиру, будинок або інше майно виникло протягом року, розрахунок податку проводиться з урахуванням коефіцієнта, що визначається як відношення повних місяць володіння майном до місяців на рік.

При цьому якщо право власності виникло до 15 числа місяця або припинилося після 15 числа, місяць береться для розрахунків як повний. Якщо навпаки, право власності виникло після 15 числа або припинилося до 15 числа, цей місяць не враховується в розрахунках.

Приклад №7.

Бєлов Є.В. оформив у власність квартиру 13 травня 2016 року. Кадастрова вартість житла склала 4852000 руб., Загальна площа - 42 кв.м.

Розрахуємо вартість 1 кв. м.

1 кв. м дорівнює 115524 руб.:

4 852 000: 42

Розрахуємо розмір податкового відрахування

Податковий відрахування дорівнює 2310480 руб.:

115 524 х 20

Оскільки право власності на квартиру виникло до 15 травня, травень береться за повний місяць. Разом, у 2016 році Бєлов володів квартирою 8 місяців(травень-грудень)

Розрахуємо суму податку до сплати

Податок до сплати за 2016 рік (за повні 8 місяців володіння квартирою) складе 1694,3 руб.:

(4852000 - 2310480) х 0,1% х 8: 12

Приклад № 8. Право власності виникло після 15 числа

Єлістратов В.В. оформив 25 вересня 2016 року у власність квартиру з кадастровою вартістю 6321600 руб. Загальна площа житла становила 70 кв. м.

Розрахуємо вартість 1 кв. м.

1 кв. м. дорівнює 90308 руб.:

6 321 600: 70

Розрахуємо розмір податкового відрахування

Податковий відрахування дорівнює 1806160 руб.:

90 308 х 20

Розрахуємо кількість повних місяців володіння майном

Оскільки право власності на квартиру виникло після 15 вересня, вересень не враховується при розрахунку податку. Разом, у 2016 році Бєлов володів квартирою 3 місяці(жовтень-грудень).

Розрахуємо суму податку до сплати

Податок до сплати за 2016 рік (за повні 3 місяці володіння квартирою) складе 1129 руб.:

(6321600 - 1806160) х 0,1% х 3: 12

Редакція "РБК-Нерухомості" склала інструкцію, як розрахувати новий податок на майно, у тому числі для москвичів.

Фото: depositphotos.com/andrei_77

У Росії її прийнято новий податку майно. Відповідно до закону муніципалітети та міста федерального значення можуть встановлювати податок на нерухомість для фізичних осіб.

Суть нового податку: як база оподаткування тепер буде застосовуватися кадастрова вартість квартири, що розраховується незалежними оцінювачами на замовлення виконавчих органів суб'єктів РФ. Земельний податок у своїй зберігається.

Департамент економічної політики та розвитку міста Москви представив у четвер інтернет-калькулятор для розрахунку орієнтовної суми податку на майно фізичних осіб за кадастровою вартістю. Мета - допомогти власнику нерухомості в столиці розрахувати приблизний розмір податку на майно, що належить йому на правах власності.

Коли платити?

Новий закон набуде чинності з 1 січня 2015 р., проте передбачено п'ятирічний перехідний період для регіонів, протягом якого сума податку підвищуватиметься на 20% на рік. Сплата податку на майно громадян від кадастрової вартості почнеться з 2016 року, а повну суму росіяни почнуть платити з 2020 року.

Податок розраховується для всього об'єкта, а власники платять залежно від їхньої частки. Москвичі вже зараз можуть розрахувати, скільки їм доведеться платити з податку майно. Для цього департамент економічної політики та розвитку міста створив податковий калькулятор.

* Інвентаризаційну вартість кожен власник бачить зараз у платіжці за нинішнім податком, а також у документах на об'єкт нерухомості. Ця вартість потрібна для розрахунку різниці між поточним податком (з інвентаризаційною вартістю) та тим, що громадяни сплачуватимуть з другої половини 2016р. Росіяни до 2020р. платитимуть різницю між цими величинами.

Решта громадян Росії можуть також розрахувати, скільки їм доведеться платити за новим податком. Для цього на порталі Росреєстру можна запросити дані про кадастрову оцінку вартості квартири або будинку.

Москвичі-власники також можуть самостійно розрахувати свої платежі. Ставки з податку було прийнято 14 жовтня 2014р.

Щодо гаражів та машиномісць, а також інших об'єктів нерухомості ставки 0,1% та 0,5% відповідно.

За об'єкти незавершеного будівництва (якщо проектованим призначенням таких об'єктів є житловий будинок) доведеться сплачувати 0,3%. Така ж ставка у 2,0% передбачена щодо об'єктів комерційної нерухомості (офіси, об'єкти торгівлі, громадського харчування тощо).

Законом передбачено податкове відрахування у розмірі 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для кімнат та 50 кв. м для об'єктів індивідуального житлового будівництва. Тобто, якщо у вас квартира площею 54 кв. м, то податком обкладатиметься лише 34 кв. м.

Як вплине на ринок нерухомості

Новий податок на нерухомість більшою мірою позначиться на власниках дорогої нерухомості. Як раніше писала "РБК-Нерухомість", для більшості пересічних громадян, які володіють квартирами економ-класу, податковий тягар зросте неістотно. Однак для власників квартир економ-класу в центрі Москви зміни податкової політики вплинуть більшою мірою. Все залежить від коефіцієнта (дивіться розрахунки нижче).

У багатьох випадках сума податку зросте більш ніж у 10 разів і навіть для скромних "одночок" та "двушок" у нецентральних районах складе 5-7 тис. руб. на рік. У Москві може початися переселення малозабезпечених громадян із центру на околиці з метою скорочення податкового навантаження. У майбутньому люди стануть прагматичніше підходити до вибору квартири та враховувати, яке їм доведеться нести податкове навантаження.

Кадастрова вартість

Зараз, за ​​даними уряду Москви, кадастрова вартість нижча за ринкову на 15-20%. Однак, на думку експертів, у найближчому майбутньому механізми її оцінки будуть налагоджені, і вона наблизиться до ринкової.

Фахівці аналітичного агентства RWAY відзначають, що різниця між кадастровою та ринковою вартістю тим більша, чим дорожча квартира. Для деяких елітних об'єктів Москви кадастрова вартість може бути нижчою за ринкову більш ніж на 80%.

Також важливо відзначити, що інвентаризаційна вартість новобудов сьогодні максимально наближена до ринкової, тому збільшення податку там буде мінімальним.

Розрахунок величини податку виходячи з кадастрової вартості для різних типів квартир у Москві

адреса	тип будинку	площа, кв. м	кадастрова вартість, млн руб.	ПРИКЛАДНА РИНКОВА ВАРТІСТЬ, МЛН РУБ.	РІЗНИЦЯ МІЖ РИНКОВОЮ ТА КАДАСТРОВОЮ ВАРТОМ, %	СТАВКА ПОДАТКУ, %	СУМА ПОДАТКУ З ОБЛІКОМ ПОДАТКОВОГО ВІДЛІКУ (20 КВ. М), руб.
Ленінський пр., д. 67	сталінський	56	9,4	14,7	36%	0,10	6 031
вул. Тверська, буд. 15	сталінський	88	19,8	28,9	31%	0,15	22 927
вул. Велика Грузинська, буд. 37	моноліт	123	35,9	77,4	54%	0,20	60 154
вул. Остоженка, д. 25	сучасна цегла	206,2	62,7	206,2	70%	0,30	171 000
Молочний пров. д 1	сучасна цегла	277	86,6	806,5	89%	0,30	241 042

Як знизити податок на майно?

Кожен громадянин матиме право оскаржити оцінку кадастрової вартості. У разі незгоди з оцінкою власники нерухомого майна можуть її оскаржити як у судовому, так і досудовому порядку. Досудовий порядок має на увазі подання заяви про перегляд кадастрової вартості до Комісії Росреєстру з розгляду спорів про результати визначення кадастрової вартості. Таку заяву можна подати до комісії не пізніше шести місяців від дати внесення відомостей до державного кадастру нерухомості. Якщо ж цей термін пропущено, необхідно звернутися до суду з позовом до Федеральної служби державної реєстрації речових, кадастру та картографії чи Управлінню Федеральної служби державної реєстрації речових, кадастру та картографії по суб'єкту РФ.

Підстави перегляду результатів кадастрової оцінки: недостовірність відомостей про об'єкт нерухомості, використаних щодо його кадастрової вартості; встановлення щодо об'єкта нерухомості його ринкової вартості на дату, станом на яку було встановлено його кадастрову вартість.

Хто заплатить більше?

За найвищою ставкою у 2% заплатять мало хто. За даними компанії IntermarkSavills, кількість квартир з оцінною вартістю, що перевищує 300 млн руб., У Москві становить приблизно 1,5-2 тис., плюс до цього щорічно вводяться в експлуатацію нові будинки, що поповнюють цей обсяг ще на кілька десятків. Проте їхня кадастрова вартість часто набагато нижча. В уряді Москви нарахували близько 50 таких об'єктів у столиці.

У компанії Contact Real Estate підрахували вартість одного з найдорожчих об'єктів у Москві – апартаментів в елітному житловому комплексі "Негоціант". З розрахунку загальної вартості квартири в особняку 35 млн дол. (курс ЦП 39,6 руб.) вартість апартаментів складе 1 млрд 386 млн руб. Оскільки апартаменти належать до нежитлового фонду, то для нежитлової нерухомості податкове відрахування (з 20 кв. м) не передбачено. При ставці на нежитлову нерухомість у 2% майновий податок складе 27,72 млн руб. на рік!

Як виросте податковий тягар для москвичів

Показово, як змінюється сума податку для мешканців у міру віддалення від центру. Наприклад взяті однокімнатні квартири площею 38 кв. м у будинках, розташованих за двома напрямками різного рівня престижності та популярності – західному та східному. Кадастрова вартість порахована як ринкова за вирахуванням 10%, оскільки, за даними уряду Москви, на стільки в середньому вона нижча за ринкову оцінку. Ринкова вартість, у свою чергу, порахована як середнє арифметичне цінових показників у районах, що знаходяться у різних територіальних зонах вздовж обраних трас (на підставі даних irn.ru).

Як віддаленість від центру впливає податок

Територіальні зони	Солянка - Миколоямська вулиця - Андроньєвська площа - Шосе Ентузіастів				Воздвиженка – Новий Арбат – Кутузівський проспект – Можайське шосе
		Оподатковуваний база, млн руб.	Ставка податку	Сума податку, руб.	Середня кадастрова вартість, тис. руб. за 1 кв. м.	Оподатковувана база	Ставка податку	Сума податку, руб.
К - БК	340,5	6,129	0,15	9193	357,6	6,437	0,15	9655
БК-СК	244,8	4,406	0,1	4404	357,6	6,437	0,15	9655
СК-ТТК	197,4	3,553	0,1	3553	258,6	4,655	0,1	4655
ТТК – МКАД	153	2,754	0,1	2754	189,4	3,409	0,1	3409

До- Кремль, БК - Бульварне кільце,СК- Садове кільце,ТТК- Третє транспортне кільце

Як видно з таблиці, податковий тягар для тих, хто живе на початку престижного західного напрямку, у 2,8 рази вищий, ніж у тих, хто оселився ближче до МКАД. На східному напрямку різниця між жителями центру та околиць перевищує 3,3 рази.

Розрахунок суми податку для квартири площею 38 кв. м по округах

ОКРУГ		ОБЛАГАНА БАЗА (18 КВ. М)	СТАВКА ПОДАТКУ	СУМА ПОДАТКУ
	139,5 тис. руб.	2,511 млн руб.
	149,4 тис. руб.	2,689 млн руб.
	154,8 тис. руб.	2,786 млн руб.
	157,5 тис. руб.	2,835 млн руб.
	166,5 тис. руб.	2,997 млн ​​руб.
	173,7 тис. руб.	3,127 млн ​​руб.
	192,6 тис. руб.	3,467 млн ​​руб.
	199,17 тис. руб.	3,585 млн руб.
	270 тис. руб.	4,86 млн руб.

Відповідно до розрахунків, найдоступнішим округом Москви з погляду оподаткування є Південно-Східний адміністративний округ - тут середня кадастрова вартість квадратного метра становить 139,5 тис. руб. На другому місці опинився Південний адміністративний округ із показником 149,4 тис. руб. за "квадрат". Замикає трійку Східний адміністративний округ, де середню кадастрову вартість квадратного метра експерти визначили лише на рівні 154,8 тис. крб.

Розрахунок суми податку для квартири площею 55 кв. м по округах

ОКРУГ	СЕРЕДНЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ КВ. М	ОБЛАГАНА БАЗА (35 КВ. М)	СТАВКА ПОДАТКУ	СУМА ПОДАТКУ
	139,5 тис. руб.	4,883 млн руб.
	149,4 тис. руб.	5,229 млн руб.
	154,8 тис. руб.	5,418 млн руб.
	157,5 тис. руб.	5,513 млн руб.
	166,5 тис. руб.	5,828 млн руб.
	173,7 тис. руб.	6,08 млн руб.
	192,6 тис. руб.	6,741 млн руб.
	199,17 тис. руб.	6,971 млн руб.
	270 тис. руб.	9,45 млн руб.

Для того, щоб представляти приблизний порядок сум, які власникам квартир у Москві доведеться щорічно оплачувати до бюджету, експерти компанії "Метріум Груп" зробили розрахунок податку для одно-, дво-, три- та багатокімнатних квартир. Для підрахунків було взято площі 38 кв. м (1-кімн.), 55 кв. м (2-кімн.), 80 кв. м (3-кімн.) та 120 кв. м (багатокімн.). Додатково фахівці розрахували, якою має бути площа квартири для сплати податку за максимальними ставками – 0,2%, 0,3% та 2%.

Розрахунок суми податку для квартири площею 80 кв. м по округах

ОКРУГ	СЕРЕДНЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ КВ. М	ОБЛАГАНА БАЗА (60 КВ. М)	СТАВКА ПОДАТКУ	СУМА ПОДАТКУ
	139,5 тис. руб.	8,37 млн ​​руб.
	149,4 тис. руб.	8,964 млн руб.
	154,8 тис. руб.	9,288 млн руб.
	157,5 тис. руб.	9,45 млн руб.
	166,5 тис. руб.	9,99 млн руб.
	173,7 тис. руб.	10,422 млн руб.
	192,6 тис. руб.	11,556 млн руб.
	199,17 тис. руб.	11,95 млн руб.
	270 тис. руб.	16,2 млн руб.

Розрахунок суми податку для квартири площею 120 кв. м по округах

ОКРУГ	СЕРЕДНЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ КВ. М	ОБЛАГАНА БАЗА (100 КВ. М)	СТАВКА ПОДАТКУ	СУМА ПОДАТКУ
	139,5 тис. руб.	13,95 млн руб.
	149,4 тис. руб.	14,94 млн руб.
	154,8 тис. руб.	15,48 млн руб.
	157,5 тис. руб.	15,75 млн руб.
	166,5 тис. руб.	16,65 млн руб.
	173,7 тис. руб.	17,37 млн ​​руб.
	192,6 тис. руб.	19,26 млн руб.
	199,17 тис. руб.	19,92 млн руб.
	270 тис. руб.	27 млн ​​руб.

Хто отримає пільги?

Право на податкову пільгу мають такі категорії платників податків:

1. Пенсіонери, які отримують пенсії, що призначаються у порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання;
2. Інваліди І та ІІ груп інвалідності;
3. Учасники Громадянської війни та Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу чинної армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій;
4. Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;
5. Інваліди з дитинства;
6. Особи вільнонайманого складу Радянської армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, які займали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу чинної армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, що перебували у цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії;
7. Особи, мають право отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991г. N 1244-I "Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС", відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998р. N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 р. на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча" та Федеральним законом від 10 січня 2002р. N 2-ФЗ "Про соціальні гарантії громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні";
8. Військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше;
9. Особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах;
10. Члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника;
11. Громадяни, звільнені з військової служби або призивалися на військові збори, виконували міжнародний обов'язок Афганістані та інших країнах, у яких велися бойові дії;
12. Фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку;
13. Батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків;
14. Фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, - щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлові приміщення, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек, - на період такого їх використання;
15. Фізичні особи - щодо господарських будівель або споруд, площа кожної з яких не перевищує 50 квадратних метрів і розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

Сергій Велесевич
Таблиці: RWAY за даними Росреєстру та даними з відкритих джерел, "РБК-Нерухомість", "Метріум Груп"