انواع اسناد نقدی مراحل تنظیم اسناد نقدی چگونه است؟ گزارش بسته شدن شیفت

فرم‌های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه برای ثبت معاملات نقدی، در نظر گرفته شده برای اشخاص حقوقی با همه اشکال مالکیت (به استثنای موسسات اعتباری که خدمات نقدی را به اشخاص حقیقی و حقوقی ارائه می‌کنند) با قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 18 اوت تأیید شد. ، 1998 شماره 88 "در مورد تایید اشکال یکپارچه اسناد حسابداری اولیه برای حسابداری معاملات نقدی، برای حسابداری نتایج موجودی":

شماره KO-1 "سفارش دریافت نقدی"

شماره KO-2 "سفارش مخارج نقدی"

شماره KO-3 "مجله ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی"

شماره KO-4 "کتاب نقدی"

شماره KO-5 «دفتر حسابداری وجوه مورد قبول و صادر شده توسط صندوقدار».

سفارش دریافت نقدی (فرم شماره KO-1) برای ثبت دریافت وجه نقد در میز نقدی سازمان هم در شرایط روش های پردازش دستی داده ها و هم هنگام پردازش اطلاعات با استفاده از فناوری رایانه استفاده می شود.

رسید سفارش دریافت نقدی که مطابق با الزامات بندهای 13 و 19 روش انجام عملیات نقدی در فدراسیون روسیه تنظیم شده است، در ثبت اسناد دریافتی و هزینه ها (فرم شماره KO-3) ثبت می شود. ) و به شخصی که وجه را واریز کرده است تحویل داده و در صندوق باقی می ماند.

دستور دریافت نقدی و رسید آن نشان می دهد:

در خط "پایه" - محتوای معامله تجاری؛

در خط "شامل" - مقدار مالیات بر ارزش افزوده (به اعداد ثبت شده و اگر محصولات، آثار، خدمات مشمول مالیات نباشند، ورودی "بدون مالیات (VAT)" انجام می شود).

در خط "ضمیمه" - اسناد اولیه و سایر اسناد پیوست شده ذکر شده است که شماره و تاریخ تهیه آنها را نشان می دهد.

در ستون "وام، کد واحد ساختاری" کد واحد ساختاری که وجوه به آن تخصیص می یابد درج شده است.

صندوقدار با دریافت سفارش رسید یا سندی که جایگزین آن از بخش حسابداری شده است، موظف است با توجه به الزامات بند 20 روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه، آن را بررسی کند.

دریافت وجه نقد در صندوق همراه با صدور قبض فیش نقدی است.

در صورت دریافت پول در صندوق نقد برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده یا خدمات ارائه شده، سازمان ها و کارآفرینان فردی که قانون فدرال برای آنها استفاده از تجهیزات صندوق نقدی (CCT) را هنگام پرداخت های نقدی و (یا) استفاده از پرداخت الزامی می کند. کارت‌ها موظفند برای خریدار (مشتری) رسید صندوق نقدی چاپ شده روی صندوق نقدی (بندهای 1 و 4 ماده 5 قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54-FZ "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی هنگامی که انجام پرداخت های نقدی و (یا) تسویه حساب با استفاده از کارت های پرداخت "

دستور نقدی هزینه (فرم شماره KO-2) برای صدور وجه نقد از میز نقدی سازمان هم در زمینه روش های مرسوم پردازش داده ها و هم هنگام پردازش اطلاعات با استفاده از فناوری رایانه استفاده می شود. دستور پرداخت نقدی با در نظر گرفتن الزامات بندهای 14 - 16، بند 4، بند 17، بند 19 رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه تنظیم می شود و در مجله ثبت وجوه نقد ورودی و خروجی ثبت می شود. اسناد (فرم شماره KO-3).

در مواردی که مدارک (درخواست، فاکتورها و ...) ضمیمه کوپن های نقدی دارای نوشته مجوز (ویزا) رئیس سازمان باشد، امضای وی در کوپن نقدی الزامی نیست.

در دستور دریافت نقدی، محتوای معامله تجاری در خط "پایه" و اسناد اولیه و سایر اسناد پیوست با ذکر شماره و تاریخ تهیه آنها در خط "پیوست" درج شده است.

هنگام دریافت دستور هزینه یا سند جایگزین آن از بخش حسابداری، صندوقدار باید از دستورالعمل های بند 20 رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه راهنمایی شود.

به عنوان یک قاعده کلی، ثبت سفارشات نقدی ورودی و خروجی یا اسناد جایگزین آنها (صورتحساب پرداخت یا حقوق و دستمزد، درخواست صدور پول، فاکتورها و غیره) در مجله شماره KO-3 توسط بخش حسابداری انجام می شود. قبل از انتقال آنها به صندوق.

ثبت سفارش دریافت نقدی یا سند جایگزین آن، به عنوان یک قاعده کلی، قبل از انتقال آن به صندوق انجام می شود. و فقط «احکام نقدی مخارج صادره در صورت‌های پرداخت (تسویه و پرداخت). برای دستمزد و سایر پرداخت های معادلپس از صدور آنها ثبت می شود" (به بند 21 رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه مراجعه کنید).

دفترچه نقدی شماره KO-4 برای ثبت دریافت و برداشت وجه نقد از سازمان در میز نقد استفاده می شود. دفترچه نقدی باید با در نظر گرفتن الزامات بند 23 رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه تهیه شود.

هر برگ از دفترچه نقدی از 2 قسمت مساوی تشکیل شده است: یکی از آنها (با یک خط افقی) توسط صندوقدار به عنوان نسخه اول پر می شود و دومی (بدون خطوط افقی) توسط صندوقدار به عنوان نسخه دوم پر می شود. جلو و پشت را از طریق کاغذ کربنی با جوهر یا قلم توپی. نسخه اول و دوم برگه ها با همان شماره ها شماره گذاری می شوند. اولین نسخه از برگه ها در دفترچه نقدی باقی می ماند. نسخه دوم برگه ها باید پاره شوند، آنها به عنوان گزارش صندوقدار عمل می کنند و تا پایان عملیات روز پاره نمی شوند.

ثبت تراکنش‌های نقدی بعد از خط «موجودی در ابتدای روز» از سمت جلوی قسمت پیوسته برگه شروع می‌شود.

ابتدا ورق را در امتداد خط برش تا می کنند و قسمت پاره شده ورق را زیر قسمتی از ورق که در کتاب باقی مانده است قرار می دهند. برای نگهداری سوابق پس از «انتقال»، قسمت پاره‌شده ورق در قسمت جلوی قسمت پیوسته برگه قرار می‌گیرد و رکوردها در امتداد خط‌کش‌های افقی سمت عقب قسمت پیوسته ورق ادامه می‌یابد.

در مورد روش نگهداری دفترچه نقدی، همچنین به بندهای 24 و 25 رویه نگهداری معاملات نقدی در فدراسیون روسیه مراجعه کنید.

کنترل بر نگهداری صحیح دفترچه نقدی توسط سازمان ها انجام می شود.

دفترچه حسابداری وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار (فرم شماره KO-5) برای حسابداری وجوه صادر شده توسط صندوقدار از صندوق سازمان به سایر صندوقداران یا شخص مجاز (توزیع کننده) و همچنین برای حسابداری استفاده می شود. برای استرداد وجه نقد و اسناد نقدی برای معاملات انجام شده.

مطابق با مقررات مربوط به نگهداری حسابداری و گزارشگری مالی در فدراسیون روسیه، مصوب 29 ژوئیه 1998 شماره 34n وزارت دارایی فدراسیون روسیه "در مورد تصویب مقررات مربوط به نگهداری حسابداری و گزارشگری مالی در فدراسیون روسیه". فدراسیون روسیه" - برای اطمینان از قابلیت اطمینان حسابداری و گزارش حسابداری، سازمان ها باید فهرستی از اموال و بدهی ها تهیه کنند که در طی آن حضور آنها بررسی و مستند شده و وضعیت آنها مشخص می شود.

برای اطلاعات در مورد روش حسابرسی صندوق نقدی و نظارت بر رعایت نظم نقدی، به بخش 4 روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه مراجعه کنید.

وجه نقد را می توان از صندوق صندوق نه تنها بر اساس دستور نقدی مخارج، بلکه بر اساس صورت پرداخت یا حقوق و دستمزد صادر کرد.

این بیانیه ها هنگام صدور حقوق برای کارکنان سازمان تنظیم می شود.

در این مورد، سازمان به طور مستقل تصمیم می گیرد که از کدام اشکال بیانیه استفاده کند:

تسویه و پرداخت؛

محاسبه شد؛

پرداخت

قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 5 ژانویه 2004 شماره 1 "در مورد تایید فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه برای حسابداری کار و پرداخت" فرم های استاندارد را تأیید کرد:

§ برای فرم حقوق و دستمزد شماره T-49،

§ برای فرم حقوق و دستمزد شماره T-51،

§ برای فرم حقوق و دستمزد شماره T-53.

پس از انقضای مدت تعیین شده در سازمان برای پرداخت دستمزد و سایر پرداخت ها، صندوقدار موظف است در پایان لیست حقوق و دستمزد کل پرداختی و واریز شده (قابل پرداخت، اما پرداخت نشده، اما پذیرفته شده برای ذخیره در صورت تقاضا) را مشخص کند. مبالغ را با کل تطبیق دهید و اظهارنامه را امضا کنید و مبلغ واقعی پرداخت شده را در دفترچه نقدی ثبت کنید. اظهارنامه باید به امضای صندوقدار، حسابدار ارشد و رئیس سازمان برسد. برای کل مبلغی که طبق اظهارنامه پرداخت می شود، سند تنظیم می شود. شماره سفارش وجه نقد و تاریخ تهیه در صورتحساب قید شده است. مبالغ سپرده شده نزد بانک یک دستور پرداخت نقدی عمومی را تشکیل می دهد.

فیش های حقوقی در یک مجله مخصوص ثبت می شود (فرم شماره T-53a). صورتحساب های حقوق به مدت 75 سال در سازمان نگهداری می شود. این مجله برای یک سال تقویمی ایجاد می شود و به مدت 5 سال در سازمان ذخیره می شود.

یک سازمان ممکن است برای یک کارمند برای نیازهای اداری و اقتصادی، سفر، تفریح ​​و هزینه های مشابه وجوه صادر کند.

مدت زمانی که یک سازمان می تواند برای نیازهای تجاری اقدام به صدور وجه نقد علی الحساب کند، محدودیتی در قانون ندارد، اما می تواند و باید با دستور رئیس سازمان ایجاد شود. این دستور ممکن است فهرستی از معاملات تجاری را که به صورت نقدی پرداخت شده اند تأیید کند. فهرستی از سمت ها یا فهرستی از افرادی که مجاز به انجام آنها هستند. حداکثر مبالغ صادر شده برای گزارش دهی برای هر نوع تراکنش، مهلت های ارسال پیش گزارش.

ظرف سه روز کاری پس از پایان چنین دوره ای، کارمندی که پول را به صورت علی الحساب دریافت کرده است موظف است برای پول خرج شده گزارش دهد (گزارش پیش پرداخت با اسنادی که هزینه ها را تأیید می کند و / یا موجودی پول خرج نشده را در صورت وجود برگرداند) .

اگر وجوه برای مقاصد سفر صادر شده باشد ، کارمند باید آنها را نیز حداکثر سه روز کاری پس از بازگشت از سفر کاری (بند 11 روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه) حساب کند.

فرم گزارش قبلی شماره AO-1 توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 1 اوت 2001 شماره 55 «در مورد تأیید فرم یکپارچه اسناد حسابداری اولیه شماره AO-1 «گزارش پیش‌فرض» تأیید شد. .

پیش گزارش در یک نسخه توسط شخص حسابدار و کارمند حسابداری بر روی کاغذ یا رسانه رایانه ای تنظیم می شود.

در سمت عقب فرم AO-1 پیش‌گزارش، شخص پاسخگو فهرستی از اسنادی را که هزینه‌های انجام شده را تأیید می‌کند (گواهی سفر، رسید، اسناد حمل‌ونقل، رسید صندوق‌فروشی، رسید فروش و سایر اسناد پشتیبانی) می‌نویسد. مقدار هزینه برای آنها اسناد ضمیمه پیش گزارش به ترتیبی که در گزارش ثبت می شود توسط شخص ذی حساب شماره گذاری می شود.

پس از دریافت گزارش هزینه توسط سازمان، حسابدار قسمت جدا شده از گزارش هزینه را به کارمند مسترد می کند. این بخش از گزارش هزینه یک رسید برای کارمند است که تأیید می کند که این سند توسط بخش حسابداری برای تأیید پذیرفته شده است.

واحد حسابداری میزان استفاده مورد نظر از وجوه، وجود مدارک پشتیبان مبنی بر تایید هزینه های انجام شده، صحت اجرای آنها و محاسبه مبالغ و همچنین در سمت عقب فرم مبالغ هزینه های پذیرفته شده برای حسابداری و حساب ها را بررسی می کند. حساب های فرعی) که برای این مبالغ بدهکار شده اند نشان داده شده است.

اگر پیش‌گزارش موجودی وجوه را نشان دهد، کارمند موظف است آن را به صندوق نقدی سازمان برگرداند. در همان زمان، صندوقدار حکم فیش نقدی را صادر می کند.

اگر یک کارمند به طور معقول مبلغ زیادی را خرج کرده باشد، مقدار بیش از حد هزینه طبق گزارش هزینه به او بازپرداخت می شود. در این صورت صندوقدار باید حکم فیش نقدی صادر کند.

گزارش هزینه تایید شده به تایید رئیس سازمان یا شخص مجاز می رسد و برای حسابداری پذیرفته می شود. موجودی پیش پرداخت استفاده نشده توسط شخص ذی حساب با استفاده از فیش نقدی به صندوق سازمان تحویل داده می شود و مازاد هزینه طبق گزارش پیش پرداخت با استفاده از دستور نقدی هزینه برای شخص ذی حساب صادر می شود.

داده های پیش گزارش مصوب مبنای رد مبالغ حساب شده به روش مقرر می باشد.

مقدار وجوه حسابداری که توسط کارمند در مدت مقرر بازگردانده نشده است ممکن است از حقوق وی دریغ شود (ماده 137 قانون کار فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان قانون کار فدراسیون روسیه نامیده می شود). در این مورد، باید محدودیت های تعیین شده در قسمت 1 ماده 138 قانون کار فدراسیون روسیه را در نظر داشت: "مبلغ کل همه کسرها برای هر پرداخت دستمزد نمی تواند از 20 درصد تجاوز کند و در مواردی که توسط قوانین فدرال پیش بینی شده است ، 50 درصد دستمزد متعلق به کارمند."

پیش گزارش باید در سازمان نگهداری شود "در مدت تعیین شده مطابق با قوانین سازماندهی امور بایگانی دولتی، اما نه کمتر از پنج سال"(بند 1 ماده 17 قانون فدرال 21 نوامبر 1996 شماره 129-FZ "در مورد حسابداری").

صدور جدید وجوه به حساب کارمند فقط پس از بازپرداخت کامل بدهی قبلی امکان پذیر است.

به موارد فوق اضافه شود که بنا به درخواست سازمان امور مالیاتی، اسنادی که شخص حسابدار با آن گزارش می دهد باید «جفت» باشد: یا صورتحساب و رسید سفارش رسید یا رسید فروش (کپی) و یک رسید صندوق دار سند اول شامل نام معامله و اطلاعات مربوط به محصول (خدمت) است، سند دوم واقعیت پرداخت را تأیید می کند. یک استثنا ممکن است ارائه تنها یک سند - رسید صندوق نقدی باشد، اگر حاوی متن - اطلاعات (جزئیات) در مورد یک محصول (خدمت) باشد (به عنوان مثال، فرم پذیرفته شده در حال حاضر رسید صندوق فروش برای فروش بنزین در پمپ بنزین ها). در غیر این صورت، سازمان باید در صورت عدم وجود مدارک لازم، مبلغی را که برای گزارش صادر شده به پایه مالیاتی وارد کرده و مالیات بر درآمد شخصی را دریافت کند.

برای مقررات کلی در مورد حد موجودی نقدی در صندوق پول، به بخش 1 روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه مراجعه کنید.

نحوه تعیین محدودیت در دسترس بودن پول در صندوق سازمان و همچنین نحوه و زمان واریز وجه نقد در موسسات بانکی برای واریز بعدی به حساب های این سازمان ها در آیین نامه قوانین ساماندهی تعریف شده است. گردش پول نقد در قلمرو فدراسیون روسیه به تاریخ 5 ژانویه 1998 شماره 14-P (تصویب شده توسط هیئت مدیره بانک روسیه در 19 دسامبر 1997، صورتجلسه شماره 47).

سازمانها صرف نظر از شکل سازمانی و حقوقی خود باید وجوه موجود را در موسسات بانکی در حسابهای مناسب با شرایط قراردادی ذخیره کنند.

وجوه نقد دریافتی در صندوق‌های سازمان‌ها باید به موسسات بانکی تحویل داده شود تا متعاقباً به حساب این سازمان‌ها واریز شود.

وجه نقد توسط سازمان ها به طور مستقیم یا از طریق میزهای نقدی مشترک در سازمان ها و همچنین با استفاده از خدمات سازمان های پستی فدرال برای انتقال به حساب های مناسب در موسسات بانکی به صندوق های نقدی موسسات بانکی تحویل می شود. وجه نقد می تواند توسط سازمان ها بر اساس شرایط قراردادی از طریق خدمات جمع آوری موسسات بانکی یا خدمات مجموعه تخصصی دارای مجوز از بانک روسیه برای انجام عملیات مربوطه برای جمع آوری پول نقد و سایر اشیاء با ارزش تحویل داده شود.

نحوه و مهلت واریز وجوه نقد توسط مؤسسات خدماتی بانکی برای هر سازمان با توافق مدیران آنها بر اساس لزوم تسریع در گردش پول و دریافت به موقع آن نزد صندوق در ایام کاری مؤسسات بانکی تعیین می شود.

در این صورت موارد زیر قابل نصب هستند مهلت واریز وجه نقد توسط سازمان ها:

برای سازمان های مستقر در مناطقی که موسسات بانکی یا سازمان های پستی فدرال وجود دارد - روزانه در روز دریافت پول نقد در میزهای نقدی سازمان ها.

برای سازمان هایی که به دلیل ویژگی های فعالیت و ساعات کار خود و همچنین در صورت عدم جمع آوری عصرانه یا صندوق نقدی عصر بانکی، نمی توانند هر روز در پایان وجه نقد را به موسسات بانکی یا سازمان های پستی فدرال تحویل دهند. روز کاری - روز بعد؛

برای سازمان هایی که در یک منطقه پرجمعیت قرار دارند که در آن بانک یا سازمان پست فدرال وجود ندارد، و همچنین سازمان هایی که در فاصله دور از آنها قرار دارند - هر چند روز یک بار.

پول نقد پذیرفته شده از افراد برای پرداخت مالیات، بیمه و سایر هزینه ها توسط ادارات و جمع آوری کنندگان این پرداخت ها مستقیماً به مؤسسات بانکی یا با انتقال از طریق سازمان های پستی فدرال تحویل داده می شود.

صندوق‌های نقدی سازمان‌ها می‌توانند وجوه نقد را در حدود تعیین شده توسط موسسات بانکی که به آنها خدمت می‌کنند با توافق روسای این سازمان‌ها ذخیره کنند.

سقف موجودی وجه نقد در صندوق، سالانه توسط موسسات بانکی برای کلیه سازمان هایی که دارای صندوق بوده و پرداخت های نقدی را انجام می دهند، صرف نظر از شکل سازمانی و قانونی و حوزه فعالیت آنها تعیین می شود.

برای ایجاد محدودیت موجودی نقدی در صندوق، یک سازمان به مؤسسه بانکی که خدمات تسویه نقدی خود را ارائه می دهد، محاسبه ای را به شکل تعیین شده ارائه می کند - «محاسبه برای ایجاد حد موجودی نقدی برای یک شرکت و صدور مجوز برای صرف پول نقد از عواید دریافتی در صندوق نقدی آن."

برای سازمانی که شامل بخش‌هایی است که ترازنامه و حساب‌های مستقل در مؤسسات بانکی ندارند، با در نظر گرفتن این تقسیمات ساختاری، حد موجودی نقدی واحدی ایجاد می‌شود. سقف موجودی نقدی واحدهای ساختاری با دستور رئیس سازمان ابلاغ می شود.

برای دفاتر نمایندگی، شعب و سایر بخش‌های جداگانه سازمانی که خارج از محل آن قرار دارند، با تشکیل ترازنامه جداگانه و داشتن حساب در مؤسسات بانکی، محدودیت موجودی نقدی در صندوق توسط مؤسسات خدماتی بانک‌ها در محل تعیین می‌شود. افتتاح حسابهای مربوط به بخشهای ساختاری.

در صورتی که سازمانی دارای چندین حساب در موسسات بانکی مختلف باشد، سازمان بنا به صلاحدید خود به یکی از موسسات خدمات بانکی با انتظار ایجاد محدودیت در موجودی وجه نقد در صندوق مراجعه می کند. سازمان پس از ایجاد سقف موجودی نقدی در یکی از مؤسسات بانکی، اطلاعیه ای در مورد سقف موجودی نقدی تعیین شده برای آن به سایر مؤسسات بانکی که حساب های مربوطه آن در آنها افتتاح می شود ارسال می کند. هنگام بررسی این سازمان، موسسات بانکی از این حد در موجودی نقدی در صندوق استفاده می کنند.

برای سازمانی که به هیچ یک از مؤسسات خدماتی بانک، محاسباتی را برای ایجاد سقف موجودی نقدی در صندوق ارائه نکرده باشد، سقف موجودی نقدی صفر و وجه نقد تحویل نشده به مؤسسات بانکی بالاتر از حد مجاز محسوب می شود. حد ، که مستلزم عواقب منفی است - مسئولیت اداری ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه.

حد موجودی نقدی بر اساس حجم گردش نقدی سازمان با در نظر گرفتن ویژگی های نحوه عملکرد آن، روش و زمان سپرده گذاری وجه نقد در موسسات بانکی، اطمینان از ایمنی و کاهش حمل و نقل متقابل اشیاء قیمتی تعیین می شود.

در این مورد، حد موجودی نقدی را می توان تنظیم کرد:

به میزان لازم برای اطمینان از عملکرد عادی سازمان ها از صبح روز بعد؛

در محدوده میانگین درآمد نقدی روزانه؛

بسته به مهلت های تعیین شده و میزان درآمدهای پولی؛

در حدود متوسط ​​هزینه نقدی روزانه (به استثنای دستمزد، مزایای اجتماعی و بورسیه).

حدود موجودی نقدی تعیین شده توسط مؤسسه بانک به صورت کتبی به هر سازمان ابلاغ می شود.

سقف موجودی نقدی بنا به درخواست موجه سازمان (در صورت تغییر در حجم گردش نقدی، شرایط تحویل وجوه و غیره) و همچنین مطابق قرارداد حساب بانکی

سازمان موظف است کلیه وجوه نقد مازاد بر حدود تعیین شده موجودی وجوه نقد موجود در صندوق را به مؤسسات بانکی تحویل دهد.

برای موارد استثنایی که یک سازمان حق دارد وجه نقد بیش از حد تعیین شده را در میز نقد نگهداری کند، به بند 9 رویه انجام عملیات نقدی در فدراسیون روسیه مراجعه کنید.

تصمیم گیری در مورد نحوه خرج کردن وجوه نقد دریافتی توسط یک سازمان در صورت داشتن چندین حساب در موسسات بانکی مختلف به روشی مشابه ایجاد محدودیت در موجودی نقدی در صندوق نقدی چنین سازمانی اتخاذ می شود.

سازمان ها حق دارند از مؤسسات بانکی که در آنها حساب های مناسب برای اهداف تعیین شده توسط قوانین فدرال، سایر اقدامات قانونی لازم الاجرا در قلمرو فدراسیون روسیه و مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه باز شده است، پول نقد دریافت کنند.

اعطای وجه نقد به سازمان بابت دستمزد و پرداخت اجتماعی، بورسیه تحصیلی در مدت زمان توافق شده با مؤسسات بانکی انجام می شود.

صدور پول نقد برای تسویه حساب با کارمندان اخراج شده و کسانی که به تعطیلات می روند، و همچنین در مواردی که توسط قوانین فدرال و سایر قوانین قانونی لازم الاجرا در فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، صرف نظر از مهلت های پرداخت دستمزد تعیین شده برای فدراسیون روسیه انجام می شود. سازمان.

در کتاب JSC "BKR-Intercom-Audit" "عملیات نقدی" می توانید در مورد مسائل مربوط به روش انجام معاملات نقدی و استفاده از دستگاه های نقدی اطلاعات بیشتری کسب کنید. تجهیزات صندوق فروش."

ارتباط این موضوع برای واحدهای تجاری که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند بدون شک است: طبق بند 4 هنر. 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، روش فعلی برای انجام معاملات نقدی حفظ می شود. در نتیجه، حتی اگر یک واحد اقتصادی تصمیم بگیرد از مزایای ارائه شده توسط بند 3 این ماده استفاده کند. 4 قانون فدرال "در مورد حسابداری" و عدم نگهداری کامل سوابق حسابداری ، موظف است از تمام اسناد اولیه مورد نیاز در این رابطه پیروی کند و بنابراین تهیه کند.

علاوه بر این، در مقاله نمونه هایی از اینکه وجود اسناد نقدی اولیه به درستی اجرا شده می تواند به خوبی به سازمان کمک کند و این نه تنها به روابط با سازمان های بازرسی، بلکه با طرف مقابل نیز مربوط می شود که مشکلات احتمالی آنها معمولاً آخرین مشکلات است را بیان می کنیم. چیزی که مردم در مورد صف فکر می کنند

از رویه انجام معاملات نقدی تا اسناد اولیه برای ثبت معاملات نقدی

بیایید به روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه- سندی که مستقیماً در هنر ذکر شده است. 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه به منظور تعیین اینکه کدام اسناد نقدی اولیه باید تنظیم شود.

مقررات رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه	سند اولیه در مورد حسابداری نقدی عملیات
برای پرداخت نقدی، هر کدام شرکت باید دارای یک صندوق وجه نقد باشد در فرم تجویز شده کلیه دریافت ها و برداشت های نقدی از شرکت در دفتر نقدی ثبت شده است	کتاب نقدی
صندوق های نقدی شرکت ها وجه نقد می پذیرند طبق دستورهای دریافت نقدی امضا شده توسط اصلی حسابدار یا شخصی که مجاز به انجام این کار است دستور کتبی رئیس شرکت	صندوق فیش سفارش
وجه نقد از صندوق های ثبت شرکت ها صادر می شود با توجه به دریافت های نقدی یا به درستی سایر اسناد (فیش حقوقی) را اجرا کرده است (تسویه و پرداخت)، درخواست برای صدور پول، حساب ها و غیره) با تحمیل مهر بر این اسناد با جزئیات سفارش دریافت نقدی اسناد برای صدور پول باید توسط مدیر امضا شود، حسابدار ارشد شرکت یا اشخاص مجاز به انجام آن است. صدور وجه برای اشخاصی که در لیست حقوق و دستمزد نیستند شرکت ها، بر مبنای نقدی پاسخگو انجام می شود، ضمانت نامه های صادر شده به طور جداگانه برای هر شخص، یا توسط بیانیه جداگانه بر اساس قراردادهای منعقده	صندوق پول مصرفی حکم، دیگران اسناد برای بر اساس آن صادر شده صندوق قابل مصرف سفارش
سفارشات نقدی ورودی و خروجی یا تعویض اسناد آنها قبل از انتقال به صندوقدار ثبت می شود حسابداری در ثبت رسیدها و اسناد نقدی مصرفی صندوق های مصرفی دستورهای صادر شده در پرداخت (تسویه و پرداخت) صورت های دستمزد و سایر معادل ها پرداخت ها پس از صدور ثبت می شوند. ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی را می توان با استفاده از وسایل انجام داد فناوری رایانه. در عین حال در ماشین نگاری «درج برگه مجله ثبت رسید و دستورات نقدی مخارج" تنظیم شده برای روز مربوطه نیز ارائه شده است تولید داده برای محاسبه جریان های نقدی بودجه برای هدف مورد نظر	دفترچه ثبت نام رسید و صندوق های مصرفی اسناد

بنابراین، از تجزیه و تحلیل مفاد رویه انجام عملیات نقدی در فدراسیون روسیه، مشخص می شود که سفارشات نقدی ورودی و خروجی تنها چیزی نیست که یک شخص "ساده شده" باید داشته باشد.

علاوه بر این، بند 12 از روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه بیان می کند که معاملات نقدی با استفاده از فرم های استاندارد بین بخشی اسناد حسابداری اولیه برای شرکت ها و سازمان ها رسمی می شود که توسط کمیته آمار دولتی روسیه در توافق با مرکز مرکزی تأیید شده است. بانک فدراسیون روسیه و وزارت دارایی فدراسیون روسیه. این ماده ما را به قطعنامه های کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 1998/08/18 N 88 "در مورد تأیید اشکال یکپارچه اسناد حسابداری اولیه برای ثبت معاملات نقدی و ثبت نتایج موجودی" (از این پس به عنوان قطعنامه N 88) ارجاع می دهد. مورخ 08/01/2001 N 55 "در مورد تایید فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه N AO-1 "گزارش پیش از پیش".

این مصوبات کمیته آمار کشور موارد زیر را تصویب کرد اشکال اسناد اولیه برای ثبت معاملات نقدی:

رسید سفارش نقدی (فرم N KO-1)؛

سفارش نقدی هزینه (فرم N KO-2)؛

مجله ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی (فرم N KO-3)؛

کتاب نقدی (فرم N KO-4)؛

کتاب حسابداری وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار (فرم N KO-5)؛

گزارش قبلی (فرم N AO-1).

از ویرایشگر. از آنجایی که گزارش هزینه فرمی است که تهیه و تکمیل آن همواره سوالات زیادی را به دنبال دارد، این سند موضوع مقاله ای جداگانه در یکی از شماره های آتی مجله خواهد بود.

بیایید با جزئیات بیشتر به روند تهیه و تفاوت های ظریف پر کردن هر سند نگاه کنیم.

دریافت سفارش نقدی

روش پر کردن

هدف. سفارش دریافت نقدی برای ثبت دریافت وجه نقد در میز نقدی سازمان هم در زمینه روش های پردازش دستی داده ها و هم هنگام پردازش اطلاعات با استفاده از فناوری رایانه استفاده می شود.

روش پر کردناز دستورالعمل استفاده و تکمیل فرم های اسناد حسابداری اولیه برای حسابداری معاملات نقدی، چندین نکته اساسی را در مورد روش تکمیل سفارش دریافت نقدی ارائه می دهیم:

دستور دریافت نقدی در یک نسخه توسط کارمند حسابداری صادر می شود و توسط حسابدار اصلی یا شخصی که مجاز به انجام آن است امضا می شود.

رسید دستور وصول نقدی توسط حسابدار ارشد یا شخص مجاز به امضاء می رسد و صندوقدار با مهر (مهر) صندوق دار گواهی شده و در دفتر اسناد وجوه نقد وصول و هزینه ثبت می شود (فرم N KO). -3) و به شخصی که وجه را واریز کرده است تحویل داده می شود و رسید وجه نقد در صندوق می ماند.

در سفارش دریافت نقدی و رسید برای آن موارد زیر مشخص شده است: در خط "پایه" - محتوای معامله تجاری؛ در خط "شامل" - مقدار مالیات بر ارزش افزوده که به اعداد ثبت می شود و اگر محصولات، آثار، خدمات مشمول مالیات نباشند، ورودی "بدون مالیات (VAT)" انجام می شود.

در دستور دریافت نقدی، خط "ضمیمه" اسناد اولیه و سایر اسناد پیوست شده را با شماره و تاریخ تهیه آنها فهرست می کند.

در ستون «وام، کد واحد ساختاری» کد واحد ساختاری که وجوه به آن تخصیص می‌یابد درج شده است.

توجه داشته باشید! اگر یک سازمان "ساده شده" سوابق حسابداری را به طور کامل نگهداری نکند و این تصمیم در سیاست حسابداری گنجانده شده باشد، چنین سازمانی حق دارد ستون "اعتبار، کد واحد ساختاری" را پر نکند.

باورهای غلط رایج

سفارش دریافت نقدی جایگزین BSO و صندوق فروش نخواهد شد. یکی از شرایطی که در عمل با آن مواجه می‌شویم: فردی با سازمانی برای ارائه خدمات انتخاب پرسنل قرارداد منعقد کرده و به صورت نقدی پرداخت می‌کند. آیا سازمانی در هنگام دریافت وجه حق دارد از صندوق فروش استفاده نکند، بلکه به ازای مبلغ پرداختی، قبض فیش نقدی صادر کند؟ متأسفانه چنین سؤالاتی غیر معمول نیستند و نامه شماره 22-12/042067 خدمات مالیاتی فدرال مسکو در تاریخ 05/07/2010 به پاسخ به یکی از آنها اختصاص یافته است. مقامات مالیاتی در توضیح این وضعیت توجه دارند که مطابق بند 1 هنر. 2 قانون فدرال N 54-FZ، تجهیزات صندوق نقدی موجود در ثبت دولتی در قلمرو فدراسیون روسیه بدون نقص توسط همه سازمان ها و کارآفرینان فردی هنگام پرداخت نقدی و (یا) پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت در مواردی استفاده می شود. فروش کالا، اجرا یا ارائه خدمات.

در بند 2 هنر. 2 قانون فدرال N 54-FZ تعیین می کند که سازمان ها و کارآفرینان فردی، طبق روال تعیین شده توسط دولت فدراسیون روسیه، می توانند پرداخت های نقدی و (یا) پرداخت ها را با استفاده از کارت های پرداخت بدون استفاده از صندوق های نقدی انجام دهند. ارائه خدمات به مردم، مشروط بر اینکه اشکال مناسب گزارش دهی دقیق را صادر کنند.

وزارت دارایی هیچ شکلی از دریافت وجه نقد از مردم را برای ارائه خدمات استخدامی با حقوق به عنوان یک سند گزارش دهی دقیق تایید نکرده است.

بنابراین، هنگام پرداخت نقدی به مشتریان توسط سازمان ارائه دهنده چنین خدماتی، باید از سیستم های صندوق فروش استفاده شود یا پرداخت نقدی خدمات ارائه شده از طریق مؤسسات اعتباری (از طریق پرداخت های غیرنقدی) انجام شود.

سازمان امور مالیاتی همچنین متذکر می شود که صورت حکم وصول نقدی مصوب مصوبه شماره 88 سند اولیه حسابداری است. این سند توسط وزارت دارایی به عنوان یک سند گزارش دهی دقیق که معادل دریافت نقدی در هنگام انجام تسویه نقدی با خریدار (مشتری، مشتری) است، تأیید نشده است و بنابراین نمی تواند مبنای دریافت وجه نقد بدون استفاده از دستگاه های نقدی باشد. .

بدون مهر "دریافت شده" ("بازپرداخت")، دستور دریافت نقدی همچنان هزینه های انجام شده را تایید می کند. قضات شوراي عالي تأمين اجتماعي در تصويب شماره A19-8816/07-56-F02-1325/08 مورخ 26 فروردين 1387 به اختلافي رسيدگي كردند كه در آن شاكي (مرجع مالياتي) قيد شده بود كه رسيدهاي ارائه شده توسط شرکت دریافت های نقدی حاوی نوشته "دریافت" یا "بازپرداخت" نبود و بنابراین هزینه های انجام شده تأیید نمی شود.

قضات با حل اختلاف به موارد زیر اشاره کردند. اسناد حسابداری اولیه در صورتی برای حسابداری پذیرفته می شود که مطابق فرم موجود در آلبوم های فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه تنظیم شوند.

مطابق با آلبوم فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه برای ثبت معاملات نقدی مصوب مصوبه شماره 88، دستور وصول نقدی یکی از فرم های سند اولیه حسابداری است.

حواله و قبض آن توسط حسابدار ارشد یا شخص مجاز، صندوقدار امضا و مهر تأیید شده و به تحویل دهنده تحویل داده می شود و فیش نقدی در صندوق باقی می ماند. در سفارش دریافت نقدی و رسید برای آن، محتوای معامله تجاری در خط "پایه" نشان داده شده است؛ در خط "شامل" - مقدار مالیات بر ارزش افزوده که به اعداد ثبت می شود، و اگر محصولات کار می کنند، خدمات مشمول مالیات نیستند، یک ورودی ایجاد می شود "بدون مالیات (VAT)."

از تجزیه و تحلیل این هنجارها نتیجه می شود که نوشته "بازخرید شده" یا "دریافت" که تاریخ الصاق آن را نشان می دهد جزئیات اجباری سفارش دریافت نقدی و رسید پیوست نیست. بنابراین این نتیجه گیری مبنی بر اینکه رسیدهای دریافتی نقدی ارائه شده توسط شرکت به شکل مقرر تنظیم شده و شواهد کافی برای تایید واقعیت پرداخت فاکتورهای صادر شده توسط تامین کنندگان می باشد صحیح است.

وام دهنده باید به عنوان سندی که انجام تعهدات را تأیید می کند، رسیدی را برای سفارش دریافت نقدی ارائه کند، نه یک کپی از خود سفارش. وضعیتی که قضات ناحیه شمال غرب در مصوبه شماره A66-113/2009 مورخ 1388/12/02 در نظر گرفته اند دقیقاً نمونه ای از رویه تجاری است که در ابتدای مقاله به آن اشاره کردیم که اسناد اولیه برای ثبت معاملات نقدی است. می تواند باعث اختلاف نظر نه با مقامات بازرس، بلکه با طرف های مقابل سازمان شود.

همانطور که از مواد پرونده بر می آید، شرکت (وام گیرنده) و فرد (قرض دهنده) قراردادی منعقد کردند که طبق آن وام دهنده ظرف سه روز متعهد می شود وجوهی را به مبلغ 2288000 روبل به مالکیت وام گیرنده منتقل کند. و شرکت (قرض گیرنده) - مبلغ وام را در مدت تعیین شده در قرارداد بازگرداند.

با این باور که در نقض الزامات هنر. هنر 309، 310، 810 قانون مدنی فدراسیون روسیه، این شرکت تعهد خود را برای بازپرداخت وام انجام نداد، یک فرد در رابطه با معرفی یک روش نظارتی علیه بدهکار، با درخواست به دادگاه درخواست داد. شامل بدهی در مرحله سوم ثبت.

برای تأیید این واقعیت که مبلغ وام به شرکت منتقل شده است، فرد یک نسخه از توافق نامه و دو نسخه مختلف از دستور دریافت نقدی (با امضای متفاوت از حسابداران ارشد و صندوقداران) را ارائه کرد.

در همین حال، همانطور که قضات خاطرنشان کردند، طبق بند 13 رویه انجام عملیات نقدی در فدراسیون روسیه، وجه نقد توسط صندوق‌های ثبت شرکت‌ها طبق دستورات دریافت نقدی امضا شده توسط حسابدار ارشد یا شخصی که مجاز به انجام آن به صورت کتبی است، پذیرفته می‌شود. دستور رئیس شرکت در مورد دریافت وجه، رسیدی با امضای حسابدار اصلی یا شخصی که مجاز به انجام آن است و صندوقدار با مهر (مهر) صندوقدار یا حک صندوق دار صادر می شود. .

مطابق با مصوبه شماره 88، هم در شرایط روش های پردازش دستی داده ها و هم در هنگام پردازش اطلاعات با استفاده از فناوری رایانه، از دستور دریافت نقدی برای ثبت دریافت وجه نقد در صندوق سازمان استفاده می شود. دستور دریافت نقدی در یک نسخه توسط کارمند حسابداری صادر می شود و به امضای حسابدار ارشد یا شخص مجاز می رسد.

رسید دستور وصول نقدی توسط حسابدار ارشد یا شخص مجاز امضاء می شود و صندوقدار با مهر (مهر) صندوقدار و ثبت در دفتر قبض و اسناد نقدی مخارج تحویل می گردد. شخصی که پول را تحویل داده است و رسید نقدی در صندوق باقی می ماند.

در نتیجه، سندی که واریز وجه نقد به صندوق سازمان را تأیید می‌کند، رسیدی است برای دریافت وجه نقد. چنین رسیدی در پرونده ارائه نشده است.

وضعیت مشابهی توسط قضات ناحیه قفقاز شمالی در نظر گرفته شد (قطعنامه مورخ 12 سپتامبر 2007 N F08-5929/2007). در این مورد قضات با همکاران خود از ناحیه شمال غرب ابراز همبستگی کردند. آنها اشاره کردند که مطابق با بخش "سفارش وجه نقد" مصوبه شماره 88، برای هر تراکنش نقدی یک دستور دریافت نقدی جداگانه به فرم N KO-1 تنظیم شده است. در این صورت باید یک نسخه از رسید به عنوان مبنای اجرای آن به دستور رسید تکمیل شده پیوست شود. رسید سفارش دریافت نقدی با مهر (مهر) تأیید می شود و در دفتر ثبت اسناد نقدی دریافت و هزینه (فرم N KO-3) ثبت می شود و به شخصی که پول و وجه نقد را تحویل می دهد تحویل می دهد. رسید رسید در صندوق می ماند. بنابراین، برای تأیید اعتبار شرایط، متقاضی باید رسیدهایی را برای سفارش های دریافت نقدی موجود در پرونده به عنوان مدرکی مبنی بر پرداخت پول برای اجرای قراردادها ارائه می کرد. ثبت معاملات نقدی در دفتر نقدی روزانه انجام می شود. در مواد پرونده شواهدی وجود ندارد که وام دهنده وجوهی را به صندوق بدهکار واریز کرده و به روش مقرر سرمایه گذاری شده است.

شهادت شاهد مبنی بر اینکه وجوه به صندوق نقدی یک شرکت واریز شده است، بدون شواهد، نمی تواند به عنوان مبنای عمل قضایی مورد استفاده قرار گیرد.

ضمانت نامه نقدی حساب

روش پر کردن

هدف. دستور نقدی هزینه برای پردازش صدور وجه نقد از صندوق نقدی سازمان هم در زمینه روش های سنتی پردازش داده ها و هم هنگام پردازش اطلاعات با استفاده از فناوری رایانه استفاده می شود.

روش پر کردن. از دستورالعمل استفاده و تکمیل فرم های اسناد حسابداری اولیه برای حسابداری معاملات نقدی، ما چندین نکته اساسی را در مورد روش تکمیل سفارش نقدی هزینه ارائه می دهیم:

دستور نقدی در یک نسخه توسط کارمند حسابداری صادر می شود.

حواله نقدی به امضای رئیس سازمان و حسابدار ارشد یا شخص مجاز می رسد.

سفارش نقدی در دفترچه ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی (فرم N KO-3) ثبت می شود.

در مواردی که مدارک (درخواست، فاکتورها و ...) ضمیمه کوپن های نقدی دارای مجوز از رئیس سازمان باشد، امضای وی در کوپن نقدی الزامی نیست.

در دستور دریافت نقدی، محتوای معامله تجاری در خط "پایه" و در ردیف "پیوست" اسناد اولیه و سایر اسناد پیوست شده با شماره و تاریخ تهیه آنها ذکر شده است.

باورهای غلط رایج

نقض رویه تکمیل دستور نقدی هزینه باعث بی اعتباری آن می شود. قضات سرویس ضد انحصار فدرال ناحیه نظامی شرقی، در قطعنامه شماره A29-101/2004a مورخ 20 اکتبر 2004، اختلاف بین اداره مالیات و یک کارآفرین را بررسی کردند. سازمان مالیاتی معتقد بود که شواهد ارائه شده توسط آن در مورد دریافت درآمد کارآفرین از طرف مقابل کافی و قابل اعتماد است؛ انجام نادرست وظایف رسمی توسط کارکنان سازمان طرف مقابل و عدم رعایت الزامات حسابداری نمی تواند دلیلی بر عدم وجود باشد. روابط مالی بین این شرکت و کارآفرین.

اول چیزهای مهم. بازرسی یک حسابرسی مالیاتی در محل از کارآفرین در مورد مسائل مربوط به انطباق با قانون مالیات ها و هزینه ها انجام داد. در طول حسابرسی، به ویژه، مشخص شد: هنگام تعیین پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی، کارآفرین درآمد دریافتی از فعالیت های تجاری را در نظر نگرفت که منجر به عدم پرداخت مبلغ مالیات بر درآمد شخصی شد. نتیجه گیری بازرسان در مورد دریافت درآمد مورد مناقشه توسط کارآفرین بر اساس تجزیه و تحلیل اسناد ارائه شده توسط طرف مقابل کارآفرین است:

گواهی درآمد تعلق گرفته به کارآفرین؛

قراردادهای کمیسیون موجودی؛

فاکتورها به قرارداد کمیسیون نامگذاری شده؛

فاکتورهای آزادسازی کالا؛

هزینه سفارشات نقدی.

قضات با امتناع از برآوردن الزامات ذکر شده، توسط مفاد قانون فدرال "در مورد حسابداری"، فرمان دولت فدراسیون روسیه در 07/08/1997 N 835 "در مورد اسناد حسابداری اولیه"، قطعنامه N 88 هدایت شدند. و به این نتیجه رسید که دستورهای دریافت نقدی که توسط کارآفرین طرف مقابل با نقض الزامات حسابداری پر شده است، اصول قابلیت اطمینان را رعایت نمی کند و نمی تواند به عنوان مدرک کافی مبنی بر دریافت درآمد کارآفرین از این سازمان باشد.

به موجب بند 1 هنر. 9 قانون فدرال "در مورد حسابداری"، تمام معاملات تجاری انجام شده توسط یک سازمان باید با اسناد پشتیبانی مستند شود. این اسناد به عنوان اسناد اولیه حسابداری عمل می کنند که بر اساس آنها حسابداری انجام می شود.

در بند 2 همین ماده آمده است که اسناد حسابداری اولیه در صورتی برای حسابداری پذیرفته می شود که مطابق فرم موجود در آلبوم فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه تنظیم شوند.

بر اساس مصوبه شماره 88، حکم نقدی هزینه برای رسمیت صدور وجه نقد از صندوق سازمان که در یک نسخه توسط کارمند حسابداری صادر و به امضای رئیس سازمان و حسابدار ارشد می رسد استفاده می شود. در دستور دریافت نقدی، محتوای معامله تجاری در خط "پایه" و در ردیف "پیوست" اسناد اولیه و سایر اسناد پیوست شده با شماره و تاریخ تهیه آنها ذکر شده است.

هزینه ها و دستورات نقدی ارسال شده به پرونده، که توسط طرف مقابل کارآفرین تهیه شده است، شرایط لازم برای آنها را برآورده نمی کند، زیرا حاوی امضای مدیر، حسابدار ارشد، صندوقدار، تاریخ تهیه و شماره سفارش، مبنا و تاریخ دریافت درآمد توسط کارآفرین، یعنی شواهد کافی مبنی بر دریافت آخرین درآمد از این طرف مقابل نیست.

وجود اقلام و فاکتورهای موجودی کالا در پرونده توافق نامه کمیسیون نمی تواند مبنایی برای اخذ مالیات اضافی از کارآفرین باشد، زیرا سازمان مالیاتی باید نه تنها وجود روابط اقتصادی بین کارآفرین و کارآفرین را اثبات کند. طرف مقابل، بلکه میزان درآمد دریافتی.

اطلاعات موجود در خط "پایه" باید با ماهیت معامله تجاری مطابقت داشته باشد. اختلافی مشابه مورد قبلی توسط قضات ناحیه شمال غربی مورد بررسی قرار گرفت (قطعنامه مورخ 10 مارس 2009 N A26-3619/2008). بازرسی مالیاتی و کارآفرین نیز قهرمان بودند؛ اصل ادعای مقامات مالیاتی یکسان است - دست کم گرفتن درآمد توسط کارآفرین. تفاوت در جزئیات است. در این مورد، هیچ شکایتی در مورد پر کردن دستورات هزینه وجود نداشت؛ موضوع اختلاف در اینجا اطلاعات موجود در ردیف "مبانی" دستور نقدی هزینه است که طبق آن کارآفرین از سازمان طرف مقابل پاداش دریافت کرده است و در این خط که نشان داده شده بود که وجوه به صورت علی الحساب برای کارآفرین صادر شده است. علاوه بر این، خود کارآفرین ادعا کرد که طرف مقابل به او وجه نقد به صورت علی الحساب برای انجام فعالیت های تحت قرارداد نمایندگی داده است. این وجوه، به گفته کارآفرین، به عنوان وجوه قرض گرفته شده استفاده شده و متعاقباً به طرف مقابل بازگردانده شده است. همچنین قابل توجه است که جایگاه قضات از مصداق به مصداق تغییر می کرد.

دادگاه بدوی وجوه را به مبلغ 1010584.53 روبل ارزیابی کرد. همانطور که کارآفرین به صورت علی الحساب از سازمان طرف مقابل دریافت می کند. دادگاه اشاره کرد که مبلغ مورد اختلاف نمی تواند درآمد کارآفرین باشد، زیرا دریافت های نقدی نشان دهنده صدور وجوه برای کالاهای فروخته شده تحت قرارداد نمایندگی نیست. دادگاه در نظر گرفت: ذکر در اسناد مالی مبنی بر صدور وجوه علی الحساب به این معنی است که وجه باید به صادرکننده مسترد شود. دادگاه ارجاع بازرسی به نامه شرکت را به عنوان مدرکی مبنی بر اینکه کارآفرین برای کالاهایی که بر اساس قرارداد نمایندگی فروخته شده پول دریافت کرده است رد کرد.

دادگاه تجدیدنظر در این قسمت رای دادگاه را نقض کرد.

دادگاه استیناف با ارزیابی مجموع کلیه اسناد ارائه شده توسط کارآفرین و بازرسی، مقدار پول مورد اختلاف را به عنوان درآمد کارآفرین دریافتی از طرف مقابل برای کالاهای فروخته شده تحت توافق نامه نمایندگی تشخیص داد. دادگاه اشاره کرد که مواد پرونده حاوی شواهدی مبنی بر بازگرداندن وجوه دریافتی علی الحساب یا گزارش استفاده از آنها توسط کارآفرین به سازمان طرف مقابل نیست. دادگاه استیناف نامه ارائه شده توسط بازرسی را به عنوان مدرک قابل قبول تشخیص داد.

دادگاه تجدیدنظر هیچ دلیلی برای ابطال اقدام قضایی تجدیدنظرخواهی در مورد قسمت مورد بحث پیدا نکرد. هنگام تصمیم گیری، قضات بر اساس مقررات زیر بودند:

روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه؛

قطعنامه شماره 88.

دادگاه در نظر گرفت که شواهدی که مؤید این واقعیت است که کارآفرین وجوهی را به مبلغ 1,010,584.53 روبل به طرف مقابل بازگردانده است، از جمله دستورهای پرداختی که نشان می دهد کارآفرین مبلغ مورد اختلاف را به حساب تسویه حساب طرف مقابل منتقل کرده است یا دستورهای دریافت نقدی تأیید می کند. واقعیت واریز وجه نقد در صندوق سازمان نه در مواد پرونده.

در همان زمان، بازرسی نامه ای را به پرونده ارسال کرد که در آن طرف مقابل تأیید کرد که میزان درآمد کالاهای فروخته شده تحت قرارداد نمایندگی و همچنین این واقعیت که وجوه پرداخت شده در دوره مورد اختلاف، وجوه منتقل نشده است. برای گزارش

دادگاه استیناف همچنین نتایج یک نظرسنجی توسط سازمان مالیاتی کارآفرین را در نظر گرفت که طی آن دومی نشان داد که وجوه دریافتی از طرف مقابل در رسیدهای نقدی درآمد برای کالاهای فروخته شده است.

دادگاه تجدیدنظر در نظر گرفت که دادگاه تجدیدنظر با در نظر گرفتن کلیت آن، ارزیابی صحیحی از کلیه شواهد ارائه شده در پرونده داده است.

مجله ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی

برای ثبت سفارش های نقدی ورودی و خروجی یا پرداخت (تسویه و پرداخت) صورت های جایگزین، درخواست صدور وجه، فاکتور و ... قبل از انتقال به صندوق سازمان توسط واحد حسابداری استفاده می شود. دستورهای نقدی هزینه صادره در صورت‌های پرداخت (تسویه و پرداخت) دستمزد و سایر پرداخت‌های معادل آن پس از صدور ثبت می‌شود.

اهمیت و اهمیت حضور این سند را می توان به طور کامل توسط شرکت کنندگان در اختلاف در نظر گرفته شده توسط قضات FAS CO قدردانی کرد (قطعنامه 09.10.2007 N A09-8896/06-4). قضات اظهار داشتند که پرداخت تایید شده توسط رسیدهای نقدی را نمی توان موجه دانست. از آنجایی که دستورهای دریافت نقدی موجود در پرونده در خصوص دریافت وجوه شاکی از خوانده ماهیت یک طرفه دارند و بنابراین این واقعیت را تأیید نمی کنند که بدهکار مبلغ مندرج در آن را منتقل کرده است. مجله ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی که طبق مصوبه شماره 88 مستندات اولیه حسابداری می باشد ارائه نشد.

کتاب نقدی

برای ثبت دریافت ها و پرداخت های نقدی یک سازمان در صندوق نقدی استفاده می شود. دفترچه نقدی باید شماره گذاری، توری و مهر و موم شده در صفحه آخر باشد، جایی که مدخل "در این کتاب ___ برگه های شماره گذاری شده و توری وجود دارد." تعداد کل ورق های توری در دفترچه نقدی با امضای رئیس و حسابدار ارشد سازمان تأیید می شود.

هر برگ از کتاب نقدی از دو قسمت مساوی تشکیل شده است: یکی از آنها (با یک خط کش افقی) توسط صندوقدار به عنوان نسخه اول پر می شود، و دوم (بدون خط کش های افقی) - به عنوان نسخه دوم از جلو و پشت از طریق. کاغذ کربن با جوهر یا خودکار. نسخه اول و دوم برگه ها با همان شماره ها شماره گذاری می شوند. اولین نسخه از برگه ها در دفترچه نقدی باقی می ماند. نسخه های دوم باید پاره شوند، آنها به عنوان گزارش صندوقدار عمل می کنند و تا پایان عملیات روز پاره نمی شوند.

دفتر حسابداری وجوه مورد قبول و صادر شده توسط صندوقدار

برای ثبت وجه صادر شده توسط صندوقدار از صندوق سازمان به سایر صندوقداران یا شخص مجاز (توزیع کننده) و همچنین ثبت استرداد وجه نقد و اسناد نقدی معاملات انجام شده استفاده می شود.

توجه: فکس روی اسناد اولیه

این سوال در مورد امکان الصاق امضای فکس بر روی اسناد نقدی اغلب مطرح می شود. دلایلی که باعث آن می شود می تواند متفاوت باشد: گرفتن مدیر و سپس مجبور کردن او به امضای همه اسناد دشوار است، حجم زیادی از اسناد نقدی با ظاهر خود روحیه مدیر را بدتر می کند و غیره.

این چیزی است که قضات ناحیه مرکزی در مصوبه شماره A09-8896/06-4 مورخ 18 مهر 1386 در خصوص استفاده از فاکس در اسناد اولیه می گویند.

تکثیر فکس امضا شبیه به امضای دست‌نویس است و هنگام انجام معاملات مجاز است. این مقررات ممنوعیتی برای استفاده از بازتولید فکس امضاها در اسناد اولیه حسابداری، مانند فاکتورهای مورد اختلاف، ندارد.

طبق بند 2 هنر. 160 قانون مدنی فدراسیون روسیه، هنگام انجام معاملات، استفاده از بازتولید فکس امضا با استفاده از ابزارهای مکانیکی یا کپی دیگر، امضای دیجیتال الکترونیکی یا آنالوگ دیگری از امضای دست نویس در موارد و به روشی که پیش بینی شده است مجاز است. طبق قانون، سایر اعمال حقوقی یا توافق طرفین.

قراردادی که ماهیت حقوقی آن معامله است و همچنین به صورت فاکس امضا شده است، به دلیل عدم وجود شرط خاص در متن آن، نمی تواند دلیلی بر انعقاد چنین قراردادی توسط طرفین باشد.

علاوه بر این، مطابق بند 1 هنر. 9 قانون فدرال "در مورد حسابداری"، تمام معاملات تجاری انجام شده توسط یک سازمان باید با اسناد پشتیبانی مستند شود. این اسناد به عنوان اسناد اولیه حسابداری عمل می کنند که بر اساس آنها حسابداری انجام می شود.

بند 2 این ماده و بند 13 مقررات مربوط به حفظ حسابداری و گزارشگری مالی در فدراسیون روسیه، مصوب 29 ژوئیه 1998 N 34n وزارت دارایی روسیه، مقرر می دارد که اسناد حسابداری اولیه باید حاوی موارد اجباری زیر باشد. جزئیات:

نام سند (فرم)؛

کد فرم؛

تاریخ تدوین؛

نام سازمانی که سند از طرف آن تنظیم شده است.

اندازه گیری معاملات تجاری (به صورت غیرنقدی و پولی)؛

اسامی سمت افراد مسئول اجرای معامله تجاری و صحت اجرای آن؛

امضاهای شخصی و رمزگشایی آنها (از جمله موارد ایجاد اسناد با استفاده از فناوری رایانه).

اسناد حسابداری اولیه در صورتی برای حسابداری پذیرفته می شوند که به شکل مندرج در آلبوم فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه تهیه شوند و اسنادی که فرم آنها در این آلبوم ها پیش بینی نشده است باید حاوی جزئیات اجباری باشد که لیست آنها توسط آنها تعیین می شود. هنجارهای ذکر شده در بالا

بنابراین در قانون و سایر قوانین حقوقی امکان استفاده از فاکس در وکالتنامه، اسناد پرداخت و سایر اسنادی که دارای آثار مالی هستند، پیش بینی نشده است. چنین اسنادی از جمله اسناد اولیه حسابداری را شامل می شود.

کلیه معاملات نقدی با اسناد اجباری همراه است. فقط بر این اساس برای حسابداری در حسابداری پذیرفته می شوند.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

چه اسناد اولیه ای برای پردازش تراکنش های نقدی استفاده می شود؟ هرگونه تراکنش مالی باید با اسناد و مدارک مناسب تأیید شود.

این پشتیبانی اسنادی است که تمام اقدامات انجام شده توسط کارمند مسئول را تأیید می کند. روند جریان اسناد برای معاملات نقدی توسط قانون فعلی روسیه تنظیم می شود.

چه چیزی میخواهید بدانید

مسئولیت‌پذیرترین کار در فعالیت‌های هر واحد اقتصادی، حسابداری جریان نقدی و مستندسازی مناسب کلیه معاملات نقدی انجام شده است.

اسناد اولیه نیز دارای اهمیت حقوقی هستند. در صورت بروز هرگونه اختلاف حسابداری، می توان از آنها به عنوان شواهد اولیه استفاده کرد.

وزارت دارایی فدراسیون روسیه جزئیات دقیقی را تعیین کرده است که باید در اسناد اصلی اصلی برای انجام معاملات نقدی موجود باشد.

بنابراین، جزئیات زیر همیشه نشان داده می شود:

• نام؛
• فرم و کد؛
• تاریخ ایجاد؛
• ماهیت عملیات، اقدامات آن؛
• افراد مسئول، امضای آنها با رونوشت.

طبقه بندی اسناد و مدارک

فرم های فرم های یکپارچه مورد استفاده برای پردازش تراکنش های نقدی در طبقه بندی اسناد مدیریت همه روسی نمایش داده می شود.

اسناد اولیه برای ثبت و حسابداری معاملات نقدی انجام شده شامل موارد زیر است:

• اسناد نقدی ورودی/خروجی؛
• دستگاه های پول نقد؛
• سفارش های یادبود؛
• گواهینامه ها و اسناد مشابه؛
• کتابهای نقدی و سایر اشیاء قیمتی؛
• دفاتر حسابداری وجوه و اشیاء قیمتی دریافتی و صادره.

پایه هنجاری

مهمترین الزامات مربوط به قوانین و رویه های تهیه اسناد اولیه در مندرج است.

اسناد اولیه اولیه برای ثبت معاملات نقدی در یک شرکت

برای ثبت تراکنش های نقدی، کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه فرمت های اسناد حسابداری اولیه را تأیید کرد. ثبت اسناد اولیه برای حسابداری معاملات نقدی برای هر سازمانی که تسویه نقدی انجام می دهد الزامی است.

اشکال اصلی عبارتند از:

وجه نقد از حساب بانکی در نتیجه پرداخت اقلام و خدمات موجودی، پس از بازگرداندن مبالغ صادر شده قبلی و غیره به صندوق شرکت واریز می شود.

برای دریافت پول از حساب جاری، سازمان دارای دسته چک مخصوص صادر شده است. برای برداشت پول از حساب، حسابدار چک نقدی صادر می کند، سپس امضا می شود و به صندوقدار تحویل می شود.

فرم چک حاوی ارزش مبلغ پذیرفته شده است. مؤسسه بانکی قسمت پاره شده چک را نزد خود نگه می دارد.

در هنگام درج این معامله در دفاتر حسابداری سازمان، فویل چک به عنوان یک سند پشتیبان عمل می کند. شما می توانید با پر کردن یک آگهی برای کمک نقدی به حساب جاری خود پول واریز کنید.

واقعیت دریافت وجه نقد با حکم رسید تأیید می شود. این سند در ثبت شده است.

سپس PKO به صندوقدار داده می شود، او پول را دریافت می کند و پس از امضای سفارش و الصاق به آن، درج مناسبی در دفترچه نقدی می کند.

با کمک خدمات صندوق نقدی، تراکنش ها برای موارد زیر انجام می شود:

حکم یادبود

سفارش یادبود سندی است که شامل ثبت هر معامله تجاری با نمایش مبلغ معامله در حساب های حسابداری است.

چنین اسنادی برای کلیه عملیات انجام شده در طول دوره گزارش ایجاد می شود. در مرحله بعد، هر سفارش به برگه های بدهکار و اعتبار کنترلی، به حساب های مربوطه ارسال می شود.

این گونه سفارشات بخشی از یکی از سیستم های حسابداری در حسابداری است. این سیستم نسبتا ساده است که به محبوبیت آن کمک می کند. همه دفاتر حسابداری با دفتر کل جایگزین می شوند که به صورت ماهانه ایجاد می شود.

اساس سیستم حسابداری یادبود ضمانت نامه با سفارش های یادبودی که به طور جداگانه برای هر تراکنش مالی تهیه می شود، نشان داده می شود.

اگر تعداد زیادی اسناد اولیه همگن وجود دارد، توصیه می شود آنها را در یک بیانیه تجمعی ثبت کنید که بر اساس نتایج آن پست مربوطه تهیه می شود. هر سفارش یادبود یک شماره دائمی دارد.

بنابراین ماهانه فقط یک سفارش برای هر گروه از عملیات تهیه می شود. اگر تراکنش‌های منفرد تکی باشند، سفارش‌های جداگانه‌ای برای آنها تهیه می‌شود که برای ماه شماره‌گذاری می‌شوند.

حسابدار ارشد دستور یادبود را امضا می کند و پس از آن سند در مجله حسابداری مصنوعی ثبت می شود.

با کمک چنین مجله ای، ایمنی سفارشات و اسناد اولیه نظارت می شود. در پایان ماه، نتایج مجله با نتایج گردش حساب مصنوعی مقایسه می شود.

از مزایای سیستم یادبود ضمانت می توان به سادگی و در دسترس بودن فرآیند حسابداری، سازگاری دقیق، استفاده از فرم های ثبت استاندارد و امکان استفاده از نیروی کار کارکنان کم مهارت اشاره کرد.

مجلات نقدی

در Classifier کتاب نقدی دارای شماره است. این سند برای ثبت کلیه وجوه نقدی که به صندوق اعتباری و از آن صادر می شود استفاده می شود.

ورودی های کتاب بر اساس داده های اسناد اولیه، یعنی PKO و RKO انجام می شود. پس از صدور هر دستور نقدی، درج مناسبی در دفتر نقدی صورت می گیرد.

هنگام ثبت نام، صندوقدار باید مبالغ ذکر شده در اسناد و کتاب را بررسی کند. اگر مبالغ مطابقت داشته باشد، در پایان روز کاری، صندوقدار مانده را محاسبه می کند که نتیجه تمام معاملات انجام شده در طول روز است.

هر برگ از دفترچه نقدی توسط صندوقدار تایید شده است. شما می توانید یک کتاب نقدی را به صورت دستی یا الکترونیکی نگهداری کنید.

با پر کردن دستی معمولی، ورق ها حتی قبل از استفاده از مجله شماره گذاری می شوند. ژورنال باید با امضای حسابدار ارشد و مدیر تأیید شده باشد. در صورت موجود بودن، مهر سازمان الصاق می شود.

هنگام نگهداری دفترچه نقدی به صورت الکترونیکی، مهم است که اقداماتی را برای جلوگیری از دسترسی غیرمجاز به سوابق انجام دهید. کتاب الکترونیکی با امضای الکترونیکی افراد مسئول تأیید شده است.

اطلاعات در محدوده زمانی تعیین شده توسط مدیریت چاپ می شود. برگه های چاپ شده کتاب الکترونیکی در یک پوشه جداگانه جمع آوری شده است. آنها ممکن است هنگام انجام خارجی مورد نیاز باشند.

اسناد دیگر

در میان سایر اسناد اولیه حسابداری برای پردازش معاملات نقدی، می توان به موارد زیر به ویژه اهمیت داد:

کتاب حساب	در نظر گرفته شده برای مستندسازی معاملات نقدی انجام شده بین رئیس صندوق و سایر صندوقداران سازمان در طول روز. نیاز به چنین سندی فقط برای شرکت های بزرگ ایجاد می شود
حقوق و دستمزد	این سند زمان کار، اقلام تعهدی، پرداخت ها و کسورات کارکنان سازمان را در نظر می گیرد. یک سند در یک نسخه توسط حسابدار بر اساس اسناد اولیه برای ثبت تولید، زمان کار و غیره تنظیم می شود. این بیانیه مبالغی را که باید صادر شود و همچنین کسورات و کسورات را نشان می دهد. آخرین ستون سند حاوی اطلاعاتی در مورد کل مبلغ پرداختی است که تسویه نقدی برای آن تنظیم شده است
	این سند سوابق پرداخت دستمزد و سایر پرداخت ها به کارکنان را نگه می دارد. قالب با فرمت صورت حساب حقوق و دستمزد یکسان است.

الزامات پر کردن عمومی

اسناد حسابداری اولیه مورد استفاده برای مستندسازی معاملات نقدی با در نظر گرفتن همین الزامات تکمیل می شود.

اصلی ترین آنها به شرح زیر است:

• سوابق با استفاده از وسایلی نگهداری می شوند که ایمنی سوابق را تضمین می کنند. اینها شامل استفاده از جوهر، خودکار، مداد شیمیایی و رسانه های ماشینی است. شما نمی توانید از یک مداد ساده برای یادداشت استفاده کنید.
• جزئیات اجباری باید مشخص شود، سوابق باید خوانا باشند.
• ستون ها را نمی توان خالی گذاشت، باید یک خط تیره وارد کرد.
• مقادیر به صورت کلمات و ارقام نشان داده شده است.
• اسناد با امضای افراد مسئول با رونوشت امضا تأیید می شود.
• وجود لکه ها و اصلاحات غیر قابل قبول است.
• اسناد اولیه باید حداقل به مدت پنج سال ذخیره شوند.

بهینه سازی حسابداری اولیه

روند ثبت اسناد نقدی را می توان بهینه کرد. برای این کار باید به نکاتی توجه کرد که اثربخشی کار حسابداری را افزایش می دهد:

• سازماندهی جریان سند منطقی؛
• بهبود فرآیندهای کسب و کار؛
• اتوماسیون فرآیندهای حسابداری؛
• انگیزه برای کارکنان

با سازماندهی مناسب سیستم جریان اسناد می توان از تکرار اسناد جلوگیری کرد که به معنای کاهش زمان تنظیم و پردازش اسناد است.

برای انجام این کار، ارزش تعیین اینکه در چه مرحله ای ایجاد و انتقال اسناد اولیه به بخش های دیگر توصیه می شود. پرسنل حسابداری را می توان بر اساس علاقه به گروه هایی تقسیم کرد.

برخی از کارمندان مستقیماً در تهیه، تدوین و تأیید اسناد اولیه مشارکت خواهند داشت. دیگران با هدایت اسنادی که قبلاً تأیید شده اند، ورودی های حسابداری را تهیه می کنند.

اتوماسیون فرآیندهای حسابداری نقش "عامل انسانی" را به حداقل می رساند که عملاً احتمال خطا را از بین می برد.

در عین حال، زمان مورد نیاز برای پردازش اسناد کاهش می یابد، زیرا خود سیستم خودکار تمام مبالغ لازم را محاسبه و برداشت می کند.

بر اساس اصلاحات قانون فدرال شماره 84، که استفاده از تجهیزات صندوق نقدی را در معاملات نقدی تنظیم می کند، سازمان ها و کارآفرینان این فرصت را دارند که از نگهداری بخشی از اسناد اولیه، از جمله فرم های KM-1 - KM-9 خودداری کنند. اکثر اسناد نقدی نقدی هستند. با این حال، مستندسازی جریان وجوه نقد در دفترچه نقدی، سفارش‌های ورودی و خروجی هنگام تغییر به صندوق‌فروشی آنلاین مرتبط باقی می‌ماند.

پس از انتقال به صندوق های نقدی "هوشمند"، نگهداری اسناد اولیه بسیار آسان تر شده است. فرم‌های یکپارچه معمول و گزارش‌های حسابداری، که قبلاً بر اساس الزامات قطعنامه شماره 132 Goskomstat در 25 دسامبر 1998 و قانون فدرال-402 "در مورد حسابداری" پس از لغو قطعنامه شماره 47 0 دولت از ژوئیه تهیه شده است. 1، 2017، برای استفاده اختیاری شد.

وزارت دارایی به این نتیجه رسیده است که در نامه های شماره 03-01-15/54413 (26 سپتامبر 2016)، شماره 03-01-15/28914 (12 می 2017)، شماره 03- منعکس شده است. 01-15/ 3482 (25 ژانویه 2017)، شماره 03-01-15/19821 (04 آوریل 2017).

• فرم KM-1 - عملی که هنگام تنظیم مجدد شمارنده های KKM استفاده می شود.
• فرم KM-2 - عمل مورد نیاز برای خوانش هنگام تعمیر صندوق پول و بازگرداندن آن به کار.
• فرم KM-3 - عملی که هنگام بازگرداندن پول نقد پر شده است.
• فرم های KM-4 – ;
• فرم KM-5 - یک مجله ویژه که برای ضبط داده ها هنگام استفاده از صندوق های پولی که بدون صندوقدار-اپراتور کار می کنند طراحی شده است.
• فرم های KM-6 - گواهی-گزارش برای صندوقدار-اپراتور.
• فرم های KM-7 - سندی که قرائت های CCT را ضبط می کند.

از ژوئیه 2017، مشاغلی که به تسویه‌حساب آنلاین روی آورده‌اند، می‌توانند به طور قانونی از پر کردن چنین فرم‌هایی خودداری کنند.

توجه داشته باشید.پس از تغییر به یک رشته نقدی جدید، یک واحد تجاری این حق را دارد که به طور داوطلبانه جریان اسناد قدیمی را حفظ کند. در این مورد، اسناد اختیاری به هر شکلی پر می شود.

فرمت های اسناد مالی

الزامات اسناد مالی که در حین کار صندوق های نقدی آنلاین ایجاد می شود در بند های 4 و 5 ماده 4.1 قانون فدرال 84 در نسخه جدید تنظیم شده است.

تا حد زیادی به جزئیات چک ها و گزارش ها و همچنین مدت نگهداری در FN که 30 روز است مربوط می شود.

ارجاع.قبل از تغییر به یک رشته نقدی جدید، ارزش دارد که با لیست کامل فرمت های اسناد مالی که برای استفاده اجباری هستند آشنا شوید؛ جزئیات و الزامات اضافی برای تشکیل و پردازش در دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره ММВ- منعکس شده است. 7-20/229 مورخ 21.03. 2017.

هنگام استفاده از صندوق نقدی آنلاین، یک واحد تجاری موظف است اسناد مالی لازم را به شکل زیر تهیه کند:

• گزارش ثبت نام - جزئیات اضافی به تفصیل در جدول 7 از سفارش شماره MMВ-7-20/229 منعکس شده است.
• گزارشی که منعکس کننده تغییرات در داده های ثبت نام است - جدول 7 و جدول 8.
• گزارشی که شیفت را باز می کند در واقع مشابه گزارش-X - جدول 17 است.
• فرم های دریافت نقدی یا گزارش - جدول 19;
• چک های اصلاحی یا BSO - جدول 30.
• , – آنالوگ گزارش-Z – جدول 32;
• گزارشی که هنگام بسته شدن صندوق مالی ایجاد می شود - جدول 33.
• گزارشی که محاسبات فعلی را تأیید می کند - جدول 18.
• گزارش تایید اپراتور - جدول 34.

کلیه اسناد مالی مستقیماً با استفاده از صندوق فروش آنلاین تولید می شوند. یعنی صندوقدار نیازی به پر کردن مدارک فوق به صورت دستی ندارد.

نکته مهم!در مدل‌های مختلف صندوق‌فروشی، گزارش‌های مالی و رسید (BSR) با استفاده از الگوریتم‌های مختلف تولید می‌شوند.

اما تمام مدل‌های صندوق‌های نقدی آنلاین که توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید شده و در ثبت تجهیزات صندوق‌فروشی گنجانده شده‌اند، برای برآورده کردن الزامات قانون فدرال-84 توسعه یافته‌اند و توانایی صدور اسناد مالی لازم را دارند.

برای یک صندوقدار و حسابدار، دانستن محتوای هر سند نه چندان مهم است، زیرا آنها توسط برنامه های صندوق پول مدرن تولید می شوند و به طور خودکار به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شوند، بلکه زمان، دفعات و مبنای اجرای آنها مهم است. .

تمام اسناد مالی به مدت 30 روز در حافظه صندوق مالیاتی فدرال ذخیره می شود. با اتصال عادی به اینترنت، آنها به طور خودکار از خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شوند. در صورت عدم انتقال اطلاعات در مدت 30 روز، صندوق آنلاین مسدود می شود.

بنابراین، جریمه ها عمدتاً به تهیه اسناد مربوط نمی شود، بلکه به استفاده از سیستم های ثبت نقدی آنلاین، استفاده از تجهیزات معیوب و امتناع از صدور نسخه الکترونیکی رسید برای خریدار مربوط نمی شود.

جدول 1. جریمه های مربوط به استفاده از صندوق های پول آنلاین

دلایل اعمال مجازات	تحریم های اعمال شده برای یک شخص حقوقی	تحریم هایی که برای شخص مسئول اعمال می شود
عدم استفاده از دستگاه آنلاین	75-100 درصد درآمد	25-50٪ از درآمد، اما نه کمتر از 10000 روبل.
امتناع مکرر از استفاده از سیستم های ثبت نقدی آنلاین هنگامی که میزان درآمد به 1 میلیون روبل می رسد.	تعلیق فعالیت های آب میوه تا 90 روز	ممنوعیت فعالیت حرفه ای به مدت 1 تا 2 سال
استفاده از صندوق نقدی معیوب	جریمه - 5000 تا 10000 روبل.	جریمه - 1500 - 3000 روبل.
امتناع از صدور رسید پرداخت الکترونیکی به خریدار، قانون فدرال	جریمه - 10000 روبل.	جریمه - 2000 روبل.

اسناد نقدی اجباری هنگام کار با صندوق های آنلاین

معاملات نقدی مطابق با فرمان BR شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 ثبت می شود. پس از انتقال به صندوق‌های نقد آنلاین جدید، جریان اسناد حفظ شد. همچنین لازم است دستورهای دریافت وجه نقد (PKO) و دستورهای خروج وجه نقد (COS) با اطلاعات درج شده در دفترچه نقدی تنظیم شود.

فرم های اسناد نقدی یکپارچه در سال 1998 توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه به شماره 88 تأیید شد و حتی پس از ثبت صندوق های نقدی آنلاین نیز بدون تغییر باقی می ماند.

کتاب نقدی

فرم شماره KO-4 - دفترچه نقدی اطلاعات مربوط به وجوه دریافتی و صادر شده را نشان می دهد و جزئیات PKO، RKO، گیرنده و مشارکت کننده مالی را نشان می دهد.

سوابق مستقیماً در روز معامله نقدی نگهداری می شوند.

شما می توانید فرم KO-4 را حفظ کنید:

• استفاده از فرم های کاغذی به صورت دستی؛
• در مورد فن آوری کامپیوتر با چاپ بعدی؛
• به صورت الکترونیکی

اعمال تغییرات در کتابهای نقدی که به صورت دستی پر شده اند مجاز است. برای این کار ورودی اشتباه خط زده و اطلاعات صحیح وارد می شود. چنین اصلاحاتی باید توسط صندوقدار یا حسابدار ارشد تأیید شود.

مهم!پس از امضای کتابهای نقدی الکترونیکی نمی توان تغییراتی در آنها ایجاد کرد.

اگر یک شرکت دارای بخش های جداگانه باشد، دفاتر نقدی برای هر یک از آنها جداگانه نگهداری می شود.

اگر چنین تقسیماتی در شرکت وجود نداشته باشد، یک دفترچه نقدی حتی هنگام ترکیب رژیم های مالیاتی مورد نیاز است.

کارآفرینان فردی حق دارند هنگام انجام معاملات نقدی یک فرم شماره KO-4 را تهیه کنند.

در صورت عدم وجود مطالب مناسب در دفتر نقدی، جریمه هایی اعمال می شود:

• به مبلغ 40000 - 50000 روبل. به شرکت؛
• به مبلغ 4000 تا 5000 روبل. برای یک مدیر، کارآفرین فردی.

دریافت سفارش نقدی

فرم شماره KO-1 – سفارش دریافت نقدی (PKO) دریافت وجه نقد را نشان می دهد. فرم از دو بخش تشکیل شده است: خود سفارش و رسید پارگی.

صندوقدار تمام خطوط را پر می کند و هر دو قسمت سند را امضا می کند. می توانید گزارشی در مورد بسته شدن شیفت که سند اولیه است را به "رسید" پیوست کنید.

ارجاع!نیازی به پرینت گرفتن گزارش اختتامیه شیفت در صندوق آنلاین و نگهداری آن نیست.

ضمانت نامه نقدی حساب

فرم شماره KO-2 - سفارش دریافت نقدی (RKO) مبالغ نقدی صادر شده از صندوق را نشان می دهد.

در زمینه استفاده از صندوق‌های نقدی آنلاین، RKO هنگام صدور اسکناس‌های خرد و سکه به صندوقدار - اپراتور صادر می‌شود.

قوانین تنظیم اسناد نقدی در بخشنامه شماره 3210-U کاملاً مشخص شده است.

کارمندان زیر حق دارند اسناد نقدی تنظیم کنند:

· سر حسابدار؛

حسابدار یا کارمند دیگری که توسط مدیر با صدور سند اداری تعیین می شود.

· مدیر - در صورت غیبت حسابدار ارشد و حسابدار.

زمینه های تنظیم اسناد نقدی عبارتند از:

· صورت های حقوق و دستمزد.

· لیست حقوق و دستمزد

· بیانیه؛

· سایر اسناد

اوراق ذکر شده باید به اسناد نقدی پیوست شود. اصلاح و لکه در اسناد نقدی مجاز نیست.

اسناد نقدی توسط:

· دستور دریافت نقدی - حسابدار ارشد یا حسابدار و در غیاب آنها - مدیر، صندوقدار.

· دستور نقدی هزینه - مدیر، و همچنین حسابدار اصلی یا حسابدار، و در غیاب آنها - مدیر، صندوقدار.

صندوقدار باید:

· نمونه امضای اشخاص مجاز به امضای اسناد نقدی.

· مهر (مهر) حاوی (شامل) جزئیاتی که انجام معامله نقدی را تأیید می کند.

اگر مدیر معاملات نقدی انجام دهد و اسناد نقدی تنظیم کند، اسناد نقدی را نیز امضا می کند. در این مورد، نمونه امضای اشخاص مجاز به امضای اسناد نقدی تنظیم نمی شود.

تنظیم اسناد نقدی به دو صورت مجاز است:

· بر روی کاغذ؛

· استفاده از ابزارهای فنی طراحی شده برای پردازش اطلاعات، از جمله رایانه شخصی و نرم افزار، با چاپ روی کاغذ.[K87]

پذیرش نقدی

صندوقدار پول نقد را در میز نقدی یک سازمان یا کارآفرین فردی می پذیرد. به محض دریافت سفارش دریافت نقدی، او بررسی می کند:

حضور در سند امضای حسابدار اصلی یا حسابدار و در غیاب آنها - وجود امضای مدیر و مطابقت آن با نمونه موجود.

· مطابقت مقدار وجه نقد نشان داده شده در اعداد با مقدار وجه نقد ذکر شده در کلمات.

· در دسترس بودن اسناد پشتیبان مندرج در دستور دریافت نقدی.

وجه نقد به صورت برگه ای، قطعه ای و به گونه ای پذیرفته می شود که سپرده گذار پول بتواند اعمال صندوقدار را مشاهده کند. سپس صندوقدار مبلغ درج شده در سفارش وجه نقد را با مقدار وجه نقد واقعی بررسی می کند. اگر مقدار واقعی پول واریز شده با مبلغ مشخص شده در سند مطابقت داشته باشد، صندوقدار آن را امضا می کند، رسیدی را برای سفارش وجه نقدی امضا می کند و مهری مبنی بر تایید معامله نقدی روی آن می گذارد. برای تایید وصول وجه نقد، رسیدی برای سفارش وجه نقد به سپرده گذار داده می شود. در صورتی که مبلغ واقعی وجه نقد واریز شده با مبلغ مندرج در فیش نقدی مطابقت نداشته باشد، صندوقدار:

الف) از سپرده گذار دعوت می کند تا مقدار وجه نقد از دست رفته را اضافه کند.

ب) مازاد وجه نقد واریز شده را برمی گرداند.

در صورتی که سپرده گذار از اضافه کردن وجه نقد مفقود امتناع ورزد، صندوقدار مبلغ واریز شده را برمی گرداند، دستور دریافت نقدی را خط زده و آن را به حسابدار اصلی (یا حسابدار) یا مدیر (در صورت عدم حضور آنها) منتقل می کند تا حکم دریافت نقدی را صادر کند. مقدار واقعی پول نقد واریز شده

هنگام انجام معاملات نقدی با استفاده از صندوق‌های نقدی، پس از اتمام اجرای آنها، بر اساس نوار کنترلی که از صندوق‌ها برداشته شده است، برای کل مبلغ وجه نقد دریافتی، دستور دریافت نقدی صادر می‌شود. استثناء مبالغ نقدی است که توسط عامل پرداخت (عامل پرداخت بانکی) پذیرفته شده است. عامل پرداخت (نماینده پرداخت بانکی)، علاوه بر این دستور دریافت نقدی، یک دستور دریافت نقدی PKO [K88] به ازای کل مبلغ نقدی پذیرفته شده توسط شخص مشخص شده صادر می کند.

برداشت وجه نقد

طبق بخشنامه شماره 3210-U، صندوقدار برای گیرنده مندرج در فیش نقدی، فیش حقوقی یا فیش حقوقی وجه نقد صادر می کند. برای انجام این کار، گیرنده باید ارائه دهد:

الف) گذرنامه یا مدارک هویتی دیگر؛

ب) وکالتنامه و مدرک شناسایی.

پس از دریافت سفارش رسید نقدی، صندوقدار چک می کند:

· وجود امضای مدیر، حسابدار ارشد یا حسابدار (در صورت عدم حضور حسابدار ارشد و حسابدار - حضور امضای مدیر) و مطابقت آنها با نمونه های موجود.

· مطابقت مبالغ نقدی وارد شده به اعداد با مبالغ وارد شده در کلمات.

· در دسترس بودن اسناد پشتیبان مندرج در دستور دریافت نقدی.

· تطابق نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) گیرنده وجه نقدی که در دستور دریافت نقدی ذکر شده است با داده های سند شناسایی ارائه شده توسط گیرنده.

صندوقدار در صورتی که وجه نقد دریافتی تحت نظارت صندوقدار را محاسبه نکرده باشد، مطالبات دریافت کننده مبلغ وجه نقد را نمی پذیرد.

برداشت وجه نقد توسط پروکسی

هنگام صدور وجه نقد توسط وکالت، صندوقدار چک می کند:

· مکاتبات نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) گیرنده وجه نقدی که در دستور دریافت نقدی ذکر شده است با نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) اصلی که در وکالتنامه ذکر شده است.

· مطابقت نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی شخص مجاز مندرج در وکالتنامه و حکم نقدی و داده های سند اثبات هویت وی با داده های سند ارائه شده توسط شخص مجاز.

در صورتحساب حقوق و دستمزد (حقوق و دستمزد)، قبل از امضای شخصی که دریافت وجه نقد به او سپرده شده است، صندوقدار می نویسد "با وکالت".

وکالتنامه ضمیمه حکم فیش نقدی (تسویه و فیش حقوقی، فیش حقوقی) می باشد.

وکالتنامه می تواند برای چندین پرداخت یا دریافت وجه نقد از اشخاص حقوقی مختلف (کارآفرینان انفرادی) صادر شود. در این صورت نسخه هایی از آن تهیه می شود که به ترتیبی که توسط مدیر تعیین شده است تأیید می شود. رونوشت مصدق وکالتنامه ضمیمه حکم فیش نقدی، فیش حقوقی یا فیش حقوقی می باشد. اصل وکالتنامه (در صورت وجود) نزد صندوقدار نگهداری می شود و پس از پرداخت نهایی نقدی، به دستور فیش نقدی، فیش حقوقی یا فیش حقوقی پیوست می شود.

صدور وجه طبق حکم فیش نقدی

هنگام صدور وجوه طبق دستور نقدی هزینه، صندوقدار مقدار مناسب وجه نقد را تهیه می کند و این سند را به گیرنده منتقل می کند که مبلغ دریافتی را نشان می دهد (روبل به کلمات ، کوپک به اعداد) و دستور نقدی هزینه را امضا می کند. صندوقدار مقدار وجه نقدی را که برای توزیع آماده شده است مجدداً محاسبه می کند به نحوی که گیرنده بتواند اعمال او را مشاهده کند و وجه نقد را تکه تکه به مقداری که در دستور دریافت نقدی ذکر شده است به او می دهد. گیرنده زیر نظر صندوقدار وجوه نقدی را که دریافت کرده تکه تکه می شمارد. پس از صدور وجه نقد طبق دستور وجه نقد، صندوقدار آن را امضا می کند.

صدور وجه علی الحساب

برای صدور پول برای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی یا یک کارمند سازمان برای گزارش، دستور نقدی هزینه بر اساس درخواست کتبی از گیرنده تنظیم می شود که به هر شکلی تنظیم می شود. اما باید شامل موارد اجباری زیر باشد:

کتیبه ای از مدیر در مورد مقدار وجه نقد و مدت صدور آن، که به دست خود او ساخته شده است.

· امضای مدیر، همچنین به دست خود او (استفاده از فکس در چنین مواردی مجاز نیست).

تاریخ امضای سند

حسابدار موظف است ظرف مدت حداکثر سه روز کاری پس از انقضای تاریخ انقضای صدور وجه نقد در مقابل گزارش (یا در صورت عدم حضور) به حسابدار ارشد، حسابدار یا مدیر (در صورت غیبت) گزارشی را همراه با اسناد پشتیبان ارائه کند. از روزی که مسئول سرکار می رود). رئیس سازمان یا کارآفرین انفرادی مدتی را تعیین می کند که در طی آن پیش گزارش باید بررسی و تایید شود و همچنین پرداخت نهایی باید انجام شود. گزارش پیش پرداخت توسط حسابدار، حسابدار ارشد یا مدیر (در غیاب آنها) بررسی و توسط مدیر تأیید می شود.

وجه نقد علی الحساب به شرط بازپرداخت کامل بدهی توسط شخص حسابدار به میزان نقدی که قبلاً علی الحساب دریافت شده است صادر می شود.

پرداخت حقوق

میزان نقدی در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد و سایر پرداخت های مشابه بر اساس صورت حساب تسویه حساب یا حقوق و دستمزد تعیین می شود.

مهلت صدور وجه نقد برای پرداخت ها توسط مدیر تعیین می شود و در فیش حقوقی یا حقوق و دستمزد درج می شود. مدت زمان صدور وجه نقد برای پرداخت ها نباید بیش از 5 روز کاری (با احتساب روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی) باشد. طبق روال قبلی، مدت زمان بیش از 3 روز کاری نبود (برای شرکت های واقع در شمال دور و مناطق معادل - حداکثر 5 روز).

صندوقدار ارشد مبلغ مناسب را با توجه به تسویه و پرداخت یا برگه حقوق و دستمزد در قبال امضاء در دفتر حسابداری نقدی یا طبق دستور وصول نقدی دوره مقرر در صورتحساب به صندوقداران صادر می کند.

صندوقدار مقدار پولی را که باید صادر شود آماده می کند و تسویه حساب یا فیش حقوق و دستمزد را برای امضا به کارمند می سپارد، سپس مقدار پول آماده شده را مجدداً محاسبه می کند تا کارمند فرصتی برای مشاهده دستکاری های خود داشته باشد. در هنگام صدور وجه، آنها به مقدار مشخص شده در تسویه حساب یا فیش پرداخت، برگ به قطعه، قطعه به قطعه مجدد محاسبه می شوند.

یک کارمند در حضور صندوقدار، محاسبه مجدد وجه را به صورت تکه تکه و تیکه چک می کند؛ بدون این، ادعاهای بعدی نسبت به مبلغ وجه پذیرفته نمی شود.

در آخرین روز صدور دستمزد یا سایر پرداخت های مشابه در فیش حقوقی یا حقوق و دستمزد، صندوقدار اقدامات زیر را انجام می دهد:

در مقابل نام کارمندانی که وجه نقد برای آنها صادر نشده است، تمبر می چسباند یا کتیبه "سپرده" می گذارد.

میزان وجه نقد صادر شده و مبلغی که باید واریز و تحویل بانک شود را محاسبه و در ردیف نهایی ثبت می کند.

· مقادیر مشخص شده را با کل مبلغ موجود در صورتحساب حقوق و دستمزد مطابقت می دهد.

· ثبت مبالغ واریز شده به هر شکلی را تنظیم می کند.

ثبت مبالغ واریز شده

طبق بخشنامه شماره 3210-U، ثبت مبالغ واریز شده باید شامل موارد زیر باشد:

· نام شخص حقوقی یا نام کامل کارآفرین فردی؛

· تاریخ ثبت نام؛

· دوره وقوع مبالغ واریز شده.

· شماره تسویه و پرداخت یا حقوق و دستمزد.

· نام کامل کارمندی که پول را دریافت نکرده است، شماره پرسنل او، در صورت وجود؛

· مقدار پول پرداخت نشده؛

· مبلغ کل با توجه به ثبت نام؛

امضای صندوقدار، رمزگشایی آن.

· توضیحات بیشتر.

دفاتر ثبت از ابتدای سال تقویمی به ترتیب زمانی شماره گذاری می شوند. پس از تکمیل ثبت نام، صندوقدار صورت حساب تسویه حساب، پرداخت یا حقوق و دستمزد و ثبت مبالغ واریز شده را امضا می کند و آنها را به حسابدار، حسابدار ارشد یا مدیر (در صورت غیبت) منتقل می کند تا مطابقت درج های ثبت شده را با داده های تسویه حساب، پرداخت یا صورتحساب حقوق و دستمزد و امضای آنها.

برای مبالغ وجه نقدی که واقعاً طبق صورتحساب حقوق و دستمزد صادر شده است، حکم نقدی هزینه صادر می شود که صندوقدار شماره و تاریخ آن را در آخرین صفحه حقوق و دستمزد یا فیش حقوقی قید می کند.

در صورتی که ثبت مبالغ واریز شده توسط خود رئیس سازمان تنظیم شود، وی شخصاً با امضای خود مطابقت موارد ثبت نام و داده های موجود در لیست حقوق و دستمزد یا حقوق و دستمزد را تأیید می کند.

کتاب نقدی

دفترچه نقدی توسط یک سازمان یا کارآفرین فردی به منظور ثبت وجوه نقد دریافتی و صادر شده از صندوق نگهداری می شود. عامل پرداخت به علاوه دفترچه نقدی برای ثبت وجه نقد دریافتی نگهداری می کند.

· برای هر دستور نقدی ورودی یا خروجی صادر شده برای وجه نقد دریافتی یا صادر شده، در دفتر نقدی ثبت می کند.

· مقدار موجودی نقدی را در پایان روز کاری محاسبه می کند.

· یادداشت های ساخته شده در طول روز را علامت گذاری می کند.

ثبت‌های موجود در دفترچه نقدی با داده‌های اسناد نقدی تأیید می‌شود، چک انجام می‌شود و نتایج توسط حسابدار، حسابدار ارشد یا مدیر (در صورت عدم حضور) امضا می‌شود. برگه های دفتر وجه نقد یا دفتر حسابداری نقدی روی کاغذ قبل از شروع نگهداری صحافی و شماره گذاری می شود و در مورد تعداد برگه ها نوشته ای درج می شود که باید توسط مدیر و حسابدار ارشد یا مدیر (در صورت عدم حضور) امضا شود. یک حسابدار ارشد) و با مهر سازمان یا کارآفرین فردی (در صورت وجود). قوانین مدرن نیازی به مهر و موم کردن کتاب نقدی با مهر موم یا ماستیک ندارند.

در صورت نگهداری وجه نقد (دفتر نقدی) با استفاده از وسایل فنی، باید اطمینان حاصل شود:

· ایمنی داده های موجود در این اسناد در یک رسانه ذخیره سازی الکترونیکی.

· عدم امکان تغییرات غیرمجاز در اطلاعات مشخص شده.

در صورتی که در طول روز کاری معاملات نقدی صورت نگرفته باشد و به همین دلیل در دفتر نقدی ثبت نشده باشد، موجودی نقدی موجود در صندوق در پایان روز کاری، مبلغ موجودی برداشت شده در آخرین روز کاری قبل در طول روز کاری است. که معاملات نقدی انجام شد.

بنا به صلاحدید مدیر، هنگام تهیه دفترچه حسابداری نقدی، هر عملیات انتقال وجه نقد در طول روز کاری بین صندوقدار ارشد و صندوقدار با یا بدون چاپ یک برگ از این کتاب بر روی کاغذ قابل انجام است. در صورتی که برگه ای از دفتر حسابداری نقدی بر روی کاغذ چاپ شده باشد، امضای صندوقدار ارشد و صندوق دار روی آن الصاق می شود. در غیر این صورت، امضای دومی با استفاده از امضای دیجیتال الکترونیکی یا آنالوگ دیگری از امضای دست نویس به روشی که مدیر تعیین می کند، روی برگه الصاق می شود. در مورد برگه کتاب نقدی، در پایان روز کاری در دو نسخه روی کاغذ چاپ می شود. شماره گذاری برگه ها در دفتر نقدی (دفتر نقدی) از ابتدای سال به صورت خودکار به ترتیب زمانی انجام می شود.

برگه‌های کتاب نقدی (دفتر نقدی) چاپ شده روی کاغذ به ترتیب زمانی انتخاب می‌شوند و در صورت لزوم جزوه‌بندی می‌شوند، اما حداقل یک بار در سال.

حسابدار یا مدیر ارشد (در غیاب حسابدار ارشد) بر حفظ و نگهداری دفترچه نقدی در سازمان نظارت دارد.

اطلاعات مربوطه.