Paano magbayad ng mga paunang bayad ayon sa karaniwang sistema. Paunang bayad ayon sa usn para sa mga indibidwal na negosyante. Mga obligasyon sa pagbabayad

Ang pinasimple na sistema ay isang espesyal na kagustuhan na rehimen, ang deklarasyon na kung saan ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Ang pagbabayad ng nag-iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nangyayari din isang beses sa isang taon - hindi lalampas sa Marso 31 para sa isang LLC at Abril 30 para sa isang indibidwal na negosyante. Gayunpaman, hindi ito lahat ng mga pagbabayad na dapat ilipat ng simplifier sa badyet. Sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat, kung mayroong kita, ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay dapat kalkulahin at bayaran.

Ano ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Ulitin natin, ang panahon ng buwis para sa pinasimpleng sistema ay isang taon ng kalendaryo, kaya ang huling pagbabayad sa estado ay nangyayari sa katapusan ng taon. Ngunit upang maging pare-pareho ang mga kita sa badyet sa buong taon, itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ang obligasyon ng mga pinasimple na nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis nang installment, batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat. Sa esensya, ito ay kung paano isulong ang badyet gamit ang mga naunang kita.

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa pagkalkula ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang unang quarter, kalahating taon at siyam na buwan ng taon. Kung ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat, pagkatapos ay sa loob ng 25 araw kasunod nito, dapat niyang kalkulahin at bayaran ang 6% () o 15% () ng base ng buwis. Kung walang natanggap na kita, hindi na kailangang magbayad ng anuman.

Ang mga paunang pagbabayad ay tinatawag na ganoong paraan dahil ang buwis ay binabayaran na parang advance, nang maaga, nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon. Sa kasong ito, ang lahat ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang sa deklarasyon at, nang naaayon, ang panghuling taunang halaga.

Para sa kaginhawahan ng pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance, inirerekomenda namin ang pagbubukas ng kasalukuyang account. Bukod dito, ngayon maraming mga bangko ang nag-aalok ng mga kanais-nais na kondisyon para sa pagbubukas at pagpapanatili ng isang kasalukuyang account.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga paunang bayad

Ang Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga sumusunod na deadline para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2019:

• hindi lalampas sa Abril 25 para sa unang quarter;
• hindi lalampas sa ika-25 ng Hulyo para sa anim na buwang panahon;
• hindi lalampas sa ika-25 ng Oktubre sa loob ng siyam na buwan.

Para sa paglabag sa mga deadline na ito, ang isang parusa sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation ay sisingilin para sa bawat araw ng pagkaantala. Walang multa para sa huli na pagbabayad ng mga advance, dahil ang deadline para sa pagbabayad ng buwis mismo ay mag-e-expire lamang sa Marso 31 para sa isang LLC at Abril 30 para sa isang indibidwal na negosyante. Ngunit kung huli kang magbayad ng balanse ng buwis bago ang mga petsang ito, ipapataw ang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga.

Hindi na kailangang magsumite ng anumang mga dokumentong nagpapatunay sa kawastuhan ng mga paunang pagbabayad sa Federal Tax Service; ipakita lamang ang mga halagang ito sa KUDiR at panatilihin ang mga dokumentong nagkukumpirma ng pagbabayad. Ang impormasyon tungkol sa mga halagang ito batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat ay dapat ding ipahiwatig sa taunang deklarasyon.

Pagbawas ng buwis sa halaga ng mga premium ng insurance

Kung nagsasaad ka ng maling BCC, ang buwis ay ituturing na binayaran, dahil Ang Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig lamang ng dalawang makabuluhang pagkakamali sa dokumento ng pagbabayad:

• maling pangalan ng bangko ng tatanggap;
• maling account ng Federal Treasury.

Gayunpaman, ang pagbabayad gamit ang maling code ng pag-uuri ay magreresulta sa isang maling pamamahagi ng mga halagang binayaran, na magreresulta sa pagkakautang mo. Sa hinaharap, kakailanganin mong maghanap para sa pagbabayad at makipag-ugnayan sa Federal Tax Service, kaya mag-ingat kapag pinupunan ang mga detalye.

• Pinasimple ng KBK ang sistema ng buwis 6% (buwis, atraso at utang) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• Pinasimple ng KBK ang sistema ng buwis 15% (buwis, atraso at utang, pati na rin ang minimum na buwis) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Kung may anumang mga error na nangyari sa accounting o anumang iba pang lugar, maaari itong humantong sa mga problema sa serbisyo sa buwis o isang desk audit.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Dapat kang maging maingat lalo na kapag kinakalkula ang paunang bayad. Kung ang halaga ay hindi sapat na malaki, ang Federal Tax Service ay maaaring maghinala ng isang pagtatangka sa pandaraya.

Pangkalahatang Impormasyon

Ang STS ay isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Maaari itong magamit ng parehong mga indibidwal na negosyante at legal na entity.

Depende sa uri ng negosyo na gumagamit ng mode na ito, dapat sundin ang mga espesyal na patakaran para sa paggamit nito.

Ang pamamaraan ng pagbabayad ng buwis na isinasaalang-alang ay nilikha ng estado upang suportahan ang maliliit na negosyo. Sa wastong aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pasanin sa buwis ay maaaring makabuluhang bawasan.

Tulad ng ibang mga rehimen sa buwis, ang pinasimpleng pamamaraan ay nangangailangan ng paunang bayad.

Ang halaga ay kinakalkula gamit ang isang medyo simpleng formula, ngunit dapat itong gawin nang tumpak hangga't maaari.

Pangunahing Konsepto

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring gamitin ng:

Ang isang ligal na nilalang sa teritoryo ng Russian Federation ay maaaring maging isang domestic na organisasyon o isang dayuhan. Ngunit ang paggamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay pinahihintulutan lamang para sa mga kumpanyang Ruso at mga indibidwal na negosyante.

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay gumagamit ng mga karaniwang yugto ng panahon kung saan kinakailangan na magbayad ng mga buwis at advance.

Kasama sa panahon ng pag-uulat ang mga sumusunod:

• 9 na buwan;
• kalahating taon (6 na buwan);
• quarter (3 buwan).

Ang tagal ng panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo.

Upang magamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, dapat matugunan ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante ang ilang mga kinakailangan na itinakda sa batas sa buwis:

Pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis

Bago simulan ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang isang negosyo o indibidwal na negosyante ay dapat pumili ng isang bagay ng pagbubuwis.

Dahil ang halaga ng buwis ay nakasalalay dito, ang rate ng buwis ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ito.

Ang nagbabayad ng buwis ay may pagkakataon na pumili ng isa sa dalawang opsyon:

• ang layunin ng pagbubuwis ay "kita";
• ang layunin ng pagbubuwis ay "kita binawasan ang mga gastos."

Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpasya na pumili ng "kita", kung gayon ang rate ng interes ay magiging 6% lamang ng netong kita (maaaring gamitin ang iba't ibang mga pagbabawas).

Kung ang "income minus expenses" ang napili bilang object, ang interest rate ay magiging 15%. Ang halaga ay kakalkulahin mula sa pagkakaiba sa kabuuang kita (kung saan ang mga pagbabawas ay ginawa) na binawasan ang lahat ng uri ng mga gastos.

Napakahalagang tandaan na hindi lahat ng gastos ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay maaaring ibawas sa kita. Ang lahat ng mga puntong ito ay sakop sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis ay isinasagawa nang sabay-sabay sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis - kapag nagsumite ng kaukulang isa.

Sa dakong huli, kung kinakailangan, maaari mong baguhin ang bagay ng pagbubuwis. Upang gawin ito, kailangan mo ring isulat ang kaukulang sulat at isumite ito sa mga awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa Disyembre 31.

Batayang normatibo

Ang lahat ng pinakamahalagang aspeto tungkol sa proseso ng pagtatrabaho sa ilalim ng isang pinasimple na pamamaraan ng pagbubuwis ay nakabalangkas sa Tax Code ng Russian Federation.

Kinakailangang bayaran ng mga organisasyon ang lahat ng buwis nang direkta sa kanilang lokasyon. Indibidwal na negosyante - sa kanyang lugar ng paninirahan:

• kinakailangan ang paunang bayad - hindi lalampas sa 25 araw mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ();
• Kinakailangang punan at isumite ang sumusunod:

• mga pagbabayad sa pagtatapos ng taon:

Ang anyo ng pagbabalik ng buwis ay tinutukoy sa antas ng pambatasan. Naaprubahan na.

Ang paglabag sa mga deadline ng pag-uulat ay napapailalim sa isang medyo seryosong multa - mula 5% hanggang 30% ng halaga ng hindi nabayarang buwis (). Sa kasong ito, ang halaga ng multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa isang pinasimple na pamamaraan ng pagbubuwis nang sabay-sabay sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay isinasagawa alinsunod sa nauugnay na seksyon ng batas -.

Ang artikulong ito ay nagsasaad na kahit na ang aplikasyon upang simulan ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi isinumite kasabay ng pagpaparehistro, ang paglipat ay maaaring gawin sa loob ng susunod na 30 araw.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa iba pang mga rehimen ng buwis ay posible rin. Ang prosesong ito ay inilarawan sa mas maraming detalye hangga't maaari sa batas - sugnay 1 ng Artikulo No. 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang paglipat sa isang pinasimple na pamamaraan mula sa isang solong buwis sa imputed na kita ay aktwal na isinasagawa mula sa buwan kung kailan ang obligasyon na magbayad ng UTII ay tumigil - sugnay 2 ng Artikulo No. 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation.

Napakahalagang tandaan na ang organisasyon ay hindi exempt sa pagtatrabaho sa personal na buwis sa kita para sa mga empleyado nito. Kinakailangang isagawa ang mga sumusunod na aksyon na may personal na buwis sa kita:

• calculus;
• pagpapanatili;
• ilipat sa badyet ng estado.

Mayroon ding napakalaking bilang ng mga nuances na may kaugnayan sa panrehiyong batas.

Ang mga lokal na awtoridad sa buwis ay may karapatan, sa kanilang paghuhusga, sa loob ng ilang partikular na limitasyon, na baguhin ang ilang aspeto na nauugnay sa pinasimpleng sistema ng buwis. Halimbawa, ang halaga ng mga multa, pati na rin ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat.

Pagtukoy sa halagang babayaran

Napakahalaga para sa mga tagapamahala ng negosyo na tandaan na kinakailangan na gumawa ng mga paunang pagbabayad kapag gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis.

Ang pagpapasiya ng paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita" at "kita na binawasan ang mga gastos" ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng kasalukuyang batas. Ang formula ng pagkalkula mismo ay kasing simple hangga't maaari, ngunit dapat mong tandaan ang maraming mahahalagang nuances.

Paano makalkula ang isang paunang pagbabayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis 6%

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay pinasimple tulad ng sumusunod:

Ang halagang natanggap ay isang paunang bayad. Kinakailangang tandaan ang mga sumusunod na mahahalagang nuances:

Paano kalkulahin ang "kita na binawasan ang mga gastos"

Ang formula para sa pagkalkula ng halaga ng paunang bayad ay ang mga sumusunod:

Ang proseso ng pagkalkula mismo ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

Pagkalkula ng mga parusa para sa mga paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang buong halaga ng mga parusa na dapat bayaran, anuman ang kanilang uri, ay nagsisimulang kalkulahin mula sa sandaling lumitaw ang utang hanggang sa mismong sandali ng pagbabayad nito.

Para sa layuning ito ang sumusunod na formula ay ginagamit:

Kung saan, ang PE ay ang kabuuang halaga ng mga parusa para sa huli na pagbabayad ng advance-type na ari-arian;

CP - ang rate ng interes sa refinancing na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa panahon ng pagkaantala;

H – ang kabuuang halaga ng mga paunang bayad para sa iba't ibang uri ng mga buwis na hindi binayaran sa panahon ng paunang pagbabayad;

D – kabuuang bilang ng mga araw ng pagkaantala (isinasaalang-alang ang mga araw na walang pasok at katapusan ng linggo).

Mga halimbawa

Halimbawa Blg. 1 "Pagkalkula ng mga parusa":

Ang LLC "X", para sa hindi makatarungang mga kadahilanan, ay hindi napapanahong inilipat sa badyet ang pagbabayad ng paunang buwis, ang halaga nito ay 700 libong rubles.

Ang kabuuang bilang ng mga araw kung kailan hindi ginawa ang pagbabayad pagkatapos ng deadline na itinatag ng batas ay 18.

Ang rate ng refinancing, na may bisa sa panahon ng overdue, ay 9%. Kapag nag-iingat ng mga talaan, ang LLC "X" ay nagpapakita ng mga huling bayarin tulad ng sumusunod: Account DB No. 91 "Iba pang kita at mga gastos."

Ang halaga ng mga parusa na dapat bayaran:

Halimbawa Blg. 2 "Pagkalkula ng paunang bayad":

Ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng kanyang negosyo gamit ang "income minus expenses" bilang object ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang rate ng interes ay 6%.

Ang mga kita para sa unang panahon ng pag-uulat ng 2013 ay umabot sa 1 milyong rubles. Sa parehong panahon, ang mga ipinag-uutos na premium ng seguro ay binayaran, ang kabuuang halaga nito ay 20 libong rubles.

Ang pagkalkula ng paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa kasong ito ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

1. Ang halaga ng paunang pagbabayad na may pinasimple na sistema ng buwis na 6% ng kita na 1 milyong rubles ay magiging 60 libong rubles (1 milyong rubles × 6%). Pagkatapos nito, ang halaga ng paunang bayad ay maaaring bawasan ng mga bayad na nabayaran na (ngunit hindi hihigit sa 50%). Sa kaso na isinasaalang-alang - hindi hihigit sa 30 libong rubles.
2. Ang indibidwal na negosyanteng ito ay nagbayad ng 20 libong rubles ng mga kontribusyon na ito. Iyon ang dahilan kung bakit ang halaga ng paunang pagbabayad sa kasong ito ay magiging 40 libong rubles lamang (60 libong rubles - 20 libong rubles).

Veronica

Magandang hapon Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad at iba pang mga gantimpala sa mga indibidwal, nag-aaplay ba siya ng bawas sa buwis (inilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita) para lamang sa halaga ng mga insurance premium na binayaran para sa mga empleyado, o maaari ba niyang idagdag ang kanyang mga nakapirming bayad sa bawas na ito?

Anna

Kamusta! Tanong! Kung wala tayong kita sa unang dalawang quarter, hindi ba natin mababayaran ang advance payment? O may kailangan pa ba akong ilista?

Anna, kung wala kang kita para sa mga ipinahiwatig na panahon, hindi mo kailangang magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Alina

Magandang hapon Mangyaring sabihin sa akin, kung sa 1st at 2nd quarters ang kita ay naging mas mababa kaysa sa gastos (USN kita minus gastos), para sa 3rd quarter ang kita ay naging higit pa sa gastos, ngunit sa pagtatapos ng 9 na buwan ang gastos mas mataas pa rin, kailangan ko bang magbayad ng advance payment para sa 3rd quarter?

Anastasia

Kamusta. Ayon sa batas ay kinakailangan kaming magbayad, ngunit sa aking pagsasanay ay hindi ako nagbayad. ang pangunahing bagay ay magbayad para sa taon bago isumite ang taunang mga ulat

Elena

Kamusta. Mangyaring sabihin sa akin, walang aktibidad sa ekonomiya at walang kita. Nag-loan sila para mapaunlad ang negosyo at lahat ng gastos ay sinasagot nito. Layunin ng pagbubuwis "Income minus expenses". Sa mga huling araw ng 3rd quarter, lumitaw ang kita sa mga benta; ito ay minimal, mga 4000 tonelada. Kung ikukumpara sa mga gastos, ito ay isang "drop in the bucket." Hindi magtatagal bago maabot ng ating tubo ang antas kung saan maaaring ibawas dito ang mga gastos. Kumuha kami ng isa pang pautang. Ano ang gagawin sa sitwasyong ito sa buwis sa kita. Kailangan ko bang bayaran ito sa sitwasyong ito at kung paano ito kalkulahin? O ngayon ba ay itinuturing na tayong isang negosyong nalulugi?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Elena, kung ilalapat mo ang bagay sa pagbubuwis na "Kita binawasan ang mga gastos", kung mayroon kang negatibong resulta sa pananalapi, hindi mo kailangang magbayad ng mga paunang bayad.

Ang pinakamababang buwis ay binabayaran kung mayroong mas mataas na pagkalugi sa katapusan ng taon. Ngunit ang taon ay patuloy pa rin at pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagkalkula ng mga paunang bayad para sa ikatlong quarter ng 2017.

Sa deklarasyon para sa 2017, ipapakita mo ang iyong data (kapwa sa kita at gastos) at magiging malinaw na magiging zero ang halaga ng iyong mga paunang bayad para sa ikatlong quarter.

Vyacheslav

Magandang hapon. Mangyaring sabihin sa akin, USN kumpanya 6% kita 369,000

ang suweldo at buwis ay binayaran ayon sa suweldo.. may karapatan ba ang kumpanya na bawasan ang pinasimpleng buwis sa sistema ng buwis ng 50% mula sa halaga ng mga premium ng insurance? (Tanging ang PFR insurance tax at ang FFOMS? FSS at FSS mula sa National Tax Service ang hindi isinasaalang-alang?) Salamat

Elena

Tatyana, nangangahulugan ito na kung sa katapusan ng taon ay mayroon kaming pagkawala, pagkatapos ay magbabayad lamang kami ng isang minimum na buwis na 1%. Ang lahat ng kita na natanggap sa loob ng taon ay dapat na i-multiply sa 1%. Hindi ba isinasaalang-alang ang mga gastos?

Alla

Isa akong indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita (6%). Para sa 3 sq. kita 80 libo, naaayon Buwis 4800 para sa 3 quarters. Pagbabayad hanggang Oktubre 25, 2017. Nagbayad ako ng insurance premium noong 10/15/17. Maaari kong bawasan ang Buwis para sa Q3. para sa halaga ng mga premium ng insurance? O ako, para bawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis d.b. magbayad ng mga premium ng insurance bago matapos ang 3rd quarter. (01.10.2017)?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Vyacheslav, sabay nating alamin. Upang maiwasang magkamali, lagi kitang pinapayuhan na basahin muna ang Tax Code, at huwag bulag na magtiwala sa nakasulat sa Internet.

Samakatuwid, binuksan namin ang Artikulo 346.21, talata 3.1, ang unang subparagraph, na nagsasaad:

"Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis ay binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at kaugnay ng pagiging ina, sapilitang seguro sa kalusugan, compulsory social insurance mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho na binayaran (sa loob ng mga kinakalkula na halaga) sa isang naibigay na panahon ng buwis (pag-uulat) alinsunod sa batas ng Russian Federation..."

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sagot ni Elena: kapag kinakalkula ang minimum na buwis, kinukuha namin ang aming kita at i-multiply ang halaga ng kita sa 1%. Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Alla, ipinapayo ko sa iyo na gawin ito sa hinaharap: magbayad ng nakapirming pagbabayad "para sa iyong sarili" kada quarter. Halimbawa, magbabayad ka para sa 1st quarter sa unang quarter, at hindi sa pagtatapos nito, kung hindi, ang halaga ng mga insurance premium na binayaran ay hindi madadala sa susunod na panahon.

Sabihin nating nagbabayad ka ng mga kontribusyon para sa ika-4 na quarter ng 2017 sa Disyembre at may karapatang bawasan ang iyong buwis para sa mga kontribusyon na binayaran noong Oktubre 15 at para sa mga kontribusyon na binabayaran mo noong Disyembre. At kung ang iyong kabuuan ng lahat ng mga kontribusyon ay "ilang beses" na mas mataas kaysa sa halaga ng buwis, ito ay isang kahihiyan na hindi mo mararamdaman ang halaga ng pagbawas. Naiintindihan mo ba?

Sa iyong kaso, maaari mong bawasan ang buwis sa mga kontribusyon na binayaran noong ika-15, batay lamang sa pagkalkula para sa ika-4 na quarter.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Alla, Ibibigay ko ang pinakasimpleng halimbawa - isang indibidwal na negosyante, nagtatrabaho bilang isang tagabuo at tumatanggap ng quarterly na kita, halimbawa, 15,000 rubles. Sabihin nating. Ang quarterly tax ay 6% ng 15,000 rubles = 900 rubles. Kusa akong kumuha ng maliit na halaga para malinaw mong maunawaan. Gagawin nitong mas madali para sa iyo.

At ang aming indibidwal na negosyante sa aming halimbawa ay nagpasya na magbayad ng isang nakapirming pagbabayad sa lahat ng paraan sa Disyembre ng taong ito. At ano? Bawasan niya ang kanyang buwis para lamang sa 4th quarter, bagaman maaaring hindi niya kailangang magbayad ng buwis sa buong taon.

Kung nagbabayad siya ng isang nakapirming pagbabayad kada quarter, at ito ay lumalabas na humigit-kumulang 7,000 rubles kada tatlong buwan, wala siyang iba pang babayaran maliban sa mga premium ng insurance.

Ksenia

Magandang hapon

Nag-operate ako bilang isang indibidwal na negosyante mula noong ika-2 quarter ng 2017. Hindi na kailangang magbayad ng advance payment para sa 1st quarter, overdue na ang 2nd quarter, plano kong magbayad para sa 3rd quarter (sa Oktubre 25) sa Oktubre 20 at sa parehong araw magbayad ng insurance premium para sa dalawang quarter nang sabay-sabay sa ang halaga ng 14,000 rubles.

Anong pagbabayad ng buwis ang maaari kong bawasan ng halaga ng mga bayad na premium ng insurance na 14,000 rubles? Ang nalalapit na 3rd quarter o ang susunod na panahon lang? Kung ang susunod na pagbawas ay nangyayari nang tumpak sa halaga ng mga premium ng seguro na binayaran - 14,000 rubles, o mas mababa ba ito?

Ksenia

Posible ba ang isa pang pagpipilian - Nagbabayad ako hindi para sa mga overdue na quarter, ngunit sabay-sabay ang buong halaga para sa kalahating taon, sa parehong oras na binabayaran ko ang halaga ng mga premium ng insurance para sa kalahating taon - 14,000 rubles. Anong bayad sa buwis ang mababawasan ng anong halaga sa kasong ito? Ang parehong ito, sa loob ng anim na buwan na binawasan ng 14,000 na premium ng insurance, o ang susunod, sa loob ng 9 na buwan?

Olga

Kamusta! Ngayon ay nasa opisina ako ng buwis, inaalam ang isyu sa pagbabayad ng mga overdue na paunang pagbabayad, nagulat ako - sinabi ng empleyado na walang ika-4 na quarter ng buwis, at nakakita ako ng impormasyon sa Internet tungkol sa pangangailangan na magbayad ng buwis para sa unang tatlo quarters sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagsingil, ngunit pati na rin ang impormasyon tungkol sa ika-4 na quarter ng mga paunang pagbabayad - pagbabayad hanggang Disyembre 31.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Olga, may mga panahon ng pag-uulat at panahon ng buwis.

Ang panahon ng buwis ay isang taon para sa pinasimple na sistema ng buwis; ito ang panahon kung saan ang isang tax return ay isinampa at ang buwis ay kinakalkula.

Ang panahon ng pag-uulat ay isang uri ng inter-period sa loob ng panahon ng buwis. Sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat, hindi kami nagsusumite ng mga ulat, ngunit nagbabayad lang ng paunang pagbabayad ng buwis. Kung ang panahon ng buwis ay isang taon, ang mga panahon ng pag-uulat ay isang quarter, kalahating taon at 9 na buwan.

Deadline para sa paunang pagbabayad(magkakaroon ng tatlo sa kanila bawat taon) - hindi lalampas sa 25 araw ng kalendaryo mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat. Ang mga paunang bayad na binayaran ay binibilang laban sa buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (pag-uulat) (taon) (sugnay 5 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Deadline ng pagbabayad ng buwis -

2) Mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ibig sabihin, ngayon ay nagbabayad tayo ng advances para sa ikatlong quarter ng 2017 hanggang Oktubre 25. Pagkatapos ay nagtatrabaho lamang kami nang mahinahon at sa 2018 nagbabayad kami ng buwis sa loob ng mga deadline na nakasaad sa itaas.

Sa madaling salita, binabayaran ng mga LLC ang natitirang halaga ng buwis para sa ikaapat na quarter hanggang Marso 31, 2018, at mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30, 2018.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sagot kay Ksenia: kung magbabayad ka ng mga premium ng insurance sa Oktubre, may karapatan kang bawasan hindi ang mga paunang bayad para sa mga premium ng seguro, ngunit ang buwis mismo kapag kinakalkula mo ito sa katapusan ng 2017.

Tumingin sa itaas sa aking mga paliwanag sa mambabasa, mayroong isang katulad na tanong at inilarawan ko ito nang detalyado sa isang halimbawa.

Paunang bayad para sa unang quarter maaaring bawasan ng mga kontribusyon na talagang binabayaran (kahit anong panahon!!!) mula Enero hanggang Marso kasama.

Paunang bayad para sa ikalawang quarter maaaring bawasan ng mga kontribusyon na talagang binabayaran (kahit anong panahon!!!) mula Abril hanggang Mayo kasama.

Paunang bayad para sa ikatlong quarter maaaring bawasan ng mga kontribusyon na talagang binabayaran (kahit anong panahon!!!) mula Hulyo hanggang Setyembre kasama.

At binabawasan mo ang halaga ng buwis sa katapusan ng taon, na kinakalkula para sa buong taon, ng lahat ng iyong mga paunang bayad at ng mga premium ng insurance na talagang binayaran sa panahon mula Oktubre hanggang Disyembre.

Ksenia

Salamat, ipinaliwanag mo ito nang napakalinaw.

Kung talagang binabawasan ng mga premium ng insurance ang huling buwis ng 100%, hindi ko ba ito mababayaran? Indibidwal na negosyante na walang empleyado.

Panghuling buwis - nangangahulugan ba ito ng pag-uulat sa Abril?

Olga

Salamat! Mangyaring sabihin sa akin, ang buwis ba sa susunod na panahon ng pag-uulat, na binabayaran hanggang Abril 30, ay kinakalkula batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon hanggang Disyembre 2017 o hanggang Abril 2018?

Kung bago ang December 2017, posible bang mag-apply ng deduction para sa insurance premiums sa advance payment para sa 1st quarter ng 2018? Sa kasong ito, ang aking pagbabayad sa seguro ay magiging mas mataas kaysa sa buwis para sa 3 buwang ito hanggang sa katapusan ng 2017.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Ksenia, Oo naman. Hindi ka magbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, dahil ang mga negosyanteng walang empleyado ay may karapatang bawasan ito ng buong halaga ng lahat ng bayad sa insurance. At kung ang iyong mga kontribusyon na binayaran sa pagitan ng Oktubre at Disyembre ay mas mataas kaysa sa halaga ng buwis, hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Olga, ang buwis para sa 2017 ay kinakalkula para sa taon - mula Enero 1, 2017 hanggang Disyembre 31, 2017. Ang katotohanan na ang huling araw para sa pagsusumite ng deklarasyon ay itinakda noong Marso - Abril 2018 ay hindi nangangahulugan na ang Enero, Pebrero at Marso ay kasama sa pagkalkula, ito ay ang estado lamang na nagbibigay sa amin ng oras upang ihanda ang ulat.

Kapag kinakalkula ang buwis para sa huling 4 na quarter ng 2017, magagawa mong bawasan ang mga premium ng insurance na aktwal na binayaran noong Oktubre - Disyembre 2017.

Ang halaga ng mga kontribusyon na babayaran sa unang quarter ng 2018 (kahit anong panahon), iyon ay, ang petsa na "2018" ay lilitaw sa slip ng pagbabayad, pagkatapos ang halagang ito ay mapupunta sa pagbawas ng paunang bayad para sa unang quarter ng 2018.

Tamara

Tatyana, mangyaring sabihin sa akin, maaari bang ibawas ang insurance na babayaran (mula sa kita na higit sa 300,000 rubles * 1%) ayon sa karaniwang sistema ng buwis? Kung oo, mangyaring sabihin sa akin ang order?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Tamara, Nais kong ituon ang iyong pansin sa sumusunod na liham mula sa Ministri ng Pananalapi. Nasa ibaba ang buong teksto ng liham na ito...

Tanong: Tungkol sa accounting para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles.

Sagot:

MINISTRY OF FINANCE NG RUSSIAN FEDERATION

SULAT

Ang Patakaran sa Taripa ng Kagawaran ng Buwis at Customs ay nirepaso ang liham sa pamamaraan para sa paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at mga ulat.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 5 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ "Sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Social Insurance Fund ng Russian Federation, ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund" (mula rito ay tinutukoy bilang Pederal na Batas N 212-FZ) ng mga nagbabayad ng insurance premium ay mga indibidwal na negosyante, parehong nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, at hindi gumagawa ng mga pagbabayad na ito.

Kasabay nito, mula sa mga pagbabayad at iba pang mga kabayarang ginawa sa mga indibidwal, ang mga premium ng insurance ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante sa mga rate na itinatag ng Artikulo 12 ng Pederal na Batas N 212-FZ.

Ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa mga nakapirming halaga, na tinutukoy alinsunod sa mga bahagi 1.1 at 1.2 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas N 212 -FZ.

Ayon sa Bahagi 3 ng Artikulo 5 ng Pederal na Batas N 212-FZ, kung ang nagbabayad ng mga premium ng insurance ay sabay-sabay na nabibilang sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng mga premium ng seguro na tinukoy sa Bahagi 1 ng artikulong ito, kinakalkula at binabayaran niya ang mga premium ng insurance sa bawat batayan.

Kaya, ang isang indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga pagbabayad at iba pang mga gantimpala sa mga indibidwal ay nagbabayad ng mga premium ng insurance mula sa mga pagbabayad na ito, at nagbabayad din ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa isang nakapirming halaga na itinatag ng talata 1 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ.

Tulad ng ipinahiwatig sa liham ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Nobyembre 21, 2014 N 17-3/10/B-7842, alinsunod sa Bahagi 1.1 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas N 212-FZ, ang halaga ng kontribusyon sa insurance para sa sapilitang seguro sa pensiyon para sa nagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro - isang indibidwal na negosyante, kung ang halaga ng kanyang kita para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, ay tinutukoy sa isang nakapirming halaga, na tinukoy bilang produkto ng pinakamababang sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng seguro, at ang taripa ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng Artikulo 12 ng Pederal na Batas N 212-FZ (26 porsiyento), nadagdagan sa pamamagitan ng 12 beses, kasama ang 1.0 porsyento ng halaga ng kita ng nagbabayad ng mga premium ng insurance na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil.

Sa kasong ito, ang halaga ng mga premium ng insurance ay hindi maaaring higit sa halagang tinutukoy bilang produkto ng walong beses ang pinakamababang sahod na itinatag ng batas na pederal sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance, at ang rate ng mga kontribusyon sa insurance sa ang Pension Fund ng Russian Federation na itinatag ng talata 1 ng bahagi 2 ng artikulo 12 ng Federal Law N 212-FZ, nadagdagan ng 12 beses.

Ayon sa Bahagi 1.2 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas N 212-FZ, ang nakapirming halaga ng insurance premium para sa compulsory health insurance ay tinutukoy bilang produkto ng minimum na sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi kung saan ang insurance premium. ay binabayaran at ang taripa ng mga kontribusyon sa seguro sa seguro ng Federal Compulsory Medical Fund na itinatag ng talata 3 ng bahagi 2 ng artikulo 12 ng Pederal na Batas N 212-FZ (5.1 porsyento), ay nadagdagan ng 12 beses.

Kaya, ang nakapirming halaga ay ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro, na tinutukoy bilang isang pare-parehong halaga ng pormula bilang produkto ng pinakamababang sahod sa bilang ng mga buwan sa isang taon at ang kaukulang mga taripa ng mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Kung saan ang halaga ng mga premium ng insurance na kinakalkula bilang 1.0 porsyento ng halaga ng kita na lumampas sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil ay hindi maituturing na isang nakapirming halaga ng premium ng seguro, dahil ito ay isang variable na halaga at depende sa halaga ng kita ng nagbabayad ng premium ng insurance.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

(pagpapatuloy ng sulat)

Alinsunod sa subparagraph 1 ng talata 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang Code), ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis na may layunin ng pagbubuwis sa anyo ng kita ay binabawasan ang halaga ng buwis ( advance tax payments) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory health insurance at compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho , binayaran (sa loob ng mga kinakalkula na halaga) sa panahon ng buwis (pag-uulat) na ito alinsunod sa batas ng Russian Federation.

Sa kasong ito, ang halaga ng buwis (advance tax payments) ay hindi maaaring bawasan ng halaga ng mga gastos na ito ng higit sa 50 porsyento.

Kaya, ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal, binabawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa mga bayad na kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund para sa mga empleyado at para sa kanilang sarili, ngunit hindi hihigit sa 50 porsyento.

Alinsunod sa talata 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Kodigo, ang mga indibidwal na negosyante na pinili ang kita bilang isang object ng pagbubuwis at hindi nagbabayad at iba pang bayad sa mga indibidwal, binabawasan ang halaga ng buwis (advance tax payments) sa mga bayad na kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Fund insurance sa isang nakapirming halaga.

Dahil ang halaga ng mga premium ng insurance na kinakalkula sa 1.0 porsyento ng halaga ng kita na lumampas sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil ay hindi maituturing na isang nakapirming halaga ng premium ng seguro, para sa tinukoy na halaga ng mga kontribusyon ang halaga ng buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa paraang itinatag ng subparagraph 1 ng talata 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Kodigo ay hindi dapat isaalang-alang.

Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran (sa loob ng mga kinakalkulang halaga) sa isang takdang panahon ng buwis (pag-uulat), kasama ng ang halaga ng pagbabayad ng utang sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat, na binayaran sa isang partikular na panahon ng buwis (pag-uulat).

Direktor ng Patakaran sa Taripa ng Kagawaran ng Buwis at Customs

I.V.TRUNIN

06.10.2015

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Tamara Upang hindi makagawa ng mabilis na konklusyon, titingnan ko rin ang aming bagong kabanata sa Tax Code ng Russian Federation, tungkol sa mga premium ng seguro, kung ano ang eksaktong kinikilala bilang isang nakapirming pagbabayad, at isusulat ko ang aking opinyon dito.

Ang Ministri ng Pananalapi pagkatapos ay tumutukoy sa lumang Pederal na Batas, na dati naming ginabayan bago namin inilipat ang paksa ng mga premium ng insurance sa serbisyo ng buwis.

Vyacheslav

Ako ay isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (USN) 6% ng kita, isang online na tindahan na may online na cash register, noong Setyembre 29 mayroong pagkuha sa halagang 6,600 rubles. Dahil sa katapusan ng linggo, ang pera ay dumating lamang sa bank account noong Oktubre 2. Kailangan bang isaalang-alang ang kita na ito kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis sa loob ng 9 na buwan?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Vyacheslav, kung ang mga pondo ay natanggap noong Oktubre ng kasalukuyang taon, ang halaga ng kita na ito ay isasama sa ika-4 na quarter.

Maria

Magandang hapon Mangyaring sabihin sa akin kung paano magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng 9 na buwan. Sa unang quarter ay mayroong: kita na lumampas sa mga gastos, nagbayad kami ng paunang bayad sa halagang 50,100 rubles, para sa anim na buwan, ang halaga ng kita at gastos ay kailangang bayaran 47,500, dahil sa unang quarter ang paunang bayad ay lumampas sa halaga ng 2600, pagkatapos ay hindi ako nagbayad ng paunang bayad. Para sa 9 na buwan kailangan kong magbayad ng halagang 50,300 rubles, at maaari ko bang ibawas ang pagkakaiba ng 2,600 na nilikha sa loob ng anim na buwan mula sa halagang kailangang bayaran?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Maria, kinakalkula mo ang halaga ng paunang bayad sa isang accrual na batayan sa loob ng 9 na buwan. Makakahanap ka muna ng paunang bayad para sa kabuuang 9 na buwan. Susunod, ibawas mo ang iyong mga naipon na advance para sa una at ikalawang quarter mula sa nahanap na halaga. At ihahambing mo ang resultang kabuuan sa halagang aktwal mong binayaran.

Kung dati kang nag-overpay, may karapatan ka na ngayong mag-underpay.

Catherine

Kamusta! Ngayon ay nagbayad ako ng advance payment para sa 3rd quarter ayon sa Usn (income-expenses). Natuklasan ko na ang halaga ay nakalkula nang hindi tama. Kailangan kong magbayad ng 3 libo pa.

Kailangan kong bayaran itong halaga ng paunang bayad dahil... May deadline pa ba bukas at kinabukasan para walang atraso?

At ano ang kailangang ipahiwatig sa slip ng pagbabayad kaugnay ng surcharge?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Catherine, may oras ka, hindi mo kailangang mag-alala. Sa slip ng pagbabayad ay nagpasok ka rin ng paunang bayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis (sa panaklong, magdagdag ng "karagdagang pagbabayad").

Evgeniya

Magandang hapon. Isa akong indibidwal na negosyante, form ng pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis na Kita. Seasonal ang business ko, 2nd-3rd quarter ang main income. Sa 1st quarter nakatanggap ako ng 17 thousand, sa pangalawang 68 thousand, sa pangatlo 116 thousand, sa fourth may mga resibo na 6 thousand at wala nang inaasahan.

Ang mga kontribusyon ay binayaran: noong Marso 30, 7 libo at noong Oktubre 4, 21 libo (ang mga pagbabayad ay ipinadala noong Setyembre 30, ngunit dahil sa maling Okato code ay naibalik sila, kailangan kong magbayad muli).

Hindi ko ba maaaring ilipat ang mga pagbabayad ng paunang buwis batay sa mga resulta ng 3rd quarter: dahil... wala nang kikitain sa 4th quarter, kung magbayad ako ng advance, magkakaroon ng overpayment; ang pangalawang dahilan ay nagplano akong magbayad ng aking mga bayarin noong 3rd quarter, ngunit hindi sila natuloy.

Ano ang magiging mga parusa para sa hindi nabayarang paunang bayad?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Sagot ni Tamara: Nais kong itama ang isang pagkakamali tungkol sa isyu ng pagbabawas ng halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa mga premium ng seguro na binayaran sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles. May posisyon ang Federal Tax Service ng Russia, na nagpapahintulot sa pagbabawas ng halaga ng buwis sa mga kontribusyong ito.

Ang liham mula sa Russian Ministry of Finance, na tinutukoy ko sa itaas, ay binawi.

Evgeniya

Tatyana, hindi, hindi siya nagbayad. Ang mga pagbabayad sa mga pondo ay sumasaklaw sa paunang buwis.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Evgeniya, Naiintindihan ko na ngayon. Delikado ang hindi magbayad ng ganyan. Ngayon ipapaliwanag ko kung ano ang nangyayari. Kapag isinumite mo ang iyong deklarasyon, ipapakita mo ang iyong kita at ang katotohanan na ang mga premium ng insurance ay hindi talaga binayaran sa ikatlong quarter.

Mas gugustuhin kong magbayad, at pagkatapos ay bilangin ang sobrang bayad sa hinaharap laban sa mga paparating na pagbabayad. Maaaring kailanganin silang magbayad ng multa.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa gitna ng bawat quarter, upang walang labis na pagbabayad ng ganitong uri sa ibang pagkakataon. Lumalabas na nagbayad ka sa pinakahuling araw ng Setyembre, at nagawa na ang mga ito sa ika-4 na quarter.

Evgeniya

Tatyana, salamat sa iyong konsultasyon. I also decided to pay my fees early para walang problema mamaya.

Ito ay hindi isang katotohanan na sa susunod na taon ay magkakaroon ako ng mga halaga ng buwis na hindi saklaw ng pagbabayad ng kontribusyon.

Tamara

Salamat sa detalyadong sagot.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Tamara, oo, sinuri ko muli ang mga sulat mula sa Federal Tax Service at Ministry of Finance, 1% din ang tumutukoy sa pagbaba. Nagmamadali akong sumagot last time.

Anastasia

Hello, anong mga kahihinatnan ang maaaring mangyari kung magbabayad ka ng advance payment hindi bago ang ika-25 ngunit ang ika-30? at makakahanap ba sila ng kasalanan kung ang accountant ay nagbayad ng higit sa kinakailangan?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Anastasia, so far, no big deal. Sa ibang pagkakataon, kapag isinumite mo ang iyong deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, maaaring kalkulahin ang halaga ng multa para sa huli na pagbabayad mismo. Maingat na sundin ang mga kinakailangan na magmumula sa inspeksyon.

Elena

Magandang hapon Mangyaring sabihin sa akin kung paano ito gagawin nang tama. pinasimpleng sistema ng buwis kita-gastos 15%

1st quarter - tubo 21293.13, bayad sa paunang bayad 3288.47, kita sa ika-2 quarter 20330.05 bayad na paunang bayad 3049.51 rubles, kita sa ika-3 quarter 138083.16, isinasaalang-alang ang kabuuang naipon na babayaran, paunang bayad 20712.47 rubles. Ang mga aktibidad ng kumpanya ay may binibigkas na seasonality at talagang magkakaroon ng pagkatalo sa 4th quarter. Para sa 3rd quarter, 5,000 rubles lamang ang binayaran mula sa 20,712.47 rubles, ngunit kapag kinakalkula ang taunang ulat, makakakuha ka ng isang maliit na karagdagang bayad o isang maliit na sobrang bayad (isinasaalang-alang ang mga nakaraang AP). Paglabag ba ito at mapipilitan pa rin silang magbayad ng AP 20712r at multa rin? O ang pangunahing pagkalkula ay para sa buong taon? Salamat nang maaga!

pag-asa

pakisabi sa akin isa akong indibidwal na negosyante sa usn income-expenses sa 1st and 2nd quarters nagkaroon ng loss 3-profit pero sa loob ng 9 na buwan kailangan ang pagkalugi para magbayad ng advance payment para sa kalahating taon na hindi ko binayaran

Pananampalataya

Magandang hapon Tatyana, nagtatrabaho ako sa isang pinasimple na batayan ng 6%, kita. Sa ika-15 taon hindi ako nagsagawa ng negosyo hanggang Hulyo, na naging 2 quarters. Tapos nung simula ng October nagbayad ako ng AP 8335, income for July, August, September - 133196.79, nagbayad din ako ng contributions for 10 months Pension Fund 15509 and Social Insurance Fund 3042.2, tapos monthly binayaran yung fees for November and December, and 12/ Ang 30/15 ay binayaran ng AP para sa 4th quarter ay 5850, mula sa kita na 103025.3. Pagkatapos isumite ang deklarasyon at isang desk audit, pinigil nila ang 8080, hindi raw ako nagbayad ng dagdag sa budget. Sa tingin ko ito ay posible dahil sa isang maling naisumiteng deklarasyon. Mayroon ba akong labis na bayad sa kasong ito? Maaari ba akong magsumite ng na-update na deklarasyon para sa ika-15 taon?

Maria

Magandang hapon

1.) Mangyaring sabihin sa akin kung anong uri ng pag-uulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante (pinasimple, walang empleyado) sa Disyembre? Narinig ko ang tungkol sa ilang uri ng taunang ulat at ang susunod sa Abril ay isang deklarasyon. Hindi ko maisip kung anong uri ng ulat ang kailangan ngayong buwan.

Kailan ko maaaring ibawas ang mga kontribusyon para sa compulsory medical insurance mula sa buwis? (Plano kong isumite ang mga ito bago ang Marso 2018)

Salamat sa iyong oras at atensyon

Pinakamahusay na pagbati, Maria

Igor

Magandang hapon.

Sa simula ng taon, nagbukas kami ng isang indibidwal na negosyante, ngunit walang paggalaw, noong Oktubre 2017 lamang.

Buwis: Kita binawasan ang mga gastos. Binili ko ito para sa 45,000 rubles. ibinebenta para sa 75,000 rubles = 30,000 rubles.

Hindi pa nababayaran ang fixed payment.

Paano ako magbabayad ng buwis sa RUB 30,000? at saan?

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Igor, ang iyong buwis (isang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, ayon sa pagkakaintindi ko) ay dapat bayaran sa simula ng 2018. Maghintay hanggang matapos ang kasalukuyang taon. Inirerekomenda ko na magbayad ka ng isang nakapirming pagbabayad, na dapat bayaran sa oras sa taong ito. Kung babayaran mo ito ngayong taon, maaari mong bawasan ang iyong buwis sa mga premium na binabayaran mo para sa iyong sarili.

Maaari kang bumuo ng isang resibo ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga buwis sa isang bangko sa website ng Federal Tax Service ng Russia, kung saan mayroong isang maginhawang serbisyo para sa pagbuo ng mga resibo. Sa kasong ito, ang programa mismo ay magbibigay sa iyo ng kinakailangang tamang mga detalye ng pagbabayad.

Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017 at ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon (na kakailanganin mong gawin) ay hanggang Abril 30, 2018.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Maria, kung ikaw ay isang negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (Kita) at wala kang mga empleyado, pagkatapos ay magsumite ka ng isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa pagtatapos ng kasalukuyang taon. Ang deadline para sa pagsusumite ng dokumento ay hindi lalampas sa Abril 30, 2018.

Hindi ka nagsusumite ng taunang mga financial statement.

Ang mga premium ng insurance na iyong binayaran at babayaran para sa iyong sarili sa 2017 ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang iyong buwis. Maaari mong bawasan ang iyong buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na aktwal na binayaran. Pakitandaan na kung hindi ka magbabayad ng mga medikal na kontribusyon sa 2017, hindi mo mababawasan ang iyong buwis para sa 2017 ng ganitong halaga ng mga kontribusyon. Pagkatapos lamang ng isang taon, kapag kinakalkula ang buwis para sa 2018, magkakaroon ka ng karapatang isaalang-alang ang iyong mga kontribusyon na iyong binayaran noong 2018.

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Pananampalataya, may karapatan kang magsumite ng na-update na tax return para sa 2015. Kung sobra ang bayad mo, may oras ka para ibalik ang sobrang bayad na buwis. Sumulat sa amin o ipadala ang iyong deklarasyon sa editor, susuriin namin ito.

Maria

Maraming salamat sa iyong sagot, Tatyana!

Hayaan akong linawin nang simple sa matematika gamit ang isang halimbawa: Nagsagawa ako ng mga paunang bayad kada quarter nang buo, ngunit binayaran ko ang mga premium ng insurance (ang buong halaga nang sabay-sabay nang buo) noong Disyembre lamang. Halimbawa, ang balanse ng buwis na babayaran para sa panahon ng Oktubre-Abril ay 25,000 - maaari ko bang ibawas ang mga pagbabayad ng seguro na ginawa mula sa kanila at hindi babayaran ang anumang bagay?

Larisa

Magandang hapon Mangyaring sabihin sa akin ang pamamaraan: pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa kita-gastos 2017 nang buo. Sa Q1-3 ang kita ay mabuti at ang halagang dapat bayaran ay halos 500 libong rubles. Nagkaroon ng talo sa 4th quarter at isang talo para sa taon. Ang mga paunang pagbabayad ay binayaran sa rate na 1% ng kita, na isinasaalang-alang ang seasonality. Nagsumite sila ng aplikasyon para sa pagpuksa noong 01.2018. Nagsumite kami ng deklarasyon at agad na nakatanggap ng kahilingan para sa pagbabayad ng 500.0 libong rubles. + mga parusa, sa kabila ng pagkatalo. Magaganap ang pagkalkula sa Marso 31, 2018. Ang iskor ay 0. Ano ang iyong inirerekomenda? Salamat nang maaga

portal ng buwis sa Russia, consultant ng buwis at tungkulin

Larisa, pakilinaw, nagbayad ka ng advance payments, bakit 1% ng kita? Mayroon kang Income minus expenses. Ang mga advance ay kailangang bayaran sa oras. Kung may pagkalugi para sa taon, ang halaga ng mga advance na binayaran ay labis na babayaran.

Ipadala sa amin ang iyong deklarasyon upang masuri namin ang sitwasyon.

Olga

Tatyana, kumusta! Pakipaliwanag ang sitwasyong ito: ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho noong 2016. sa isang karaniwang sistema na walang HP, mula noong 2017. lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" nang walang NR. Nakapirming mga premium ng insurance para sa 2016 huling nabayaran noong 2017 Posible bang bilangin ang mga kontribusyong ito kapag kinakalkula ang deklarasyon para sa 2017?

Olga

Magandang hapon, Tatyana!

Mangyaring tulungan akong malaman ito:! Mayroon kaming isang indibidwal na negosyante, isang pinasimple na sistema ng buwis na may layon na "kita", walang mga empleyado, nagbabayad kami ng mga nakapirming pagbabayad para sa sapilitang segurong pangkalusugan at sapilitang segurong medikal. Gumagawa din kami ng karagdagang pagbabayad sa Pension Fund para sa kita na higit sa 300,000 sa halagang 1%.

Ang sitwasyon ay ang mga sumusunod: noong Abril = 2nd quarter ng 2017, gumawa sila ng karagdagang pagbabayad sa Pension Fund mula sa kita na higit sa 300,000 para sa 2016 - 2137 rubles. Noong nagbayad kami ng advance payment para sa 2nd quarter ng 2017 sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, nakalimutan nilang bawasan ito ng halaga ng karagdagang bayad na ito. So ano na ngayon? Ayon sa kasalukuyang deklarasyon, lumalabas na wala kaming labis na pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, doon sa seksyon 1.1 sa linya 40 ay mayroong isang halaga na mas mababa kaysa sa aktwal na binayaran namin, dahil ito ay kinakalkula ayon sa formula sa seksyon. 2.1.1 ang halaga ng buwis na kinakalkula bawas ang halaga ng mga premium ng insurance Ngunit sa katotohanan ay binayaran namin ang halagang ito nang higit pa! Marahil ay kailangan mong sumulat ng isang aplikasyon upang mabawi ang sobrang bayad na buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, na tumutukoy sa paunang bayad sa ika-2 quarter? Aling artikulo ng Tax Code ang dapat sumangguni sa aplikasyon? 78 o iba pa? At aaprubahan ba nila ito, dahil ang sobrang bayad na ito ay hindi nakikita sa deklarasyon...

Halaga ng mga premium ng insurance

Kalahating taon 2137

Panahon ng pera 27990

Seksyon 1.1

Halaga ng babayaran sa 25/04 27996

Halaga ng babayaran bago ang 25/07 55807

Halaga ng babayaran na babawasan hanggang 25/07 0

Halaga ng babayaran hanggang 25/10 53182

Ang halaga ng kabayaran ay binawasan sa 2510 0

Halaga ng bayad para sa karagdagang bayad para sa panahon ng cash 24944

Halaga ng babayaran na bawasan para sa panahon ng cash 0

Olga

Oo, Tatyana, ang mga tunay na halaga na binayaran sa ilalim ng mga paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis:

hanggang 25/04/17 27996

hanggang 25/07 57943

hanggang 25/10 51045

para sa cash period 24944

Olga

Oo, ang mga halaga ng pagbabayad sa Pension Fund ay ayon sa pagkakabanggit 2137+27990

Anna

Sabihin. pinasimpleng sistema ng buwis, kita na binawasan ang mga gastos. para sa ika-3 quarter ang paunang bayad ay 16 libong rubles. kalahati - 8 thousand ang binayad namin, kasi nung 4th quarter alam na namin na malaki ang gastos. Bilang resulta, ang buwis na dapat bayaran para sa taon ay naging 11 libo. Nagbayad kami ng karagdagang 3 libo. Ngunit hinihiling ngayon ng tanggapan ng buwis na magbayad kami ng dagdag para sa 3rd quarter at pagkatapos ay ibalik ito o i-offset ang mga hinaharap na panahon. at mula sa ika-18 taon ay walang aktibidad at magkakaroon ng boluntaryong pagpuksa.

Ang paggamit ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ipinapalagay ang paunang prinsipyo ng pag-aayos sa badyet. Nangangahulugan ito na ang nagbabayad ng nag-iisang "pinasimple" na buwis - isang kumpanya o indibidwal na negosyante - ay naglilipat kada quarter sa Federal Tax Service ng ilang mga halaga batay sa sarili nitong mga kalkulasyon, at sa katapusan lamang ng panahon ng buwis ang base ng buwis ay sa wakas ay natutukoy at isang taunang deklarasyon ang isinumite. Mula rito, nalaman mismo ng mga inspektor kung magkano ang buwis na dapat bayaran ng isang partikular na kinatawan ng maliit na negosyo sa taon at kung magkano ang dapat niyang bayaran ng dagdag sa pagkumpleto nito.

Deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Anuman ang inilapat na bagay sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos" - ang mga nagbabayad ng "pinasimple" na buwis ay kinakailangan upang kalkulahin ang paunang bayad kada quarter. Ngunit ang mismong pagpapasiya ng halaga ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ginawa sa isang accrual na batayan. Sa epekto, nangangahulugan ito na walang hiwalay na quarterly tax advances. Ang batas ay nagbibigay ng paunang bayad para sa 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Ang deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng natapos na panahon. Dapat pansinin na ang isang hiwalay na pagbabayad sa pagtatapos ng ika-4 na quarter ay hindi ibinigay; ang mga pinasimple na kumpanya ay kinakailangan na gawin ang pangwakas na pagkalkula ng buwis sa Marso 31 ng susunod na taon, at mga indibidwal na negosyante - sa Abril 30 ng susunod na taon, ibig sabihin, sa loob ng parehong takdang panahon kung saan kinakailangan silang magsumite ng taunang ulat sa ilalim ng espesyal na rehimeng ito. Kapansin-pansin na ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay kinakailangang maglipat ng paunang bayad para sa unang quarter ng susunod na taon sa takdang oras para sa mga pag-aayos batay sa mga resulta ng nakaraang taon, iyon ay, sa Abril 30. Ang ganitong pagkakaiba sa mga tuntunin ay maaaring hindi palaging maginhawa, samakatuwid, siyempre, upang hindi malito sa mga pagbabawas ng buwis at sa kanilang mga kalkulasyon, inirerekomenda na gumawa ng mga pagbabayad nang tuluy-tuloy at, marahil, nang kaunti nang maaga.

At ayon sa kaugalian, kung ang huling araw ng panahon ng pag-aayos ng badyet ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang petsa ng pagtatapos ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos noon.

Ang prinsipyo ng pagkalkula ng mga pagsulong ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Tulad ng nalaman namin, ang pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay ginawa sa isang accrual na batayan. Nangangahulugan ito na kapag tinutukoy ang halaga ng advance, halimbawa, sa loob ng anim na buwan, ang lahat ng kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis-6% at lahat ng kita at gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis-15% mula sa simula ng taon ay kinuha sa account. Ang isang advance ay binabayaran para sa anim na buwan na binawasan ang dating inilipat na advance, iyon ay, sa halimbawang isinasaalang-alang - binawasan ang halagang binayaran para sa 1st quarter. Batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ang base ng buwis ay tinutukoy din mula sa simula ng taon, at ang mga advance na binayaran para sa 1st quarter at kalahati ng taon ay ibabawas mula sa natanggap na halaga ng pagbabayad ng buwis. Ang isang katulad na prinsipyo ay nalalapat sa panghuling pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa katapusan ng taon, iyon ay, kapag tinutukoy ang halaga ng panghuling pagbabayad, ang mga dating inilipat na paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ibabawas mula sa 6% o 15% ng ang base ng buwis para sa taon.

Ang pamamaraang ito para sa mga pag-aayos na may badyet, sa isang banda, ay hindi humahantong sa dobleng pagbabayad ng buwis, at sa kabilang banda, nagmumungkahi ito ng dalawang punto na maaaring maging kapaki-pakinabang sa konteksto ng paggawa ng negosyo para sa mga kumpanya at negosyante na gumagamit ng pagpapasimple. Una, kung sa ilang kadahilanan ang isang tiyak na halaga ng kita o gastos ay hindi naipakita sa base ng buwis ng nakaraang quarter, pagkatapos ay pagkatapos na matukoy at maitama ang error, awtomatikong isasaalang-alang ang pagkakaibang ito sa pagkalkula ng advance para sa sa susunod na quarter, dahil ang base ay palaging kalkulado nagsimula ako sa Enero. Kaya, sa katapusan ng taon, ang buwis ay kakalkulahin nang tama sa anumang kaso, kung, siyempre, ang mga pagwawasto ay ginawa bago ang mga huling resulta para sa taon ay summed up.

Ang pangalawang punto ay nauugnay sa prinsipyo ng pagpapataw ng mga parusa para sa mga huling pagbabayad sa badyet. Ang batas ay hindi nagtatakda ng mga parusa para sa huli na pagbabayad ng mga paunang pagbabayad. Bank account blocking, na gustong gamitin ng mga controllers kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay huli sa pagtupad sa kanilang mga obligasyon na bayaran ang badyet, pati na rin ang mga multa ay posible lamang sa katapusan ng taon. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga huli na pagbabayad para lamang sa unang quarter, kalahating taon o 9 na buwan, kung gayon ang tanging parusa para dito ay multa. Kinakalkula ang mga ito bilang 1/300 ng kasalukuyang key rate ng halagang dapat bayaran para sa bawat araw ng huli na pagbabayad. Dati, ginamit ang refinancing rate, gayunpaman, simula sa taong ito, binago ng Central Bank ang prinsipyo ng pagkalkula, at ngayon ay ginagamit ang key rate. Sa pamamagitan ng paraan, bilang isang resulta, ang halaga ng mga parusa ay tumaas, dahil ang refinancing rate ay mas mababa kaysa sa pangunahing rate (mula Enero 1, 2016 ito ay 11%, mula Hunyo 14 - 10.5%). Kaya, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang bahagyang pagkaantala sa deadline ng pagbabayad o ilang pagkakamali sa pagkalkula ng base ng buwis, na humantong sa isang bahagyang underestimation ng paunang bayad, kung gayon ang halaga ng mga parusa sa karamihan ng mga kaso ay magiging minimal.

Hindi inirerekomenda na kalkulahin ang mga parusa sa iyong sarili, dahil may mataas na posibilidad na magkamali dahil sa pagkakaiba ng 1-2 araw. Ang halaga ng mga parusa sa kasong ito ay tutukuyin ng tanggapan ng buwis mismo, ngunit pagkatapos lamang nitong matanggap ang taunang deklarasyon, iyon ay, magagawa nitong ihambing ang mga halaga ng naipon at binayaran na mga advance batay sa mga resulta ng bawat quarter.