نحوه پرداخت پیش پرداخت بر اساس سیستم استاندارد. پیش پرداخت با توجه به usn برای کارآفرینان فردی. تعهدات پرداخت

سیستم ساده شده یک رژیم ترجیحی ویژه است که اظهارنامه فقط یک بار در سال ارائه می شود. پرداخت مالیات واحد در سیستم مالیاتی ساده نیز یک بار در سال انجام می شود - حداکثر تا 31 مارس برای یک LLC و 30 آوریل برای یک کارآفرین فردی. با این حال، اینها همه پرداخت هایی نیست که ساده کننده باید به بودجه منتقل کند. در پایان هر دوره گزارشی در صورت وجود درآمد، پیش پرداخت مالیات باید محاسبه و پرداخت شود.

پیش پرداخت در سیستم مالیاتی ساده چیست؟

بیایید تکرار کنیم، دوره مالیات برای سیستم ساده شده یک سال تقویمی است، بنابراین پرداخت نهایی به ایالت در پایان سال انجام می شود. اما برای اینکه درآمدهای بودجه در طول سال یکنواخت باشد ، قانون مالیات فدراسیون روسیه تعهد مالیات دهندگان ساده شده را برای پرداخت مالیات به صورت اقساط بر اساس نتایج دوره های گزارش تعیین کرد. در اصل، به این ترتیب بودجه با استفاده از درآمدهای قبلی پیش می رود.

دوره های گزارش برای محاسبه پیش پرداخت ها در سیستم مالیاتی ساده سه ماهه اول، نیم سال و نه ماه سال است. اگر یک تاجر در طول دوره گزارش درآمد دریافت کرده است، پس از آن ظرف 25 روز پس از آن، باید 6٪ () یا 15٪ () از پایه مالیات را محاسبه و پرداخت کند. اگر هیچ درآمدی دریافت نشد، پس نیازی به پرداخت چیزی نیست.

پیش پرداخت ها به این صورت نامیده می شود زیرا مالیات به گونه ای پیش پرداخت می شود که گویی پیش پرداخت می شود، بدون انتظار برای پایان سال. در این صورت، کلیه پیش پرداخت ها تحت سیستم مالیاتی ساده شده در اظهارنامه و بر این اساس، مبلغ نهایی سالانه لحاظ می شود.

برای سهولت در پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب جاری را توصیه می کنیم. علاوه بر این، اکنون بسیاری از بانک ها شرایط مطلوبی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.

مهلت های پرداخت پیش پرداخت

ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه مهلت های زیر را برای پرداخت پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 تعیین می کند:

• حداکثر تا 25 آوریل برای سه ماهه اول؛
• حداکثر تا 25 جولای برای دوره شش ماهه؛
• حداکثر تا 25 اکتبر به مدت نه ماه.

برای نقض این مهلت ها، جریمه ای به مبلغ 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای هر روز تاخیر محاسبه می شود. هیچ جریمه ای برای پرداخت دیرکرد پیش پرداخت وجود ندارد، زیرا مهلت پرداخت مالیات خود فقط در 31 مارس برای یک LLC و 30 آوریل برای یک کارآفرین فردی منقضی می شود. اما در صورت تأخیر در پرداخت مانده مالیات قبل از این تاریخ ها، 20 درصد از مبلغ پرداخت نشده جریمه در نظر گرفته می شود.

نیازی به ارائه هیچ مدرکی مبنی بر تأیید صحت پیش پرداخت ها به خدمات مالیاتی فدرال نیست؛ به سادگی این مبالغ را در KUDiR منعکس کنید و اسناد تأیید پرداخت را نگه دارید. اطلاعات مربوط به این مبالغ بر اساس نتایج دوره های گزارشگری نیز باید در اظهارنامه سالانه ذکر شود.

کاهش مالیات بر میزان حق بیمه

اگر BCC نادرست را نشان دهید، مالیات پرداخت شده در نظر گرفته می شود، زیرا ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنها دو خطای قابل توجه را در سند پرداخت نشان می دهد:

• نام نادرست بانک گیرنده؛
• حساب نادرست خزانه داری فدرال

اما پرداخت با استفاده از کد طبقه بندی اشتباه باعث توزیع نادرست مبالغ پرداختی می شود که باعث معوقه شدن شما می شود. در آینده، باید پرداخت را جستجو کنید و با خدمات مالیاتی فدرال ارتباط برقرار کنید، بنابراین هنگام پر کردن جزئیات مراقب باشید.

• سیستم مالیاتی ساده شده KBK 6٪ (مالیات، معوقات و بدهی) - 182 1 05 01011 01 1000 110؛
• سیستم مالیاتی ساده شده KBK 15٪ (مالیات، معوقات و بدهی، و همچنین حداقل مالیات) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

اگر هر گونه خطایی در حسابداری یا هر زمینه دیگری رخ دهد، می تواند منجر به مشکلاتی در خدمات مالیاتی یا حسابرسی میز شود.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

هنگام محاسبه پیش پرداخت باید دقت ویژه ای داشته باشید. اگر مبلغ به اندازه کافی بزرگ نباشد، سرویس مالیاتی فدرال ممکن است به تلاش برای کلاهبرداری مشکوک شود.

اطلاعات کلی

STS یک سیستم مالیاتی ساده است. هم برای کارآفرینان فردی و هم برای اشخاص حقوقی قابل استفاده است.

بسته به نوع شرکتی که از این حالت استفاده می کند، قوانین خاصی برای استفاده از آن باید رعایت شود.

طرح پرداخت مالیات مورد بررسی توسط دولت برای حمایت از مشاغل کوچک ایجاد شد. با استفاده صحیح از سیستم مالیاتی ساده می توان بار مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش داد.

همانند سایر رژیم های مالیاتی، طرح ساده شده نیاز به پیش پرداخت دارد.

مقدار با استفاده از یک فرمول نسبتا ساده محاسبه می شود، اما باید تا حد امکان دقیق انجام شود.

مفاهیم اساسی

سیستم مالیاتی ساده را می توان با موارد زیر استفاده کرد:

یک شخص حقوقی در قلمرو فدراسیون روسیه می تواند یک سازمان داخلی یا خارجی باشد. اما استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده فقط برای شرکت های روسی و کارآفرینان فردی مجاز است.

سیستم مالیاتی ساده از دوره‌های زمانی استانداردی استفاده می‌کند که طی آن باید مالیات و پیش پرداخت پرداخت شود.

دوره گزارش شامل موارد زیر است:

• 9 ماه؛
• نیم سال (6 ماه)؛
• سه ماهه (3 ماه).

مدت دوره مالیاتی یک سال تقویمی است.

برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده، یک شرکت یا کارآفرین فردی باید الزامات خاصی را که در قانون مالیات مقرر شده است برآورده کند:

انتخاب موضوع مالیات

قبل از شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده، یک شرکت یا کارآفرین فردی باید موضوع مالیات را انتخاب کند.

از آنجایی که میزان مالیات به این بستگی دارد، نرخ مالیات در هنگام محاسبه در نظر گرفته می شود.

مالیات دهنده این امکان را دارد که یکی از دو گزینه را انتخاب کند:

• موضوع مالیات "درآمد" است.
• موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه ها" است.

اگر مالیات دهنده تصمیم به انتخاب "درآمد" داشته باشد، نرخ بهره تنها 6٪ از درآمد خالص خواهد بود (از کسرهای مختلف می توان استفاده کرد).

اگر "درآمد منهای هزینه ها" به عنوان هدف انتخاب شود، نرخ بهره 15٪ خواهد بود. مبلغ از مابه التفاوت کل درآمد (که از آن کسر می شود) منهای انواع هزینه ها محاسبه می شود.

بسیار مهم است که به یاد داشته باشید که تمام هزینه های یک شرکت یا کارآفرین فردی را نمی توان از سود کسر کرد. همه این نکات در قانون مالیات فدراسیون روسیه پوشش داده شده است.

انتخاب یک موضوع مالیات به طور همزمان با انتقال به سیستم مالیاتی ساده - هنگام ارسال مورد مربوطه انجام می شود.

متعاقباً، در صورت لزوم، می توانید موضوع مالیات را تغییر دهید. برای انجام این کار، شما همچنین باید نامه مربوطه را بنویسید و حداکثر تا 31 دسامبر آن را به اداره مالیات ارائه دهید.

پایه هنجاری

تمام مهم ترین جنبه های مربوط به فرآیند کار تحت یک طرح مالیاتی ساده در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

سازمان ها موظفند کلیه مالیات ها را مستقیماً در محل خود پرداخت کنند. کارآفرین فردی - در محل زندگی خود:

• پیش پرداخت لازم است - حداکثر 25 روز از پایان دوره گزارش ()؛
• پر کردن و ارسال موارد زیر الزامی است:

• پرداخت های پایان سال:

شکل اظهارنامه مالیاتی در سطح قانونگذاری تعیین می شود. تایید شده است.

نقض مهلت های گزارش دهی مشمول جریمه نسبتاً جدی است - از 5٪ تا 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده (). در این مورد، مبلغ جریمه نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد.

روند تغییر به یک طرح مالیاتی ساده همزمان با ثبت نام یک کارآفرین یا سازمان مطابق با بخش مربوطه قانون انجام می شود.

این ماده بیان می کند که حتی اگر درخواست شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده همزمان با ثبت نام ارائه نشده باشد، انتقال می تواند ظرف 30 روز آینده انجام شود.

روش تغییر به سیستم مالیاتی ساده از سایر رژیم های مالیاتی نیز امکان پذیر است. این روند تا حد امکان با جزئیات در قانون - بند 1 ماده شماره 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده است.

انتقال به یک طرح ساده شده از مالیات واحد بر درآمد منتسب شده در واقع از ماهی که تعهد به پرداخت UTII پایان می یابد - بند 2 ماده شماره 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.

بسیار مهم است که به یاد داشته باشید که سازمان از کار با مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان خود معاف نیست. انجام اقدامات زیر با مالیات بر درآمد شخصی ضروری است:

• حساب دیفرانسیل و انتگرال
• حفظ؛
• به بودجه دولتی منتقل شود.

همچنین تعداد بسیار زیادی تفاوت های ظریف مربوط به قوانین منطقه ای وجود دارد.

مقامات مالیاتی محلی این حق را دارند که به صلاحدید خود، در حدود معین، برخی از جنبه های مربوط به سیستم مالیاتی ساده شده را تغییر دهند. به عنوان مثال، میزان جریمه و همچنین نحوه ارائه گزارش.

تعیین میزان پرداخت

برای مدیران کسب و کار بسیار مهم است که به یاد داشته باشند که هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، پرداخت پیش پرداخت ضروری است.

تعیین پیش پرداخت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" و "درآمد منهای هزینه" در چارچوب قانون فعلی انجام می شود. فرمول محاسبه خود تا حد امکان ساده است، اما باید بسیاری از تفاوت های ظریف مهم را به خاطر بسپارید.

نحوه محاسبه پیش پرداخت طبق سیستم مالیاتی ساده 6%

روش محاسبه پیش پرداخت در سیستم مالیاتی ساده 6 درصد به شرح زیر ساده شده است:

مبلغ دریافتی پیش پرداخت خواهد بود. لازم است نکات مهم زیر را به خاطر بسپارید:

نحوه محاسبه "درآمد منهای هزینه ها"

فرمول محاسبه مبلغ پیش پرداخت به شرح زیر است:

خود فرآیند محاسبه به صورت زیر انجام می شود:

محاسبه جریمه های پیش پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده

کل مبلغ جریمه های پرداخت شده، صرف نظر از نوع آنها، از لحظه پیدایش بدهی تا همان لحظه بازپرداخت آن شروع به محاسبه می کند.

برای این منظور از فرمول زیر استفاده می شود:

که در آن، PE مجموع جریمه های تاخیر در پرداخت اموال نوع پیش پرداخت است.

CP - نرخ بهره بازپرداختی که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین شده است که در طول دوره تاخیر معتبر است.

ح - کل مبلغ پیش پرداخت برای انواع مختلف مالیاتی که در حین پیش پرداخت پرداخت نشده است.

د - تعداد کل روزهای تاخیر (روزهای غیر کاری و آخر هفته در نظر گرفته می شود).

مثال ها

مثال شماره 1 "محاسبه جریمه ها":

LLC "X"، به دلایل غیرموجه، پیش پرداخت مالیات را که مبلغ آن 700 هزار روبل بود، به موقع به بودجه منتقل نکرد.

مجموع روزهایی که پس از مهلت مقرر در قانون پرداخت نشده است 18 روز است.

نرخ بازپرداختی که در دوره سررسید معتبر است 9 درصد بود. LLC "X" هنگام نگهداری سوابق، هزینه های تاخیر را به شرح زیر منعکس می کند: حساب DB شماره 91 "سایر درآمدها و هزینه ها".

میزان جریمه هایی که باید پرداخت شود:

مثال شماره 2 "محاسبه پیش پرداخت":

یک کارآفرین فردی کسب و کار خود را با استفاده از "درآمد منهای هزینه ها" به عنوان موضوع مالیات انجام می دهد. در این مورد، نرخ بهره 6 درصد است.

درآمد برای اولین دوره گزارش سال 2013 بالغ بر 1 میلیون روبل بود. در همان دوره، حق بیمه اجباری پرداخت شد که مبلغ کل آن 20 هزار روبل بود.

محاسبه پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده در این مورد به شرح زیر انجام می شود:

1. مبلغ پیش پرداخت با سیستم مالیاتی ساده 6٪ از درآمد 1 میلیون روبل 60 هزار روبل (1 میلیون روبل × 6٪) خواهد بود. پس از این، مبلغ پیش پرداخت را می توان با هزینه هایی که قبلا پرداخت شده است کاهش داد (اما نه بیشتر از 50٪). در مورد مورد بررسی - بیش از 30 هزار روبل.
2. این کارآفرین فردی 20 هزار روبل از این مشارکت ها را پرداخت کرد. به همین دلیل است که مبلغ پیش پرداخت در این مورد فقط 40 هزار روبل (60 هزار روبل - 20 هزار روبل) خواهد بود.

ورونیکا

عصر بخیر اگر یک کارآفرین انفرادی پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام دهد، آیا کسر مالیات (سیستم مالیاتی ساده را برای درآمد اعمال می کند) فقط برای مبلغ حق بیمه پرداختی برای کارکنان اعمال می کند یا می تواند پرداخت های ثابت خود را به این کسر اضافه کند؟

آنا

سلام! سوال! اگر دو سه ماهه اول درآمد نداشتیم، آیا نمی توانیم پیش پرداخت را پرداخت کنیم؟ یا هنوز باید چیزی را فهرست کنم؟

آنا، اگر برای دوره های مشخص شده هیچ درآمدی نداشتید، پس نیازی به پرداخت پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده ندارید.

آلینا

عصر بخیر لطفا به من بگویید، اگر برای سه ماهه اول و دوم درآمد کمتر از هزینه ها بود (درآمد USN منهای هزینه)، برای سه ماهه سوم درآمد بیشتر از هزینه ها بود، اما در پایان 9 ماه هزینه ها هنوز بالاتر هستند، آیا باید برای سه ماهه سوم پیش پرداخت پرداخت کنم؟

آناستازیا

سلام. طبق قانون ما ملزم به پرداخت هستیم، اما در عمل من پرداخت نکردم. نکته اصلی این است که قبل از ارائه گزارش سالانه برای سال پرداخت کنید

النا

سلام. لطفا بفرمایید نه فعالیت اقتصادی بوده و نه درآمدی. برای توسعه کسب و کار وام گرفتند و تمام هزینه ها از آن تامین می شود. موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه". در آخرین روزهای سه ماهه سوم، درآمد فروش ظاهر شد؛ این درآمد حداقل، حدود 4000 تن بود. در مقایسه با هزینه ها، این یک "قطره در سطل" است. طولی نمی کشد که سود ما به سطحی می رسد که بتوان هزینه ها را از آن کسر کرد. وام دیگری می گیریم. در این شرایط با مالیات بر درآمد چه باید کرد. آیا در این شرایط باید آن را پرداخت کنم و نحوه محاسبه آن چگونه است؟ یا در حال حاضر یک بنگاه زیان ده محسوب می شویم؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

النا، اگر شیء مالیاتی "درآمد منهای هزینه" را اعمال کنید، اگر نتیجه مالی منفی داشته باشید، نیازی به پرداخت پیش پرداخت ندارید.

حداقل مالیات در صورت وجود زیان بیشتر در پایان سال پرداخت می شود. اما سال هنوز ادامه دارد و ما در مورد محاسبه پیش پرداخت برای سه ماهه سوم سال 2017 صحبت می کنیم.

در اظهارنامه سال 2017 داده های خود را (اعم از درآمد و هزینه) منعکس می کنید و مشخص می شود که میزان پیش پرداخت شما برای سه ماهه سوم صفر خواهد بود.

ویاچسلاو

عصر بخیر. لطفا بگید شرکت USN 6% درآمد 369000

حقوق و مالیات بر اساس حقوق پرداخت شد. آیا شرکت حق دارد از مبلغ حق بیمه مالیات نظام مالیاتی ساده شده را 50 درصد کاهش دهد؟ (فقط مالیات بیمه PFR و FFOMS؟ FSS و FSS از خدمات مالیاتی ملی در نظر گرفته نمی شود؟) متشکرم

النا

تاتیانا ، این بدان معنی است که اگر در پایان سال ضرر داشته باشیم ، فقط حداقل 1٪ مالیات پرداخت می کنیم. تمام درآمدهای دریافتی در طول سال باید در 1٪ ضرب شود. آیا هزینه ها در نظر گرفته نمی شود؟

آلا

من یک کارآفرین فردی هستم که از سیستم مالیاتی ساده برای درآمد استفاده می کنم (6٪). برای 3 متر مربع درآمد 80 هزار، بر این اساس مالیات 4800 برای 3 چهارم. پرداخت تا 25 اکتبر 2017. من در تاریخ 17/10/15 حق بیمه را پرداخت کردم. من می توانم مالیات را برای Q3 کاهش دهم. برای میزان حق بیمه؟ یا من، برای کاهش سیستم مالیاتی ساده شده d.b. پرداخت حق بیمه قبل از پایان سه ماهه سوم. (1396/01/10)؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

ویاچسلاو، بیایید با هم آن را بفهمیم. برای جلوگیری از اشتباه، همیشه به شما توصیه می کنم ابتدا قانون مالیات را بخوانید و کورکورانه به آنچه در اینترنت نوشته شده اعتماد نکنید.

بنابراین، ما ماده 346.21، بند 3.1، زیر بند اول را باز می کنیم که می گوید:

«مودیان مالیاتی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند، میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای دوره مالیاتی (گزارش) را به میزان سهم بیمه کاهش می دهند. برای بیمه بازنشستگی اجباری, بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقتو در ارتباط با مادری بیمه درمانی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری از حوادث کارو بیماری های شغلی پرداخت شده (در مقادیر محاسبه شده) در یک دوره مالیاتی (گزارش) معین مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ..."

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

پاسخ به الینا: هنگام محاسبه حداقل مالیات، درآمد خود را می گیریم و مقدار درآمد را در 1٪ ضرب می کنیم. هزینه ها در نظر گرفته نمی شود.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

آلا، من به شما توصیه می کنم در آینده این کار را انجام دهید: هر سه ماه یک پرداخت ثابت "برای خودتان" بپردازید. به عنوان مثال، شما برای سه ماهه اول در طول سه ماهه اول پرداخت می کنید و نه در پایان آن، در غیر این صورت مبلغ حق بیمه پرداختی به دوره بعدی منتقل نمی شود.

فرض کنید برای سه ماهه چهارم سال 2017 در ماه دسامبر سهمیه پرداخت می کنید و حق دارید مالیات خود را هم برای سهم پرداختی در 15 اکتبر و هم برای سهمی که در دسامبر پرداخت می کنید کاهش دهید. و اگر مجموع همه مشارکت های شما "چند برابر" بیشتر از مبلغ مالیات باشد، حیف است که میزان کاهش را احساس نکنید. آیا می فهمی؟

در مورد شما، فقط بر اساس محاسبه سه ماهه چهارم، می توانید مالیات سهم پرداخت شده در 15 را کاهش دهید.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

آلا، ساده ترین مثال را می زنم - یک کارآفرین فردی، به عنوان سازنده کار می کند و درآمد سه ماهه، به عنوان مثال، 15000 روبل دریافت می کند. بیایید بگوییم. مالیات سه ماهه 6٪ از 15000 روبل = 900 روبل است. من مقدار کمی از عمد گرفتم تا شما به وضوح متوجه شوید. این کار را برای شما راحت تر می کند.

و کارآفرین انفرادی ما در مثال ما تصمیم گرفت تا در ماه دسامبر سال جاری مبلغ ثابتی را پرداخت کند. و چی؟ او مالیات خود را فقط برای سه ماهه چهارم کاهش خواهد داد، اگرچه ممکن است مجبور نباشد در تمام سال مالیات بپردازد.

اگر او یک پرداخت ثابت را به صورت سه ماهه پرداخت می کرد، و معلوم می شد که هر سه ماه حدود 7000 روبل است، هیچ پرداختی به جز حق بیمه نخواهد داشت.

کسنیا

عصر بخیر

من از سه ماهه دوم سال 2017 به عنوان یک کارآفرین انفرادی فعالیت می کنم. نیازی به پرداخت پیش پرداخت برای سه ماهه اول نبود، سه ماهه دوم عقب افتاده بود، من قصد دارم برای سه ماهه سوم (تا 25 اکتبر) در 20 اکتبر پرداخت کنم و در همان روز حق بیمه را برای دو سه ماهه به طور همزمان پرداخت کنم. مبلغ 14000 روبل.

چه پرداخت مالیاتی را می توانم با میزان حق بیمه پرداخت شده 14000 روبل کاهش دهم؟ سه ماهه سوم آینده یا فقط دوره بعد از آن؟ اگر کاهش بعدی دقیقاً در میزان حق بیمه پرداخت شده رخ دهد - 14000 روبل، یا کمتر خواهد بود؟

کسنیا

آیا گزینه دیگری امکان پذیر است - من نه برای سه ماهه عقب افتاده، بلکه یکباره کل مبلغ را برای نیم سال پرداخت می کنم، در همان زمان مبلغ حق بیمه را برای نیم سال پرداخت می کنم - 14000 روبل. در این صورت چه مالیاتی چه مبلغی کاهش می یابد؟ همین یکی شش ماه منهای 14000 حق بیمه یا بعدش 9 ماه؟

اولگا

سلام! امروز در اداره مالیات بودم و موضوع پرداخت پیش پرداخت های معوق را کشف کردم ، تعجب کردم - کارمند گفت که سه ماهه چهارم مالیاتی وجود ندارد و من اطلاعاتی را در اینترنت در مورد نیاز به پرداخت مالیات برای سه مورد اول پیدا کردم. سه ماهه تا 25 روز ماه بعد از ماه صورتحساب، اما همچنین اطلاعات مربوط به سه ماهه چهارم پیش پرداخت - پرداخت تا 31 دسامبر.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

اولگا، دوره های گزارش و یک دوره مالیاتی وجود دارد.

دوره مالیاتی یک سال برای سیستم مالیاتی ساده است؛ این دوره ای است که اظهارنامه مالیاتی برای آن تنظیم می شود و مالیات محاسبه می شود.

دوره گزارشگری نوعی دوره بین دوره ای در دوره مالیاتی است. در پایان دوره های گزارش، ما گزارشی ارائه نمی کنیم، بلکه فقط پیش پرداخت مالیات را پرداخت می کنیم. اگر دوره مالیاتی یک ساله است، دوره های گزارش یک چهارم، نیم سال و 9 ماه است.

مهلت پرداخت پیش پرداخت(سه مورد در سال وجود خواهد داشت) - حداکثر 25 روز تقویمی از پایان دوره گزارش. پیش پرداخت های پرداخت شده بر اساس نتایج دوره مالیات (گزارش) (سال) (بند 5 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در مقابل مالیات محاسبه می شود.

مهلت پرداخت مالیات -

2) کارآفرینان انفرادی - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیات منقضی شده.

یعنی الان در حال پرداخت پیش پرداخت سه ماهه سوم 2017 تا 25 اکتبر هستیم. سپس ما فقط با آرامش کار می کنیم و در سال 2018 مالیات را در مهلت های ذکر شده در بالا پرداخت می کنیم.

به عبارت ساده، شرکت های LLC مبلغ مالیات باقی مانده را برای سه ماهه چهارم تا 31 مارس 2018 و کارآفرینان فردی - تا 30 آوریل 2018 پرداخت می کنند.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

پاسخ به Ksenia: اگر در ماه اکتبر حق بیمه پرداخت می کنید، پس حق دارید که در پایان سال 2017 نه پیش پرداخت های حق بیمه، بلکه خود مالیات را کاهش دهید.

در بالا به توضیحات من برای خواننده نگاه کنید، سوال مشابهی وجود داشت و من آن را با یک مثال به تفصیل شرح دادم.

پیش پرداخت سه ماهه اولمی توان با کمک هایی که واقعاً پرداخت می شود (مهم نیست برای چه دوره ای!!!) از ژانویه تا مارس با احتساب کاهش یابد.

پیش پرداخت سه ماهه دوممی توان با کمک هایی که واقعاً پرداخت می شود (مهم نیست برای چه دوره ای!!!) از آوریل تا می کاهش یابد.

پیش پرداخت سه ماهه سوممی توان با کمک هایی که واقعاً پرداخت می شود (مهم نیست برای چه دوره ای!!!) از ژوئیه تا سپتامبر کاهش می یابد.

و مبلغ مالیات پایان سال را که برای کل سال محاسبه می شود، با تمام پیش پرداخت های خود و با حق بیمه هایی که واقعاً در دوره مهر تا آذر پرداخت شده است، کاهش می دهید.

کسنیا

ممنون خیلی واضح توضیح دادید

اگر حق بیمه واقعاً مالیات نهایی را 100% کاهش دهد، آیا می توانم آن را پرداخت نکنم؟ کارآفرین انفرادی بدون کارمند.

مالیات نهایی - به معنای گزارش در ماه آوریل است؟

اولگا

متشکرم! لطفا بفرمایید مالیات دوره گزارش بعدی که تا 30 آوریل پرداخت می شود بر اساس نتایج کار سال تا دسامبر 2017 محاسبه می شود یا تا آوریل 2018؟

اگر قبل از دی ماه 1396، آیا می توان از پیش پرداخت سه ماهه اول 2018 کسر حق بیمه اعمال کرد؟ به نظر می رسد در این صورت پرداخت بیمه من به میزان قابل توجهی بیشتر از مالیات این 3 ماه تا پایان سال 1396 خواهد بود.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

کسنیا، قطعا. شما تحت سیستم مالیاتی ساده شده مالیات پرداخت نخواهید کرد، زیرا کارآفرینان بدون کارمند حق دارند آن را به میزان کامل تمام حق بیمه پرداختی کاهش دهند. و اگر سهم پرداختی شما بین اکتبر و دسامبر بیشتر از مبلغ مالیات باشد، دیگر نیازی به پرداخت مالیات ندارید.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

اولگا، مالیات سال 2017 برای سال محاسبه می شود - از 1 ژانویه 2017 تا 31 دسامبر 2017. این واقعیت که مهلت ارسال اظهارنامه در اوایل ماه مارس - آوریل 2018 تعیین شده است به این معنی نیست که ژانویه، فوریه و مارس در محاسبه لحاظ شده است، فقط دولت به ما زمان می دهد تا گزارش را تهیه کنیم.

هنگام محاسبه مالیات برای 4 سه ماهه آخر سال 2017، می توانید حق بیمه پرداخت شده را در ماه اکتبر - دسامبر 2017 کاهش دهید.

میزان مشارکتی که در سه ماهه اول سال 2018 پرداخت می شود (مهم نیست برای چه دوره ای)، یعنی تاریخ «2018» در فیش پرداخت ظاهر می شود، سپس این مبلغ به سمت کاهش پیش پرداخت برای اولین بار می رود. سه ماهه 2018.

تامارا

تاتیانا، لطفاً به من بگویید، آیا می توان بیمه ای را که پرداخت می شود (از درآمد بیش از 300000 روبل * 1٪) طبق سیستم مالیاتی استاندارد کسر کرد؟ اگر بله، لطفاً سفارش را به من بگویید؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

تاماراتوجه شما را به نامه زیر از سوی وزارت مالیه جلب می نمایم. متن کامل این نامه را در زیر می بینید...

سوال: در مورد حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای حق بیمه به مبلغ 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل.

پاسخ:

وزارت دارایی فدراسیون روسیه

حرف

وزارت امور مالیاتی و سیاست های تعرفه گمرکی نامه مربوط به نحوه اعمال سیستم مالیاتی ساده و گزارش ها را بررسی کرده است.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

مطابق بند 1 ماده 5 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال" (از این پس به عنوان قانون فدرال N 212-FZ نامیده می شود) توسط پرداخت کنندگان حق بیمه کارآفرینان فردی هستند که هم پرداخت ها و هم سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند و این پرداخت ها را انجام نمی دهند.

در عین حال ، از پرداخت ها و سایر پاداش های انجام شده به افراد ، حق بیمه توسط کارآفرینان فردی با نرخ تعیین شده توسط ماده 12 قانون فدرال N 212-FZ پرداخت می شود.

کارآفرینان انفرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال در مبالغ ثابتی پرداخت می کنند که مطابق با قسمت های 1.1 و 1.2 ماده 14 قانون فدرال N 212 تعیین می شود. -FZ.

طبق قسمت 3 ماده 5 قانون فدرال N 212-FZ ، اگر پرداخت کننده حق بیمه به طور همزمان به چندین دسته از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در قسمت 1 این ماده تعلق داشته باشد ، حق بیمه را بر اساس هر مبنای محاسبه و پرداخت می کند.

بنابراین، یک کارآفرین فردی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهد، از این پرداخت ها حق بیمه پرداخت می کند، و همچنین حق بیمه را برای خود به میزان ثابت تعیین شده توسط بند 1 ماده 14 قانون فدرال شماره 212-FZ می پردازد.

همانطور که در نامه وزارت کار روسیه مورخ 21 نوامبر 2014 N 17-3/10/B-7842، مطابق با قسمت 1.1 ماده 14 قانون فدرال N 212-FZ، میزان سهم بیمه ذکر شده است. برای بیمه بازنشستگی اجباری برای پرداخت کننده سهم بیمه - یک کارآفرین فردی، اگر میزان درآمد او برای دوره صورتحساب از 300000 روبل تجاوز کند، در مقدار ثابتی تعیین می شود که به عنوان محصول حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در قانون فدرال تعیین می شود. آغاز سال مالی که برای آن حق بیمه پرداخت می شود و تعرفه سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه تعیین شده توسط بند 1 قسمت 2 ماده 12 قانون فدرال N 212-FZ (26 درصد) افزایش یافت. 12 برابر، به علاوه 1.0 درصد از میزان درآمد پرداخت کننده حق بیمه بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب.

در این صورت، میزان حق بیمه نمی تواند بیش از مقدار تعیین شده به عنوان حاصلضرب هشت برابر حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در ابتدای سال مالی که حق بیمه برای آن پرداخت می شود، و نرخ سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه که توسط بند 1 قسمت 2 ماده 12 قانون فدرال N 212-FZ ایجاد شده است ، 12 برابر افزایش یافته است.

طبق قسمت 1.2 ماده 14 قانون فدرال N 212-FZ، مبلغ ثابت حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری به عنوان حاصلضرب حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در ابتدای سال مالی که برای آن حق بیمه تعیین شده است، تعیین می شود. پرداخت می شود و تعرفه سهم بیمه به بیمه صندوق پزشکی اجباری فدرال تعیین شده توسط بند 3 قسمت 2 ماده 12 قانون فدرال N 212-FZ (5.1 درصد) 12 برابر افزایش می یابد.

بنابراین، مبلغ ثابت مقدار سهم بیمه است که به عنوان یک مقدار ثابت توسط فرمول به عنوان حاصلضرب حداقل دستمزد بر اساس تعداد ماه ها در یک سال و تعرفه های مربوطه سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه تعیین می شود. و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال.

که در آن مبلغ حق بیمه محاسبه شده به عنوان 1.0 درصد از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب نمی تواند مبلغ ثابتی از حق بیمه در نظر گرفته شود.زیرا یک مقدار متغیر است و به میزان درآمد پرداخت کننده حق بیمه بستگی دارد.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

(ادامه نامه)

مطابق بند 1 بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه (که از این پس به عنوان کد شناخته می شود)، مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات در قالب درآمد استفاده می کنند، میزان مالیات را کاهش می دهند. پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای دوره مالیاتی (گزارشگری) بر اساس میزان حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان، بیمه سلامت اجباری و بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی. ، در این دوره مالیاتی (گزارش دهی) مطابق با قوانین فدراسیون روسیه پرداخت می شود (در مقادیر محاسبه شده).

در این صورت نمی توان مبلغ مالیات (پیش پرداخت مالیات) را به میزان این هزینه ها بیش از 50 درصد کاهش داد.

بنابراین، کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، که درآمد را به عنوان موضوع مالیات، پرداخت ها و سایر پاداش ها به افراد انتخاب کرده اند، میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) را بابت سهم بیمه پرداخت شده به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه کاهش می دهند. و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال هم برای کارمندان و هم برای خودشان، اما نه بیشتر از 50 درصد.

مطابق بند 3.1 ماده 346.21 این قانون، کارآفرینان فردی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند و به افراد پرداخت و سایر وجوه پرداخت نمی کنند، میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) را بابت حق بیمه پرداختی به حساب بیمه کاهش می دهند. صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و بیمه صندوق پزشکی اجباری فدرال به میزان ثابت.

از آنجایی که میزان حق بیمه محاسبه شده در 1.0 درصد از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب را نمی توان به عنوان مبلغ ثابتی از حق بیمه در نظر گرفت، برای مقدار مشخص شده سهم، مقدار مالیات پرداخت شده در رابطه با اعمال سیستم مالیاتی ساده شده به روشی که در زیر بند 1 بند 3.1 ماده 346.21 قانون تعیین شده است نباید در نظر گرفته شود.

در عین حال، مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، حق دارند میزان مالیات محاسبه شده (پیش پرداخت مالیات) را به میزان حق بیمه پرداختی (در مقادیر محاسبه شده) در یک دوره مالیاتی (گزارشگری) معین کاهش دهند، از جمله توسط مبلغ بازپرداخت بدهی بابت پرداخت حق بیمه برای دوره های گزارش گذشته، پرداخت شده در یک دوره مالیاتی (گزارشگری) معین.

رئیس اداره امور مالیاتی و تعرفه گمرکی

I.V.TRUNIN

06.10.2015

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

تامارابرای اینکه نتیجه گیری عجولانه نگیریم ، به فصل جدید خود در قانون مالیات فدراسیون روسیه نیز نگاه خواهم کرد ، در مورد حق بیمه ، اینکه دقیقاً چه چیزی به عنوان پرداخت ثابت شناخته می شود و نظر خود را در اینجا می نویسم.

سپس وزارت دارایی به قانون فدرال قدیم اشاره می کند که قبلاً قبل از انتقال موضوع حق بیمه به خدمات مالیاتی توسط آن راهنمایی شده بودیم.

ویاچسلاو

من یک کارآفرین انفرادی هستم که از سیستم مالیاتی ساده (USN) 6٪ درآمد استفاده می کنم ، یک فروشگاه آنلاین با صندوق نقدی آنلاین ، در 29 سپتامبر به مبلغ 6600 روبل خرید کردم. به دلیل تعطیلات آخر هفته، پول فقط در تاریخ 2 اکتبر به حساب بانکی رسید. آیا در محاسبه نظام مالیاتی ساده شده 9 ماهه باید این درآمد را در نظر گرفت؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

ویاچسلاودر صورتی که وجوه در مهرماه سال جاری دریافت شده باشد، میزان این درآمد در سه ماهه چهارم لحاظ می شود.

ماریا

عصر بخیر لطفا نحوه پرداخت پیش پرداخت در سیستم مالیاتی ساده شده برای 9 ماه را به من بگویید. در سه ماهه اول وجود داشت: درآمد بیش از هزینه ها، ما پیش پرداختی به مبلغ 50،100 روبل پرداخت کردیم، برای شش ماه، مقدار درآمد و هزینه ها باید 47،500 پرداخت می شد، زیرا در سه ماهه اول پیش پرداخت از مبلغ 2600 بیشتر شد، سپس من پیش پرداخت را پرداخت نکردم. برای 9 ماه باید مبلغ 50300 روبل را پرداخت کنم و آیا می توانم تفاوت 2600 ایجاد شده در طول شش ماه را از مبلغی که باید پرداخت شود کسر کنم؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

ماریا، مبلغ پیش پرداخت را به صورت تعهدی طی 9 ماه محاسبه می کنید. ابتدا یک پیش پرداخت برای 9 ماه در کل پیدا می کنید. در مرحله بعد، پیش پرداخت های انباشته خود را برای سه ماهه اول و دوم از مبلغ یافت شده کم می کنید. و مجموع حاصل را با مبلغی که واقعا پرداخت کرده اید مقایسه می کنید.

اگر قبلاً اضافه پرداخت می کردید، اکنون حق دارید کمتر از آن پرداخت کنید.

کاترین

سلام! امروز پیش پرداخت سه ماهه 3 رو طبق Usn (درآمد-هزینه) پرداخت کردم. متوجه شدم که مبلغ اشتباه محاسبه شده است. من باید 3 هزار بیشتر پرداخت می کردم.

من باید این مبلغ پیش پرداخت را پرداخت کنم زیرا ... آیا فردا و پس فردا مهلتی هست که معوقه نباشد؟

و چه مواردی باید در فیش پرداخت در رابطه با اضافه شارژ قید شود؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

کاترین، شما وقت دارید، نیازی به نگرانی نیست. در فیش پرداخت نیز پیش پرداخت را طبق سیستم مالیاتی ساده شده وارد می کنید (در پرانتز، «پرداخت اضافی» را اضافه کنید).

اوگنیا

عصر بخیر. من یک کارآفرین فردی هستم، فرم مالیات از سیستم مالیاتی ساده درآمد. کسب و کار من فصلی است، درآمد اصلی در سه ماهه دوم تا سوم است. در سه ماهه اول 17 هزار، در دوم 68 هزار، در سه ماهه 116 هزار دریافت کردم، در چهارمین دریافتی 6 هزار بود و بیشتر از آن انتظار نمی رود.

مشارکت ها پرداخت شد: در 30 مارس 7 هزار و در 4 اکتبر 21 هزار (پرداخت ها در 30 سپتامبر ارسال شد ، اما به دلیل کد اشتباه Okato آنها برگردانده شدند ، مجبور شدم دوباره پرداخت کنم).

آیا نمی توانم پیش پرداخت های مالیاتی را بر اساس نتایج سه ماهه سوم انتقال دهم: زیرا... در سه ماهه چهارم دیگر درآمدی وجود نخواهد داشت ، اگر پیش پرداخت کنم ، اضافه پرداخت وجود دارد. دلیل دوم این است که من قصد داشتم حقوق خود را در سه ماهه سوم پرداخت کنم، اما آنها انجام نشدند.

پیش پرداخت پرداخت نشده چه مجازاتی خواهد داشت؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

پاسخ به تامارا: من می خواهم اشتباهی را در مورد موضوع کاهش میزان مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده بر روی حق بیمه که به مبلغ 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل پرداخت شده است، اصلاح کنم. موقعیتی از خدمات مالیاتی فدرال روسیه وجود دارد که امکان کاهش میزان مالیات بر این مشارکت ها را فراهم می کند.

نامه وزارت دارایی روسیه که در بالا به آن اشاره کردم پس گرفته شده است.

اوگنیا

تاتیانا، نه، او پرداخت نکرد. پرداخت به صندوق ها پیش پرداخت مالیات را پوشش می داد.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

اوگنیا، من الان فهمیدم. اینطوری پرداخت نکردن خطرناکه حالا توضیح می‌دهم که چه خبر است. هنگام ارائه اظهارنامه، درآمد خود را نشان می دهید و این واقعیت را نشان می دهید که حق بیمه در سه ماهه سوم واقعاً پرداخت نشده است.

ترجیح می‌دهم پرداخت کنم، و سپس اضافه پرداخت را در آینده در مقابل پرداخت‌های آتی حساب کنم. آنها ممکن است ملزم به پرداخت جریمه شوند.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

پرداخت حق بیمه در اواسط هر سه ماهه الزامی است تا بعداً اضافه پرداختی از این دست وجود نداشته باشد. معلوم شد که شما در آخرین روز سپتامبر پرداخت ها را انجام داده اید و آنها قبلاً در سه ماهه چهارم انجام شده اند.

اوگنیا

تاتیانا، از مشاوره شما متشکرم. من هم تصمیم گرفتم هزینه هایم را زودتر پرداخت کنم تا بعدا مشکلی پیش نیاید.

این یک واقعیت نیست که سال آینده من مبالغ مالیاتی داشته باشم که مشمول پرداخت سهم نباشد.

تامارا

ممنون از پاسخ مفصل

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

تامارا، بله، نامه های خدمات مالیاتی فدرال و وزارت دارایی را دوباره بررسی کردم، 1٪ نیز به کاهش اشاره دارد. دفعه قبل عجله داشتم جواب بدم.

آناستازیا

سلام اگر پیش پرداخت را نه قبل از 25 بلکه 30 ام پرداخت کنید چه عواقبی می تواند داشته باشد؟ و آیا اگر حسابدار بیش از مقدار مورد نیاز پرداخت کرده باشد، عیب خواهند کرد؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

آناستازیا، تا کنون، چیز مهمی نیست. بعداً وقتی اظهارنامه خود را تحت سیستم مالیاتی ساده شده ارسال می کنید، ممکن است میزان جریمه دیرکرد خود محاسبه شود. الزامات ناشی از بازرسی را با دقت دنبال کنید.

النا

عصر بخیر لطفا به من بگویید چگونه آن را به درستی انجام دهم. سیستم مالیاتی ساده درآمد-هزینه 15%

سه ماهه اول - سود 21293.13، پیش پرداخت پرداخت شده 3288.47، سود سه ماهه دوم 20330.05 پیش پرداخت پرداخت شده 3049.51 روبل، سود سه ماهه سوم 138083.16، با در نظر گرفتن کل تعهدی پرداخت شده، پیش پرداخت 20712 روبل. فعالیت های شرکت فصلی مشخصی دارد و در سه ماهه چهارم قطعاً ضرر خواهد داشت. برای سه ماهه سوم، تنها 5000 روبل از 20712.47 روبل پرداخت شد، اما هنگام محاسبه گزارش سالانه، یا یک پرداخت اضافی کوچک یا اضافه پرداخت کوچک (با در نظر گرفتن APهای قبلی) دریافت خواهید کرد. آیا این تخلف است و آیا باز هم مجبور به پرداخت AP 20712r و همچنین جریمه می شوند؟ یا اینکه محاسبه اصلی برای کل سال خواهد بود؟ پیشاپیش از شما متشکرم!

امید

لطفاً به من بگویید من یک کارآفرین انفرادی هستم در درآمد-هزینه های آمریکا در سه ماهه اول و دوم ضرر 3-سود داشته است اما برای 9 ماه زیان برای پرداخت پیش پرداخت برای نیم سالی که پرداخت نکرده ام ضروری است.

ایمان

بعد از ظهر بخیر تاتیانا، من بر اساس درآمد 6٪ ساده کار می کنم. در سال پانزدهم تا ژوئیه تجارت نکردم، که معلوم می شود 2 سه ماهه است. سپس در ابتدای مهر ماه AP 8335، درآمد تیر، مرداد، شهریور - 133196.79 پرداخت کردم، همچنین سهم 10 ماهه صندوق بازنشستگی 15509 و صندوق بیمه اجتماعی 3042.2 را پرداخت کردم، سپس هزینه های ماهانه برای آبان و آذر و 12/12 پرداخت شد. 30/15 پرداخت شده AP برای سه ماهه چهارم 5850 است از درآمد 103025.3 بعد از تسلیم اظهارنامه و حسابرسی میز 8080 منصرف شدند گویا من اضافی به بودجه پرداخت نکردم به نظر من به دلیل یک اظهارنامه ارسالی نادرست آیا در این مورد اضافه پرداختی دارم؟حالا میتوانم برای سال پانزدهم اظهارنامه به روز کنم؟

ماریا

عصر بخیر

1.) لطفاً به من بگویید که یک کارآفرین فردی باید چه نوع گزارشی را در ماه دسامبر ارائه کند (ساده شده، بدون کارمند)؟ من در مورد نوعی گزارش سالانه شنیدم و گزارش بعدی در ماه آوریل یک اعلامیه است. من نمی توانم بفهمم چه نوع گزارشی در این ماه لازم است.

چه زمانی می توانم سهم بیمه اجباری پزشکی را از مالیات کسر کنم؟ (من قصد دارم آنها را قبل از مارس 2018 ارسال کنم)

از وقت و توجه شما سپاسگزارم

با احترام، ماریا

ایگور

عصر بخیر.

در ابتدای سال، ما یک کارآفرین انفرادی افتتاح کردیم، اما حرکتی انجام نشد، فقط در اکتبر 2017.

مالیات: درآمد منهای هزینه ها. من آن را به قیمت 45000 روبل خریدم. فروخته شده برای 75000 روبل = 30000 روبل.

پرداخت ثابت هنوز پرداخت نشده است.

چگونه می توانم مالیات 30000 روبل پرداخت کنم؟ و کجا؟

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

ایگور، مالیات شما (مالیات واحد طبق سیستم مالیاتی ساده شده، همانطور که من متوجه شدم) باید در ابتدای سال 2018 پرداخت شود. صبر کنید تا سال جاری به پایان برسد. توصیه می کنم یک مبلغ ثابت پرداخت کنید که امسال باید به موقع پرداخت شود. اگر امسال آن را پرداخت کنید، پس می توانید مالیات خود را بر حق بیمه ای که برای خود می پردازید کاهش دهید.

می توانید یک رسید پرداخت برای پرداخت مالیات در یک بانک در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه ایجاد کنید، جایی که یک سرویس مناسب برای ایجاد رسید وجود دارد. در این صورت خود برنامه جزئیات پرداخت صحیح لازم را به شما می دهد.

مهلت پرداخت مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 1396 و مهلت ارسال اظهارنامه (که ملزم به انجام آن خواهید بود) تا 30 آوریل 2018 می باشد.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

ماریااگر کارآفرینی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (درآمد) هستید و کارمند ندارید، طبق نظام مالیاتی ساده شده در پایان سال جاری اظهارنامه ارائه می کنید. مهلت ارسال سند حداکثر تا 30 آوریل 2018 می باشد.

شما صورتهای مالی سالانه ارائه نمی کنید.

حق بیمه ای که در سال 2017 برای خود پرداخت کرده اید و خواهید پرداخت می توانید هنگام محاسبه مالیات خود در نظر بگیرید. شما می توانید مالیات خود را با میزان مشارکت واقعی کاهش دهید. لطفاً توجه داشته باشید که اگر در سال 2017 سهمیه پزشکی را پرداخت نکنید، نمی توانید مالیات خود را برای سال 2017 با این میزان مشارکت کاهش دهید. فقط پس از یک سال، هنگام محاسبه مالیات برای سال 2018، شما حق خواهید داشت سهم خود را که در سال 2018 پرداخت کرده اید، در نظر بگیرید.

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

ایمان، شما حق دارید یک اظهارنامه مالیاتی به روز شده برای سال 2015 ارائه دهید. اگر اضافه پرداخت کنید، زمان دارید تا مالیات اضافه پرداخت شده را بازپرداخت کنید. برای ما بنویسید یا اظهارنامه خود را برای سردبیر ارسال کنید، ما آن را بررسی می کنیم.

ماریا

از پاسخ شما بسیار متشکرم، تاتیانا!

اجازه دهید به سادگی ریاضی را با یک مثال توضیح دهم: من پیش پرداخت های سه ماهه را به طور کامل انجام دادم، اما حق بیمه (کل مبلغ را یکباره به طور کامل) فقط در دسامبر پرداخت کردم. به عنوان مثال، مانده مالیات قابل پرداخت برای دوره اکتبر تا آوریل 25 هزار است - آیا می توانم پرداخت های بیمه ای را از آنها کم کنم و اصلاً چیزی پرداخت نکنم؟

لاریسا

عصر بخیر لطفاً روش را به من بگویید: سیستم مالیاتی ساده برای درآمد-هزینه 2017 به طور کامل. در Q1-3 درآمد خوب بود و مبلغ مورد نظر حدود 500 هزار روبل بود. زیان در سه ماهه چهارم و زیان برای سال وجود داشت. پیش پرداخت ها با در نظر گرفتن فصلی بودن به میزان 1% درآمد پرداخت شد و در تاریخ 2018/01/01 درخواست انحلال دادند. ما اظهارنامه را ارسال کردیم و بلافاصله درخواست پرداخت 500.0 هزار روبل دریافت کردیم. + جریمه ها با وجود باخت محاسبه در 31 مارس 2018 انجام می شود. امتیاز 0 است. چه چیزی را توصیه می کنید؟ پیشاپیش از شما متشکرم

پورتال مالیاتی روسیه، مشاور مالیات و عوارض

لاریسا، لطفاً توضیح دهید، شما پیش پرداخت پرداخت کردید، چرا 1٪ درآمد؟ شما درآمد منهای هزینه دارید. پیش پرداخت ها باید به موقع پرداخت می شد. در صورت وجود زیان برای سال، مبالغ پیش پرداخت اضافه پرداخت خواهد شد.

اظهارنامه خود را برای ما ارسال کنید تا بتوانیم وضعیت را ارزیابی کنیم.

اولگا

تاتیانا، سلام! لطفاً این وضعیت را توضیح دهید: کارآفرین فردی در سال 2016 کار کرده است. در یک سیستم استاندارد بدون HP، از سال 2017. به سیستم مالیاتی ساده "درآمد" بدون NR تغییر یافت. حق بیمه ثابت برای سال 1395 در اواخر سال 2017 پرداخت شد آیا می توان این سهم ها را هنگام محاسبه اظهارنامه سال 1396 حساب کرد؟

اولگا

بعد از ظهر بخیر، تاتیانا!

لطفا کمکم کنید تا بفهمم :! ما یک کارآفرین فردی داریم، یک سیستم مالیاتی ساده با موضوع "درآمد"، هیچ کارمندی وجود ندارد، ما پرداخت های ثابتی را برای بیمه درمانی اجباری و بیمه پزشکی اجباری می پردازیم. همچنین برای درآمد بالای 300000 مبلغ 1 درصد به صندوق بازنشستگی پرداخت می کنیم.

وضعیت به شرح زیر است: در آوریل = سه ماهه دوم 2017، آنها از درآمد بیش از 300،000 برای سال 2016 - 2137 روبل، پرداخت اضافی به صندوق بازنشستگی انجام دادند. زمانی که پیش پرداخت سه ماهه دوم سال 2017 را تحت سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت کردیم، فراموش کردند که آن را به میزان این پرداخت اضافی کاهش دهند. خب الان چی؟ طبق اظهارنامه فعلی، معلوم می شود که ما تحت سیستم مالیاتی ساده شده اضافه پرداخت نداریم، در بخش 1.1 در ردیف 40 به سادگی مبلغی کمتر از آنچه که در واقع پرداخت کرده ایم وجود دارد، زیرا طبق فرمول در بخش محاسبه می شود. 2.1.1 مبلغ مالیات محاسبه شده منهای مبلغ حق بیمه اما در واقع ما این مبلغ را بیشتر پرداخت کردیم! شاید لازم باشد با اشاره به پیش پرداخت در سه ماهه دوم، درخواستی برای جبران مالیات اضافه پرداختی طبق سیستم مالیاتی ساده شده بنویسید؟ پس درخواست باید به کدام ماده قانون مالیات مراجعه کند؟ 78 یا چند تا دیگه؟ و آیا با توجه به اینکه این اضافه پرداخت در اظهارنامه قابل مشاهده نیست، آن را تایید می کنند...

میزان حق بیمه

نیم سال 2137

دوره نقدی 27990

بخش 1.1

مبلغ پرداختی تا تاریخ 25/04 27996

مبلغ پرداختی تا تاریخ 25/07 55807

مبلغ پرداختی تا 25/07 0 کاهش می یابد

مبلغ پرداختی تا تاریخ 25/10 53182

مبلغ پرداختی به 2510 0 کاهش می یابد

مبلغ پرداختی برای پرداخت اضافی دوره نقدی 24944

مبلغ پرداختی برای کاهش برای دوره نقدی 0

اولگا

بله، تاتیانا، مبالغ واقعی پرداخت شده تحت پیش پرداخت های سیستم مالیاتی ساده شده:

تا تاریخ 25/04/17 27996

تا 25/07 57943

تا 25/10 51045

برای دوره نقدی 24944

اولگا

بله مبالغ پرداختی در صندوق بازنشستگی به ترتیب 2137+27990 می باشد

آنا

بگو سیستم مالیاتی ساده، درآمد منهای هزینه ها. برای سه ماهه سوم پیش پرداخت 16 هزار روبل بود. ما نیم - 8 هزار پرداخت کردیم، زیرا در سه ماهه چهارم می دانستیم که هزینه های زیادی وجود خواهد داشت. در نتیجه مالیات متعلق به سال 11 هزار شد.ما 3 هزار اضافه پرداخت کردیم اما اداره مالیات اکنون از ما می خواهد که برای سه ماهه 3 اضافه پرداخت کنیم و سپس آن را برگردانیم یا دوره های آینده را جبران کنیم. و از سال هجدهم هیچ فعالیتی صورت نمی گیرد و انحلال داوطلبانه انجام می شود.

استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده پیش فرض اصل تسویه حساب با بودجه را دارد. این بدان معنی است که پرداخت کننده مالیات واحد "ساده شده" - یک شرکت یا کارآفرین فردی - هر سه ماهه مبالغ خاصی را بر اساس محاسبات خود به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می کند و تنها در پایان دوره مالیاتی در نهایت پایه مالیاتی تعیین می شود و اظهارنامه سالانه ارائه می شود. از آن، بازرسان خود متوجه می شوند که یک نماینده کسب و کار کوچک خاص در طول سال چقدر مالیات باید بپردازد و پس از اتمام آن چقدر باید پرداخت کند.

مهلت پرداخت پیش پرداخت در نظام مالیاتی ساده شده

صرف نظر از هدف اعمال شده تحت سیستم مالیاتی ساده - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه" - پرداخت کنندگان مالیات "ساده شده" موظفند پیش پرداخت را به صورت فصلی محاسبه کنند. اما تعیین میزان پیش پرداخت در سیستم مالیاتی ساده به صورت تعهدی انجام می شود. در واقع، این بدان معنی است که هیچ پیش پرداخت مالیاتی سه ماهه جداگانه ای وجود ندارد. این قانون پیش پرداخت را برای 1 چهارم، نیم سال و 9 ماه پیش بینی کرده است. آخرین مهلت پرداخت پیش پرداخت در نظام مالیاتی ساده شده بیست و پنجمین روز ماه پس از پایان دوره است. به ویژه لازم به ذکر است که پرداخت جداگانه ای در پایان سه ماهه چهارم ارائه نشده است؛ شرکت های ساده شده موظفند تا 31 مارس سال آینده محاسبه نهایی مالیات را انجام دهند و کارآفرینان فردی - تا 30 آوریل سال آینده، یعنی در همان محدوده زمانی که در آن موظف به ارائه گزارش سالانه تحت این رژیم خاص هستند. جالب است که کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی ساده موظفند پیش پرداخت سه ماهه اول سال آینده را تا مهلت تسویه حساب بر اساس نتایج سال گذشته یعنی تا 30 آوریل واریز کنند. چنین اختلافی در شرایط ممکن است همیشه راحت نباشد، بنابراین، البته، برای اینکه در کسر مالیات و محاسبات آنها اشتباه نگیرید، توصیه می شود پرداخت ها را به طور مداوم و شاید کمی از قبل انجام دهید.

و به طور سنتی، اگر آخرین روز دوره تسویه بودجه در یک آخر هفته باشد، تاریخ پایان به روز کاری بعدی پس از آن منتقل می شود.

اصل محاسبه پیش پرداخت بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده

همانطور که متوجه شدیم، محاسبه پیش پرداخت ها تحت سیستم مالیاتی ساده شده به صورت تعهدی انجام می شود. این بدان معناست که هنگام تعیین مبلغ پیش پرداخت، به عنوان مثال، برای شش ماه، کلیه درآمدهای تحت سیستم مالیاتی ساده - 6٪ و کلیه درآمدها و هزینه های سیستم مالیاتی ساده - 15٪ از ابتدای سال در نظر گرفته می شود. حساب. پیش پرداخت برای شش ماه منهای پیش پرداخت منتقل شده قبلی پرداخت می شود، یعنی در مثال مورد بررسی - منهای مبلغ پرداخت شده برای سه ماهه اول. بر اساس نتایج 9 ماهه، پایه مالیاتی نیز از ابتدای سال تعیین می شود و پیش پرداخت های سه ماهه اول و نیم سال از مبلغ پرداختی مالیات دریافتی کسر می شود. یک اصل مشابه برای محاسبه نهایی سیستم مالیاتی ساده شده در پایان سال اعمال می شود، یعنی هنگام تعیین مبلغ پرداخت نهایی، پیش پرداخت های قبلی منتقل شده تحت سیستم مالیاتی ساده شده از 6٪ یا 15٪ کسر می شود. پایه مالیاتی سال

این رویه برای تسویه حساب با بودجه، از یک سو منجر به پرداخت مالیات مضاعف نمی شود و از سوی دیگر، دو نکته را پیشنهاد می کند که ممکن است در زمینه انجام تجارت برای بنگاه ها و کارآفرینانی که از ساده سازی استفاده می کنند مفید باشد. اولاً، اگر به دلایلی مقدار معینی از درآمد یا هزینه در پایه مالیاتی سه ماهه قبل منعکس نشده باشد، پس از شناسایی و اصلاح خطا، این مغایرت به طور خودکار در محاسبه پیش پرداخت در نظر گرفته می شود. سه ماهه بعدی، از آنجایی که پایه همیشه محاسبه می شود، ژانویه را شروع کردم. بدین ترتیب در پایان سال در هر صورت مالیات به درستی محاسبه خواهد شد، البته در صورتی که اصلاحاتی قبل از جمع بندی نتایج نهایی سال انجام شود.

نکته دوم مربوط به اصل تحریم تاخیر در پرداخت بودجه است. در قانون جریمه ای برای دیرکرد پیش پرداخت پیش بینی نشده است. مسدود کردن حساب بانکی، که کنترل کننده ها دوست دارند زمانی که مالیات دهندگان در اجرای تعهدات خود برای پرداخت بودجه با تاخیر مواجه می شوند، به آن متوسل می شوند و همچنین جریمه فقط در پایان سال امکان پذیر است. اگر فقط برای سه ماهه اول، نیم سال یا 9 ماه در مورد تاخیر پرداخت صحبت می کنیم، تنها جریمه برای این جریمه است. آنها به عنوان 1/300 نرخ کلیدی فعلی مبلغ بدهی برای هر روز تاخیر در پرداخت محاسبه می شوند. پیش از این از نرخ ریفاینانس استفاده می شد، اما از امسال بانک مرکزی اصل محاسبه را تغییر داد و اکنون از نرخ کلیدی استفاده می شود. به هر حال، در نتیجه، میزان جریمه ها افزایش یافت، زیرا نرخ تامین مالی مجدد کمتر از نرخ اصلی بود (از اول ژانویه 2016 11٪ بود، از 14 ژوئن - 10.5٪). بنابراین، اگر ما در مورد تاخیر جزئی در مهلت پرداخت یا اشتباه در محاسبه پایه مالیاتی صحبت می کنیم که منجر به دست کم گرفتن جزئی پیش پرداخت شده است، میزان جریمه ها در بیشتر موارد حداقل خواهد بود.

توصیه نمی شود که جریمه ها را به تنهایی محاسبه کنید، زیرا به دلیل اختلاف 1-2 روز احتمال اشتباه وجود دارد. میزان تحریم ها در این مورد توسط خود اداره مالیات تعیین می شود، اما پس از دریافت اظهارنامه سالانه، یعنی می تواند مبالغ پیش پرداخت های تعهدی و پرداختی را بر اساس نتایج هر فصل مقایسه کند.