تسویه حساب با صندوق بیمه اجتماعی - روش محاسبه و پرداخت حق بیمه. تسویه حساب با صندوق بیمه اجتماعی - روش محاسبه و پرداخت حق بیمه 2.9 مالیات صندوق بیمه اجتماعی چیست؟

یک سال از انتقال مجدد کنترل بر پرداخت حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال می گذرد. به گفته مسئولان، اداره حق الزحمه های بازرسی مالیاتی تاثیر بسیار بهتری در وصول آنها دارد. صندوق بیمه اجتماعی تنها با دریافت حق بیمه در صورت آسیب دیدگی و بیماری های شغلی کارگران مانده بود. نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه در سال 2018 - ما تمام تغییرات و آخرین اخبار در مورد این موضوع را به شما خواهیم گفت.

کارآفرینان فردی چقدر باید برای خودشان بپردازند؟

اول، در مورد میزان مشارکتی که هر کارآفرین باید در سال 2018 برای خود انجام دهد، حتی اگر فعالیت واقعی انجام ندهد یا درآمدی از کسب و کار نداشته باشد. فرمول محاسبه این مبالغ نسبت به سال های گذشته تغییر کرده است. اکنون مشارکت ها دیگر به حداقل دستمزد گره خورده است که رشد سریع و قابل توجهی را نشان می دهد - از 7500 روبل در ابتدای سال 2017 به 9485 روبل در ابتدای سال 2018.

پیش بینی می شود حداقل دستمزد برابر با حداقل سطح معیشتی باشد. اگر در نظر بگیریم که این مبلغ 11163 روبل است ، پس پیوند قبلی میزان حق بیمه به حداقل دستمزد باعث افزایش شدید پرداخت ها برای کارآفرینان فردی برای خود می شد. برای جلوگیری از این امر، دولت تصمیم گرفت برای سال 2018 مبلغ ثابتی از حق بیمه تعیین کند.

قانون شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 مفاد ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه را اصلاح کرد و حق بیمه را برای کارآفرینان فردی برای سال 2018 به میزان ثابت تعیین کرد:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری - 26545 روبل;
• برای بیمه درمانی اجباری - 5840 روبل.

بنابراین، هر کارآفرین حداقل در سال 2018 باید هزینه خود را بپردازد 32385 روبل، که در مقایسه با سال قبل به معنای افزایش 4395 روبلی است. اگر کارآفرین برای کل سال در این ظرفیت ثبت نام نکرده باشد، مبلغ سالانه بر این اساس مجدداً محاسبه می شود.

قانون محاسبه سهم اضافی برای درآمد بیش از 300000 روبل در سال تغییر نکرده است: مانند قبل، 1٪ از مبلغ بالاتر از حد برای بیمه بازنشستگی شارژ می شود. محدودیت در میزان مشارکتی که یک کارآفرین می تواند برای بیمه بازنشستگی خود انجام دهد نیز همچنان اعمال می شود. حداکثر کمک به صندوق بازنشستگی در سال 2018 برای کارآفرینان فردی برای خود 212،360 روبل است: بر اساس 8 * 26،545 * 12 ماه * 26٪. کارآفرینان انفرادی به صورت داوطلبانه به بیمه اجتماعی خود پرداخت می کنند.

جدول پرداخت های اجباری یک کارآفرین در سال 2018 را نشان می دهد که طبق قانون جدید محاسبه شده است.

مهلت‌های پرداخت پرداخت‌های کارآفرینان فردی تا حدی تغییر کرده است: مبلغ ثابت 32,385 روبل باید حداکثر تا 31 دسامبر 2018 پرداخت شود و سهم 1% اضافی اکنون می‌تواند بعداً پرداخت شود - تا 1 ژوئیه 2019 و نه تا قبل از آن. 1 آوریل، مانند قبل.

IP Sergienko A.M. درآمد 1.3 میلیون روبل در سال 2018 دریافت کرد.سهم اضافی در بیمه بازنشستگی ((1300000 - 300000) * 1٪ = 10000 روبل خواهد بود. یعنی در کل IP Sergienko A.M. باید با چنین درآمدی 42385 روبل برای خود بپردازد. در عین حال، مبلغ ثابت 32,385 روبل باید حداکثر تا 12/31/18 منتقل شود و 10,000 روبل هم در سال 2018 و هم قبل از 07/01/19 قابل پرداخت است.

برای سهولت در پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب جاری را توصیه می کنیم. علاوه بر این، اکنون بسیاری از بانک ها شرایط مطلوبی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.

پرداخت کنندگان حق بیمه برای کارکنان چقدر باید پرداخت کنند؟

طبق فصل جدید 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت کنندگان حق بیمه (به استثنای کارآفرینان فردی بدون کارمند، دفاتر اسناد رسمی، وکلای شاغل در مشاغل خصوصی) نیز افرادی هستند که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند. این دسته شامل:

• کارفرمایان تحت قرارداد کار؛
• مشتریان تحت قراردادهای مدنی؛
• افراد عادی که به عنوان کارآفرینان فردی ثبت نشده اند.

پرداخت کنندگان به هزینه خود سهمی را پرداخت می کنند و آن را از پرداخت به یک فرد کسر نمی کنند. نرخ حق بیمه در سال 2018 در همان سطح باقی مانده و به طور کلی 30 درصد از مزایای کارکنان را تشکیل می دهد. علاوه بر این، برخی از پرداخت کنندگان وجود دارند که نرخ حق بیمه برای آنها در سال 2018 به میزان قابل توجهی کاهش یافته است. برای اینکه بتواند با این نرخ های کاهش یافته کسر کند، پرداخت کننده باید شرایط اجباری ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه را رعایت کند.

فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 15 نوامبر 2017 به شماره 1378 حداکثر پایه را برای محاسبه حق بیمه در سال 2018 تعیین کرد:

• برای بیمه بازنشستگی - 1،021،000 روبل؛
• برای بیمه اجتماعی اجباری - 815000 روبل.

پس از دستیابی به این پرداخت ها (به طور جداگانه برای هر کارمند)، پرداخت کننده سهمی را پرداخت می کند. اگر پرداخت کننده در رده ترجیحی قرار گیرد، پس از رسیدن به حداکثر پایه، سهم مستمری کارمند و بیمه اجتماعی پرداخت نمی شود. در مورد پرداخت های بیمه سلامت، تعرفه آنها با رسیدن به حداکثر پایه تغییر نمی کند.

حق بیمه در نرخ های سال 2018 تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه(جدول تعرفه های عمومی و کاهشی)

	بیمه بازنشستگی	بیمه اجتماعی	بیمه سلامت
بیمه شدگانی که تا رسیدن به حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه، مشمول مزایا نیستند.		2,9%	5,1%
بیمه شدگانی که پس از رسیدن به حداکثر پایه محاسبه حق بیمه، مستحق دریافت مزایا نیستند.			5,1%
1. سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده برای برخی از انواع فعالیت ها (ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه) 2. داروخانه های فعال در UTII 3. کارآفرینان انفرادی در PSN، به جز کسانی که در تجارت، پذیرایی، اجاره فعالیت می کنند. 4. سازمان های غیرانتفاعی و خیریه در سیستم مالیاتی ساده
1. شرکت های اقتصادی و مشارکت در نظام مالیاتی ساده، معرفی اختراعات، ثبت اختراعات، نمونه ها. 2. سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که با مناطق ویژه اقتصادی برای اجرای فنی و گردشگری تفاهم نامه منعقد کرده اند - تلفن نو.	13%	2,9%	5,1%
سازمان های IT معتبر	8%	2%	4%
بیمه گران در رابطه با خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه
مشارکت در پروژه Skol-ko-vo در روسیه
1. شرکت کنندگان منطقه آزاد اقتصادی در قلمرو جمهوری کریمه و سواستوپل 2. ساکنان قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی 3. ساکنان بندر آزاد ولادی وستوک		1,5%	0,1%

همچنین برای بیمه اجباری حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی (از 0.2 درصد به 8.5 درصد) به صندوق بیمه اجتماعی کمک پرداخت می شود. مهلت انتقال سهم برای کارمندان تغییر نکرده است: حداکثر تا 15 روز بعد از ماه گزارش (بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

گزارش جدید در مورد مشارکت

اگرچه از سال 2017 تمام وظایف نظارت بر پرداخت کمک ها (به استثنای کمک های آسیب دیدگی) به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، گزارش هایی وجود دارد که باید به صندوق ها ارائه شود.

که در صندوق بازنشستگی:

• ماهانه - حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش (قبلاً تا 10 بود).
• یک بار در سال، اطلاعات حسابداری شخصی (SZV-Experience) - حداکثر تا 1 مارس 2019 برای سال 2018.

که در صندوق بیمه اجتماعی:

• فرم به روز شده، مهلت ها یکسان است - حداکثر تا 20 روز بعد از سه ماهه گزارش (بر روی کاغذ) و حداکثر تا 25 روز برای گزارش الکترونیکی (اگر تعداد کارمندان بیش از 25 نفر باشد).

که در اداره مالیاتبرای اجاره، که اطلاعاتی را که قبلاً در فرم‌های RSV و 4-FSS گنجانده شده بود ترکیب می‌کرد. یک محاسبه واحد باید حداکثر تا 30 روز پس از دوره گزارش ارائه شود (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حق بیمه پرداختی اجباری منظم است. پرداخت کمک ها به شما این حق را می دهد که از مرخصی استعلاجی و مزایای کودکان، مراقبت های پزشکی رایگان و حمایت مالی پس از بازنشستگی بهره مند شوید.

کارفرمایان، کارآفرینان و افراد خوداشتغال ملزم به مشارکت هستند. اگر یک کارآفرین انفرادی برای خود کار می کند و کارمندانی در کارکنان خود دارد، موظف است برای خود و برای کارمندانش سهمی بپردازد. کارشناسان سامانه گلابوخ جدولی را تهیه کرده اند که نشان می دهد چه کسانی و با چه پرداختی باید حق بیمه پرداخت کنند. از قبل بررسی کنید که آیا تمام پاداش های خود را به بیمه بازنشستگی اجباری، پزشکی و اجتماعی منتقل می کنید >>>

چه چیزی در مورد حق بیمه اعمال می شود؟کمک های مالی به دو گروه تقسیم می شود: کمک های بیمه به صندوق ها و خدمات مالیاتی فدرال.

گروه اول شامل کمک به وجوه خارج از بودجه از دستمزد کارگران برای بیمه در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی است. چنین کسرهایی معمولاً کمک های آسیب نامیده می شوند. آنها برای صندوق تامین اجتماعی ساخته شده اند. برای چه پرداخت هایی محاسبه می شوند؟ >>>

گروه دوم شامل حق بیمه بازنشستگی، بیمه درمانی و اجتماعی در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان است. مبالغ حق بیمه برای سال 2019.

کارآفرینان انفرادی حق دارند کمک ها را به صورت ماهانه، سه ماهه یا به صورت یکجا انتقال دهند. بازه زمانی دقیقی که در آن مبلغ حق بیمه باید منتقل شود توسط کارآفرین به طور مستقل تعیین می شود. کد مالیاتی فقط تاریخ هایی را تعیین کرده است که پس از آن نمی توان مشارکت ها را پرداخت کرد. ویژگی این گونه بیمه گذاران این است که علاوه بر حق بیمه برای کارکنان، باید برای خود نیز سهم پرداخت کنند. نحوه شمارش آنها و با چه نرخی >>>

نرخ حق بیمه.نرخ حق بیمه عمومی و کاهش یافته وجود دارد. نرخ های کلی حق بیمه در سال 2019 به خدمات مالیاتی فدرال به شرح زیر است:

• 22٪ - برای بیمه بازنشستگی؛
• 2.9٪ - بیمه از کار افتادگی موقت؛
• 5.1٪ - بیمه درمانی.

در همان زمان، قانونگذاران برای محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی و سهم در صورت بیماری و زایمان، حداکثر مقادیر پایه را تعیین کردند که با رسیدن به آن نرخ تغییر می کند.

در صندوق بیمه اجتماعی، نرخ حق بیمه سالانه توسط کارکنان صندوق تعیین می شود. آنها به کلاس ریسک حرفه ای فعالیت های کارفرما بستگی دارند.

چه کسانی در سال 2019 مجاز به پرداخت سهم کمتر خواهند بود

مقامات قوانینی را تغییر داده اند که بر اساس آن تخفیفی برای کمک هزینه جراحات تعیین می کنند. به دست آوردن آن آسان تر شده است - فقط کامل است. اما اگر FSS خطایی در 4-FSS که قبلا ارسال شده است کشف کند، ممکن است تخفیف لغو شود.

کارآفرینان حق بیمه را به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه می پردازند. مقدار کسر ثابت است، اما به درآمد سالانه کارآفرین بستگی دارد.

صندوق بیمه اجتماعی داخلی به بیمه شدگان پرداخت می کند. این کسرها، از جمله، زمانی که کارمندان مرخصی استعلاجی یا در ارتباط با تولد فرزند می گیرند، انجام می شود. در عین حال، کارفرمایان موظفند به طور منظم حق بیمه را به میزان و روشی که طبق هنجارهای قانون داخلی تعیین می شود به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت کنند. در ادامه در مورد کسر در سال 2017 صحبت خواهیم کرد.

بیمه اجتماعی

قانون اصلی تنظیم کننده روابط در زمینه بیمه اجتماعی در روسیه قانون فدرال شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2006 است.

همچنین، سیستم تنظیم بیمه اجتماعی در قلمرو دولت روسیه شامل الزامات نظارتی زیر است:

• قانون شماره 81-FZ 19 مه 1995، تنظیم روابط در زمینه تضمین بارداری و زایمان.
• فدرال رزرو قانون 24 جولای 1998 شماره 125-FZ، اعمال شده در مورد آسیب های صنعتی و شناسایی بیماری های شغلی.

قانونگذار به طور مستقیم اشاره کرد که بیمه اجتماعی بخشی جدایی ناپذیر از مکانیسم دولتی برای محافظت و به حداقل رساندن خسارات جمعیت در صورت تغییر وضعیت یا وضعیت سلامت آنها است.

همانطور که از تفسیر تحت اللفظی دستورالعمل قانونگذار روسیه بر می آید، سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی اجباری است و برای اطمینان از تضمین بیمه شدگان منتقل می شود.

با این حال، از 1 ژانویه 2017، قانون هنجاری فوق قدرت خود را از دست می دهد و دیگر در قلمرو فدراسیون روسیه اعمال نخواهد شد.

به جای قانون فدرال فوق الذکر، قسمت 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل فصل 34 است که مقررات قانونی کمک های صندوق بیمه اجتماعی را در سال 2017 (و در آینده) جمع آوری می کند.

کسورات در سال 2017

علیرغم تغییرات قابل توجه در قوانین قوانین روسیه در زمینه بیمه اجتماعی، برای سال 2017 حداکثر اندازه پایه برای تعیین سهم نیز تعیین شد. با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 نوامبر 2016 شماره 1255 تأسیس شد.

از تاریخ 1396/01/01 مبنای محاسبه مبلغ حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی باید مقادیر مصوب ضربدر ضریب افزایشی باشد. محاسبه مقادیر مورد نیاز به صورت تعهدی انجام می شود.

با حداکثر درآمد کارمند 755000 روبل، بیمه گذار در سال 2017 به میزان 2.9٪ کمک خواهد کرد. به محض اینکه درآمد کارمند از مقدار فوق بیشتر شود، مالیات به صندوق بیمه اجتماعی محاسبه و پرداخت نمی شود. تعرفه مشخص شده برای مواردی که کارکنان در مرخصی استعلاجی هستند و همچنین زایمان و زایمان اعمال می شود.

ذکر این نکته ضروری است که پس از تاریخ 1396/01/01، حق بیمه تامین اجتماعی کارگران خارجی بر اساس شاخص 1.8 درصد محاسبه خواهد شد.

هنگام محاسبه میزان سهمی که باید به تامین اجتماعی پرداخت شود، باید وجود عوامل کاهش و زمینه های معافیت از پرداخت را نیز در نظر گرفت که با الزامات قوانین داخلی استفاده می شود.

در زیر جدول مشارکت های صندوق بیمه اجتماعی در سال ۱۳۹۶ آورده شده است.

پرداخت کنندگان مشارکت	نرخ	حداکثر پایه
پرداخت های شرکت ها، شهروندان و کارآفرینان به کارمندان روسی	2,9%	755000 روبل
درآمدی که توسط شرکت ها، افراد و کارآفرینان فردی به نفع خارجی ها پرداخت می شود	1,8%	755000 روبل
مبالغ مزایا و غرامت مقرر در ماده 422 قانون مالیات روسیه	نصب نشده	نصب نشده
کسورات به صندوق بیمه اجتماعی از مبالغ پرداختی بیش از پایه	نصب نشده	نصب نشده
شرکت‌هایی که حاصل کار فکری را اجرا می‌کنند	2%	755000 روبل
فعالیت های فناوری و نوآوری در مناطق ویژه اقتصادی	2%	755000 روبل
کارآفرینی در حوزه فناوری اطلاعات	2%	755000 روبل
حقوق خدمه کشتی	0%	755000 روبل
مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده طبق OKVED استفاده می کنند که در پاراگراف ها ذکر شده است. 5 ص 1 هنر. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	0%	755000 روبل
داروخانه ها و داروسازان فردی که از UTII استفاده می کنند	0%	755000 روبل
سازمان های غیر انتفاعی	0%	755000 روبل
موسسات خیریه	0%	755000 روبل
کارآفرینان فردی که حق ثبت اختراع را اعمال می کنند	0%	755000 روبل
سازمان های شرکت کننده در Skolkovo	0%	755000 روبل
مشارکت کنندگان مناطق آزاد اقتصادی	1,5%	755000 روبل
موضوعات قلمروهای توسعه اولویت دار	1,5%	755000 روبل
ساکنان بندر ولادی وستوک	1,5%	755000 روبل
پرداخت کنندگانی که به افراد حق الزحمه پرداخت نمی کنند	نصب نشده	غایب
غرامت خدمه پرواز	14%	755000 روبل
دستمزد کارگران انفرادی در صنعت معدن	6,7%	755000 روبل

ثبت حسابداری برای بیمه تامین اجتماعی انجام شده است

در سوابق حسابداری شرکت های داخلی، معاملات مربوط به پرداخت حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی باید به ترتیب زیر درج شود:

• حساب بدهکار 69.1;
• اعتبار 51 مربوط به او است.

از اول ژانویه 2019، تعرفه ها و نرخ های حق بیمه به روز شد، روند و شرایط اعمال تعرفه های ترجیحی به طور قابل توجهی بازنگری شد.

پرداخت کنندگان حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری (OPI)، برای بیمه اجتماعی اجباری (OSS)، برای بیمه درمانی اجباری (CHI)	نرخ ها حق بیمه برای بیمه اجباری
	بازنشستگی (OPS)	اجتماعی (OSS)	پزشکی (بیمه پزشکی اجباری)
نرخ حق بیمه
تعرفه های پرداخت کنندگان مشخص شده در زیر بند 1 بند 1 ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به استثنای افرادی که از نرخ های کاهش یافته حق بیمه استفاده می کنند)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* تعرفه تعیین شده حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری در حداکثر ارزش تعیین شده مبنای محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری اعمال می شود - 22 درصد تجاوز از حداکثر پایه تعیین شده برای محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری - 10 درصد(بند 2، بند 1، ماده 425 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ** تعرفه های بیمه اجتماعی اجباری در رابطه با پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند در داخل پرانتز ذکر شده است.
کاهش نرخ حق بیمه در سال 2019 ترتیب درخواست تغییر کرده است
سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده که فعالیت های ترجیحی را با درآمد حداقل 70٪ از کل انجام می دهند (بند 5، بند 1، بند 3، بند 2، بند 6، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه. )	20 %	0 %	0 %	20 %
داروخانه ها و کارآفرینان فردی در UTII برای پرداخت به کارکنان شاغل در داروسازی (بند 6، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	20 %	0 %	0 %	20 %
کارآفرینان در سیستم مالیات ثبت اختراع (PTS) برای پرداخت به کارکنانی که در فعالیت های مربوط به پتنت فعالیت می کنند، به استثنای انواع خاصی از فعالیت ها که مزایا برای آنها اعمال نمی شود(بند 9، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	20 %	0 %	0 %	20 %
سازمان های غیر انتفاعی (NPOs) در سیستم مالیاتی ساده. علاوه بر مؤسسات دولتی و شهرداری که حوزه آن مربوط به خدمات اجتماعی به شهروندان در حوزه بهداشت و درمان، آموزش، هنر و ورزش همگانی است (بند 7 بند 1 بند 3 بند 2 بند 7 ماده 427 ق. کد مالیاتی فدراسیون روسیه)	20 %	0 %	0 %	20 %
سازمان های خیریه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (بند 8، بند 1، بند 3، بند 2، بند 8، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	20 %	0 %	0 %	20 %
سازمان های فناوری اطلاعات (بند 3، بند 1، بند 1، بند 2، بند 5، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).	8 %	2 %	4 %	14 %
مشارکت های تجاری و شرکت ها در زمینه اجرای نتایج فعالیت های فکری (بند 1، بند 1، بند 1، بند 2، بند 4، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	8 %	2 %	4 %	14 %
سازمان ها و کارآفرینان فردی که با نهادهای مدیریت SEZ در مورد اجرای فعالیت های فناوری نوآورانه و گردشگری-تفریحی منعقد کرده اند (بند 2، بند 1، بند 1، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	8 %	2 %	4 %	14 %
پرداخت کنندگان حق الزحمه به اعضای خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه (به استثنای) (بند 4، بند 1، بند 2، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	0 %	0 %	0 %	0 %
سازمان ها - شرکت کنندگان Skolkovo (بند 10، بند 1، بند 4، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	14 %	0 %	0 %	14 %
بیمه گران - شرکت کنندگان SEZ در قلمرو کریمه و سواستوپل (بند 11، بند 1، بند 5، بند 2، بند 10، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
بیمه گران ساکن قلمرو توسعه سریع اجتماعی و اقتصادی هستند (بند 12، بند 1، بند 5، بند 2، بند 10، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
بیمه گذاران ساکن بندر آزاد ولادیووستوک هستند (بند 13، بند 1، بند 5، بند 2، بند 10، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

مبالغی که مشمول حق بیمه نیستند در ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

ویژگی ها و شرایط اعمال کاهش نرخ حق بیمه توسط دسته های مختلف پرداخت کنندگان توسط ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

روش محاسبه و پرداخت حق بیمه در سال 2019

1. در طول دوره صورتحساب، بر اساس نتایج هر ماه تقویمی، پرداخت کنندگان حق بیمه را بر اساس مبنای محاسبه حق بیمه از ابتدای دوره صورتحساب تا پایان ماه تقویم مربوطه و تعرفه های حق بیمه منهای حق بیمه محاسبه و پرداخت می کنند. مبالغ حق بیمه محاسبه شده از ابتدای دوره صورتحساب تا ماه تقویم قبل با احتساب ماه.
2. میزان مشارکت بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری (OSI) با میزان هزینه های متحمل شده توسط آنها برای پرداخت پوشش بیمه برای نوع مشخص شده OSS مطابق با قوانین روسیه کاهش می یابد.
3. مبلغ حق بیمه محاسبه شده برای پرداخت برای یک ماه تقویمی باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه تقویمی بعدی پرداخت شود.
4. پرداخت کنندگان موظفند نسبت به هر فردی که پرداخت ها به نفع او انجام شده است، مبالغ پرداخت های تعهدی و سایر حق الزحمه ها، مبالغ حق بیمه مربوط به آنها را نگهداری کنند.
5. مبلغ حق بیمه برای انتقال به روبل و کوپک محاسبه می شود.
6. میزان حق بیمه توسط پرداخت کنندگان حق بیمه مندرج در بند 1 بند 1 ماده 419 قانون مالیات به تفکیک حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری و حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت وجود محاسبه و پرداخت می شود. از کار افتادگی موقت و در رابطه با زایمان، حق بیمه برای بیمه اجباری سلامت.

حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه در سال 2019

تا یک نقطه خاص این قانون کار می کند: هرچه حقوق کارمند بالاتر باشد، میزان مشارکت بیشتر استو به تبع آن بار مالیاتی بر دوش کارفرما.

به منظور کاهش هزینه های مؤسسات تجاری برای بیمه اجباری، مشروط بر اینکه از حد تعیین شده فراتر رود، قانون مالیات فدراسیون روسیه کاهش تعرفه ها (رگرسیون) را پیش بینی می کند. این کار کارفرمایان را تشویق می کند که سطح واقعی حقوق کارکنان خود را پنهان نکنند.

حداکثر پایه تعیین شده برای محاسبه حق بیمه مشروط به نمایه سازی سالانه است:

• برای بیمه اجتماعی (OSS)، در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان، پایه بر اساس رشد متوسط ​​دستمزد در فدراسیون روسیه شاخص می شود.
• برای بیمه بازنشستگی (PIS) ، اندازه پایه با در نظر گرفتن میانگین حقوق در فدراسیون روسیه ایجاد می شود که با افزایش 12 بار، و عامل فزاینده اعمال شده بر آن.

فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 28 نوامبر 2018 N 1426 "در مورد حداکثر ارزش پایه برای محاسبه سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان و برای بیمه بازنشستگی اجباری از 1 ژانویه. 2019.”

مطابق بند 6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دولت فدراسیون روسیه
ایستگاه ایستگاه:

1. تعیین کنید که برای پرداخت کنندگان حق بیمه تعیین شده در زیر بند 1 بند 1 ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه:

• برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان مشمول نمایه سازی از 1 ژانویه 2019 در 1,061 بار، با در نظر گرفتن رشد متوسط ​​دستمزد در فدراسیون روسیه و مقادیر برای هر فرد به مقداری که بیش از آن نباشد. 865 000 روبل بر اساس تعهدی از 1 ژانویه 2019؛
• برای بیمه بازنشستگی اجباری، با در نظر گرفتن میانگین حقوق در فدراسیون روسیه برای سال 2019، افزایش یافته است 12 بار، و ضریب افزایشی اعمال شده برای آن، تعیین شده توسط بند 5 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای سال 2019 به میزان 2,1 ، مبالغ در رابطه با هر فرد از مقداری تجاوز نمی کند 1 150 000 روبل بر اساس تعهدی از 1 ژانویه 2019

رئیس دولت
فدراسیون روسیه
D.Medvedev

2019: پایه حد، انواع بیمه، تیریف

2018: پایه حد، انواع بیمه، تیریف

محاسبه مشارکت ها در صورت تجاوز از حداکثر پایه در سال 2019

اگر از سطح کل حقوق کارمند (حد پایه) تعیین شده برای سال جاری (مجموعا از ابتدای سال) فراتر رود، نرخ های حق بیمه جاری 22 درصد در صندوق بازنشستگی و 2.9 درصد در صندوق بیمه اجتماعیکاهش یافته و به ترتیب به 10% و 0% (نسبت به مقادیر بالاتر از سطح فوق) می رسد.

نرخ های اضافی حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری

برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان، در رابطه با پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افراد شاغل در انواع خاصی از کار، تعرفه اضافی از سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری اعمال می شود.

* برای پرداخت کنندگان مشخص شده در بندهای 1 و 2 هنر. 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بسته به کلاس شرایط کاری که بر اساس نتایج ارزیابی ویژه شرایط کار ایجاد شده است، به روشی که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است، تعرفه های اضافی بیمه زیر انجام می شود. مشارکت برای بیمه بازنشستگی اجباری اعمال می شود:

طبقه شرایط کار	زیرگروه شرایط کاری	نرخ حق بیمه اضافی
خطرناک	4	8.0 درصد
زیان آور	3.4	7.0 درصد
	3.3	6.0 درصد
	3.2	4.0 درصد
	3.1	2.0 درصد
قابل قبول	2	0.0 درصد
بهینه	1	0.0 درصد

مبلغ ثابت حق بیمه در سال 2019 (برای خود) برای افراد خوداشتغال که به افراد پرداخت نمی کنند.

از 1 ژانویه 2019، یک روش جدید برای پرداخت پرداخت های ثابت به کارآفرینان فردی (برای خودشان) در حال اجرا است. در عین حال، نحوه پرداخت حق بیمه توسط یک کارآفرین به کارفرما بودن کارآفرین بستگی دارد. اگر یک کارآفرین انفرادی از نیروی کار اجاره ای استفاده نکند، مقدار ثابتی از حق بیمه برای او اعمال می شود.

مطابق با قانون سال 2019، کارآفرینان فردی پرداخت می کنند:

• به صندوق بازنشستگی روسیه - 26545 روبل. + 1٪ در درآمد کارآفرین فردی بیش از 300000 روبل. (کل پرداخت محدود به 212,360 روبل است)
• در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 5840 روبل.

میزان حق بیمه پرداختی توسط پرداخت کنندگانی که به افراد پرداخت نمی کنند یا سایر پاداش ها را انجام نمی دهند و همچنین روش محاسبه میزان مشارکت توسط ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. تعرفه ها برای کارآفرینان برای سال 2019 یکسان است (26 و 5.1٪). روش محاسبه سهم اضافی (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل).

مبالغ مشارکت های کارآفرین فردی و مهلت های پرداخت آنها در سال 2019

روش پرداخت حق بیمه به مبلغ ثابت در سال 2019 (برای کارآفرینان فردی، "برای خود")

مشارکت یک کارآفرین فردی که بدون پرسنل استخدام شده کار می کند مطابق با الزامات هنر تعیین می شود. 420 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در عین حال، تعرفه‌های کاهش‌یافته اعمال نمی‌شوند (فقط افرادی که به افراد دیگر حق الزحمه پرداخت می‌کنند دارای مزایا هستند).

بنابراین، حق بیمه هم توسط کارآفرینان فردی که کارمند دارند و هم آنهایی که کارمند ندارند پرداخت می شود. در عین حال، میزان مشارکت برای خود به در دسترس بودن کارمندان بستگی ندارد. کارآفرینان فردی - مستمری بگیران نیز سهم ثابت می پردازند.

در صورتی که کارآفرینی تصمیم به توقف فعالیت و انصراف از ثبت در سازمان مالیاتی داشته باشد، باید ظرف 15 روز از تاریخ لغو ثبت نام، عوارض را پرداخت کند. در این صورت میزان مشارکت متناسب با زمان انجام شده در سال تقویم تعدیل خواهد شد.

مهلت پرداخت سهم ثابت کارآفرین فردی

طبق بند 2 هنر. 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبلغ ثابتی از مشارکت باید قبل از پایان سال تقویمی پرداخت شود. یعنی حداکثر تا 31 دسامبر 2019.

میزان حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2019 در صورت افزایش درآمد

اگر درآمد یک کارآفرین برای یک سال تقویمی بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر مشارکت از حداقل دستمزد، باید سهم بازنشستگی اجباری را به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 بپردازد. در عین حال، حداکثر میزان این مشارکت ها محدود است. نمی تواند از مقدار تجاوز کند: 8 x 26545 RUR = 212360 روبل.

مهلت پرداخت 1% از درآمد کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی

طبق بند 2 هنر. 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه، چنین کمک هایی قبل از 1 ژوئیه سال بعد از سال گزارش پرداخت می شود. یعنی سهم سال 2019 باید حداکثر تا 1 ژوئیه پرداخت شود.

دریافت کننده پرداخت ها مرجع مالیاتی است که کارآفرین فردی در آن ثبت شده است.

KBK در سند پرداخت باید نشان دهد:

• 18210202140061110160 - برای کمک به بیمه بازنشستگی اجباری؛
• 18210202103081013160 - برای کمک به بیمه اجباری پزشکی.

محاسبه حق بیمه، فرم سند و مهلت ارسال

در سال 2018، خدمات مالیاتی فدرال روسیه قصد دارد فرم محاسبه حق بیمه را به روز کند.

مهلت ارسال محاسبات برای حق بیمه

پرداخت کنندگان محاسبات حق بیمه را به سازمان مالیاتی ارائه می کنند:

حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش).به سازمان مالیاتی در محل سازمان (و بخش های جداگانه آن) و همچنین در محل سکونت فرد پرداخت کننده و سایر پاداش ها به افراد.

سه ماه یکبار:

• 30 آوریل- برای سه ماهه اول،
• 30 جولای- برای نیمه اول سال
• 30 اکتبر- ظرف 9 ماه،
• 30 ژانویه* - برای سال گزارش.
  * سال بعد از سال گزارش.

گزارش در مورد کمک های ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال روسیه در سال 2019.

مهلت ارسال گزارش به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی و فرم اسناد گزارش در سال 1398

از سال 2017، به خدمات مالیاتی فدرال روسیه اختیاراتی برای مدیریت حق بیمه داده شده است. که در آن:

• صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مجاز به نگهداری سوابق شخصی افراد بیمه شده است.
• FSS - مزایا را پرداخت می کند و گزارش آسیب را مدیریت می کند.

گزارش به صندوق بازنشستگی در سال 2019

بیمه شدگان موظفند اطلاعات مربوط به سابقه بیمه سال 1397 بیمه شدگان را ارائه دهند حداکثر تا 1 مارس 2019.

گزارش به صندوق بیمه اجتماعی

FSS اطلاعاتی در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی ارائه می دهد (فرم و قالب توسط FSS تهیه شده است).

گزارش به صندوق بیمه اجباری سلامت

دسته بندی جداگانه گزارش بیمه شدگان (با استفاده از فرم های خاص).

نرخ های بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری (OSI) در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی

در سال 2019 و در طول دوره برنامه ریزی 2020 و 2021، حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی توسط بیمه گران به روش و نرخ تعیین شده توسط قانون فدرال 22 دسامبر 2005 شماره 179-FZ پرداخت می شود. در مورد تعرفه های بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی سال 1385.

برای سال‌های 2019 و 2021، 32 نرخ بیمه (از 0.2 تا 8.5 درصد) که بر اساس نوع فعالیت اقتصادی بسته به طبقه ریسک حرفه‌ای و همچنین مزایای پرداختی آنها متمایز شده است، حفظ شده است.

نرخ های بیمه OCC در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی به عنوان درصدی از دستمزد تعلق گرفته برای همه پایه ها (درآمد) متناسب با انواع فعالیت های اقتصادی بر اساس طبقه خطر شغلی تعیین می شود.

نرخ بیمه OCC در برابر حوادث و بیماری های شغلی برای سال 2019

نرخ های بیمه اجباری بیمه اجتماعی در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی به صورت درصدی از مبالغ پرداختی و سایر حق الزحمه هایی که در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی به نفع بیمه شده تعلق می گیرد تعیین و در مبنای محاسبه منظور می شود. سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری ناشی از حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی مطابق با ماده 20 1 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی" (قانون فدرال 24 جولای 1998 شماره 125- قانون فدرال).

BCC برای کمک به بیمه اجتماعی در برابر حوادث و بیماری های شغلی در سال 2019

KBK	نام
393 1 02 02050 07 1000 160	حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (مبلغ پرداختی (محاسبات مجدد، معوقات و بدهی بابت پرداخت مربوطه، از جمله موارد لغو شده)
393 1 02 02050 07 2100 160	حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی (جریمه با پرداخت مربوطه)
393 1 02 02050 07 2200 160	حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی (بهره پرداختی مربوطه)
393 1 02 02050 07 3000 160	کمک های بیمه ای برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (میزان جریمه های پولی (جریمه) برای پرداخت مربوطه مطابق با قوانین فدراسیون روسیه)
393 1 02 02050 07 4000 160	حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (سایر درآمدها)
393 1 02 02050 07 5000 160	حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (پرداخت سود تعلق به مبالغ بیش از حد وصول شده (پرداخت شده) و همچنین در صورت نقض مهلت های بازگشت آنها)

روش تأیید نوع اصلی فعالیت اقتصادی بیمه گر تحت OSS در برابر حوادث و بیماری های شغلی

تایید سالیانه نوع اصلی فعالیت اقتصادی بیمه شدگان برای تعیین طبقه ریسک بسته به فعالیت بیمه گذار به منظور تعیین تعرفه بیمه برای بیمه حوادث و بیماری های شغلی توسط FSS ضروری است.

تأیید سالانه نوع اصلی فعالیت اقتصادی بیمه شدگان - اشخاص حقوقی، و همچنین انواع فعالیت های اقتصادی بخش های بیمه گذار، که واحدهای طبقه بندی مستقل هستند، برای صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه برای تعیین طبقه خطر حرفه ای ضروری است. از نوع فعالیت اقتصادی که مطابق با نوع اصلی فعالیت اقتصادی بیمه‌گذار (بخش بیمه‌گذار) است و میزان تعرفه بیمه مربوط به این طبقه برای بیمه‌های اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری‌های شغلی.

شیوه نامه تایید نوع اصلی فعالیت اقتصادی بیمه گر بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی - شخص حقوقی و همچنین انواع فعالیت های اقتصادی بخش های بیمه گر که واحدهای طبقه بندی مستقل هستند به تصویب رسید. دستور وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 31 ژانویه 2006 شماره 55 (طبق دستورات اصلاح شده وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 01.08.2008 شماره 376n، مورخ 22.06، 25.10.2011 شماره 606n ).

لازم به ذکر است که نوع اصلی فعالیت اقتصادی بیمه گر - فردی که افراد مشمول بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی را استخدام می کند - باید با نوع اصلی فعالیت مشخص شده در ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان (USRIP) مطابقت داشته باشد. ). در این صورت نیازی به تایید سالانه بیمه‌گذار نوع اصلی فعالیت نیست.

در سال 1398 برای تأیید نوع اصلی فعالیت اقتصادی، بیمه شدگان - اشخاص حقوقی مدارک زیر را حداکثر تا 15 آوریل 2019 به دفتر منطقه ارائه می کنند:

• درخواست تأیید نوع اصلی فعالیت اقتصادی،
• گواهی تایید کننده نوع اصلی فعالیت اقتصادی،
• یک کپی از یادداشت توضیحی ترازنامه سال 1396.

در این اسناد، کدها و رمزگشایی آنها بر اساس نوع فعالیت اقتصادی باید با OKVED 2 جدید مطابقت داشته باشد؛ اطلاعات مربوط به کدهای جدید توسط یک شخص حقوقی از خدمات مالیاتی فدرال دریافت می شود.

اسناد شعبه منطقه ای صندوق با استفاده از یک پورتال واحد خدمات دولتی و شهری در قالب یک سند الکترونیکی پذیرفته می شود.

ثبت نام اشخاص حقوقی در پورتال خدمات دولتی و شهری رایگان است.

نمایه سازی مزایای سال 2018 برای شهروندان دارای فرزند

از 1 فوریه 2018، ضریب نمایه سازی برای پرداخت ها، مزایا و غرامت برای دسته های خاصی از ذینفعان تعیین شده است. 1,025 .

این ضریب برای مزایای دولتی برای شهروندان دارای فرزند اعمال می شود.

مزایای زیر 2.5٪ افزایش یافته است:

• تا 628.47 روبل. - هنگام ثبت نام در مراحل اولیه بارداری،
• تا 16759.09 روبل - هنگام تولد فرزند

حداقل مزایای ماهانه مراقبت از کودک نیز نمایه شده است:

• 3142.33 روبل - برای فرزند اول (حداقل جدید برای کسانی که قبل از 1 ژانویه 2018 مرخصی والدین دریافت کرده اند)،
• 6284.65 روبل - برای فرزند دوم (برای همه).

فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 26 ژانویه 2018 N 74 "در مورد تصویب ضریب نمایه سازی برای پرداخت ها، مزایا و غرامت در سال 2018".

این مقاله به شما کمک می کند تا یاد بگیرید که چگونه از سال 2017 به طور صحیح یک محاسبه واحد برای حق بیمه به اداره مالیات انجام دهید. کجا باید گزارش داد، چه زمانی حق بیمه سال بیمه را پرداخت کرد. کمک به "صدمات" مانند قبل به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه پرداخت می شود. یک مورد جدید نیز وجود خواهد داشت.

مالیات یکپارچه بیمه اجتماعی - ESSS- مقررات مربوط به وصول حق بیمه در قانون مالیاتی جدید "سهم بیمه" آمده است. مبنای محاسبه حق بیمه؛ پرداخت کنندگان هزینه؛ موضوع مالیات؛ دوره های صورتحساب و گزارش بدون تغییر باقی خواهد ماند.

به منو

انواع حق بیمه مالیاتی اجباری به صندوق ها

سه نوع حق بیمه وجود دارد.

1 - سهم بازنشستگی(کمک به بیمه بازنشستگی اجباری).

2 - کمک به بیمه اجتماعی اجباری(فقط "مادری" و ناتوانی).

3 - حق بیمه پزشکی

به منو

چه کسی حق بیمه پرداخت می کند

کارفرمایان

1. سازمان هایی که به کارمندان حقوق می پردازند و (یا) به پیمانکاران - افراد حقوق می پردازند.
2. کارآفرینان فردیپرداخت دستمزد به کارکنان و (یا) پرداخت حق الزحمه به پیمانکاران - افراد؛
3. افراد بدون وضعیت کارآفرین فردی که به کارمندان حقوق می پردازند و (یا) به پیمانکاران - افراد حقوق می پردازند.

   کارآفرینان فردی، کارآفرینان

   کارآفرینان انفرادی و افرادی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند (وکلا، دفاتر اسناد رسمی و غیره)، یعنی کسانی که "برای خود" کار می کنند و نه برای کارفرما. به آنها پرداخت کننده هایی نیز گفته می شود که به افراد پرداخت یا سایر پاداش ها را انجام نمی دهند.

   اغلب اتفاق می افتد که یک فرد به طور همزمان چند مورد از تعاریف فوق را برآورده می کند. در این صورت حق بیمه به صندوق ها باید به هر مبنای پرداخت شود. رایج ترین مثال یک کارآفرین فردی است که "برای خودش" کار می کند و در عین حال کارکنانی از کارمندان دارد. چنین کارآفرین فردی باید به طور جداگانه در درآمد خود و به طور جداگانه در حقوق کارمندان خود مشارکت داشته باشد.

   توجه داشته باشید: چه کسی و برای چه پرداختی باید حق بیمه پرداخت کند؟(.pdf 156 کیلوبایت)

   
   

   به منو

   کمک ها برای چه مواردی ارزیابی می شوند و مشمول آنها نیستند؟

   مزایای کارمندان

   محدودیت ها لغو نخواهد شد. با این حال، از سال 2020، دیگر نیازی به پرداخت حق بازنشستگی با درآمد بالاتر از آستانه نخواهید داشت. خود محدودیت افزایش خواهد یافت.

   دست کم گرفتن پایه سهم جریمه دارد

   نرخ مشارکت عمومی در سال 2018 هنوز 30٪ است (ماده 425، 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

   • 22٪ - برای بیمه بازنشستگی؛
   • 5.1٪ - برای بیمه سلامت؛
   • 2.9٪ - برای بیمه اجتماعی.

   در این مورد، میزان سهمی که باید پرداخت شود بستگی به این دارد که آیا درآمد از حد تعیین شده بیشتر شده است یا خیر. نرخ 30٪ تا سال 2020 معتبر خواهد بود (ماده 425، 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تمدید تعرفه توسط قانون فدرال شماره 361-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 پیش بینی شده است.

   سهم بازنشستگی در محدوده باید با نرخ 22٪، برای درآمد بالاتر از حد - با نرخ 10٪ از مقدار بیش از حد پرداخت شود.

   کمک های اجتماعی با نرخ 2.9٪ بدون در نظر گرفتن پایه، و کمک های پزشکی - با نرخ عمومی 5.1٪ پرداخت می شود.

   نرخ حق بیمه اضافی در سال 2019

   برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان و کارگرانی که در کارهای خطرناک مشغول به کار هستند، مشارکت در نظر گرفته شده است (). آنها فقط در صورتی قابل استفاده هستند که نتایج گواهینامه محل کار (WWC) وجود داشته باشد که بر اساس آن شرایط کاری در این محل های کار مضر یا خطرناک تشخیص داده شود.

   به منو

   تعرفه برای ذینفعان

   برای شرکت های تحت رژیم های مالیاتی ویژه، با توجه به , درگیر در انواع خاصی از فعالیت ها (بخش IT)، ساکنان SEZ، شرکت کنندگان در پروژه Skolkovo و سایر دسته ها، نرخ های ویژه کاهش یافته حق بیمه ارائه می شود. برای همه نرخ های مشارکت به جدول زیر مراجعه کنید.

   «ساده‌سازان» حق ندارند درآمد حاصل از فعالیت‌های مختلف را جمع‌بندی کنند تا تعرفه‌های کاهش‌یافته را برای مشارکت اعمال کنند.

   یک سازمان در سیستم مالیاتی ساده چندین نوع فعالیت را انجام می دهد که با رعایت سایر شرایط، حق اعمال نرخ های کاهش یافته حق بیمه را می دهد. آیا می توان درآمد حاصل از این فعالیت ها را برای اعمال تعرفه های کاهش یافته ترکیب کرد؟ خیر، به گفته وزارت دارایی (نامه مورخ 13 دسامبر 2017 شماره 03-15-05/83357) نمی توان این کار را انجام داد.

   کاهش نرخ حق بیمه در سال 2018: جدول

   №	بیمه گذار	تعرفه برای محاسبه مشارکت
   		صندوق بازنشستگی	FSS	صندوق بیمه اجباری درمان
   1	سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده بر روی یک نوع فعالیت ترجیحی که درآمد حاصل از آن حداقل 70٪ از کل درآمد است. درآمد سالانه در سیستم مالیاتی ساده نباید از 79 میلیون روبل تجاوز کند. در صورت تجاوز از این حد، پرداخت کننده سهم حق کاهش تعرفه ها را از ابتدای دوره صورتحساب از دست می دهد (بند 5، بند 1، بند 3، بند 2، بند 6، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   2	داروخانه ها، کارآفرینان فردی که دارای مجوز داروسازی هستند، در UTII. نرخ مشارکت کاهش یافته فقط برای کارکنانی که در فعالیت های دارویی فعالیت می کنند اعمال می شود (بند 6، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   3	کارآفرین فردی دارای حق ثبت اختراع، اما فقط برای پرداخت به کارکنانی که در فعالیت هایی که سیستم ثبت اختراع برای آنها اعمال می شود، مشغول هستند. برای برخی از انواع فعالیت ها، این "منافع" اعمال نمی شود (بند 9، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   4	سازمان های غیر انتفاعی در سیستم مالیاتی ساده. علاوه بر موسسات دولتی و شهری که حوزه فعالیت آنها مربوط به خدمات اجتماعی به شهروندان در حوزه بهداشت و درمان، آموزش، هنر و ورزش همگانی است (بند 7 بند 1 بند 3 بند 2 بند 7 ماده 427 ق. کد مالیاتی فدراسیون روسیه)
   5	سازمان های خیریه در سیستم مالیاتی ساده (بند 8، بند 1، بند 3، بند 2، بند 8، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   6	سازمان های فناوری اطلاعات (بند 3، بند 1، بند 1، بند 2، بند 5، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
   	مشارکت های تجاری و شرکت ها در زمینه اجرای نتایج فعالیت های فکری (بند 1، بند 1، بند 1، بند 2، بند 4، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   7	شرکت ها و بازرگانانی که با نهادهای مدیریت SEZ در مورد اجرای فعالیت های نوآورانه فناوری و گردشگری و تفریح ​​توافق نامه ای منعقد کرده اند (بند 2 ، بند 1 ، بند 1 ، بند 2 ، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   8	پرداخت کنندگان حق الزحمه به اعضای خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه (به استثنای) (بند 4، بند 1، بند 2، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	0%	0%	0%
   9	شرکت های شرکت کننده Skolkovo (بند 10، بند 1، بند 4، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	14%	0%	0%
   10	بیمه گران - شرکت کنندگان SEZ در قلمرو کریمه و سواستوپل (بند 11، بند 1، بند 5، بند 2، بند 10، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   11	بیمه گران ساکن قلمرو توسعه سریع اجتماعی و اقتصادی هستند (بند 12، بند 1، بند 5، بند 2، بند 10، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
   12	بیمه گذاران ساکن بندر آزاد ولادیووستوک هستند (بند 13، بند 1، بند 5، بند 2، بند 10، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

   جداول نرخ حق بیمه به تفکیک سال

   توجه داشته باشید:

   • نرخ حق بیمه در سال 2016
   • نرخ حق بیمه در سال 2017
   • نرخ حق بیمه در سال 2018
   
   

   به منو

   سهم کارآفرین انفرادی در سال، صندوق بیمه صندوق بازنشستگی از درآمد کارآفرینان انفرادی

   برای کسانی که "برای خودشان" کار می کنند، یعنی. کسانی که کارمند ندارند قوانین جداگانه ای بر اساس آن وضع می شود.

   IP اجباری استپرداخت حق بیمه بازنشستگی و بیمه درمانی به میزان . این یک مقدار ثابت است که به درآمد کارآفرین بستگی ندارد.

   2018 عبارتند از:
   - برای بیمه بازنشستگی - 26545 روبل؛
   - بیمه پزشکی - 5840 روبل؛
   

   توجه داشته باشید: . محاسبه حق بیمه ثابت کارآفرینان انفرادی برای انتقال به خدمات مالیاتی فدرال در سال 2019 داده شده است. ماشین حساب آنلاین رایگان مشارکت های ثابت کارآفرینان فردی برای خود

   اگر سال تقویم به طور کامل محاسبه نشده باشد، میزان پرداخت های ثابت بر اساس زمان واقعی محاسبه می شود.

   اضافه حقوق- اگر درآمد پرداخت کننده برای دوره صورتحساب از 300000 روبل تجاوز کند، حق بیمه به میزان تعیین شده به عنوان حاصلضرب حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال در ابتدای سال تقویمی که حق بیمه برای آن پرداخت می شود پرداخت می شود که 12 افزایش یافته است. بارها و سهم بیمه تعرفه برای بیمه بازنشستگی اجباری تعیین شده توسط بند 2 این کد به اضافه 1.0 درصد از مبلغ درآمد پرداخت کننده بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب.

   مبلغ کل حق بیمه به صندوق بازنشستگی (حداقل پرداخت و پرداخت اضافی 1%) نباید از حداکثر سقف محاسبه شده از هشت برابر سهم در سال جاری تجاوز کند.

   برای سال 2018 - 26545 روبل. × 8 = 212،360 روبل.

   کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان فقط پرداخت می شود. به صورت داوطلبانه. این بدان معناست که یک "فرد" به انتخاب خود می تواند از این نوع بیمه امتناع کند و حق بیمه پرداخت نکند. اما در صورت تمایل حق دارد خود را بیمه کند و پس از آن باید به میزان هزینه سال بیمه سهم های ثابت را واریز کند.

   توجه داشته باشید: . افرادی که در یک رابطه کاری هستند می توانند در صورت بیماری یا بارداری روی مزایای زایمان حساب کنند. یک کارآفرین انفرادی چه زمانی می تواند مزایای زایمان و سایر مزایای را دریافت کند؟

   کارآفرینان انفرادی برای بیمه حوادث صنعتی و بیماری های شغلی حق بیمه پرداخت نمی کنند.

   به منو

   درآمد کارآفرینان فردی برای محاسبه مبلغ بیمه شده مشارکت در صندوق ها

   به شرح زیر در نظر گرفته می شود:
   

   1. برای پرداخت کنندگانی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند - مطابق با این کد؛
   2. برای پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات کشاورزی) استفاده می کنند - مطابق بند 1 ماده 346.5 این قانون؛
   3. برای پرداخت کنندگان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (STS) - مطابق با این کد؛
   4. برای پرداخت کنندگانی که مالیات بر درآمد غیرحساب شده را برای انواع خاصی از فعالیت ها (UTII) پرداخت می کنند - مطابق با این کد؛
   5. برای پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند - مطابق با این کد؛
   6. برای پرداخت کنندگانی که بیش از یک رژیم مالیاتی اعمال می کنند، درآمد مشمول مالیات از فعالیت ها خلاصه می شود.

   کجا باید ثبت نام کرد و چگونه باید محاسبه حق بیمه سازمانی را که تغییر مکان داده است پر کرد؟

   طبق بندهای 7 و 11، پرداخت کنندگان حق بیمه - سازمان ها محاسبات حق بیمه را حداکثر تا سی ام ماه بعد از دوره صورتحساب (گزارش) ارائه می کنند، به ویژه: به سازمان مالیاتی در محل سازمان.

   اگر سازمانی در طول دوره گزارش (سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه سال تقویم) مکان خود را تغییر دهد، باید محاسبه حق بیمه را برای دوره صورتحساب مربوطه در محل جدید ارائه دهد.

   توجه: نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 18 اوت 2017 شماره ZN-4-11/16386@.

   به منو

   صفر DAM حتی کارفرمایان غیرفعال نیز اظهارنامه مشارکت ارائه می کنند

   اگر در طول دوره گزارش (تسویه حساب) پرداخت کننده مشارکت فعالیت های تجاری انجام نداده و به نفع افراد پرداخت نکرده است، باید با شاخص های صفر به خدمات مالیاتی فدرال تسلیم شود.

   تبصره: نامه وزارت دارایی مورخ 3 اسفند 1396 به شماره 17273-03-15.

   فقدان فعالیت های مالی و اقتصادی کارفرما مبنایی برای رهایی وی از تعهد به ارائه محاسبات سهم نیست.

   به عنوان یک قاعده کلی، عدم تسلیم به موقع پرداخت های حق بیمه مستلزم جریمه ای معادل 5% مبلغ حق بیمه منعکس شده در محاسبه به ازای هر ماه تاخیر کامل یا ناقص است، اما حداکثر 30% این مبلغ و کمتر از آن نخواهد بود. 1000 روبل. بر این اساس، برای عدم ارائه محاسبه صفر، جریمه 1000 روبل خواهد بود.

   تبصره: فقط کارآفرینان انفرادی که کارفرما نیستند نمی توانند محاسبات سهم را ارائه کنند و مشمول جریمه نشوند.

   اگر مدیر تنها کارمند باشد

   گاهی در شرکت های کوچک تنها کارمند مدیر است و با او قرارداد کار بسته شده است؛ حق بیمه باید ارائه شود. در این صورت مدیر یک بیمه شده در نظام بیمه اجتماعی است و در محاسبه حق بیمه باید داده های وی لحاظ شود. در بخش های فرعی 1.1. و 1.2 بند 1 تعداد بیمه شدگان برابر 1 خواهد بود.

   اگر در رابطه با مرخصی بدون حقوق هیچ پرداختی به مدیر صورت نگرفت، محاسبه هنوز باید ارائه شود.

   در این صورت موارد زیر برای تکمیل کلیه پرداخت کنندگان حق بیمه الزامی است: صفحه عنوان، بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 تا بند 1، ضمیمه 2 به بند 1 و بند 3 "اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگان" محاسبه. .

   در محاسبات با شاخص های "صفر"، بخش 3 باید برای رئیس سازمان که تنها شرکت کننده (بنیانگذار)، عضو سازمان از جمله رئیس هیئت مدیره است، پر شود که خطوط مربوطه 010-180 را پر می کند. از بند 3.1 محاسبه به روش مقرر.

   به منو

   محاسبه DAM یکپارچه اظهارنامه حق بیمه KND 1151111 به خدمات مالیاتی فدرال روسیه

   از سال 2017، شما باید به خدمات مالیاتی فدرال روسیه، به استثنای کمک های آسیب دیدگی، گزارش و پرداخت کنید. به جای RSV-1 و 4-FSS معمولی، بازرسان مالیاتی فرم یکپارچه جدیدی را تایید خواهند کرد. دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551@ "در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه، روش پر کردن آن و همچنین فرمت ارسال محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی» (ثبت شده در وزارت دادگستری روسیه در تاریخ 26 اکتبر 2016 شماره 44141) رسما منتشر شده است. همچنین روشی برای پر کردن فرم جدید وجود دارد.

   مطابق بند 2 این سند از 1 ژانویه 2017 اعمال می شودسال و از زمان ارائه محاسبات حق بیمه برای اولین دوره تسویه (گزارشگری) سال 1396 اعمال می شود.

   گزارش جدید 24 برگ را شامل می شود (چطور دوست دارید!) و به سه بخش بزرگ تقسیم شده است. علاوه بر اطلاعات کلی در مورد هزینه ها، مشارکت ها، پرداخت ها، برگه ها و برنامه های کاربردی برای محاسبه مزایا و تعرفه های کاهش یافته وجود دارد. برای اطلاعات شخصی - بخش 3 از محاسبات آینده.

   توجه: این فرم قابل خواندن توسط ماشین در قالب PDF (اندازه 1 مگابایت)، برای تکمیل در Adobe Reader موجود است. بنابراین آن را در رایانه خود دانلود کرده و در Adobe Reader باز کنید.

   محاسبات جدید شامل تمام مشارکت‌ها، به‌جز مشارکت برای آسیب‌ها می‌شود. کمک به صندوق بیمه اجتماعی روسیه ادامه خواهد یافت. بیمه اجتماعی همانند گذشته تعرفه را بر اساس تعیین و تخصیص اعتبار برای اقدامات پیشگیرانه انجام خواهد داد. در مورد کمک های آسیب دیدگی که شکل آن نیز تغییر کرده است.

   
   

   به منو

   ویدئویی در مورد نحوه پرداخت حق بیمه در سال 2019

   • پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نمی شوند
   • حداکثر پرداختی برای کمک به بیمه بازنشستگی اجباری و بیمه اجتماعی اجباری
   • تعرفه های پایه برای سال 2019
   • کاهش تعرفه ها برای سال 2019
   • تعرفه های اضافی برای کمک به صندوق بازنشستگی
   • حق بیمه برای شهروندان خوداشتغال
   • آیا باید برای هدیه هزینه پرداخت کنم؟
   • مشارکت از حقوق و پاداش دسامبر
   • نحوه گزارش کمک به خدمات مالیاتی فدرال
   • نسبت های کنترل برای محاسبه
   • مسدود شدن حساب ها به دلیل تسویه حساب
   • پاسخ به سوالات وبینار در مورد حق بیمه

   ویدئو - ERSV برای سال 2017. چگونه دریافت و بررسی خواهند کرد

   کنفرانس آنلاین 2017
   نحوه پرداخت حق بیمه در سال 2017 بازرسان چه چیزی را بررسی خواهند کرد؟

   به منو

   حق بیمه در سال 2017: توضیحات وزارت کار به قوت خود باقی خواهد ماند

   علیرغم اینکه از 1 ژانویه 2017، اداره حق بیمه توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود، در مورد محاسبه و پرداخت سهم، همچنان می توان با توضیحات وزارت کار که قبل از آن صادر شده است هدایت شود. این تاریخ.

   تبصره: نامه وزارت مالیه مورخ 25 آبان 1395 به شماره 03-04-12/67082

   بر اساس فصل جدید قانون مالیات «حق بیمه» که در سال 1396 لازم الاجرا می شود، وزارت دارایی توضیحات کتبی در مورد مسائل ناشی از پرداخت کنندگان حق بیمه ارائه خواهد کرد. الان وزارت کار این کار را می کند.

   در عین حال، همانطور که معاونت مالی در آخرین نامه خود خاطرنشان کرده است، از آنجایی که لیست پرداخت های مشمول حق بیمه از سال آینده تغییر نخواهد کرد، توضیحات کتبی در مورد سهمیه های وزارت کار طی سال 1395 و قبل از آن از بین نخواهد رفت. ارتباط.

   
   

   به منو

   گزارش از طریق اینترنت Contour.Extern

   خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی روسیه، صندوق بیمه اجتماعی، Rosstat، RAR، RPN. این سرویس نیازی به نصب یا به‌روزرسانی ندارد - فرم‌های گزارش‌دهی همیشه به‌روز هستند و بررسی داخلی اطمینان حاصل می‌کند که گزارش برای اولین بار ارسال می‌شود. ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال به طور مستقیم از 1C!

   پیوندهای اضافی در مورد موضوع