Hvordan betale forskudd i henhold til standardsystemet. Forskuddsbetalinger i henhold til usn for individuelle gründere. Betalingsforpliktelser

Det forenklede systemet er et spesielt preferanseregime, erklæringen for dette sendes bare en gang i året. Betaling av enkeltskatten på det forenklede skattesystemet skjer også en gang i året - senest 31. mars for en LLC og 30. april for en individuell gründer. Dette er imidlertid ikke alle betalingene som forenklingen må overføre til budsjettet. Ved slutten av hver rapporteringsperiode, dersom det er inntekt, skal det beregnes og betales forskuddsskatt.

Hva er forskuddsbetalinger på det forenklede skattesystemet?

La oss gjenta, skatteperioden for det forenklede systemet er et kalenderår, så den endelige betalingen til staten skjer på slutten av året. Men for at budsjettinntektene skal være ensartede gjennom året, etablerte den russiske føderasjonens skattekode forpliktelsen til forenklede skattebetalere til å betale skatt i avdrag, basert på resultatene av rapporteringsperiodene. I hovedsak er dette hvordan budsjettet forskutteres ved å bruke tidligere inntekter.

Rapporteringsperiodene for beregning av forskudd etter det forenklede skattesystemet er første kvartal, et halvt år og ni måneder i året. Hvis en forretningsmann mottok inntekt i løpet av rapporteringsperioden, må han innen 25 dager etter den beregne og betale 6% () eller 15% () av ​​skattegrunnlaget. Hvis ingen inntekt ble mottatt, er det ikke nødvendig å betale noe.

Forskuddsbetalinger kalles på den måten fordi skatten betales som på forhånd, på forhånd, uten å vente til årsskiftet. I dette tilfellet tas alle forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet i betraktning i erklæringen og følgelig det endelige årlige beløpet.

For å gjøre det lettere å betale skatt og forsikringspremier, anbefaler vi å åpne en brukskonto. Dessuten tilbyr nå mange banker gunstige betingelser for å åpne og vedlikeholde en brukskonto.

Frister for betaling av forskudd

Artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode fastsetter følgende frister for betaling av forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet i 2019:

• senest 25. april for første kvartal;
• senest 25. juli for seksmånedersperioden;
• senest 25. oktober i ni måneder.

For brudd på disse fristene belastes en straff på 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen for hver dag med forsinkelse. Det er ingen straff for sen betaling av forskudd, fordi fristen for å betale selve skatten utløper bare 31. mars for en LLC og 30. april for en individuell gründer. Men hvis du er forsinket med å betale restbeløpet før disse datoene, vil en bot på 20 % av det ubetalte beløpet bli pålagt.

Det er ikke nødvendig å sende inn noen dokumenter som bekrefter riktigheten av forskuddsbetalinger til Federal Tax Service; bare gjenspeil disse beløpene i KUDiR og behold dokumentene som bekrefter betalingen. Opplysninger om disse beløpene basert på resultatene fra rapporteringsperiodene skal også angis i årsdeklarasjonen.

Reduksjon av skatt på forsikringspremiebeløpet

Hvis du angir en feil BCC, vil skatten anses som betalt, fordi Artikkel 45 i den russiske føderasjonens skattekode indikerer bare to vesentlige feil i betalingsdokumentet:

• feil navn på mottakerens bank;
• feil Federal Treasury-konto.

Men å betale med feil klassifiseringskode vil resultere i feilfordeling av innbetalte beløp, noe som vil føre til at du kommer på etterskudd. I fremtiden må du søke etter betalingen og kommunisere med Federal Tax Service, så vær forsiktig når du fyller ut detaljene.

• KBK forenklet skattesystem 6 % (skatt, restanser og gjeld) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK forenklet skattesystem 15 % (skatt, restskatt og gjeld, samt minsteskatt) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Hvis det oppstår feil i regnskapet eller andre områder, kan det føre til problemer med skatteetaten eller en deskrevisjon.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Du bør være spesielt forsiktig når du beregner forskuddsbetalingen. Hvis beløpet ikke er stort nok, kan Federal Tax Service mistenke et forsøk på svindel.

Generell informasjon

STS er et forenklet skattesystem. Den kan brukes av både individuelle gründere og juridiske personer.

Avhengig av typen virksomhet som bruker denne modusen, må spesielle regler for bruk følges.

Skattebetalingsordningen som vurderes ble opprettet av staten for å støtte små bedrifter. Ved riktig anvendelse av det forenklede skattesystemet kan skattetrykket reduseres betydelig.

Som for andre skatteregimer krever den forenklede ordningen forskuddsbetaling.

Beløpet beregnes ved hjelp av en relativt enkel formel, men det må gjøres så nøyaktig som mulig.

Enkle konsepter

Det forenklede skattesystemet kan brukes av:

En juridisk enhet på den russiske føderasjonens territorium kan enten være en innenlandsk eller utenlandsk organisasjon. Men bruken av et forenklet skattesystem er bare tillatt for russiske selskaper og individuelle gründere.

Det forenklede skattesystemet bruker standard tidsperioder hvor det er nødvendig å betale skatt og forskudd.

Rapporteringsperioden inkluderer følgende:

• 9 måneder;
• et halvt år (6 måneder);
• kvartal (3 måneder).

Skatteperiodens varighet er ett kalenderår.

For å bruke det forenklede skattesystemet, må et selskap eller en individuell gründer oppfylle visse krav som er fastsatt i skattelovgivningen:

Velge et skatteobjekt

Før du begynner å bruke det forenklede skattesystemet, må et foretak eller en individuell gründer velge et skatteobjekt.

Siden skattebeløpet avhenger av dette, tas skattesatsen i betraktning ved beregningen.

Skattyter har mulighet til å velge ett av to alternativer:

• gjenstanden for beskatning er «inntekt»;
• gjenstanden for beskatning er «inntekter minus utgifter».

Hvis skattyter bestemmer seg for å velge «inntekt», vil renten bare være 6 % av nettoinntekten (ulike fradrag kan benyttes).

Hvis "inntekter minus utgifter" ble valgt som objekt, vil renten være 15%. Beløpet vil bli beregnet ut fra differansen i samlet inntekt (som det trekkes fra) minus alle slags utgifter.

Det er veldig viktig å huske at ikke alle utgifter til et selskap eller individuell gründer kan trekkes fra fortjenesten. Alle disse punktene er dekket i den russiske føderasjonens skattekode.

Valget av et beskatningsobjekt utføres samtidig med overgangen til det forenklede skattesystemet - ved innsending av det tilsvarende.

Deretter kan du om nødvendig endre skatteobjektet. For å gjøre dette må du også skrive det tilsvarende brevet og sende det til skattemyndighetene senest 31. desember.

Normativ basis

Alle de viktigste aspektene angående prosessen med å jobbe under en forenklet skatteordning er skissert i den russiske føderasjonens skattekode.

Organisasjoner er pålagt å betale alle skatter direkte der de befinner seg. Individuell gründer - på hans bosted:

• forskuddsbetaling kreves - senest 25 dager fra slutten av rapporteringsperioden ();
• Det er obligatorisk å fylle ut og sende inn følgende:

• utbetalinger ved årsskiftet:

Skattemeldingens form fastsettes på lovnivå. Det er godkjent.

Brudd på rapporteringsfristene er gjenstand for en ganske alvorlig bot - fra 5% til 30% av beløpet for ubetalt skatt (). I dette tilfellet kan bøtebeløpet ikke være mindre enn 1000 rubler.

Prosedyren for å bytte til en forenklet skatteordning samtidig med registreringen av en individuell gründer eller organisasjon utføres i samsvar med den relevante delen av lovgivningen -.

Denne artikkelen slår fast at selv om søknaden om å ta i bruk det forenklede skattesystemet ikke ble sendt inn samtidig med registreringen, kan overgangen gjøres innen 30 dager.

Prosedyren for å bytte til det forenklede skattesystemet fra andre skatteregimer er også mulig. Denne prosessen er beskrevet så detaljert som mulig i lovgivningen - klausul 1 i artikkel nr. 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode.

Overgangen til en forenklet ordning fra en enkelt skatt på beregnet inntekt utføres faktisk fra måneden da forpliktelsen til å betale UTII opphører - klausul 2 i artikkel nr. 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode.

Det er svært viktig å huske at organisasjonen ikke er fritatt for å jobbe med personskatt for sine ansatte. Det er nødvendig å utføre følgende handlinger med personlig inntektsskatt:

• kalkulus;
• bevaring;
• overføres til statsbudsjettet.

Det er også et svært stort antall nyanser knyttet til regional lovgivning.

Lokale skattemyndigheter har rett til, etter eget skjønn, innenfor visse rammer, å endre enkelte aspekter knyttet til det forenklede skattesystemet. For eksempel bøter, samt prosedyre for å sende inn rapporter.

Bestemme beløpet som skal betales

Det er svært viktig for bedriftsledere å huske at det er nødvendig med forskuddsbetaling ved bruk av det forenklede skattesystemet.

Fastsettelse av forskuddsbetaling av det forenklede skattesystemet "inntekt" og "inntekt minus utgifter" utføres innenfor rammen av gjeldende lovgivning. Selve beregningsformelen er så enkel som mulig, men du bør huske mange viktige nyanser.

Hvordan beregne en forskuddsbetaling i henhold til det forenklede skattesystemet 6%

Prosedyren for å beregne forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet på 6% er forenklet som følger:

Beløpet som mottas vil være et forskudd. Det er nødvendig å huske følgende viktige nyanser:

Hvordan beregne "inntekt minus utgifter"

Formelen for å beregne beløpet på forskuddsbetalingen er som følger:

Selve beregningsprosessen utføres som følger:

Beregning av bøter for forskuddsbetaling av det forenklede skattesystemet

Hele beløpet for bøter for betaling, uavhengig av type, begynner å bli beregnet fra det øyeblikket gjelden oppstår til selve øyeblikket for tilbakebetalingen.

For dette formål brukes følgende formel:

Hvor PE er det totale beløpet for straff for sen betaling av eiendom av forskuddstypen;

CP - refinansieringsrenten fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen gyldig i forsinkelsesperioden;

H – det totale beløpet for forskuddsbetalinger for ulike typer skatter som ikke er betalt under forskuddsbetalingen;

D – totalt antall dager med forsinkelse (ikke-arbeidsdager og helger er tatt i betraktning).

Eksempler

Eksempel nr. 1 «Beregning av straffer»:

LLC "X", av uberettigede grunner, overførte ikke forskuddsskatten til budsjettet, hvis beløp var 700 tusen rubler.

Det totale antallet dager som betaling ikke ble utført etter fristen fastsatt ved lov er 18.

Refinansieringsrenten, som er gyldig i forfallsperioden, var 9 %. Ved føring av journaler reflekterte LLC "X" forsinkelsesgebyrer som følger: Konto DB nr. 91 "Andre inntekter og utgifter."

Straffbeløpet som må betales:

Eksempel nr. 2 «Beregning av forskuddsbetaling»:

En individuell gründer driver sin virksomhet ved å bruke "inntekter minus utgifter" som gjenstand for beskatning. I dette tilfellet er renten 6%.

Inntektene for den første rapporteringsperioden i 2013 utgjorde 1 million rubler. I samme periode ble det betalt obligatoriske forsikringspremier, hvis totale beløp var 20 tusen rubler.

Beregningen av forskuddsbetalingen under det forenklede skattesystemet i dette tilfellet utføres som følger:

1. Forskuddsbeløpet med et forenklet skattesystem på 6% av inntekten på 1 million rubler vil være 60 tusen rubler (1 million rubler × 6%). Etter dette kan forskuddsbeløpet reduseres med de allerede betalte gebyrene (men ikke mer enn 50%). I tilfellet under vurdering - ikke mer enn 30 tusen rubler.
2. Denne individuelle gründeren betalte 20 tusen rubler av disse bidragene. Det er grunnen til at beløpet på forskuddsbetalingen i dette tilfellet bare vil være 40 tusen rubler (60 tusen rubler - 20 tusen rubler).

Veronica

God ettermiddag Hvis en individuell gründer foretar betalinger og andre belønninger til enkeltpersoner, bruker han et skattefradrag (anvender det forenklede skattesystemet for inntekt) bare for beløpet for forsikringspremier betalt for ansatte, eller kan han legge til sine faste betalinger til dette fradraget?

Anna

Hallo! Spørsmål! Hvis vi ikke hadde inntekt de to første kvartalene, kan vi ikke betale forskuddsbetalingen? Eller må jeg fortsatt liste opp noe?

Anna, hvis du ikke hadde inntekt i de angitte periodene, trenger du ikke betale forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet.

Alina

God ettermiddag Vennligst fortell meg, hvis inntektene for 1. og 2. kvartal viste seg å være mindre enn utgifter (USN-inntekter minus utgifter), for 3. kvartal viste inntektene seg å være mer enn utgifter, men ved slutten av 9 måneder ble utgiftene er fortsatt høyere, må jeg betale forskudd for 3. kvartal?

Anastasia

Hallo. Ved lov er vi pålagt å betale, men i min praksis betalte jeg ikke. det viktigste er å betale for året før innlevering av årsrapportene

Elena

Hallo. Fortell meg, det var ingen økonomisk aktivitet og det var ingen inntekt. De tok opp lån for å utvikle virksomheten og alle utgifter dekkes av det. Beskatningsobjekt "Inntekter minus utgifter". I de siste dagene av 3. kvartal dukket det opp salgsinntekter, de var minimale, rundt 4000 tonn. Sammenlignet med kostnadene er dette en "dråpe i bøtta". Det tar ikke lang tid før fortjenesten når et nivå der utgifter kan trekkes fra den. Vi tar opp et nytt lån. Hva du skal gjøre i denne situasjonen med inntektsskatt. Må jeg betale det i denne situasjonen, og hvordan beregner jeg det? Eller regnes vi nå som et tapsbedrift?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Elena, hvis du bruker skatteobjektet «Inntekter minus utgifter», så trenger du ikke betale forskudd dersom du får et negativt økonomisk resultat.

Minsteskatten betales dersom det er høyere tap ved utgangen av året. Men året pågår fortsatt og vi snakker om å beregne forskuddsbetalinger for tredje kvartal 2017.

I erklæringen for 2017 vil du reflektere dataene dine (både om inntekter og utgifter) og det vil være klart at beløpet for forskuddsbetalinger for tredje kvartal vil være null.

Vjatsjeslav

God ettermiddag. Fortell meg, USN-selskap 6% inntekt 369 000

lønn og skatt ble betalt i henhold til lønnen.. har selskapet rett til å redusere den forenklede skattesystemets skatt med 50 % fra forsikringspremiebeløpet? (Kun PFR-forsikringsavgiften og FFOMS? FSS og FSS fra Skatteetaten er ikke tatt i betraktning?) Takk.

Elena

Tatyana, dette betyr at hvis vi på slutten av året har et tap, betaler vi bare en minimumsskatt på 1%. Alle inntekter som mottas i løpet av året skal multipliseres med 1 %. Er det ikke tatt hensyn til utgifter?

Alla

Jeg er en individuell gründer som bruker det forenklede skattesystemet for inntekt (6%). For 3 kvm. inntekt 80 tusen, følgelig Skatt 4800 for 3 kvartaler. Betaling innen 25. oktober 2017. Jeg betalte forsikringspremiene 15.10.17. Jeg kan redusere skatten for Q3. for mengden av forsikringspremier? Eller jeg, for å redusere det forenklede skattesystemet d.b. betale forsikringspremie innen utgangen av 3. kvartal. (01.10.2017)?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Vjatsjeslav, la oss finne ut av det sammen. For å unngå å gjøre feil, anbefaler jeg deg alltid å lese skattekoden først, og ikke stole blindt på det som står på Internett.

Derfor åpner vi artikkel 346.21, paragraf 3.1, første ledd, som sier:

"Skattebetalere som har valgt inntekt som gjenstand for beskatning reduserer skattebeløpet (forskuddsskattebetalinger) beregnet for skatte(rapporterings)perioden med beløpet for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med morskap, obligatorisk helseforsikring, obligatorisk trygd fra arbeidsulykker og yrkessykdommer betalt (innenfor de beregnede beløpene) i en gitt skatte(rapporterings)periode i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen ..."

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Svar til Elena: når vi beregner minsteskatten, tar vi inntekten vår og multipliserer inntektsbeløpet med 1 %. Det tas ikke hensyn til utgifter.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Alla, jeg anbefaler deg å gjøre dette i fremtiden: betale en fast betaling "for deg selv" kvartalsvis. For eksempel betaler du for 1. kvartal i løpet av første kvartal, og ikke ved slutten, ellers overføres ikke beløpet på innbetalte forsikringspremier til neste periode.

La oss si at du betaler bidrag for 4. kvartal 2017 i desember og har rett til å redusere skatten både for bidrag betalt 15. oktober og for bidrag som du betaler i desember. Og hvis summen av alle bidrag er «flere ganger» høyere enn skattebeløpet, vil det være synd at du ikke vil føle reduksjonsbeløpet. Forstår du?

I ditt tilfelle kan du redusere skatten på bidrag betalt den 15., kun basert på beregningen for 4. kvartal.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Alla, Jeg vil gi det enkleste eksemplet - en individuell gründer, jobber som byggmester og mottar en kvartalsinntekt, for eksempel 15 000 rubler. La oss si. Den kvartalsvise skatten er 6% av 15 000 rubler = 900 rubler. Jeg tok en liten mengde med vilje slik at du tydelig kunne forstå. Dette vil gjøre det lettere for deg.

Og vår individuelle gründer i vårt eksempel bestemte seg for å betale en fast betaling hele veien i desember i år. Og hva? Han vil redusere skatten kun for 4. kvartal, selv om han kanskje slipper å betale skatt hele året.

Hvis han betalte en fast betaling kvartalsvis, og det viser seg å være rundt 7000 rubler hver tredje måned, ville han ikke ha andre betalinger enn forsikringspremier.

Ksenia

God ettermiddag

Jeg har drevet som individuell gründer siden 2. kvartal 2017. Det var ikke nødvendig å betale forskuddet for 1. kvartal, 2. kvartal var forfalt, jeg planlegger å betale for 3. kvartal (innen 25. oktober) 20. oktober og samme dag betale forsikringspremier for to kvartaler på en gang i beløpet på 14 000 rubler.

Hvilken skattebetaling kan jeg redusere med beløpet for betalte forsikringspremier på 14 000 rubler? Det kommende 3. kvartalet eller bare perioden etter det? Hvis den neste reduksjonen skjer nøyaktig i mengden av betalte forsikringspremier - 14 000 rubler, eller vil det være mindre?

Ksenia

Er et annet alternativ mulig - jeg betaler ikke for de forfalte kvartalene, men med en gang hele beløpet for halvåret, samtidig betaler jeg mengden forsikringspremier for halvåret - 14 000 rubler. Hvilken skattebetaling vil reduseres med hvilket beløp i dette tilfellet? Denne samme, i seks måneder minus 14 000 forsikringspremier, eller den neste, i 9 måneder?

Olga

Hallo! I dag var jeg på skattekontoret og fant ut problemet med å betale forfalte forskuddsbetalinger, jeg ble overrasket - den ansatte sa at det ikke er noe fjerde skattekvartal, og jeg fant informasjon på Internett om behovet for å betale skatt for de tre første kvartaler innen 25. dag i måneden etter faktureringsmåneden, men også informasjon om 4. kvartal forskuddsbetalinger - betaling frem til 31. desember.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Olga, det er rapporteringsperioder og en skatteperiode.

Skatteperioden er et år for det forenklede skattesystemet, dette er perioden som det sendes selvangivelse og skatten beregnes.

Rapporteringsperioden er en slags mellomperiode innenfor skatteperioden. Ved utløp av rapporteringsperioder sender vi ikke inn rapporter, men betaler bare forskuddsskatt. Dersom skatteperioden er et år, er rapporteringsperiodene et kvartal, et halvt år og 9 måneder.

Frist for forskuddsbetaling(det vil være tre av dem per år) - senest 25 kalenderdager fra slutten av rapporteringsperioden. Utbetalte forskuddsbetalinger telles mot skatten basert på resultatene av skatte(rapporterings)perioden (år) (klausul 5 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode).

Frist for skattebetaling -

2) Individuelle næringsdrivende - senest 30. april året etter utløpt skatteperiode.

Det vil si at nå betaler vi forskudd for tredje kvartal 2017 frem til 25. oktober. Da jobber vi bare rolig og i 2018 betaler vi skatten innen fristene som er angitt ovenfor.

Enkelt sagt betaler LLCer det gjenværende skattebeløpet for fjerde kvartal frem til 31. mars 2018, og individuelle gründere - frem til 30. april 2018.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Svar til Ksenia: hvis du betaler forsikringspremie i oktober, har du rett til å redusere ikke forskuddsbetalingene for forsikringspremier, men selve skatten når du beregner den ved utgangen av 2017.

Se ovenfor på mine forklaringer til leseren, det var et lignende spørsmål, og jeg beskrev det i detalj med et eksempel.

Forskuddsbetaling for første kvartal kan reduseres med bidrag som faktisk betales (uansett for hvilken periode!!!) fra januar til og med mars.

Forskuddsbetaling for andre kvartal kan reduseres med bidrag som faktisk betales (uansett for hvilken periode!!!) fra april til og med mai.

Forskuddsbetaling for tredje kvartal kan reduseres med bidrag som faktisk betales (uansett for hvilken periode!!!) fra juli til og med september.

Og du reduserer skattebeløpet ved utgangen av året, som beregnes for hele året, med alle dine forskuddsbetalinger og med forsikringspremier som faktisk ble betalt i perioden fra oktober til desember.

Ksenia

Takk, du forklarte det veldig tydelig.

Hvis forsikringspremiene faktisk reduserer den endelige skatten med 100 %, kan jeg da ikke betale den? Individuell gründer uten ansatte.

Endelig skatt - betyr det rapportering i april?

Olga

Takk skal du ha! Fortell meg, er skatten i neste rapporteringsperiode, som betales frem til 30. april, beregnet basert på arbeidsresultater for året frem til desember 2017 eller frem til april 2018?

Dersom før desember 2017, vil det være mulig å gjøre fradrag for forsikringspremie på forskuddsbetalingen for 1. kvartal 2018? Det ser ut til at i dette tilfellet vil forsikringsutbetalingen min være betydelig høyere enn skatten for disse 3 månedene frem til utgangen av 2017.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Ksenia, Absolutt. Du betaler ikke skatt under det forenklede skattesystemet, fordi gründere uten ansatte har rett til å redusere den med hele beløpet av alle betalte forsikringspremier. Og hvis bidragene dine betalt mellom oktober og desember er høyere enn skattebeløpet, trenger du ikke betale skatt.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Olga, er skatten for 2017 beregnet for året - fra 1. januar 2017 til 31. desember 2017. At fristen for å levere erklæringen settes allerede i mars – april 2018 betyr ikke at januar, februar og mars er tatt med i regnestykket, det er rett og slett staten som gir oss tid til å utarbeide rapporten.

Ved beregning av skatt for siste 4. kvartal 2017 vil du kunne redusere faktisk betalte forsikringspremier i oktober – desember 2017.

Bidragsbeløpet som vil bli betalt i første kvartal 2018 (uansett for hvilken periode), det vil si datoen "2018" vil vises på innbetalingsslippen, deretter vil dette beløpet gå til å redusere forskuddsbetalingen for den første kvartal 2018.

Tamara

Tatyana, vennligst fortell meg, kan forsikringen som skal betales (fra inntekt over 300 000 rubler * 1%) trekkes fra i henhold til standard skattesystem? Hvis ja, vennligst fortell meg bestillingen?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Tamara, jeg vil gjøre oppmerksom på følgende brev fra Finansdepartementet. Nedenfor er hele teksten til dette brevet...

Spørsmål: Om regnskap for individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet for forsikringspremier i mengden 1% av inntektsbeløpet over 300 000 rubler.

Svar:

DEN RUSSISKE FØDERASJONS FINANSDEPARTEMENT

BREV

Avdelingen for skatte- og tolltariffpolitikk har gjennomgått brevet om fremgangsmåten for anvendelse av det forenklede skattesystemet og rapporter.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

I samsvar med paragraf 1 i artikkel 5 i den føderale loven av 24. juli 2009 N 212-FZ "Om forsikringsbidrag til den russiske føderasjonens pensjonsfond, Den russiske føderasjonens sosialforsikringsfond, den føderale obligatoriske medisinske forsikringsfonden" (heretter referert til som føderal lov N 212-FZ) av betalers forsikringspremier er individuelle entreprenører, som både utfører betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner, og ikke utfører disse betalingene.

Samtidig, fra betalinger og andre godtgjørelser til enkeltpersoner, betales forsikringspremier av individuelle gründere til satsene fastsatt av artikkel 12 i føderal lov N 212-FZ.

Individuelle gründere som ikke betaler og annen godtgjørelse til enkeltpersoner betaler forsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet i faste beløp, fastsatt i samsvar med delene 1.1 og 1.2 i artikkel 14 i føderal lov N 212 -FZ.

I henhold til del 3 av artikkel 5 i føderal lov N 212-FZ, hvis betaleren av forsikringspremier samtidig tilhører flere kategorier av betalere av forsikringspremier spesifisert i del 1 av denne artikkelen, beregner og betaler han forsikringspremier på hvert grunnlag.

Dermed betaler en individuell gründer som betaler og andre belønninger til enkeltpersoner forsikringspremier fra disse betalingene, og betaler også forsikringspremier for seg selv i et fast beløp fastsatt av paragraf 1 i artikkel 14 i føderal lov nr. 212-FZ.

Som angitt i brevet fra Arbeidsdepartementet i Russland datert 21. november 2014 N 17-3/10/B-7842, i samsvar med del 1.1 i artikkel 14 i føderal lov N 212-FZ, beløpet for forsikringsbidraget for obligatorisk pensjonsforsikring for betaleren av forsikringsavgifter - en individuell gründer, hvis inntektsbeløpet for faktureringsperioden overstiger 300 000 rubler, bestemmes i et fast beløp, definert som produktet av minstelønnen fastsatt ved føderal lov ved begynnelsen av regnskapsåret som forsikringspremier betales for, og tariffen for forsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen etablert ved paragraf 1 i del 2 av artikkel 12 i føderal lov N 212-FZ (26 prosent), økt med 12 ganger, pluss 1,0 prosent av inntektsbeløpet til betaleren av forsikringspremier som overstiger 300 000 rubler for faktureringsperioden.

I dette tilfellet kan ikke beløpet for forsikringspremier være mer enn beløpet fastsatt som produktet av åtte ganger minstelønnen fastsatt av føderal lov ved begynnelsen av regnskapsåret som forsikringspremier betales for, og satsen for forsikringsbidrag til den russiske føderasjonens pensjonsfond opprettet ved paragraf 1 i del 2 av artikkel 12 i føderal lov N 212-FZ, økt med 12 ganger.

I henhold til del 1.2 av artikkel 14 i føderal lov N 212-FZ, fastsettes det faste beløpet på forsikringspremien for obligatorisk helseforsikring som produktet av minstelønnen fastsatt ved føderal lov ved begynnelsen av regnskapsåret som forsikringspremier for betales og tariffen for forsikringsbidrag til Federal Compulsory Medical Fund-forsikring fastsatt ved paragraf 3 i del 2 av artikkel 12 i føderal lov N 212-FZ (5,1 prosent), økt med 12 ganger.

Dermed er det faste beløpet mengden av forsikringsbidrag, bestemt som en konstant verdi av formelen som produktet av minstelønnen med antall måneder i et år og de tilsvarende tariffene for forsikringsbidrag til den russiske føderasjonens pensjonsfond og Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Hvori forsikringspremiebeløpet beregnet som 1,0 prosent av inntektsbeløpet over 300 000 rubler for faktureringsperioden kan ikke betraktes som et fast beløp av forsikringspremien, siden det er en variabel verdi og avhenger av inntektsbeløpet til forsikringspremiebetaleren.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

(fortsettelse av brevet)

I samsvar med første ledd i punkt 3.1 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode (heretter referert til som koden), reduserer skattytere som anvender det forenklede skattesystemet med gjenstand for beskatning i form av inntekt skattebeløpet ( forskuddsskattebetalinger) beregnet for skatte(rapporterings)perioden av beløpet for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, obligatorisk sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, obligatorisk helseforsikring og obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer , betalt (innenfor de beregnede beløpene) i denne skatteperioden (rapporteringsperioden) i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

I dette tilfellet kan ikke skattebeløpet (forskuddsbetalinger) reduseres med beløpet for disse utgiftene med mer enn 50 prosent.

Således reduserer individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet, som har valgt inntekt som gjenstand for beskatning, utbetalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner, skattebeløpet (forskuddsskattebetalinger) på innbetalte forsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen. og Federal Compulsory Medical Insurance Fund både for ansatte og for seg selv, men ikke mer enn 50 prosent.

I samsvar med punkt 3.1 i artikkel 346.21 i koden reduserer individuelle gründere som har valgt inntekt som gjenstand for beskatning og ikke foretar betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner, skattebeløpet (forskuddsskattebetalinger) på betalte forsikringsavgifter til Pensjonsfondet i den russiske føderasjonen og det føderale obligatoriske medisinske fondet forsikring i et fast beløp.

Siden mengden av forsikringspremier beregnet til 1,0 prosent av inntektsbeløpet som overstiger 300 000 rubler for faktureringsperioden ikke kan betraktes som et fast beløp av forsikringspremien, for det spesifiserte bidragsbeløpet beløpet for skatt betalt i forbindelse med anvendelse av det forenklede skattesystemet på den måten som er fastsatt i første ledd i paragraf 3.1 i artikkel 346.21 i koden bør ikke tas i betraktning.

Samtidig har skattytere som anvender det forenklede skattesystemet rett til å redusere beløpet av beregnet skatt (forskuddsbetalinger) med beløpet for forsikringspremier som er betalt (innenfor de beregnede beløp) i en gitt skatte(rapporterings)periode, herunder pr. beløpet for tilbakebetaling av gjeld ved betaling av forsikringspremier for tidligere rapporteringsperioder, betalt i en gitt skatte(rapporterings)periode.

Direktør for Avdeling for skatte- og tolltariffpolitikk

I.V.TRUNIN

06.10.2015

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Tamara For ikke å trekke forhastede konklusjoner, vil jeg også se på vårt nye kapittel i den russiske føderasjonens skattekode, om forsikringspremier, hva som er anerkjent som en fast betaling, og jeg vil skrive min mening her.

Finansdepartementet viser da til den gamle føderale loven, som vi tidligere ble veiledet av før vi overførte temaet forsikringspremier til skatteetaten.

Vjatsjeslav

Jeg er en individuell entreprenør som bruker det forenklede skattesystemet (USN) 6% av inntekten, en nettbutikk med et elektronisk kassaapparat, den 29. september ble det anskaffet i mengden 6600 rubler. På grunn av helgen kom pengene først inn på bankkontoen 2. oktober. Er det nødvendig å ta hensyn til denne inntekten ved beregning av det forenklede skattesystemet i 9 måneder?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Vjatsjeslav, hvis midlene ble mottatt i oktober inneværende år, vil beløpet for denne inntekten bli inkludert i 4. kvartal.

Maria

God ettermiddag Fortell meg hvordan du betaler forskuddsbetalingen under det forenklede skattesystemet i 9 måneder. I første kvartal var det: inntekter som oversteg utgiftene, vi betalte et forskudd på 50 100 rubler, for de seks månedene måtte beløpet for inntekter og utgifter betales 47 500, fordi i første kvartal oversteg forskuddsbetalingen beløpet med 2600, da betalte jeg ikke forskuddet. I 9 måneder må jeg betale beløpet på 50 300 rubler, og kan jeg trekke forskjellen på 2 600 opprettet over de seks månedene fra beløpet som må betales?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Maria, beregner du beløpet på forskuddsbetalingen på periodiseringsbasis over 9 måneder. Du finner først et forskudd på 9 måneder totalt. Deretter trekker du dine påløpte forskudd for første og andre kvartal fra det funnet beløpet. Og du sammenligner den resulterende summen med beløpet du faktisk betalte.

Har du tidligere betalt for mye, har du nå rett til underbetaling.

Catherine

Hallo! I dag har jeg betalt forskuddet for 3. kvartal i henhold til Usn (inntekt-utgifter). Jeg oppdaget at beløpet ble beregnet feil. Jeg måtte betale 3 tusen mer.

Jeg må betale dette forskuddsbeløpet fordi... Er det fortsatt en frist i morgen og i overmorgen slik at det ikke er restanser?

Og hva må angis på betalingsslippen i forbindelse med tillegget?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Catherine, du har tid, ingen grunn til bekymring. I innbetalingsslippen legger du også inn forskuddsbetaling etter det forenklede skattesystemet (i parentes legg til «tilleggsbetaling»).

Evgeniya

God ettermiddag. Jeg er en individuell entreprenør, skatteform av det forenklede skattesystemet Inntekt. Min virksomhet er sesongbasert, hovedinntekten er i 2.-3. kvartal. I første kvartal mottok jeg 17 tusen, i andre 68 tusen, i tredje 116 tusen, i fjerde var det kvitteringer på 6 tusen og det forventes ikke flere.

Bidragene ble betalt: 30. mars 7 tusen og 4. oktober 21 tusen (betalinger ble sendt 30. september, men på grunn av feil Okato-kode ble de returnert, jeg måtte betale igjen).

Kan jeg ikke overføre forskuddsskatt basert på resultatene fra 3. kvartal: fordi... det blir ikke flere inntekter i 4. kvartal, betaler jeg forskudd blir det overbetaling; den andre grunnen er at jeg planla å betale kontingenten i 3. kvartal, men de gikk ikke gjennom.

Hva blir sanksjonene for ubetalt forskuddsbetaling?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Svar til Tamara: Jeg vil rette en feil angående spørsmålet om å redusere skattebeløpet under det forenklede skattesystemet på forsikringspremier som ble betalt i mengden 1% av inntektsbeløpet over 300 000 rubler. Det er en stilling fra Federal Tax Service of Russia, som gjør det mulig å redusere skattebeløpet på disse bidragene.

Brevet fra det russiske finansdepartementet, som jeg viser til ovenfor, er trukket tilbake.

Evgeniya

Tatyana, nei, hun betalte ikke. Innbetalinger til fondene dekket skatteforskuddet.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Evgeniya, Jeg forstår nå. Det er farlig å ikke betale slik. Nå skal jeg forklare hva som skjer. Når du sender inn erklæringen, vil du vise inntekten din og at forsikringspremiene faktisk ikke ble betalt i tredje kvartal.

Jeg vil heller betale, og så regne overbetalingen i fremtiden mot kommende utbetalinger. De kan bli pålagt å betale en bot.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Det er nødvendig å betale forsikringspremier i midten av hvert kvartal, slik at det ikke blir overbetalinger av denne typen senere. Det viste seg at du betalte den aller siste dagen i september, og de ble gjort allerede i 4. kvartal.

Evgeniya

Tatyana, takk for konsultasjonen din. Jeg bestemte meg også for å betale gebyrene mine tidlig, slik at det ikke skulle være noen problemer senere.

Det er ikke et faktum at jeg neste år vil ha skattebeløp som ikke dekkes av innbetalingen av bidraget.

Tamara

Takk for detaljert svar.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Tamara, ja, jeg sjekket brevene fra Federal Tax Service og Finansdepartementet igjen, 1% refererer også til en nedgang. Jeg hadde det travelt med å svare sist.

Anastasia

Hei, hvilke konsekvenser kan skje hvis du betaler forskuddet ikke før den 25. men den 30.? og vil de finne feil hvis regnskapsføreren betalte mer enn nødvendig?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Anastasia, så langt, ingen big deal. Senere, når du sender inn erklæringen din under det forenklede skattesystemet, kan beløpet på straffen for selve forsinket betaling beregnes. Følg nøye kravene som vil komme fra befaringen.

Elena

God ettermiddag Fortell meg hvordan jeg gjør det riktig. forenklet skattesystem inntekt-utgifter 15 %

1. kvartal - overskudd 21293,13, forskuddsbetaling betalt 3288,47, 2. kvartals overskudd 20330,05 betalt forskuddsbetaling 3049,51 rubler, 3. kvartals overskudd 138083,16, tatt i betraktning den påløpte summen som skal betales, forskuddsbetaling 20712,47 rubler. Selskapets aktiviteter har en utpreget sesongvariasjon og det vil absolutt gå med underskudd i 4. kvartal. For 3. kvartal ble det bare utbetalt 5 000 rubler av 20 712,47 rubler, men ved beregning av årsrapporten vil du enten få en liten tilleggsbetaling eller en liten overbetaling (med hensyn til tidligere AP-er). Er dette et brudd og vil de fortsatt bli tvunget til å betale AP 20712r og også en straff? Eller blir hovedberegningen for året som helhet? Takk på forhånd!

Håp

vennligst fortell meg at jeg er en individuell entreprenør på usn inntektsutgifter i 1. og 2. kvartal var det et tap 3-profit men i 9 måneder er tapet nødvendig for å betale et forskudd for det halve året jeg ikke betalte

Tro

God ettermiddag Tatyana, jeg jobber på en forenklet basis med 6% inntekt. På det 15. året drev jeg ikke virksomhet før i juli, som viser seg å være 2 kvartaler. Så i begynnelsen av oktober betalte jeg AP 8335, inntekt for juli, august, september - 133196,79, jeg betalte også innskudd for 10 måneder Pensjonskasse 15509 og Trygdekasse 3042,2, deretter ble det betalt avgifter månedlig for november og desember, og 12/ 30/15 ble utbetalt AP for 4. kvartal er 5850,- fra en inntekt på 103025,3 Etter innlevering av erklæring og skrivebordsrevisjon holdt de tilbake 8080, visstnok har jeg ikke betalt ekstra til budsjett Jeg tror dette er mulig pga. feil innsendt erklæring. Har jeg for mye betaling i dette tilfellet Kan jeg nå levere oppdatert erklæring for 15. år?

Maria

God ettermiddag

1.) Fortell meg hva slags rapportering en individuell gründer må sende inn (forenklet, uten ansatte) i desember? Jeg hørte om en slags årsrapport og den neste i april er en erklæring. Jeg kan ikke finne ut hva slags rapport som trengs denne måneden.

Når kan jeg trekke bidrag til obligatorisk sykeforsikring i skatt? (Jeg planlegger å sende dem inn før mars 2018)

Takk for din tid og oppmerksomhet

Med vennlig hilsen, Maria

Igor

God ettermiddag.

I begynnelsen av året åpnet vi en individuell gründer, men det var ingen bevegelse, først i oktober 2017.

Skatt: Inntekt minus utgifter. Jeg kjøpte den for 45 000 rubler. selges for 75 000 rubler = 30 000 rubler.

Den faste betalingen er ennå ikke betalt.

Hvordan kan jeg betale skatt på RUB 30 000? og hvor?

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Igor, din skatt (enkeltskatt etter det forenklede skattesystemet, slik jeg forstår det) skal betales i begynnelsen av 2018. Vent til inneværende år slutter. Jeg anbefaler at du betaler en fast betaling, som må betales i tide i år. Betaler du det i år, kan du redusere skatten på premiene du selv betaler.

Du kan generere en betalingskvittering for å betale skatt i en bank på nettstedet til Federal Tax Service of Russia, hvor det er en praktisk tjeneste for å generere kvitteringer. I dette tilfellet vil selve programmet gi deg de nødvendige korrekte betalingsopplysningene.

Fristen for å betale skatt etter det forenklede skattesystemet for 2017 og fristen for å levere erklæring (som du må gjøre) er til 30. april 2018.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Maria, hvis du er en gründer som bruker det forenklede skattesystemet (Inntekt) og du ikke har noen ansatte, sender du en erklæring i henhold til det forenklede skattesystemet ved utgangen av inneværende år. Frist for å levere dokumentet er senest 30. april 2018.

Du leverer ikke årsregnskap.

Forsikringspremiene som du har betalt og skal betale for deg selv i 2017 kan tas med i beregningen av skatten. Du kan redusere skatten med det faktiske bidragsbeløpet. Vær oppmerksom på at dersom du ikke betaler medisinske bidrag i 2017, vil du ikke kunne redusere skatten for 2017 med dette bidragsbeløpet. Først etter et år, når du beregner skatten for 2018, vil du ha rett til å ta hensyn til bidragene du har betalt i 2018.

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Tro, har du rett til å levere oppdatert selvangivelse for 2015. Hvis du betaler for mye, har du tid til å refundere for mye betalt skatt. Skriv til oss eller send erklæringen din til redaktøren, så sjekker vi den.

Maria

Tusen takk for svar, Tatyana!

La meg avklare ganske enkelt matematisk med et eksempel: Jeg betalte forskudd kvartalsvis i sin helhet, men betalte forsikringspremier (hele beløpet på en gang i sin helhet) først i desember. For eksempel er saldoen for betalbar skatt for perioden oktober-april 25 tusen - kan jeg trekke forsikringsutbetalingene fra dem og ikke betale noe i det hele tatt?

Larisa

God ettermiddag Fortell meg fremgangsmåten: forenklet skattesystem for inntekt-utgift 2017 i sin helhet. I Q1-3 var inntekten god, og beløpet var rundt 500 tusen rubler. Det var underskudd i 4. kvartal og underskudd for året. Det ble utbetalt forskudd med 1 % av inntekten, tatt i betraktning sesongvariasjoner.De sendte inn søknad om avvikling 01.2018. Vi sendte inn erklæringen og mottok umiddelbart et betalingskrav på 500,0 tusen rubler. + straffer, tross tap. Beregning vil finne sted 31. mars 2018. Poengsummen er 0. Hva anbefaler du? Takk på forhånd

Russisk skatteportal, Skatte- og avgiftskonsulent

Larisa, vennligst forklar, du betalte forskuddsbetalinger, hvorfor 1% av inntektene? Du har inntekt minus utgifter. Forskudd måtte betales i tide. Hvis det er et tap for året, vil beløpene for utbetalte forskudd bli overbetalt.

Send oss ​​din erklæring slik at vi kan vurdere situasjonen.

Olga

Tatyana, hei! Vennligst forklar denne situasjonen: den enkelte gründer jobbet i 2016. på et standardsystem uten HP, siden 2017. gått over til det forenklede skattesystemet «inntekt» uten NR. Faste forsikringspremier for 2016 betalt sent i 2017 Er det mulig å telle disse bidragene ved beregning av erklæringen for 2017?

Olga

God ettermiddag, Tatyana!

Vennligst hjelp meg å finne ut av det:! Vi har en individuell gründer, et forenklet skattesystem med objektet "inntekt", det er ingen ansatte, vi betaler faste betalinger for obligatorisk helseforsikring og obligatorisk sykeforsikring. Vi foretar også en tilleggsinnbetaling til Pensjonskassen for inntekt over 300 000 på 1 %.

Situasjonen er som følger: i april = 2. kvartal 2017 betalte de en tilleggsbetaling til pensjonsfondet fra en inntekt på mer enn 300 000 for 2016 - 2137 rubler. Da vi betalte forskuddsbetalingen for 2. kvartal 2017 under det forenklede skattesystemet, glemte de å redusere den med beløpet til denne tilleggsbetalingen. Så hva er det nå? I følge gjeldende deklarasjon viser det seg at vi ikke har en overbetaling under det forenklede skattesystemet, der i pkt. 1.1 i linje 40 er det rett og slett et beløp mindre enn vi faktisk betalte, da det er beregnet etter formelen i pkt. 2.1.1 beregnet skatt minus forsikringspremiebeløpet Men i realiteten betalte vi dette beløpet mer! Kanskje du må skrive en søknad om utligning av for mye betalt skatt etter det forenklede skattesystemet, med henvisning til forskuddsbetalingen i 2. kvartal? Hvilken artikkel i skatteloven skal søknaden da referere til? 78 eller noe annet? Og vil de godkjenne det, siden denne overbetalingen ikke er synlig i erklæringen...

Beløp på forsikringspremier

Halvår 2137

Kontantperiode 27990

Avsnitt 1.1

Betalingsbeløp forfaller innen 25/04 27996

Betalingsbeløp forfaller innen 25/07 55807

Betalingsbeløpet reduseres frem til 25/07 0

Betalingsbeløp forfaller til 25/10 53182

Betalingsbeløpet reduseres til 2510 0

Betalingsbeløp for tilleggsbetaling for kontantperiode 24944

Betalingsbeløp som skal reduseres for kontantperiode 0

Olga

Ja, Tatyana, de reelle beløpene som er betalt under forskuddsbetalinger i det forenklede skattesystemet:

til 25.04.17 27996

til 25/07 57943

til 25/10 51045

for kontantperiode 24944

Olga

Ja, utbetalingsbeløpene i Pensjonskassen er henholdsvis 2137+27990

Anna

Fortelle. forenklet skattesystem, inntekter minus utgifter. for 3. kvartal var forskuddsbetalingen 16 tusen rubler. vi betalte halvparten - 8 tusen, for i 4. kvartal visste vi at det ville bli store utgifter. Det førte til at skyldig skatt for året viste seg å være 11 000. Vi betalte ytterligere 3 000. Men skattekontoret krever nå at vi betaler ekstra for 3. kvartal for så å returnere den eller motregne fremtidige perioder. og fra 18. år vil det ikke være aktivitet og frivillig avvikling.

Bruk av et forenklet skattesystem forutsetter forhåndsprinsippet om oppgjør med budsjettet. Dette betyr at betaleren av den enkle "forenklede" skatten - et selskap eller en individuell gründer - overfører kvartalsvis til Federal Tax Service visse beløp basert på egne beregninger, og først ved slutten av skatteperioden blir skattegrunnlaget endelig bestemt og det sendes inn en årlig erklæring. Fra den finner inspektørene selv ut hvor mye skatt en bestemt representant for småbedrifter måtte betale i løpet av året og hvor mye han må betale ekstra ved fullføringen.

Frist for forskuddsbetaling etter det forenklede skattesystemet

Uavhengig av det anvendte objektet under det forenklede skattesystemet - "inntekt" eller "inntekt minus utgifter" - må betalere av den "forenklede" skatten beregne forskuddsbetalingen kvartalsvis. Men selve fastsettelsen av beløpet på forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet gjøres på periodiseringsbasis. I realiteten betyr dette at det ikke er separate kvartalsvise skatteforskudd. Lovverket gir forskuddsbetaling for 1 kvartal, et halvt år og 9 måneder. Fristen for forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet er den 25. dagen i måneden etter avsluttet periode. Det bør spesielt bemerkes at en separat betaling ved utgangen av 4. kvartal ikke er gitt; forenklede selskaper er pålagt å foreta den endelige skatteberegningen innen 31. mars neste år, og individuelle gründere - innen 30. april neste år, det vil si innen samme tidsramme som de er pålagt å levere årsrapport etter denne særordningen. Det er interessant at individuelle gründere i det forenklede skattesystemet er pålagt å overføre en forskuddsbetaling for første kvartal neste år innen fristen for oppgjør basert på resultatene fra det siste året, det vil si innen 30. april. Et slikt avvik i vilkårene er kanskje ikke alltid praktisk, derfor, for ikke å bli forvirret i skattefradrag og deres beregninger, anbefales det selvfølgelig å foreta betalinger konsekvent og kanskje litt på forhånd.

Og tradisjonelt, hvis siste dag i budsjettoppgjørsperioden faller på en helg, flyttes sluttdatoen til neste virkedag etter det.

Prinsippet om beregning av forskudd etter det forenklede skattesystemet

Som vi fant ut, foretas beregningen av forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet på periodiseringsbasis. Dette betyr at ved fastsettelse av forskuddsbeløpet, for eksempel i seks måneder, tas alle inntekter under det forenklede skattesystemet-6 % og alle inntekter og utgifter under det forenklede skattesystemet – 15 % fra begynnelsen av året. regnskap. Det betales forskudd for de seks månedene minus tidligere overførte forskudd, det vil si i eksemplet under vurdering - minus beløpet som er betalt for 1. kvartal. Basert på resultatet på 9 måneder fastsettes også skattegrunnlaget fra årets begynnelse, og forskudd utbetalt for 1. kvartal og halvår trekkes fra mottatt skattebetalingsbeløp. Et lignende prinsipp gjelder for den endelige beregningen av det forenklede skattesystemet ved utgangen av året, det vil si at ved fastsettelse av beløpet for sluttbetalingen trekkes tidligere overførte forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet fra 6 % eller 15 % av skattegrunnlaget for året.

Denne prosedyren for oppgjør med budsjettet fører på den ene siden ikke til dobbeltskattebetalinger, og på den annen side foreslår den to punkter som kan være nyttige i forbindelse med å drive forretning for bedrifter og gründere som benytter seg av forenklingen. For det første, hvis en viss inntekt eller utgift av en eller annen grunn ikke ble reflektert i skattegrunnlaget for forrige kvartal, vil dette avviket automatisk tas med i beregningen av forskuddet etter at feilen er oppdaget og korrigert. neste kvartal, siden grunnlaget alltid beregnes, begynte jeg i januar. Dermed vil skatten ved årsslutt uansett beregnes riktig, dersom det selvsagt gjøres korrigeringer før årets endelige resultater summeres.

Det andre punktet er knyttet til prinsippet om å ilegge sanksjoner for sen betaling til budsjettet. Loven gir ikke noen straff for forsinket betaling av forskuddsbetalinger. Bankkontoblokkering, som kontrollørene liker å ty til når skattebetalere er for sent ute med å oppfylle sine forpliktelser til å betale budsjettet, samt bøter er kun mulig på slutten av året. Hvis vi snakker om sen betaling kun for første kvartal, et halvt år eller 9 måneder, så er den eneste straffen for dette en bot. De beregnes som 1/300 av gjeldende styringsrente av skyldig beløp for hver dag med forsinket betaling. Tidligere ble refinansieringsrenten brukt, men fra og med i år endret sentralbanken beregningsprinsippet, og nå brukes styringsrenten. Forresten, som et resultat økte bøtebeløpet, siden refinansieringsrenten var lavere enn styringsrenten (fra 1. januar 2016 var den 11 %, fra 14. juni - 10,5 %). Derfor, hvis vi snakker om en liten forsinkelse i betalingsfristen eller en feil i beregningen av skattegrunnlaget, som førte til en liten undervurdering av forskuddsbetalingen, vil bøtene i de fleste tilfeller være minimale.

Det anbefales ikke å beregne straffer på egen hånd, da det er stor sannsynlighet for å gjøre feil på grunn av et avvik på 1-2 dager. Sanksjonsbeløpet i dette tilfellet vil bli bestemt av skattekontoret selv, men først etter at det mottar den årlige erklæringen, det vil si at det vil være i stand til å sammenligne beløpene for påløpte og utbetalte forskudd basert på resultatene for hvert kvartal.