Oppgjør med trygdekassen - fremgangsmåten for å beregne og betale forsikringspremier. Oppgjør med trygdekassen - fremgangsmåten for å beregne og betale forsikringspremier 2.9 Hva kalles trygdekasseavgiften?
Et år har gått siden kontrollen over betalingen av forsikringspremier igjen ble overført til Federal Tax Service. Ifølge tjenestemenn har skattetilsynets administrasjon av bidrag mye bedre effekt på innkrevingen. Trygdefondet sto kun igjen med innkreving av bidrag ved skader og yrkessykdommer hos arbeidere. Hvordan beregne og betale forsikringspremier i 2018 - vi vil fortelle deg alle endringene og siste nytt om dette emnet.
Hvor mye skal individuelle gründere betale for seg selv?
For det første om mengden bidrag som hver gründer må gi for seg selv i 2018, selv om han ikke driver reell virksomhet eller ikke har noen inntekt fra virksomheten. Formelen for beregning av disse beløpene er endret i forhold til tidligere år. Nå er bidrag ikke lenger bundet til minstelønnen, som viser rask og betydelig vekst - fra 7 500 rubler i begynnelsen av 2017 til 9 485 rubler i begynnelsen av 2018.
Det forventes at minstelønnen vil være lik minimumsunderholdsnivået. Hvis vi tar i betraktning at dette beløpet er 11 163 rubler, ville den tidligere koblingen av forsikringspremiebeløpet til minstelønnen ha forårsaket en kraftig økning i betalinger for individuelle gründere for seg selv. For å hindre dette vedtok regjeringen å fastsette et fast beløp på forsikringspremiene for 2018.
Lov nr. 335-FZ datert 27. november 2017 endret bestemmelsene i artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode, og etablerte forsikringspremier for individuelle gründere for 2018 i et fast beløp:
- for obligatorisk pensjonsforsikring - 26 545 rubler;
- for obligatorisk helseforsikring - 5.840 rubler.
Dermed må hver gründer betale for seg selv i 2018 minst 32 385 rubler, som sammenlignet med året før betyr en økning på 4 395 rubler. Hvis gründeren ikke var registrert i denne egenskapen for hele året, beregnes det årlige beløpet tilsvarende.
Regelen for beregning av tilleggsbidraget for inntekt over 300 000 rubler per år har ikke endret seg: som før belastes 1% av beløpet over grensen for pensjonsforsikring. Grensen på hvor mye en entreprenør kan betale for pensjonsforsikringen sin fortsetter også å gjelde. De maksimale bidragene til pensjonsfondet i 2018 for individuelle gründere for seg selv er 212 360 rubler: basert på 8 * 26 545 * 12 måneder * 26%. Individuelle entreprenører betaler frivillig bidrag til sosialforsikringen sin.
Tabellen viser de obligatoriske betalingene til en gründer i 2018, beregnet i henhold til den nye loven
Fristene for betaling av individuelle gründerbetalinger er delvis endret: et fast beløp på 32 385 rubler må betales senest 31. desember 2018, og det ekstra bidraget på 1 % kan nå betales senere - til 1. juli 2019, og ikke før 1. april, som før.
IP Sergienko A.M. mottok en inntekt på 1,3 millioner rubler i 2018.Tilleggsbidraget til pensjonsforsikring vil være ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubler. Det vil si at totalt IP Sergienko A.M. må betale for seg selv med en slik inntekt 42 385 rubler. Samtidig må et fast beløp på 32 385 rubler overføres senest 31/12/18, og 10 000 rubler kan betales både i 2018 og før 07/01/19.
For å gjøre det lettere å betale skatt og forsikringspremier, anbefaler vi å åpne en brukskonto. Dessuten tilbyr nå mange banker gunstige betingelser for å åpne og vedlikeholde en brukskonto.
Hvor mye må betalere av bidrag for ansatte betale?
I henhold til det nye kapittel 34 i den russiske føderasjonens skattekode er betalere av forsikringspremier (bortsett fra individuelle gründere uten ansatte, notarius publicus, advokater engasjert i privat praksis) også personer som betaler og annen godtgjørelse til enkeltpersoner. Denne kategorien inkluderer:
- arbeidsgivere under arbeidskontrakter;
- kunder under sivile kontrakter;
- vanlige personer som ikke er registrert som individuelle næringsdrivende.
Betalere betaler bidrag for egen regning og trekker dem ikke fra betalinger til en enkeltperson. Forsikringspremiene i 2018 holdt seg på samme nivå og utgjør generelt 30 % av de ansattes ytelser. I tillegg er det enkelte kategorier av betalere som forsikringspremien i 2018 ble betydelig redusert for. For å kunne foreta fradrag til disse reduserte satsene, må betaleren overholde de obligatoriske betingelsene i artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode.
Dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 15. november 2017 nr. 1378 etablerte det maksimale grunnlaget for beregning av forsikringspremier i 2018:
- for pensjonsforsikring - 1 021 000 rubler;
- for obligatorisk sosialforsikring - 815 000 rubler.
Ved oppnåelse av disse betalingene (separat for hver ansatt), betaler betaler bidrag. Hvis betaleren er inkludert i fortrinnskategorien, betales ikke bidrag til den ansattes pensjon og sosialforsikring etter å ha nådd maksimalgrunnlaget. Når det gjelder utbetalinger for helseforsikring, endres ikke tariffen deres når den når maksimalgrunnlaget.
Forsikringspremier i 2018-satser fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode(tabell over generelle og reduserte tariffer)
Pensjonsforsikring | Sosialforsikring | Helseforsikring |
|
|---|---|---|---|
Forsikringstakere som ikke har rett til ytelser før maksimalt grunnlag for premieberegning er nådd | 2,9% | 5,1% |
|
Forsikringstakere som ikke har rett til ytelser etter å ha nådd maksimumsgrunnlaget for premieberegning | 5,1% |
||
1. Organisasjoner og individuelle gründere på det forenklede skattesystemet, for noen typer aktiviteter (artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 2. Apoteker som opererer på UTII 3. Individuelle gründere på PSN, bortsett fra de som driver med handel, catering, husleie 4. Non-profit og veldedige organisasjoner om det forenklede skattesystemet | |||
1. Økonomiske selskaper og partnerskap om det forenklede skattesystemet, innføring av oppfinnelser, patenter, prøver. 2. Organisasjoner og enkeltentreprenører som har inngått avtaler med spesielle økonomiske soner for teknisk gjennomføring og reiseliv -ny de-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akkrediterte IT-organisasjoner | 8% | 2% | 4% |
Forsikringsgivere i forhold til besetningsmedlemmer på skip registrert i det russiske internasjonale skipsregisteret | |||
Deltakelse i Skol-ko-vo-prosjektet i Russland | |||
1. Deltakere i den frie økonomiske sonen på territoriet til republikken Krim og Sevastopol 2. Innbyggere i territoriet med rask sosioøkonomisk utvikling 3. Innbyggere i frihavnen i Vladivostok | 1,5% | 0,1% |
I tillegg betales det et bidrag til trygdekassen for obligatorisk forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (fra 0,2 % til 8,5 %). Fristen for overføring av bidrag til ansatte er ikke endret: senest den 15. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden (klausul 3 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode).
Ny rapportering om bidrag
Selv om siden 2017 alle funksjoner for å overvåke betaling av bidrag (bortsett fra bidrag for skader) har blitt overført til Federal Tax Service, gjenstår det rapportering som må sendes til fondene.
I Pensjonsfond:
- månedlig - senest den 15. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden (tidligere var det til den 10.);
- en gang i året personlig regnskapsinformasjon (SZV-Experience) - senest 1. mars 2019 for 2018.
I Trygdekasse:
- oppdatert skjema er fristene de samme - senest den 20. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet (på papir) og senest den 25. dagen for elektronisk rapportering (dersom antall ansatte er mer enn 25 personer).
I skattekontor til leie, som kombinerte informasjon som tidligere var inkludert i RSV- og 4-FSS-skjemaene. En enkelt beregning av bidrag må sendes inn senest den 30. dagen etter rapporteringsperioden (klausul 7 i artikkel 431 i den russiske føderasjonens skattekode).
Forsikringspremier er vanlige obligatoriske utbetalinger. Innbetaling av bidrag gir rett til sykefravær og barnetrygd, gratis legehjelp og økonomisk støtte ved pensjonering.
Arbeidsgivere, næringsdrivende og selvstendig næringsdrivende er pålagt å yte bidrag. Hvis en individuell gründer jobber for seg selv og har ansatte i staben, er han forpliktet til å betale bidrag for seg selv og for sine ansatte. Eksperter fra Glavbukh-systemet har satt sammen en tabell som viser hvem som skal betale forsikringspremier og for hvilke utbetalinger. Sjekk på forhånd om du overfører alle belønningene dine til obligatorisk pensjon, medisinsk og sosialforsikring >>>
Hva gjelder forsikringspremier? Bidrag er delt inn i to grupper: forsikringsbidrag til fond og til Federal Tax Service.
Den første gruppen inkluderer bidrag til midler utenom budsjettet fra arbeiderlønn til forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer. Slike fradrag kalles gjerne skadebidrag. De er laget for trygdefondet. Hvilke betalinger beregnes de for? >>>
Den andre gruppen omfatter bidrag til pensjon, syke- og sosialforsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel. Beløp på forsikringspremier for 2019.
Individuelle gründere har rett til å overføre bidrag månedlig, kvartalsvis eller i et engangsbeløp. Den nøyaktige tidsrammen som beløpet for forsikringspremier må overføres, bestemmes av gründeren uavhengig. Skatteloven har kun fastsatt datoer etter hvilke bidrag ikke kan betales. Det særegne for slike forsikringsselskaper er at de i tillegg til bidrag til ansatte også må betale bidrag for seg selv. Hvordan telle dem og til hvilke priser >>>
Forsikringspremier. Det er generelle og reduserte forsikringspremier. De generelle prisene for forsikringspremier i 2019 til Federal Tax Service er som følger:
- 22% - for pensjonsforsikring;
- 2,9 % - midlertidig uføreforsikring;
- 5,1 % - helseforsikring.
Samtidig, for å beregne bidrag til pensjonsfondet og bidrag i tilfelle sykdom og fødsel, etablerte lovgivere maksimale basisverdier, når satsen endres.
I Trygdekassen fastsettes forsikringspremiesatser årlig av fondsansatte. De avhenger av den profesjonelle risikoklassen for arbeidsgivers aktiviteter.
Hvem skal få betale mindre bidrag i 2019
Tjenestemenn har endret reglene som gir rabatt på bidrag ved skader. Det har blitt lettere å få det til – bare fullfør. Men hvis FSS oppdager en feil i 4-FSS som allerede er sendt inn, kan rabatten kanselleres.
Entreprenører betaler forsikringspremier til det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet og den russiske føderasjonens pensjonsfond. Fradragsbeløpet er fast, men avhenger av årsinntekten til gründeren.
Trygdekassen foretar utbetalinger til forsikrede. Disse fradragene gjøres blant annet ved sykmelding eller i forbindelse med fødsel av barn. Samtidig er arbeidsgivere pålagt å regelmessig betale forsikringsavgifter til trygdefondet i mengden og måten bestemt av normene i nasjonal lovgivning. Deretter skal vi snakke om fradrag i 2017.
Sosialforsikring
Hovedregelen som regulerer forholdet innen sosialforsikring i Russland er føderal lov nr. 255-FZ datert 29. desember 2006.
Systemet for regulering av sosialforsikring på den russiske statens territorium inkluderer også følgende regulatoriske krav:
- Lov nr. 81-FZ av 19. mai 1995, som regulerer forholdet innen garantier for graviditet og fødsel;
- Fed. Lov av 24. juli 1998 nr. 125-FZ, brukt ved arbeidsskader og identifisering av yrkessykdommer.
Lovgiveren indikerte direkte at sosialforsikring er en integrert del av statens mekanisme for å beskytte og minimere tap av befolkningen i tilfelle endring i deres status eller helsestatus.
Som følger av den bokstavelige tolkningen av instruksjonene fra den russiske lovgiveren, er forsikringsbidrag til trygdefondet obligatoriske og overføres for å sikre garantiene til de forsikrede.
Fra og med 1. januar 2017 mister imidlertid den ovennevnte normative handlingen sin kraft og vil ikke lenger bli brukt på den russiske føderasjonens territorium.
I stedet for den nevnte føderale loven, inkluderer del 2 av den russiske føderasjonens skattekode kapittel 34, som akkumulerer den juridiske reguleringen av bidrag fra sosialforsikringsfondet i 2017 (og i fremtiden).
Fradrag i 2017
Til tross for betydelige endringer i russiske regelverk innen sosialforsikring, ble det for 2017 også etablert en maksimal grunnstørrelse for å fastsette bidrag. Det ble opprettet ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 29. november 2016 nr. 1255.
Fra og med 01.01.2017 bør grunnlaget for beregning av bidragsbeløpet til trygdekassen være de godkjente verdiene, multiplisert med økende faktorer. Beregningen av de nødvendige verdiene utføres på periodiseringsbasis.
Innenfor den maksimale arbeidsinntekten på 755 000 rubler vil forsikringstakeren i 2017 gi bidrag i mengden 2,9%. Så snart en arbeidstakers inntekt overstiger beløpet ovenfor, beregnes eller betales ikke skatten til trygdekassen. Den angitte tariffen gjelder tilfeller av sykemeldte arbeidstakere, samt barsel og fødsel.
Det er viktig å merke seg at etter 01.01.2017 vil trygdeavgift for utenlandske arbeidstakere beregnes ut fra en indikator på 1,8 %.
Når man beregner størrelsen på bidraget som skal betales til sosialforsikring, bør man også ta hensyn til tilstedeværelsen av reduksjonsfaktorer og grunnlag for fritak fra betaling, innført i bruk av kravene i nasjonal lovgivning.
Nedenfor er en tabell over bidrag til trygdekassen i 2017.
| Bidragsbetalere | Vurdere | Maksimal base |
|---|---|---|
| Betalinger fra bedrifter, borgere og gründere til russiske ansatte | 2,9% | 755 000 rubler |
| Inntekt betalt av bedrifter, enkeltpersoner og enkeltentreprenører til fordel for utlendinger | 1,8% | 755 000 rubler |
| Beløp for fordeler og kompensasjon fastsatt i artikkel 422 i Russlands skattekode | Ikke installert | Ikke installert |
| Fradrag til trygdekassen i utbetalingsbeløp som overstiger grunnlaget | Ikke installert | Ikke installert |
| Bedrifter som implementerer fruktene av intellektuelt arbeid | 2% | 755 000 rubler |
| Teknologi- og innovasjonsaktiviteter i spesielle økonomiske soner | 2% | 755 000 rubler |
| Entreprenørskap innen IT-teknologi | 2% | 755 000 rubler |
| Lønn til skipsmannskaper | 0% | 755 000 rubler |
| Skattebetalere som bruker det forenklede skattesystemet i henhold til OKVED, oppført i avsnitt. 5 s. 1 art. 427 Skattekode for den russiske føderasjonen | 0% | 755 000 rubler |
| Apoteker og individuelle farmasøyter som bruker UTII | 0% | 755 000 rubler |
| Non-profit organisasjoner | 0% | 755 000 rubler |
| Veldedige organisasjoner | 0% | 755 000 rubler |
| Individuelle gründere som søker patent | 0% | 755 000 rubler |
| Organisasjoner som deltar i Skolkovo | 0% | 755 000 rubler |
| Deltakere i frie økonomiske soner | 1,5% | 755 000 rubler |
| Emner for prioriterte utviklingsområder | 1,5% | 755 000 rubler |
| Innbyggere i havnen i Vladivostok | 1,5% | 755 000 rubler |
| Betalere som ikke betaler vederlag til enkeltpersoner | Ikke installert | Fraværende |
| Kompensasjon for flybesetning | 14% | 755 000 rubler |
| Lønn til enkeltarbeidere i gruveindustrien | 6,7% | 755 000 rubler |
Regnskapsføring for foretatt trygdeavgift
I regnskapet til innenlandske selskaper må transaksjoner som involverer betaling av bidrag til trygdefondet reflekteres i følgende rekkefølge:
- debetkonto 69.1;
- kreditt 51 tilsvarer ham.
Fra 1. januar 2019 ble tariffer og forsikringspremiesatser oppdatert, prosedyren og vilkårene for å anvende fortrinnstariff ble betydelig revidert.
Betalere av forsikringspremier
|
Priser forsikringspremier for obligatorisk forsikring |
|||
| pensjon (OPS) | sosial (OSS) | medisinsk (obligatorisk sykeforsikring) | ||
Forsikringspremier
|
||||
| Tariffer for betalere spesifisert i første ledd i nr. 1 i artikkel 419 i den russiske føderasjonens skattekode (unntatt for personer som bruker reduserte satser for forsikringspremier) | 22 % * | 2,9 (1,8 **) | 5,1 | 30 % |
|
* Den angitte tariffen for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring anvendes innenfor den fastsatte maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring - 22
prosent. Overskridelse av fastsatt maksimumsgrunnlag for beregning av forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring - 10 prosent(Klausul 2, nr. 1, artikkel 425 i den russiske føderasjonens skattekode) |
||||
Redusert forsikringspremie i 2019
|
||||
|
Organisasjoner og individuelle gründere på det forenklede skattesystemet, som driver fortrinnsrettslig virksomhet med en inntekt på minst 70% av totalen (klausul 5, klausul 1, klausul 3, klausul 2, klausul 6, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode ) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Apoteker og individuelle gründere på UTII for betalinger til ansatte ansatt i legemidler (klausul 6, klausul 1, klausul 3, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
|
Entreprenører på patentbeskatningssystemet (PTS) for betalinger til ansatte som er engasjert i aktiviteter på patentet, med unntak av enkelte typer aktiviteter som ytelsen ikke gjelder(klausul 9, klausul 1, klausul 3, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Non-profit organisasjoner (NPOer) om det forenklede skattesystemet. I tillegg til statlige og kommunale institusjoner hvis aktivitetsområde er knyttet til sosiale tjenester for innbyggere innen helsevesen, utdanning, kunst og masseidrett (klausul 7, paragraf 1, paragraf 3, paragraf 2, paragraf 7, artikkel 427 i Den russiske føderasjonens skattekode) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Veldedige organisasjoner som bruker et forenklet skattesystem (klausul 8, klausul 1, klausul 3, klausul 2, klausul 8, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| IT-organisasjoner (klausul 3, klausul 1, klausul 1, klausul 2, klausul 5, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Forretningspartnerskap og selskaper innen implementering av resultatene av intellektuell aktivitet (klausul 1, klausul 1, klausul 1, klausul 2, klausul 4, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Organisasjoner og individuelle gründere som har inngått avtaler med SEZ-styringsorganer om implementering av teknologiinnovative og turist-rekreasjonsaktiviteter (klausul 2, klausul 1, klausul 1, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Betalere av bidrag som betaler godtgjørelse til besetningsmedlemmer på skip registrert i det russiske internasjonale skipsregisteret (med unntak) (klausul 4, klausul 1, klausul 2, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| organisasjoner - deltakere i Skolkovo (klausul 10, klausul 1, klausul 4, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Forsikringsselskaper - deltakere i SEZ på Krim og Sevastopols territorium (klausul 11, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Forsikringsselskaper er innbyggere i territoriet med rask sosioøkonomisk utvikling (klausul 12, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Forsikringsselskapene er innbyggere i frihavnen i Vladivostok (klausul 13, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
Beløp som ikke er underlagt forsikringspremier er spesifisert i artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode
Funksjonene og betingelsene for bruk av reduserte forsikringspremiesatser av ulike kategorier av betalere bestemmes av artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode.
Prosedyre for beregning og betaling av forsikringspremier i 2019
- I løpet av faktureringsperioden, basert på resultatene for hver kalendermåned, beregner og betaler betalerne forsikringspremier basert på grunnlaget for beregning av forsikringspremier fra begynnelsen av faktureringsperioden til slutten av den tilsvarende kalendermåneden og tariffene for forsikringspremier minus forsikringspremiebeløpene beregnet fra begynnelsen av faktureringsperioden til forrige kalendermåned inklusive måned.
- Mengden av forsikringsavgifter for obligatorisk sosial forsikring (OSI) reduseres med mengden utgifter de pådrar seg for betaling av forsikringsdekning for den angitte typen OSS i samsvar med russisk lovgivning.
- Størrelsen på forsikringspremien beregnet til betaling for en kalendermåned skal betales senest 15. dag i neste kalendermåned.
- Betalere er pålagt å føre oversikt over beløpene for påløpte betalinger og andre godtgjørelser, beløpene for forsikringspremier knyttet til dem, i forhold til hver enkelt til hvis favør utbetalingene ble utført.
- Mengden av forsikringspremier som skal overføres, beregnes i rubler og kopek.
- Beløpet for forsikringsavgift beregnes og betales av betalere av forsikringsavgift spesifisert i første ledd i paragraf 1 i artikkel 419 i skatteloven, separat i forhold til forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring, forsikringsavgift for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle av midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, forsikringsavgift for obligatorisk helseforsikring.
Maksimal grunnlag for beregning av forsikringspremie i 2019
Opp til et visst punkt fungerer regelen: Jo høyere den ansattes lønn, desto større bidragsbeløp, og følgelig skattebyrden på arbeidsgiveren.
For å redusere kostnadene til forretningsenheter for obligatorisk forsikring, forutsatt at den etablerte grensen overskrides, gir den russiske føderasjonens skattekode en reduksjon i tariffer (regresjon). Dette oppfordrer arbeidsgivere til ikke å skjule det reelle nivået på sine ansattes lønn.
Det fastsatte maksimale grunnlaget for beregning av forsikringspremie er gjenstand for årlig indeksregulering:
- for sosialforsikring (OSS), i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, er basen indeksert basert på veksten av gjennomsnittlig lønn i Russland.
- for pensjonsforsikring (PIS) er størrelsen på basen etablert under hensyntagen til gjennomsnittslønnen i Den russiske føderasjonen, økt med 12 ganger, og den økende faktoren brukt på det.
Dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 28. november 2018 N 1426 "Om maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringsavgifter for obligatorisk sosialforsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødselshjelp og for obligatorisk pensjonsforsikring fra 1. januar, 2019."
I samsvar med paragraf 6 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekodeks, regjeringen i den russiske føderasjonen
st atasjon:
1. Fastslå at for betalere av forsikringspremier spesifisert i første ledd i paragraf 1 i artikkel 419 i skatteloven til Den Russiske Føderasjon, maksimalverdien av grunnlaget for beregning av forsikringspremier:
- for obligatorisk trygd ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel er indeksregulert fra 1. januar 2019 i 1,061 ganger, tatt i betraktning veksten av gjennomsnittlig lønn i Den russiske føderasjonen og beløp for hver enkelt person til et beløp som ikke overstiger 865 000 rubler på periodiseringsbasis fra 1. januar 2019;
- for obligatorisk pensjonsforsikring, tatt i betraktning gjennomsnittslønnen i Den russiske føderasjonen for 2019, økt med 12 ganger, og den økende koeffisienten som ble brukt på den, fastsatt ved paragraf 5 i artikkel 421 i den russiske føderasjonens skattekode for 2019 i beløpet 2,1 , beløp i forhold til hver enkelt et beløp som ikke overstiger 1 150 000 rubler på periodiseringsbasis fra 1. januar 2019
Formann i regjeringen
Den russiske føderasjonen
D.Medvedev
2019: Grensegrunnlag, forsikringstyper, tirifs
2018: Grensegrunnlag, forsikringstyper, tirifs
Beregning av bidrag ved overskridelse av maksimalgrunnlaget i 2019
Dersom arbeidstakerens totale lønnsnivå (grunngrense) fastsatt for inneværende år (kumulativt fra begynnelsen av året) overskrides, gjeldende forsikringspremiesatser 22 % - i Pensjonskassen og 2,9 % - i Trygdekassen nedgang og utgjør henholdsvis 10 % og 0 % (i forhold til beløp over nivået ovenfor).
Tilleggssatser for forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring
For enkelte kategorier av betalere, i forhold til utbetalinger og annen godtgjørelse til fordel for personer ansatt i visse typer arbeid, anvendes en tilleggstariff for forsikringsavgift for obligatorisk pensjonsforsikring.
* For betalere spesifisert i paragraf 1 og 2 i art. 428 i den russiske føderasjonens skattekode, avhengig av klassen av arbeidsforhold som er etablert basert på resultatene av en spesiell vurdering av arbeidsforhold, utført på den måten som er fastsatt i lovgivningen i Den russiske føderasjonen, følgende tilleggstariffer for forsikring innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring brukes:
| Klasse av arbeidsforhold | Underklasse av arbeidsforhold | Tilleggsforsikringspremie |
|---|---|---|
| Farlig | 4 | 8,0 prosent |
| Skadelig | 3.4 | 7,0 prosent |
| 3.3 | 6,0 prosent | |
| 3.2 | 4,0 prosent | |
| 3.1 | 2,0 prosent | |
| Akseptabel | 2 | 0,0 prosent |
| Optimal | 1 | 0,0 prosent. |
Fast beløp på forsikringspremier i 2019 (for seg selv) for selvstendig næringsdrivende som ikke betaler til enkeltpersoner
Fra 1. januar 2019 er en ny prosedyre for betaling av faste betalinger til individuelle gründere (for dem selv) i kraft. Samtidig avhenger formatet for betaling av forsikringspremier av en gründer av om entreprenøren er en arbeidsgiver. Hvis en individuell gründer ikke bruker innleid arbeidskraft, påføres han et fast beløp for forsikringspremier.
I samsvar med lovgivningen for 2019 betaler individuelle gründere:
- Til Russlands pensjonsfond - 26 545 rubler. + 1% på individuell gründerinntekt over 300 000 rubler. (total betaling er begrenset til en grense på RUB 212 360)
- I Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 5 840 rubler.
Mengden av forsikringspremier betalt av betalere som ikke betaler eller annen godtgjørelse til enkeltpersoner, samt prosedyren for beregning av bidragsbeløpet, er fastsatt av artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode. Tariffene for gründere for 2019 er de samme (26 og 5,1%). Prosedyren for å beregne tilleggsbidraget (1% av inntektsbeløpet over 300 000 rubler).
Beløp for individuelle gründerbidrag og frister for betaling i 2019
Prosedyren for å betale forsikringspremier i et fast beløp i 2019 (for individuelle gründere, "for seg selv")
Bidrag fra en individuell gründer som arbeider uten innleid personell, bestemmes i samsvar med kravene i art. 420 Skattekode for den russiske føderasjonen. Samtidig gjelder ikke reduserte tariffer (kun personer som betaler godtgjørelse til andre personer har fordeler).
Dermed betales forsikringspremier både av enkeltentreprenører som har ansatte og de som ikke har det. Samtidig avhenger ikke bidragsbeløpet for en selv av tilgjengeligheten til ansatte. Individuelle gründere - pensjonister betaler også faste bidrag.
Hvis en gründer bestemmer seg for å avslutte driften og avregistrere seg hos skattemyndigheten, må han betale avgiftene innen 15 dager fra datoen for avregistrering. I så fall vil bidragsbeløpet justeres i forhold til arbeidet i kalenderåret.
Frist for innbetaling av faste individuelle gründerbidrag
I henhold til paragraf 2 i art. 432 i den russiske føderasjonens skattekode, må et fast beløp av bidrag betales før slutten av kalenderåret. Det vil si senest 31. desember 2019.
Beløpet på forsikringspremier for individuelle gründere i 2019 hvis inntekten overstiger
Hvis en entreprenørs inntekt for et kalenderår viser seg å være mer enn 300 tusen rubler, må han i tillegg til bidrag fra minstelønn betale obligatoriske pensjonsbidrag på 1% av inntektsbeløpet som overstiger 300 000. samtidig er det maksimale beløpet for slike bidrag begrenset. Den kan ikke overstige verdien: 8 x RUR 26.545 = 212.360 gni.
Frist for innbetaling av 1 % på individuell næringsdrivendeinntekt til Pensjonskassen
I henhold til paragraf 2 i art. 432 i den russiske føderasjonens skattekode, betales slike bidrag før 1. juli året etter rapporteringsåret. Det vil si at bidrag for 2019 skal betales senest 1. juli.
Mottaker av utbetalinger er skattemyndigheten som den enkelte næringsdrivende er registrert hos.
KBK i betalingsdokumentet skal angi:
- 18210202140061110160 – for bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring;
- 18210202103081013160 – for bidrag til obligatorisk sykeforsikring.
Beregning av forsikringspremier, dokumentskjema og innleveringsfrister
I 2018 planlegger Russlands føderale skattetjeneste å oppdatere skjemaet for beregning av forsikringspremier
Frister for innsending av beregninger for forsikringspremie
Betalere leverer beregninger av forsikringspremier til skattemyndigheten:
senest den 30. dagen i måneden etter fakturerings(rapporterings)perioden, til skattemyndigheten på stedet for organisasjonen (og dens separate avdelinger), samt på bostedsstedet til den enkelte som utfører betalinger og annen godtgjørelse til enkeltpersoner.
Kvartalsvis:
- 30. april- for første kvartal,
- 30. juli- for første halvår,
- 30. oktober- innen 9 måneder,
- 30. januar* - for rapporteringsåret.
* året etter rapporteringsåret.
Rapportering om bidrag sendt til Russlands føderale skattetjeneste i 2019.
Frister for innlevering av meldinger til Pensjonskassen og Trygdekassen og former for meldedokumenter i 2019
Siden 2017 har Russlands føderale skattetjeneste fått fullmakt til å administrere forsikringspremier. Hvori:
- Den russiske føderasjonens pensjonsfond er autorisert til å føre personlige registre over forsikrede personer.
- FSS - utbetaler ytelser og administrerer skademelding.
Rapportering til Pensjonskassen i 2019
Forsikringstakerne er pålagt å gi opplysninger om forsikringserfaringen til de forsikrede for 2018 senest 1. mars 2019.
Rapportering til trygdekassen
FSS gir informasjon om obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (skjemaet og formatet er utarbeidet av FSS).
Rapportering til tvungen helsetrygd
Separate kategorier av forsikringstakere rapporterer (ved bruk av spesielle skjemaer).
Forsikringssatser for obligatorisk sosialforsikring (OSI) mot arbeidsulykker og yrkessykdommer
I 2019 og i løpet av planperioden 2020 og 2021 betales forsikringspremier for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer av forsikringsselskapene på den måten og til satsene fastsatt av føderal lov av 22. desember 2005 nr. 179-FZ "Om forsikringstariffer for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer for 2006.
For 2019 og 2021 har 32 forsikringssatser (fra 0,2 til 8,5 prosent), differensiert etter type økonomisk aktivitet avhengig av klassen av profesjonell risiko, samt fordeler for utbetalingen, blitt beholdt.
Forsikringssatser for OCC mot arbeidsulykker og yrkessykdommer fastsettes som en prosentandel av opptjent lønn for alle grunnlag (inntekt) i henhold til typer økonomisk aktivitet etter yrkesrisikoklasse.
Forsikringssatser for OCC mot ulykker og yrkessykdommer for 2019
Forsikringssatser for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer fastsettes som en prosentandel av beløpene for utbetalinger og andre godtgjørelser som påløper til fordel for den forsikrede innenfor rammen av arbeidsforhold og sivile kontrakter og inngår i beregningsgrunnlaget. forsikringsavgifter for obligatorisk sosialforsikring fra arbeidsulykker og yrkessykdommer i samsvar med artikkel 20 1 i den føderale loven av 24. juli 1998 nr. 125-FZ "Om obligatorisk sosial forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer" (Federal Law of 24. juli 1998 nr. 125 – føderal lov).
BCC for bidrag til trygd mot ulykker og yrkessykdommer i 2019
| KBK | Navn |
|---|---|
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (utbetalingsbeløp (omberegninger, restanser og gjeld på tilsvarende betaling, inkludert kansellerte) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (straff på tilsvarende betaling) |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (renter av tilsvarende betaling) |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Forsikringsbidrag for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (beløp på pengestraff (bøter) for tilsvarende betaling i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen) |
| 393 1 02 02050 07 4000 160 | Forsikringsavgift for obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (andre inntekter) |
| 393 1 02 02050 07 5000 160 | Forsikringsavgift for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (betaling av renter påløpt på beløpene for overdreven innsamlede (betalte) betalinger, samt i tilfelle brudd på fristene for retur) |
Prosedyren for å bekrefte hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringsselskapet under OSS mot ulykker og yrkessykdommer
Årlig bekreftelse av hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringstakere er nødvendig for at FSS skal bestemme risikoklassen avhengig av forsikringstakerens aktiviteter, for å etablere en forsikringstariff for forsikring mot ulykker og yrkessykdommer.
Årlig bekreftelse av hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringstakere - juridiske enheter, samt typer økonomisk aktivitet til forsikringstakers divisjoner, som er uavhengige klassifiseringsenheter, er nødvendig for Social Insurance Fund of the Russian Federation for å bestemme den profesjonelle risikoklassen av typen økonomisk aktivitet som tilsvarer hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringstakeren (forsikringstakers avdeling), og størrelsen på forsikringstariffen tilsvarende denne klassen for obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer.
Prosedyren for å bekrefte hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringsselskapet for obligatorisk sosial forsikring mot industrielle ulykker og yrkessykdommer - en juridisk enhet, samt typene økonomisk aktivitet til forsikringsselskapets avdelinger, som er uavhengige klassifiseringsenheter, ble godkjent av ordre fra departementet for helse og sosial utvikling i Russland datert 31. januar 2006 nr. 55 (som endret ordre fra departementet for helse og sosial utvikling i Russland datert 01.08.2008 nr. 376n, datert 22.06, 25.10.2011 nr. 606n ).
Det skal bemerkes at hovedtypen økonomisk aktivitet til forsikringsselskapet - et individ som sysselsetter personer som er underlagt obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer - må tilsvare hovedtypen aktivitet spesifisert i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP) ). I dette tilfellet er det ikke nødvendig med årlig bekreftelse fra forsikringstaker om hovedtypen aktivitet.
I 2019, for å bekrefte hovedtypen økonomisk aktivitet, sender forsikringstakere - juridiske enheter følgende dokumenter til regionkontoret senest 15. april 2019:
- søknad om bekreftelse av hovedtypen økonomisk aktivitet,
- sertifikat som bekrefter hovedtypen økonomisk aktivitet,
- en kopi av den forklarende noten til balansen for 2017.
I disse dokumentene må kodene og deres dekoding etter type økonomisk aktivitet være i samsvar med den nye OKVED 2; informasjon om nye koder mottas av en juridisk enhet fra Federal Tax Service.
Dokumenter fra den regionale avdelingen av fondet aksepteres i form av et elektronisk dokument ved bruk av en enkelt portal for statlige og kommunale tjenester
Registrering av juridiske personer på Portalen for statlige og kommunale tjenester er gratis.
Indeksregulering av ytelser for 2018 for borgere med barn
Fra 1. februar 2018 settes indekseringskoeffisienten for utbetalinger, ytelser og kompensasjon for visse kategorier av begunstigede til 1,025 .
Koeffisienten gjelder statlige ytelser til borgere med barn.
Følgende ytelser økte med 2,5 %:
- opptil 628,47 gni. - når du registrerer deg i de tidlige stadiene av svangerskapet,
- opptil 16 759,09 RUB - ved fødselen av et barn.
Den minste månedlige barnepassetrygden er også indeksert:
- RUB 3 142,33 - for det første barnet (nytt minimum for de som fikk foreldrepermisjon før 1. januar 2018),
- RUB 6 284,65 - for det andre barnet (for alle).
Dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. januar 2018 N 74 "Om godkjenning av indekseringskoeffisienten for betalinger, fordeler og kompensasjon i 2018."
Artikkelen vil hjelpe deg å lære hvordan du gjør en enkelt beregning for forsikringspremier til skattekontoret riktig fra og med 2017. Hvor skal du rapportere, når du skal betale premie for forsikringsåret. Bidrag for "skader", som før, betales til Social Insurance Fund of the Russian Federation. det kommer en ny også.
Samlet trygdeavgift - ESSS- bestemmelser om innkreving av bidrag er gitt i den nye skatteloven "Forsikringsbidrag". Grunnlag for beregning av forsikringspremier; gebyr betalere; gjenstand for beskatning; fakturerings- og rapporteringsperioder vil forbli uendret.
til menyen
Typer obligatoriske skatteforsikringsbidrag til fond
Det er tre typer forsikringspremier.
1 - pensjonsinnskudd(innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring).
2 - bidrag til obligatorisk trygd(kun "morskap" og funksjonshemming).
3 - medisinske forsikringspremier
til menyen
Hvem betaler forsikringspremier
Arbeidsgivere
- organisasjoner som betaler lønn til ansatte og (eller) betaler godtgjørelse til entreprenører - enkeltpersoner;
- individuelle gründere som betaler lønn til ansatte og (eller) betaler godtgjørelse til entreprenører - enkeltpersoner;
- individer uten individuell entreprenørstatus som betaler lønn til ansatte og (eller) betaler godtgjørelse til entreprenører - enkeltpersoner;
Individuelle gründere, gründere
Individuelle gründere og personer som er engasjert i privat praksis (advokater, notarer, etc.), det vil si de som jobber "for seg selv" og ikke for arbeidsgiveren. De kalles også betalere som ikke foretar betalinger eller annen godtgjørelse til enkeltpersoner.
Det hender ofte at samme person passer til flere av definisjonene ovenfor samtidig. I dette tilfellet må forsikringspremier til fondene betales på hvert grunnlag. Det vanligste eksemplet er en individuell gründer som jobber «for seg selv» og samtidig har en stab av ansatte. En slik individuell entreprenør må separat opptjene bidrag på egen inntekt og separat på lønnen til sine ansatte.
Merk: Hvem skal betale forsikringspremier og for hvilke utbetalinger?(.pdf 156 Kb)
til menyen
Hva vurderes bidrag for og hva er IKKE underlagt dem?
Ansattegoder
Grensene vil ikke bli kansellert. Men fra 2020 skal du ikke lenger betale pensjonsinnskudd på inntekt over grensen. Selve grensen vil økes.
Undervurdering av bidragsgrunnlaget straffes med bot
Den generelle bidragssatsen i 2018 er fortsatt 30% (artikkel 425, 426 i den russiske føderasjonens skattekode):
- 22% - for pensjonsforsikring;
- 5,1% - for helseforsikring;
- 2,9 % - for trygd.
I dette tilfellet avhenger mengden av bidrag som skal betales av om inntekten oversteg den fastsatte grensen eller ikke. Satsen på 30 % vil være gyldig til og med 2020 (artikkel 425, 426 i den russiske føderasjonens skattekode). Utvidelsen av tariffen er gitt av føderal lov nr. 361-FZ datert 27. november 2017.
Pensjonsinnskudd innenfor rammen skal betales med en sats på 22%, for inntekt over grensen - med en sats på 10% av beløpet som overstiger grensen.
Sosiale avgifter betales med en sats på 2,9%, uavhengig av grunnlag, og medisinske bidrag - med en generell sats på 5,1%.
EKSTRA forsikringspremiesatser i 2019
For visse kategorier av betalere og arbeidere som er engasjert i farlig arbeid, gis det bidrag (). De kan bare brukes hvis det foreligger resultater for arbeidsplasssertifisering (WWC), på grunnlag av hvilke arbeidsforholdene på disse arbeidsplassene er anerkjent som skadelige eller farlige.
til menyen
Tariffer for STØTTE
For selskaper under spesielle skatteregimer, ifølge , engasjert i visse typer aktiviteter (IT-sektoren), innbyggere i SEZ, deltakere i Skolkovo-prosjektet og andre kategorier, er det gitt spesielle reduserte satser for forsikringspremier. Se tabellen nedenfor for alle bidragssatser.
«Enklere» har ikke rett til å summere inntekter fra ulike aktiviteter for å bruke reduserte avgifter på bidrag
En organisasjon på det forenklede skattesystemet utfører flere typer aktiviteter, som på andre vilkår gir rett til å bruke reduserte satser for forsikringspremier. Kan inntekter fra disse aktivitetene kombineres til reduserte tariffer? Nei, dette kan ikke gjøres, ifølge Finansdepartementet (brev datert 13. desember 2017 nr. 03-15-05/83357).
Reduserte forsikringspremiesatser i 2018: tabell
№ Forsikringstaker Tariff for beregning av bidrag Pensjonsfond FSS Obligatorisk sykeforsikring 1 Organisasjoner og individuelle gründere på det forenklede skattesystemet på en fortrinnsrett type aktivitet, hvor inntekten er minst 70% av den totale inntekten.
Årlig inntekt på det forenklede skattesystemet bør ikke overstige 79 millioner rubler. Hvis denne grensen overskrides, mister betaleren av bidrag retten til reduserte tariffer fra begynnelsen av faktureringsperioden (klausul 5, klausul 1, klausul 3, klausul 2, klausul 6, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)2 Apotek, individuelle gründere som har en farmasøytisk lisens, på UTII.
Reduserte bidragssatser gjelder bare for ansatte som er engasjert i farmasøytisk virksomhet (klausul 6, klausul 1, klausul 3, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)3 Individuell entreprenør på patent, men kun for utbetalinger til ansatte som er engasjert i aktiviteter som patentsystemet gjelder for
For noen typer aktiviteter gjelder ikke denne "fordelen" (klausul 9, klausul 1, klausul 3, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode)4 Non-profit organisasjoner om det forenklede skattesystemet. I tillegg til statlige og kommunale institusjoner hvis aktivitetsområde er knyttet til sosiale tjenester for innbyggere innen helsevesen, utdanning, kunst og masseidrett (klausul 7, paragraf 1, paragraf 3, paragraf 2, paragraf 7, artikkel 427 i Den russiske føderasjonens skattekode) 5 Veldedige organisasjoner om det forenklede skattesystemet (klausul 8, klausul 1, klausul 3, klausul 2, klausul 8, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 6 IT-organisasjoner (klausul 3, klausul 1, klausul 1, klausul 2, klausul 5, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode). Forretningspartnerskap og selskaper innen implementering av resultatene av intellektuell aktivitet (klausul 1, klausul 1, klausul 1, klausul 2, klausul 4, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 7 Selskaper og forretningsmenn som har inngått en avtale med SEZ-ledelsesorganene om implementering av teknologiinnovative aktiviteter og turisme og rekreasjon (klausul 2, klausul 1, klausul 1, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 8 Betalere av bidrag som betaler godtgjørelse til besetningsmedlemmer på skip registrert i det russiske internasjonale skipsregisteret (med unntak) (klausul 4, klausul 1, klausul 2, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 0% 0% 0% 9 Skolkovo deltakende selskaper (klausul 10, klausul 1, klausul 4, klausul 2, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 14% 0% 0% 10 Forsikringsselskaper - deltakere i SEZ på Krim og Sevastopols territorium (klausul 11, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 11 Forsikringsselskaper er innbyggere i territoriet med rask sosioøkonomisk utvikling (klausul 12, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) 12 Forsikringsselskapene er innbyggere i frihavnen i Vladivostok (klausul 13, klausul 1, klausul 5, klausul 2, klausul 10, artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode) Tabeller over forsikringspremiesatser etter år
Merk:
- Forsikringspremier i 2016
- Forsikringspremier i 2017
- Forsikringspremier i 2018
til menyen
Individuelle gründerbidrag per år, Pensjonskasseforsikringsfond fra inntekten til individuelle gründere
For de som jobber «for seg selv», dvs. som ikke har ansatte, fastsettes egne regler iht.
IP er obligatorisk betale pensjons- og helseforsikringsavgift med et beløp tilsvarende . Dette er en fast verdi som ikke er avhengig av inntekten til gründeren.
2018 er:
- for pensjonsforsikring - 26 545 rubler;
- medisinsk forsikring - 5 840 rubler;Merk: . Det er gitt beregning av faste forsikringspremier for individuelle gründere for overføring til Federal Tax Service i 2019. Gratis online kalkulator av faste bidrag fra individuelle gründere for seg selv.
Dersom kalenderåret ikke er ferdig opparbeidet, beregnes størrelsen av faste utbetalinger på nytt basert på faktisk utført tid.
Tilleggsbetaling- hvis betalerens inntekt for faktureringsperioden overstiger 300 000 rubler, betales en forsikringspremie i beløpet bestemt som produktet av minstelønnen fastsatt av føderal lov ved begynnelsen av kalenderåret som forsikringspremier betales for, økt med 12 ganger, og tariffforsikringsavgiftene for obligatorisk pensjonsforsikring fastsatt i paragraf 2 i denne koden pluss 1,0 prosent av beløpet til betalerens inntekt som overstiger 300 000 rubler for faktureringsperioden.
Det totale beløpet for forsikringsbidrag til pensjonskassen (minimumsbetaling og tilleggsbetaling på 1%) bør ikke overstige maksimumsgrensen beregnet fra åtte ganger bidraget i inneværende år:
for 2018 - 26 545 rubler. × 8 = 212 360 rubler.
Bidrag til trygdekassen for forsikring ved midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel utbetales kun på frivillig basis. Dette betyr at en "individ", etter eget valg, kan nekte denne typen forsikring og ikke betale premier. Men hvis han ønsker det, har han rett til å forsikre seg selv, og da må han overføre faste bidrag tilsvarende forsikringsårets kostnad.
Merk: . Personer i arbeidsforhold kan regne med fødselspenger ved sykdom eller graviditet. Når kan en individuell gründer motta fødselspenger og andre ytelser?
Individuelle gründere betaler ikke premie for forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer.
til menyen
Inntekt til individuelle gründere for beregning av det forsikrede beløpet for bidrag til fond
tas i betraktning som følger:
- for betalere som betaler personlig inntektsskatt - i samsvar med denne koden;
- for betalere som anvender skattesystemet for landbruksprodusenter (landbruksskatt) - i samsvar med punkt 1 i artikkel 346.5 i denne koden;
- for betalere som bruker det forenklede skattesystemet (STS) - i samsvar med denne koden;
- for betalere som betaler beregnet inntektsskatt for visse typer aktiviteter (UTII) - i samsvar med denne koden;
- for betalere som anvender patentbeskatningssystemet - i samsvar med denne koden;
- for betalere som anvender mer enn ett beskatningsregime, summeres skattepliktig inntekt fra virksomhet.
Hvor skal du sende inn og hvordan skal du fylle ut beregningen av forsikringspremier for organisasjonen som har endret lokalisering?
I henhold til paragraf 7 og 11 sender betalere av forsikringspremier - organisasjoner inn beregninger for forsikringspremier senest den 30. dagen i måneden etter faktureringsperioden (rapporteringsperioden), spesielt, til skattemyndigheten på stedet for organisasjonen.
Hvis en organisasjon endrer lokalisering i løpet av rapporteringsperioden (første kvartal, halvår, ni måneder i kalenderåret), må den sende inn en beregning av forsikringspremier for tilsvarende faktureringsperiode på det nye stedet.
Merk: Brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 18. august 2017 nr. ZN-4-11/16386@.
til menyen
Null DAM Selv inaktive arbeidsgivere sender inn bidragserklæring
Hvis betaleren av bidrag i løpet av rapporteringsperioden (oppgjør) ikke drev forretningsaktiviteter og ikke påløp betalinger til fordel for enkeltpersoner, må han sende inn til Federal Tax Service med null indikatorer.
Merknad: Brev fra Finansdepartementet datert 24. mars 2017 nr. 03-15-07/17273
Fraværet av økonomiske og økonomiske aktiviteter til arbeidsgiveren er ikke grunnlag for å frita ham fra plikten til å levere beregninger av bidrag.
Manglende innlevering av forsikringspremie i tide medfører som hovedregel en bot på 5 % av bidragsbeløpet som er reflektert i beregningen for hver hel/ufullstendig forsinkelsesmåned, men ikke mer enn 30 % av dette beløpet og ikke mindre enn 1000 rubler. Følgelig, for unnlatelse av å sende inn en nullberegning, vil boten være 1000 rubler.
Merk: Bare individuelle entreprenører som ikke er arbeidsgivere kan ikke sende inn beregninger av bidrag og ikke kjøre inn i straffer.
Hvis direktøren er den eneste ansatte
Noen ganger i små selskaper er den eneste ansatte direktøren og det er inngått en arbeidsavtale med ham; forsikringspremier må sendes inn. I dette tilfellet er direktøren en forsikret person i trygdesystemet, og hans data må tas i betraktning ved beregning av forsikringspremier. I underavsnitt 1.1. og 1.2 i pkt. 1, vil antall forsikrede være lik 1.
Dersom det ikke ble utbetalt til direktøren i forbindelse med ulønnet permisjon, må beregningen fortsatt leveres.
I dette tilfellet kreves følgende for utfylling av alle betalere av forsikringspremier: tittelblad, punkt 1, punkt 1.1 og 1.2 til punkt 1, vedlegg 2 til punkt 1 og punkt 3 «Personlig informasjon om de forsikrede» i beregningen .
Ved beregninger med "null"-indikatorer skal seksjon 3 fylles ut for organisasjonens leder, som er eneste deltaker (grunnlegger), medlem av organisasjonen, inkludert styreleder, og fyll ut de tilsvarende linjene 010-180 av pkt. 3.1 i beregningen på foreskrevet måte.
til menyen
Enhetlig DAM-beregning av forsikringspremieerklæring av KND 1151111 til Federal Tax Service of Russia
Siden 2017 må du rapportere og betale bidrag, bortsett fra bidrag for skader, til Russlands føderale skattetjeneste. I stedet for den vanlige RSV-1 og 4-FSS, vil skatteinspektører godkjenne et nytt enhetlig skjema. Ordre fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551@ "Ved godkjenning av skjemaet for beregning av forsikringspremier, prosedyren for å fylle ut det, samt formatet for innsending beregninger for forsikringspremier i elektronisk form" (Registrert hos Justisdepartementet i Russland 26. oktober 2016 nr. 44141) er offisielt publisert. Det er også en prosedyre for å fylle ut det nye skjemaet.
I samsvar med paragraf 2 i dette dokumentet trer i kraft fra 1. januar 2017år og brukes fra innlevering av beregninger for forsikringspremier for første oppgjørs(rapporterings)periode i 2017.
Den nye rapporten tar opp 24 ark (hvordan liker du det!) og er delt inn i tre store deler. I tillegg til generell informasjon om gebyrer, bidrag, innbetalinger, finnes det ark og søknader om stønadsberegning og reduserte takster. For personlig informasjon – seksjon 3 i fremtidig beregning.
Merk: Dette maskinlesbare skjemaet er i PDF-format (størrelse 1Mgb), tilgjengelig for utfylling i Adobe Reader. Så last den ned til datamaskinen din og åpne den i Adobe Reader.
Den nye beregningen vil inkludere alle bidrag, unntatt bidrag for skader. Sistnevnte vil fortsatt bli innbetalt til det russiske trygdefondet. Som tidligere vil trygden fastsette taksten ut fra og bevilge midler til forebyggende tiltak. Når det gjelder bidrag for skader du vil, har også formen endret seg.
til menyen
VIDEO om hvordan du betaler forsikringspremier i 2019
- Utbetalinger som ikke er pålagt forsikringspremie
- Maksimal innbetaling for innskudd til obligatorisk pensjonsforsikring og obligatorisk trygd
- Grunntakster for 2019
- Reduserte tariffer for 2019
- Tilleggstariff for innskudd til Pensjonskassen
- Forsikringspremier for selvstendig næringsdrivende
- Må jeg betale gebyrer for gaver?
- Bidrag fra desemberlønn og bonuser
- Hvordan rapportere bidrag til Federal Tax Service
- Kontrollforhold for beregning
- Sperring av kontoer på grunn av oppgjør
- Svar på spørsmål til webinaret om forsikringspremier
VIDEO - ERSV for 2017. Hvordan vil de motta og sjekke
Nettkonferanse 2017
«Hvordan betale forsikringspremier i 2017. Hva vil inspektørene sjekke?til menyen
Forsikringspremier i 2017: avklaringer fra Arbeidsdepartementet vil fortsatt gjelde
Til tross for at fra 1. januar 2017 vil administrasjonen av forsikringspremier bli håndtert av Federal Tax Service, angående beregning og betaling av bidrag, vil det fortsatt være mulig å la seg lede av avklaringene fra Arbeidsdepartementet utstedt før denne datoen.
Merknad: Brev fra Finansdepartementet datert 16. november 2016 nr. 03-04-12/67082
I henhold til det nye kapittelet i skatteloven «Forsikringsavgifter» som trer i kraft i 2017, vil Finansdepartementet gi skriftlige forklaringer på spørsmål som oppstår fra forsikringspremiebetalere. Nå gjør Arbeidsdepartementet dette.
Samtidig, som finansavdelingen bemerker i sitt siste brev, siden listen over forsikringspremiefrie utbetalinger ikke endres fra neste år, vil skriftlige forklaringer om bidrag gitt av Arbeidsdepartementet i løpet av 2016 og tidligere ikke miste sine relevans.
til menyen
Rapportering via Internett. Contour.Extern
Federal Tax Service, Pensjonsfond i Russland, Social Insurance Fund, Rosstat, RAR, RPN. Tjenesten krever ikke installasjon eller oppdatering – rapporteringsskjemaer er alltid oppdatert, og den innebygde sjekken vil sikre at rapporten sendes inn første gang. Send rapporter til Federal Tax Service direkte fra 1C!
EKSTRA LENKER om emnet
Vedlegg til prosedyre for utfylling av skjema 4 FSS
FSS-utfylling: hvilke beregningsark som skal sendes inn
Oppgjør med trygdekassen - fremgangsmåten for å beregne og betale forsikringspremier 2