Tohtorin puhe, sertifioitu vero- ja maksukonsultti, Venäjän verokonsulttien kamarin jäsen, laillistettu tilintarkastaja, Venäjän IPA:n sertifioitu opettaja, konsulttiyrityksen johtava asiantuntija aiheesta:

Seminaarin tallennus

Voit hakea pääsyä seminaarin tallenteeseen luennoitsijan kanssa lähettämällä vapaamuotoinen kirje sähköpostitse .
Tämän palvelun hinta on 2000 ruplaa (arvonlisäveroa ei veloiteta).

All-Russian Satellite Online -seminaarin ohjelma 05.03.2015

1. Vuonna 2015 voimassa olleet yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisoikeuden rajoitukset Uudet vaatimukset yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltaville maksajille. Mitä etsiä, kun käytät erikoistilaa ensimmäistä kertaa.

2. Verotuksen kohde ja verokannat. Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisten ennakkomaksujen laskentamenettely, yksittäisen veron laskeminen ja maksaminen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä eri verotuskohteista. Minimi vero. Lasku- ja maksujärjestys.

3. Yksinkertaistetun verojärjestelmän tulojen ja kulujen kirjanpidon ja verokirjanpidon ajankohtaiset kysymykset. Yleiset säännöt tulojen ja kulujen kirjaamisesta. Luontoisluonteisesti saadut tulot. Tietyntyyppisten kulujen kirjaaminen:

• materiaalikustannukset;
• tavaroiden kustannukset;
• lainojen ja lainojen hoitokulut;
• otamme huomioon lainsäädännön muutokset - muut kulut;
• kulut, joita ei voida vähentää verotuksessa.

3.1. Käyttöomaisuuden kirjanpidon piirteet yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisaikana, myös käytettäessä USN:ää ensimmäistä kertaa; hankittu, luotu yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisaikana; käyttöomaisuuden kirjanpito verotuskohdetta vaihdettaessa. Käyttöomaisuuden kirjanpito yleisestä verotusjärjestelmästä siirtymisen jälkeen, arvonlisäveron kirjanpito. Käyttöjärjestelmän myynti, kuinka olla maksamatta veroja liikaa. Miten käyttöomaisuuden kirjanpito järjestetään oikein lainsäädännön muutosten valossa.

4. Välittäjätapahtumat. Välitystoiminnan tuotot ja kulut. Mikä odottaa yksinkertaista vuonna 2015? Verottajan uudet tehtävät. Vastaanotettujen ja lähetettyjen laskujen kirjanpitopäiväkirjat.

5. Valmistautuminen vuoden 2014 vero- ja kirjanpitoraportointiin.

5.1. Laskentapolitiikka metodologisena perustana kirjanpitojärjestelmän rakentamiselle organisaatiossa. Laatimisperiaatteen vaatimukset. RAS 1 / 2008 ja laskentaperiaatteiden muodostaminen. Pienyritysten laskentaperiaatteiden muodostamisen periaatteet ja säännöt.

5.2. Osingot yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Kuka ja millä ehdoilla voi maksaa osinkoa. Osingon verotusmenettely. Millainen raportointi tulee muodostaa ja toimittaa osinkoja maksettaessa?

5.3. Tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen käytännön näkökohdat. Kokoamisen järjestys ja ominaisuudet:

Pienyritysten tase,

Raportoi taloudellinen tulos lainsäädännön normien mukaisesti. Mitä tulee huomioida raporttien laadinnassa ja selityksiä laadittaessa.

5.4. Verokirjanpito. Tulojen ja menojen kirjanpidon ominaisuudet. Mitkä ovat nykyisen ajanjakson piirteet.

6. Vastaukset All-Russian satelliittiverkkoseminaarin osallistujien kysymyksiin.

Kuvaraportti All-Russian satelliittiverkkoseminaarista 03.5.2015

Tohtori Olga Anatoljevna SHARKAEVA, sertifioitu vero- ja maksukonsultti, Venäjän verokonsulttien kamarin jäsen, laillistettu tilintarkastaja, Venäjän IPA:n sertifioitu opettaja, konsulttiyrityksen johtava asiantuntija, puhe: "Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä vuonna 2015. Ajankohtaista".

Taloustieteen kandidaatti, sertifioitu vero- ja maksukonsultti, Venäjän verokonsulttien kamarin jäsen, laillistettu ammattikirjanpitäjä, Venäjän IPA:n sertifioitu opettaja, konsulttiyrityksen johtava asiantuntija Olga Anatolyevna SHARKAEVA.

Luennoitsijan puhe herätti suurta kiinnostusta yleisössä.

Ensimmäisen kevätloman aattona kaikki verkkoseminaarin osallistujat saivat onnittelut miesluennoitsijoilta ja Garant-yrityksen toimitusjohtajalta D.V. Persheeviltä sekä interaktiivisia kukkakimppuja.

Ja se on toiseksi yleisin pienissä yrityksissä.

Sen kiistattomat edut ovat tuloveron maksuvelvollisuuden puuttuminen, aiemmin kiinteistöveroa ei tarvinnut maksaa, mutta tämän vuoden alusta (2015) on otettu käyttöön kiinteistövero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Plussat sisältävät myös vähimmäistilinpäätöksen OSNO:han verrattuna.

Kuten edellä esitetystä käy ilmi, tämä on pienille ja keskisuurille yrityksille tarkoitettu erityisjärjestelmä, jonka tarkoituksena on vähentää tilinpäätöstä ja pienentää itse veron suuruutta.

Mutta silti, siirrytään USN-veron eduista tämän aiheen yksityiskohtaisempaan tarkasteluun:

USN-verorajoitukset

Ennen kuin siirryt suoraan USN:n verotukseen, on syytä harkita tapauksia, joissa hakemus:

USN-rajoitukset toiminnan tyypin mukaan

1. Pankkipalvelut (pankkien työ);
2. Vakuutuspalvelut (vakuutusorganisaatioiden työ);
3. Yksityisten eläkerahastojen toiminta;
4. Lakimiesten palvelut;
5. Notaaripalvelut;
6. Sijoitusrahastojen työ;
7. Osakkeiden ja muiden arvopapereiden kauppaan liittyvä liiketoiminta;
8. Kaivostoiminta;
9. Rahapelitoiminta.

USN fyysinen rajoitus. indikaattoreita

On myös laillisia USN-rajoitukset fyysisille indikaattoreille:

1. Ei oksia. Jos sinulla on sivuliikkeitä muissa kaupungeissa, sinua ei saa soveltaa STS-veroa;
2. ESHN-maksajat. Jos olet yksittäinen maatalousveron maksaja, et voi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää;
3. Käyttöomaisuuden hinta on enintään 100 000 000 ruplaa. Aloittelijat ja pienyritykset eivät välttämättä ole erityisen huolissaan tästä tuotteesta, koska yksiköiden käyttöomaisuuden arvo on 100 miljoonaa ruplaa;
4. Yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloraja on 68 820 000 ruplaa. Jos STS-veron alaisena vuonna 2015 määritetty tuloraja ylittyy, organisaatio putoaa automaattisesti STS-verosta;
5. Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen tuloraja on rajoitettu 51 615 000 ruplaan. Tämä koskee organisaatiota, yksittäisille yrittäjille rajaa ei ole asetettu;
6. SCH (keskimääräinen henkilöstömäärä) 100 henkilöä, kun henkilöstössäsi on yli 100 henkilöä, sinulla ei myöskään ole oikeutta soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää.

Tämä koskee USN-veron soveltamisen rajoituksia. Ilmeisistä syistä 99 % tämän artikkelin lukevista ihmisistä ei ole rajoitusten alaista, joten jatkamme analysointia edelleen.

Kuinka voin vaihtaa USN:ään

Voit siirtyä USN-veroon vain uudelta raportointikaudelta. Yksinkertaistetun verojärjestelmän raportointikausi on kalenterivuosi, jotta voit toimittaa IFTS (tax) -ilmoituksen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä ennen joulukuun 31. päivää.

On tilanteita, joissa voit siirtyä erityiseen USN-järjestelmään odottamatta seuraavan kalenterivuoden alkua.

Mieti, milloin voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään odottamatta kalenterivuoden loppua:

1. Äskettäin rekisteröidyt yksityisyritykset ja LLC:t. Järjestöt ja yrittäjät voivat helposti siirtyä tähän verotukseen 30 päivän sisällä. Tätä varten on toimitettava veroilmoitus USN-veron soveltamisesta verotoimistolle (ilmoitus voidaan toimittaa välittömästi rekisteröintiasiakirjojen kanssa (IP tai LLC) tai 30 päivän kuluessa rekisteröintipäivästä);
2. Jos UTII:n piiriin kuuluvat toiminnot suljetaan. Jos lopetit (suljet) UTII-veroon kuuluvien toimintojen käytön, lain sallitaan olla odottamatta uutta verokautta ja siirtyä välittömästi yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Tätä kutsutaan pakotetuksi siirtymiseksi yksinkertaistettuun verojärjestelmään;
3. Ylittää UTII-veron fyysiset indikaattorit. Sen soveltamisen verotuksessa osa rajoituksista liittyy fyysisten tunnuslukujen ylitykseen (myyntipinta-ala 150 neliömetriä, ruokailu 150 neliömetriä, 20 autoa, tilan vuokraus 500 neliömetriä). Jos olet ylittänyt UTII-indikaattoreita, voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään odottamatta vuoden loppua.

Kaikissa muissa tapauksissa joudut odottamaan vuoden loppuun ja vasta sitten voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Mieti nyt, millaisia ​​järjestelmiä USN-vero koskee

USN-verojärjestelmät

Nyt kerron sinulle USN-veron verojärjestelmistä. Kyllä, kuulit oikein, tosiasia on, että niitä on useita ja voit valita minkä tahansa niistä.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän valintaan tulee suhtautua vastuullisesti, sillä jos valitset niistä yhden, voit vaihtaa toiseen vasta seuraavasta kalenterivuodesta alkaen.

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on vain kaksi verojärjestelmää:

• USN-tulot (6 %). Maksetun veron määrä on 6 % kokonaisliikevaihdostasi;
• STS-tuotot miinus kulut (15 %). Maksettavan veron määrä on 15 % yrityksen nettotuloksesta.

USN-veron laskentakaava

USN Formula -tulot 6 %

Kuten edellä tekstissä sanoin, veron määrä on 6 % tämän verotuksen alaisen liiketoiminnan kokonaisliikevaihdosta:

STS-tulot \u003d tulot * 6 %, jossa:

Tulot \u003d yrittäjän kokonaistulon koko (ei käteinen + kassakuitit);

6% - veron määrä, joka on maksettava talousarvioon.

STS-kaava Tulot miinus kulut 15 %

STS-kaava Tulot miinus kulut on seuraava:

STS-tulot miinus kulut \u003d (organisaation tulot - kulut) * 15%, missä:

Organisaation tulot ovat tulojen kokonaismäärä (käteinen + ei-käteinen);

Kulut - kaikki kulut, jotka organisaatiolle aiheutuu sen toiminnasta.

TÄRKEÄ! Kulut on vahvistettava perusasiakirjoilla (laskut, rahtikirjat, asiakirjat, shekit, kulutustavarat).

Vähimmäisvero USN

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verotuksessa on rajoitus, joka koskee yksinkertaistetun verojärjestelmän verotusta Tulot miinus kulut. Riippumatta siitä, kuinka paljon kuluja ja millä voitolla työskentelet (ja mahdollisesti tappiolla), yksinkertaistetun verojärjestelmän koko ei voi olla pienempi kuin 1 % kokonaistuloista.

Esimerkiksi:

Järjestön tulot ovat 120 000 ruplaa, järjestön kulut 150 000 ruplaa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän määrä = (120 000-150 000) * 15% = 0, sitten yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisveron määrä 1% \u003d 120 000 * 1% \u003d 1200 ruplaa tulee voimaan.

Eli huolimatta siitä, että olet työskennellyt tappiolla, joudut joka tapauksessa maksamaan 1%, esimerkissämme vähimmäisveron määrä on 1200 ruplaa.

USN-veron koko ei voi olla pienempi kuin 1% kokonaisliikevaihdosta - tämä on TÄRKEÄÄ ymmärtää, jotta veroviranomaisten kanssa ei ole ongelmia, älä missaa tätä hetkeä.

Verokausi USN

STS:n verotuksessa veron muodosta riippumatta (STS 6 % tai STS 15 %) verokausi on kalenterivuosi.

USN veroilmoitus

USN-ilmoituksen toimittamisen määräaika

1. Yksittäisen yrittäjän yksinkertaistetun verojärjestelmän jättöpäivä on ilmoitusvuoden 30. huhtikuuta;
2. LLC:n yksinkertaistetun verojärjestelmän toimittamisen määräaika on raportointivuotta seuraavan vuoden 31. maaliskuuta.

KUDiR ja tase yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

1. . Jos sinulla on avoin IP, sinun on pidettävä kirjaa tuloista ja kuluista. Kirjaa ei tarvitse rekisteröityä ja luovuttaa verovirastolle, mutta tarkastuksen yhteydessä sitä voidaan pyytää ja sinun on toimitettava se;
2. . Jos sinulla on LLC, etkä yksittäinen yrittäjä, olet vähemmän onnekas ja joudut pitämään tasetta.

Mikä vero USN

Huolimatta siitä, että yksinkertaistettu verojärjestelmä vuokrataan kerran vuodessa, se on maksettava neljännesvuosittain:

1. Ennakkomaksu ensimmäiseltä vuosineljännekseltä - ensimmäisen vuosineljänneksen maksu on suoritettava ennen 25. huhtikuuta;
2. Puolen vuoden ennakkomaksu - on maksettava puoli vuotta ennen heinäkuun 25. päivää;
3. Ennakkomaksu 9 kuukaudelta - maksu tulee suorittaa ennen 25. lokakuuta;
4. Maksu vuodessa. Vuoden lopussa maksu tulee suorittaa 30. huhtikuuta mennessä yrittäjillä ja 31. maaliskuuta järjestöillä.

Tietoja aiheesta.

Käteisen vastaanotto yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (kassa)

Mitä tulee käteisen vastaanottamiseen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, niin:

1. Kassakone (KKM). USN-veron kassakoneen läsnäolo on pakollista, kassakoneen on oltava veromuistilla ja rekisteröity verotukseen laissa säädetyllä tavalla. Kassakonetta käytetään kaikissa käteisen vastaanottotapauksissa palvelualaa lukuun ottamatta;
2. Tiukan raportoinnin muodot (BSO). Jos tarjoat palveluita, niin käteistä vastaanottaessasi sinun on.

Rangaistukset ja vastuu yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

1. Yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksujen myöhästyminen. Tällaisesta rikoksesta ei ole rangaistusta. Ainoa asia on, että sinulta veloitetaan penniäkään, joka on 1/300 keskuspankin jälleenrahoituskorosta.
2. Vuotuisen veron yksinkertaistetun verojärjestelmän maksuviivästys. Vuotuisen veron viivästyessä maksettavasta vuosiverosta voi olla enintään 20 %.

USN:n kiinteistövero

Ja lopuksi haluan kirjoittaa vuoden 2015 innovaation. Tästä vuodesta alkaen STS-veron piirissä olevien organisaatioiden on maksettava kiinteistöveroa. Kiinteistöveroa on maksettava vain kiinteistörekisteriin mainitusta.

Yrittäjät ohittivat tämän lain, ja yksinkertaistetulla verojärjestelmällä (IP) verotettavaa kiinteistöveroa ei pitäisi maksaa.

Tällä hetkellä monet yrittäjät käyttävät tätä Internet-kirjanpitoa siirtyäkseen yksinkertaistettuun verojärjestelmään, laskeakseen veroja, maksuja ja lähettääkseen raportteja verkossa, kokeile sitä ilmaiseksi. Palvelu auttoi minua säästämään kirjanpitäjän palveluissa ja pelasti minut verotoimistossa.

Yksittäisen yrittäjän tai LLC:n valtion rekisteröintimenettely on nyt entistä helpompaa, jos et ole vielä rekisteröinyt yritystäsi, valmistele rekisteröintiasiakirjat ilmaiseksi poistumatta kotoa verkkopalvelun kautta, jonka olen tarkistanut: Yksittäisen yrittäjän tai LLC:n rekisteröinti ilmaiseksi 15 minuutissa. Kaikki asiakirjat ovat Venäjän federaation voimassa olevan lainsäädännön mukaisia.

Siinä on luultavasti kaikki, mitä halusin kertoa USN-verosta. Jos sinulla on kysyttävää, tervetuloa VK-ryhmääni"

Tässä artikkelissa tarkastellaan USN:n muutoksia vuonna 2015. Niitä ei ole paljon, mutta ne ovat varsin merkittäviä ja herkkiä (verohomat, kaupankäyntimaksut, kiinteistövero yksinkertaistetuille), ja osa niistä koskee kaikkia. Ensinnäkin vuodesta 2015 alkaen uusi veroilmoitusmuoto aletaan soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää. Toiseksi monet yksinkertaiset ihmiset joutuvat maksamaan kiinteistöveroa. Kolmanneksi kaupankäyntimaksut voidaan ottaa käyttöön vuonna 2015. Neljänneksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä otetaan käyttöön verohelpotuksia yksittäisille yrittäjille. Viidenneksi yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamista koskevien rajoitusten suuruus muuttuu. Jatkossa kaikki järjestyksessä.

Uusi veroilmoituslomake USN

Vuodesta 2015 alkaen USN-veroilmoitus on toimitettava uudessa muodossa. Muista, että USN-ilmoituksen toimittamisen määräajat vuonna 2015 on asetettu: 31. maaliskuuta asti organisaatioille ja 30. huhtikuuta 2015 asti yksittäisille yrittäjille.

USN-ilmoituksen uusi muoto hyväksyttiin Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 7.4.2014. Voit ladata sen ja tutustua ilmoituksen täyttömalliin uudella lomakkeella.

Siten jo vuonna 2014 USN-ilmoitus on toimitettava uudessa muodossa.

Yksittäisten yrittäjien ja järjestöjen omaisuusvero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2015

Ehkä yksi yksinkertaistetun verojärjestelmän epämiellyttävimmistä muutoksista vuonna 2015 on yksinkertaistetun verovelvollisen kiinteistöveron maksuvelvollisuuden asettaminen. Tämä rasitus voi vaikuttaa kiinteistön omistajiin, joiden veropohja määräytyy kiinteistöarvona. Päätös tästä asiasta jää alueviranomaisille, joiden on varmistettava asianmukaisten organisatoristen toimenpiteiden toteuttaminen (arvioida kiinteistöarvo; hyväksyä luettelot kiinteistöistä, joiden veropohja määritetään kiinteistöarvona).

Huomaathan, että kiinteistöveron maksuvelvollisuus voidaan kohdistaa sekä yhteisöille että yksittäisille yrittäjille. Katso lisää tästä aiheesta.

Kaupankäyntimaksut 7.1.2015 alkaen

Kolmessa Venäjän federaation muodostavassa yhteisössä (Moskova, Pietari ja Sevastopol) voidaan ottaa käyttöön 7.1.2015 alkaen niin sanotut "kaupankäyntimaksut". Lisäksi yksinkertaiset ihmiset myös maksavat heille. Samalla he saavat oikeuden alentaa STS-veroa maksettujen kaupankäyntipalkkioiden määrällä. Maksut peritään vain kaupasta (tästä nimistä). Samanaikaisesti UTII:ta ei voida soveltaa verolliseen toimintaan. Lue lisää näistä muutoksista tätä koskevasta erityisartikkelista.

Yksinyrittäjien verohelpotukset yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodesta 2015

Kauan odotetut muutokset ovat tapahtuneet. Vuoden 2014 lopussa hyväksyttiin verovapauslaki, jonka mukaan maakunnat saivat oikeuden ottaa käyttöön lomia yrittäjille, jotka rekisteröivät yrityksensä ensimmäistä kertaa ja valitsevat verotusjärjestelmän - yksinkertaistetun verojärjestelmän tai patenttiverotuksen. järjestelmä. Siten alueet määrittävät toimintatyypit, joihin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä aloittelevat yrittäjät soveltavat 0 %:n etuusprosenttia toimintansa kahden ensimmäisen vuoden aikana.

Samaan aikaan yksittäisten yrittäjien lomia koskevia aluelakeja hyväksytään hitaasti. Tähän mennessä ne on hyväksytty Tšeljabinskin, Penzan, Arkangelin ja Vladimirin alueilla sekä Nenetsien autonomisessa piirikunnassa. Lisäksi tällainen laki hyväksytään pian Moskovassa. Saat lisätietoja tästä aiheesta sekä viimeisimmät uutiset verovapauksista.

Alueilla on oikeus määrätä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä eriytetyt verokannat tulokohteen ollessa 1-6 %. Alla on video siitä, kuinka voit selvittää alueellasi sovellettavat STS-verokannot?

Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamista koskevat rajoitukset vuonna 2015

Ottaen huomioon, mikä on 1,147, tulojen määrä, jota ei voida ylittää vuonna 2015 yksinkertaistetuille henkilöille, jotta ne eivät menettäisi oikeutta yksinkertaistettuun verojärjestelmään, on 68 820 000 ruplaa. (60 000 000 ruplaa x 1,147).

Ja siirryttäessä organisaatioiden yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuodesta 2016, tulojen määrä vuoden 2015 9 kuukauden ajalta ei saa ylittää 51 615 000 ruplaa. (45 000 000 ruplaa x 1,147).

Kuten näet, muutokset USN:ssä vuonna 2015 ovat melko merkittäviä. Jos olet edelleen kiinnostunut tästä verotusjärjestelmästä, löydät siitä paljon hyödyllistä tietoa.

Katsotaanpa USN:n tärkeimpiä muutoksia vuonna 2015.

Korotetut tulorajat yksinkertaistetun verojärjestelmän siirtymiselle ja soveltamiselle

Vuonna 2015 yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen tuloraja ( 45 miljoonaa) ja yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamiseksi ( 60 miljoonaa) on kerrottava uudella kertoimella 1,147. Indikaattori on hyväksytty Venäjän talouskehitysministeriön määräyksellä nro 685, päivätty 29. lokakuuta 2014.

Tällä tavalla, kohtaan pysy USN:ssä vuonna 2015, yrityksen on noudatettava vuositulorajaa 68,82 miljoonaa ruplaa (60 miljoonaa ruplaa × 1,147).

Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuodesta 2016 alkaen vuoden 2015 yhdeksän kuukauden tulot eivät saa ylittää 51 615 tuhatta ruplaa (45 miljoonaa ruplaa × 1,147).

LIFO-menetelmä peruutettu

1.1.2015 alkaen LIFO-menetelmä poistettujen materiaalien tai tavaroiden kustannusten määrittämiseksi poistettiin Venäjän federaation verosäännöksestä. Tavaroiden ja materiaalien kustannusten poistamiseksi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on jäljellä vain kolme tapaa:

Siksi tilinpäätöksen laatimisperiaatteessa on valittava toinen menetelmä. Saldokustannuksia 1.1.2015 ei tarvitse laskea uudelleen, ne tulee kirjata pois uusien sääntöjen mukaan.

Kirjanpidon yhdistämiseksi kannattaa valita sama arviointitapa kuin kirjanpidossa. Lisäksi menetelmiä voidaan yhdistää eri menetelmillä eri raaka-aineryhmille.

Yrityksen, joka suunnittelee verorasituksen keventämistä, tulee valita menetelmä, jolla voit kirjata kuluja enemmän pois. Nousevien hintojen olosuhteissa FIFO-menetelmä (first in, first out) on kannattamaton. Sitä tulisi käyttää päinvastaisessa tilanteessa - jos yritys haluaa vähentää tappioita.

Keskihintainen menetelmä on kätevä laajalle tavaravalikoimalle. Sen plussa on, että yritys poistaa keskimääräiset kustannukset.

Varastoyksikkömenetelmän avulla voit kirjata tuotteet todelliseen ostohintaan. Mutta kannattaa käyttää, jos yritykset voivat seurata, mistä erästä ne myyvät tuotteita.

Uusi veroilmoituslomake hyväksytty

Vuoden 2014 raportoinnista alkaen yksinkertaistettujen yritysten on raportoitava uudessa muodossa. Venäjän liittovaltion verovirasto hyväksyi uuden yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen 4.7.2014 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-3 /

Yritysten on nyt täytettävä ilmoituksen eri kohdat valitusta verotuskohteesta riippuen:

Uuden lomakkeen kohtiin 2.1 ja 2.2 on kirjattava tunnuslukuja suoriteperusteisen veron laskemiseksi kullekin raportointikaudelle - ensimmäinen vuosineljännes, kuusi kuukautta, yhdeksän kuukautta. Eli tavoitteena "tulo" - tulot ja maksut (maksut, etuudet), jotka vähentävät veroa. Ja objektilla "tulot miinus kulut" - tulot, kulut ja tappiot.

Aiemmin veroviranomaiset eivät saaneet ilmoittamalla selville, laskivatko yritykset ennakot oikein. Tästä syystä he pyysivät tulo- ja kulukirjaa vertailujakson tunnuslukujen vertailua varten. Nyt pitäisi olla vähemmän kysymyksiä.

Lisäksi raportointiin voi laittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän verokannan kullekin raportointikaudelle. Tämä on tarpeen, jos yritys maksoi vuoden aikana ennakkomaksuja yhdellä korolla ja muutti sitten toiselle alueelle, jossa alueviranomaiset asettavat etuuskoron.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää koskevaan julistukseen on ilmestynyt uusi kohta 3. Sen täyttävät vain määrärahojen käytöstä raportoivat budjetti- ja hyväntekeväisyysjärjestöt. Aiemmin tällaiset yritykset ovat toimittaneet tuloveroilmoituksen lomakkeen 7 (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 04.07.13 nro 03-11-06/2/25803).

Muuten, vuosi 2015 tulee olemaan käännekohta USN:ssä toimiville pienyrityksille. Itse asiassa 1. tammikuuta alkaen Venäjän federaation verolain normit tulivat voimaan, ja ne velvoittivat toimittamaan veroilmoitukset vain sähköisessä muodossa. Vuodesta 2015 lähtien myös vakuutusmaksulakiin on ilmestynyt muutoksia, joiden mukaan monien työnantajien tulee ilmoittaa Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle Internetin kautta. Yksityiskohdat - artikkelissa Mitä raportointia vuonna 2015 tulee tehdä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Yksinkertaistetut yritykset ja yrittäjät maksavat kiinteistöveroa kiinteistöarvosta

Pääsääntöisesti yksinkertaistetut yhtiöt ovat vapautettuja kiinteistöverosta. Vuonna 2015 tehtiin poikkeus liike- ja toimistotilojen omistajille. He maksavat veroa kiinteistöarvosta. Yksinkertaistetut yrittäjät eivät maksa kiinteistöveroa liiketoiminnassaan käyttämänsä käyttöomaisuuden arvosta. Mutta uudesta vuodesta kiinteistöt, joiden perustana on määritetty kiinteistöarvo, eivät kuulu vapautuksen piiriin.

Yrityksillä on oikeus alentaa liikevaihtoveroa

Vuodesta 2015 alkaen osa Moskovassa, Pietarissa ja Sevastopolissa toimivista yrityksistä maksaa liikevaihtoveroa. Jos nämä yritykset soveltavat yksinkertaistettua verotusta, maksettavaa veroa (kohdetta riippumatta) voidaan alentaa maksetulla maksulla. Mutta vain sillä ehdolla, että yritys on tehnyt tarkastukselle ilmoituksen arvonlisäveron maksuun siirtymisestä.

Vielä ei ole selvää, miten yritys tulee heijastamaan liikevaihtoveron ilmoituksessa. Kuten huomasimme, viranomaiset muuttavat raportointia.

Tärkeät muutokset yksinkertaistettuun verojärjestelmään astuvat voimaan 1.1.2015 alkaen. Jotta sinun olisi helpompi navigoida muutosten välillä, olemme koonneet hakemiston USN:n muutoksista. Se auttaa sinua olemaan unohtamatta mitään, ja suositukset kertovat, kuinka voit soveltaa uusia sääntöjä työssäsi.

Katsotaanpa USN:n tärkeimpiä muutoksia vuonna 2015.

Korotetut tulorajat yksinkertaistetun verojärjestelmän siirtymiselle ja soveltamiselle

Vuonna 2015 yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen tuloraja ( 45 miljoonaa) ja yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamiseksi ( 60 miljoonaa) on kerrottava uudella kertoimella 1,147. Indikaattori on hyväksytty Venäjän talouskehitysministeriön määräyksellä nro 685, päivätty 29. lokakuuta 2014.

Tällä tavalla, kohtaan pysy USN:ssä vuonna 2015, yrityksen on noudatettava vuositulorajaa 68,82 miljoonaa ruplaa (60 miljoonaa ruplaa × 1,147).

Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuodesta 2016 alkaen vuoden 2015 yhdeksän kuukauden tulot eivät saa ylittää 51 615 tuhatta ruplaa (45 miljoonaa ruplaa × 1,147).

LIFO-menetelmä peruutettu

1.1.2015 alkaen LIFO-menetelmä poistettujen materiaalien tai tavaroiden kustannusten määrittämiseksi poistettiin Venäjän federaation verosäännöksestä. DTavaroiden ja materiaalien kustannusten poistamiseksi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on jäljellä vain kolme tapaa:

• FIFO
• keskimääräisin kustannuksin
• varastoyksikön hinnalla.

Siksi tilinpäätöksen laatimisperiaatteessa on valittava toinen menetelmä. Saldokustannuksia 1.1.2015 ei tarvitse laskea uudelleen, ne tulee kirjata pois uusien sääntöjen mukaan.

Kirjanpidon yhdistämiseksi kannattaa valita sama arviointitapa kuin kirjanpidossa. Lisäksi menetelmiä voidaan yhdistää eri menetelmillä eri raaka-aineryhmille.

Yrityksen, joka suunnittelee verorasituksen keventämistä, tulee valita menetelmä, jolla voit kirjata kuluja enemmän pois. Nousevien hintojen olosuhteissa FIFO-menetelmä (first in, first out) on kannattamaton. Sitä tulisi käyttää päinvastaisessa tilanteessa - jos yritys haluaa vähentää tappioita.

Keskihintainen menetelmä on kätevä laajalle tavaravalikoimalle. Sen plussa on, että yritys poistaa keskimääräiset kustannukset.

Varastoyksikkömenetelmän avulla voit kirjata tuotteet todelliseen ostohintaan. Mutta kannattaa käyttää, jos yritykset voivat seurata, mistä erästä ne myyvät tuotteita.

Esimerkki

Yrityksen varastossa on 10 000 tavaraa, joiden arvo on 800 000 ruplaa. Yhden kappaleen hinta on 80 ruplaa. (800 000 ruplaa: 10 000 kappaletta). Tammikuussa yritys ostaa kaksi erää: 2000 kpl. hintaan 220 000 ruplaa, 1000 kpl. hintaan 90 000 ruplaa. Tavaran kokonaismäärä 13 000 kpl. (10 000 + 2 000 + 1 000). Niiden hinta on 1 110 000 ruplaa. (800 000 + 220 000 + 90 000). Kuukauden aikana myytiin 6 000 tuotetta. Saldo kuun lopussa - 7000 kpl. (13 000 - 6 000).

FIFO-menetelmä. Yritys kirjaa tavarat varastosta kuluiksi. Poistettujen tavaroiden hinta on 480 000 ruplaa. (6000 kpl × 80 ruplaa).

Keskimääräisellä hinnalla. Yhden tuotteen keskihinta on 85,39 ruplaa. (1 110 000 ruplaa: 13 000 kappaletta). Kuluiksi voidaan kirjata 512 340 ruplaa. (6000 kpl × 85,39 ruplaa).

Yksikköhinnan mukaan. Yritys myi 3000 kpl. - varastosaldoista, 1700 kpl. - ensimmäisestä erästä, 1300 kpl. - toisesta. Yhden tuotteen hinta ensimmäisestä erästä on 110 ruplaa. (220 000 ruplaa: 2000 kpl), toisesta - 90 ruplaa. (90 000 ruplaa: 1000 kappaletta).

Kulut ovat 544 000 ruplaa. (3000 kpl × 80 ruplaa + 1700 kpl × 110 ruplaa + 1300 kpl × 90 ruplaa). Eli jos yritys myy kalleimmat tuotteet ensin, voit kirjata kulut nopeammin pois.

Uusi veroilmoituslomake hyväksytty

Vuoden 2014 raportoinnista alkaen yksinkertaistettujen yritysten on raportoitava uudessa muodossa. USN:n julistuksen uusi muoto Venäjän liittovaltion veroviraston hyväksymä tilauksella 04.07.14 nro ММВ-7-3/ [sähköposti suojattu]

Yritysten on nyt täytettävä ilmoituksen eri kohdat valitusta verotuskohteesta riippuen:

• kohde "tulo" - kohdat 1.1 ja 2.1;
• kohde "tuotot miinus kulut" - kohdat 1.2 ja 2.2.

Uuden lomakkeen kohtiin 2.1 ja 2.2 on kirjattava tunnuslukuja suoriteperusteisen veron laskemiseksi kullekin raportointikaudelle - ensimmäinen vuosineljännes, kuusi kuukautta, yhdeksän kuukautta. Eli tavoitteena "tulo" - tulot ja maksut (maksut, etuudet), jotka vähentävät veroa. Ja objektilla "tulot miinus kulut" - tulot, kulut ja tappiot.

Aiemmin veroviranomaiset eivät saaneet ilmoittamalla selville, laskivatko yritykset ennakot oikein. Tästä syystä he pyysivät tulo- ja kulukirjaa vertailujakson tunnuslukujen vertailua varten. Nyt pitäisi olla vähemmän kysymyksiä.

Lisäksi raportointiin voi laittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän verokannan kullekin raportointikaudelle. Tämä on tarpeen, jos yritys maksoi vuoden aikana ennakkomaksuja yhdellä korolla ja muutti sitten toiselle alueelle, jossa alueviranomaiset asettavat etuuskoron.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää koskevaan julistukseen on ilmestynyt uusi kohta 3. Sen täyttävät vain määrärahojen käytöstä raportoivat budjetti- ja hyväntekeväisyysjärjestöt. Aiemmin tällaiset yritykset ovat toimittaneet tuloveroilmoituksen lomakkeen 7 (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 04.07.13 nro 03-11-06/2/25803).

Yksinkertaistetut yritykset ja yrittäjät maksavat kiinteistöveroa kiinteistöarvosta

Pääsääntöisesti yksinkertaistetut yhtiöt ovat vapautettuja kiinteistöverosta. Vuonna 2015 tehtiin poikkeus liike- ja toimistotilojen omistajille. He maksavat veroa kiinteistöarvosta. Yksinkertaistetut yrittäjät eivät maksa kiinteistöveroa liiketoiminnassaan käyttämänsä käyttöomaisuuden arvosta. Mutta uudesta vuodesta kiinteistöt, joiden perustana on määritetty kiinteistöarvo, eivät kuulu vapautuksen piiriin.

• Yrittäjät voivat säästää kiinteistöverossa

Yrityksillä on oikeus alentaa liikevaihtoveroa

FROM Vuonna 2015 osa Moskovassa, Pietarissa ja Sevastopolissa toimivista yrityksistä maksaa liikevaihtoveron. Jos nämä yritykset soveltavat yksinkertaistettua verotusta, maksettavaa veroa (kohdetta riippumatta) voidaan alentaa maksetulla maksulla. Mutta vain sillä ehdolla, että yritys on tehnyt tarkastukselle ilmoituksen arvonlisäveron maksuun siirtymisestä.

Vielä ei ole selvää, miten yritys tulee heijastamaan liikevaihtoveron ilmoituksessa. Kuten huomasimme, viranomaiset muuttavat raportointia.