Mga uri ng dokumentasyon ng pera. Ano ang pamamaraan para sa paghahanda ng mga dokumento ng pera? Ulat sa pagsasara ng shift

Pinag-isang mga anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa pagtatala ng mga transaksyon sa cash, na nilayon para sa mga legal na entity ng lahat ng anyo ng pagmamay-ari (maliban sa mga institusyong pang-kredito na nagbibigay ng mga serbisyo sa cash sa mga indibidwal at legal na entity) ay inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang Agosto 18 , 1998 No. 88 "Sa pag-apruba ng pinag-isang mga anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa accounting ng mga transaksyon sa cash, para sa accounting ng mga resulta ng imbentaryo":

No. KO-1 “Cash receipt order”,

No. KO-2 “Cash expenditure order”,

KO-3 "Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento ng pera",

No. KO-4 “Cash Book”,

KO-5 "Aklat ng accounting ng mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier."

Ang isang cash receipt order (form No. KO-1) ay ginagamit upang irehistro ang resibo ng cash sa cash desk ng organisasyon kapwa sa mga kondisyon ng manu-manong pamamaraan ng pagproseso ng data at kapag nagpoproseso ng impormasyon gamit ang teknolohiya ng computer.

Ang isang resibo para sa isang order ng resibo ng pera, na iginuhit alinsunod sa mga kinakailangan ng mga talata 13 at 19 ng Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng Mga Operasyon ng Cash sa Russian Federation, ay nakarehistro sa rehistro ng mga dokumento ng cash ng mga resibo at paggasta (Form No. KO-3 ) at ibinigay sa taong nagdeposito ng pera, at nananatili sa cash register.

Ang order ng resibo ng pera at ang resibo para dito ay nagpapahiwatig ng:

sa linyang "Base" - ang nilalaman ng transaksyon sa negosyo;

sa linyang "Kabilang" - ang halaga ng VAT (naitala sa mga numero, at kung ang mga produkto, gawa, serbisyo ay hindi binubuwisan, ang entry na "hindi kasama ang buwis (VAT)" ay ginawa);

sa linya na "Appendix" - ang nakalakip na pangunahin at iba pang mga dokumento ay nakalista, na nagpapahiwatig ng kanilang mga numero at petsa ng paghahanda;

sa column na "Loan, structural unit code" ang code ng structural unit kung saan ang mga pondo ay inilalaan.

Ang cashier, na nakatanggap ng isang order ng resibo o isang dokumento na pinapalitan ito mula sa departamento ng accounting, ay obligadong suriin ito, na ginagabayan ng mga kinakailangan ng talata 20 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation.

Ang pagtanggap ng cash sa cash desk ay sinamahan ng pagpapalabas ng isang resibo ng isang cash receipt order

Kung sakaling tumanggap ng pera sa cash desk para sa mga kalakal na naibenta, ginawang trabaho o ibinigay na serbisyo, mga organisasyon at indibidwal na negosyante kung saan ang pederal na batas ay nangangailangan ng paggamit ng cash register equipment (CCT) kapag nagbabayad ng cash at (o) gumagamit ng pagbabayad ang mga card ay obligadong mag-isyu sa mamimili (kliyente) ng isang resibo ng pera na naka-print sa cash register (talata 1 at 4 ng Artikulo 5 ng Pederal na Batas ng Mayo 22, 2003 No. 54-FZ "Sa paggamit ng mga kagamitan sa cash register kapag gumagawa mga pagbabayad ng cash at (o) mga pag-aayos gamit ang mga card sa pagbabayad "

Ang isang order ng cash ng gastos (form No. KO-2) ay ginagamit upang mag-isyu ng cash mula sa cash desk ng organisasyon kapwa sa konteksto ng mga kumbensyonal na pamamaraan sa pagproseso ng data at kapag nagpoproseso ng impormasyon gamit ang teknolohiya ng computer. Ang isang order ng cash ng gastos ay iginuhit na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng mga talata 14 - 16, talata 4, talata 17, talata 19 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation at nakarehistro sa journal ng pagpaparehistro ng papasok at papalabas na cash mga dokumento (form No. KO-3).

Sa mga kaso kung saan ang mga dokumento (mga aplikasyon, mga invoice, atbp.) na nakalakip sa mga cash voucher ay may inskripsiyon ng awtorisasyon (visa) ng pinuno ng organisasyon, ang kanyang pirma sa mga cash voucher ay hindi kinakailangan.

Sa cash receipt order, ang mga nilalaman ng transaksyon sa negosyo ay ipinahiwatig sa linya ng "Base", at ang nakalakip na pangunahin at iba pang mga dokumento ay nakalista sa linya ng "Appendix", na nagpapahiwatig ng kanilang mga numero at petsa ng paghahanda.

Kapag tumatanggap ng isang order ng gastos o isang dokumento na pinapalitan ito mula sa departamento ng accounting, ang cashier ay dapat magabayan ng mga tagubilin ng talata 20 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang pagpaparehistro sa Form No. KO-3 journal ng mga papasok at papalabas na cash order o mga dokumento na pinapalitan ang mga ito (mga pahayag sa pagbabayad o payroll, mga aplikasyon para sa pagpapalabas ng pera, mga invoice, atbp.) ay isinasagawa ng departamento ng accounting bago sila ilipat sa cash desk.

Ang pagpaparehistro ng isang cash receipt order o isang dokumento na pinapalitan ito, bilang isang pangkalahatang tuntunin, ay isinasagawa bago ito ilipat sa cash desk. At tanging “mga expenditure cash order na inisyu sa payment (settlement and payment) statements para sa sahod at iba pang katumbas na bayad ay nakarehistro pagkatapos ng kanilang pagpapalabas" (tingnan ang talata 21 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation).

Ang cash book No. KO-4 ay ginagamit upang itala ang mga resibo at pag-withdraw ng pera mula sa organisasyon sa cash desk. Ang cash book ay dapat ihanda na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng talata 23 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation.

Ang bawat sheet ng cash book ay binubuo ng 2 pantay na bahagi: isa sa mga ito (na may pahalang na linya) ay pinunan ng cashier bilang unang kopya, ang pangalawa (nang walang pahalang na linya) ay pinunan ng cashier bilang pangalawang kopya mula sa sa harap at likod sa pamamagitan ng carbon paper na may tinta o ballpen. Ang una at pangalawang kopya ng mga sheet ay binibilang na may parehong mga numero. Ang mga unang kopya ng mga sheet ay mananatili sa cash book. Ang mga pangalawang kopya ng mga sheet ay dapat na punit-off, nagsisilbi itong ulat ng cashier at hindi napupunit hanggang sa pagtatapos ng mga operasyon para sa araw.

Ang mga rekord ng mga transaksyong cash ay nagsisimula sa harap na bahagi ng tuloy-tuloy na bahagi ng sheet pagkatapos ng linyang "Balanse sa simula ng araw."

Una, ang sheet ay nakatiklop sa kahabaan ng cut line, inilalagay ang punit-off na bahagi ng sheet sa ilalim ng bahagi ng sheet na nananatili sa aklat. Upang mapanatili ang mga tala pagkatapos ng "Paglipat", ang napunit na bahagi ng sheet ay inilalagay sa harap na bahagi ng tuloy-tuloy na bahagi ng sheet at ang mga rekord ay ipinagpapatuloy sa mga pahalang na pinuno ng reverse side ng tuloy-tuloy na bahagi ng sheet.

Sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng cash book, tingnan din ang mga talata 24 at 25 ng Pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation.

Ang kontrol sa tamang pagpapanatili ng cash book ay isinasagawa ng mga organisasyon.

Ang accounting book para sa mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier (Form No. KO-5) ay ginagamit para sa account para sa pera na inisyu ng cashier mula sa cash desk ng organisasyon sa ibang mga cashier o isang awtorisadong tao (distributor), gayundin sa account para sa pagbabalik ng cash at cash na mga dokumento para sa mga transaksyong isinagawa.

Alinsunod sa Mga Regulasyon sa pagpapanatili ng accounting at pag-uulat sa pananalapi sa Russian Federation, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Hulyo 29, 1998 No. 34n "Sa pag-apruba ng mga regulasyon sa pagpapanatili ng accounting at pag-uulat sa pananalapi sa Russian Federation" - upang matiyak ang pagiging maaasahan ng pag-uulat ng accounting at accounting, ang mga organisasyon ay dapat gumawa ng isang imbentaryo ng mga ari-arian at pananagutan, kung saan ang kanilang presensya ay nasuri at naidokumento, at ang kanilang kondisyon ay natutukoy.

Para sa impormasyon sa pamamaraan para sa pag-audit ng cash register at pagsubaybay sa pagsunod sa disiplina sa pera, tingnan ang seksyon 4 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation.

Ang cash ay maaaring ibigay mula sa cash register hindi lamang batay sa isang expenditure cash order, kundi pati na rin sa batayan ng isang pagbabayad o payroll statement.

Ang mga pahayag na ito ay iginuhit kapag nag-isyu ng mga suweldo sa mga empleyado ng organisasyon.

Sa kasong ito, independiyenteng nagpapasya ang organisasyon kung aling mga anyo ng mga pahayag ang gagamitin:

kasunduan at pagbabayad;

kinakalkula;

pagbabayad

Ang Resolution ng State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang Enero 5, 2004 No. 1 "Sa pag-apruba ng pinag-isang porma ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa labor accounting at pagbabayad" ay naaprubahan na mga standard na form:

§ para sa payroll form No. T-49,

§ para sa payroll form No. T-51,

§ para sa payroll form No. T-53.

Matapos ang pag-expire ng panahon na itinatag sa organisasyon para sa pagbabayad ng sahod at iba pang mga pagbabayad, ang cashier ay obligadong ipahiwatig sa dulo ng payroll ang kabuuang binayaran at idineposito (mababayaran, ngunit hindi binayaran, ngunit tinanggap para sa imbakan kapag hinihiling) mga halaga, i-reconcile sa kabuuan, at lagdaan ang pahayag at itala ang halagang aktwal na binayaran sa cash book. Ang pahayag ay dapat pirmahan ng cashier, punong accountant at pinuno ng organisasyon. Para sa kabuuang halaga na babayaran ayon sa pahayag, ang isang dokumento ay iginuhit. Ang numero ng cash receipt order at ang petsa ng paghahanda ay nakasaad sa statement. Ang mga nadeposito na halaga na idineposito sa bangko ay bumubuo ng isang pangkalahatang cash disbursement order.

Ang mga pay slip ay nakarehistro sa isang espesyal na journal (form No. T-53a). Ang mga pahayag ng suweldo ay itinatago sa organisasyon sa loob ng 75 taon. Ang journal ay nilikha para sa isang taon ng kalendaryo at naka-imbak sa organisasyon sa loob ng 5 taon.

Ang isang organisasyon ay maaaring mag-isyu ng mga pondo sa isang empleyado para sa administratibo at pang-ekonomiyang mga pangangailangan, paglalakbay, libangan at mga katulad na gastos.

Ang panahon kung saan maaaring mag-isyu ng cash ang isang organisasyon para sa mga pangangailangan ng negosyo ay hindi limitado ng batas, ngunit maaari at dapat itong itatag sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng organisasyon. Maaaring aprubahan ng order ang isang listahan ng mga transaksyon sa negosyo na binayaran ng cash; isang listahan ng mga posisyon o isang listahan ng mga taong awtorisadong gawin ang mga ito; maximum na halaga ng mga halagang inisyu para sa pag-uulat para sa bawat uri ng transaksyon, mga deadline para sa pagsusumite ng paunang ulat.

Sa loob ng tatlong araw ng trabaho pagkatapos ng pagtatapos ng naturang panahon, ang empleyado na nakatanggap ng pera sa account ay kinakailangang mag-ulat para sa perang ginastos (magbigay ng paunang ulat na may mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos at/o ibalik ang balanse ng hindi nagamit na pera, kung mayroon man) .

Kung ang mga pondo ay inisyu para sa mga layunin ng paglalakbay, kung gayon ang empleyado ay dapat mag-account para sa kanila, hindi lalampas sa tatlong araw ng trabaho pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo (sugnay 11 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation).

Ang form ng advance na ulat Blg. AO-1 ay inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang Agosto 1, 2001 No. 55 "Sa pag-apruba ng pinag-isang anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting Blg. AO-1 "Advance na ulat" .

Ang paunang ulat ay iginuhit sa isang kopya ng responsableng tao at ng empleyado ng accounting sa papel o computer media.

Sa kabaligtaran ng form ng AO-1 ng advance na ulat, isusulat ng responsableng tao ang isang listahan ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo (sertipiko sa paglalakbay, mga resibo, mga dokumento sa transportasyon, mga resibo ng cash register, mga resibo sa pagbebenta at iba pang mga sumusuportang dokumento), at ang daming gastos sa kanila. Ang mga dokumento na nakalakip sa paunang ulat ay binibilang ng may pananagutan na tao sa pagkakasunud-sunod kung saan ang mga ito ay naitala sa ulat.

Sa pagtanggap ng ulat ng gastos ng organisasyon, ibinabalik ng accountant ang hiwalay na bahagi ng ulat ng gastos sa empleyado. Ang bahaging ito ng ulat ng gastos ay isang resibo para sa empleyado, na nagpapatunay na ang dokumento ay tinanggap ng departamento ng accounting para sa pag-verify.

Sinusuri ng departamento ng accounting ang nilalayon na paggamit ng mga pondo, ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo, ang kawastuhan ng kanilang pagpapatupad at pagkalkula ng mga halaga, at gayundin sa reverse side ng form ang mga halaga ng mga gastos na tinanggap para sa accounting at mga account ( mga subaccount) na na-debit para sa mga halagang ito ay ipinahiwatig.

Kung ang paunang ulat ay nagpapakita ng balanse ng mga pondo, obligado ang empleyado na ibalik ito sa cash desk ng organisasyon. Kasabay nito, nag-isyu ang cashier ng cash receipt order.

Kung ang isang empleyado ay makatwirang gumastos ng isang malaking halaga, kung gayon ang halaga ng labis na paggasta ayon sa ulat ng gastos ay ibabalik sa kanya. Sa kasong ito, ang cashier ay dapat mag-isyu ng cash receipt order.

Ang na-verify na ulat ng gastos ay inaprubahan ng pinuno ng organisasyon o isang awtorisadong tao at tinatanggap para sa accounting. Ang balanse ng hindi nagamit na advance ay ibinibigay ng responsableng tao sa cash register ng organisasyon gamit ang cash receipt order; ang sobrang paggasta ayon sa advance report ay ibinibigay sa responsableng tao gamit ang expenditure cash order.

Ang data ng inaprubahang advance na ulat ay ang batayan para sa pagpapawalang bisa sa mga halagang may pananagutan sa inireseta na paraan.

Ang halaga ng mga pananagutan na pondo na hindi ibinalik ng empleyado sa loob ng itinakdang panahon ay maaaring itago mula sa kanyang suweldo (Artikulo 137 ng Labor Code ng Russian Federation (simula dito ay tinutukoy bilang Labor Code ng Russian Federation)). Sa kasong ito, dapat isaisip ng isa ang mga paghihigpit na itinatag sa Bahagi 1 ng Artikulo 138 ng Labor Code ng Russian Federation: "Ang kabuuang halaga ng lahat ng mga bawas para sa bawat pagbabayad ng sahod ay hindi maaaring lumampas sa 20 porsiyento, at sa mga kaso na itinakda ng mga pederal na batas, 50 porsiyento ng mga sahod na dapat bayaran ng empleyado."

Ang paunang ulat ay dapat itago sa organisasyon "sa loob ng panahon na itinatag alinsunod sa mga patakaran para sa pag-aayos ng mga gawain sa archival ng estado, ngunit hindi bababa sa limang taon"(Clause 1 ng Artikulo 17 ng Federal Law ng Nobyembre 21, 1996 No. 129-FZ "Sa Accounting").

Ang isang bagong isyu ng mga pondo sa account sa isang empleyado ay posible lamang pagkatapos ng buong pagbabayad ng nakaraang utang.

Dapat itong idagdag sa itaas na, sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis, ang mga dokumento kung saan nag-uulat ang taong may pananagutan ay dapat na "ipares": alinman sa isang invoice at isang resibo para sa order ng resibo, o isang resibo sa pagbebenta (kopya) at isang resibo ng cash register. Ang unang dokumento ay naglalaman ng pangalan ng transaksyon at impormasyon tungkol sa produkto (serbisyo), ang pangalawa ay nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad. Ang isang pagbubukod ay maaaring ang pagsusumite ng isang dokumento lamang - isang resibo ng cash register, kung naglalaman ito ng teksto - impormasyon (mga detalye) tungkol sa isang produkto (serbisyo) (halimbawa, ang kasalukuyang tinatanggap na anyo ng isang resibo ng cash register para sa pagbebenta ng gasolina sa mga station ng gasolina). Kung hindi, sa kawalan ng mga kinakailangang dokumento, dapat isama ng organisasyon ang halaga ng pera na inisyu para sa pag-uulat sa base ng buwis at singilin ang personal na buwis sa kita.

Para sa mga pangkalahatang probisyon sa limitasyon sa balanse ng cash sa cash register, tingnan ang Seksyon 1 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagtatatag ng limitasyon sa pagkakaroon ng pera sa cash desk ng organisasyon, pati na rin ang pamamaraan at oras para sa pagdeposito ng pera sa mga institusyong pagbabangko para sa kasunod na pag-kredito sa mga account ng mga organisasyong ito, ay tinukoy sa Mga Regulasyon sa mga patakaran para sa pag-oorganisa. sirkulasyon ng pera sa teritoryo ng Russian Federation na may petsang Enero 5, 1998 No. 14-P (naaprubahan ng Lupon ng mga Direktor ng Bank of Russia noong Disyembre 19, 1997, minuto No. 47).

Ang mga organisasyon, anuman ang kanilang organisasyonal at legal na anyo, ay dapat mag-imbak ng mga magagamit na pondo sa mga institusyon ng bangko sa mga naaangkop na account sa mga tuntuning kontraktwal.

Ang perang natanggap sa mga cash desk ng mga organisasyon ay dapat ibigay sa mga institusyong pagbabangko para sa kasunod na pag-kredito sa mga account ng mga organisasyong ito.

Ang pera ay ibinibigay ng mga organisasyon sa mga cash desk ng mga institusyon ng bangko nang direkta o sa pamamagitan ng magkasanib na mga cash desk sa mga organisasyon, pati na rin ang paggamit ng mga serbisyo ng mga pederal na organisasyong pangkoreo para sa paglipat sa naaangkop na mga account sa mga institusyon ng bangko. Ang pera ay maaaring ibigay ng mga organisasyon sa mga kontraktwal na termino sa pamamagitan ng mga serbisyo sa pagkolekta ng mga institusyong pagbabangko o mga espesyal na serbisyo sa koleksyon na lisensyado ng Bank of Russia upang magsagawa ng mga nauugnay na operasyon para sa pagkolekta ng pera at iba pang mahahalagang bagay.

Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagdeposito ng cash ay itinatag ng mga institusyon ng serbisyo sa bangko para sa bawat organisasyon sa kasunduan sa kanilang mga tagapamahala batay sa pangangailangan na mapabilis ang paglilipat ng pera at napapanahong pagtanggap nito sa mga cash desk sa mga araw ng trabaho ng mga institusyon ng bangko.

Sa kasong ito, maaaring mai-install ang sumusunod mga deadline para sa mga organisasyon na magdeposito ng cash:

Para sa mga organisasyong matatagpuan sa mga lokalidad kung saan mayroong mga institusyon ng pagbabangko o mga pederal na organisasyong pang-koreo - araw-araw sa araw na natanggap ang cash sa mga cash desk ng mga organisasyon;

Para sa mga organisasyon na, dahil sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad at oras ng pagpapatakbo, pati na rin sa kawalan ng pangongolekta sa gabi o sa evening cash desk ng isang institusyon sa bangko, ay hindi maaaring magbigay ng pera sa mga institusyon ng bangko o pederal na mga organisasyong pang-koreo araw-araw sa pagtatapos. ng araw ng pagtatrabaho - sa susunod na araw;

Para sa mga organisasyong matatagpuan sa isang mataong lugar kung saan walang mga bangko o pederal na organisasyong pang-koreo, gayundin sa mga matatagpuan sa malayong distansya mula sa kanila - isang beses bawat ilang araw.

Ang cash na tinatanggap mula sa mga indibidwal para sa pagbabayad ng mga buwis, insurance at iba pang mga bayarin ay ibinibigay ng mga administrasyon at nangongolekta ng mga pagbabayad na ito nang direkta sa mga institusyon ng bangko o sa pamamagitan ng paglipat sa pamamagitan ng mga pederal na organisasyong pangkoreo.

Ang mga cash desk ng mga organisasyon ay maaaring mag-imbak ng pera sa loob ng mga limitasyong itinakda ng mga institusyong pagbabangko na nagsisilbi sa kanila sa kasunduan sa mga pinuno ng mga organisasyong ito.

Ang limitasyon ng balanse ng cash sa cash register ay itinatag taun-taon ng mga institusyon ng pagbabangko para sa lahat ng mga organisasyon, anuman ang kanilang organisasyonal at legal na anyo at larangan ng aktibidad, na mayroong cash register at nagsasagawa ng mga pagbabayad ng cash.

Upang magtatag ng isang limitasyon sa balanse ng cash sa cash register, ang organisasyon ay nagsumite sa institusyon ng bangko na nagbibigay ng mga serbisyo sa pag-aayos ng pera nito ng isang pagkalkula sa itinatag na form - "Pagkalkula para sa pagtatatag ng limitasyon ng balanse ng cash para sa negosyo at pag-isyu ng pahintulot na gumastos ng pera mula sa mga natanggap na kita sa cash desk nito.”

Para sa isang organisasyon na kinabibilangan ng mga dibisyon na walang independiyenteng sheet ng balanse at mga account sa mga institusyon ng pagbabangko, isang solong limitasyon sa balanse ng cash ay itinatag na isinasaalang-alang ang mga istrukturang dibisyon na ito. Ang limitasyon ng balanse ng cash para sa mga yunit ng istruktura ay ipinapaalam sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng organisasyon.

Para sa mga kinatawan na tanggapan, sangay at iba pang hiwalay na mga dibisyon ng isang organisasyon na matatagpuan sa labas ng lokasyon nito, na bumubuo ng isang hiwalay na sheet ng balanse at pagkakaroon ng mga account sa mga institusyon ng bangko, ang limitasyon sa balanse ng cash sa cash register ay itinatag ng mga institusyon ng serbisyo ng mga bangko sa lugar. ng pagbubukas ng kaukulang mga account ng mga structural divisions.

Kung ang isang organisasyon ay may ilang mga account sa iba't ibang mga institusyon sa pagbabangko, ang organisasyon, sa pagpapasya nito, ay nalalapat sa isa sa mga institusyon ng serbisyo sa pagbabangko na may inaasahan na magtatag ng isang limitasyon sa balanse ng cash sa cash register. Matapos magtatag ng limitasyon sa balanse ng cash sa isa sa mga institusyon ng bangko, ang organisasyon ay nagpapadala ng isang abiso tungkol sa limitasyon ng balanse ng cash na tinukoy para dito sa iba pang mga institusyon ng bangko kung saan binuksan ang mga kaukulang account nito. Kapag sinusuri ang organisasyong ito, ang mga institusyon ng pagbabangko ay ginagabayan ng limitasyong ito sa balanse ng cash sa cash register.

Para sa isang organisasyon na hindi nagsumite ng isang kalkulasyon para sa pagtatatag ng isang limitasyon sa balanse ng cash sa cash register sa alinman sa mga institusyon ng serbisyo ng bangko, ang limitasyon ng balanse ng cash ay itinuturing na zero, at ang cash na hindi naibigay sa mga institusyon ng pagbabangko ay isinasaalang-alang sa itaas ng limitasyon, na nagsasangkot ng mga negatibong kahihinatnan - nagdadala sa responsibilidad ng administratibo para sa Artikulo 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation.

Ang limitasyon ng balanse ng cash ay tinutukoy batay sa dami ng cash turnover ng samahan, na isinasaalang-alang ang mga kakaiba ng mode ng operasyon nito, ang pamamaraan at oras ng pagdeposito ng cash sa mga institusyong pagbabangko, tinitiyak ang kaligtasan at pagbabawas ng counter transport ng mga mahahalagang bagay.

Sa kasong ito, maaaring itakda ang limitasyon sa balanse ng cash:

Sa mga halagang kinakailangan upang matiyak ang normal na operasyon ng mga organisasyon mula umaga ng susunod na araw;

Sa loob ng mga limitasyon ng average na pang-araw-araw na kita ng cash;

Depende sa itinatag na mga deadline at ang halaga ng pera na nalikom;

Sa loob ng mga limitasyon ng average na pang-araw-araw na paggasta sa pera (maliban sa sahod, mga benepisyong panlipunan at mga iskolarsip).

Ang mga limitasyon sa balanse ng cash na itinatag ng pagtatatag ng bangko ay ipinapaalam sa pamamagitan ng sulat sa bawat organisasyon.

Ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring baguhin sa panahon ng taon sa inireseta na paraan sa makatwirang kahilingan ng organisasyon (sa kaso ng mga pagbabago sa dami ng cash turnover, mga kondisyon para sa paghahatid ng mga nalikom, atbp.), pati na rin alinsunod sa ang kasunduan sa bank account.

Ang organisasyon ay obligadong ibigay sa mga institusyon ng pagbabangko ang lahat ng cash na lampas sa itinatag na mga limitasyon sa balanse ng cash sa cash register.

Para sa mga pambihirang kaso kung ang isang organisasyon ay may karapatan na panatilihin ang pera na lampas sa itinatag na mga limitasyon sa cash desk, tingnan ang probisyon ng talata 9 ng Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng Mga Operasyon ng Pera sa Russian Federation.

Ang desisyon kung paano gagastusin ng isang organisasyon ang mga nalikom na cash na natanggap sa cash desk nito kung mayroon itong ilang mga account sa iba't ibang mga institusyon sa pagbabangko ay ginawa sa paraang katulad ng pagtatatag ng limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk ng naturang organisasyon.

Ang mga organisasyon ay may karapatang tumanggap ng pera mula sa mga institusyon ng bangko kung saan ang mga naaangkop na account ay binuksan para sa mga layuning itinatag ng mga pederal na batas, iba pang mga legal na aksyon na ipinapatupad sa teritoryo ng Russian Federation, at mga regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation.

Ang pagpapalabas ng pera sa organisasyon para sa sahod at mga pagbabayad sa lipunan, ang mga iskolar ay isinasagawa sa loob ng mga limitasyon ng oras na napagkasunduan sa mga institusyon ng pagbabangko.

Ang pagpapalabas ng pera para sa mga pag-aayos sa mga natanggal na empleyado at mga nagbabakasyon, gayundin sa mga kaso na itinakda ng mga pederal na batas at iba pang mga legal na aksyon na ipinapatupad sa Russian Federation, ay isinasagawa anuman ang mga deadline para sa pagbabayad ng sahod na itinatag para sa organisasyon.

Maaari mong malaman ang higit pa tungkol sa mga isyu na may kaugnayan sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at ang paggamit ng mga cash register sa aklat ng JSC "BKR-Intercom-Audit" "Mga operasyon ng cash. Mga kagamitan sa cash register."

Ang kaugnayan ng paksang ito para sa mga entidad ng negosyo na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay walang pag-aalinlangan: ayon sa sugnay 4 ng Art. 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, ang kasalukuyang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay napanatili. Dahil dito, kahit na ang isang pang-ekonomiyang entity ay nagpasya na samantalahin ang benepisyo na ibinigay ng sugnay 3 ng Art. 4 ng Pederal na Batas "Sa Accounting", at hindi upang panatilihing buo ang mga talaan ng accounting, obligado siyang sumunod at, samakatuwid, gumuhit ng lahat ng kinakailangang pangunahing mga dokumento na may kaugnayan dito.

Bilang karagdagan, sa artikulo ay magbibigay kami ng mga halimbawa kung kailan ang pagkakaroon ng wastong naisakatuparan na pangunahing mga dokumento ng cash ay maaaring magsilbi nang maayos sa organisasyon, at ito ay nag-aalala hindi lamang sa mga relasyon sa mga organisasyon ng inspeksyon, kundi pati na rin sa mga katapat, ang mga posibleng problema na karaniwang ang huling bagay sa isip.pila.

Mula sa Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash hanggang sa mga pangunahing dokumento para sa pagtatala ng mga transaksyong cash

Lumiko tayo sa Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation- ang dokumentong direktang tinutukoy sa Art. 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation upang matukoy kung aling mga pangunahing dokumento ng pera ang kinakailangan ng dokumentong ito na iguhit.

Mga Regulasyon sa Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng mga Transaksyon ng Pera sa Russian Federation	Pangunahing dokumento sa cash accounting mga operasyon
Upang magbayad ng cash, bawat isa ang negosyo ay dapat magkaroon ng cash register at magpanatili ng cash book sa iniresetang porma. Lahat ng mga resibo at pag-withdraw ng cash mula sa negosyo nakatala sa cash book	Cash book
Ang mga cash register ng mga negosyo ay tumatanggap ng cash ayon sa mga cash receipt order na nilagdaan ng pangunahing accountant o taong awtorisadong gawin ito nakasulat na utos ng pinuno ng negosyo	Receipt cash register utos
Ang cash ay ibinibigay mula sa mga cash register ng mga negosyo ayon sa mga cash receipts o maayos nagsagawa ng iba pang mga dokumento (pay slips (kasunduan at pagbabayad), mga aplikasyon para sa pagpapalabas ng pera, mga account, atbp.) na may pagpapataw ng selyo sa mga dokumentong ito na may mga detalye ng cash receipt order. Mga dokumento para sa ang pagpapalabas ng pera ay dapat pirmahan ng tagapamahala, punong accountant ng negosyo o mga tao awtorisadong gawin ito. Pag-isyu ng pera sa mga taong wala sa payroll negosyo, ay isinasagawa batay sa pananagutan ng cash, mga warrant na inisyu nang hiwalay para sa bawat tao, o ni isang hiwalay na pahayag batay sa mga natapos na kontrata	Magastos na cash register warrant, iba pa mga dokumento para sa batay sa kung saan inisyu consumable cash register utos
Mga papasok at papalabas na cash order o kapalit ang kanilang mga dokumento ay nakarehistro bago ilipat sa cashier accounting sa rehistro ng mga resibo at nagagamit na mga dokumento ng pera. Consumable cash registers mga order na ibinigay sa pagbabayad (kasunduan at pagbabayad) wage statement at iba pang katumbas ang mga pagbabayad ay naitala pagkatapos na maibigay ang mga ito. Pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento ng cash maaaring isagawa gamit ang mga paraan teknolohiya ng kompyuter. Kasabay nito, sa machineogram "Ipasok ang sheet ng journal para sa pagpaparehistro ng mga resibo at mga expenditure cash order" na ginawa para sa ibinibigay din ang kaukulang araw pagbuo ng data para sa account para sa mga cash flow pondo para sa nilalayon na layunin	Logbook mga resibo at consumable cash registers mga dokumento

Kaya, mula sa pagsusuri ng mga probisyon ng Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng Mga Operasyon ng Cash sa Russian Federation, nagiging malinaw na ang mga papasok at papalabas na mga order ng pera ay hindi lamang ang bagay na dapat magkaroon ng isang "pinasimple" na tao.

Bilang karagdagan, ang sugnay 12 ng Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng mga Transaksyon ng Cash sa Russian Federation ay nagsasaad na ang mga transaksyon sa pera ay pormal na ginagamit ang mga karaniwang interdepartmental na anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa mga negosyo at organisasyon, na inaprubahan ng State Statistics Committee ng Russia sa kasunduan sa Central Bangko ng Russian Federation at Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation. Ang probisyong ito ay tumutukoy sa amin sa Mga Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang 08/18/1998 N 88 "Sa pag-apruba ng pinag-isang mga anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa pagtatala ng mga transaksyon sa cash at pagtatala ng mga resulta ng imbentaryo" (mula rito ay tinutukoy bilang Resolution N 88), may petsang 08/01/2001 N 55 “Sa pag-apruba ng pinag-isang anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting N AO-1 "Paunang ulat".

Inaprubahan ng mga Resolusyong ito ng State Statistics Committee ang mga sumusunod mga anyo ng pangunahing mga dokumento para sa pagtatala ng mga transaksyong cash:

Receipt cash order (form N KO-1);

Expense cash order (form N KO-2);

Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento ng cash (Form N KO-3);

Cash book (form N KO-4);

Aklat ng accounting ng mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier (Form N KO-5);

Paunang ulat (form N AO-1).

Mula sa editor. Dahil ang ulat ng gastos ay isang anyo, ang paghahanda at pagkumpleto nito ay palaging nagtataas ng isang malaking bilang ng mga katanungan, ang dokumentong ito ay magiging paksa ng isang hiwalay na artikulo sa isa sa mga paparating na isyu ng journal.

Tingnan natin ang pamamaraan para sa pagguhit at ang mga nuances ng pagpuno ng bawat dokumento nang mas detalyado.

Receipt cash order

Pamamaraan ng pagpuno

Layunin. Ang isang cash receipt order ay ginagamit upang irehistro ang resibo ng cash sa cash desk ng organisasyon kapwa sa konteksto ng mga manu-manong pamamaraan sa pagproseso ng data at kapag nagpoproseso ng impormasyon gamit ang teknolohiya ng computer.

Pamamaraan ng pagpuno. Mula sa Mga Tagubilin para sa paggamit at pagkumpleto ng mga form ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa accounting ng mga transaksyon sa cash, ipinakita namin ang ilang mga pangunahing punto tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang order ng resibo ng pera:

Ang cash receipt order ay ibinibigay sa isang kopya ng isang accounting employee at nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito;

Ang resibo para sa cash receipt order ay nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito, at ang cashier, na pinatunayan ng selyo (selyo) ng cashier at nakarehistro sa rehistro ng mga resibo at mga dokumento ng cash sa paggasta (Form N KO -3) at ibigay sa taong nagdeposito ng pera, at ang resibo ang cash order ay nananatili sa cash register;

Sa cash receipt order at ang resibo para dito, ang mga sumusunod ay ipinahiwatig: sa linyang "Base" - ang nilalaman ng transaksyon sa negosyo; sa linyang "Kabilang" - ang halaga ng VAT, na naitala sa mga numero, at kung ang mga produkto, gawa, serbisyo ay hindi binubuwisan, ang entry na "Walang buwis (VAT)" ay ginawa;

Sa cash receipt order, ang linyang "Appendix" ay naglilista ng kalakip na pangunahin at iba pang mga dokumento, na nagpapahiwatig ng kanilang mga numero at petsa ng paghahanda;

Sa column na "Loan, structural unit code" ang code ng structural unit kung saan ang mga pondo ay inilalaan.

Tandaan! Kung ang isang "pinasimple" na organisasyon ay hindi nagpapanatili ng buo ng mga talaan ng accounting at ang desisyong ito ay nakapaloob sa patakaran sa accounting, ang naturang organisasyon ay may karapatang hindi punan ang column na "Credit, structural unit code".

Mga Karaniwang Maling Palagay

Hindi papalitan ng cash receipt order ang BSO at cash register. Isa sa mga sitwasyong nakatagpo sa pagsasanay: ang isang indibidwal ay pumasok sa isang kasunduan sa isang organisasyon para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagpili ng mga tauhan at nagbayad ng cash. Kapag tumatanggap ng bayad, may karapatan ba ang isang organisasyon na huwag gumamit ng mga cash register, ngunit mag-isyu ng resibo para sa cash receipt order para sa halagang binayaran? Sa kasamaang palad, ang mga ganitong katanungan ay hindi karaniwan, at ang Letter No. 22-12/042067 ng Federal Tax Service ng Moscow na may petsang 05/07/2010 ay nakatuon sa pagsagot sa isa sa kanila. Sa pagpapaliwanag ng sitwasyon, ang mga opisyal ng buwis ay nagpapansin na alinsunod sa talata 1 ng Art. 2 ng Pederal na Batas N 54-FZ, ang mga kagamitan sa rehistro ng cash na kasama sa rehistro ng estado ay ginagamit sa teritoryo ng Russian Federation nang walang pagkabigo ng lahat ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante kapag nagsasagawa sila ng mga pagbabayad ng cash at (o) mga pagbabayad gamit ang mga card sa pagbabayad sa mga kaso ng pagbebenta ng mga kalakal, mga gawain sa pagpapatupad o pagbibigay ng mga serbisyo.

Sa talata 2 ng Art. 2 ng Pederal na Batas N 54-FZ ay tumutukoy na ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante, alinsunod sa pamamaraan na tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation, ay maaaring magsagawa ng mga pagbabayad ng cash at (o) mga pagbabayad gamit ang mga card sa pagbabayad nang hindi gumagamit ng mga cash register sa kaso ng pagbibigay ng mga serbisyo sa populasyon, sa kondisyon na maglabas sila ng mga naaangkop na anyo ng mahigpit na pag-uulat.

Hindi inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi bilang isang mahigpit na dokumento sa pag-uulat ang anumang anyo ng resibo para sa pagtanggap ng pera mula sa populasyon para sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo sa pangangalap.

Kaya, kapag nagsasagawa ng mga pagbabayad ng cash sa mga kliyente ng isang organisasyon na nagbibigay ng mga naturang serbisyo, ang mga sistema ng cash register ay dapat gamitin, o ang mga pagbabayad ng cash para sa mga serbisyong ibinigay ay dapat gawin sa pamamagitan ng mga institusyon ng kredito (sa pamamagitan ng mga hindi cash na pagbabayad).

Napapansin din ng mga awtoridad sa buwis na ang anyo ng cash receipt order, na inaprubahan ng Resolution No. 88, ay ang pangunahing dokumento ng accounting. Hindi ito inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi bilang isang mahigpit na dokumento sa pag-uulat, na katumbas ng isang resibo ng pera kapag nagsasagawa ng mga cash settlement sa mamimili (customer, kliyente), at samakatuwid ay hindi maaaring maging batayan para sa pagtanggap ng cash nang walang paggamit ng mga cash register .

Kung wala ang selyong "Natanggap" ("Ibinayad"), kinukumpirma pa rin ng order ng resibo ng pera ang mga gastos na natamo. Ang mga hukom ng Kataas-taasang Sobyet ng Social Security, sa Resolusyon Blg. A19-8816/07-56-F02-1325/08 na may petsang Abril 16, 2008, ay itinuturing na isang hindi pagkakaunawaan kung saan ang nagsasakdal (awtoridad sa buwis) ay nagsabi na ang mga resibo na isinumite ng ang kumpanya para sa mga resibo ng pera ay hindi naglalaman ng inskripsyon na "Natanggap" o "Nabayaran", at samakatuwid ang mga gastos na natamo ay hindi nakumpirma.

Ang mga hukom, na nagresolba sa hindi pagkakaunawaan, ay itinuro ang mga sumusunod. Ang mga pangunahing dokumento ng accounting ay tinatanggap para sa accounting kung sila ay pinagsama-sama alinsunod sa form na nilalaman sa mga album ng pinag-isang mga form ng pangunahing dokumentasyon ng accounting.

Alinsunod sa Album ng mga pinag-isang anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa pagtatala ng mga transaksyon sa cash, na inaprubahan ng Resolution No. 88, ang cash receipt order ay isa sa mga anyo ng pangunahing dokumento ng accounting.

Ang order ng resibo ng pera at ang resibo para dito ay nilagdaan ng punong accountant o isang awtorisadong tao, ang cashier, na pinatunayan ng selyo at ibinigay sa taong nag-abot ng pera, at ang resibo ng cash na resibo ay nananatili sa cash register. Sa cash receipt order at ang resibo para dito, ang nilalaman ng transaksyon sa negosyo ay ipinahiwatig sa linyang "Base"; sa linyang "Kabilang" - ang halaga ng VAT, na naitala sa mga numero, at kung ang mga produkto, ay gumagana, ang mga serbisyo ay hindi binubuwisan, ang isang entry ay ginawa " Walang buwis (VAT)."

Mula sa pagsusuri ng mga pamantayang ito, sumusunod na ang inskripsyon na "Natubos" o "Natanggap" na nagpapahiwatig ng petsa na ito ay inilagay ay hindi isang mandatoryong detalye ng order ng resibo ng pera at ang kalakip na resibo. Samakatuwid, ang konklusyon na ang mga resibo para sa mga resibo ng cash na isinumite ng kumpanya ay iginuhit sa iniresetang form at sapat na ebidensya na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad ng mga invoice na inisyu ng mga supplier ay tama.

Bilang isang dokumento na nagpapatunay sa pagtupad ng mga obligasyon, ang nagpapahiram ay dapat magsumite ng isang resibo para sa order ng resibo ng pera, at hindi isang kopya ng mismong order. Ang sitwasyong isinasaalang-alang ng mga hukom ng North-Western District sa Resolution No. A66-113/2009 na may petsang 02.12.2009 ay isang halimbawa mula sa business practice, na binanggit namin sa simula ng artikulo, kapag ang mga pangunahing dokumento para sa pagtatala ng mga transaksyon sa cash maaaring magdulot ng mga hindi pagkakasundo hindi sa mga awtoridad ng inspektor, at sa mga katapat ng organisasyon.

Tulad ng sumusunod mula sa mga materyales sa kaso, ang kumpanya (nanghihiram) at ang indibidwal (nagpapahiram) ay pumasok sa isang kasunduan, ayon sa kung saan ang nagpapahiram, sa loob ng tatlong araw, ay nagsasagawa na maglipat ng mga pondo sa halagang 2,288,000 rubles sa pagmamay-ari ng nanghihiram, at ang kumpanya (borrower) - upang ibalik ang halaga ng pautang sa loob ng panahon na tinukoy sa kontrata.

Naniniwala na sa paglabag sa mga kinakailangan ng Art. Art. 309, 310, 810 ng Civil Code ng Russian Federation, hindi tinupad ng kumpanya ang obligasyon nitong bayaran ang utang; ang isang indibidwal, na may kaugnayan sa pagpapakilala ng isang pamamaraan sa pagsubaybay laban sa may utang, ay inilapat sa korte na may kahilingan sa isama ang utang sa ikatlong priyoridad ng rehistro.

Upang kumpirmahin ang katotohanan na ang halaga ng pautang ay inilipat sa kumpanya, ang indibidwal ay nagpakita ng isang kopya ng kasunduan at dalawang magkaibang mga kopya ng cash receipt order (na may iba't ibang pirma ng mga punong accountant at cashier).

Samantala, tulad ng nabanggit ng mga hukom, ayon sa sugnay 13 ng Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng Mga Operasyon ng Pera sa Russian Federation, ang cash ay tinatanggap ng mga cash register ng mga negosyo ayon sa mga order ng resibo ng pera na nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito sa pamamagitan ng nakasulat. utos ng pinuno ng negosyo. Tungkol sa pagtanggap ng pera, ang isang resibo ay inisyu para sa cash receipt order, na nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito, at ang cashier, na pinatunayan ng selyo (selyo) ng cashier o ang imprint ng cash register .

Alinsunod sa Resolution No. 88, ang isang cash receipt order ay ginagamit upang irehistro ang resibo ng cash sa cash desk ng organisasyon kapwa sa mga kondisyon ng manu-manong pamamaraan ng pagproseso ng data at kapag nagpoproseso ng impormasyon gamit ang teknolohiya ng computer. Ang cash receipt order ay ibinibigay sa isang kopya ng isang accounting employee at nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito.

Ang resibo para sa cash receipt order ay nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito, at ang cashier, na pinatunayan ng selyo (selyo) ng cashier at nakarehistro sa rehistro ng mga resibo at mga dokumento ng pera sa paggasta at ipinasa sa ang taong nag-abot ng pera, at ang resibo ng cash na resibo ay nananatili sa cash register.

Dahil dito, ang dokumentong nagpapatunay sa katotohanan ng pagdeposito ng cash sa cash desk ng organisasyon ay isang resibo para sa cash receipt order. Walang ganoong resibo ang ipinakita sa kaso.

Ang isang katulad na sitwasyon ay isinasaalang-alang ng mga hukom ng North Caucasus District (Resolution na may petsang Setyembre 12, 2007 N F08-5929/2007). Sa kasong ito, ang mga hukom ay nagpahayag ng pakikiisa sa kanilang mga kasamahan mula sa Northwestern District. Ipinahiwatig nila na alinsunod sa seksyong "Cash receipt order" ng Resolution No. 88, isang hiwalay na cash receipt order ng form N KO-1 ay iginuhit para sa bawat cash transaction. Sa kasong ito, ang isang kopya ng resibo ay dapat na nakalakip sa nakumpletong order ng resibo bilang batayan para sa pagpapatupad nito. Ang resibo para sa cash receipt order ay pinatunayan na may selyo (stamp) at nakarehistro sa rehistro ng mga resibo at mga dokumento ng cash sa paggasta (Form N KO-3) at ibinibigay sa taong nagbigay ng pera, at ang resibo ng cash receipt nananatili sa cash register. Kaya, upang kumpirmahin ang bisa ng mga kinakailangan, ang aplikante ay kailangang magsumite ng mga resibo para sa mga order ng resibo ng cash sa file bilang katibayan ng pagbabayad ng pera upang matupad ang mga kontrata. Ang mga rekord ng mga transaksyon sa cash sa cash book ay ginagawa araw-araw. Walang ebidensya sa mga materyal ng kaso na ang tagapagpahiram ay nagdeposito ng mga pondo sa cash desk ng may utang at sila ay na-capitalize sa inireseta na paraan.

Ang patotoo ng saksi na ang mga pondo ay idineposito sa cash desk ng isang negosyo, na hindi sinusuportahan ng ebidensya, ay hindi maaaring gamitin bilang batayan para sa isang hudisyal na aksyon.

Cash warrant ng account

Pamamaraan ng pagpuno

Layunin. Ginagamit ang exense cash order upang iproseso ang pag-iisyu ng cash mula sa cash desk ng isang organisasyon sa konteksto ng mga tradisyonal na pamamaraan ng pagproseso ng data at kapag nagpoproseso ng impormasyon gamit ang teknolohiya ng computer.

Pamamaraan ng pagpuno. Mula sa Mga Tagubilin para sa paggamit at pagkumpleto ng mga form ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa accounting ng mga transaksyon sa cash, ipinakita namin ang ilang mga pangunahing punto tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang order ng cash ng gastos:

Ang cash order ay ibinibigay sa isang kopya ng isang empleyado ng accounting;

Ang cash order ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon at ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito;

Ang cash order ay nakarehistro sa logbook para sa pagpaparehistro ng papasok at papalabas na mga dokumento ng cash (Form N KO-3);

Sa mga kaso kung saan ang mga dokumento (mga aplikasyon, mga invoice, atbp.) na nakalakip sa mga cash voucher ay may pahintulot ng pinuno ng organisasyon, ang kanyang pirma sa mga cash voucher ay hindi kinakailangan;

Sa cash receipt order, ang mga nilalaman ng transaksyon sa negosyo ay ipinahiwatig sa linyang "Base", at sa linyang "Appendix" ang nakalakip na pangunahin at iba pang mga dokumento ay nakalista, na nagpapahiwatig ng kanilang mga numero at petsa ng paghahanda.

Mga Karaniwang Maling Palagay

Ang paglabag sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang order ng gastos sa cash ay ginagawa itong hindi wasto. Ang mga hukom ng Federal Antimonopoly Service ng Eastern Military District, sa Resolution No. A29-101/2004a na may petsang Oktubre 20, 2004, ay isinasaalang-alang ang hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng awtoridad sa buwis at isang negosyante. Naniniwala ang awtoridad sa buwis na ang katibayan na ibinigay nito tungkol sa pagtanggap ng negosyante ng kita mula sa counterparty ay sapat at maaasahan; ang hindi wastong pagganap ng mga opisyal na tungkulin ng mga empleyado ng counterparty na organisasyon at ang kanilang pagkabigo na sumunod sa mga kinakailangan sa accounting ay hindi maaaring maging katibayan ng kawalan. ng mga ugnayang pinansyal sa pagitan ng kumpanyang ito at ng negosyante.

Una sa lahat. Ang inspektorate ay nagsagawa ng on-site na pag-audit ng buwis ng negosyante sa mga isyu ng pagsunod sa batas sa mga buwis at bayad. Sa panahon ng pag-audit, sa partikular, ito ay itinatag: kapag tinutukoy ang nabubuwisang base para sa personal na buwis sa kita, hindi isinasaalang-alang ng negosyante ang kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo, na humantong sa hindi pagbabayad ng halaga ng personal na buwis sa kita. Ang mga konklusyon ng mga inspektor tungkol sa pagtanggap ng negosyante ng pinagtatalunang kita ay batay sa pagsusuri ng mga dokumentong isinumite ng katapat ng negosyante:

Mga sertipiko ng kita na naipon sa negosyante;

Mga kasunduan sa komisyon ng imbentaryo;

Mga invoice sa pinangalanang kasunduan sa komisyon;

Mga invoice para sa pagpapalabas ng mga kalakal;

Mga cash order ng gastos.

Ang mga hukom, na tumatangging matugunan ang nakasaad na mga kinakailangan, ay ginagabayan ng mga probisyon ng Pederal na Batas "Sa Accounting", Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng 07/08/1997 N 835 "Sa Pangunahing Mga Dokumento sa Accounting", Resolution N 88 at dumating sa konklusyon na ang mga cash receipts order na pinunan ng katapat na negosyante na lumalabag sa mga kinakailangan sa accounting, ay hindi nakakatugon sa mga prinsipyo ng pagiging maaasahan at hindi maaaring magsilbi bilang sapat na katibayan ng pagtanggap ng negosyante ng kita mula sa organisasyong ito.

Sa bisa ng talata 1 ng Art. 9 ng Pederal na Batas "Sa Accounting", lahat ng mga transaksyon sa negosyo na isinasagawa ng isang organisasyon ay dapat na dokumentado na may mga sumusuportang dokumento. Ang mga dokumentong ito ay nagsisilbing pangunahing mga dokumento ng accounting batay sa kung saan isinasagawa ang accounting.

Ang talata 2 ng parehong artikulo ay nagsasaad na ang mga pangunahing dokumento ng accounting ay tinatanggap para sa accounting kung sila ay iginuhit alinsunod sa form na nilalaman sa mga album ng pinag-isang mga form ng pangunahing dokumentasyon ng accounting.

Alinsunod sa Resolution No. 88, ang isang order ng gastos sa pera ay ginagamit upang gawing pormal ang pagpapalabas ng cash mula sa cash desk ng organisasyon, na inisyu sa isang kopya ng isang empleyado ng accounting, at pinirmahan ng pinuno ng organisasyon at ng punong accountant. Sa cash receipt order, ang mga nilalaman ng transaksyon sa negosyo ay ipinahiwatig sa linyang "Base", at sa linyang "Appendix" ang nakalakip na pangunahin at iba pang mga dokumento ay nakalista, na nagpapahiwatig ng kanilang mga numero at petsa ng paghahanda.

Ang mga gastos at cash order na isinumite sa kaso, na iginuhit ng katapat ng negosyante, ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan para sa kanila, dahil hindi nila naglalaman ang mga pirma ng manager, punong accountant, cashier, ang petsa ng paghahanda at mga numero ng order, ang batayan at petsa ng pagtanggap ng kita ng negosyante, iyon ay, hindi sila sapat na katibayan ng pagtanggap ng pinakabagong kita mula sa katapat na ito.

Ang pagkakaroon sa file ng kasunduan ng komisyon ng mga item sa imbentaryo at mga invoice para sa pagpapalabas ng mga kalakal ay hindi maaaring magsilbing batayan para sa mga karagdagang buwis na sisingilin sa negosyante, dahil ang awtoridad sa buwis ay dapat patunayan hindi lamang ang pagkakaroon ng pang-ekonomiyang relasyon sa pagitan ng negosyante at ng katapat, kundi pati na rin ang halaga ng kita na natanggap.

Ang impormasyong nakapaloob sa linya ng "Base" ay dapat tumutugma sa kakanyahan ng transaksyon sa negosyo. Ang isang hindi pagkakaunawaan na katulad ng nauna ay isinasaalang-alang ng mga hukom ng North-Western District (Resolution na may petsang Marso 10, 2009 N A26-3619/2008). Ang inspektor ng buwis at ang negosyante ay ang mga pangunahing tauhan; ang kakanyahan ng mga paghahabol ng mga awtoridad sa buwis ay pareho - ang pagmamaliit ng kita ng negosyante. Ang pagkakaiba ay nasa mga detalye. Sa kasong ito, walang mga reklamo tungkol sa pagpuno ng mga order ng gastos; ang paksa ng hindi pagkakaunawaan dito ay ang impormasyon sa linya ng "Mga Batayan" ng order ng cash ng gastos, ayon sa kung saan nakatanggap ang negosyante ng bayad mula sa katapat na organisasyon, at ito ay nasa linyang ito na ipinahiwatig na ang mga pondo ay inisyu sa negosyante sa account . Bilang karagdagan, ang negosyante mismo ay nag-claim na ang katapat ay nagbigay sa kanya ng cash on account upang magsagawa ng mga aktibidad sa ilalim ng kasunduan sa ahensya. Ang mga pondong ito, ayon sa negosyante, ay ginamit bilang mga hiniram na pondo at pagkatapos ay ibinalik sa counterparty. Kapansin-pansin din na ang posisyon ng mga hukom ay nagbago mula sa bawat pagkakataon.

Tinasa ng korte ng unang pagkakataon ang mga pondo sa halagang 1,010,584.53 rubles. bilang natanggap ng negosyante mula sa katapat na organisasyon sa account. Ipinahiwatig ng korte na ang pinagtatalunang halaga ay hindi maaaring kita ng negosyante, dahil ang mga resibo ng pera ay hindi nagpapahiwatig ng pagpapalabas ng mga pondo para sa mga kalakal na ibinebenta sa ilalim ng kasunduan sa ahensya. Isinasaalang-alang ng korte: ang isang indikasyon sa mga dokumento sa pananalapi ng pagpapalabas ng mga pondo sa account ay nangangahulugan na ang pera ay dapat ibalik sa taong nagbigay nito. Tinanggihan ng korte ang pagtukoy ng inspeksyon sa sulat ng negosyo bilang katibayan na ang negosyante ay nakatanggap ng pera para sa mga kalakal na ibinebenta sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya.

Binawi ng Court of Appeal ang desisyon ng korte sa bahaging ito.

Ang korte ng apela, nang pinagsama-samang tinasa ang lahat ng mga dokumento na ipinakita ng negosyante at ng inspektor, ay kinilala ang pinagtatalunang halaga ng pera bilang kita ng negosyante na natanggap mula sa katapat para sa mga kalakal na ibinebenta sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya. Ipinahiwatig ng korte na ang mga materyales sa kaso ay hindi naglalaman ng katibayan ng pagbabalik ng negosyante sa katapat na organisasyon ng mga pondong natanggap sa account o mga ulat sa kanilang paggamit. Kinilala ng korte ng apela ang sulat na isinumite ng inspektorate bilang tinatanggap na ebidensya.

Ang korte ng cassation ay walang nakitang anumang batayan para sa pagkansela sa inapela na hudisyal na aksyon sa episode na pinag-uusapan. Kapag gumagawa ng desisyon, ang mga hukom ay batay sa mga sumusunod na probisyon:

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation;

Resolusyon Blg. 88.

Isinasaalang-alang ng korte na ang katibayan na nagpapatunay sa katotohanan na ang negosyante ay nagbalik ng mga pondo sa katapat sa halagang 1,010,584.53 rubles, kabilang ang mga order sa pagbabayad na nagpapahiwatig na inilipat ng negosyante ang pinagtatalunang halaga sa account ng pag-aayos ng katapat, o mga order ng resibo ng cash na nagkukumpirma ang katotohanan ng deposito ng pera sa cash desk ng organisasyon, hindi sa mga materyales ng kaso.

Kasabay nito, ang inspeksyon ay nagsumite ng isang liham sa file ng kaso kung saan kinumpirma ng counterparty na ang halaga ng kita para sa mga kalakal na ibinebenta sa ilalim ng kasunduan ng ahensya, pati na rin ang katotohanan na ang mga pondo na binayaran sa panahon ng pinagtatalunang panahon ay hindi mga pondo na inilipat. para sa pag-uulat.

Isinasaalang-alang din ng korte ng apela ang mga resulta ng isang survey ng awtoridad sa buwis ng negosyante, kung saan ipinahiwatig ng huli na ang mga pondo na natanggap mula sa counterparty sa mga resibo ng cash ay kita para sa mga kalakal na nabili.

Isinasaalang-alang ng cassation court na ang hukuman ng apela ay nagbigay ng tamang pagtatasa ng lahat ng ebidensya na ipinakita sa file ng kaso, na isinasaalang-alang ito sa kabuuan nito.

Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash

Ginagamit ito para sa pagpaparehistro ng departamento ng accounting ng mga papasok at papalabas na cash order o mga pahayag ng pagbabayad (kasunduan at pagbabayad) na pinapalitan ang mga ito, mga aplikasyon para sa pagpapalabas ng pera, mga invoice, atbp bago ilipat sa cash desk ng organisasyon. Ang mga cash order ng gastos na inisyu sa mga pahayag ng pagbabayad (kasunduan at pagbabayad) para sa sahod at iba pang mga pagbabayad na katumbas nito ay nakarehistro pagkatapos ng kanilang pagpapalabas.

Ang kahalagahan at kahalagahan ng pagkakaroon ng dokumentong ito ay maaaring lubos na pahalagahan ng mga kalahok sa hindi pagkakaunawaan na isinasaalang-alang ng mga hukom ng FAS CO (Resolution ng 09.10.2007 N A09-8896/06-4). Ipinahiwatig ng mga hukom na ang pagbabayad na kinumpirma ng mga resibo ng pera ay hindi maituturing na makatwiran. Dahil ang mga order ng resibo ng pera na magagamit sa kaso tungkol sa pagtanggap ng nagsasakdal ng mga pondo mula sa nasasakdal ay unilateral sa kalikasan, at samakatuwid ay hindi kumpirmahin ang katotohanan na inilipat ng may utang ang halagang ipinahiwatig doon. Ang journal para sa pagrerehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng pera, na siyang pangunahing dokumentasyon ng accounting alinsunod sa Resolusyon Blg. 88, ay hindi ipinakita.

Cash book

Ito ay ginagamit upang itala ang mga resibo at cash disbursements ng isang organisasyon sa cash desk. Ang cash book ay dapat na may bilang, laced at sealed na may selyo sa huling pahina, kung saan ang entry na "Sa aklat na ito ay may ___ sheet na may numero at laced." Ang kabuuang bilang ng mga laced sheet sa cash book ay pinatunayan ng mga pirma ng pinuno at punong accountant ng organisasyon.

Ang bawat sheet ng cash book ay binubuo ng dalawang pantay na bahagi: ang isa sa mga ito (na may pahalang na ruler) ay pinunan ng cashier bilang unang kopya, ang pangalawa (walang pahalang na ruler) - bilang ang pangalawang kopya mula sa harap at likod hanggang sa. carbon paper na may tinta o ballpen. Ang una at pangalawang kopya ng mga sheet ay binibilang na may parehong mga numero. Ang mga unang kopya ng mga sheet ay mananatili sa cash book. Ang mga pangalawang kopya ay dapat na napunit, nagsisilbi silang ulat ng cashier at hindi napupunit hanggang sa pagtatapos ng mga operasyon para sa araw.

Aklat ng accounting ng mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier

Ito ay ginagamit upang itala ang pera na inisyu ng isang cashier mula sa cash desk ng organisasyon sa iba pang mga cashier o isang awtorisadong tao (distributor), pati na rin upang itala ang pagbabalik ng cash at cash na mga dokumento para sa mga transaksyon na ginawa.

Tandaan: mga facsimile sa mga pangunahing dokumento

Ang tanong ng posibilidad ng paglalagay ng isang facsimile signature sa mga dokumento ng pera ay madalas na itinaas. Ang mga dahilan na sanhi nito ay maaaring magkakaiba: mahirap mahuli ang manager at pagkatapos ay pilitin siyang pirmahan ang lahat ng mga dokumento, ang isang malaking dami ng mga dokumento ng pera ay nagpapalala sa mood ng manager sa mismong hitsura nito, atbp.

Ito ang sinasabi ng mga hukom ng Central District sa Resolution No. A09-8896/06-4 na may petsang Oktubre 09, 2007 tungkol sa paggamit ng mga facsimile sa mga pangunahing dokumento.

Ang facsimile reproduction ng isang lagda ay kahalintulad sa isang sulat-kamay na lagda at pinapayagan kapag gumagawa ng mga transaksyon. Ang mga regulasyon ay hindi naglalaman ng pagbabawal sa paggamit ng facsimile reproduction ng mga lagda sa mga pangunahing dokumento ng accounting, tulad ng mga pinagtatalunang invoice.

Ayon sa talata 2 ng Art. 160 ng Civil Code ng Russian Federation, kapag gumagawa ng mga transaksyon, ang paggamit ng facsimile reproduction ng isang pirma gamit ang mekanikal o iba pang paraan ng pagkopya, isang electronic digital signature o ibang analogue ng isang sulat-kamay na lagda ay pinahihintulutan sa mga kaso at sa paraang ibinigay para sa ayon sa batas, iba pang legal na gawain o kasunduan ng mga partido.

Ang isang kasunduan, na ayon sa legal na katangian nito ay isang transaksyon at nilagdaan din ng facsimile, ay hindi maaaring magsilbi bilang katibayan ng pagtatapos ng naturang kasunduan ng mga partido dahil sa kawalan ng isang espesyal na tinukoy na kondisyon sa teksto nito.

Bilang karagdagan, alinsunod sa talata 1 ng Art. 9 ng Pederal na Batas "Sa Accounting", lahat ng mga transaksyon sa negosyo na isinasagawa ng isang organisasyon ay dapat na dokumentado na may mga sumusuportang dokumento. Ang mga dokumentong ito ay nagsisilbing pangunahing mga dokumento ng accounting batay sa kung saan isinasagawa ang accounting.

Ang sugnay 2 ng artikulong ito at sugnay 13 ng Mga Regulasyon sa pagpapanatili ng accounting at pag-uulat sa pananalapi sa Russian Federation, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 29, 1998 N 34n, ay nagtatatag na ang mga pangunahing dokumento ng accounting ay dapat maglaman ng sumusunod na mandatory mga detalye:

Pangalan ng dokumento (form);

Form code;

Petsa ng compilation;

Pangalan ng organisasyon kung saan ginawa ang dokumento;

Mga sukat ng mga transaksyon sa negosyo (sa uri at sa mga tuntunin sa pananalapi);

Ang mga pangalan ng mga posisyon ng mga taong responsable para sa pagpapatupad ng transaksyon sa negosyo at ang kawastuhan ng pagpapatupad nito;

Mga personal na lagda at ang kanilang pag-decode (kabilang ang mga kaso ng paglikha ng mga dokumento gamit ang teknolohiya ng computer).

Ang mga pangunahing dokumento ng accounting ay tinatanggap para sa accounting kung ang mga ito ay iginuhit sa form na nilalaman sa mga album ng pinag-isang anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting, at ang mga dokumento na ang form ay hindi ibinigay para sa mga album na ito ay dapat maglaman ng mga mandatoryong detalye, ang listahan ng kung saan ay tinutukoy ng ang mga nabanggit na pamantayan.

Kaya, ang batas at iba pang mga legal na aksyon ay hindi nagbibigay ng posibilidad ng paggamit ng mga facsimile sa mga kapangyarihan ng abogado, mga dokumento sa pagbabayad, at iba pang mga dokumento na may mga kahihinatnan sa pananalapi. Kabilang sa mga naturang dokumento, bukod sa iba pang mga bagay, ang pangunahing dokumentasyon ng accounting.

Ang lahat ng mga transaksyon sa cash ay sinamahan ng mandatoryong dokumentasyon. Tanging sa batayan na ito ay tinatanggap sila para sa accounting sa accounting.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Anong mga pangunahing dokumento ang ginagamit upang iproseso ang mga transaksyong cash? Ang anumang mga transaksyon sa pananalapi ay dapat na sertipikado ng naaangkop na mga dokumento.

Ito ay dokumentaryo na suporta na nagpapatunay sa lahat ng mga aksyon na ginawa ng responsableng empleyado. Ang pamamaraan ng daloy ng dokumento para sa mga transaksyong cash ay kinokontrol ng kasalukuyang batas ng Russia.

Anong kailangan mong malaman

Ang pinaka-responsableng gawain sa mga aktibidad ng anumang pang-ekonomiyang entidad ay ang accounting para sa daloy ng salapi at wastong dokumentasyon ng lahat ng mga transaksyong cash na isinagawa.

Ang mga pangunahing dokumento ay mayroon ding legal na kahalagahan. Kung lumitaw ang anumang mga pagtatalo sa accounting, maaari silang magamit bilang pangunahing ebidensya.

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay nagtatag ng mahigpit na mga detalye na dapat na magagamit sa mga pangunahing pangunahing dokumento para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash.

Kaya, ang mga sumusunod na detalye ay palaging ipinahiwatig:

Pangalan;
form at code;
petsa ng paglikha;
ang kakanyahan ng operasyon, ang mga panukala nito;
mga responsableng tao, ang kanilang mga lagda na may mga transcript.

Pag-uuri ng dokumentasyon

Ang mga anyo ng pinag-isang form na ginagamit para sa pagproseso ng mga transaksyong cash ay ipinapakita sa All-Russian Classifier of Management Documentation.

Ang pangunahing dokumentasyon para sa pagpaparehistro at accounting ng mga transaksyong cash na isinagawa ay kinabibilangan ng:

papasok/papalabas na mga dokumento ng cash;
mga rehistro ng cash;
mga utos ng pang-alaala;
mga sertipiko at katulad na mga dokumento;
mga libro ng pera at iba pang mahahalagang bagay;
mga libro ng accounting ng mga natanggap at inisyu na pondo at mahahalagang bagay.

Batayang normatibo

Ang pinakamahalagang kinakailangan tungkol sa mga patakaran at pamamaraan para sa paghahanda ng pangunahing dokumentasyon ay nakapaloob sa.

Mga pangunahing pangunahing dokumento para sa pagtatala ng mga transaksyong cash sa isang negosyo

Para sa pagpaparehistro ng mga transaksyon sa cash, inaprubahan ng State Statistics Committee ng Russian Federation ang mga format ng pangunahing dokumentasyon ng accounting. Ang pagpaparehistro ng mga pangunahing dokumento para sa accounting ng mga transaksyon sa cash ay sapilitan para sa anumang mga organisasyon na nagsasagawa ng mga cash settlement.

Kabilang sa mga pangunahing anyo ang:

Ang cash ay na-kredito sa cash desk ng enterprise mula sa isang bank account bilang resulta ng pagbabayad para sa mga item at serbisyo ng imbentaryo, sa pagbabalik ng mga naunang inilabas na halaga ng pera, atbp.

Upang makatanggap ng pera mula sa isang kasalukuyang account, ang organisasyon ay may espesyal na inilabas na checkbook. Upang mag-withdraw ng pera mula sa account, ang accountant ay nag-isyu ng isang cash check, pagkatapos ito ay pinirmahan at ibigay sa cashier.

Ang check form ay naglalaman ng halaga ng tinanggap na halaga. Pinapanatili ng institusyon ng pagbabangko ang napunit na bahagi ng dokumento ng tseke.

Ang counterfoil ng tseke ay gumaganap bilang isang sumusuportang dokumento kapag ipinasok ang transaksyong ito sa mga rehistro ng accounting ng organisasyon. Maaari kang magdeposito ng pera sa iyong kasalukuyang account sa pamamagitan ng pagsagot sa isang advertisement para sa isang cash na kontribusyon.

Ang katotohanan ng resibo ng pera ay pinatunayan ng isang order ng resibo. Ang dokumentong ito ay naitala sa .

Pagkatapos ay ibibigay ang PKO sa cashier, natatanggap niya ang pera at, pagkatapos na pirmahan ang order at ilakip dito, gumawa ng tamang pagpasok sa cash book.

Sa tulong ng mga serbisyo ng cash register, ang mga transaksyon ay pinoproseso para sa:

Memorial warrant

Ang isang order ng pang-alaala ay isang dokumento na naglalaman ng pagpaparehistro ng anumang transaksyon sa negosyo na may pagpapakita ng halaga ng transaksyon sa mga account sa accounting.

Ang mga naturang dokumento ay nilikha para sa lahat ng mga operasyong isinagawa sa panahon ng pag-uulat. Susunod, ang bawat order ay nai-post sa control debit at credit sheet, sa mga kaukulang account.

Ang ganitong mga order ay bahagi ng isa sa mga sistema ng accounting sa accounting. Ang sistemang ito ay medyo simple, na nag-aambag sa katanyagan nito. Ang lahat ng mga rehistro ng accounting ay pinapalitan ng General Ledger, na nilikha buwan-buwan.

Ang batayan ng memorial-warrant accounting system ay kinakatawan ng mga memorial order, na hiwalay na iginuhit para sa bawat transaksyong pinansyal.

Kung mayroong isang malaking bilang ng mga homogenous na pangunahing mga dokumento, ipinapayong irehistro ang mga ito sa isang pinagsama-samang pahayag, batay sa mga resulta kung saan ang kaukulang pag-post ay iginuhit. Ang bawat order ng memorial ay may permanenteng numero.

Samakatuwid, isang order lamang ang inihahanda buwan-buwan para sa bawat pangkat ng mga operasyon. Kung iisa ang mga indibidwal na transaksyon, ang mga hiwalay na order ay inihahanda para sa kanila, na binibilang para sa buwan.

Pinirmahan ng punong accountant ang pagkakasunud-sunod ng pang-alaala, pagkatapos nito ay nakarehistro ang dokumento sa synthetic accounting journal.

Sa tulong ng naturang journal, ang kaligtasan ng mga order at pangunahing mga dokumento ay sinusubaybayan. Sa katapusan ng buwan, ang mga resulta ng journal ay inihambing sa mga resulta ng synthetic na paglilipat ng account.

Ang mga bentahe ng sistema ng memorial-warrant ay ang pagiging simple at accessibility ng proseso ng accounting, mahigpit na pagkakapare-pareho, ang paggamit ng mga standard na form ng rehistro at ang posibilidad ng paggamit ng paggawa ng mga empleyado na may mababang kasanayan.

Mga cash journal

Sa Classifier, may numero ang cash book. Ang dokumentong ito ay ginagamit upang itala ang lahat ng cash na na-kredito sa cash register at inisyu mula dito.

Ang mga entry sa Aklat ay ginawa batay sa data mula sa pangunahing dokumentasyon, katulad ng PKO at RKO. Pagkatapos maibigay ang bawat cash order, ang tamang pagpasok ay ginawa sa cash book.

Kapag gumagawa ng mga entry, dapat suriin ng cashier ang mga halagang nakasaad sa mga dokumento at sa Aklat. Kung tumugma ang mga halaga, sa pagtatapos ng araw ng trabaho, kinakalkula ng cashier ang balanse, na resulta ng lahat ng mga transaksyon na ginawa sa araw.

Ang bawat sheet ng cash book ay pinatunayan ng cashier. Maaari mong mapanatili ang isang cash book alinman sa manu-mano o sa elektronikong format.

Sa normal na manu-manong pagpuno, ang mga sheet ay binibilang bago pa man gamitin ang magazine. Ang journal ay dapat na laced at sertipikado sa mga lagda ng punong accountant at manager. Kung magagamit, ang selyo ng organisasyon ay nakakabit.

Kapag pinapanatili ang isang cash book sa elektronikong paraan, mahalagang gumawa ng mga hakbang upang maiwasan ang hindi awtorisadong pag-access sa mga talaan. Ang elektronikong aklat ay pinatunayan ng mga elektronikong pirma ng mga responsableng tao.

Ang impormasyon ay nakalimbag sa loob ng mga takdang panahon na itinatag ng pamamahala. Ang mga naka-print na sheet ng e-book ay kinokolekta sa isang hiwalay na folder. Maaaring kailanganin ang mga ito kapag nagsasagawa ng panlabas.

Iba pang mga dokumento

Kabilang sa iba pang mga pangunahing dokumento ng accounting para sa pagproseso ng mga transaksyong cash, ang mga sumusunod ay maaaring partikular na mapansin sa kahalagahan:

Account book	Inilaan para sa pagdodokumento ng mga transaksyong cash na isinagawa sa pagitan ng punong cashier at iba pang mga cashier ng organisasyon sa araw. Ang pangangailangan para sa naturang dokumento ay lumitaw lamang para sa malalaking negosyo
Payroll	Isinasaalang-alang ng dokumento ang oras na nagtrabaho, mga accrual, mga pagbabayad at mga pagbabawas sa mga empleyado ng organisasyon. Ang isang dokumento ay iginuhit sa isang kopya ng isang accountant batay sa pangunahing dokumentasyon para sa pagtatala ng produksyon, oras na nagtrabaho, atbp. Ang pahayag ay nagpapahiwatig ng mga halaga na ibibigay, pati na rin ang mga pagbabawas at mga pagbabawas. Ang huling hanay ng dokumento ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad kung saan ang cash settlement ay pinagsama-sama
	Ang dokumentong ito ay nagpapanatili ng mga talaan ng pagbabayad ng sahod at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado. Ang format ay kapareho ng format ng isang payroll statement.

Pangkalahatang mga kinakailangan sa pagpuno

Ang mga pangunahing dokumento ng accounting na ginamit upang idokumento ang mga transaksyong cash ay pinupunan na isinasaalang-alang ang parehong mga kinakailangan.

Ang mga pangunahing ay ang mga sumusunod:

ang mga talaan ay pinananatili gamit ang mga paraan na ginagarantiyahan ang kaligtasan ng mga talaan. Kabilang dito ang paggamit ng tinta, panulat, kemikal na lapis, at machine media. Hindi ka maaaring gumamit ng simpleng lapis para sa mga tala;
Ang mga mandatoryong detalye ay dapat ipahiwatig, ang mga talaan ay dapat na nababasa;
Hindi maaaring iwanang blangko ang mga hanay, kailangang maglagay ng gitling;
ang mga halaga ay ipinahiwatig sa mga salita at mga numero;
ang mga dokumento ay pinatunayan ng mga pirma ng mga responsableng tao na may transcript ng mga lagda;
Ang pagkakaroon ng mga blots at pagwawasto ay hindi katanggap-tanggap;
Ang mga pangunahing dokumento ay dapat na nakaimbak ng hindi bababa sa limang taon.

Pag-optimize ng pangunahing accounting

Ang proseso ng pagrehistro ng dokumentasyon ng cash ay maaaring ma-optimize. Upang gawin ito, kailangan mong bigyang pansin ang mga punto na nagpapataas ng pagiging epektibo ng gawaing accounting:

organisasyon ng makatwirang daloy ng dokumento;
pagpapabuti ng mga proseso ng negosyo;
automation ng mga proseso ng accounting;
motibasyon para sa mga tauhan.

Sa wastong organisasyon ng sistema ng daloy ng dokumento, maiiwasan ang pagdoble ng mga dokumento, na nangangahulugang pagbawas ng oras para sa pagguhit at pagproseso ng dokumentasyon.

Upang gawin ito, ito ay nagkakahalaga ng pagtukoy sa kung anong yugto ito ay ipinapayong lumikha at ilipat ang mga pangunahing dokumento sa ibang mga departamento. Ang mga tauhan ng accounting ay maaaring hatiin sa mga grupo batay sa mga interes.

Ang ilang empleyado ay direktang kasangkot sa paghahanda, pagsasama-sama at pagpapatunay ng pangunahing dokumentasyon. Ang iba ay gagawa ng mga entry sa accounting, na ginagabayan ng na-verify na dokumentasyon.

Ang automation ng mga proseso ng accounting ay mababawasan ang papel ng "human factor", na halos mag-aalis ng posibilidad ng mga pagkakamali.

Kasabay nito, ang oras na kinakailangan upang iproseso ang mga dokumento ay nabawasan, dahil ang automated system mismo ay kalkulahin at bawiin ang lahat ng kinakailangang halaga.

Batay sa mga susog sa Pederal na Batas No. 84, na kumokontrol sa paggamit ng mga kagamitan sa cash register sa mga transaksyon sa cash, ang mga organisasyon at negosyante ay may pagkakataon na tumanggi na mapanatili ang bahagi ng pangunahing dokumentasyon, kabilang ang mga form KM-1 - KM-9. Karamihan sa mga dokumento ng pera ay fiscalized. Gayunpaman, ang pagdodokumento ng cash flow sa cash book, mga papasok at papalabas na order ay nananatiling may kaugnayan kapag lumipat sa isang online na cash register.

Matapos ang paglipat sa "matalinong" cash register, ang pagpapanatili ng pangunahing dokumentasyon ay naging mas madali. Ang karaniwang pinag-isang mga form at accounting logs, na dati nang iginuhit batay sa mga kinakailangan ng Goskomstat Resolution No. 132 ng Disyembre 25, 1998 at Federal Law-402 “On Accounting,” matapos ang pagpapawalang-bisa ng Government Resolution No. 47 0 mula Hulyo 1, 2017, naging opsyonal para magamit.

Ang Ministri ng Pananalapi ay dumating sa konklusyong ito, gaya ng makikita sa mga Liham nito Blg. 03-01-15/54413 (Setyembre 16, 2016), Blg. 03-01-15/28914 (Mayo 12, 2017), Blg. 03- 01-15/ 3482 (25 January 2017), No. 03-01-15/19821 (04 April 2017).

Form KM-1 - isang kilos na ginagamit kapag nire-reset ang mga KKM counter;
Form KM-2 - ang batas na kinakailangan upang kumuha ng mga pagbabasa kapag nag-aayos ng cash register at ibinalik ito sa trabaho;
Form KM-3 - ang kilos na napunan kapag nagbabalik ng pera;
Bumubuo ng KM-4 – ;
Form KM-5 - isang espesyal na journal na idinisenyo upang magtala ng data kapag gumagamit ng mga cash register na gumagana nang walang cashier-operator;
Forms KM-6 – certificate-report para sa cashier-operator;
Bumubuo ng KM-7 - isang dokumentong nagtatala ng mga pagbabasa ng CCT.

Mula noong Hulyo 2017, ang mga negosyong lumipat sa mga online na pag-checkout ay maaaring legal na tumanggi na punan ang mga naturang form.

Tandaan. Pagkatapos lumipat sa isang bagong disiplina sa pera, ang isang entidad ng negosyo ay may karapatan na kusang-loob na panatilihin ang lumang daloy ng dokumento. Sa kasong ito, ang mga opsyonal na dokumento ay pinupunan sa anumang anyo.

Mga format ng dokumentong piskal

Ang mga kinakailangan para sa mga dokumento sa pananalapi na nabuo sa panahon ng pagpapatakbo ng mga online na cash register ay itinakda sa mga talata 4 at 5 ng Artikulo 4.1 ng Pederal na Batas 84 sa bagong edisyon.

Sa mas malaking lawak, nauugnay ang mga ito sa mga detalye ng mga tseke at ulat, pati na rin ang panahon ng pag-iimbak sa FN, na 30 araw.

Sanggunian. Bago lumipat sa isang bagong disiplina sa pera, ito ay nagkakahalaga ng pamilyar sa iyong sarili sa buong listahan ng mga format ng mga dokumento sa pananalapi na kinakailangang gamitin, ang mga karagdagang detalye at kinakailangan para sa pagbuo at pagproseso ay makikita sa Order ng Federal Tax Service No. ММВ. -7-20/229 na may petsang 21.03. 2017.

Kapag gumagamit ng online na cash register, obligado ang isang entidad ng negosyo na maayos na ihanda ang mga kinakailangang dokumento sa pananalapi sa anyo ng:

Ulat sa pagpaparehistro - ang mga karagdagang detalye ay makikita nang detalyado sa talahanayan 7 ng Order No. ММВ-7-20/229;
Isang ulat na nagpapakita ng mga pagbabago sa data ng pagpaparehistro - talahanayan 7 at talahanayan 8;
Ang ulat na nagbubukas ng shift ay talagang isang analogue ng ulat-X - talahanayan 17;
Mga form ng resibo ng pera o pag-uulat - talahanayan 19;
Mga tseke sa pagwawasto o BSO - talahanayan 30;
, – analogue ng ulat-Z – talahanayan 32;
Ang ulat na nabuo kapag isinasara ang pinansiyal na pondo - talahanayan 33;
Isang ulat na nagpapatunay sa kasalukuyang mga kalkulasyon - talahanayan 18;
Ulat sa Pagkumpirma ng Operator - Talahanayan 34.

Lahat ng mga dokumento sa pananalapi ay direktang nabuo gamit ang online na cash register. Ibig sabihin, hindi kailangan ng cashier na punan nang manu-mano ang dokumentasyon sa itaas.

Mahalagang punto! Sa iba't ibang mga modelo ng cash register, ang mga ulat sa pananalapi at mga resibo (BSR) ay nabuo gamit ang iba't ibang mga algorithm.

Ngunit ang lahat ng mga modelo ng mga online na cash register, na inaprubahan ng Federal Tax Service at kasama sa rehistro ng mga kagamitan sa cash register, ay binuo upang matugunan ang mga kinakailangan ng Pederal na Batas-84 at may kakayahang mag-isyu ng mga kinakailangang dokumento sa pananalapi.

Para sa isang cashier at accountant, mahalagang malaman hindi ang nilalaman ng bawat dokumento, dahil ang mga ito ay nabuo ng mga modernong cash register program at awtomatikong ipinadala sa Federal Tax Service, ngunit sa halip ang tiyempo, dalas at batayan para sa kanilang pagpapatupad .

Ang lahat ng mga dokumento sa pananalapi ay nakaimbak sa memorya ng Federal Tax Fund sa loob ng 30 araw. Gamit ang isang normal na koneksyon sa Internet, sila ay awtomatikong ipinadala mula sa Federal Tax Service. Kung ang paglilipat ng impormasyon ay hindi nangyari sa loob ng 30 araw, ang online na cash register ay naharang.

Samakatuwid, ang mga multa ay higit na nauugnay hindi sa paghahanda ng dokumentasyon, ngunit hindi sa paggamit ng mga online na sistema ng rehistro ng cash, ang paggamit ng mga sira na kagamitan, at para sa pagtanggi na mag-isyu ng isang elektronikong bersyon ng isang resibo sa mamimili.

Talahanayan 1. Mga parusa na nauugnay sa paggamit ng mga online na cash register

*Mga batayan para sa aplikasyon ng mga parusa*	*Inilapat ang mga parusa sa isang legal na entity*	*Ang mga parusa ay inilapat sa taong responsable*
Hindi paggamit ng online na device	75-100% ng kita	25-50% ng kita, ngunit hindi bababa sa 10,000 rubles.
Paulit-ulit na pagtanggi na gumamit ng mga online cash register system kapag ang halaga ng kita ay umabot sa 1 milyong rubles.	Pagsuspinde ng mga aktibidad ng juice nang hanggang 90 araw	Pagbabawal sa mga propesyonal na aktibidad sa loob ng 1-2 taon
Gumamit ng maling cash register	multa - 5,000 - 10,000 rubles.	Fine - 1500 - 3000 rubles.
Ang pagtanggi na mag-isyu ng isang elektronikong resibo ng pagbabayad sa bumibili, Pederal na Batas	multa - 10,000 rubles.	multa - 2,000 rubles.

Mga mandatoryong dokumento ng cash kapag nagtatrabaho sa mga online na cash register

Ang mga transaksyong cash ay naitala alinsunod sa BR Decree No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Matapos ang paglipat sa mga bagong online na cash register, pinananatili ang daloy ng dokumento. Kinakailangan din na gumuhit ng mga cash receipt order (PKO) at cash outflow order (COS) gamit ang impormasyong ipinasok sa cash book.

Ang mga anyo ng pinag-isang mga dokumento ng pera ay inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russian Federation No. 88 noong 1998 at nananatiling hindi nagbabago kahit na matapos ang pagpaparehistro ng mga online na cash register.

Cash book

Form No. KO-4 - ang cash book ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa natanggap at naibigay na mga pondo, na nagsasaad ng mga detalye ng PKO, RKO, tatanggap, at kontribyutor ng pananalapi.

Direktang itinatabi ang mga rekord sa araw ng cash transaction.

Maaari mong panatilihin ang Form KO-4:

gamit ang mga form ng papel nang manu-mano;
sa teknolohiya ng computer na may kasunod na pag-print;
sa elektronikong anyo.

Pinapayagan na gumawa ng mga pagbabago sa mga cash book na manu-manong napunan. Upang gawin ito, ang maling entry ay tinatanggal at ang tamang impormasyon ay ipinasok. Ang mga naturang pagwawasto ay dapat na sertipikado ng cashier o punong accountant.

Mahalaga! Ang mga pagbabago ay hindi maaaring gawin sa mga electronic cash book pagkatapos nilang mapirmahan.

Kung ang isang negosyo ay may hiwalay na mga dibisyon, ang mga cash book ay pinananatili para sa bawat isa sa kanila nang hiwalay.

Kung walang ganoong mga dibisyon sa enterprise, isang cash book ang kinakailangan kahit na pinagsasama ang mga rehimen ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan na gumuhit ng isang form No. KO-4 kapag nagsasagawa ng mga transaksyong cash.

Sa kawalan ng naaangkop na mga entry sa cash book, ang mga multa ay ibinibigay:

sa halagang 40,000 - 50,000 rubles. sa negosyo;
sa halagang 4,000 – 5,000 rubles. para sa isang manager, indibidwal na negosyante.

Receipt cash order

Form No. KO-1 – ang cash receipt order (PKO) ay nagpapakita ng resibo ng cash. Ang form ay binubuo ng dalawang bahagi: ang mismong order at ang tear-off na resibo.

Pinunan ng cashier ang lahat ng linya at nilagdaan ang parehong bahagi ng dokumento. Maaari kang mag-attach ng ulat sa pagsasara ng shift, na siyang pangunahing dokumento, sa "resibo".

Sanggunian! Hindi kailangang i-print ang ulat ng pagsasara ng shift sa online cash register at itago ito.

Cash warrant ng account

Form No. KO-2 - ang cash receipt order (RKO) ay sumasalamin sa mga halaga ng cash na inisyu mula sa cash register.

Sa konteksto ng paggamit ng mga online na cash register, ang RKO ay ibinibigay kapag nag-isyu ng maliliit na singil sa pagbabago at mga barya sa cashier-operator.

Ang mga patakaran para sa paghahanda ng mga dokumento ng pera ay malinaw na nakasaad sa Directive No. 3210-U.

Ang mga sumusunod na empleyado ay may karapatang gumuhit ng mga dokumento ng pera:

· Punong Accountant;

· isang accountant o ibang empleyado na tinutukoy ng manager sa pamamagitan ng pagbibigay ng administratibong dokumento;

· manager - kung sakaling wala ang punong accountant at accountant.

Ang mga batayan para sa paghahanda ng mga dokumento ng pera ay:

· mga pahayag ng payroll;

· mga payroll;

· mga pahayag;

· iba pang mga dokumento.

Ang mga nakalistang papel ay dapat na nakalakip sa mga dokumento ng pera. Ang mga pagwawasto at blots sa mga dokumento ng pera ay hindi pinapayagan.

Ang mga dokumento ng pera ay nilagdaan ng:

· cash receipt order - punong accountant o accountant, at kung wala sila - manager, cashier;

· gastos cash order - ang manager, pati na rin ang punong accountant o bookkeeper, at sa kanilang kawalan - ang manager, cashier.

Ang cashier ay dapat mayroong:

· halimbawa ng mga pirma ng mga taong awtorisadong pumirma ng mga dokumento ng pera;

· isang selyo (selyo) na naglalaman ng (naglalaman) ng mga detalyeng nagpapatunay sa pagsasagawa ng isang cash transaction.

Kung ang tagapamahala ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at gumuhit ng mga dokumento ng pera, pagkatapos ay pinipirmahan din niya ang mga dokumento ng pera. Sa kasong ito, ang mga sample na pirma ng mga taong awtorisadong pumirma ng mga dokumento ng pera ay hindi iginuhit.

Pinapayagan na maghanda ng mga dokumento ng pera sa dalawang paraan:

· sa papel;

· gumagamit ng mga teknikal na paraan na idinisenyo para sa pagproseso ng impormasyon, kabilang ang isang personal na computer at software, na may pag-print sa papel.[K87]

Pagtanggap ng pera

Tumatanggap ang cashier ng cash sa cash desk ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante. Sa pagtanggap ng isang cash receipt order, sinusuri niya ang:

· ang presensya sa dokumento ng pirma ng punong accountant o accountant, at sa kanilang kawalan - ang pagkakaroon ng pirma ng manager at ang pagsunod nito sa umiiral na sample;

· pagsusulatan ng halaga ng cash na ipinahiwatig sa mga numero sa halaga ng cash na ipinahiwatig sa mga salita;

· pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash receipt order.

Ang pera ay tinatanggap sa pamamagitan ng sheet, piraso sa pamamagitan ng piraso at sa paraan na ang depositor ng pera ay maaaring obserbahan ang mga aksyon ng cashier. Pagkatapos ay susuriin ng cashier ang halagang nakasaad sa cash receipt order kasama ang halaga ng cash na aktwal na natanggap. Kung ang aktwal na halaga ng pera na idineposito ay tumutugma sa halagang tinukoy sa dokumento, pipirmahan ito ng cashier, isang resibo para sa order ng resibo ng pera at nilagyan ito ng selyo na nagpapatunay sa cash transaction. Upang kumpirmahin ang pagtanggap ng cash, ang depositor ay binibigyan ng resibo para sa order ng resibo ng cash. Kung ang aktwal na halaga ng cash na idineposito ay hindi tumutugma sa halagang ipinahiwatig sa cash receipt order, ang cashier ay:

a) iniimbitahan ang depositor na idagdag ang nawawalang halaga ng cash;

b) ibinabalik ang labis na nadeposito na halaga ng cash.

Kung tumanggi ang depositor na idagdag ang nawawalang halaga ng cash, ibabalik ng cashier ang nadeposito na halaga, tatawid sa cash receipt order at ililipat ito sa punong accountant (o accountant) o manager (sa kanilang kawalan) para mag-isyu ng cash receipt order para sa ang aktwal na halaga ng cash na idineposito.

Kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash gamit ang mga cash register, sa pagkumpleto ng kanilang pagpapatupad, batay sa control tape na inalis mula sa mga cash register, isang cash receipt order ay inisyu para sa kabuuang halaga ng cash na natanggap. Ang pagbubukod ay ang mga halagang cash na tinatanggap ng nagbabayad na ahente (agent sa pagbabayad sa bangko). Ang nagbabayad na ahente (bank payment agent), bilang karagdagan sa cash receipt order na ito, ay nag-isyu ng cash receipt order na PKO [K88] para sa kabuuang halaga ng cash na tinanggap ng tinukoy na tao.

Pag-withdraw ng pera

Ayon sa Directive No. 3210-U, ang cashier ay nagbibigay ng cash sa tatanggap na nakasaad sa cash receipt order, payroll slip o payroll slip. Upang gawin ito, dapat ipakita ng tatanggap:

a) pasaporte o iba pang dokumento ng pagkakakilanlan;

b) kapangyarihan ng abogado at dokumento ng pagkakakilanlan.

Pagkatanggap ng isang order ng resibo ng pera, ang cashier ay nagsusuri:

· pagkakaroon ng mga pirma ng manager, chief accountant o accountant (sa kawalan ng chief accountant at accountant - pagkakaroon ng pirma ng manager) at ang kanilang pagsunod sa mga available na sample;

· pagsusulatan ng mga halaga ng cash na ipinasok sa mga numero na may mga halagang ipinasok sa mga salita;

· pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash receipt order;

· pagsunod sa apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng tatanggap ng cash na ipinahiwatig sa cash receipt order kasama ang data ng dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita ng tatanggap.

Ang cashier ay hindi tumatanggap ng mga claim mula sa tatanggap para sa halaga ng cash kung hindi niya binibilang ang cash na natanggap niya sa ilalim ng pangangasiwa ng cashier.

Pag-withdraw ng pera sa pamamagitan ng proxy

Kapag nag-isyu ng cash sa pamamagitan ng proxy, sinusuri ng cashier ang:

· pagsunod sa apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng tatanggap ng cash na nakasaad sa cash receipt order na may apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon) ng principal, na nakasaad sa power of attorney;

· sulat ng apelyido, pangalan at patronymic ng awtorisadong tao na ipinahiwatig sa kapangyarihan ng abugado at cash order at ang data ng dokumentong nagpapatunay ng kanyang pagkakakilanlan kasama ang data ng dokumentong ipinakita ng awtorisadong tao.

Sa payroll statement (payroll), bago ang pirma ng taong pinagkatiwalaan na tumanggap ng cash, ang cashier ay nagsusulat ng "sa pamamagitan ng proxy."

Ang power of attorney ay naka-attach sa cash receipt order (settlement at payroll slip, payroll slip).

Maaaring magbigay ng power of attorney para sa ilang pagbabayad o para sa pagtanggap ng cash mula sa iba't ibang legal na entity (mga indibidwal na negosyante). Sa kasong ito, ang mga kopya nito ay ginawa, na sertipikado sa paraang itinatag ng tagapamahala. Ang isang sertipikadong kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa cash receipt order, payroll slip o payroll slip. Ang orihinal na kapangyarihan ng abogado (kung mayroon man) ay itinatago ng cashier at nakalakip sa cash receipt order, payroll slip o payroll slip sa huling cash disbursement.

Pag-isyu ng pera ayon sa isang cash receipt order

Kapag nag-isyu ng mga pondo ayon sa isang order ng cash ng gastos, ang cashier ay naghahanda ng naaangkop na halaga ng cash at inililipat ang dokumentong ito sa tatanggap, na nagpapahiwatig ng halagang natanggap (rubles sa mga salita, kopecks sa mga numero) at pinirmahan ang gastos sa cash order. Muling kinakalkula ng cashier ang halaga ng cash na inihanda para sa dispensing sa paraang maobserbahan ng tatanggap ang kanyang mga aksyon, at binibigyan siya ng cash sa bawat sheet, pira-piraso sa halagang nakasaad sa cash receipt order. Ang tatanggap, sa ilalim ng pangangasiwa ng cashier, ay binibilang ang cash na natanggap niya nang paisa-isa. Pagkatapos mag-isyu ng cash ayon sa cash receipt order, pipirmahan ito ng cashier.

Pag-isyu ng pera sa account

Upang mag-isyu ng pera para sa mga gastos na may kaugnayan sa mga aktibidad ng isang ligal na nilalang o indibidwal na negosyante, o sa isang empleyado ng isang organisasyon para sa pag-uulat, ang isang order ng cash ng gastos ay iginuhit sa isang nakasulat na aplikasyon mula sa tatanggap, na iginuhit sa anumang anyo, ngunit dapat maglaman ng mga sumusunod na mandatoryong item:

· isang inskripsiyon mula sa tagapamahala tungkol sa halaga ng cash at ang panahon kung saan ito inilabas, na ginawa sa kanyang sariling kamay;

· lagda ng tagapamahala, na ginawa din sa kanyang sariling kamay (ang paggamit ng mga facsimile sa mga ganitong kaso ay hindi pinapayagan);

petsa ng pagpirma sa dokumento.

Ang taong may pananagutan ay obligadong magsumite sa punong accountant, accountant o manager (kung wala sila) ng isang paunang ulat kasama ang mga sumusuportang dokumento sa loob ng isang panahon na hindi lalampas sa tatlong araw ng trabaho pagkatapos ng petsa ng pag-expire kung saan ang pera ay inisyu laban sa ulat (o mula sa araw na ang taong may pananagutan ay pumasok sa trabaho ). Ang pinuno ng organisasyon o indibidwal na negosyante ay nagtatakda ng panahon kung saan dapat suriin at aprubahan ang paunang ulat, pati na rin ang huling pagbabayad. Ang paunang ulat ay sinusuri ng isang accountant, punong accountant o tagapamahala (sa kanilang kawalan), at inaprubahan ng tagapamahala.

Ang cash on account ay ibinibigay na napapailalim sa buong pagbabayad ng responsableng tao ng utang sa halaga ng cash na dating natanggap sa account.

Pagbabayad ng suweldo

Ang halaga ng cash na inilaan para sa pagbabayad ng sahod at iba pang katulad na mga pagbabayad ay itinatag ayon sa settlement o payroll statement.

Ang deadline para sa pag-isyu ng cash para sa mga pagbabayad ay tinutukoy ng manager at ipinahiwatig sa payroll o payroll. Ang tagal ng panahon para sa pag-isyu ng cash para sa mga pagbabayad ay hindi dapat higit sa 5 araw ng trabaho (pagbibilang ng araw ng pagtanggap ng cash mula sa bank account). Ayon sa nakaraang pamamaraan, ang panahon ay hindi hihigit sa 3 araw ng trabaho (para sa mga negosyo na matatagpuan sa Far North at mga katumbas na lugar - hindi hihigit sa 5 araw).

Ang senior cashier ay nag-isyu ng naaangkop na halaga ayon sa settlement at pagbabayad o payroll sheet sa mga cashier laban sa lagda sa cash accounting book o ayon sa cash receipt order para sa panahong itinatag sa statement.

Inihahanda ng cashier ang halaga ng pera na ibibigay at ipapasa ang settlement o payroll slip sa empleyado para pirmahan, pagkatapos ay muling kalkulahin ang inihandang halaga ng pera upang magkaroon ng pagkakataon ang empleyado na makita ang kanyang mga manipulasyon. Kapag nag-isyu ng pera, ang mga ito ay muling kinalkula sheet sa piraso, piraso sa piraso sa halagang nakasaad sa settlement o payment slip.

Ang isang empleyado, sa presensya ng isang cashier, ay sinusuri ang muling pagkalkula ng pera sa isang sheet-by-piece, pira-piraso na paraan; kung wala ito, ang mga kasunod na paghahabol sa halaga ng pera ay hindi tatanggapin.

Sa huling araw ng pag-iisyu ng sahod o iba pang katulad na mga pagbabayad sa payroll o payroll, ginagawa ng cashier ang mga sumusunod na aksyon:

· naglalagay ng selyo o gumagawa ng inskripsiyon na "Nakadeposito" sa tapat ng mga pangalan ng mga empleyado na hindi nabigyan ng pera;

· kinakalkula at itinatala sa huling linya ang halaga ng cash na aktwal na inisyu at ang halaga na idedeposito at ihahatid sa bangko;

· pinagkasundo ang mga ipinahiwatig na halaga sa kabuuang halaga sa payroll statement (payroll);

· Bumubuo ng rehistro ng mga nadeposito na halaga sa anumang anyo.

Magrehistro ng mga nadeposito na halaga

Ayon sa Directive No. 3210-U, ang rehistro ng mga nadepositong halaga ay dapat maglaman ng:

· pangalan ng legal na entity o buong pangalan ng indibidwal na negosyante;

· petsa ng pagpaparehistro ng rehistro;

· panahon ng paglitaw ng mga nadeposito na halaga;

· settlement at pagbabayad o numero ng payroll;

· Buong pangalan ng empleyado na hindi nakatanggap ng pera, numero ng kanyang tauhan, kung mayroon man;

· halaga ng hindi nabayarang pera;

· kabuuang halaga ayon sa rehistro;

· pirma ng cashier, ang pag-decode nito;

· karagdagang mga detalye.

Ang mga rehistro ay binibilang sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Matapos makumpleto ang rehistro, pinirmahan ng cashier ang settlement, pagbabayad o payroll statement at ang rehistro ng mga nadeposito na halaga at inilipat ang mga ito sa accountant, punong accountant o manager (kung wala sila) upang i-verify ang sulat ng mga entry sa rehistro sa data ng settlement, pagbabayad o payroll statement at lagdaan ang mga ito.

Para sa mga halaga ng cash na aktwal na inisyu ayon sa payroll o payroll statement, isang exense cash order ang inilabas, ang numero at petsa kung saan ipinapahiwatig ng cashier sa huling pahina ng payroll o payroll slip.

Kung ang rehistro ng mga nadeposito na halaga ay iginuhit mismo ng pinuno ng organisasyon, personal niyang pinatunayan sa kanyang lagda ang pagsusulatan ng mga entry sa rehistro at ang data sa payroll o payroll.

Cash book

Ang cash book ay pinananatili ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante para sa layunin ng pagtatala ng cash na natanggap at inisyu mula sa cash register. Ang nagbabayad na ahente ay nagpapanatili din ng cash book para itala ang natanggap na cash.

· gumagawa ng mga entry sa cash book para sa bawat papasok o papalabas na cash order na inisyu para sa cash na natanggap o naibigay;

· kinakalkula ang halaga ng balanse ng cash sa pagtatapos ng araw ng trabaho;

· mga palatandaan ng mga tala na ginawa sa araw.

Ang mga entry sa cash book ay napatunayan gamit ang data ng mga dokumento ng pera, ang tseke ay isinasagawa at ang mga resulta ay nilagdaan ng isang accountant, punong accountant o manager (kung sila ay wala). Ang mga sheet ng cash book o cash accounting book sa papel ay nakatali at binibilang bago ang simula ng pagpapanatili; isang inskripsiyon ng sertipikasyon ay ginawa tungkol sa bilang ng mga sheet, na dapat pirmahan ng manager at ng punong accountant o manager (sa kawalan ng isang punong accountant) at binigyan ng selyo ng organisasyon o indibidwal na negosyante (kung mayroon man). Ang mga modernong tuntunin ay hindi nangangailangan ng pag-seal sa cash book na may wax o mastic seal.

Sa kaso ng pagpapanatili ng isang cash book (cash book) gamit ang mga teknikal na paraan, kinakailangan upang matiyak:

· kaligtasan ng data na nakapaloob sa mga dokumentong ito sa isang electronic storage medium;

· hindi kasama ang posibilidad ng hindi awtorisadong mga pagbabago sa tinukoy na impormasyon.

Kung walang mga cash na transaksyon sa araw ng trabaho, at samakatuwid ay walang mga entry sa cash book, ang balanse ng cash sa cash register sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay ang halaga ng balanseng na-withdraw sa huling nakaraang araw ng trabaho sa panahon ng kung aling mga cash transaction ang isinagawa.

Sa pagpapasya ng manager, kapag naghahanda ng isang cash accounting book, ang bawat operasyon upang maglipat ng cash sa araw ng trabaho sa pagitan ng senior cashier at cashier ay maaaring isagawa nang mayroon o walang pag-print ng sheet ng aklat na ito sa papel. Kung ang isang sheet ng cash accounting book ay naka-print sa papel, ang mga pirma ng senior cashier at cashier ay nakakabit dito. Kung hindi man, ang mga pirma ng huli ay nakakabit sa sheet gamit ang isang electronic digital signature o ibang analogue ng isang sulat-kamay na lagda sa paraang itinatag ng manager. Tulad ng para sa cash book sheet, ito ay naka-print sa papel sa pagtatapos ng araw ng trabaho sa dalawang kopya. Ang pag-numero ng mga sheet sa cash book (cash book) ay awtomatikong isinasagawa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod mula sa simula ng taon ng kalendaryo.

Ang mga sheet ng cash book (cash book) na naka-print sa papel ay pinipili sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, na naka-booklet kung kinakailangan, ngunit hindi bababa sa isang beses sa isang taon ng kalendaryo.

Ang punong accountant o manager (sa kawalan ng isang punong accountant) ay nagsasagawa ng kontrol sa pagpapanatili ng cash book sa organisasyon.

Kaugnay na impormasyon.