حد صندوق نقدی: چارچوب نظارتی و مهلت تعیین حد. سقف نقدی (حد موجودی نقدی) آیا تعیین سقف نقدی هر سال ضروری است؟

حفظ نظم و انضباط نقدی به معنای ثبت مقدار پول نقدی است که وارد و خارج می کنید.

بسیاری از مردم صندوق و تجهیزات صندوق را با هم اشتباه می گیرند، اما اینها چیزهای متفاوتی هستند. برای دریافت وجه نقدی و کارتی و چاپ رسید برای خریدار به تجهیزات صندوق پول نیاز است. ما در این مورد جداگانه داریم.

صندوق همه وجوه نقد سازمان است و فرقی نمی کند کجا ذخیره شود. این می تواند یک گاوصندوق، یک کشوی میز یا فقط یک پشته پول در یک پرونده باشد.

این سرویس مالیات را محاسبه و گزارش تهیه می کند. پرداخت های شما را از هر بانک و صندوق های آنلاین Kontur.Market و LiteBox دانلود می کند.

انضباط نقدی کارآفرین انفرادی

از 1 ژوئن 2014، کارآفرینان فردی ملزم به رعایت انضباط نقدی نیستند. این در دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 آمده است.

برای راحتی شما، می توانید یک دفترچه نقدی نگهداری کنید و PKO و RKO را تهیه کنید. اما در بازرسی به دلیل عدم وجود یا اجرای نادرست این مدارک نمی توانید مجازات شوید.

هنگام صدور دستمزد کارمندان به صورت نقدی، باید یک فیش حقوقی یا فیش حقوقی تهیه کنید.

انضباط نقدی LLC

همه شرکت های LLC، صرف نظر از سیستم مالیاتی، باید نظم و انضباط نقدی را رعایت کنند: PKO و RKO را تهیه کنند و یک دفترچه نقدی نگهداری کنند.

تخلف از انضباط نقدی مشمول جریمه است:

از 40000 تا 50000 روبل برای LLC.
از 4000 تا 5000 روبل برای هر مدیر یا حسابدار.

نحوه حفظ انضباط نقدی

سفارشات نقدی ورودی و خروجی (PKO و RKO) را برای هر دریافت یا هزینه نقدی بنویسید.
PCO زمانی صادر می شود که پول نقد دریافت می کنید. به عنوان مثال، در پایان روز، صندوقدار فروشگاه درآمد حاصل را تحویل می دهد و شما باید برای کل مبلغ یک PKO ایجاد کنید.
RKO زمانی صادر می شود که پول از صندوق پول گرفته شود. به عنوان مثال، شما یک کارمند را برای خرید کاغذ چاپگر می فرستید. شما 1000 روبل به او می دهید و RKO را برای این مبلغ می نویسید.
یک کتاب نقدی نگهداری کنید. برای هر PKO و RKO باید در دفترچه نقدی ثبت شود. در روزهایی که پول دریافت و یا خرج نشده است، دفترچه نقدی را پر نکنید. در البه، PKO و RKO به طور خودکار تولید می شوند و دفترچه نقدی پر می شود.

محدودیت نقدی در صندوق

شرکت های تجاری کوچک و همه کارآفرینان فردی نیازی به تعیین محدودیت نقدی ندارند. کسب و کارهای کوچک شامل سازمان هایی با حداکثر 100 کارمند و درآمد سالانه است که از 800 میلیون روبل تجاوز نمی کند. از آنجایی که محدودیتی وجود ندارد، می توانید هر مقدار پول نقد را بدون محدودیت در صندوق نگهداری کنید.

از مقاله یاد خواهید گرفت:

1. چه کسانی حق عدم رعایت سقف صندوق و نحوه استفاده صحیح از این حق را دارند.

2. حد موجودی نقدی به چه ترتیبی محاسبه می شود؟

3. نحوه مستندسازی برقراری سقف نقدی.

محدودیت صندوق یا محدودیت موجودی نقدی در صندوق، زندگی را برای بسیاری از حسابداران دشوار می کند، به خصوص اگر صندوقدار در کارمندان نباشد. از این گذشته ، باید همیشه "هوشدار" باشید: اگر ناگهان مازادی ظاهر شد ، تجارت خود را کنار بگذارید و آن را به بانک ببرید. بنابراین، لغو رعایت اجباری محدودیت نقدی برای دسته خاصی از واحدهای اقتصادی از اول ژوئن 2014 توسط آنها به عنوان یک نفس تازه تلقی شد. و بسیاری از سازمان ها و تقریباً همه کارآفرینان فردی عجله کردند تا از این حق ذخیره نامحدود پول نقد در میز پول استفاده کنند. با این حال، همانطور که نتایج حسابرسی انضباط نقدی توسط مقامات مالیاتی نشان می دهد، شما باید از حق خود برای امتناع از محدودیت نقدی عاقلانه استفاده کنید: صرفاً "گفتن" در مورد آن با ذکر نکته مربوطه در روش انجام معاملات نقدی کافی نیست. ما بررسی خواهیم کرد که چه کسی باید محدودیت صندوق را رعایت کند و چه کسی حق دارد بدون آن انجام دهد، همچنین چگونگی تنظیم صحیح حداکثر موجودی نقدی در صندوق و نحوه امتناع از تنظیم آن.

چرا به محدودیت نقدی نیاز دارید؟

روال ایجاد حد موجودی نقدی در حال حاضر توسط دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه "در مورد رویه انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و روش ساده انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و کوچک" تنظیم می شود. کسب و کار." ، تا این لحظه، رویه متفاوتی برای انجام معاملات نقدی در حال اجرا بود - طبق مقررات بانک روسیه مورخ 12 اکتبر 2011 شماره 373-P "در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک" روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه."

طبق دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه، حد موجودی نقدی حداکثر مقدار مجاز وجه نقدی است که پس از نمایش مقدار موجودی نقدی در پایان روز کاری در صندوق نقدی قابل نگهداری است. کتاب. مقدار پول بیش از حد تعیین شده باید در حساب های بانکی نگهداری شود. ذخیره مقادیر «بیش از حد» پول در میز پول فقط در روزهای خاصی مجاز است(بند 8، بند 2 دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه):

در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، پرداخت های موجود در صندوق دستمزد، کمک هزینه تحصیلی، پرداخت های اجتماعی - حداکثر پنج روز کاری، از جمله روز دریافت پول نقد از حساب بانکی برای این پرداخت ها (بند 1، بند 6.5، بند 6 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U).
آخر هفته - در صورت انجام معاملات نقدی در این روزها؛
تعطیلات غیر کاری - در صورت انجام معاملات نقدی در این روزها.

در موارد دیگر انباشت پول نقد در صندوق نقدی بیش از حد تعیین شده مستلزم مسئولیت اداری استدر قالب جریمه (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه):

از 4 هزار روبل تا 5 هزار روبل - برای مقامات و کارآفرینان فردی؛
از 40 هزار روبل تا 50 هزار روبل - برای اشخاص حقوقی.

روش فعلی برای انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه فراهم می کند حق امتناع از ایجاد حد موجودی نقدیبرای گروه های زیر از نهادهای اقتصادی (بند 10، بند 2 دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه):

اشخاص حقوقی مرتبط با مشاغل کوچک؛

کارآفرینان فردی، صرف نظر از سیستم مالیاتی قابل اجرا.

! توجه داشته باشید:برای استفاده از حق عدم تعیین محدودیت نقدی، سازمان ها نیازی به ثبت نام در ثبت های ویژه مشاغل کوچک ندارند (در مناطقی که چنین ثبتی هایی نگهداری می شود) - چنین الزامی در دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه وجود ندارد. . فقط رعایت واقعی کافی است معیارهای تعیین شده برای مشاغل کوچک(بند 1، ماده 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه"):

میانگین تعداد کارمندان در سال گذشته بیش از 100 نفر نیست.
درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها، خدمات بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده برای سال گذشته - حداکثر 800 میلیون روبل. (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 13 ژوئیه 2015 شماره 702). مقدار مشخص شده از 25 ژوئیه 2015 اعمال می شود، حد درآمد 400 میلیون روبل بود.
سهم مشارکت در سرمایه مجاز سایر اشخاص حقوقی که مشاغل کوچک یا متوسط نیستند بیش از 25٪ نباشد.
سهم کل مشارکت فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده آن، شهرداری ها، اشخاص حقوقی خارجی، سازمان ها یا انجمن های عمومی و مذهبی، خیریه و سایر بنیادها در سرمایه مجاز یک شخص حقوقی از 25٪ تجاوز نمی کند.

کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک می توانند از اول ژوئن 2015 از تعیین حد موجودی نقدی خودداری کنند و مقدار نامحدودی از درآمد نقدی را در صندوق نگهداری کنند. سازمان هایی که پس از 1 ژوئن 2015 وضعیت یک نهاد تجاری کوچک را به دست آورده اند، از روزی که چنین وضعیتی را کسب کرده اند، حق چشم پوشی از محدودیت نقدی را دریافت می کنند. به عنوان مثال، درآمد سازمان برای سال 2014 بالغ بر 500 میلیون روبل بود، تمام معیارهای دیگر برای طبقه بندی به عنوان SMP برآورده شد. بنابراین، از 25 ژوئیه 2015 (زمانی که سقف درآمد SMP از 400 میلیون روبل به 800 میلیون روبل افزایش یافت)، سازمان وضعیت SMP و بر این اساس، حق چشم پوشی از محدودیت صندوق نقدی را به دست آورد.

به منظور استفاده از حق خود برای امتناع از تعیین حد موجودی نقدی، لازم:

لغو سفارش معتبر قبلی برای ایجاد حد موجودی نقدی؛

دستوری صادر می کند که طبق آن از تاریخ معینی محدودیتی در موجودی نقدی ایجاد نمی شود.

! توجه داشته باشید: در صورتی که دستور فوق مفقود باشد، بازرسان هنگام بررسی انضباط نقدی می توانند سقف مصوب قبل از تاریخ 1393/06/01 را به عنوان حد موجودی نقدی تعیین شده بپذیرند یا بدتر از آن، حد تعیین نشده را در نظر بگیرند. . در حالت دوم، حد موجودی نقدی صفر در نظر گرفته می شود، یعنی هر مقدار وجه نقد موجود در صندوق، "بیش از حد" در نظر گرفته می شود.

ایجاد و محاسبه حد موجودی نقدی

سازمان هایی که مشاغل کوچک نیستند موظفند محدودیتی برای موجودی نقدی در صندوق ثبت کنند. اگر چنین حدی تعیین نشود، صفر فرض می شود. علاوه بر این، مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی می توانند به ابتکار خود محدودیت نقدی تعیین کنند (به عنوان مثال، به منظور اطمینان از کنترل داخلی و ایمنی پول نقد). در این مورد، باید در نظر داشته باشید که اگر حد موجودی نقدی ایجاد شود (دستور مربوطه وجود دارد)، سازمان (IP) موظف است آن را رعایت کند، یعنی وجه نقد مازاد را به بانک تحویل دهد. . در غیر این صورت با مسئولیت اداری مواجه خواهد شد.

حد موجودی نقدی به دستور مدیر (IP) ایجاد می شود، نیازی به هماهنگی با بانک یا اداره مالیات نیست. در عین حال، همانطور که قبلا ذکر شد، لغو محدودیت تعیین شده قبل از 1 ژوئن 2014 و تصویب یک محدودیت جدید با اشاره به روش فعلی انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه، ایمن تر است. در دستور باید میزان محدودیت و تاریخ لازم الاجرا شدن آن مشخص شود. علاوه بر این، دستور یا ضمیمه آن باید روش محاسبه مقدار حد را افشا کند.

روش فعلی برای انجام معاملات نقدی دو گزینه برای محاسبه حد موجودی نقدی ارائه می دهد (ضمیمه دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014):

بر اساس حجم دریافتی های نقدی؛
بر اساس حجم پرداخت نقدی

محاسبه محدودیت حجم دریافتی های نقدی(برای سازمان ها (IP) که درآمد نقدی دارند)

رسیدها- مبلغ دریافتی نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده در طول دوره صورتحساب، به روبل بیان شده است. سازمان های تازه ایجاد شده، حد را بر اساس درآمد مورد انتظار محاسبه می کنند.

RP- دوره صورتحساب در روزهای کاری که حجم دریافتی ها در نظر گرفته شده است (از 1 تا 92 روز). دوره محاسبه می تواند دوره اوج دریافت های نقدی یا هر دوره دیگری مربوط به هر دو سال جاری و یکی از سال های قبل باشد.

روز- تعداد روزهای کاری بین روزهای واریز وجوه نقد که نباید بیش از 7 روز باشد (در صورت عدم وجود بانک در محل 14 روز). تعداد روزها را می توان بر اساس توافق با بانک، فاصله بین وصول و یا تاریخ واریز وجه نقد به حساب تعیین کرد. هرچه تعداد روزها کمتر باشد، حد موجودی نقدی کمتر می شود.

محاسبه محدودیت حجم برداشت نقدی(برای سازمان ها (IP) که درآمد نقدی ندارند)

حجم شماره

RP x Dn

حجم شماره- مقدار وجوه صادر شده از صندوق نقدی برای دوره صورتحساب، به استثنای مبالغی که برای پرداخت حقوق، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارمندان در نظر گرفته شده است، به روبل بیان می شود. سازمان های تازه ایجاد شده این حد را بر اساس حجم مورد انتظار پرداخت نقدی محاسبه می کنند.

حد موجودی نقدی در صندوق به روبل تنظیم می شود. به این معنا که. اگر محاسبه به مقداری به روبل و کوپک منجر شود، به روبل کامل گرد می شود. همانطور که بانک مرکزی و خدمات مالیاتی فدرال توضیح دادند، برای این منظور می توانید از قوانین گرد کردن ریاضی استفاده کنید: مقادیر کمتر از 50 کوپک دور ریخته می شود و بیش از 50 کوپک به روبل اضافه می شود (نامه بانک روسیه مورخ سپتامبر). 24، 2012 شماره 36-3/1876، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 6 مارس 2014 شماره ED-4-2/4116). در این صورت گرد کردن به ده‌ها، صدها و غیره. مجاز نیست به عنوان مثال، اگر طبق محاسبه حد مجاز برابر با 18542 روبل باشد. 56 کوپک، سپس مقدار حد گرد شده 18543 روبل خواهد بود. گرد کردن تا 18550، 18600 یا 19000 مجاز نیست و در حین تأیید به عنوان اغراق از حد در نظر گرفته می شود که مملو از وجود مانده های اضافی است.

نمونه ای از محاسبه سقف نقدی

LLC "Trade" درآمد نقدی از تجارت خرده فروشی دریافت می کند، برنامه کاری سازمان: دوشنبه-شنبه، یکشنبه - روز تعطیل. درآمد نقدی هر شش روز یک بار جمع آوری می شود. برای محاسبه محدودیت نقدی، دوره های اوج تعیین شد (که حداکثر مقدار درآمد نقدی دریافت شد):

1 گزینه

10/22/2015 - مقدار درآمد نقدی بالغ بر 150,215.30 روبل بود. (حداکثر دریافتی نقدی روزانه).

سقف نقدی: 901292 روبل. (150,215.30 / 1 x 6 = 901,291.80)

گزینه 2

از 12/08/2014 تا 12/24/2014 - مقدار درآمد نقدی بالغ بر 1,345,600.85 روبل بود.

سقف صندوق نقدی: 538240 روبل. (1,345,600.85 / 15 x 6 = 538,240.34)

سازمان حق دارد به طور مستقل تعیین کند که کدام یک از گزینه های محاسبه حد موجودی نقدی را باید انتخاب کند.

! توجه داشته باشید:دوره ای که در طی آن سازمان توسط حد موجودی نقدی تعیین شده هدایت می شود به تشخیص آن تعیین می شود. به عنوان یک قاعده، سفارش فقط تاریخی را نشان می دهد که از آن محدودیت اعمال می شود. حد تعیین شده می تواند برای چندین سال اعمال شود یا در صورت وجود چنین نیازی می تواند هر ماه تغییر کند. به عنوان مثال، توصیه می شود در صورت تغییر در حجم دریافتی های نقدی برای کالاها (کار، خدمات) فروخته شده یا حجم پرداخت نقدی، محدودیت را بررسی کنید (نامه بانک روسیه مورخ 15 فوریه 2012 شماره 15). 36-3/25).

سازمان هایی با بخش های جداگانهحد موجودی نقدی را با در نظر گرفتن موارد زیر تنظیم کنید:

اگر یک بخش جداگانه وجه نقد را به حساب بانکی افتتاح شده توسط یک سازمان در یک بانک واریز کند، حد موجودی نقدی برای چنین تقسیمی به روشی که برای سازمان تعیین شده تعیین می شود (بند 4، بند 2 دستورالعمل شماره 3210 بانک روسیه- U)
اگر یک بخش جداگانه وجه نقد را به صندوق نقدی سازمان سپرده گذاری کند، سازمان با در نظر گرفتن محدودیت موجودی نقدی تعیین شده برای این بخش (بخش) جداگانه (بند 5 از بند 2 دستورالعمل شماره 3210 بانک روسیه) حد موجودی نقدی را تعیین می کند. U).

آیا مقاله را مفید و جالب می دانید؟ با همکاران در شبکه های اجتماعی به اشتراک بگذارید!

هنوز سوالاتی وجود دارد - از آنها در نظرات مقاله بپرسید!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "مستقیم"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "عمودی"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = نادرست; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = درست; document.write(" ");

پایه هنجاری

دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U "در مورد رویه انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و روش ساده انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک".
قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه
قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه"
نامه بانک روسیه به تاریخ 24 سپتامبر 2012 به شماره 36-3/1876
نامه بانک روسیه مورخ 15 فوریه 2012 شماره 36-3/25
نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 03/06/14 شماره ED-4-2/4116

نحوه خواندن متون رسمی این اسناد را در بخش بیابید

مورد فعلی توسط دستورالعمل بانک مرکزی روسیه شماره 3210-U ایجاد شده است.

بر اساس قوانین به روز شده، کارآفرینان و سازمان هایی که به فعالیت های تجاری اشتغال دارند، ملزم به داشتن سقف نقدی مصوب هستند.

آن چیست؟

سقف نقدی است حداکثر مقدار تعیین شده وجه نقدی که باید در صندوق نقدی یک واحد تجاری نگهداری شود. وجوه مازاد باید به حساب جاری سازمان که نزد بانک افتتاح شده است واریز شود. فقط در طول دوره پرداخت بورسیه ها، دستمزدها، مزایا و سایر پرداخت ها و همچنین در روزهای تعطیل و غیر کاری (مشروط به انجام معاملات در این روزها) از موجودی ثابت ممکن است تجاوز شود.

تعیین حد به شما امکان می دهد مقدار پول نقد در گردش را کاهش دهید که اجرای تراکنش های پولی را بسیار ساده می کند.

بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین می کند که حداکثر مقدار مجاز وجه نقد در پایان روز توسط سازمان ها به طور مستقل محاسبه می شود، اما با استفاده از فرمول های تایید شده. این معیار، از یک سو، روش محاسبه مانده انتقالی را تنظیم می کند، و از سوی دیگر، اجازه می دهد تا آن را به یک مقدار "مناسب" برای یک نهاد خاص نزدیکتر کند.

اگر سازمانی محدودیت مصوب نداشته باشد، صفر در نظر گرفته می شود. این بدان معنی است که شما نمی توانید پول را در صندوق ذخیره کنید. در صورت هرگونه تخلف از رویه رسیدگی به وجوه نقد و انجام تراکنش های مالی، واحد تجاری ممکن است مسئولیت اداری و جریمه داشته باشد.

کدام شرکت ها ممکن است آن را نصب نکنند؟

مبلغ موجودی نقدی باید توسط تمام اشخاص حقوقی ایجاد شودصرف نظر از شکل قانونی آنها و سیستم مالیاتی مورد استفاده.

با توجه به بند 2 دستورالعمل بانک مرکزی روسیه شماره 3210-U، استثنایی برای مشاغل کوچک، که شامل کارآفرینان فردی است، ایجاد شده است. به این شرکت کنندگان تجاری اجازه داده می شود که یک طرح ساده برای انجام معاملات نقدی بدون تأیید مانده محدود داشته باشند.

یک شرکت در صورتی به عنوان یک تجارت کوچک طبقه بندی می شود که دارای معیارهای زیر باشد:

درآمد سالانه از 800 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست.
سهم اشخاص ثالث در سرمایه مجاز بیش از 49٪ نیست.

اگر سازمانی به طور ناگهانی حق لغو محدودیت را داشته باشد، می تواند در هر زمانی این کار را انجام دهد. برای این کار لازم است دستور مقتضی صادر شود. فقط وجود آن به این معنی است که شرکت می تواند هر مقدار پول را در صندوق نگهداری کند و به تشخیص خود وجه نقد را دفع کند.

هر چند وقت یکبار باید نصب بشه؟

قوانین انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه مهلت خاصی را برای تعیین حد و همچنین زمینه های بازنگری آن را پیش بینی نمی کند. به این معنی که نیاز به محاسبه مجدد موجودی نقدی در صندوق توسط سازمان به طور مستقل تعیین می شود.

به عنوان یک قاعده، تصمیم در مورد مدت اعتبار محدودیت نقدی با مدیر باقی می ماند و به ترتیب مربوطه مستند می شود.

توصیه می شود آن را برای هر دوره معقولی نصب کنید - یک چهارم، نیم سال، یک سال. پس از انقضای سفارش، تمدید مدت آن یا صدور سند جدید ضروری است. عدم وجود نشانه ای از مدت اعتبار در دستور به این معنی است که سازمان می تواند ارقام تعیین شده را به طور نامحدود اعمال کند.

در صورت تغییر قابل توجه در شاخص های عملکرد مانند میزان درآمد ورودی یا مقدار وجه نقد صادر شده، همیشه می توانید مانده را مجدداً محاسبه کرده و سفارش جدیدی صادر کنید.

فرمول های محاسبه با مثال

طبق دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه، دو گزینه اصلی برای محاسبه مانده حمل وجود دارد. تفاوت آنها در این است که در یک مورد اساس اطلاعات مربوط به درآمدهای نقدی است، در مورد دوم - اطلاعات مربوط به هزینه های نقدی.

با این حال، هیچ نشانه مستقیمی وجود ندارد که کدام فرمول برای یک سازمان خاص ارجحیت دارد. این بدان معنی است که اکنون واحدهای تجاری آزادند که خودشان تصمیم بگیرند که از کدام روش محاسبه استفاده کنند و می توانند راحت ترین و سودآورترین گزینه را برای خود انتخاب کنند.

هنگام محاسبه بر اساس درآمدهای نقدیفرمول زیر استفاده می شود:

L=V/P*N، جایی که

V درآمد دریافتی به صورت نقدی برای مدت معینی است. برای سازمان های تازه تاسیس، درآمدهای تخمینی در نظر گرفته می شود.
P - مدت زمانی در روزهای کاری که از 92 روز تجاوز نمی کند که حجم درآمد مورد نظر برای آن دریافت شده است. به نظر می رسد که هنگام محاسبه، می توانید حتی از یک روز کاری استفاده کنید یا دوره اوج را از نظر حجم درآمد در نظر بگیرید (به عنوان مثال، هفته های قبل از سال نو).
N - دوره زمانی در روزهای کاری که منعکس کننده دفعات واریز وجوه به بانک است، اما از 7 روز کاری تجاوز نمی کند و در صورت عدم وجود موسسه بانکی در محل - 14 روز.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم.این شرکت محدودیتی را برای سال 2018 تعیین می کند و به عنوان مبنای محاسباتی دوره اوج کار خود - آوریل تا مه 2015 را در نظر می گیرد که 61 روز کاری است. در این دوره، درآمد نقدی به مبلغ 1،500،000 روبل دریافت شد. وجوه هر سه روز یکبار در بانک واریز می شود. این به این معنی است که موجودی حمل و نقل برای این سازمان خواهد بود:

L = 1,500,000 / 61 * 3 = 73,770 (به روبل کامل گرد).

فرمول محاسبه دوم بر اساس هزینه های نقدیهنگامی که یک واحد تجاری دارای دریافتی نقدی ناچیز یا غیرقابل توجهی است، استفاده از آن راحت است:

L=R/P*N، جایی که

R پول نقدی است که برای یک دوره معین به روبل صادر می شود، بدون احتساب پرداخت های زیر: دستمزد، حقوق مرخصی، مزایا، بورسیه تحصیلی و غیره. سازمان هایی که برای اولین بار ایجاد می شوند از مبلغ مورد انتظار برای محاسبه استفاده می کنند.
P - مدت زمانی در روزهای کاری که برای آن وجوه صادر شده است. می تواند از 1 تا 92 روز متغیر باشد.
N – مدت زمان دریافت وجه نقد از موسسه بانکی (به استثنای دستمزد، مزایا و غیره). این مدت همچنین بیش از 7 روز کاری نیست، اگر بانکی در نزدیکی وجود نداشته باشد - 14 روز.

مثال محاسبهاین شرکت محدودیت را برای سال 2019 تعیین می کند. مبنای آن حجم هزینه های نقدی انجام شده در سپتامبر 2018 است. با یک هفته کاری پنج روزه، دوره صورتحساب 22 روز کاری است. پرداخت های نقدی به طرف مقابل برای این ماه بالغ بر 450000 روبل بود. هر چهار روز یک بار از حساب بانکی برداشت می شود.

بیایید حد را محاسبه کنیم:

L = 450,000 / 22 * 4 = 81,818 (ما همچنین به روبل کامل گرد می کنیم).

ثبت سفارشات

تصمیم اتخاذ شده توسط یک واحد اقتصادی در مورد روش محاسبه حد، اندازه و مدت اعتبار آن باید در قوانین محلی شرح داده شود، به عنوان یک سند اداری رسمیت یافته و به روش مقرر ذخیره شود.

به عنوان یک قاعده، دستوری مبنی بر ایجاد سقف نقدی و روش تعیین آن صادر می شود. برای درک چگونگی به دست آوردن رقم تأیید شده، باید یک محاسبه تراز حمل و نقل به سفارش پیوست شود. نیازی به تایید بانک نیست، امضای رئیس سازمان کافی است.

اگر در طول سال زمینه های عینی برای تغییر مقدار وجود داشته باشد (مثلاً افزایش درآمد یا کاهش تولید)، در هر زمان می توان با صدور دستور جدید تجدید نظر کرد. برای مشاغل کوچک، داشتن دستور لغو محدودیت، تأیید حق آنها برای نداشتن موجودی محدود الزامی است.

مانند قبل، معاملات نقدی کارآفرینان فردی در سال 2017 باید طبق قوانین تعیین شده توسط بانک روسیه انجام شود. این قوانین توسط بخشنامه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک مرکزی (از این پس بخشنامه نامیده می شود) تعیین شده است. بر خلاف شرکت ها، این دستورالعمل تعدادی از تسهیلات را برای کارآفرینان فراهم می کند. در این مقاله بیشتر در مورد آنها به شما خواهیم گفت.

قوانین انجام معاملات نقدی و معاملات نقدی در سال ۱۳۹۶

قوانین انجام معاملات نقدی مربوط به معاملات با پول نقدی است که یک کارآفرین هنگام انجام فعالیت های خود به دست می آورد. این قوانین تعریف می کنند:

محدودیت در تسویه نقدی برای معاملات؛
روش ثبت دریافت و برداشت وجه نقد به صندوق و از صندوق.
محدودیت‌های موجود در صندوق نقدی کارآفرین در پایان روز.

برای نقض این قوانین، کارآفرین ممکن است بر اساس این قانون پاسخگو باشد. 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه و جریمه به مبلغ 4 تا 5 هزار روبل.

محدودیت پرداخت نقدی

این محدودیت ها در مورد تسویه حساب بین واحدهای تجاری، یعنی کارآفرینان، کارآفرینان و شرکت ها اعمال می شود. آنها در مورد تسویه حساب بین کارآفرینان و شهروندان اعمال نمی شوند.

طبق دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 7 اکتبر 2013 به شماره 3073-U، نهادهای تجاری می توانند به صورت نقدی به یکدیگر پرداخت کنند، اما میزان پرداخت های نقدی نباید از 100 هزار روبل تجاوز کند. تحت یک قرارداد بیش از این مبلغ باید به صورت بدون نقد به حساب بانکی پرداخت شود.

هنگام پرداخت به جمعیت، این محدودیت اعمال نمی شود. یک کارآفرین می تواند پرداخت های نقدی را بدون محدودیت بپذیرد.

روش ثبت دریافت و دفع وجوه به صندوق نقدی کارآفرین

وجوه نقدی که کارآفرین به عنوان پرداخت کالا، کار و خدمات دریافت می کند، باید در صندوق نقدی کارآفرین وارد شود. برای این منظور PKO (سفارش نقدی رسید) تنظیم می شود. برداشت وجه از صندوق صندوق توسط RKO (سفارش نقدی هزینه) ثبت می شود. کلیه معاملات مربوط به دریافت و برداشت وجه از صندوق در دفترچه نقدی ثبت می شود.

در عین حال ، انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی می تواند طبق قوانین ساده شده بدون تنظیم اسناد نقدی (هزینه و دریافت سفارشات نقدی) و دفترچه نقدی انجام شود. طبق بند 4.1 این دستورالعمل، کارآفرینان به شرط حفظ سوابق مالیاتی، یعنی شاخص های فیزیکی فعالیت، درآمد و هزینه های خود را در دفاتر مناسب درآمد و هزینه ثبت کنند، مجبور به تنظیم اسناد نقدی نیستند.

حد موجودی نقدی

قانون دیگری که کارآفرینان برای حفظ انضباط نقدی باید رعایت کنند، مربوط به حداکثر مقدار وجه نقد باقی مانده در صندوق در پایان هر روز کاری است. دستورالعمل ها قوانینی را برای محاسبه این حد تعیین می کند. شما می توانید این کار را به دو صورت انجام دهید:

بر اساس حجم دریافتی؛
با حجم وجوه پرداخت شده از صندوق.

پس از محاسبه و تصویب سقف نقدی با دستور مناسب، کارآفرینان نباید از آن تخلف کنند. اگر در پایان روز پول نقد بیش از حد تعیین شده در صندوق وجود داشت، کل مبلغ اضافی باید به بانک به حساب جاری شما واریز شود.

با این حال، رویه انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی در این بخش نیز توسط بخشنامه شماره 3210-U ساده شده است که مقرر می‌دارد کارآفرینان و مشاغل کوچک حق ندارند محدودیت نقدی تعیین کنند.

در عین حال، باید در نظر داشت که اگر یک کارآفرین با این وجود چنین محدودیتی را تعیین کند، موظف به رعایت آن است. این محدودیت را می توان با باطل کردن سفارش ایجاد آن لغو کرد.

بنابراین، معاملات نقدی کارآفرینان انفرادی در سال 2017 می تواند به صورت کلی (با تهیه اسناد نقدی هنگام انجام معاملات نقدی، نگهداری دفترچه نقدی، تعیین محدودیت در موجودی نقدی) یا به صورت ساده (بدون ثبت نام) انجام شود. تسویه نقدی و دستگاه های نقدی، دفترچه نقدی، تعیین سقف نقدی).

هر شرکت و بخش جداگانه ای که پول را در بانک سپرده گذاری می کند باید دارای حکمی باشد که سقف موجودی نقدی را تأیید کند. تنها استثناء این قاعده نمایندگان مشاغل کوچک هستند. برای این گونه سازمان ها، معافیت از الزام تعیین محدودیت برای موجودی نقدی در صندوق وجود دارد. در نیمه دوم سال 2015، معیارهای کسب و کارهای کوچک بازنگری شد. بیایید ببینیم که چگونه این امر بر اجرای سفارش صندوق نقدی تأثیر گذاشته است و همچنین به سایر نکات ظریف مربوط به محدودیت نقدی در صندوق نقدی نگاهی بیندازیم.

دستور برای چه کسانی واجب است؟

به عنوان یک قاعده کلی، هر شرکت باید حد موجودی نقدی را تصویب کند. برای هر بخش جداگانه ای که وجه نقد به بانک سپرده می شود، سقف جداگانه ای تعیین می شود. در صورت عدم دستور و دستورالعملی در خصوص حداکثر وجه نقد در سازمان، بازرسان سقف را صفر در نظر می گیرند. و تمام درآمدهای باکس آفیس بالاتر از حد مجاز است. و برای این جریمه تا 50 هزار روبل امکان پذیر است. (بخش 1 ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

شرکت های کوچک این حق را دارند که محدودیت نقدی را در صندوق نقدی تعیین نکنند (بند 2 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014). این بدان معناست که شما می توانید پول را بدون هیچ محدودیتی در یک گاوصندوق ذخیره کنید. برای جلوگیری از سوء تفاهم، در دستور مدیر ذکر کنید که از تاریخ مشخصی شرکت به عنوان یک واحد تجاری کوچک محدودیت نقدی تعیین نمی کند.

از 25 جولای 2015، محدودیت درآمد برای شرکت های کوچک از 400 میلیون روبل افزایش یافت. تا 800 میلیون روبل. و برای شرکت های خرد - از 60 میلیون روبل. تا 120 میلیون روبل این رقم باید برای سال قبل محاسبه شود. و از 29 دسامبر 2015 به جای حداکثر درآمد، درآمد را در نظر بگیرید. یعنی نه تنها درآمد حاصل از فروش، بلکه سایر درآمدها را نیز جمع کنید (به جدول مراجعه کنید).

معیارهای اصلی برای سازمان های کوچک در سال 2016

علاوه بر این، معیارهای دیگری نیز تغییر کرده است. به جای میانگین تعداد، میانگین تعداد کارمندان سال گذشته را در نظر بگیرید. برای مشاغل کوچک نباید از 100 نفر تجاوز کند. شرکت های خرد حداکثر 15 نفر پرسنل دارند.
شرط دیگر این است که سهم مشارکت سایر سازمان ها در سرمایه مجاز بیش از 49 درصد نباشد. حد قبلی 25 درصد بود.

مدت زمانی که یک شرکت کوچک در نظر گرفته می شود، حتی اگر از محدودیت درآمد و تعداد کارکنان فراتر رود، نیز افزایش یافته است. قبلاً این مدت یکی پس از دیگری دو سال بود. اکنون به سه سال افزایش یافته است (قسمت 4 ماده 4 قانون فدرال 29 ژوئن 2015 شماره 209-FZ). بنابراین، به لطف این اصلاحات، شرکت های بیشتری می توانند محدودیت نقدی را کنار بگذارند.

سوال شرکت کننده - معیارهای شرکت های کوچک از ابتدای سال تغییری نکرده است. آیا می توان در اواسط سال نیز دستور لغو سقف را صادر کرد یا باید تا ابتدای سال آینده صبر کرد؟

بله، تو میتونی. شرکتی که درآمد آن در سال گذشته به 800 میلیون روبل می رسد، از هر روز پس از تصویب معیارهای جدید، حق دارد خود را یک شرکت کوچک بداند. و محدودیت موجودی نقدی را لغو کنید، به عنوان مثال، از 25 جولای 2015 یا تاریخ بعد. این مورد توسط هر دو وزارت توسعه اقتصادی و بانک روسیه تأیید شد (نامه های وزارت توسعه اقتصادی روسیه به تاریخ 10 سپتامبر 2015 شماره 1163-D05i، CBR مورخ 3 سپتامبر 2015 شماره 29-1-1- 6/610).

نحوه ایجاد یک سفارش محدود

سفارش را به هر شکلی بنویسید. مدیر باید آن را امضا کند. شرکت حق دارد محدودیت نقدی را برای هر دوره - ماه، سه ماهه، سال، 10 سال و غیره تأیید کند. در این صورت نیازی به پیگیری مدت اعتبار سقف نقدی در صندوق و در صورت لزوم تایید مجدد آن نخواهد بود. سقف صندوق نقدی باید بدون کوپک به روبل تنظیم شود (نمونه را ببینید).

نمونه

شرکت با مسئولیت محدود "آلفا"

سفارش شماره 1/1
در مورد ایجاد محدودیت در موجودی نقدی در صندوق

مطابق دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U "در مورد روش انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و روش ساده شده برای انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک" و بر اساس محاسبه حد موجودی نقدی در صندوق، تعیین شده بر اساس حجم پرداخت های نقدی، دستور می دهم:
1. از 11 ژانویه 2016 حد موجودی نقدی در صندوق را به 340000 (سیصد و چهل هزار) روبل تنظیم کنید.
<...>

کاربرد: محاسبه حد موجودی نقدی در صندوق.

مدیر کل A.A. کوزلوف

لطفا محاسبه محدودیت را به سفارش خود پیوست کنید. در این صورت، نیازی به یادآوری نخواهید داشت که کل مبلغ از کجا آمده است.

قوانین خاصی برای بخش هایی اعمال می شود که پول نقد نزد بانک سپرده گذاری می کنند. و همچنین برای دفاتر اضافی که پول از آنها به صندوق دفتر مرکزی منتقل می شود. دفتر مرکزی باید دستوری را در مورد حد تعیین شده به هر بخش ارسال کند (بند 2 شماره 3210 دستورالعمل U). نحوه ارسال این دستور باید در آیین نامه انجام معاملات نقدی یا سند دیگری مثلاً در یک دستور جداگانه مشخص شود.

راحت ترین راه این است که سفارش حد موجودی نقدی توسط صندوقدار بخش در دفتر مرکزی گرفته می شود. و امضای خود را روی نسخه ای که در دفتر مرکزی باقی می ماند می گذارد. گزینه دیگر این است که سفارش را شخصاً به رئیس واحد تحویل دهید.

قوانین محاسبه سقف چیست؟

شما می توانید حد را به یکی از دو روش محاسبه کنید. اولی بر اساس درآمد نقدی شرکت است. دوم - (دستورالعمل P 2 شماره 3210-U) هزینه های نقدی را مبنا قرار دهید. این طرف و آن طرف حساب کن. و سپس یک گزینه سودآورتر را انتخاب کنید و آن را تایید کنید.

اگر شرکت درآمد نقدی کمی دریافت کند، سودآورتر است که بر اساس میزان هزینه‌ها به جای درآمد، محدودیتی تعیین شود. با استفاده از فرمول ITS محاسبه کنید:

L = O r x P،

О - حجم درآمد نقدی برای دوره صورتحساب،

ص - فاصله زمانی بین واریز وجه نقد در بانک (حداکثر 7 روز کاری).

به عنوان مثال، یک شرکت هر سه روز یک بار درآمدهای خود را به بانک واریز می کند. در این صورت فاصله بین تحویل و معادل سه روز خواهد بود. در صورت عدم وجود بانک در محل، حداکثر مدت زمان بین واریز وجه نقد در بانک 14 روز کاری خواهد بود.

اما برای شرکت هایی که اصلاً جریان نقدی ندارند، فرمول مرتبط با درآمد کار نخواهد کرد. در چنین شرایطی باید حد را بر اساس هزینه ها محاسبه کنید. با استفاده از فرمول زیر می توانید محدودیت نقدی را بر اساس هزینه ها تعیین کنید:

L = O r x P،

جایی که L حد موجودی نقدی است،

О - حجم پرداخت نقدی برای دوره صورتحساب (به استثنای دستمزد و مزایا)،

P - دوره صورتحساب (بیش از 92 روز کاری)،

ص - فاصله زمانی بین دریافت وجه نقد از بانک (حداکثر 7 روز کاری).

برای محاسبه، هر دوره را در نظر بگیرید. این حق با دستورالعمل شماره 3210-U داده شده است.

این حد باید مطابق قوانین ریاضیات گرد شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 6 مارس 2014 شماره ED-4-2 / 4116). یعنی مقدار کمتر از 50 کوپک را دور بریزید و 50 کوپک یا بیشتر را به نزدیکترین روبل جمع کنید.

مثال: نحوه محاسبه حد موجودی نقدی.

برای محدودیت، شرکت دوره 11 ژانویه تا 31 مارس 2016 (56 روز کاری) را انتخاب کرد. در این دوره، درآمد نقدی بالغ بر 672000 روبل بود. هزینه های پرداخت شده توسط حسابداران و سایر هزینه های نقدی (به جز حقوق) معادل 560000 روبل است. این شرکت هر سه روز یک بار درآمد خود را به بانک واریز می کند.

اندازه محدودیت بر اساس درآمد نقدی 36000 روبل است. (672000 روبل: 56 روز در 3 روز). حد مجاز بر اساس هزینه های نقدی 30000 روبل بود. (560000 روبل: 56 روز در 3 روز). در این صورت سود بیشتری برای شرکت تعیین محدودیت بر اساس درآمد نقدی است.

حد تقسیم بندی های جداگانه را به صورت زیر محاسبه کنید. ابتدا سقف کل نقدی شرکت را تعیین کنید. در عین حال، هنگام محاسبه درآمدها یا هزینه های نقدی، مبالغی را که تقسیمات دریافتی یا هزینه شده را جدا می کند، لحاظ کنید.

پس از این، مقدار حد را بین دفتر مرکزی و بخش ها تقسیم کنید. بانک روسیه الگوریتم اقدامات را برای این کار مشخص نمی کند. به عنوان مثال، می توانید با استفاده از همان فرمولی که شرکت برای محاسبه سقف کلی نقدینگی استفاده می کند، سقف نقدی را بر اساس بخش تقسیم کنید. شما حق دارید از هر روش دیگری استفاده کنید.