Anong buwis ang nauugnay sa pinag-isang buwis sa lipunan? Pinag-isang buwis sa lipunan. Ano ang layunin ng pagbubuwis

Ang Unified Social Tax (UST) ay isang konseptong ginagamit sa pagbubuwis. Sa gastos nito, ang karapatan ng mga empleyado sa libreng pangangalaga sa ilang partikular na organisasyong medikal ay maisasakatuparan. Pinapayagan din nito ang mga manggagawa na umasa sa mga pensiyon ng estado at mga benepisyong panlipunan.

May posibilidad na maibalik ang ganitong uri ng pagbubuwis ngayong taon.

Sino ang dapat magbigay ng kontribusyon sa pinag-isang buwis sa lipunan?

Ang mga nagbabayad ng buwis ay lahat ng may trabaho.

Ang bawat taong obligadong magbayad ng social tax ay karaniwang nahahati sa dalawang grupo:

1. Lahat ng mga taong nagbabayad sa mga indibidwal, indibidwal na negosyante, iba't ibang uri ng mga organisasyon at negosyo, mga indibidwal na hindi indibidwal na negosyante.
2. Ang mga indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pribadong pagsasanay.

Ano ang layunin ng pagbubuwis

Ang mga bagay ng pagbubuwis sa ilalim ng pinag-isang panlipunang buwis ay bahagyang naiiba para sa mga nagbabayad ng buwis ng una at pangalawang subgroup.

Para sa mga taong kabilang sa unang grupo, ang layunin ng pagbubuwis ay ang lahat ng mga pagbabayad na ginawa sa mga indibidwal sa ilalim ng iba't ibang mga kontrata (parehong paggawa at lahat ng uri ng mga kontratang sibil).

Para sa mga taong kabilang sa pangalawang pangkat, ang layon ng pagbubuwis ay ang lahat ng uri ng kita mula sa trabaho pagkatapos ibawas ang ilang mga gastos.

Rate ng buwis sa lipunan, halimbawa ng pagkalkula

Ang negosyante ay obligadong mag-ambag ng mga pondo sa pension fund at health insurance fund.

Ang mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro ay opsyonal at boluntaryo. Ang lahat ng mga kontribusyong ito mula sa isang indibidwal na negosyante ay direktang proporsyonal sa minimum na sahod ().

Kaya, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay magiging 26% ng minimum na sahod para sa taon: 12 * 26% * minimum na sahod. Ang mga kontribusyon sa pondo ng segurong pangkalusugan ay kinakalkula sa katulad na paraan, isinasaalang-alang lamang ang rate na 5.1%.

Ang lahat ng kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante ay nakasalalay din sa kanyang taunang kita. Kung ito ay lumampas sa threshold ng tatlong daang libong rubles, pagkatapos ay isang porsyento ng halaga na lumampas sa nasabing limitasyon ay idinagdag sa lahat ng mga pagbabawas.

Ngunit ang laki ng mga kontribusyon ay mayroon ding tiyak na limitasyon. Kaya, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa 2016 ay mas mababa sa 155,000 rubles.

Maaaring mag-iba ang rate ng social tax depende sa halaga ng mga pagtatasa. Ibig sabihin, maaari itong mabawasan kapag naabot ang isang tiyak na limitasyon.

Ang limitasyong ito ay nagbabago taun-taon. Ang 2018 ay walang pagbubukod. Ang mga rate ng UST na ito ay nagbago; iba ang mga ito para sa mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon at pondo ng social insurance.

Pondo ng pensiyon: para sa mga accrual na mas mababa sa 796 libong rubles, ang rate ng UST ay 22%, para sa mga accrual na higit sa 796 libong rubles, ang rate ng UST ay nabawasan sa 10%.

Social Insurance Fund: para sa mga accrual na mas mababa sa 718 rubles, ang rate ay 2.9%, higit sa 718 thousand rubles - 0%.

Maaari mong malaman ang tungkol sa pagbabalik ng iisang social tax mula sa video.

Pinag-isang buwis sa lipunan: pinakabagong balita, mga pagbabago sa 2019

Alinsunod sa batas sa badyet ng bansa at mga pagbabago sa 2019, may ilang mga pagbabago na nauugnay sa pagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan:

1. 1. Ang bilang ng mga negosyo na may karapatan sa elektronikong pag-uulat ay nadagdagan.
   2. Kapag ibinabawas ang mga kontribusyon para sa pinag-isang buwis sa lipunan, ipinagbabawal na ngayon ang pag-ikot ng mga halaga sa anumang direksyon.

1. 1. Ang mga bagong sugnay ay idinagdag sa mga regulasyon na may kaugnayan sa pagbubuwis.
      Ang pinakamataas na rate para sa accrual ng mga pagbabayad sa Pension Fund (PFR) ay itinakda ng batas. Wala pang ganoong mga paghihigpit para sa health insurance fund.
   2. May mga pagbabagong nauugnay sa mga kontribusyon sa insurance sa pagtanggal ng empleyado.
      Ngayon, ang mga halaga lamang na mas mababa sa tatlong average na buwanang kita, pati na rin ang mga pagbabayad para sa mga gastos sa paglalakbay, ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Ngunit ang mga huling gastos ay dapat na idokumento.
   3. Ang mga employer na nagpapatrabaho ng mga dayuhang mamamayan sa kanilang mga organisasyon ay kailangan nang magbayad.
      Ang tanging pagbubukod ay ang atraksyon ng mga high-class na espesyalista mula sa ibang bansa.
   4. Kung sakaling magkaroon ng anumang mga problema o sitwasyon ng force majeure, posible na ngayong magdeklara ng pagpapaliban ng mga pagbabayad para sa pinag-isang buwis sa lipunan o sa kanilang installment plan.
      Ito ay posible kung sakaling magkaroon ng hindi makatwirang pagkaantala sa pagpopondo, para sa mga pana-panahong negosyo at sa mga pagkakataong lampas sa kontrol ng employer - force majeure (mga sakuna na gawa ng tao, natural na kalamidad, operasyong militar, atbp.). Ang isyu ng pagpapaliban o pag-install. naresolba ang mga pagbabayad pagkatapos magsumite ng aplikasyon sa itinatag na porma sa naaangkop na organisasyon (pondo ng segurong panlipunan, pondo ng segurong pangkalusugan o pondo ng pensiyon).
      At doon ay isang tiyak na desisyon ang gagawin.

1. May mga pagbabagong ginawa na nauugnay sa mga inspeksyon ng organisasyon ng mga supervisory enterprise.
   Ang panahon ng inspeksyon ay maaaring tumaas mula sa apat na buwan hanggang anim na buwan kung may mga seryosong batayan para dito.Kabilang sa mga batayan ang sumusunod: mga dokumentadong katotohanan ng mga paglabag na nangangailangan ng agarang pag-verify at ang pagpapatibay ng mga agarang hakbang; inspeksyon ng mga negosyo na may mga sangay na matatagpuan sa iba't ibang mga rehiyon ng Russian Federation; kawalan ng mga dokumento na kinakailangan sa panahon ng pag-verify o ang kanilang hindi tumpak; kakulangan ng mga pagbabayad sa seguro sa oras; pagkaantala sa pag-verify dahil sa mga pangyayari sa force majeure.

Ang ganitong mga pagbabago ay palaging pinagtibay ng lehislatura sa pagtatapos ng taon ng pananalapi upang magplano ng gawaing pinansyal para sa susunod na taon (panahon ng accounting).

Pinag-isang buwis sa lipunan ay isang pederal na buwis ng Russian Federation. Ito ay naipon sa pederal na badyet, pati na rin sa iba't ibang mga off-budget na pondo sa pambansang antas. Ang mga pondong ito ay kinakatawan ng Social Insurance at Compulsory Medical Insurance Fund. Ang buwis na ito ay inilaan upang mangolekta ng mga naka-target na pondo na kinakailangan para sa estado upang magkaloob ng pensiyon at panlipunang seguridad at pangangalagang medikal sa populasyon. Sosyal

Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 Natukoy na mula Enero 1, 2010, nawalan ng puwersa ang Kabanata 24 ng Unified Social Tax. Nangangahulugan ito na ang pagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan ay pinalitan ng pagbabayad ng mga nagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa pondo ng social insurance at sa Pension fund, gayundin sa TFOMS at FFOMS.

Ayon sa batas na ito mga rate ng kontribusyon, nanatiling hindi nagbabago mula noong Enero 1, 2010, habang nagsisimula na mula Enero 1, 2011 tumaas ng 34%, kung saan 26% ay mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance. Ang mga premium ng insurance ay binabayaran mula sa kabuuang taunang kita, na hindi lalampas sa 415 libong rubles. Ang ipinag-uutos na sistema ng mga kontribusyon sa seguro ay nagpapahintulot sa isa na makabuluhang taasan ang antas ng mga pensiyon. Sa kasong ito, ang mga pensiyon pagkatapos ng tatlumpung taon ng pagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon ay hindi bababa sa 40% ng antas ng suweldo.

Ang mga nagbabayad na kailangang magbayad ng paggawa ng mga indibidwal, gayundin ang mga nagbabayad na nagbabayad sa UST mula sa kanilang sariling kita, ay nagbabayad ng isang halaga. Kasama sa unang grupo ang mga legal na entity, mga indibidwal na nakarehistro bilang at nagbabayad ng sahod sa ibang mga indibidwal, pati na rin ang mga ordinaryong indibidwal (mga mamamayan). Ang mga nagbabayad sa kasong ito ay kumikilos bilang mga tagapag-empleyo.

Pinag-isang buwis sa lipunan, ayon sa Artikulo 235 at 236 ng Tax Code ng Russian Federation, ay dapat bayaran ng mga organisasyon na nagbabayad ng bayad sa mga indibidwal sa ilalim ng mga kontrata ng sibil, paggawa at copyright, maliban sa mga kaso ng pagbabayad ng suweldo sa mga indibidwal na negosyante.

Pinag-isang buwis sa lipunan dapat bayaran pagkatapos magsumite ng tax return bago ang Marso 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat. Ang isang kopya ng deklarasyon ay dapat isumite sa awtoridad ng Pondo ng Pensiyon sa teritoryo bago ang Hulyo 1 ng taon na kasunod ng panahon ng pag-uulat para sa pagbabayad ng Pinag-isang Buwis.

Pinag-isang buwis sa lipunan Ang layunin para sa mga employer ay ang kabayarang ibinayad sa mga indibidwal sa ilalim ng iba't ibang uri ng mga kontrata at, bilang karagdagan, mga pagbabayad na ginawa sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho.

Ang buwis sa lipunan ay nagbibigay ng mga benepisyo sa buwis sa mga sumusunod na kaso. Mga benepisyo at kabayaran sa kaso ng hindi nagamit na bakasyon, ang mga premium ng insurance sa ilalim ng kontrata ng segurong pangkalusugan ay hindi kasama sa pagbabayad nito. Bilang karagdagan, ang mga pagbabayad na hindi nakakabawas sa base sa kaso ng kita at gastos ng mga taong may kapansanan sa lahat ng tatlong grupo (I, II at III) ay hindi napapailalim sa UST.

Ang mga rate ng UST at ang pamamahagi nito ay tinutukoy ng Artikulo 241 ng Tax Code. Ang mga halaga na hindi napapailalim sa pagbubuwis ay ipinahiwatig sa Artikulo 238, at mga benepisyo - sa Artikulo 239 ng Kodigo sa Buwis. Ang mismong pamamaraan ng pagkalkula at ang itinatag na mga deadline ng pagbabayad ay inireseta sa Tax Code. Ang mga halaga ay binabayaran nang hiwalay sa pederal na badyet at hiwalay na mga pondo ayon sa kaukulang porsyento ng base ng buwis.

Ang halagang babayaran sa social insurance ay binabawasan ng nagbabayad nang nakapag-iisa ng halaga ng mga gastos para sa mga layunin ng social insurance. Ang halagang babayaran sa pederal na badyet ay maaaring bawasan ng mga nagbabayad ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa parehong panahon para sa pension insurance, batay sa mga taripa na itinakda ng Batas Blg. 167-FZ na may petsang Disyembre 15, 2001 "Sa Sapilitang Pension Insurance" .

Sa katapusan ng buwan, dapat kalkulahin ng mga nagbabayad ang mga paunang bayad sa ilalim ng UST ayon sa halaga ng mga pagbabayad na naipon mula sa simula ng kaukulang buwan hanggang sa katapusan ng ibinigay na buwan.

Pinag-isang buwis sa lipunan karaniwang binibigyang kahulugan bilang terminong pang-ekonomiya na ginagamit sa larangan ng pagbubuwis. Kinokolekta ang buwis na ito upang matiyak na ang karapatan ng mga manggagawa na makatanggap ng libreng pangangalagang medikal sa naaangkop na mga institusyon ay maisasakatuparan. Bilang karagdagan, sa pamamagitan ng pinag-isang buwis sa lipunan, naisasakatuparan ang karapatan ng mga mamamayan sa probisyon ng pensiyon ng estado at panlipunang seguridad. Ang buwis ay kredito sa aktibong partisipasyon ng mga pondong pambadyet at labis na badyet.

Mga bahagi ng pinag-isang buwis sa lipunan

Ang nag-iisang buwis sa lipunan ay may ilang napakahalagang elemento:

1. Direktang mga nagbabayad ng buwis.
2. Isang bagay na napapailalim sa pagbubuwis.

Kasama rin dito ang base ng buwis, mga benepisyo sa buwis, mga panahon - buwis at pag-uulat, ang rate na nalalapat sa buwis; ang pamamaraan ayon sa kung saan ang pagbabayad ay kinakalkula at ang takdang panahon kung kailan ito dapat gawin.

Pagkalkula ng solong buwis sa lipunan

Ang halaga na nagpapakilala sa iisang buwis sa lipunan ay kinakalkula bawat buwan. Ang talata 2 ng Artikulo 243 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagsasaad na kinakailangang magbayad ng buwanang paunang pagbabayad. Tinutukoy ang kanilang laki batay sa mga halagang naipon para sa isang partikular na buwan. Gayunpaman, mayroong isang mahalagang katotohanan kung saan kailangan mong magsimula. Dahil ang mga halagang kinita ng nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-iba, kinakailangan na pana-panahong ayusin ang rate ng buwis.

Kaya, kapag tinutukoy ang buwis, ito ay nababagay na isinasaalang-alang ang mga halaga ng mga halaga na natanggap nang mas maaga. Ito ay isa lamang sa mga punto kapag kinakalkula ang pinag-isang buwis sa lipunan. Ang isa pang tagapagpahiwatig ng pagtukoy ay ang posibilidad ng pagbawas ng mga buwis kapag nagdaragdag ng mga pagbabayad sa isang empleyado. Ito ay sumusunod na ang buwis ay dapat na kalkulahin para sa bawat tao nang hiwalay.

Sino ang nagbabayad ng solong buwis sa lipunan?

Ang mga nagbabayad ng buwis ay karaniwang itinuturing na kasama ang:

• Mga taong kasangkot sa mga pagbabayad sa mga indibidwal;
• Mga organisasyon ng iba't ibang uri;
• Mga indibidwal na negosyante;
• Mga indibidwal na hindi maituturing na mga indibidwal na negosyante;
• Mga indibidwal na negosyante, abogado, doktor na may sariling kasanayan.

Pinag-isang buwis sa lipunan noong 2016

Isang antas ng buwis sa lipunan

Noong 2015, hindi binago ng Pamahalaan ng Russian Federation ang mga rate ng pinag-isang buwis sa lipunan na may kaugnayan sa mga pagbabayad ng insurance. Ang halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 22%, sa Social Insurance Fund – 2.9%, sa Mandatory Medical Insurance Fund – 5.1%.

Ang batas sa badyet ng bansa para sa 2015 ay nagpapahintulot sa amin na pag-usapan ang ilang mga pagbabago sa husay. Ang bilang ng mga organisasyon na pinapayagang magsumite ng mga ulat ng insurance sa elektronikong paraan ay tumataas. Dagdag pa, ipinagbabawal ang pag-ikot ng mga halaga ng mga pagbabayad sa insurance - pangunahin itong may kinalaman sa pag-round down. Mula noong 2015, isang bagong mekanismo ang inilagay upang matukoy ang halaga ng pinag-isang buwis sa lipunan. Ito ay batay sa average na suweldo para sa 12 buwan, pati na rin sa pagtaas ng koepisyent na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation.

Halimbawa ng isang deklarasyon para sa isang solong buwis sa lipunan

Ang base ng buwis para sa pinag-isang buwis sa lipunan para sa 2015 para sa mamamayan na si Abramov ay 50,000 rubles. Kailangan niyang ilapat ang mga rate na iyon na tumutugma sa base ng buwis hanggang sa 280,000 rubles.

Ang linya 500 ay dapat punan tulad ng sumusunod:

sa hanay 3 - 10,950 rubles. (RUB 150,000 5 7.3%),

sa hanay 4 - 1200 rubles. (RUB 150,000 5 0.8%),

sa hanay 5 kailangan mong ipahiwatig ang 2850 rubles. (RUB 150,000 5 1.9%).

Ang linya 600 ay dapat maglaman ng mga sumusunod na halaga:

sa hanay 3 - 7300 kuskusin. (RUB 100,000 5 7.3%),

sa hanay 4 - 800 rubles. (RUB 100,000 5 0.8%),

sa hanay 5 kailangan mong ipahiwatig ang 1900 rubles. (RUB 100,000 5 1.9%).

Impormasyon sa linya 700 kailangang kalkulahin bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 500 at 600 para sa ibinigay na graph. Tinutukoy ng mga halaga ang halaga ng UST para sa 2015. Kung walang benepisyo, kung gayon ang mga halaga sa linya 700 ay tumutugma sa mga tagapagpahiwatig sa linya 500.

Sa pamamagitan ng linya 800 kinakailangan upang matukoy ang halaga ng mga paunang pagbabayad na naipon para sa 2015. Ang mga paunang pagbabayad ay dapat pangasiwaan ng isang espesyal na hinirang na komisyon. Linya 810 dapat kumpletuhin ng mga abogado. Ang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang punan ito; maaari mo lamang ilagay ang isang gitling dito.

Ang positibong pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis na naipon para sa taon (linya 700) at mga pagbabayad na binayaran sa loob ng taon (linya 800) ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15, 2015. Ang kinakailangang halaga ay dapat ipasok linya 900.Linya 1000 nilayon para sa mga pinuno ng mga sambahayan ng magsasaka (sakahan). Hindi ito pinupunan ng mga indibidwal na negosyante.

Halimbawa ng pagkalkula ng pinag-isang buwis sa lipunan

Ang suweldo ng empleyado ay 100,000 rubles bawat buwan. Sa panahon mula Enero hanggang Hulyo, nakakuha siya ng 700,000 rubles. Unified Social Tax 30%, iyon ay, 210,000 rubles. Noong Agosto, ang suweldo ay umabot sa 800,000 rubles. Ang 11,00 rubles ay kinakalkula sa 30% at ang buwis ay 3,300 rubles. Sa kabuuan, isang buwis na 213,300 rubles ang binayaran para sa 711,000 rubles. Pagkatapos para sa 89,000 kinakalkula namin ang 10% bawat isa, kaya nakakakuha kami ng 8,900 rubles. Sa kabuuan, 222,200 rubles ang binayaran sa Unified Social Tax para sa Agosto. Mula Setyembre hanggang Disyembre, ang sahod ay umabot sa 400,000 rubles at ang Unified Social Tax ay 40,000 rubles. At sa loob lamang ng isang taon, ang inilipat sa anyo ng pinag-isang buwis sa lipunan ay 262,200 rubles.

Kung walang mga kalkulasyon sa isang regressive scale, ang buwis sa Pension Fund para sa 12 buwan ay magiging 360,000 rubles. Ang pagkakaiba ay 97,800 rubles. Ang benepisyo ay halata.

Ito ay ang Unified Social Tax na naiiba sa iba pang mga buwis dahil mayroon itong regressive na sukat ng pagkalkula. Hindi nito maaaring masiyahan ang mga employer at mga nagbabayad ng buwis.

Ang badyet ng pension fund ay nabuo mula sa mga kontribusyon ng employer bilang bahagi ng Unified Social Tax (UST). Ang pinag-isang buwis sa lipunan na ipinakilala noong 2001 ay pinagsama ang magkakahiwalay na pagbabayad na binayaran ng mga negosyo sa tatlong pondo - ang Pension Fund ng Russia (PFR), ang Mandatory Health Insurance Fund (MHIF), at ang Social Insurance Fund (FSS). Ang rate ng UST noong panahong iyon ay nagsimulang umabot sa 35.6% ng pondo ng sahod, na nagpababa sa mga kontribusyon sa insurance ng mga organisasyon at empleyado ng higit sa 3%. Ang pangunahing rate ng paglilipat sa Pension Fund ay nanatiling pareho at umabot sa 28% gamit ang regressive scale. Pagkaraang magkabisa ang Unified Social Tax, ang Batas Blg. 173-F3 "Sa Mga Pensiyon sa Paggawa sa Russian Federation" ay pinagtibay noong Disyembre 17, 2001, at Batas Blg. 167-FZ ng Disyembre 15, 2001 "Sa Sapilitang Pension Insurance sa ang Russian Federation" ay pinagtibay. Bilang resulta, ang isang elemento ng pagtitipid ay itinayo sa mekanismo ng pamamahagi ng sistema ng pensiyon, tulad ng nabanggit kanina, at ang pensiyon ay nagsimulang binubuo ng tatlong bahagi. Ang pamamaraan para sa pamamahagi ng pinag-isang buwis sa lipunan sa mga tuntunin ng mga kontribusyon sa pensiyon ay nagbago din. Ang kabuuang taripa ay 28%, nahahati ito sa 2 bahagi: isang bahagi sa halagang 14% ay ipinadala sa pederal na badyet upang bayaran ang pangunahing bahagi ng pensiyon sa mga kasalukuyang pensiyonado, at ang pangalawang bahagi - 14%, ay ipinadala sa Pension Fund at ipinamahagi sa 2 pang bahagi. 8% nito ay inilaan sa bahagi ng insurance at 6% sa bahaging pinondohan, ngunit nalalapat lamang ito sa mga taong mas bata sa 1967. Para sa mga lalaking ipinanganak noong mahigit 1952 at kababaihan noong mahigit 1956, lahat ng 14% ay inilipat sa bahagi ng insurance ng pensiyon. Para sa mga lalaking ipinanganak sa pagitan ng 1953 at 1966. at mga babaeng ipinanganak sa pagitan ng 1957 at 1966. 12% ay inilaan sa bahagi ng insurance at 2% sa bahagi ng pagtitipid. Gayunpaman, ang order na ito ay tumagal lamang hanggang 2007. Pagkatapos ng 2007, ang mga pagbabago ay ginawa sa batas, bilang isang resulta, ang mga savings account ng mga mamamayan na ipinanganak noong 1967 ay hindi napunan ng mga mandatoryong kontribusyon sa seguro para sa pinondohan na bahagi ng kanilang pensiyon sa paggawa mula noong 2007 at hanggang sa araw na ito. Kaya, sa kasalukuyang panahon, ang akumulatibong bahagi ng hinaharap na pensiyon ay naroroon para sa mga lalaki na mas bata sa 1953 at kababaihan na mas bata sa 1957, kasama, ngunit mula noong 2007, ang accumulative na bahagi ay napunan lamang para sa mga mamamayan na mas bata sa 1967. Nangangahulugan ito na humigit-kumulang 30 milyong tao (halos 40% ng aktibong populasyon ng bansa sa panahong iyon) ang hindi kasama sa pinondohan na sistema ng seguro sa pensiyon. Ayon sa Federal State Statistics Service, ito ay sa panahon mula humigit-kumulang 1950 hanggang 1965 na nagkaroon ng surge sa birth rate sa bansa. Ang mga unang pensiyonado sa panahong ito ay lilitaw sa 2012. Sa pamamagitan ng pagpayag sa mga mamamayan sa ganitong edad na lumahok sa programa ng pagtitipid, naging posible na bahagyang bawasan ang pasanin sa populasyon ng nagtatrabaho sa panahon ng pagretiro ng mga taong ito. Ngunit sa kasong ito, kinakailangan na maglaan ng mas maraming pondo mula sa pederal na badyet sa mga aktwal na pensiyonado para sa mga pagbabayad ng pensiyon, kung saan ang estado ay malinaw na hindi handa.

Ang pagpapakilala ng pinag-isang buwis sa lipunan ay nagdulot ng maraming kontradiksyon. Ang mga problema ay ang mga sumusunod: mula noong 2001, ang kita ng Pension Fund ng Russian Federation ay nabuo mula sa natanggap na mga bayarin sa UST, ang pamamaraan para sa pagbabayad sa UST at ang laki ng mga taripa ay kinokontrol ng Tax Code. Nangangahulugan ito na ang mga pagpapasya upang taasan ang mga pensiyon at mga desisyon na baguhin ang mga rate ng buwis para sa sistema ng pensiyon ay ginawa ng iba't ibang mga departamento, na ang mga layunin ay hindi palaging nag-tutugma. Ang Unified Social Tax ay ipinagkatiwala sa gawain na hindi lamang kumikilos bilang isang mapagkukunan ng pagpopondo sa mga obligasyong panlipunan ng estado, ngunit din sa parehong oras na nagsisilbing isang katalista para sa patakaran ng legalisasyon ng kita ng populasyon. Kaugnay nito, mula Enero 1, 2005, ang pinakamataas na taripa ng UST ay binawasan mula 35.6% hanggang 26%, kasama ang bahagi ng mga kita ng pensiyon na nabawasan ng 8 puntos at umabot sa 20%. Sa una, ang pamamahagi ay isinasagawa tulad ng sumusunod: para sa pinondohan na bahagi - 4%, para sa bahagi ng seguro - 10%, para sa pangunahing bahagi - 6%. Ang order na ito ay naayos para sa panahon mula 2005 hanggang 2007, kalaunan ang interes ay muling ipinamahagi: 8% ay inilalaan sa bahagi ng seguro, 6% sa bahagi ng pagtitipid, ang base ay nanatiling hindi nagbabago (inilarawan nang detalyado sa nakaraang talata). Gayunpaman, ang mga obligasyon na magbayad ng mga pensiyon sa mga pensiyonado ay patuloy na tumaas. Ang pagbabawas ng pinag-isang buwis sa lipunan ay humantong sa pagbaba sa mga pondo na natanggap ng Pension Fund upang matiyak ang mga pagbabayad ng mga pangunahing at insurance na bahagi ng labor pension. Bilang resulta, ang pagdepende ng Pension Fund sa mga pondo ng pederal na badyet ay tumaas. Kaya noong 2007, ang bahagi ng mga kita mula sa pederal na badyet sa kabuuang badyet ng Pension Fund ay lumampas sa 50%. Ang mga inaasahan na ang pagbawas sa rate ng UST ay hahantong sa pag-alis ng mga sahod ng mga nagbabayad ng buwis mula sa "anino" at kabayaran para sa pinababang taripa na may mga bagong kita ay hindi natupad. Nagiging malinaw na ang paglipat mula sa paraan ng pagkolekta ng bahagi ng kita ng badyet ng Russian Pension Fund (PFR) sa pamamagitan ng insurance premium na kinolekta ng PFR mismo, hanggang sa pagbabayad ng mga buwis (UST) ay napatunayang hindi epektibo. At, bilang resulta, ang pinag-isang buwis sa lipunan ay inalis mula noong 2011. Ang lahat ng mga pagbabago sa itaas ay ipinakita sa Talahanayan 3.1.

Talahanayan 3.1

Mga rate ng social na kontribusyon mula 1997 hanggang 2012. sa Russia 121

Bawat buwan ang employer ay obligado na magbayad ng insurance premium para sa bawat empleyado nito. Binabayaran sila bilang karagdagan sa buwanang suweldo at sa gastos ng employer. Dito sila ay naiiba mula sa personal na buwis sa kita na 13%, na binabayaran ng empleyado buwan-buwan mula sa kanyang sariling bulsa, at ang employer ay kumikilos lamang bilang isang ahente ng buwis at inililipat ang perang ito sa badyet.

Noong nakaraan, ang employer ay nagbayad ng mga kontribusyon sa isang solong pagbabayad sa pinag-isang buwis sa lipunan, na nagpapakilos ng mga pondo ng mga mamamayan para sa kanilang hinaharap na probisyon ng pensiyon, segurong panlipunan at pangangalagang medikal. Ang rate ng buwis ay 26%. Matapos ang pagpawi ng pinag-isang buwis sa lipunan, ang mga premium ng insurance ay nagsimulang bayaran nang hiwalay sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ngunit hindi nito binabago ang kakanyahan ng mga pagbabawas. Mula noong 2011, ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon ay tumaas sa 34% dahil sa pagtaas ng mga kontribusyon sa pensiyon. Ito ay humantong sa isang pagtaas sa mga gray na pagbabayad at pagbaba sa koleksyon ng buwis, pagkatapos ay isang desisyon ang ginawa upang bawasan ang mga premium ng insurance. Noong 2013-2014 ang kanilang laki ay 30% ng opisyal na suweldo ng empleyado.

Pamamahagi ng mga premium ng insurance

Ang mga premium ng insurance ay ipinamamahagi tulad ng sumusunod. 22% ng suweldo ng empleyado ay napupunta sa Pension Fund; ang perang ito ay isinasaalang-alang sa personal na pensiyon account ng mga mamamayan at pagkatapos ay nagsisilbing batayan para sa pagbuo ng kanilang hinaharap na pensiyon. Dati, ang mga pondong ito ay ipinamahagi sa mga bahagi ng pensiyon na pinondohan at seguro, ngunit ngayon ang lahat ng mga pagbabayad ay kredito sa bahagi ng seguro. Upang mapanatili ang pinondohan na bahagi, dapat ilipat ng empleyado ang kanyang mga naipon sa Non-State Pension Fund.

Ang 5.1% ay inililipat sa segurong pangkalusugan ng empleyado (sa Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund). Ang isa pang 2.9% ay napupunta sa social insurance sa Social Insurance Fund. Ang pondong ito, sa partikular, ay responsable para sa mga pagbabayad ng insurance para sa pansamantalang kapansanan at bakasyon. Ang ganitong mga taripa ay may bisa hanggang sa maabot ng empleyado ang taunang antas ng kita na 624 libong rubles. Kapag naabot ang halagang ito, magbabayad ang employer ng 10% sa Pension Fund, at ang natitirang mga pagbabayad ay umabot sa 0%.

May mga benepisyo ang ilang employer kapag nagbabayad ng mga premium ng insurance. Nagbabayad sila ng mga buwis sa suweldo sa Pension Fund sa rate na 20%, ngunit hindi nagbabayad sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ito ay, halimbawa, mga parmasya sa UTII, mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na nakikibahagi sa konstruksiyon, produksyon ng pagkain, produksyon ng damit, atbp.

Hindi mahalaga kung ang empleyado ay nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho o gumaganap ng trabaho sa loob ng balangkas ng isang batas sibil o kasunduan sa copyright. Lahat ng kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund ay inililipat nang buo. Ang tanging bagay ay ang employer sa kasong ito ay hindi obligado na magbayad sa Social Insurance Fund (ngunit, gayunpaman, magagawa ito).

Ang anyo ng pagmamay-ari ng employer ay hindi mahalaga. Parehong nagbabayad ng mga buwis sa suweldo ang mga indibidwal na negosyante, LLC, at OJSC alinsunod sa itinatag na pamamaraan.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance

Halimbawa, ang opisyal na suweldo ng isang empleyado ay 25,000 rubles. Bawat buwan (hanggang sa ika-15 araw pagkatapos ng pagbabayad) ang employer ay dapat maglipat ng 22% sa Pension Fund (25,000 * 0.22) o 5,500 rubles, 5.1% sa FFOMS (25,000 * 0.051) o 1,275 rubles. at 2.9% sa Social Insurance Fund (25000*0.029) o 725 rubles.

Lumalabas na ang buwanang gastos ng bawat empleyado ay nagkakahalaga ng employer ng 30% higit pa sa kanyang suweldo.