Mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba ng 1s bp. Pagde-decode ng mga asset at pananagutan ng buwis ito, siya, pno, pna. Scheme ng pagkalkula ng buwis sa kita

Ayon sa sugnay 7 PBU 18/02"Accounting para sa mga kalkulasyon ng buwis sa kita ng kumpanya", sa ilalim ng permanenteng pananagutan sa buwis (PNO) ay tumutukoy sa halaga ng buwis na humahantong sa pagtaas mga pagbabayad ng buwis para sa buwis sa kita sa panahon ng pag-uulat.

Sa ilalim permanenteng tax asset (PTA) tumutukoy sa halaga ng buwis pagbabawas mga pagbabayad ng buwis para sa buwis sa kita sa panahon ng pag-uulat.

Permanenteng pananagutan sa buwis (asset) p katumbas ng dami na tinukoy bilangang produkto ng permanenteng pagkakaiba na lumitaw sa panahon ng pag-uulat at ang rate ng buwis sa kita.

Sa 1C: Accounting 8 program, ang pagkalkula ng PNO at PNA ay nangyayari kapag isakatuparan pagsasara ng buwan ayon sa sumusunod na algorithm:

1. Regular na operasyon"Pagsasara ng mga account 90, 91"ang data ay nabuo sa mga permanenteng pagkakaiba sa pagtatasa ng kita at mga gastos na kasama sa base ng buwis para sa buwis sa kita.

2. Regular na operasyon"Pagkalkula ng buwis sa kita"Ang PNO at PNA ay kinakalkula at sinasalamin. kung saan:

PNO tinutukoy batay sa utang paglilipat ng account 90 At 91 (hindi kasama ang mga subaccount 90.09 at 91.09) ayon sa mga halaga "ETC", na pinarami ng rate ng buwis sa kita, at makikita sa debit ng account 99.02.3 "Permanenteng pananagutan sa buwis" sa pagsusulatan sa account credit 68.04.2 .
PNA tinutukoy batay sa pautang turnover ng mga account 90 at 91 (hindi kasama ang mga subaccount 90.09 at 91.09) ayon sa mga halaga "ETC", na pinarami ng rate ng buwis sa kita, at makikita sa kredito ng account 99.02.3 sa sulat sa pamamagitan ng debit ng account 68.04.2 .

Dapat pansinin na ang algorithm para sa pagkalkula ng PNO at PNA na ipinatupad sa programa ng 1C ay medyo distorts ang mga financial statement.

Ang katotohanan ay upang kalkulahin ang PNA, ang mga turnover ng kredito sa mga account 90 at 91 ay pinagsama-sama, habang ang mga transaksyon sa mga account 91 ay maaaring kasama negatibo dami ng permanenteng pagkakaiba, gaya ng, halimbawa, sa kaso ng pagpapanumbalik ng depreciation bonus kapag nagbebenta ng fixed asset. Ang mga naturang halaga ay dapat tratuhin nang katulad sa pag-debit ng turnover sa account 91. Ibig sabihin, kung mayroong pautang 91 mga account ayon sa uri ng halaga ng accounting PR -10 000 Ang mga rubles ay hindi dapat mabuo bilang PNA para sa halaga -2 000 rubles, at PNO sa halaga +2 000 rubles

Kung hindi mo isinasaalang-alang ang sitwasyon na inilarawan sa itaas, sa pangkalahatan, ang programa ay kinakalkula nang tama ang PNO at PNA. Kung sakaling ang PR turnover ay hindi pa rin tumutugma sa nabuong PNO at PNA, ang mga dokumento sa pagtatapos ng buwan ay dapat na muling i-post. Kung pagkatapos nito ang pagkalkula ng buwis sa kita ay lumabas pa rin na hindi tama, ang dahilan ay dapat na hinahangad sa mga pagkakamali sa accounting ng mga pansamantalang pagkakaiba.

Gamit ang produkto ng RG-Soft: Express check ng accounting ayon sa PBU 18/02 mula sa RG-Soft, madali mong matukoy ang pagkakaroon ng mga naturang error. Ang panlabas na pagproseso na ito ay nagpapahiwatig din ng mga posibleng dahilan ng mga error na ito at nagbibigay ng mga rekomendasyon para sa pag-aalis ng mga ito

Kung pagkatapos basahin ang artikulo ay mayroon ka pa ring mga katanungan, maaari mo silang tanungin sa form na ito. Susubukan naming sagutin ang anumang mga tanong tungkol sa pagmumuni-muni sa mga programa sa 1C:Enterprise 8 platform sa susunod na araw ng negosyo.

Ang pagbabayad ng mga buwis ay direktang responsibilidad ng lahat ng nagbabayad ng buwis sa estado. Ang pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran ay depende sa kung anong sistema ng pagbubuwis ang ginagamit sa organisasyon. Sa artikulong ito titingnan natin ang pagkalkula.

Ang unang hakbang ay upang matukoy ang base ng buwis. Binubuo nito ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ng organisasyon. Sa kasong ito, hindi lahat ng uri ng kita at gastos ay maaaring gamitin sa pagkalkula. Ang ilan sa kanila ay sadyang hindi binubuwisan.

Tungkol sa accounting sa 1C program, mayroong pagkakapantay-pantay:

BU = NU + PR + VR

Sa kasong ito, ang accounting ay nangangahulugang ang halaga ng accounting, na binubuo ng bahagi na makikita sa accounting ng buwis, pati na rin ang mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba. Ang sitwasyong ito ay lumitaw dahil sa ang katunayan na hindi lahat ng mga halaga ay napapailalim sa accounting ng buwis. Lumalabas na sa accounting ang ilang halaga ay maaaring mas malaki kaysa sa NU. Bilang resulta, lumilitaw ang permanenteng at pansamantalang pagkakaiba.

Upang kalkulahin ang buwis sa kita, ang mga organisasyon ay gumagamit ng isang espesyal na probisyon ng accounting - PBU 18/02. Sa kabila ng lahat ng maliwanag na pagiging kumplikado, tiyak na ang pamamaraang ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang isaalang-alang ang mga pagkakaiba sa pagitan ng accounting at tax accounting.

Sa pagsasagawa, madalas na nangyayari na ang isang halaga ay makikita nang buo sa accounting, ngunit isang bahagi lamang, o wala sa lahat, ang napupunta sa tanggapan ng buwis. Ang probisyong ito ay umiiral para sa koneksyon ng NU at BU.

Ang 1C: Accounting program ay sumusuporta sa paggamit ng PBU 18/02. Maaari mong paganahin ang paggamit nito nang direkta sa iyong organisasyon, tulad ng ipinapakita sa figure sa ibaba.

Mula sa pananaw ng gumagamit, walang nagbabago sa mga tuntunin ng pagpasok ng impormasyon. Ang accountant ay hindi na kailangang magpasok ng anumang karagdagang data. Ito ay sapat na upang i-configure nang tama ang programa.

Mula sa punto ng view ng pag-uulat at panloob na mga kalkulasyon, ang mga pagbabago ay magiging mas makabuluhan. Sa kasong ito, ang pag-uulat, halimbawa, turnover, ay maglalaman ng detalyadong impormasyon sa pagbuo ng base ng buwis. Kabilang dito, halimbawa, ang data sa pagkalkula ng buwis sa kita (68.04.02), account 77, atbp.

Kung kailangan mong kalkulahin ang buwis sa kita, lubos na inirerekomenda na linawin sa programa na ilalapat ang PBU 18.

Accounting ng buwis sa 1C

Gaya ng nasabi kanina, hindi lahat ng kita at gastos ay kailangang isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga buwis sa kita. Ang impormasyong ito ay ipinahiwatig sa tsart ng mga account. Sa figure sa ibaba makikita mo na ang account 90.04 ay walang checkbox sa column ng NU, habang ang account 90.07.1 ay may naka-check na flag.

Sa kasong ito, kung ang paggalaw ay isinasagawa sa DT 90.04, ang debit ay itatala bilang zero sa accounting ng buwis. Kung ang loan account ay may NU flag set, ang halaga nito ay makikita sa tax accounting para sa loan nang naaayon.

Kaya, ang parehong mga halaga ng debit at credit sa accounting ng buwis ay maaaring magkaiba o maaaring pareho. Mayroon ding madalas na mga kaso kapag ang isang tiyak na halaga ay hindi makikita sa accounting ng buwis.

Ang figure sa ibaba ay nagpapakita na ang mga halaga sa lahat ng tatlong paggalaw ay makikita sa parehong debit at credit. Ito ay sumusunod mula sa katotohanan na sa mga account 90.08.1 at 26 ang mga flag para sa pagmuni-muni sa accounting ng buwis ay nakatakda.

Pakitandaan na sa figure sa itaas, bilang karagdagan sa mga field ng NU, mayroon ding mga field ng PR at VR. Ang mga vestries na ito ay tinalakay kanina. Ang kabuuan ng lahat ng linya ng isang paggalaw (NU, PR, VR) ay dapat tumugma sa halaga ng accounting, na makikita sa column na "Halaga".

Ang mismong pagkalkula ng buwis sa kita ay maaaring awtomatikong gawin gamit ang pagpoproseso ng pagsasara sa katapusan ng buwan, na matatagpuan sa seksyong "Mga Operasyon". Ang pagkalkula ay ginawa ng regulatory operation ng parehong pangalan, na matatagpuan sa ikaapat na seksyon.

Pagsusuri ng estado ng mga regulasyon sa buwis sa kita

Siyempre, karamihan sa mga kalkulasyon na nakakaapekto sa kawastuhan ng mga pagkalkula ng buwis sa kita ay awtomatikong ginagawa ng programa, ngunit may mga kaso ng mga maling sitwasyon. Ang isang espesyal na ulat na nagsusuri sa accounting ay makakatulong sa iyo na harapin ang mga ito.

Ang pangunahing anyo ng ulat ay nagpapahiwatig ng panahon kung saan gusto naming suriin ang data at organisasyon. Ipinapakita ng layout ng ulat ang iba't ibang mga seksyon kung saan nakapangkat ang data. Maaari kang pumunta sa alinman sa mga ito sa pamamagitan ng pag-left-click.

Ipinapakita ng figure sa ibaba na naipasok namin ang seksyong "Mga gastos para sa mga ordinaryong aktibidad." Ang block na may depreciation ay naka-highlight sa pula, na nangangahulugang hindi pagsunod sa panuntunang BU = NU + PR + VR.

Sa pamamagitan ng pagpunta sa subsection c, nakatanggap kami ng ulat na nagpapakita kung saang dokumento at sa kung anong halaga ang naganap na error sa pagkakapantay-pantay.

Bigyang-pansin ang checkbox sa add-on na "Sa pamamagitan ng Mga Dokumento". Ito ang nagbibigay-daan sa iyong makita sa ulat na nagli-link sa mga dokumento kung saan natagpuan ng program ang maling data.

Sa artikulong ito titingnan natin ang mga pagkakaiba sa pagitan ng data ng accounting at tax accounting, ang pagkakasunud-sunod ng kanilang pagmuni-muni sa 1C 8.3 gamit ang halimbawa ng 1C: Enterprise Accounting configuration at mga setting ng programa na magbibigay-daan sa iyong mapanatili ang tax accounting nang mahusay hangga't maaari.

Ang Accounting (AC) ay isang medyo pangkaraniwan (para sa ilang daang taon) na paraan ng pag-iingat ng mga rekord at pagpapakita ng mga katotohanan ng pang-ekonomiyang aktibidad sa accounting account gamit ang double entry na prinsipyo, kapag ang bawat operasyon ay isinasagawa bilang isang debit sa isang account at isang kredito sa isa pa. Ang balanse ng mga account ay kadalasang ginagamit upang pag-aralan ang mga aktibidad ng isang negosyo. Ang resulta ng wastong accounting ay isang wastong pinagsama-samang balanse.

Ang konsepto ng tax accounting (TA) ay nabuo sa kasanayan sa accounting ng Russia na medyo kamakailan at nauugnay sa pagdating ng PBU 18/02, pati na rin ang Kabanata 25 ng Tax Code (TC). Ang pagsasaalang-alang sa mga probisyong ito ay nagbibigay-daan sa iyo na wastong bumalangkas ng iyong buwis sa kita. Kadalasan, kapag binanggit ang accounting ng buwis, ang ibig nilang sabihin ay ang pagkakaiba sa pamamaraan para sa pagpapakita ng mga gastos (mas madalas, kita) para sa mga layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita sa pagitan ng halaga na maaaring isaalang-alang ayon sa Tax Code at ang halaga na dumaan. ang accounting account ng kasalukuyang panahon. Ang resulta ng tamang accounting sa buwis ay isang wastong nakumpletong income tax return (totoo para sa mga kumpanyang nagpapatakbo sa ilalim ng pangkalahatang rehimen).

Kung walang accounting sa buwis, ang tubo (pagkalugi) ay kakalkulahin gamit ang simpleng formula na "Kita na binawasan ang mga Gastos." Ngayon ang halagang nakuha bilang resulta ng naturang mga kalkulasyon ay tinatawag na "accounting profit," na kadalasang hindi kasabay ng taxable profit dahil sa mga paghihigpit na tinukoy sa tax code. Upang ipakita ang gayong mga pagkakaiba sa accounting, ginagamit ang PBU 18/02. Sa mga maliliit na organisasyon na nagpapanatili ng simpleng accounting, kung saan walang pagkakaiba sa pagitan ng accounting at tax accounting, ang kita sa accounting ay magkakasabay sa kita na nabubuwisan.

Isaalang-alang ang sumusunod na halimbawa, para sa isang organisasyon sa pangkalahatang mode.

Kung kalkulahin natin ang resulta ng pananalapi ng mga aktibidad mula lamang sa pananaw ng accounting:

Ang kita para sa buwan ay umabot sa 100,000 rubles. Ang mga sumusunod na gastos ay natamo:

Mga gastos para sa pagsasanay ng empleyado sa halagang 4,000 rubles;
Ang mga espesyal na damit na may halaga ng libro na 1,800 rubles ay ipinatupad sa loob ng 18 buwan. Sa buwan ng pag-commissioning, ang pamumura ay hindi naipon, ngunit simula sa susunod na buwan, dapat itong maipon sa halagang 100 rubles. kada buwan;
Ang isang nakapirming asset ay ipinakilala noong nakaraang buwan na may halaga ng libro na RUB 480,000 at isang buhay ng serbisyo na 4 na taon. Simula sa kasalukuyang buwan, ang pamumura ng 10,000 rubles ay nagsisimulang maipon. kada buwan.

Para sa mga layuning pang-edukasyon, aalisin namin ang iba pang mga gastos at kita, at sa mga susunod na buwan ay magpapakita kami ng kita na 100,000 rubles. Sa mga tuntunin ng mga gastos, ipapakita namin ang mga pagkakaiba sa pagitan ng BU at NU para sa mga nakumpleto nang operasyon.

Dapat matanggap ng organisasyon ang sumusunod na resulta sa pananalapi ng mga aktibidad nito sa accounting:

*Tandaan na ang data sa talahanayan ay nabuo sa accounting batay sa mga dokumento at kalkulasyon gamit ang double entry na prinsipyo.

Mula sa pananaw ng tax code, mukhang iba ang sitwasyon:

Upang isaalang-alang ang mga gastos sa pagsasanay, maaari ka lamang tumanggap ng halagang katumbas ng 1000 rubles. Bilang resulta, ang isang pagkakaiba ay nabuo na hindi maaaring tanggapin bilang mga gastos sa kasalukuyang panahon, ngunit ang pagkakaiba na ito ay hindi makakaapekto sa pagkalkula ng buwis sa kita sa mga hinaharap na panahon;
Ang halaga ng workwear sa tax accounting ay maaaring isulat bilang isang gastos kaagad sa oras ng paglipat sa operasyon (ito ay isa sa mga posibleng opsyon para sa accounting para sa workwear mula sa isang tax accounting point of view). Bilang resulta ng kasalukuyang panahon, ang buwis sa kita ay mababawasan ng halaga ng pagkakaiba na lumitaw, at sa mga susunod na panahon ay unti-unting mag-level out ang data;
Ayon sa operating system, lumabas na sa accounting ng buwis ang buhay ng serbisyo ay dapat ipahiwatig bilang 5 taon (60 buwan). Bilang resulta, lumilitaw ang pansamantalang pagkakaiba sa buwis.

Talahanayan mula sa punto ng view ng accounting ng buwis:

*Ang data sa talahanayan ay nabuo bilang isang breakdown ng rehistro ng buwis sa kita.

Ngayon gusto kong makita ang buong larawan at pagsamahin ang dalawang uri ng accounting na ito:

Tingnan natin ang data na nakuha nang mas detalyado at sa isang buwanang batayan:

BU at NU – reflection sa 1C

Ngayon tingnan natin kung paano mag-set up ng tax accounting sa 1C 8.3 gamit ang halimbawa ng configuration ng "Enterprise Accounting" para sa isang kumpanya sa pangkalahatang mode. Upang maipakita nang tama ang data ng accounting, dapat mo munang itakda (suriin) ang naaangkop na mga setting sa programa, at pagkatapos ay punan nang tama ang mga dokumento. Isaalang-alang natin kung anong mga setting ang nakakaapekto sa pagmuni-muni ng data sa NU. Magsimula tayo sa tsart ng mga account at mga patakaran sa accounting.

Sa chart ng mga account ay may markang nagsasaad kung ang mga pag-post ng NU ay bubuo para sa account na ito. Pakitandaan na hindi ito ibinigay para sa lahat ng mga account; halimbawa, ang account 09 ay hindi.

Ang seksyong "Accounting Policy" ay hiwalay na tumutukoy sa mga indicator para sa accounting at mga panuntunan sa accounting ng buwis. Sa seksyon ng BU, ipinapayo namin sa iyo na piliin ang item sa aplikasyon ng PBU 18 kahit na para sa maliliit na organisasyon sa isang pangkalahatang rehimen, na ayon sa batas ay maaaring hindi ilapat ito. Pagkatapos ay awtomatikong isasagawa ang pagkalkula ng maraming permanenteng at pansamantalang pagkakaiba gamit ang programa.

Sa mga setting ng buwis, dapat mong itakda nang tama ang sistema ng pagbubuwis (dapat itong pangkalahatan) at piliin ang mga parameter na ginagamit ng organisasyon upang kalkulahin ang buwis sa kita.

Dahil ang karamihan sa mga gawain sa pagsasalamin sa pagkakaiba sa pagitan ng accounting at financial accounting ay nauugnay sa mga gastos, tatalakayin natin ang sangguniang libro ng "Mga Item sa Gastos" nang mas detalyado.

Ang direktoryo ay binubuo ng mga column na "Pangalan" at "Uri ng mga gastos ng NU". Ang mga elemento ng direktoryo na minarkahan ng dilaw na bilog ay paunang natukoy, i.e. Ginawa ang mga ito ng mga developer na isinasaalang-alang ang mga ito na pinakamalamang na gagamitin sa karamihan ng mga organisasyon. Hindi mo dapat alisin ang mga paunang natukoy na elemento. Ang gumagamit ay maaaring lumikha ng iba pang mga item sa gastos na maaaring markahan para sa pagtanggal kung kinakailangan.

Sa kasong ito, ang "Pangalan" ay maaaring italaga nang arbitraryo, at ang "Uri ng gastos" ay pinili mula sa direktoryo, na sarado para sa pag-edit at naglalaman ng mga uri ng mga gastos na tinukoy sa Tax Code. Kung ang uri ng gastos ay hindi tinatanggap para sa mga layunin ng NU, ipinapayo namin sa iyo na tandaan ito sa pangalan para sa mas mahusay na visual na kontrol ng pagmuni-muni ng mga gastos sa mga ulat at rehistro.

Sa mga pag-post ng dokumento, ang data sa column na "Halaga" ay nauugnay sa accounting, at ang mga column na "Amount Dt" at "Amount Kt" ay nauugnay sa accounting ng buwis. Ang PR at VR ay tumutukoy sa mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba, ayon sa pagkakabanggit. Pakitandaan na ang halaga ng mga permanenteng pagkakaiba ay karagdagang ipinapakita sa off-balance sheet account na nauugnay sa NU.

Maraming mga entry sa accounting ng buwis na nagpapakita ng PR at VR ay nabuo sa pamamagitan ng mga nakagawiang operasyon kapag isinasara ang buwan. Upang tingnan ang mga resulta batay sa data para sa buwan pagkatapos ng pagsasara ng panahon, gagamitin namin ang balance sheet (TCS). Sa OSV, maaari mong itakda ang mga setting ng pagtingin - ipakita lamang ang accounting, accounting ng buwis, mga pagkakaiba, o lahat ng sama-sama.

Isasaalang-alang namin ang opsyon kapag ang data ng BU at NU ay agad na nakikita. Una, ang data para sa unang buwan, kung saan ang resulta ay tumutugma sa aming kinakalkula na halimbawa.

Tinatapos nito ang aming pagsasaalang-alang sa isyu ng pagpapakita ng data ng accounting at accounting sa 1C: Accounting 8.3. Tulad ng nakikita mo, ang mga tamang setting at wastong naipasok na mga dokumento ay nagbibigay-daan sa iyo upang magsagawa ng accounting ng buwis sa programa ng 1C na may maximum na automation.

Panimula.

Ang pag-iingat ng mga rekord ayon sa PBU 18/02 ngayon ay isa sa pinakamahirap na seksyon ng accounting. Sinisikap ng maraming organisasyon na bawasan ang paglitaw ng mga pagkakaiba sa pagitan ng accounting at tax accounting, ngunit ang mga kamakailang pagbabago sa batas ay nagpapataas lamang ng bilang ng mga sitwasyon kung saan lumitaw ang mga ito. Walang maraming mga produkto ng software sa merkado kung saan ang pagkalkula ng buwis sa kita at accounting ayon sa PBU 18/02 ay magiging awtomatiko sa tamang antas, isa sa mga ito ay 1C: Accounting 8. Sa produktong ito, ang accounting ng permanenteng at pansamantalang pagkakaiba sa accounting ay ganap na automated OS, exchange rate pagkakaiba, kapag sumasalamin sa karamihan ng mga standardized na gastos sa produksyon. 1C:Awtomatikong kinakalkula ng Accounting 8 ang permanente at ipinagpaliban na mga asset at pananagutan ng buwis at nagbibigay ng detalyadong analytical accounting ng mga umuusbong na pagkakaiba. Ang isang buong kumplikadong mga tool ng software ay responsable para sa lahat ng ito at hindi ito madaling maunawaan. Karaniwan, ang pag-unawa at kaalaman ng mga gumagamit sa pagpapatakbo ng subsystem na ito ay sapat na upang maipakita nang tama ang mga transaksyon sa negosyo sa accounting. Gayunpaman, kapag naganap ang mga error sa accounting ayon sa PBU 18/02, ang mga user ay hindi palaging makakahanap ng error at hindi masusuri sa pamamaraan ang lahat ng aspeto ng accounting. Ang programa ay naglalaman ng mga ulat, ngunit mahirap makahanap ng isang error sa kaso ng isang malaking bilang ng mga pagkakaiba.
Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa iba't ibang uri ng mga error na lumitaw sa accounting ayon sa PBU 18/02 at ilarawan ang mga paraan para sa paghahanap at pagwawasto sa mga error na ito.

Mga legal na kinakailangan.

Ang pagbuo ng buwis sa kita sa accounting ay kinokontrol sa batas ng Russian Federation ng mga regulasyon sa accounting PBU 18/02. Alinsunod sa dokumentong ito, "ang buwis sa kita ay kinikilala bilang buwis sa kita para sa mga layunin ng buwis, na tinutukoy batay sa halaga ng conditional na gastos (conditional income), na nababagay sa halaga ng isang permanenteng pananagutan sa buwis (asset), isang pagtaas o pagbaba sa isang ipinagpaliban na asset ng buwis at isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis sa panahon ng pag-uulat." Samakatuwid, para sa tamang accounting, kinakailangan na magkaroon ng mga algorithm para sa pagkalkula ng mga permanenteng pag-aari ng buwis (mga pananagutan) at ipinagpaliban na mga asset ng buwis (mga pananagutan). Ayon sa PBU, "Ang permanenteng pananagutan sa buwis (asset) ay katumbas ng halaga na tinukoy bilang produkto ng permanenteng pagkakaiba na lumitaw sa panahon ng pag-uulat at ang rate ng buwis sa tubo," at "Ang mga asset ng ipinagpaliban na buwis (mga pananagutan) ay katumbas ng halaga na tinukoy bilang produkto ng nababawas (nabubuwisan) pansamantalang mga pagkakaiba na nagmumula sa panahon ng pag-uulat sa rate ng buwis sa kita." Sa hinaharap, ang mga pag-aari at pananagutan ng buwis na ito ay dadaglat bilang PNO, PNA, ONA at ONO, ayon sa pagkakabanggit.
Ang pagsuri sa kawastuhan ng accounting ayon sa PBU 18/02 ay bumaba sa sumusunod na algorithm:

sinusuri kung ang lahat ng mga pagkakaiba ay natukoy at kung ang kanilang uri ay natukoy nang tama
pagsuri sa klasipikasyon ng mga pansamantalang pagkakaiba bilang deductible o nabubuwisan

pagsuri sa klasipikasyon ng mga permanenteng pagkakaiba bilang humahantong sa pagtaas o pagbaba sa mga pagbabayad ng buwis
pagsuri sa kalkulasyon at kawastuhan ng repleksyon sa accounting ng ONO, ONA, PNO at PNA
pagsuri sa iba pang mga operasyon ayon sa PBU 18/02 (pagkawala ay dinala; muling pagsusuri kapag nagbago ang rate ng buwis, atbp.)

Susunod, isasaalang-alang namin kung paano ipinatupad ang naturang accounting sa karaniwang pagsasaayos ng "1C Accounting 8".

Pagpapatupad sa programa. Upang makontrol ang kawastuhan ng mga pagkalkula ng buwis sa kita, ang mga programa ng 1C ay nagbibigay para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis na kahanay sa accounting. Ang tax accounting sa 1C:Accounting 8 program ay ipinatupad sa pamamagitan ng isang hiwalay na “Chart of Accounts for Tax Accounting (para sa Income Tax).” Ang mga account nito ay halos magkapareho sa mga account sa accounting, at kapag bumubuo ng mga entry sa accounting, ang dokumento ay bumubuo rin ng mga entry sa accounting ng buwis sa isang hiwalay na rehistro na may uri ng accounting na "NU" (tax accounting). Ang pagsusulatan sa pagitan ng mga account ng dalawang uri ng accounting ay itinatag sa talahanayan na "Correspondence ng accounting at pambansang accounting account." Dapat tandaan na hindi lahat ng account sa self-supporting chart ng mga account ay may ginawang tax accounting account. Halimbawa, ang lahat ng mutual settlement account ay itinugma sa iisang PV account (“resibo/disposal”), ngunit ang mga cash account ay walang mga analogue.

Para sa ilang kadahilanan, tulad ng mga pagkakaiba sa mga paraan ng pagkalkula ng depreciation o normalisasyon ng mga gastos sa accounting ng buwis, maaaring lumitaw ang mga pagkakaiba sa pagtatasa ng kita at mga gastos sa accounting at tax accounting. Ang mga pagkakaibang ito, ayon sa mga kinakailangan ng PBU 18/02, ay dapat na uriin sa pansamantala at permanenteng, at ang mga pansamantalang pagkakaiba ay dapat isaalang-alang nang hiwalay ayon sa uri ng mga ari-arian at pananagutan. Gayunpaman, sa katotohanan, upang maisaalang-alang nang tama ang mga pagkakaiba, madalas na kailangang malaman hindi lamang kung anong uri ng mga asset at pananagutan ang nauugnay sa mga ito, ngunit kahit na iugnay ang mga ito sa isang partikular na asset at pananagutan. Samakatuwid, napagpasyahan na isaalang-alang ang mga pagkakaibang ito sa parehong mga account tulad ng mga asset mismo, na may parehong analytical na detalye. Ibig sabihin, dapat na ginawa ang mga hiwalay na pag-post para sa mga pagkakaiba. Ang mga pagkakaiba ay nauugnay sa accounting, gayunpaman, upang maiwasan ang kumplikado sa istraktura ng rehistro ng accounting, napagpasyahan na itala ang mga ito sa rehistro ng accounting ng buwis. Ang mga permanenteng pagkakaiba ay ipinasok sa rehistro na may uri ng accounting "PR", at pansamantalang pagkakaiba "VR". Kaya't lumalabas na ang tamang accounting ay nailalarawan sa pagkakapantay-pantay ng BU = NU + PR + BP, at ang kaliwang bahagi ay naitala sa rehistro ng accounting (regular na pagpasok), at ang kanang bahagi sa rehistro ng buwis (hanggang sa tatlong mga entry para sa isa transaksyon). Ang pagkakapantay-pantay na ito ay dapat masiyahan para sa mga paggalaw at balanse para sa lahat ng mga account kung saan naitatag ang mga sulat.
Ang 1C: Accounting 8 program ay awtomatikong bumubuo ng mga transaksyon para sa mga account sa buwis. Upang gawin ito, sa lahat ng mga dokumento posible na ipahiwatig ang mga account sa buwis at ang mga detalye ng pagtukoy ng mga halaga ng transaksyon. Kaya, ang mga halaga ng kita at mga gastos na tinatanggap sa accounting ng buwis ay ipinahiwatig sa mga dokumento nang hiwalay sa mga accounting, at ang mga halagang nauugnay sa mga permanenteng pagkakaiba ay karaniwang tinukoy din sa mga dokumento, o maaaring matukoy ng ilang karagdagang mga detalye, tulad ng mga item sa gastos . Ang mga halaga ng pansamantalang pagkakaiba ay halos palaging tinutukoy mula sa equation sa itaas, iyon ay, kinakalkula ang mga ito gamit ang formula: BP = BU - NU - PR. Kung ang gumagamit ay lumikha ng mga manu-manong entry sa accounting, pagkatapos ay dapat siyang lumikha ng mga entry sa accounting ng buwis sa kanyang sarili at subaybayan ang katuparan ng pagkakapantay-pantay.

Ang mga kinakalkula na pansamantalang pagkakaiba ay hinati sa pamamagitan ng mga uri ng mga asset at pananagutan, at ang pagsusulatan sa pagitan ng mga uri na ito at ang mga account ng tax chart ng mga account ay itinatag gamit ang isang espesyal na "Talahanayan ng Mga Uri ng Asset at Pananagutan", na mahigpit na naayos sa code ng programa.
Sa katapusan ng bawat buwan, isang dokumentong "Pagsasara ng Buwan" ay iginuhit, na tumutukoy sa mga halaga ng PNO at PNA, ONO at ONA batay sa data sa PR at BP na inilagay sa rehistro ng accounting ng "Buwis". Ang dokumento ay bumubuo ng mga transaksyon para sa account 68.04.2 (“Pagkalkula ng buwis sa kita”) ayon sa sumusunod na algorithm:

Ang permanenteng pananagutan sa buwis ay tinutukoy batay sa debit turnover ng mga account sa buwis 90 at 91 (hindi kasama ang mga subaccount 90.09 at 91.09) na may uri ng accounting na "PR", na pinarami ng rate ng buwis sa kita, at naitala sa debit ng account 99.02.3 "Permanenteng pananagutan sa buwis" sa sulat na may markang 68.04.2.
Ang permanenteng asset ng buwis ay tinutukoy batay sa turnover ng kredito ng mga account sa buwis 90 at 91 (hindi kasama ang mga subaccount 90.09 at 91.09) na may uri ng accounting na "PR", na pinarami ng rate ng buwis sa kita, at naitala sa kredito ng parehong account 99.02 .3.
Upang kalkulahin ang mga ipinagpaliban na buwis, ginagamit ang isang espesyal na talahanayan na tumutugma sa mga uri ng mga asset at pananagutan at mga account sa buwis. Ang talahanayan na ito ay mahigpit na naayos sa code ng programa. Ang pagkalkula ay maaaring ipakita sa dalawang bahagi:
Kung ang isang tubo ay ginawa sa accounting ng buwis, pagkatapos ay susuriin kung ang pagkawala ng mga nakaraang taon ay maaaring mabawi. Yung. kung ang balanse sa debit ng account 99 sa accounting ng buwis, na pinarami ng rate ng buwis sa kita, ay mas malaki kaysa sa panghuling balanse sa debit ng account 09 sa uri ng "Profit and Loss", pagkatapos ay isang entry sa debit ng account 09 mula sa credit 68.04. 2 ay nilikha para sa halaga ng pagkakaibang ito. Kung mas kaunti, ang mga kable ay ginagawa sa kabaligtaran na direksyon.
Para sa bawat uri ng asset o pananagutan, ang mga halagang naitala sa mga account sa buwis (na tinutukoy mula sa talahanayan sa itaas) ay kinakalkula ayon sa uri ng accounting "VR". Mula sa nakuha na mga pagtatantya ng iba pang mga uri ng mga asset at pananagutan, depende sa ilang mga kundisyon, tulad ng aktibidad/pagiging pasibo ng mga account, ang laki ng mga balanse sa debit at credit, ipinagpaliban at kinikilalang mga pananagutan sa buwis ay kinakalkula. Pagkatapos nito, ang mga ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay naitala sa accounting sa pamamagitan ng mga entry na "Dt 68.04.2 Kt 77" (pagkilala sa IT) o "Dt 77 Kt 68.04.2" (repayment ng IT); at ang mga asset ng ipinagpaliban na buwis ay naitala sa pamamagitan ng mga entry na "Dt 09 Kt 68.04.2" (pagkilala sa OTA) o "Dt 68.04.2 Kt 09" (pagbabayad ng OTA).
Para sa halaga ng kita o pagkawala ng accounting na pinarami ng rate ng buwis sa kita, ang entry na "Dt 99.02.1 Kt 68.04.2" o "Dt 68.04.2 Kt 99.02.2" ay ginawa.
Ang nagresultang balanse sa account 68.04.2 ay inilipat sa account 68.04.1 "Mga pagkalkula kasama ang badyet para sa buwis sa kita"
Ang sistema ay hindi naglalaman ng data sa rate ng buwis sa kita. Kakatwa, ito ay isang medyo pangkaraniwang sitwasyon kapag kinakalkula ang mga buwis sa kita sa unang pagkakataon. Dapat tandaan na ang mga rate ay dapat na tinukoy para sa bawat organisasyon.

Ang system ay hindi naglalaman ng talahanayan na "Correspondence sa pagitan ng accounting at tax accounting account", na nagtatatag ng koneksyon sa pagitan ng accounting at tax account. Awtomatikong pinupunan ang talahanayang ito kapag nagsimula kang magtrabaho sa database, kaya nalalapat lang ang error sa mga account na idinagdag nang manu-mano. Ibig sabihin, kung magdaragdag kami, halimbawa, ng bagong subaccount sa isang umiiral nang accounting account, dapat naming isaad ang kaukulang tax account para rito.
Gayundin, salamat sa talahanayan ng mga koneksyon sa pagitan ng mga uri ng mga asset at pananagutan at mga account sa buwis na inilarawan sa itaas na mahigpit at hindi mababago ng mga gumagamit, kapag lumilikha ng mga bagong account sa chart ng mga account sa buwis sa kita, maaaring hindi mahanap ng system ang kinakailangang sulat sa ang talahanayan at gawin ang pagkalkula nang hindi tama. Madalas itong nangyayari kapag nag-automate ng mga bagong seksyon ng accounting. Ang problemang ito ay malulutas lamang sa pamamagitan ng pagbabago ng pagsasaayos, bagama't ito ay napakasimple.
Batay sa prinsipyo ng pagbuo ng mga entry, nakita namin na ang data ng accounting ay dapat na katumbas ng kabuuan ng data ng accounting ng buwis at mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba. Dahil dito, ang tamang accounting ay nailalarawan sa pamamagitan ng sumusunod na pagkakapantay-pantay: BU = NU + PR + VR. Sa prinsipyo, ang pagkakapantay-pantay na ito ay dapat masiyahan para sa mga balanse at turnover para sa lahat ng mga account kung saan naitatag ang mga sulat, gayunpaman, kahit na sa karaniwang pag-setup ng mga account sa accounting ng buwis, hindi lahat ng mga account ay nakakatugon sa kinakailangang ito. Halimbawa, ang turnover sa personal na account ay maaaring hindi tumugma sa kabuuan ng turnover sa lahat ng mutual settlement account. Sa kasong ito, dapat mong hanapin ang lahat ng account kung saan nilabag ang panuntunan at suriin kung talagang humahantong ito sa isang error. Sa karaniwang configuration, ginagamit ang mga ulat ng "Paghahambing ng accounting at tax accounting" para suriin ang pagkakapantay-pantay.
Kung ang pagkalkula ng ipinagpaliban na mga pag-aari ng buwis at/o mga pananagutan ay natupad nang tama, kung gayon ang halaga ng turnover para sa buwan para sa lahat ng mga account, maliban sa 90 at 91, na may uri ng accounting na "VR" sa accounting ng buwis, na pinarami ng rate ng buwis sa kita , ay dapat na katumbas ng halaga ng turnover para sa buwan ayon sa mga account 77 at 09 sa accounting. (At ang paghahambing na ito ay pinakamahusay na ginawa ayon sa uri ng mga asset at pananagutan). Ang pagkabigong matupad ang pagkakapantay-pantay na ito ay nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng mga pagkakamali. Ang isang katulad na pagsusuri ay maaaring isagawa gamit ang karaniwang ulat na "Sanggunian sa pagkalkula "Mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba".
Kung ang pagkalkula ng mga permanenteng pag-aari ng buwis at/o mga pananagutan ay natupad nang tama, kung gayon ang sumusunod na equation ay wasto: ang kabuuan ng turnover para sa buwan sa mga account 90 at 91 sa accounting ng buwis na may uri ng accounting na "PR", na pinarami ng kita ang rate ng buwis ay katumbas ng turnover para sa buwan ng account 99.02.3 (PNO+PNA) sa accounting. Alinsunod dito, ang pagkabigo na makamit ang pagkakapantay-pantay ay isang pagkakamali.
paglikha ng mga manu-manong entry. Dapat ding sabihin na ang paglabag sa panuntunang ito ay hindi kinakailangang humantong sa isang pagkakamali sa pagkalkula ng buwis sa kita.
Ang Account 68.04.2 (“Pagkalkula ng buwis sa kita”) ay dapat na awtomatikong mabuo, nang walang mga manu-manong entry.
Sa wastong accounting, dapat walang manu-manong entry sa account 99 sa parehong accounting at tax accounting.

Sa 1C ito ay isinasagawa batay sa mga resulta ng nakaraang panahon ng pag-uulat pagkatapos na sarado ang mga resulta ng panahon ng pag-uulat. Maaaring suriin ang katumpakan ng operasyong ito gamit ang isang espesyal na ulat na tinatawag na "Pagsusuri ng estado ng mga regulasyon sa buwis sa kita". Isaalang-alang natin ang isyung ito batay sa software na "1C: Accounting 8. 3.0" alinsunod sa pamantayan ng accounting 18/02.

Scheme ng pagkalkula ng buwis sa kita

Ang accounting para sa patuloy na mga transaksyon sa pag-aayos para sa buwis sa kita ay dapat isagawa alinsunod sa Mga Regulasyon sa Accounting (standard) - PBU 18/02. Bilang karagdagan, ang mga pamantayan na kinakailangan para sa pagsasagawa ng mga kalkulasyon ay matatagpuan sa kasalukuyang Tax Code.

Dapat tandaan na hindi lahat ng entidad ay kinakailangang magpanatili ng mga talaan ng buwis at accounting gamit ang PBU 18/02. Ang talata 2 ng Regulasyon 18/02 "Accounting para sa mga pagkalkula ng buwis sa kita" ay nagsasaad na ang mga maliliit na negosyo ay hindi maaaring gumamit ng probisyong ito. Ang mga pangunahing parameter kung saan ang isang negosyo ay maaaring maiuri bilang isang maliit na negosyo ay inireseta sa batas - ang batas na "Sa pag-unlad ng katamtaman at maliliit na negosyo sa Russian Federation" na may petsang Hulyo 24, 2007 N 209-FZ.

Upang kalkulahin ang buwis sa dalubhasang programa na "1C: Accounting 8. 3.0", ang mga paunang tagapagpahiwatig ay tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kita na natanggap at mga gastos, na ipinasok nang iba sa mga rehistro ng buwis at accounting. accounting.

Isinasaalang-alang ang mga pangunahing kinakailangan na inireseta sa regulasyon 18/02, kapag kinakalkula ang mga buwis, kinakailangang isaalang-alang at kalkulahin din:

Ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis, na natukoy batay sa mga tagapagpahiwatig ng accounting;
Ang halaga na natukoy sa mga probisyon sa accounting ng buwis.

Dahil sa pagkakaiba sa accounting para sa kasalukuyang mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis at ng kanyang mga ari-arian, ayon sa dokumentasyon ng regulasyon na pinagtibay upang mapanatili ang mga rehistro ng buwis at accounting, ang mga halaga ay nabuo na tinatawag na:

Pansamantalang pagkakaiba (TD);
Ang pagkakaiba ay pare-pareho (CR).

Sa mga rehistro ng software na "1C: Accounting 8 3.0", upang matiyak ang pagsunod sa lahat ng mga kinakailangan na inireseta sa mga regulasyon, ang karagdagang accounting ng mga pagkakaiba, parehong pansamantala at permanente, ay nagsimulang panatilihin kapag tinatasa ang tunay na presyo ng ari-arian, upang makalkula ang halaga ng buwis sa ari-arian nang walang mga pagkakamali.kita.

Matapos ipakilala ang regulasyon 18/02, ang konsepto ng buwis sa kita para sa mga gawain sa accounting ay inalis mula sa terminolohiya, ngunit sa halip ay lumitaw ang mga sumusunod na konsepto:

Kondisyon na kita (UD);
Kondisyon na daloy (UR).

Pagkatapos nito, ang mga rehistro ng accounting ay nagsimulang magtala ng hindi permanenteng at pansamantalang pagkakaiba, ngunit ang halaga ng mga pananagutan sa buwis, na kinakalkula batay sa kasalukuyang data.

Hal:

UD = Kita ayon sa accounting * rate ng buwis.

Kung sa ilalim ng credit ng account 68.04.2 (income tax) ang credit turnover para sa buwan ay mas malaki kaysa sa turnover sa mga transaksyon sa debit, kung gayon ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay ang halaga ng kasalukuyang buwis na dapat ipakita sa deklarasyon.

Ang kabaligtaran na sitwasyon ay hindi maaaring umiral, dahil ang halaga ng lahat ng pagkalugi na naitala sa mga rehistro ng accounting ng buwis sa 1C ay dapat na katumbas ng 0.

Ang pagkakapantay-pantay ng turnover para sa Dt at Kt na may mga kasalukuyang pagkalugi sa buwis, bilang panuntunan, ay makakamit kapag ang sumusunod na kundisyon ay natugunan:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Bilang karagdagan, ang sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan:

BU = NU + PR + VR, kung saan

BU - ang kabuuang presyo ng mga asset at pananagutan ng enterprise sa accounting;
NU – ang kabuuang presyo ng mga ari-arian at pananagutan na makikita sa accounting ng buwis ng negosyo;
PR - pare-pareho ang pagkakaiba;
VR - ang pagkakaiba ay pansamantala.

Sinusuri ang katumpakan ng pagkalkula ng buwis sa 1C

Dahil sa katotohanan na kapag pinupunan ang isang deklarasyon, ang mga halaga ay dapat na bilugan sa buong mga yunit, isang pag-post ang ipinasok sa mga rehistro ng produkto ng 1C software, na maaaring magamit upang alisin ang lahat ng mga pennies na nabuo bilang isang resulta:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

Para sa kadahilanang ito, upang suriin kung gaano katumpak ang pagkalkula ng halaga ng buwis, kailangan mo lamang suriin ang balanse ng account - sa katapusan ng buwan ang account na ito ay dapat na sarado sa anumang kaso, at ang balanse sa simula ng susunod na buwan dapat ay katumbas ng 0. Ngayon ay kinakailangan upang pag-aralan ang mga resulta ng rounding na ito - sa madaling salita, suriin ang turnover sa naturang mga account: 68.04.2 (99.09).

Ngunit ang pangunahing at pinaka-epektibong paraan para sa pagsuri sa katumpakan ng mga kalkulasyon ay maaaring isaalang-alang ang paggamit ng isang dalubhasang ulat na tinatawag na "Pagsusuri ng estado ng accounting ng buwis."

Suriin gamit ang isang ulat

Ang ulat na ito ay kinakailangan upang masuri kung gaano katumpak ang pagkalkula ng buwis sa kita; mahahanap mo lang ito sa menu ng programa ng 1C na "Accounting, Mga Buwis, Pag-uulat" - "Mga Ulat sa Buwis sa Kita".

Ginagawa nitong posible na masuri ang sitwasyon, pati na rin ang tumpak at wastong pagpapanatili ng mga rehistro:

Accounting ng buwis;
Accounting.

Bilang karagdagan, ang ulat na ito ay tumutulong upang suriin ang katumpakan ng mga kalkulasyon ng buwis, mapanatili ang mga rehistro at itala ang mga pagkakaiba, parehong permanente at pansamantala, sa pagtatasa at pagsusuri ng mga gastos at kita, mga ari-arian at mga pananagutan. Bilang karagdagan, ang ulat, sa kaso ng emerhensiya, ay nagbibigay-daan sa iyo upang tama na kalkulahin ang buwis at hanapin ang punto kung saan nagkaroon ng pagkakaiba sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig sa accounting at tax accounting.

Kapag inilunsad ang ulat, ang pangunahing diagram ng base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa kita ay ipinapakita sa screen ng computer. Gamit ito, madali kang pumunta sa seksyong kailangan mo sa tax accounting. Upang makabalik sa orihinal na istraktura ng base ng buwis sa command panel, kailangan mo lang mag-click sa function na "Tax base structure".

Pinakamainam na simulan ang pag-aaral ng kawastuhan ng pagpuno ng mga tagapagpahiwatig at mga kalkulasyon para sa accounting ng buwis na may structural block na tinatawag na "Tax". Nagbibigay ito ng isang detalyadong pagsusuri ng estado at kawastuhan ng pagpuno ng dokumentasyon ng buwis, na naghahambing sa halaga ng buwis sa kita ayon sa mga tagapagpahiwatig ng NU at mga pangunahing tagapagpahiwatig ng accounting, na isinasaalang-alang ang nasulat at kinikilalang mga pananagutan at mga ari-arian.

Kung ang halaga ng buwis sa kita na naitala sa mga rehistro ng NU ay katumbas ng halaga ng buwis sa kita ayon sa mga talaan ng accounting kapag isinasaalang-alang ang pagsasaayos, kung gayon ang pagpapanatili ng accounting na ito ay dapat ituring na tama.

Kung ang mga halaga ay naiiba, pagkatapos ay awtomatikong i-highlight ng mga rehistro ng programa ng 1C ang resulta sa pula, na nagpapahiwatig ng isang error sa mga kalkulasyon.

Kinakailangang isaalang-alang na ang lahat ng mga elemento ng istraktura kung saan natukoy ang mga pagkakamali sa mga gawain ng pagsunod sa mga kinakailangan ng regulasyon 18/02 ay naka-highlight sa pula.

Ang isang tagapagpahiwatig ng kawastuhan ng pagpasok ng impormasyon ay ang sumusunod na simpleng kondisyon:

BU = NU + PR + VR.

Tutulungan ka sa pagwawasto ng mga ganitong error sa mga kalkulasyon sa pamamagitan ng isang natatanging mekanismo ng nabigasyon sa pagitan ng mga indicator at ang pag-decode ng mga indicator na ito.

Ang mga elemento sa block diagram ay konektado sa pamamagitan ng mga pointer arrow na tumuturo sa mga umiiral na:

Mga ugnayang sanhi sa pagitan ng lahat ng operasyon;
Mga ugnayan sa pagsisiyasat sa pagitan ng lahat ng mga operasyon.

Ang mga pointer na nagmumula sa mga bloke na tinatawag na "sanhi" ay humahantong sa mga bloke na tinatawag na "epekto".

Ang mga nagresultang "dahilan" na mga bloke ay binibigyang kahulugan ng isang ulat na nagpapakita lamang ng mga transaksyon kung saan nabuo ang data tulad ng accounting at tax accounting, pati na rin ang mga pansamantala at permanenteng pagkakaiba.

Bilang isang patakaran, ang sanhi ng mga kamalian sa pagkalkula at mga pagkakamali ay itinuturing na mga manu-manong operasyon, kung saan sa 1C ang isang tao ay nakalimutan na irehistro ang operasyong ito sa NU o sinasalamin ito ng mga pagkakamali.

Upang tingnan at itama ang mga error sa mga kalkulasyon at 1C na ulat para sa panghuling bloke ng "dahilan", kailangan mong tukuyin ang linya na may mga pangunahing detalye ng pangunahing dokumentasyon na "Operasyon". I-click ang mouse upang pumunta sa kinakailangang dokumentasyon, pagkatapos ay punan ang tab na tinatawag na "Tax Accounting" nang walang mga error, pagkatapos ay gawin muli ang ulat at tiyaking naitama ang lahat ng mga error.