Förordning om dagpenning för tjänsteresor. Två svåra frågor när du gör en affärsresa: beräkning av genomsnittliga intäkter, dagpenning för en affärsresa till OSS -länderna

År 2019 fastställer arbetsgivaren självständigt mängden dagpenning för en affärsresa. Men man måste komma ihåg att det är möjligt att undanta betalningar från skatter och avgifter endast inom normernas gränser. Du hittar normerna, mängderna per dag på en affärsresa 2019 i Ryssland och utomlands i artikeln.

Gräns ​​för dagpenning för affärsresor 2019

Det finns inga normer för dagpenning i lagstiftningen om tjänsteresor - varje arbetsgivare bestämmer hur mycket de anställda ska betala för tjänsteresor. Beloppet och betalningsförfarandet anges i interna dokument. Till exempel i föreskrifterna om tjänsteresor (förordning godkänd av RF -regeringsdekretet av den 13 oktober 2008 nr 749).

Trots detta måste man komma ihåg att skattelagen har ett maximalt dagpenning 2019 för beräkning av personlig inkomstskatt och försäkringspremier. Företaget bör inte hålla inne skatt och bidrag från betalningsbeloppet, som inte överskrider gränserna - 700 rubel per dag för resor inom Ryssland och 2500 rubel per dag för resor utomlands.

Resekostnader 2019

Utöver dagpenningen inkluderar resekostnader under 2019 betalningar (artikel 168 i Ryska federationens arbetskod, klausul 11 ​​i förordningarna som godkändes av Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749):

• kostnader för resor till och från affärsresan. Inklusive betalning för en resa med taxi eller annan bil;
• levnadskostnader - på ett hotell eller i en hyrd lägenhet på affärsresan;
• andra kostnader för den utstationerade arbetstagaren med arbetsgivarens tillstånd.

I Ryssland beaktas dagpenningar 2019 vid fullständig beräkning av inkomstskatt (punkt 12, artikel 1, artikel 264 i Ryska federationens skattekodex). Som vi noterade ovan är normerna endast associerade med beräkningen av personlig inkomstskatt och avgifter.

För att ta hänsyn till dagpenningen i utgifter måste arbetsgivaren uppfylla en förutsättning - för att bekräfta resans produktionskaraktär och varaktigheten av arbetstagarens affärsresa. Det är inte nödvändigt att kräva handlingar från den anställde för att bekräfta utgifter. Experterna på Glavbukh -systemet talade mer detaljerat om hur man tar hänsyn till dagpenningen vid beräkning av skatter.

Det finns inte heller några normer för resten av resekostnader i koden. Företag godkänner förfarandet för att betala resekostnader 2019 i sina föreskrifter (klausul 11 ​​i regeringsdekret nr 749 av 13.10.2008). Om företaget har underlag kan kostnaderna beaktas vid beräkning av inkomstskatt och skatt enligt det förenklade skattesystemet.

Exempelorder för att ställa in dagpenningar under 2019

Dagpenning för affärsresor över Ryssland

Mängden dagliga utgifter för resor i Ryssland 2019 fastställs i ett kollektivavtal eller en lokal handling. För att undvika förvirring med skatter och avgifter kan du följa den icke -skattepliktiga gränsen - 700 rubel. På en dag. Från dagpenningar som överstiger denna skattesats kommer revisorn att hålla inne personlig inkomstskatt och beräkna försäkringspremier.

Resekostnader för dagpenning i Ryssland 2019 betalas till anställda:

• för varje affärsresa, inklusive helger och helgdagar;
• för alla dagar på vägen (inklusive dagarna för avresa och retur), inklusive under den påtvingade förseningen.

Avresedagen betraktas som transportens avresedatum från bosättningen där arbetstagaren vanligtvis arbetar till platsen dit han skickades. Returdagen är ankomstdatumet för transporten till bosättningen, där den fungerar konstant. Dessutom, om transporten avgår eller ankommer upp till 24 timmar inklusive, anses den aktuella dagen. Om detta händer vid 0 -tiden - nästa.

Ett exempel på beräkning av dagpenning 2019

En anställd åker på affärsresa med tåg. Järnvägsstationen ligger i staden.
Tågets avgångstid - 23 timmar 56 minuter den 4 juni.
Resans första dag blir den 4 juni. Dagpenningen för denna dag betalas i sin helhet.

Dagpenning för utlandsresor

Arbetsgivaren fastställer dagpenningen för tjänsteresor utomlands 2019 oberoende i kollektivavtal eller lokal handling. För att det inte ska bli någon förvirring i skatteräkningen används dagpenningen oftast för affärsresor utomlands, både för personlig inkomstskatt och avgifter - 2500 rubel. över dagen. Då kommer inte revisorn att beräkna personlig inkomstskatt och avgifter från dagpenningen 2019.

För statligt anställda finns normer för dagpenning utomlands (regeringsdekret nr 812 av 26.12.2005). Till exempel för Kina är dagpenningen för en affärsresa från Rysslands territorium till utländska territorier 67 US -dollar. För Kazakstan är storleken mindre - endast $ 55.

Datum för avresa från Ryssland och inresa till landet för en utomlands affärsresa bestäms (klausuler 18, 19 i förordningarna, godkända av Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749):

• för affärsresor till OSS -länderna, för inresa till vilka inga märken görs i passet - enligt resehandlingar;
• för affärsresor till utlandet - enligt märkena i passet att den anställde passerade gränsen.

Antag att en anställd reser genom Rysslands territorium innan han åker utomlands. I det här fallet betalar du dagpenning till den interna resan. Från den dag du passerar den ryska gränsen, tillämpa gränserna för dagpenning för resor utomlands. Och från den dag du passerar den ryska gränsen, tillämpa normen för interna affärsresor igen.

Dagpenning för en dags affärsresor 2019

Arbetsgivaren har en skyldighet att betala tur och retur och boende för en anställd som åker på affärsresa i flera dagar. För varje dag på resan måste du utfärda dagpenning (artikel 168 i Ryska federationens arbetslag). Reglerna för beräkning av betalningar för en endags affärsresa övervägdes av experter på Glavbukh-systemet.

För en affärsresa på en dag, ersätt den anställda för priset. Betala per dag för en affärsresa under 2019 endast om resan är utomlands. Ladda dem inte i sin helhet, men inom 50 procent av gränsen för utrikesresor (klausuler 11, 20 i förordningarna som godkänts genom regeringsdekret nr 749 av 13.10.2008).

En anställd har inte rätt till dagpenning för en dags affärsresor över Ryssland. Företaget har i stället rätt att betala ersättning för andra resekostnader. Om du gör detta måste ett sådant villkor registreras i företagets lokala dokument. Till exempel i ett anställnings- eller kollektivavtal. Eller så kan du utfärda en order där det står om ersättning för utgifter för utstationerade anställda istället för dagpenning. Du måste också ange det belopp som du kommer att ge till anställda.

Om du inte betalar personlig inkomstskatt och bidrag från "extra" dagpenning kommer skattemyndigheterna att skriva ut böter och ta ut påföljder. Böterna är 20 procent av det belopp som organisationen inte överförde (artiklarna 122, 123 i Ryska federationens skattekodex).

År 2019 fastställer arbetsgivaren självständigt mängden dagpenning för en affärsresa. Men man måste komma ihåg att det är möjligt att undanta betalningar från skatter och avgifter endast inom normernas gränser. Du hittar normerna, mängderna per dag på en affärsresa 2019 i Ryssland och utomlands i artikeln.

Gräns ​​för dagpenning för affärsresor 2019

Det finns inga normer för dagpenning i lagstiftningen om tjänsteresor - varje arbetsgivare bestämmer hur mycket de anställda ska betala för tjänsteresor. Beloppet och betalningsförfarandet anges i interna dokument. Till exempel i föreskrifterna om tjänsteresor (förordning godkänd av RF -regeringsdekretet av den 13 oktober 2008 nr 749).

Trots detta måste man komma ihåg att skattelagen har ett maximalt dagpenning 2019 för beräkning av personlig inkomstskatt och försäkringspremier. Företaget bör inte hålla inne skatt och bidrag från betalningsbeloppet, som inte överskrider gränserna - 700 rubel per dag för resor inom Ryssland och 2500 rubel per dag för resor utomlands.

Resekostnader 2019

Utöver dagpenningen inkluderar resekostnader under 2019 betalningar (artikel 168 i Ryska federationens arbetskod, klausul 11 ​​i förordningarna som godkändes av Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749):

• kostnader för resor till och från affärsresan. Inklusive betalning för en resa med taxi eller annan bil;
• levnadskostnader - på ett hotell eller i en hyrd lägenhet på affärsresan;
• andra kostnader för den utstationerade arbetstagaren med arbetsgivarens tillstånd.

I Ryssland beaktas dagpenningar 2019 vid fullständig beräkning av inkomstskatt (punkt 12, artikel 1, artikel 264 i Ryska federationens skattekodex). Som vi noterade ovan är normerna endast associerade med beräkningen av personlig inkomstskatt och avgifter.

För att ta hänsyn till dagpenningen i utgifter måste arbetsgivaren uppfylla en förutsättning - för att bekräfta resans produktionskaraktär och varaktigheten av arbetstagarens affärsresa. Det är inte nödvändigt att kräva handlingar från den anställde för att bekräfta utgifter. Experterna på Glavbukh -systemet talade mer detaljerat om hur man tar hänsyn till dagpenningen vid beräkning av skatter.

Det finns inte heller några normer för resten av resekostnader i koden. Företag godkänner förfarandet för att betala resekostnader 2019 i sina föreskrifter (klausul 11 ​​i regeringsdekret nr 749 av 13.10.2008). Om företaget har underlag kan kostnaderna beaktas vid beräkning av inkomstskatt och skatt enligt det förenklade skattesystemet.

Exempelorder för att ställa in dagpenningar under 2019

Dagpenning för affärsresor över Ryssland

Mängden dagliga utgifter för resor i Ryssland 2019 fastställs i ett kollektivavtal eller en lokal handling. För att undvika förvirring med skatter och avgifter kan du följa den icke -skattepliktiga gränsen - 700 rubel. På en dag. Från dagpenningar som överstiger denna skattesats kommer revisorn att hålla inne personlig inkomstskatt och beräkna försäkringspremier.

Resekostnader för dagpenning i Ryssland 2019 betalas till anställda:

• för varje affärsresa, inklusive helger och helgdagar;
• för alla dagar på vägen (inklusive dagarna för avresa och retur), inklusive under den påtvingade förseningen.

Avresedagen betraktas som transportens avresedatum från bosättningen där arbetstagaren vanligtvis arbetar till platsen dit han skickades. Returdagen är ankomstdatumet för transporten till bosättningen, där den fungerar konstant. Dessutom, om transporten avgår eller ankommer upp till 24 timmar inklusive, anses den aktuella dagen. Om detta händer vid 0 -tiden - nästa.

Ett exempel på beräkning av dagpenning 2019

En anställd åker på affärsresa med tåg. Järnvägsstationen ligger i staden.
Tågets avgångstid - 23 timmar 56 minuter den 4 juni.
Resans första dag blir den 4 juni. Dagpenningen för denna dag betalas i sin helhet.

Dagpenning för utlandsresor

Arbetsgivaren fastställer dagpenningen för tjänsteresor utomlands 2019 oberoende i kollektivavtal eller lokal handling. För att det inte ska bli någon förvirring i skatteräkningen används dagpenningen oftast för affärsresor utomlands, både för personlig inkomstskatt och avgifter - 2500 rubel. över dagen. Då kommer inte revisorn att beräkna personlig inkomstskatt och avgifter från dagpenningen 2019.

För statligt anställda finns normer för dagpenning utomlands (regeringsdekret nr 812 av 26.12.2005). Till exempel för Kina är dagpenningen för en affärsresa från Rysslands territorium till utländska territorier 67 US -dollar. För Kazakstan är storleken mindre - endast $ 55.

Datum för avresa från Ryssland och inresa till landet för en utomlands affärsresa bestäms (klausuler 18, 19 i förordningarna, godkända av Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749):

• för affärsresor till OSS -länderna, för inresa till vilka inga märken görs i passet - enligt resehandlingar;
• för affärsresor till utlandet - enligt märkena i passet att den anställde passerade gränsen.

Antag att en anställd reser genom Rysslands territorium innan han åker utomlands. I det här fallet betalar du dagpenning till den interna resan. Från den dag du passerar den ryska gränsen, tillämpa gränserna för dagpenning för resor utomlands. Och från den dag du passerar den ryska gränsen, tillämpa normen för interna affärsresor igen.

Dagpenning för en dags affärsresor 2019

Arbetsgivaren har en skyldighet att betala tur och retur och boende för en anställd som åker på affärsresa i flera dagar. För varje dag på resan måste du utfärda dagpenning (artikel 168 i Ryska federationens arbetslag). Reglerna för beräkning av betalningar för en endags affärsresa övervägdes av experter på Glavbukh-systemet.

För en affärsresa på en dag, ersätt den anställda för priset. Betala per dag för en affärsresa under 2019 endast om resan är utomlands. Ladda dem inte i sin helhet, men inom 50 procent av gränsen för utrikesresor (klausuler 11, 20 i förordningarna som godkänts genom regeringsdekret nr 749 av 13.10.2008).

En anställd har inte rätt till dagpenning för en dags affärsresor över Ryssland. Företaget har i stället rätt att betala ersättning för andra resekostnader. Om du gör detta måste ett sådant villkor registreras i företagets lokala dokument. Till exempel i ett anställnings- eller kollektivavtal. Eller så kan du utfärda en order där det står om ersättning för utgifter för utstationerade anställda istället för dagpenning. Du måste också ange det belopp som du kommer att ge till anställda.

Om du inte betalar personlig inkomstskatt och bidrag från "extra" dagpenning kommer skattemyndigheterna att skriva ut böter och ta ut påföljder. Böterna är 20 procent av det belopp som organisationen inte överförde (artiklarna 122, 123 i Ryska federationens skattekodex).

Beräkning av dagpenning för affärsresor till OSS -länderna och genomsnittliga intäkter för tjänsteresor - dessa frågor är fortfarande de mest relevanta. Vi kommer att försöka svara på dem i artikeln.

Genomsnittlig inkomst på tjänsteresor

: Vid beräkning av genomsnittslönen för tjänsteresor, beaktas materiellt stöd för ledighet med två löner?

Svar: nej, för materiellt bistånd är en social betalning, inte en lön.

Vi rekommenderar ett webbinarium om registrering av tjänsteresor: pappersarbete och betalning för en affärsresa; genomsnittliga intäkter under en affärsresa; affärsresa till helgen, en dags affärsresa; dagpenning för affärsresor.

Affärsresa till OSS -länderna: dagpenning

Svar: affärsresor till OSS -länderna är ett specialfall. Här sätter de inga märken i passet om att passera gränsen. Därför räknas dagpenningen för sådana resor i en särskild ordning: datumet för gränsöverskridande bestäms av resehandlingar (klausul 19 i förordning nr 749 "Om detaljerna i att skicka arbetare på affärsresor").

Dagsersättningen betalas till arbetstagaren i sin helhet för varje affärsresedag. Avresedagen på en affärsresa är avgångsdatum för tåget, planet, bussen eller annat fordon från det permanenta arbetets plats. Och ankomstdagen, det vill säga den sista dagen på en affärsresa, anses vara den dag då ankomsttiden för ett sådant fordon faller tillbaka till platsen för permanent arbete. Varje ny dag räknas från klockan 0.

Organisationen bestämmer självständigt storleken på dagpenningen. Det viktigaste är att fixa dem i de lokala bestämmelserna i organisationen, till exempel i föreskrifterna om en affärsresa. Dagpenning mer än 700 rubel i Ryssland och mer än 2500 rubel för tjänsteresor utomlands är föremål för personlig inkomstskatt.

Ett exempel på beräkning av dagpenning

Viktor Nozhkin skickades på en affärsresa till Minsk (affärsresa varaktighet 3 dagar):

• 10 juli, klockan 23.10 - den anställde åkte tåg till Minsk;
• Den 11 juli kl 07:05 - kom till Minsk. Det vill säga att Nozhkin inte har tid att korsa ryska federationens statsgräns den 10 juli.
• Den 11 och 12 juli utförde Viktor ett serviceuppdrag i Minsk.
• 12 juli - vänster tillbaka till Ryssland med tåg klockan 15:05.
• 12 juli kl 23 timmar 40 minuter - anlände till Ryssland. Det vill säga den 12 juli korsades gränsen till Ryska federationen.

Dagpenningen i Ryssland är 700 rubel, som ska betalas till Nozhkin den 10 och 12 juli. För den 11 juli ska du betala dagpenningar, som är inställda för affärsresor utomlands, - 2500 rubel. Totalt kommer Nozhkin för affärsresa att få en daglig ersättning på 3 900 rubel. (700 + 2500 + 700).

Slutsats: För att inte misstas med beräkningen av dagpenning när du skickar arbetare på affärsresor till OSS -länderna, titta på datum och tidpunkt för övergången av statsgränsen.

(se prov nedan). Detta förfarande gäller både inrikes och utländska affärsresor.

Dagbidrag för personlig inkomstskatt normaliseras. Så, dagpenningar är inte föremål för denna skatt inom:

• 700 RUB per dag - när du reser på affärsresa över Ryssland;
• 2500 RUB per dag - för affärsresor utomlands.

Dessa standarder anges i punkt 21 i punkt 3 i artikel 217 i Ryska federationens skattekodex.

Dagbidragsberäkning

Betala anställda dagligen:

Detta förfarande föreskrivs i klausul 11 ​​i förordningarna som godkändes av RF -regeringsdekretet av den 13 oktober 2008 nr 749.

Dagpenningen för arbetstagarens vistelse på en affärsresa bekräftas av de handlingar som upprättas när han skickas ut på en resa. Det finns ingen anledning att bekräfta vad den anställde exakt spenderade dagpenningen.

Observera att från och med 8 januari 2015 behöver företag, när de skickar en anställd på en affärsresa, inte längre utfärda ett resecertifikat och ett jobbuppdrag. Nu bestäms längden på vistelsen för en anställd på en affärsresa främst av resebiljetter.

Denna slutsats stöds också av de kontrollerande avdelningarna (brev av den 24 november 2009 nr 03-03-06 / 1/770 och den 3 december 2009 nr 3-2-09 / 362).

Situation: hur mycket att betala en anställd dagpenning om han återvände från en affärsresa och samma dag som han skickades till nästa affärsresa - på ett nytt jobbuppdrag

För denna dag tillkommer dagpenning för var och en av affärsresorna. Betala dagpenning när du skickar en anställd på en affärsresa:

• för varje affärsresa, inklusive helger och helgdagar;
• för alla dagar på vägen (inklusive avresedagen och ankomstdagen), inklusive under den påtvingade förseningen.

Detta förfarande föreskrivs i klausul 11 ​​i förordningen som godkändes genom dekret av Ryska federationens regering nr 749 av den 13 oktober 2008. Om en anställd återvände från en affärsresa och samma dag skickades han till nästa affärsresa måste dagpenningen betalas två gånger.

Avresedagen är fordonets avresedag, på vilken den anställde åker på en affärsresa från bosättningen där hans fasta arbete finns.

Om fordonet avgår före 24 timmar, anses avresedagen vara den aktuella dagen.

Om bilen avgår efter klockan 0 - nästa dag.

Dagen, som inkluderar fordonets avgångstid, är den första dagen på affärsresan. Betala hela dagpenningen för den dagen.

Exempel

En anställd åker på affärsresa med tåg. Järnvägsstationen ligger i staden. Tågets avgångstid är 23 timmar 56 minuter den 10 november. Första dagen på en affärsresa är den 10 november. Dagpenningen för den dagen måste betalas i sin helhet.

Ankomstdagen är fordonets ankomstdag, då den anställde återvänder från en affärsresa till bosättningen där hans fasta arbete ligger.

Om fordonet anländer före 24 timmar, anses ankomstdagen vara den aktuella dagen. Om fordonet anländer efter klockan 0 - nästa dag.

Dagen, som inkluderar fordonets ankomsttid, är den sista dagen på affärsresan. Betala hela dagpenningen för denna dag också.

Exempel

En anställd återvänder från en affärsresa med tåg. Järnvägsstationen ligger i staden. Tågets ankomsttid är 0 timmar 5 minuter den 11 november.

Affärsresans sista dag är den 11 november. Dagpenningen för den dagen måste betalas i sin helhet.

När du bestämmer startdatumet för en affärsresa, ta hänsyn till den tid det tar att resa från en permanent arbetsplats till den plats från vilken fordonet avgår (station, pir, flygplats, etc.).

Detta måste göras om fordonets avgångsort ligger utanför den bosättning där den sändande organisationen är belägen.

Detsamma bör göras när man bestämmer den sista dagen på en affärsresa, när den anställde återvänder till det permanenta arbetet. Frågan om arbetstagarens utseende på jobbet på avresedagen på en affärsresa och på dagen för ankomst från en affärsresa avgörs efter överenskommelse med organisationens administration. Allt detta anges i punkt 4 i de förordningar som godkändes av RF -regeringsdekretet av den 13 oktober 2008 nr 749.

Exempel

En anställd lyfter på en affärsresa med flyg. Flygplatsen ligger 45 minuter från staden där den anställde arbetar. Flygplanets avgångstid är 0 timmar 35 minuter den 20 februari. Ankomsttid tillbaka är 23 timmar 35 minuter den 23 februari.

Enligt den köpta biljetten slutar incheckningen av passagerare 40 minuter innan flygplanets avgång.

För att vara i tid för registrering måste en anställd således lämna staden senast 23 timmar och 10 minuter. I detta fall bör den första dagen på en affärsresa som den anställde har rätt till dagpenning betraktas som den 19 februari.

Affärsresans sista dag är den 24 februari. Trots att planet kom den 23 februari, när du beräknar dagpenningen, måste du ta hänsyn till den tid det tar att resa från flygplatsen till staden. Således har den anställde rätt att få dagpenning i sex dagar - från 19 till 24 februari inklusive.

Ibland skickas den anställde till området, varifrån han kan återvända till sin permanenta bostad varje dag. Om vi ​​talar om en affärsresa i Ryssland, har han inte rätt till dagpenning. Organisationschefen beslutar om ändamålsenligheten med den anställdes dagliga återvändande. Därvid måste han ta hänsyn till:

• avståndet till affärsresan från arbetstagarens bostadsort;
• villkor för transportkommunikation;
• arten av uppgiften som utförs;
• behovet av att skapa förutsättningar för den anställde att vila.

Sådana krav föreskrivs i klausul 11 ​​i förordningarna som godkändes av dekretet från Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749.

För tjänsteresor utomlands måste dagpenningen betalas, även om den anställde lämnade Ryssland och återvände samma dag. De måste betalas med ett belopp som motsvarar 50 procent av de dagpenningar som fastställs av kollektivavtalet eller lokal normativ handling för utlandsresor (klausul 20 i förordningen godkänd av Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr. 749).

Om arbetstagaren, innan han lämnar landet, flyttar genom Rysslands territorium, betalar dagpenningen till den pris som fastställts för interna affärsresor. Från dagen för gränsöverskridande när du lämnar Ryssland gäller normen för det land som den anställde skickas till. Och från den dag du passerar gränsen när du kommer in i Ryssland, tillämpa normen för affärsresor i Ryssland igen.

Detta anges i klausul 18 i de förordningar som godkändes av Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749, liksom i skrivelsen från Rysslands arbetsministerium och Rysslands finansministerium av den 17 maj, 1996 nr 1037-ИХ.

Om en anställd besöker flera länder under en affärsresa, betalar du dagpenning för dagen för gränsöverskridande mellan stater enligt normerna i det land som den anställde skickas till. Detta förfarande fastställs genom klausul 18 i förordningarna som godkändes av RF -regeringsdekretet av den 13 oktober 2008 nr 749.

Exempel

Organisationen, som ligger i staden, skickar ekonom A. Kondratjev på affärsresa till Madrid (Spanien). Avgångstiden från Moskva är 14 timmar 25 minuter den 8 april. För att få detta flyg måste den anställde åka till Moskva med tåg, som avgår från Belgorod den 7 april klockan 18:35.

Returplanet, på vilket Kondratjev återvänder från Madrid, anländer till Moskva 22 timmar 12 minuter den 13 april.

När han flyger till Madrid passerar Kondratjev den ryska gränsen den 8 april. För denna dag har han rätt till dagpenning i enlighet med normen för affärsresor till Spanien.

När han återvänder från en affärsresa passerar en anställd den ryska gränsen den 13 april. För denna dag måste han betalas dagpenning enligt de normer som fastställts för tjänsteresor i Ryssland.

Kondratjev anländer till Belgorod den 15 april kl. 8 timmar 5 minuter (ankomsttiden för tåget). Följaktligen hade han för 14 och 15 april rätt till dagpenning enligt normen för interna affärsresor.

Situation: har den anställde rätt till dagpenning om hotellet där han bodde under en affärsresa, utöver levnadskostnaderna, inkluderar kostnaden för måltider i restaurangen

Ja det gör de. Betala den anställdes dagpenning i alla fall (artikel 168 i Ryska federationens arbetslag, klausul 11 ​​i förordningen som godkändes av Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749). Kostnaderna för betalning av dagpenning kan bekräftas av de dokument som upprättats när en anställd skickas på en affärsresa.

Det är inte nödvändigt att tillhandahålla checkar och kvitton som bekräftar den anställdes dagpenning. Liknande förtydliganden finns i skrivelserna från Rysslands finansministerium av den 24 november 2009 nr 03-03-06 / 1/770 och Federal Tax Service of Russia från den 3 december 2009 nr 3-2-09 / 362.

När det gäller skatteregistrering av matkostnader beror det på hur hotellet förberett dokumenten.

Resekostnader, som minskar den skattepliktiga vinsten, inkluderar både dagpenningar och kostnader för ytterligare tjänster som tillhandahålls på hotell. Kostnaden för rumsservice, barer och restauranger kan dock inte inkluderas i skattebasen.

Detta anges i stycke 12 i paragraf 1 i artikel 264 i Ryska federationens skattekodex.

Om matkostnader visas separat i hotellräkningen kan de därför inte tas med i beräkningen. Inkludera endast levnadskostnaderna i skatteberäkningen.

Om matkostnader inte tilldelas på fakturan, skriv av hela beloppet som betalats till hotellet (exklusive moms) för att minska skatteunderlaget.

Situation: har arbetstagaren rätt till dagpenning när han reser till sin permanenta bostad (där han har en permanent registrering). På platsen för den sändande organisationen har den anställde tillfällig registrering

Frågan är kontroversiell. En affärsresa är en anställds affärsresa på uppdrag av chefen att utföra alla uppdrag utanför det fasta arbetet (artikel 166 i Ryska federationens arbetslag). När organisationen skickas till en affärsresa är organisationen skyldig att betala honom dagpenning (artikel 168 i Ryska federationens arbetslag). Ett undantag är fallet när en anställd lämnar en affärsresa till området, varifrån han har möjlighet att återvända hem varje dag.

I Ryska federationens arbetslag och förordningen som godkändes genom dekret av Ryska federationens regering nr 749 av den 13 oktober 2008 kallas dagpenningar för extra kostnader i samband med att bo utanför den fasta bostadsorten (artikel 168 i Ryska federationens arbetslag, klausul 10 i förordningen som godkändes av resolutionen från Ryska federationens regering den 13 oktober 2008 nr 749). Permanent bostadsort är den plats där en medborgare permanent eller övervägande bor och har permanent registrering (klausulerna 3, 16 i reglerna som godkänts av RF -regeringsdekretet av den 17 juli 1995 nr 713). Av den bokstavliga tolkningen av denna definition kan man dra slutsatsen att när man skickar en anställd i officiell verksamhet till sin permanenta bostadsort (plats för permanent registrering), tilldelas inte dagpenning den anställde.

Detta förfarande kommer dock att leda till kränkning av den anställdes rättigheter. För att kunna betala dagpenningar är det nödvändigt att ta hänsyn till möjligheten för en utstationerad anställd att dagligen återvända till sin permanenta bostad (punkt 4, punkt 11 i förordningen som godkänts av Ryska federationens regering i 13 oktober 2008 nr 749). En sådan plats, enligt Rysslands hälso- och socialdepartementets uppfattning, är platsen där organisationen där den anställde arbetar (det vill säga platsen för hans tillfälliga registrering) är belägen. I det här fallet är platsen för permanent registrering inte nödvändig.

Därför, om en anställd åker på affärsresa till en region där han har permanent registrering, men varifrån han inte kan återvända varje dag, betala honom dagpenning. Denna slutsats bekräftas av Rysslands ministerium för hälsa och social utveckling i ett brev av den 30 mars 2009 nr 22-2-1100.

Om en anställd insjuknar på en affärsresa ska du betala dagpenningen för hela sjukperioden (klausul 25 i förordningen som godkändes av RF -regeringsdekret nr 749 av den 13 oktober 2008).

Exempel

Medarbetaren skickades på affärsresa från 11 till 22 mars 2015 (12 dagar). Under en affärsresa blev han sjuk och insjuknade från 17 till 20 mars (detta bekräftas av en sjukskrivning).

Dagpenningen för affärsresor över Ryssland fastställs av organisationen i kollektivavtalet och är 700 rubel. på en dag.

Sjukdomsperioden ingår inte i affärsresans längd. Bokföraren lade till medarbetaren:

Ersättning av hyreskostnader.

Dessutom behåller den anställde medelinkomsten för arbetsdagar enligt organisationens schema för perioden 11-16 mars, samt 21-26 mars inklusive.

Bekräfta beräkningen av dagpenningar med dokument, till exempel en bokföring (se exemplet nedan). Ett sådant dokument kommer att hjälpa till att styrka mängden dagpenning som betalas vid en skatterevision (se till exempel skrivelse från Rysslands federala skattetjänst för Moskva den 8 augusti 2008 nr 28-11 / 074505).

Den som skickas för att utföra uppdraget får en summa pengar för olika utgifter. Denna typ av kontantbetalningar har en särart: den är faktiskt inte dokumenterad någonstans. På grund av detta uppstår nyanser som kräver förtydligande. Inom ramen för denna artikel tillhandahålls detaljerad information om regleringen av betalningen och mängden dagpenning. Informationen är aktuell för 2017.

Dagpenning - pengar som ges till en anställd av en organisation, vars belopp beräknas från de beräknade utgifterna per dag. Dagpengar är en del av resekostnaderna. Tolkningen av begreppet ges och förankras i Högsta domstolen.

Arbetsgivaren tillhandahåller finansiering för de extra kostnader som den anställda som reser på affärsresor kommer att behöva. Anställda får dagpenning för varje affärsresa, detta regleras i lag. Enkelt uttryckt är detta fickpengar som ges till sina anställda av arbetsgivaren under en affärsresa.

Dessa extra kostnader inkluderar:

• köpa biljetter till kollektivtrafik
• pengar för att köpa mat
• andra personliga behov hos den anställde

Varianter av dagpenningar

Dagpenningen kommer att tas emot av den anställde före det kommande uppdraget på en affärsresa. Arbetsbalken tvingar arbetsgivaren att göra det.

Dagpenning betalas:

• när du skickar dina anställda på en lokal eller utomlands affärsresa
• med ständigt arbete på vägen, med ständiga utflykter, utrustning för en expedition eller geologisk utforskning
• när en anställd är i klassrummet för avancerad utbildning

Förfarandet för beräkning och betalning av dagpenningar

Det exakta dagpenningen återspeglas inte i arbetslagen och debiteras varje gång individuellt. Dagpenningen varierar med varje affärsresa. Alla utgifter för en anställd som åker på affärsresa förhandlas i förväg.

Lagen föreskriver inte fastställande av det maximala beloppet för dagpenning.

• I Ryssland är den maximala dagpenningen från vilken skatt inte kommer att tas ut 700 rubel.
• För utlandsresor - 2500 rubel.

Dagpenningen beror på beräkningen av andra beräknade kostnader under affärsresan. Medan medarbetaren ännu inte har åkt på en affärsresa beräknas antalet dagar som det tar att slutföra affärsresan. Avgång från arbetsplatsen anses vara början på en affärsresa. Den tid som spenderas på vägen till järnvägsstationen, flygplatsen, busstationen ingår i restiden.

Dagpenning och bokföring

Varaktigheten av en affärsresa kommer att bekräftas av resedokument som presenteras när den anställde avslutar resan och återvänder till sin fasta arbetsplats. Dessutom tillhandahåller den anställde en förskottsrapport. Den anställde får inte dagpenningen förrän arbetsgivaren upprättar en order för den anställde att resa på en affärsresa.

Sedan 2015 behövs inte längre det tidigare paketet med dokument för att bekräfta affärsändamålet med en framtida resa. Nu deklareras dagpenningar i enlighet med företagets interna order och registreras endast för att skicka en anställd på en affärsresa.

Redovisning av alla utgifter för dagpenning som utfärdas till anställda registreras i en förskottsrapport som fylls i av en anställd som kom från en affärsresa. Innan resan fyller den anställde i vilken han begär mottagande av ekonomi för personliga behov. Efter att ha fyllt i skickas ansökan till redovisningsavdelningen. Ansökan måste undertecknas av revisor, organisationens chef och den avsända medarbetaren själv.

Dagpenning när du reser utomlands

Valutan i vilken dagpenningar utfärdas för ett utlandsresa bestäms av arbetsgivaren. Dagbidrag som tas emot i utländsk valuta omvandlas till rubelekvivalenten till centralbankens kurs (den sista dagen i månaden), där förskottsrapporten godkänns.

Vid återkomst måste den anställde (senast tio dagar efter ankomst) uppvisa en förhandsrapport. Följande punkter bör noteras i rapporten:

• alla dokument som registrerar utgifterna för utfärdade pengar (checkar, etc.)
• en rapport som beskriver alla aktiviteter relaterade till genomförandet av en affärsresa
• skannad sida av passet med tullmärken

Dagpenningen utfärdas till den anställde i form av ett förskott, som beräknas enligt reseberäkningen. Mängden dagpenning som utfärdas av en kommersiell organisation bestäms av den själv, men den kommer under alla omständigheter inte att ligga under det lagstadgade minimumet.

Dagbidrag debiteras enligt utländska priser direkt efter att ha lämnat Ryssland. Denna formalitet fungerar också i motsatt riktning. Dagen för ändringen av beloppet som ges enligt dagpenning bestäms av stämpeln i passet vid gränsen.

Obrukade medel måste returneras till företagets kassör.

Dagpenning för en dags affärsresor

Utfärdandet av dagpenningar för resor på en dag eller mindre har ännu inte slutgiltigt avgjorts. Arbetsgivaren kan ge ut pengar till anställda för en dags affärsresor, om detta bekräftas och säkras. Därefter kommer dagpenningen att betraktas som andra utgifter, vilket arbetsgivaren själv fick göra.

Om en anställd under en endags affärsresa har möjlighet att komma till bostaden varje dag, har arbetsgivaren en laglig anledning att inte betala dagpenning. Denna nyans regleras av förordning nr 749. Men om arbetstagaren och arbetsgivaren är överens kan dagpenningen betalas ut med ett mindre belopp eller till och med ersättas med ett engångslönstillägg.

Arbetsgivaren kan anse att dagpenningen är obetydlig och retroaktivt inkludera den i andra resekostnader. I händelse av en omtvistad situation kan arbetsgivaren motivera att dagpenningen inte betalas för tjänsteresor på mindre än ett dygn genom att arbetstagaren inte behöver betala för bostäder.

För en dags affärsresor eller arbetsresor till ett annat land får arbetstagaren dagpenning med 50% av det belopp som återspeglas i organisationens interna regler. Betalning sker i valutan i det land dit den anställde skickas.

Kostnader för dagsturer kräver fortfarande. Arbetsgivaren försöker ofta hålla tillbaka dagpenningen och beröva de anställda och motivera detta på olika sätt. De anställdas kunskap om de relevanta kapitlen i arbetslagen kommer att hjälpa dem att lösa detta problem till deras fördel.

Dagpenning på helger och arbetsdagar

Dagbidrag krediteras också för dem som är på tjänstresa. Den anställde kommer att ta emot dem i alla fall, även om han inte arbetar på en affärsresa. Även om sådana utbetalningar regleras av arbetslagstiftning kan periodens belopp och tidpunkt regleras inom företaget i enlighet med dess interna regleringsorder.

Betalningen kommer inte bara att ligga på arbete och vila under helgen på en affärsresa. En anställd får förmåner när han lämnar en affärsresa på helger och inklusive arbetsdagar:

• dagpenning fördubblas
• för varje helg eller arbetsdag utan att beräkna dagpenning förtjänar arbetstagaren en extra ledig dag som arbetsgivaren betalar

Dagbidrag för helgen kan också framkalla en konfliktsituation med myndigheterna. Men här löses situationen lättare, eftersom lagen kommer att vara på arbetarens sida. Ett undantag kan vara betalning av dagpenning på arbetsdagar, som anges av företagets interna regler. Det kan vara en ledig dag vid semester vid en av de anställda, företagets chef, årsdagen för företagets grundande och andra liknande fall. Om utfärdande av dagpenningar på sådana dagar inte överenskommits i företagets föreskrifter, hjälper skiljenämnden att lösa situationen.

Dagpenning och beskattning

Betalningar betalas från dagpenningar, vars belopp överstiger det odeklarerade beloppet på 700 respektive 2500 rubel (för lokala respektive utlandsresor). Dagpenningar kan inte anses vara en anställds inkomst. Av denna anledning kan dagpenningar inte kallas personlig inkomstskatt. Dagbaserade betalningar som överstiger tullfria räntor kommer att beaktas när skatteunderlaget fastställs.

Betalningar som utfärdas i stället för dagpenningar beskattas inte heller inom den rättsliga ramen. Till exempel kan arbetsgivaren, i stället för dagpenningen, betala en monetär ersättning för en engångs affärsresa en gång.

När man sammanställer skatteunderlaget måste man komma ihåg att dagpenningen som betalas till anställda för alla behov är ett ansvarigt belopp. Dagpengar är inte en arbetsgivarkostnad förrän slutgiltigt godkännande av chefen för förhandsrapporten. Innan rapporten undertecknas kan därför inte skatt betalas vid överskott av dagpenningar.

Personliga inkomstskattebetalningar från övertidsdagpenningar kan inte tas ut från en anställd. Alla outnyttjade pengar återbetalas till den utfärdande organisationens kassör.

Många organisationer, när de skickar sina anställda på en utlandsresa, ger andra pengar istället för dagpenning. Samtidigt hålls personlig inkomstskatt i sin helhet från hela beloppet, inte bara i regleringsnormer. Detta är ett riskabelt tillvägagångssätt för arbetsgivaren och det rekommenderas att använda det så lite som möjligt. Under en skatterevision kommer detta att markeras som en överträdelse och böter utfärdas. Faktum är att regeringsdekret nr 749 direkt säger att det är dagpenningen som måste utges till den anställde.

Fyller i en förhandsrapport

När du fyller i förskottsrapporten måste den anställde ha med sig dokument som bekräftar utgifterna för dagpenning. En förhandsrapport är en ifylld blankett nr AO-1.

Förfarandet för att fylla i en förhandsrapport:

• Den första punkten i förskottsrapporten är organisationens namn
• Datum och nummer för rapporten
• Positionen för den utstationerade medarbetaren och arbetsenheten
• Ett sätt att upprätta en rapport (affärsresa)
• Rapporten registrerar alla de faktiska kostnaderna för resan
• Blad nummer 2 listar alla utgiftsdokument på vilka varje slöseri med pengarna som ges ut registreras
• Sedan avtalas rapporten på redovisningsavdelningen, där debet - kreditnumren registreras
• Den färdiga förskottsrapporten lämnas till chefen, han godkänner och signerar

Avbokning av dagpenning i Ryssland

Pratet om att dagpenningen äntligen kommer att avbrytas helt och att de inte längre kommer att betalas ut under affärsresor i Ryssland har pågått länge. Men finansministeriets resolution 749 tycks sätta stopp för den här historien. Dagpenningen kvarstår endast för utlandsresor. kommer att kunna minska utgifterna och spara pengar, för innan de var tvungna att betala dagpenning alltid och till alla.

Jag åker ofta på affärsresor för jobbet, min dagpenning är alltid ungefär densamma, eftersom resor inte går utanför landet. För de anställda som reser utanför landet är resebidragen naturligtvis högre. Det är viktigt att presentera alla kvitton och biljetter.

Att svara

Det viktigaste är att behålla absolut alla kvitton från resan, från mat och boende till taxi och eventuella transporter, då blir det inga krav och problem med att betala dagpenning på affärsresor.

Att svara

När du reser utomlands är dagpenningen för varje land annorlunda, det finns i genomsnitt 50-60 dollar, ibland 100. I allmänhet är dagpenning ett rent skattebegrepp, de behövs bara för att slippa betala inkomstskatt och för att hänföra dessa medel till produktionskostnader, för annars anses detta som den anställdes inkomst.

Att svara

Det är dåligt att varje arbetsgivare fastställer dagpenningen oberoende (((((I min organisation är dagpenningen 200 rubel och hur man äter dem hela dagen ... Naturligtvis varje gång du måste spendera dina pengar på mat, vilket då återkommer ingen.

Att svara

Dagpenningar är fasta betalningar som görs dagligen under en affärsresa. Deras storlek fastställs genom en lokal handling från arbetsgivaren. Och för statsanställda är detta löjligt 100 rubel. Resten av betalningarna är kompenserande (för bostäder etc.). Så jag håller inte riktigt med tolkningen i artikeln.

Att svara

Dagpenning är ett ganska relativt begrepp. De är fastställda i arbetslagen, men betalas av varje arbetsgivare med det belopp som bestäms av den lokala lagen. Och bara feds har fortfarande 100 rubel, ett skratt.

Att svara