اداره مالیات از سازمان شکایت خواهد کرد. نحوه نوشتن نامه به اداره مالیات آنچه هست

روش دریافت و بررسی درخواست ها به خدمات مالیاتی فدرال به صورت الکترونیکی.

1. این سرویس سرور رسمی خدمات مالیاتی فدرال وسیله ای اضافی برای تماس اشخاص حقیقی و حقوقی با خدمات مالیاتی فدرال است.
2. اگر سؤالات مربوط به موقعیت های خاص تعامل بین مالیات دهندگان و مقامات مالیاتی سرزمینی است، توصیه می کنیم با استفاده از سرویس آنلاین "تماس با خدمات مالیاتی فدرال" که در وب سایت های بخش ها
3. درخواست های دریافتی ظرف 30 روز از تاریخ ثبت آنها بررسی می شود. در موارد استثنایی، مدت رسیدگی به درخواست کتبی حداکثر تا 30 روز قابل تمدید است. تمدید مهلت رسیدگی به اعتراض کتباً به نویسنده اعلام می شود. در صورت لزوم، برنامه های کاربردی با توجه به وابستگی آنها به ارگان های منطقه ای مربوطه خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.
4. برنامه هایی که حاوی اطلاعاتی در مورد نویسنده (نام کامل، آدرس پستی) ارائه شده توسط قانون فدراسیون روسیه نیستند، برای بررسی پذیرفته نمی شوند.
5. موارد زیر مشمول بررسی خدمات مالیاتی فدرال روسیه نمی شوند (در مورد ماهیت سؤالات مطرح شده پاسخی داده نشده است):
   • پیام هایی که قابل خواندن نیستند؛
   • درخواست هایی که نمی توان بدون افشای اطلاعات مربوط به اسرار ایالتی، مالیاتی یا سایر اسرار محافظت شده توسط قانون فدرال پاسخ داد.
   • درخواست‌هایی که حاوی الفاظ توهین‌آمیز یا توهین‌آمیز، تهدید جان، سلامت و مال یک مقام رسمی و همچنین اعضای خانواده او باشد.
   • در صورتی که بررسی سوالات مطرح شده مستلزم در دسترس بودن رونوشت های تایید شده اسناد و (یا) امضای شخصی متقاضی باشد.
6. پاسخ به یک درخواست تجدیدنظر که توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه بررسی می شود، بسته به مقداری که در قسمت "نحوه ارسال پاسخ به شما" انتخاب می کنید، به آدرس ایمیل مشخص شده در درخواست تجدید نظر یا به صورت کتبی ارسال می شود. به آدرس پستی مشخص شده در درخواست تجدیدنظر.

اگر نماینده یک سازمان هستید و از طرف این سازمان درخواست می دهید، روی دکمه "شخصیت حقوقی" کلیک کنید.

اگر به صورت فردی درخواست می دهید، روی دکمه «انفرادی» کلیک کنید.

اگر قادر به ارسال درخواست از طریق ایمیل مطابق با الزامات نیستید، می توانید از راه های دیگر با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید:

1. نامه ای بنویسید و آن را از طریق پست به آدرس: 127381، مسکو، خ. نگلینایا، 23.
2. نامه را حضوری بیاورید و به اکسپدیشن به آدرس فوق تحویل دهید. دریافت اسناد از ساعت 9:00 الی 18:00 در روزهای کاری (جمعه تا ساعت 16:45). بهتر است یک کپی از نامه همراه خود داشته باشید - زمانی که نامه پذیرفته شد علامت گذاری خواهید شد.
3. ارسال نامه با فکس: 913-00-06 (فکس فقط برای افراد).

آدرس برای ارسال درخواست از طریق پست معمولی:

خیابان Neglinnaya، 23، 127381، مسکو، روسیه

نامه را حضوری بیاورید و به اکسپدیشن به آدرس فوق تحویل دهید.

دریافت اسناد از ساعت 9:00 الی 18:00 در روزهای کاری (جمعه تا ساعت 16:45).

بهتر است یک کپی از نامه همراه خود داشته باشید - زمانی که نامه پذیرفته شد علامت گذاری خواهید شد.

با میز راهنمایی تماس بگیرید: 913-00-09.

ارسال نامه از طریق فکس: 913-00-06 ( فکس فقط برای افراد).

برای مواجهه با تخلفات در کار بازرسی های مالیاتی، لازم نیست کارآفرین باشید؛ این مشکل می تواند برای شهروندان عادی نیز ایجاد شود. تخلفات می تواند کاملا متفاوت باشد: ارزیابی غیرقانونی مالیات ها، صدور غیرقانونی جریمه ها، تاخیر در کسر مالیات و سایر نتایج بازرسی مالیاتی، از جمله عدم وجود آن. علاوه بر این، دلایل تشکیل پرونده می تواند هم قبل از خود بازرسی و هم بعد از آن باشد.

در این مقاله به محتوای شکایت خواهیم پرداخت، چه الزاماتی ممکن است به آن ضمیمه شود و متعاقباً به کجا می توان آن را ارسال کرد. گزینه های زیادی وجود دارد، اما همه چیز مستقیماً به این بستگی دارد که دقیقاً چه چیزی را در هنگام برقراری ارتباط با اداره مالیات تجربه کرده اید.

شکایات خود به اداره مالیات را می توان به هر شکلی تنظیم کرد، با این حال، هرگونه اظهارات شهروندان باید شرایط تعیین شده را برآورده کند. به عنوان مثال، بسیاری از آنها علامت گذاری شده اند در قانون فدرال 02.05.06 شماره 59-FZ "در مورد روند رسیدگی به درخواست تجدید نظر از شهروندان فدراسیون روسیه". شما می توانید مستقیماً به رئیس خدمات مالیاتی فدرال، به بخش مربوط به موضوع، یا مستقیماً به خدمات مالیاتی فدرال شکایت کنید - انتخاب با شماست. (ماده 138 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، می توانید چندین شکایت را به طور همزمان ارسال کنید: به سرپرست فوری خود و به خدمات مالیاتی فدرال، به خدمات مالیاتی فدرال و/یا خدمات مالیاتی فدرال.

شکایت کتبی به اداره مالیات چگونه باید باشد؟

نام سازمان دولتی که شکایت به آن ارسال خواهد شد (بازرسی خدمات مالیاتی فدرال، شماره آن و همچنین منطقه) یا نام کامل کارمندی که به او ارسال می شود باید ذکر شود. در مورد دوم، موقعیت او، بازرسی خدمات مالیاتی فدرال، شماره و منطقه او (شهر، منطقه) باید مشخص شود.

• نام کامل شخص متقاضی؛
• آدرس پستی که پاسخ به درخواست تجدید نظر باید به آن دریافت شود؛
• خود تجدیدنظر (شکایت از سازمان بازرسی مالیاتی) به هر شکلی که باشد. ارائه می تواند کاملاً رایگان باشد، با این حال، بهتر است با اشاره به اقدامات غیرقانونی یا عدم اقدامات لازم از سوی بازرسی مالیاتی، بر اصل مشکل خود با مقالات خاص تأکید کنید.

به یاد داشته باشید که محتوا باید تا حد امکان آموزنده باشد!

• امضای شخصی متقاضی؛
• تاریخی که این درخواست تجدید نظر نوشته شده است.

نامه تکمیل شده به خدمات مالیاتی فدرال (مرجع مالیات منطقه ای) ارسال می شود.. همچنین می توان آن را از طریق فکس یا حضوری ارسال کرد، او را به اکسپدیشن تحویل داد. در این صورت روی نسخه دوم موجودی نیز مهر پذیرش دریافت خواهید کرد.

از طریق اینترنت تماس بگیرید

در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال می توانید درخواست خود را به صورت آنلاین ارسال کنید. برای طرح چنین شکایتی علیه اداره مالیات، خدمات جداگانه ای در اختیار شما قرار می گیرد که در ابتدا حق انتخاب دارید. شما می توانید به عنوان یک شخص حقوقی، فردی یا کارآفرین فردی درخواست دهید. علاوه بر انتخاب سازمان دولتی که شکایت به آن ارسال خواهد شد، و همچنین داده های خود، می توانید مشخص کنید که آیا قبلاً با مقامات دولتی تماس گرفته اید یا خیر.

به خود درخواست تجدیدنظر 4 هزار کاراکتر داده می شود که با توجه به اینکه می توانید فایل ها (عکس، اسناد متنی یا فایل های دیگر) را نیز به درخواست تجدیدنظر پیوست کنید، قطعا باید کافی باشد. این درخواست ظرف 30 روز بررسی می شود.شما همچنین می توانید یک شکایت خاص در سایت ارسال کنید، اما این نیاز به ثبت نام در سایت دارد.

شکایت را مستقیماً به دادگاه ارسال کنید

چنانچه اقدام یا عدم اقدام سازمان بازرسی مالیاتی منافع مالی سازمان را تحت تاثیر قرار دهد، این روش ارجحیت بیشتری خواهد داشت. علاوه بر این، اگر مشکلی در صدور وجه به حساب به وجود آمد یا بدهی رد شد، نوشتن به مقامات بالاتر معمولاً اتلاف وقت است. تهیه و تأیید درخواست را به خود دادگاه بسپارید.این شما را از اشتباهات کاملاً محتمل و محتمل که فقط موضوع را به تاخیر می اندازد یا حتی باعث ضرر می شود نجات می دهد. اگر سازمان متخصصان خود را ندارد، بهتر است از این کار کوتاهی نکنید.

این روش احیای عدالت گران ترین است، زیرا علاوه بر پرداخت هزینه خدمات حقوقی و مشاوره، به عنوان مثال، هزینه ایالتی برای مراجعه به دادگاه نیز باید بپردازید. هر چند درخواست تجدیدنظر مشمول وظیفه دولتی نمی باشد.

طرح شکایت از اداره مالیات به دادسرا

در موارد نقض فاحش حقوق مؤدیان، تخلفات سوء یا نقض آشکار اختیارات مقرر در قانون، تماس با دادسرا ضروری است. در این مورد، برنامه به صورت رایگان نیز نوشته شده است، با توضیح دقیق درباره اینکه دقیقاً چه اقداماتی از سوی مقامات مالیاتی را غیرقانونی می‌دانید، در حالت ایده‌آل با ارجاع به مقالات خاص. این برنامه تأیید می شود، بنابراین اسنادی که آنچه در برنامه توضیح داده شده را تأیید می کنند نیز باید تهیه شوند.

دادستانی می تواند شکایت را به یک مرجع مالیاتی بالاتر ارسال کند، زیرا قبلاً به ادعاها رسیدگی می کند. یعنی اگر در مورد تخلفات ساده صحبت می کنیم، تماس با دادستانی قطعاً غیر ضروری خواهد بود. اگر همچنان می خواهید به دادسرا شکایت کنید، باید این را در نظر داشته باشید.

مدت رسیدگی به چنین شکایتی نیز 30 روز است، اگرچه در صورت عدم نیاز به بررسی های اضافی، می تواند 15 روز باشد.

درخواست خدمات مالیاتی فدرال به انواع رسمی درخواست یک شهروند یا سازمان به مقامات مالی ایالتی اشاره دارد. بر خلاف شکایت، شرایط نوشتن اظهارنامه شامل هیچ گونه تضییع حقوق وی نمی شود. ماهیت درخواست بیان قصد برای احقاق حقوق قانونی متقاضی و منافع وی است. در رابطه با اشخاص حقوقی، درخواستی به اداره مالیات به منظور درک و رفع هرگونه کاستی در کار سازمان نوشته می شود.

مقامات مالی درخواست‌های شهروندان و سازمان‌ها را با استفاده از فرم‌های کاملاً تعریف‌شده می‌پذیرند که به آن‌ها اجازه می‌دهد به سرعت اطلاعات دریافتی را سیستم‌بندی و پردازش کنند. بنابراین فرم فرم با نوع موضوعی که متقاضی در رابطه با آن درخواست داده است مطابقت خواهد داشت.

قوانین کلی پر کردن

اسناد مالیاتی با وجود ساختار واضح و الزامات ثبت نام متمایز می شوند. درخواست ها در فرم تجویز شده و فرم معمول سند وجود دارد.

شما باید از قبل مشخص کنید که آیا فرمی برای موضوع مورد علاقه ایجاد شده است یا درخواست تجدید نظر باید مطابق با الزامات عمومی برای یک سند از این نوع تکمیل شود:

1. اطلاعات موجود در برنامه به صورت واقعی و صحیح ارائه شده است.
2. در گوشه سمت راست بالا، اطلاعات مربوط به مقام رسمی و بخشی که درخواست به آن ارسال شده است را پر کنید، سپس اطلاعات شخصی متقاضی را وارد کنید.
3. در وسط آنها عنوان سند - "بیانیه" را می نویسند.
4. ارائه درخواست به مرجع مالی باید مطابق با قوانین مالیاتی باشد. متن درخواست باید با ارجاع به کد مالیاتی همراه باشد.
5. پس از متن اصلی فهرستی از ضمائم در صورت لزوم وجود دارد.
6. علاوه بر این، مجاز است روش تماس با متقاضی و دریافت پاسخ در صورت درخواست را مشخص کند.
7. در پایین برنامه تاریخ و امضا می گذارند.

انواع اظهارات

بسته به نوع کاربرد، برنامه ها در برخی جزئیات در طراحی خود متفاوت خواهند بود.

مالیات مشمول

اگر متقاضی با درخواست انتقال به مالیات بر حسب به اداره مالیات مراجعه کند، قوانین زیر رعایت می شود:

1. برای پر کردن، از فرم تعیین شده UTII-2 استفاده کنید.
2. اطلاعات با قلم مشکی یا آبی در فرم وارد می شود. پرکردن الکترونیکی فرم و ارسال آن مجاز می باشد.
3. سند دو بار پر می شود، یعنی. در دو نسخه سند دوم نزد متقاضی باقی می ماند.
4. فرم دو صفحه ای است و نیاز به اطلاعات ساده دارد.

در صفحه عنوان نشان دهید: TIN، نام کامل، OGRNIP، تاریخ انتقال به UTII، تعداد برگه های پیوست، تعداد برگه ها در نسخه های پیوست شده. شما نباید در مورد نیاز به نشان دادن گزینه تأیید اطلاعات در ستون فراموش کنید: شخصاً یا از طریق نماینده.

صفحه دوم شامل شماره TIN، صفحه و کد فعالیت است. متقاضی محل فعالیت کارآفرین، آدرس با کد پستی و کد منطقه را مشخص می کند.

کسر مالیات حرفه ای

شهروندان و سازمان ها بابت هر درآمدی که دریافت می کنند مالیات می پردازند. در برخی موارد امکان اخذ کسر مالیات حرفه ای وجود دارد. برای یک فرد، چنین کسر می تواند از طریق یک مشتری (کارآفرین یا شرکت)، که به عنوان یک عامل مالیاتی عمل می کند، صادر شود.

ثبت درخواست مستلزم پیوست مدارکی است که هزینه های پیمانکار را تایید می کند. اگر کار برای افراد انجام شده باشد، کسر به بازرسی صادر می شود. در این مورد، درخواست با ارائه 3-NDFL ارسال می شود.

اگر برای پاداش نیاز به کسر باشد، فرم درخواست ساده‌تری ارائه می‌شود. فرم با آزادی بیشتر طراحی مشخص می شود. سربرگ سند نشان دهنده عامل مالیاتی است که متقاضی درخواست می کند و به دنبال آن اطلاعاتی در مورد شهروند آمده است. در ادامه با استناد به مفاد قانون مالیاتی درخواست کسر می شود.

سیستم مالیاتی ساده

هنگام تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده، فرمی که توسط مقامات مالی تعیین می شود پر می شود. به عنوان بخشی از انتقال به سیستم مالیاتی ساده، متقاضی قصد خود را مبنی بر پرداخت 6 درصد مالیات بر درآمد یا اعمال اصل مالیات بر درآمد منهای درآمد مشروط به اعمال نرخ 15 درصد گزارش می دهد.

از آنجایی که فرم فرم کاملاً تنظیم شده است، توصیه می شود از نسخه الکترونیکی آخرین فرم فعلی استفاده کنید و آن را با استفاده از رایانه پر کنید.

کسر مالیات برای درمان

این نوع مالیات به کسورات اجتماعی اشاره دارد. شهروندانی که قصد دارند بخشی از هزینه های درمان را جبران کنند می توانند از وجوهی که زودتر به بودجه واریز شده است استفاده کنند. این سند با در نظر گرفتن الزامات عمومی تنظیم شده است.

ویدئویی در مورد درخواست بازپرداخت مالیات

مصالحه مالیاتی

در برخی موارد، لازم است درخواستی برای حسابرسی مشترک مالیات ها یا هزینه ها بنویسید؛ در ستون خالی، نوع (های) مالیات مورد تأیید را با کد KBK مشخص کنید. فرم به صورت دستی یا روی کامپیوتر تهیه می شود.

بنابراین، هنگام تماس با اداره مالیات با یک هدف خاص، باید آماده باشید که خودتان یک درخواست را بنویسید و تکمیل کنید. بسته به نیاز مالیات دهندگان، شرایط ثبت نام ممکن است بر اساس فردی متفاوت باشد.

G.N. خیمیچ، کارشناس مجله پیک مالیاتی روسیه

این نشریه با مشارکت متخصصان اداره تحلیلی تلفیقی خدمات مالیاتی فدرال روسیه تهیه شده است.

اغلب مالیات دهندگان نیاز به دریافت اطلاعات یا شفاف سازی از منابع رسمی، مانند مقامات مالی یا مالیاتی دارند. چگونه تعیین کنیم که کجا برویم؟ چگونه می توان به درستی درخواست داد و چه مدارکی باید به آن ضمیمه شود؟

با کجا و با چه سوالاتی تماس بگیرید

در ماده 21 قانون مالیاتی آمده است که مودیان حق دارند درخواست خود را هم به مراجع مالیاتی و هم به مراجع مالی ارائه کنند. با این حال، این نهادها صلاحیت های متفاوتی دارند. بنابراین، اول از همه، شما باید تعیین کنید که دقیقاً کجا باید بروید.

مسئولان مالیاتطبق بند 1 ماده 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، آنها اطلاعات رایگان را در اختیار مالیات دهندگان قرار می دهند:

درباره مالیات ها و هزینه های جاری؛

قانون مالیات ها و هزینه ها و قوانین قانونی هنجاری مصوب مطابق آن.

روش محاسبه و پرداخت مالیات و عوارض؛

حقوق و تعهدات مالیات دهندگان؛

اختیارات مقامات و مقامات مالیاتی.

علاوه بر این، مودیان حق دارند فرم های گزارش مالیاتی و توضیحاتی در مورد نحوه تکمیل آنها را از سازمان مالیاتی دریافت کنند.

از جانب وزارت دارایی روسیهمالیات دهندگان می توانند توضیحات کتبی در مورد اعمال قوانین فدرال در مورد مالیات ها و هزینه ها دریافت کنند. برای روشن شدن قوانین مالیاتی منطقه ای، باید با مقامات مالی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و برای اقدامات قانونی نظارتی با اهمیت محلی - با مقامات دولتی محلی تماس بگیرید. مالیات دهندگان پاسخ سوالات خود را به صورت رایگان دریافت می کنند.

بسیاری از مالیات دهندگان این سوال را می پرسند که چگونه اطلاعات مربوط به روش محاسبه مالیات و هزینه های ارائه شده توسط مقامات مالیاتی با توضیحات مربوط به اعمال قوانین مالیاتی متفاوت است که برای آن باید با مقامات مالی تماس بگیرند. در واقع، برای محاسبه صحیح مالیات، باید قوانین مالیاتی را به درستی اعمال کنید.

مقامات مالیاتی اطلاعاتی را ارائه می دهند که مستقیماً در قانون مالیات و مقررات اتخاذ شده مطابق با آن آمده است. به عنوان مثال، در مورد نحوه صحیح تعیین پایه مالیاتی و محاسبه مالیات (کارمزد)، در مورد مالیات و دوره های گزارش، مهلت پرداخت، مزایا و غیره.

مثال 1

I.I. ایوانف درخواست تجدید نظر به بازرسی مالیاتی با این سوال ارسال کرد: آیا مالیات دهنده حق کسر مالیات اجتماعی به مبلغ هزینه دوره جامع درمان سوختگی 30 درصد از سطح بدن را دارد؟

در بازرسی به I.I. ایوانف که مالیات دهنده حق دارد کسر مشخص شده را مشمول الزامات ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال کند، با در نظر گرفتن اینکه دوره درمان مشخص شده در فهرست انواع درمان گران قیمت، تایید شده توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در 19 مارس 2001 به شماره 201. علاوه بر این، بازرسی روند ارائه کسر مالیات اجتماعی از جمله الزامات مندرج در ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه را توضیح داد.

با این حال ، اغلب در عمل موقعیت ها و سوالات غیر استانداردی ایجاد می شود که کد مالیاتی و اسناد همراه پاسخی برای آنها ندارند. موضوعات روابط مالیاتی نیز ممکن است در قوانین قانونی با تضاد مواجه شوند. سپس برای شفاف سازی باید با وزارت دارایی فدراسیون روسیه یا مقامات منطقه ای (محلی) مربوطه تماس بگیرید. مقامات مالی نادرستی ها، ابهامات را روشن می کنند و در نتیجه شکاف های موجود در قانون مالیات ها و هزینه ها را برطرف می کنند.

توجه داشته باشید که بسیاری از مالیات دهندگان، طبق سنت ثابت شده، با سؤالات بحث برانگیز در مورد اعمال قوانین مالیاتی به بازرسی های مالیاتی مراجعه می کنند. انگیزه ساده است: مالیات دهندگان معتقدند که دانستن موقعیت ارگانی که واقعاً حسابرسی مالیاتی را انجام می دهد، مهم تر است.

با این حال، این نظر اشتباه است. بازرسان مالیاتی حق ارائه توضیحات در این زمینه را ندارند. در چنین مواردی، آنها باید ظرف 5 روز درخواست را به وزارت دارایی روسیه، مقامات مالی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه یا ارگان های دولتی محلی ارسال کنند. در این صورت باید به مؤدی اطلاع داده شود که درخواست وی ارسال شده است.

مثال 2

شرکت واحد دولتی "ووستوک" با درخواست برای روشن شدن مسائل زیر به اداره مالیات مراجعه کرد.

1. بر اجرای کارهایی که مستقیماً با حمل و نقل کالاهایی که تحت رژیم گمرکی ترانزیت گمرکی بین المللی قرار می گیرند، چه نرخ مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد؟

2. آیا سرمایه‌گذاری‌های دریافتی در جریان رقابت‌های سرمایه‌گذاری، در صورتی که به طور جداگانه در گزارش لحاظ نشده باشد، در تعیین پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شرکت‌ها لحاظ می‌شود؟

3. با در نظر گرفتن این واقعیت که ماده 43 قانون بودجه مقرر می دارد که وجوه دریافتی از چنین فروش هایی به حساب شرکت واریز می شود، روند مالیات بر درآمد شرکت ها بر درآمد یک شرکت دولتی واحد دولتی ناشی از فروش اموال انتقال بلاعوض چگونه است. بودجه های مربوطه به طور کامل؟

از آنجایی که دو سؤال اول نیاز به توضیح در مورد نرخ مالیات و روش تعیین پایه مالیاتی دارد، بازرسی مالیاتی پاسخ آنها را به رئیس شرکت واحد دولتی "وستوک" داد. سئوال سوم به روشن شدن مفاد متناقض قوانین مالیاتی و بودجه مربوط می شود. بنابراین، بازرسی این سوال را از طریق پست به وزارت دارایی روسیه ارسال کرد و به شرکت واحد دولتی "ووستوک" در این مورد اطلاع داد.

مالیات دهندگان اغلب از اینکه یک سازمان سطح بالاتر درخواست تجدید نظر خود را به یک سازمان سطح پایین تر ارسال می کند، ابراز حیرت می کنند. دلیل اصلی چنین "بی توجهی" به مشکلات مالیات دهندگان این است که مقامات پایین تر قبلاً در مورد نحوه حل این مشکل مطلع شده اند. و در این صورت پاسخ مؤدی از سوی سازمان مالیاتی محل ثبت نام وی خواهد بود.

نحوه ارسال صحیح درخواست

قانون اصلی هنگام تماس با مقامات مالیاتی یا مالی با یک سوال به شرح زیر است. اشیاء، حقایق، روابط حقوقی مورد اشاره در درخواست باید در واقع وجود داشته باشد. تجزیه و تحلیل مفاد مواد 21، 32 و 34.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه نشان می دهد که مقامات مالیاتی و مالی نباید مسائل مربوط به موقعیت های فرضی را که ممکن است در آینده ایجاد شود، در نظر بگیرند. این ادارات موظف به اطلاع رسانی و تشریح قوانین مربوطه می باشند مالیات دهندگان. و از آنجایی که هنوز اشیاء، حقایق یا روابط حقوقی به وجود نیامده است، نمی توان مؤدی را نسبت به آنها به عنوان چنین تشخیص داد.

مثال 3

کارآفرین انفرادی A.A. سیدوروف درخواست تجدید نظر به اداره مالیات در محل ثبت نام خود ارسال کرد. وی در آن اعلام کرد که قصد دارد در بازار ارز «صرافی اینترنتی» فعالیت خود را آغاز کند. وی در این خصوص خواستار توضیح در مورد نحوه مالیات این فعالیت و پرداخت چه مالیاتی شد.

بازرسی مالیاتی با رسیدگی به درخواست تجدیدنظر ع.الف. سیدورووا، پاسخی برای او فرستاد و از توضیح سوال خود امتناع کرد. بازرسی این امر را با این واقعیت توجیه کرد که در حال حاضر A.A. سیدوروف برای فعالیت هایی که قصد انجام آن را دارد به عنوان مالیات دهنده شناخته نمی شود.

توصیه دیگری برای مالیات دهندگان. اگر درخواست تجدید نظر حاوی ارجاع به اسناد مختلف (به عنوان مثال، تصمیمات دادگاه یا تصمیمات مقامات مالیاتی) باشد، توصیه می شود اصل یا کپی آنها را به درخواست پیوست کنید. ذکر محتویات این اسناد کافی نیست. برای تهیه یک پاسخ جامع، مقامات مالیاتی و مالی باید با خود سند آشنا شوند. از این گذشته ، ممکن است مالیات دهنده در درخواست خود به طور دقیق ماهیت سند را منعکس نکند.

مثال 4

رئیس Yenisei CJSC درخواستی را به بخش مسکو خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال کرد. درخواست تجدیدنظر نشان داد که بازرسی مالیاتی، در نتیجه یک حسابرسی مالیاتی در محل، تصمیمی غیرقانونی در رابطه با بدهی مالیاتی علیه Yenisei CJSC اتخاذ کرده است.

رئیس Yenisei CJSC از یک مقام بالاتر خواست تا این تصمیم را لغو کند. در عین حال، قانون بازرسی مالیاتی مورد اختلاف و ایرادات مؤدی ضمیمه درخواست نبود.

سرویس مالیات فدرال روسیه در مسکو پاسخی به Yenisei CJSC ارسال کرد و از بررسی شکایت خودداری کرد. مبنای امتناع این بود که مدارک لازم برای رسیدگی به شکایت در دسترس نبود.

راستی

درخواست تجدید نظر از طریق کانال های ارتباطی الکترونیکی امروزه فناوری های مخابراتی فراگیر شده اند. بنابراین، مالیات دهندگان اغلب یا از طریق ایمیل یا با گذاشتن سوال خود در وب سایت با مقامات مالیاتی تماس می گیرند. طبیعتاً در این مورد تأیید صلاحیت شخصی که درخواست را امضا کرده است غیرممکن است. در چنین شرایطی، مقامات مالیاتی توسط روش دریافت و بررسی درخواست ها به خدمات مالیاتی فدرال روسیه به صورت الکترونیکی هدایت می شوند. این روش در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال شده است www.nalog.ru. به درخواست هایی که اطلاعات فرستنده ناقص یا نادرست داشته باشند ترتیب اثر داده نخواهد شد. برنامه هایی که حاوی موضوعاتی هستند که در صلاحیت خدمات مالیاتی فدرال روسیه نیستند یا طبق روال تعیین شده نیاز به وجود جزئیات تأیید کننده (امضا، مهر و غیره) دارند نیز برای بررسی پذیرفته نمی شوند. اسنادی که به صورت الکترونیکی و بدون استفاده از فناوری امضای الکترونیکی به روش مقرر ارسال می شوند، فاقد وجاهت قانونی هستند. از این روش می توان برای انتقال اسنادی که نیاز به احراز هویت ندارند استفاده کرد. بنابراین، اگر درخواست تجدیدنظر مالیات دهندگان ارسال شده به وب سایت سازمان مالیاتی، سؤالی را در مورد وضعیت اقتصادی خاصی که در جریان تجارت ایجاد شده است، ایجاد کند، پاسخ ممکن است حاوی اطلاعات لازم نباشد. در واقع، در این مورد، برای حل مشکل، مشخصات هویتی (امضا، مهر و غیره) مورد نیاز است. بنابراین بهتر است به جای پرداختن به یک موقعیت خاص، موضوع را به صورت کلی بیان کنید.

و یک چیز آخر مودیان مالیاتی باید با مقامات مالیاتی محل ثبت نام خود تماس بگیرند. درخواست تجدیدنظر به مقامات مالیاتی بالاتر تنها در صورتی امکان پذیر است که مؤدی در صحت پاسخ شک داشته باشد یا اصلاً پاسخ دریافت نشود. ضمناً درخواست مؤدی و پاسخ شخص مجاز می تواند شفاهی یا کتبی باشد. در مورد درخواست از مقامات مالی باید همیشه کتبی باشد.

چه کسی حق امضای درخواست را دارد؟

مالیات دهنده می تواند از طریق یک نماینده قانونی یا مجاز در روابط تنظیم شده توسط قانون مالیات شرکت کند. این در ماده 26 قانون مالیات بیان شده است. اختيارات نمايندگان قانوني سازمانهاي مؤدي به شرح ماده 27 اين قانون به تأييد قانون يا اسناد تشكيل دهنده مي باشد. به طور معمول، نماینده قانونی یک سازمان، رهبر آن است.

نماینده تام الاختیار یک سازمان بر اساس وکالتنامه ای که مطابق قانون مدنی صادر شده است عمل می کند. بنابراین، درخواست به مقامات مالی یا مالیاتی باید توسط مدیر یا نماینده مجاز امضا شود. دومی به درخواست وکالت نامه یا رونوشتی از آن تأیید شده توسط رئیس سازمان پیوست می کند.

اگر درخواست نه توسط مدیر، بلکه به عنوان مثال توسط حسابدار ارشد یا مشاور حقوقی امضا شده باشد و مدارکی که تأیید کننده صلاحیت وی باشد ارائه نشده باشد، سازمان مالیاتی از رسیدگی به چنین درخواستی خودداری خواهد کرد. دلیل این امر فقدان زمینه برای بررسی است. فقط نماینده قانونی یا مجاز سازمان حق دریافت اطلاعات یا توضیحات را دارد.

توجه داشته باشید: به درخواست موسسینی که نماینده قانونی یا مجاز نیستند نیز رسیدگی نمی شود.

کارکنان موسسات حسابرسی، مشاوره و حقوقی می توانند نماینده تام الاختیار سازمان مؤدیان مالیاتی باشند. بنابراین در صورت داشتن وکالت می توانند از مراجع ذیصلاح نیز درخواست کنند، اما به شرطی که از طرف موکل خود این کار را انجام دهند. مقامات مالیاتی و مالی ملزم به توضیح قوانین مالیاتی برای شرکت های متخصص در ارائه خدمات مشاوره در ارتباط با مشکلات مشتریان خود نیستند. در عین حال، چنین شرکت هایی می توانند به عنوان مالیات دهندگان به ارگان های دولتی مراجعه کنند.

اگر توضیح اشتباه است

فرض کنیم متخصصی که پاسخ سوال مودیان را تهیه کرده اشتباه کرده است. این امر منجر به ارتکاب تخلف مالیاتی توسط مؤدی شد. به عنوان مثال، مالیات را پرداخت نکرد (به طور کامل پرداخت نکرد). یا قوانین حسابداری درآمد، هزینه و اقلام مشمول مالیات را به شدت نقض کرده است. آیا می توان چنین مالیات دهنده ای را پاسخگو کرد؟

نه نمی توانی. اجراي توضيحات كتبي اعمال قانون مالياتي در صورتي كه توسط مراجع مالي (سير ارگانهاي مجاز دولتي) و يا مقامات آنها در صلاحيت آنها داده شود، از مواردي است كه مجرميت مؤدي را منتفي ​​مي‌كند. این در زیر بند 3 بند 1 ماده 111 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. در صورتی که توضیح فراتر از اختیارات دستگاه دولتی ذیربط باشد، تقصیر مؤدی منتفی نیست.

مثال 5

در نتیجه بازرسی در محل Berezka LLC ، مقامات مالیاتی نقض فاحش قوانین حسابداری درآمد و هزینه های سازمان را نشان دادند. در این راستا، گزارش حسابرسی مالیاتی به مؤدی داده شد که نشان دهنده واقعیت تأیید شده تخلف بود.

رئیس Berezka LLC N.N. پتروف اقرار به بی گناهی کرد و گفت که با توضیحات سازمان مالیاتی هدایت شده است. اما بازرسی نامه مورد اشاره ن.ن. پتروف، حاوی توضیحاتی در مورد مسائل حسابداری است. و از آنجایی که مسائل حسابداری و گزارشگری در صلاحیت وزارت دارایی روسیه (و نه خدمات مالیاتی فدرال روسیه) قرار دارد، مقامات بازرسی شرکت Berezka LLC را به دلیل تخلف مرتکب به مسئولیت مالیاتی محکوم کردند.

وضعیت دیگری نیز ممکن است. این پاسخ اشتباه در رسانه ها منتشر شد و توسط مالیات دهندگان دیگری مورد سوء استفاده قرار گرفت. این امر نیز منجر به تخلف مالیاتی شد.

آیا در این مورد می توان تدابیر بدهی مالیاتی را برای مؤدی اعمال کرد؟ نه نمی توانی. از آنجایی که این پاسخ توسط یک مقام مجاز امضا شده است (و این تنها گزینه مورد نظر ما است)، موضع رسمی سازمان دولتی محسوب می شود. فرقی نمی‌کند که توضیح مستقیماً به مؤدی که درخواست را ارسال کرده است یا به تعداد نامحدودی از افراد ارسال شود. این نتیجه گیری از بند 35 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 2001/02/28 شماره 5 "در مورد برخی از مسائل مربوط به اعمال قسمت یک قانون مالیات فدراسیون روسیه" و نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 2004/09/21 شماره 03-02-07/39.

پاسخ باید ظرف 30 روز تقویمی از تاریخ دریافت درخواست داده شود. در صورت لزوم، دوره بررسی درخواست قابل تمدید است، اما حداکثر 30 روز. متقاضی باید در این مورد و همچنین دلایل تمدید مطلع شود. پاسخ به درخواست به صورت ساده، واضح و قابل فهم با ذکر نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی و شماره تلفن مجری ارائه می شود.

شما می توانید نامه ای به اداره مالیات به صورت الکترونیکی یا کاغذی تهیه کنید. برنامه باید اطلاعات زیر را ارائه دهد:

• نام اداره مالیات و آدرس آن؛


• نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی و آدرس شما برای پاسخ.


• نام درخواست تجدیدنظر (شکایت، پیشنهاد، درخواست و غیره)؛


• ماهیت تجدید نظر؛


• امضا و تاریخ شما

این امکان وجود دارد که شما نیاز داشته باشید که اسنادی را به نامه به اداره مالیات ضمیمه کنید که به عنوان اثبات سخنان شما باشد. در این صورت حتما آنها را به عنوان پیوست در متن نامه مشخص کنید.

چگونه می توان از آدرس اداره مالیات برای نوشتن نامه مطلع شد؟

در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه بخشی وجود دارد - آدرس ها و جزئیات پرداخت اداره مالیات شما (در لیست خدمات الکترونیکی). آدرس محل سکونت یا کد بازرسی خود را وارد کنید، داده های سازمان مالیاتی زیر بر روی مانیتور رایانه شما نمایش داده می شود:

• نام؛


• آدرس برای ارسال نامه؛


• تلفن؛


• روزها و زمان پذیرش؛


• جزئیات پرداخت.

راه های ارسال نامه به اداره مالیات

در حال حاضر می توانید به روش های زیر به اداره مالیات نامه بنویسید:

• به طور سنتی از طریق پست روسیه (توصیه می شود یک مرسوله پستی با لیستی از محتویات و اعلان تحویل ارسال کنید).


• درخواست تجدید نظر خود را شخصاً در یک قرار ملاقات به یک متخصص سازمان مالیاتی تحویل دهید (در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه می توانید با اداره مالیات خود قرار ملاقات بگذارید).


• ارسال نامه از طریق فکس؛ ارسال نامه به صورت آنلاین فقط به طور مستقیم به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه امکان پذیر است (اگر درخواست تجدید نظر شما به وضعیت خاصی از تعامل با بازرسی مالیاتی سرزمینی مربوط می شود، این گزینه مناسب نیست، پس باید با این بازرسی تماس بگیرید).