نحوه پرداخت مالیات بر درآمد انتسابی مالیات واحد بر درآمد منتسب - سیستم مالیاتی. عوامل تصحیح K1 و K2

UTII یک رژیم مالیاتی ویژه برای مشاغل کوچک است که به شما امکان می دهد بسیار کمتر از . طبیعتاً این سؤال مطرح می شود: آیا انواع فعالیت ها برای UTII در مسکو در سال 2019 تأیید شده است؟ آیا بازرگانان کلان شهرها می توانند بار مالیاتی خود را با انتخاب انتساب کاهش دهند؟ این یک سوال دشوار است، بنابراین از شما دعوت می کنیم تا با ما به بررسی آن بپردازید.

ماهیت UTII چیست

نام رسمی کامل این رژیم عبارت است از: «سیستم مالیاتی به صورت مالیات واحد بر درآمد انتسابی برای انواع خاصی از فعالیت‌ها». این خیلی واضح نیست، بنابراین باید در مورد آنچه که برای افراد غیرمتخصص ساده و قابل درک است صحبت کنیم.

همانطور که می بینید، نام رژیم مالیاتی شامل مفهوم "درآمد منتسب" است. منتسب به معنای نسبت داده شده، فرض شده، مورد انتظار است. بر این اساس، درآمد منتسب به درآمد واقعی ارتباطی ندارد.

و چه کسی درآمد را برای پرداخت کننده UTII 2019 محاسبه یا محاسبه می کند؟ درآمد انباشته طبق یک محاسبه خاص در ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود. برای محاسبه مالیات باید اطلاعات زیر را بدانید:

• FP - نشانگر فیزیکی (مساحت منطقه فروش یا تسهیلات پذیرایی در متر مربع؛ تعداد کارمندان یا واحدهای حمل و نقل و غیره)؛
• BD - سودآوری اساسی، محاسبه شده در واحد شاخص فیزیکی به روبل.
• K1 یک ضریب کاهش قیمت است که سالانه به دستور وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه تأیید می شود.
• - این یک عامل اصلاح است که توسط مقامات محلی اتخاذ شده است و می تواند از 0.005 تا 1 متغیر باشد.

در نگاه اول، همه این محاسبات بسیار پیچیده به نظر می رسند، اما اینطور نیست. بیایید آن را با یک مثال نشان دهیم.

مثال

یک کارآفرین فردی به حمل و نقل کالا مشغول است. برای این نوع فعالیت چه مالیاتی باید بپردازد؟

بیایید شاخص های FP و DB را از 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه در نظر بگیریم:

• نشانگر فیزیکی (تعداد وسایل نقلیه مورد استفاده برای حمل کالا) = 2;
• سودآوری اساسی در هر واحد FP = 6000 روبل.

K1 در سال 2019 برابر با 1.915 برای تمام مناطق روسیه است. تنها چیزی که باقی می ماند این است. برای مثال، بیایید حداکثر مقدار K2 را در نظر بگیریم، یعنی. 1.

ما همه مقادیر را در فرمول محاسبه درآمد منتسب شده جایگزین می کنیم: 6000 * 2 * 1915 * 1 = 22980 روبل. این دقیقاً درآمدی است که دولت به یک شرکت حمل و نقل با دو واحد حمل و نقل کالا نسبت می دهد. اما در عمل، در بیشتر موارد، درآمد واقعی حداقل یک مرتبه بزرگتر از این ارقام برآورد شده است.

اکنون متوجه خواهیم شد که چقدر مالیات بر این درآمد باید به بودجه پرداخت شود. برای انجام این کار، درآمد حاصل را در نرخ مالیات 15٪ ضرب می کنیم، 3447 روبل دریافت می کنیم. بر اساس یک کامیون نه چندان، مالیات فقط 1723 روبل در ماه خواهد بود.

اما همانطور که در تبلیغات می گویند، این همه چیز نیست. مالیات UTII محاسبه شده 2019 را می توان با میزان حق بیمه پرداختی توسط کارآفرینان فردی برای خود و برای کارکنانشان کاهش داد. بیایید فرض کنیم که کارآفرین نمونه ما در سه ماهه گزارش 15000 روبل مشارکت پرداخت کرده است و مالیات این سه ماهه 10341 روبل بوده است.

محدودیتی برای کارفرمایان وجود دارد - مالیات محاسبه شده را می توان با میزان سهم پرداختی کاهش داد، اما نه بیش از 50٪. بنابراین، کارآفرین ما فقط نیمی از مبلغ محاسبه شده را به بودجه پرداخت می کند، یعنی. فقط 5170 روبل در هر سه ماه.

موافق باشید که چنین بار مالیاتی پایینی مستحق محاسبات پیچیده است. و علاوه بر این، ما به وضوح نشان دادیم که چرا UTII برای مشاغل کوچک بسیار جذاب است.

آیا نصب صندوق نقدی آنلاین برای کارآفرینان فردی در UTII ضروری است:

مودیان مالیاتی بر درآمد انتسابی چه کاری می توانند انجام دهند؟

به طور طبیعی، ایالت لیست فعالیت های مجاز در UTII را به شدت محدود می کند، زیرا مالیات از آنها بسیار ناچیز است. از جمله خدمات دامپزشکی و خانگی در مساحتی بالغ بر 150 متر مربع است. متر، حمل و نقل، و غیره. فهرست مناطق کسب و کار توسط ماده 346.26 قانون مالیات ایجاد شده است، می توانید با آن آشنا شوید.

علاوه بر این، هر منطقه حق دارد انواع فعالیت های مقرر را تا ممنوعیت کامل کاهش دهد. و به طور کلی، مقامات قصد دارند رژیم مالیاتی UTII را برای مشاغل کوچک لغو کنند. با این حال، در حال حاضر تاریخ انقضای انتساب از سال 2018 به 2021 موکول شده است.

پس از این، انتخاب رژیم های مالیاتی برای سازمان ها به و محدود می شود، اما کارآفرینان فردی نیز می توانند روی آن کار کنند، که در اصل آن بسیار شبیه به UTII است.

آیا بازرگانان مسکو می توانند روی UTII کار کنند؟

خوب، سوال اصلی مقاله ما این است - آیا بازرگانان سرمایه می توانند روی انتساب کار کنند؟ متأسفانه، برای UTII در مسکو در سال 2019، انواع فعالیت های مشخص شده در ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه کاملاً ممنوع است. و حتی در زمانی که این رژیم در پایتخت مجاز بود، تنها یک نوع به آن منتقل شد - تبلیغات در فضای باز با استفاده از ساختارهای تبلیغاتی.

علاوه بر این، UTII به صورت مختصر در شهرهای دیگر با اهمیت فدرال استفاده می شود: در سواستوپل و سنت پترزبورگ. فقط انواع خاصی از فعالیت ها در اینجا مجاز است. منطق قانونگذاران روشن است، زیرا گردش مالی در این شهرها به طور قابل توجهی از سهم درآمد فعالیت های مشابه در سایر محلات فراتر می رود. و هزینه های بودجه ای این شهرها قابل توجه است و باید از بیت المال تامین شود. اگر مشاغل در شهرهای فدرال مجاز به فعالیت در UTII باشند، کلان شهرها به سادگی هزینه های خود را پوشش نمی دهند.

اگر یک سازمان یا کارآفرین در مسکو ثبت شده باشد چه باید کرد؟ آیا آنها فرصت کار برای UTII را دارند؟ متاسفانه نه در پایتخت. اما می توانید به عنوان پرداخت کننده مالیات بر درآمد منتسب در منطقه مسکو یا منطقه دیگری از روسیه ثبت نام کنید.

برای انجام این کار، یک سازمان با یک آدرس قانونی در مسکو باید یک بخش جداگانه در محل کسب و کار در هر منطقه ای که UTII در آن فعالیت می کند، ثبت کند. علاوه بر این، باید با ارسال فرم مناسب در اداره مالیات محلی ثبت نام کنید.

کارآفرینان فردی با ثبت نام در مسکو فرصت مشابهی دارند، اما نیازی به ثبت یک بخش جداگانه ندارند.

آیا هنوز کسب و کار خود را باز نکرده اید و فقط در حال برنامه ریزی برای تنظیم اسناد برای ثبت نام یک کارآفرین فردی هستید؟ سرویس آنلاین رایگان 1C-Start به شما کمک می کند اسناد را برای ثبت نام سریع و بدون خطا آماده کنید.

به منظور حفظ شرایط مطلوب برای مشاغل کوچک ، UTII در سطح قانونگذاری تا سال 2021 تمدید شده است ، اگرچه چندین سال پیش برنامه ریزی شده بود که این رژیم ویژه خاتمه یابد. دولت فدراسیون روسیه دائماً در روش محاسبه پرداخت های اجباری و تهیه گزارش ها تغییراتی ایجاد می کند ، بنابراین لازم است اطلاعات جدید را برای جلوگیری از تخلفات نظارت کنید و بدانید چه مالیات هایی باید در سال 2019 پرداخت شود.

مالیات واحد بر درآمد انتسابی رژیم ویژه ای است که برای طیف محدودی از فعالیت های کارآفرینی ارائه می شود.

محاسبه بر اساس میزان درآمد تعیین شده توسط قانون برای هر نوع تجارت است که به میزان واقعی درآمد بستگی ندارد.

معنی دارد:

• فیلم از اتاق؛
• تعداد کارکنان؛
• وابستگی سرزمینی واحد تجاری

از سال 2013، یک بازرگان می تواند به طور مستقل تصمیم بگیرد که آیا از رژیم "انتصابی" استفاده کند یا هر رژیم دیگری. تا این زمان، هنگام انجام نوع فعالیت مشخص شده در قانون، استفاده از UTII اجتناب ناپذیر بود. اگر یک کارآفرین به طور همزمان چندین نوع معامله را انجام دهد، حق انتخاب رژیم های مالیاتی مختلف را دارد.

یک سیستم ویژه کارآفرینان فردی را از تعدادی پرداخت اجباری خلاص می کند:

• مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای معاملات صادراتی)؛
• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر دارایی (به جز اشیاء محاسبه شده بر اساس ارزش کاداستر).

استفاده از UTII برای کارآفرینان با درآمدهای زیاد در یک منطقه کوچک، اما سطح پایین سود مفید است. به عنوان مثال، در یک غرفه خرده فروشی که محصولات غذایی اساسی و سیگار را می فروشد، نشانه گذاری فقط 5-10٪ است. یکی دیگر از راحتی های حالت ساده شده گزارش حداقلی و حسابداری اختیاری است.

هر کارآفرینی، قبل از استقرار در هر سیستم پرداخت مالیاتی، سعی می کند ترکیب قابل قبولی از پارامترها را برای کسب و کار خود انتخاب کند.

مزایای "انتزاع" نسبت به سایر حالت ها عبارتند از:

1. قانون UTII کارآفرینان را از نظر سطح درآمد محدود نمی کند، زیرا میزان تعهد بودجه به عوامل فیزیکی بستگی دارد، نه مالی.
2. اگر برخی از عملیات‌های کارآفرین فردی تحت سیستم منتسب قرار می‌گیرند، اما برخی دیگر نه، می‌توانید سوابق جداگانه‌ای نگه دارید و بار مالیاتی را بهینه کنید.
3. به لطف کسرهای مجاز، امکان کاهش UTII به صفر وجود دارد.
4. پارامترهای زیادی در محاسبه دخیل هستند که می توانند به روش های مختلف برای کاهش قانونی پرداخت شما استفاده شوند.
5. حسابداری برای همه دسته از کارآفرینان ضروری نیست. یک کارآفرین فردی که به طور مستقل کار می کند فقط اظهارنامه های فصلی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند.
6. مالیات واحد بر درآمد منتسب شده تا حدی از سایر هزینه ها معاف است.
7. برای تاجرانی که برای اولین بار وضعیت کارآفرین فردی را دریافت می کنند، مقامات محلی در مورد نرخ ترجیحی UTII مذاکره می کنند.

از معایب رژیم اختصاصی ویژه می توان به نیاز به پرداخت مالیات اشاره کرد، حتی اگر این فعالیت بی سود باشد یا اصلاً انجام نشود.

این قانون فهرستی از انواع معاملات را تعریف می کند که مالیات UTII برای همه کارآفرینان فردی در سال 2019 اعمال می شود:

تصمیم نهایی در مورد اینکه کدام فعالیت ها مشمول مالیات بر حسب واحد برای کارآفرینان فردی هستند توسط اداره محلی با تمرکز بر ویژگی های منطقه گرفته می شود. کل لیست را می توان انتخاب کرد، یا چندین موقعیت، یا هیچ کدام، همانطور که در مسکو انجام می شود.

علاوه بر نوع مناسب فعالیت تجاری، کارآفرین باید دارای معیارهای زیر باشد:

1. تعداد کارمندان کمتر از 100 نفر است.
2. محل یا فضایی را در پمپ بنزین یا خودرو اجاره نمی کند.
3. در مورد استفاده از اموال تحت وکالت نامه کار نمی کند.

اگر مقامات شهرداری یک وظیفه تجاری تعیین کنند، کارآفرینان از حق انتخاب UTII در زمینه فعالیت مربوطه محروم می شوند.

مالیات واحد بر درآمد منتسب در سال 2019 برای کارآفرینان انفرادی دستخوش تغییرات عمده ای نشده است.

همچنین تغییراتی در میزان و زمان پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی ایجاد شده است. کمک های ثابت "برای خودتان" که قبلاً به عنوان درصدی از حداقل دستمزد محاسبه می شد ، اکنون در قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شده است.

در سال 2019 اندازه آنها این است:

• برای OPS - 26545 روبل؛
• برای بیمه پزشکی اجباری - 5840 روبل.

اگر درآمد سالانه بیش از 300000 روبل باشد، حداکثر سهم 1٪ از مازاد بر اساس قوانین جدید تعیین می شود. تا سال 2019، حداکثر پرداخت در OPS می تواند این باشد: حداقل دستمزد x 12 x 8 x 0.26. اکنون هیچ پیوندی به حداقل حقوق وجود ندارد، محاسبه ساده شده است: 26545 x 8 = 212360 روبل.

برای کارآفرینان فردی در UTII در سال 2019، صندوق بازنشستگی و مالیات تامین اجتماعی بر حقوق کارکنان را می توان با افزایش حد درآمد سالانه کاهش داد:

• حداکثر حقوق و دستمزد یک کارمند برای اعمال نرخ پایه برای بیمه بازنشستگی اجباری 1،021،000 روبل است. هر چیزی بالاتر مشمول مالیات 10٪ است.
• سقف حقوق برای کمک به OSS 815000 روبل است.

گزارش مالیات واحد بر درآمد مشمول در سال 2019 با استفاده از فرم‌های مشابه در سال 2017 ارائه می‌شود. تغییراتی در اظهارنامه در ارتباط با استفاده از کسر هزینه‌ها در صندوق‌های پول آنلاین انتظار می‌رود.

مالیات بر درآمد منتسب در سال 2019 برای کارآفرینان فردی طبق قوانین قدیمی تعیین می شود. برای این کار از پارامترهای زیر که در بین خود ضرب می شوند استفاده کنید:

UTII = OD x F x K1 x K2 x T

رمزگشایی شاخص ها:

1. بازده پایه (BP). قانون مالیات فدراسیون روسیه برای هر نوع فعالیت مبلغ ثابتی را تعیین می کند.
2. پارامتر فیزیکی (Ф). تعداد کارکنان، تعداد مکان ها یا امکانات مورد استفاده و متراژ مربع استفاده می شود.
3. ضریب بادگیر (K1). طبق قانون، در سال 2019 1.868 است.
4. شاخص اصلاحی (K2). مقامات منطقه ای از این ضریب برای کاهش بار مشاغل دسته خاصی از پرداخت کنندگان استفاده می کنند.
5. تعرفه (T). با تصمیم شهرداری در محدوده 7.5٪ -15٪ قابل تغییر است. نرخ مالیات متعلق به UTII در سال 2019 برای کارآفرینان فردی در همه جا 15٪ است.

محاسبه به صورت سه ماهه انجام می شود که برای آن شاخص های هر ماه در فرمول درج می شود و مقادیر حاصل جمع می شود.

به عنوان مثال: یک کارآفرین انفرادی محصولات را در یک غرفه با سالنی به مساحت 10 متر مربع به فروش می رساند. متر، 2 مجری را استخدام کرد. معیار فیزیکی - مساحت، بازده پایه - 1800، ضریب شهرداری - 1.

UTII برای 1 ماه = 1800 x 10 x 1.868 x 1 x 0.15 = 5044 روبل.

از آنجایی که شاخص ها در طول سه ماهه تغییر نمی کنند، این مقدار را می توان در 3 ضرب کرد. معلوم می شود 5044 روبل. x 3 = 15132 روبل.

اگر در هر دوره ای فعالیت به طور مداوم انجام نشده باشد، محاسبه برای زمان واقعی انجام می شود، که مقدار آن بر روزهای تقویم ماه تقسیم می شود و در روزهای واقعی کار شده ضرب می شود. به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی در 14 آگوست ثبت شد، سپس UTII = (1800 x 10 x 1.868 x 1 x 0.15) / 31 x 18 = 2929 روبل.

اگر یک تاجر در بیش از یک نوع معامله مشغول باشد، کسرهای مجاز از مالیات واحد بر درآمد منتسب شده تنها پس از جمع کل بدهی انجام می شود.

برای توجیه استفاده از نشانگر فیزیکی برای بازرسی مالیاتی، داشتن مدارک پشتیبان مانند قرارداد، گذرنامه، عصاره، برگه های زمانی ضروری است. الزام به نگهداری سوابق شامل درآمد و هزینه نمی شود.

تعداد کارکنانی که باید در فرمول جایگزین شوند با کل ماه تعیین می شود. اگر افراد در اواسط دوره اخراج یا استخدام شدند، باز هم جزو شاخص عملکرد محسوب می شوند.

قانون کاهش تعهدات پرداخت به بودجه UTII را پیش بینی می کند.

تا سال 2019، با شروع اصلاحات پرداخت نقدی، 1 نوع کسر وجود داشت، یک نوع دیگر اضافه شد:

1. کمک هایی که برای خود کارآفرین و کارکنان استخدام شده پرداخت می شود.
2. هزینه های خرید و اجرای صندوق های نقد آنلاین.

یک تاجر موظف است تا 31 آذرماه سالانه هزینه های مقرر در قانون برای بیمه اجباری درمان و بیمه اجباری درمان را پرداخت کند. مبلغ کل زیاد است، تقسیم آن به قطعات راحت است، به خصوص از آنجایی که مالیات واحد سه ماهه بر درآمد منتسب شده با کمک های انتقالی در همان دوره کاهش می یابد. در شرایطی که پرداخت قبل از تسلیم اظهارنامه انجام شده باشد می توان آن را نیز در محاسبه لحاظ کرد.

یک کارآفرین بدون کارمندان استخدام شده UTII را با مقدار انتقال به طور کامل کاهش می دهد.

یک کارآفرین انفرادی با کارمندان "منبع" که در سال 2019 مالیات و پرداخت های اجباری بر درآمد می پردازد، حق دارد UTII را برای سه ماهه به میزان 50٪ از مشارکت های منتقل شده هم برای خود و هم برای کارمندانش کاهش دهد.

هزینه های زیر در نظر گرفته شده است:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری، از جمله پرداخت اضافی 1٪ در درآمد اضافی 300000 روبل.
• برای بیمه اجتماعی اجباری؛
• در مورد بیمه درمانی اجباری؛
• برای جراحات

مخارج از طریق صندوق های پول آنلاین می تواند UTII را تا 18000 روبل کاهش دهد. برای هر دستگاه نصب شده، اگر این هزینه ها در محاسبات تحت سایر رژیم های مالیاتی لحاظ نشده باشد.

مثلا:

کارآفرین انفرادی از توضیحات بالا در سه ماهه برای درآمد 12000 روبل مشارکت پرداخت کرد. و برای خودتان - 5000 روبل، کل - 17000 روبل.

مقدار UTII برای 3 ماه = 15132 روبل.

کاهش مالیات مجاز = 17000 روبل. x 0.5 = 8500 روبل.

UTII برای سه ماهه منتقل می شود = 15132 روبل. - 8500 روبل. = 6632 روبل.

برای آزمایش خود با محاسبات پیچیده، می توانید از ماشین حساب های آنلاین در وب سایت هایی که خدمات مشاوره تجاری ارائه می دهند استفاده کنید.

شما باید اظهارنامه UTII خود را ارسال کنید و 4 بار در سال در پایان هر سه ماهه مالیات پرداخت کنید. تاریخ های قطع:

• برای گزارش های سال 2019 - روز بیستم ماه آینده؛
• برای انتقال مالیات تکی - بیست و پنجمین روز پس از پایان سه ماهه.

اگر مهلت یک روز غیر کاری باشد می توانید اظهارنامه بدهید یا بودجه را روز بعد پرداخت کنید. جریمه دیرکرد یا عدم پرداخت مالیات واحد بر درآمد مشمول 20 درصد است. اگر تخلف عمدی تشخیص داده شود، نرخ 2 برابر افزایش می یابد. در عین حال برای هر روز تاخیر جریمه ای در نظر گرفته می شود.

سهم ثابت برای بیمه سلامت اجباری و بیمه سلامت اجباری باید توسط کارآفرین بر اساس "حساب" تا 31 دسامبر 2018 پرداخت شود. در طول سال، تقسیم مبالغ در هیچ قسمتی ممنوع نیست. اگر یک کارآفرین انفرادی در سال 2017 درآمدی بیش از 300000 روبل دریافت کرده باشد، موظف است تا 1 ژوئیه 2018 هزینه بازنشستگی بیمه را به میزان 1٪ از مبلغ اضافی پرداخت کند.

برای یک کارآفرین در یک مالیات بر حسب واحد با کارکنان، تعدادی گزارش و پرداخت اجباری مربوط به نیاز به پرداخت درآمد وجود دارد.

شما باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید:

1. اطلاعات سالانه در مورد میانگین تعداد کارکنان. مهلت - تا 20 ژانویه.
2. فرم 2-NDFL برای هر کارمند منفرد. یک بار قبل از 1 آوریل ارسال شده است.
3. مالیات بر درآمد 6 ساله تلفیقی سه ماهه تا پایان ماه آینده.
4. محاسبه حق بیمه 4 بار در سال که شامل هزینه جراحات نمی شود. مهلت: 30 روز پس از پایان سه ماهه.

موارد زیر برای اجاره در PF موجود است:

1. فرم سالانه SZV-STAZH تا 1 مارس.
2. گزارش ماهانه SZV-M تا پانزدهم ماه آینده.

هر سه ماهه، بسته به نوع ارسال الکترونیکی یا معمولی، اطلاعات مربوط به آسیب ها و بیماری های شغلی در فرم 4-FSS تا 25 یا 20 ماه بعد به صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود.

شما می توانید حق پرداخت مالیات متعلق برای کارآفرینان فردی در سال 2019 را به روش زیر دریافت کنید:

ثبت نام توسط خدمات مالیاتی فدرال در آدرس ثبت نام کارآفرین فردی انجام می شود، در صورتی که معاملات برای اعمال مالیات واحد بر درآمد مشمول عبارتند از:

• تجارت تحویل یا دستفروشی؛
• جابجایی بار و مسافر؛
• استفاده از اطلاعات تبلیغاتی در حمل و نقل

در سایر موارد، باید با بازرسی که کارآفرین در منطقه تحت پوشش آن فعالیت می کند، تماس بگیرید.

برای ثبت نام یک کارآفرین فردی، باید درخواستی را در فرم UTII-2 پر کنید، جایی که اطلاعات زیر را نشان می دهید:

1. شماره مالیات فردی (TIN) پرداخت کننده.
2. کد خدمات مالیاتی فدرال که در آن اطلاعات ارسال می شود.
3. نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی متقاضی.
4. OGRNIP.
5. تاریخ شروع کار بر روی مالیات تکی.
6. انواع فعالیت ها با کد و آدرس پیاده سازی.

یک کارآفرین حق دارد درخواست خود را شخصاً یا از طریق یک شخص مجاز ارسال کند.

در مورد دوم، اخذ وکالتنامه محضری جهت وکالت منافع و الصاق آن به فرم الزامی است. خدمات مالیاتی فدرال سندی را در مورد ثبت نام کارآفرینان فردی 5 روز پس از تکمیل درخواست صادر می کند.

رژیم UTII مجاز است به طور همزمان با سایر سیستم ها - سیستم مالیاتی ساده، ثبت اختراع، OSNO، مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده شود.

شرط اصلی این است که شما نمی توانید از انواع مختلف مالیات برای یک دسته از معاملات استفاده کنید.

اگر یک کارآفرین انفرادی برای UTII کار می کند و می خواهد عملیات بیشتری را در همان سیستم انجام دهد، لازم است مانند زمان ثبت نام اولیه، درخواست ارسال کند. انتقال از حالت های دیگر فقط از اول ژانویه امکان پذیر است. بنابراین، گاهی اوقات آسان تر است که یک کارآفرین فردی را منحل کنید و بلافاصله یک کارآفرین جدید با سیستم لازم باز کنید.

برای لغو ثبت نام یک پرداخت کننده مالیات بر حسب واحد، فرم UTII-4 ظرف 5 روز از لحظه ای که فعالیت از انطباق با معیارها یا به دلایل زیر متوقف می شود، ارسال می شود:

• انتقال به سیستم دیگر؛
• بسته شدن IP

خدمات مالیاتی فدرال 5 روز کاری فرصت دارد تا ثبت نام را خاتمه دهد. برای انتخاب حالت متفاوت، یک کارآفرین انفرادی باید از ابتدای سال تقویم درخواست ارسال کند، در غیر این صورت سیستم عمومی به طور پیش فرض اعمال می شود.

مالیات بر حسب (UTII) یک مکانیسم مالیاتی است که برای انواع خاصی اعمال می شود و بر اساس قانون مناطق شهری، مناطق و شهرهای دارای اهمیت فدرال است.

این مالیات به عنوان یک سیستم مالیاتی عمومی معرفی شد و زمان مورد نیاز برای نگهداری گزارشات برای بازرسی مالیاتی را کاهش می دهد.

مفهوم و ویژگی های UTII

UTII یک رژیم ویژه است که تحت آن هم سازمان ها و هم سازمان ها می توانند کار کنند. از زمان معرفی، مالیات واحد تغییر و تعدیل شده است.

در ابتدا، کارآفرینانی که به طور دقیق توسط قانون تنظیم شده بودند، بدون شکست به UTII منتقل شدند.

روش پرداخت در قانون مالیات مشخص شده است. امروزه، UTII یک سیستم مالیاتی داوطلبانه است که می تواند به درخواست صاحب کسب و کار منتقل یا رها شود.

این اصل تا سال 2017 به قوت خود باقی خواهد ماند. در سال 2016، توضیحاتی در مورد استفاده از UTII داده شد. بیایید با جزئیات بیشتری به آنها نگاه کنیم.

چه کسی می تواند روی یک مالیات واحد بر درآمد منتسب کار کند

هنگام محاسبه مالیات واحد، اندازه سود واقعی و گردش مالی نقشی ندارد. کارآفرینان و سازمان های انفرادی، هنگام تعیین میزان پرداخت، بر اساس میزان سود ناشی از آن است که در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است.

رژیم ویژه برای انواع خاصی از فعالیت های تجاری اعمال می شود:

• ارائه خدمات خانگی؛
• مراقبت های دامپزشکی؛
• کار تعمیر، سرویس و شستشوی وسایل نقلیه؛
• اجاره فضای پارکینگ یا خدمات برای حفظ وسایل نقلیه در یک پارکینگ پولی.
• ارائه خدمات حمل و نقل برای حمل و نقل بار یا مسافر برای کارآفرینان فردی یا شرکت های LLC که حداکثر 20 واحد حمل و نقل دارند.
• تجارت خرده فروشی از طریق فروشگاه های خرده فروشی با مساحت حداکثر 150 متر مربع. برای هر شی؛
• حوزه خرده فروشی، که در آن کارآفرینان فردی به عنوان واسطه از یک شبکه تجاری عمل می کنند و طبقه تجاری را اجاره نمی کنند.
• بخش پذیرایی، هر شیء منفرد نباید از مساحت 150 متر مربع تجاوز کند.
• منطقه بازاریابی - قرار دادن تبلیغات در فضای باز؛
• تهیه مسکن برای اسکان موقت به مساحت کل تا 500 متر مربع. و غیره.

کارآفرینان فردی که می خواهند روی UTII کار کنند، باید با لیست کامل فعالیت هایی که در قوانین وزارت دارایی و قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است، از محل تأسیساتی که در آن برنامه ریزی می کنند، آشنا شوند. برای انجام تجارت

مواردی وجود دارد که نوع مجاز فعالیت در قلمرو خاصی اعمال نمی شود و انتقال به UTII غیرممکن است.

برای کار تحت این رژیم، صاحب کسب و کار باید کار خود را مطابق با محدودیت ها تجزیه و تحلیل کند. استفاده از مالیات بر درآمد مشمول در شرایط زیر مجاز نیست:

• اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که کارکنان اصلی آنها بیش از 100 کارمند است.
• اشخاص حقوقی که سهم سایر سازمانها در آنها بیش از 25٪ باشد.
• شرکت های LLC و کارآفرینان فردی که ایستگاه های بنزین و گاز را به اشخاص ثالث اجاره می دهند.
• مالیات دهندگان بزرگ؛
• مدارس، دانشگاه ها، کالج ها، بیمارستان ها، مراکز توانبخشی، مدارس شبانه روزی، خانه های سالمندان که خدمات پذیرایی را ارائه می دهند، مشروط بر اینکه این خدمات برای کار واحد مورد نیاز بوده و مستقیماً توسط آنها ارائه شود.
• کارآفرینان فردی که به یا.

برای اشخاص حقوقی:

برای کارآفرینان فردی:

در سال 2015، مالیات تجاری برای انواع خاصی از فعالیت ها معرفی شد که شهرهای دارای اهمیت فدرال (سواستوپل، مسکو، سن پترزبورگ) را در مورد شهرداری پوشش می دهد.

امروزه چنین کارآفرینانی بدون توجه به سود دریافتی یا افزایش آن نمی توانند به مالیات واحد روی بیاورند.

محاسبه UTII

قوانین فدراسیون روسیه و قانون مالیات، اعمال و محاسبه مالیات واحد بر درآمد مشمول را تفسیر می کنند. مبنای محاسبه سود پایه ماهانه است (مبلغی که تقریباً برابر با سطح سودآوری نوع خاصی از فعالیت در واحد شاخص است).

این مبلغ مشروط است، زیرا ارزش آن تحت تأثیر اندازه سود واقعی کارآفرین فردی قرار نمی گیرد.

سود پایه برای هر نوع کسب و کار توسط دولت تعیین می شود که مشمول یک مالیات واحد بر درآمد منتسب می شود.

در این مورد، محاسبه شاخص هایی مانند تعداد کارمندان، اندازه فضای خرده فروشی، تعداد صندلی ها و سایر داده ها (بسته به ویژگی های کسب و کار) را در نظر می گیرد.

میزان مالیات واحد بر درآمد انتسابی یک ارزش فردی است و بستگی به مورد خاص دارد. توسط هنر تنظیم می شود. 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

فرمول محاسبه UTII: DB*K1*K2*(F1+F2+F3) *15% که در آن:

• BD - سودآوری اساسی که ارزش آن در سطح قانونگذاری مشخص شده است (کد مالیاتی، قانون ماده 346.29).
• F1، F2، F3 - شاخص های فیزیکی که به نوع کسب و کار (منطقه فروش، تعداد کارکنان و غیره) بستگی دارد.
• K1 – deflator که توسط دولت تعیین می شود و هر سال تغییر می کند (در سال 2016 این شاخص برابر با سال گذشته و 1.798 است).
• 15٪ نرخ مالیات واحد است، این مقدار ثابت است.

کارآفرینانی که روی UTII کار می کنند باید یک اظهارنامه سه ماهه ارسال کنند که تا بیستمین روز ماه بعد از سه ماهه بعدی تکمیل می شود.

مهم:اگر یک کارآفرین چندین نوع کسب و کار را به طور همزمان انجام دهد که هر کدام مشمول مالیات بر حسب مالیات هستند، میزان پرداخت مالیات باید برای هر نوع جداگانه محاسبه شود. همچنین می‌توانید برای هر نوع UTII پرداخت کنید، اگر با مالیات‌های دیگر - یا یک طرح کلی تجارت می‌کنید.

امکان کاهش UTII

طبق قوانین و اصول قانون مالیات، مالیات دهندگان UTII می توانند پرداخت های مالیاتی را با مقدار کسوراتی که برای کارمندان خود پرداخت می شود به حداقل برسانند. اما اندازه چنین کاهشی نباید بیش از 50 درصد کل نرخ مالیات باشد.

اگر یک تاجر به طور مستقل کار می کند و کارکنان استخدامی ندارد، می توانید از افزایش پرداخت مالیات با میزان مشارکت های پرداخت شده به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال اجتناب کنید.

مهم: در سال 2016، تغییراتی در محاسبه UTII ایجاد شد. قانون فدرال شماره 232 در 13 جولای 2015 نرخ ترجیحی را تنظیم می کند که می تواند از 15٪ به 7.5 کاهش یابد. اندازه نرخ ترجیحی توسط مقامات محلی تعیین می شود، این بستگی به مورد خاص دارد.

برای جلوگیری از افزایش مالیات واحد بر سود انباشته، می توانید سعی کنید کاهش دهنده های فیزیکی را تنظیم کنید:

1. اگر هنگام محاسبه UTII، متراژ مربع یک فضای خرده فروشی گرفته شود، لازم است تجزیه و تحلیل شود که چگونه منطقی از فضای خرده فروشی استفاده می شود. شاید بتوان بخشی از آن را به عنوان یک اتاق ابزار برای ذخیره سازی استفاده کرد.
2. اگر محاسبه بر اساس تعداد پرسنل باشد، بهتر است سطح کارایی نیروی کار محاسبه شود. ممکن است توصیه شود که برخی از آنها را به کار پاره وقت منتقل کنید (تعداد ساعات نیز در نظر گرفته می شود).
3. با کمک تغییرات پرسنلی، می توان کار پرسنل را به گونه ای سازماندهی کرد که تحت سایر رژیم های مالیاتی - سیستم مالیاتی ساده یا OSNO مشمول مالیات شود.

زمانی که کسب و کار مربوط به فضای اطلاعاتی یا خدمات باشد، جلوگیری از افزایش UTII بسیار مشکل است. در این مورد، تجزیه و تحلیل عمیق همه رژیم های مالیاتی و انتخاب سودآورترین آنها ضروری است.

گزارش در مورد UTII

کارآفرینان انفرادی و شرکت های LLC که تحت یک مالیات واحد بر درآمد انتسابی فعالیت می کنند باید هر سه ماه یک بار اظهارنامه ای را به مقامات مالیاتی ارسال کنند که به عنوان سند اصلی گزارشگری عمل می کند. همچنین تهیه فرم های گزارش دهی زیر ضروری است:

1. فیش پرداخت برای صندوق بازنشستگی، که حاوی اطلاعات حسابداری شخصی است.
2. محاسبه سهم به صندوق بیمه اجتماعی؛
3. گزارش مالی، سود سال فعالیت شرکت به خدمات مالیاتی؛
4. اطلاعات در مورد تعداد پرسنل در مقامات مالیاتی.

انواع دیگر گزارش ها به ویژگی های فعالیت شرکت بستگی دارد. هنگام کار با حمل و نقل، استفاده از منابع زمین و آب، باید اسناد اضافی را تهیه کنید.

انتقال به UTII

از سال 2013، قانون مالیات و قوانین فدراسیون روسیه امکان تغییر به UTII را به درخواست یک تاجر فراهم کرده است.

برای انجام تجارت در مورد "حساب" ، باید ظرف 5 روز کاری از تاریخ شروع فعالیت شرکت ، درخواستی را برای انتخاب رژیم مالیاتی در دو نسخه به خدمات مالیاتی ارسال کنید.

LLCها چنین برنامه ای را با استفاده از فرم UTII-1 پر می کنند و کارآفرینان فردی فرم UTII-2 را پر می کنند. اوراق به اداره مالیات در محل شرکت ارسال می شود.

لطفا توجه داشته باشید: یک شخص حقوقی که در زمینه بازاریابی، تجارت خرده فروشی، ارائه خدمات برای حمل و نقل کالا یا مسافر فعالیت می کند، درخواست انتقال به مالیات واحد بر درآمد مشمول باید در محل کار سازمان ارائه شود.

یک کارآفرین فردی که در فعالیت های فوق فعالیت می کند باید در محل اقامت خود درخواست ارائه دهد.

مواردی وجود دارد که یک شرکت دارای چندین خرده فروشی و نمایندگی است که در نقاط مختلف شهر یا منطقه واقع شده اند.

در این صورت نیازی به ثبت نام و ارائه مدارک در هر اداره مالیاتی نیست. ظرف پنج روز کاری پس از ارسال درخواست، خدمات مالیاتی فدرال اخطاریه ای صادر می کند که نشان می دهد پرداخت کننده مالیات واحد بر سود مشمول ثبت نام شده است.

ظرافت های محاسبه و ویژگی های کار بر روی UTII

پرداخت مالیات واحد بر درآمد مشمول ساده است و به سود دریافتی بستگی ندارد. اما مهم است که برخی از ظرافت ها و مشکلات را در نظر بگیرید.

قانون مالیات و قوانین فدراسیون روسیه به شرکت هایی که خدمتکاران خانگی را ارائه می دهند اجازه می دهد تا به UTII تغییر مکان دهند. اما در نظر داشته باشید که مشتریان در این مورد باید افراد باشند.

هنگام ارائه خدمات حمل و نقل یا سازماندهی پارکینگ هنگام محاسبه UTII مراقب باشید. برای پارکینگ، کل مساحت موضوع در نظر گرفته می شود و برای خدمات حمل و نقل، فقط باید وسایل نقلیه استفاده شده واقعی را برای محاسبه در نظر گرفت.

تحویل محصولات مشمول UTII است اگر یک سرویس جداگانه باشد. اگر در تجارت خود از تحویل رایگان استفاده می کنید که هزینه های آن از قبل در قیمت محصول لحاظ شده است، نیازی به پرداخت مالیات بر حسب آن ندارید.

بسیاری از مسائل بحث برانگیز در مورد کاربرد و محاسبه UTII در حوزه تجارت خرده فروشی و بازاریابی به وجود می آیند. قبل از شروع به کار در این صنایع، قوانین، هنجارهای قانون مالیات، اسناد وزارت دارایی را مطالعه کنید تا یک شرکت مؤثر و سودآور ایجاد کنید.

مالیات واحد بر درآمد انتسابی

مالیات دهنده ای که هنگام کار تحت این رژیم مالیاتی مالیات را محاسبه می کند باید چه تفاوت هایی را بداند؟

اطلاعات کلی

رمزگشایی ترکیب حروف UTII چیست و کد مالیاتی در مورد استفاده از انتساب چه می گوید؟

تعاریف

مخفف UTII به معنای مالیات واحد بر درآمد منتسب شده است.

به عبارت ساده، تلقین یک سیستم مالیات بر انواع خاصی از فعالیت ها است که در آن میزان مالیات نه از سودی که واقعاً دریافت می شود، بلکه از درآمد انتسابی، یعنی چیزی که انتظار می رود دریافت شود، محاسبه می شود.

حالت را می توان به طور همزمان با OSNO و USN ترکیب کرد.

ویژگی های حالت

مواردی وجود دارد که یک شرکت نمی تواند UTII را اعمال کند. آنها نمی توانند به انتساب تغییر کنند:

• مالیات دهندگان بزرگ؛
• سازمان هایی که در زمینه پذیرایی عمومی و تامین اجتماعی فعالیت می کنند.
• موسسات آموزشی، پزشکی؛
• شرکت هایی که بیش از 100 نفر را استخدام می کنند؛
• شرکت هایی که 25٪ از سرمایه مجاز متعلق به شرکت های دیگر است (استثناء در آنها ذکر شده است).
• شرکت هایی که در اجاره پمپ بنزین یا پمپ بنزین شرکت دارند.

انتقال به UTII در صورتی امکان پذیر است که شرکت شروع به انجام نوعی فعالیت کرده باشد که مشمول این نوع مالیات است.

شما می توانید استفاده از انتساب را متوقف کنید اگر:

• شرکت انجام برخی فعالیت ها را متوقف کرده است.
• سازمان یکی از شرایطی را که برای کار در یک رژیم خاص اجباری است، نقض کرد.
• ساختارهای مجاز UTII را برای نوع فعالیتی که شرکت در آن مشغول است لغو کرده است.

محدودیت های اصلی برای استفاده از سیستم مالیاتی:

انتقال به UTII از لحظه ثبت سازمان یا از آغاز دوره مالیاتی بعدی در اداره مالیات در محل ثبت شرکت امکان پذیر است.

ما انواع فعالیت هایی را که کارآفرینان و شرکت های LLC می توانند UTII را برای آنها اعمال کنند فهرست می کنیم:

• ارائه خدمات خانگی؛
• خدمات دامپزشکی؛
• تعمیر وسایل نقلیه، شستشوی اتومبیل؛
• توقفگاه خودرو؛
• ارائه خدمات برای حمل و نقل مسافر و بار؛
• خرده فروشی؛
• کسب و کار کیترینگ؛
• قرار دادن تبلیغات در فضای باز، توزیع آن؛
• ارائه فضاهای خرده فروشی برای اجاره.

یک شرکت در UTII از محاسبه و پرداخت مالیات های زیر معاف می شود:

1. با سود.
2. برای ملک.
3. مالیات اجتماعی یکپارچه
4. مالیات بر ارزش افزوده (این برای گمرک و مالیات آژانس اعمال نمی شود).

کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان طبق ضوابط عمومی پرداخت می شود. در صورتی که شرکت به عنوان نماینده مالیاتی عمل کند، انتقال مالیات بر درآمد شخصی ضروری است.

ویدئو: UTII از A تا Z

شرایطی وجود دارد که انتقال مالیات بر زمین و سایر مقادیر مشخص شده در هنر. 346.26 کد مالیاتی.
شرکت ها حق دریافت مزایای ناتوانی موقت را دارند.

شرکت حق تشکیل مستقل دارد. هنگام محاسبه مقادیر مالیات، شاخص های فیزیکی و سودآوری اساسی در نظر گرفته می شود. حفظ آن الزامی است.

در موردی که UTII با رژیم دیگری ترکیب می شود، باید سوابق جداگانه ای را نگه دارید. هزینه ها باید به نسبت درآمد حاصل از سایر سیستم های مالیاتی تقسیم شود.

میزان مالیات واحد را می توان با میزان مشارکت های منتقل شده کاهش داد:

• برای بیمه به صندوق بازنشستگی؛
• بیمه اجباری در برابر بیماری ها و حوادث شغلی؛
• مقدار مزایای از کارافتادگی موقت؛
• مبالغ برای بیمه شخصی

مالیات واحد بر درآمد مشمول به روش زیر اخذ می شود:

• محاسباتی که بر اساس پردازش آمار مربوط به فعالیت های شرکت است.
• محاسباتی که مبتنی بر پردازش داده های مقامات مالیاتی در مبالغ دریافتی است.
• محاسبه‌ای که از داده‌های بازده پایه و شاخص فیزیکی استفاده می‌کند.

پایه هنجاری

قوانین استفاده از UTII در قسمت 2 قانون مالیات روسیه () مشخص شده است.

اشیاء مالیات و پایه مالیاتی مطابق با هنر تعیین می شود. 346.29. تعریفی از سیستم UTII می دهد.

انواع فعالیت هایی که تحت مالیات بر حسب قرار می گیرند گسترش یافته اند. قوانین کاهش مبلغ مالیات در شرح داده شده است.

روش گزارش دهی در سند مشخص شده است.

استفاده از سیستم مالیات UTII

با استفاده از UTII، مؤدی می تواند بدون نیاز به افزایش پایه و افزایش مالیات، گردش مالی را افزایش دهد. همچنین، اگر درآمد به صورت نقدی بیان می شود، بنگاه ها ملزم به استفاده از صندوق فروش نیستند.

اما اتفاق می افتد که در صورت ترکیب چندین نوع فعالیت که برخی از آنها مشمول مالیات بر حسب و برخی دیگر - به سیستم مالیاتی ساده شده یا OSNO هستند ، چنین سیستم مالیاتی بی سود است.

هنگام نگهداری حسابداری جداگانه مشکلاتی به وجود می آید که یک کارآفرین یا حسابدار بی تجربه همیشه نمی تواند با آنها کنار بیاید.

بیایید به برخی از ویژگی‌های استفاده از UTII نگاهی بیندازیم، دانشی که هیچ مالیات‌دهنده‌ای نمی‌تواند بدون آن در هنگام انجام تجارت انجام دهد.

دوره گزارش

دوره مالیات به عنوان یک چهارم تعیین می شود. تا بیستمین روز از ماه پس از پایان دوره گزارش به مقامات مالیاتی ارائه شود.

گواهی های باقی مانده مطابق با قوانین رژیمی که همراه با UTII استفاده می شود، ارائه می شود. شایان ذکر است مودیان تک مالیاتی از تهیه گزارش حسابداری معاف هستند.

اجباری یا اختیاری؟

تا سال 2013، UTII یک سیستم مالیاتی اجباری بود از ابتدای سال 2013، می توان آن را به صورت داوطلبانه اعمال کرد. مالیات دهندگان این فرصت را دارند که تصمیم بگیرند که آیا از ابتدای سال جدید به UTII تغییر مکان دهند یا خیر.

بهبود انتساب

مقامات تعدادی تغییر در رژیم UTII ایجاد کرده اند.

به عنوان مثال:

1. از ابتدای ژوئیه 2015، یک فرم اعلامیه جدید برای شرکت ها و کارآفرینان فردی که روی UTII کار می کنند معرفی می شود. ممکن است لازم باشد گزارش در پایان سومین دوره گزارش ارائه شود.
2. فروشندگان کالایی که در مکان های مختلف اقدام به فروش و انتشار کالا می کنند مجاز به استفاده از انتساب نیستند. این قانون در مورد مواردی نیز اعمال می شود که وجوه از خریداران در همان مکانی که محصولات نمایش داده شده اند گرفته می شود.
3. اگر سهم ها با نرخ های ثابت پرداخت شود، سازمان این فرصت را دارد که میزان مالیات را فقط در دوره ای که در آن منتقل شده است کاهش دهد.
4. از سال 2014، جمع آوری کنندگان مالیات باید مبالغ مالیاتی را بر روی اشیاء دارایی منتقل کنند.

ویژگی های رژیم مالیاتی ویژه در مسکو

UTII در مسکو اعمال نمی شود. حتی در مناطقی که چنین فرصتی در سال 2012 فراهم شد، از ابتدای سال 2013 لغو شده است ().

سوالاتی که پیش می آید

چه مسائلی باعث نگرانی Imputators و کسانی است که می خواهند از UTII استفاده کنند؟

اگر فروشگاه اینترنتی دارید

یافتن اینکه آیا فعالیت های یک فروشگاه آنلاین مشمول UTII است یا خیر چندان آسان نیست. قبل از سال 2013، مالیات دهندگان می توانستند از رژیم ویژه استفاده کنند یا نه.

زمانی که شرکت ها این فرصت را پیدا کردند که به تنهایی یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنند، تصمیم گیری دشوارتر شد. مزایای انتخاب UTII هنگام اجرای یک تجارت آنلاین:

نیازی به استفاده از تجهیزات صندوق فروش نیست.

نیازی به نگهداری سوابق مالیاتی نیست (بلکه فقط سوابق شاخص های فیزیکی).

ایرادات:

1. توجه به این نکته قابل توجه است: آیا فروشگاه محل بزرگی را اشغال می کند و آیا سود کمی دارد. اگر بله، پس پرداخت کل مبلغ مالیات دشوار خواهد بود. در قانونگذاری هیچ اشاره ای به منابع اینترنتی نشده است، اما این قاعده را نباید نادیده گرفت.
2. اگر فروشگاه تجارتی انجام نداده باشد، نمی‌توانید گزارش تلفات صفر ارسال کنید.
3. هنگام ترکیب چندین نوع فعالیت، لازم است سوابق جداگانه نگهداری شود.

اگر محصول از کشورهای دیگر وارد می شود، پس ارزش پیگیری دارد. مالیات بر ارزش افزوده به عنوان پرداخت گمرکی عمل خواهد کرد.

تا زمانی که مبلغ مالیات واریز نشود، گمرک محصولات را ترخیص نمی کند. مالیات بر ارزش افزوده در صورتی پرداخت می شود که شرکت به عنوان نماینده مالیاتی عمل کند:

1. هنگام خرید آثار و خدمات از سازمان های خارجی که در ساختارهای مالیاتی فدراسیون روسیه ثبت نشده اند. این امر در مورد کارهای نصب و ساخت و ساز، خدمات مونتاژ و پردازش، نگهداری و غیره اعمال می شود.
2. وقتی (فدرال، شهرداری) مطابق با.
3. فروش اموال خاص (مصادره بدون مالک، اموال توقیف شده) انجام می شود.

مالیات بر ارزش افزوده در صورتی منتقل می شود که شرکت UTII را برای خریدار صادر کرده باشد که در آن مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تخصیص داده شود.

تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت کننده UTII در صورتی ایجاد می شود که شرکت فعالیت هایی را انجام دهد که مشمول یک مالیات بر حسب واحد نیستند.

تمام تفاوت های ظریف محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به وضوح در مقررات بیان نشده است، بنابراین ارزش مطالعه دقیق هر مورد خاص را دارد.

UTII سیستمی است که در آن یک شرکت دارای مزایا و معایب است. برای درک اینکه کدام یک ارجح است - UTII، سیستم مالیاتی ساده یا حق ثبت اختراع، محاسبات اولیه میزان مالیاتی را که باید پرداخت شود، انجام دهید.

UTII نگهداری گزارش های مالیاتی را هم در سازمان ها و هم در کارآفرینان فردی ساده می کند و مراحل تأیید را سرعت می بخشد. مطالب آنچه باید بدانید جدول بازده پایه UTII برای سال 2019 نحوه محاسبه اندیکاتور ارسال یک برنامه کاربردی برای قصد استفاده از UTII هنگام نگهداری گزارش مالیاتی برای یک ...

از سال 2019، همه کارآفرینانی که در چارچوب UTII کار می کنند، موظفند فرم واحد - RVS-1 را پر کرده و به صندوق بازنشستگی ارسال کنند، که منعکس کننده تمام پرداخت های بیمه انباشته شده و پرداخت شده برای بیمه پزشکی اجباری و بیمه درمانی اجباری است (قطعنامه PFR شماره 2p، 2019). این رویکرد به موضوع محاسبه و پرداخت حق بیمه بسیار راحت است: مدیریت پرداخت ...

یکی از راحت ترین رژیم های مالیاتی امروزه UTII است. این سیستمی است که به یک شرکت یا کارآفرین فردی اجازه می دهد تا تمام هزینه ها را برای پرداخت به بودجه بهینه کند. این حالت بسیار راحت است، اگرچه استفاده از آن با تعداد زیادی از...

چگونه می توان فرم اظهارنامه مالیاتی UTII را در سال 2019 به درستی پر کرد؟ از کدام فرم استفاده کنید، چه اطلاعاتی باید در سند گنجانده شود، چه زمانی باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود - بیایید اقدامات اصلی شما را در نظر بگیریم. در سال جاری اصلاحات زیادی در قوانین قانونی اعمال شده است. فرم جدیدی از اعلامیه UTII نیز تایید شده است. مطالب کلی...

روش استفاده از UTII هنگام انجام تجارت خرده فروشی در سال 2019 چگونه است؟ چه زمانی می توان رژیم را اعمال کرد، برای تعیین میزان مالیات باید از چه فرمولی استفاده کرد و محاسبات چگونه انجام می شود؟ اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی در خارج از یک فروشگاه یا در یک نقطه ثابت به تجارت خرده فروشی مشغول باشد، ممکن است...

مواردی وجود دارد که به دلیل شرایط خاص، یک کارآفرین فردی دیگر موضوع UTII نیست. محتویات اطلاعات پایه روش پر کردن درخواست برای یک کارآفرین فردی جریمه برای عدم ارسال UTII 4 پس از بسته شدن دلایل ممکن است توقف فعالیت یا تغییر جهت آن و همچنین تصمیم کارآفرین برای تغییر به روش دیگری باشد. رژیم...

مالیات ها توسط سازمان ها مطابق با رژیم مالیاتی مورد استفاده پرداخت می شود. نحوه محاسبه هزینه ها و نرخ مالیات بر اساس قانون مالیات تعیین می شود. تعهد به پرداخت مالیات بلافاصله پس از ثبت نام مؤدی برای اهداف مالیاتی ایجاد می شود. مطالب پایه...

یکی از محبوب ترین رژیم های مالیاتی امروزه UTII است. این دارای تعداد زیادی از مزایای مختلف است. اول از همه، مالیات یکپارچه بر درآمد شخصی به شما این امکان را می دهد که بار مالیاتی یک کارآفرین یا سازمان را کاهش دهید. محتویات اطلاعات عمومی فرم جدید UTII-3 در...

مالیات دهندگان گیج شده اند: "چه موضوعی از مالیات در هنگام استفاده از UTII در سال 2019 ایجاد می شود"؟ مطالب نکات اصلی موضوع مالیات برای UTII فهرست فعالیت های مجاز این سوال تصادفی نیست، زیرا قانونگذاران دائماً در حال تغییر هنجارهای قانونی هستند و پیگیری آنها دشوار است. بیا تلاش کنیم...

Imputators باید در سال 2019 با در نظر گرفتن تغییرات اتخاذ شده توسط دولت فعالیت کند. چه اصلاحاتی در قوانین مربوط به استفاده از UTII برای LLCها انجام شده است؟ شرکت های UTII با این واقعیت که مقامات دائماً در روش استفاده از رژیم ویژه تغییراتی ایجاد می کنند غریبه نیستند. مطالب کلی...

مشخص است که هنگام محاسبه UTII ارزش استفاده از یک نشانگر فیزیکی را دارد. چیست، از کجا می توانم از ارزش و نحوه استفاده از آن در فرمول تعیین مالیات در سال 2019 مطلع شوم؟ محتویاتاطلاعات کلی مقدار اندیکاتور فیزیکی UTII (جدول) در سال 2019 حسابداری شاخص های فیزیکی سوالاتی که پیش می آید اگر شما...

UTII سیستمی است که با تعداد زیادی مزیت مشخص می شود. اما آیا یک LLC می تواند چنین رژیمی را اعمال کند؟ قوانین کار بر روی انتساب در سال 2019 چیست؟ چرا سیستم UTII برای مالیات دهندگان بسیار جذاب است و چه کسی حق استفاده از آن را دارد - مدیریت هر...

تغییرات و اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه هر ساله انجام می شود. از اول ژانویه سال جاری، تغییرات مالیاتی تحت عنوان مالیات واحد بر درآمد مشمول اعمال شد. محتویات اطلاعات کلی رویه لغو ثبت نام پرداخت کننده UTII جریمه لغو ثبت نام نابهنگام اکنون سازمان های موجود در UTII باید...

امروزه، رژیم UTII یکی از محبوب ترین ها در بین کارآفرینان فردی و صاحبان مشاغل کوچک است - علیرغم این واقعیت که من قصد دارم به زودی آن را لغو کنم. برای استفاده از این حالت، نه تنها باید شرایط خاصی رعایت شود، بلکه باید یک فرم خاص نیز پر شود - UTII...

کارآفرینان انفرادی، هنگام تغییر به یک سیستم مالیاتی مالیاتی واحد، باید اعلان را در فرم UTII-2 ارسال کنند. چه قوانینی برای پر کردن چنین سندی در سال 2019 اعمال می شود؟ اگرچه انتقال به انتساب می تواند به صورت داوطلبانه انجام شود، اما این بدان معنا نیست که اطلاع رسانی لازم نیست...

بسیاری از کسب و کارهای کوچک ترجیح می دهند از این رژیم مالیاتی ترجیحی استفاده کنند، که در آن مالیات دهندگان یک مالیات واحد را بر درآمد منتسب محاسبه می کنند. نیازی به حساب کردن درآمد در قالب درآمد یک شرکت یا کارآفرین فردی نیست، برای هر جهت درآمد مشروط محاسبه می شود که از آن پرداخت اجباری تعیین می شود.

مالیات واحد بر درآمد منتسب شده یکی از اولین سیستم های ترجیحی است که محبوبیت زیادی در بین مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی به دست آورده است. اساس آن در قانون مالیات فدراسیون روسیه گذاشته شده است. ارگان های شهرداری بر اساس این قوانین اجزای این سیستم را هر کدام برای قلمرو خود توسعه می دهند.

مسئولیت آنها تعیین حوزه های فعالیتی است که شرکت ها و کارآفرینان فردی می توانند در UTII کار کنند. این سیستم تا سال 2021 ادامه خواهد داشت و به تدریج با سیستم مالیات ثبت اختراع جایگزین خواهد شد.

در حال حاضر اجباری نیست، بنابراین افراد می توانند هر طور که می خواهند از آن استفاده کنند. نکته اصلی این است که مطابق با معیارهای تعیین شده توسط قانون وجود دارد.

در این حالت، درآمد واقعی واحد تجاری در نظر گرفته نمی شود. قواعد قانون یک شاخص فیزیکی را برای هر حوزه فعالیت تعیین می کند. سودآوری اساسی تعیین شده توسط اعمال به آن گره خورده است.

در این مورد، شاخص ها می توانند شامل مساحت طبقه تجاری یا پارکینگ، تعداد کارمندان، تعداد صندلی های مسافر در حمل و نقل و موارد دیگر باشند.

درآمد حاصل ضرب مبلغ تعیین شده توسط قانون با استفاده از چندین ضریب تعدیل شده در نظر گرفته می شود.

این سیستم شامل یک روش ساده برای ثبت اظهارنامه و همچنین محاسبه مالیات است. می توانید بلافاصله در زمان باز کردن یک کارآفرین یا LLC یا از حالت های دیگر با ارائه سند مناسب به آن تغییر دهید.

مهم!مزیت اصلی این سیستم این است که مالیات نه از سود واقعی دریافتی، بلکه بر اساس ضرایب تعیین شده محاسبه می شود. بهترین زمان استفاده از آن زمانی است که سودهای زیادی برنامه ریزی شده است.

مالیات بر حسب جایگزین چه مالیات هایی می شود؟

مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها، در صورت استفاده، شامل جایگزینی بخشی از مالیات است. بیایید نگاهی دقیق تر به این موضوع بیندازیم که دقیقاً برای چه چیزی استفاده می شود.

کارآفرینانی که از این رژیم استفاده می کنند از مالیات های زیر معاف هستند:

• مالیات بر درآمد شخصی، که از نتایج فعالیت هایی که اکنون تحت UTII منتقل شده اند، اخذ می شود.
• مالیات بر دارایی برای افراد - برای اموالی که برای انجام فعالیت های تحت UTII استفاده می شود اعمال نمی شود.
• مالیات بر ارزش افزوده به استثنای مالیاتی که هنگام واردات کالا از خارج به کشور پرداخت می شود.

برای اشخاص حقوقی

برای سازمان هایی که به انتساب تغییر داده اند، UTII مالیات های زیر را جایگزین می کند:

• مالیات بر درآمد برای فعالیت هایی که UTII برای آنها اعمال می شود.
• مالیات بر دارایی سازمانی برای آن دسته از اشیاء دارایی که برای انجام فعالیت های تحت UTII استفاده می شوند، اعمال نمی شود.
• مالیات بر ارزش افزوده به استثنای مقدار مالیاتی که برای واردات کالا به قلمرو ایالت اخذ می شود.

شرایط استفاده

شرط اصلی اعمال مالیات هم برای شرکت ها و هم برای کارآفرینان این است که فعالیت در حال انجام در لیست بسته باشد و شاخص فیزیکی نباید از حداکثر مقدار تعیین شده بیشتر باشد. تمام این اطلاعات را می توان از کد مالیاتی فدراسیون روسیه به دست آورد.

در صورتی که مالیات تجارت در محدوده شهرداری وضع شده باشد، برای هر دو نوع نهاد قابل اعمال نیست. همچنین اعمال این رژیم در چارچوب قراردادهای مشارکت ساده و قراردادهای امانی غیرممکن است.

برای کارآفرینان فردی

کارآفرین علاوه بر داشتن نوع فعالیت در لیست فعالیت های مجاز و مطابقت با اندازه شاخص فیزیکی، نباید بیش از 100 نفر را استخدام کند.

برای اشخاص حقوقی

علاوه بر وجود نوع فعالیت در لیست، دو معیار دیگر نیز برای شرکت ها اعمال می شود:

• تعداد کارکنان نباید بیش از 100 نفر باشد.
• در سرمایه مجاز شرکت، سایر اشخاص حقوقی نباید بیش از 25٪ سهم کل داشته باشند.
• شرکت نباید از نوع "بزرگترین" باشد.
• شرکت این نیست:
  • یک سازمان غیر انتفاعی که شامل وجوهی از افراد دارای معلولیت است.
  • مؤسسه آموزشی یا پزشکی ارائه دهنده خدمات تغذیه.

موضوع مالیات بر مالیات

قانون مالیات تعیین می کند که هدف مالیات بر اساس UTII درآمد واقعی برای مدت معینی نیست، بلکه درآمد منتسب است. دومی به عنوان درآمدی است که فرد می تواند بر اساس شاخص های خاصی که بر اندازه آن تأثیر می گذارد دریافت کند.

TC شامل شاخص های سودآوری اساسی و فیزیکی به عنوان شاخص هایی است که محاسبه بر اساس آنها انجام می شود.

بازده پایهدرآمدی است که یک شاخص فیزیکی می تواند در طول یک دوره دریافت کند. برای هر نوع فعالیت توسط قانون فدرال ایجاد شده است. جدولی در کد مالیاتی گنجانده شده است که شامل شاخص های لازم برای محاسبه است.

روش محاسبه مالیات

مالیات واحد بر درآمد ناشی از فرمول زیر تعیین می شود:

مالیات UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST، که در آن

DB بازگشت اساسی است.

P - نوع نشانگر فیزیکی؛

K1 یک ضریب کاهش قیمت است که برای هر سال توسط دولت تعیین می شود.

K2 یک ضریب باد زدایی است که توسط هر شهرداری بر اساس ویژگی های منطقه ای فعالیت های آن تعیین می شود. این ضریب می تواند از 0.005 تا 1 متغیر باشد و معمولاً در شهرداری های بزرگتر بیشتر و در شهرک های کوچکتر کمتر است.

توجه!ضریب K1 برای سال 2019 1.915 است. ضریب K2 برای هر منطقه در سطح محلی تعیین می شود. به عنوان مثال، می توانید به وب سایت مالیات نگاه کنید. برای مناطق دیگر، باید ru مالیات خود را در بالای سایت انتخاب کنید.

ST - نرخ مالیات، که در حال حاضر 15٪ است. (اما در برخی مناطق ممکن است کمتر باشد).

مالیات برای سه ماهه = مالیات M1 + مالیات M2 + مالیات M3، که در آن M1، M2، M3 ماه های سه ماهه هستند.

این قانون همچنین به شما اجازه می دهد تا میزان مالیات را با میزان حق بیمه پرداختی کاهش دهید:

مالیات قابل پرداخت = مالیات برای سه ماهه - مشارکت در سه ماهه

مبالغ پرداختی به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت به عنوان سهم پذیرفته می شود. اگر کارآفرین به تنهایی کار کند، می توان کل مبلغ مشارکت های پرداخت شده را در نظر گرفت. برای شرکت ها و کارآفرینان فردی با کارمند، میزان پرداخت های در نظر گرفته شده به 50٪ محدود می شود.

هنگام محاسبه UTII، باید برخی از تفاوت های ظریف را در نظر گرفت

• در صورتی که فعالیت در کل ماه به دلیل باز یا بسته شدن فعالیت بر حسب انجام نشده باشد، امکان کاهش مبلغ واقعی مالیات وجود دارد. برای انجام این کار، مقدار به دست آمده باید بر تعداد روزهای ماه محاسبه تقسیم شود و در تعداد روزهای واقعی کار شده ضرب شود.
• اگر یک نهاد چندین نوع فعالیت را بر اساس محاسبه انجام می دهد، ابتدا باید کل مبلغ مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید و تنها پس از آن آن را با پرداخت های منتقل شده به صندوق ها کاهش دهید.
• برای ایجاد یک شاخص فیزیکی، بهتر است آن را از اسناد رسمی بگیرید. به عنوان مثال، برای یک فضای خرده فروشی یا منطقه سایت، این قرارداد اجاره یا گواهی مالکیت خواهد بود.
• برای برخی از انواع فعالیت ها از تعداد کارمندان در ماه به عنوان شاخص استفاده می شود. مقدار آنها باید از ماه صورتحساب گرفته شود. علاوه بر این، اگر کارمند در روز آخر برای کار ثبت نام کرده باشد، هنوز باید در محاسبه به طور کامل در نظر گرفته شود. بنابراین برای چنین شرایطی بهتر است چند روز صبر کنید و در ماه جدید برای کار اقدام کنید.

مثال محاسبه مالیات

به عنوان مثال، بیایید تجارت خودرو یک کارآفرین را در نظر بگیریم. در ماه اول سه ماهه، کارکنان شامل کارآفرین شامل 3 نفر، در دوم از 4، در سوم - 6 نفر (شاخص فیزیکی). درآمد پایه 12000 روبل است. 28456 مالیات از حقوق کارمندان منتقل شد.

روش محاسبه مالیات:

1. مبلغ مالیات برای ماه اول: 12000*3 (نفر)*1.915*0.9= 62046
2. بعد مبلغ مالیات ماه دوم را محاسبه می کنیم برابر است با: 12000*4 (نفر)*1.915*0.9= 82728
3. مبلغ مالیات برای ماه سوم: 12000*6 (نفر)*1.915*0.9= 124092
4. مبلغ کل برای سه ماهه: 62,046+82,728+124,092=268,866
5. مبلغ مالیات 268866*15% = 40330 است
6. ما میزان مالیات را به میزان حق بیمه منتقل شده برای این دوره برای کارمندان و کارآفرینان کاهش می دهیم، اما بیش از 50٪ نیست. در مورد ما نمیتوانیم بیش از 40330/2=20165 مالیات را کاهش دهیم ما حداکثر مقداری را که می توانیم کاهش دهیم مصرف می کنیم.

دوره مشمول مالیات

قانون مالیات تعیین می کند که دوره مالیاتی برای محاسبه یک چهارم است. پس از این مدت است که مالیات باید محاسبه شود. همین دوره به عنوان دوره گزارش نیز تعیین شده است، به این معنی که همزمان با پرداخت مالیات، باید اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

مراحل و مهلت های پرداخت مالیات

در پایان هر سه ماهه سال، واحد تجاری باید مالیات را محاسبه و قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه پرداخت کند.

باید به خاطر داشت که UTII نمی تواند دوره "صفر" داشته باشد، زیرا درآمد واقعی نیست، بلکه مشمول مالیات است. بنابراین لازم است محاسبات و پرداخت ها انجام شود حتی اگر در سه ماهه اولیه اصلاً فعالیتی انجام نشده باشد.

مهم!جریمه عدم پرداخت یا پرداخت مالیات در زمان نامناسب 20% مبلغ پرداخت نشده تعیین می شود. اگر اداره مالیات ثابت کند که عدم پرداخت عمدی بوده است، مبلغ آن به 40 درصد افزایش می یابد.

کاهش مالیات بر حق بیمه پرداختی

مهم!مشارکت های پذیرفته شده برای کاهش مالیات توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی باید در همان سه ماهه ای که محاسبه برای آن انجام شده است پرداخت شود. به عنوان مثال، کاهش سه ماهه دوم به دلیل پرداخت های پرداخت شده در سه ماهه اول، سوم یا چهارم غیرممکن است.

کاهش UTII برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی با کارمندان

شرکت ها و کارآفرینانی که کارمندان خود را استخدام کرده اند، می توانند میزان مالیات تعیین شده برای سه ماهه را حداکثر تا 50 درصد از مبلغ حق بیمه کاهش دهند. هنگام محاسبه مبلغ سهم، سهم به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت در نظر گرفته می شود.