Kuukausittaiset normaalit verovähennykset. Lasten verovähennys - koko, rekisteröinti- ja laskentamenettely. Verovähennysten tekemisen ajoitus ja tiheys

Tässä artikkelissa puhumme siitä, kuinka voit palauttaa 13% koulutukseen, lääkkeisiin, kodin ostamiseen ja muihin tarkoituksiin liittyvistä kuluista. Verolaki tarjoaa tähän runsaasti mahdollisuuksia, mutta sinun on kyettävä hyödyntämään niitä.

On henkilökohtainen tulovero (), joka on 13%. Se veloitetaan esimerkiksi virkapalkasta. Tavallisen työntekijän ei tarvitse edes käsitellä tätä, sillä yrityksesi kirjanpitäjä hoitaa jaksotukset ja saat yleensä palkan verovähennettynä. Nämä menevät valtion budjettiin ja sitten saadut rahat jaetaan eri tarpeisiin, mukaan lukien lapsilisät, lääkäreiden, opettajien, poliisejen, palomiehien, kansanedustajien ja muiden julkisen sektorin työntekijöiden palkkoja.

Joissakin tapauksissa, joista tässä artikkelissa keskustellaan, valtio sallii olla perimättä tätä veroa tai palauttaa aiemmin siirretyn tuloveron. Täten:

Verovähennys on tietty määrä tuloa, jota ei ole verotettu, tai palautus osasta henkilökohtaista tuloveroa, jonka olet aiemmin maksanut tiettyjen verotunnusluokkien mukaisista kuluista, joita ovat esimerkiksi asunnon ostokulut. omaisuus, koulutus, hoito, lääkkeiden osto jne.

Yrityksesi on myöntänyt sinulle 100 000 ruplan palkkaa vuodelta. Tästä määrästä on tuloveroa 13 prosenttia. Saat 100 000 – 13% = 87 000 ruplaa.

Mutta nyt olet tehnyt lapsesi koulutuksesta vähennyksen, vaikkapa 50 000 ruplaa. Vähennämme tämän summan kokonaistuloista: 100 000 – 50 000 = 50 000 ruplaa. Tämä on veropohjasi vähennysten jälkeen.

Ja saat käsiisi täysin erilaisen summan: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 ruplaa.

Näiden 6 500 ruplan suuruinen erotus voidaan saada seuraavan vuoden alussa yhtenä summana tai osissa seuraavasta kuukaudesta alkaen. Lue kahdesta tavasta hakea vähennystä vastaavasta luvusta alla.

Vähennyksillä valtio kannustaa kansalaisia tekemään virallista työtä ilman ”kuoripalkkoja” ja samalla ohjaa kansalaisilta lisävaroja rakentamiseen, koulutukseen ja terveydenhuoltoon. Vähennystä tehdään myös kaikille työntekijöille, joilla on lapsia tai jotka ovat mukana tietyissä tapahtumissa. Lue alta lisää kustakin eduista.

Verovähennys myönnetään vain, jos kaikki laissa säädetyt ehdot täyttyvät. Jokaisella vähennystyypillä on oma asiakirjapakettinsa, joka on toimitettava veroviranomaisille. On myös rajoituksia.

Verovähennysten tyypit

Kaikki Venäjän verolainsäädännössä kirjatut vähennykset on jaettu neljään tyyppiin:

Vakio;
sosiaalinen;
Omaisuus;
Investoinnit;
Ammattilainen.

Katsotaanpa tarkemmin jokaista vähennystä:

Normaali verovähennys

Vakiovähennyksen ydin on, että joka kuukausi tietty määrä tuloista ei ole veronalaista. Se annetaan joko veronmaksajalle itselleen osallistumista varten tiettyihin tapahtumiin (sotilaalliset operaatiot, Tšernobylin onnettomuuden selvitystyöt jne.) tai lapselle. Toisin kuin muut vähennykset, tämän tekee yleensä työnantaja, vaikka se on mahdollista ilmoittaa myös veroviraston kautta. Säännelty Venäjän federaation verolain 218 §:ssä.

1 Vähennys 3000 ruplaa kuukaudessa(saajan etuus on 13% tästä määrästä - 390 ruplaa). Oikeus siihen on seuraavilla:

Tshernobylin ydinvoimalan onnettomuuden selvittäjät ja onnettomuuden uhrit (säteilysairaus).
Ydinkokeiden ja onnettomuuksien seurausten selvittäjät.
Vammaiset, jotka ovat saaneet vammoja, silpomista ja sairauksia asepalveluksessa
Suuren isänmaallisen sodan vammaiset.

2 Vähennys 500 ruplaa kuukaudessa(edunsaajaetuus – 65 ruplaa). Edellyttäen:

Neuvostoliiton ja Venäjän federaation sankarit
Taisteluoperaatioihin osallistujat (joilla on asianmukainen todistus)
Vammaiset (ryhmät I, II sekä vammaiset lapset)
Muille henkilöille (täydellinen luettelo on Venäjän federaation verolain 218 artiklan 2 kohdassa)

Jos käy ilmi, että henkilöllä on oikeus kahteen vähennykseen kerralla (esimerkiksi Tšernobylin onnettomuuden selvittäjästä tuli myöhemmin Venäjän sankari), sovelletaan niistä suurinta.

3 Vähennys alle 18-vuotiaasta lapsesta(sekä päätoimiselle opiskelijalle, kadetille, jatko-opiskelijalle, asukkaalle tai vammaiselle - enintään 24-vuotiaille) kuukausittain, kunnes vastaanottaja saavuttaa 350 000 ruplan tulot (esimerkiksi 40 000 ruplan kuukausipalkalla kestää 8 täyttä kuukautta saavuttaa 350 000 ruplan raja - Tänä aikana et maksa tuloveroa vähennyksen määrästä). Se annetaan vanhemmille, huoltajille ja adoptiovanhemmille heidän hakemuksestaan, joka yleensä kirjoitetaan työnantajan kirjanpitoon. Vähennysmäärät vuonna 2019 ovat seuraavat:

Ensimmäisestä ja toisesta lapsesta - 1 400 ruplaa (saajan kuukausittainen etu on 13% tästä määrästä - 195 ruplaa jokaisesta lapsesta).
Kolmannelle ja sitä seuraaville lapsille - 3000 ruplaa. (saajan kuukausietuus on 390 ruplaa).
Jokaiselle alle 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle ja päätoimiselle opiskelijalle, jatko-opiskelijalle, asukkaalle, harjoittelijalle, opiskelijalle - enintään 24-vuotiaalle, jos hän on ryhmän I tai II vammainen - 12 000 ruplaa. vanhemmille ja adoptiovanhemmille (kuukausietuus vastaanottajalle on 1 560 ruplaa) ja 6 000 ruplaa. huoltajille ja edunvalvojille (kuukausietuus vastaanottajalle on 780 ruplaa).

Yksinhuoltaja- tai adoptiovanhempi on oikeutettu kaksinkertaiseen vähennykseen kaikista lasten perusvähennyksistä (mutta jos esimerkiksi yksinhuoltajaäiti menee uudelleen naimisiin, vähennyksestä tulee jälleen naimaton).

Myös toinen vanhemmista voi saada kaksinkertaisen vähennyksen, jos toinen luopuu oikeudestaan.

Sergei Biryukovilla on 12-vuotias poika, joka kasvattaa häntä yksin. Biryukovin kuukausipalkka on 47 000 ruplaa. Tästä summasta hänen on maksettava henkilökohtaista tuloveroa 6 110 ruplaa joka kuukausi. Veronmaksaja kirjoitti vuoden alussa yrityksensä kirjanpitoon vakiovähennyshakemuksen. Hänen tulonsa ovat elokuussa 350 000 ruplaa. Näin ollen Sergei saa vähennysoikeuden tammikuusta heinäkuuhun. Tänä aikana hänen säästönsä tuloverosta ovat (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 ruplaa.

Sosiaaliveron vähennys

Tämäntyyppiset vähennykset ovat osittaista korvausta henkilöiden koulutus- ja sairaanhoitokuluista. Kaikki sosiaaliset vähennykset ovat oikeutettuja vuosittain 120 000 ruplan verohelpotukseen - eli tätä määrää tuloistasi ei veroteta (ja jos tulovero on jo siirretty, se palautetaan vuoden lopussa). Kyse on vain pienistä asioista: sinun on täytettävä kaikki verolainsäädännön vaatimukset, työskenneltävä virallisesti ja käytettävä tietty summa maksullisiin lääketieteellisiin tai koulutuspalveluihin.

1 Vähennys maksullisista sairaanhoitopalveluista.

Tuloveronpalautuksen kautta voit korvata seuraavat kulut:

Kustannukset itsesi tai lastesi ja vanhempiesi hoidosta. Tämä sisältää maksullisen sairaanhoidon sairaalassa, klinikalla, ambulanssiasemalla ja maksullisessa terveyskeskuksessa. Hammashoito ja proteesit (paitsi kosmeettiset). Parantola-lomahoito (oma kustannuksella, ei ammattiliitolta). Täydellinen luettelo palveluista on Venäjän federaation hallituksen 19. maaliskuuta 2001 antamassa asetuksessa nro 201.
Hoidon aikana määrättyjen lääkkeiden kulut.
Vapaaehtoisen sairausvakuutuksen kulut (jos vakuutuksen maksaa kansalainen eikä työnantaja).

Voit hakea sosiaalista vähennystä luetelluista palveluista, jos hoitolaitoksilla on valtion lupa ja ne on rekisteröity Venäjän federaation alueelle. Jokaisesta sairaanhoitopalvelusta on tehtävä sopimus, ja maksu on vahvistettava kuiteilla. Lääkkeitä ostettaessa tarvitaan resepti lomakkeella N 107/u, jossa on merkintä verovirastoon toimitettaessa.

2 Vähennys maksullisista koulutuspalveluista.

Venäjän federaation verolaki tarjoaa useita perusteita vähennyksen myöntämiselle koulutuksesta:

Oma koulutus. Tämä voi olla korkea-asteen, keskiasteen, lisäkoulutusta, lyhytaikaisia kursseja missä tahansa muodossa (kokopäiväinen, osa-aikainen, ilta-, etäopiskelu). Tässä tapauksessa oppilaitoksella on oltava koulutustoimintalupa. Voit saada vähennyksen myös ulkomailla opiskelusta.
Alle 24-vuotiaan lapsen koulutus. Mutta täällä vain kasvokkain harjoittelu on sallittua. Vähennyksen voi saada lapsen koulutuksesta maksullisessa koulussa, yksityisessä päiväkodissa, uudelleenkoulutuskursseilla, lisäkouluissa jne.
Osaston koulutus, kunnes hän täyttää 24 vuotta. Myös kokopäiväisen koulutuksen sääntö pätee. 18-vuotiaasta alkaen hakemuksessa ja ilmoituksessa käytetään termiä "entinen osastolla".
Veljen tai sisaren tutorointi 24-vuotiaaksi asti. Pakollinen vaatimus on kokopäiväinen opiskelu. Veli tai sisar voi olla joko täysiverinen (samasta äidistä ja isästä) tai puoliverinen.

Toisin kuin lääkevähennys, puolison koulutuksesta ei saada veroetua. Et voi saada vähennystä tätien, sedien, isovanhempien, veljenpoikien, lastenlasten ja muiden ei-lähisukulaisten koulutuksesta.

Koulutusvähennyksen määrä on enintään 120 000 ruplaa, jos puhumme omasta koulutuksesta sekä veljen/sisaren koulutuksesta. Lasten ja seurakuntien koulutuksesta vähennys on enintään 50 000 ruplaa.

Kaikki tiedot koulutuksen verovähennyksestä tosielämän esimerkein ovat artikkelissamme:.

3 Vähennys tulevan eläkkeen rahoittamiseksi. Säännelty artiklan 4 kohdassa. Venäjän federaation verolain 219. Ne, jotka suorittavat seuraavat maksut eläkemaksujen muodostamiseen, ovat oikeutettuja:

Valtiosta riippumattomiin eläkerahastoihin.
Vakuutusyhtiöille (vapaaehtoinen eläkevakuutus ja henkivakuutus yli 5 vuodeksi).

Vähennyksen enimmäismäärä on 120 000 ruplaa, mutta sinun on otettava huomioon, että tämä on yleinen luku kaikille sosiaaliveroetuuksille. Eli jos olet jo tehnyt vähennyksen lapsesi koulutuksesta 50 000 ruplaa, enimmäismäärä, johon voit luottaa samana vuonna hakiessasi vähennystä vapaaehtoisesta eläkevakuutuksesta, on 120 000 - 50 000 = 70 000 ruplaa (palautettavissa - 13% tästä määrästä - 9100 ruplaa).

Sinun ei tarvitse tehdä sopimuksia tulevan eläkkeen rahoittamisesta, voit muodostaa eläkemaksuja puolisosi, vanhemmillesi/ottovanhemmillesi tai vammaisille lapsillesi.

4 Vähennys hyväntekeväisyyteen. Voit palauttaa 13 % lahjoituksistasi seuraaville organisaatioille:

Luettelokohde
Luettelokohde
Luettelokohde

Vähennyksen saamiseksi sinun on tehtävä sopimus hyväntekeväisyysjärjestön tai NPO:n kanssa. Vähennys saa olla enintään 25 % verokauden aikana saaduista tuloista.

Ivanov M.M. siirsi 300 000 ruplaa Open Heart Foundationille (sairaiden lasten toimintaa rahoittava kansalaisjärjestö). Ivanovin viralliset vuositulot ovat 480 000 ruplaa. Näin ollen vähennys ei voi ylittää 480 000: 4 = 120 000 ruplaa (palauteta - 13% tästä summasta: 15 600 ruplaa).

On tapauksia, joissa vähennystä ei suoriteta:

Huomaa, että hyväntekeväisyystoimintaa säätelee liittovaltion laki nro 135-FZ, 11. elokuuta 1995.

Kiinteistöveron vähennys

Edun nimestä käy selvästi ilmi, että se myönnetään tiettyihin omaisuudella suoritettaviin toimiin. Koska useimmiten puhutaan suurista tuloveron palautuksista, tällaiset vähennykset käsitellään ensisijaisesti veroviraston kautta. Toisin kuin sosiaalivähennykset, kuluvana vuonna käyttämättömät omaisuusvähennykset voidaan siirtää seuraavalle vuodelle.

Voit palauttaa tuloveron (13 % kulujen määrästä) seuraavista toimista:

1 Kiinteistön myynti.

Kun myydään asuinkiinteistöjä ja sen osakkeita sekä tontteja, verovähennys on enintään 1 000 000 ruplaa. Tämä summa vähennetään myymäsi asunnon hinnasta ja maksat tuloveroa vain loppusummasta. Eli jos myisit asunnon 2,2 miljoonalla ruplasta, maksaisit ilman vähennyksiä 286 000 ruplaa tuloveroa (13 % ostajalta saadusta summasta). Ja vähennyksen avulla maksat tuloveroa vain 1,2 miljoonasta ruplasta (2 200 000 - 1 000 000), eli 156 000 ruplaa. Siksi myyjät tarjoavat usein sisällyttämään osto- ja myyntisopimukseen asunnon todellisia kustannuksia, vaan täsmälleen 1 miljoona ruplaa - jotta vähennys huomioon ottaen heidän ei tarvitse maksaa tuloveroa ollenkaan. Mutta veropalvelu näki tämän tempun läpi kauan sitten, ja tällaisiin liiketoimiin kiinnitetään nyt entistä enemmän huomiota.

Muusta omaisuudesta (autot, autotallit, muut kuin asuintilat) tehdään 250 000 ruplan vähennys. Nämä määrät koskevat kaikkia viimeisen vuoden aikana myytyjä kiinteistöjä yhteensä. Kun olet myynyt kolme autoa yhteensä 600 000 ruplaa, saat silti vain 250 000 ruplan vähennyksen. Kun myydään omaisuutta, joka oli osa- tai yhteisomistuksessa (esimerkiksi aviomiehen ja vaimon välillä), vähennys jaetaan kahteen osaan - omistajien itsensä asettamissa suhteissa.

Huomaa: yli 3 vuotta omistamasi omaisuus ei ole tuloverotuksen kohteena. Poikkeuksena ovat asuinkiinteistöt. 1.5.2018 alkaen se ei ole veronalaista myynnin yhteydessä, jos se on ollut kiinteistössäsi yli 5 vuotta (paitsi lahjasopimuksella saadut, huollettavan kanssa tehdyn elatusapusopimuksen perusteella tai juuri yksityistetty - näissä tapauksissa kolmen vuoden määräaika on edelleen voimassa).

2 Asunnon, erillisen huoneen, talon, mökin, tontin (tai osuuden mistä tahansa näistä kohteista) osto.

Vähennyksen voi saada sekä valmiista että rakenteilla olevista kohteista. Vuoteen 2014 asti oli mahdollista palauttaa henkilökohtainen tulovero vain yhdestä ostetusta esineestä, nyt - niin monelle kuin haluat, kunnes vähennyksen määrä saavuttaa 2 miljoonaa ruplaa. Vanhojen sääntöjen mukaista oikeuttaan käyttäneet eivät kuitenkaan voi tehdä vähennystä uudelleen.

Karkeassa tilassa ostetun asunnon korjaus ja viimeistely (sekä materiaalit että työt ovat omavastuullisia). Sähkö-, vesi-, kaasu- ja viemärihuollon järjestäminen. Projektidokumentaation kehittäminen. Pääehto on kaikkien tositteiden olemassaolo: sopimukset, shekit, kuitit. Lue lisää tämäntyyppisestä vähennyksestä alla olevasta linkistä:

3 Edellä mainittujen kiinteistöjen hankintaan otetun asuntolainan korko sekä kiinnityksen jälleenrahoituslainan korko.

Asuntolainan korkojen vähennys on enintään 3 000 000 RUB. Se voidaan tarjota vasta asunnon ostosta tehdyn vähennyksen jättämisen jälkeen (enintään - 2 000 000 ruplaa), joten itse asiassa asunnon oston vähennysraja on 5 000 000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että valtio voi teoriassa palauttaa tuloverosi 690 000 ruplaa.

Kiinteistövähennys voidaan tehdä vain, jos kiinteistö sijaitsee Venäjän alueella ja on tarkoitettu ihmisasutukseen.

Lue lisää kiinteistövähennyksestä asuntolainalla ostettaessa todellisia esimerkkejä täältä:

Investointien verovähennys

Sijoitusveron vähennyksen voi saada kolmessa tapauksessa:

Vähennys yli kolme vuotta pidettyjen arvopapereiden myyntituloista. Tämäntyyppinen vähennys ei sisällä yksittäiselle sijoitustilille tehtyjä tapahtumia (jäljempänä IIA);
Vähennys IIS:ään kolmen vuoden sisällä talletettujen varojen määrästä. Vähennys on rajoitettu 400 000 ruplaan. vuodessa eli 1,2 miljoonaa ruplaa. kolmen vuoden ajan. Yhdessä vuodessa voit palauttaa 13% 400 000 ruplasta tai 52 000 ruplaa. Tämäntyyppinen vähennys soveltuu vain työntekijöille, joilla on virallinen "valkoinen" palkka;
Vähennys kolmen vuoden sisällä yksittäiselle sijoitustilille tehdyistä arvopaperikaupoista saaduista tuloista. Tämän tyyppinen vähennys ei ole sidottu palkkaan, ja sitä voivat käyttää kaikki, mukaan lukien yksittäiset yrittäjät, sekä ei-työvoimaiset ihmiset (esim. kaksihenkinen perhe, jossa mies työskentelee ja vaimo ei työskentele, jotka voivat avata IIS hänen nimissään, mutta hyvittää sinne aviomiehen palkkaa tai muita varoja, mukaan lukien lapsilisät ja -etuudet).

Mitä arvopapereita voit ostaa:

Ammattimainen verovähennys

Tämäntyyppinen vähennys eroaa hieman toisistaan. Itse asiassa emme puhu niinkään henkilökohtaisesta tuloverosta, vaan yrittäjien verosta. Koska tämä yrittäjä on kuitenkin yksityishenkilö ja maksaa muodollisesti tuloveroa, vähennys kuuluu yleiseen yksityishenkilöille tarkoitettuun luokkaan.

Ammattimainen verovähennys myönnetään seuraaville tulotyypeille:

Yksittäisten yrittäjien tulot yleisen verojärjestelmän (OSNO) alaisina.
Yksityisesti toimivien notaarien, asianajajien ja muiden ammattien edustajien tulot, jotka tienaavat yksityisellä ammatilla.
Tulot siviilisopimuksista (sopimukset, palvelut jne.).
Rojaltit sekä korvaukset tiede-, kirjallisuus- ja taideteosten esittämisestä tai muusta käytöstä. Tässä tapauksessa tekijöiden ja keksijöiden on oltava tuloveron maksajia.

Koko kulujen määrästä tehdään ammattimainen vähennys (vahvistettu sopimuksilla ja kuiteilla). Jos yksityinen yrittäjä ei pysty vahvistamaan kulujaan, hän voi vaatia vähennystä 20 % saaduista tuloista. Joillekin palkkiotyypeille (tekijänpalkkiot, töiden suorittaminen jne.), jos kuluja vahvistavia asiakirjoja ei ole, on vahvistettu kustannusstandardi (täydellinen luettelo on verolain 221 §:n 3 momentissa). Venäjän federaatio). Esimerkiksi videotuotteiden - pitkien elokuvien tai musiikkivideoiden - tekijät voivat vaatia vähennystä 30 % tuloistaan ja näiden elokuvien musiikin tekijät 40 % tuloistaan.

Vain sen maksaneet voivat palauttaa tuloveron. Venäjän federaation verolain mukaan seuraavilla on oikeus saada tuloverovähennys:

Venäjän federaation kansalaiset, jotka työskentelevät työ- tai siviilisopimuksen nojalla ja maksavat tuloveroa;
eläkeläiset, jotka jatkavat työskentelyä tai työskentelyä raportointikauden aikana;
ulkomaalaiset, jotka viettävät yli 180 päivää vuodessa Venäjällä ja maksavat tuloveroa Venäjän federaation budjettiin;
Venäjän federaation kansalaiset ja Venäjän federaation ulkomailla asuvat henkilöt, jotka ovat myyneet alle kolme tai viisi vuotta omistettua omaisuutta (katso edellä kappale "Kiinteistöveron vähennys").

Minne mennä saadaksesi vähennyksen

Venäjän lainsäädännössä on kaksi tapaa palauttaa tulovero: veroviraston tai työnantajan kautta. Jokaisella näistä menetelmistä on oma suoritusjärjestyksensä.

Menetelmä #1. Veronpalautus liittovaltion verohallinnon kautta

Ilmoittautumispaikkasi verotoimistosta on helpompi saada vähennys, jos tarvitset koko vuosittaisen vähennyssumman kerralla. Etuutta voi hakea milloin tahansa raportointivuoden päättymisen jälkeen. Jos esimerkiksi ostit asunnon vuonna 2018, voit ilmoittaa haluavasi saada vähennys 1.1.2019 alkaen.

Tulovero palautetaan tilikaudelta kokonaisuudessaan maksamasi tuloveron verran, kuitenkin enintään 13 % todellisista kuluista.

Vähennyksen hakemismenettely on yksinkertainen. Sen järjestys on seuraava:

Asiakirjojen kokoelma. Osa paperityöstä on yhteistä kaikille vähennyksille, kun taas osa on ominaista jokaiselle etutyypille. Yksityiskohtainen luettelo on alla asianomaisessa luvussa.
Asiakirjojen toimittaminen liittovaltion veroviranomaiselle rekisteröintipaikassa. Tämä voidaan tehdä henkilökohtaisesti, postitse, valtuutetun edustajan kautta tai sähköisten viestintäkanavien kautta verkkosivuston nalog.ru kautta. Jos et tiedä tarkastuksesi todellista osoitetta, helpoin tapa löytää se on erikoispalveluista - esimerkiksi täältä: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Pöytätarkastus. Asiakirjasi tarkistetaan useiden kuukausien aikana sen varmistamiseksi, että ne täyttävät muodolliset vaatimukset. Kaikkien toimitettujen papereiden tietojen on vastattava muiden asiakirjojen tietoja.
Tuloveron palautus pankkitilillesi.

Menetelmä #2. Veronpalautus työnantajan kautta

Tällöin saat osittaisen vähennyksen: palkastasi ei pidätetä tuloveroa, vaan koko kirjanpitoon kertynyt summa on saatava. Toinen tämän menetelmän ominaisuus on, että sinun ei tarvitse odottaa vuoden loppuun, vaan voit saada rahaa jo kuluvana vuonna. Ja seuraavan vuoden tammikuussa sinulla on oikeus tehdä jäljellä oleva vähennys liittovaltion verohallinnon kautta ja saada koko jäljellä oleva edellisenä vuonna maksetun tuloveron määrä kerralla.

Alexander D. suoritti julkisten hankintojen koulutuskurssit elo-syyskuussa 2017, käytti niihin 43 000 ruplaa ja suoritti hammasproteesit 214 000 ruplaa. Heti kurssien suoritettuaan hän teki vähennyksen työnantajalleen ja alkoi lokakuusta lähtien saada palkkaa kokonaisuudessaan ilman tuloveroa (virallisen verovapaan tulon määrä oli 24 800 ruplaa/kk). Näin ollen loka-, marras- ja joulukuussa käytetty vähennys oli 74 400 ruplaa. Sosiaalisen vähennyksen enimmäismäärä on 120 000 ruplaa. Vuoden 2017 lopussa Alexander D. käytti oikeuttaan palauttaa liittovaltion verohallinnon kautta vuonna 2017 (tammi-syyskuu) maksamansa tuloveron saldo. D:n tulot 9 kuukaudelta 2017 olivat 24 800 *9 = 223 900 ruplaa, mutta hänelle palautettiin tulovero vain 45 600 ruplasta (120 000 - 74 400 ruplaa, jota käytettiin jo vuonna 2017)

Palauttaaksesi henkilökohtaisen tuloveron työnantajan kautta, sinun on toimittava seuraavasti:

Valmistele asiakirjapaketti. Luettelo eroaa vastaavasta, kun vähennys rekisteröidään liittovaltion veropalvelun kautta. Yksityiskohtainen luettelo on luvussa "Verovähennyksen edellyttämät asiakirjat".
Toimita asiakirjat verotoimistoon. Tämä tehdään samalla tavalla kuin tehtäessä vähennys liittovaltion veropalvelun kautta: henkilökohtaisesti, postitse, sähköisesti henkilökohtaisen tilisi kautta osoitteessa nalog.ru tai valtakirjan kautta. Federal Tax Servicen on 30 päivän kuluessa annettava sinulle työnantajallesi ilmoitus siitä, että sinulla on oikeus verovähennykseen.
Seuraavaksi sinun tulee siirtää saamasi veroilmoitus työnantajallesi. Vähennyshakemus on liitettävä veropaperiin (näyte on verkkosivuilla nalog.ru). Saat palkkasi ilman tuloveron ennakonpidätystä irtisanomiskuukaudesta vähennyksen loppumiseen tai vuoden loppuun saakka. Ensi vuonna sinun on mentävä uudelleen liittovaltion verovirastoon saadaksesi ilmoitus työnantajalle.

Kaikille vähennyksille on olemassa yhteinen asiakirjasarja ja kussakin yksittäistapauksessa vaadittava luettelo.

Yleinen luettelo asiakirjoista:

Kopio Venäjän passista
Veronmaksaja täyttää lomakkeen 3-NDFL veroilmoituksen. Esimerkkejä, malleja ja näytteitä täällä: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ei esitetä työnantajan vähennyksen saamisen yhteydessä)
Todistus päätyöpaikan tuloista (lomake 2-NDFL, ei esitetä työnantajan vähennyksen yhteydessä)
Todistukset osa-aikatuloista (jos sellaisia on)
Hakemus liittovaltion veroviranomaiselle, jossa on tiedot (leimatulla pankin kirjelomakkeella), johon vero palautetaan.

Luettelo asiakirjoista vähennysten saamiseksi omaisille (lapset/vanhemmat/veljet/sisaret/puolisot):

kopiot syntymätodistuksista itsellesi, lapsille, veljille ja sisarille (suhteen vahvistus);
kopio vihkitodistuksesta

Luettelo asiakirjoista, joilla vähennetään hoitoa/lääkkeiden ostoa

Hoito sairaanhoitolaitoksessa (sairaala, klinikka, ambulanssiasema, maksullinen terveyskeskus):

Sopimus hoitolaitoksen kanssa - alkuperäinen ja kopio. Sopimuksessa on mainittava palvelun hinta.
Todistus, joka vahvistaa sopimuksen mukaisen maksun (täytyy sisältää potilaan sairauskortin numero ja hänen potilastiedot sekä hoitoluokan koodi: "1" - tavallinen, "2" - kallis).
Kopio hoitolaitoksen toimiluvasta.

Lääkkeiden osto:

Alkuperäinen resepti lomakkeella 107-1/у, jossa leima ”Veroviranomaisille.
Sekit, kuitit, maksumääräykset (maksun vahvistamiseksi)
Todistus, joka vahvistaa kalliin lääkkeen puuttumisen hoitolaitoksessa (valmistettu, jos potilas maksaa itsenäisesti lääkärin määräämät kalliit lääkkeet).

Vapaaehtoisen sairausvakuutussopimuksen solmiminen:

Kopio vapaaehtoisesta vakuutussopimuksesta
Kopio vakuutusyhtiön toimiluvasta
Kuitti tai sekki vakuutusmaksun maksamisesta

Luettelo asiakirjoista koulutuksen vähennyksen saamiseksi:

Kopio koulutussopimuksesta, joka on myönnetty maksajan nimissä.
Kopio koulutusorganisaation lisenssistä, joka on varmennettu tämän organisaation sinetillä.
Kopiot kuiteista, shekeistä tai muista maksuasiakirjoista, jotka vahvistavat koulutuspalvelujen maksamisen.

Luettelo asiakirjoista kiinteistövähennyksen saamiseksi:

Kiinteistön myynnin tai hankinnan vahvistavat asiakirjat: osto-myyntisopimus, siirto- ja vastaanottotodistus, kuitti, pankkimaksumääräys.
Asiakirjat, jotka vahvistavat ostetun asunnon omistuksen (ote yhtenäisestä valtion rekisteristä tai todistus omistusoikeudesta. Jos kiinteistö ostettiin yhteisrakennusvaiheessa - kopio yhteisestä osallistumissopimuksesta.
Lainasopimus, jossa vahvistetaan lainan kohdennetus (alkuperäinen ja kopio jokaisesta sivusta).
Pankin todistus lainalle raportointivuonna maksetuista koroista.

Luettelo asiakirjoista asuntolainan koron vähentämiseksi:

Pankin todistus lainalle raportointivuonna maksetuista koroista. Yleensä se annetaan joko heti, mutta rahalla tai ilmaiseksi, mutta kuukauden kuluttua.

Veronpalautuksen ajankohta riippuu rekisteröintitavasta.

Kun rekisteröidyt liittovaltion veropalvelun kautta

Voit saada vähennyksen veroviraston kautta noin 4 kuukaudessa seuraavan vuoden tammikuun 1. päivästä alkaen. Eli jos olet esimerkiksi suorittanut koulutuksen autokoulussa vuonna 2018, niin sinulla on 1.1.2019 alkaen oikeus toimittaa tositteet tuloveron palautukseen. 3-NDFL-ilmoituksen asiakirjatarkastus kestää kolme kuukautta. Jos kaikki on kunnossa, sinulla on vielä 30 päivää aikaa siirtää palautettu vero. Jos haet vähennystä kiinteistön ostosta, neljän kuukauden aika on voimassa vain ensimmäisenä vuonna. Kun käyttämätön saldo siirretään seuraavalle verokaudelle, vähennysasiakirjojen pöytätarkastus sujuu huomattavasti nopeammin - jos teet ilmoituksen tammikuun alussa, voit saada rahat jo helmikuussa.

Työnantajan kautta haettaessa

Voit saada vähennyksen (palkan muodossa ilman ennakonpidätystä) seuraavasta kuukaudesta alkaen, kun olet toimittanut organisaatiosi kirjanpitoon veroviraston ilmoituksen vähennysoikeudesta sekä hakemuksen tämän vähennyksen suorittamiseksi. Jos puhumme epätäydellisen käytön yhteydessä seuraavalle vuodelle siirtyvistä omaisuusvähennyksistä, ne voidaan myöntää työnantajalta tulevaisuudessa, mutta on loogisempaa palauttaa tuloveron saldo yhtenä summana toimittamalla asiakirjat liittovaltion verovirastolle.

FAQ

– Miten vähennyksen määrä vertaa palautetun tuloveron määrää? Olen ymmälläni laskelmista.

– Yksinkertaisesti sanottuna vähennys on tulosi määrä, josta sinulle palautetaan tulovero, kun ostat asunnon, koulutuksen, hoidon jne. (tämä tulon määrä vähennetään verotettavasta tulosta, tästä nimi - vähennys). Koska Venäjän federaation tulovero on 13%, tämä prosenttiosuus 3-NDFL-ilmoituksessa ilmoitetusta vähennyksen määrästä palautetaan sinulle. Vähennyksen määrä vastaa koulutus-, hoito-, asunnon osto- ja niin edelleen kulujasi. Tässä tapauksessa vähennys ei voi ylittää verolain määräämää enimmäismäärää. Esimerkiksi kiinteistövähennysraja asunnon oston yhteydessä on 2 miljoonaa ruplaa. Tämä tarkoittaa, että jopa paljon kalliimmalla ostolla he palauttavat sinulle enintään 13% 2 miljoonasta, eli 260 000 ruplaa. Ja jos osto maksoi alle 2 miljoonaa, he palauttavat 13% sen kokonaiskustannuksista (tätä kustannusta pidetään verovähennyksenä).

– Onko pankilla ja tilin tyypillä väliä tuloveron palautusta haettaessa? Onko rajoituksia?

– Federal Tax Service toimii vain venäläisten pankkien (tai Venäjän federaatioon rekisteröityjen ulkomaisten pankkien venäläisten "tytäryhtiöiden") kanssa. Tilin tulee olla ruplissa. Muuten ei ole rajoituksia: rahat siirretään sekä kortille että . Tilitietojen on oltava pankin varmentamia ja toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle veronpalautushakemuksen mukana.

– Ostin viime vuonna asunnon ja kävin autokoulua. Pitääkö minun täyttää kaksi ilmoitusta vai riittääkö yksi?

– Kullekin vuodelle annetaan yksi ilmoitus, johon voit ilmoittaa kaikki kulusi tältä ajanjaksolta. Voit hakea vähennystä sekä asunnon hankinnasta että koulutuksesta. Huomaa: sinulle voidaan palauttaa vain maksettu henkilötulovero, joten jos vähennys ylittää tulot, on parempi ilmoittaa sosiaalivähennys ensin - sitä ei voi siirtää seuraavalle verokaudelle.

– Teen kolmea työtä. Pitääkö minun liittää mukaan kolme 2-NDFL-todistusta ilmoitusta tehdessäni?

– Kuinka monta todistusta lähetät, on sinun päätettävissäsi. Jos yhdestä työstä saadut tulot riittävät vähentämään vähennyksen, muita tuloja ei tarvitse ilmoittaa. Mutta useimmiten sinun on ilmoitettava kaikki tulot ja toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle kaikki todistukset muodossa 2-NDFL.

Johtopäätös

Verovähennykset ovat etu, jota valtio kannustaa maksullisten sairaanhoito- ja koulutuspalvelujen saajia, asunnon ostajia, hyväntekeväisyyttä ja tiettyjen ammattien edustajia.

Jokaisella heistä on oikeus korvata 13 % kuluistaan palautetun tuloveron muodossa. Samalla verolaki asettaa rajoituksia erilaisille vähennyksille väärinkäytösten ja liiallisten budjettikulujen välttämiseksi.

Venäjän federaation verolaissa säädetään seuraavan tyyppisistä vähennyksistä:

Vakio
Sosiaalinen
Omaisuus
Ammattilainen

Voit saada minkä tahansa niistä kahdella tavalla: rekisteröintipaikan verotoimiston tai työnantajasi kautta.

Vähennyksen hakemiseksi sinun on toimitettava asiakirjapaketti, ja siinä on perussarja (kaikentyyppisille etuuksille) ja jokaiselle vähennystyypille on oma sarja.

Yleensä tuloveron palauttaminen veroviraston kautta kestää neljä kuukautta, ja voit alkaa saada vähennystä työnantajasi kautta heti seuraavan kuukauden kuluttua siitä, kun työnantaja on saanut liittovaltion veroviranomaiselta ilmoituksen oikeudesta vähennys.

Veronmaksajat maksavat henkilökohtaista tuloveroa kaikista tuloista. Mutta Venäjän federaation lainsäädäntö antaa myös tietyille kansalaisryhmille oikeuden saada tavallinen verovähennys.

Laissa säädetään, että jos verovelvollinen on oikeutettu useaan vakioverovähennykseen samanaikaisesti, hänelle myönnetään näistä vähennyksistä enintään yksi. Tällöin esimerkiksi lasten vähennys säilyy riippumatta muiden vakioveron vähennysten tekemisestä.

Tämä tavanomainen verovähennys myönnetään tietyille kansalaisryhmille tuloverotuksen alaisten tulojen osalta 13 prosentin verokannan mukaan (lukuun ottamatta tuloja osakepääomasta järjestöissä).

Lisäksi sinulla on oltava verovelvollisen asema. Pääsääntöisesti tällaiset henkilöt tunnustetaan henkilöiksi, jotka ovat tosiasiallisesti Venäjän federaatiossa vähintään 183 kalenteripäivää seuraavan 12 peräkkäisen kuukauden aikana (207 artiklan 2 kohta, 210 artiklan 3 kohta, 1, 2, 1 lauseke). Venäjän federaation verolain 218 artikla, s. 1, 224 artikla).

Tavalliseen verovähennykseen oikeutetut henkilöt

Tavalliseen verovähennykseen oikeutettuja kansalaisia ovat erityisesti (Venäjän federaation verolain 1, 2 lauseke 1, 218 artikla):

suuren isänmaallisen sodan osallistujat;
vammaiset lapsuudesta lähtien, ryhmien I ja II vammaiset;
kansalaiset, jotka ovat saaneet tai kärsineet ydinlaitosten säteilyonnettomuuksien seurauksista aiheutuneeseen säteilyaltistukseen liittyviin sairauksiin;
Neuvostoliittoa ja Venäjän federaatiota puolustaessaan saamiinsa haavoihin, ruhjeisiin tai vammoihin kuolleiden sotilaiden vanhemmat ja puolisot.

Normaalin verovähennyksen määrä

Tällaisen vähennyksen suuruus on 500 tai 3 000 ruplaa. kalenterivuoden kullekin kuukaudelle riippuen siitä, mihin kansalaisluokkaan henkilö kuuluu.

Jos henkilöllä on oikeus vähennykseen useista syistä, vain suurin niistä tarjotaan (Venäjän federaation verolain 216 artikla, 218 artiklan 2 kohta).

Tavalliset lasten verohyvitykset

Tämä vakioverovähennys myönnetään siihen kuukauteen asti, jona veronmaksajan 13 %:n verokannolla verotettu ja vuoden alusta suoriteperusteisesti laskettu tulo ylitti 350 000 ruplaa. Vähennys peruuntuu siitä kuukaudesta, jolloin tulot ylittävät tämän määrän.

Tässä tapauksessa vähennykset ovat:

1400 ruplaa ensimmäisestä lapsesta;
1400 ruplaa toisesta lapsesta;
3000 ruplaa kolmannesta ja jokaisesta seuraavasta lapsesta;
12 000 ruplaa vanhemmille ja adoptiovanhemmille (6 000 ruplaa - jos he ovat huoltajia ja edunvalvojia) - jokaisesta alle 18-vuotiaasta vammaisesta lapsesta tai päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, alle 24-vuotiaasta opiskelijasta, jos hän on ryhmän I tai II vammainen.

Huomautus: Jos puolisoilla on yhteisen lapsen lisäksi lapsi varhaisesta avioliitosta, heidän yhteistä lastaan pidetään kolmantena.

Oletetaan nyt, että sinä verovelvollisena haluat saada tämän verovähennyksen lapsistasi.

Tavallisten verovähennysten määrä

Vähennyksen määrä riippuu siitä, mille lapsen tilille se on säädetty (Venäjän federaation verolain 4 kohta, 1 kohta, 218 artikla).

Lasten syntymäjärjestys määräytyy heidän syntymäpäiviensä mukaan. Tällöin huomioidaan myös ne lapset, joista ei tehdä vähennystä esimerkiksi siksi, että lapsi on yli 18-vuotias eikä opiskele päätoimisesti.

Vammaisen lapsen vähennyksen määrä riippuu siitä, kuka vähennyksen saa, ja se lisätään vähennykseen lapsen syntymäjärjestyksen mukaan.

Siten sitä tarjotaan jokaiselle lapselle määränä, joka riippuu perheen lasten lukumäärästä, nimittäin:

1400 ruplaa. – ensimmäiselle lapselle;
1400 ruplaa. – toiselle lapselle;
3000 ruplaa. – kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle.
12 000 ruplaa. – vammaiselle lapselle vanhemmalle, vanhemman puolisolle, adoptiovanhemmalle ja 6000 ruplaa. huoltajalle, edunvalvojalle, ottovanhemmalle, ottovanhemman puolisolle riippumatta tällaisen lapsen syntymäjärjestyksestä.

Tavanomaisen kaksinkertaisen verovähennyksen tarjoaminen

Lapsesta maksetaan kaksinkertainen vähennys (Venäjän federaation verolain 4 kohta, 1 kohta, 218 artikla):

yksinhuoltaja (mukaan lukien adoptiovanhempi), adoptiovanhempi, huoltaja, edunvalvoja;
vanhemmalle (mukaan lukien adoptiovanhempi), kun toinen adoptiovanhempi kieltäytyi vähennyksestä.

Normaalin verovähennyksen tarjoamisen rajoitukset

Vähennystä tehtäessä otetaan huomioon (Venäjän federaation verolain 11, 16, 17 kohta, 4 kohta, 1 kohta, 218 artikla):

Vanhemman tulojen määrä: Vähennys tehdään kuukausittain, kunnes vanhemman tulot (palkka) ovat vuoden alusta laskettuna 350 000 ruplaa. Siitä kuukaudesta, jolloin tulot ylittävät tämän määrän, vähennystä ei tehdä.
Lapsen ikä: pääsääntöisesti voit saada vähennyksen alle 18-vuotiaista lapsista. Vähennyksen saamisaikaa kuitenkin pidennetään, kunnes lapsi täyttää 24 vuotta, jos hän on päätoimisesti opiskelija, opiskelija, jatko-opiskelija, asukas tai harjoittelija.

Veroagenttiorganisaatio maksoi Venäjän federaatiossa asuvalle veronmaksajalle seuraavat tulot:

palkka 40 000 ruplaa. seuraavina kuukausina tammi-heinäkuu ja loka-joulukuu;
elokuussa: palkka - 25 000 ruplaa. ja väliaikaiset työkyvyttömyysetuudet - 5 000 ruplaa;
syyskuussa: palkka - 5 000 ruplaa, lomamaksut - 25 000 ruplaa.

Työntekijällä on oikeus tavallisiin verovähennyksiin kahdesta lapsesta 1 400 ruplaa. ensimmäisestä lapsesta ja 1400 ruplaa. - toiselle lapselle.

Siitä kuukaudesta alkaen, jolloin määritellyt tulot ylittivät 350 000 ruplaa, verovähennystä ei sovelleta (esimerkissämme vakioverovähennyksiä sovelletaan syyskuuhun asti).

Siten vuodelta 2017 työntekijä saa normaalin vähennyksen ensimmäisestä lapsesta 12 600 ruplaa. (1 400 ruplaa x 9 kuukautta) ja toiselle - 12 600 ruplaa. (RUB 1 400 x 8 kuukautta).

Vuoden kokonaistulot ovat 460 000 ruplaa. (RUB 40 000 x 10 kuukautta + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Veropohja on 434 800 ruplaa. (460 000 - 12 600 - 12 600).

Laskettu veron määrä on 56 524 ruplaa. (RUB 434 800 x 13 %).

Menettely tavallisen verovähennyksen saamiseksi

Huomautus: Tämä tavallinen verovähennys on saatavilla veronmaksajille, jotka elättävät lapsia.

1. Sinun on verovelvollisena kirjoitettava työnantajasi nimiin hakemus lapsen (lasten) normaalista verovähennyksestä.

2. On myös tarpeen valmistaa kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat oikeutesi saada vähennys lapsesta (lapsista), nimittäin:

lapsen syntymä- tai adoptiotodistus;
todistus lapsen vammaisuudesta (jos lapsi on vammainen);
oppilaitoksen todistus siitä, että lapsi on päätoiminen opiskelija (jos lapsi on opiskelija);
asiakirja, joka vahvistaa vanhempien välisen avioliiton rekisteröinnin (passi tai avioliiton rekisteröintitodistus).

3. Jos olet ainoa vanhempi (ainoa adoptiovanhempi), sinun on myös laadittava lisäkopio jostakin seuraavista asiakirjoista, jotka todistavat, että olet ainoa vanhempi:

toisen vanhemman kuolintodistus;

— ote tuomioistuimen päätöksestä, jolla toinen vanhemmista todettiin kadonneeksi;

todistus lapsen syntymästä, joka on laadittu äidin sanoista tämän pyynnöstä (lomakkeen nro 25 mukaisesti, hyväksytty Venäjän federaation hallituksen asetuksella 31. lokakuuta 1998 nro 1274);

asiakirja, joka todistaa, että vanhempi ei ole naimisissa (passi).

4. Jos olet huoltaja tai edunvalvoja, tarvitset myös lisäkopion yhdestä lapsen huoltajuutta tai edunvalvojaa koskevasta asiakirjasta, nimittäin:

edunvalvojan päätös tai ote mainitun toimielimen päätöksestä (päätös) lapsen huoltajuuden (huoltajuuden) perustamisesta;
sopimus holhouksen tai edunvalvojan toteuttamisesta;
sopimus alaikäisen kansalaisen huoltajuudesta;
sijaisperhesopimus.

5. Kun olet kerännyt kaikki asiakirjat, sinun on otettava yhteyttä työnantajaasi ja pyydettävä tavanomaista verovähennystä lapselle (lapsille) ja kopiot keräämistäsi asiakirjoista.

Vähennyksen määrän määrittämiseksi oikein sinun on järjestettävä lapset heidän syntymäpäiviensä mukaan. Esikoisen on oltava vanhin lapsi riippumatta siitä, tehdäänkö hänestä vähennystä vai ei.

Huomaa: Jos työskentelet verovelvollisena useiden työnantajien palveluksessa samanaikaisesti, voit saada vähennyksen vain yhdeltä valitsemaltasi työnantajalta.

Esimerkki tavallisen lapsiveron hyvityksen laskemisesta

Esimerkki nro 1

paikassa Egorova N.V. Lapsia on neljä 16-, 14-, 7- ja 5-vuotiaita. Kuukausitulot (palkka) Egorova N.V. on 40 000 ruplaa. Egorova N.V. teki työnantajansa nimissä kirjallisen hakemuksen normaalin verovähennyksen saamiseksi kaikista lapsista: ensimmäisen ja toisen lapsen elatuksesta - 1 400 ruplaa, kolmannen ja neljännen - 3 000 ruplaa kuukaudessa.

Tämän seurauksena kokonaisveron vähennys oli 8 800 ruplaa kuukaudessa.

Joka kuukausi tammikuusta heinäkuuhun työnantaja maksaa työntekijälleen Egorova N.V. Henkilökohtainen tulovero 31 200 ruplan määrästä, joka saadaan 13 prosentin verokannan mukaan verotetun tulon erosta 40 000 ruplaa ja verovähennyksen määrästä 8 800 ruplaa:

Henkilökohtainen tulovero = (40 000 ruplaa - 8 800 ruplaa) x 13% = 4 056 ruplaa.

Siten Egorova N.V.:n käsissä. yhteensä saa 35 944 ruplaa.

Jos Egorova N.V. ei hakenut normaalia verovähennystä eikä saanut sitä, työnantaja laskee tuloveron seuraavasti:

Henkilökohtainen tulovero = 40 000 ruplaa. x 13% = 5 200 ruplaa, tulot miinus henkilökohtainen tulovero olisivat 34 800 ruplaa.

Huomaa: Jos olet lapsen ainoa vanhempi, vähennyksen määrä kaksinkertaistuu. Samalla vanhempien eroaminen ja elatusavun maksamatta jättäminen ei tarkoita sitä, että lapselle ei ole toista vanhemmaa, eikä se ole peruste kaksinkertaisen verovähennyksen saamiseen.

Esimerkki nro 2

Oletetaan, että työntekijän, jolla on 4 lasta (15, 13, 7 ja 3 vuotta), tulot ovat 33 tuhatta ruplaa kuukaudessa. Hän kirjoitti vähennyshakemuksen kaikille lapsille.

Lain mukaan vakioverovähennykset lasketaan seuraavasti:

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 hieroa. kuukaudessa.

Tämä tavanomainen verovähennys vähennetään kertyneestä palkasta kuukausittain. Loppusummasta veloitetaan henkilökohtainen tulovero. Tavalliset verovähennykset, kirjanpitäjä vähentää ja saa veron määrän:

(33 000 – 8 800) * 13 % = 3 146 ruplaa.

Ottaen huomioon tavanomaisten veroetujen tarjoamisen, naiselle maksetaan:

33 000 – 3 146 = 29 854 ruplaa.

Jos työntekijä ei olisi kirjoittanut etuushakemusta, hänen tuloveronsa olisi:

33 000 * 13 % = 4 290 hieroa.

Eli hänen kuukauden säästöt olivat 4 290 – 3 146 = 1 144 ruplaa

Esimerkki nro 3

Esimerkki nro 4

Työntekijällä on lapsia: vammaiset – 15-vuotiaat, 12-vuotiaat. Kuukausipalkka on 26 tuhatta ruplaa. Vaadittujen vähennysten määrä on:

12 000 + 1 400 = 13 400 ruplaa.
Henkilökohtainen tulovero = (26 000 – 13 400) * 13% = 1 638 ruplaa.
Palkka = 26 000 – 1 638 = 24 362 ruplaa.

Esimerkki 4. Yksinhuoltajaäidillä on yksi tytär, 5-vuotias. Hänen kuukausitulonsa ovat 17 tuhatta ruplaa.

Vähennys on yhtä suuri kuin:

1 400 * 2 = 2 800 hieroa. - kaksinkertainen.
Henkilökohtainen tulovero = (17 000 – 2 800) * 13% = 1 846 ruplaa.
Palkka = 17 000 – 1 846 = 15 154 ruplaa.

Esimerkki nro 5

Työntekijä on mukana ydinasekokeissa. Hänellä on oikeus 3 tuhannen ruplan vähennykseen. Kuukausipalkkaksi laskettiin 23 tuhatta ruplaa.

Henkilökohtainen tulovero = (23 000 - 3 000) * 13% = 2 600 ruplaa.
Palkka = 23 000 – 2 600 = 20 400 ruplaa.

Nämä esimerkit kuvaavat yksityiskohtaisesti erilaisia tilanteita. Kun olet tutkinut niitä huolellisesti, voit laskea itsenäisesti verovähennyksen määrän.

Menettelytapasi normaalin verovähennyksen saamisen yhteydessä, jos et ole saanut sitä työnantajasi kautta tai se oli laissa määriteltyä pienempi.

Tällöin sinulla on oikeus saada vakioverovähennys, kun teet tuloveroilmoituksen asuinpaikkasi veroviranomaiselle vuoden lopussa.

Tässä tapauksessa tarvitset:

Täytä veroilmoitus (lomake 3-NDFL) vuoden lopussa.
Hanki todistus työpaikkasi kirjanpidosta vastaavan vuoden kertyneiden ja pidätettyjen verojen määristä lomakkeella 2-NDFL.
Valmista kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat oikeutesi saada lapsen (lasten) vähennys.
Toimita asuinpaikkasi veroviranomaiselle täytetty veroilmoitus, jossa on vakioverovähennyshakemus ja kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat oikeutesi vakioverovähennykseen. Jos annetussa veroilmoituksessa on laskettu budjetista palautettavan veron määrä, sinun on jätettävä veronpalautushakemus veroviranomaiselle (veroilmoituksen yhteydessä tai pöytäverotarkastuksen jälkeen).

Liiallisesti maksetun veron määrä palautetaan hakemuksestasi kuukauden kuluessa hakemuksen jättämisestä veroviranomaiselle, kuitenkin aikaisintaan pöytäverotarkastuksen päättyessä (Venäjän federaation verolain 6 §, 78 § ).

Muista, että kun lähetät veroviranomaiselle kopioita asiakirjoista, jotka vahvistavat oikeutesi tavalliseen verovähennykseen, sinulla on oltava niiden alkuperäiskappaleet mukanasi verotarkastajan tarkistettavaksi.

Tavallisia verovähennyksiä on kahdenlaisia:

Jos henkilöllä on oikeus vähennykseen useista syistä, vain suurin niistä tarjotaan (Venäjän federaation verolain 216 artikla, 218 artiklan 2 kohta).

Tavallinen lasten verovähennys

Lapsen vanhemmilla, jotka tukevat lasta, on oikeus saada kuukausittain normaali tuloverovähennys (lasten vähennys).

Verovähennyksen avulla voit alentaa henkilökohtaista tuloveroa 13 %:lla (lukuun ottamatta tuloja osakepääomasta organisaatiossa) tietyllä määrällä.

Toisin sanoen henkilöveroa maksetaan pienemmästä summasta.

Vähennyksen hyödyntämiseksi vanhemmilla on oltava verovelvollisen asema ja tulot, jotka ovat esimerkiksi 13 %:n tuloverotuksen alaisia, saavat palkkaa (lain 210 §:n 3 momentti, 218 §:n 1 momentin 4 kohta). Venäjän federaation verolaki).

Minkä ikäisille lapsille on tarjolla tavanomainen verovähennys?

Jokaisesta lapsesta tehdään vakiovähennys (Venäjän federaation verolain 4 kohta, 1 kohta, 218 artikla):

18-vuotiaaksi asti;

18-24-vuotiaat, jotka opiskelevat päätoimisesti Venäjän federaatiossa tai ulkomailla (oppilas, opiskelija, kadetti, harjoittelija, jatko-opiskelija, asukas), sis. maksullisella koulutuksella.

Kuka on oikeutettu normaaliin verovähennykseen?

Lapsen tuloverovähennys voidaan myöntää työntekijälle (mukaan lukien GPA ja ulkopuolinen osa-aikatyöntekijä), joka:

on Venäjän federaation verotuksellinen asukas;

hänellä on lapsi elätettävänä;

lähetit vähennyshakemuksesi.

Tavallisten verovähennysten määrä

Vähennyksen määrä riippuu siitä, mille lapsen tilille se on säädetty (Venäjän federaation verolain 4 kohta, 1 kohta, 218 artikla).

Lasten syntymäjärjestys määräytyy heidän syntymäpäiviensä mukaan.

Tällöin huomioidaan myös ne lapset, joista ei tehdä vähennystä esimerkiksi siksi, että lapsi on yli 18-vuotias eikä opiskele päätoimisesti.

Vammaisen lapsen vähennyksen määrä riippuu siitä, kuka vähennyksen saa, ja se lisätään vähennykseen lapsen syntymäjärjestyksen mukaan.

Näin ollen jokaisesta lapsesta myönnetään verovähennys perheessä olevien lasten lukumäärän mukaan, nimittäin:

1400 ruplaa. – ensimmäiselle lapselle;

1400 ruplaa. – toiselle lapselle;

3000 ruplaa. – kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle.

12 000 ruplaa. – vammaiselle lapselle vanhemmalle, vanhemman puolisolle, adoptiovanhemmalle ja 6000 ruplaa. huoltajalle, edunvalvojalle, ottovanhemmalle, ottovanhemman puolisolle riippumatta tällaisen lapsen syntymäjärjestyksestä.

Tavanomaisen kaksinkertaisen verovähennyksen tarjoaminen

Lapsesta maksetaan kaksinkertainen vähennys (Venäjän federaation verolain 4 kohta, 1 kohta, 218 artikla):

yksinhuoltaja (mukaan lukien adoptiovanhempi), adoptiovanhempi, huoltaja, edunvalvoja;

vanhemmalle (mukaan lukien adoptiovanhempi), kun toinen adoptiovanhempi kieltäytyi vähennyksestä.

Normaalin verovähennyksen tarjoamisen rajoitukset

Vähennystä tehtäessä otetaan huomioon (Venäjän federaation verolain 11, 16, 17 kohta, 4 kohta, 1 kohta, 218 artikla):

1. Vanhemman tulojen määrä: vähennys suoritetaan kuukausittain, kunnes vanhemman tulot (palkka) ovat vuoden alusta laskettuna 350 000 ruplaa. Siitä kuukaudesta, jolloin tulot ylittävät tämän määrän, vähennystä ei tehdä.

2. Lapsen ikä: pääsääntöisesti voit saada vähennyksen alle 18-vuotiaista lapsista. Vähennyksen saamisaikaa kuitenkin pidennetään, kunnes lapsi täyttää 24 vuotta, jos hän on päätoiminen opiskelija, opiskelija, jatko-opiskelija, asukas tai harjoittelija.

Normaali verovähennys: tiedot kirjanpitäjälle

Tarjoaa kaksinkertaisen normaalin lapsiveron vähennyksen
... nro A27-24958/2015. Tavallisen verovähennyksen antamisesta lapselle kaksinkertaisena... 201 käsiteltiin kiistaa, joka koski tavanomaisen verovähennyksen antamista lapselle kaksinkertaisena... 13 %) tämän vakioveron maksavan veroasiamiehen toimesta. vähennys ylitti 350 000 ruplaa. Alkaen... vapaassa muodossa pyynnöstä tehdä tavanomainen verovähennys kaksinkertaisen kokoisen lapsen osalta... ja joitain vivahteita, jotka liittyvät normaalin verovähennyksen tarjoamiseen lapsen tuloverosta, sinä...
Mitä summia ei oteta huomioon määritettäessä tulorajaa tuloverovähennykselle?
Venäjän federaation työntekijöille, joilla on lapsia, myönnetään vakioverovähennys jokaiselta kuukaudelta... tuloista, jotka vaikuttavat tavanomaisten verovähennysten antamiseen, ei oteta huomioon mm.: summat...
Henkilön tulovero vuonna 2018: selvitykset Venäjän valtiovarainministeriöltä
Vuodet, kun määritettäessä sovellettavaa verovähennyksen määrää, lasketaan kolmantena lasten kokonaismäärä... vakioverovähennyksen antamisesta. Asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden saada normaali verovähennys... lapsen vanhemman oikeudesta saada vakioverovähennys. Jos lapsen isä on suoraan osallisena... määräys on antaa asianajajalle ammattimaiset ja tavanomaiset verovähennykset saatuaan asianmukaiset...
Tarjoamme perusvähennyksen lapsesta vuonna 2019
05/1233 peruste normaalin verovähennyksen myöntämiselle vanhemmille, jotka eivät maksa... koska veronmaksajalla on oikeus saada vakioverovähennys, jos hän solmi... avioliiton? Mitä tulee tavanomaisen verovähennyksen antamiseen siinä tapauksessa, että vanhemmat... tositteet vakioverovähennyksen antamiseksi jokaiselle päätoimiselle opiskelijalle... Yksityishenkilö menettää oikeuden saada kyseessä oleva normaali verovähennys kuukaudesta...
Katsaus Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirjeisiin marraskuulta 2018
Perusverovähennyksen sovellettavaa määrää määritettäessä otetaan huomioon lasten kokonaismäärä... vakioverovähennys katsotaan kolmanneksi. Asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden saada normaali verovähennys... lapsen vanhemmalla on oikeus saada normaali verovähennys. Jos lapsen isä suoraan... vahvistaa olevansa oikeutettu tavalliseen lasten verohyvitykseen, voi erityisesti... olla oikeutettu saamaan tavallisen lapsen verohyvityksen...
Teemme "lasten" vähennyksen "1C"
Normaalit verovähennykset. Tuloveroa laskettaessa ohjelma tarkistaa myös mahdolliset tavanomaiset verovähennykset... vähennyksiä on tehty. Henkilökohtaisen tuloveron todellisuudessa käytettyjen vakioverovähennysten määrä... asiakirja lopettaa välittömästi kaikkien tietyn organisaation yksityishenkilön tavanomaisten verovähennysten voimassaolon...
Tavallinen henkilökohtainen tuloverovähennys lapsista avioeron jälkeen
1 rkl. Venäjän federaation verolain 218 mukaan tavanomainen verovähennys verokauden jokaiselta kuukaudelta... johtopäätös, jonka mukaan perusta tavallisen verovähennyksen myöntämiselle vanhemmille, jotka eivät maksa elatusapua... on seuraava johtopäätös: peruste tavallisen verovähennyksen myöntämiselle vanhemmille, jotka eivät maksa elatusapua...
Normaalivähennys vammaista lasta elattavalle veronmaksajalle
Lapsella on oikeus saada vakioverovähennys jokaiselta verokauden kuukaudelta....2016 on oikeutettu vakioverovähennykseen 12...oli ennen vakioverovähennysten koon korotusta . Esimerkiksi päivätyssä... päivätyssä kirjeessä olemme täysin samaa mieltä välimiesten kannan kanssa: vakioverovähennystä sovelletaan ottaen huomioon... 21. lokakuuta 2015 verovähennyksen kokonaismäärä. vammaisen lapsen määrää...
Katsaus Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirjeisiin joulukuulta 2018
Ei sisällä sääntöjä, jotka kieltäisivät tavanomaisen verovähennyksen myöntämisen niille kuukausille, jolloin... vanhemmalla on oikeus saada normaali lapsiverovähennys jokaiselta kuukaudelta... kuukauden kuluttua siitä, kun lapsiperheen verovähennys on kieltäytynyt ensisijainen paikka... Veronmaksaja ei ehkä ole oikeutettu normaaliin lasten verohyvitykseen... . Siksi puolisolla ei ole perusteita saada normaalia verovähennystä lapsista...
Laitoksen uudelleenjärjestely: henkilökohtainen tulovero ja vakuutusmaksut
3 rkl. Venäjän federaation verolain 218 pykälän mukaan yksi veroviranomaisista antaa veronmaksajalle tavanomaiset verovähennykset... verovelvollisella on oikeus saada tavallisia verovähennyksiä. Artiklan 3 kohdassa 218.... Tämän artiklan 4 kohdan 1 (normaali verovähennys lapsille) säädetään tämän... mukaan, seuraajaorganisaatio on velvollinen myöntämään työntekijöille vakioverovähennyksiä heidän työskentelystään lähtien...
Tietoja vammaisen lapsen tuloverovähennyksen määrästä
... (13 %)) tämän vakioverovähennyksen antaneen veroasiamiehen toimesta, ylitti 350 000 RUB. Alku... . Venäjän federaation verolain 218 mukaan normaalin verovähennyksen kokonaismäärä määräytyy kahden seikan perusteella: millaisia... palveluita. Esitämme taulukossa vammaisen lapsen tuloverovähennyksen määrät... tuomioistuimet. Näin ollen vammaisen lapsen tuloverovähennyksen suuruutta määritettäessä...
Katsaus Venäjän federaation valtiovarainministeriön lokakuuta 2018 koskeviin kirjeisiin
Venäjän federaation verolain 218 pykälä, oikeus vakioverovähennykseen heidän huollessaan olevista lapsista... Venäjän federaation verolain 218 pykälän 1 momentin mukaan veroasiamies antaa vakioveron vähennyksen Laskettaessa... agenttia ei ole määrätty, ja siksi tavanomainen tuloverovähennys...

Osat:

Oletko koskaan miettinyt, kuinka suuren osan palkastasi maksat valtiolle vuosittain? Kuten tiedät, sen lisäksi, että työnantaja siirtää maksuja eläkerahastoon, Venäjän liittovaltion sosiaalivakuutusrahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon (30 % työntekijän palkasta), työnantaja on velvollinen pidättämään tuloveroa. (NDFL) suoraan työntekijän palkasta 13 %. Vaikuttaa siltä, että nämä rahat menetetään ikuisesti työntekijälle. Ne voidaan kuitenkin palauttaa valtion taskusta omaan verovähennykseksi. Voit odottaa veronpalautusta kokonaan tai osittain, jos työntekijälle on aiheutunut kuluja:

asunnon osto;
koulutus;
hoito;
lahjoitukset hyväntekeväisyys-, voittoa tavoittelemattomille ja uskonnollisille järjestöille;
lisäeläketurva;
liiketoimien suorittaminen yksittäisten sijoitustilien kanssa;
ja myös monissa muissa tapauksissa.

GARANT.RU-portaali kertoo sinulle verovähennysten saamisen menettelystä, määristä ja ajoituksesta eri tilanteissa.

Yksityishenkilöiden verovähennysten yleiset ominaisuudet

Verovähennys on määrä, jolla veropohjaa voidaan alentaa. Esimerkiksi, jos työntekijän työsopimuksessa määritelty palkka on 10 tuhatta ruplaa, tämä summa on henkilökohtaisen tuloveron verotettava peruste. Ilman verovähennyksiä työnantaja pidättää häneltä veroa 13% (1,3 tuhatta ruplaa), ja työntekijä saa vain 8,7 tuhatta ruplaa.

Jos työntekijällä on jostain syystä verovähennys, esimerkiksi 6 tuhatta ruplaa. koulutusta varten työnantaja pidättää henkilökohtaisen tuloveron palkkojen määrästä vähennettynä verovähennyksen määrällä, eli 4 tuhannesta ruplasta. Tässä tapauksessa henkilökohtainen tulovero on vain 520 ruplaa. ja työntekijä saa 9 480 ruplaa.

Useimmat verovähennykset voidaan saada suoraan työnantajan kautta, kuten yllä olevassa esimerkissä näkyy. Mutta suurissa vähennyksissä (esim. veronpalautus asuntoa ostettaessa) on joskus kätevämpää saada koko veronpalautussumma suoraan pankkitilille veroviraston kautta.

Verolainsäädäntö sisältää useita henkilökohtaisia tuloverovähennyksiä:

tavalliset verovähennykset, joita tarjotaan eri kansalaisryhmille, mukaan lukien edunsaajat ();
sosiaaliveron vähennykset, jotka liittyvät kuluihin, erityisesti koulutukseen, hoitoon, eläkkeiden yhteisrahoitukseen jne. ();
sijoitusveron vähennykset, joita sovelletaan tiettyihin arvopaperitransaktioihin ja yksittäisiin sijoitustileihin ();
kiinteistöveron vähennykset kiinteistöjen myynnin, asunnon oston ja asuntolainojen korkojen maksamisen yhteydessä ();
verovähennykset siirrettäessä tappioita arvopapereiden ja johdannaisrahoitusvälineiden liiketoimista ();
verovähennykset siirrettäessä sijoitusyhtiöön osallistumisesta aiheutuneita tappioita ();
ammatilliset verovähennykset, joihin yksittäiset yrittäjät, asianajajat, notaarit jne. ovat oikeutettuja ().

Meidän on muistettava, että jos haluat tehdä vähennyksen, sinun on joka tapauksessa tehtävä palautus.

Korostamme myös, että ulkomailla asuvat eivät pääsääntöisesti ole oikeutettuja vakio-, sosiaali- ja omaisuusvähennyksiin (). Muistutetaan, että verovelvolliset ovat henkilöitä, jotka tosiasiallisesti oleskelevat Venäjän federaatiossa vähintään 183 kalenteripäivää seuraavan 12 peräkkäisen kuukauden aikana ().

Verovähennykset tehdään kirjallisen hakemuksen ja vähennysoikeuden vahvistavien asiakirjojen perusteella.

Normaalit verovähennykset

Työnantaja tekee työssäkäyville kansalaisille vakiovähennyksiä. Toisin sanoen yksi niistä veroasiamiehistä, jotka ovat tulonlähde, veronmaksajan valinnan mukaan.

Tavallinen tuloverovähennys myönnetään työntekijälle kalenterivuoden alusta, vaikka hakemus olisi jätetty myöhemmin. Pääsääntöisesti verovelvolliselle tehdään hakemuksen perusteella tavanomainen tuloverovähennys jokaiselta verokauden kuukaudelta ().

Tavallisia verovähennyksiä tarjotaan myös:

3 tuhatta ruplaa. (Tshernobylistä selviytyneet, suuren isänmaallisen sodan vammaiset, ryhmien 1, 2 ja 3 vammaiset sotilaat);
500 ruplaa. (Neuvostoliiton sankarit, Venäjän sankarit, kunniakunnalla 3 astetta, Suuren isänmaallisen sodan osallistujat, vammaiset lapsuudesta lähtien, ryhmien 1 ja 2 vammaiset jne.).

Sosiaaliveron vähennykset

Jos verovähennystä ei käytetä kokonaan kalenterivuoden aikana, saldo voidaan siirtää seuraavalle vuodelle.

Myynti

Veronmaksajalla on oikeus verovähennykseen erityisesti asuntojen tai tonttien ja niiden osuuksien myynnistä saatujen määrien osalta.

Pääsääntöisesti, jos tällainen kiinteistö on ollut omistuksessa yli kolme tai viisi vuotta, tulo ei ole veronalaista. Jos vähemmän, veronmaksajalla on oikeus saada vähennys, jonka määrä on enintään 1 miljoonaa ruplaa.

Vähennys tehdään verokauden aikana muun verovelvollisen omistaman omaisuuden myynnistä saatuihin määriin.

Jos kiinteistö on ollut verovelvollisen omistuksessa vähintään vähimmäisajan, tulo ei ole veronalaista. Tässä tapauksessa sinun ei tarvitse antaa ilmoitusta.

On syytä muistaa, että nämä säännökset eivät koske yksityisten henkilöiden arvopapereiden myynnistä saamia tuloja eikä yksittäisten yrittäjien liiketoimintaan suoraan käyttämän omaisuuden myynnistä saatuja tuloja.

Jos omaisuus on ollut omistuksessa alle kolme vuotta, henkilöllä on oikeus vaatia vähennystä enintään 250 tuhatta ruplaa.

Kiinteistöveron vähennysoikeuden käyttämisen sijaan verovelvollisella on oikeus alentaa verotettavan tulon määrää tämän tulon saamiseen liittyvillä kuluilla. Tässä tapauksessa kulut on dokumentoitava.

Ostaa

Veronmaksajalla on oikeus verovähennykseen asunnon hankintaan käytetyistä summista. Vähennyksen määrä on enintään 2 miljoonaa ruplaa. Jos verovelvollinen kiinteistöverovähennystä saaessaan ei ole käyttänyt sitä enimmäismäärän suuruisena, verovähennyksen jäännös sen täysimääräiseen käyttöön saakka voidaan ottaa huomioon tehdessään tulevaisuudessa vähennystä uudisrakennuksesta tai toisen asunnon osto Venäjältä. Näin ollen vähennyksen käyttämätön saldo siirtyy paitsi seuraaville ajanjaksoille myös muille kohteille.

Samanaikaisesti ennen 1.1.2014 asunnon hankinnassa ilmoitettua vähennystä ei voi siirtää muihin kiinteistöihin ().

Vahvistaaksesi oikeuden tällaiseen kiinteistövähennykseen sinun on toimitettava hakemuksen mukana:

asunnon ostosopimus;
asiakirja asunnon omistusoikeudesta ja asunnon luovutusasiakirja veronmaksajalle;
maksuasiakirjat, jotka on laadittu säädetyllä tavalla ja vahvistavat verovelvollisen suorittaman varojen maksun (kuitit myyjältä käteisen vastaanottamisesta, kuitit kuitit kuitit kuitit vastaanottamisesta, tiliotteet varojen siirrosta ostajan tililtä myyjän tilille, myynti- ja kassakuitit, asiakirjat materiaalien ostosta yksityishenkilöiltä, joissa ilmoitetaan myyjän osoite ja passitiedot sekä muut asiakirjat) jne. ().

Lisäksi asunnon ostaja voi saada kiinteistöverovähennyksen asuntolainojen korkojen maksamisen yhteydessä enintään 3 miljoonaan ruplaan. Tämä vähennys koskee vain yhtä kiinteistöä (,). Koronvähennys myönnetään, jos on olemassa asiakirjoja, jotka vahvistavat oikeuden vähennykseen, laina- (luotto)sopimus sekä asiakirjat, jotka vahvistavat verovelvollisen suorittaman varojen maksamisen koron takaisinmaksuna.

Ammattimaiset verovähennykset

Näihin verovähennyksiin ovat oikeutettuja yksityishenkilöitä, jotka harjoittavat yritystoimintaa muodostamatta oikeushenkilöä, sekä yksityistä ammatinharjoittamista harjoittavat notaarit, asianajotoimistot perustaneet asianajajat ja muut yksityisen ammatinharjoittamisen harjoittavat henkilöt voimassa olevan lainsäädännön mukaisesti. . He voivat vähentää verotettavan tulonsa määrää kirjattujen kulujen määrällä.

Kertokaa, onko koulutuksen sosiaalivähennyksen tekemisessä rajoituksia ja voiko sen tehdä mihin aikaan vuodesta tahansa. Voinko antaa minkä tahansa pankin pankkitiedot hyvitystä varten?

Mainittu sosiaaliveron vähennys myönnetään, jos oppilaitoksella on asianmukainen toimilupa tai muu asiakirja, joka vahvistaa oppilaitoksen aseman, sekä kun verovelvollinen toimittaa asiakirjat, jotka vahvistavat todelliset koulutuskulut. Tässä tapauksessa maksullisten koulutuspalvelujen tarjoamista koskevassa sopimuksessa oleva tieto luvasta on riittävä peruste osoittaa sen olemassaolo ( ).

Veronmaksaja liittää myös lueteltuihin asiakirjoihin:

koulutussopimus sellaisen oppilaitoksen kanssa, jolla on lupa tarjota koulutuspalveluja;
tietoa , jossa vahvistetaan raportointikaudelta saadun tulon ja tosiasiallisesti maksetun tuloveron määrä.

kohdassa määritellyt sosiaaliveron vähennykset , annetaan, kun verovelvollinen antaa veroilmoituksen veroviranomaiselle verokauden lopussa ja ennen verokauden päättymistä sosiaalivähennyksen koulutusta varten saat ottamalla yhteyttä veroasiamieheen (esim. ), edellyttäen, että veroviranomainen vahvistaa verovelvollisen oikeuden saada sosiaaliveron vähennyksiä ( Venäjän federaation verolaki). Tarvittavan vahvistuksen saamiseksi sinun on toimitettava verovirastoon vastaava hakemus suosituksen mukaisesti ( ).

AIHEEN MATERIAALIT

Esimerkki hakemuksen täyttämisestä, jolla vahvistetaan verovelvollisen oikeus sosiaaliverovähennyksiin (vapaaehtoisen henkivakuutussopimuksen (sopimusten) mukaisten vakuutusmaksujen vähennysten osalta), lue asiakirja, jonka on laatinut Garant-yhtiön asiantuntijat.

Milloin saan veronpalautukseni?

Liian maksetun veron palauttamista koskeva hakemus voidaan jättää kolmen vuoden kuluessa mainitun määrän maksupäivästä (). Toisin sanoen, jos verovelvollinen on jättänyt vähennyshakemuksen vuonna 2019, hän voi saada vähennyksen aikaisempien kausien tuloista vain vuosilta 2018, 2017 ja 2016. Tässä tapauksessa asunnon ostohetkellä ei ole merkitystä, koska vähennyksen hakemisajalle ei ole rajoituksia tällä perusteella (). Jos oikeus verovähennykseen syntyi vuonna 2019, niin tätä vuotta edeltäviltä kausilta ei ole mahdollista saada veronpalautusta - sen saldo voidaan siirtää seuraaville verokausille, kunnes ne on käytetty täysimääräisesti. Tämä sääntö ei kuitenkaan koske eläkkeensaajia, joilla on asunnon oston yhteydessä mahdollisuus siirtää kiinteistövähennyksen saldo sen syntymistä välittömästi edeltäneelle kolmelle verokaudelle ().

Huomioi, että jos verotuskauden verovähennysten määrä ylittää 13 %:lla verotettavan tulon määrän, tällä verokaudella veropohjan katsotaan olevan nolla. Tällöin tämän verokauden verovähennysten määrän ja 13 prosentin verokannan verotetun tulon välistä eroa ei pääsääntöisesti siirretä seuraavalle verokaudelle (). Verovähennysten määrän ja verotettavan tulon määrän erotus voidaan siirtää vain kiinteistöveron vähennyksiin.

Sinun tulee tietää, että kiinteistöverovähennykset tehdään joko verovelvollisen jättäessä ilmoituksen verokauden (kalenterivuoden) lopussa tai ennen vastaavan verokauden päättymistä - tässä tapauksessa vähennyksen tekevät veroasiamiehet ( yleensä työnantaja).

Minne mennä saadaksesi kiinteistö- tai sosiaalivähennyksen?

Tällä hetkellä verovähennyksen saamiseen on kaksi vaihtoehtoa: joko veroviraston tai työnantajan kautta.

Ensimmäisessä tapauksessa vähennystä voi hakea vasta sen vuoden lopun jälkeen, jona vähennysvaatimuksenalaiset kulut ovat syntyneet. Tässä tapauksessa palautettava verosumma siirretään verovelvollisen pankkitilille.

Verovähennyksen saamiseksi työnantajan kautta ei tarvitse odottaa sen vuoden loppuun, jolloin verovelvolliselle aiheutui kuluja. Tässä tapauksessa työnantaja ei yksinkertaisesti pidä ennakonpidätystä työntekijän palkasta 13 prosentin verokannan mukaan.

Jos verovelvollinen päättää hakea vähennystä työnantajalta, hänen on ensin hankittava verottajalta vahvistus oikeudesta vähennykseen. Tarvittavan vahvistuksen saamiseksi sinun on toimitettava verovirastolle vastaava hakemus suosituksen () mukaisesti. Vastaavan hakemuksen voi jättää joko henkilökohtaisesti käymällä verotoimistossa tai verovelvollisen - yksityishenkilön - henkilökohtaisen tilin kautta.

Vähennyksen saamiseksi sinun on otettava yhteyttä työnantajaasi asianmukaisella kirjallisella ilmoituksella.

Tavallinen verovähennys on määrä, joka pienentää henkilökohtaista tuloveropohjaa.

Seuraavat verovähennykset ovat olemassa:

3 000 ruplaa kuukaudessa - tarkoitettu veronmaksajille, jotka ovat saaneet tai kärsineet säteilysairaudesta ja muista säteilyaltistukseen liittyvistä sairauksista Tshernobylin ydinvoimalaitoksen katastrofin seurauksena, asevelvollisille, kutsutuille sotilaskoulutukseen ja osallistuneille vuosina 1988 - 1990 Shelter-laitoksen töissä; tuli vammaiseksi Mayak-tuotantoyhdistyksen onnettomuuden seurauksena vuonna 1957; suuren isänmaallisen sodan vammaiset; vammaiset sotilashenkilöt, jotka tulivat vammautuneiksi ryhmissä I, II ja III Neuvostoliiton puolustamisen aikana saadun vamman, aivotärähdyksen tai vamman jne. vuoksi;
500 ruplaa kuukaudessa - Neuvostoliiton sankarit ja Venäjän federaation sankarit sekä henkilöt, jotka on palkittu kolmen asteen kunniakunnalla; Neuvostoliiton armeijan ja Neuvostoliiton laivaston siviilihenkilöstö; Suuren isänmaallisen sodan osallistujat, sotilasoperaatiot Neuvostoliiton puolustamiseksi; vammaiset lapsuudesta lähtien sekä ryhmien I ja II vammaiset jne.;
Verokauden kunkin kuukauden verovähennys koskee lasta elatusalaista vanhempaa tai ottovanhempaa, huoltajaa, edunvalvojaa seuraavina määrinä:

1 400 ruplaa - ensimmäisestä lapsesta;
1 400 ruplaa - toiselle lapselle;
3 000 ruplaa - kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle lapselle;
3 000 ruplaa - jokaisesta lapsesta, jos alle 18-vuotias lapsi on vammainen lapsi tai päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, alle 24-vuotias opiskelija, jos hän on ryhmän I vammainen tai II.

Verovähennystä saa jokaisesta lapsesta syntymästä 18 vuoden ikään asti. Jos lapsi on päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, harjoittelija, kadetti tai opiskelee residenssissä, vähennystä tehdään 24 vuoden ikään asti.

Verovähennys myönnetään kaksinkertaisena ainoalle vanhemmalle (ottovanhemmalle), ottovanhemmalle, huoltajalle, edunvalvojalle. Avioliitossa tämä vähennys kuitenkin lakkaa seuraavasta kuukaudesta ja se suoritetaan yhtenä summana.

Tavallinen verovähennys on voimassa siihen kuukauteen asti, jolloin veronmaksajan kokonaistulo yhdeltä veroasiamieheltä (organisaatiolta) vuoden alusta ei ylitä 280 000 ruplaa. Siitä kuukaudesta alkaen, jolloin ilmoitettu tulo ylitti 280 000 ruplaa, verovähennystä ei sovelleta.

Tavanomaisia verovähennyksiä tarvitaan, jotta vähennykseen oikeutettuja työntekijöitä työllistävien organisaatioiden tuloveropohja lasketaan ja alennetaan niiden avulla. Oikeuden vähennykseen saa organisaation johtajalle osoitetulla kirjallisella hakemuksella.

Miten verovähennykset toimivat?

Katsotaanpa esimerkkiä tavallisten verovähennysten toiminnasta:

Gr. Petrov työskentelee organisaatiossa Romashka LLC, hänen kuukausitulonsa ovat 45 000 ruplaa. Hän yksin kasvattaa 23-vuotiasta tytärtä, joka opiskelee tutkijakoulussa.

Tässä tilanteessa gr. Petrovilla on oikeus saada kaksinkertainen lapsivähennys 2 800 ruplaa siihen kuukauteen asti, jolloin hänen tulonsa ovat yli 280 000 ruplaa. Näin ollen hän saa viimeisen vähennyksen raportointivuoden kesäkuussa.

Henkilökohtainen tulovero tammi-kesäkuu: 5 486 ruplaa kuukaudessa ((45 000 - 2 800) x 13 %); vain 32 916 ruplaa;

Henkilökohtainen tulovero heinä-joulukuu: 5 850 ruplaa kuukaudessa (45 000 x 13%); vain 35 100 ruplaa.

Näemme, että tämä summa on pieni ja on 2 184 ruplaa vuodessa, mutta meillä on laillinen oikeus hyödyntää tämä vähennys, ja sen käyttämättä jättäminen olisi meille kohtuutonta luksusta. Loppujen lopuksi tiedämme kaiken rahoituksesta.