Koulutuksen sosiaalivähennykset vuodessa. Verovähennys koulutuksesta. Kenelle koulutusta koskeva sosiaalivähennys ei ole saatavilla

Kysymys:

Milloin minun tulee toimittaa asiakirjat koulutuksen verovähennyksen saamiseksi vuonna 2014?

Vastaus:

Koulutuksen verovähennys voidaan saada koulutuksen maksuvuotta seuraavan vuoden alussa. Huomioithan, että maksuvuonna tulee katsoa se vuosi, jolloin koulutuskulut tosiasiallisesti syntyivät, ei vuotta, jolta lukukausimaksu on maksettu.

On tilanteita, joissa veronmaksaja suorittaa maksuja useita vuosia etukäteen. Sitten sinun on muistettava, että maksimivähennys on 120 tuhatta ruplaa vuodessa, kun maksat koulutuksestasi. Tämä tarkoittaa, että voit palauttaa enintään 15 600 ruplaa vuodessa. Jos maksun kokonaismäärä ei ylittänyt 120 tuhatta ruplaa, tällainen toiminta ei vahingoita veronmaksajaa koulutuksen vähennyksen saamisen kannalta. Mutta jos veronmaksaja, joka on maksanut useita vuosia kerralla, käytti yli 120 tuhatta ruplaa, hänellä on oikeus vähennykseen, mutta vain 13% 120 tuhannesta ruplasta. Näin ollen verovähennyksen saamiseksi on parempi maksaa lukukausimaksut vuosittain.

Sinun tapauksessasi:

Vuoden 2014 koulutusvähennyksen voi saada vuonna 2015 jättämällä 3-NDFL vuodelle 2014. Voit hakea vähennystä vuodelta 2014 vuosien 2015, 2016, 2017 aikana.

Sosiaalivero

koulutuskulujen vähennys

Huomio! Hyödyllistä tietoa.

Veronmaksajan kiinteistöverovähennysten käyttö asunnon (asunnon, huoneen, talon jne.) hankinnan yhteydessä sekä koulutus-, hoito- ja vapaaehtoinen eläkevakuutuksen sosiaalivähennys on hänen oikeutensa, ei velvollisuutensa. Siksi tällaisissa tilanteissa ei ole muodollisia määräaikoja 3-NDFL-veroilmoituksen jättämiselle.

Tässä tapauksessa n Veronmaksajilla, jotka hakevat oikeutta asunnon hankinnan yhteydessä kiinteistövähennyksiin tai sosiaaliverovähennyksiin koulutus-, hoito- ja vapaaehtoisen eläkevakuutuksen kuluista, on oikeus tehdä veroilmoitus kohdan f mukaisesti. 3-NDFL vastaanottaa (rekisteröidä) nämä verovähennykset milloin tahansa vuoden aikana.

Toimita siis veroilmoitus kohdan f mukaisesti. 3-NDFL vuosille 2018-2016 tuloveron palautuksesta, kun haet yllä olevia verovähennyksiä, Voit milloin tahansa vuoden 2019 aikana.

Pääsääntöisesti saada (rekisteröidä) sosiaaliverovähennys koulutuskuluista vuonna 2018 ja tehdä tuloveron (tuloveron) palautus täytetyn veroilmoituksen perusteella kohdassa f. 3-NDFL vuodelle 2018 on oikeutettu verovelvollisille, jotka ovat opiskelijoita, veronmaksajia, jotka ovat opiskelijoiden vanhempia (huoltajia, edunvalvojat).

Näin ollen veronmaksajat voivat vähentää tulojaan vuonna 2018 käyttämillään rahamäärillä(Venäjän federaation verolain 2 lauseke, 1 lauseke, 219 artikla):

opintoihinsa oppilaitoksissa (Venäjän federaation verolain 2 kohta, 2 kohta, 219 artikla).

alle 24-vuotiaiden lastensa kokopäiväiseen koulutukseen oppilaitoksissa.

alle 18-vuotiaiden, entisten, alle 24-vuotiaiden, päätoimisessa koulutuksessa oppilaitosten osastoilla. Tämä sosiaaliverovähennys on edunvalvojan (asiamiehen) käyttöön, mukaan lukien entinen, täysimääräisesti, mutta enintään 50 000 ruplaa. jokaista lasta kohden huoltajien (huoltajien) kokonaismäärässä.

Ilmoitat sosiaaliverovähennyksen koulutuksen kuluista vuonna 2018 todellisten koulutuskustannusten määrässä (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 2 kohta, 1 kohta, 219 §). Koulutuskulujen sosiaaliverovähennys myönnetään, kun verovirastoon on toimitettu täytetty 3-NDFL-ilmoitus vuodelta 2018. ja muut asiakirjat.

Koulutuskulujen sosiaaliverovähennyksen määrä vuonna 2018 ei kuitenkaan voi ylittää enimmäismäärää. Veronmaksajan itsensä koulutuksen osalta tämä raja on 1.1.2009 alkaen 120 000 ruplaa. yhteensä kaikista sosiaalisista vähennyksistä, lukuun ottamatta hyväntekeväisyyttä (Venäjän federaation verolain 219 §:n 2 kohta, 2 kohta).

Määritettäessä koulutuskulujen sosiaaliveron vähennyksen enimmäismäärää vuodelle 2018 120 000 ruplaa. eivät sisälly siihen lasten koulutuskulut. Myös lasten koulutuksen sosiaaliverovähennyksen suuruus on kuitenkin rajoitettu. Siten lasten kouluttamisesta vuodesta 2009 lähtien aiheutuneet kulut voidaan ottaa huomioon enintään 50 000 ruplaa. vuodessa jokaista lasta kohti. Lisäksi tämä summa on yhteinen molemmille vanhemmille.

On tärkeää ottaa huomioon, että koulutusmenojen sosiaaliverovähennyksen (rekisteröinnin) saamiseksi vuodelta 2018 ja tuloveron palautuksen oman koulutusmenoista koulutusmuodolla ei ole väliä. Tämä voi olla kokopäiväinen, osa-aikainen tai jopa osa-aikainen. Mutta lasten koulutuksen kustannuksissa otetaan huomioon vain kokopäiväinen koulutus.

Vuoden 2018 sosiaaliverovähennys koulutuskuluista ja tuloveron palautuksesta myönnetään vain, jos oppilaitoksella on asianmukainen toimilupa tai muu asiakirja, joka vahvistaa sen aseman oppilaitoksena (verolain 3 momentti, 2 momentti, 1 momentti, 219 § Venäjän federaatiosta).

Jos koulutuskulujen vuoden 2018 sosiaaliverovähennystä ei voitu käyttää täysimääräisesti kuluvana vuonna, ei sen saldoa siirretä seuraavalle vuodelle. Se jää käyttämättä.

Sosiaaliverovähennys vuoden 2018 koulutusmenoista ja tuloveron palautuksesta tehdään sen vuoden lopussa, jolloin koulutuskulut syntyivät, perustuen yksityishenkilön hakemukseen jättäessään täytettyä tuloveroilmoitusta lomakkeella 3- NDFL (ilmoitus lomakkeella 3NDFL) vuodelta 2018 asuinpaikan veroviranomaiselle (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 2 kohta, 1 kohta, 2 kohta, 219 artikla).

Täytetyn 3-NDFL-ilmoituksen lisäksi vuodelle 2018. ja sosiaaliveron vähennyshakemukset koulutuskuluista ja tuloveron palautuksista, on myös esitettävä asiakirjat, jotka vahvistavat koulutuksen todelliset kulut (Venäjän federaation verolain 3 kohta, 2 kohta, 1 kohta, 219 artikla).

Artiklan 6 kohdan mukaisesti Venäjän federaation verolain 78 §:n mukaan veroviranomaisten on palautettava varat kuukauden kuluessa koulutuskulujen ja tuloveron palautuksen sosiaaliveron vähennyshakemuksen vastaanottamisesta. Koska veroviranomaiset ovat kuitenkin velvollisia suorittamaan f-kohdan mukaisen henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen kirjanpidollisen verotarkastuksen. 3-NDFL vuodelta 2018 (Venäjän federaation verolain 88 pykälä), varsinainen palautusaika on neljä kuukautta täytetyn tuloveroilmoituksen lomakkeella 3-NDFL vuodelta 2018 ja hakemuksen jättämisestä. tuloveron palautus.

Voit tutustua luetteloon asiakirjoista, jotka minun on täytettävä 3-NDFL-veroilmoituksen täyttämiseksi puolestasi.

Veroilmoituksen täyttöpalveluiden hintoihin voit tutustua lomakkeella 3-NDFL osiossa "Palvelujen hinnat" .

Huomioithan, että voit täyttää veroilmoituksen 3-NDFL-lomakkeella kolmelta edelliseltä opiskeluvuodelta (tai esimerkiksi kahdelta edelliseltä vuodelta) merkittävällä alennuksella. Joten, kun täytät ilmoitusta kohdan f mukaisesti. 3-NDFL kolmelta edelliseltä vuodelta alennuksen määrä (hinnan alennus) on 50 % joka toinen ja kolmas vuosi. Esimerkiksi, jos koulutuskulujen 3-NDFL-ilmoituksen täyttämisen hinta vuodelle 2018 on 800 ruplaa, 3-NDFL-ilmoituksen täyttöhinta vuodelle 2017 on 400 ruplaa ja vuodelle 2016 hinta on myös 400 ruplaa.

Veroilmoitusten lomakkeet/mallit 3-NDFL

pdf

Declaration 3-NDFL vuodelle 2018 ilmainen latauslomake (malli) tiff

2309

Sitä voi hakea vanhempi, joka on työssä ja on maksanut lapsen koulutuksen. Vähennyksen määrä riippuu koulutuksen kustannuksista, mutta se ei voi ylittää sekä kansalaisen vuosiansiota että laissa säädettyä rajaa. Palautettavien varojen määrä ei puolestaan voi ylittää valtiolle maksettuja veroja.

Maksaaksesi koulutuksesta sinun on otettava yhteyttä liittovaltion verohallinnon (FTS) alueelliseen elimeen tai työpaikkaasi. Molemmissa tapauksissa hakijan on toimitettava lähes identtinen.

On sosiaaliveron etu, jonka ansiosta henkilökohtainen tulovero (NDFL) voidaan palauttaa (osittain tai kokonaan) kansalaiselle, joka käytti rahansa lapsensa koulutuksen maksamiseen.

Kuva: unsplash.com

Sosiaaliverovähennyksiä säännellään pykälällä. Venäjän federaation verolain (TC) 219. Mitä tulee kuluihin lapsille niihin luotetaan seuraavissa tapauksissa:

koulutus (24-vuotiaaksi asti kokopäiväisesti);
hoito (enintään 18 vuotta);
vapaaehtoisen henkivakuutuksen maksut;
maksut ei-valtiollisiin eläkerahastoihin;
vapaaehtoinen eläkevakuutus vammaisen lapsen hyväksi.

Koulutuksen verovähennys 2019

Henkilön, joka haluaa saada verovähennyksen, on työskentelee virallisesti- vastaavasti maksaa säännöllisesti tuloveroa. Silloin hänellä on mahdollisuus tuotto 13% lapsen koulutuksesta maksetusta määrästä, mutta enintään kuluneen verokauden (kalenterivuoden) tuloveron kokonaismäärästä.

Huomio

Voit palauttaa etuoikeutettuja varoja opiskelemalla paitsi valtion laitoksissa, myös yksityisissä. Pää- lisenssin saatavuus tai muu koulutusorganisaation aseman vahvistava asiakirja.

Tuloveronpalautuksia voi tehdä kuluneelta kaudelta: tässä tapauksessa palautettava summa on on jo maksettu veronmaksaja valtiolle. Ja voidaan ottaa huomioon tulevassa palkassa, joka siirretään pienemmällä tuloverovähennyksellä tai ilman vähennystä.

Ensimmäisessä tapauksessa sinun on haettava etuoikeutettuja rahastoja liittovaltion veroviranomaiselle kun kalenterivuosi, jolloin lukukausimaksu on maksettu, päättyy. Toisessa - kirjanpitoosastolle työpaikalla, kun taas uutta vuotta ei tarvitse odottaa, mutta verovirastolta vaaditaan alustava vahvistus.

Vähennys tehdään, kun saa ensimmäisen ammatillisen koulutuksen lisäksi myös toisen, mutta vain kunnes lapsi täyttää 24 vuotta.

Kuka on oikeutettu vähennykseen?

Vuonna 2019 henkilöillä on oikeus saada valtion etuuksia: jotka maksoivat opinnot koulutusorganisaatiossa:

itsellemme: tässä tapauksessa voit opiskella sekä kokopäiväisesti että osa-aikaisesti, mutta samalla työskennellä ja maksaa tuloveroa;
lapsilleni, sekä veljet tai sisaret (vain päätoimisia opintoja varten).

Lapsen koulutusvähennys perustuu koko ajanjaksoon akateeminen loma mukaan lukien kunnes opiskelija saavuttaa määritellyn iän. Nykyinen huoltaja (toimitsijamies) voi saada sen hoottavansa ikään asti ja entinen - 24 vuoden ikään asti.

Huomio

Jos lapsen rekisteröintipaikka poikkeaa vanhempien rekisteröintipaikasta, on oikeus vähennykseen hänen vanhemmillaan tallennettu.

Vähennystä voi saada paitsi yliopistossa opiskellessa, myös muissa opiskeluissa julkiset ja yksityiset oppilaitokset. Koulutusorganisaatioina voivat toimia seuraavat tahot:

päiväkodit ja koulut;
korkeakoulut, ammattikoulut;
lasten lisäkoulutuslaitokset (esimerkiksi musiikki-, taide- ja urheilukoulut);
vieraiden kielten koulut;
ajokurssit jne.

Lasten koulutuksen verovähennys 2019: koot, rajat

Verovähennyksen määrä riippuu vuoden aikana koulutuksesta maksetusta rahamäärästä, mutta ei voi ylittää kansalaisen vuositulot. Lisäksi laki asettaa rajoituksia:

Lapsen koulutuksesta vähennetty enimmäismäärä on 50 000 ruplaa vuodessa(verolain 2 §:n 1 osan 219 §:n mukaisesti), sen mukaisesti on mahdollista palauttaa: 50000 × 0,13 = 6500 ruplaa.
Maksamalla koulutuksesi (tai veljesi tai sisaresi) voit saada vähennyksen jopa 120 000 ruplaa vuodessa(verolain 7 momentin 2 osan 219 §:n mukaisesti), eli palautettujen varojen määrä on: 120 000 × 0,13 = 15 600 ruplaa.

Jos kansalaisella on samanaikaisesti oikeus saada muita sosiaalisia vähennyksiä, tämä raja on yleistä kaikille niiden tyypeille. Lasten koulutusvähennys otetaan kuitenkin huomioon joka tapauksessa. erikseen.

Esimerkki. Grigoryn koulutuksen hinta korkeakoulussa vuonna 2017 oli 130 000 ruplaa. Hänen koulutuksestaan maksavan äitinsä Ekaterinan palkka vuodelta 2018 on 204 000 ruplaa. Naisen maksama tulovero vuodelta 2018 oli 26520 ruplaa.

Koska vähennyksen enimmäismäärä on 50 000 (yliopistolle tosiasiallisesti maksetun 130 000 sijaan), Ekaterina voi palata 6500 ruplaa(vaikka 13 % 130 000:sta on 16 900).

Kuinka saada verovähennys koulutuksesta

Voit saada sosiaaliverovähennyksen lapsen koulutuksesta valtiolta kahdella tavalla: työnantajan kautta tai suoraan liittovaltion veroviranomaiselta. Kun saa vähennyksen työnantajan kautta, työntekijä tarvitsee:

Tämän seurauksena työntekijä saa palkkaa ei tuloveron pidätystä kunnes maksettavan vähennyksen kokonaismäärä on saavutettu. Tämän perusteena on liittovaltion veroviraston antama ilmoitus.

Huomio

Jos lapsen koulutus maksetaan äiti (perhe)pääomasta, niin vähennys ei sallittu.

Toisessa tapauksessa, kun vähennys vastaanotetaan verotuksessa, vanhemman on annettava tarvittavat tiedot, mukaan lukien täytetty ilmoitus lomakkeella 3-NDFL. Tämän seurauksena työntekijä siirretään hänen pankkitililleen kaikki maksettava summa kerralla kuluneelta verokaudelta.

Voit palauttaa liikaa maksetun veron liittovaltion verohallinnon kautta vasta sen kalenterivuoden päättymisen jälkeen, jona koulutuspalveluista maksettiin, mutta viimeistään 3 vuotta maksuhetkestä alkaen.

Opintojen verovähennys 2019: mitä asiakirjoja tarvitaan?

Vähennyksen saaminen lapsen koulutuksesta verotoimiston kautta Vanhempien tulee toimittaa seuraavat asiakirjat:

palautushakemus liikaa maksettu tulovero, josta käy ilmi varojen siirron tiedot;
veronpalautus 3-NDFL(täytetään itsenäisesti);
todistus saaduista tuloista 2-NDFL(tilattu työpaikan kirjanpitoosastolta);
sopimus hakijan nimissä Koulutusorganisaation kanssa tehty päätös:
- jos sopimuksessa ei määrätä koulutuksen muotoa, sinun on suoritettava todistus dekaanin toimistossa;
- numeron puuttuessa lisenssit sopimuksessa oleva laitos, siitä toimitetaan myös kopio;
- jos koulutuksen kustannuksia on korotettu (ja vastaavasti eroavat palvelujen tarjoamista koskevassa sopimuksessa määritellystä), sinun on myös tarjottava lisä sopimus(tai muu asiakirja, joka vahvistaa maksun korotuksen);
syntymätodistus lapsi;
huoltajille (huoltajien) - asiakirja holhouksesta (huoltaja);
dokumentointi, maksun vahvistaminen koulutuspalvelut (kuitti, sekki, maksumääräys jne.), myös maksaja on ilmoitettava hakija.

Huomio

Asiakirjojen lähettämistä varten sinulla on oltava mukanasi kopiot ja alkuperäiset asiakirjoja. Federal Tax Servicen työntekijä vahvistaa kopiot tarkistettuaan ne alkuperäisistä.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, Ulyanova-katu, rakennus 4, toimisto 414

Lain mukaan, nimittäin Venäjän federaation verolain 219 artiklan mukaan, voit luottaa verovähennykseen, eli saada takaisin osan koulutukseen käytetyistä rahoista.
Verovähennys on veroton osuus tuloista, joka on 13 % koulutuskustannuksista.

Vähennys omasta harjoittelusta

Vastaanottoehdot

Virkapalkka, josta pidätetään 13 % kuukausittain (työpaikan kirjanpito pidätetään automaattisesti)
- kulut virallisissa oppilaitoksissa (esimerkiksi yliopistossa, teknillisessä koulussa, autokoulussa tai kursseilla) tapahtuvasta koulutuksesta.

Huomautus
Oman koulutuksen vähennykseen (toisin kuin lasten kouluttamisesta) koulutusmuodolla (kokopäiväinen, osa-aikainen, ilta) ei ole väliä.

Tärkeintä on, että oppilaitoksella, jossa opiskelet, on virallinen toimilupa.

Vähennyksen määrä

kalenterivuosi.
Sinulla on oikeus tuotto 13% maksetun koulutuksen kustannuksista enintään 15 600 ruplaa. (120 000 * 13 %). Vähennyksen palautus tapahtuu tällöin työpaikkasi kirjanpitosi ilmoittamien tuloverorajojen sisällä.
ei siirrettävissä.

Vähennyksen enimmäismäärä on 120 000 RUB. on määritelty laissa ja koskee kaikkia sosiaalisia vähennyksiä (paitsi kalliita hoitoja ja hyväntekeväisyyttä).
Jos esimerkiksi maksoit omasta koulutuksestasi ja hoidostasi yhden kalenterivuoden aikana, voit palauttaa enintään 15 600 ruplaa.

Esimerkki 1

250 000 ruplaa - hänen tulonsa vuodelta 2013

Vuodelle 2013 Artamonov V.A. voi palauttaa vain 120 000 * 13% = 15 600 ruplaa.

Esimerkki 2
130 000 ruplaa - Artamonov V.A. vuonna 2013 opiskeli yliopistossa
110 000 ruplaa ovat hänen tulonsa vuodelta 2013
14 300 ruplaa - tulovero (110 000 * 13% = 14 300 ruplaa)

Vähennyksen enimmäismäärä on 120 000 RUB.
Vuodelle 2013 Artamonov V.A. hänellä on oikeus palauttaa 15 600 ruplaa, mutta hänen tuloveronsa antaa hänelle mahdollisuuden palauttaa vain 14 300 ruplaa.

Vähennys lasten/veljien/sisarusten koulutuksesta

Vastaanottoehdot

Lapsi/veli/sisko on enintään 24-vuotias
- holhoova lapsi on alle 18-vuotias, ts. kunnes nuori mies lähti hoidosta
- holhouksessa oleva lapsi/veli/sisko/lapsi opiskelee päätoimisesti (päiväkoti, koulu, päätoiminen yliopisto jne.)
- lukukausimaksusopimus laaditaan puolestasi
- varsinaiset maksuasiakirjat (kuitit, laskut) on laadittava nimillesi (tai valtakirja varojen siirtämiseen on annettu)

Vähennyksen määrä

Lukukausimaksun vähennyksen määrä lasketaan kalenterivuosi.
Sinulla on oikeus tuotto 13% maksullisen koulutuksen kustannuksista enintään 6 500 ruplaa vuodessa yhdelle lapselle. (50 000 * 13 %). Vähennyksen palautus tapahtuu tällöin työpaikkasi kirjanpitosi ilmoittamien tuloverorajojen sisällä.
Jäljellä olevat menetetyt vähennykset ensi vuodelle ei siirrettävissä.

Vähennyksen enimmäismäärä on 50 000 RUB. per lapsi/veli/sisar määräytyy lain mukaan.
Huomautus: Jos useita lapsia opiskelee, voit palauttaa enintään 13 000 ruplaa jne.

Oman koulutuksen verovähennys (120 000 * 13% = 15 600 ruplaa) ja lapsesi koulutuksen vähennys (50 000 * 13% = 6 500 ruplaa) eivät vaikuta toisiinsa ja ne otetaan huomioon itsenäisesti.

Esimerkki
Vuonna 2012 Artamonov V.A. maksettu:
40 000 ruplaa. — kirjeenvaihto-opintoja yliopistossa Nikolain pojalle
65 000 ruplaa. - koulunkäynti pojalle Olegille
250 000 ruplaa - Artamonov V.A. vuodelle 2012
31 000 ruplaa - tulovero (250 000 * 13% = 31 000 ruplaa)

Vähennyksen enimmäismäärä on 50 000 RUB per lapsi.
Vuodelle 2012 Artamonov V.A. voi palauttaa 50 000 ruplaa. * 13 % = 6 500 hieroa. Koska Nikolai opiskelee kirjeenvaihtoosastolla, V.A. Artamonov ei voi saada vähennystä hänestä.

Milloin ja miltä ajalta voit saada vähennyksen?

Voit jättää ilmoituksen ja palauttaa osan koulutukseen käytetyistä rahoista vain vuonna maksuvuotta seuraavana vuonna.

Esimerkki
Saat vähennyksen vuonna 2013 maksetuista lukukausimaksuista vuonna 2014. Sinulla on oikeus lähettää 3-NDFL-ilmoitus koko vuoden 2014 ajan.
Jos myöhästyt ilmoituksesi jättämisestä, sinulla on oikeus tehdä se myöhemmin, mutta voit saada vähennyksen vain viimeiseltä 3 vuodelta.
Jos esimerkiksi opiskelit ja maksoit yliopistossa 2009-2013 etkä saanut verovähennystä, voit vuonna 2014 saada verosi takaisin vain vuosilta 2011, 2012 ja 2013.

Vähennyksen saamisjärjestys

1)
2) Täytä lomake 3-NDFL (kaikki 3-NDFL-ilmoituksesta) KBK 182 1 01 02010 01 1000 110
3) Toimita asiakirjat verotoimistoon

Asiakirjojen lähettämisestä vähennyksen saamiseen on odotettava 2-4 kuukautta

Koulutuksen verovähennys on 13 %:n palautus koulun, yliopiston, autokoulun jne. opetukseen käytetystä rahasta. Tämä on todellinen mahdollisuus säästää maksullisessa koulutuksessa.

Kuka on oikeutettu saamaan lukukausihyvitystä?

Vähennystä haluavan henkilön on täytettävä seuraavat kriteerit:

olla virallisesti työssä;
maksaa henkilökohtaisesti koulutuskulut (maksatessasi koulutuksesta yrityksen tai muiden kolmansien osapuolien kustannuksella, vähennystä ei sallita).

Veronmaksaja voi saada vähennyksen kuluista:

koulutuksesi;
Kokopäiväinen koulutus alle 24-vuotiaille lapsille;
Päätoiminen koulutus alle 24-vuotiaalle veljelle tai sisarelle.

Huomio: Lista sukulaisista, joista voit saada vähennyksen, rajoittuu tähän luetteloon, joten et voi saada vähennystä puolisosi koulutuksesta.
Venäjän federaation valtiovarainministeriön 17. huhtikuuta 2014 päivätyn kirjeen nro 03-04-05/17785 mukaisesti.

Vähennyksen enimmäismäärä koulutuksesta

Verovähennys on 13 % vuoden koulutuskuluista, mutta sillä on rajoituksia:

kun maksat omasta ja veljesi ja sisaresi koulutuksesta. Kulujen määrä on enintään 120 tuhatta ruplaa vuodessa. Koulutus voi olla kokopäiväistä, osa-aikaista tai iltaisin: missä tahansa muodossa. Siten yhden opiskeluvuoden aikana voit palauttaa enintään 15 600 ruplaa;
kun maksat kokopäiväisessä koulutuksessa olevien alle 24-vuotiaiden lastensa tai seurakuntien koulutuksen. Kustannusten määrä on enintään 50 tuhatta ruplaa jokaista lasta kohden molempien vanhempien (huoltajien, edunvalvojien) kokonaismäärässä. Siten, kuten yksi vanhempi voi hakea vähennystä, mutta ottaa huomioon enintään 50 tuhatta ruplaa lasta kohden, niin voi myös kaksi vanhempaa jakaa kulujen määrän missä tahansa suhteessa. Jos 2 lasta saa koulutusta, niin 50 tuhatta ruplaa jokaisesta jne. Siten yhden opiskeluvuoden aikana voit palauttaa enintään 6 500 ruplaa lasta kohden. Vanhemmat eivät menetä vähennysoikeutta, vaikka lapsi työskentelee.
Venäjän federaation valtiovarainministeriön 19. huhtikuuta 2013 päivätyn kirjeen mukaisesti;
vähennyksen määrä ei saa ylittää verovelvollisen tuloista vuoden aikana pidätettävän veron määrää;
Tänä vuonna vähennys voidaan tehdä kolmelta edelliseltä vuodelta, ts. vuonna 2016 voit saada vähennyksiä vuosilta 2013, 2014 ja 2015 jättämällä vastaavasti 3 ilmoitusta;
Verovähennys on käsitelty kolmelta edelliseltä vuodelta, ts. vuoden 2016 vähennystä ei voi saada vuoden 2016 aikana, vaan vasta vuoden 2015 alusta, jos haluat hakea vähennystä veroviraston kautta ja saada vähennyksen kokonaisuudessaan kerralla.

Kuinka saada verovähennys koulutuksesta?

Toimi seuraavasti:

Koulutuksen sosiaalivähennyksen saldo, jota ei voitu nostaa budjetista (vähennys on suurempi kuin vuodelta maksetun veron määrä), poltetaan, sitä ei siirretä seuraavalle vuodelle, kuten kiinteistössä vähennys.

Neuvoja:

Jos yhden vanhemman palkka ei riitä koko verovähennykseen, siirrä jäljellä oleva määrä toiselle vanhemmalle.

Luettelo asiakirjoista koulutusvähennysten hakemiseen

Vähennystä hakeakseen verovelvollisen on tultava verotoimistoon mukanaan seuraavat asiakirjat:

Ilmoitus 3-NDFL (tilauksen rekisteröinti osoitteessa VseVychety.Ru);
passi;
todistus 2-NDFL joka vuosi;
tuloveron palautushakemus;
koulutussopimus;