Sähköiset rahansiirrot. Venäjän pankin esite "Sähköisestä rahasta Esite "Sähköisestä rahasta"

Tämä esite on kehitetty, jotta luottolaitosten asiakkaita (jäljempänä asiakkaat) saavat henkilöt saavat tietoa sähköisestä rahasta, sähköisen rahan saldon muodostusmenettelystä, sähköisten maksuvälineiden käytön ominaisuuksista sähköisessä siirtämisessä. rahaa sekä sähköisen rahan siirtoon tarjottavista palveluista.

Tässä esitteessä sähköisten varojen siirtopalveluilla tarkoitetaan sähköisten varojen siirtoa sekä muiden sähköisten varojen siirtojen suorittamista, joista säädetään liittovaltion laissa 27. kesäkuuta 2011 nro 161-FZ "On" kansallinen maksujärjestelmä” (jäljempänä liittovaltiolaki nro 161-FZ).

1. Sähköistä rahaa koskevat yleiset säännökset

1.1. Sähköistä rahaa (jäljempänä EMF) käytetään ei-käteismaksuihin.

1.2. EMF on muita kuin käteisvaroja ruplina tai ulkomaan valuutan määräisinä, jotka luottolaitokset tilittävät avaamatta pankkitiliä ja jotka siirretään käyttämällä sähköisiä maksuvälineitä (jäljempänä ESP) liittovaltion lain nro 161-FZ mukaisesti.

1.3. EMF-siirtoihin tarkoitetut ESP:t ovat erityisesti niin sanottuja "elektronisia lompakoita", joihin pääsee käsiksi tietokoneilla, mobiililaitteilla, mukaan lukien näihin laitteisiin asennettujen erityisohjelmistojen kautta, sekä prepaid-pankkikorteilla.

1.4. Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti vain luottolaitoksilla, jotka ovat ilmoittaneet Venäjän pankille määrätyllä tavalla kyseisen toiminnan aloittamisesta, on oikeus tarjota palveluja EDS:n siirtoon Venäjän lainsäädännön mukaisesti. Liitto.

1.5. Luettelo luottolaitoksista, jotka ovat ilmoittaneet Venäjän pankille säädetyllä tavalla EMF-siirtotoiminnan alkamisesta, on saatavilla Venäjän keskuspankin virallisella verkkosivustolla Internet-tieto- ja televiestintäverkossa (http://cbr.ru/). PSystem/?PrtId=oper_zip).

1.6. Luottolaitos voi liittovaltion lain nro 161-FZ mukaisesti kieltäytyä asiakkaalta tekemästä sopimusta ESP:n käytöstä sekä keskeyttää tai lopettaa asiakkaan ESP:n käytön sopimuksen mukaisesti, jos asiakas rikkoo ESP:n käyttömenettely.

1.7. EMF:t eivät ole vakuutuksen alaisia ​​23. joulukuuta 2003 annetun liittovaltion lain nro 177-FZ "Yksityishenkilöiden talletusten vakuuttamisesta Venäjän federaation pankeissa" 5 artiklan 2 osan 5 perusteella.

2. Menettely EMF:n loppuosan muodostamiseksi

2.1. Asiakas voi luovuttaa varoja luottolaitokselle sopimuksen mukaisesti joko siirtämällä ne pankkitililtä (joka on avattu asiakkaalle sähköistä rahansiirtopalvelua tarjoavassa luottolaitoksessa tai muussa luottolaitoksessa) tai käyttämättä pankkitilille, mukaan lukien tallettamalla asiakas siirtää käteistä luottolaitosten ja pankkivälittäjien pankkiautomaateihin ja maksupäätteisiin.

Lisäksi asiakkaan EDS-saldoa voidaan lisätä varoilla, jotka oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät ovat myöntäneet tällaiselle asiakkaalle, jos siitä on määrätty luottolaitoksen ja asiakkaan välisessä sopimuksessa.

2.2. Luottolaitoksella ei ole oikeutta antaa asiakkaalle varoja asiakkaan EMF:n saldon kasvattamiseen kulutusluottosopimuksen (laina) perusteella.

2.3. Jos asiakas on teleyrityksen tilaaja, niin joissain tapauksissa, jos kyseisellä teleyrityksellä on sopimus luottolaitoksen kanssa, joka tarjoaa asiakkaalle sähköisen rahan siirtopalveluita, voidaan tarjota varoja asiakkaan sähköisen rahan saldon kasvattamiseen. määrätylle luottolaitokselle asiakkaan kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti asiakkaan varojen kustannuksella, jotka ovat ennakkomaksu viestintäpalveluista.

2.4. Asiakkaan EDS-saldo syntyy, kun luottolaitos kirjaa toimitetut varat. Tässä tapauksessa luottolaitos voi kirjata varat myöhemmin kuin ne on annettu.

2.5. Asiakkaan EDS-saldolle ei peritä korkoa.

3. ESP:n käyttö EMF-siirrossa

3.1. Asiakas käyttää ESP:tä EDS-siirtoon luottolaitoksen kanssa tehdyn sopimuksen perusteella, mukaan lukien luottolaitoksen tarjouksen hyväksyminen.

3.2. ESP:n käyttö EDS-siirtoon voidaan suorittaa sekä tunnistusmenettelyllä, mukaan lukien yksinkertaistettu asiakkaan tunnistaminen liittovaltion lain 07.08.2001 nro 115-FZ "Rikoshyödyn laillistamisen (pesun) ja rahoituksen torjumisesta mukaisesti. terrorismista” ja suorittamatta tunnistamismenettelyä.

3.3. Jos luottolaitos suorittaa asiakkaan tunnistamisen, asiakkaan käyttämä ESP on henkilökohtainen. Samanaikaisesti asiakkaan EMF-saldo ei saa missään vaiheessa ylittää 600 tuhatta ruplaa tai vastaavaa määrää ulkomaan valuutassa Venäjän keskuspankin virallisen valuuttakurssin mukaan.

3.4. Jos määritettyä toimenpidettä ei suoritettu, asiakkaan käyttämä ESP ei ole personoitu. Samanaikaisesti asiakkaan EDS:n saldo ei missään vaiheessa saa ylittää 15 tuhatta ruplaa, ja asiakkaan tällaista EDS:ää käyttämällä siirtämän EDS:n kokonaismäärä ei saa ylittää 40 tuhatta ruplaa kalenterikuukauden aikana.

Jos asiakkaalle suoritetaan yksinkertaistettu tunnistamismenettely, asiakas voi käyttää henkilökohtaistamatonta EDS:ää oikeushenkilöiden ja yksittäisten yrittäjien tavaroiden (töiden, palvelujen) maksamiseen edellyttäen, että asiakkaan EDS:n saldo milloin tahansa enintään 60 tuhatta ruplaa, ja siirretyn EDS:n kokonaismäärä, kun käytetään tällaista personoimatonta ESP:tä, ei ylitä 200 tuhatta ruplaa kalenterikuukauden aikana.

4. EMF-siirtopalvelut

4.1. EDS voidaan siirtää asiakkaiden välillä sekä asiakkaiden ja oikeushenkilöiden, yksittäisten yrittäjien välillä.

Samanaikaisesti henkilökohtaistamatonta EDS:ää käyttävä asiakas, jos tällaiselle asiakkaalle ei ole tehty yksinkertaistettua tunnistusmenettelyä, voi olla vain maksaja siirrettäessä EDS:ää oikeushenkilölle tai yksityiselle yrittäjälle, eikä hän voi olla siirretyn EDS:n vastaanottaja.

4.2. Loput (osa siitä) EMF:stä:

1) Kun asiakas käyttää henkilökohtaista ESP:tä, asiakas voi tilata:
a) siirretty mille tahansa pankkitilille (mukaan lukien asiakkaan itsensä tai toisen henkilön pankkitili);
b) siirretty avaamatta pankkitiliä;
c) tarkoituksena on täyttää asiakkaan velvoitteet luottolaitosta kohtaan (esimerkiksi palkkion maksaminen);
d) myönnetään asiakkaalle käteisenä;

2) Asiakkaan käyttäessä henkilökohtaista ESP:tä, jos tällaiselle asiakkaalle on suoritettu yksinkertaistettu tunnistamismenettely, asiakas voi tilata:
b) siirretään asiakkaan pankkitilille;
c) tarkoituksena on täyttää asiakkaan velvoitteet luottolaitosta kohtaan;

3) Asiakkaan käyttäessä henkilökohtaista ESP:tä, jos tunnistusmenettelyä ei ole suoritettu tällaiselle asiakkaalle, asiakas voi tilata:
a) siirretään oikeushenkilöiden ja yksittäisten yrittäjien pankkitileille;
b) tarkoituksena on täyttää asiakkaan velvoitteet luottolaitosta kohtaan.

Asiakkaalla on myös oikeus saada EDS-saldo (osa siitä) käteisenä, jos hänen käyttämänsä personoimaton EDS (riippumatta siitä, onko yksinkertaistettu tunnistamismenettely suoritettu vai ei) on prepaid-kortti. Asiakkaalle myönnettävän käteisen kokonaismäärä ei voi tässä tapauksessa ylittää 5 tuhatta ruplaa yhden kalenteripäivän aikana ja 40 tuhatta ruplaa yhden kalenterikuukauden aikana.

Samanaikaisesti EDS-saldon (sen osan) myöntämismenettelyn osalta asiakkaalle käteisenä (mukaan lukien liikkeeseen laskettavien käteisvarojen enimmäismäärät), asiakkaan luottolaitoksen kanssa tekemä sopimus voi asettaa lisärajoituksia.

4.3. Luottolaitoksen EDS-siirtopalveluiden tarjoamisesta asiakkaalta voidaan periä välityspalkkio asiakkaan kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti.

4.4. Luottolaitos on velvollinen ilmoittamaan asiakkaalle jokaisen sähköistä maksujärjestelmää käyttävän tapahtuman toteutumisesta lähettämällä asianmukaisia ​​ilmoituksia asiakkaan kanssa tehdyssä sopimuksessa määrätyllä tavalla.

Sähköiselle rahalle omistetussa artikkelisarjassa yritän vastata kysymykseen, mitä sähköinen raha on, sekä antaa oikeudellisen arvion sähköisen rahan käsittelyyn liittyvistä kysymyksistä.

Olemme jo käsitelleet seuraavat kysymykset:

1. Laki "Kansallisesta maksujärjestelmästä" (tärkeimmät innovaatiot)

Tässä artikkelissa yritän kommentoida kansallista maksujärjestelmää koskevan lain ominaisuuksia. Lain yksityiskohdista keskustellaan erikseen.

Sähköisten maksujärjestelmien asiakkaat (sähköisen rahan käyttäjät) lain nro 161-FZ "Kansallisesta maksujärjestelmästä" mukaisesti

29.9.2011 alkaen sähköisen rahan operaattori On luottolaitos, mukaan lukien ei-pankki luottolaitos, jolla on lupa suorittaa rahansiirtoja avaamatta pankkitilejä ja muita niihin liittyviä pankkitoimia (lain nro 161-FZ 12 §:n 1 kohta).

Asiakas voi olla joko yksityishenkilö tai oikeushenkilö. Asiakas - henkilö voi tarjota varoja sähköisen rahan operaattorille sekä pankkitilisi kanssa että ilman(Lain nro 161-FZ 7 §:n 2 kohta).

Asiakas - oikeushenkilö tai yksityinen yrittäjä antaa varoja sähköisen rahan operaattorille vain käyttämällä sen pankkitiliä (lain nro 161-FZ pykälä 3, 7 §).

Oikeushenkilöt (yksityisyrittäjät) eivät saa suorittaa sähköisiä maksuja keskenään. On välttämätöntä, että yksi selvitysten osallistujista on henkilö, joka käyttää sähköisiä maksuvälineitä (lain nro 161-FZ 9 §, 7 §).

Sähköisellä rahalla tapahtuvien liiketoimien ominaisuudet

Jos asetettu raja ylittyy, sähköisten varojen siirtoa ei suoriteta.

Sähköinen rahansiirto suoritetaan asiakastunnisteella tai ilman.

Asiakkaan - yksityishenkilön - tunnistamisen yhteydessä hänelle avataan tili, jonka sähköisten varojen saldo ei voi koskaan ylittää 600 000 ruplaa.

Nimettömyys, joka houkutteli lompakon käyttäjiä, taattu edellyttäen, että sähköisten varojen saldo ei missään vaiheessa ylitä 15 000 ruplaa, siirrettyjen sähköisten varojen kokonaismäärä on 40 000 ruplaa kalenterikuukaudessa.

Asiakkaan - oikeushenkilön tai yksittäisen yrittäjän - käyttämä sähköinen maksuväline suoritetaan sähköisen rahan operaattorin tunnistamana. Ilmoitettu sähköinen maksuväline on yritys. Yrityksen sähköisen maksuvälineen käyttö edellyttää, että sähköisten varojen saldo ei ylitä 200 000 ruplaa sähköisen rahan operaattorin työpäivän lopussa.

Jos määritetty määrä ylittyy, operaattori on velvollinen hyvittämään tai siirtämään määrätyn rajan ylittävät varat oikeushenkilön tai yksittäisen yrittäjän pankkitilille ilman hänen määräystä.

Organisaatioiden on ilmoitettava verotoimistolle yrityksen sähköisen rahan käyttöoikeuden syntymisestä tai päättymisestä (eli kuten).

1.10.2011 alkaen järjestöt ja yksittäiset yrittäjät on ilmoitettava verottajalle yritysten sähköisten maksuvälineiden käyttöoikeuden syntymisestä tai päättymisestä sähköisessä rahansiirrossa 7 päivän sisällä tämän oikeuden syntymispäivästä (päättymispäivästä) (Venäjän federaation verolain 1.1 kohta, 2 lauseke, 23 artikla).

Venäjän liittovaltion verovirasto (13. heinäkuuta 2011 päivätty tieto) ilmoittaa, että veronmaksaja voidaan asettaa verolain 126 §:n mukaiseen vastuuseen (200 ruplaa kutakin toimittamatonta asiakirjaa kohden) määräajan rikkomisesta tarkastusvirastolle. Verolain 129.1 § (5 000 ruplaa).

Asiakkaiden tarjoaminen - yksityishenkilöille tietoa sähköisten varojen siirtoon liittyvien palvelujen tarjoamisen ominaisuuksista

Edistääkseen sähköisten maksuvälineiden käyttömahdollisuuksien laajentamista muiden kuin käteismaksujen suorittamisessa, maksupalvelujen saatavuuden ja luottolaitosten asiakkaiden talouslukutaidon lisäämisen edistämiseksi Venäjän keskuspankki kirjeessään nro 249- T, päivätty 20. joulukuuta 2013, suosittelee, että luottolaitokset tiedottavat asiakkaille 27. kesäkuuta 2011 annetun liittovaltion lain nro 161-FZ 7 artiklan 25 osan mukaisesti "Kansallisesta maksujärjestelmästä" (jäljempänä liittovaltion laki nro 161). -FZ):

Sovellus
Venäjän keskuspankin kirjeeseen
päivätty 20. joulukuuta 2013 nro 249-T

Muistio "Tietoja sähköisestä rahasta"

Tämä esite on kehitetty antamaan luottolaitosten asiakkaita (jäljempänä asiakkaat) koskevat tiedot sähköisestä rahasta, sähköisen rahan saldon muodostusmenettelystä, sähköisen rahan siirron sähköisten maksuvälineiden käytön erityispiirteistä, sekä sähköisen rahan siirtoon tarjottavista palveluista.

Tässä esitteessä sähköisten varojen siirtopalveluilla tarkoitetaan sähköisten varojen siirtoa sekä muiden sähköisten varojen siirtojen suorittamista, joista säädetään 27. kesäkuuta 2011 annetussa liittovaltion laissa N 161-FZ kansallinen maksujärjestelmä” (jäljempänä liittovaltiolaki N 161-FZ).

1. Sähköistä rahaa koskevat yleiset säännökset

1.1. Sähköistä rahaa (jäljempänä EMF) käytetään ei-käteismaksuihin.
1.2. EMF on muita kuin käteisvaroja ruplina tai ulkomaan valuutan määräisinä, jotka luottolaitokset tilittävät avaamatta pankkitiliä ja jotka siirretään käyttämällä sähköisiä maksuvälineitä (jäljempänä ESP) liittovaltion lain N 161-FZ mukaisesti.
1.3. EMF-siirtoihin tarkoitetut ESP:t ovat erityisesti niin sanottuja "elektronisia lompakoita", joihin pääsee käsiksi tietokoneilla, mobiililaitteilla, mukaan lukien näihin laitteisiin asennettujen erityisohjelmistojen kautta, sekä prepaid-pankkikorteilla.
1.4. Vain luottoorganisaatioilla on oikeus tarjota EDS-siirtopalveluita Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti.
1.5. Luettelo luottolaitoksista, jotka ovat ilmoittaneet Venäjän pankille säädetyllä tavalla EMF-siirtotoiminnan alkamisesta, on saatavilla Venäjän keskuspankin virallisella verkkosivustolla Internet-tieto- ja televiestintäverkossa (http://cbr.ru/). tänään/?Prtid=oper_zip).
1.6. Luottolaitos voi liittovaltion lain N 161-FZ mukaisesti kieltäytyä asiakkaalta tekemästä sopimusta ESP:n käytöstä sekä keskeyttää tai lopettaa asiakkaan ESP:n käytön sopimuksen mukaisesti, jos asiakas rikkoo ESP:n käyttömenettely.
1.7. EMF:t eivät ole vakuutuksen alaisia ​​23. joulukuuta 2003 annetun liittovaltion lain N 177-FZ "Yksityishenkilöiden talletusten vakuuttamisesta Venäjän federaation pankeissa" 5 §:n 2 osan 5 lausekkeen perusteella.

2. Menettely EMF:n loppuosan muodostamiseksi

2.1. Asiakas voi luovuttaa varoja luottolaitokselle sopimuksen mukaisesti joko siirtämällä ne pankkitililtään (joka on avattu asiakkaalle sähköistä rahansiirtopalvelua tarjoavassa luottolaitoksessa tai muussa luottolaitoksessa) tai käyttämättä pankkitilille, mukaan lukien asiakkaan käteistä tallettaminen pankkiautomaatteihin ja luottolaitosten ja pankkivälittäjien maksupäätteisiin.
Luottolaitoksella ei ole oikeutta myöntää varoja asiakkaan EMF-saldon kasvattamiseen.
2.2. Jos asiakas on matkapuhelinoperaattorin tilaaja, jos kyseisellä operaattorilla on sopimus luottolaitoksen kanssa, joka tarjoaa asiakkaalle sähköisen rahan siirtopalveluita, asiakkaan sähköisen rahan saldon kasvattamiseen voidaan antaa varoja määritetylle luottoorganisaatiolle. asiakkaan kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti asiakkaan varojen kustannuksella, jotka ovat matkaviestinpalveluiden ennakkomaksu.
2.3. Asiakkaan EDS-saldo syntyy, kun luottolaitos kirjaa toimitetut varat. Tässä tapauksessa luottolaitos voi kirjata varat myöhemmin kuin ne on annettu.
2.4. EDS-saldolle ei kerry asiakkaalle korkoa, eikä asiakkaalle makseta palkkiota.

3. ESP:n käyttö EMF-siirrossa

3.1. Asiakas käyttää ESP:tä EDS-siirtoon luottolaitoksen kanssa tehdyn sopimuksen perusteella, mukaan lukien luottolaitoksen tarjouksen hyväksyminen.
3.2. ESP:n käyttö EDS-siirtoon voidaan suorittaa sekä asiakkaan tunnistamismenettelyn kanssa että ilman sitä liittovaltion lain 07.08.2001 N 115-FZ "Rikoshyödyn laillistamisen (pesun) ja terrorismin rahoituksen torjumisesta" mukaisesti. ”
3.3. Jos luottolaitos suorittaa asiakkaan tunnistamisen, asiakkaan käyttämä ESP on henkilökohtainen. Samanaikaisesti asiakkaan EMF-saldo ei saa missään vaiheessa ylittää 100 tuhatta ruplaa tai vastaavaa määrää ulkomaan valuutassa Venäjän keskuspankin virallisen valuuttakurssin mukaan.
3.4. Jos määritettyä toimenpidettä ei suoritettu, asiakkaan käyttämä ESP ei ole personoitu. Samanaikaisesti asiakkaan EDS:n saldo ei missään vaiheessa saa ylittää 15 tuhatta ruplaa, ja asiakkaan tällaista EDS:ää käyttämällä siirtämän EDS:n kokonaismäärä ei saa ylittää 40 tuhatta ruplaa kalenterikuukauden aikana.

4. EMF-siirtopalvelut

4.1. Asiakkaan EDS:ää siirrettäessä tapahtuu samanaikaisesti maksajan EDS-saldon lasku ja vastaanottajan EDS-saldon kasvu.
4.2. EDS voidaan siirtää asiakkaiden välillä sekä asiakkaiden ja oikeushenkilöiden, yksittäisten yrittäjien välillä. Samanaikaisesti henkilökohtaista ESP:tä käyttävät asiakkaat voivat vastaanottaa EDS:ää juridisilta henkilöiltä ja yksittäisiltä yrittäjiltä.
4.3. Asiakkaan EDS:n saldo (osa siitä) voidaan siirtää asiakkaan itsensä tai kolmannen osapuolen pankkitilille, ja jos asiakas käyttää henkilökohtaista EDS:ää, voidaan myös EDS:n saldo (osa siitä) siirtää. asiakkaan toimeksiannosta avaamatta pankkitiliä tai myönnetty hänelle käteisellä rahalla. Samanaikaisesti EDS-saldon (sen osan) käteisenä myöntämismenettelyn (mukaan lukien liikkeeseen laskettavien käteisvarojen enimmäismäärät) osalta asiakkaan luottolaitoksen kanssa tekemässä sopimuksessa voidaan asettaa asianmukaisia ​​rajoituksia.
4.4. Luottolaitoksen EDS-siirtopalveluiden tarjoamisesta asiakkaalta voidaan periä välityspalkkio asiakkaan kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti.
4.5. Luottolaitos on velvollinen ilmoittamaan asiakkaalle jokaisen sähköistä maksujärjestelmää käyttävän tapahtuman toteutumisesta lähettämällä asianmukaisia ​​ilmoituksia asiakkaan kanssa tehdyssä sopimuksessa määrätyllä tavalla.

Sähköisen rahan kirjanpito

Syyskuun 29. päivästä 2011 alkaen organisaatio voi täydentää avoimen tilin sähköisellä rahalla vain käyttämällä pankkitiliään (lain nro 161-FZ pykälä 3, 7 §).

Täydennä sähköisiä lompakkosi käteisellä tilivelvollisten kautta. Rahat, jotka organisaatio siirtää sähköiseen lompakkoonsa, näkyvät tilillä 55 "Erikoistilit pankeissa", jonka tarkoituksena on tiivistää tiedot rahan saatavuudesta ja liikkumisesta käyttö-, erityis- ja muilla erityistileillä (Venäjän valtiovarainministeriön määräys päivätty 31. lokakuuta 2000 N 94n "Tilikaavion hyväksymisestä organisaatioiden taloudellisen ja taloudellisen toiminnan kirjanpitoa varten ja sen soveltamisohjeet"). Tilille 55 on avattava alatili "Sähköinen maksuväline" tai "Sähköinen raha". Tilin 55/Sähköinen raha analyyttinen kirjanpito suoritetaan pääsääntöisesti maksujärjestelmien ja sähköisen rahan tyyppien yhteydessä.

Sähköisen rahan verotus

Palkkiot maksujärjestelmän palveluista, joissa oikeushenkilön sähköinen raha liikkuu voittoverotuksessa, voidaan ottaa huomioon kahdella tavalla:
1) osana muita tuotantoon ja myyntiin liittyviä kuluja (Venäjän federaation verolain 3 kohta, 1 kohta, 264 §);
2) osana muita kuin toimintakuluja (Venäjän federaation verolain 20 lauseke, 1 momentti, 265 §).
Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavat yritykset ottavat huomioon myös maksujärjestelmäpalveluiden välityspalkkiot veroa laskeessaan (Venäjän federaation verolain 24 kohta, 1 kohta, 346.16 §).

Arvonlisävero

Maksujärjestelmäpalveluiden välityspalkkion määrä on arvonlisäverollinen. Sähköisen maksujärjestelmän ylläpitäjä ei siten ole luottolaitos momenteissa säädettyjen etujen mukaisesti. 3 s. 3 art. Verolain 149 §:n mukaan tällainen toimenpide ei kuulu verolain soveltamisalaan. Jos kaikki Art. Taide. Venäjän federaation verolain 171 ja 172 mukaan ostajaorganisaatiolla on oikeus hakea verovähennystä toimitetusta arvonlisäverosta.

Tunnisteet: sähköinen raha, sähköiset maksujärjestelmät, laki, kansallinen, maksu, järjestelmä, kansallinen maksujärjestelmä, kommentit, ominaisuudet, laki nro 161-FZ

Asiakas - yksityishenkilö voi tarjota varoja sähköisen rahan välittäjälle pankkitilillä tai ilman pankkitiliä sekä oikeushenkilöiden tai yksittäisten yrittäjien sähköisen rahan välittäjälle tällaisen asiakkaan eduksi antamien varojen kustannuksella - yksityishenkilö, jos sähköisen rahan välittäjän ja yksittäisen asiakkaan välinen sopimus antaa tämän mahdollisuuden.

Asiakas - oikeushenkilö tai yksityinen yrittäjä - antaa varoja sähköisen rahan välittäjälle vain pankkitilillään.

Sähköisen rahan välittäjä ottaa huomioon asiakkaan varat luomalla tietueen, josta käy ilmi sähköisen rahan välittäjän velvoitteiden määrä asiakkaalle luovutettujen varojen määrässä (jäljempänä sähköisen rahan saldo).

Sähköisen rahan välittäjällä ei ole oikeutta antaa asiakkaalle varoja asiakkaan sähköisten varojen saldon kasvattamiseen kulutusluottosopimuksen (laina) perusteella.

Sähköisen rahan välittäjällä ei ole oikeutta kerryttää korkoa asiakkaan sähköisen rahan saldolle.

Sähköisten varojen siirto tapahtuu maksajien toimeksiantojen perusteella varojen vastaanottajien hyväksi. Maksajan ja sähköisen rahan välittäjän, maksajan ja varojen saajan välisissä sopimuksissa määrätyissä tapauksissa sähköisten varojen siirto voidaan suorittaa varojen vastaanottajien vaatimusten perusteella tämän pykälän 6 mukaisesti. Liittovaltion laki, ottaen huomioon sähköisten varojen siirron erityispiirteet, lukuun ottamatta tapauksia, joissa käytetään tämän liittovaltion lain 10 §:n 4 osassa säädettyjä sähköisiä maksuvälineitä.

Sähköisen rahan siirtoja voidaan suorittaa maksajien ja vastaanottajien välillä, jotka ovat yhden tai useamman sähköisen rahan operaattorin asiakkaita.

Sähköisiä varoja siirrettäessä asiakas - yksityishenkilö voi toimia maksajana oikeushenkilöiden, yksittäisten yrittäjien hyväksi sekä edellyttäen, että asiakas - yksityishenkilö käyttää tämän liittovaltion lain 10 artiklan 2 osassa määriteltyä sähköistä maksuvälinettä. Lain mukaan tai tietyn henkilön yksinkertaistetusta tunnistamisesta riippuen henkilöllä on oikeus siirtää varoja toiselle henkilölle - varojen vastaanottajalle.

Sähköisiä varoja siirrettäessä oikeushenkilöt tai yksittäiset yrittäjät voivat olla varojen vastaanottajia sekä maksajia, jos varojen saaja on yksityishenkilö, joka käyttää tämän liittovaltion lain 10 §:n 2 osassa määriteltyjä sähköisiä maksuvälineitä, tai henkilö, jolla on yksinkertaistettu tunnistamismenettely.

Sähköisen rahan siirto, lukuun ottamatta tämän liittovaltion lain 9 §:n 9.1 osassa säädettyjä tapauksia, suoritetaan siten, että sähköisen rahan operaattori hyväksyy samanaikaisesti asiakkaan toimeksiannon, mikä vähentää maksajan sähköisen rahan saldoa ja lisää saldoa vastaanottajan sähköisestä rahasta sähköisen rahansiirtovarojen määrällä tai tämän artiklan 11 osassa säädetyn ajan kuluessa.

Sähköisen rahan siirto prepaid-kortilla suoritetaan enintään kolmen työpäivän kuluessa siitä, kun sähköisen rahan välittäjä on hyväksynyt asiakkaan tilauksen, ellei sähköisen rahanvälittäjän asiakkaan kanssa tekemässä sopimuksessa määrätä lyhyempää ajanjaksoa tai maksujärjestelmän säännöt.

Sähköisen rahan välittäjän asiakkaan kanssa tekemässä sopimuksessa voidaan määrätä maksajalle - yksityishenkilölle ja varojen vastaanottajalle - oikeushenkilölle tai yksityiselle yrittäjälle mahdollisuus käyttää sähköisiä maksuvälineitä, kun tämän määräyksen 10 osassa määrätyt toimet artiklaa ei suoriteta samanaikaisesti (jäljempänä autonominen käyttötapa sähköinen maksuväline). Tässä tapauksessa varojen saaja on velvollinen siirtämään päivittäin tiedot suoritetuista tapahtumista sähköisen rahan välittäjälle tämän kirjanpitoa varten viimeistään sähköisen rahan välittäjän työpäivän loppuun mennessä. Tämä osa koskee sähköistä rahansiirtoa prepaid-kortilla, ellei sähköisen rahan välittäjän varojen vastaanottajan tai rahansiirtooperaattorin kanssa tekemässä sopimuksessa tai maksujärjestelmän säännöissä toisin määrätä.

Sähköisen rahan välittäjä lähettää välittömästi asiakkaan sähköisen rahansiirron suorittamistoimeksiannon toteuttamisen jälkeen asiakkaalle vahvistuksen määrätyn toimeksiannon toteuttamisesta.

Kun kyseessä on sähköisen maksuvälineen autonominen käyttötapa, sähköisen rahan operaattori lähettää maksajalle ja sopimuksessa määrätyssä tapauksessa vastaanottajalle vahvistuksen sähköisen rahan siirrosta välittömästi sähköisen rahan vastaanottamisen jälkeen. operaattori ottaa huomioon tämän artiklan 12 osan mukaisesti saamansa tiedot. Tämä osa koskee sähköistä rahansiirtoa prepaid-kortilla, ellei sähköisen rahan välittäjän varojen vastaanottajan tai rahansiirtooperaattorin kanssa tekemässä sopimuksessa tai maksujärjestelmän säännöissä toisin määrätä.

Sähköisen rahan siirto tulee peruuttamattomaksi ja lopulliseksi sen jälkeen, kun sähköisen rahan välittäjä on suorittanut tämän artiklan 10 tai 11 kohdassa määritellyt toimet.

Kun kyseessä on sähköisen maksuvälineen autonominen käyttötapa, sähköisten varojen siirto muuttuu peruuttamattomaksi sillä hetkellä, kun asiakas käyttää sähköistä maksuvälinettä tämän artiklan 12 osan vaatimusten mukaisesti ja lopullinen sähköisen maksuvälineen jälkeen. rahanhoitaja ottaa huomioon tämän artiklan 12 osan mukaisesti saamansa tiedot.

Maksajan rahallinen velvoite varojen vastaanottajaa kohtaan päättyy sähköisen rahansiirron päättyessä.

Kun kyseessä on sähköisen maksuvälineen autonominen käyttötapa, maksajan rahallinen velvoite varojen vastaanottajaa kohtaan päättyy sillä hetkellä, kun sähköisten varojen siirto muuttuu peruuttamattomaksi.

Sähköisen rahan operaattori pitää jatkuvasti kirjaa sähköisen rahan saldot ja suoritetut sähköisen rahan siirrot.

Sähköisten varojen siirron lisäksi sähköisten varojen hoitajan 10 artiklan 4 osassa säädetyn asiakkaan - sähköistä maksuvälinettä käyttävän henkilön - sähköisten varojen saldona (osana) huomioon ottamat varat. Tämän liittovaltion lain säännökset voidaan hänen määräyksestään siirtää pankkitilille oikeushenkilöiden, yksittäisten yrittäjien hyväksi tai tällaisen asiakkaan pankkitilille - yksityishenkilö, jos määritetty asiakas on läpäissyt yksinkertaistetun tunnistamismenettelyn, on tarkoitettu asiakkaan velvoitteiden täyttäminen - yksityishenkilö luottolaitokselle tai käteisenä, jos käytetään prepaid-korttia edellyttäen, että liikkeeseen lasketun käteisen kokonaismäärä ei ylitä 5 tuhatta ruplaa yhden kalenteripäivän aikana ja 40 tuhatta ruplaa yhden kalenterin aikana kuukausi.

Sähköisten varojen siirron lisäksi sähköisen rahaston ylläpitäjä ottaa huomioon asiakkaan - sähköistä maksuvälinettä käyttävän henkilön sähköisten varojen saldona (osan) 10 artiklan 2 osassa Tämän liittovaltion lain säännökset voidaan hänen määräyksestään siirtää pankkitilille, jonka tarkoituksena on täyttää asiakkaan velvoitteet - yksityishenkilö luottolaitokselle, siirtää pankkitiliä avaamatta tai antaa käteisellä.

Sähköisten varojen siirron lisäksi asiakkaan - oikeushenkilön tai yksittäisen yrittäjän - sähköisten varojen saldo (osa siitä) voidaan hänen tilauksestaan ​​hyvittää tai siirtää vain hänen pankkitililleen.

Asiakkaalla - oikeushenkilöllä tai yksityisellä yrittäjällä on oltava pankkitili, joka on avattu sähköisen rahan välittäjässä sähköisten varojen saldon (osan) siirtämistä varten, tai annettava hänelle tiedot tämän oikeushenkilön tai yksittäisen yrittäjän pankkitilistä avattu toisessa luottolaitoksessa, johon sähköisten varojen saldo (osa siitä) voidaan siirtää.

Ulkomaan valuutan määräisten sähköisten varojen siirrot asukkaiden välillä, elektronisten varojen siirrot ulkomaan valuutassa ja Venäjän federaation valuutassa asukkaiden ja ulkomailla asuvien välillä sekä ulkomaan valuutan ja Venäjän federaation valuutan määräisten sähköisten varojen siirrot muiden kuin ulkomaan valuutan välillä -asukkaisiin sovelletaan Venäjän federaation valuuttalainsäädännön vaatimuksia, valuuttasääntelyviranomaisten säädöksiä ja valuutanvalvontaviranomaisten säädöksiä. Tässä kappaleessa käytettyjä käsitteitä ja termejä käytetään siinä merkityksessä, jossa niitä käytetään liittovaltion laissa 10. joulukuuta 2003 N 173-FZ "Valuutan säätelystä ja valuutan valvonnasta", ellei tässä liittovaltion laissa toisin säädetä.

Ennen sopimuksen tekemistä yksittäisen asiakkaan kanssa sähköisen rahan välittäjä on velvollinen antamaan hänelle seuraavat tiedot:

• 1) sähköisen rahan välittäjän nimi ja sijainti sekä sen pankkitoiminnan luvan numero;
• 2) sähköisen maksutavan, mukaan lukien offline, käytön ehdoista;
• 3) sähköisten rahansiirtojen menetelmistä ja paikoista;
• 4) asiakkaan - yksityishenkilön - varojen luovuttamistavoista ja paikoista sähköisen rahan välittäjälle;
• 5) maksun määrästä ja menettelystä, jonka sähköisen rahan välittäjä perii yksityishenkilöltä korvauksen perimisen yhteydessä;
• 6) reklamaatiotavasta ja niiden käsittelytavasta, mukaan lukien tiedot yhteydenottoa varten sähköisen rahan välittäjään.

2.3. Varojen siirtomenettely Venäjän federaatiossa

Tällä hetkellä Venäjän federaatiossa varojen siirtomenettelyä säätelee Venäjän keskuspankin asetus nro 383-P "Varojen siirtoa koskevista säännöistä".

Varojen siirto suoritetaan seuraavien puitteissa muut kuin käteismaksumuodot(katso kuva 2.3.1.):

Riisi. 2.3.1. Muiden kuin käteismaksujen muodot.

Pankkiasiakkaat valitsevat muut kuin käteismaksumuodot itsenäisesti ja niistä voidaan määrätä vastapuolten kanssa tekemissä sopimuksissa.

Pankkiasiakkaat laativat varojen siirtoa koskevat toimeksiannot, joiden perusteella varojen siirto suoritetaan. Venäjän Pankki käyttää yleiskäsitettä "määräykset" kuvaamaan kaikkia asiakirjoja, joiden perusteella luottolaitokset suorittavat rahansiirtoja. Sääntö nro 383-P sisältää yksityiskohtaiset kuvaukset ja ominaisuudet seuraavista tilauksia:

- maksumääräys;

– noutomääräys;

- maksupyyntö;

- maksumääräys.

Lueteltuja tilausmuotoja käytetään kaikissa ei-käteismaksuissa. Mainitun neljän toimeksiantomuodon lisäksi pankkitoiminnassa voidaan käyttää muun tyyppisiä toimeksiantoja, joille Säännöt eivät sisällä luetteloa tiedoista ja lomakkeista. Jos luottolaitos käyttää toiminnassaan ”epätyypillisiä” toimeksiantoja, tulee niiden lomakkeet, tiedot ja niiden kanssa työskentelytapa hyväksyä luottolaitoksen sisäisillä asiakirjoilla.

TO tilitys (maksu)asiakirjat, Varainsiirtomääräysten lisäksi voimassa ovat myös pankkitoimeksiannot.

Venäjän keskuspankin mukaan tammi-syyskuussa 2013 Venäjällä käytettiin 3 242,9 miljoonaa yksikköä. maksuasiakirjoja 321 333,4 miljoonaa ruplaa, joista 97,2% on maksumääräyksiä, 0,6% on maksupyyntöjä ja perintämääräyksiä, 0,0% on shekkejä, noin 2% on pankkimääräyksiä.

Tilaukset voidaan tehdä sekä sähköisesti (mukaan lukien sähköiset maksuvälineet) että paperilla. Maksajan toimeksiannon perusteella maksajan pankki voi laatia toimeksiannon ja suorittaa kerta- ja määräaikaissiirtoja.

Rahansiirtojärjestelmässä tilausten laatijat varojen siirto voi sisältää:

– maksajat;

– varojen saajat;

– varojen kerääjät (eli henkilöt tai elimet, joilla on lain perusteella oikeus antaa määräyksiä maksajien pankkitileille);

Varojen maksajia ja vastaanottajia ovat oikeushenkilöt, yksityiset yrittäjät, yksityishenkilöt ja pankit.

Luottolaitokset siirtävät varoja ruplina asiakkaidensa pankkitileille sekä avaamatta pankkitilejä siirtomääräysten perusteella. Pankit siirtävät varoja pankkitileille seuraavasti:

– varojen veloittaminen maksajien pankkitileiltä ja varojen hyvittäminen varojen vastaanottajien pankkitileille;

– varojen veloittaminen maksajien pankkitileiltä ja käteisen myöntäminen vastaanottajille – yksityishenkilöille;

– varojen veloittaminen maksajien pankkitileiltä ja vastaanottajien sähköisten varojen saldon kasvattaminen.

– Luottolaitokset siirtävät varoja avaamatta pankkitilejä, mukaan lukien sähköisiä maksuvälineitä käyttämällä:

– käteisen vastaanottaminen, toimeksiannot maksajalta - yksityishenkilöltä ja varojen hyvittäminen varojen vastaanottajan pankkitilille;

– käteisen vastaanottaminen, toimeksiannot maksajalta – yksityishenkilöltä ja käteisen luovutus varojen vastaanottajalle – yksityishenkilölle;

- käteisen vastaanottaminen, maksajan toimeksiannot - yksityishenkilö ja varojen vastaanottajan sähköisten varojen saldon lisääminen;

– maksajan sähköisten varojen saldon pienentäminen ja varojen hyvittäminen vastaanottajan pankkitilille;

– maksajan sähköisten varojen saldon pienentäminen ja käteisen myöntäminen varojen vastaanottajalle – yksityishenkilölle;

– maksajan sähköisen rahan saldon pienentäminen ja vastaanottajan sähköisen rahan saldon lisääminen.

Katsotaanpa tarkemmin ei-käteismaksujen muotoja.

1. Maksutoimeksiannot. Suorittaessaan maksutoimeksiantoja maksajan pankki sitoutuu siirtämään varoja maksajan pankkitililtä tai maksajan pankkitiliä avaamatta (yksityishenkilölle) maksajan toimeksiannossa mainitulle varojen vastaanottajalle.

Kaavamaisesti maksumääräyskohtaiset laskelmat voidaan kuvata seuraavasti (ks. kuva 2.3.2. ja 2.3.3.).

Riisi. 2.3.2 Maksumääräysten suorittamisjärjestelmä maksajan pankkitilille.

Säännöstä nro 383-P johtuvien viranomaisen vaatimusten perusteella on mahdollista määrittää, milloin luottolaitos käyttää maksumääräyksen muodossa olevaa selvitys- (maksu)asiakirjaa.

Riisi. 2.3.3. Maksumääräysten selvitysjärjestelmä avaamatta pankkitiliä maksajalle.

Ensinnäkin oikeushenkilöt ja yksityishenkilöt voivat antaa määräyksiä varojen poistamisesta pankkitileistään, mukaan lukien varojen siirto talletustililtä. Toimeksianto voidaan tehdä kokonaissummalle rekisterillä, joka sisältää yhden prioriteettiryhmän toimeksiannot varojen siirtämiseksi usealle vastaanottajalle.

Toiseksi oikeushenkilöt voivat antaa määräyksiä suorittaa selvitykset ilman tiliä avaamatta, mukaan lukien sähköisten maksuvälineiden käyttö, siirtää sähköisiä varoja asiakkaan pankkitililtä pankin tilille. Muussa tapauksessa oikeushenkilö voi tehdä sähköisessä muodossa toimeksiannon varojen siirtoa varten, myös sähköisen rahansiirron kautta, jonka perusteella pankki laatii selvitysasiakirjan - maksumääräyksen.

Vastaavalla tavalla yksittäinen maksaja antaa varojen siirtomääräyksen avaamatta pankkitiliä, joka voidaan tehdä hakemuksella. Varainsiirtomääräyksen muodon avaamatta pankkitiliä yksittäiselle maksajalle paperilla, määrää luottolaitos tai varojen vastaanottajat yhteisymmärryksessä pankin kanssa. Siinä on mainittava maksajan, varojen vastaanottajan, pankkien tiedot, siirron summa, maksun tarkoitus ja muut pankin kanssa sovitut tiedot. Luottolaitos laatii yksittäisen maksajan sähköisesti tai paperilla toimitetun toimeksiannon perusteella selvitysasiakirjan - maksumääräyksen ja suorittaa selvitykset. Luottolaitos voi yksittäisten maksajien toimeksiantojen perusteella laatia maksumääräyksen kokonaissummalle ja lähettää sen rekisterin tai yksittäisten maksajien toimeksiantojen vastaanottajapankkiin.

Kolmanneksi pankki voi itse toimia varojen maksajana tai vastaanottajana. Hänellä on oikeus itsenäisesti kehittää toimeksiantolomake, jonka perusteella maksutoimeksianto laaditaan, lukuun ottamatta tapausta, jossa maksaja on pankki itse ja vastaanottaja on pankin asiakas. Sitten pankki suorittaa varojen siirron asiakas-varojen vastaanottajan pankkitilille laatimansa selvitysasiakirjan - pankkitoimeksiannon - perusteella. Jos maksaja on pankki, pankki voi suorittaa varojen siirron asiakkaan - varojen vastaanottajan pankkitilille laatimansa pankkitoimeksiannon perusteella.

Maksumääräys selvitysasiakirjana suorittaa toimeksiannon tai maksumääräyksen perusteella laaditun selvitysasiakirjan, joka koskee muita kuin käteismaksuja maksumääräyksillä, remburssilla suoritettavia maksuja ja sähköisen rahan muodossa suoritettuja maksuja. siirtää.

Huomioithan, että maksumääräys on voimassa toimitettavaksi pankkiin 10 kalenteripäivän kuluessa sen laatimisesta.

2. Remburssin mukaiset maksut. Remburssin perusteella suoritettaessa maksuja pankki sitoutuu maksajan määräyksestä avata remburssi ja ohjeidensa mukaisesti siirtämään varoja varojen saajalle edellyttäen, että varojen saaja esittää remburssin edellyttämät asiakirjat ja vahvistaa sen muiden ehtojen täyttymisen tai antaa toiselle pankille valtuutuksen toteuttaa remburssi

Siten voimme korostaa seuraavia remburssin maksutavan ominaisuuksia:

– varojen vastaanottajan on ennen rahan vastaanottamista täytettävä remburssin ehdot, esimerkiksi hänen on ensin lähetettävä tavarat ja toimitettava lähetystä vahvistavat asiakirjat pankkiinsa;

– varojen vastaanottaja tietää ennen sopimuksen osan täyttämistä (esimerkiksi ennen tavaran lähettämistä), että ostaja on tallettanut rahat hänen puolestaan ​​tai hänellä on pankkitakaus siltä varalta, että ostaja ei täytä varojen siirtovelvoitteitaan ;

– maksajan kannalta tärkeä edellytys on, että toimitettava tavara on riittävän laadukasta, sovitussa määrässä ja valikoimassa (tätä varten remburssin ehdoissa on mainittava, että myyjän tulee toimittaa tiettyjä asiakirjoja, jotka vahvistavat tavaroiden laadun, määrän ja valikoiman).

Pankkia, joka toimii maksajan toimeksiannosta avata remburssi, kutsutaan liikkeeseenlaskijapankkiksi. Toteuttava pankki voi olla maksajan pankki, vastaanottajan pankki tai muu pankki. Liikkeeseenlaskijalla on oikeus avata remburssi omissa nimissään ja omalla kustannuksellaan. Tässä tapauksessa maksaja on liikkeeseenlaskijapankki.

Pankki vahvistaa remburssin tiedot ja muodon (paperilla). Remburssin tulee sisältää seuraavat pakolliset tiedot:

– remburssin numero ja päivämäärä;

– remburssin määrä;

– maksajan tiedot;

– tiedot myöntäneestä pankista;

– tiedot varojen vastaanottajasta;

– toteuttavan pankin tiedot;

– remburssin tyyppi;

– remburssin voimassaoloaika;

– remburssin toteutustapa;

– luettelo asiakirjoista, jotka varojen saajan on toimitettava, ja toimitettuja asiakirjoja koskevat vaatimukset;

- maksun tarkoitus;

– asiakirjojen toimittamisen määräaika;

– vahvistuksen tarve (jos sellainen on);

– pankkipalkkioiden maksumenettely.

Remburssi voi sisältää muita tietoja.

Venäjällä voidaan käyttää seuraavaa remburssin tyypit.

Katettu (talletettu) remburssi. Tämä remburssin muoto on yleisin sen mukaan, että ostaja avaa tilin pankissa (myöntäjäpankki) ja tallettaa siihen varoja remburssin maksamiseen (tai ottaa ne tästä pankista); vakuudellinen laina). Liikkeeseenlaskijapankki siirtää nämä varat toteuttavan pankin kirjeenvaihtajatilille. Remburssin toteuttamisajan tullessa toimeenpaneva pankki siirtää kirjeenvaihtajatilillä olevat varat myyjän tilille (ks. kuva 2.3.4.).

Riisi. 2.3.4. Maksujärjestelmä talletetun remburssin perusteella.

Toteuttava pankki ilmoittaa varojen vastaanottajalle myöntäneeltä pankilta saadun remburssin ehdot. Varojen siirto toimeenpanevalle pankille katetun (talletetun) remburssin vakuutena suoritetaan myöntävän pankin maksumääräyksellä, jossa on tiedot, jotka mahdollistavat remburssin laatimisen, mukaan lukien kirjeen päivämäärä ja numero. luottoa. Varojen saaja voi toimittaa asiakirjat suoraan niiden myöntäneelle pankille. Katetun (talletetun) remburssin osalta liikkeeseenlaskijapankki on velvollinen pyytämään toimeenpanevalta pankilta vahvistuksen siitä, ettei varojen saaja ole toimittanut asiakirjoja toimeenpanevalle pankille, ja sillä on oikeus vaatia toimeenpanevaa pankkia palauttamaan maksun suorittavan pankin. kattavuus, joka perustuu pyyntöön, jossa vahvistetaan, että varojen saaja on toimittanut asiakirjat liikkeeseenlaskijapankille, ja vahvistetun remburssin tapauksessa myös remburssin myöntäneen pankin toimesta. Tällöin toimeenpaneva pankki palauttaa takuusumman viimeistään sitä päivää seuraavana arkipäivänä, kun pyyntö on vastaanotettu myöntäneeltä pankilta. Remburssi toteutetaan siirtämällä varoja toimeenpanopankin maksumääräyksellä varojen saajan pankkitilille tai hyvittämällä vastaava määrä varojen vastaanottajan pankkitilille toimeenpanevassa pankissa. Remburssin täytäntöönpanon jälkeen toimeenpaneva pankki lähettää remburssin myöntäneelle pankille remburssin täytäntöönpanoilmoituksen, jossa ilmoitetaan täytäntöönpanon määrä ja liitetään toimitetut asiakirjat viimeistään kolmen arkipäivän kuluessa remburssin täytäntöönpanopäivästä. luotto. Jos toimeenpanopankin varojen saajalta hyväksymien asiakirjojen ja remburssin ehtojen välillä havaitaan ulkoisten merkkien poikkeama, liikkeeseenlaskijapankilla on oikeus vaatia toimeenpanevalta pankilta vastaanottajalle maksettujen määrien palauttamista. varoja toimeenpanevalle pankille siirretyn vakuutuksen kustannuksella (katetun (talletetun) remburssin perusteella), nimetyssä pankissa avatulta kirjeenvaihtajatililtä poistettujen määrien palautusta tai kieltäytyä palauttamasta nimetylle pankille maksettuja määriä varojen vastaanottajalle (takattoman (takaamattoman) remburssin perusteella). Katettua (talletettua) remburssia suljettaessa käyttämättömät varat palautetaan liikkeeseenlaskijapankille toteuttavan pankin maksumääräyksellä viimeistään remburssin sulkemispäivää seuraavana arkipäivänä.

Taattu remburssi. Osapuolet voivat sopia kattamattoman remburssin käytöstä. Tällöin liikkeeseenlaskijapankki ei siirrä varoja toimeenpanevalle pankille, vaan kun remburssin täytäntöönpanon aika koittaa, toteuttava pankki veloittaa vaaditun summan sen kanssa avatulta liikkeeseenlaskijapankin tililtä selvitykseen. myyjän tilille. Tällöin ostajan pankki takaa maksun myyjän pankille. Ostajan on puolestaan ​​taattava maksu pankille antamalla vakuudet. Tämän remburssin etuna ostajalle on, että remburssin avaamiseen ei tarvitse ottaa omia varoja liikkeestä (ks. kuva 2.3.5.)

Riisi. 2.3.5. Taatulla remburssilla suoritettavat maksut.

Toteuttaessaan kattamatonta (takuuta) remburssia, toimeenpanevalla pankilla on oikeus olla toteuttamatta remburssia ennen kuin varat on saatu sen myöntäneeltä pankilta, paitsi jos vahvistava pankki on vahvistanut remburssin.

Peruuttamaton remburssia ei voida peruuttaa ostajan yksipuolisesta pyynnöstä ilman myyjän suostumusta. Useimmat remburssit ovat peruuttamattomia, koska tämä turvaa toimittajan edut. Vastaanottajan suostumus peruuttamattoman remburssin ehtojen muuttamiseen voidaan ilmaista toimittamalla remburssin muuttuneiden ehtojen mukaiset asiakirjat. Peruuttamattoman remburssin ehtoja muutetaan tai peruuttamaton remburssi peruutetaan sitä päivää seuraavasta päivästä alkaen, jolloin toimeenpaneva pankki on vastaanottanut varojen saajan suostumuksella hakemuksen, josta toimeenpaneva pankki ilmoittaa myöntäneelle pankille ei viimeistään kolmen työpäivän kuluttua varojen saajan hakemuksen vastaanottamisesta.

On kuitenkin ehdottomasti otettava huomioon, että jos ei ole nimenomaisesti ilmoitettu, että remburssi on peruuttamaton, se katsotaan peruutettava. Peruutettavaa remburssia toteutettaessa toimeenpaneva pankki toteuttaa remburssin täysimääräisenä ja sen hetkisillä remburssin ehdoilla, jos varojen saaja ei ole ennen asiakirjojen toimittamista saanut ilmoitusta remburssin myöntäneeltä pankilta. remburssin peruuttaminen tai remburssin muiden ehtojen muuttaminen osaksi remburssin määrää - saatuaan remburssin myöntäneen pankin ilmoitukset remburssin määrän alentamisesta.

Kun todetaan, että toimitetut asiakirjat ovat remburssin ehtojen mukaisia, toimeenpaneva pankki toteuttaa remburssin. Pankki voi toteuttaa remburssin seuraavilla tavoilla:

– välittömästi asiakirjojen toimittamisesta viimeistään kolmen arkipäivän kuluessa siitä, kun pankki on tehnyt päätöksen varojen saajan toimittamien asiakirjojen vastaavuudesta remburssin ehtojen toimitettujen asiakirjojen tarkastamiseksi vahvistetun viiden päivän määräajan päättyminen;

– täytäntöönpanon lykkäyksellä remburssin ehdoissa määrättynä päivänä tai määrätyllä ajanjaksolla, joka alkaa tiettyjen toimien suorittamispäivästä, mukaan lukien asiakirjojen esittäminen, tavaroiden lähettäminen;

– muulla remburssin ehdoissa määrätyllä tavalla.

Jos todetaan, että toimitetut asiakirjat eivät ulkoisista syistä ole remburssin ehtojen mukaisia, toimeenpanevalla pankilla on oikeus kieltäytyä toteuttamasta remburssia ilmoittamalla siitä varojen saajalle ja myöntäneelle pankille ja perustelemalla kieltäytymistä. Toteuttava pankki voi ensin pyytää liikkeeseenlaskijapankkia hyväksymään toimitetut asiakirjat, joissa on eroja. Tässä tapauksessa asiakirjat säilytetään toteuttavassa pankissa, kunnes niiden myöntäneeltä pankilta saadaan vastaus. Jos maksaja antaa liikkeeseenlaskijalle suostumuksensa hyväksyä toimitetut asiakirjat poikkeavina, on myöntävällä pankilla oikeus antaa suostumuksensa toimeenpanevalle pankille remburssin toteuttamiseen. Jos maksaja kieltäytyy hyväksymästä asiakirjoja, joissa on eroavaisuuksia, myöntävä pankki on velvollinen ilmoittamaan tästä toimeenpanevalle pankille ja ilmoittamaan ilmoituksessa kaikki epäjohdonmukaisuudet, jotka ovat syynä kieltäytymiseen.

3. Maksut perintätoimeksiannon mukaan. Noutomääräyksiä sovelletaan:

– maksettaessa perintä sopimuksessa määrätyissä tapauksissa;

– suoritettaessa maksuja rahastonkerääjien määräysten mukaan.

Varojen saaja voi olla pankki, myös maksajan pankki.

Perintämääräys laaditaan, esitetään, hyväksytään toteutettaviksi ja toteutetaan sähköisesti, paperilla.

Perintämääräysten käyttö perintäselvityksissä tapahtuu ensinnäkin, jos maksajan ja hänen pankkinsa välisessä pankkitilisopimuksessa on määräys varojen veloittamisesta pankkitililtä, ​​ja toiseksi maksaja antaa maksajan pankkitiedot varojen vastaanottajasta, jolla on oikeus esittää perintämääräyksiä maksajan pankkitilille.

Varojen saaja voi vahvistaa oikeuden toimittaa perintämääräykset maksajan pankkitilille toimittamalla tarvittavat asiakirjat maksajan pankkiin.

Jos varojen saaja on maksajan pankki, ehto varojen veloittamiseksi maksajan pankkitililtä voidaan määrätä pankkitilisopimuksessa pankin laatiman pankkitoimeksiannon perusteella.

Perintätoimeksiantojen selvityskaavio on esitetty kuvassa 2.3.6.

Riisi. 2.3.6 Maksujärjestelmä perintämääräyksellä.

Varojen kerääjän perintätoimeksianto voidaan esittää maksajan pankille vastaanottajan pankin kautta. Vastaanottajan pankki, joka on hyväksynyt perintätoimeksiannon varojen perimistä varten, on velvollinen esittämään perintätoimeksiannon maksajan pankille.

Vastaanottajan pankin kautta toimitettu perintätoimeksianto on voimassa toimitettavaksi vastaanottajan pankille 10 kalenteripäivän kuluessa sen laatimisesta.

4. Maksut sekillä. Tämä maksutapa, jota ei käytännössä käytetä nykyään, on annettu asetuksessa nro 383-P useita kohtia, jotka osoittavat, että pankki, joka haluaa tehdä yhteistyötä niiden kanssa, voi kehittää sisäisiä sääntöjä. Sekki voi sisältää luottolaitoksen määrittelemiä tietoja; luottolaitos vahvistaa shekin muodon; luottolaitos on velvollinen varmistamaan sekin aitouden sekä sen, että sekin haltija on sen valtuuttama henkilö; Varojen siirrossa käytetään luottolaitosten shekkejä, lukuun ottamatta Venäjän pankin varojen siirtoja. Laskentakaavio on esitetty kuvassa 2.3.7.

Huomaa, että sekki toimii tilauksena, mutta ei selvitys- (maksu)asiakirjana. Maksua varten esitetyn sekin perusteella luottolaitoksen on laadittava selvitys- (maksumääräys) tai käteismaksutosite, joka oikeuttaa varojen liikkumisen.

Riisi. 2.3.7. Maksut sekillä.

5. Maksut varojen siirtona varojen vastaanottajan pyynnöstä (suoraveloitus). Suorittaessa muita kuin käteismaksuja varojen siirtona varojen vastaanottajan pyynnöstä sovelletaan pääsääntöisesti maksuvaatimusta.

Jos varojen saaja on pankki (esimerkiksi siinä tapauksessa, että lainanottajan pankkilainan velka maksetaan takaisin suoraveloituksella), varoja voidaan poistaa maksaja-asiakkaan pankkitililtä, ​​kun hän on läsnä. maksajan ennakkohyväksynnästä, pankki voi suorittaa pankkitilisopimuksen mukaisesti pankin laatiman pankkitoimeksiannon perusteella (ks. kuva 2.3.8.)

Maksupyyntö laaditaan, jätetään, hyväksytään toteutettaviksi ja toteutetaan sähköisesti, paperilla.

Maksupyynnön voi lähettää maksajan pankille vastaanottajan pankin kautta.

Vastaanottajan pankin kautta toimitettu maksupyyntö on voimassa lähetettäväksi vastaanottajan pankille 10 kalenteripäivän kuluessa sen laatimisesta.

Riisi. 2.3.8. Maksut varojen siirtona varojen vastaanottajan pyynnöstä.

6. Sähköiset rahansiirrot. Tätä muiden kuin käteismaksujen muotoa säännellään 27. kesäkuuta 2011 päivätyllä liittovaltion lailla nro 161-FZ "Kansallisesta maksujärjestelmästä".

Pankit voivat suorittaa siirtoja, mukaan lukien erilaisia ​​sähköisten varojen muunnoksia perinteisiksi (käteisiksi, ei-käteisiksi) varoiksi ja päinvastoin, mukaan lukien:

– varojen siirrot pankkitileille;

– rahansiirrot avaamatta pankkitilejä.

Ensimmäisessä tapauksessa siirrot suoritetaan veloittamalla varoja maksajien pankkitileiltä ja lisäämällä vastaanottajien sähköisten varojen (EMF) saldoa.

Toisessa tapauksessa – suoritettaessa siirtoja avaamatta pankkitilejä (maksun lähettäjän kanssa) – ovat mahdollisia seuraavat vaihtoehdot:

a) käteisen vastaanottaminen, maksajan toimeksiannot - yksilö ja varojen saajan saldon lisääminen;

b) pienentää maksajan sähköisen rahan saldoa ja hyvittää varoja vastaanottajan pankkitilille;

c) maksajan sähköisen rahan saldon pienentäminen ja käteisen myöntäminen varojen vastaanottajalle - yksityishenkilölle;

d) maksajan EDS-saldon pieneneminen ja maksunsaajan EDS-saldon kasvu.

Huomaa, että liittovaltion lain nro 161-FZ mukaisesti pankki, joka suorittaa sähköisiä rahansiirtoja, on ns. sähköisen rahan operaattori.

Suorittaessaan ei-käteismaksuja sähköisenä rahansiirtona asiakas antaa varoja sähköisen rahan välittäjälle hänen kanssaan tehdyn sopimuksen perusteella.

Huomaathan, että sähköisen rahan operaattorilla ei ole oikeutta antaa asiakkaalle varoja asiakkaan sähköisen rahan saldon kasvattamiseen. Sähköisen rahan välittäjällä ei ole oikeutta kerryttää korkoa asiakkaan sähköisen rahan saldolle.

Sähköisen rahan siirto tapahtuu siten, että sähköisen rahan operaattori hyväksyy samanaikaisesti asiakkaan toimeksiannon, pienentäen maksajan sähköisen rahan saldoa ja lisäämällä vastaanottajan sähköisen rahan saldoa sähköisen rahansiirron määrällä.

Mietitäänpä lisää toimeksiantojen täytäntöönpanoon hyväksymisen, takaisinkutsumisen, palauttamisen (peruuttamisen) menettelyt ja menettelyt niiden toteuttamiseksi. Luottolaitokset määräävät tällaisten toimenpiteiden suorittamismenettelyn, ja niistä tiedotetaan asiakkaille, keräilijöille ja luottolaitoksille sopimuksissa, toimeksiantojen hyväksymismenettelyä selvittävissä asiakirjoissa sekä tiedottamalla asiakaspalvelupisteisiin.

Toimeksiannon hyväksymismenettelyt ovat seuraavat:

1) varojen käyttöoikeuden todistus (sähköisen maksuvälineen käyttöoikeuden todistus);

2) toimeksiantojen eheyden valvonta;

3) tilausten rakenteellinen valvonta;

4) tilaustietojen arvojen valvonta;

5) varojen riittävyyden valvonta.

Tutkitaan jokaista näistä vaiheista yksityiskohtaisemmin.

1) Todistus varojen määräysvallasta hyväksyessään toimeksiannon suoritettavaksi sähköisessä muodossa, pankki suorittaa sen tarkistamalla sähköisen allekirjoituksen, käsin kirjoitetun allekirjoituksen analogin ja (tai) koodit ja salasanat. Pankki suorittaa varojen käyttöoikeuden varmentamisen otettaessa vastaan ​​paperilla olevaa toimeksiantoa suorittamista varten tarkistamalla käsinkirjoitetun allekirjoituksen ja sinetin jäljennöksen olemassaolo ja yhteensopivuus pankille ilmoitettujen näytteiden kanssa kortissa, jossa on allekirjoitusnäyte ja sinetti. painatus. Hyväksyessään toimeksiannon yksityishenkilöltä varojen siirtämisestä avaamatta pankkitiliä paperilla, luottolaitos tarkistaa, onko käsin kirjoitettu allekirjoitus. Sähköisen maksuvälineen käyttöoikeuden varmentamisen suorittaa luottolaitos tarkistamalla sähköisen maksuvälineen numero, koodi ja (tai) muu tunniste.

2) Tilauksen eheyden valvonta sähköisessä muodossa pankki suorittaa tilaustietojen muuttumattomuuden. Pankki suorittaa tilauksen eheyden valvonnan paperilla tarkistamalla, ettei tilaukseen ole tehty muutoksia (korjauksia). Toimeksiantojen rekisteröinti sähköisessä muodossa, paperilla, tapahtuu pankin määräämällä tavalla, jossa ilmoitetaan tilauksen vastaanottopäivä, kun taas rahastonkeräilijöiden toimeksiannot on rekisteröitävä.

3) Tilauksen rakenteellinen valvonta sähköisessä muodossa pankki suorittaa tarkastamalla tilaustiedoissa vahvistetut tiedot ja merkkien enimmäismäärän. Pankki suorittaa paperilla olevien toimeksiantojen rakenteellisen valvonnan tarkistamalla, että tilaus on vakiintuneen lomakkeen mukainen.

4) Tilaustietojen arvojen hallinta suoritetaan tarkistamalla tilaustietojen arvot, niiden hyväksyttävyys ja vaatimustenmukaisuus. Saatuaan maksajalta toimeksiannon, jossa vaaditaan kolmannen osapuolen suostumus maksajan varojen määräämiseen, maksajan pankki valvoo kolmannen osapuolen suostumuksen saatavuutta laissa ja sopimuksessa määrätyllä tavalla. Kolmannen osapuolen suostumus maksajan varojen määräämiseen voidaan antaa sähköisesti tai paperilla sopimuksessa määrätyllä tavalla.

Saatuaan tilauksen varojen vastaanottajalta hyväksyminen maksajalle, maksajan pankki valvoo etukäteen annetun maksajan hyväksynnän olemassaoloa tai, jos etukäteen annettua maksajan hyväksyntää ei ole, vastaanottaa maksajan hyväksynnän.

Tämä maksajan hyväksyntä voidaan antaa etukäteen maksajan pankin ja maksajan välisessä sopimuksessa ja (tai) erillisenä viestinä tai asiakirjana, joka sisältää lausunnon tästä hyväksymisestä etukäteen. Tämä hyväksyntä on annettava etukäteen ennen varojen saajan tilauksen esittämistä. Tämä hyväksyntä voidaan antaa etukäteen yhden tai useamman maksajan pankkitilin, yhden tai useamman varojen vastaanottajan, yhden tai useamman varojen vastaanottajan toimeksiannon osalta.

Maksajan hyväksynnän vastaanottaminen tapahtuu maksajan pankissa välittämällä maksunsaajan toimeksianto tai ilmoitus sähköisessä muodossa tai paperilla hyväksyttäviksi maksajalle ja vastaanottamalla maksajan hyväksyntä (hyväksynnän epääminen) hyväksymishakemuksen valmistelun kanssa (hyväksynnän epääminen). hyväksyntä) maksaja. Rahansaajien tilaukset asetetaan hyväksymistä odottavien tilausten jonoon.

5) Maksajan pankkitilillä olevien varojen riittävyyden valvonta suorittaa maksajan pankki hyväksyessään suoritettavaksi kunkin toimeksiannon useita kertoja tai kerran pankin määräämällä tavalla. Jos maksajan pankkitilillä on riittävästi varoja, toimeksiannot toteutetaan siinä järjestyksessä, kun toimeksiannot saapuvat pankkiin ja hyväksytään maksajalta. Jos maksajan pankkitilillä ei ole riittävästi varoja, pankki ei hyväksy toimeksiantoja suoritettavaksi ja ne palautetaan (peruutetaan), lukuun ottamatta:

– määräykset varojen siirtämisestä Venäjän federaation budjettijärjestelmän talousarvioihin;

– rahastojen kerääjien määräykset;

– pankin toteuttamaan hyväksymät tai pankin sopimuksen mukaisesti esittämät toimeksiannot.

Pankki asettaa määritellyt suoritettavaksi hyväksytyt toimeksiannot Venäjän federaation siviililaissa säädetyssä jonossa niiden toimeksiantojen jonoon, joita ei ole toteutettu ajoissa, jotta toimeksiannot voidaan suorittaa ajallaan ja varojen veloittaminen pankkitililtä. Jos tilillä ei ole riittävästi varoja kattamaan kaikkia sille asetettuja vaatimuksia, varat poistetaan seuraavassa järjestyksessä (ks. kuva 2.3.9.).

Toteutettaviksi hyväksyttyjen toimeksiantojen varojen riittävyyden varojen siirtämiseksi ilman pankkitiliä avaa luottolaitos määrittää asiakkaan toimittamien varojen määrän perusteella.

Suorittaessaan liiketoimia sähköisellä maksuvälineellä varojen saajan luottolaitos saa sopimuksessa määrätyissä tapauksissa maksajan luottolaitokselta suostumuksen suorittaa toiminto sähköisellä maksuvälineellä. Tätä prosessia kutsutaan alla - valtuutus. Jos valtuutustulos on myönteinen, maksajan luottolaitos on velvollinen toimittamaan varoja vastaanottajan luottolaitokselle sopimuksessa määrätyllä tavalla.

Jos toimeksiantojen hyväksymismenettelyn tulokset sähköisessä muodossa toteutettaviksi ovat positiivisia, pankki hyväksyy toimeksiannon toteutettaviksi ja lähettää toimeksiannon lähettäjälle sähköisessä muodossa ilmoituksen toimeksiannon hyväksymisestä toimeksiantoon. Jos toimeksianto tehdään ajallaan toteuttamatta jääneiden toimeksiantojen jonoon, pankki ilmoittaa toimeksiannossa ja sähköisessä muodossa olevaan ilmoitukseen päivämäärän, jolloin tilaus asetettiin jonoon. Jos paperilla tehdyn toimeksiannon hyväksymismenettelyn tulokset ovat positiiviset, pankki hyväksyy toimeksiannon toteutettaviksi, vahvistaa toimeksiannon hyväksymisen toteuttamista varten ilmoittamalla päivämäärän, jolloin toimeksianto hyväksyttiin toteutettaviksi, päivämäärän, jolloin toimeksianto asetettiin jonoon. määräajassa toteuttamatta jääneistä toimeksiannoista, pankin leima ja pankin valtuuttaman henkilön allekirjoitus sekä palauttaa toimeksiannon lähettäjälle jäljennöksen toimeksiannosta sopimuksessa määrätyllä tavalla ja määräajassa, kuitenkin viimeistään arkipäivänä sitä päivää seuraavana päivänä, jona tilaus vastaanotettiin pankissa.

Riisi. 2.3.9. Järjestys, jossa varat poistetaan, jos tilillä ei ole riittävästi varoja.

Jos varojen siirtoa varten ilman pankkitiliä avaamatta jätetyn paperilla tehdyn toimeksiannon hyväksymismenettelyn tulokset ovat positiivisia, luottolaitos hyväksyy toimeksiannon täytäntöönpanokelpoiseksi ja antaa välittömästi toimeksiannon hyväksymismenettelyn päätyttyä. toimeksiannon lähettäjälle kopio toimeksiannosta paperilla tai luottoasiakirjaorganisaatiolla paperilla, joka vahvistaa toimeksiannon hyväksymisen toteutukseen, jossa on hyväksymispäivämäärä ja pankin merkinnät, mukaan lukien pankin valtuuttaman henkilön allekirjoitus.

Jos sähköisessä muodossa suoritettavan toimeksiannon hyväksymismenettelyjen tulokset ovat negatiiviset, pankki ei hyväksy toimeksiantoa suoritettavaksi ja lähettää toimeksiannon lähettäjälle sähköisessä muodossa ilmoituksen toimeksiannon peruuttamisesta, jossa ilmoitetaan tiedot, jotka mahdollistavat toimeksiannon lähettäjä perutun tilauksen tunnistamiseksi, peruutuksen päivämäärä sekä peruutuksen syy, joka voidaan ilmoittaa pankin vahvistaman koodin muodossa ja saattaa tilauksen lähettäjän tietoon . Jos pankkitilin kautta siirrettäväksi jätetyn paperilla tehdyn toimeksiannon hyväksymismenettelyn tulokset ovat negatiiviset, pankki ei hyväksy toimeksiantoa suoritettavaksi ja palauttaa sen toimeksiannon lähettäjälle päivämäärällä palautus, pankin ilmoitus palautuksen syystä, pankin leima ja pankin valtuutetun henkilön allekirjoitus viimeistään tilauksen vastaanottamista pankissa seuraavana arkipäivänä. Jos varojen siirtämistä varten ilman pankkitiliä avaamatta jätetyn toimeksiannon täytäntöönpanoon hyväksymistä koskevien menettelyjen tulos on negatiivinen, luottolaitos ei hyväksy toimeksiantoa ja välittömästi hyväksymismenettelyjen suorittamisen jälkeen täytäntöönpanomääräys palauttaa sen tilauksen lähettäjälle.

Peruutus Pankki toteuttaa toteuttamattomat toimeksiannot viimeistään toimeksiannon peruuttamisperusteen syntypäivää seuraavana arkipäivänä, mukaan lukien peruuttamishakemuksen vastaanottaminen.

Toimeenpanomenettelyt sisältää:

– toimeksiantojen toteuttaminen pankkien määräämällä tavalla poistamalla varoja maksajan pankkitililtä, ​​hyvittämällä varoja vastaanottajan pankkitilille, laskemalla käteistä varojen vastaanottajalle tai tallentamalla tiedot suoritetuista sähköisistä rahansiirroista;

– tilausten osittainen toteuttaminen;

– tilausten toteuttamisen vahvistus.

Toteutusmenettelyjen järjestys toimeksiannot, mukaan lukien kokonaismäärää koskevat toimeksiannot rekistereillä, ovat luottolaitosten laatimia ja ne välitetään asiakkaille, rahastonkeräilijöille, luottolaitoksille sopimuksissa, toimeksiantojen toteuttamismenettelyjä selittävissä asiakirjoissa sekä lähettämällä tiedot asiakaspalveluun pisteitä.

Varojen saajan pankki vahvistaa menettelyn varojen hyvittämiseksi varojen saajan pankkitilille, ja varoja saa hyvittää varojen saajan pankkitilille kahdella tiedolla: vastaanottajan pankkitilin numero. varoista ja muut tiedot varojen vastaanottajasta.

Pankki suorittaa maksajien, varojen vastaanottajien toimeksiantojen osittaisen toteuttamisen, mukaan lukien toimeksiannot, jotka maksaja on hyväksynyt osittain, varojen takaisinperintä maksumääräys sähköisessä muodossa tai paperilla.

Pankin varojen saajan toimeksiannon osittaista toteuttamista varten laatima maksutoimeksianto, jolle on saatu maksajan osittainen hyväksyntä, jos maksajan pankkitilillä ei ole riittävästi varoja, asetetaan jonoon tilauksia ei ole toteutettu ajallaan.

Pidettäessä sähköisesti ajoissa toteuttamatta jääneiden toimeksiantojen jonoa, pankki tarjoaa mahdollisuuden antaa tietoja toimeksiannon osittaisesta toteutuksesta.

Maksajan (varojen vastaanottajan) sähköisessä muodossa tai paperille siirretyn toimeksiannon osittainen toteuttaminen varojen siirtämistä varten pankkitilille vahvistetaan pankin määräämällä tavalla seuraavilla tavoilla:

– lähettämällä maksajalle (varojen vastaanottajalle) sähköisessä muodossa ilmoituksen, jossa ilmoitetaan maksutoimeksiannon tiedot, tai lähettämällä sähköisessä muodossa maksutoimeksianto, jossa ilmoitetaan toteutuspäivä;

– esittämällä maksajalle (varojen vastaanottajalle) kopio suoritetusta maksutoimeksiannosta, jossa on toteutuspäivämäärä, kiinnitetään pankin leima ja pankin valtuuttaman henkilön allekirjoitus.

Tilauksen suorittamisen sähköisesti varojen siirtämistä varten pankkitilille vahvistaa:

– maksajan pankista lähettämällä maksajalle sähköisessä muodossa ilmoituksen varojen veloituksesta maksajan pankkitililtä, ​​jossa ilmoitetaan toteutetun toimeksiannon tiedot, tai lähettämällä toteutetun toimeksiannon sähköisessä muodossa, jossa ilmoitetaan toteutuspäivä;

– varojen saajan pankista lähettämällä varojen vastaanottajalle ilmoituksen varojen hyvittämisestä varojen saajan pankkitilille, jossa on ilmoitettu toteutetun toimeksiannon tiedot, tai lähettämällä toteutetun toimeksiannon, jossa ilmoitetaan toteutuspäivä.

Paperitilauksen toteuttamisen varojen siirtämistä varten pankkitilille vahvistaa:

– maksajan pankin toimesta esittämällä maksajalle paperilla olevan kopion toteutetusta toimeksiannosta, jossa on toteutuspäivämäärä, pankin leima ja pankin valtuuttaman henkilön allekirjoitus. Tässä tapauksessa maksajan pankin leima voi samanaikaisesti vahvistaa paperilla olevan toimeksiannon hyväksymisen ja sen toteuttamisen;

– varojen vastaanottajan pankki esittämällä varojen vastaanottajalle paperilla olevan kopion täytetystä toimeksiannosta, jossa on toteutuspäivämäärä, pankin leima ja pankin valtuuttaman henkilön allekirjoitus.

Luottolaitos vahvistaa asiakkaan toimeksiannon toteuttamisen sähköisellä maksuvälineellä suoritettaessa lähettämällä asiakkaalle sopimuksessa määrätyllä tavalla ilmoituksen luottolaitokselle sähköisessä muodossa tai paperilla, tapahtuman suorittamisen vahvistaminen sähköisellä maksuvälineellä, josta on käytävä ilmi:

– luottolaitoksen nimi tai muut tiedot;

– sähköisen maksuvälineen numero, koodi ja (tai) muu tunniste;

– toiminnan tyyppi;

- Käyttöpäivämäärä;

- Siirtosumma;

– palkkion määrä, jos se veloitetaan;

– laitetunniste, kun sitä käytetään toiminnon suorittamiseen sähköisellä maksuvälineellä.

Ilmoitus, jossa vahvistetaan tapahtuman suorittaminen sähköisellä maksuvälineellä, voi sisältää luottolaitoksen vahvistamia lisätietoja.

Lopuksi huomautamme, että asetuksen N:o 383-P kohdan 1.8 mukaan luottolaitosten on hyväksyttävä sisäiset asiakirjat, jotka sisältävät:

– määräysten laatimismenettely;

– toimeksiantojen hyväksymis-, takaisinkutsu-, palautus- (peruuttamis) menettelyjen suorittamismenettely;

– määräysten täytäntöönpanomenettely;

Kirjasta Työntekijän vakuutuskulujen kirjanpito ja verotus Kirjailija Nikanorov P S

14 artikla. Eläkesäästöjen muodostamisen yhteisrahoitusosuuksien siirto- ja kirjanpitomenettely 1. Venäjän federaation eläkerahasto ennen 20. huhtikuuta sitä vuotta seuraavan vuoden huhtikuun 20. päivään mennessä, jolloin rahaston rahastoituun osaan on suoritettu lisävakuutusmaksut. työeläke, lähettää

Kirjasta Tax Optimization: Recommendations for Paying Taxes kirjailija Lermontov Yu M

Artikla 8. Venäjän federaation kansalaisten sairausvakuutus ulkomailla ja ulkomaalaisten kansalaisten sairausvakuutus Venäjän federaation alueella (sellaisena kuin se on muutettuna Venäjän federaation 2. huhtikuuta 1993 annetulla lailla nro 4741-1) Venäjän kansalaisten sairausvakuutus Liittyminen ulkomaille tapahtuu pohjalta

Kirjasta Veronmaksumekanismi monitasoisessa organisaatiorakenteessa kirjoittaja Mandrazhitskaya Marina Vladimirovna

Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden täysistunnon 14. helmikuuta 2008 päätös nro 14 Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden täysistunnon 12. maaliskuuta 2007 päivättyyn päätökseen nro 17 tehtyjen lisäysten tekemisestä. Venäjän federaation välimiesmenettelylain soveltaminen tarkistettaessa voimaan tulleita säännöksiä

Kirjasta Kuinka käyttää "yksinkertaistettua kieltä" oikein kirjoittaja Kurbangaleeva Oksana Alekseevna

1.5. Venäjän federaation eläkerahaston, Venäjän federaation sosiaalivakuutusrahaston ja pakollisen sairausvakuutusrahaston ilmoitus sivuliikkeen perustamisesta 8 artiklan 8 kohdan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 243, erilliset osastot erillisellä taseella,

Kirjasta Yrityksen järjestäminen tyhjästä. Mistä aloittaa ja miten menestyä kirjoittaja Semenikhin Vitaly Viktorovich

208 artikla. Tulot Venäjän federaation lähteistä ja tulot Venäjän federaation ulkopuolisista lähteistä 1. Tässä luvussa tuloihin Venäjän federaation lähteistä kuuluvat: 1) venäläiseltä organisaatiolta saadut osingot ja korot sekä

Kirjasta Liikepankin toiminnan organisoinnin perusteet kirjoittaja Ioda Elena Vasilievna

14.5. VENÄJÄN FEDERATION SOSIAALIVAKUUTUSRAHASTON KULUT Arvioitujen maksujen määrää voidaan vähentää niiden varojen määrällä, jotka organisaatio käytti työtapaturma- ja ammatilliseen sosiaalivakuutukseen

Kirjasta Korttiliiketoiminnan johtaminen liikepankissa kirjoittaja Puhhov Anton Vladimirovitš

Liite 14 Todistus venäläisen organisaation rekisteröinnistä sen sijaintipaikan veroviranomaiselle Venäjän federaation alueella

Kirjasta Verolaki. Lunttilaput kirjoittaja Smirnov Pavel Jurievich

Liite 21 ILMOITUS oikeushenkilön rekisteröinnistä Venäjän federaation eläkerahaston alueelliseen elimeen sen sijaintipaikassa Venäjän federaation alueella

Kirjasta Management Accounting. Lunttilaput kirjoittaja Zaritsky Aleksanteri Jevgenievitš

6.3. VIENTI-TUONTITOIMENPITEIDEN MENETTELY Ulkomaankauppayhteyksien laajentaminen ja ulkomaantaloudellisten suhteiden vapauttaminen ovat johtaneet siihen, että kansainvälisille markkinoille on alkanut tulla yrityksiä ja organisaatioita, joilla ei ole riittävästi kokemusta tältä alalta.

Kirjasta Accounting in Medicine kirjoittaja Firstova Svetlana Jurievna

Menettely käteisen myöntämiseksi pankkikortin haltijoille Käteisen liikkeellelasku pankkien kassojen tai valuutanvaihtopisteiden kautta on toiminnallisesti yksinkertaisinta, mutta samalla tällaisten toimintojen suorittaminen asettaa suuren vastuun

Kirjasta Käteismaksut: ottaen huomioon viimeaikaiset lainsäädännön muutokset kirjoittaja Korniychuk Galina

52. Menettely verovelvollisen valtuutetun edustajan toimesta Verovelvollisen tai järjestön maksunmaksajan valtuutettu edustaja käyttää valtaansa säädetyllä tavalla annetun valtakirjan perusteella.

Kirjailijan kirjasta

51. Poistojen tekemismenettely Käyttöomaisuuden poistokustannuksissa esitetään poistot tuotantoomaisuuden täydellisestä ennallistamisesta, joiden suuruus määräytyy niiden kirjanpitoarvon ja kirjanpitoarvon perusteella.

Kirjailijan kirjasta

Luku 3. Rahoitusvarojen kirjanpito (käteinen). Käteismaksujen ja käteismaksujen kirjanpitomenettely (1. taso) Sääntelykehys Käteismaksujen järjestäminen Käteismaksut suoritetaan kassan kautta ja

Kirjailijan kirjasta

1.7. Käteismaksujen suorittamismenettely ilman kassakoneiden käyttöä, kun kyseessä on palveluiden tarjoaminen väestölle Lain 2 momentin mukaisesti. Keskusvastapuolten lain 2 §, Venäjän federaation hallituksen 31. maaliskuuta 2005 antama asetus nro 171 hyväksyi käteismaksujen täytäntöönpanoa koskevat säännöt ja (tai)

Kirjailijan kirjasta

Käteismaksujen suorittamismenettely lomakkeiden käytettäessä Lomakkeita käytettäessä käteismaksut ja (tai) maksut maksukorteilla suoritetaan seuraavassa järjestyksessä: 1) maksettaessa palveluista käteisellä

Juuri tämä on muiden kuin käteismaksujen näkökohta, jolle luottolaitosten on kehitettävä sääntelykehys lähes tyhjästä.
Tätä työtä ei pitäisi aloittaa edes asetuksen nro 383-P asiaankuuluvien kohtien perusteellisella tutkimuksella, vaan 27. kesäkuuta 2011 annetulla liittovaltion lailla nro 161-FZ "Kansallisesta maksujärjestelmästä". Juuri tämä asiakirja esittelee sähköiseen rahaan liittyvien tärkeimpien termien määritelmän sekä niiden kanssa työskentelyn perussäännöt. Sääntö nro 383-P ei käytännössä lisää lain vaatimuksiin mitään uutta.
Sähköisten varojen siirto (jäljempänä EMF) tapahtuu lainsäädännön ja sopimusten mukaisesti ottaen huomioon asetuksen N:o 383-P vaatimukset.
Pankit voivat suorittaa siirtoja, mukaan lukien erilaisia ​​sähköisen rahan muunnoksia perinteisiksi (käteisiksi, ei-käteisiksi) varoiksi ja päinvastoin, mukaan lukien:

Varojen siirrot pankkitileille;

Rahansiirrot avaamatta pankkitilejä

Ensimmäisessä tapauksessa siirrot suoritetaan veloittamalla varoja maksajien pankkitileiltä ja kasvattamalla vastaanottajien EDS-saldoa.
Toisessa tapauksessa - suoritettaessa siirtoja avaamatta pankkitilejä (maksun lähettäjän kanssa) - seuraavat vaihtoehdot ovat mahdollisia:

Käteisen vastaanotto, maksajan toimeksiannot - henkilö ja varojen vastaanottajan saldon lisääminen;

Maksajan sähköisen rahan saldon pienentäminen ja varojen hyvittäminen vastaanottajan pankkitilille;

Maksajan sähköisen rahan saldon pienentäminen ja käteisen myöntäminen varojen vastaanottajalle - yksityishenkilölle;

Maksajan EDS-saldon lasku ja saajan EDS-saldon kasvu.

Sähköisten varojen siirto tapahtuu maksajien toimeksiantojen perusteella varojen vastaanottajien hyväksi. Maksajan ja sähköisen rahan välittäjän, maksajan ja varojen saajan välisissä sopimuksissa määrätyissä tapauksissa sähköisten varojen siirto voidaan suorittaa varojen vastaanottajien vaatimusten perusteella tämän pykälän 6 mukaisesti. Liittovaltion laki, ottaen huomioon sähköisten varojen siirron erityispiirteet, lukuun ottamatta tapauksia, joissa käytetään tämän liittovaltion lain 10 artiklan 4 osassa säädettyjä sähköisiä maksuvälineitä.

8. Sähköisen rahan siirto voidaan suorittaa maksajien ja varojen vastaanottajien välillä, jotka ovat yhden tai useamman sähköisen rahan välittäjän asiakkaita.

15. Sähköisen rahan siirto tulee peruuttamattomaksi ja lopulliseksi sen jälkeen, kun sähköisen rahan välittäjä on suorittanut tämän artiklan 10 tai 11 osassa määritellyt toimet.

(sellaisena kuin se on muutettuna 28. joulukuuta 2013 päivätyllä liittovaltion lailla N 403-FZ)

(katso teksti edellisestä painoksesta)

16. Jos kyseessä on sähköisen maksuvälineen autonominen käyttötapa, sähköisten varojen siirto muuttuu peruuttamattomaksi sillä hetkellä, kun asiakas käyttää sähköistä maksuvälinettä tämän artiklan 12 osan vaatimusten mukaisesti ja lopullinen sen jälkeen, kun sähköisen rahan välittäjä ottaa huomioon tämän artiklan 12 osan mukaisesti saamansa tiedot.

17. Maksajan rahallinen velvoite varojen vastaanottajaa kohtaan päättyy sähköisten varojen siirron päättyessä.

18. Jos kyseessä on sähköisen maksuvälineen autonominen käyttötapa, maksajan rahallinen velvoite varojen vastaanottajaa kohtaan päättyy, kun sähköinen rahansiirto muuttuu peruuttamattomaksi.

19. Sähköisen rahan välittäjä pitää jatkuvasti kirjaa sähköisen rahan saldot ja suoritetut sähköisen rahan siirrot tiedoista.

25. Ennen sopimuksen tekemistä yksittäisen asiakkaan kanssa sähköisen rahan välittäjä on velvollinen antamaan hänelle seuraavat tiedot:

1) sähköisen rahan välittäjän nimi ja sijainti sekä sen pankkitoiminnan luvan numero;