نحوه عدم پرداخت کمک هزینه سفر مقررات اساسی برای پرداخت هزینه های سفر. حسابداری و ارسال

هزینه های سفر کارکنان بخش قابل توجهی از هزینه های شرکت است که بر نتایج کل شرکت تأثیر می گذارد. بنابراین، تهیه صحیح تمام اسناد پشتیبانی لازم برای یک سفر کاری بسیار مهم است و به همان اندازه مهم است که هنگام پرداخت هزینه سفر کاری، تمام هزینه ها را در نظر بگیرید و آنها را به درستی در اقلام هزینه مربوطه منعکس کنید. بیایید دریابیم که چگونه یک سفر کاری در سال 2017 پرداخت می شود.

پرداخت کمک هزینه سفر

بیایید در نظر بگیریم که چه هزینه هایی به عنوان هزینه های سفر طبقه بندی می شوند. در بند 1 هنر. 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه فهرستی از هزینه های شناسایی شده به عنوان هزینه در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد (PIT) را ارائه می دهد. کارمندی که به یک سفر کاری اعزام می شود حقوق می گیرد:

روزانه، که جبران ناراحتی ناشی از زندگی دور از خانه، برای هر روز تقویمی است. شرکت مقدار کمک هزینه روزانه را به طور مستقل تعیین می کند و آن را با قوانین داخلی داخلی یا یک قرارداد جمعی تعیین می کند. قانون حداکثر نرخ های کمک هزینه روزانه را که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند (Ab. 12, بند 3, ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در نظر گرفته است - هنگام سفر در داخل کشور به 700 روبل و در خارج از کشور - 2500 روبل می شود. روبل به عنوان مثال، اگر یک شرکت نرخ کمک هزینه روزانه را برای فدراسیون روسیه 1200 روبل تعیین کرده باشد، سپس از تفاوت 500 روبل. باید مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند.
هزینه های سفر در هر دو جهت، از جمله با تاکسی، شرکت یا وسیله نقلیه شخصی. هزینه کامل سفر از جمله هزینه های خدمات حامل، هزینه تخت و غیره در نظر گرفته می شود.
هزینه های زندگی، از جمله اجاره آپارتمان در محل سفر کاری. شامل هزینه های اجاره مسکن، پرداخت هزینه هتل ها و خدمات اضافی ارائه شده در لیست قیمت می باشد.
سایر هزینه ها به دستور کارفرما در نظر گرفته شده است. به عنوان مثال، هزینه صدور بیمه نامه داوطلبانه برای مدت یک سفر کاری، استفاده از ماشین اجاره ای، تاکسی یا Aeroexpress، خدمات سالن VIP در فرودگاه ها و ایستگاه های قطار، هزینه های ارسال چمدان و ... در صورت تایید این هزینه ها. با اسناد مربوطه می توان آنها را هنگام محاسبه TNP و مالیات ساده در نظر گرفت

هزینه های سفر چگونه پرداخت می شود و مبنای چه مدارکی است؟

با امکان عدم صدور گواهینامه سفر اجباری قبلی و تعیین تکلیف رسمی، روند مستندسازی یک سفر کاری به طور قابل توجهی ساده شده است. امروزه اعزام کارمند به سفر کاری فقط به دستور کتبی مدیریت شرکت نیاز دارد. فرم سفارش را می توان در داخل شرکت توسعه داد یا از استاندارد T-9 استفاده کرد. این سند هدف و زمان سفر را مشخص می کند و تفاوت های ظریف لازم را نشان می دهد، به عنوان مثال، اگر یک سفر کاری با استفاده از حمل و نقل شخصی یا رسمی برنامه ریزی شده باشد.

پرداخت هزینه های سفر در سال ۱۳۹۶ در دو مرحله انجام می شود:

قبل از سفر، پیش پرداخت با یادداشتی در گزارش پیش از فرم یکپارچه 0504505 صادر می شود که به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 30 مارس 2015 شماره 52n تأیید شده است.
پس از ورود، کارمند تمام هزینه ها را در پیش گزارش وارد می کند، اسناد پشتیبانی را پیوست می کند و سند را به بخش حسابداری ارائه می دهد.

نحوه پرداخت کمک هزینه سفر: محاسبه پیش پرداخت

بنابراین، قبل از اعزام کارمند به یک سفر کاری، باید پیش پرداخت بپردازد. اندازه آن شامل هزینه تقریبی سفر، هزینه اجاره مسکن و مقدار کمک هزینه روزانه برای سفرهای کاری است. پیش پرداخت به صورت نقدی از صندوق شرکت صادر و یا به کارت بانکی متخصص منتقل می شود. شرکت می تواند هزینه ها (مثلا هزینه سفر یا اتاق هتل) را با حواله بانکی پرداخت کند. در این صورت مبلغ پیش پرداخت به میزان هزینه هایی که قبلا انجام شده کاهش می یابد.

پیش پرداخت هزینه های سفر به عنوان مثال:

متخصص Gorki LLC (Tver) Roshchin R.T. به مدت 5 روز تقویمی از 14 تا 18 آگوست 2017 به یک سفر کاری به پرم فرستاده شد.

این شرکت هزینه سفر راه آهن در هر دو جهت را با انتقال از حساب جاری پرداخت و یک اتاق هتل را به مدت 3 روز به مبلغ 3300 روبل رزرو کرد، اما هزینه آن را پرداخت نکرد. در یک روز. قرارداد جمعی شرکت مقدار کمک هزینه روزانه را تعیین می کند - 700 روبل. در یک روز. مبلغ پیش پرداخت عبارت است از:

کمک هزینه روزانه 3500 روبل. (700 × 5 روز)؛

هزینه های زندگی 9900 روبل. (3300 x 3 روز)

کل مبلغ پیش پرداخت 13400 روبل خواهد بود. حسابدار برای این مبلغ ثبت می کند:

D/t 71 K/t 50.

پذیرش هزینه سفر برای حسابداری

پس از ورود از یک سفر کاری، کارمند موظف است هزینه های انجام شده را گزارش کند و ظرف سه روز آنها را با اسناد تأیید کند. روزهای سفر کاری با ارائه مدارک سفر تایید می شود. اگر از خودروی شخصی استفاده شده باشد، کارمند باید یادداشتی با اسنادی که هزینه ها را تأیید می کند - رسید گاز و غیره را به گزارش ضمیمه کند.

هزینه های اجاره مسکن با ارائه قبض هتل، قرارداد اجاره آپارتمان و ... تایید می شود، سایر هزینه ها نیز باید با مدرک مستند ارائه شود.

بیایید نمونه ای را بر اساس داده های اولیه قبلی در نظر بگیریم: اگر کارمند هزینه هایی را متحمل شود که بیش از پیش پرداخت دریافت شده باشد، چگونه سفرهای کاری پرداخت می شود. یک متخصص از Gorki LLC از یک سفر کاری بازگشت و در 21 آگوست گزارش تکمیلی را ارائه کرد. هزینه های متحمل شده:

کمک هزینه روزانه به مبلغ 3500 روبل؛

اقامت در هتل 9900 روبل.

رسید بسته بندی چمدان به مبلغ 1000 روبل؛

رسید حمل و نقل چمدان - 1900 روبل.

رسید سفر در تاکسی باری (به دلیل حجم چمدان خریداری شده برای نیازهای شرکت) - 600 روبل.

کل هزینه های سفر کاری بالغ بر 16900 روبل بود. نمونه ای از پیش گزارش تکمیل شده:

بر اساس این سند که توسط مدیر تأیید شده است، هزینه های سفر کاری در نظر گرفته شده و حسابدار فیلدهای زیر را پر می کند:

هزینه های سفر کاری به حساب تولید (D/t 20 K/t 71 به مبلغ 16900 روبل) پرداخت می شود و هزینه اضافی به مبلغ 3500 روبل از میز نقدی به متخصص صادر می شود. (D/t 71 K/t 50). بدین ترتیب پرداخت هزینه سفر کاری انجام شده و هزینه ها نیز در نظر گرفته شده است.

با توجه به نیاز تولید، تصمیم به اعزام یکی از کارکنان به سفر کاری گرفته شد. از آنجایی که این اولین سفر کاری پس از مدت طولانی است، متخصص منابع انسانی در سال 2018 سوالاتی در رابطه با سازماندهی و مستندات خود داشت. به عنوان مثال، چه زمانی در سفر کاری باید کمک هزینه روزانه پرداخت کرد؟ ما پاسخ این سوال را مخصوصا برای خوانندگان خود آماده کرده ایم.

هزینه های سفر باید جبران شود

هر سفر کاری مستلزم هزینه است. از آنجایی که یک کارمند به ابتکار سازمان به یک سفر کاری اعزام می شود، هزینه های انجام شده توسط وی باید بازپرداخت شود. به طور خاص، شما باید جبران کنید:

مخارج سفر؛
هزینه های اجاره مسکن؛
کمک هزینه روزانه - هزینه های اضافی مربوط به زندگی در خارج از محل اقامت دائم شما.
سایر هزینه های انجام شده در سفر کاری با توافق با اداره.

کمک هزینه روزانه پرداخت غرامتی است که به کارمند مربوط به اقامت در خارج از محل سکونت دائمی خود می شود. به طور کلی منطقی است که هزینه های ناشی از زندگی در یک مکان غیرعادی به نفع کارفرما به کارمند جبران شود. به عنوان مثال، هزینه تنظیم وعده های غذایی و رفع سایر نیازهای روزانه.

یادآوری می کنیم که کمک هزینه روزانه تا سقف 700 روبل در روز برای سفرهای کاری در فدراسیون روسیه و 2500 روبل در روز برای سفرهای کاری به خارج از کشور مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه نیست (بند 10، بند 3، بند 217، بند 217). 2، ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کمک هزینه روزانه از قبل پرداخت می شود

بدین ترتیب پاسخ به سوال پرداخت مستمری قبل یا بعد از سفر کاری پاسخ روشنی دارد. پول باید از قبل پرداخت شود.

همراه با پرداخت دستمزد، کارکنان شرکت اغلب در مورد روش بازپرداخت هزینه های سفر سؤالاتی دارند.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

همچنین بسیاری از شهروندان علاقه مند هستند که در چه مواردی سفر کاری بدون پرداخت غرامت انجام می شود.

در ابتدا لازم به یادآوری است که هنگام محاسبه مبالغ مورد نیاز، کارفرما باید طبق مقررات قانون کار هدایت شود.

در مورد سوالات دیگر، به عنوان مثال، میزان پرداخت های روزانه در سال 2019 چقدر باید باشد، در زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

چه چیزی میخواهید بدانید

فعالیت های اقتصادی اکثر شرکت ها اغلب شامل اعزام کارمندان به سفرهای کاری است. در این صورت کارفرما موظف به پرداخت هزینه سفر کاری است.

کارمند غایب شغل و حقوق متوسط خود را حفظ می کند. بنابراین، در این مدت کارمند را نمی توان به ابتکار کارفرما اخراج کرد.

یک استثنا ممکن است انحلال شرکت باشد. مبنای سفر کارمند به سفر کاری است.

مدت زمان سفر توسط کارفرما تعیین می شود. دوره سفر شامل زمان سفر رفت و برگشت نیز می شود. در طول سفر کاری، کارفرما می تواند کارمند غایب را با کارمند دیگری جایگزین کند.

این سفر همچنین شامل بازپرداخت هزینه های زیر است:

هزینه های سفر.
پرداخت اجاره بها برای اماکن مسکونی.
هزینه های اضافی مربوط به زندگی در خارج از محل اقامت دائم شما.

به عنوان مثال، استانداردهای پرداخت کمک هزینه سفر برای اقامت توسط اسناد داخلی شرکت تعیین می شود.

اگر کار دائمی یک کارمند ماهیت مسافرتی داشته باشد، در تعریف سفر کاری قرار نمی گیرد.

به طور جداگانه، شایان ذکر است که قبل از تصمیم گیری نهایی، کارفرما باید بفهمد که آیا کارمند متعلق به دسته شهروندانی است که از اعزام به سفر کاری منع شده اند یا خیر.

این ممنوعیت شامل موارد زیر است:

زنان حامله؛
کارگران زیر 18 سال؛
کارمندانی که با آنها .

حداکثر مدت یک سفر کاری در فدراسیون روسیه 40 روز تقویمی است. با این حال، این مدت زمان سفر را شامل نمی شود.

در صورت اعزام کارمند برای انجام کارهای تاسیساتی یا ساختمانی، مدت سفر می تواند به 1 سال افزایش یابد. حداکثر مدت سفر کاری به خارج از کشور طبق قانون تعیین نشده است.

مفاهیم اساسی

در زیر چندین مفهوم اساسی را که در مقاله استفاده می شود مورد بحث قرار خواهیم داد:

سفر کاری	سفری که کارفرما برای انجام یک تکلیف کاری در خارج از محل اصلی کار توسط کارفرما برنامه ریزی می کند. مدت زمان سفر کاری بر اساس نیازهای تولید تعیین می شود و به ترتیب مربوطه نمایش داده می شود
واگذاری خدمات	سندی که هدف از سفر کاری و گزارش کارمند در مورد کار انجام شده را نشان می دهد
گواهی سفر	سندی که مدت زمانی را که کارمند در یک سفر کاری صرف کرده است تأیید می کند
مخارج سفر	هزینه هایی که یک شرکت برای مدت سفر کاری خود به کارمند بازپرداخت می کند (ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه). این شامل روزانه، هزینه های سفر یا. هر مورد اضافی باید با کارفرما توافق شود
کمک هزینه روزانه	هزینه های اضافی که توسط سازمان در طول اقامت کارمند در یک سفر کاری بازپرداخت می شود
گزارش قبلی	سندی در مورد میزان پولی که کارمند در طول سفر کاری خرج کرده است

قوانین سفر کاری

قبل از اعزام کارمند به سفر کاری، کارفرما باید صادر کند
سفارش مربوطه

یک سند نمونه یکپارچه (فرم شماره T-9) تایید شده است.

سند باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

نام کامل کارمند؛
شماره پرسنل؛
زیرمجموعه ساختاری؛
موقعیتی که در اختیار داشت؛
محل سفر کاری؛
مدت زمان سفر؛
هدف از سفر؛
منبع بودجه برای سفر؛
مبنا (تخصیص شغل)؛
موقعیت، امضا و رونوشت امضای رئیس شرکت؛
کارمند با دستور آشنا است.

سند نظارتی فوق الذکر نیز گواهی سفر و مأموریت رسمی (،) را تدوین کرد.

اما نیازی به صدور گواهی () مذکور نیست.

مدت اقامت کارمند در سفر کاری را می توان بر اساس مدارک سفر تعیین کرد. مسئولیت ارائه آنها بر عهده کارمند است.

اگر اسناد به دلیل استفاده از وسایل حمل و نقل شخصی وجود نداشته باشد، مدت اقامت در یک سفر کاری در نمایش داده می شود.

اسنادی که استفاده از ماشین شخصی شما را تایید می کند عبارتند از:

فاکتورهای صادر شده
رسید پول.

در این حالت، کارمند دیگر نیازی به ارائه گزارشی از کار انجام شده در سفر کاری به کارفرما ندارد.

زمینه های قانونی

روابط کار توسط قانون کار تنظیم می شود. آیین نامه اعزام کارمندان به سفرهای کاری با مصوبه 749 دولت تصویب شد.

روش بازپرداخت هزینه های سفر برای شهروندانی که در شرکت های تجاری کار می کنند تعیین شده است. قانون حداقل یا حداکثر محدودیت غرامت را پیش بینی نکرده است.

میزان بازپرداخت هزینه های سفر کارکنان سازمان های بودجه ای تعیین می شود.

روش اعطای کمک های پولی به پرسنل نظامی با دستور وزارت دفاع در 30 دسامبر 2011 N 2700 تصویب شد.

مالیات بر درآمد در چارچوب قانون مالیات انجام می شود. حسابداری معاملات تجاری مطابق با الزامات انجام می شود.

فرم های یکپارچه اسناد اولیه توسط قطعنامه شماره 1 کمیته آمار دولتی تصویب شد. نمونه هایی از اسناد اولیه حسابداری پیوست شده است.

نحوه پرداخت هزینه های سفر روزانه در سال 2019

روش کلی برای محاسبه و پرداخت هزینه های روزانه توسط قانون کار فدراسیون روسیه تعیین می شود. با این حال، هنگام محاسبه مبلغ غرامت، لازم است تعدادی از عوامل موثر بر میزان و نحوه پرداخت هزینه های سفر را در نظر گرفت.

بنابراین، اجزای جداگانه این شاخص در زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

مبلغ بازپرداخت دقیقاً برای چه چیزی است؟

سفر کاری شامل بازپرداخت انواع هزینه های زیر است:

مخارج سفر؛
پرداخت هزینه های اجاره مسکن؛
هزینه های اضافی مورد نیاز برای زندگی در خارج از محل اقامت دائم.

پرداخت مبلغ

پرداخت نقدی به یک کارمند به شدت علی الحساب انجام می شود. هنگام صدور پول، ثبت حسابداری به شرح زیر انجام می شود:

Dt 71 Kt 50

صدور وجه علی الحساب به کارمند اعزامی

هنگام صدور وجه، تدوین می شود. پس از بازگشت از سفر کاری، کارمند موظف است در مورد مبالغ هزینه شده به کارفرما گزارش دهد.

اسناد زیر علاوه بر این به گزارش قبلی پیوست می شود:

گواهی سفر؛
رسیدها؛
رسید صندوق نقدی؛
اسناد حمل و نقل

حسابدار موظف است اسناد ارائه شده برای استفاده مورد نظر از وجوه و صحت تهیه آنها را بررسی کند. تایید شده توسط مدیر شرکت

پس از تایید گزارش، ثبت های حسابداری به شرح زیر تنظیم می شود:

Dt 26 (20، 25، 44) Kt 76 (60)

هزینه های سفر حذف شده است

کارمند باید مانده استفاده نشده پیش پرداخت را به صندوق نقدی شرکت تحویل دهد.

درخواست پرداخت (نمونه)

درخواست به معنای درخواست رسمی یک کارمند از کارفرما برای پیش پرداخت در ارتباط با یک سفر کاری است.

یک کارمند همچنین می تواند برای مثال، اگر بیش از پیش پرداخت صادر شده پول خرج کرده باشد، پرونده تشکیل دهد.

اگر کارفرما نظری نداشته باشد، منتشر می کند. در صورت بروز اختلاف، کارمند می تواند درخواست بازپرداخت هزینه های سفر کند.

اگر در تعطیلات آخر هفته

به دلیل نیازهای عملیاتی، یک سفر کاری ممکن است در تعطیلات آخر هفته باشد. در نتیجه، کارمند میانگین درآمد خود را برای کل دوره سفر کاری حفظ می کند.

مگر در مواردی که زمان سفر به مقصد در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد
().

به گفته مسئولان، در چنین شرایطی، حق الزحمه بر اساس.

به عبارت دیگر، کارمند مستحق دو برابر شدن دستمزد است. یک موقعیت قانونی مشابه در.

سایر پرداخت ها به روش معمول انجام می شود. هنگام مالیات بر سود یک شرکت، کارفرما می تواند چنین پرداخت هایی را به عنوان هزینه های نیروی کار حذف کند.

تشکیل یک سفارش

مبنای سفر یک کارمند در سفر کاری دستور کارفرما است (به زیر عنوان "قوانین ثبت نام ..." مراجعه کنید).

ویدئو: آیا برای هزینه های سفر تایید نشده باید حق بیمه پرداخت کنم؟

این دستور توسط رئیس شرکت امضا شده و به اطلاع کارمند می رسد. در مورد دستور صدور پیش پرداخت یا بازپرداخت هزینه های سفر، سند به هر شکلی تنظیم می شود.

سفارش باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

نام کامل کارمند
تاریخ و محل سفر کاری.
مبنای بازپرداخت هزینه ها.
مشخصات فردی که مسئول اجرای دستور است.

همچنین این سفارش منوط به ثبت در ژورنال سفارشات پرسنلی می باشد.

اخذ مالیات از کمک هزینه سفر

روش مالیاتی بستگی به رژیم مالیاتی مورد استفاده توسط واحد تجاری دارد.

اگر شرکت در و واقع شده باشد، هزینه های سفر باید در هنگام تعیین پایه مالیاتی در هزینه ها لحاظ شود.

سازمان هایی که از رژیم مالیاتی عمومی استفاده می کنند باید میزان سود را به میزان هزینه ها کاهش دهند.

در مورد کسر مالیات بر درآمد شخصی از کمک هزینه روزانه پرداختی به یک کارمند، این یک وضعیت بحث برانگیز برای مدت طولانی بوده است. با این حال، درگیری در نهایت حل شد.

بر اساس توضیحات مقام عالی قضایی، کمک هزینه روزانه صادر شده در حدود مقرر در قرارداد جمعی مشمول مالیات نمی باشد.

طبق قانون میزان پرداختی روزانه عبارت است از:

سفر کاری در روسیه	700 روبل.
سفر کاری خارجی	2500 روبل.

در عین حال، دادگاه توجه مقام مالی را به عدم اجرای مفاد مصوبه شماره 729 دولت در این مورد جلب کرد.

دادگاه همچنین تاکید کرد که بر اساس مقررات، موضوع مالیات، درآمد کارمند است.

در حالی که هنگام دریافت کمک هزینه روزانه، کارمند منفعت اقتصادی ندارد ().

برعکس، کارمند هزینه های خاصی را با هدف انجام وظایف رسمی متحمل می شود.

در نتیجه، بازپرداخت هزینه ها نمی تواند به عنوان درآمد تلقی شود و بنابراین مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود.

اگر مقدار کمک هزینه روزانه پرداخت شده از میزان غرامت تعیین شده توسط قرارداد جمعی بیشتر باشد، تفاوت در مقادیر تحت تعریف "درآمد" قرار می گیرد و مشمول مالیات بر درآمد می شود.

تنها شرط معافیت از پرداخت حق بیمه، مدت سفر کاری است که باید حداقل دو روز باشد ().

به گفته مسئولان وزارت مربوطه، پرداخت روزانه سفرهای کاری یک روزه در قانون پیش بینی نشده است.

زیرا کارمند می تواند هر روز به خانه بازگردد، به این معنی که او متحمل هزینه های اضافی لازم برای زندگی در خارج از محل اقامت دائم نمی شود.

سوالات متداول

هنگام پرداخت هزینه های سفر، اغلب سوالات زیر مطرح می شود:

آیا می توان در برنامه 1C محاسبات انجام داد؟
با پرسنل نظامی چه کنیم
تفاوت های ظریف بازپرداخت در سازمان های بودجه ای.

هنگام کار در 1C

با استفاده از برنامه مدیریت حقوق و دستمزد 1C و مدیریت پرسنل می توانید معاملات تجاری را انجام دهید.

محصول نرم افزاری قابلیت های زیر را ارائه می دهد:

مدیریت حقوق و دستمزد.
محاسبه مالیات و مشارکت.
حسابداری شخصی برای صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه.
گزارش تنظیم شده
نمایش نتایج محاسبات در مالیات و حسابداری.

یک حسابدار همچنین می تواند تمام اسناد لازم را تهیه کند، به عنوان مثال، یک سند تسویه حساب "پرداخت بر اساس درآمد متوسط" در برنامه 1C. اسناد تولید شده را می توان از طریق منوی مناسب چاپ کرد.

تفاوت های ظریف پرداخت به پرسنل نظامی

پرداخت برای سفرهای تجاری رسمی پرسنل نظامی به همان روشی که برای کارمندان سازمان های تجاری تعیین شده است ().

اگر سربازی در روز خروج از سفر کاری برگردد، مستمری به او تعلق نمی گیرد.

هزینه های اضافی عبارتند از:

حق بیمه؛
ثبت اسناد سفر؛
هزینه تخت خواب در قطار

بازپرداخت هزینه های روزانه به مبلغ 300 روبل انجام می شود. برای 1 روز سفر کاری

نحوه حضور در موسسات بودجه

میزان بازپرداخت هزینه های مربوط به سفر کاری کارکنان سازمان های بودجه ای توسط اسناد نظارتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه یا اقدامات قانونی نهادهای خودگردان محلی تعیین می شود (ماده 168 قانون کار فدراسیون روسیه). ).

بر اساس مصوبه دولت شماره 729 کارکنان اعزامی مشمول پرداخت های زیر می باشند.

هزینه های رفت و برگشت سفر

به میزان هزینه های مستند ولی نه بیشتر از هزینه سفر

اگر کارمند مدارک پشتیبان نداشته باشد، تنها حداقل هزینه سفر به او بازپرداخت می شود

هزینه پرداخت کمک هزینه روزانه - 100 روبل. برای هر روز سفر کاری؛
هزینه های اجاره مسکن - به میزان هزینه های مستند، اما نه بیش از 550 روبل. در روز اگر کارمند اسناد نداشته باشد، میزان غرامت 12 روبل است. در روز

تهیه صحیح و شایسته کلیه اسناد سفر بسیار مهم است و نکته مهمتر در نظر گرفتن تمام هزینه هایی است که برای اجرای سفر کاری تخصیص داده می شود. هزینه سفر به وضوح توسط قانون در ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است. علاوه بر این، این لیست بسته نشده است، بنابراین گزینه های هزینه خاصی که در آن گنجانده نشده اند هنوز می توانند در محاسبات مربوطه استفاده شوند.

کارمندی که به یک سفر کاری خاص اعزام می شود، مبالغ خاصی را از شرکت دریافت می کند که مستقیماً با دستیابی به اهداف و اهداف تعیین شده مرتبط است. چنین پرداخت هایی شامل پرداخت وجوه صرف شده برای سفر به مقصد، محل اقامت و همچنین کمک هزینه روزانه است که قبل از شروع سفر کاری پرداخت می شود.

توجه داشته باشید که کارمند علاوه بر ارائه چنین پرداخت هایی، وجوهی را به صورت دستمزد دریافت می کند. در این مورد، شاخص های پاداش کارمند (میانگین ماهانه)، بر اساس تعداد روزهایی که او در یک سفر کاری صرف کرده است، استفاده می شود.

قانون کار همچنین مفهوم کمک هزینه روزانه را ایجاد می کند که برای نیازهای خاصی که در طول یک سفر کاری ایجاد می شود به کارمند پرداخت می شود. چنین پرداخت هایی قبل از شروع یک سفر کاری در شرکت انجام می شود.

همانطور که قبلاً گفتیم ، لیست خاصی توسط قانون تعیین شده است ، اما بسته نشده است ، بنابراین ممکن است در آینده پرداخت های دیگری نیز در محاسبه لحاظ شود. پرداخت های استاندارد عبارتند از:

هزینه هایی که مستقیماً با سفر به محل سفر کاری و همچنین برگشت مرتبط است. توجه داشته باشید که این جنبه را می توان به وضوح در یک قرارداد جمعی یا در سایر اسناد محلی شرکت ذکر کرد. به عنوان مثال، چنین اسنادی نشان می دهد که سفر با کرایه بودجه یا کرایه کلاس تجاری انجام می شود. بر اساس چنین داده هایی، روش سفر به مقصد انتخاب می شود.
اجاره محل مسکونی. کاملاً بدیهی است که یک فرد می تواند زمان قابل توجهی را در یک سفر کاری صرف کند ، بنابراین نیاز منحصر به فردی برای تأمین بودجه ایجاد می شود که می تواند شرایط زندگی عادی را برای کارمند فراهم کند. موضوع مسکن و طبقه مسکنی که کارمند می تواند اجاره کند نیز توسط اسناد داخلی بنگاه تعیین می شود.
پرداخت روزانه تا شروع سفر کاری به کارمند ارائه می شود. این پرداخت ها شامل تمام هزینه های دیگری است که ممکن است در طول سفر کاری ایجاد شود.

البته، برای اینکه متخصصان حسابداری بتوانند تمام هزینه ها را به درستی محاسبه کنند و داده ها را در اسناد گزارشگری وارد کنند، باید به نوعی اثبات کنند که کارمند در طول سفر به مقصد چه هزینه هایی را متحمل شده است:

مطابق با هنجارهای چارچوب قانونی، در نظر گرفتن هزینه کامل بلیط با در نظر گرفتن استفاده از تختخواب، هزینه های مختلف خدمات و غیره الزامی است.
این رسیدها بر روی کاغذ ارائه می شود و کارت پرواز یا کوپن کنترلی یا بلیط نیز ارائه می شود.

یعنی در واقع باید تمام مدارکی را که هنگام پرداخت هزینه سفر دریافت می کنید ارائه دهید. اگر از اتوبوس استفاده می‌کنید، حتماً بلیتی بگیرید که کرایه را نشان می‌دهد. اگر از قطار استفاده کرده اید، بلیط استفاده شده را نیز با تاریخ و قیمت ذکر شده نگه دارید. بنابراین، می توانید تمام داده هایی را ارائه دهید که به حسابدار کمک می کند تا هزینه های سفر را به درستی محاسبه کند.

هزینه های اجاره اماکن مسکونی

همانطور که متوجه شدید این هزینه ها نیز توسط مدیر پرداخت می شود. بیایید بلافاصله بگوییم که در حال حاضر، بسیاری از شرکت ها به کارکنان خود در سفرهای کاری اجازه می دهند از گزینه اجاره آپارتمان به صورت روزانه استفاده کنند، اما با دریافت اجباری رسید پرداخت.

در واقع، شما همچنین باید اسنادی را جمع آوری کنید که بر اساس آنها در آینده بتوانید اطلاعاتی در مورد هزینه استخدام، تعداد روزها، مبلغ کل ارائه دهید.

لطفا توجه داشته باشید که هزینه های مربوط به خدمات در رستوران ها و بارها، سرویس اتاق و هزینه های استفاده از امکانات بهداشتی اضافی توسط مدیریت شرکت پرداخت نمی شود. در این شرایط، کارمند هزینه خدمات دریافت شده را در صورت لزوم به طور مستقل پرداخت می کند.

این پرداخت ها هزینه های اضافی است که به دلیل اینکه فرد مجبور به زندگی دور از خانه می شود، انجام می شود. قانونگذار عدم وجود محدودیت در این مقدار را تعیین می کند، در عین حال می توان این محدودیت ها را با اسناد داخلی ایجاد کرد. بیایید بگوییم که این پرداخت ها باید برای تمام روزهایی که فرد در سفر کاری است ارائه شود، در حالی که محاسبه شامل تعطیلات آخر هفته و همچنین روزهایی است که کارمند در جاده بوده است.

لطفا توجه داشته باشید که مالیات بر درآمد شخصی از کمک هزینه روزانه کسر نمی شود، اما در این شرایط قانونگذار محدودیت های خاصی را در نظر گرفته است که مربوط به میزان پرداخت معاف از مالیات است. اگر یک شرکت پارامترهای مشخص شده را برای کمک هزینه روزانه ارائه دهد، هیچ مالیاتی از آنها کسر نخواهد شد. اگر مبلغ بالاتر از هنجار تعیین شده باشد، مالیات از مابه التفاوت دریافتی کسر می شود.

در هزینه ها نیز با ارائه تاییدیه های معین، روزمزد تعیین می شود. به عنوان مثال، این یک اقدام تولیدی است - کارمند وظیفه ای را که توسط کارآفرین محول شده و همچنین مدت اقامت کارمند در خارج از محل اقامت دائم خود انجام داده است.

سفر کاری بر اساس عوامل زیر تعیین می شود:

در دسترس بودن اسناد مسافرتی با تاریخ های مشخص و همچنین اسنادی که اجاره محل های مسکونی را در مکانی مشخص مشخص می کند (اگر کارمند از حمل و نقل شخصی یا تجاری استفاده می کند و به سادگی بلیط ندارد).

همچنین باید یادداشت های نوع خدمات و همچنین سایر اسنادی که تاریخ ورود به وضوح مشخص شده و همچنین خروج بعدی کارمند را تشکیل می دهند تنظیم شود.

یک عنصر اجباری در تعیین پرداخت های سفر در محاسبات، ارائه اسناد از بخش حسابداری است که بازتابی از این واقعیت است که کارمند وجوه اختصاص داده شده برای سفر کاری را دریافت کرده است. به عنوان مثال، سفارش نوع نقدی ارائه شده است.

همچنین اطلاعات مربوط به دریافت ویزا، گذرنامه، دعوت نامه ها، مدارک مشابهی که دعوت نامه شرکت برای حضور در یک رویداد خاص و غیره را مشخص می کند، می تواند به عنوان تاییدی بر وجود یک سفر کاری استفاده شود.

لازم به ذکر است که در اسناد مالیات بر سود دریافتی (درآمد منهای هزینه) مطمئناً کلیه هزینه های سفر در نظر گرفته می شود. علاوه بر این، هزینه ها باید به طور کلی در نظر گرفته شود (به عنوان پرداخت به یک کارمند برای انجام تعهدات حرفه ای خود).

در حال حاضر ، مقامات نظارتی مخالف جبران هزینه هایی نیستند که با هزینه های خاصی که در اسناد نظارتی شرکت تعریف شده است تکمیل شود:

این ممکن است شامل پرداخت خدمات برخی از سالن های استراحت در فرودگاه، و همچنین هزینه رزرو اتاق از قبل، هزینه برای سفارش بلیط از قبل باشد.
این می تواند پرداخت اجاره ماشین برای کارمندی باشد که در سفر کاری است (حکم دادگاه امکان چنین اجاره ای را منحصراً برای مدیران و مدیریت شرکت تعیین می کند).
اینها ممکن است هزینه های اضافی باشد که مربوط به موضوع حمل و نقل به محل عزیمت در یک سفر کاری، فرودگاه و سایر مکان هایی است که سفر به مقصد آغاز می شود. در عین حال، هزینه خدمات تاکسی ممکن است در هزینه لحاظ شود، اگر در این مورد چنین خدماتی از موقعیت اقتصادی توجیه شوند. به عنوان مثال، حرکت زودهنگام یا خروج زود هنگام قطار زمانی که امکان استفاده از وسایل حمل و نقل عمومی وجود ندارد. فوراً باید گفت که خدمات تاکسی باید به وضوح توسط اسناد مربوطه تأیید شود و رسید باید در قالب یک فرم ارائه شود ، گزارش منحصراً دقیق.
اگر در طول یک سفر کاری نیاز به انجام منظم سفرهای خاص در حمل و نقل عمومی وجود داشته باشد، این خدمات نیز باید در هزینه ها در نظر گرفته شوند. در عین حال بسیار مهم است که تمامی رسیدها و بلیط ها به درستی ذخیره و شمارش شوند. تمام اطلاعات در مورد امکان استفاده از حمل و نقل عمومی در فرآیند انجام وظایف حرفه ای تعیین شده در زمان سفر کاری به وضوح در اسناد داخلی شرکت ثبت می شود.
هزینه ها همچنین ممکن است شامل وجوهی باشد که برای پرداخت خدمات یک آژانس مسافرتی، به عنوان مثال، برای سازماندهی سفر به خارج از کشور هزینه می شود.

انواع هزینه های مربوط به سفر به یک مکان تعیین شده شامل می شود، به عنوان مثال، یک کارمند دو بلیط (سفر رفت و برگشت) به مبلغ هر کدام 370 روبل ارائه کرد. به نظر می رسد که هزینه حمل و نقل به 740 روبل رسیده است.
کارمند به مدت 4 روز به یک سفر کاری می رود و مشخص می شود که در هتل اقامت می کند. پس از یک سفر کاری، کارمند یک رسید پرداخت برای اتاق هتل 1000 روبل برای هر روز ارائه می دهد که منجر به 4000 روبل می شود.
نرخ روزانه، که مشمول نرخ های مالیاتی تعیین شده نیست، 700 روبل در روز است (شامل هزینه های اضافی برای یک سفر کاری). مبلغ کل 2800 روبل است.
کارمند برای انجام وظایف تعیین شده برای یک سفر کاری در اطراف شهر سفر می کرد و بلیت هایی را به مبلغ 1400 روبل تهیه کرد.

اکنون باید تمام مقادیر به دست آمده را جمع کنیم و 740 + 4000 + 2800 + 1400 = 8940 روبل دریافت می کنیم - این هزینه نوع سفر است. در عین حال، تمام این هزینه ها باید توسط اسناد پشتیبانی شود. علاوه بر این، در طول سفر کاری، کارمند دستمزد استاندارد دریافت می کند که بر اساس پارامترهای میانگین پرداخت ماهانه محاسبه می شود.

در واقع چنین محدودیت هایی وجود ندارد. قانونگذار فقط هنجارهایی را تعیین می کند که عدم کسر مالیات بر درآمد شخصی از صندوق های مسافرتی را تعیین می کند ، زیرا در اصل ، آنها پرداختی برای کار انجام شده نیستند و ابزاری برای انجام وظایف محول شده برای کارمند هستند. اما، در عین حال، هنجارهای روزانه محدودیت های خاص خود را دارند. برای یک سفر کاری در سراسر کشور مشخص شده است که کمک هزینه روزانه با مبلغ 700 روبل نشان داده می شود؛ مالیات بر درآمد شخصی از این مبلغ کسر نمی شود. در مورد سفرهای تجاری خارجی، مبلغ 2500 روبل تعیین می شود.

در همان زمان، قانونگذار تعیین می کند که اسناد داخلی شرکت ممکن است پارامترهای بالاتری را برای چنین استانداردهایی تجویز کند، اما تفاوت باید در مالیات پرداخت شود. ضمناً از این مابه التفاوت از سال جاری باید حق بیمه را نیز پرداخت کنید.

نمونه هایی از محاسبه حدود و کسر مالیات بر درآمد شخصی

به عنوان مثال، یک کارمند به مدت 7 روز به یک سفر کاری رفته است. کارفرما تعیین کرد که در کل دوره کار نرخ روزانه 700 روبل خواهد بود. بر این اساس، کارمند قبل از شروع سفر کاری مبلغ 4900 روبل دریافت می کند. طبق قانون از این مبلغ کسر نمی شود.

مثال دیگر زمانی است که اسناد داخلی تعیین می کنند که نرخ روزانه برای یک سفر کاری 1500 روبل است. کارمند به مدت 4 روز به یک سفر کاری می رود، به این معنی که پرداختی که دریافت می کند 6000 روبل خواهد بود. طبق استانداردها مشخص شده است که در 4 روز کارمند باید (4 * 700) = 2800 روبل دریافت کند. یعنی از 6000 تا 2800 مابه التفاوت 3200 می گیریم. از این مبلغ باید مبلغ مالیات و همچنین مبلغ پرداختی طرح اجتماعی کسر شود.

طبق قانون تمام روزهایی که کارمند در سفر کاری سپری می کند باید با پرداخت روزانه پرداخت شود و تعطیلات آخر هفته نیز در نظر گرفته شود. مثلاً شخصی روز یکشنبه به یک سفر کاری رفته و شنبه به خانه رسیده است. در این شرایط هر دو روز مرخصی باید پرداخت شود، یعنی کارمند باید کمک هزینه روزانه دریافت کند.

کلیه هزینه هایی که کارمند در طول سفر کاری متحمل شده است توسط کارفرما پرداخت می شود. به عنوان مثال، برای رسیدن به اهداف تعیین شده، کارمند باید ده سفر با وسایل نقلیه عمومی انجام می داد. کارمند باید تمامی بلیط ها را نگه دارد و پس از ارائه آن به همراه گزارش خود به کارفرما، باید میزان هزینه ها محاسبه شود و کارمند بابت هزینه های خود غرامت دریافت کند.

کلیه هزینه های مربوط به صدور وجوه برای کارمند در سفر کاری در کسر هزینه ها از درآمد دریافتی برای محاسبه صحیح پایه مالیاتی هنگام محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت لحاظ می شود.

محاسبه حق الزحمه سفرهای کاری

برای پرداخت هزینه کار در صورتی که شخصی به یک سفر کاری اعزام شود، باید میانگین پرداخت ماهانه را محاسبه کنید:

تعیین تعداد روزهایی در دوره گزارش که شخص در آن واقعاً کار کرده است ضروری است. به عنوان مثال، دوره گزارش 12 ماه قبل از تاریخ عزیمت در یک سفر کاری است. اکنون باید روزهایی را کسر کنیم که کارمند وظایف خود را انجام نداده است. سفرهای کاری، مرخصی استعلاجی و سایر انواع مرخصی بدون حقوق از این مدت کسر می شود. کارمند به مدت پنج روز به مرخصی سفر کاری اعزام می شود. 247 روز کاری در دوره محاسبه وجود دارد. در طول دوره، فرد 14 روز مرخصی دریافت کرده و 8 روز در مرخصی استعلاجی بوده است. این تعداد روز از 247 محاسبه می شود و ما 225 روز را بدست می آوریم که در واقع توسط متخصص کار شده است.
مرحله مهم بعدی، تعیین صحیح سود با در نظر گرفتن یک دوره صورتحساب به وضوح تعریف شده است. مطابق با استانداردهای تعیین شده، نشانه ای شکل می گیرد که این پرداخت ها باید شامل: دستمزد، پاداش، و همچنین پرداخت های اضافی و غرامت های مختلف، علاوه بر کمک مالی، پرداخت مرخصی استعلاجی و همچنین پرداخت حقوق مرخصی باشد. اگر شرکت در طول دوره محاسبه تغییرات خاصی را در زمینه دستمزد ایجاد کرده باشد، مطمئناً لازم است روند نمایه سازی متوسط درآمد انجام شود. به عنوان مثال، برای تمام ماه ها کارمند حقوقی از جمله پرداخت های اضافی به مبلغ 40 هزار روبل دریافت کرد. در ماهی که تعطیلات بود، 26 هزار روبل دریافت شد و در یک ماه دیگر پرداخت 13 هزار روبل بود. این بدان معنی است که شما باید محاسبات زیر را انجام دهید: 40 هزار * 10 (ماه) = 400 هزار روبل + 26 هزار = 13 هزار = 439 هزار روبل؛
ما میانگین درآمد را در طول روز تعیین می کنیم و همچنین میزان پرداخت کمک هزینه سفر را تعیین می کنیم. در این شرایط، درآمدهایی که توسط کارمند در مدت زمان مشخصی دریافت شده است باید بر تعداد روزهایی که کارمند در طول دوره کار کرده است تقسیم شود. ما داده های محاسباتی زیر را دریافت می کنیم: 439 هزار / 225 = 1951 (درآمدی که شخص در طول روز دریافت می کند). همانطور که قبلاً گفتیم، قرار بود سفر کاری پنج روز طول بکشد، به این معنی که مقدار 1951 باید در پنج ضرب شود و 9755 روبل بدست می آید. بنابراین، ما میزان پاداش را در طول یک سفر کاری محاسبه کردیم.

باید در نظر داشت که کلیه پرداخت های مربوط به دستمزد در طول سفر کاری باید مشمول کسر استاندارد مالیات و مشارکت های اجتماعی باشد. در عین حال، پرداخت هایی که برای انجام شرایط سفر کاری به کارمند ارائه می شود مشمول این مالیات نمی شود. اما، طبق هنجارهای روزانه، حدود مشخصی تعریف شده است. در صورت تجاوز از حدود، باید کسر مالیات لازم از مابه التفاوت و همچنین کمک های اجتماعی اضافی انجام شود.

آیا پیش پرداخت قبل از سفر کاری صادر می شود؟

قبل از اینکه کارمند به سفر کاری برود، پیش پرداخت تخصصی دریافت می کند که از محاسبه اولیه پارامترهای قیمت سفر و اقامت، سایر هزینه ها و همچنین میزان پرداخت های برنامه روزانه تشکیل می شود. در واقع، متخصصان حسابداری با در نظر گرفتن حمل و نقل انتخابی و کلاس تعیین شده توسط اسناد داخلی شرکت، هزینه تقریبی سفر را تعیین می کنند. در این شرایط جاده آنجا و برگشت در نظر گرفته می شود. میزان پرداخت های روزانه نیز یا توسط قرارداد کار یا اسناد داخلی تعیین می شود، بنابراین، این گونه پرداخت ها لزوماً بر اساس تعداد روزهایی که فرد باید در یک سفر کاری بگذراند، ارائه می شود. سایر هزینه هایی که ممکن است در تمام مدت انجام وظایف محول شده برای کارمند ایجاد شود نیز محاسبه می شود.

لطفاً توجه داشته باشید که قطعاً پیش پرداختی به کارمند ارائه می شود؛ ارائه این پرداخت ها به صورت حضوری در صندوق نقدی یک شرکت یا سازمان امکان پذیر است. همچنین می توانید فرآیند انتقال پرداخت های مربوطه به کارت کارمند را انجام دهید.

توصیه می شود تمام داده های مربوط به روش صدور پیش پرداخت (با تعریف روش تأمین وجوه) در اسناد محلی شرکت ذکر شود تا در آینده هیچ مشکل یا مشکلی از این جنبه وجود نداشته باشد. همچنین باید در نظر داشت که سازمان می تواند بلافاصله پرداخت های مستقیم را در قالب خرید بلیط از راه دور، رزرو و پرداخت هزینه اتاق و ... انجام دهد. پول

بازتاب داده ها در مالیات و حسابداری

لازم به ذکر است در هنگام محاسبه مالیات بر سود دریافتی باید کلیه مدارکی که هزینه سفر را تعیین می کند ارائه شود. بر این اساس، چنین داده هایی تنها در صورتی می توانند در محاسبه لحاظ شوند که به طور رسمی توسط اسناد مربوطه تأیید شوند.

کسر مالیات بر ارزش افزوده در هزینه های مربوط به سفرهای کاری تنها در صورتی پذیرفته می شود که شرایط به وضوح تعریف شده باشد. اولاً یک فاکتور تخصصی برای این هزینه ها وجود دارد و ثانیاً کلیه هزینه های سفر توسط سازمان یا کارمند پرداخت شده است (سپس سازمان نسبت به جبران وجوهی که در سفر کاری صرف شده است).

اگر SSC اعمال شود، تمام هزینه های نوع سفر تنها در صورتی در نظر گرفته می شود که اسنادی وجود داشته باشد که تأیید کند که شخص به یک سفر کاری فرستاده شده است. همچنین در نظر گرفته می شود که اعتبار هزینه ها فقط در صورتی امکان پذیر است که طبق هنجارهای قانونی تعیین شده به کارمند پرداخت شده باشد ، یعنی به صورت پیش پرداخت اولیه با تهیه اجباری گزارش بعدی و اسناد تسویه حساب. یا اگر کارمند همه چیز را از بودجه خود پرداخت کرده است، پس از آن گزارش و تمام اسناد لازم را ارائه می دهد که می تواند هزینه ها و بازپرداخت آنها را از شرکت تأیید کند.

در یک گزارش نوع حسابداری، پرداخت‌های سفر با استفاده از ورودی D71-K50(51) منعکس می‌شود، که پیش‌پرداخت هزینه‌های سفر را صادر می‌کند. و حسابداری چنین هزینه هایی بدون مالیات بر ارزش افزوده (در OSN) یا با مالیات بر ارزش افزوده (در سیستم مالیاتی ساده) با استفاده از پست D26 (44، 23، 30، 08)-K71 انجام می شود.

نتیجه

پرداخت های سفر باید بدون شکست انجام شود. در عین حال ، چنین پرداخت هایی در اسناد حسابداری منعکس می شود و در صورت نیاز به محاسبه درآمد خالص برای مالیات ، لزوماً در هزینه ها لحاظ می شود. از جمله موارد دیگر، این قانون تصریح می کند که پرداخت های سفر می تواند شامل داده هایی در مورد هزینه های خدمات حمل و نقل، هم به محل سفر کاری و هم به صورت محلی (در صورت لزوم) باشد.

علاوه بر این، کمک هزینه روزانه و همچنین سایر پرداخت های اضافی که هزینه های انجام شده را پوشش می دهد مورد نیاز است. حسابدار موظف است ابتدا مبلغ تخمینی هزینه ها را محاسبه کند و به کارمند پیش پرداخت داده می شود. پس از اتمام تمام کارها در یک سفر کاری، کارمند گزارشی را تهیه می کند و همچنین اسنادی را که هزینه ها را تأیید می کند ضمیمه می کند. در صورتی که پیش پرداخت برای پوشش هزینه ها کافی نباشد، مبلغ اضافی پرداخت می شود. اگر پیش پرداخت بیش از پرداخت ها باشد، کارمند وجوه باقی مانده را به صندوق نقدی شرکت تحویل می دهد.