Відшкодування витрат на протезування зубів. Компенсація за протезування зубів непрацюючим пенсіонерам. Які документи необхідні для оформлення компенсаційних виплат за протезування зубів ветеранам праці

Компенсація за лікування та протезування зубів призначається відповідно до чинного законодавства громадян РФ. Ці стоматологічні послуги є одними з найдорожчих. Багатьом людям оплачувати їх не під силу через погане матеріальне становище, тому держава запропонувала частину коштів, витрачених на зубні протези та лікування, повертати за допомогою податкового відрахування.

Особливості отримання компенсації

Вирахування податку є зниження розміру податкового збору з доходу, отриманого стоматологічною клінікою. Це означає, що після оплати протезування зубів або їх лікування організація, яка надала ці послуги, вносить податок у державну скарбницю, а ви повертаєте цей внесок у розмірі 13% на свій рахунок при наданні всіх необхідних паперів в ІФНС.

Сьогодні максимальна сума, яку можна повернути після надання стоматологічних послуг, становить 15 тисяч 600 рублів. Тобто ви можете повернути 13% тільки із суми, що не перевищує 120 тисяч рублів. Якщо сума за надані послуги буде більшою, то розмір податкового відрахування залишиться таким самим.

Список стоматологічних послуг, за які можна повернути податкове відрахування

Незважаючи на те, що кожен громадянин РФ має поліс ЗМС, багато послуг стоматолога не підпадають під страховку, а відповідно надаються виключно на платній основі.

Відповідно до постанови №201 Уряд РФ затвердив перелік послуг, які оплачуються пацієнтом самостійно і куди поширюються згодом компенсаційні виплати. До цього списку включено такі послуги, як:

встановлення імплантатів;
пломбування каналів;
корекція прикусу;
ультразвукове чищення зубів з ефектом відбілювання емалі;
ортопедія;
встановлення протезів.

Оскільки всі перераховані вище послуги виконуються з використанням особливо дорогих матеріалів, то оплата за них здійснюється не із коштів страхової компанії, а з власної кишені пацієнта. Він має право отримати відшкодування за витрати на матеріали у розмірі 13% з послуг, але не більше 15600 рублів на рік.

Як оформити компенсаційні виплати за лікування та протезування зубів?

Щоб отримати компенсацію на протезування зубів та їх лікування слід зрозуміти принцип роботи програми відшкодування. Тут важливо знати, що повернути ви зможете не більше 13% із витраченої на послуги суми, від вартості, що не перевищує 120 тисяч рублів.

Перед тим, як вирушити в ІФНС, вам необхідно взяти довідку від стоматолога, що підтверджує проведення огляду ротової порожнини. Лікар може вказати в ній, чи належать послуги, необхідні вам, до категорії дорогих чи ні. Після отримання такого паперу вам доведеться зібрати ще ряд документів для ІФНС:

декларацію 3ПДФО за період проведення стоматологічних маніпуляцій;
договір, укладений між вами та стоматологією на надання послуг, з усіма печатками та підписами;
чеки за оплату наданих стоматологічних послуг;
рецепти на купівлю препаратів зі списку, узгодженого ФЗ №201 (за наявності);
ксерокопію ліцензії на надання послуг стоматологічної клініки з відповідним друком;
довідку 2ПДФО, що доводить проведення податкового відрахування із зарплати за час лікування.

Оплату стоматологічних послуг за пацієнта можуть вносити найближчі родичі. Порядок повернення компенсації такий самий, якби її отримував сам пацієнт.

Після надання всіх документів ІФНС зареєструє вашу заяву та надасть йому спеціальний номер для відстеження етапів його розгляду. Компенсаційна виплата після ухвалення позитивного рішення надійде на рахунок платника за вказаними реквізитами.

Під час подання документів до ІФНС обов'язково слід враховувати терміни. Направляти заяву на податкове відрахування можна лише після закінчення року, у якому проводилося лікування та протезування, тобто після закриття річного звіту бухгалтерією. Причому вимагати виплату компенсації ви маєте право за попередні три роки, але тільки в тому випадку, якщо протягом цього часу ви були офіційно працевлаштовані. Це означає, що якщо стоматологічні послуги надавалися у 2018 році, то податкове відрахування ви зможете отримати на початку 2019 року за 2018-2017-2016 роки.

При отриманні необґрунтованої відмови від ІФНС у виплаті компенсації за зубне протезування та лікування ви можете для вирішення цього питання звернутися до судової інстанції.

Чи можуть непрацюючі пенсіонери отримати компенсацію за протезування та лікування зубів?

Чинним законодавством не передбачається можливість отримання податкового вирахування для пенсіонерів, які офіційно не працюють. Але все ж таки вони можуть повернути компенсацію, якщо за них подадуть усі необхідні документи до ІНФС їхні родичі. Або ж пенсіонери можуть звернутися особисто за умови, що з роботи вони звільнилися зовсім недавно. Для цього їм необхідно запросити у колишнього роботодавця довідки 2ПДФО за попередні періоди та написати заяву до ІНФС.

Як отримати компенсацію за протезування зубів інвалідам?

Інваліди будь-якої групи відносяться згідно із законом до категорії пільговиків. Вони мають право отримувати безкоштовне лікування та протезування зубів.

Для отримання компенсації інваліду або його представнику потрібно зібрати наступний набір документації:

паспорт РФ;
довідку із зазначенням повного складу сім'ї;
документ із клініки, у якому зазначено терміновість проведення стоматологічних маніпуляцій;
страховку;
заяву, заповнену за зразком.

Які документи необхідні для оформлення компенсаційних виплат за протезування зубів ветеранам праці?

Перед безпосереднім зверненням до ІФНС, ветеранам праці слід зібрати такі документи:

паспорт РФ;
засвідчену в нотаріальній конторі ксерокопію та оригінал посвідчення, що підтверджує статус ветерана праці;
трудову книжку;
страховку;
довідку від стоматолога про терміновість протезування чи лікування.

На лікування зубів та встановлення протезів для ветеранів праці виділяються субсидії з державного бюджету. Але не всі види імплантатів підлягають держфінансування. Деякі протези за необхідності ветерану доведеться поставити власним коштом.

Де можна зробити протезування із компенсацією?

Установку протезів та лікування зубів з наступною компенсацією можна здійснити у муніципальних стоматологічних поліклініках та державних лікарнях. Тільки ці медичні установи потрапляють під програму, що діє за законом. У приватних клініках всі послуги стоматолога надаються за рахунок власних коштів пацієнта і не можуть бути компенсовані ІФНС.

Як непрацюючому пенсіонеру отримати податкове відрахування за лікування: чи можна повернути кошти

Чи може непрацюючий пенсіонер отримати податкове відрахування за лікування? Наявність пенсійного забезпечення передбачає досягнення конкретним громадянином граничного віку. Трудова діяльність при цьому припиняється лише на розсуд пенсіонера, що не позбавляє його привілеїв, передбачених законодавством. У частині податкових відрахувань та пільг діє той самий принцип. Компенсація за медичні послуги пенсіонерам є формою вираження податкових відрахувань. Для непрацюючих пенсіонерів зазначений привілей не має обмежень, але передбачає низку умов.

Що таке податкове відрахування

Чи може непрацюючий пенсіонер отримати податкове відрахування за лікування зубів, протезування та інші види медичних послуг? Щоб відповісти на це питання, доведеться підтвердити відповідність ряду умов. Це допоможе оформити податкове відрахування у рахунок витрат на лікування зубів та інші подібні послуги.

Податковий відрахування є поверненням грошей, що виплачуються пенсіонеркою після припинення основної трудової діяльності. З'ясовуючи, чи можна повернути гроші за лікування непрацюючому пенсіонеру, достатньо визначитися з оформленням відрахування, який безпосередньо залежить від доходу, який отримує безробітний, причому без урахування пенсії.

Які доходи можуть бути у пенсіонера, який припинив працю? Будь-які надходження грошей, що обкладаються прибутковим податком, вважаються доходом навіть у особи, яка отримала статус пенсіонера. Такі грошові надходження зумовлюють:

здавання майна в оренду, оформлена офіційно;
продаж автомобіля чи житла, що у володінні пенсіонера менше трьох років;
виплата пенсій, які надаються не державою, а іншими компаніями.

Наявність таких доходів дає право отримувати непрацюючим пенсіонерам податкове відрахування на лікування. Крім того, можливе оформлення зниження ставки на розсуд громадянина.

Повернення податку лікування непрацюючим пенсіонерам здійснюється у вигляді оформлення відрахування, з суми сплачених податків період отримання доходів. Сенс такої пільги в тому, що особа самостійно оплачує протезування, лікування та інші стоматологічні послуги, після чого спрямовує документ, що підтверджує, і здійснює повернення коштів.

Розрахунок податкового відрахування

Для правильного визначення компенсації за платні медичні послуги пенсіонерам слід звернути увагу на показники можливих відрахувань, а також умови їх надання. Принцип розрахунку не суттєво відрізнятиметься із загальним порядком реалізації подібних податкових пільг.

Перше правило надання відрахування пенсіонеру, який визнано безробітним, але отримує прибуток з інших офіційних джерел, - розмір відрахування не більше ста двадцяти тисяч. Необхідно розуміти, що повернення за лікування непрацюючому пенсіонеру складатиме не таку суму, а лише тринадцять відсотків від неї. Якщо ж витрати менші за зазначену межу, то виплата нараховується з фактично витраченої суми.

Друге правило при розрахунку - загальний розмір доходу у звітний період повинен бути не більше тієї суми, що належить особі як відрахування. Це стосується не тільки самих пенсіонерів, а й членів сім'ї, які отримують доходи і претендують на цей вид послаблення.

Враховуючи зазначені критерії, нескладно визначити, скільки зможе отримати особа за ту чи іншу медичну послугу. Наприклад, компенсація за стоматологічні послуги пенсіонеру. Особа отримала платні послуги стоматолога, який встановив зубний протез, за що в результаті заплатив сто сорок тисяч рублів, при загальному доході сто тисяч.

Виходячи з передбачених обмежень, відрахування у цьому випадку становитиме тринадцять відсотків від ста двадцяти тисяч, оскільки загальні витрати перевищили ліміт. Відповідно, після протезування громадянин отримає п'ятнадцять тисяч шістсот карбованців. Це максимально можлива сума за будь-якого варіанта реалізації даної пільги з оподаткування.

Порядок оформлення

Як отримати компенсацію пенсіонеру за платні медичні послуги? Якщо особа наділена правом отримувати не лише пенсію, а й інший офіційний дохід, не працюючи, необхідно пройти кілька простих етапів для оформлення відрахування. Порядок дій передбачений та контролюється безпосередньо ФНП.

Перший момент - збирання та підготовка документів. Уповноважений орган для ухвалення рішення вимагає наступних паперів:

копія документа, що встановлює особу;
заяву (форма вільна);
декларація 3-ПДФО з відображенням доходів;
медичні дані, квитанції, чеки, що підтверджують факт лікування платного характеру;
угоду з медичною установою про надання послуг;
рецепти на медикаменти;
Ліцензія клініки.

Декларація заповнюється відповідно до встановлених правил. З метою попередження помилки можна звернутися до співробітників спеціальних компаній, які здійснюють підготовку юридичних, бухгалтерських та податкових паперів.

Направляти документи слід до ІФНС з прописки пенсіонера. Зробити це можна особисто, через представника з довіреністю або надіславши рекомендованим листом. Також допускається використання порталу «Держпослуги». Найкраще особисто передавати папери - у цьому випадку відразу буде відомо, чи всі необхідні відомості надані та чи зареєстровано звернення.

Податкова служба перевіряє дані протягом 90 днів. Далі пенсіонер обов'язково отримує письмове повідомлення, що містить позитивну чи негативну відповідь. Відмова має бути аргументована. Коли прийнято позитивне рішення, гроші перераховуються на вказаний рахунок громадянина у строк не пізніше ніж за тридцять днів.

Лікування зубів сьогодні стало досить затратною процедурою, деяким категоріям громадян це зовсім не по кишені. Але не кожен знає, що нашим законодавством дана можливість компенсувати витрати на послуги стоматолога, а саме скористатися податковим вирахуванням. У статті розповімо, як виплачується компенсація за лікування та протезування зубів у 2019 році, наведемо приклад розрахунку.

Податковий відрахування є не повною компенсацією витрат на лікування, а зменшення податкової виплати, яка була оплачена з доходу. Припущений працюючий громадянин, який щомісяця сплачує податок зі свого доходу до бюджету, пройшов лікування у стоматологічній клініці. Отже, скориставшись правом на компенсацію, податок він зможе повернути. У цьому звичайне лікування дозволяє повернути 13% зі 120 тыс.руб., і якщо проводилося дороге лікування, то обмеження за сумою немає, повернути можна 13%, але з повної вартості лікування.

Хто може отримати компенсацію за лікування зубів

Пояснимо ще раз, що податкове відрахування є поверненням сплаченого ПДФО, відповідно отримати відрахування можуть лише особи, хто ПДФО платить. Таким чином, таким вирахуванням не можуть скористатися непрацюючі пенсіонери чи підприємці, які сплачують єдиний податок.

Таким чином, для отримання компенсації за стоматологічні послуги повинні дотримуватися наступних умов:

громадянин повинен мати дохід, з якого він сплачує ПДФО. Виняток становлять доходи як дивіденди, навіть враховуючи те, що дивіденди обкладаються прибутковим податком, відрахування по них отримати не можна;
та стоматологічна клініка, де проходило лікування, повинна мати російські ліцензії. Виняток становлять стоматологічні клініки у Криму, деякі з них продовжують працювати за ліцензіями України, але також дають змогу отримати компенсацію;
витрати за лікування та протезування, а також на покупку ліків повинні бути зроблені особисто, або за дружину (дружина), за батьків та дітей віком до 18 років;
послуга стоматологічної клініки, або лікарський препарат за який планується отримання відрахування повинні бути присутніми у Переліку (Постанова Уряду №201 від 2001р.). Читайте також статтю: → «Які ліки належать вагітним безкоштовно».

Хто не може розраховувати на компенсацію за лікування

громадяни офіційно непрацюючі;
непрацюючі пенсіонери (або ті пенсіонери, які не мають оподатковуваного доходу або не було такого протягом останніх трьох років);
підприємці на УСН та ЕНВД.

Для того, щоб пенсіонер міг отримати податкове відрахування, треба, щоб він був платником ПДФО. Оскільки державна пенсія не підлягає оподаткуванню, то й повертати нема з чого.

Але є деякі винятки, коли пенсіонер все ж таки може отримати компенсацію за лікування зубів:

пенсіонер працює та отримує дохід, що оподатковується ПДФО;
має прибуток від здачі у найм майна (машини, квартири) і сплачує з цього доходу податок;
має інший оподатковуваний дохід (разовий заробіток тощо);
продав майно;
працював та сплачував податок не більше трьох років тому.

Інакше кажучи, якщо пенсіонер має оподатковуваний дохід нині, або мав такий трохи більше трьох років тому, він на загальних підставах претендує на податкові пільги.

Хто може отримати пільги щодо протезування зубів

У деяких регіонах РФ пільги на протезування зубів надаються таким категоріям громадян:

Інвалідам та ветеранам ВВВ;
Інвалідам по здоров'ю, з документом, що підтверджує;
Трудівникам тилу;
Пенсіонерам за віком;
Жертвам репресій та реабілітованим.

Для того, щоб отримати пільгу на протезування та лікування, слід звернутися до органів соцзахисту за місцем реєстрації. У якому закладі дані пільги надаються, необхідно дізнаватися у самих комерційних стоматологічних клініках. Державні клініки повинні проводити лікування та протезування перерахованим категоріям громадян на пільгових умовах.

Порядок розрахунку компенсації за лікування зубів

При розрахунку суми компенсації за лікування та протезування зубів слід враховувати три критерії. По-перше, сума компенсації становить лише 13% від вироблених витрат на лікування. По-друге, сума податкового відрахування за недорогий вид лікування надається у розмірі трохи більше 13% від порога 120 тыс.руб., тобто 15,6 тыс.руб. Якщо ж громадянин отримав дороге лікування, яке входить до переліку дорогих послуг, то компенсацію підлягає вся сума.

До речі, при видачі довідки для податкової стоматологія вкаже до якого виду послуги відноситься лікування – до дорогого чи ні. І по-третє, повернути можна лише суму сплаченого ПДФО за той рік, у якому проводилося лікування.

Приклад розрахунку компенсації

Петрова О.П. у 2016 році працювала та отримувала зарплату 32 000руб., за 2016 рік вона заплатила ПДФО у сумі (32000х12)х13% = 49 920руб. У цьому ж 2016 вона оплатила лікування зубів на суму 50000руб. і провела операцію з імплантації зубів у сумі 350000руб.

Лікування зубів відноситься до звичайних видів і відрахування по ньому не повинно перевищувати 13% від 120000руб., тобто не більше 15600руб. а операція з імплантації належить до дорогого виду лікування і відрахування становитиме 13% від вартості лікування.

Розрахунок: 50000х13% = 6500руб. Це менше 15600руб., тому Петрова може отримати компенсацію повному обсязі. Відрахування з дорогого лікування становить 350000руб.х13%=45500руб. Загальна сума компенсації становить 6500+45500=52000руб., але оскільки сплачений прибутковий податок становить лише 49920руб, те й компенсація становитиме таку ж суму і частина на наступний рік не переноситься.

Але, існує інший варіант, коли за Петрову оплачує її чоловік, зарплата якого становить 80 000 руб., А ПДФО за 2016 становить 124 800 руб. Тоді компенсацію можна отримати у повному обсязі. Але є одна умова: у довідці про оплату лікування має бути зазначено, що оплату зробив її чоловік.

Документи, необхідні для отримання податкового відрахування

Терміни отримання та інструкції до отримання компенсації залежать від способу її отримання.

1-й Спосіб:платник податків звертається до ІФНС після закінчення податкового періоду. Список документів на 2017р, необхідних для цього способу визначено у Листі Мінфіну та ФНП від 22.11.2012р №ЄД-4-3/, представлений у таблиці:

Перелік документів	Пояснення
Декларація 3-ПДФО
Заява на повернення ПДФО	Заповнюється платником податків
Довідка 2-ПДФО	Видається за місцем роботи
Договір із клінікою	Копія та оригінал
Довідка про оплату послуг	Видається клінікою
Рецептурний бланк (якщо оплачували ліки) та чек про оплату	Видає лікар
Свідоцтво про шлюб, народження (якщо оплачувалося лікування родичів)	Копія, оригінал

Якщо клініка видає довідку про оплату послуг, то чек про сплату до податкової надавати вже не потрібно.В основному переліку документів довідка 2ПДФО відсутня, але вона потрібна для заповнення декларації 3ПДФО, тому взяти її у роботодавця все ж таки доведеться.

2-й Спосіб:у той рік, коли проведено лікування, відрахування можна оформити у роботодавця. Документи будуть потрібні ті самі, виняток становлять довідка 2ПДФО, декларація 3ПДФО і заява на відрахування. Потрібна інша заява – про підтвердження права на відрахування. Який із способів вигідніше вибрати, залежить насамперед від того, коли лікування було закінчено. Якщо вона проводилася на початку року, то змила чекати, коли закінчиться податковий період, звичайно, немає і краще звернутися до роботодавця.

Як спосіб отримання компенсації можна також розглядати можливість отримання відрахування за близьких родичів.

Наприклад, за дружину, яка не працює, а значить і не платить ПДФО, або ж за свою дитину, але лише до досягнення нею віку 18 років. Не буде мати значення й той факт, що ваша дитина ще навчається в університеті на денній формі навчання. Це обмеження діє строго за віком. Зате можна отримати компенсацію, оплативши лікування своїх батьків, які є, наприклад, пенсіонерами. До речі, за батьків чоловіка (або дружини) компенсацію не можна отримати.

Підсумувавши, можна сказати, що перш ніж оплачувати лікування собі або своїм близьким, потрібно добре подумати і підрахувати кому вигідніше це лікування сплатити.

Коли у виплаті компенсації за лікування можуть відмовити

Розберемо ситуації, коли у виплаті компенсації за лікування зубів можуть відмовити:

Невірно заповнена декларація 3ПДФО. Часто людині, яка не має прямого відношення до бухгалтерії, важко дати раду заповненню таких документів. І тут краще скористатися послугами фахівців.
Неправильно заповнена довідка про оплату. Незважаючи на те, що цей документ заповнює стоматологічна клініка самостійно, вони часто припускаються помилок або неточностей. Зокрема, замість позначки код 2 (дороге лікування) стоїть код 1 (лікування є не дорогим). Відповідно, сплативши величезну суму, ви можете втратити повну компенсацію свого лікування.
Лікування оплачене чоловіком, а в довідці про оплату це не вказано. Якщо ви вирішите, що скористатися правом податкового відрахування має ваш чоловік, то і оплатити його має безпосередньо він, щоб надати відповідний доказ до податкового органу. Клініці за великим рахунком байдуже, хто оплачує лікування, тому потрібно простежити, щоб правильно вказали прізвище платника.

Покрокова інструкція для отримання податкового відрахування

Розглянемо покроково які дії потрібно вчинити для самостійного отримання компенсації в податковому органі:

Отримати довідку 2ПДФО за місцем своєї роботи за той рік, у якому було лікування;
На підставі довідки 2ПДФО та витрат на лікування, заповнити декларацію 3ПДФО після закінчення того року, в якому було проведено лікування;
Підготувати копії необхідних документів, наведених у таблиці вище;
Звернутися до ІФНС за місцем проживання, надавши всі документи.
Чекати 4 місяці з моменту подання перерахування коштів (3 місяці податкова здійснює перевірку документів та протягом місяця відбувається зарахування).

Звертати до податкової можна лише після закінчення року, у якому проводилося лікування.Тобто за 2016 рік можна звернутися лише у 2017 році. Але є й плюси: отримати компенсацію можна за три попередні роки, тобто у 2017 році можна компенсувати витрати на лікування у 2016, 2015 та 2014 роках. У заяві повернення також вказуються реквізити для перерахування компенсації. За ними податкова та перерахує відрахування у встановлені терміни.

Тепер розглянемо як отримати компенсацію через свого роботодавця:

До податкового органу за місцем проживання написати заяву на отримання права на отримання соціального відрахування.
Підготувати копії зазначених у таблиці документів, крім 3ПДФО та 2ПДФО.
Через 30 днів отримати повідомлення про право на отримання відрахування у податковій.
Надати це повідомлення за місцем роботи

І з наступного місяця зі співробітника не стягуватиметься ПДФО. Причому якщо до закінчення року компенсацію отримано не в повному обсязі, залишок можна буде повернути наступного року, звернувшись уже до податкової.

Відповіді на поширені запитання

Питання №1.«Мій чоловік є інвалідом та отримує лікування зубів за пільговою вартістю. Чи можу я, як дружина, отримати компенсацію за його лікування?

Звичайно, головне, щоб у довідці про оплату стояло Ваше прізвище.

Питання №2.«Я хочу отримати компенсацію за минулі 2015 та 2014 роки. Скільки декларацій я маю надати одну чи дві?»

За кожен рік необхідно заповнити окрему декларацію, тобто у Вашому випадку заповнити доведеться дві декларації 3ПДФО, за 2014 та 2015 роки.

Що таке індивідуальна програма реабілітації та як правильно її оформити?

ІПР-це набір заходів та вказівок для реабілітації інваліда, складений медичною установою після оцінки обмежень життя діяльності пацієнта. До програми включаються всі реабілітаційні засоби, послуги та заходи, що сприяють повноцінному життю інваліда. При оформленні ІПР, будьте уважні та вимогливі, виявіть наполегливість та контроль.

У програму реабілітації мають бути включені послуги з ремонту протезу, чохли на кукси.

До того ж, пацієнту зобов'язані надати чотири види протезу: протез активний, робочий, косметичний та із зовнішнім блоком живлення.

У перший рік реабілітації, ви отримаєте два види протезу, наступного року ще два.

Безкоштовні види послуг

Скористатися безкоштовними стоматологічними послугами у Росії можна за полісом ЗМС. Він дає гарантію на відшкодування вартості стоматологічних послуг страховою компанією, якою поліс було видано.

Незважаючи на той факт, що ортопедія та протезування не входять до програми, пенсіонери та інші раніше перелічені категорії громадян мають право на безоплатну допомогу ортопеда з полісу.

Страхова компанія надає всю інформацію щодо повного спектру доступних на бюджетній основі послуг. Як правило, серед них:

огляд та консультація стоматолога;
лікування зубних хвороб;
розтин гнійника;
лікування альвеоліту;
лікування хвороб слинних залоз;
оперативне втручання;
лікування зуба зі зламаним коренем;
анестезія;
видалення зуба;
рентгенографія;
лікування уроджених патологій;
вправлення щелепи;
фізіотерапія;
усунення зубних відкладень.

Фото: Консультативний прийом пацієнта

Консультація лікаря стоматолога, яка включає огляд пацієнта і рекомендації.
Санація ротової порожнини.
Лікування карієсу, у тому числі різних пошкоджень зубів, пломбування кореневих каналів.
Лікування запальних процесів ротової порожнини.
Видалення зубних відкладень.
Протезування окремих категорій громадян.

Безкоштовні зубні протези пенсіонерам раніше встановлювали лише у державних стоматологічних клініках.

У муніципальну клініку стоматологічного профілю можна звернутися, якщо необхідний ремонт протезу будь-якої складності або його заміна.

Хто не може розраховувати на компенсацію за лікування

Податковий відрахування є поверненням грошей, що виплачуються пенсіонеркою після припинення основної трудової діяльності. З'ясовуючи, чи можна повернути гроші за лікування непрацюючому пенсіонеру, достатньо визначитися з оформленням відрахування, який безпосередньо залежить від доходу, який отримує безробітний, причому без урахування пенсії.

здавання майна в оренду, оформлена офіційно;
продаж автомобіля чи житла, що у володінні пенсіонера менше трьох років;
виплата пенсій, які надаються не державою, а іншими компаніями.

Сплативши послугу з протезування зубів, російський платник податків отримує право оформлення податкового відрахування з відповідних витрат. У чому нюанси отримання цієї виплати?

Що є відрахуванням на протезування зубів?

Установка зубних протезів у випадку є платної стоматологічної послугою. Відповідно до положень статті 219 Податкового Кодексу, витрати на медичні послуги, надані на комерційній основі, можуть бути використані як підстави для отримання податкового відрахування, що відноситься до категорії соціальних.

Розглянутий відрахування є повернення громадянином РФ частини прибуткового податку, сплаченого до бюджету РФ. Максимальна сума відповідної виплати - 13% від витрат на встановлення зубних протезів, але не більше 15600 рублів (13% від 120000 рублів - граничної суми, з якої може бути обчислений відрахування за законодавством).

Існує низка умов для отримання виплати, про яку йдеться. Розглянемо їх.

Умови отримання відрахування

До обов'язкових умов отримання відрахування за встановлення зубних протезів відносяться:

Перерахування громадянином до бюджету РФ прибуткового податку в сумі, не меншій, ніж 13% від витрат на встановлення зубних протезів - у році, що передує тому, в якому оформляється відрахування.

Соціальні податкові відрахування виплачуються лише рахунок сплаченого громадянином ПДФО у вигляді 13%. Як правило, цей податок обчислюється із зарплати за трудовим договором. Але не тільки з нього: ПДФО також може сплачуватись при отриманні інших доходів. Таких як, наприклад, доходи:

від продажу нерухомості, транспортних засобів;
від здавання квартир та іншого майна в оренду;
від виконання робіт із цивільно-правових угод.

Наявність роботи - один із критеріїв виникнення права на відрахування, але є й інші. Важливо в принципі мати доходи, з яких було обчислено та сплачено до бюджету ПДФО.

Наявність у громадянина, який оформляє відрахування, документів, що підтверджують факт отримання та оплати послуг у стоматологічній клініці.

Такими документами у цьому випадку будуть:

заяву на виплату за встановленою формою;
документ 3-ПДФО;
довідка 2-ПДФО;
копія договору з медичною організацією надання стоматологічних послуг;
копія ліцензії клініки, що діє на момент надання платнику податків медичних послуг;
оригінал довідки про надання клінікою медичних послуг;
копія касового документа, що підтверджує оплату платником медичних послуг.

Звернення за вирахуванням у строк, що не перевищує 3 роки, починаючи з року, наступного за тим, у якому було здійснено витрати на протезування зубів.

Усі 3 зазначені умови отримання відрахування повинні бути одночасно дотримані, інакше оформити відповідну виплату не вдасться.

Вирахування за зубні протези: алгоритм отримання

Умовимося, що Іванов А.В., що працює у ТОВ «Лайт», в 2015 році встановив у стоматологічній клініці «Смайл» імплант вартістю 100 000 рублів. Для отримання відрахування з цієї суми Іванову А.В. потрібно:

Підготувати комплект наступних документів:

декларацію за формою 3-ПДФО (склавши документ самостійно або звернувшись до фірми, яка надає подібні послуги);
довідку 2-ПДФО (попросивши її зробити у бухгалтерії ТОВ «Лайт»);
копію договору з ТОВ "Смайл" на надання стоматологічних послуг;
копію ліцензії ТОВ «Смайл», що діє на момент надання послуг (попросивши її надати у реєстратурі клініки);
оригінал довідки від ТОВ "Смайл", що підтверджує факт оплати наданих послуг (аналогічно, запросивши її у реєстратурі);
оригінал касового чека, оформленого касиром ТОВ «Смайл» безпосередньо при оплаті стоматологічних послуг (знову ж таки, звернувшись до реєстратури).

Відкрити рахунок у банку (звичайний, на фізособу, можна «до запитання»), попросити в банківських працівників роздрукувати його реквізити. Або ж, якщо подібний рахунок у Іванова А.В. вже є просто дізнатися в банку його реквізити.
Заповнити заяву на отримання відрахування (взявши його форму в Податковій інспекції за місцем прописки або завантаживши із сайту ФНП).

У цій заяві буде потрібно, зокрема, вказати реквізити відкритого банківського рахунку — на нього має прийти відрахування.

Віднести зазначені документи, а також заповнену заяву до Податкової інспекції за місцем прописки у період від 01.01.2016 року до 31.12.2018 року – будь-якого робочого дня.

У цьому, Іванову А.В. Слід мати на увазі, що декларація 3-ПДФО і довідка 2-ПДФО обов'язково повинні бути за рік, що передує тому, в якому подаються документи на відрахування.

Суму відрахування, що у разі складе 13 000 рублів, Іванов А.В. отримає протягом 4 місяців після подання документів до ФНП.

Протезування зубів дуже дороге. Навіть працевлаштованим громадянам не так просто сплатити за нього, не кажучи про пенсіонерів. Є можливість компенсувати частину витрат, звернувшись за соціальним вирахуванням. Потрібно знати свої права та грамотно підготувати всі документи.

Право пенсіонерів на податкове відрахування на лікування зубів

Громадяни мають право на повернення податків за лікування зубів на підставі наступних нормативно-правових актів:

Податковий кодекс РФ, стаття 219: зазначені види послуг, які можна отримати повернення податку, максимально допустимі суми;
Постанова Уряду РФ від 19.01.2001 р. № 201, де перераховані види лікування, препарати та необхідні для оформлення документи.

Скористатися цим правом може будь-який громадянин, який отримав дохід та сплатив із нього ПДФО.

Тому люди пенсійного віку не є винятком. Якщо людина працює або отримала гроші з іншого джерела, то вона може претендувати на надання їй цієї податкової пільги.

Працюючих

Ті, хто продовжують працювати, мають право повернути частину сплаченого ними податку в рік отримання медичної допомоги. До таких послуг належить і процедури із зубами. Повернення податку за протезування зубів складатиме до 13% від витраченої суми.

Непрацюючих

Якщо людина не працює і не має інших надходжень, то повернути частину сплачених коштів вона не зможе. Існує законний спосіб компенсувати частку витрат, коли є подружжя або діти, що працюють.

Якщо людина отримує лише пенсію, протезування може сплатити дитина. Тоді він матиме право подати заяву на повернення частини витрачених на лікування батьків коштів.
При невеликому доході соціальне податкове відрахування пенсіонеру дозволяється розподілити між собою та чоловіком/дружиною, які працюють та отримують офіційну зарплату.

За наявності додаткового доходу

У пенсіонера можуть бути додаткові надходження:

від здавання для оренди рухомого чи нерухомого майна;
якщо він продав квартиру, яка була у власності менше 5 років або інше майно, що належало йому менше 3 років;
постійні або разові заробітки, що оподатковувалися ПДФО.

У разі громадянин має право повернути податок.

Сума до повернення

Розмір відрахування залежить від сплаченої суми. Громадянин може здійснити повернення 13 відсотків за протезування зубів. Максимальна сума обчислюється від 120 тис. руб. і дорівнює 120 000 * 13% = 15600 руб.

Якщо розрахована сума менша за ПДФО, утриманий за рік, то вона повертається одноразово. Коли вирахування більше сплаченого податку, його перераховують протягом кількох років, доки він буде виплачено повністю.

Порядок дій

Для оформлення необхідно:

підготувати потрібні документи;
заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО;
написати заяву на податкове відрахування;
подати зібраний пакет документів до інспекції.

Після цього ІНФС проведе камеральну перевірку та ухвалить рішення про повернення податку або про відмову на надання соціального відрахування.

Перевірці закон відводить 3 місяці та ще 1 дається на перерахування грошей.

Подача заяви

Заяву з доданими до неї документами необхідно передати до ІФНС.

Це можна зробити трьома способами:

надати особисто;
надіслати рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення;
через сайт www.nalog.ru.

Найзручніше використовувати третій варіант: документи надійдуть до податкової відразу, минаючи черги. Декларація заповнюється прямо на сайті, а решту документів слід відсканувати та завантажити в систему. Якщо на запит буде прийнято позитивне рішення, то залишиться тільки заповнити на сайті заяву.

Гроші надійдуть протягом місяця.

Необхідні документи

Крім заяви для надання пільги та декларації потрібно зібрати такі документи:

на роботі взяти довідку 2-ПДФО;
у медичному закладі одержати документ, що підтверджує факт оплати зубопротезування;
підготувати ксерокопії договору надання послуг, квитанцій, чеків тощо.

Повернення податку непрацюючому пенсіонеру

Непрацюючому пенсіонеру можна оформити пільгу лише через ІФНС. Гроші йому буде перераховано на розрахунковий рахунок, реквізити якого треба передати до інспекції.

Як отримати відрахування за минулі роки

По повернення податку можна звернутися протягом трьох років з дати, коли витрати були скоєні. Це означає, що можна не звертатися до ІНФС відразу після встановлення протезів, а зробити за три наступні роки.

У такій ситуації можливі два варіанти.

Громадянин звернувся по послуги стоматолога, поки що був працевлаштований.Потім вийшов на пенсію. Це означає, що може подати заяву до інспекції протягом трьох наступних років, тобто. коли вже був непрацевлаштованим. Для розрахунку буде взято суму ПДФО за час його роботи в період надання послуги.
Послуга була надана після припинення роботи.Якщо в рік звернення до стоматолога у громадянина були інші надходження, а з отриманої суми він сплатив податок, має право протягом трьох наступних років звернутися із заявою про повернення податку за протезування зубів.

Якщо пенсіонер очікує на будь-який дохід, то йому вигідно в той же період звернутися за платними медичними послугами, зробити зубні протези. Тоді він зможе компенсувати частину видатків, отримавши назад гроші соціальним вирахуванням.

Відео

Стоматологічні послуги завжди б'ють по кишені, а якісні ще більше. Ті, кому вони взагалі непосильні, верстви населення, які найбільше потребують протезування, – пенсіонери та інваліди. Їх пропонується державну допомогу, яка частково чи повністю погасить вартість протеза.

Компенсація за протезування зубів для пенсіонера можлива

Стоматологічні послуги 21 століття дозволяють підтримувати зуби здоровими аж до старості. Якщо вони зіпсуються, можна поставити протез, що нічим візуально і фізіологічно не відрізняється від оригіналу. Ера золотих зубів, страшних бормашин, неякісних пломб уже пішла у небуття. Але головний мінус усіх нововведень – ціна.

Більшість пенсіонерів просто не може собі дозволити якісну стоматологію. Держава пропонує таким людям альтернативу, допомогу чи компенсацію у протезуванні. У такому разі пенсіонер має хоча б надію отримати якісне протезування, якщо, звичайно, здолає всі бюрократичні кроки та ознайомиться з правилами.

Хто із пенсіонерів має право на компенсацію за протезування зубів у Москві?

Кожен регіон має свої особливості щодо призначення компенсацій для незахищених верств населення. У Москві стандартну схему компенсації встановлено по всій державі. На її прикладі можна розглянути весь процес отримання такого роду допомоги. Спочатку треба розібратися в тому, хто має право на цю послугу і де він її може отримати.

Основна категорія населення, на яку держава готова повністю або частково компенсувати протезування – малозабезпечені пенсіонери. Тобто, для того, щоб претендувати на допомогу, треба мати низький дохід, який можна порівняти з прожитковим мінімумом і ставитися до категорії, яким належить допомога:

ветерани війни;
ліквідатори ЧАЕС;
пенсіонери по старості;
інваліди із втратою працездатності.

Не можуть отримати допомогу:

безробітні працездатні;
ті, хто має високий середньомісячний дохід;
непрацюючі пенсіонери віком до 63 років.

Тобто держава готова допомогти саме тим, хто потребує, а не всім охочим. Тому перед тим, як займатися оформленням компенсації за цим пунктом, варто зрозуміти, чи можна її отримати. Існує кілька видів допомоги та часткового погашення вартості протезування та для працюючих громадян країни.

Додаткові нюанси при отриманні компенсації за протезування зубів

Остаточно визначає, чи може претендент отримати допомогу, чи місцевий орган соціального забезпечення. При цьому варто зважати на кілька нюансів:

компенсується протезування лише у державних клініках;
протез можна отримати лише по черзі;
держава сплатить протез встановленої якості, за найкращий доведеться доплатити.

Держава не може змусити приватні організації надавати безкоштовні послуги пенсіонерам, тому можна отримати допомогу лише у бюджетних установах. При цьому в Москві кілька приватних клінік надають такі послуги з великою знижкою певним категоріям громадян.

Щоб отримати зубний протез, пенсіонер проходить кілька кроків: звертається до соцзабезу та поліклініки. У поліклініці лікар проводить огляд і дає висновок, що йому потрібен протез і скільки коштуватиме виготовлення. У соцзабезі пенсіонера ставлять у чергу і він чекає, коли вона підійде. Без черги отримують протези лише ті, хто клінічно їх потребує – онкологічні хворі, люди з переломами щелепи або повною відсутністю зубів.