Зміст запису кудір. Визначення і розшифровка кудір. Порядок заповнення розділу III Книги

3.0 для організацій, які ведуть облік за ССО, крім ручного введення даних, надана можливість заповнення КУДіР (Книга обліку доходів і витрат) в автоматичному режимі по введеним в програму документам.

КУДіР є звіт, в якому збирається інформація з регістрів накопичення і розподіляється по розділах книги.

Вибір параметрів по порядку визнання витрат задається на вкладці «ССО» в розділі «Податки та звіти», причому податкова база повинна визначатися за типом дохід мінус витрата:

При формуванні документів «Надходження на розрахунковий рахунок» в книзі автоматично створюється запис про отриманий дохід. Розглянемо на прикладі надходження оплати на р / с організації від покупця:

Після проведення документа сформується запис в регістрі КУДіР.

Перевіримо це. Заходимо на вкладку меню «Звіти» розділ «ССО» і розкриємо пункт «Книга доходів і витрат»:

Як бачимо, запис відбивається в 1 розділі книги. За обліком витрат не забуваємо про порядок визнання витрат, зазначеному в обліковій політиці організації. Розглянемо на прикладі: за договором поставки списуємо авансовий платіж постачальнику за подальшу поставку товару з р / с:

5 колонка «Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази» не заповнена. Необхідно пам'ятати, щоб авансова оплата постачальнику вважалася в витраті, має бути відображено надходження і подальша реалізація товару.

Реєструємо в програмі накладну від постачальника, реалізацію покупцеві, після чого в 5 колонці книги відобразиться сума, відповідна постачання з виділенням ПДВ окремим рядком:

Розглянемо ще один приклад. Оприбутковані надійшли матеріали без передоплати. Сформуємо книгу і перевіримо запис. Її немає:

Оплачуємо постачальнику деяку суму за поставку і ще раз формуємо книгу:

Робимо висновок, що витрата буде визнаний і відображений в книзі обліків доходів і витрат тільки при дотриманні послідовності дій і проведення документів.

Розглянемо випадок, при якому запис про реалізацію не потрапить в КУДіР. Якщо спочатку в програмі оформлена була реалізація, а згодом внесли оплату попереднім числом. Для відображення в книзі доходів і витрат вимагається перепровести документ продажу (реалізацію). Це має відношення до внесення документів або коригувань. Записи за основними засобами та нематеріальними активами відіб'ються в книзі тільки з приймання до обліку НМА і введення в експлуатацію.

У звіті можлива поява помилок, причиною може бути:

проведення документів не послідовно оформлено;

при використанні документа «Операція» невірно вказано вид операції;

облікова політика організації некоректно налаштована.

У КУДіР можливе внесення записів в ручному режимі. У цьому випадку використовується документ «Записи книги доходів і витрат», який розташований на вкладці меню «Операції», розділ «ССО».

Для наочного прикладу створимо прибутковий касовий ордер на надходження готівки в касу вручну і сформуємо книгу:

Бачимо наявність запису в КУДіР, значить операція оформлена правильно.

Як в програмі 1С Бухгалтерія 8.3 сформувати книгу доходів і витрат?

Для організацій, які працюють на спрощеній системі оподаткування, в програмі 1С 8.3 Бухгалтерія підприємства 3.0 реалізована можливість автоматичного заповнення Книги Обліку Доходів і Витрат (КУДіР) на підставі первинних документів. Крім автоматичного заповнення в програмі також існує можливість заповнити звіт вручну.

Налаштування КУДіР в 1С

Важливо знати, що при складанні звіту використовуються дані регістрів накопичення «Книга обліку доходів і витрат (Розділ I, II, III, IV)» - для кожного розділу окремо.

Для організацій, де податкова база визначається за формулою доходи мінус витрати, нагадаємо, що порядок визнання витрат визначається в регістрі Облікова політика, на закладці ССО:

облік доходів

Таким чином, якщо, наприклад, ми відображаємо в програмі надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок організації, то дохід автоматично відображається в КУДіР.

Приклад 1:

• 01.2016 - Надійшло на р / с організації 50000 рублів від Контрагента:

• Була сформована Книга Обліку Доходів і Витрат за 2016 рік.

Для складання Книги Обліку Доходів і Витрат в формі звіту, необхідно перейти в меню Звіти - ССО - Книга доходів і витрат ССО:

облік витрат

Що стосується витрат: в першу чергу, тут необхідно пам'ятати про порядок визнання витрат (настройка облікової політики).

Приклад 2.

• 01.2016 року були списані кошти на оплату постачальнику:

• Сформована КУДіР за 2016 рік:

Як бачимо, стовпець 5 «Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази» порожній. При цьому, пам'ятаємо, що згідно порядку визнання витрат - перш, ніж буде визнаний витрата у вигляді оплати постачальнику, повинна бути здійснена поставка.

• 01.2016 - був отриманий товар по передоплаті на суму 11 200 рублів:
• Сформована КУДіР:

Як бачимо, в КУДіР була включена вартість товару, що надійшов. Вхідний ПДВ, при цьому, виведений окремим рядком.

Приклад 3.

Що буде, якщо з попереднього прикладу буде виключена передоплата?

• 01.2016 року - надійшов матеріал від постачальника на суму 4000 рублів. Сформована КУДіР за 2016 рік:

• 01.2016 року - оплачено постачальнику 3000 рублів за отриманий матеріал. Сформована КУДіР:

В даному прикладі ми в черговий раз бачимо, що запис в Книзі Обліку Доходів і Витрат з'являється тільки в разі дотримання послідовності визнання витрат.

Що робити якщо запис потрапляє в КУДіР або книга не заповнюється?

Крім наведеного вище алгоритму роботи програми, слід також зауважити, що послідовність проведення документів теж грає роль. Тобто, якщо в першу чергу в системі була відображена поставка, а потім оплата «заднім числом», то потрібно перепроведення документів поставки, наприклад, щоб запис з'явився в КУДіР (це стосується тільки недотримання послідовності внесення документів в систему, або коригування сум документів) .

Якщо говорити про основні засоби і нематеріальні активи, то відповідні записи з'являться в КУДіР тільки після введення в експлуатацію ОС або прийняття до обліку НМА.

Що стосується записів, які з'являтися в звіті не повинні, тут можуть бути різні варіанти, наприклад:

• теж не дотримана послідовність проведення документів
• некоректно були використані документи для відображення господарської операції (мається на увазі, що документ не повинен бути використаний для даної операції, або вид операції в документі повинен бути іншим)
• невірно налаштована облікова політика

Внесення записів в КУДіР вручну

Для внесення записів до Книги Обліку Доходів і Витрат вручну використовуємо документ Записи книги доходів і витрат ССО (меню Операції - ССО - Записи книги доходів і витрат ССО).

Приклад 4.

• 04.2016 відобразимо вручну надходження грошових коштів в касу організації за ПКО:

• Сформуємо КУДіР, звернемо увагу на другий квартал:

Запис відображена в КУДіР.

За матеріалами: programmist1s.ru

Усі платники податків, які використовують спрощену систему оподаткування (ССО) зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат (КУДіР). Якщо цього не робити, або заповнити її неправильно, можна отримати чималий штраф (ст. 120 Податкового кодексу РФ). Дана книга роздруковується і передається в податкову інспекцію за їхньою вимогою. Вона повинна бути зшита і пронумерована.

Перед тим, як ви почнете формувати дану книгу обліку доходів і витрат в 1С 8.3, перевірте налаштування програми. Якщо у вас виникають проблеми з формуванням КУДіР і якісь витрати не потрапляють до книги, ретельно перевірте настройки. Більшість проблем криється саме тут.

Де знаходиться книга обліку доходів і витрат 1С 8.3? В меню «Главное» виберіть пункт розділу «Налаштування».

Перед вами відкриється список налаштованих облікових політик в розрізі організацій. Відкрийте потрібну вам позицію.

У формі налаштування облікової політики в самому низу перейдіть за посиланням «Налаштування податків і звітів».

У нашому прикладі обрана «Спрощена (доходи мінус витрати)» система оподаткування.

Тепер можна перейти в розділ «ССО» даної настройки і налаштувати порядок визнання доходів. Саме тут вказується, які операції зменшують податкову базу. Якщо у вас виникає питання чому витрата не потрапляє в книгу витрат і доходів в 1С - насамперед дивіться в ці настройки.

З деяких пунктів не можна зняти прапор, так як вони є обов'язковими для заповнення. Решта прапори можна встановити виходячи із специфіки роботи вашої організації.

Після настройки облікової політики перейдемо до налаштування друку самого КУДіР. Для цього в меню «Звіти» виберіть пункт «Книга доходів і витрат ССО» розділу «ССО».

Перед вами відкриється форма звіту книги обліку. Натисніть на кнопку «Показати налаштування».

Якщо вам необхідно деталізувати записи отриманого звіту, поставте відповідний прапор. Решта ж настройки краще уточнити у вашій податкової інспекції, дізнавшись вимоги до зовнішнього вигляду КУДіР. У різних інспекціях дані вимоги можуть відрізнятися.

Заповнення КУДіР в 1С: Бухгалтерія 3.0

Крім правильного налаштування перед формуванням КУДіР необхідно завершити всі операції по закриттю місяця і перевірити правильність послідовності документів. Всі витрати потрапляють в даний звіт після їх оплати.

Книга обліку Дір формується автоматично і поквартально. Для цього потрібно натиснути на кнопку «Сформувати» в формі, де ми тільки що виробляли настройку.

Книга доходів і витрат містить 4 розділи:

• Розділ I. В даному розділі відображаються всі доходи і витрати за звітний період поквартально з урахуванням хронологічної послідовності.
• розділII. Даний розділ заповнюється тільки при вигляді ССО «Доходи мінус витрати». Тут містяться всі витрати на основні засоби та НМА.
• розділIII. Тут містяться збитки, які зменшують податкову базу.
• розділIV. В даному розділі відображаються суми, що зменшують податок, наприклад, страхові внески за працівників і т. П.

Якщо ви все вірно налаштували, то і КУДіР сформується коректно.

ручне коректування

Якщо все-таки КУДіР заповнився не зовсім так, як ви того хотіли, його записи можна відкоригувати вручну. Для цього в меню «Операції виберіть пункт« Записи книги доходів і витрат ССО ».

У формі списку створіть новий документ. У шапці нового документа заповніть організацію (якщо в програмі їх кілька).

Даний документ має три вкладки. Перша вкладка коригує записи розділу I. Друга і третя - розділ II.

При необхідності внесіть потрібні записи в даний документ. Після цього КУДіР сформується з урахуванням цих даних.

Аналіз стану обліку

Даний звіт може допомогти вам в наочному вигляді перевірити правильність заповнення книги доходів і витрат. Щоб його відкрити, виберіть пункт «Аналіз обліку по УСН» в меню «Звіти».

Якщо в програмі ведеться облік по декількох організаціях, потрібно вибрати в шапці звіту ту, по якій необхідний звіт. Так само задайте період і натисніть на кнопку «Сформувати».

Звіт розбитий на блоки. По кожному з них можна клікнути, отримавши розшифровку суми.

КУДіР - книга обліку доходів і витрат.

КУДіР, прошита і пронумерована (Див. Тут «»), повинна бути в будь-якому випадку, навіть якщо діяльність не ведеться (хоча на практиці багато хто цього не роблять).

Штраф за відсутність книги: ІП - 200 руб., Організації - 10 000 руб.

Застосовують: ІП та організації на ОСНО, ССО, ЕСХН, ПСН. Платники податків на ЕНВД не ведуть КУДіР!

З 2013 року завіряти в податковій книгу обліку доходів і витрат не треба.

Виправлення помилок при веденні Книги від руки має бути обгрунтовано і підтверджено підписом ІП або керівника організації із зазначенням дати виправлення та печаткою (для ІП - при її наявності).

Всі операції відображаються в хронологічній послідовності на підставі підтвердних документів (договір, накладна, чек тощо).

У кожному новому податковому періоді - нова КУДіР.

Якщо ведете книгу в електронному вигляді, то після закінчення податкового періоду роздрукувати, пронумерувати і прошити (як прошивати - посилання дана вище), скріпити підписом. Незаповнені розділи теж роздруковуються і зшиваються, щоб зберігалася цілісність КУДіР.

Інструкцію розглянемо на бланку КУДіР для ССО, але для бланків ЕСХН і патенту це заповнення також підходить, тому що бланки практично однакові.

КУДіР можна також спрощено вести в цьому автоматизованому.

Титульна сторінка

поле «Форма по ОКУД» не заповнюється.

поле «Дата (рік, місяць, число)». Вкажіть дату початку ведення книги.

поле «За ОКПО». Не обов'язково заповнювати. ОКПО можна подивитися в листі з Росстату (якщо отримували при реєстрації), або на сайті ОКПО.ru.

поле "Об'єкт оподаткування". Вкажіть «доходи» або «доходи мінус витрати».

А також вкажіть інші дані (розрахунковий рахунок - при наявності, ПІБ, найменування організації, необхідні адреси).

Розділ 1. Доходи і витрати

ГРАФА 1. Порядковий номер запису.

ГРАФА 2. Дата і номер первинного документа, на підставі якого отримано дохід або здійснений витрата.

ОФОРМЛЕННЯ ДОХОДІВ В графі 2

1) Надходження в касу - пишемо дату приходу і номер Z-звіту, який ви стандартно знімаєте в кінці робочого дня. Приклад: 10.01.2015 чек Z-звіт № 4545.

2) Надходження на розрахунковий рахунок - пишемо дату приходу і номер платіжного доручення, або виписки банку. Приклад: 10.01.2015 п / п № 45 або виписка банку від 10.01.2015 № 45.

3) Виручка за БСО (бланк суворої звітності) - якщо протягом дня виписано кілька БСО, то розумно буде на них скласти ПКО (), в якому будуть вказані номери всіх використаних БСО. Цей ПКО і заноситься в КУДіР. Але робити в КУДіР одну запис на підставі декількох БСО, виписаних на різні дати, не допускається. зразок:

4) Повернення. Припустимо, потрібно повернути зайво сплачену суму або повернути передоплату покупцеві при розірванні договору. У цьому випадку суму повернення вписуємо в графу 4 (доходи) зі знаком «мінус».

• Доходи вказуємо за фактичною датою надходження грошових коштів і майна.
• Також кошти і майно може надходити на підставі інших документів (товарна накладна, акт приймання-передачі майна тощо).

ОФОРМЛЕННЯ витрат у графі 2 (тільки для ССО «доходи мінус витрати»)

Пишемо дату витрати і номер документа (наприклад, касовий або товарний чек, платіжне доручення, видатковий касовий ордер, Z-звіт та ін.).

ГРАФА 3. Вкажіть зміст реєстрованої операції.

ОФОРМЛЕННЯ ДОХОДІВ В графі 3

Поповнення власного рахунку і збільшення статутного капіталу не вважається доходом,

Тому в КУДіР не вноситься.

1) Приклад запису доходів:

ЯК ОФОРМИТИ ПОВЕРНЕННЯ?

Припустимо, потрібно повернути зайво сплачену суму або повернути передоплату покупцеві при розірванні договору. У цьому випадку суму повернення вписуємо в графу 4 (доходи) зі знаком «мінус».

Приклад запису повернення:

ОФОРМЛЕННЯ витрат у графі 3 (тільки для ССО «доходи мінус витрати»)

1) Приклад запису виданої зарплати і ПДФО.

2) Витрати на придбання товару вказуються тільки після його реалізації.

Зразок такого запису:

Продавати вирішив ноутбуки за 20 000 руб. - 1 шт.

ГРАФА 4. Вкажіть суму доходів, що враховується при розрахунку податку.

ГРАФА 5. Вкажіть суму витрат, що враховується при розрахунку податку.

Заповнюється тільки тими, хто на ССО «доходи мінус витрати».

«ДОВІДКА ДО РОЗДІЛУ 1»

Для ССО «доходи» - заповнюється тільки рядок 010 (сума отриманих доходів за рік)

Для ССО «доходи мінус витрати» - заповнюються рядки 010, 020, 030 (при необхідності), 040, 041. Негативний результат по рядках 040 і 041 не вказується.

Розділ 2. Розрахунок витрат на придбання

Основних засобів і нематеріальних активів

Цей розділ стосується лише тих, хто на ССО «доходи мінус витрати». Заповнюється, якщо в податковому періоді були такі витрати. Для довідки:

1) Основні засоби - це матеріальні активи, які використовує ІП, підприємство для здійснення своєї діяльності, і термін експлуатації яких більше 1 року.

Основними засобами можуть бути, наприклад, виробничі будівлі, споруди, транспортні засоби, обладнання, інструмент, господарський інвентар та ін.

2) Нематеріальні активи - активи, що не мають фізичної форми, з терміном корисного використання понад 12 місяців. Такими можуть бути, наприклад, об'єкти інтелектуальної власності, авторські права, патенти на винаходи, права на товарний знак та ін.

Розділ 3. Розрахунок суми збитку, що зменшує

Податкову базу по податку

Цей розділ стосується лише тих, хто на ССО «доходи мінус витрати». Заповнюється, якщо в минулих роках або в минулий році були збитки, які можна перенести на наступний податковий період.

Розділ 4. Витрати, що зменшують суму податку

(Авансові платежі з податку)

Цей розділ заповнюється тільки на ССО «доходи». Вказуються сплачені страхові внески «за себе» і за працівників (за наявності), на суму яких зменшуємо податок ССО. Заповнюється все дуже легко:

В даному випадку зразок заповнений для ІП, у якого немає працівників, а значить податок ССО можна зменшити на всю суму сплачених страхових внесків. Нагадуємо, якщо ж у ІП є працівники, тоді податок можна зменшити не більше, ніж на 50%, на суму страхових платежів.

За 2014 рік ВП сплатив страхові внески «за себе» на суму 20 000 руб., З яких:

У ПФР - 17 000 рублів і в ФФОМС - 3 000 рублів.

Страхові внески сплачувалися поквартально наростаючим підсумком, щоб кожен квартал зменшувати суму авансових платежів ССО. Якщо погано видно картинку, скачайте нижче зразок КУДіР (формат Excel).

Як вести книгу доходів і витрат при спрощеній системі? Це виявиться нескладним, якщо знати основні правила. Розповімо про них, а також наведемо бланки і зразки заповненої книги. Завантажити їх можна безкоштовно.

Ведення книги доходів і витрат при УСН: правила і відповідальність

Відповідно до ст. 346.24 НК РФ всі платники податків, які обрали УСНО, повинні вести облік отриманих доходів і понесених витрат з метою визначення об'єкта оподаткування податком. Для цієї мети щорічно зводиться податковий регістр: книга доходів і витрат.

Форма цього регістра і правила (порядок) його заповнення затверджені наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 № 135н (далі - Порядок, наказ № 135н).

Вестися книга може яким завгодно способом (заповнюватися вручну або на комп'ютері), але в будь-якому випадку її підсумковий екземпляр повинен існувати в паперовому вигляді, мати пронумеровані листи і бути завіреним підписом керівника юридичної особи або ІП та печаткою (якщо вона є).

Книгу не потрібно здавати в ИФНС разом з податковою декларацією, але при проведенні перевірки вона повинна бути представлена \u200b\u200bперевіряючим в 10-денний термін (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Якщо книга не ведеться або при її заповненні допущені істотні порушення, які призвели до заниження об'єкта оподаткування, платнику податків-порушнику загрожує штраф. Максимальний розмір штрафу - 20% від суми не надійшов в казну єдиного ССО-податку, мінімальний - 40 000 руб. (П. 3 ст. 120 НК РФ).

Якщо порушення порядку ведення податкового обліку не призвело до заниження податку, штраф для платника податків складе від 10 000 до 30 000 рублів (пп. 2 і 3 ст. 120 НК РФ). Неподання книги на вимогу перевіряючих обернеться штрафом в розмірі 200 руб. (Ст. 126 НК РФ) плюс 300-500 руб. (Ст. 15.6 КоАП) у вигляді адміністративного стягнення на керівника юридичної особи.

Детальніше про відповідальність за вчинені податкові правопорушення читайте в статті «Відповідальність за податкові правопорушення: підстави та розмір санкцій» .

Як вести книгу доходів і витрат ІП

Порядок ведення книги доходів і витрат для індивідуальних підприємців нічим не відрізняється від загальних правил.

Підприємці не вказують в графі 4 розділу I книги доходи, які оподатковуються ПДФО. Про це прямо говориться в п. 2.4 Порядку, затвердженого наказом № 135н.

У розділі IV ІП на ССО 6% без найманих працівників відображають перераховані ними за себе страхові внески. Ті, хто виробляє виплати іншим фізичним особам, в цій графі відображають як внески, перераховані за себе у фіксованому розмірі, так і аналогічні платежі, сплачені за співробітників.

Як вести книгу обліку доходів і витрат в електронному форматі

На більшості офіційних порталів з нормативними документами пропонується завантажити файл у форматі MS Excel для ведення регістра в електронному вигляді. При його завантаженні відкривається електронний документ у вигляді форматованого додатку до наказу № 135н.

У зв'язку з тим, що порядок ведення книги в електронному та паперовому форматах однаковий, особливих складнощів з її оформленням на комп'ютері виникнути не повинно. У разі якщо помилка, допущена при реєструванні операції, була виявлена \u200b\u200bдо виведення книги на паперовий носій, її легко виправити. Якщо ж помилка була виявлена, коли регістр був роздрукований, виправлення проводиться на підставі п. 1.6 Порядку (завіряється підписом керівника і печаткою (при її наявності) з проставленням дати внесення коригування).

Регістр, який протягом року вівся в електронному форматі, повинен бути роздрукований по завершенні податкового періоду. Листи його нумеруються, зшиваються і скріплюються підписом керівника - юридичної особи або ІП і печаткою (при її наявності).

Відправка книги в ИФНС в електронному форматі з цифровим підписом зазначеним Порядком не передбачена.

Як заповнити розділи книги обліку доходів і витрат

Кожна господарська операція, що здійснюється платником податків на ССО в податковому періоді, яка впливає на формування бази оподаткування, повинна реєструватися в книзі. Записи виробляються в хронологічному порядку. За підсумками кожного кварталу і в кінці року підбиваються підсумки.

У графі 4 розділу I відображаються доходи, перелік яких міститься в ст. 249-250 НК РФ. Відповідно, сюди не заносяться операції, перераховані в ст. 251 НК РФ, а також ті, які обкладаються податком на прибуток у юридичних осіб або ПДФО у ВП. Доходи, отримані в натуральній формі, відображаються за ринковою ціною надійшов майна.

Платники податків, які обрали об'єкт обліку «доходи мінус витрати», вносять в графу 5 цього ж розділу свої витрати (їх перелік зазначено в ст. 346.16 НК РФ). «Спрощенці», які сплачують податок від об'єкта «доходи», вказують в цій графі свої витрати, вироблені в рамках реалізації бюджетних програм по безробіттю, а також витрати, які були зроблені з субсидованих на розвиток підприємництва коштів.

Розділ II, що стосується основних засобів, заповнюють спрощенці, які обрали об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати». Розділ III також оформляють платники податків, які працюють з об'єктом «доходи мінус витрати», якщо у них за підсумками попередніх років є збитки, які можна врахувати, розраховуючи податок за поточний рік.

Розділ IV заповнюється платниками податків, які розраховують єдиний податок від об'єкта «доходи». Тут реєструються всі сплачені страхові внески, які впливають на зниження суми нарахованого податку.

З 2018 року книга доходів і витрат доповнена ще розділом V, в якому платники податків, які обрали об'єктом оподаткування «доходи», відображають сплачені суми торгового збору, які впливають на розмір податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Детальніше про відмінності в порядку заповнення книги в залежності від обраного об'єкта оподаткування читайте в матеріалі «Порядок заповнення КУДіР при ССО доходи мінус витрати» .

Завантажити бланки книги витрат і доходів, що застосовуються до і після 2018 року можна на нашому сайті.

Завантажити бланк книги доходів і витрат, що застосовується в 2013-2017 роках:

Завантажити бланк книги доходів і витрат за 2018 рік:

Як перевірити книгу доходів і витрат в 1С

Можливість перевірити правильність ведення книги доходів і витрат є в програмі «1С: Бухгалтерія». Для цього передбачена спеціальна функція «Помічник заповнення книги». З її допомогою бухгалтер може запускати регламентні операції і аналізувати отримані результати.

При завантаженні вбудованого в програму спеціального сервісу можна переглянути всі прийняті і непрінімаемие витрати. Найпоширенішою помилкою є «неподтягіваніе» програмою документів, що підтверджують оплату понесених витрат. А в разі відсутності оплати витрати не можуть бути прийняті до обліку (ст. 346.17 НК РФ). Виправити помилку можна шляхом групового перепроведення всіх документів за податковий період.

Про всі нюанси використання цієї бухгалтерської програми спрощенцями читайте в статті «Використання" 1С Бухгалтерія "при ССО» .

Книга обліку доходів і витрат: приклад заповнення в особливих ситуаціях

Приклад заповнення книги обліку доходів і витрат допоможе уникнути помилок в її оформленні. Це особливо актуально в ситуаціях, коли виникає якась нестандартна операція.

приклад:

Платник податків на ССО перерахував передоплату постачальнику, але той не відвантажив йому товар, і врешті-решт повернув передоплату. У цій ситуації запис в графі 5 не може бути зроблена при перерахуванні авансу, оскільки такий вид витрат не вказано в ст. 346.16 НК РФ. А значить, повернутий аванс не відображається і в графі 4 «Доходи». Про це йдеться і в листі Мінфіну Росії від 12.12.2008 № 03-11-04 / 2/195.

Якщо платник податків отримує передоплату, ця сума відображається в доходах, оскільки спрощенці зобов'язані застосовувати касовий метод. А ось при поверненні авансу необхідно сторнувати запис, зроблений раніше на суму повернутого покупцю авансу.

Зразок заповнення книги доходів і витрат за 2017 та 2018 роки можна знайти на нашому сайті.

підсумки

Не нехтуйте заповненням книги доходів і витрат, адже заповнити цей регістр нескладно, а наслідки його відсутності можуть бути досить відчутні. Скачайте бланки і зразки з нашої статті і перевіряйте себе при заповненні.