Var i deklarationen för att ange försäljning av en lägenhet. Skattetjänstemän har förtydligat när det är nödvändigt att lämna deklaration vid försäljning av lägenhet. Försäljning och köp av lägenheter samma år

Handlingar lämnas inte till skatteverket vid försäljning av lägenhet i alla fall. De är nödvändiga för att beräkna beloppet för 3-NDFL. Längden på ägandet av lägenheten och dess kostnad, liksom några andra faktorer, beaktas.

En skattedeklaration är huvudhandlingen som lämnas in vid försäljning av fastigheter. Detta är en form av utlåtande som lämnats av den tidigare ägaren om storleken på erhållen inkomst. Den innehåller all nödvändig information för att beräkna och betala skatt.

I enlighet med artiklarna 217-221 i Ryska federationens skattelagstiftning fastställs regler för att fylla i och lämna in en deklaration. Artiklar innehåller följande information:

• villkor för beräkning av skatt;
• betalningsperiod;
• metoder för att lämna in en deklaration.

När betalas skatt?

Den 1 januari 2016 trädde federal lag nr 382 av den 29 november 2014 i kraft. Han införde ändringar i skattelagstiftningen. Enligt artikel 4.3 i denna lag föreskrivs ett nytt förfarande för beskattning av fastigheter.

Om lägenheten är köpt före 2016 och ägts i mer än 3 år betalas inte skatten. I det här fallet spelar ingen roll hur stor inkomst som erhålls från försäljningen.

För vissa fastigheter återstår en period på tre år även om de köpts efter 2016. Det handlar om lägenheter och annan fastighet som erhållits genom gåva, arv, privatisering eller hyresavtal.

Om en sådan lägenhet säljs före utgången av 3-årsperioden är det nödvändigt att betala skatt. För resterande lägenheter gäller en 5-årsperiod. Om du säljer före utgången av denna period måste du lämna in en deklaration och betala skatt.

Enligt gällande lagstiftning måste varje medborgare i Ryska federationen deklarera sin inkomst och betala en skatt på 13%. För att göra detta måste du beräkna skattebeloppet och betala det, vilket återspeglar dina handlingar i deklarationen.

Handlingar och resultaträkningar lämnas till det skattekontor som finns på registreringsorten. Om en person endast har registrering på sin vistelseort kan du välja det kontrollkontor som ligger närmast honom/henne. Adressen finns på portalen till Rysslands federala skattetjänst. I det här fallet spelar lägenhetens placering ingen roll. Deklarationen kan lämnas på följande sätt:

1. genom ett personligt överklagande till distriktsinspektionen;
2. via rysk post genom att skicka ett rekommenderat brev;
3. via skattetjänstens webbplats;
4. med hjälp av en betrodd person med en attesterad fullmakt.

Nödvändiga dokument

Först och främst måste du fylla i en deklaration på blankett 3-NDFL. Den lämnas till skattekontoret tillsammans med nödvändiga handlingar. Inspektören kommer att kontrollera dokumenten och att ansökan är korrekt. Följande kommer att beaktas:

• 2-NDFL-certifikat utfärdat på arbetsplatsen;
• kopior av betalningsdokument som anger transaktionsbeloppet;
• utdrag från Unified State Register eller intyg om äganderätt;
• bekräftelse på utgifter för köp av en såld lägenhet (kontantkvittoorder, kvitto eller betalningsorder).

Utifrån dessa dokument kan du ansöka om skatteavdrag. Dess maximala belopp är 1 miljon rubel. Detta är det belopp som du kan minska inkomsten från försäljningen av en lägenhet med i din deklaration.

Lagstiftningen fastställer vissa tidsfrister för att lämna in en deklaration, kontrollera den och återföra skatteavdraget. En viss sekvens av handlingar upprättas, begränsad i tid. En deklaration ska lämnas senast den 30 april följande år efter försäljningsåret för fastigheten. Då är skatten betald senast den 15 juli.

En skattetjänsteman kontrollerar de tillhandahållna dokumenten och uppgifterna inom 3 månader. Vid överbetalning förses sökanden med relevanta dokument. Inspektören får 10 dagar från det datum då inspektionen avslutades på sig att svara.

När du säljer en lägenhet har varje medborgare en skyldighet att lämna in en skattedeklaration med det nödvändiga paketet med dokument inom en viss period. Endast i detta fall kan lagen följas.

Skattelagstiftningen i vårt land föreskriver att när man säljer en lägenhet, tar emot vinster, föremål från hyresfastigheter eller inkomster som inte beskattades av skatteagenter, är det nödvändigt att lämna in en slags rapport om inkomsten som erhålls i Form 3-NDFL. Denna regel är inskriven i skattebetalarnas ansvar enligt artikel nummer 23 i Ryska federationens skattelag (klausul nr 1, underklausul 4).

Låt oss säga direkt att en deklaration vid försäljning av lägenhet ska lämnas om du har ägt fastigheten i mindre än 3 år. Denna åtgärd orsakas av specifik beskattning av möjlig inkomst från spekulativa transaktioner på fastighetsmarknaden, eftersom Vanligtvis köper folk bostad för att bo där länge. Redovisningshandlingar lämnas till skattemyndigheten på folkbokföringsorten före den 30 april året efter den då du genomförde försäljningen av exempelvis en lägenhet.

Om en deklaration för försäljning av en lägenhet inte lämnas in före detta datum, kommer säljaren att hållas ansvarig på skatteskäl och dömas till böter på 1 000 rubel. Man bör komma ihåg att det i allmänhet inte tas ut skatt på transaktioner som innebär försäljning av fastigheter som har varit i din ägo i mer än tre år. I detta fall lämnas ingen redovisning till skattemyndigheten.

Vid försäljning av en lägenhet ingår den i blanketten ”Inkomstskatt för individer”. Det fylls i på ark "E", med hänsyn till rekommendationerna som specificeras i det sjuttonde kapitlet i bilaga nr 2 till Federal Tax Service Order No. MMB-7-3/760@ (antagen 2011, 10 november) eller senare versioner av detta dokument. Du kan använda specialiserade program för rapportering, som tillhandahålls kostnadsfritt av skattemyndigheterna.

Här måste du ange ditt efternamn och initialer i formulärets rubrik. Vidare, i punkterna 1.1.1 till 1.4.1, noteras beloppen av erhållna inkomster, vilka måste bekräftas genom att bifoga kopior av försäljningskontrakt. Styckena nr 1.1.2 - 1.3.2 anger det tillåtna skatteavdraget för alla sålda föremål, som för närvarande inte kan överstiga en miljon rubel. Observera att vid försäljning av en lägenhet för mindre än en miljon, om du har ägt den i mindre än tre år, upprättas ändå en deklaration.

Deklarationen för försäljning av en lägenhet i dess form kan användas för att lämna information om försäljning av annan fastighet än lägenheter, hus etc. För detta ändamål finns på samma blad "E" punkt 2.1. och 2.2., som anger information om inkomsten som erhållits från försäljningen (till exempel försäljning av en bil), samt beloppet för skatteavdrag (i punkt 2.1.2. - 250 000 rubel, i punkt 2.2.2. - i mängden dokumenterad inkomst).

Även om du inte sålde, men köpte fastigheter, är det vettigt att noggrant lagra alla dokument relaterade till transaktionen: från köp- och försäljningsavtalet till kontoutdrag, kvitton och acceptcertifikat. De kan komma väl till pass i framtiden, när lägenheten säljs och det finns behov av en handling som en deklaration vid försäljning av lägenhet.

En privatperson behöver inte lämna deklaration för 2015 om den skattskyldige förra året sålde en lägenhet som varit i hans ägo i mer än tre år. Sådana förtydliganden gavs av skattemyndigheterna (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 mars 2016 nr BS-19-11/53 "")

Avdelningen erinrade i sin tur om att deklarationsskyldighet uppstår vid försäljning av fastighet som förvärvats före den 1 januari 2016 och som ägts i mindre än tre år. Detta ska göras senast den 30 april året efter utgången beskattningsperiod till skattemyndigheten på den enskildes bostadsort. Du kommer också att behöva betala skatten själv senast den 15 juli året efter utgången skatteperiod. Detta krävs enligt normerna och i lämplig utgåva.

Med andra ord, om en lägenhet förra året såldes som ägdes i mindre än tre år, måste den tidigare ägaren självständigt beräkna skatten, lämna in en deklaration till inspektionen senast den 4 maj 2016 inklusive, och betala personlig inkomstskatt senast den 15 juli , 2016 inklusive. Vår påminner dig också om detta, som du kan bokmärka för att inte missa tidsfristerna för att lämna in rapporter och betala skatt.

Om en lägenhet som köpts före den 1 januari 2016 ägdes i minst tre år, är inkomst från försäljningen befriad från beskattning (klausul 17.1 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag, med ändringar). Följaktligen finns det ingen skyldighet att deklarera denna inkomst.

Är det nödvändigt att betala personlig inkomstskatt vid försäljning av en lägenhet om storleken på andelen i den som ägs av den skattskyldige ändrades för mindre än tre år sedan? "Encyclopedia of solutions. Skatter och avgifter" Internetversion av GARANT-systemet.
Få gratis tillgång i 3 dagar!

Låt oss påminna om att denna regel gäller specifikt för fastigheter som förvärvats före den 1 januari 2016. För objekt för vilka äganderätt registrerats efter angivet datum gäller de ändrade reglerna. Sålunda är inkomst från försäljning av ett sådant objekt inte föremål för beskattning, förutsatt att den ägdes av den skattskyldige under den minsta maximala ägandeperioden för fastighetsobjektet eller mer (). Som huvudregel är denna period fem år. Ett undantag har gjorts för vissa objekt. Till exempel fastställs tre år för fastigheter om äganderätten till den erhållits genom arv, gåva från en familjemedlem eller nära släkting, enligt ett hyresavtal eller till följd av privatisering. Dessutom ges ingående enheter i Ryssland rätten att minska den lägsta maximala ägandeperioden för en fastighet till noll ().

Den ryska federationens skattelag föreskriver fall av befrielse från beskattning av inkomst från försäljning av fastighetsobjekt som ägs av skattebetalaren under en minimiperiod av ägande av fastighetsobjektet. Enligt artikel 217.1 i Ryska federationens skattelag varierar minimiperioden för ägande, beroende på tidpunkten och metoden för att förvärva äganderätten, från 3 till 5 år. Så om en person ägde fastigheter under den minimiperiod som fastställs i artikel 217.1 i skattelagen, finns det inget behov av att lämna in en 3-NDFL-deklaration. Avsaknaden av behov av att betala inkomstskatt innebär dock inte alltid möjligheten att inte lämna in en 3-NDFL-deklaration.

Punkt 2 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag ger skattebetalaren möjlighet att minska beloppet av hans skattepliktiga inkomst från försäljning av bostadshus, lägenheter, rum, inklusive privatiserade bostadslokaler, dachas, trädgårdshus eller tomter eller andel(ar) i den angivna fastigheten, om Dessa objekt ägdes av den skattskyldige under kortare tid än den minsta ägandeperioden för fastighetsobjektet som fastställts i artikel 217.1 i skattelagen efter eget gottfinnande:

1. för ett skatteavdragsbelopp som inte överstiger 1 000 000 RUB totalt;
2. för beloppet av utgifter som han faktiskt ådragit sig och dokumenterat i samband med förvärvet av denna fastighet.

Z Ofta väljer medborgare det andra alternativet och minskar beloppet av den skattepliktiga inkomsten med mängden utgifter som faktiskt uppstår i samband med förvärvet av egendom. Detta förklaras av att värdet på fastigheter under en period av 3-5 år som regel inte förändras nämnvärt. Således säljer medborgare ofta sina bostäder för samma belopp som de köpte det för. I det här fallet reduceras skatten på inkomst från försäljning av sådan egendom till 0 rubel. I den här situationen finns det inget behov av att betala inkomstskatt, och många tror felaktigt att det inte heller är nödvändigt att lämna in en 3-NDFL-deklaration.

Men enligt punkt 7 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag: avdrag för fastighetsskatt tillhandahålls när en skattskyldig lämnar en skattedeklaration till skattemyndigheten i slutet av skatteperioden, om inte annat föreskrivs i denna artikel. Sålunda, oavsett om inkomstskatt ska betalas till budgeten, för att minska skatteunderlaget med beloppet av skatteavdraget (faktiskt uppkomna utgifter i samband med förvärv av egendom), är inlämnandet av en deklaration 3 - personlig inkomstskatt OBLIGATORISK.

Det är i skattedeklarationen 3-NDFL som medborgaren deklarerar sin rätt till avdrag, bekräftar kostnaden för den sålda fastigheten och mängden utgifter i samband med förvärvet.

Underlåtenhet att lämna in en skattedeklaration i detta fall utgör ett skattebrott som definieras i artikel 119 i Ryska federationens skattelag. Enligt denna bestämmelse: underlåtenhet att lämna in en skattedeklaration till skattemyndigheten på registreringsplatsen inom den tidsfrist som fastställts av lagstiftningen om skatter och avgifter medför böter på minst 1 000 rubel.

Skattedeklaration 3-NDFL lämnas till skattemyndigheten senast den 30 april året efter det år då inkomst erhölls vid försäljning av fastighet eller andel(er) i denna.

Tidsfristen för att lämna in deklaration gäller inte för att få skatteavdrag. I så fall kan deklarationen skickas när som helst under året.

Att lämna in en deklaration vid överlåtelse av fastighet är ett obligatoriskt villkor som fastställs i gällande lagstiftning.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Det är nödvändigt att beräkna personlig inkomstskatt, vars sats är 13%.

I det här fallet är det nödvändigt att ta hänsyn till många nyanser - ägandeperioden för bostadsytan, dess kostnader och andra bestämmelser.

Vad är detta?

En skattedeklaration för avyttring av fastighet är ett uttalande från dess tidigare ägare, upprättat i föreskriven form, som nämner den vinst som erhållits genom försäljningen av lägenheten.

Den anger dessutom all information som krävs för beräkning och betalning av personlig inkomstskatt.

Normativ bas

Alla frågor relaterade till att fylla i och skicka in en skattedeklaration efter regleras av artiklarna i Ryska federationens skattelag (artiklarna 217-221).

• villkor för skatteöverföring;
• betalningsvillkor;
• metoder för att lämna in en deklaration och andra viktiga punkter.

Behöver jag lämna in?

Deklarationen fylls i i enlighet med den enhetliga blanketten. Efter att fyllningen är klar ska den lämnas till skattemyndigheterna, som finns på registreringsplatsen.

Om personlig närvaro av vissa skäl inte är möjlig kan du använda postkontorens tjänster genom att skicka en deklaration i form av ett brev.

En deklaration måste lämnas endast om bostadsytan hade ägts i mer än tre år före försäljningen och sålts för mer än 1 000 000 rubel (detta måste dokumenteras).

Om lägenheten såldes till en kostnad som översteg 1 000 000 rubel, har den tidigare ägaren rätt att få avdrag för faktiska kostnader.

Endast skillnaden som erhålls mellan det belopp som betalats för köpet av lägenheten och det belopp som erhållits vid dess försäljning kommer att beskattas.

Om utgifterna är lika med vinsten eller överstiger den, betalas ingen skatt.

Vart kontakta?

Du ska lämna in din ifyllda deklaration till skattemyndigheten på din stadigvarande bostad.

Om medborgaren som sålde lägenheten har en tillfällig registrering, måste han kontakta inspektionen som ligger i enlighet med den.

Deadline

Deklarationen för försäljning av en lägenhet måste lämnas till skattemyndigheterna på registreringsplatsen före den 30 april året efter försäljningsåret (positionen fastställs av artikel 229 i Ryska federationens skattelag).

Om det enligt de uppgifter som anges i deklarationen är nödvändigt att betala skatt, är det viktigt att göra detta före den 15 juli året som följer efter året för avyttring av fastigheten.

Om du bryter mot lagen genom att försena inlämnandet av en deklaration till skattemyndigheten eller betala en skatt, tillhandahålls administrativt ansvar och materiella sanktioner i form av böter.

Deklaration vid försäljning av lägenhet

När du fyller i deklarationen måste följande nyanser beaktas:

• om fyllningen görs för hand måste du använda blå eller svart pasta;
• Inga korrigeringar eller överkorsningar är tillåtna;
• alla indikatorer som hänför sig till kostnaden uttrycks i form av rubel och kopek;
• en separat cell tilldelas för varje symbol, fyllning sker från vänster till höger;
• om det finns tomma celler kvar måste de fyllas med streck.

Varje säljare fyller i deklarationen separat. Till exempel sålde ett gift par bostadsyta och vardera maken hade hälften av lägenheten.

Följaktligen kommer de båda att upprätta en deklaration, men kommer att ange i den endast halva kostnaden för objektet.

Om en del av fastigheten såldes, kommer det största avdragsbeloppet att vara 1 000 000 rubel, multiplicerat med lägenhetens andel. Så när man säljer hälften av fastigheten kommer det största fastighetsavdraget att vara lika med 500 000 rubel.

Mindre än 3 års ägande

Om fastigheten har ägts i mindre än tre år, är det nödvändigt:

1. Fyll i och lämna sedan till skattemyndigheten en deklaration upprättad enligt blankett 3-NDFL. Den beräknar skattepliktiga vinster och anger också hur mycket medel som måste betalas.
2. Efter genomförda beräkningar betalas skatt på den vinst som erhålls vid försäljning av fastighet, om den inte helt täcks av avdrag.

I enlighet med Ryska federationens skattelag kan en medborgare minska (i vissa fall till och med helt täcka) skattebeloppet genom att använda ett skatteavdrag.

En deklaration vid försäljning av lägenhet under kortare tid än tre år 2018 ska lämnas även om själva inkomstskatten inte ska betalas på grund av att den täcks av fastighetsavdrag.

Mer än 3 år

Om lägenheten har ägts i mer än tre år, behöver dess ägare inte betala skatt vid försäljning.

Följaktligen lämnar de inte in någon deklaration, som fastställer . I detta avseende kommer de tidigare ägarna inte att ha skyldigheter gentemot skattemyndigheterna genom att sälja sådana fastigheter.

Fyllningsregler

Enligt blankett 3-NDFL kan det utföras självständigt med hjälp av blanketten.

Efter att ha slutfört förfarandet för att fylla i dokumentet lämnas det till skattekontoret på registreringsplatsen. Du kan göra detta på två sätt:

1. Ge det ut i form av ett värdefullt brev, och beställ också en inventering av bilagan.
2. Besök skattemyndigheten personligen och lämna in din deklaration.

Prov

Provdeklarationen, liksom själva handlingen, består av 23 ark som vart och ett ska fyllas i.

Titelsidan med uppgifter om skattskyldig tar upp två sidor, resten ska innehålla uppgifter om vinst och beräkning av skatten.

Nödvändiga dokument

Tillsammans med deklarationen måste du lämna in följande dokument till skatteverket:

1. Papper som bekräftar kostnaden för lägenheten (som regel är detta en fotokopia av avtalet om försäljning av fastigheter).
2. Om fotokopior av betalningshandlingar som fungerar som bekräftelse på betalning har sparats, rekommenderas att de bifogas deklarationen.
3. Om handlingen har minskat beskattningsbar inkomst rekommenderas det att bifoga fotokopior av dokument som bekräftar utgifter (oftast är det fotokopior av DDU eller köp av lägenhet).

Kan tillhandahållas som betalningsdokument