کسر مالیات استاندارد ماهانه. کسر مالیات کودک - اندازه، روش ثبت نام و محاسبه. زمان و دفعات ارائه کسر مالیات

در این مقاله در مورد اینکه چگونه می توانید 13 درصد از هزینه های تحصیل، دارو، خرید خانه و سایر اهداف را برگردانید صحبت خواهیم کرد. قانون مالیات فرصت های زیادی را برای این کار فراهم می کند، اما باید بتوانید از آنها استفاده کنید.

مالیات بر درآمد شخصی () وجود دارد که 13٪ است. به عنوان مثال از حقوق رسمی شما دریافت می شود. یک کارمند معمولی حتی مجبور نیست با این موضوع سر و کار داشته باشد، زیرا یک حسابدار در شرکت شما اقلام تعهدی را مدیریت می کند و شما معمولا حقوق خود را با کسر مالیات دریافت می کنید. اینها به بودجه دولتی می رود و سپس پول دریافتی برای نیازهای مختلف از جمله پرداخت کمک هزینه فرزندان، حقوق پزشکان، معلمان، افسران پلیس، آتش نشانان، معاونین و سایر کارمندان بخش دولتی توزیع می شود.

در برخی موارد که در این مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت، دولت اجازه می دهد این مالیات را دریافت نکند یا مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده قبلی را بازگرداند. بدین ترتیب:

کسر مالیات مقدار معینی از درآمد است که مشمول مالیات نمی‌شود، یا بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً در رابطه با هزینه‌های انجام شده تحت دسته‌بندی‌های کد مالیاتی خاص پرداخت کرده‌اید، که برای مثال شامل هزینه‌های خرید مسکن می‌شود. اموال، آموزش، درمان، خرید دارو و غیره.

شرکت شما 100000 روبل حقوق در سال به شما اعطا کرده است. مالیات بر درآمد اشخاص 13 درصد از این مبلغ خواهد بود. شما 100000 تا 13% = 87000 روبل دریافت خواهید کرد.

اما اکنون برای تحصیل فرزند خود کسر مثلاً 50000 روبل صادر کرده اید. ما این مقدار را از کل درآمد کم می کنیم: 100000 - 50000 = 50000 روبل. این پایه مالیاتی شما پس از کسر است.

و مبلغ کاملاً متفاوتی را در دستان خود دریافت می کنید: 100000 - (50000 * 0.13) = 93500 روبل.

تفاوت بین این مجموع به مبلغ 6500 روبل را می توان در ابتدای سال آینده به صورت یک مقدار یا به صورت جزئی از ماه بعد دریافت کرد. در مورد دو روش برای درخواست کسر در فصل مربوطه زیر بخوانید.

دولت با ارائه کسورات، شهروندان را به کار رسمی و بدون «حقوق در پاکت» تشویق می‌کند و در عین حال وجوه اضافی را از شهروندان به ساخت‌وساز، آموزش و مراقبت‌های بهداشتی هدایت می‌کند. همچنین برای همه کارمندانی که فرزند دارند یا درگیر رویدادهای خاصی هستند، کسر وجود دارد. در مورد هر نوع مزایا در زیر بیشتر بخوانید.

کسر مالیات فقط در صورتی ارائه می شود که تمام شرایط مقرر در قانون رعایت شود. هر یک از انواع کسر دارای بسته اسنادی خاص خود است که باید در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار گیرد. محدودیت هایی نیز وجود دارد.

انواع کسر مالیات

تمام کسرهای مندرج در قوانین مالیاتی روسیه به چهار نوع تقسیم می شوند:

استاندارد؛
اجتماعی؛
ویژگی؛
سرمایه گذاری؛
حرفه ای.

بیایید نگاهی دقیق تر به هر یک از کسرها بیندازیم:

کسر مالیات استاندارد

ماهیت کسر استاندارد این است که هر ماه مقدار مشخصی از درآمد مشمول مالیات نمی شود. برای شرکت در رویدادهای خاص (عملیات نظامی، انحلال حادثه چرنوبیل و غیره) یا به یک کودک به خود مالیات دهندگان ارائه می شود. برخلاف سایر انواع کسورات، این کسور معمولاً توسط کارفرما صادر می شود، البته امکان اظهار آن از طریق اداره مالیات نیز وجود دارد. توسط ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

1 کسر ماهیانه 3000 روبل(منفعت گیرنده 13٪ از این مبلغ است - 390 روبل). افراد زیر حق آن را دارند:

تصفیه کنندگان حادثه نیروگاه هسته ای چرنوبیل و قربانیان این حادثه (بیماری پرتو).
رفع کننده پیامدهای آزمایشات و سوانح هسته ای.
معلولانی که در خدمت سربازی دچار جراحات، قطع عضو و بیماری شده اند
معلولان جنگ بزرگ میهنی.

2 کسر ماهیانه 500 روبل(مزایای ذینفع - 65 روبل). ارائه شده:

قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه
شرکت کنندگان در عملیات رزمی (دارای گواهینامه مناسب)
افراد ناتوان (گروه I، II و همچنین کودکان معلول)
برای سایر افراد (فهرست کامل در بند 2 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است)

اگر معلوم شود که شخصی به طور همزمان مستحق دو کسر است (به عنوان مثال ، منحل کننده حادثه چرنوبیل متعاقباً قهرمان روسیه شد) ، بزرگترین آنها اعمال می شود.

3 کسر برای کودک زیر 18 سال(و همچنین برای یک دانشجوی تمام وقت، دانشجویی، دانشجوی تحصیلات تکمیلی، مقیم یا معلول - تا 24 سال) ماهانه تا زمانی که دریافت کننده به درآمد 350000 روبل برسد (به عنوان مثال، با حقوق ماهانه 40000 روبل، آن 8 ماه کامل طول می کشد تا به سقف 350000 روبل برسید - در این مدت، مالیات بر درآمد را بر میزان کسر پرداخت نخواهید کرد). به والدین، سرپرستان و والدین فرزندخوانده بر اساس درخواست آنها ارائه می شود که معمولاً در بخش حسابداری کارفرما نوشته می شود. مبالغ کسر در سال 2019 به شرح زیر است:

برای فرزند اول و دوم - هر کدام 1400 روبل (مزایای ماهانه گیرنده 13٪ از این مبلغ است - 195 روبل برای هر کودک).
برای فرزندان سوم و بعدی - 3000 روبل. (مزایای ماهانه گیرنده 390 روبل است).
برای هر کودک معلول زیر 18 سال و برای یک دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجو - تا 24 سال، اگر او یک فرد معلول گروه I یا II باشد - 12000 روبل. برای والدین و والدین خوانده (مزایای ماهانه برای گیرنده 1560 روبل است) و 6000 روبل. برای سرپرستان و معتمدین (مزایای ماهانه برای گیرنده 780 روبل است).

والدین مجرد یا فرزندخوانده حق دریافت دو برابر از کسر استاندارد برای فرزندان را دارند (اما اگر یک مادر مجرد، برای مثال، دوباره ازدواج کند، کسر دوباره مجرد می شود).

همچنین در صورت انصراف دیگری از حق یکی از والدین می تواند کسر مضاعف دریافت کند.

سرگئی بریوکوف یک پسر 12 ساله دارد و به تنهایی او را بزرگ می کند. حقوق ماهانه بریوکوف 47000 روبل است. از این مبلغ، او باید هر ماه 6110 روبل مالیات بر درآمد شخصی بپردازد. در ابتدای سال، مالیات دهنده درخواستی را برای کسر استاندارد به بخش حسابداری شرکت خود نوشت. درآمد او در ماه اوت به 350000 روبل خواهد رسید. بر این اساس، سرگئی از ژانویه تا ژوئیه حق کسر دریافت می کند. در این دوره، پس انداز وی در مالیات بر درآمد شخصی (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 روبل خواهد بود.

کسر مالیات اجتماعی

کسورات از این نوع جبران بخشی از هزینه های تحصیلی و درمانی افراد است. همه کسورات اجتماعی سالانه مستحق 120000 روبل تخفیف مالیاتی هستند - یعنی این مقدار از درآمد شما مشمول مالیات نمی شود (و اگر مالیات بر درآمد شخصی قبلاً منتقل شده باشد، در پایان سال برگردانده می شود). این فقط یک چیز کوچک است: شما باید تمام الزامات قانون مالیات را برآورده کنید، به طور رسمی کار کنید و مبلغ مشخصی را برای خدمات پزشکی یا آموزشی پرداخت کنید.

1 کسر خدمات پزشکی پرداختی.

هزینه های زیر را می توان از طریق بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی شما بازپرداخت کرد:

هزینه های درمان خود یا فرزندان و والدینتان. این شامل مراقبت های پزشکی پولی در بیمارستان، کلینیک، ایستگاه آمبولانس و مرکز پزشکی پولی می شود. درمان دندانپزشکی و پروتز (به جز لوازم زیبایی). درمان آسایشگاه - استراحتگاه (با هزینه خود، نه از طرف اتحادیه صنفی). فهرست کامل خدمات در فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه در 19 مارس 2001 آمده است.
هزینه داروهای تجویز شده در طول درمان.
هزینه های بیمه درمانی داوطلبانه (در صورتی که بیمه نامه توسط یک شهروند و نه توسط کارفرما پرداخت شود).

در صورتی که موسسات پزشکی دارای مجوز دولتی باشند و در قلمرو فدراسیون روسیه ثبت شده باشند، می توانید برای کسر اجتماعی برای خدمات ذکر شده درخواست دهید. برای هر خدمات پزشکی باید قراردادی منعقد شود و پرداخت باید با رسید تایید شود. هنگام خرید داروها، نسخه ای در فرم های فرم N 107/u با علامت ارائه به اداره مالیات مورد نیاز است.

2 کسر خدمات آموزشی پولی.

قانون مالیات فدراسیون روسیه چندین زمینه را برای صدور کسر برای آموزش فراهم می کند:

آموزش اختصاصی این می تواند دوره های بالاتر، متوسطه، تکمیلی، دوره های کوتاه مدت به هر شکلی باشد (تمام وقت، پاره وقت، عصر، آموزش از راه دور). در این صورت موسسه آموزشی باید دارای مجوز فعالیت آموزشی باشد. هنگام تحصیل در خارج از کشور نیز می توانید کسر دریافت کنید.
تحصیل کودک تا 24 سال. اما در اینجا فقط آموزش حضوری مجاز است. برای تحصیل کودک در یک مدرسه پولی، در مهدکودک خصوصی، در دوره های بازآموزی، در مدارس آموزش اضافی و غیره می توان کسر کرد.
تحصیلات بخش تا سن 24 سالگی. قانون آموزش تمام وقت نیز اعمال می شود. از 18 سالگی در درخواست و اظهارنامه از عبارت "بند سابق" استفاده می شود.
تدریس خصوصی برادر یا خواهر تا 24 سالگی. یک شرط اجباری مطالعه تمام وقت است. یک برادر یا خواهر می تواند خون کامل (از یک مادر و پدر) یا نیمه خون باشد.

برخلاف کسر پزشکی، برای تحصیل همسر هیچ مزیت مالیاتی وجود ندارد. شما نمی توانید برای تحصیل خاله، عمو، مادربزرگ و مادربزرگ، برادرزاده، نوه و سایر اقوام غیر نزدیک کسر دریافت کنید.

مقدار کسر تحصیل بیش از 120000 روبل نیست، اگر ما در مورد تحصیلات خود و همچنین تحصیل یک برادر / خواهر صحبت می کنیم. برای آموزش کودکان و همچنین بخش ها، حداکثر کسر 50000 روبل است.

تمام اطلاعات در مورد کسر مالیات برای آموزش با مثال های واقعی در مقاله ما است:.

3 کسر برای تامین مالی بازنشستگی آینده.تنظیم شده توسط بند 4 از هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. کسانی که کمک های زیر را در تشکیل پرداخت های بازنشستگی مشارکت می دهند، حق دارند:

به صندوق های بازنشستگی غیردولتی.
به شرکت های بیمه (بیمه بازنشستگی اختیاری و بیمه عمر بیش از 5 سال).

حداکثر مبلغ کسر 120000 روبل است، اما باید در نظر داشته باشید که این یک رقم کلی برای تمام مزایای مالیات اجتماعی است. یعنی اگر قبلاً برای تحصیل فرزندتان 50000 روبل کسر صادر کرده اید، بیشترین چیزی که در همان سال می توانید در هنگام درخواست برای کسر بیمه بازنشستگی داوطلبانه روی آن حساب کنید 120000 - 50000 = 70000 روبل است (قابل استرداد - 13٪). از این مقدار - 9100 روبل).

لازم نیست برای تأمین مالی بازنشستگی آینده به نفع خود قراردادهایی منعقد کنید؛ می توانید برای همسر، والدین/والدین فرزندخوانده یا فرزندان معلول خود سهم بازنشستگی تشکیل دهید.

4 کسر برای امور خیریه.شما می توانید 13% از کمک های خود را به سازمان های زیر برگردانید:

مورد فهرست
مورد فهرست
مورد فهرست

برای دریافت کسر، باید یک توافق نامه با یک سازمان خیریه یا NPO ارائه دهید. کسر نباید از 25% درآمد دریافتی در دوره مالیاتی تجاوز کند.

ایوانف M.M. 300000 روبل به بنیاد قلب باز (یک سازمان غیردولتی که عملیات مالی کودکان بیمار را تأمین می کند) منتقل کرد. درآمد رسمی سالانه ایوانف 480000 روبل است. بر این اساس، کسر نمی تواند از 480000 تجاوز کند: 4 = 120000 روبل (قابل استرداد - 13٪ از این مبلغ: 15600 روبل).

مواردی وجود دارد که در آنها کسر ارائه نمی شود:

لطفاً توجه داشته باشید که فعالیت های خیریه توسط قانون فدرال شماره 135-FZ در 11 اوت 1995 تنظیم می شود.

کسر مالیات بر املاک

از نام منفعت معلوم می شود که برای اعمال معینی که با مال انجام می شود پیش بینی شده است. از آنجایی که اغلب ما در مورد مقادیر زیادی بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی صحبت می کنیم، چنین کسوراتی عمدتاً از طریق اداره مالیات انجام می شود. برخلاف کسورات اجتماعی، کسور اموال استفاده نشده در سال جاری می تواند به سال بعد منتقل شود.

شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی (13٪ از مبلغ هزینه ها) را برای اقدامات زیر برگردانید:

1 فروش ملک.

هنگام فروش املاک مسکونی و سهام در آن، و همچنین زمین، حداکثر کسر مالیات 1،000،000 روبل است. این مبلغ از هزینه آپارتمانی که فروخته اید کسر می شود و شما فقط مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنید. یعنی اگر یک آپارتمان را به قیمت 2.2 میلیون روبل فروختید، بدون کسر، 286000 روبل مالیات بر درآمد (13٪ از مبلغ دریافتی از خریدار) پرداخت می کنید. و با استفاده از کسر، فقط 1.2 میلیون روبل (2،200،000 - 1،000،000)، یعنی 156،000 روبل، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنید. به همین دلیل است که فروشندگان اغلب پیشنهاد می کنند که در قرارداد خرید و فروش نه هزینه واقعی آپارتمان، بلکه دقیقاً 1 میلیون روبل را درج کنند - به طوری که با در نظر گرفتن کسر، به هیچ وجه مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نباشند. اما خدمات مالیاتی مدت‌ها پیش با این ترفند آشنا شد و اکنون به چنین معاملاتی توجه بیشتری می‌شود.

برای سایر اموال (ماشین ها، گاراژها، اماکن غیر مسکونی) کسر 250000 روبل تعیین می شود. این مبالغ در مجموع برای تمام املاک فروخته شده در سال گذشته اعمال می شود. با فروختن سه خودرو به مبلغ کل 600000 روبل، همچنان فقط 250000 روبل کسر دریافت خواهید کرد. هنگام فروش اموالی که در مالکیت مشترک یا مشترک (مثلاً بین زن و شوهر) بود، کسر به دو قسمت تقسیم می شود - به نسبتی که مالکان خودشان تعیین می کنند.

لطفا توجه داشته باشید: اموالی که بیش از 3 سال مالکیت آنها را دارید مشمول مالیات بر درآمد شخصی هنگام فروش نمی باشد. استثنا املاک مسکونی است. از 1 مه 2018، اگر بیش از 5 سال در ملک شما بوده باشد، مشمول مالیات بر درآمد پس از فروش نمی شود (به استثنای مواردی که تحت قرارداد هدیه، تحت قرارداد نگهداری با یک وابسته یا فقط خصوصی شده است - در در این موارد دوره سه ساله همچنان اعمال می شود).

2 خرید یک آپارتمان، اتاق ایزوله، خانه، ویلا، زمین (یا سهم در هر یک از این اشیاء).

کسر را می توان برای اشیاء تمام شده و در دست ساخت به دست آورد. تا سال 2014، امکان بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی فقط برای یک شی خریداری شده، اکنون - برای هر تعداد که دوست دارید، وجود داشت تا زمانی که مبلغ کسر به 2 میلیون روبل برسد. با این حال، افرادی که بر اساس قوانین قدیمی از حق خود استفاده کرده اند، نمی توانند کسر مجدد را صادر کنند.

تعمیر و به پایان رساندن مسکن خریداری شده در حالت تکمیل ناهموار (هم مواد و هم کار قابل کسر هستند). سازمان برق، آب، گاز و فاضلاب. توسعه مستندات پروژه شرط اصلی وجود تمام اسناد پشتیبانی است: قراردادها، چک ها، رسیدها. در مورد این نوع کسر از لینک زیر بیشتر بخوانید:

3 بهره وام رهنی گرفته شده برای خرید املاک فوق و همچنین سود وام برای تامین مالی مجدد وام مسکن.

حداکثر کسر سود وام مسکن 3,000,000 روبل است. فقط پس از ثبت کسر خرید مسکن (حداکثر - 2000000 روبل) قابل ارائه است، بنابراین در واقع محدودیت کسر برای خرید آپارتمان با وام مسکن 5000000 روبل است. این بدان معنی است که دولت از نظر تئوری می تواند مالیات بر درآمد شخصی شما را به مبلغ 690000 روبل بازگرداند.

کسر اموال فقط در صورتی قابل صدور است که ملک در قلمرو روسیه واقع شده باشد و برای سکونت انسان در نظر گرفته شده باشد.

در مورد کسر ملک برای خرید خانه با رهن با نمونه واقعی اینجا بخوانید:

کسر مالیات سرمایه گذاری

کسر مالیات سرمایه گذاری را می توان در سه حالت به دست آورد:

کسر درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار که بیش از سه سال نگهداری می شود. این نوع کسر شامل معاملات انجام شده در حساب سرمایه گذاری فردی (از این پس IIA نامیده می شود) نمی شود.
کسر از مقدار وجوه واریز شده به IIS ظرف سه سال. کسر به مقدار 400000 روبل محدود می شود. در سال یا 1.2 میلیون روبل. برای سه سال. در یک سال می توانید 13٪ از 400000 روبل یا 52000 روبل را برگردانید. این نوع کسر فقط برای افراد شاغل با دستمزد رسمی "سفید" مناسب است.
کسر درآمد حاصل از معاملات اوراق بهادار انجام شده در حساب سرمایه گذاری فردی در مدت سه سال. این نوع کسر به حقوق مربوط نمی شود و می تواند برای همه از جمله کارآفرینان فردی و همچنین افراد غیر شاغل استفاده شود (مثلاً خانواده دو نفره که شوهر کار می کند و زن کار نمی کند که می تواند افتتاح کند. یک مؤسسه IIS به نام او، اما حقوق شوهر یا هر وجوه دیگری، از جمله یارانه و مزایای فرزندان را در آنجا بپردازید.

چه اوراق بهاداری می توانید بخرید:

کسر مالیات حرفه ای

این نوع کسر تا حدودی جداست. در واقع، ما در مورد سود نه چندان برای مالیات بر درآمد شخصی، بلکه برای مالیات بر کارآفرینان صحبت می کنیم. با این حال، از آنجایی که این کارآفرین یک فرد است و به طور رسمی مالیات بر درآمد پرداخت می کند، کسر در دسته کلی سایر مواردی است که برای افراد در نظر گرفته شده است.

کسر مالیات حرفه ای برای انواع درآمد زیر ارائه می شود:

درآمد کارآفرینان فردی تحت رژیم مالیات عمومی (OSNO).
درآمد دفاتر اسناد رسمی، وکلا و نمایندگان سایر مشاغل که در دفتر خصوصی کسب درآمد می کنند.
درآمد حاصل از قراردادهای مدنی (قراردادها، خدمات و غیره).
حق الامتیاز و همچنین پاداش برای اجرا یا استفاده دیگر از آثار علمی، ادبی و هنری. در این مورد، نویسندگان و مخترعان باید پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی باشند.

کسر حرفه ای برای کل مبلغ هزینه ها (تأیید شده توسط قراردادها و رسیدها) ارائه می شود. اگر یک کارآفرین فردی نتواند هزینه ها را تأیید کند، می تواند 20٪ از درآمد دریافتی را کسر کند. برای برخی از انواع حق الزحمه (حقوق نویسنده، برای انجام کارها و غیره)، در صورت عدم وجود اسناد تأیید کننده هزینه ها، استاندارد هزینه ایجاد شده است (فهرست کامل در بند 3 ماده 221 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، سازندگان محصولات ویدیویی - فیلم های بلند یا موزیک ویدیو - می توانند 30 درصد از درآمد خود را کسر کنند و نویسندگان موسیقی این فیلم ها - به میزان 40 درصد از درآمد خود.

فقط کسانی که آن را پرداخت کرده اند می توانند مالیات بر درآمد شخصی را برگردانند. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، افراد زیر حق دریافت کسر مالیات بر درآمد را دارند:

شهروندان فدراسیون روسیه که تحت یک قرارداد استخدامی یا مدنی کار می کنند و مالیات بر درآمد شخصی می پردازند.
بازنشستگانی که در طول دوره مالیاتی گزارش به کار یا کار خود ادامه می دهند.
خارجی هایی که بیش از 180 روز در سال را در روسیه می گذرانند و مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه فدراسیون روسیه می پردازند.
شهروندان فدراسیون روسیه و ساکنان خارجی فدراسیون روسیه که اموالی را فروختند که کمتر از سه یا پنج سال در مالکیت آنها بود (به بالا در بخش "کاهش مالیات بر دارایی" مراجعه کنید).

برای گرفتن کسر به کجا مراجعه کنیم

در قوانین روسیه، دو راه برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد: از طریق اداره مالیات یا از طریق کارفرما. هر کدام از این روش ها ترتیب اجرای خاص خود را دارند.

روش شماره 1. بازپرداخت مالیات از طریق خدمات مالیاتی فدرال

در صورت نیاز به کل مبلغ کسر سالانه یکباره، دریافت کسر از اداره مالیات در محل ثبت نام راحت تر است. این مزایا را می توان در هر زمانی پس از پایان سال گزارش درخواست کرد. به عنوان مثال، اگر در سال 2018 یک آپارتمان خریداری کرده اید، می توانید تمایل خود را برای دریافت کسر از اول ژانویه 2019 اعلام کنید.

مالیات بر درآمد برای سال گزارش به طور کامل به میزان مالیات بر درآمد شخصی که پرداخت کرده اید، اما نه بیش از 13٪ از هزینه های واقعی، بازپرداخت می شود.

روش درخواست کسر ساده است. ترتیب آن به شرح زیر است:

مجموعه اسناد. برخی از کاغذبازی ها در همه کسرها مشترک است، در حالی که برخی برای هر نوع سود خاص است. فهرست تفصیلی در زیر در فصل مربوطه ارائه شده است.
ارائه اسناد به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام. این را می توان شخصاً، از طریق پست، از طریق نماینده مجاز یا از طریق کانال های ارتباطی الکترونیکی از طریق وب سایت nalog.ru انجام داد. اگر آدرس واقعی بازرسی خود را نمی دانید، ساده ترین راه برای یافتن آن در خدمات ویژه است - به عنوان مثال، در اینجا: https://service.nalog.ru/addrno.do.
چک میز. در طی چند ماه، مدارک شما بررسی می‌شوند تا اطمینان حاصل شود که الزامات رسمی را برآورده می‌کنند. تمام داده های موجود در مقالات ارائه شده باید با اطلاعات سایر اسناد مطابقت داشته باشد.
بازپرداخت مالیات بر درآمد به حساب بانکی شما

روش شماره 2. بازپرداخت مالیات از طریق کارفرما

در این مورد، شما به صورت جزئی کسر دریافت می کنید: مالیات بر درآمد شخصی از حقوق شما کسر نمی شود، کل مبلغی که توسط بخش حسابداری تعلق می گیرد قابل دریافت است. یکی دیگر از ویژگی های این روش این است که نیازی نیست تا پایان سال منتظر بمانید، می توانید از قبل در سال جاری پول دریافت کنید. و در ژانویه سال آینده، شما حق دارید کسر باقیمانده را از طریق خدمات مالیاتی فدرال ثبت کنید و کل مبلغ باقیمانده مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در سال قبل را یکباره دریافت کنید.

الکساندر دی دوره های آموزشی تدارکات عمومی را در اوت تا سپتامبر 2017 با صرف 43000 روبل برای آنها و انجام پروتزهای دندانی به مبلغ 214000 روبل به پایان رساند. بلافاصله پس از اتمام دوره ها، وی کسر را نزد کارفرمای خود ثبت کرد و از اکتبر شروع به دریافت حقوق خود به طور کامل بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی کرد (مبلغ درآمد رسمی غیر مشمول مالیات 24800 روبل در ماه بود). بنابراین، برای اکتبر، نوامبر و دسامبر، کسر استفاده شده بالغ بر 74،400 روبل بود. حداکثر مبلغ کسر اجتماعی 120000 روبل است. در پایان سال 2017، الکساندر دی از حق بازگرداندن مانده مالیات بر درآمدی که در سال 2017 (ژانویه-سپتامبر) پرداخت کرد، از طریق خدمات مالیاتی فدرال استفاده کرد. درآمد D. برای 9 ماه سال 2017 بالغ بر 24800 * 9 = 223900 روبل بود ، اما مالیات بر درآمد شخصی فقط از 45600 روبل به او بازگردانده شد (120000 - 74400 روبل قبلاً در سال 2017 استفاده شده است)

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی از طریق کارفرما، باید موارد زیر را انجام دهید:

بسته ای از اسناد را آماده کنید. این لیست در هنگام ثبت کسر از طریق خدمات مالیاتی فدرال با لیست مشابه متفاوت است. فهرست تفصیلی در فصل «مدارک مورد نیاز برای کسر مالیات» آمده است.
مدارک را به اداره مالیات ارائه دهید. این کار به همان روشی که هنگام ثبت کسر از طریق خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود: شخصاً، از طریق پست، الکترونیکی از طریق حساب شخصی شما در nalog.ru یا از طریق یک پروکسی. ظرف 30 روز، خدمات مالیاتی فدرال موظف است برای شما اخطاریه ای را به کارفرمای خود صادر کند که شما حق کسر مالیات را دارید.
در مرحله بعد، باید اخطار مالیاتی دریافتی را به کارفرمای خود منتقل کنید. یک درخواست برای کسر باید به کاغذ مالیاتی پیوست شود (نمونه در وب سایت nalog.ru است). شما حقوق خود را بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی از ماه ارسال اخطار تا زمان اتمام کسر یا پایان سال دریافت خواهید کرد. در سال آینده باید دوباره به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کنید تا یک اعلان برای کارفرما دریافت کنید.

یک مجموعه مشترک از اسناد برای همه کسرها و یک لیست مورد نیاز در هر مورد خاص وجود دارد.

فهرست کلی اسناد:

کپی پاسپورت روسی
اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL توسط مالیات دهنده پر می شود. نمونه ها، الگوها و نمونه ها در اینجا: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (هنگام دریافت کسر از کارفرما ارائه نمی شود)
گواهی درآمد از محل اصلی کار (فرم 2-NDFL، ارائه نشده هنگام دریافت کسر از کارفرما)
گواهی درآمد پاره وقت (در صورت وجود)
درخواستی به خدمات مالیاتی فدرال با جزئیات (روی سربرگ بانک با مهر) که مالیات به آن بازپرداخت می شود.

فهرست مدارک دریافت کسورات برای بستگان (فرزندان/والدین/برادر/خواهران/همسر):

کپی شناسنامه برای خود، فرزندان، برادران و خواهران (تأیید رابطه)؛
کپی سند ازدواج

فهرست مدارک برای کسر درمان/خرید دارو

درمان در یک موسسه پزشکی (بیمارستان، کلینیک، ایستگاه آمبولانس، مرکز پزشکی پولی):

قرارداد با یک موسسه پزشکی - اصل و کپی. در قرارداد باید هزینه خدمات ذکر شود.
گواهی تأیید پرداخت طبق قرارداد (باید شامل شماره کارت پزشکی بیمار و پرونده پزشکی او و همچنین کد دسته درمانی باشد: "1" - معمولی، "2" - گران قیمت).
کپی مجوز موسسه پزشکی.

خرید دارو:

نسخه اصلی در فرم 107-1/у با مهر "برای مقامات مالیاتی.
چک، رسید، دستور پرداخت (برای تایید پرداخت)
گواهی عدم وجود داروی گران قیمت در یک موسسه پزشکی (در صورتی که بیمار به طور مستقل برای داروهای گران قیمت تجویز شده توسط پزشک پرداخت کند) تهیه شده است.

انعقاد قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه:

یک کپی از قرارداد بیمه داوطلبانه
کپی مجوز شرکت بیمه
رسید یا چک پرداخت حق بیمه

لیست مدارک اخذ کسر تحصیل:

یک کپی از قرارداد آموزشی صادر شده به نام پرداخت کننده.
کپی پروانه سازمان آموزشی با مهر این سازمان.
کپی رسیدها، چک ها یا سایر اسناد پرداختی که پرداخت خدمات آموزشی را تایید می کند.

لیست مدارک اخذ کسر ملک:

مدارک تأیید فروش یا تحصیل ملک: قرارداد خرید و فروش، گواهی انتقال و پذیرش، رسید، دستور پرداخت بانکی.
اسنادی که مالکیت مسکن خریداری شده را تأیید می کند (عصاره از ثبت نام واحد دولتی یا گواهی مالکیت. اگر ملک در مرحله ساخت و ساز مشترک خریداری شده است - یک کپی از توافقنامه مشارکت مشترک.
قرارداد وام که ماهیت هدفمندی وام را تأیید می کند (اصل و کپی هر صفحه).
گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی به وام در سال گزارش.

لیست اسناد کسر سود وام مسکن:

گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی به وام در سال گزارش. معمولاً یا فوری داده می شود، اما پولی، یا رایگان، اما بعد از یک ماه.

زمان بازپرداخت مالیات بستگی به روش ثبت نام دارد.

هنگام ثبت نام از طریق خدمات مالیاتی فدرال

از اول ژانویه سال بعد می توانید از طریق اداره مالیات در مدت حدود 4 ماه کسر دریافت کنید. یعنی اگر به عنوان مثال در سال 2018 آموزش را در یک آموزشگاه رانندگی گذرانده اید، از 1 ژانویه 2019، حق دارید اسنادی را برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی ارائه دهید. ممیزی روی میز اعلامیه 3-NDFL سه ماه طول می کشد. اگر همه چیز درست است، 30 روز دیگر فرصت دارید تا مالیات بازپرداخت شده را منتقل کنید. اگر برای خرید ملک درخواست کسر می کنید، دوره چهار ماهه فقط در سال اول معتبر است. هنگامی که موجودی استفاده نشده به دوره مالیاتی بعدی منتقل می شود، بررسی میز اسناد برای کسر بسیار سریعتر است - اگر در اوایل ژانویه اظهارنامه ارسال کنید، می توانید پول را در فوریه دریافت کنید.

هنگام درخواست از طریق کارفرما

شما می توانید از ماه بعد پس از ارسال اخطار اداره مالیات در مورد حق کسر و همچنین درخواست به حسابداری سازمان خود، کسر (به صورت حقوق بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی) دریافت کنید. برای ارائه این کسر. اگر ما در مورد کسورات اموال صحبت می کنیم که در صورت استفاده ناقص به سال آینده منتقل می شود، در آینده می توان آنها را از کارفرما صادر کرد، اما منطقی تر است که مانده مالیات بر درآمد شخصی را با ارائه یک مقدار بازگردانید. اسناد به خدمات مالیاتی فدرال.

سوالات متداول

- میزان کسر با میزان مالیات بر درآمد شخصی برگشتی چگونه مقایسه می شود؟ من در مورد محاسبات گیج شده ام.

– به بیان ساده، کسر مبلغی از درآمد شما است که از آن مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان، آموزش، درمان و غیره به شما بازگردانده می شود. (این میزان درآمد از درآمد مشمول مالیات کسر می شود، از این رو نام آن - کسر است). از آنجایی که مالیات بر درآمد در فدراسیون روسیه 13 درصد است، این درصد از مبلغ کسر اعلام شده در اظهارنامه 3-NDFL به شما بازگردانده می شود. مبلغ کسر معادل هزینه تحصیل، درمان، خرید مسکن و ... شماست. در این مورد، کسر نمی تواند از حداکثر تعیین شده توسط قانون مالیات تجاوز کند. به عنوان مثال، سقف کسر ملک هنگام خرید خانه 2 میلیون روبل است. این بدان معنی است که حتی با خرید بسیار گران تر، آنها حداکثر 13٪ از 2 میلیون، یعنی 260000 روبل به شما برمی گردند. و اگر هزینه خرید کمتر از 2 میلیون باشد، 13 درصد از هزینه کامل آن را برمی گردانند (این هزینه کسر مالیات محسوب می شود).

– آیا بانک و نوع حساب هنگام درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی اهمیت دارد؟ آیا محدودیتی وجود دارد؟

- خدمات مالیاتی فدرال فقط با بانک های روسی (یا "شرکت های تابعه" روسی بانک های خارجی ثبت شده در فدراسیون روسیه) کار می کند. حساب باید به روبل باشد. در غیر این صورت محدودیتی وجود ندارد: پول به هر دو کارت و . جزئیات حساب باید توسط بانک تایید شده و به همراه درخواست بازپرداخت مالیات به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود.

- سال گذشته یک آپارتمان خریدم و در یک آموزشگاه رانندگی شرکت کردم. آیا باید دو اظهارنامه را پر کنم یا یکی کافی است؟

– برای هر سال یک اظهارنامه ارائه می شود که می توانید تمام هزینه های خود را برای این مدت در آن قید کنید. هم برای خرید مسکن و هم برای تحصیل می توانید درخواست کسر کنید. لطفا توجه داشته باشید: فقط مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده می تواند به شما بازگردانده شود، بنابراین اگر کسر بیشتر از درآمد باشد، بهتر است ابتدا کسر اجتماعی را اعلام کنید - نمی توان آن را به دوره مالیاتی بعدی منتقل کرد.

- من سه کار دارم. هنگام ارسال اظهارنامه، آیا لازم است سه گواهینامه 2-NDFL را ضمیمه کنم؟

- تصمیم شما برای ارسال چند گواهی است. در صورتی که درآمد یک شغل برای اتمام کسر کافی باشد، سایر درآمدها نیازی به اعلام نیست. اما اغلب شما باید تمام درآمد را نشان دهید و تمام گواهینامه ها را در فرم 2-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

نتیجه

کسر مالیات مزیتی است که دولت دریافت کنندگان خدمات پزشکی و آموزشی پولی، خریداران خانه، نیکوکاران و نمایندگان برخی از مشاغل را تشویق می کند.

هر یک از آنها حق دارند 13 درصد از هزینه های خود را در قالب مالیات بر درآمد شخصی برگشتی جبران کنند. در عین حال، قانون مالیات محدودیت هایی را برای انواع کسورات ایجاد می کند تا از سوء استفاده و هزینه های بیش از حد بودجه جلوگیری شود.

قانون مالیات فدراسیون روسیه انواع کسرهای زیر را ارائه می دهد:

استاندارد
اجتماعی
ویژگی
حرفه ای

شما می توانید هر یک از آنها را به دو طریق دریافت کنید: از طریق اداره مالیات در محل ثبت نام یا از طریق کارفرمای خود.

برای درخواست کسر باید یک بسته مدارک ارائه کنید و یک مجموعه پایه (برای همه نوع مزایا) وجود دارد و برای هر نوع کسر یک مجموعه مشخص وجود دارد.

به طور کلی، بازگشت مالیات بر درآمد شخصی شما از طریق اداره مالیات تا چهار ماه طول می کشد، و شما می توانید از یک ماه آینده پس از دریافت اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال در مورد حق شما از طریق کارفرما، شروع به دریافت کسر کنید. کسر.

مالیات بر درآمد شخصی توسط مودیان مالیات بر هر نوع درآمد پرداخت می شود. اما قانون فدراسیون روسیه همچنین حقوقی را برای دسته خاصی از شهروندان برای دریافت کسر مالیات استاندارد فراهم می کند.

این قانون بیان می کند که اگر مؤدی استحقاق چند کسر مالیات استاندارد را به طور همزمان داشته باشد، حداکثر یک عدد از این کسرها به او تعلق می گیرد. در این مورد، به عنوان مثال، کسر برای کودکان بدون توجه به ارائه سایر کسورات مالیاتی استاندارد حفظ می شود.

این کسر مالیات استاندارد برای دسته های خاصی از شهروندان در رابطه با درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد (به استثنای درآمد حاصل از مشارکت سهام عدالت در سازمان ها) ارائه می شود.

علاوه بر این، شما باید وضعیت اقامت مالیاتی داشته باشید. به عنوان یک قاعده کلی، این افراد به عنوان افرادی شناخته می شوند که حداقل برای 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در فدراسیون روسیه هستند (بند 2 ماده 207، بند 3 ماده 210، بندهای 1، 2، بند 1). ماده 218، ص 1 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

افرادی که مستحق کسر مالیات استاندارد هستند

شهروندانی که مستحق کسر مالیات استاندارد هستند، به ویژه (بندهای 1، 2، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه) عبارتند از:

شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی؛
معلولان از دوران کودکی، معلولان گروه های I و II؛
شهروندانی که بیماری های مرتبط با قرار گرفتن در معرض تشعشعات ناشی از عواقب حوادث پرتو در تاسیسات هسته ای را دریافت کرده اند یا متحمل شده اند.
والدین و همسران پرسنل نظامی که در اثر جراحات، کوفتگی ها یا جراحات وارده در هنگام دفاع از اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه جان خود را از دست داده اند.

میزان کسر مالیات استاندارد

اندازه چنین کسر 500 یا 3000 روبل است. برای هر ماه از سال تقویمی، بسته به اینکه فرد به کدام دسته از شهروندان تعلق دارد.

اگر فردی به دلایل متعددی حق کسر داشته باشد، تنها بزرگترین آنها ارائه می شود (ماده 216، بند 2 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اعتبارات مالیاتی استاندارد کودک

این کسر مالیات استاندارد تا ماهی که درآمد مالیات دهندگان با نرخ 13٪ مالیات گرفته شده و بر مبنای تعهدی از ابتدای سال محاسبه می شود، از 350,000 روبل تجاوز می کند، ارائه می شود. کسر از ماهی که درآمد بیش از این مقدار است لغو می شود.

در این مورد، کسرها عبارتند از:

1400 روبل برای فرزند اول؛
1400 روبل برای فرزند دوم؛
3000 روبل برای سومین و هر فرزند بعدی؛
12000 روبل به والدین و والدین خوانده (6000 روبل - در صورتی که قیم و معتمد باشند) - برای هر کودک معلول زیر 18 سال یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال، اگر او معلول گروه اول یا دوم باشد.

تبصره: در صورتی که زوجین علاوه بر فرزند مشترک، از سنین پایین دارای فرزند باشند، فرزند مشترک آنها سوم محسوب می شود.

اکنون فرض می کنیم که شما به عنوان یک مالیات دهنده می خواهید این کسر مالیات را برای فرزند(فرزندان) خود دریافت کنید.

میزان کسر مالیات استاندارد

مقدار کسر بستگی به این دارد که کدام حساب کودک برای آن در نظر گرفته شده است (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ترتیب تولد فرزندان بر اساس تاریخ تولد آنها تعیین می شود. در این صورت آن دسته از فرزندانی نیز لحاظ می شوند که مثلاً به دلیل اینکه کودک بالای 18 سال سن دارد و تمام وقت درس نمی خواند، برای آنها کسر در نظر گرفته نشده است.

میزان کسر کودک معلول بستگی به این دارد که چه کسی کسر دریافت می کند و بسته به ترتیب تولد فرزند به کسر اضافه می شود.

بنابراین برای هر فرزند به میزانی که بستگی به تعداد فرزندان خانواده دارد، ارائه می شود، یعنی:

1400 روبل. - برای فرزند اول؛
1400 روبل. - برای فرزند دوم؛
3000 روبل. - برای سومین و هر کودک بعدی.
12000 روبل. - برای یک فرزند معلول برای والدین، همسر والدین، فرزندخوانده و 6000 روبل. برای قیم، قیم، فرزندخوانده، همسر فرزندخوانده بدون توجه به ترتیب تولد چنین فرزندی.

ارائه کسر مالیات مضاعف استاندارد

کسر مضاعف برای کودک ارائه می شود (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

تک والد (از جمله فرزند خوانده)، فرزندخوانده، قیم، امین.
به یکی از والدین (از جمله فرزندخوانده) زمانی که والدین خوانده دوم از کسر کسر امتناع کردند.

محدودیت در ارائه کسر مالیات استاندارد

هنگام ارائه کسر، موارد زیر در نظر گرفته می شود (بند 11، 16، 17، بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

مقدار درآمد والدین: کسر ماهیانه تا زمانی که درآمد والدین (حقوق) محاسبه شده از ابتدای سال به 350000 روبل برسد، ارائه می شود. از ماهی که درآمد بیش از این مقدار باشد، کسر تعلق نمی گیرد.
سن کودک: به عنوان یک قاعده کلی، شما می توانید برای کودکان زیر 18 سال کسر دریافت کنید. اما مهلت دریافت کسر در صورتی که کودک دانشجوی تمام وقت، دانشجو، فارغ التحصیل، مقیم یا کارورز باشد تا سن 24 سالگی تمدید می شود.

سازمان عامل مالیات به مالیات دهنده که مقیم مالیات فدراسیون روسیه است درآمد زیر را پرداخت کرد:

حقوق 40000 روبل. در ماه های بعدی ژانویه - جولای و اکتبر - دسامبر؛
در ماه اوت: حقوق - 25000 روبل. و مزایای ناتوانی موقت - 5000 روبل.
در ماه سپتامبر: حقوق - 5000 روبل، پرداخت تعطیلات - 25000 روبل.

کارمند مستحق کسر مالیات استاندارد برای دو فرزند به مبلغ 1400 روبل است. برای فرزند اول و 1400 روبل. - برای فرزند دوم

از ماهی که درآمد مشخص شده از 350000 روبل فراتر رفت، کسر مالیات اعمال نمی شود (در مثال ما، کسر مالیات استاندارد تا ماه سپتامبر اعمال می شود).

بنابراین، برای سال 2017، کارمند یک کسر استاندارد برای فرزند اول به مبلغ 12600 روبل دریافت می کند. (1400 روبل در 9 ماه) و برای دوم - 12600 روبل. (8 ماه 1400 روبل).

کل درآمد سال 460000 روبل خواهد بود. (40000 روبل در 10 ماه + 25000 + 5000 + 5000 + 25000).

پایه مالیاتی 434800 روبل است. (460,000 - 12,600 - 12,600).

مبلغ مالیات محاسبه شده 56524 روبل خواهد بود. (۱۳×۴۳۴۸۰۰ روبل).

مراحل دریافت کسر مالیات استاندارد

توجه: این کسر مالیات استاندارد برای مالیات دهندگانی که از یک فرزند (فرزندان) حمایت می کنند در دسترس است.

1. شما به عنوان یک مالیات دهنده باید درخواستی برای کسر مالیات استاندارد برای کودک (کودکان) به نام کارفرمای خود بنویسید.

2. همچنین لازم است نسخه هایی از اسناد تأیید کننده حق شما برای دریافت کسر برای کودک (فرزندان) تهیه شود، یعنی:

گواهی تولد یا فرزندخواندگی کودک؛
گواهی ناتوانی کودک (اگر کودک معلول باشد)؛
گواهی از موسسه آموزشی مبنی بر اینکه کودک دانش آموز تمام وقت است (اگر کودک دانشجو باشد).
سند تایید کننده ثبت ازدواج بین والدین (گذرنامه یا گواهی ثبت ازدواج).

3. اگر تنها والدین (تنها فرزندخوانده) هستید، همچنین باید یک کپی اضافی از یکی از مدارک زیر تهیه کنید تا تأیید کند که شما تنها والدین هستید:

گواهی فوت والدین دوم؛

- عصاره ای از تصمیم دادگاه که والدین دوم را مفقود می داند.

گواهی تولد کودک، که به درخواست مادر از قول مادر تهیه شده است (طبق فرم شماره 25، مصوب 31 اکتبر 1998 شماره 1274 دولت فدراسیون روسیه).

سندی مبنی بر ازدواج نکردن والدین (گذرنامه).

4. اگر قیم یا قیم هستید، به یک کپی اضافی از یکی از مدارک سرپرستی یا قیمومیت کودک نیز نیاز دارید، یعنی:

تصميم ولايت و قيموميت يا گزيده تصميم (تصميم) هيأت مزبور مبني بر ايجاد قيوميت (قيمت) بر طفل.
توافق در مورد اجرای قیمومیت یا قیمومیت؛
توافقنامه سرپرستی یک شهروند خردسال؛
توافقنامه خانواده رضاعی

5. پس از جمع آوری تمام اسناد، باید با کارفرمای خود تماس بگیرید و درخواستی برای کسر مالیات استاندارد برای کودک (کودکان) و کپی از اسنادی که جمع آوری کرده اید، داشته باشید.

برای تعیین صحیح میزان کسر، باید فرزندان را بر اساس تاریخ تولد آنها ردیف کنید. فرزند اول باید بزرگ ترین فرزند باشد، صرف نظر از اینکه برای او کسری در نظر گرفته شده است یا خیر.

توجه: اگر شما به عنوان یک مؤدی مالیات به طور همزمان برای چند کارفرما کار می کنید، می توانید فقط از یک کارفرما به انتخاب خود کسر دریافت کنید.

نمونه ای از محاسبه میزان اعتبار مالیاتی استاندارد فرزند

مثال شماره 1

در Egorova N.V. چهار کودک 16، 14، 7 و 5 ساله هستند. درآمد ماهانه (حقوق) Egorova N.V. 40000 روبل است. اگورووا N.V. یک درخواست کتبی به نام کارفرمای خود برای دریافت کسر مالیات استاندارد برای همه فرزندان ارسال کرد: برای نگهداری فرزند اول و دوم - هر کدام 1400 روبل، سوم و چهارم - 3000 روبل در ماه.

در نتیجه، کل کسر مالیات به 8800 روبل در ماه بالغ شد.

هر ماه از ژانویه تا ژوئیه، کارفرما به کارمند خود Egorova N.V. مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ 31200 روبل، دریافت شده از تفاوت مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ به مبلغ 40000 روبل و مقدار کسر مالیات به مبلغ 8800 روبل:

مالیات بر درآمد شخصی = (40000 روبل – 8800 روبل) x 13% = 4056 روبل.

بنابراین، در دست اگورووا N.V. در مجموع 35944 روبل دریافت خواهید کرد.

اگر اگورووا N.V. برای کسر مالیات استاندارد درخواست نکرده و آن را دریافت نکرده است، سپس کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را به شرح زیر محاسبه می کند:

مالیات بر درآمد شخصی = 40000 روبل. x 13% = 5200 روبل، درآمد منهای مالیات بر درآمد شخصی 34800 روبل خواهد بود.

توجه: در صورتی که تنها والدین فرزند هستید، مبلغ کسر دو برابر می شود. در عین حال، طلاق گرفتن والدین و عدم پرداخت نفقه فرزند به معنای عدم حضور والدین دوم برای فرزند نیست و مبنایی برای دریافت کسر مالیات مضاعف نیست.

مثال شماره 2

بیایید فرض کنیم که یک کارمند با 4 فرزند (15، 13، 7 و 3 ساله) درآمدی معادل 33 هزار روبل در ماه دارد. او درخواستی برای کسر برای همه کودکان نوشت.

طبق قانون، محاسبه کسر مالیات استاندارد به شرح زیر خواهد بود:

1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 روبل. هر ماه.

این مقدار کسر مالیات استاندارد به صورت ماهانه از حقوق تعهدی شما کسر می شود. ماليات بر درآمد شخصي از موجودي محاسبه مي شود. کسر مالیات استاندارد، حسابدار مبلغ مالیات را کم کرده و دریافت می کند:

(33000 - 8800) * 13% = 3146 روبل.

با در نظر گرفتن ارائه مزایای مالیاتی استاندارد، به زن پرداخت می شود:

33000 - 3146 = 29854 روبل.

اگر کارمند درخواستی برای مزایا ننوشته بود، مالیات بر درآمد شخصی او عبارت بود از:

33000 * 13٪ = 4290 روبل.

یعنی پس انداز او در ماه 4290 - 3146 = 1144 روبل بود.

مثال شماره 3

مثال شماره 4

کارمند دارای فرزندان است: معلول - 15 ساله، 12 ساله. حقوق ماهانه 26 هزار روبل است. مقدار کسر مورد نیاز عبارت است از:

12000 + 1400 = 13400 روبل.
مالیات بر درآمد شخصی = (26000 - 13400) * 13٪ = 1638 روبل.
حقوق = 26000 – 1638 = 24362 روبل.

مثال 4. یک مادر مجرد یک دختر 5 ساله دارد. درآمد ماهانه او 17 هزار روبل است.

کسر برابر است با:

1400 * 2 = 2800 روبل. - دو برابر.
مالیات بر درآمد شخصی = (17000 - 2800) * 13٪ = 1846 روبل.
حقوق = 17000 – 1846 = 15154 روبل.

مثال شماره 5

کارمند شرکت کننده در آزمایش تسلیحات هسته ای است. او مستحق کسر 3 هزار روبل است. حقوق ماهانه 23 هزار روبل محاسبه شد.

مالیات بر درآمد شخصی = (23000 - 3000) * 13٪ = 2600 روبل.
حقوق = 23000 – 2600 = 20400 روبل.

این مثال ها موقعیت های مختلف را به تفصیل توصیف می کنند. پس از مطالعه دقیق آنها، می توانید به طور مستقل میزان کسر مالیات را محاسبه کنید.

رویه اقدامات شما هنگام دریافت کسر مالیات استاندارد در صورتی که آن را از طریق کارفرمای خود دریافت نکرده باشید یا کمتر از میزان تعیین شده در قانون باشد.

در این صورت، شما حق دریافت کسر مالیات استاندارد را در هنگام تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی نزد سازمان مالیاتی در پایان سال در محل سکونت خود دارید.

در این مورد شما نیاز دارید:

اظهارنامه مالیاتی (فرم 3-NDFL) را در پایان سال پر کنید.
از واحد حسابداری در محل کار خود گواهی مبالغ مالیات تعلق گرفته و تکلیفی برای سال مربوطه را در فرم 2-NDFL دریافت کنید.
کپی هایی از اسنادی که حق شما برای دریافت کسر کودک (کودکان) را تایید می کند، تهیه کنید.
اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده را همراه با درخواست کسر مالیات استاندارد و کپی اسنادی که حق شما را برای دریافت کسر مالیات استاندارد تأیید می کند، به اداره مالیات در محل سکونت خود ارائه دهید. اگر اظهارنامه مالیاتی ارائه شده، میزان مالیاتی را که باید از بودجه بازپرداخت شود محاسبه می کند، باید درخواستی برای بازپرداخت مالیات به سازمان مالیاتی (همراه با اظهارنامه مالیاتی یا پس از تکمیل حسابرسی مالیاتی میز) ارائه دهید.

مبلغ مالیات اضافه پرداخت شده پس از درخواست شما ظرف یک ماه از تاریخ ارائه درخواست خود به سازمان مالیاتی بازپرداخت می شود، اما نه زودتر از پایان حسابرسی مالیاتی میز (بند 6، ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).

به یاد داشته باشید که هنگام ارسال کپی از اسناد تأیید کننده حق شما برای کسر مالیات استاندارد به سازمان مالیاتی، باید اصل آنها را برای تأیید توسط بازرس مالیاتی به همراه داشته باشید.

2 نوع کسر مالیات استاندارد وجود دارد:

کسر مالیات استاندارد کودکان

والدین کودک که از او حمایت می کنند، حق دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد (کسر برای کودکان) را به صورت ماهانه دارند.

کسر مالیات به شما امکان می دهد درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ (به جز درآمد حاصل از مشارکت سهام در یک سازمان) تا مقدار مشخصی کاهش دهید.

یعنی مالیات بر درآمد شخصی با مبلغ کمتری پرداخت خواهد شد.

برای استفاده از کسر، والدین باید دارای اقامت مالیاتی و درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد باشند، به عنوان مثال، دستمزد دریافت کنند (بند 3 ماده 210، بند 4 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کسر مالیات استاندارد برای کودکان چه سنی است؟

یک کسر استاندارد برای هر کودک ارائه می شود (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

تا 18 سال؛

از 18 تا 24 سال، تحصیل تمام وقت در فدراسیون روسیه یا خارج از کشور (دانش آموز، دانشجو، دانشجو، کارآموز، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم)، از جمله. با آموزش پولی

چه کسانی واجد شرایط کسر مالیات استاندارد هستند؟

کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودک می تواند به کارمندی (شامل معدل معدل و کارگر پاره وقت خارجی) که:

مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است.

فرزندی برای حمایت دارد؛

درخواست خود را برای کسر ارسال کرد.

میزان کسر مالیات استاندارد

ترتیب تولد فرزندان بر اساس تاریخ تولد آنها تعیین می شود.

در این صورت آن دسته از فرزندانی نیز لحاظ می شوند که مثلاً به دلیل اینکه کودک بالای 18 سال سن دارد و تمام وقت درس نمی خواند، برای آنها کسر در نظر گرفته نشده است.

بنابراین، برای هر فرزند به میزانی که بستگی به تعداد فرزندان خانواده دارد، کسر مالیات در نظر گرفته می شود، یعنی:

1400 روبل. - برای فرزند اول؛

1400 روبل. - برای فرزند دوم؛

3000 روبل. - برای سومین و هر کودک بعدی.

12000 روبل. - برای یک فرزند معلول برای والدین، همسر والدین، فرزندخوانده و 6000 روبل. برای قیم، قیم، فرزندخوانده، همسر فرزندخوانده بدون توجه به ترتیب تولد چنین فرزندی.

ارائه کسر مالیات مضاعف استاندارد

کسر مضاعف برای کودک ارائه می شود (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

تک والد (از جمله فرزند خوانده)، فرزندخوانده، قیم، امین.

به یکی از والدین (از جمله فرزندخوانده) زمانی که والدین خوانده دوم از کسر کسر امتناع کردند.

محدودیت در ارائه کسر مالیات استاندارد

هنگام ارائه کسر، موارد زیر در نظر گرفته می شود (بند 11، 16، 17، بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

1. مقدار درآمد والدین: کسر ماهیانه تا زمانی که درآمد والدین (حقوق) محاسبه شده از ابتدای سال به 350000 روبل برسد، ارائه می شود. از ماهی که درآمد بیش از این مقدار باشد، کسر تعلق نمی گیرد.

2. سن کودک: به عنوان یک قاعده کلی، شما می توانید برای کودکان زیر 18 سال کسر دریافت کنید. اما مهلت دریافت کسر در صورتی که کودک دانشجوی تمام وقت، دانشجو، فارغ التحصیل، مقیم یا کارورز باشد تا سن 24 سالگی تمدید می شود.

کسر مالیات استاندارد: جزئیات برای یک حسابدار

ارائه دو برابر کسر مالیات استاندارد برای کودکان
... شماره A27-24958/2015. در مورد ارائه کسر مالیات استاندارد برای یک کودک به میزان دو برابر ... 201 اختلاف در خصوص ارائه کسر مالیات استاندارد برای کودک به میزان دو برابر ... 13٪ توسط مامور مالیاتی ارائه دهنده این مالیات استاندارد در نظر گرفته شد. کسر، بیش از 350000 روبل است. شروع ... به صورت رایگان با درخواست ارائه کسر مالیات استاندارد برای کودک در اندازه دو برابر ... با برخی نکات ظریف مرتبط با ارائه کسر مالیات استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی برای کودک، شما ...
در تعیین حد درآمد برای ارائه کسر استاندارد مالیات بر درآمد شخصی چه مبالغی در نظر گرفته نمی شود؟
به کارمندان فدراسیون روسیه با فرزندان برای هر ماه یک کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد ارائه می شود ... درآمدی که بر ارائه کسر مالیات استاندارد تأثیر می گذارد در نظر گرفته نمی شود، از جمله: مبالغ ...
مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018: توضیحات وزارت دارایی روسیه
سنوات در هنگام تعیین میزان قابل اعمال کسر مالیات، تعداد کل فرزندان ... ارائه کسر مالیات استاندارد سوم در نظر گرفته می شود. مدارک تایید حق دریافت کسر مالیات استاندارد برای ... حق والدین فرزند برای دریافت کسر مالیات استاندارد. در صورتی که پدر فرزند مستقیماً دخیل باشد ... دستور ارائه کسر مالیات حرفه ای و استاندارد با دریافت مناسب ...
ما یک کسر استاندارد برای یک کودک در سال 2019 ارائه می دهیم
05/1233 مبنای ارائه کسر مالیات متعارف به والدینی که پرداخت نمی کنند ... از آنجایی که حق دریافت کسر مالیات متعارف برای مؤدی به شرط ... ازدواج به وجود می آید؟ با توجه به ارائه کسر مالیات استاندارد در صورتی که والدین ... مدارک حمایتی برای ارائه کسر مالیات استاندارد برای هر دانش آموز تمام وقت ... فرد حق دریافت کسر مالیات استاندارد مورد نظر را از دست می دهد. از ماه...
بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای نوامبر 2018
هنگام تعیین مبلغ قابل اعمال کسر مالیات استاندارد، تعداد کل فرزندان در نظر گرفته می شود ... کسر مالیات استاندارد سوم در نظر گرفته می شود. مدارک تایید حق دریافت کسر مالیات استاندارد ... پدر و مادر کودک واجد شرایط دریافت کسر مالیات استاندارد می باشند. اگر پدر کودک مستقیماً ... واجد شرایط بودن خود را برای اعتبار مالیاتی استاندارد کودک تأیید کند، به ویژه، ممکن است ... واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی استاندارد کودک برای ...
ما یک کسر "کودکان" در "1C" آماده می کنیم
کسر مالیات استاندارد در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، برنامه امکان اعمال کسر مالیات استاندارد را نیز بررسی می کند... کسورات اعمال شده است. مقدار واقعی کسر مالیات استاندارد اعمال شده برای مالیات بر درآمد شخصی ... سند بلافاصله اعتبار کلیه کسر مالیات استاندارد یک فرد در یک سازمان خاص را خاتمه می دهد ...
کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای فرزندان پس از طلاق
1 قاشق غذاخوری. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات استاندارد برای هر ماه دوره مالیاتی ... نتیجه گیری که مبنای ارائه کسر مالیات استاندارد به والدینی که نفقه پرداخت نمی کنند ... نتیجه زیر است: مبنای ارائه کسر مالیات متعارف برای والدینی که نفقه نمی دهند...
ارائه کسر استاندارد به مؤدی که از یک کودک معلول حمایت می کند
یک کودک مستحق دریافت کسر مالیات استاندارد برای هر ماه از دوره مالیاتی است .... 2016 مشمول دریافت کسر مالیات استاندارد فرزند به مبلغ 12 ... قبل از افزایش اندازه کسر مالیات استاندارد بود. . به عنوان مثال، در نامه مورخ ... ما کاملاً با موضع داوران موافق هستیم: کسر مالیات استاندارد با در نظر گرفتن ویژگی های ارائه شده برای ... 21 اکتبر 2015، کل مبلغ کسر مالیات استاندارد برای یک کودک معلول توسط ...
بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای دسامبر 2018
حاوی قوانین منع ارائه کسر مالیات استاندارد برای ماه هایی نیست که در آن... والدین حق دریافت کسر مالیات استاندارد کودک را برای هر ماه... ماه ها پس از امتناع از دریافت کسر مالیات استاندارد کودک در محل اولیه ... ممکن است مؤدی از اعتبار مالیاتی استاندارد فرزند برخوردار نباشد... . بنابراین هیچ دلیلی برای همسر برای دریافت کسر مالیات استاندارد برای فرزندان در ...
سازماندهی مجدد موسسه: مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه
3 قاشق غذاخوری 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات استاندارد توسط یکی از مقامات مالیاتی به مالیات دهندگان ارائه می شود ... مالیات دهنده حق دریافت کسر مالیات استاندارد را دارد. در بند 3 هنر. 218... 4 بند 1 این ماده (کسر مالیات متعارف برای فرزندان) بر این اساس پیش بینی شده است ...، سازمان جانشین موظف است برای کارکنان از لحظه اشتغال به کار در ...
در مورد میزان کسر مالیات بر درآمد شخصی برای یک کودک معلول
... (13%)) توسط نماینده مالیاتی که این کسر مالیات استاندارد را ارائه می دهد، بیش از 350000 روبل است. آغاز... . 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کل مبلغ کسر مالیات استاندارد با دو شرایط تعیین می شود: چه نوع خدماتی. در جدول مبالغ کسر مالیات بر درآمد شخصی کودک معلول را ... دادگاه ها ارائه می دهیم. در نتیجه، هنگام تعیین میزان کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد برای یک کودک معلول ...
بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای اکتبر 2018
218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حق کسر مالیات استاندارد در رابطه با کودکان تحت مراقبت ... 1 از ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات استاندارد توسط نماینده مالیات ارائه می شود. هنگام محاسبه ... عامل تعیین نمی شود و بنابراین کسر مالیات استاندارد برای مالیات بر درآمد شخصی ...

بخش ها:

آیا تا به حال به این فکر کرده اید که سالانه چه مقدار از حقوق خود را به دولت کمک می کنید؟ همانطور که می دانید، کارفرما موظف است علاوه بر انتقال هزینه ها به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال (به میزان 30٪ حقوق کارمند)، مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند. (NDFL) مستقیماً از حقوق کارمند به میزان 13 درصد. به نظر می رسد که این پول برای همیشه برای کارمند از دست می رود. با این حال، آنها را می توان از جیب دولت به عنوان کسر مالیات به جیب خود بازگرداند. اگر کارمند هزینه‌هایی را متحمل شده باشد، می‌توانید انتظار بازپرداخت تمام یا بخشی از مالیات را داشته باشید:

خرید مسکن؛
تحصیلات؛
رفتار؛
کمک های مالی به موسسات خیریه، غیرانتفاعی و مذهبی؛
تأمین مستمری اضافی؛
انجام معاملات با حساب های سرمایه گذاری فردی؛
و همچنین در بسیاری موارد دیگر.

پورتال GARANT.RU در مورد روش، میزان و زمان دریافت کسر مالیات در شرایط مختلف به شما می گوید.

مشخصات کلی کسر مالیات برای افراد

مبلغ کسر مالیات مبلغی است که می توان پایه مالیاتی را کاهش داد. به عنوان مثال، اگر حقوق کارمند مشخص شده در قرارداد کاری وی 10 هزار روبل باشد، این مبلغ مبنای مالیات بر درآمد شخصی است. بدون استفاده از کسر مالیات، کارفرما مالیات را به مبلغ 13٪ (1.3 هزار روبل) از او کسر می کند و کارمند فقط 8.7 هزار روبل دریافت می کند.

اگر یک کارمند به هر دلیلی کسر مالیات داشته باشد، به عنوان مثال، به مبلغ 6 هزار روبل. برای آموزش، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را از مقدار دستمزد منهای مقدار کسر مالیات، یعنی از 4 هزار روبل، کسر می کند. در این مورد، مالیات بر درآمد شخصی تنها 520 روبل خواهد بود. و کارمند 9480 روبل دریافت می کند.

همانطور که در مثال بالا نشان داده شده است، بیشتر کسر مالیات را می توان مستقیماً از طریق کارفرما دریافت کرد. اما برای کسورات بزرگ (به عنوان مثال، بازپرداخت مالیات هنگام خرید یک آپارتمان)، گاهی اوقات راحت تر است که کل مبلغ بازپرداخت مالیات را مستقیماً از طریق اداره مالیات به یک حساب بانکی دریافت کنید.

قوانین مالیاتی انواع مختلفی از کسر مالیات بر درآمد شخصی را ارائه می دهد:

کسر مالیات استاندارد که به دسته های مختلف شهروندان از جمله ذینفعان ارائه می شود.
کسر مالیات اجتماعی در ارتباط با هزینه ها، به ویژه برای آموزش، درمان، تامین مالی مشترک حقوق بازنشستگی و غیره ()؛
کسر مالیات بر سرمایه گذاری که برای معاملات خاص اوراق بهادار و حساب های سرمایه گذاری فردی اعمال می شود.
کسر مالیات بر دارایی ارائه شده در رابطه با فروش ملک، خرید مسکن و پرداخت سود وام های رهنی ()؛
کسر مالیات هنگام انتقال زیان های آینده از معاملات با اوراق بهادار و معاملات با ابزارهای مالی مشتقه ()؛
کسر مالیات هنگام انتقال زیان های آینده از مشارکت در مشارکت سرمایه گذاری ()؛
کسر مالیات حرفه ای که کارآفرینان فردی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و غیره مستحق آن هستند ().

باید به خاطر داشته باشیم که اگر می‌خواهید کسر اعمال کنید، به هر حال باید اظهارنامه کنید.

ما همچنین تأکید می کنیم که افراد غیر مقیم، به عنوان یک قاعده کلی، مستحق کسورات استاندارد، اجتماعی و اموال نیستند (). یادآوری می کنیم که ساکنان مالیات افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در فدراسیون روسیه هستند ().

کسر مالیات بر اساس درخواست کتبی و اسنادی که حق چنین کسرهایی را تأیید می کند، ارائه می شود.

کسر مالیات استاندارد

کسورات استاندارد برای شهروندان شاغل توسط کارفرما ارائه می شود. به عبارت دیگر یکی از ماموران مالیاتی که منبع پرداخت درآمد است به انتخاب مؤدی.

کسر مالیات بر درآمد شخصی استاندارد از ابتدای سال تقویمی به کارمند ارائه می شود، حتی اگر درخواست بعداً ارسال شده باشد. به عنوان یک قاعده کلی، یک کسر استاندارد مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درخواست وی برای هر ماه از دوره مالیاتی به مالیات دهنده ارائه می شود ().

کسر مالیات استاندارد نیز ارائه می شود:

به مبلغ 3 هزار روبل. (بازماندگان چرنوبیل، معلولان جنگ بزرگ میهنی، پرسنل نظامی معلول گروه های 1، 2 و 3)؛
به مبلغ 500 روبل. (قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، قهرمانان روسیه، اعطا شده به نشان افتخار 3 درجه، شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی، معلولان از دوران کودکی، معلولان گروه های 1 و 2 و غیره).

کسر مالیات اجتماعی

اگر کسر مالیات به طور کامل در طول یک سال تقویمی استفاده نشود، مانده را می توان به سال بعد منتقل کرد.

فروش

مالیات دهنده حق دارد از کسر مالیات به ویژه در مبالغ دریافتی از فروش مسکن یا زمین و سهام آنها برخوردار شود.

به عنوان یک قاعده کلی، اگر چنین املاک و مستغلات بیش از سه یا پنج سال باشد، آن درآمد مشمول مالیات نمی شود. اگر کمتر باشد، مالیات دهنده حق دریافت کسر به مبلغ بیش از 1 میلیون روبل را دارد.

کسر در مبالغ دریافتی در طول دوره مالیاتی از فروش سایر اموال متعلق به مالیات دهنده ارائه می شود.

اگر ملک برای بیش از حداقل مدت در اختیار مؤدی بوده باشد، این درآمد مشمول مالیات نمی شود. در این صورت نیازی به ارائه اظهارنامه نیست.

باید در نظر داشت که این مقررات در مورد درآمد دریافتی افراد از فروش اوراق بهادار و همچنین در مورد درآمد حاصل از فروش اموالی که مستقیماً توسط کارآفرینان فردی در فعالیت های تجاری استفاده می شود اعمال نمی شود.

اگر ملک کمتر از سه سال باشد، شخص حق دارد از 250 هزار روبل کسر مطالبه کند.

به جای استفاده از حق دریافت کسر مالیات دارایی، مؤدی حق دارد میزان درآمد مشمول مالیات را به میزان هزینه های مربوط به کسب این درآمد کاهش دهد. در این صورت هزینه ها باید مستند باشد.

خرید

مالیات دهنده حق دارد برای مبالغی که برای خرید مسکن هزینه می شود از کسر مالیات برخوردار شود. کسر برای مبلغی که بیش از 2 میلیون روبل نباشد ارائه می شود. در صورتی که مؤدی در هنگام دریافت کسر مالیات دارایی، از آن به میزان حداکثر استفاده نکرده باشد، مانده کسر مالیات تا زمانی که به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد، می تواند هنگام دریافت کسر در آینده برای ساخت و ساز جدید یا جدید در نظر گرفته شود. خرید یک ملک مسکونی دیگر در روسیه. بنابراین، مانده استفاده نشده از کسر نه تنها به دوره های بعدی، بلکه به اشیاء دیگر نیز منتقل می شود.

در عین حال، مانده کسر اعلام شده هنگام خرید مسکن قبل از 1 ژانویه 2014 قابل انتقال به سایر املاک نیست ().

برای تأیید حق چنین کسر دارایی، باید به همراه درخواست ارائه دهید:

قرارداد خرید مسکن؛
سند مالکیت مسکن و عمل انتقال مسکن به مالیات دهندگان؛
اسناد پرداختی که به روش مقرر تنظیم شده و واقعیت پرداخت وجوه توسط مؤدی را تأیید می کند (دریافت هایی از فروشنده در مورد دریافت وجه نقد، رسیدهای دریافت سفارشات، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و رسید نقدی، اقدام در خرید مواد از افراد افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد) و غیره ().

همچنین، یک خریدار خانه می تواند در رابطه با پرداخت سود وام های رهنی تا سقف 3 میلیون روبل، کسر مالیات بر دارایی دریافت کند. این کسر فقط در رابطه با یک قطعه ملک (،) ارائه می شود. در صورت وجود اسنادی مبنی بر حق دریافت کسر، قرارداد وام (اعتبار) و همچنین اسنادی مبنی بر پرداخت وجوه توسط مالیات دهنده در بازپرداخت بهره، کسر بهره ارائه می شود.

کسر مالیات حرفه ای

افرادی که بدون تشکیل یک شخص حقوقی فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند و همچنین دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند و سایر اشخاصی که طبق روال مقرر در قانون فعلی به فعالیت خصوصی اشتغال دارند، حق دریافت این کسر مالیات را دارند. . آنها می توانند میزان درآمد مشمول مالیات خود را به میزان هزینه های مستند کاهش دهند.

لطفا بفرمایید که آیا محدودیتی برای ارائه اظهارنامه برای ارائه کسورات اجتماعی آموزش و پرورش وجود دارد و آیا در هر زمان از سال قابل ارائه است یا خیر؟ آیا می توانم اطلاعات بانکی هر بانکی را برای بازپرداخت ارائه کنم؟

کسر مالیات اجتماعی مشخص شده در صورتی ارائه می شود که مؤسسه آموزشی دارای مجوز مناسب یا سند دیگری باشد که وضعیت مؤسسه آموزشی را تأیید کند و همچنین هنگامی که مؤدی اسنادی را ارائه می دهد که هزینه های واقعی خود را برای تحصیل تأیید می کند. در این مورد، ذکر اطلاعات مربوط به مجوز در قرارداد برای ارائه خدمات آموزشی پولی، مبنای کافی برای اثبات وجود آن است. ).

مؤدی همچنین به اسناد ذکر شده پیوست می کند:

قرارداد آموزشی با یک موسسه آموزشی دارای مجوز برای ارائه خدمات آموزشی مرتبط؛
اطلاعات در مورد ، تأیید میزان درآمد دریافتی و مالیات بر درآمد شخصی واقعی پرداخت شده برای دوره مالیاتی گزارش.

کسر مالیات اجتماعی مشخص شده در ، زمانی ارائه می شود که مؤدی اظهارنامه مالیاتی را در پایان دوره مالیاتی به سازمان مالیاتی ارائه می کند و قبل از پایان دوره مالیاتی، می توان با تماس با نماینده مالیاتی خود (مثلاً یک کارفرما) یک کسر اجتماعی برای آموزش دریافت کرد. ، مشروط به تأیید حق مؤدی برای دریافت کسر مالیات اجتماعی توسط سازمان مالیاتی ( کد مالیاتی فدراسیون روسیه). برای دریافت تاییدیه لازم، باید درخواست مربوطه را با توجه به توصیه ها به اداره مالیات ارائه دهید ( ).

مواد در مورد موضوع

برای نمونه ای از پر کردن درخواست تأیید حق مؤدی برای دریافت کسر مالیات اجتماعی پیش بینی شده (از نظر کسر مالیات اجتماعی در مبلغ حق بیمه تحت یک قرارداد بیمه عمر داوطلبانه (توافقنامه))، لطفاً سند تهیه شده توسط کارشناسان شرکت گارانت

چه زمانی می توانم بازپرداخت مالیات خود را دریافت کنم؟

درخواست بازپرداخت مبلغ مالیات اضافه پرداختی را می توان ظرف سه سال از تاریخ پرداخت مبلغ مشخص شده (). به عبارت دیگر، اگر مؤدی در سال 2019 تقاضای کسر کرده باشد، تنها برای سال های 2018، 2017 و 2016 می تواند از درآمد دوره های قبلی کسر دریافت کند. در این مورد، لحظه خرید آپارتمان اهمیتی ندارد، زیرا هیچ محدودیتی در دوره درخواست کسر بر این اساس وجود ندارد (). اگر حق کسر مالیات در سال 2019 ایجاد شد، پس از آن امکان دریافت بازپرداخت مالیات برای دوره های قبل از این سال وجود نخواهد داشت - مانده آن را می توان تا زمانی که به طور کامل استفاده شود به دوره های مالیاتی بعدی منتقل کرد. با این حال، این قانون برای بازنشستگانی که هنگام خرید مسکن، فرصت دارند مانده کسر اموال را به سه دوره مالیاتی بلافاصله قبل از وقوع آن منتقل کنند، اعمال نمی شود.

توجه داشته باشید که اگر میزان کسر مالیات در یک دوره مالیاتی از میزان درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد بیشتر شود، در این دوره مالیاتی پایه مالیاتی برابر با صفر در نظر گرفته می شود. در این حالت، تفاوت بین میزان کسر مالیات در این دوره مالیاتی و میزان درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪، به عنوان یک قاعده کلی، به دوره مالیاتی بعدی منتقل نمی شود (). تفاوت بین میزان کسر مالیات و میزان درآمد مشمول مالیات فقط برای کسر مالیات دارایی قابل انتقال است.

باید بدانید که کسر مالیات بر دارایی یا زمانی که مؤدی اظهارنامه ای را در پایان دوره مالیاتی (سال تقویمی) تسلیم می کند، یا قبل از پایان دوره مالیاتی مربوطه ارائه می شود - در این حالت، کسر توسط ماموران مالیاتی ارائه می شود. معمولا کارفرما).

برای دریافت کسر ملک یا اجتماعی به کجا مراجعه کنیم؟

در حال حاضر، دو گزینه برای دریافت کسر مالیات وجود دارد: یا از طریق اداره مالیات یا از طریق کارفرما.

در حالت اول، فقط پس از پایان سالی که هزینه های ادعا شده برای کسر انجام شده است، می توانید درخواست کسر کنید. در این صورت مبلغ مالیات قابل استرداد به حساب بانکی مؤدی واریز می شود.

برای دریافت کسر مالیات از طریق کارفرما، نیازی به صبر کردن تا پایان سالی نیست که مؤدی در آن هزینه هایی را متحمل شده است. در این حالت، کارفرما به سادگی مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ از حقوق کارمند کسر نخواهد کرد.

اگر مؤدی تصمیم به درخواست کسر از کارفرما دارد، ابتدا باید از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر تأییدیه دریافت کند. برای دریافت تأییدیه لازم، باید طبق توصیه () درخواست مربوطه را به اداره مالیات ارسال کنید. درخواست مربوطه را می توان شخصاً با مراجعه به اداره مالیات یا از طریق حساب شخصی مالیات دهنده - یک فرد ارسال کرد.

برای دریافت کسر، باید با اخطار کتبی مناسب با کارفرمای خود تماس بگیرید.

کسر مالیات استاندارد مبلغی است که پایه مالیات بر درآمد شخصی را کاهش می دهد.

کسر مالیات زیر وجود دارد:

3000 روبل برای هر ماه - برای مالیات دهندگانی که در نتیجه فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل دچار بیماری تشعشعات و سایر بیماری های مرتبط با قرار گرفتن در معرض تشعشعات شده اند یا متحمل شده اند، کسانی که مسئول خدمات نظامی هستند، برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند و شرکت کرده اند. در سال 1988 - 1990 در کار بر روی تاسیسات پناهگاه. در سال 1957 در نتیجه تصادف در انجمن تولید مایاک از کار افتاد. معلولان جنگ بزرگ میهنی؛ پرسنل نظامی از کار افتاده که در گروه های I، II و III به دلیل آسیب، ضربه مغزی یا جراحت دریافتی در طول دفاع از اتحاد جماهیر شوروی و غیره از کار افتاده اند.
500 روبل برای هر ماه - قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند. پرسنل غیر نظامی ارتش شوروی و نیروی دریایی اتحاد جماهیر شوروی؛ شرکت کنندگان در جنگ بزرگ میهنی، عملیات نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی؛ افراد ناتوان از دوران کودکی و همچنین افراد معلول گروه های I و II و غیره.
کسر مالیات برای هر ماه از دوره مالیاتی برای والدین یا فرزندخوانده، قیم، امینی که از کودک حمایت می کند، به میزان زیر اعمال می شود:

1400 روبل - برای فرزند اول؛
1400 روبل - برای فرزند دوم؛
3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی.
3000 روبل - برای هر کودک اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال باشد، اگر او معلول گروه I یا II.

برای هر کودک از بدو تولد تا رسیدن به سن 18 سالگی کسر مالیات دریافت می شود. اگر فرزند دانشجوی تمام وقت، فارغ التحصیل، کارورز، کادت یا در حال تحصیل در رزیدنتی باشد، کسر تا 24 سالگی تعلق می گیرد.

کسر مالیات دو برابر به تنها والدین (فرزندخوانده)، فرزندخوانده، قیم، قیم تعلق می گیرد. اما در زمان عقد از یک ماه بعد این کسر قطع می شود و به صورت مجرد تامین می شود.

کسر مالیات استاندارد تا زمانی معتبر است که کل درآمد مالیات دهندگان از ابتدای سال از یک نماینده مالیاتی (سازمان) از 280000 روبل تجاوز نکند. از ماهی که درآمد مشخص شده از 280000 روبل بیشتر شد، کسر مالیات اعمال نمی شود.

کسر مالیات استاندارد ملزم به محاسبه و کاهش پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی سازمانهایی است که کارکنان واجد شرایط کسر را استخدام می کنند. حق دریافت کسر را می توان با درخواست کتبی خطاب به مدیر سازمان دریافت کرد.

کسر مالیات چگونه کار می کند؟

بیایید به مثالی از نحوه عملکرد کسر مالیات استاندارد نگاه کنیم:

گر پتروف در سازمان Romashka LLC کار می کند ، درآمد ماهانه او 45000 روبل است. او به تنهایی دختری 23 ساله را بزرگ می کند که در مقطع کارشناسی ارشد تحصیل می کند.

در این شرایط، gr. پتروف حق دریافت کسر دوگانه استاندارد 2800 روبل را خواهد داشت، تا زمانی که درآمد او بیش از 280000 روبل باشد. بر این اساس آخرین کسر در خرداد ماه سال گزارش توسط وی دریافت خواهد شد.

مالیات بر درآمد شخصی ژانویه - ژوئن: 5486 روبل در ماه ((45000 - 2800) x 13٪؛ فقط 32916 روبل؛

مالیات بر درآمد شخصی ژوئیه - دسامبر: 5850 روبل در ماه (45000 x 13%). فقط 35100 روبل.

می بینیم که این مبلغ ناچیز است و بالغ بر 2184 روبل در سال است، اما ما این حق قانونی را داریم که از این کسر استفاده کنیم و عدم استفاده از آن برای ما یک تجمل غیرقابل استطاعت خواهد بود. از این گذشته، ما همه چیز را در مورد امور مالی می دانیم.