کسورات اجتماعی برای آموزش در سال. کسر مالیات برای آموزش کسانی که کسر اجتماعی برای آموزش در دسترس نیستند

سوال:

برای دریافت کسر مالیات تحصیلی در سال 1393 چه زمانی باید مدارک ارائه کنم؟

پاسخ:

کسر مالیات برای آموزش و پرورش را می توان در ابتدای سال بعد از سال پرداخت آموزش دریافت کرد. لطفاً توجه داشته باشید که سال پرداخت باید سالی در نظر گرفته شود که در آن هزینه تحصیل واقعاً انجام شده است و نه سالی که شهریه پرداخت شده است.

شرایطی وجود دارد که مالیات دهنده چندین سال پیش پرداخت را انجام می دهد. سپس باید به یاد داشته باشید که هنگام پرداخت هزینه تحصیل، حداکثر کسر 120 هزار روبل در سال است. این بدان معنی است که شما نمی توانید بیش از 15600 روبل در سال برگردانید. اگر مبلغ کل پرداخت از 120 هزار روبل تجاوز نکند، چنین اقدامی از نقطه نظر دریافت کسر برای آموزش به مالیات دهنده آسیبی نمی رساند. اما اگر مالیات دهنده با پرداخت چندین سال به طور همزمان، بیش از 120 هزار روبل هزینه کرده باشد، او مستحق کسر است، اما فقط به میزان 13٪ از 120 هزار روبل. بر این اساس برای دریافت کسر مالیات بهتر است هزینه شهریه را سالانه پرداخت کنید.

در مورد شما:

کسر آموزش برای سال 2014 را می توان در سال 2015 با ثبت یک 3-NDFL برای سال 2014 به دست آورد. می توانید در طول سال های 2015، 2016، 2017 برای کسر سال 2014 اقدام کنید.

مالیات اجتماعی

کسر هزینه های آموزشی

توجه! اطلاعات مفید

استفاده مؤدی از کسر مالیات دارایی در رابطه با خرید مسکن (آپارتمان، اتاق، خانه و ...) و همچنین کسورات اجتماعی بابت هزینه های آموزش، درمان و بیمه بازنشستگی اختیاری حق اوست نه تکلیف. بنابراین، هیچ مهلت رسمی برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL در چنین شرایطی وجود ندارد.

در این مورد، n مؤدیانی که مدعی حق دریافت کسور اموال در رابطه با خرید مسکن یا کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های تحصیل، درمان، بیمه بازنشستگی اختیاری هستند، حق دارند اظهارنامه مالیاتی را طبق و. 3-NDFL برای دریافت (ثبت) این کسر مالیات در هر زمان در طول سال.

بدین ترتیب اظهارنامه مالیاتی طبق f. 3-NDFL برای 2018-2016 برای بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام ادعای کسر مالیات فوق، شما می توانید در هر زمان در طول سال 2019.

به عنوان یک قاعده کلی، یک کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های آموزشی در سال 2018 دریافت کنید (ثبت نام کنید) و بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) را بر اساس اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده تحت f. 3-NDFL برای سال 2018 به مؤدیانی که دانش آموز هستند، مالیات دهندگانی که والدین (سرپرست، معتمد) دانش آموزان هستند، تعلق می گیرد.

بنابراین، مالیات دهندگان می توانند درآمد خود را در سال 2018 با مقدار پولی که خرج کرده اند کاهش دهند(بند 2، بند 1، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

برای تحصیل در مؤسسات آموزشی (بند 2، بند 2، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای تحصیل تمام وقت فرزندان زیر 24 سال خود در موسسات آموزشی.

برای تحصیل بخش های زیر 18 سال خود، بخش های سابق زیر 24 سال در آموزش تمام وقت در مؤسسات آموزشی. این کسر مالیات اجتماعی این حق را دارد که توسط قیم (امین) از جمله قیم سابق به طور کامل استفاده شود، اما حداکثر 50000 روبل. به ازای هر فرزند در مجموع مبلغ برای سرپرستان (امین).

شما یک کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های تحصیل در سال 2018 به میزان هزینه های واقعی برای تحصیل یا تحصیل فرزند خود اعلام می کنید (بند 1، بند 2، بند 1، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های آموزشی پس از ارائه یک اظهارنامه تکمیل شده 3-NDFL برای سال 2018 به اداره مالیات ارائه می شود. و اسناد دیگر

با این حال، میزان کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های آموزش و پرورش در سال 2018 نمی تواند از حداکثر مقدار تجاوز کند. با توجه به آموزش خود مالیات دهندگان، از 1 ژانویه 2009، این محدودیت 120000 روبل است. در مجموع برای همه کسرهای اجتماعی، به جز کسر خیریه (بند 2، بند 2، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هنگام تعیین حداکثر میزان کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های آموزشی برای سال 2018 در 120000 روبل. در آن گنجانده نشده اند هزینه های تحصیل کودکان با این حال، اندازه کسر مالیات اجتماعی برای تحصیل کودکان نیز محدود است. بنابراین، هزینه های آموزش کودکان از سال 2009 می تواند بیش از 50000 روبل در نظر گرفته شود. در سال برای هر کودک علاوه بر این، این مقدار برای هر دو والدین مشترک است.

توجه به این نکته مهم است که برای دریافت (ثبت نام) کسر مالیات اجتماعی برای سال 2018 برای هزینه های تحصیل و بازپرداخت مالیات بر درآمد برای هزینه های تحصیل خود، شکل آموزش مهم نیست. این می تواند تمام وقت، پاره وقت یا حتی پاره وقت باشد. اما برای هزینه تحصیل کودکان فقط آموزش تمام وقت در نظر گرفته شده است.

کسر مالیات اجتماعی برای سال 2018 برای هزینه های آموزشی و بازپرداخت مالیات بر درآمد فقط در صورتی ارائه می شود که موسسه آموزشی دارای مجوز مناسب یا سند دیگری باشد که وضعیت آن را به عنوان یک موسسه آموزشی تأیید کند (بند 3 بند 2 بند 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر کسر مالیات اجتماعی سال 2018 برای هزینه های آموزشی نتواند به طور کامل در سال جاری استفاده شود، مانده آن به سال آینده منتقل نمی شود. بلا استفاده خواهد ماند.

کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های سال 2018 برای آموزش و بازپرداخت مالیات بر درآمد در پایان سالی که هزینه های آموزش انجام شده است، بر اساس درخواست یک فرد هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده بر درآمد شخصی در فرم 3- ارائه می شود. NDFL (اعلامیه در فرم 3NDFL) برای سال 2018 به سازمان مالیاتی در محل سکونت (بند 1 بند 2 بند 1 بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر اعلامیه تکمیل شده 3-NDFL برای سال 2018. و درخواست کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های آموزشی و بازپرداخت مالیات بر درآمد، همچنین لازم است اسنادی را ارائه دهید که هزینه های واقعی آموزش را تأیید می کند (بند 3، بند 2، بند 1، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مطابق بند 6 هنر. 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مقامات مالیاتی باید وجوه را ظرف یک ماه از تاریخ دریافت درخواست برای کسر مالیات اجتماعی برای هزینه های آموزشی و بازپرداخت مالیات بر درآمد برگردانند. با این حال، از آنجایی که مقامات مالیاتی ملزم به انجام حسابرسی مالیاتی میز در رابطه با اظهارنامه مالیاتی ارائه شده بر درآمد شخصی تحت f. 3-NDFL برای سال 2018 (ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، دوره واقعی بازپرداخت وجوه چهار ماه از تاریخ ارائه اظهارنامه تکمیل شده مالیات بر درآمد شخصی در فرم 3-NDFL برای سال 2018 و درخواست برای بازپرداخت مالیات بر درآمد

می توانید با لیست مدارکی که برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL برای شما نیاز دارم آشنا شوید..

می توانید با قیمت خدمات تکمیل اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL آشنا شوید در بخش "قیمت خدمات" .

لطفاً توجه داشته باشید که می توانید اظهارنامه مالیاتی را در فرم 3-NDFL برای سه سال قبل در حین تحصیل (یا مثلاً برای دو سال قبل) با تخفیف قابل توجه پر کنید. بنابراین، هنگام پر کردن یک اظهارنامه مطابق f. 3-NDFL برای سه سال قبل، مبلغ تخفیف (کاهش قیمت) برای هر سال دوم و سوم 50 درصد خواهد بود. به عنوان مثال، اگر قیمت پر کردن اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2018 برای هزینه های آموزشی 800 روبل باشد، هزینه پر کردن اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2017 400 روبل و برای سال 2016 نیز قیمت 400 خواهد بود. روبل

فرم ها/الگوهای اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL

pdf

فرم دانلود رایگان اعلامیه 3-NDFL برای 2018 (قالب) تیف

2309

والدینی که به طور رسمی شاغل هستند و هزینه تحصیل فرزند را پرداخت کرده اند می توانند برای آن درخواست دهند. مقدار کسر بستگی به هزینه آموزش دارد، اما نمی تواند از درآمد سالانه شهروند و حد تعیین شده توسط قانون تجاوز کند. به نوبه خود، مقدار وجوه بازگردانده شده نمی تواند از مالیات پرداخت شده به دولت تجاوز کند.

برای پرداخت هزینه آموزش، باید با ارگان خدمات مالیاتی فدرال (FTS) یا محل کار خود تماس بگیرید. در هر دو مورد، متقاضی باید یک مورد تقریباً یکسان ارائه دهد.

است مزایای مالیات اجتماعی، به لطف آن می توان مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) را (به طور جزئی یا کامل) به شهروندی که پول خود را صرف پرداخت هزینه تحصیل فرزندش کرده است، بازگرداند.

عکس: unsplash.com

کسر مالیات اجتماعی توسط هنر تنظیم می شود. 219 قانون مالیات (TC) فدراسیون روسیه. در مورد هزینه ها برای کودکاندر موارد زیر به آنها استناد می شود:

• تحصیلات (تا سن 24 سال به صورت تمام وقت)؛
• درمان (تا 18 سال)؛
• مشارکت برای بیمه زندگی داوطلبانه؛
• کمک به صندوق های بازنشستگی غیردولتی؛
• بیمه بازنشستگی داوطلبانه به نفع یک کودک معلول.

کسر مالیات برای آموزش و پرورش در سال 2019

شخصی که می خواهد کسر مالیات دریافت کند باید رسمی کار کنند- بر این اساس، به طور منظم مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت کنید. سپس او این فرصت را خواهد داشت بازده 13%از مبلغ پرداختی برای تحصیل کودک، اما نه بیشتر از کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی برای دوره مالیاتی گذشته (سال تقویم).

توجه

با تحصیل نه تنها در موسسات دولتی، بلکه در موسسات خصوصی نیز می توانید وجوه ترجیحی را بازگردانید. اصلی - در دسترس بودن مجوزیا مدرک دیگری که وضعیت سازمان آموزشی را تایید کند.

بازپرداخت مالیات بر درآمد را می توان برای دوره گذشته انجام داد: در این مورد، مبلغ برگشتی است قبلا پرداخت شده استمالیات دهنده به دولت و می توان در نظر گرفت در حقوق آینده، که با کسر مالیات بر درآمد شخصی کمتر یا اصلاً بدون کسر منتقل می شود.

در حالت اول، باید برای وجوه ترجیحی درخواست دهید به خدمات مالیاتی فدرالزمانی که سال تقویمی که در آن شهریه پرداخت شده است به پایان می رسد. در دوم - به بخش حسابداری در محل کار، در حالی که نیازی به انتظار برای سال جدید نیست، اما تایید اولیه از اداره مالیات الزامی است.

کسر در هنگام دریافت نه تنها اولین آموزش حرفه ای، بلکه دوم، بلکه فقط ارائه می شود تا زمانی که کودک به 24 سالگی برسد.

چه کسانی واجد شرایط کسر هستند؟

در سال 2019، افراد مستحق دریافت مزایای دولت هستند: که هزینه تحصیل خود را پرداخت کردنددر یک سازمان آموزشی:

• به خودمون:در این حالت می توانید هم به صورت تمام وقت و هم نیمه وقت تحصیل کنید ، اما در عین حال کار کنید و مالیات بر درآمد بپردازید.
• به فرزندانمو همچنین برادران یا خواهران (فقط برای تحصیل تمام وقت).

کسر تحصیل کودک بر اساس کل دوره است از جمله مرخصی تحصیلیتا زمانی که دانش آموز به سن تعیین شده برسد. ولی فعلی (امین) تا سن بند خود و اولی - تا سن 24 سالگی می تواند آن را دریافت کند.

توجه

در صورتی که محل ثبت نام فرزند با ثبت نام والدین تفاوت داشته باشد، حق دریافت کسر به والدین او تعلق دارد. ذخیره.

شما می توانید نه تنها هنگام تحصیل در دانشگاه، بلکه در سایر دانشگاه ها نیز کسر دریافت کنید موسسات آموزشی دولتی و خصوصی. موارد زیر ممکن است به عنوان یک سازمان آموزشی عمل کنند:

• مهدکودک ها و مدارس؛
• کالج ها، مدارس حرفه ای؛
• موسسات آموزش اضافی برای کودکان (به عنوان مثال، موسیقی، هنر و مدارس ورزشی)؛
• آموزشگاه های زبان خارجی؛
• دوره های رانندگی و غیره

کسر مالیات برای آموزش کودکان در سال 2019: اندازه ها، محدودیت ها

میزان کسر مالیات بستگی به مقدار پول پرداخت شده برای آموزش در طول سال دارد، اما نمی تواند تجاوز کنددرآمد سالانه یک شهروند علاوه بر این، قانون محدودیت هایی را در نظر گرفته است:

1. حداکثر کسر برای تحصیل کودک است 50000 روبل در سال(طبق بند 2، قسمت 1، ماده 219 قانون مالیات)، بر این اساس امکان بازگشت وجود خواهد داشت: 50000 × 0.13 = 6500 روبل.
2. با پرداخت هزینه تحصیل خود (یا برادر یا خواهر خود) می توانید تا سقف کسر دریافت کنید. 120000 روبل در سال(طبق بند 7 قسمت 2 ماده 219 قانون مالیات) یعنی میزان وجوه مسترد شده 120000 × 0.13 = 15600 روبل.

اگر در عین حال شهروند حق دریافت سایر کسورات اجتماعی را داشته باشد، این محدودیت خواهد بود عمومیبرای همه انواع آنها اما در هر صورت کسر تحصیل فرزندان لحاظ خواهد شد. بصورت جداگانه.

مثال.هزینه تحصیل گریگوری در یک موسسه آموزش عالی در سال 2017 130000 روبل بود. حقوق مادرش اکاترینا که هزینه تحصیل او را پرداخت می کند برای سال 2018 204000 روبل است. مالیات بر درآمد پرداخت شده توسط زن برای سال 2018 بوده است 26520 روبل.

با توجه به اینکه حداکثر مبلغ کسر 50000 است (به جای 130000 که واقعاً به دانشگاه پرداخت می شود) اکاترینا می تواند برگردد. 6500 روبل(هر چند 13% از 130000 عدد 16900 باشد).

نحوه دریافت کسر مالیات برای آموزش

شما می توانید به یکی از دو روش از ایالت برای تحصیل کودک کسر مالیات اجتماعی دریافت کنید: از طریق کارفرما یا مستقیماً از خدمات مالیاتی فدرال. هنگام دریافت کسر از طریق کارفرما، کارمند نیاز دارد:

در نتیجه کارمند دستمزد دریافت می کند بدون کسر مالیات بر درآمدتا زمانی که به کل مبلغ کسر شده برسد. اساس این اطلاعیه صادر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال است.

توجه

اگر هزینه تحصیل کودک از سرمایه مادری (خانوادگی) پرداخت شود، کسر می شود مجاز نیست.

در حالت دوم، زمانی که کسر دریافت می شود در مالیات، والدین باید اطلاعات لازم از جمله اظهارنامه تکمیل شده در فرم 3-NDFL را ارائه دهند. در نتیجه کارمند به حساب بانکی وی واریز می شود همه مبلغ به یکبارهبرای دوره مالیاتی گذشته

شما می توانید مالیات اضافه پرداخت شده را از طریق خدمات مالیاتی فدرال فقط پس از پایان سال تقویمی که در آن پرداخت خدمات آموزشی انجام شده است، بازگردانید، اما حداکثر 3 سالاز لحظه پرداخت

کسر مالیات برای مطالعات 2019: چه مدارکی مورد نیاز است؟

برای دریافت کسر تحصیل کودک از طریق اداره مالیاتوالدین باید مدارک زیر را ارائه دهند:

• درخواست بازگشتمالیات بر درآمد اضافه پرداخت شده که جزئیات انتقال وجوه را نشان می دهد.
• اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL(به طور مستقل پر شود)؛
• گواهی درآمد دریافت شده 2-NDFL(سفارش شده از بخش حسابداری در محل کار)؛
• قرارداد به نام متقاضی، با سازمان آموزشی منعقد شد:
  • اگر در قرارداد شکل آموزش مشخص نشده است، باید شرکت کنید گواهیدر دفتر ریاست دانشگاه؛
  • در صورت عدم وجود عدد مجوزهامؤسسه در قرارداد، یک نسخه از آن نیز ارائه شده است.
  • اگر هزینه آموزش افزایش یافته باشد (و بر این اساس با آنچه در قرارداد برای ارائه خدمات مشخص شده است متفاوت است) ، باید ارائه دهید توافق اضافی(یا سند دیگری که افزایش پرداخت را تأیید می کند)؛
• شناسنامهکودک؛
• برای سرپرستان (امین) - سندی در مورد قیمومیت (قیمت).
• مستندات، تایید پرداختخدمات آموزشی (رسید، چک، دستور پرداخت و غیره)، پرداخت کننده نیز باید در لیست باشد درخواست کننده.

توجه

برای ارسال مدارک باید همراه خود داشته باشید کپی و اصلاسناد. کپی ها پس از بررسی نسخه اصلی توسط یک کارمند خدمات مالیاتی فدرال تایید می شوند.

2019-08-15

RedRocketMedia

بریانسک، خیابان اولیانوا، ساختمان 4، دفتر 414

طبق قانون، یعنی طبق ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه، می توانید روی کسر مالیات حساب کنید، یعنی بخشی از پولی که برای آموزش صرف شده است، پس بگیرید.
کسر مالیات بخشی از درآمد معاف از مالیات است که 13 درصد از هزینه تحصیل را تشکیل می دهد.

کسر برای آموزش خود

شرایط دریافت

حقوق رسمی که ماهیانه 13 درصد از آن کسر می شود (حسابداری در محل کار به صورت خودکار کسر می شود)
- هزینه های آموزش در موسسات آموزشی رسمی (به عنوان مثال، در دانشگاه، مدرسه فنی، آموزشگاه رانندگی یا دوره های آموزشی).

توجه داشته باشید
برای کسر تحصیلات خودتان (برخلاف کسر تحصیل فرزندان)، شکل آموزش (تمام وقت، پاره وقت، عصرانه) اهمیتی ندارد.

نکته اصلی این است که موسسه آموزشی که در آن تحصیل می کنید دارای مجوز رسمی باشد.

مبلغ کسر

سال تقویمی.
تو حق داری بازده 13%از هزینه آموزش پرداخت شده، حداکثر 15600 روبل. (120000 * 13%). در این صورت، بازپرداخت کسر در محدوده مالیات بر درآمد ذکر شده توسط بخش حسابداری در محل کار شما خواهد بود.
قابل انتقال نیست.

حداکثر مبلغ کسر 120000 روبل است. توسط قانون تعریف شده است و برای همه کسورات اجتماعی (به جز درمان گران قیمت و خیریه) اعمال می شود.
به عنوان مثال، اگر هزینه آموزش و درمان خود را در یک سال تقویمی پرداخت کرده اید، می توانید حداکثر 15600 روبل را برگردانید.

مثال 1

250000 روبل - درآمد او برای سال 2013

برای سال 2013 آرتامونوف V.A. می تواند فقط 120000 * 13% = 15600 روبل برگرداند.

مثال 2
130000 روبل - Artamonov V.A. در سال 2013 صرف تحصیلات خود در دانشگاه کرد
110000 روبل درآمد او برای سال 2013 است
14300 روبل - مالیات بر درآمد (110000 * 13٪ = 14300 روبل)

حداکثر مبلغ کسر مالیات 120000 روبل است.
برای سال 2013 آرتامونوف V.A. حق بازگشت 15600 روبل را دارد، اما مالیات بر درآمد او به او اجازه می دهد فقط 14300 روبل را برگرداند.

کسر تحصیل فرزندان/برادران/خواهران شما

شرایط دریافت

فرزند/برادر/خواهر بیش از 24 سال سن نداشته باشد
- طفل تحت سرپرستی زیر 18 سال سن داشته باشد، یعنی. تا اینکه مرد جوان مراقبت را ترک کرد
- فرزند/برادر/خواهر/کودک تحت سرپرستی به صورت تمام وقت تحصیل می کند (مهدکودک، مدرسه، دانشگاه تمام وقت و غیره)
- قرارداد پرداخت شهریه برای شما تنظیم شده است
- اسناد پرداخت واقعی (رسید، صورت حساب) باید به نام شما تنظیم شود (یا وکالت نامه ای برای انتقال وجه صادر شده است)

مبلغ کسر

مبلغ کسر شهریه محاسبه می شود سال تقویمی.
تو حق داری بازده 13%از هزینه آموزش پرداخت شده، حداکثر 6500 روبل در سال برای یک کودک. (50000 * 13%). در این صورت، بازپرداخت کسر در محدوده مالیات بر درآمد ذکر شده توسط بخش حسابداری در محل کار شما خواهد بود.
باقیمانده کسورات از دست رفته برای سال آینده قابل انتقال نیست.

حداکثر مبلغ کسر 50000 روبل است. به ازای هر فرزند/برادر/خواهر توسط قانون تعیین می شود.
توجه: اگر چند کودک در حال تحصیل هستند، می توانید حداکثر 13000 روبل و غیره را برگردانید.

کسر مالیات برای آموزش خودتان (120000 * 13٪ = 15600 روبل) و کسر تحصیلات فرزند شما (50000 * 13٪ = 6500 روبل) تأثیری بر یکدیگر ندارند و به طور مستقل در نظر گرفته می شوند.

مثال
در سال 2012، آرتامونوف V.A. پرداخت شده:
40000 روبل. - تحصیل مکاتبه ای در دانشگاه برای پسر نیکولای
65000 روبل. - مدرسه برای پسر اولگ
250000 روبل - درآمد آرتامونوف V.A. برای سال 2012
31000 روبل - مالیات بر درآمد (250000 * 13٪ = 31000 روبل)

حداکثر مبلغ کسر برای هر کودک 50000 روبل است.
برای سال 2012 آرتامونوف V.A. قادر به بازگرداندن 50000 روبل خواهد بود. * 13٪ = 6500 روبل. از آنجایی که نیکولای در بخش مکاتبات تحصیل می کند، V.A. Artamonov نمی تواند برای او کسر دریافت کند.

چه زمانی و برای چه مدتی می توانید کسر دریافت کنید؟

شما می توانید اظهارنامه ارسال کنید و بخشی از پولی که صرف آموزش صرف شده است را فقط در سال بعد از سال پرداخت

مثال
برای شهریه پرداخت شده در سال 2013 در سال 2014 کسر دریافت خواهید کرد. شما حق دارید یک اظهارنامه 3-NDFL در طول سال 2014 ارسال کنید.
اگر زمان ارسال اظهارنامه خود را از دست دادید، پس حق دارید این کار را بعدا انجام دهید، اما فقط می توانید برای 3 سال گذشته کسر دریافت کنید.
به عنوان مثال، اگر در سال های 2009-2013 در دانشگاهی تحصیل کرده اید و هزینه تحصیل خود را پرداخت کرده اید و کسر مالیات دریافت نکرده اید، در سال 2014 می توانید مالیات خود را فقط برای سال های 2011، 2012 و 2013 پس بگیرید.

ترتیب دریافت کسر

1)
2) فرم 3-NDFL را پر کنید (همه چیز در مورد اعلامیه 3-NDFL) KBK 182 1 01 02010 01 1000 110
3) مدارک را به اداره مالیات ارائه دهید

از لحظه ارسال مدارک تا دریافت کسر باید 2-4 ماه صبر کنید

کسر مالیات برای آموزش و پرورش عبارت است از بازگشت 13 درصد از هزینه هزینه شده برای شهریه در مدرسه، دانشگاه، آموزشگاه رانندگی و .... این یک فرصت واقعی برای صرفه جویی در تحصیلات پولی است.

چه کسانی واجد شرایط دریافت اعتبار شهریه هستند؟

فردی که مایل به دریافت کسر است باید شرایط زیر را داشته باشد:

1. استخدام رسمی؛
2. هزینه های آموزشی را شخصاً پرداخت کنید (در صورت پرداخت هزینه آموزش به هزینه شرکت یا سایر اشخاص ثالث، کسر مجاز نیست).

مالیات دهنده می تواند برای هزینه های زیر کسر دریافت کند:

• آموزش شما؛
• آموزش تمام وقت برای کودکان زیر 24 سال؛
• تحصیل تمام وقت برای برادر یا خواهر زیر 24 سال.

توجه: لیست بستگانی که می توانید از آنها کسر دریافت کنید محدود به این لیست است و بر این اساس نمی توانید برای تحصیل همسرتان کسر دریافت کنید.
مطابق با نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 17 آوریل 2014 شماره 03-04-05/17785.

حداکثر مقدار کسر برای آموزش

کسر مالیات 13 درصد از هزینه های آموزشی در سال است، اما دارای محدودیت هایی است:

1. زمانی که هزینه تحصیل خود و تحصیل برادر و خواهرتان را پرداخت می کنید. میزان هزینه ها بیش از 120 هزار روبل در سال نیست. آموزش می تواند تمام وقت، پاره وقت یا عصر باشد: هر شکلی. بنابراین، برای 1 سال تحصیل می توانید حداکثر 15600 روبل را برگردانید.
2. هنگام پرداخت هزینه تحصیل فرزندان یا بخشهای زیر 24 سال خود در آموزش تمام وقت. مبلغ هزینه ها برای هر فرزند بیش از 50 هزار روبل در کل مبلغ برای هر دو والدین (سرپرست، قیم) نیست. بنابراین، همانطور که یکی از والدین می تواند برای کسر درخواست کند، اما بیش از 50 هزار روبل برای هر فرزند در نظر نمی گیرد، دو والدین نیز می توانند با تقسیم مقدار هزینه ها به هر نسبت. اگر 2 کودک آموزش ببینند، برای هر کدام 50 هزار روبل و غیره. بنابراین، برای 1 سال تحصیل می توانید حداکثر 6500 روبل به ازای هر کودک برگردانید. والدین حق کسر را از دست نمی دهند، حتی اگر کودک کار کند.
   مطابق با نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 19 آوریل 2013؛
3. مبلغ کسر نمی تواند از میزان مالیات کسر شده از درآمد مؤدی در طول سال تجاوز کند.
4. کسر امسال را می توان برای سه سال قبل صادر کرد، یعنی. در سال 1395 به ترتیب با ثبت 3 اظهارنامه می توانید کسورات سال های 1392، 1393، 1394 را دریافت کنید.
5. کسر مالیات برای سه سال قبل پردازش می شود، یعنی. کسر سال 2016 را نمی توان در طول سال 2016 دریافت کرد، اما فقط از ابتدای سال 2015، اگر می خواهید از طریق اداره مالیات برای کسر درخواست کنید و کسر را به طور کامل دریافت کنید.

چگونه برای تحصیل کسر مالیات بگیریم؟

این مراحل را دنبال کنید:

مانده کسر اجتماعی آموزش و پرورش که قابل برداشت از بودجه نبود (کسر مالیات بیشتر از میزان مالیات پرداخت شده در سال است) سوزانده می شود؛ مانند یک ملک به سال بعد منتقل نمی شود. کسر.

مشاوره:

اگر حقوق یکی از والدین برای گرفتن کل کسر مالیات کافی نیست، مابقی مبلغ را به والدین دوم منتقل کنید.

لیست مدارک برای درخواست کسر تحصیل

برای درخواست کسر مالیات، مؤدی باید با بسته مدارک زیر به اداره مالیات مراجعه کند:

1. اعلامیه 3-NDFL (ثبت سفارش در VseVychety.Ru)؛
2. گذرنامه؛
3. گواهی 2-NDFL برای هر سال؛
4. درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی؛
5. قرارداد آموزشی؛