درصد مالیات بر ارزش افزوده در سال چقدر است؟ مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی به وضعیت تحلیل شده برگردیم

مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی توسط مالیات دهندگانی محاسبه می شود که فعالیت های آنها مربوط به پذیرایی عمومی یا تجارت خرده فروشی/عمده فروشی است. چه چیزی نرخ مالیات را تعیین می کند؟ چه زمانی نرخ 10% و چه زمانی 18% اعمال شود؟ چه کسی حق اعمال نرخ مالیات صفر را دارد؟ چه کسانی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟ پاسخ این سوالات و سوالات دیگر را در مطالب زیر بررسی خواهیم کرد.

مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی با نرخ 10 درصد

مطابق با بندها. 1 مورد 2 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، با نرخ 10٪ مالیات بر محصولات غذایی موجود در یک لیست خاص ضروری است. علاوه بر این، برای توجیه این نرخ، لازم است که نام محصول در طبقه‌بندی کالای همه روسی (OKP) - برای کالاهای داخلی، یا نام‌گذاری کالاهای فعالیت اقتصادی خارجی (TN FEA) - برای کالاهای وارداتی منعکس شود. نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 4 ژوئیه 2012 به شماره 03-07-08/167). این کدها با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 31 دسامبر 2004 شماره 908 «در مورد تأیید فهرست کدهای انواع محصولات غذایی و کالاها برای کودکان مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ مالیاتی 10 درصد» به تصویب رسید. ”

برای توجیه نرخ 10٪، باید سندی داشته باشید که مطابقت محصول را با الزامات مقررات فنی تأیید کند - گواهی انطباق یا اعلامیه انطباق (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 7 دسامبر 2011). شماره ED-3-3/4036@، قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه شمال غربی مورخ 1 فوریه 2012 شماره A56-29589/2011). درست است، رویه قضایی وجود دارد که از امکان تایید نکردن اعمال این نرخ با اسناد صحبت می کند (قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه شمال غربی مورخ 28 فوریه 2014 شماره A56-9963/2013، منطقه FAS مسکو مورخ 13 مارس 2008 شماره KA-A40/1415-08).

پایه مالیاتی و مقدار مالیات محاسبه شده با نرخ 10٪ در ردیف 020 (به ترتیب ستون های 3 و 5) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 شماره MMV) منعکس می شود. -7-3/558@).

مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی با نرخ 18 درصد

طبق بند 3 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای سایر محصولات غذایی (که در بند 2 این ماده مشخص نشده است) نرخ 18٪ اعمال می شود. همچنین در صورتی اعمال می شود که مؤدی نتواند اعمال نرخ 10 درصد را توجیه کند.

هنگام پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مبالغ دریافتی از فروش محصولات غذایی با نرخ 18٪ مالیات گرفته می شود و خود مالیات بر ارزش افزوده در بخش 3 (به ترتیب ردیف 010، ستون های 3 و 5) لحاظ می شود.

توجه! از تاریخ 1398/01/01 نرخ 18 درصد به 20 درصد افزایش می یابد. آنچه را که باید قبل از سال 2019 انجام دهید، بیابید

معافیت از مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات فدراسیون روسیه همچنین در صورت تولید یا فروش محصولات غذایی در غذاخوری موسسات آموزشی و پزشکی، معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را پیش بینی می کند. این هنجار در پاراگراف ها منعکس شده است. 5 ص 2 هنر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه. در عین حال، برای توجیه امکان استفاده از مزایا، مالیات دهنده باید اسناد پشتیبانی را ارائه کند، به عنوان مثال، مجوزهای ارائه خدمات پزشکی یا آموزشی (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 3 دسامبر 2014 شماره 03-07-15/61906).

بهای تمام شده محصولات غذایی معاف از مالیات بر ارزش افزوده با کد 1010232 بند 7 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منعکس می شود.

اگر مالیات دهنده در رژیم خاصی باشد، مالیات بر ارزش افزوده فروش محصولات غذایی نیز لازم نیست پرداخت شود. با اعمال سیستم مالیاتی ساده، مؤدی مالیات بر ارزش افزوده را به دلیل مفاد بند 2 ماده پرداخت نمی کند. 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به استثنای مواردی که محصولات غذایی به قلمرو فدراسیون روسیه وارد می شود یا "ساده شده" وظایف یک نماینده را انجام می دهد.

اگر مالیات دهنده برای UTII کار می کند، پس او با بند 4 هنر هدایت می شود. 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورت رعایت شرایط پاراگراف، از حق معافیت از مالیات بر ارزش افزوده استفاده می کند. 6-9 ص 2 قاشق غذاخوری. 346.26 علاوه بر شرایط عمومی ایجاد شده برای استفاده از این رژیم ویژه.

اعمال نرخ 0%

هنگام فروش محصولات غذایی در خارج از فدراسیون روسیه، فروشنده طبق بند 1 هنر، نرخ 0٪ را اعمال می کند. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مؤدی برای توجیه این نرخ باید حداکثر ظرف مدت 180 روز از تاریخ مهر گمرکی مدارک زیر را ارائه کند:

• رونوشت توافق نامه با طرف های مقابل؛
• کپی اسناد حمل و نقل.
• یک کپی از اظهارنامه گمرکی

به جای کپی اسناد حمل و نقل / حمل و نقل و اظهارنامه های گمرکی، مجاز است ثبت نام خود را از جمله به صورت الکترونیکی ارسال کند (بند 15 ماده 165 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 10 از ماده 1 قانون 29 دسامبر. 2014 شماره 452-FZ "در مورد تغییرات در ماده 165 قانون مالیات فدراسیون روسیه").

در این صورت باید بند 4 در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تکمیل شود.

در صورتی که مؤدی بسته مدارک مورد نیاز را در موعد مقرر وصول نکند، مجبور به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه با نرخ 18 یا 10 درصد و ارائه اظهارنامه با تکمیل بند 6 می شود.

نتایج

مالیات دهندگانی که به تولید و فروش محصولات غذایی اشتغال دارند، می توانند طیف گسترده ای از نرخ های ارائه شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین معافیت های مالیاتی را اعمال کنند. انتخاب یک نرخ یا سود خاص هم با توجه به ویژگی‌های فعالیت مالیات دهندگان و هم نوع محصولات فروخته شده تعیین می‌شود. اما برای استفاده از نرخ های کاهش یافته یا حق معافیت از مالیات بر ارزش افزوده، مؤدی باید آمادگی داشته باشد که حقوق این اقدامات را مستند کند.

کارآفرینانی که در صنعت پذیرایی یا فروش محصولات غذایی فعالیت می کنند مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی را دریافت می کنند. هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، تامین کنندگان نرخ های متفاوتی را اعمال می کنند که توسط قوانین قانونی قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود (از این پس به عنوان کد مالیاتی فدراسیون روسیه نامیده می شود).

این شرایط و شرایطی را در نظر می گیرد که در آن تولید و فروش یک محصول خاص انجام می شود.

مالیات بر ارزش افزوده محصولات غذایی با نرخ 10 درصد

محصولات غذایی در حال عبور با نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10%، در لیست ویژه ای قرار دارد که توسط زیر بند 1 بند 2 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است.

برای تأیید این نرخ، لازم است که نام محصول در طبقه‌بندی کالای تمام روسیه درج شود (OKP)- برای محصولات روسی، یا نامگذاری کالاهای فعالیت اقتصادی خارجی (TN FEA) - برای محصولات خارجی (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 4 ژوئیه 2012 شماره 03-07-08/167).

چه زمانی می توانند از ارائه قطعه زمین خودداری کنند؟ در این مورد مفصل صحبت کردیم.

جدول محصولات با نرخ های مختلف مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و محصولات غذایی مختلف چقدر است؟ جدول زیر به شما کمک می کند تا به راحتی پیمایش کنید.

نتایج

سازمان های مرتبط با تولید و بازاریابی محصولات غذایی می توانند از انواع نرخ های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تا معافیت کامل از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنند.

اعمال نرخ معین یا مزایای مالیاتی با شرایط عملیاتی خاص یک موسسه معین و نوع محصولات فروخته شده مرتبط است. با این حال، برای به دست آوردن حق نرخ ترجیحی یا معافیت از مالیات بر ارزش افزوده، باید مدارک کتبی مبنی بر تأیید حق شما برای این مزایا ارائه دهید.

در حال حاضر در روسیه استفاده می شود. در اکثر معاملات مربوط به فروش در روسیه، استفاده از نرخ 10 درصد سود بیشتری دارد. کد مالیاتی فدراسیون روسیه شرایط خاصی را برای به دست آوردن نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد مشخص می کند.

دولت دائماً از توسعه مشاغل جوان مراقبت می کند. بنابراین نرخ مالیات 10 درصد ایجاد شد. تعدادی از کالاهای حیاتی زیر آن قرار می گیرد.

• مواد غذایی. اینها حیوانات، پرندگان، محصولات گوشتی به جز غذاهای لذیذ (زبان، گوشت گوساله، و غیره) هستند. آرد، محصولات نانوایی و ماکارونی، سبزیجات، غذای کودک و محصولات رژیمی، محصولات ماهی، غذاهای دریایی، به استثنای غذاهای لذیذ. این امر در مورد گونه های با ارزش ماهی نیز صدق می کند.
• اجناس برای کودکان. این دسته شامل تمام محصولات ساخته شده برای کودکان از لباس بافتنی، پوست گوسفند طبیعی، خرگوش، و همچنین لباس زیر، کفش به جز لباس ورزشی است. تخت، تشک، پوشک، لوازم مدرسه: دفترچه یادداشت، پلاستیک و غیره. محصولات خیاطی نیز در این دسته قرار می گیرند.
• محصولات پزشکی. صرف نظر از سازنده، این دسته شامل تمام داروها، آماده سازی ها و مواد دارویی مورد استفاده در آزمایشات بالینی است.
• انتشارات چاپی. کلیه محصولات مرتبط با کتاب، آموزش، علم و فرهنگ.
• پرورش گاو. همه گاوها و سایر حیوانات پرورشی که شامل اسب و خوک می شود. همچنین تخم‌های پرورشی، جنین‌ها و مایع منی به‌دست‌آمده از دام پرورشی در این دسته قرار می‌گیرند.

چگونه حقوق خود را برای شرط بندی تأیید کنید

صرف نظر از اینکه رویه تأیید حقوق به نرخ 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده در کدام گروه از کالاها انجام می شود، همه الزامات برای سازمان ها و خود طرح تأیید تفاوتی ندارند.

اگر محصولاتی که به فروش می رسند منشاء روسیه هستند، لازم است کد را طبق طبقه بندی همه روسی محصولات بر اساس نوع فعالیت های اقتصادی (OK 034-2014) پیدا کنید. هنگامی که مشخص است، لازم است آن را با کدهای مشخص شده در کد مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده 10٪ بررسی کنید. . اگر شرکتی از محصولات وارداتی برای فروش استفاده می کند، باید جستجوی کد HS و همچنین اطمینان از وجود آن در لیست زمان ببرد. در این صورت کالا با نرخ 10 درصد شارژ می شود.

اهمیت بررسی کدها بسیار زیاد است. اگر به موقع در دسترس بودن آنها را بررسی نکنید، باید 18٪ مالیات بر ارزش افزوده بپردازید. این معمولاً در دو مورد اتفاق می افتد: زمانی که محصول حاوی کدهایی است که در لیست نرخ 10٪ قرار ندارند یا در صورت عدم وجود کامل کدها.

برای محصولات پزشکی یک الزام ویژه وجود دارد: همه آنها باید مشمول مراحل ثبت نام و دارای گواهینامه مناسب باشند. تنها پس از ارائه این سند به سازمان مالیاتی، نرخ کاهش یافته اعمال می شود.

اطلاعات مربوط به تغییرات سال 2017 با نرخ 10 درصد را می توانید در این ویدیو مشاهده کنید:

مدارک دریافت نرخ کاهش یافته

در طی مراحل محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، یک کارآفرین فردی یا هر سازمانی در OSN باید تأیید کند که فروش محصولات در واقع به طور کامل با الزامات قانون مالیات مطابقت دارد. یعنی مؤدی باید ثابت کند که کالایی که توسط وی فروخته شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده 10 درصدی است که در چه مواردی و نحوه انجام صحیح این کار، هیچ اشاره دقیقی وجود ندارد. ماده 164 قانون مالیاتی نیز در خصوص ارائه اسنادی که با استفاده از آنها می توان حق دریافت نرخ کاهشی را ثابت کرد، فاقد مشخصات است.

در حال حاضر، تأیید اینکه محصولات واقعاً الزامات را دارند و باید مشمول مالیات بر ارزش افزوده 10٪ باشند، با استفاده از گواهی و اظهارنامه انجام می شود. این بدان معناست که مانند گذشته، اثبات قانونی بودن نرخ مالیاتی 10 درصدی اعمال شده برای برخی محصولات تنها با کمک اظهارنامه ای که باید در مدت تعیین شده به سازمان امور مالیاتی ارائه شود، امکان پذیر است.

این اظهارنامه حاوی تمام اطلاعاتی است که شامل کد OKP است.

نرخ 10 درصد نیز می تواند برای بهینه سازی مالیات استفاده شود. به عنوان مثال، چگونه زنجیره مک دونالد این کار را انجام می دهد:

چگونه از دام ها جلوگیری کنیم

مواردی وجود دارد که شرکت هایی که با نرخ 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می کنند پس از یک سری بازرسی مشمول مالیات اضافی می شوند. مبنای هزینه های اضافی در این مورد ممکن است فقدان مدرکی دال بر قانونی بودن استفاده از نرخ 10 درصد باشد. در چنین شرایطی، برنده شدن در یک پرونده در دادگاه تقریباً در آستانه خیال پردازی است. دلیل این امر بی توجهی به انتخاب سازمانی است که محصولات از آن خریداری می شود.

بسیاری از شرکت‌های بی‌وجدان هنگام ارائه کالا به شرکت‌های خریدار، گواهی‌ها را جعل می‌کنند. و به نظر می رسد که واردکنندگان تخلفی انجام نمی دهند، محصولات دارای گواهینامه و مطابق با کدی هستند که به آنها امکان کاهش درصد مالیات را می دهد، اما اگر در بازرسی مالیاتی مشخص شود که این گواهی معتبر نیست و شرکتی که صادر شده ساختگی است، پس امتناع از اعمال نرخ کاهش یافته می تواند اجتناب شود مالیات بر ارزش افزوده بعید است که موفق شود.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به مدت 24 سال (از اول ژانویه 1992) در روسیه اعمال شده است. منظور از مالیات غیرمستقیم است، یعنی درصد معینی به بهای تمام شده کالاها، کارها و خدمات اضافه می شود که سپس به دولت پرداخت می شود. در این صورت بار مالیاتی بر دوش خریدار نهایی است و نه تولیدکننده محصول.

مالیات مشابهی در مجموع در سایر کشورها وجود دارد و در 137 کشور جهان وضع شده است. نرخ ها متفاوت است، بالاترین در کشورهای اتحادیه اروپا - سوئد، دانمارک و نروژ، به میزان 25٪، در مجارستان - 27٪. کمترین نرخ در سوئیس - 8٪ و لیختن اشتاین - 7.6٪ است. ایالات متحده و ژاپن استفاده از آن را کنار گذاشته اند. ایالات متحده مالیات بر فروش را با نرخ 0٪ تا 15٪ (بسته به ایالت) معرفی کرده است، در ژاپن مالیات بر مصرف 8٪ وجود دارد که در حال حاضر می خواهند آن را به 10٪ برسانند.

18٪، 10٪ و 0٪ - اینها نرخ های مالیات بر ارزش افزوده تعیین شده در کشور ما هستند. میزان بهره در سال 2016 و چه کسی پرداخت می کند، در فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان شده است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 18٪ اغلب برای تقریباً همه انواع محصولات، کارها و خدمات استفاده می شود، به استثنای موارد مقرر در هنر. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10٪ برای برخی کالاهای مشخص شده در کد مالیاتی و لیست های ویژه تایید شده توسط دولت فدراسیون روسیه اعمال می شود. نرخ صفر برای صادرات، حمل و نقل بین المللی و در سایر موارد مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می شود.

به هیچ وجه نمی توانید از نرخ به صلاحدید خود استفاده کنید ، فقط مطابق با قوانین تعیین شده توسط قانون مالیات ، در غیر این صورت پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای بازپرداخت متعاقباً غیرممکن خواهد بود.

مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد

نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2016 در روسیه 18٪ است. توسط هنر تنظیم می شود. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در اینجا زمینه هایی نیز ایجاد می شود که از نرخ های مالیات بر ارزش افزوده ترجیحی 10٪ و 0٪ استفاده می شود.

زمانی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده از قبل در مبلغ لحاظ شده باشد و باید تخصیص داده شود، از نرخ های محاسبه شده 18/118 یا 10/110 استفاده می شود. تمام موارد استفاده در بند 4 هنر ثبت شده است. 164 کد مالیاتی، از جمله زمانی که آنها پیش پرداخت دریافت می کنند، هنگام فروش کالا، با در نظر گرفتن مالیات بر ارزش افزوده، زمانی که مالیات توسط ماموران مالیاتی کسر می شود و غیره. لازم به ذکر است که تمام موارد استفاده از نرخ تسویه حساب در کد مالیاتی فدراسیون روسیه ذکر شده است و این لیست جامع است. هنگامی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده 18٪ استفاده می شود، نرخ محاسبه شده 18/118 خواهد بود، اگر مالیات بر ارزش افزوده 10٪ باشد، سپس 10/110 خواهد بود.

بیایید مشکل را در نظر بگیریم و دریابیم که چند درصد مالیات بر ارزش افزوده است:

پیش پرداخت 82600 روبل منتقل شد. مالیات بر ارزش افزوده 18٪ برابر با 12600 روبل (82600 x (18/118)) خواهد بود. برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده می توانید از ماشین حساب استفاده کنید.

مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد

فهرست کالاها، کارها و خدماتی که با نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10٪ مشمول مالیات می شوند در بند 2 این ماده تعیین شده است. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

1. اینها شامل محصولات غذایی - گوشت و محصولات گوشتی (به استثنای غذاهای لذیذ - سوسیس دودی خام، کربنات، بیکن و غیره)، محصولات لبنی (از جمله بستنی بر اساس آن، اما نه یخ میوه)، تخم مرغ، روغن نباتی، مارگارین، شکر گرانول، نمک خوراکی، غلات، خوراک مخلوط، نان و محصولات نانوایی (شامل نان)، ماکارونی، آرد، غلات، ماهی زنده (به استثنای سالمون، قزل آلا و سایر گونه‌های با ارزش)، غذاهای دریایی (به استثنای غذاهای لذیذ – قرمز و خاویار سیاه و غیره)، غذای کودک، محصولات دیابتی، سبزیجات و غیره؛
2. کالاهای کودکان: لباس بافتنی برای نوزادان، گروه های مهد کودک و پیش دبستانی و دانش آموزان، محصولات خیاطی (از جمله محصولات پوست گوسفند و خرگوش)، کفش (به استثنای لباس های ورزشی)، تخت نوزاد، تشک، کالسکه، نوت بوک، اسباب بازی، لوازم مدرسه، پوشک و غیره؛
3. روزنامه ها، مجلات و کتاب های مرتبط با آموزش، علم و فرهنگ (به استثنای تبلیغات و محصولات وابسته به عشق شهوانی). برای تأیید، باید گواهی صادر شده توسط آژانس فدرال مطبوعات و ارتباطات جمعی داشته باشید.
4. داروها و محصولات پزشکی (از جمله محصولات در نظر گرفته شده برای آزمایشات بالینی داروها و داروهای تولید شده توسط داروخانه ها). دارو باید دارای گواهی ثبت باشد و همچنین باید در فهرست دولتی داروها ثبت شود.
5. برای داروهای تهیه شده توسط داروخانه ها، نرخ بر اساس در دسترس بودن نسخه برای داروها اعمال می شود.
6. خدمات حمل و نقل مسافر و اثاثیه با حمل و نقل هوایی داخلی و حمل و نقل راه آهن از راه دور.

همانطور که می دانید، امروزه روسیه سه نرخ مالیات بر ارزش افزوده اعمال می کند: نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد و نرخ مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد.

طبق بند 1 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای شرکت هایی که به فروش یا صادرات کالا (کار، خدمات) در زمینه خدمات حمل و نقل، کشتی سازی، فعالیت های فضایی و حمل و نقل بین المللی مشغول هستند، نرخ مالیات 0 درصد است. ارائه شده است.

نرخ ده درصد یک نرخ کاهش یافته است. با استفاده از نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد، دولت توسعه انواع خاصی از فعالیت ها را تحریک می کند.

اعمال نرخ 18 درصد در صورتی مشخص می شود که فعالیت یک واحد تجاری در لیست عملیاتی که با نرخ 0 درصد و 10 درصد مالیات مشمول مالیات می شوند، قرار نگیرد.

بر اساس بند 2 از هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد برای فروش محصولات غذایی، کالاهای کودکان، مواد چاپی و کالاهای مرتبط با پزشکی تعیین شده است.

موارد مالیات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد

1. فروش محصولات غذایی، همانطور که در بند 1 بند 2 هنر پیش بینی شده است. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. فهرست این کالاها با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 31 دسامبر 2004 به شماره 908 تصویب شد و شامل موارد زیر است:

از اول ژانویه 2013، فهرست محصولات غذایی مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ده درصد توسعه یافته است. چربی‌ها (شیرینی‌سازی، آشپزی، نانوایی، جایگزین‌های چربی شیر)، جایگزین‌های کره کاکائو (بهبود دهنده)، مخلوط‌های رندر، اسپری‌ها به آن اضافه شد (قانون فدرال 29 نوامبر 2012 شماره 206-FZ).

این لیست از محصولات غذایی حاوی یادداشتی است که توضیح می‌دهد که تعلق برخی محصولات تولید داخل به مالیات با نرخ ده درصد تأیید می‌شود، در صورتی که کد گواهی آن‌ها با طبقه‌بندی کالای همه روسی مطابقت داشته باشد.

برای جلوگیری از اختلافات مالیاتی، شرکتی که محصولات غذایی را می فروشد باید گواهی انطباق، به ویژه برای کالاهایی که دارای گواهینامه اجباری هستند، دریافت کند. 982.

در مورد کالاهای وارداتی که در قلمرو روسیه فروخته می شوند و مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد هستند، آنها مطابق با نامگذاری کالاهای یکپارچه برای فعالیت های اقتصادی خارجی اتحادیه گمرکی نظام مند می شوند. تصمیم شورای کمیسیون اقتصادی اوراسیا مورخ 16 ژوئیه 2012 به شماره 54 کدهایی را برای چنین کالاهایی تصویب کرد.

2. فروش اجناس کودک:

• محصولات بافتنی برای نوزادان و کودکان از گروه های سنی مهد کودک تا دبیرستان (لباس زیر، جوراب بافی، لباس بافتنی، کلاه بافتنی، روسری، دستکش)؛
• محصولات صنعت پوشاک، از جمله محصولات ساخته شده از پوست طبیعی خرگوش یا گوسفند، لباس های بیرونی (شامل گروه های کت و شلوار و لباس)، لباس زیر، لباس، کلاه. یک استثناء، محصولات ساخته شده از چرم و خز طبیعی است، به استثنای کالاهای ساخته شده از پوست گوسفند و خرگوش.
• کفش (به غیر از کفش ورزشی)؛
• گهواره؛
• تشک کودکان؛
• کالسکه؛
• اسباب بازی؛
• پوشک؛
• لوازم مدرسه (دفترها و دفترهای خاطرات مدرسه، جعبه های مداد، دفتر طراحی و دفتر، چوب شمارش، چرتکه مدرسه، پوشه برای دفترچه، دفتر طرح، جلد دفتر خاطرات، دفترچه یادداشت و کتاب درسی، جعبه حروف و اعداد، پلاستیک).

فهرست مشخصی از کالاهای کودکان مشمول نرخ مالیات ده درصد در زیر بند 2 بند 2 هنر ارائه شده است. 164 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

3. فروش محصولات کتاب مستقیماً مرتبط با آموزش، فرهنگ و علم (علاوه بر شهوانی) و همچنین نشریات چاپی (به استثنای نشریاتی که ماهیت تبلیغاتی یا اروتیک دارند). نشریه چاپی ادواری، مجله، روزنامه، سالنامه، بولتن یا نشریه دیگری است که دارای شماره جاری، نام دائمی است و حداقل سالی یک بار به فروش می رسد. نشریه چاپی ادواری با ماهیت تبلیغاتی، نشریه چاپی تلقی می شود که تبلیغات آن بیش از 40 درصد اطلاعات یک شماره از این نشریه باشد.

4. فروش کالاهای پزشکی به صورت تولید داخلی یا خارجی:

• داروها (از جمله محصولات در نظر گرفته شده برای آزمایشات بالینی داروها، مواد دارویی، داروهای تهیه شده توسط داروخانه ها).

برای اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد، شرکت باید گواهی ثبت نام خاص دارو را داشته باشد. اگر محصول دارویی مستقیماً توسط داروخانه تولید شود مشمول ثبت نمی شود. در این صورت، برای اعمال نرخ ده درصدی مالیات بر ارزش افزوده، باید نسخه دارو یا الزامی از موسسه پزشکی داشته باشید.

فهرست این کالاها با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 15 سپتامبر 2008 به شماره 688 تصویب شد.

• محصولات پزشکی (محصولات لاتکس، فیلم های اشعه ایکس، اقلام مراقبت از بیمار، کاغذ پزشکی و بهداشتی، گچ، نخ های جراحی، دندانپزشکی، جراحی، پانسمان، بانداژ، ظروف پزشکی، آمپول و غیره).

شرط لازم برای اعمال نرخ ده درصد، وجود گواهی ثبت برای کالایی است که دارای هدف پزشکی است.

طبق نامه وزارت دارایی روسیه، در صورت عدم وجود (یا تاریخ انقضا یا روش ثبت نام مجدد ناقص) گواهی ثبت برای داروها و محصولات در نظر گرفته شده برای استفاده پزشکی، اعمال نرخ مالیات 10 درصد غیرممکن است. مورخ 12 ژوئیه 2013 شماره 03-07-07/ 27209 مورخ 29 ژوئن 2012 شماره 03-07-07/61 مورخ 10 فوریه 2013 شماره 03-07-07/19 مورخ 15 نوامبر 2012 شماره 03-07-11/309 مورخ 16 مهر 1390 شماره 03-07- 07/55 مورخ 10/05/1390 شماره 03-07-07/53.

5. مطابق با بند 5 بند 2 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده ده درصد برای فروش گاوهای پرورشی یا پرورش گوسفند، خوک، بز، اسب و تخم مرغ پرورشی ارائه شده است. و همچنین اسپرم (به دست آمده از پرورش گاو نر، قوچ، خوک، بز و نریان) و جنین (به دست آمده از گاوهای پرورشی، یا سایر حیوانات پرورشی - اسب، خوک، گوسفند، بز).

برای این گروه، نرخ از اول ژانویه 2013 تا 31 دسامبر 2017 اعمال می شود.

6. نرخ مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد تا تاریخ 1 ژانویه 2018 برای عملیات مربوط به فروش خدمات در زمینه انتقال طیور پرورشی و دام پرورشی برای استفاده (یا مالکیت) تحت قرارداد اجاره مالی با حق خرید اعمال خواهد شد. .