ISOI - Kenelle ilmoitetaan ensin? Automaattinen tietojenvaihto rahoitustilien aktiivinen ei-rahoitusjärjestön esimerkit

29.06.2016

Venäjän liittovaltion verohallinnon OECD: n verohallinnon OECD-foorumi allekirjoitti toimivaltaisten viranomaisten monenvälisen sopimuksen rahoitustileistä annetusta automaattisesta viranomaisesta. Ensimmäinen tällainen vaihto Venäjälle on suunniteltu syyskuussa 2018. Tätä toimenpidettä varten "Venäjän federaation veropolitiikan pääasialliset kohdat vuodelle 2016 ja vuoden 2017 ja 2018 suunnittelujaksolla."

Mitä tämä tarkoittaa venäläisille veronmaksajille sekä ulkomailla asuville, joilla on tilejä Venäjällä? Millaisia \u200b\u200btietoja ja jossa tilavuus kuuluu automaattisessa vaihtoon? Kuka, miten ja kuka jakaa tällaisia \u200b\u200btietoja?

Monenkeskinen toimivaltainen viranomainen sopimus (MCAA) ja yhtenäinen raportointitaso rahoitustileihin (yhteinen raportointi standardi, CRS) kehitettiin verotuksellisen hallinnollisen avustuksen 6 artiklaan vuonna 1988 (toimittajien pöytäkirja 2010).

Euroopan unionin tasolla direktiivin 2014/107 / EU: n direktiivissä 9. joulukuuta 2014 direktiivin 2011/16 / EU: n tarkistuksista ("verotuksen hallinnollisesta yhteistyöstä" pakollisen automaattisen verotuksen perusteella verotuksen alalla. Tämä direktiivi velvoittaa EU: n jäsenvaltiot johtamaan lainsäädäntöään MCAA: n ja CRS: n vaatimusten mukaisesti.

"Alempi" (mutta ei vähemmän tärkeä) sääntelyn taso sisältää kansallisen lainsäädännön ja sääntelysäädökset, jotka takaavat välittömästi kunkin yksittäisen maan automaattisen vaihdon velvoitteiden täyttämisen.

Automaattinen vaihto vaihdosta "pyynnöstä"

	Vaihto pyynnöstä (1988 yleissopimus Ed. Pöytäkirja 2010)	Automaattinen vaihto (CRS)
Lähetetyn tiedon määrä	Yhden valtion pyynnöstä toinen valtio antaa tarvittavat tiedot yksittäisten (erityisten) henkilöiden ja toimintojen osalta.	Toimivaltaisten viranomaisten väliset tiedot ei henkilöistä, vaan tietoryhmät Vaihtolaitoksen rahoituslaitoksista huolimatta ulkomailla asuvilla.
	Yleissopimuksen puitteissa vaihdettavat tiedot ovat "kaikki tiedot ... joka on oletettavasti tärkeä verosääntöjen noudattamisen ja varmistamiseksi, jolla tätä yleissopimusta sovelletaan" (4 artiklan 1 kohta).	Suljettu luettelo vaihdettavista tiedoista määritellään CRS-standardin I-osiossa ja se on rajoitettu. vain tiedot ulkomailla asuvien tilit, joilla on rahoituslaitoksia (Ensinnäkin pankit) osallistuvista lainkäyttöalueista.
Muoto ja taajuus vaihdon	Tiedot lähetetään kirjallisesti vastauksena vastaanotettuun pyyntöön.	Tiedot ovat automaattisesti yhtenäisessä sähköisessä muodossa kerran vuodessa (raportoinnin vieressä).

Mitä maita on automaattinen vaihto?

Vuoden 1988/2010 yleissopimuksen 6 artiklan mukaan automaattiset vaihtomenettelyt määräytyvät keskinäisen sopimuksen "kahden tai useamman" osapuolen mukaan. Käytännössä monenvälisen sopimuksen malli tehtiin perustana, koska maat allekirjoittavat tällaisen sopimuksen, yksittäiset kahdenväliset sopimukset eivät tarvitse allekirjoittaa erillisiä kahdenvälisiä sopimuksia.

28.6.2016 monenvälinen sopimus allekirjoitti monenvälisen sopimuksen 83 lainkäyttöalueet. Osa maasta, jotka panttivat ensimmäisen (olennaisesti testi) automaattisen tiedonvaihdon syyskuussa 2017, osa - syyskuussa 2018

Syyskuu 2017 Toteutettava ensimmäinen automaattinen vaihto vaaditaan Anguilla, Argentiina, Barbados, Belgia, Bermuda, Bulgaria, Brittiläiset Neitsytsaaret, Yhdistynyt kuningaskunta, Unkari, Saksa, Guernsey, Gibraltar, Grönlanti, Kreikka, Tanska, Jersey, Intia, Irlanti, Islanti, Espanja, Italia , Kaymanovin saaret, Kypros, Kolumbia, Korea (Yuzhn.), Curaçao, Latvia, Liechtenstein, Liettua, Luxemburg, Malta, Meksiko, Montserrat, Alankomaat, Niue, Norja, Isle of Man, Turks Islands ja Kaikos, Puola, Portugali, Romania , San Marino, Seychellit, Slovakia, Slovenia, Färsaaret, Suomi, Ranska, Kroatia, Tšekki, Ruotsi, Viro, Etelä-Afrikka.

Syyskuu 2018 Suorita ensimmäinen automaattinen vaihto. Australia, Itävalta, Albania, Andorra, Antigua ja Barbada, Aruba, Belize, Ghana, Genada, Israel, Indonesia, Kanada, Kiina, Costa Rica, Mauritius, Malesia, Marshall Islands, Monaco, Nauru, Uusi-Seelanti , Cook Islands, Venäjä, Saint Kitts ja Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent ja Grenadiinit, Samoa, Sint-Maarten, Chile, Sveitsi, Japani.

Täydellinen luettelo MCAA: n allekirjoittaneista maista löytyy pysyvästä linkistä.

Mikä on automaattinen vaihto?

Osana kyseisen toimivaltaa toimivaltainen vaihto, toimivaltaiset (yleensä - veron) viranomaiset ovat

• saat rahoituslaitoksilta hänen Maat Tietoa henkilöiden ja oikeushenkilöiden tileistä - muiden maiden asukkaat - MCAA: n jäsenet;
• siirtää nämä tiedot vuosittain näiden maiden toimivaltaisille viranomaisille;
• vastaanota toimivaltailta viranomaisilta muut maat - MCAA: n osanottajat yksilöiden ja oikeushenkilöiden tileistä - maansa asukkaat.

Näin ollen tiedot lähetetään seuraavassa ketjussa:

Tietojenvaihto toteutetaan MCAA: n jäsenvaltioiden toimivaltaisten viranomaisten välillä (niiden "vastuullisista rahoituslaitoksista" niiden maissa) vuosittain automaattisella tasolla yhtenäisessä sähköisessä muodossa.

"ALINTALAITTEET Rahoituslaitokset" Rahoituslaitosten raportointi) Kaikki rahoituslaitokset, jotka osallistuvat automaattiseen vaihtoon (ennen kaikkea pankkiä, myös välittäjiä, tallettajia, vakuutuksia ja muita yrityksiä), lukuun ottamatta valtion virastoja, kansainvälisiä järjestöjä, keskuspankkeja, valtion eläkerahastoja ja muita Oikeushenkilöt, joilla on alhainen riski, jota voidaan käyttää verojen välttämiseksi.

Tietyn kalenterivuoden tietojen vaihto asianomaisten maiden toimivaltaisten viranomaisten välillä voidaan suorittaa vain edellytyksen mukaisesti:

• mCAA-tiedot tulivat voimaan;
• maidostaan \u200b\u200bon sisäinen lainsäädäntö, joka edellyttää vastuullisia rahoituslaitoksia raportoimaan tällaisesta kalenterivuodesta yhtenäisen raportointitavan määrän ja menettelyn aikana (CRS).

MCAA: n allekirjoittaminen Jokainen valtio määrittelee kuukauden ja tietojenvaihdon vuosi. Vaihto on suoritettava 9 kuukauden kuluessa kalenterivuoden päättymisestä, jolle annetaan tietoja.

Mitä tietoja lähetetään automaattisesti?

Tiedot vaihdetaan automaattisesti (taidekohtaus 2 kohta. 2 MCAA):

a) yksilöille: - suhteessa kunkin tilinhaltijan (tilinhaltija);

oikeushenkilöille: nimi, osoite, veronmaksajan tunnistenumero - kunkin oikeushenkilön osalta - tilinhaltija; yhtä hyvin kuin nimi, osoite, veronmaksajan tunnistenumero, syntymäaika - suhteessa yksilöille, jotka on yksilöity osana asianmukaista huolellisuusmenettelyä "Henkilöiden hallinta" (Tämän oikeushenkilön hallitseminen);

b) tilinumero (tai vastaava vastaava toiminto);

c) vastuullisen rahoituslaitoksen (pankki) nimi ja tunnistenumero;

d) asianomaisen kalenterivuoden lopussa (ja jos tili suljettiin tänä vuonna - sulkemisen yhteydessä);

e) Mukautettu tili (Custom Account):

(1) Korkojen, osinkojen tai muiden tulojen kokonaismäärä, jotka on saatu tähän tiliin kalenterivuoden tai toisen raportointikauden osalta;

(2) yleiset tulot varojen myynnistä tai hankkimisesta, jolle kirjanpitorahoituslaitos toimi tallettajaksi, välittäjänä, nimellishaltijaksi tai tilinhaltijalle;

f) talletustilillä (talletustilisi) - kalenterivuoden tai muun raportointikauden tilille vastaanotetun koron kokonaismäärä;

g) Muiden muiden tilejen mukaan, joita ei ole määritelty 2 kohdan e ja f alakohdassa, tilin haltijan kokonaismäärä kalenterivuoden tai muun katsauskauden aikana.

Vaihto koskee tietoja äskettäin avatuiksi tileiksi (tietystä päivämäärästä alkaen) ja jo olemassa olevista tileistä (jo avoin tiettyyn päivämäärään). Nämä päivämäärät merkitään myös MCAA: n liitteessä oleva valtio.

Valmistelut automaattiseen vaihtoon CRS: n sisällä

Pankit siirtävät tietoja vastuullisista tileistä maan veroviranomaisille sen vuoden jälkeisessä kalenterivuonna, joihin näitä tietoja sovelletaan.

Ennen automaattisen vaihdon aloittamista MCAA-maiden kaikki pankit (ja muut vastuulliset rahoituslaitokset) joutuvat tekemään erityisiä asianmukaisia \u200b\u200bhuolellisuusmenettelyjä asiakkaidensa olemassa oleville ja äskettäin avatuille tileille (sekä yksilöille että oikeushenkilöille), jotta "luokitteleminen" ne myöhempää tiedonsiirtoa veroviranomaisille ja täyttää puuttuvat tiedot tästä.

Pankit havaitsevat nämä tiedot ensinnäkin tämän pankin hyväksymien AML / KYC-menettelyjen perusteella saatujen asiakkaiden tietojen perusteella ("tietää asiakkaasi" -menettelyt); Ja toiseksi asiakkaan erikseen keksinnölliset tiedot (itse sertifiointi).

Due Diligence Nykyiset lailliset tilit

Välittömästi kiinnittää huomiota siihen, että puhut tilinhaltijoista sanan "yksikön" mukaisesti, standardi ymmärtää paitsi todelliset oikeushenkilöt, myös muut koulutukset, mukaan lukien kumppanuudet, luottamukset ja rahastot.

CRS-standardi näyttää olemassa olevia oikeushenkilöiden tilejä automaattisella vaihdolla (preexisting-yksiköt), yhteensä jäännöksestä ei ylitä 250 000 dollaria Yhdysvaltain dollaria 31. joulukuuta kyseinen vuosi. Toisin sanoen tällaista tilejä koskevien tietojen tunnistamista, yhteensovittamista ja toimittamista ei toteuteta.

Accountal Bills(Raportoitava tilinpäätös), eli tilit, joiden tiedot ovat siirrot, on tilit, joiden haltijat ovat:

• yksi tai useampi " vastuullinen henkilö (Raportoitava henkilö), eli fyysinen tai oikeushenkilö - asuva lainkäyttövaltaan, joka liittyy automaattiseen vaihtoon; tai
• "Passiivinen ei-rahoitusjärjestö" (Passiivinen NFE) (jäljempänä "passiivinen NFO"), yksi tai useampi hallitseva henkilö, jonka kotipaikka on asianomaisen toimivaltaan.

Jokaisessa MCAA: n jäsenvaltioissa hyväksyttyjen verotieteiden määrittämistä koskevat säännöt löytyvät OECD: n automaattisesta vaihto-portaalista jaksossa "Säännöt verotusta".

Mitä organisaatiot ovat "aktiivisia" ja "passiivisia" tietojen vaihtamiseksi?

"Passiivinen NFO"- Tämä on ei-rahoitusjärjestö, joka ei ole "aktiivinen".

"Aktiivinen NFO" -tämä on ei-rahoitusjärjestö, passiivinen tulo Joka menneisyyden kalenterivuosi oli alle 50% ja tilavuus vääriä, jotka tuottavat passiivisia tuloja tai suunniteltu vastaanottamaan ne, jotka on koottu samana ajanjaksona alle 50%.

Lisäksi standardi tarjoaa useita muita merkkejä, jokainen (mikä tahansa) Josta myös organisaatio voi "aktiivinen NFO" erityisesti:

• nFO-osakkeet järjestävät säännöllisesti järjestäytyneitä arvopaperimarkkinoita;
• NFO on valtio tai kansainvälinen organisaatio, keskuspankki tai organisaatio, joka on täysin omistanut kaikki mainitut organisaatiot;
• holding NFOS (tietyissä olosuhteissa);
• NFO: lla ei ole mitään toimintaa eikä sillä ole toimintaa, vaan sijoittaa varoihin, joiden tarkoituksena on tehdä rahoitustoimintaa;
• NFO on selvitystilassa tai uudelleenorganisoinnissa, jotta jatketaan tai jatketaan ei-rahoitustoimintaa;
• NFO: n rahoitus- tai suojaustoimet liittyvien muiden kuin rahoitusjärjestöjen kanssa, eikä se tarjoa rahoituspalveluja muille henkilöille;
• NFO on ei-kaupallinen organisaatio (vastata useisiin merkkeihin).

Termi "passiivinen tulot" merkitys olisi määritettävä kunkin asianomaisen toimivaltaan kuuluvan lainsäädännön perusteella. CRS-standardin kommentaari VIII (s. 126) Passiivisten tulojen mukaan osa kokonaistuloista yleensä ymmärretään, mukaan lukien: a) osingot; b) korko; c) korkojen kaltaiset tulot; d) Vuokrausmaksut ja rojaltit; e) vuotaa; e) tulot ylittävät tappiot rahoitusvarojen myynnin tai vaihdon seurauksena passiivisten tulojen tuottamiseen; g) tulojen ylittäminen liiketoimien tappioista kaikilla rahoitusvaroihin (mukaan lukien futuurit, toimeentulo, vapaaehtoiset ja vastaavat liiketoimet); h) tulojen ylittäminen ulkomaanvaluutan kanssa tapahtuvista liiketoimista tapahtuvista tappioista; ja) swap-liiketoimien nettotuotot; k) Kumulatiivisen henkivakuutuksen sopimuksissa saadut määrät.

Niinpä vastuuvelvollinen rahoituslaitos (pankki) on suoritettava seuraavat asianmukaiset huolellisuusmenettelyt (toisin sanoen asiakkaan tietojen keruu tai päivitys):

Ensinnäkin,määritä, onko organisaatio (kokonaisuus) vastuullinen henkilö. Tehdä tämä, pankki tarkastaa AML / KYC-menettelyissä kerätyt tiedot verotus Tilin haltija.

Jos käytettävissä olevien tietojen mukaan tilinhaltija on asianomaisen lainkäyttövaltaan kuuluva vero, tämä pistemäärä pidetään "vastuullisina" (toisin sanoen pankilla on tietoja siitä, että hän välittää maansa veroviranomaiselle) , paitsi jos tilinhaltija itse ei julista, ettei hän ole raportoitu henkilö, tai tämä ei perustaa pankkia sen käytettävissä olevien tietojen tai julkisten lähteiden perusteella.

Toiseksi,selvittää, onko organisaatio "Passiivinen NFO" yhdellä tai useammalla valvontahenkilöllä, joka on vastuussa henkilöitä.Tätä varten tarvitset:

1) määrittää, onko passiivisen NFO-tilin haltija. Pankki ylittää asiakkaan määrittämään asemansa (paitsi silloin, kun pankilla on tietoja, joiden avulla voimme tehdä kohtuullisen päätelmän, että tilinhaltija on aktiivinen NFO);

2) Määritä tilinomistajan hallintahenkilöt. Tätä varten pankki vetoaa hänen aikaisemmin AML / KYC: n menettelyjen puitteissa;

3) Määritä, onko ohjaava kasvot "vastuu". Tässä pankki perustuu myös hänen aikaisemmin AML / KYC: n menettelyjen puitteissa, jos nykyisen passiivisen NFO-tilin yhteenlaskettu tasapaino ei ylitä 1 000 000 Yhdysvaltain dollaria; Joko erityisesti silmälasit tilinhaltijalle tai valvontahenkilölle toimivaltaa määritettäessä, jossa tällainen määräysvalta on verovapaus.

Puheen ollen " hallitseva henkilö ",CRS-standardi viittaa termin "edunsaajan" tulkintaan, joka annetaan FATF: n suosituksissa (rahoitustoimenpiteiden ryhmä rahanpesun torjumiseksi). Hänen mukaansa edunsaajan omistaja on yksittäinen (henkilö), joka lopulta omistaa asiakkaan tai hallitsee sitä ja / tai yksilön, jonka etuja on sopimus.

Tämän seurauksena, jos jokin hallitusti henkilöstä passiivinen NFO on "vastuuvelvollinen henkilö", vaihto ei ole ainoastaan \u200b\u200basiakkaan tilistä, vaan myös henkilöä, joka valvoo sitä (asiakas).

Due Diligence Nykyiset yksilöiden laskut

Jos haluat määrittää pankin osallistuvaan toimivaltaan kuuluvan asiakkaan tietojen perusteella, tämän asiakkaan verokanta on vahvistanut.

Standardi jakaa olemassa olevat henkilökohtaiset tilit:

- "alhaiset arvotilit" (alhaisempi arvo), yhteenlaskettu tasapaino, jona raportointivuodesta 31. joulukuuta ei ylitä 1 000 000 Yhdysvaltain dollaria; ja

- "Korkealaatuiset tilit" (korkeampi arvo tili), joka on yhteensä 1 000 000 Yhdysvaltain dollaria 31. joulukuuta tai 31.12. Tietojen kerääminen tästä tilinjulkaisusta (ja vastaavasti tietojenvaihto) toteutetaan ensisijaisesti.

On tärkeää huomata, että tiedot saavat automaattisen vaihdon kaikki osallistuvien maiden pankkien yksilöiden tilit, koska standardi ei määrittele tällaisia \u200b\u200btilejä, jotka koskevat taseta, jonka määräajat saavat laskun Automaattinen vaihto.

Osallistuvien maiden "ensimmäisen jonon" päivämäärät

Maiden pankit alkavat automaattisesti vaihdossa vuonna 2017 (esimerkiksi Kypros, Latvia, Viro), on:

• harjoittele asianmukaista huolellisuutta vaihtotavoitteiden (erityisesti asiakkaan verotuksen, oikeushenkilön aktiivisen / passiivisen luonteen, jne.) uudet asiakkaat (Fyysiset ja oikeushenkilöt - pankin maan ulkomailla asuvat) ennen liiketoimintasuhteiden luomista - 1.1.2016 alkaen;
• täydellinen due diligence (pankin maan ulkomaiset asukkaat), joiden tasapaino ylittää 1 000 000 Yhdysvaltain dollaria - 31.12.2016 saakka;
• täydellinen Due Diligence kaikki nykyiset asiakkaat (Yksilölliset ja oikeushenkilöt - pankin pankin ulkomailla asuvat) - 31.12.2017 saakka

Osallistuvien maiden toisen vaiheen "asianmukaisen huolellisuuden päivämäärät

Maahankkeet alkavat automaattisesti vaihdossa vuonna 2018 (esimerkiksi Venäjä, Sveitsi, Itävalta) on:

• käyttää due dreamgence for Exchange -tavoitteita varten (erityisesti verotusta, oikeushenkilön aktiivinen / passiivinen luonne jne.) uudet asiakkaat (Yksilölliset ja oikeushenkilöt - pankin pankin ulkomailla asuvat) - 1.1.2017;
• täydellinen Due Diligence nykyiset asiakkaat - yksilöt (pankin maan ulkopuoliset), joiden tasapaino ylittää 1 000 000 Yhdysvaltain dollaria - 31.12.2017 saakka;
• täydellinen Due Diligence kaikki nykyiset asiakkaat (Yksilölliset ja oikeushenkilöt - pankin pankin ulkomailla asuvat) - 31.12.2018 saakka

Yleistys

Joten tiedot lähetetään automaattisen vaihdon järjestyksessä:

• yksilöillä (tilinhaltijat), jotka ovat MCAA: han osallistuvat toimivaltasääntöjä tämän lainkäyttövaltaan kuuluvissa veroviranomaisissa;
• oikeushenkilöille (tilinhaltijat), jotka ovat sekä aktiivisia että passiivisia ei-rahoitusjärjestöjä - maan veroviranomaisissa, että nämä oikeushenkilöt ovat (jos tämä maa osallistuu MCAA: han);
• passiivisten NFOS (Tilinhaltijoiden) henkilöiden (hyödyllisten omistajien) valvonnasta, jos nämä määrätyt henkilöt ovat MCAA: n mukana olevien maiden asukkaita maan veroviranomaisissa, joiden asukkaat ovat nämä henkilöt.

Tilin haltija MCAA: han osallistuvan maan pankissa	Mitä tietoja toimitetaan pankin pankin veroviranomaiselle	Mikä toimivalta, pankin veroviranomainen toimittaa tietoja
Yksilö	Tämän henkilön pisteet	Toimivaltaisesti, jonka vero kuuluu tämä henkilö
"Aktiivinen" yritys	Tämän yrityksen tilistä
"Passiivinen" yritys (Asukkaan asianomaisen toimivaltaan) ilman edunsaajia - osallistuvien lainkäyttöalueiden asukkaat
"Passiivinen" yritys(Asukkaan asianomaisen toimivaltaan) edunsaajien kanssa - osallistuvien lainkäyttöalueiden asukkaat	Tämän yrityksen tilistä	Toimivaltaisesti, jonka verotuksellinen vero on yritys
	1) tämän yrityksen tilistä; 2) Yhtiön edunsaajan omistaja	Toimivaltaisesti, jonka verotuksellinen vero on edunsaaja.

Esimerkki 1. British Virgin Islandsissa rekisteröity yritys on Kyproksessa pankkitili. Molemmat lainkäyttöalueet osallistuvat MCAA: han ja aloittavat vaihdon vuonna 2017. Tällöin Kyproksen pankki lähettää tietoja Kyproksen verovelvolliselle yrityksen tililtä (tilinhaltija) ja sitten Kyproksen veroviranomainen toimittaa nämä tiedot valtuutetulle BVI-viranomaiselle. Jos yritys ei ole "passiivinen NFO" edunsaajien kanssa - MCAA: ssa mukana olevien lainkäyttöalueiden asukkaita, prosessi on valmis.

Esimerkki 2. Jos sama tilanne tapahtuu (ks. Esimerkki 1), kuitenkin pankki, joka on luokiteltu "passiiviseksi NFO": ksi ja totesi, että sen edunsaaja on fyysinen henkilö - esimerkiksi MCAA: n lainkäyttövaltaan osallistuva asema, esimerkiksi Venäjä. Tässä tapauksessa Kyproksen pankki välittää tietoja veroviranomaiselle paitsi yrityksestä - laskentapidosta vaan myös sen edunsaaja. Veroviranomainen puolestaan \u200b\u200blähettää tietoja BVI: lle yhtiön ja Venäjän osalta (edunsaajan verotuksen toimivalta) - sekä yhtiön tilin ja sen edunsaajasta annetut tiedot (kun otetaan huomioon Venäjälle on mahdollista vain syyskuusta 2018 lähtien).

On tärkeää ottaa huomioon ...

1. Automaattivaihto ei ole täydellinen ja kattava tiedonsiirto "Kaikki ja kaikki". Vaihdettavien tietojen määrä määräytyy tiukasti CRS-standardilla ja rajoittuu useisiin "suodattimiin":

Maassan vaihtoa osallistuu, ja maissa, jotka eivät ole vielä hyväksyneet tällaisia \u200b\u200bvelvoitteita;

Osallistuvat maat tulevat samanaikaisesti käytännön jakamiseen;

Lähetettävät tiedot rajoittuvat vain tietoihin, jotka voidaan sijoittaa (tai muut rahoituslaitokset, johtavat asiakastilit). Muiden aiheiden (esimerkiksi oikeushenkilöt rekisteriviranomaiset, notaarit, veroviranomaiset, automaattisen vaihdon, rahoitusalan viranomaiset, lainvalvontaviranomaiset jne.) - Automaattivaihtelu ei kuulu;

Oikeudellisten yksiköiden tilejä, lankku on 250 000 Yhdysvaltain dollaria. Jos saldo on tämän kynnysarvon alapuolella, tämän tilin tiedot eivät ole voimassa;

Ei ole mitään tietoa kokoelma (toteutuminen) ja lähetys, mutta vain suljettu luettelo tilinpäätöksistä, asiakkaista ja CRS-standardin asentamista;

Henkilöiden hallitsemattomia tietoja (edunsaajia) toimitetaan kaikkiin tilinpäätökseen, mutta vain nämä omistajat ovat niin sanotut "passiiviset" yritykset, joiden edunsaajat ovat asukkaat osallistumaan maiden vaihtoon. Tällainen "luokittelu", jonka pankit itse tekevät vaihtotavoitteille standardin AML / KYC-menettelyjen avulla tarkistukset uusiin CRS-vaatimuksiin ja lisäasiakkaiden kyselyihin;

Mahdolliset (ja väistämätön) vaikeudet, jotka liittyvät CRS-standardin täytäntöönpanoon yksittäisten maiden lainsäädäntöön. Kansallisten lakien muutosten vuoksi sääntelyviranomaisten hyväksyminen ja sääntelyviranomaisten selventäminen ja muut oikeudelliset ja tekniset esteet voivat vaikeuttaa käytännön täytäntöönpanoa kaikkien osallistuvien lainkäyttöalueiden ilmoitetussa määräajassa ja kattavuudella.

2. Automaattivaihto voi kuitenkin olla yksi vaihtoehtoisista tietolähteistä, joiden kanssa Venäjän federaation veroviranomaiset voivat vahvistaa sen, että Venäjän federaation verovapaalla on pimeä lasku ulkomaisessa pankissa tai perinnöllisessä valvottu ulkomainen yritys. Molemmat ovat rikos, ja tietyissä olosuhteissa voi edellyttää verotoimenpiteitä (Venäjän federaation verokoodeksin 129.5, 129,6 artikla), hallinnolliset (hallinnollisen koodin 15.25 artikla) \u200b\u200btai rikosoikeuden (198, 199 artikla rikosoikeudellinen) Venäjän federaation koodi) vastuuta. Venäjän liittyminen automaattivaihtoon toistettiin toistuvasti yhtenä keskeisistä tavoista parantaa KIC: n verohallinnon tehokkuutta.

3. MCAA: n ja CRS-kehittäjien mukaan tietyssä tulevaisuudessa automaattisen vaihtomekanismin on hankittava käytännöllisesti katsoen maailmanlaajuinen (liittymässä olevien maiden määrä). Tämän järjestelmän ulkopuolella voi viime kädessä vain eniten "marginaaliset" tai merkityksettömät alueet, jotka eivät sovellu kansainvälisen liiketoiminnan ja säästöjen varastointiin siten, että siirto tällaisiin verovaroihin tai pankkitileihin riistetään minkä tahansa merkityksen. Päinvastoin, osallistuminen automaattiseen vaihtoon on yksi merkkejä, jotka vaikuttavat positiivisesti yhden tai muun toimivaltan liiketoimintakuvaan.

Ohje

täyttää itsensätunnistekatukset (itsepuolustus)

oikeudellisten yksiköiden (lukuun ottamatta luottolaitoksia) fatca

Ulkomaisen tilin verotuslain)

YLEISTÄ TIETOA.

Itse tunnistamisen (itsepuolustuksen) muodossa määriteltyjä tietoja oikeushenkilöiden asiakkaille (lukuun ottamatta luottolaitoksia) FATCA: lle (jäljempänä "FATCA: n itsensä tunnistamista") vaaditaan täyttämään Yhdysvaltain verotuslaki ulkomaisista tilinpäätöksistä (ulkomaalainen tilin verotuslaki, FATCA), jolla pyritään estämään Yhdysvaltain veronmaksajien välttäminen maksamasta Yhdysvaltain veroja.

Tämä lomake on suunniteltu tunnistamaan FATCA: n tavoitteiden oikeushenkilö ja koottu 1.1471-3 (c) (6) (v) Yhdysvaltojen mukaisesti Rahoitussäännöt (jäljempänä 'Yhdysvaltain valtiovarainministeriön ohjeet).

Kaikkien rahoituslaitosten edellä mainittujen sääntelytoimien yhteydessä Yhdysvaltain veronmaksajat ovat riippumatta siitä, että Yhdysvaltojen veronmaksajat veloitetaan asiakkaidensa kesken ja raportoimaan Yhdysvaltojen veropalveluun (sisäinen tulopalvelu, IRS). Siinä tapauksessa, että talouslaitos asiakkaalla on henkilö, joka vastustaa Fatcan täyttymistä (esimerkiksi, mikä ei anna täydellistä FATCA: n tietoja, jotta voidaan määritellä, onko tällainen asiakas Yhdysvaltain veronmaksaja), Fatca edellyttää tulojen pitämistä amerikkalaisesta lähteestä (Korot, osingot, rojaltit jne.), siirretään tällaiselle henkilölle, 30 prosenttia ja lähetetään suoraan Yhdysvaltain IRS: n varoihin.

Asiakas on velvollinen 5 (viiden) työpäivän kuluessa ilmoittamaan pankilta muuttamaan verotusaseman Yhdysvalloissa. FATCA: n itsepuolustuksen väärien tai epäluotettavien tietojen antaminen edellyttää vastuuta Venäjän federaation ja / tai Yhdysvaltojen oikeuden mukaisesti.

Löydät täydellisempää ja yksityiskohtaisempia tietoja Yhdysvaltain veronmaksajan tehtävien täyttämisestä IRS: n verkkosivuilla: www.irs.gov.

Huomioithan, että jäljempänä olevat säännökset ovat tämän käsitteen määräykset, mukaan lukien kaikki tietotekniikkaan ja määritelmiin sisältyvät ehdot ja eivät ole virallisia käännöksiä tai selkeyttä FATCA-määräyksiä, Yhdysvaltojen tai muiden väliaikaisten säädösten valtiovarainministeriön ohjeet . Jos sinulla on kysyttävää FatCan itsepuolustuksen muodon täyttämisestä organisaation osallistumisen aseman mukaan Fatcaan, suosittelemme ottamaan yhteyttä organisaation oikeudelliseen palveluun tai oikeudellisiin tai veroneuvotteluihin selvennyksistä.

Yleiset ehdot, Määritelmät ja alennukset

Ulkomainen rahoituslaitos, yritys jne. - Luotu ja rekisteröity muussa valtiossa kuin Yhdysvalloissa.

Neiti. - Yhdysvaltojen ja asiaankuuluvan valtion välinen hallitustenvälinen sopimus FATCA-vaatimusten täyttämiseksi.

MS mallin 1 mukaan- MS, jonka mukaan Yhdysvalloista tehdyt rahoituslaitokset, tämä MS ohjaa Fatcan määrittelemän raportoinnin paikallishallinnon virastoihinsa, mikä puolestaan \u200b\u200blähettää sen Yhdysvaltain veropalveluun.

MS malli 2 - MS, jonka mukaan valtiossa sijaitsevat rahoituslaitokset, jotka sijaitsevat Yhdysvalloista, tämä MCS ohjaa raportointi suoraan Yhdysvaltain verohallintoon.

F.- Rahoituslaitos.

Tiedot Fatcan itsetunnistuslomakkeen täyttämiseksi.

Täytä tiedot 2.1. "Organisaatio on rahoituslaitos (jäljempänä" F) itsetunnisteen muodot, jottaFatca. .

Rahoituslaitokset (Ffi) FATCA-tarkoituksiin tunnustetaan järjestöt, jotka suorittavat seuraavat toimet:

Käteisvalmiustoiminta Yhtiön tavanomaisen pankkitoiminnan (tai muun vastaavan) toiminnan puitteissa (pankit, tallettaja. laitokset) - Pankki- tai muut vastaavat toiminnot (Tallettaja. Laitokset ).

Pankkitoiminnan tai muun vastaavan toiminnan merkkejä (Tallettaja. Laitokset ) :

Organisaatio hyväksyy asiakasrahastojen tietyn ajanjakson (mukaan lukien talletukset, tuottaa laskuja, palvelee selvitystilinpäätöksiä);

Lisäksi organisaatio suorittaa yhden tai useamman seuraavista toimista:

lainojen myöntäminen (lainat);

osto, myynti, alennetut saamiset, kaupallinen laina, velkavelvoitteet (muistiinpanot), siirtolaskelmat, tarkastukset, hyväksymislaskelmat ja muut velkakirjat;

luottokirjojen ja ei-vaihto-laskujen liikkeeseenlasku;

luottamuspalvelujen tai luottamuksen hallintapalvelut;

rahoituksen rahoittaminen ulkomaanvaluutan kanssa; tai

rahoitusleasingsopimusten, kiinteistön hankkiminen ja myynti, mikä on rahoitusleasingsopimus .

Esimerkkejä: pankit, mikrorahoitusorganisaatiot.

Poikkeukset:Organisaatiota ei tunnussa pankki- tai muilla vastaavilla toimilla:

jos organisaatio hyväksyy talletukset (edistykset tai muut vastaavat määrät) yksinomaan vakuudeksi tai varmistaa henkilövelvollisuudet, jotka tarjosivat talletuksen (etukäteen tai muuhun vastaavaan työkaluun) myynti-, vuokrasopimuksiin tai muihin samanlaisiin sopimuksiin kasvot, myönnetty talletus (etukäteen).

Edellä 2 kohdassa mainitun toiminnan yksinkertainen täytäntöönpano ilman rahoitusosuuksia koskevia toimia (talletukset) ei riitä tunnistamaan yhtiön pankkitoimintaa FATCA: n mielessä.

Pidä rahoitusvarat yhden tai useamman henkilön edun mukaisesti yksi tärkeimmistä toiminnoista (tallettaja , säilöönotto laitokset) - Tallettaja (rahoitusvarojen kirjanpito ja varastointi)Säilöönotto Instituutio. .

Rahoitusvarojen kirjanpitoon ja varastointiin liittyvät toimet)Säilöönotto Instituutio. :

Yhtiö ottaa 1 asiakkaiden rahoitusvarat tietyn ajanjaksolle, mukaan lukien:

johtaa rahoitusvarojen tallettamista,

suorittaa rahoitusvarojen kirjanpidon erityistilillä;

toimii asiakkaan kaupan puolesta rahoitusvarojen toteuttamiseksi;

antaa lainanantoon rahoitusvarojen hankinnan;

tarjoaa konsultointipalveluja yhtiön otettavien varojen yhteydessä;

rahoitusvaroihin liittyvien velvoitteiden selvittäminen tai laskelmat.

Esimerkkejä: tallettaja.

Poikkeukset:

Yhtiötä ei tunnusteta, jos yhtiön talletustoiminnan liikevaihto on alle 20 prosenttia yhtiön kokonaistuloista tai kolmen vuoden ajan, joka päättyy vuoden edellisen vuoden joulukuun 31 päivänä, jolloin yhtiön asema määräytyy tai Yhtiön olemassaolon aika (riippuen siitä, mihin aikaan lyhyempi).

On olemassa erityinen sääntö laskentasääntö äskettäin luotuille yrityksille;

Jos yritys on muilla perusteilla, vaikka kirjanpito- ja varastointitoiminnasta tulot ovat alle 20 prosenttia, kirjanpito- ja varastotilien (Depot-tili) ovat rahoitustilit.

Ovatko sijoitusyhtiöt (Investoinnit. Yksiköt. ) .

Sijoitusyhtiöiden merkkejä:

Toiminnan tärkeimpänä tyyppinä yritys on asiakkaan edun mukaista tai sen puolesta yksi Seuraavat toiminnot:

rahamarkkinoiden välineiden (tarkastukset, velkavelvoitteet, säästötodistukset, johdannaiset jne.), Valuuttamääräiset valuutat, valuuttakurssien kurssit, korkotasot ja erilaiset indeksit; arvopapereita arvopapereissa tai hyödykkeiden futuureissa;

luottamuksen hallintapalvelujen tarjoaminen yksilöllisesti tai kollektiivisten sijoitusmekanismien hallinnointi; tai

muiden investointi-, hallinto- tai rahoituksen tai rahoitusvarojen tarjoaminen (ks. Edellä alaviite) kolmansien osapuolten edun vuoksi.

Yhtiö hoitaa toinen yritys, joka on ensimmäinen, ja tämä ranskalainen suoraan tai organisaatioiden myymälöiden osallistuminen suhteessa hallinnoituun yritykseen, tässä III jaksossa kuvatut toimet.

Yhtiö on mekanismi kollektiivisille investoinneille, ohjaajalle, toteutusrahastolle, suoriksi sijoitusrahastolle, hedge-rahastolle, riskirahastolle, rahastolle lainalle lainalle tai toiselle samankaltaisesta sijoitusmekanismista toteuttaa erityinen investointistrategia kauppaa, investointeja, sijoitusta tai rahoitusvarojen kaupasta.

Esimerkki: Sijoitusrahastot, NPF, välitysyritykset, valuuttapalvelujen tarjoamat yritykset (Forex.).

Poikkeukset:

Yhtiötä ei tunnusteta, jos yhtiön sijoitustoiminnan liikevaihto on alle 50 prosenttia yhtiön kokonaistulosta tai kolmen vuoden ajan, joka päättyy edellisen vuoden joulukuun 31 päivänä, jolloin yhtiön asema määräytyy tai Yhtiön olemassaolon aika (riippuen siitä, mihin aikaan lyhyempi).

On erityinen sääntö äskettäin luotuille yrityksille;

Kollektiiviset sijoitusmekanismit, jotka investoivat suoraan kiinteistöihin, voidaan sulkea pois FI-luokasta.

Ovat vakuutus / holdingyhtiö, joka on laajennetun kumppaniryhmän jäsen (jäljempänä "vakuutusyhtiö, joka sisältää vakuutusyhtiön, edellyttäen, että tällainen vakuutus / holdingyhtiö tekee vakuutussopimuksia käteinen raha- arvo tai elinkorvausvakuutussopimukset tai velvollisuus suorittaa tällaisten tuotteiden maksuja

MerkkejäVakuutusyritykset (Määritetty vakuutusyhtiö):

Toimintaa säännellään vakuutuksena vähintään yhdellä lainkäyttöalueilla, joissa yhtiö toimii;

Yhtiö tarjoaa vakuutustuotteita, jotka tarjoavat lunastusmäärän (käteisarvo) tai elinkorkoiset maksut;

Tulot (esim. Palkkioiden ja sijoitustoiminnan tulot) viimeisen kalenterivuoden vakuutus-, jälleenvakuutus- ja sijoitussopimuksista) ylittivät 50 prosenttia tällaisen vuoden kokonaistuloista;

Vakuutustoiminnan, jälleenvakuutustoiminnan ja elinkorjaussopimusten toteuttamiseen käytettävien varojen kokonaismäärä viimeisen kalenterivuoden osalta ylitti 50 prosenttia varojen kokonaismäärästä tänä vuonna milloin tahansa.

Esimerkki: Vakuutusyhtiöt, jotka suorittavat henkivakuutusta.

Ovat holdingyhtiö (holding Company) tai Treasury Center (Treasury.Keskusta) edellyttäen, että:

yhtiö on holdingyhtiö tai Treasury Center, johon kuuluu pankki, tallettaja, vakuutus tai sijoitusyhtiö; tai

holding Company tai Treasury Center perustettiin kollektiivisten sijoitusmekanismien, sijoitusrahaston, osakepääoman, suoran sijoitusrahaston, hedge-rahaston, riskirahaston, rahaston valvontaosuuden lunastamiseen a laina tai muu vastaava investointimekanismi, joka perustettiin tiettyyn sijoitusstrategian tavoitteeseen.

Holding Companyn (Holding Company) merkit:

Yhtiön pääasiallinen toiminta liittyy yhden tai useamman RAG: hen osallistuvien yhtiöiden osakkeiden (suoraan tai epäsuoran) hallussaan;

Kumppanuuksia (ja muita ei-yritysmuotoja) pidetään holdingyhtiönä, jos kumppanuuden pääasiallinen toiminta on yli 50 prosenttia äänimäärästä (äänimäärästä) ja minkä tahansa RAG: n pääyhtiön arvo (arvo) (arvo) (arvo) Yhteinen emoyhtiö);

Esimerkki: Holding-yritykset, erikoisyritykset

Poikkeukset: Holding Company ei tunnista FI, jos se on rekisteröity Yhdysvalloista, jollei MS: stä tehnyt maassa (ellei MS).

Treasury Center (Treasury Center):

Tärkein toiminta liittyy liiketoimien investointiin, suojaukseen ja rahoittamiseen tämän yrityksen RAG: n RAG: n jäsenten kanssa tämän yrityksen RAG: n jäsenten etujen mukaisesti:

riskienhallinnan muutokset hintatasolla tai valuuttakurssissa suhteessa RAG: n tai sen jäsenen omaisuuteen;

korkotason riskienhallinta, hintataso tai valuuttakurssi RAG-lainanottoon (tai sen jäsenen jäseneksi), joka on saatu tai saatavana tulevaisuudessa;

korkojen riskienhallinta, hintataso tai valuuttakurssi varoihin tai velkoihin, joihin pohditaan RAG: n tai sen jäsenen tilinpäätöksessä;

punaisen käyttöpääoman hallinta tai jokin sen jäsen yhdistämällä rahavirrat ("käteisvarojen yhdistäminen"), investointi tai rahoitusvarojen kauppaa valtiovarainministeriön tai RAG: n asianomaisen jäsenen kustannuksella; tai

rahoitus Kaikki RAG: hen kuuluvat yhtiöt (EAG: n rahoitusvaunu).

Yhtiö sisältyy RAG: hen, johon kuuluu yksi tai useampi FI;

Yhtiö perustettiin kollektiivisten sijoitusmekanismien, osakasrahaston, varastorahaston, suoran sijoitusrahaston, hedge-rahaston, venture-säätiön, rahaston valvontaosuuden lainaamisesta tai muusta vastaavanlaisesta investointien lunastamisesta Tietty sijoitusstrategian toteuttaminen.

Esimerkki: rahoitusyritykset, erikoisyritykset.

Poikkeukset:

Yhtiö ei tunnusta FI, jos se on rekisteröity maassa, joka on tehnyt jäsenvaltioiden kanssa Yhdysvaltojen kanssa (ellei MS);

Treasury Center ei tunnusta yhtiötä, jos sen osakkeet (osakkeet) kuuluvat henkilöön, joka ei ole RAG: n jäsen, ja osakkeenomistajalle maksetut määrät tällaisten osakkeiden takaisinmaksun yhteydessä tai Samankaltaisessa tapauksessa:

riippuu ensinnäkin Treasury Centerin investoinnista, suojauksesta ja rahoitustoiminnasta, joka toteutettiin RAG: n ulkopuolella;

Rahoituslaitokset - Yhdysvaltain asukkaat (US FI):

Rahoituslaitokset - valvottavien alueiden asukkaita (alue);

Fatca ulkomaiset rahoituslaitokset (osallistuminen FFI, PFFI)

Ulkomaiset rahoituslaitokset - rekisteröidyt ehdollisesti osallistuminen (rekisteröity katsottu fFI);

Ulkomaiset rahoituslaitokset - sertifioitu ehdokas osallistuminen - (sertifioitu katsottu yhteensopiva FFI);

Ulkomaiset rahoituslaitokset - mallin 1 jäsenvaltioiden maiden asukkaat (malli 1 raportointi FFI);

Ulkomaiset rahoituslaitokset ovat malliin liittyvien maiden asukkaita (malli 2 Raportointi FFI);

FATCA-vaatimuksista vapautetut ulkomaiset rahoituslaitokset (vapautettu FFI);

FATCA-vaatimusten mukaiset ulkomaiset rahoituslaitokset MS: n mukaan mallin 1 mukaisesti (Iga FFI).

Ei-osallistuva rahoituslaitos (NPFFI) Onko ulkomaalainen rahoituslaitos, joka kieltäytyi noudattamasta FATCA: n vaatimuksia tai ei voi täyttää heitä oikeudellisten rajoitusten vuoksi sekä Yhdysvaltain verotuspalvelussa rekisteröity rahoituslaitos rajoitetusti (rajoitettu FFI) 2

Tiedot täyttämään kohteen 2.2 "Onko organisaatio viitata johonkin FatCa-vaatimusten vapautetuista luokista" Itsenäisen tunnistamisen muodotFatca. .

FATCA-vaatimuksista vapautetut ulkomaiset ei-rahoitusyhtiöt:

Julkinen yritys on yritys, jonka osakkeita käsitellään järjestäytyneillä arvopaperimarkkinoilla (julkisesti kaupankäynnin kohteena oleva kokonaisuus).

Sidosyritys yritykselle, jonka osakkeita käsitellään järjestäytyneissä arvopaperimarkkinoilla.

Ei-kaupalliset organisaatiot, jotka täyttävät tiettyjä vaatimuksia

Äskettäin luotuja yrityksiä luotiin pitämään uusi ei-rahoitustoiminta.

Yritykset selvitysprosessissa, konkurssi

Yritys, jonka osakkeet puolestaan \u200b\u200barvopaperimarkkinat ovat julkinen yritys.

Oikeushenkilö (yritys) tunnustetaan yritykseksi, jonka osakkeita kohdellaan arvopaperimarkkinoilla (julkisesti kaupankäynnin kohteena olevat yhteisöt), jollei seuraavista edellytyksistä muuta johdu:

Yhtiön osakkeiden on tunnustettava " säännöllisesti kauppaa " (säännöllisesti kauppaa.). Tämä ehto suoritetaan, jos kalenterivuoden aikana:

Yhden tai useamman osakkeen luokka, joka edustaa yli 50% yhtiön äänivallasta (ottaen huomioon kaikki liikkeeseen lasketut osakkeet) ja joiden kustannukset ovat yli 50 prosenttia yhtiön osakkeista, listautumisesta järjestäytyneestä vaihdosta (Listautumisen vaatimukset, live-vaatimukset);

Jokaisesta osakkeista, jotka täyttävät luettelovaatimusten vaatimukset, suoritetaan seuraavat edellytykset:

nämä osakkeet tehtiin järjestäytyneellä pörssissä vähintään 60 päivän ajan edellisvuonna (lukuun ottamatta tapauksissa, joissa tällaisten liiketoimien määrä on vähäistä);

osakkeiden kokonaismäärä, jolla liiketoimet suoritettiin järjestäytyneellä pörssissä edellisvuodesta, on vähintään 10 prosenttia tässä luokassa annetuista keskimääräisistä osakkeista.

Lisäksi FATCA perustaa seuraavat erityiset vaatimukset osakkeiden tunnustamiseksi " säännöllisesti kauppaa»:

Osakkeet, jotka ovat sitoutuneet osakkeisiin (IPO) yhdelle tai useammalle järjestäytyneelle vaihtolle, tunnustetaan "säännöllisesti kauppaa", jos liiketoimet toteutetaan niiden kanssa:

vähintään 1/6 osaa kaikista päivistä, jotka jäävät sijoittelun hetkestä kalenterin neljänneksen loppuun, joka tuotti julkisen sijoittamisen; ja

vähintään 15 päivää kunkin seuraavan kalenteritilin aikana jäljellä vuoden loppuun asti sijoittelun jälkeen.

Jos yritys harjoittaa osakkeiden julkista tarjousta kalenterivuoden neljänneksen neljänneksellä, tällainen osakkeiden luokka tunnustetaan tyydyttäväksi säännöllisin osakkeiden kriteereiksi vuodessa, jolloin julkinen majoitus tehtiin, jos liiketoimet toteutettiin näiden kanssa Osakkeet enemmän aikaa:

1/6 lähiaikoina neljänneksen loppuun asti sijoittelun jälkeen; tai

5 päivää sijoittelun hetkestä.

Osakkeiden luokka tunnustetaan säännöllisesti sovelletaan kalenterivuoden aikana, jos:

näitä osakkeita vaihdetaan tämän vuoden aikana Yhdysvaltojen järjestäytyneillä arvopaperimarkkinoilla;

jälleenmyyjät, jotka ulottuvat näiden osakkeiden "markkinajohtajan" rooliin näiden osakkeiden säännöllisesti. Jälleenmyyjää pidetään "Markkina Meker", jos se säännöllisesti ja aktiivisesti tekee liiketoimista osakkeiden myynnistä ja ostamisesta omistajilta, jotka eivät ole toisistaan \u200b\u200briippuvaisia.

Jos osakkeiden kanssa tapahtuvien liiketoimien päätavoite täyttää edellä mainitut kriteerit, tällaisia \u200b\u200bliiketoimia ei pitäisi ottaa huomioon analyysissä.

Näin ollen osakkeiden luokkaa ei voida tunnistaa säännöllisesti arvopaperimarkkinoilla, jos on syytä uskoa, että näiden osakkeiden kauppaa päätavoitteena oli edellä mainittujen perusteiden mukaisesti, jotka on määritelty säännöllisesti noteerattujen osakkeiden tunnustamiseksi. Vastaavasti IPO: n aikana lähetettyjä osakkeita ei voida tunnustaa "säännöllisesti vaihdettujen osakkeiden" täyttävät kriteerit, jos tämä sijoittaminen yhdeksi päätavoitteisiin oli tarkoitus noudattaa yksinkertaistettuja kriteerejä uusien osakkeiden tunnustamiseksi.

Järjestäytynyt pörssi tunnistettu:

ulkomaisen pörssin, joka on virallisesti tunnustettu, on hyväksytty ja säännellä sen maan valvontaviranomainen, ja tämän vaihdon kaupankäynnin kohteena olevien osakkeiden kustannukset ylittävät 1 miljardin Yhdysvaltain dollarin kunkin vuoden aikana edeltävän kolmen vuoden aikana jossa arviointi tehdään. Tällainen vaihto voi sisältää esimerkiksi Moskovan vaihto, Lontoon vaihto.

kansallinen pörssi, joka on rekisteröity Yhdysvaltain arvopaperitoimistossa (SEC) arvopaperimarkkinaoikeuden nro 1934 6 §: n mukaisesti (15 USC 78F);

mikä tahansa vaihto, joka on virallisesti tunnustanut vaihdon, soveltamaan sopimuksen "etujen rajoittamista", joka koskee kaksinkertaisen verotuksen välttää vaihtoehtojen ja Yhdysvaltojen lainkäyttövaltaan;

kaikki vaihtoehdot, jotka on merkitty Yhdysvaltojen valtiovarainministeriössä edelleen selvennyksissä.

Organisaatio, joka liittyy julkiseen yritykseen FATCA-vaatimusten soveltamiseksi.
Organisaatio on toisen organisaation affiliateorganisaatio, jos jokin näistä järjestöistä valvoo toista tai jos molemmat organisaatiot ovat yleisesti valvonta. Tätä varten valvonta sisältää suoran tai epäsuoran omistuksen yli 50 prosenttia äänimäärästä tai pääomasta organisaatiossa.

1.1471-1 (c) (1) (ii) mukaan Yhdysvaltain valtiovarainministeriön, organisaation, tytäryhtiöt - Tämä kuuluu samaan laajennetun kumppaniksi ryhmä, jonka jäsenistä on julkisen kaupankäynnin kohteena Yhtiön kohdassa +1,1471-1 (c) (1) (I) Yhdysvaltojen valtiovarainministeriön.

Laajennettu kumppaniryhmä määritellään (laajennettu sidosryhmä) - yksi ja useampi ketju "Sisältyy" (mukaan lukien osakkeenomistajat, osakkeet ja muut työkalut "(lisäksi" osakkeiksi ") ja yleisesti Pää Oyj: n (osakkeenomistaja / yhteinen emoyhtiön osakas) edellyttäen, että:

emo Oyj omistaa suoraan osakkeita vähintään yhdellä mukana olevista yrityksistä; ja

kunkin mukana toimitetuista yrityksistä (paitsi pää Oyj) omistaa yhden tai useamman muun mukana toimitetun yrityksen.

Samanaikaisesti osakkeiden hallussapito on noudatettava seuraavia kriteeri:

osakkeiden arvo on yli 50 prosenttia asianomaisen yrityksen osakkeiden kokonaisarvosta.

Voittoa tavoittelematon organisaatio (voittoa tavoittelematon organisaatio) -ulkomainen (ei amerikkalainen) organisaatio, joka on perustettu ja toimii maassa sen sijainnissa yksinomaan uskonnollisiin, hyväntekeväisyys-, tieteellisiin, taiteellisiin, kulttuurisiin ja koulutuksellisiin tarkoituksiin, jos se täyttää kaikki alla luetellut kriteerit:

Organisaatio on vapautettu tuloverosta sen sijaintipaikassa;

Organisaatiolla ei ole osakkeenomistajia tai jäseniä, joilla on osakeyhtiö tai hyödyllinen osuus osallistumisesta tuloihin tai omaisuuteen;

Myöskään organisaation maan sijainnin tai organisaation osatekijöiden asiakirjojen lainsäädännöt eivät salli yhtiön tuloja tai varoja erottua tai käyttää yksilön tai ei hyväntekeväisyysjärjestön eduksi kuin hyväntekeväisyystapahtumia tällä hetkellä organisaatio tai maksu riittävän korvauksen vuoksi tai omaisuuden käytöstä tai maksu, joka edustaa organisaation hankkiman kiinteistön käyvän markkina-arvoa;

Maan sijainnin tai organisaation osatekijäasiakirjat edellyttävät, että organisaation poistamisen tai purkamisen jälkeen kaikki sen varat siirrettiin valtion elimelle (kokonaan suoraan tai epäsuorasti hallitukselle) tai muu kuin voittoa tavoittelematon organisaatio -Profit organisaatio) tai siirretty maan hallitukselle, jonka asukas on tämä organisaatio.

Äskettäin luotu yritys (Alkaa.- ylös.yhtiö) - ulkomaalainen (ei amerikkalainen) yritys, joka ei ole vielä toimi eikä sillä ole aikaisempaa liiketoiminnan historiaa vaan sijoittaa toimintaansa, lukuun ottamatta toimintaa rahoituslaitoksena tai passiivisena ei-rahoitusyhtiön (passiivinen NFRE), Edellytykset, joita organisaatio ei saisi pudota tämän poikkeuksen nojalla 24 kuukauden kuluttua alkuperäisen organisaation hetkestä.

Muut suljetut järjestöt(Luettelo ei ole tyhjentävä):

Yritys selvitystilassa, konkurssi ( Lukuun ottamatta Vakuus- yhteisöt sISÄÄN. selvitystila. tai. konkurssi. ) - ulkomainen (ei amerikkalainen) yritys, joka ei ollut rahoituslaitos eikä passiivinen ei-rahoitusyhtiö ( Passiivinen Uffe) Joka tapauksessa viimeisten viiden vuoden aikana ja joka on parhaillaan eliminoimalla omaisuuttaan tai uudelleenorganisointia, jotta voidaan jatkaa tai jatkaa toimintaa ei-rahoitusyhtiönä.

Ei-varainhoitoyhtiö ( Lukuun ottamatta vakuus- ryhmä. yksikkö. ) - ulkomainen (ei-amerikkalainen) yritys, joka on ei-rahoitusryhmän jäsen ( Vakuus- ryhmä.), joka vastaa kaikkia seuraavia kriteerejä: a) Yhtiö ei suorita pankkia tai muuta vastaavaa toimintaa (eli ei ole Tallettaja. instituutio.) tai talletustoiminnot (ts. ei ole Säilöönotto instituutio.) (lukuun ottamatta laajennetun kumppaniryhmän jäsenten toimintaa ( Laajennettu sidoksissa. ryhmä.), b) Yhtiö on holdingyhtiö ( Tilalla. yhtiö), valtiovarainministeriö ( Treasury. keskusta) tai riippuvainen sijoitusyhtiö ( Vankeudessa. rahoittaa yhtiö) ja tällaisen yrityksen päätoiminta on vastaavasti Yhdysvaltain rahoitusohjeessa osoitettujen omistus-, valtiovarainministeriön tai sijoitustoiminnan toteuttamista, c) yhtiö ei ole (eikä sitä ole muodostettu) organisaation ( järjestely.) tai investointien esine ( investoinnit. ajoneuvo.), mikä on suora sijoitusrahasto ( Yksityinen oma pääoma. rahoittaa.), Sijoitusrahasto ( Venture. iso alkukirjain. rahoittaa.), Säätiö lainauksen valvontaosuuden lunastamisesta ( Vipuva. buyout. rahoittaa.) Tai muu samanlainen esine investoinneille, jotka on luotu hankinta- tai rahoitusyhtiöiden sijoittamiseen ja yritysten omistukseen investointitarkoituksiin.

Jossa:

- Laajennettu affiliate ryhmä ( Laajennettu sidoksissa. ryhmä. , EAG. ) Yleisenä säännössä yhden tai useamman "ketjun" yhteisen pääkonttorin omistamien yritysten omistamien yhtiöiden omistuksessa on yli 50 prosenttia yhden tällaisen ryhmän yhtiön osakkeiden äänestämisestä / kokonaismäärästä ja kukin Ketjuyhtiöillä on yli 50 prosenttia / enemmän 50 prosenttia toisen ketjunyhtiön äänimäärästä;

- Ei-rahoitusnauha ( Vakuus- ryhmä. ) Yleensä katsotaan laajennettu affiliate ryhmä. Laajennettu sidoksissa. ryhmä., EAG), joka vastaa kaikkia jäljempänä lueteltuja kriteerejä: a) enintään 25 prosenttia EAG: n bruttotuloista (lukuun ottamatta EAG: n jäsenen vastaanottamia tuloja, joka on äskettäin perustetun yhtiön ( Alkaa.- ylös. yritykset.) tai yritykset selvitysprosessissa, konkurssi (Lukuun ottamatta Vakuus- yhteisöt sISÄÄN. selvitystila. tai. konkurssi.)) on passiivinen tulot, b) enintään 5 prosenttia EAG: n jäsenten, jotka ovat ulkomaisia \u200b\u200b(ei-amerikkalaisia) rahoituslaitoksia, saadut bruttotuloja (lukuun ottamatta EAG: n jäsenten tai mistä tahansa jäsenen välisistä liiketoimista saatuja tuloja lukuun ottamatta EAG: n, joka on sertifioitu osallistuvassa ulkomaisessa rahoituslaitoksessa ( Sertifioitu. katsotaan.- yhteensopiva. Ffi); c) enintään 25 prosenttia EAG: n käytettävissä olevien varojen markkinahinnasta (lukuun ottamatta EAG: n jäsenten käytettävissä olevia varoja, jotka ovat Alkaa.- ylös. yritykset. tai Lukuun ottamatta Vakuus- yhteisöt sISÄÄN. selvitystila. tai. konkurssi., ja assosioituneiden EAG-jäsenten välisten liiketoimien osalta saadut varat ovat varoja, jotka tuovat passiivisia tuloja tai pidetään passiivisten tulojen hankkimiseksi ja (d) EAG: n jäsen, joka on ulkomaalainen (ei-amerikkalainen) rahoituslaitos, on Osallistuvan ulkomaisen rahoituslaitoksen asema ( Osallistuminen Ffi) joko ehdollisesti osallistuvassa ulkomaisessa rahoituslaitoksessa ( Katsotaan.- yhteensopiva. Ffi).

Undergroup Company( Lukuun ottamatta inter. - affiliate. Ffi ) - ulkomaalainen (ei-amerikkalainen) yritys, joka on osallistuvan rahoituslaitoskonsernin jäsen ( Osallistuminen Ffi) Kaikki alla luetellut kriteerit: a) Yhtiö ei suorita rahoitustilejä sellaisina kuin FatCa määrittelee (lukuun ottamatta laajennetun kumppaniryhmän jäsenten jäseniä), b) Yhtiöllä ei ole tilejä (lukuun ottamatta maassa olevaa talletustiliä, jossa yritys johtaa tällaisessa maassa maksettavaa toimintaa) verotoimistossa ja ei saa maksuja verovelvolliselta, joka ei ole laajennetun kumppaniryhmän jäsen, (C ) Yhtiö ei maksa maksuja, joilla FATCA: n mukaan on välttämätöntä pitää vähennystä, ei jäseniä laajennettuun kumppaniryhmäänsä (lukuun ottamatta rajoitettuja ulkomaisia \u200b\u200brahoituslaitoksia ( Rajoitettu Ffi) ja rajoitetut osallistuvat oksat ( Rajoitettu oksat.), ja d) Yhtiö ei ole ottanut velvollisuuksia raportointikoksessa1.1471-4 kohdan d alakohdan 2 kohdan ii alakohdan c alakohdan mukaisesti Yhdysvaltain valtiovarainministeriön tai muiden toimien täytäntöönpanon edustajana USA: n verokoodeksin 4 luvun tarkoitus - rahoituslaitokset, mukaan lukien laajennetun kumppaniryhmän jäsenet.

Erityinen yritys, joka on luotu Yhdysvaltain verokoodin 501 kohdan c alakohdan mukaisesti( Jakso. 501( c. ) yhtiö ) - Yleensä amerikkalainen voittoa tavoittelematon organisaatio, joka vapautuu veroista (luettelo tällaisista järjestöistä, löytyy täältä: http://www.irs.gov/chharitees-&-non-profits/exempt-Organizations-select -tarkistaa).

Edellä 2.3 kohdassa "Organisaatio on ei-rahoitusyhtiö ( Uffe ) "Itsetunnisteen muodot tarkoituksiin Fatca. .

Aktiivinen ei-rahoitusyhtiö (aktiivinen NFFE) -Yhtiö tunnustetaan aktiiviseksi ei-rahoitusyhtiöksi FatCan tavoitteille, jos vähemmän kuin 50 prosenttia edellisen vuoden kokonaistulostaan \u200b\u200b(kalenteri tai vero) tilillä "passiiviset" tulot sekä alle 50 prosenttia painotetusta keskiarvosta Yhtiön varojen arvo (neljänneksen lopussa) Allemerkit tuovat "passiiviset" tulot.

Yhtiön varojen arvo määräytyy kirjanpitotasapainon perusteella.

Osingot;

Kiinnostuksen kohde;

Tulot, jotka vastaavat vakuutussopimusten altaasta peräisin olevaa prosenttiosuutta ja tulot edellyttäen, että saadut määrät ovat kokonaan tai osittain poolin palauttamisesta;

Vuokra ja rojaltit (lukuun ottamatta aktiivisen toiminnan aikana saatuja vuokria ja rojalteja);

Vuotaa;

Ylimääräinen etenee kustannuksista omaisuuden myynnistä tai osuudesta, joka tekee edellä kohdassa määritellyt tulot;

Ylimääräinen etenee vaihtotavaroiden kanssa tapahtuvista liiketoimista (mukaan lukien futuurit, eteenpäin ja vastaavat liiketoimet), lukuun ottamatta liiketoimia i) jos tällaiset liiketoimet suojaavat ja II) liiketoimet tällaisten tavaroiden kanssa ovat yhtiön päätoimia;

Ulkomaisten valuuttatoimien (positiiviset valuuttakurssierot) tulojen ylittäminen ulkomaisista valuuttatoimista (negatiiviset kursseja eroja);

Sopimukset, joiden kustannukset ovat sidoksissa perusvaroihin (nimellisarvoihin), kuten johdannaisiin (esimerkiksi valuutanvaihtosopimus, prosenttiosuusvaihto, vaihtoehdot);

Lunastusmäärä vakuutussopimuksessa (tai vakuutussopimuksen mukaisen lainan määrä);

Vakuutusyhtiön saamat määrät varojen kustannuksella vakuutustoiminnalle ja eläkkeelle.

Korko, osingot, vuokraus tai rojaltit, jotka ovat peräisin toisistaan \u200b\u200briippuvaisesta henkilöstä, jos nämä tulot johtuvat tällaisen toisistaan \u200b\u200briippumattoman henkilön tuloista kuin passiivisista tuloista (eli aktiivisille tuloille).

Jos ulkomaalainen yritys suorittaa säännöllisesti jälleenmyyjät, mukaan lukien kiinteistökaupat, termiinisopimusten, vaihtoehtojen tai muiden vastaavien välineiden päätelmät:

Kaikki tulot tai lisääntyminen (lukuun ottamatta kiinnostavia ja osinkoja), jotka johtuvat jälleenmyyjien toiminnan toteuttamisesta (mukaan lukien suojaustoimet);

Jos jälleenmyyjä suorittaa arvopapereiden toimintaa, näistä liiketoimista saadut tulot jälleenmyyjän säännöllisen toiminnan aikana.

Passiivinen ei-taloudellinen yritys (Passiivinen nffe) -ulkomaalainen ei-rahoitusyhtiö, joka ei ole aktiivinen ulkomaalainen ei-rahoitusyhtiö (aktiivinen NFFE).

Valvonta American Face (Suuri US-omistaja) tunnistettu:

Ulkomaisessa yhtiössä - kaikki erityisesti määritelty Yhdysvaltain verokanta (määritelty Yhdysvaltain henkilö), joka suoraan tai epäsuorasti omistaa yli 10 prosenttia tämän yhtiön osakkeista (äänimäärällä tai kustannuksella)

Ulkomaisessa kumppanuudessa - kaikki erityisesti Yhdysvaltojen (määritelty Yhdysvaltain jäsen, joka suoraan tai välillisesti omistaa yli 10 prosenttia kumppanuusosuuksista

Luottamuksessa - kaikki Yhdysvaltojen (määritelty Yhdysvaltain henkilö) erityinen määrätty vero, jota pidetään luottamuksen yhteisomistajana 671-679 artiklan säännösten mukaisesti joko suoraan tai epäsuorasti yli 10 prosenttia Luottamusosakkeet (joka on luottamuksen tosiasiallinen omistaja).

Henkilöä pidetään luottamuksen osuuden edunsaajana, jos tällaisella henkilöllä on oikeus päästä suoraan, välillisesti tai nimellisestä vastaanottajan kautta, pakolliset maksut luottamuksesta (pakolliset jakelut), toisin sanoen. Maksut, joiden koko määritetään luottamussopimuksen perusteella sekä luottamuksen harkinnanvaraiset maksut, ts. Maksut, jotka on tehty johtajan harkinnan mukaan (harkinnanvarainen distirioitu)

FATCA määrittää erityisvaatimukset omistusosuuden osuuden määrittämiseksi luottamuksessa.

Suhteessa 10 prosentin luottamuksiin osuus määräytyy seuraavasti:

Harkinnanvaraisten maksujen osalta - jos nykyinen markkina-arvo (oikeudenmukainen markkina-arvo) maksut (rahat tai omaisuus) ylittävät 10 prosenttia kuluvan vuoden kustannuksista tai kaikista maksuista tai vuoden loppuun mennessä kuuluvien varojen kustannuksista joka maksu tehdään;

Pakollisten maksujen osalta - jos maksumäärä ylittää 10 prosenttia luottamuksen omaisuuden kustannuksista.

Fatcan mukaan erityisesti määritelty Yhdysvaltain verorointioikeus on määräysvalta, jos:

Varojen tai muun omaisuuden nykyinen markkina-arvo, joka on jaettu suoraan tai välillisesti luottamuksesta tietyn amerikkalaisen henkilön hyväksi edellisen vuoden aikana, ei ole yli 5 000 dollaria, ja

Siinä tapauksessa, että erityisesti tietty Yhdysvaltain asukas (määritelty Yhdysvaltain henkilö) on oikeus saada pakollisia maksuja, tällaisen henkilön kustannukset luottamuksessa ovat 5 000 dollaria tai vähemmän.

Jos kaikki luottamuksen edunsaajat ovat erityisen määritelty Yhdysvaltain verokanta, niitä ei pidä pitää kontrolloiduina amerikkalaisina.

Jos ulkomainen yritys on sijoitusyhtiö (sijoitusyhteisö), kaikki yhtiön osakkeenomistajat ilman 10 prosenttia osuudesta analysoidaan.

Epäsuoran omistuksen osuus Määräytyy seuraavilla säännöillä:

Osakkeiden epäsuorasta omistuksesta (osakkeista), ts. Jos toinen yritys (kumppanuus tai luottamus) omistaa ulkomaisen yrityksen osakkeet (muiden yhtiöiden osakkeenomistajat (omistajat) pidetään ulkomaisen yrityksen omistajina suhteessa heidän osuuteensa toisessa yhtiössä (kumppanuus) tai luottamus)

Jos osakkeiden epäsuora omistusoikeus kumppanuudessa tai luottamuksellisuudessa, ts. Jos toinen yritys (kumppanuus tai luottamus) omistaa kumppanuuden tai luottamuksen osakkeenomistajat, tämän muun yhtiön osakkeenomistajat (omistajat) pidetään ulkomaisen yrityksen omistajina suhteessa heidän osuuteensa tässä toisessa yhtiössä (kumppanuus tai luottamus)

Tapauksissa omistusoikeusvaihtoehto, ts. Jos erityinen amerikkalainen henkilö (määritelty Yhdysvaltain henkilö) omistaa suoraan tai epäsuorasti (epäsuora omistus määritellään samalla tavoin kuin edellisessä vaiheessa, mahdollisuus ostaa ulkomaisen yrityksen osakkeita (osakkeita kumppanuus tai luottamusta), tällaista henkilöä pidetään ulkomaisen yrityksen osakkeiden omistaja (kumppanuus / luottamus) vaihtoehtona

Määritettäessä kasvojen osuutta ulkomaisessa yhtiössä / kumppanuudessa / luottamuksessa on tarpeen ottaa huomioon kaikki tärkeät tosiseikat ja olosuhteet. Samanaikaisesti kaikki työkalut, jotka on luotu piilottamiseen (keinotekoinen väheneminen) hallussaan, olisi jätettävä huomiotta analysoimalla amerikkalaisille tileille vahvistetun menettelyn mukaisesti. Määritä kasvot ulkomaisessa yhtiössä / kumppanuudessa / luottamuksessa, on tarpeen tiivistää osuutensa osakkeisiin, jotka omistavat henkilöitä (mukaan lukien puolisot, osakkeiden omistajan perheenjäsenet).

Täydellinen ohjelmiston testi, ... mennessä Asenne hahmo voi puhua saatavuudesta tunniste­ kation A. tutkimuksen aikana itsemme ... piilotettu lomake, ilmentävät sisään lomake ...

Golubkov E. P. Markkinointitutkimukset: teoria, metodologia ja käytäntö

abstrakti

Kustannukset, edistämismenetelmät, lomakkeet Myyntipalvelun jälkeen kuluttajat ... erittäin Liiketoiminta antaa virheellisen vastauksen. Tämä johtuu asioista ja / tai ohjeet mennessä täyte ... ostaminen merkitsee tunniste­ yhteinen Asiaankuuluvat roolit ...

S. A. Sushchenko Rostov-On-Don: "Phoenix", 2005. 345 s. (Toissijainen ammatillinen koulutus)

Asiakirja

Suhde - materiaali täyttää archetypes. Lomake Tämä materiaali on samanaikaisesti ... mennessäPidä. Sciating jäljitelmä, jäljitelmä, tunnistus - tärkein lomake Tutkimus. Tunniste­ catia ... kukat sinun pitäisi itsemme" Toinen ohje Toisen asukkaiden ...

Vaikean viestinnän käsite ja sen syyt

Asiakirja

... mennessä T. N. Shcherbakovan mielipide, se on "erityinen lomake Aktiivisen ihmisen asenteen ilmenemismuodot ja organisaatio itse ..., infektio ja tunniste­ kation Kehitysmekanismeja ... Ohje Oscar-kyselylomakkeen käsittelyyn: a) Raakapisteet - käsittely täytetty ...

Kirja on osoitettu opiskelijoille ja psykologeille, filosofeille, sosiologeille ja kaikille niille, jotka ovat kiinnostuneita modernin psykologian ongelmista.

Asiakirja

Mies mennessä Periaate ohjeet, mennessä Tarvituksen periaate, ... mennessä Asenne itsellesi itse lomakkeet Käyttäytyminen, jota alun perin käytettiin mennessä ... kyky integroida kaikki tunniste- kation Libido ..., hänen maailmansa täytetty Fantami, vääristynyt ...

Harkitse kansainvälisen lainsäädännön muutoksia veron ja varainhoidon tietojen osalta, julkistamalla tietoja ulkomailla asuvien henkilöiden ja oikeushenkilöiden tileistä. Tämän lisäksi kuvitella tiedonvaihtomalli eri lainkäyttöalueiden esimerkissä.

Todelliset kysymykset

05.12.2016 Foorumin aikana, järjestön Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen verohallintolain Pekingissä FTS Venäjä allekirjoittivat monenvälisen sopimuksen toimivaltaisten viranomaisten automaattista tiedonvaihtoa tilinpäätös. Ensimmäinen tällainen vaihto Venäjälle oli tarkoitus järjestää syyskuussa 2018. Tämä toimenpide säädettiin Venäjän federaation veropolitiikan "pääasiallisiksi vuoden 2016 ja 2017 ja 2018: n suunnittelukaudella".

Toimivaltaisten viranomaisten monenvälinen sopimus (Monenkeskinen toimivaltainen viranomainen sopimus, MCAA.) I. Yhtenäinen standardiraportointi rahoitustileistä annetusta automaattisesta tietojenvaihdosta (yhteinen raportointitaso, CRS.) kehitettiin taiteen perusteella. 6 vuoden 1988 vastavuoroista hallinnollista avustusta koskevasta yleissopimuksesta, sellaisena kuin se on muutettuna. Pöytäkirja 05.27.2010 (jäljempänä mainitaan yleissopimus 1988/2010).

Mitä Venäjän veronmaksajat tarkoittavat ulkomailla asuville, joilla on tilejä Venäjällä, allekirjoittamalla MSSA? Millaisia \u200b\u200btietoja ja mitä äänenvoimakkuutta putoaa automaattisen vaihdon alle? Kuka, miten ja kuka jakaa tällaisia \u200b\u200btietoja?

Mitä maita on automaattinen vaihto?

Taidetaiteen mukaan. 6 YHTEISTYÖT 1988/2010 Automaattiset vaihtomenettelyt määräytyvät kahden tai useamman puolen keskinäisellä sopimuksella. Käytännössä monenvälisen sopimuksen malli toteutetaan perustana maista allekirjoittamaan tällaisen sopimuksen, yksittäisiä kahdenvälisiä sopimuksia ei enää allekirjoita maat.

TIEDOKSESI

06/28/2016 Euroopan toimivaltaisten viranomaisten monenvälinen sopimus 83 Toimivalta. Osa maasta, jotka panttivat ensimmäisen (olennaisesti testi) automaattisen tiedonvaihdon syyskuussa 2017, osa - syyskuussa 2018

Syyskuussa 2017. Toteutettava ensimmäinen automaattinen vaihto vaaditaan Anguilla, Argentiina, Barbados, Belgia, Bermuda, Bulgaria, Brittiläiset Neitsytsaaret, Yhdistynyt kuningaskunta, Unkari, Saksa, Guernsey, Gibraltar, Grönlanti, Kreikka, Tanska, Jersey, Intia, Irlanti, Islanti, Espanja, Italia , Kaymanovin saaret, Kypros, Kolumbia, Korea (South), Curaçao, Latvia, Liechtenstein, Liettua, Luxemburg, Malta, Meksiko, Montserrat, Alankomaat, Niue, Norja, Isle of Man, Terks Islands ja Caicos, Puola, Portugali, Romania, San Marino, Seychellit, Slovakia, Slovenia, Färsaaret, Suomi, Ranska, Kroatia, Tšekki, Ruotsi, Viro, Etelä-Afrikka.

Syyskuu 2018. Suorita ensimmäinen automaattinen vaihto. Australia, Itävalta, Albania, Andorra, Antigua ja Barbada, Aruba, Belize, Ghana, Genada, Israel, Indonesia, Kanada, Kiina, Costa Rica, Mauritius, Malesia, Marshall Islands, Monaco, Nauru, Uusi-Seelanti , Cook Islands, Venäjä, Saint Kitts ja Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent ja Grenadiinit, Samoa, Sint-Maarten, Chile, Sveitsi, Japani.

Mikä on automaattinen tietojenvaihto?

Automaattisen vaihdon puitteissa toimivaltainen (yleensä vero) toimivalta on:

• saat rahoituslaitoksilta hänen Maat Tietoa henkilöiden ja oikeushenkilöiden tileistä - muiden maiden asukkaat - MCAA: n jäsenet;
• siirtää nämä tiedot vuosittain näiden maiden toimivaltaisille viranomaisille;
• vastaanota toimivaltailta viranomaisilta muut maat - MCAA: n osanottajat yksilöiden ja oikeushenkilöiden tileistä - maansa asukkaat.

Tietojenvaihto toteutetaan MCAA: n toimivaltaisten valtioiden toimivaltaisten elinten välillä (ne saivat vastuussa olevista rahoituslaitoksista niiden maissa) vuosittain automaattisella tasolla yhtenäisessä sähköisessä muodossa.

Vastuulliset rahoituslaitokset (Raportointi rahoituslaitokset) ovat kaikki automaattivaihtoehdotuksen rahoituslaitokset (pankit, välittäjät, talletukset, vakuutukset ja muut yritykset), lukuun ottamatta valtion virastoja, kansainvälisiä järjestöjä, keskuspankkeja, valtion eläkerahastoja ja muita oikeushenkilöitä Alhaisen tason riski, jota voidaan käyttää verojen välttämiseksi.

Tietyn kalenterivuoden tietojen vaihto asianomaisten maiden toimivaltaisten viranomaisten välillä voidaan suorittaa edellytyksen mukaisesti, jos:

• mCAA-tiedot tulivat voimaan;
• maissa on sisäinen lainsäädäntö, joka edellyttää vastuullisia rahoituslaitoksia raportoimaan tällaisesta kalenterivuodesta CRS-standardin mukaisessa soveltamisalalla ja menettelyllä.

MERKINTÄ

Allekirjoittamalla MCAA, jokainen valtio määrittelee kuukauden ja tietojenvaihdon. Vaihto on suoritettava 9 kuukauden kuluessa kalenterivuoden päättymisestä, jolle annetaan tietoja.

Mitä tietoja lähetetään automaattisesti?

Tiedot, Automaattinen vaihto, sisältää (s. 2 taide. 2 MCAA.):

• yksilön nimi, oikeushenkilön nimi, verovelvollisen tunnistenumero, yksilön syntymäpäivä ja paikka, oikeushenkilön osoite sekä nimi, tina, päivämäärä ja paikka Oikeushenkilöiden hallitsevien yksilöiden syntymistä (asianmukaisen huolellisuusmenettelyn jälkeen toimivaltaiset viranomaiset CRS-standardin mukaisesti;
• pankkitilin numero (tai vastaava vastaava toiminto, jos tilinumero puuttuu);
• vastuullisen rahoituslaitoksen nimi ja tunnistenumero (pankki);
• käteisvarat asianomaisen kalenterivuoden loppuun mennessä tai tilin sulkemishetkellä, jos tili suljettu tänä vuonna;
• mennessä Hiekka varikko Häikäisystili):

Korkojen kokonaismäärä, osingot tai muut tulot, jotka on saatu tähän tiliin, jotka on sijoitettu tähän tiliin kalenterivuoden tai muun raportointijakson osalta;

Yleiset tulot varojen myynnistä tai takaisinostosta, jolle vastuullinen rahoituslaitos toimi tallettajaksi, välittäjä, nimellinen haltija tai tilinomistaja;

• talletustilien mukaan (Talletustilisi) - korkojen kokonaismäärä kalenterivuoden tai muun raportointikauden huomioon ottamiseksi;
• muita tilejä - kalenterivuoden tilinhaltijan tai muun raportointijakson vastaanottama kokonaismäärä.

Vaihto koskee äskettäin avattuja tilejä (tietystä päivämäärästä alkaen) ja olemassa olevista tileistä (jo avoin tiettyyn päivämäärään). Nämä päivämäärät Jokainen tila ilmaisee sovelluksen MCAA: han merkitty.

Valmistelut automaattiseen vaihtoon CRS: n sisällä

Pankit siirtävät tietoja vastuullisista tileistä maan veroviranomaisille sen vuoden jälkeisessä kalenterivuonna, joihin näitä tietoja sovelletaan.

Ennen automaattisen vaihdon aloittamista MCAA: n osallistuvien maiden pankit (ja muut vastuulliset rahoituslaitokset) on toteutettava erityisiä due diligence -menettelyt nykyisille ja äskettäin avatuille tileille asiakkailleen (Sekä yksilöt että oikeushenkilöt). Tavoitteena on luokitella myöhempää tiedonsiirtoa veroviranomaisille ja puuttuvien tietojen täydentämiseen.

Tietopankit havaitsevat tiedot:

• nykyiset tiedot asiakkaasta, jotka on saatu tämän pankin AML / KYC-menettelyjen tuloksesta ("Tunne asiakkaasi" -menettelyt);
• tiedot, jotka asiakkaat ovat erikseen asettaneet itse (itse sertifiointi).

Due Diligence Nykyiset lailliset tilit

Puhuminen tilinhaltijoista sanan "yksikön" mukaan CRS-standardi ymmärtää ei pelkästään tosiasiallisesti oikeushenkilöitä vaan myös muita koulutuksia, kuten kumppanuuksia, luottamuksia ja varoja.

CRS näyttää olemassa olevia oikeushenkilöitä automaattisesta vaihtoon (preexisting-tilit), jotka yhdistävät ei ylitä 250 000 dollaria. USA 31. joulukuuta kyseinen vuosi. Toisin sanoen tällaista tilejä koskevien tietojen tunnistamista, yhteensovittamista ja toimittamista ei toteuteta.

Accountal Bills (Raportoitava tilinpäätös), eli tilit, joiden tiedot ovat siirrot, on tilit, joiden haltijat ovat:

• yksi tai useampi vastuullinen henkilö (Raportoitava henkilö), eli fyysinen tai oikeushenkilö - asuva lainkäyttövaltaan, joka liittyy automaattiseen vaihtoon;
• (tai) passiivinen ei-taloudellinen organisaatio (Passiivinen NFE) (jäljempänä "passiivinen NFO), yksi tai useampi hallitseva henkilö, josta osallistuu asianomaisen toimivaltaan.

TIEDOKSESI

Kussakin MCAA: n osallistujamaalla hyväksyttyjen verotieteiden määrittämistä koskevat säännöt löytyvät OECD: n automaattisesta vaihto-portaalista "verovapaussäännöistä".

Aktiiviset ja passiiviset organisaatiot tietojenvaihtotarkoituksiin

Passiivinen NFO on ei-rahoitusjärjestö, joka ei ole aktiivinen.

Aktiivinen NFO - ei-rahoitusjärjestö, passiiviset tulot, jotka aiemmin kalenterivuodeksi olivat alle 50 prosenttia ja passiivisten tulojen tuottamien varojen määrä tai niiden valmisteluun tarkoitettu määrä oli alle 50 prosenttia samana ajanjaksona.

CRS-standardi tarjoaa useita muita ominaisuuksia, kaikki (minkä tahansa) joista myös antaa organisaation aktiiviseen NFO: han:

NFOS: n osakkeet valittaa säännöllisesti järjestäytyneille arvopaperimarkkinoille

NFO on valtion tai kansainvälinen organisaatio, keskuspankki tai organisaatio, joka on kokonaan omistanut mainituista organisaatioista

Holding ei-taloudelliset järjestöt (tietyin edellytyksin)

NFO ei vielä johda toimia eikä sillä ole toimintaa, vaan sijoittaa varoihin, joiden tarkoituksena on tehdä rahoitustoimintaa

NFO on selvitystilassa tai uudelleenorganisoinnissa, jotta jatketaan tai jatketaan ei-rahoitustoimintaa.

Ei-rahoitusjärjestö harjoittaa rahoitusta tai suojata liiketoimia etuyhteydessä olevien ei-rahoitusjärjestöjen kanssa eikä tarjoa rahoituspalveluja muille henkilöille

Kansallinen organisaatio on voittoa tavoittelematon organisaatio (vastata useisiin merkkeihin)

Termin merkitys " passiivinen tulo"Jokaisen toimivaltansa lainsäädännön perusteella olisi määritettävä. CRS-standardin VIII-osan kommentin mukaan (s. 126) passiivisten tulojen mukaan yleensä ymmärretään osana kokonaistuloja, mukaan lukien:

• osingot;
• kiinnostuksen kohde;
• kiinnostuksen kohteena olevat tulot;
• vuokrausmaksut ja rojaltit;
• vuotaa;
• tulot ylittävät tappiot rahoitusvarojen myynnin tai vaihdon tuloksena;
• tulojen ylittäminen liiketoimien tappioista (mukaan lukien futuurit, toimitetut, vapaaehtoiset ja vastaavat liiketoimet);
• tulojen ylittäminen ulkomaanvaluutan kanssa tapahtuvista liiketoimista;
• vaihtotapahtumien nettotuotot;
• kumulatiivisen henkivakuutuksen sopimuksissa saadut määrät.

Vastuullinen rahoituslaitos(pankki) on suoritettava seuraavat huolellisuusmenettelyt (Asiakkaan kerääminen tai päivittäminen):

1) määrittää, onko organisaatio (kokonaisuus) vastuullinen henkilö. Tehdä tämä, pankki tarkastaa AML / KYC-menettelyissä kerätyt tiedot verotus Tilin haltija.

Jos käytettävissä olevien tietojen mukaan tilinhaltija on lainkäyttövaltaan kuuluvan lainkäyttövaltaan kuuluva vero, tätä tiliä pidetään raportoina (eli sen on siirrettävä maansa veroviranomainen);

2) määrittää, onko organisaatio passiivinen NFO yhdellä tai useammalla kontrolloidulla vastuullisella henkilöllä. Tehdä tämä, asenna:

• onko tilin haltija passiivinen NFO. Pankki ylittää asiakkaan määrittämään asemansa (paitsi silloin, kun pankilla on tietoja, joiden avulla voimme tehdä kohtuullisen päätelmän, että tilinhaltija on aktiivinen NFO);
• tilin haltijan henkilöitä. Tätä varten pankki vetoaa hänen aikaisemmin AML / KYC: n menettelyjen puitteissa;
• on hallitseva henkilö vastuullinen. Tässä pankki perustuu myös hänen aiemmin AML / KYC-menettelyjen puitteissa, jos passiivisen NFO: n nykyisen tilin yhteenlaskettu tasapaino ei ylitä 1 000 000 dollaria (tai erityisesti tilinhaltijan tai valvontahenkilön) Toimivallan selventämiseksi, jonka tällainen ohjain on verokantaa).

Puhuminen O. valehteluCRS-standardi viittaa termiin "edunsaavan omistajan" tulkintaan, joka on annettu FATF: n suosituksissa (rahoitustoimenpiteet rahanpesun torjumiseksi). Edunsaajan omistaja - Tämä on yksittäinen (henkilö), joka lopulta omistaa asiakkaan tai hallitsee sitä ja / tai yksilön, jonka korko on tehty.

MERKINTÄ

Jos jokin hallitus henkilöstä passiivinen NFO on vastuullinen henkilö, vaihdosta ei ainoastaan \u200b\u200btietoja asiakkaan tilistä vaan myös henkilö, joka valvoo sitä (asiakas).

Due Diligence Nykyiset yksilöiden laskut

Osallistuvan toimivaltaan kuuluvan asiakkaan määrittäminen, pankki käytettävissä olevien tietojen perusteella verotus Tämä asiakas.

CRS-standardi jakaa nykyiset henkilökohtaiset tilit kahteen ryhmään:

• alhaiset arvotilit (alhaisempi arvo), yhteenlaskettu tasapaino, jolle raportointivuoden 31. joulukuuta ei ylitä 1 000 000 dollaria;
• korkeamman arvon tilin (korkeampi arvo), joka on yhteensä 1 000 000 dollaria raportointivuoden 31. joulukuuta tai 31. joulukuuta seuraavan vuoden joulukuun 31. päivänä. Tietojen kerääminen tästä tilinjulkaisusta (ja vastaavasti tietojenvaihto) toteutetaan ensisijaisesti.

Tärkeää: Automaattinen vaihto kuuluu kaikkiin osallistujamaiden pankkien kaikista laskuista, sillä CRS ei perustaa tällaisten tilejä koskevaa kynnysarvoa tällaisille tileille, mikä johtaa tilin automaattisesta vaihdosta.

Päivämäärät asianmukaisesta huolellisuudesta osallistuvien maiden ensimmäiselle vaiheelle

Maita, jotka alkavat automaattisen vaihdon vuonna 2017. (Esimerkiksi Kypros, Latvia, Viro), olisi:

• harjoittele asianmukaista huolellisuutta vaihtotavoitteiden (erityisesti asiakkaan verotuksen, oikeushenkilön aktiivisen / passiivisen luonteen, jne.) uudet asiakkaat (Yksilölliset ja oikeushenkilöt - pankin pankin ulkomailla asuvat) ennen liiketoimintasuhteiden luomista niihin - alkaen 01/01/2016;
• täydellinen Due Diligence olemassa olevat asiakkaat — yksilöt (pankin pankin ulkomailla), joiden saldo ylittää 1 000 000 dollaria 31.12.2016 saakka;
• täydellinen Due Diligence kaikki nykyiset asiakkaat (Yksilölliset ja oikeushenkilöt - pankin maan ulkomailla asuvat) - 31.12.2017 saakka.

Yksityiskohdat asianmukaiset huolellisuus osallistuvien maiden toiseen vaiheeseen

Banks of Maat alkavat automaattisesti vaihdossa vuonna 2018 (esimerkiksi Venäjä, Sveitsi, Itävalta), olisi:

• käyttää due dreamgence for Exchange -tavoitteita varten (erityisesti verotusta, oikeushenkilön aktiivinen / passiivinen luonne jne.) uudet asiakkaat (Yksilölliset ja oikeushenkilöt - pankin pankin ulkomailla asuvat) - 01/01/2017;
• täydellinen Due Diligence olemassa olevat asiakkaat — yksilöt (pankin maan ulkopuoliset), joiden tilinpäätös on yli 1 000 000 dollaria - 31.12.2017 saakka;
• täydellinen Due Diligence kaikki nykyiset asiakkaat (Yksilölliset ja oikeushenkilöt - pankin pankin ulkomailla asuvat) - 31.12.2018 saakka.

E. B. Nesterova, Helios Trust Soluschns LLC

Materiaali julkaistaan \u200b\u200bosittain. Se voi olla täysin lukenut lehdessä

Mitä ensi vuonna käynnistetään automaattisen tiedonvaihtojärjestelmän (AOO) mukainen lämpö, \u200b\u200bjoka on vahvempi. Ensimmäisen raportoinnin alkamisen määräaikojen lähestymistapa, se tuli myös syyksi ensimmäiselle liiketoiminnan herkkuille, jotka toivoivat edelleen luottamuksellisuutta, on valmis uskomaan huhuihin ja epärealistisiin hoitojärjestelmiin hoidosta.

Tarkastellaan ja katsotaan hyllyjen läpi lopulta ymmärtämään, kuka vaikuttaa ensimmäiseen massatutkimukseen ja edunsaajien synnytykseen.

Itse asiassa tietojen keräämisprosessi on jo käynnistetty. Tammikuusta 1.1.2016 56 maasta, joista 10 G20-jäsenet, ja kaikki EU-maat aloittivat massiivisen tiedon keräämisen valmistautumaan tulevan tiedonvaihtoon. Näihin maihin kuuluu: British Neitsytsaaret, Cayman Islands, Kypros, Viro, Gibraltar, Guernsey, Unkari, Irlanti, Isle Man, Jersey, Latvia, Liettua, Liechtenstein, Luxemburg, Malta, Alankomaat, Seychellit, Yhdistynyt kuningaskunta jne.

Kaikki nämä maat ja tarkemmin sanottuna luotto- ja rahoituslaitokset käynnistivät tietoa rahoitustilejen edunsaajien verotusasemasta. Lisäksi nämä tiedot siirretään rahoituslaitoksen rekisteröinnin verohallintoon, joka AOI: n perusteella antaa tietoja kumppanin asianomaiselle maalle, jonka verotus on edunsaaja.

COM: ssä tiedot siirretään AOI: n puitteissa?

Päätettiin luokitella kaikki asiakkaat aktiiviseen ja passiiviseen. Tämä viittaa yritysasiakkaisiin, joilla on tilit yritykselle. Pankit ja rahoituslaitokset tunnistavat, onko yritys aktiivinen tai passiivinen AOI: n tarkoitukseen.

Passiivinen NFE on passiivinen ei-rahoitusyhtiö:

• Ei-rahoitusjärjestö, joka ei täytä aktiivisen NFE: n ominaisuuksia;
• Sijoitusyhtiö, joka ei ole AOI: n toimivaltaisen toimivaltaan kuuluva organisaatio ja joka hallinnoi toista rakennetta, joka on talletuslaitos, talletuslaitos, sijoitusjärjestö, erikoistunut vakuutusyhtiö;

Aktiivinen NFE on aktiivinen ei-rahoitusyhtiö:

• 50% bruttotulot \u003d passiiviset tulot ja yli 50 prosenttia varoista tuovat passiivisia tuloja;
• osakkeet noteerataan säännöllisesti pörssissä;
• julkinen laitos tai kansainvälinen järjestö;
• organisaatio on omistusosuus tytäryhtiöiden osakkeista, jotka eivät ole taloudellisia. toimielimet ja tarjoavat heille rahoitusta ja muita palveluja;
• organisaatio, jona säätiö ei ole siirtynyt 24 kuukautta, ja joka ei ole vielä alkanut ylläpitää isäntää. Toiminta, mutta sijoittaa varoihin, joiden tarkoituksena on aloittaa isäntä. Toiminta, jotka eivät toimi fin. laitokset;
• organisaatio ei ollut fin. Laitos viimeisten 5 vuoden aikana ja se on sen varojen tai uudelleenjärjestelyjen selvitystilassa, jotta voidaan jatkaa finan toimintaa. laitokset;
• organisaatio harjoittaa pääasiassa rahoitusta ja suojaavia liiketoimia etuyhteydessä olevien organisaatioiden kanssa tai sen vuoksi, jotka eivät ole taloudellisia. toimielimet ja organisaatio eivät tarjoa rahoitusta tai suojauspalveluja muille henkilöille;
• organisaatio perustetaan ja toimii yksinomaan uskonnollisissa, hyväntekeväisyyteen jne. (Eliminoi kiinteistökoron läsnäolo tulon tai omaisuuden tai tulojen tai omaisuuden jakautuminen tai niiden käyttö yksityisen henkilön eduksi)

Tietojen toimittaminen veroviranomaisille

Rahoituslaitosten on toimitettava täydelliset tiedot kaikista asiakkaistaan, sekä aktiivisiksi että passiivisiksi, mutta ensimmäinen vaihto-aalto sisältää seuraavat tiedot:

• Yksilöillä se on:
• Nimi ja sukunimi
• Osoite asuinmaahan
• Veronmaksajan numero
• Syntymäaika

• Muiden kuin rahoitusyhtiöiden – NFE:
• Nimi
• Osoite asuinmaahan
• Veronmaksajan numero
• Tilinumero (t) Rahoitusvarojen kirjanpito
• Rahoitusvarojen / tilin saldon kustannukset (-) Kirjanpito raportointijakson lopussa
• Raportointikauden aikana maksettujen asiaankuuluvien rahoitusvarojen tulojen bruttomäärät
• Raportointikauden aikana maksettujen asiaankuuluvien rahoitusvarojen myynnistä aiheutuvat bruttomäärät

• Passiivisilla ei-rahoitusyhtiöillä – NFE edunsaajien kanssa osallistuvista lainkäyttöalueista

• Nimi
• Osoite asuinmaahan
• Veronmaksajan numero
• Tilinumero (t) Rahoitusvarojen kirjanpito
• Rahoitusvarojen / tilin saldon kustannukset (-) Kirjanpito raportointijakson lopussa
• Raportointikauden aikana maksettujen asiaankuuluvien rahoitusvarojen tulojen bruttomäärät
• Raportointikauden aikana maksettujen asiaankuuluvien rahoitusvarojen myynnistä aiheutuvat bruttomäärät

Tuensaaja:

• nimi ja sukunimi
• osoite asuinmaahan
• veronmaksajan numero
• syntymäaika

Raportointi määräajat ja ensimmäinen tietojensiirto:

Asiakkaat	Kalibrointipäivä	Ensimmäinen raportti
Nykyinen 31. joulukuuta 2015 asiakkaat-Piz. Henkilöt, joilla on yhteensä rahoitusvarat ≥ 1 miljoonaa dollaria.	31.12.2016 saakka	2017
Nykyinen 31. joulukuuta 2015 asiakkaat-Piz. Henkilöt, joilla on yhteensä rahoitusvarat< $ 1 млн.	31.12.2017 saakka
Nykyinen 31. joulukuuta 2015. Asiakkaat-JUR. Henkilöt	31.12.2017 saakka	2017 (jos tiedot pidettiin vuonna 2016) tai 2018 (tiedot järjestettiin vuonna 2017)
Uudet asiakkaat alkaen 01/01/2016 (Piz. Ja Jur. Henkilöt)	ennen liikesuhteiden perustamista	2017 ja sitä seuraavina vuosina edelliseen raportointiin

Passiivisten ei-rahoitusyhtiöiden luokassa kaikki yritykset eivät kuulu sellaisiin verovaroihin missään lainkäyttöalueella. Se on täsmälleen täällä se alkaa, niin kutsuttu porsaanreikä, jonka väitetään lähtevästä AOI: sta.

Sen määrittämiseksi, onko yritys veronmaksaja vai ei, pankki voi vaatia sinulle tiettyä asiakirjoja, jotka vahvistavat tämän tosiasian:

• rekisteröintitodistus
• veron rekisteröintitodistus
• tax Resident Certificate (verotustodistus Kansainvälinen näyte)
• toinen verotuksen rekisteröinnin vahvistaminen veronmaksajan numerolla (jos numeroa ei pitäisi selittää).

Luokkaan kuuluvien maiden luokkaan, jossa yritys ei ole veronmaksaja, itse asiassa kaikki maat, joilla on alhainen verotus, laskevat tai sen puuttuminen. Kaikki klassiset offshore-yritykset, jotka ovat hyödyllisiä työhön, eivät ole verokanta, siksi tietojenvaihto on pakollinen.

Mutta on olemassa houkuttelevia lainkäyttöalueita, jotka tunnistavat yrityksensä maan asukkaat: Malta, Hongkong, Singapore, Sveitsi, Yhdistynyt kuningaskunta jne.

Näin ollen yritykset, jotka aktiivisesti täyttävät aktiivisten muiden kuin rahoitusyhtiöiden kriteerit (aktiivinen NFE) - ei ole vaihdettuja tietoja. Ja se on varsin loogista, koska yhtiön tiedot eivät voi maksaa veroja niiden rekisteröintiä.

Tähän mennessä lainkäyttöalueiden omistajat, joissa heidän yritykset ovat virallisesti verovahinkoja ja maan veronmaksajia, tiedot eivät vaihda. Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, että asiakkaan henkilökohtaisen tilin mukaan tietoja ei siirretä edunsaaja-veroviranomaisten asianmukaisille veroviranomaisille.

On tärkeää ymmärtää, että olemme toistuvasti yrittäneet välittää InternationalWealth.infon lukijoille, tulevaisuudessa liiketoiminnan järjestämiseen maassa, jolla on joustava verotus - Midshor. Tämä vähentää yhtiön verorasitusta ja käytännössä osoittaa ainakin jonkin aikaa suojata yrityksesi AOI.

Mutta suojella itseäsi AOI: sta, yksityisenä henkilönä, et voi, ja kaikki CRS-pohjaiset maat vaihtavat tietoja asiakkaidensa henkilökohtaisista tileistä. Tämä epäilemättä uhkaa sitä, että ulkomaisen yrityksen edunsaajan hallussapito voidaan myös julistaa, vaikka omistaisit yrityksen maassa, joka tunnustaa yrityksensä maan asukkaat ja ei vaihda näitä tietoja. Jos olet saanut tai vastaanottaa maksuja yrityksessäsi henkilökohtaisella tililläsi.

Mitä tehdä suojelemaan itseäsi AOA: sta?

Tämä kysymys on hyvin tarkka. Jos puhumme liiketoimintatasosta, miten edellä mainittu - liiketoiminta olisi avattava maassa, joka tunnustaa yrityksensä verovahinkojen kanssa. Tämä vaihtoehto ei aina ole houkuttelevin, koska verotuksen asemaa, sillä yhtiöllä tarkoitetaan tiettyä verotustasoa. Joka ei ole aina alhaisempi kuin edunsaajan verotusmaassa.

Koska edunsaaja pääsee pois automaattisesta tietojenvaihdosta, on tarpeen muuttaa verovahinkoja - tämä vähentää veropohjaa. Tai löytää maa, jossa voit löytää itsellesi tilin ja joka ei ole maakohtainen. Mutta tässä ovat niiden vivahteet ja vaikeudet.

Tunnisteet:

Tilaa meidän Telegramin kanava ja kerro minulle hänestä tuttu liiketoimintaan.

Kysymyksessä olevassa osassa määritellään termi "ei-rahoitusyritykset" (ei varma - älä vastaa) tekijänä Vladimir Minakov Paras vastaus on Erittäin yksinkertainen.
Kansantalouden tilinpidon mukaan kaikki yritykset jaetaan taloudellisiin ja ei-taloudellisiin. Rahoitukset ovat pankkeja, sijoitusyhtiöitä jne. Nyt ei ole SNA käsillä. Nefinasy - kaikki muut, mutta pääasiassa teollisuusyritykset. Katsokaa nukkua hyvin paljon.
Lisäksi on vaikeampaa.

Vastata jstk Käyttäjä poistettiin[guru]
Julkinen liike - osanottajien ja muiden kuin jäsenyyden joukkovelkakirjalainan, sosiaalisten, poliittisten ja muiden sosiaalisesti hyödyllisten tavoitteiden tukemat sosiaalisen liikkeen osallistujat.
Julkinen yhdistys on vapaaehtoinen, itsehallinto, voittoa tavoittelematon muodostuminen kansalaisten aloitteesta, joka yhdistää etujen yleisyyttä julkisen assosiaatiosopimuksessa määriteltyjen yleisten tavoitteiden toteuttamiseksi.
Voittoa tavoittelematon organisaatio on organisaatio, jolla ei ole voittoa hyötyä toimintaansa päätavoitteena eikä jakaa osanottajien välistä voittoa.
Yksityinen laitos on omistajan (kansalaisen tai oikeushenkilöiden) luomat voittoa tavoittelematon organisaatio, jolla pyritään hallinnoinnin, sosiokulttuuristen tai muiden muiden kuin kaupallisten toimintojen toteuttamiseksi.
Rahasto - ei organisaation jäseniä, kansalaiset ja / tai oikeushenkilöt, jotta voidaan muodostaa kiinteistö, joka perustuu vapaaehtoisiin osallistumisiin ja muihin, ei kielletty tämän omaisuuden käyttämiselle sosiaaliselle, hyväntekeväisyyteen, kulttuuriseen, Koulutus ja muut sosiaalisesti hyödylliset tavoitteet.
Asuntoyhdistys - kodin omistajien yhdistämisen muoto yhteiseen hallintaan ja kiinteistökompleksin toiminnan varmistaminen osakehuoneistossa, hallussapito-, käytössä ja Venäjän federaation lainsäädännössä vahvistetuissa rajoissa.
Ne ovat kaikki lain mukaan - ei-taloudellinen, vaikka he elävät houkuttelemalla taloutta ...
Ylellinen, kuten säiliössä - tällaisilla laeilla ...

Vastata jstk Käyttäjä poistettiin[guru]
No, en vastaa

Institutionaalinen yksikkö Wikipediassa
Katsokaa artikkelia Wikipediasta Institutionaalinen yksikkö

Historia koulussa Wikipediassa
Tarkista artikkeli Wikipediasta koulun tarinasta