Yksinkertaistetut käyttöehdot. Siirtyminen usn. Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöoikeuden menettäminen

Yksinkertaistettu verotus houkuttelee monia yrityksiä ja yrittäjiä, jotka eivät ole tyytyväisiä verojärjestelmäänsä monimutkaisen kirjanpidon tai korkeiden verojen vuoksi. Yritysjohtajat ihmettelevät, milloin he voivat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja mitkä kriteerit sen on täytettävä.

Milloin voit soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2019?

Yksinkertaistettua verojärjestelmää voidaan soveltaa, jos yrityksen tai yrittäjän toiminta täyttää useita vaatimuksia - työntekijöiden lukumäärän, tulomäärien ja muiden yritysten osallistumisosuuden osalta. Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen ehdot on kuvattu yksityiskohtaisesti Venäjän federaation verolain luvussa 26.2. Tässä ovat tärkeimmät rajoitukset ja luettelo, joiden ei pitäisi käyttää yksinkertaistamista:

Rahoitusalan organisaatiot (vakuutus, pankkitoiminta, sijoitusrahastot).
Rahapelitoiminta.
Yksityiset lakimiehet ja notaarit.
Organisaatiot, joilla on sivuliikkeitä.
Yhtenäistä maatalousveroa soveltavat organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät.
Budjettilaitokset, mikrorahoitus ja ulkomaiset organisaatiot.
Organisaatiot, joiden osuus muista yhtiöistä on yli 25 prosenttia (joillekin organisaatioille laki tekee poikkeuksen Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan mukaisesti).
Jos tulojen määrä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä edeltävän vuoden 9 kuukauden ajalta ylittää 112,5 miljoonaa ruplaa artiklan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 346.12 ja 346.13.
Jos yrityksen käyttöomaisuuden jäännösarvo on yli 150 miljoonaa ruplaa.
Jos organisaation tai yksittäisen yrittäjän keskimääräinen työntekijämäärä on yli 100 henkilöä.
Ja tietysti, jos et ole jättänyt liittovaltion veroviranomaiselle hakemusta siirtyäksesi yksinkertaistettuun järjestelmään, et voi työskennellä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Ennen kuin siirryt yksinkertaistettuun järjestelmään, tarkista huolellisesti, täyttääkö toimintasi asetetut kriteerit. Jos vaatimuksia rikotaan, syntyy varmasti vaikeuksia, sakkoja ja tilin sulkemista.

Helpoin tapa vaihtaa yksinkertaistettuun

Jos olet vasta aloittamassa yritystoimintaa, sinun on rekisteröitävä verovirastoon ilmoitus aikomuksestasi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää. Tämä tehdään 30 päivän kuluessa organisaation tai yksittäisen yrittäjän rekisteröinnistä. Sinun on heti valittava verotuskohde (voit muuttaa sitä myöhemmin):

"Tulot" - veroprosentti 6%.
"Tuot miinus kulut" - veroprosentti 15% (alempi joillakin alueilla).

Jos organisaatio tai yksityinen yrittäjä muuttaa nykyisen verojärjestelmän yksinkertaistettuun verojärjestelmään

Useimmissa tapauksissa yksinkertaistettuun verotukseen siirtyminen tapahtuu vasta kalenterivuoden alusta. Tätä varten sinun on toimitettava siirtymäilmoitus verovirastoon (lomake on sama) ennen uudenvuoden lomia.

Kun siirryt yksinkertaistettuun verojärjestelmään OSNO:n kanssa, sinun on luotava siirtymäkauden veropohja, palautettava arvonlisävero ja rekisteröitävä pitkäaikaiset varat.

Siirtyminen UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään edellyttää vielä yhden hakemuksen jättämistä: ennen tammikuun 15. päivää rekisteröit verovirastoon hakemuksen laskennalliseen poistoon. Jos yhdistät yksinkertaistetun verojärjestelmän ja UTII:n ja haluat kieltäytyä laskemisesta, sinun tarvitsee vain ilmoittaa rekisteröinnin poistamisesta UTII:n mukaisesti ennen tammikuun 15. päivää.

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyminen kesken vuoden on mahdollista vain yhdessä tapauksessa: kun imputaatiossa oleva organisaatio tai yksittäinen yrittäjä ei enää täytä UTII:n käytön mahdollistavia vaatimuksia. Jätät sitten 30 päivän kuluessa kaksi hakemusta: verotuksen poistamista ja yksinkertaistettuun verotukseen siirtymistä. Joten sinusta tulee yksinkertaistetun verojärjestelmän maksaja samassa kuussa, kun lakkasit olemasta UTII:n maksaja.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöoikeuden menettäminen

Yksinkertaistettuun järjestelmään siirtyminen ei ole niin vaikeaa, mutta kaikki yritykset eivät selviä yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Jos toimintasi ei enää täytä kriteerejä, joiden perusteella voit soveltaa yksinkertaistamista, sinun on vaihdettava OSNO:han. Näin voi käydä, jos työntekijöiden määrä on kasvanut tai liikevaihto on kasvanut yli hyväksyttävän rajan. Veronmaksajan on itse seurattava tätä tapahtumaa ja ilmoitettava asiasta liittovaltion veroviranomaiselle. OSNOon siirtyminen tapahtuu sillä vuosineljänneksellä, jolloin toiminta lakkaa täytä yksinkertaistetun verojärjestelmän kriteerejä. Veronmaksajan on ryhdyttävä useisiin toimiin:

Ilmoita liittovaltion veroviranomaiselle yksinkertaistetun verojärjestelmän sääntöjen rikkomisesta ja pakkosiirrosta OSNO:han. Tämä tehdään 15 päivän kuluessa sen vuosineljänneksen päättymisestä, jonka aikana vaatimuksia rikottiin.
Toimita ilmoitus 25 päivän kuluessa sen vuosineljänneksen päättymisestä, jonka aikana vaatimuksia rikottiin. Ilmoituksen mukaan laskettu vero maksetaan saman ajanjakson aikana.

Kommunikointi liittovaltion veroviraston kanssa verojärjestelmää muutettaessa on luonteeltaan ilmoitusluonteista. Tärkeintä on lähestyä kirjanpidon ja veroraportoinnin kääntämiseen huolellisesti, jotta vältytään virheiltä ja sakoilta edullisemman yksinkertaistetun käännöksen perusteella.

Kontur.Accounting on kätevä verkkopalvelu organisaatioille ja yrittäjille yksinkertaistetussa verojärjestelmässä OSNO ja UTII. Tutustu palvelun ominaisuuksiin ilmaiseksi 14 päivän ajan, pidä kirjaa, maksa veroja ja lähetä raportteja Kontur.Accountingin avulla.

Pienet yritykset käyttävät toiminnassaan useimmissa tapauksissa yksinkertaistettua verojärjestelmää, joka on säädetty Venäjän federaation verolainsäädännössä.

Yksinkertaistetun verotuksen käyttämiseksi sinun tulee tiettyjen vaatimusten täyttämisen lisäksi ottaa yhteyttä veroviranomaiseen lomakkeella 26.2-1.

Normatiivinen perusta

Yksinkertaistettua verokirjanpidon ja -hallinnon järjestelmää alettiin soveltaa vuonna 1996, ja se on tähän päivään asti suosituin pienyritysten asemassa olevien maan talouden toimijoiden keskuudessa.

USN on yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, joka helpottaa seuraavia liiketoiminta-alueita:

verojen laskeminen ja maksaminen;
tilinpäätösten ylläpito;
Lisäksi yrittäjällä on mahdollisuus alentaa palkkakuluja, sillä yrityksessä ei tarvitse pitää kirjanpitäjää.

Kirjanpitoa tätä järjestelmää käytettäessä säätelee liittovaltion laki nro 402 vuodelta 2011, ja on tärkeää hyväksyä yksinkertaistetun verojärjestelmän kirjanpitopolitiikka. Asian yksityiskohtiin voi tutustua valtiovarainministeriön kirjeessä 2015 nro 03-11-06/2/10013.

Raportointikauden lopussa käytetty ilmoituslomake on hyväksytty yhtenäisenä lomakkeena, joka on hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä 2016 nro ММВ-7-3/99.

Menettely yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiseksi

Tämä prosessi on vahvistettu Venäjän federaation säädöksillä, ja on tärkeää noudattaa kaikkia siirtymän piirteitä ja ottaa huomioon, onko aiheella tällaisia perusteita. Laki mahdollistaa siirtymisen "yksinkertaistettuun" muista järjestelmistä tai sen soveltamisen välittömästi toiminnan ensimmäisen rekisteröinnin yhteydessä, mutta älä unohda sääntöjä ja rajoituksia.

Määräajat organisaation tai yksittäisen yrittäjän rekisteröintihakemuksen jättämiselle

Lain mukaan tämä mahdollisuus on varsin todellinen, tärkeintä on toimia määräysten mukaisesti ja noudattaa lain kirjainta.

On suositeltavaa jättää "yksinkertaistettu" hakemus perustamisasiakirjojen rekisteröintiprosessin aikana tai kuukauden kuluessa yrityksen rekisteröintiasiakirjan vastaanottamisesta.

Jos tämä ajanjakso jää yli, kohde siirtyy asemastaan riippumatta yleiseen verojärjestelmään ja voi hakea siirtymistä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vasta vuosittaisen verokauden päätyttyä.

On tärkeää harkita kaikki vahvistetut rajoitukset, art. 346.12 Venäjän federaation verolaki:

työntekijöiden määrä - enintään 100 työntekijää;
kokonaistulojen määrä on enintään 150 miljoonaa ruplaa;
käyttöomaisuuden kustannukset - enintään 150 miljoonaa ruplaa.

Jos määritetyt parametrit ylittyvät, sinun on ilmoitettava asiasta liittovaltion veroviranomaiselle vahvistetussa määräajassa ja vaihdettava OSNO:han.

Hakemuksen jättämisen säännöt ja määräajat olemassa oleville toimijoille

Jos yritys on jo toiminnassa, mutta sillä on kaikki parametrit siirtyä "yksinkertaistettuun" järjestelmään ja omistaja haluaa tämän, hänellä on lain mukaan oikeus hakea verovirastolta siirtymistä nykyinen verotusjärjestelmä yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Ota yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen ennen sen vuoden 31. joulukuuta, jona aiot soveltaa verojärjestelmää.

Hakijan tulee täyttää hakuprosessin aikana kaikki "yksinkertaistettuun" järjestelmään siirtymisen kriteerit, mikä on tärkeää laskea kuluvan vuoden lokakuun alussa. Normien mukaan yrittäjän on laske seuraavat parametrit:

yrityksen keskimääräinen henkilöstömäärä on enintään 100 henkilöä mukaan lukien;
käyttöomaisuuden kustannukset - alle 150 miljoonaa ruplaa;
viimeisten 9 kuukauden aikana saatujen tulojen kokonaismäärä voi ylittää 112,5 miljoonaa ruplaa, mutta vuodelle ei saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa.

On tärkeää verrata kaikkia saatuja indikaattoreita vakiintuneisiin standardeihin. Jos täytät vaatimukset täysin, voit hakea siirtoa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yhdistäminen muihin erityisjärjestelmiin

Yrityksillä, joilla on muita verotusjärjestelmiä, on myös oikeus hakea siirtymistä yksinkertaistettuun verojärjestelmään tai yhdistää tämä järjestelmää sovellettavaan järjestelmään edellyttäen, että asetettuja normeja noudatetaan.

Erikoistilat	Indikaattorit
UTII tai PSN	Tällaisilla yhteisöillä on oikeus yhdistää olemassa olevat järjestelmät yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Tilanne, jolloin tämä on mahdollista, pitäisi olla seuraava - on olemassa useita erityyppisiä toimintoja erityisjärjestelyillä tai patentilla, mutta on myös lisäsuunta, jonka mukaan yritys kehittyy, joten sitä voidaan tehdä "yksinkertaistetusti"
Järjestelmän muuttaminen UTII:stä ja PSN:stä	Tämä vaihtoehto on myös mahdollista, mutta ottaen huomioon joitain vivahteita: erillisten tulosindikaattoreiden kirjaaminen; liittovaltion veroviranomaiselle ilmoittamisen määräaikojen noudattaminen kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi

Kaikissa kuvatuissa tapauksissa hakijan on täytettävä hakemuslomake oikein ja toimitettava se liittovaltion verovirastolle ajoissa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän hakemuksen täyttömenettely

Niin, "yksinkertaistetun veron" soveltamiseksi vuonna 2019 oli tärkeää jättää hakemus ennen 31.12.2018(jo olemassa oleville organisaatioille).

Sitä täytettäessä on noudatettava kaikkia yrittäjän ja yrityksen ilmoittamia tietojen eritelmiä. Kaikki prosessi koostuu useista vaiheista:

Loput lomakkeesta täyttää liittovaltion veropalvelun asiantuntija.

Syyt yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamatta jättämiseen

Ilmoitus on luonteeltaan tiedoksi, eli se voi lähettää sen ja ilman veroviraston vastausta soveltaa "yksinkertaistettua menettelyä". Verovirastolta ei puolestaan vaadita erityistä lupaa. Kuten käytäntö osoittaa, joskus on kuitenkin kieltäytymisen tosiseikkoja, esimerkiksi silloin, kun tarkastusvirastoon ottamista koskevia määräaikoja ei noudateta.

Kuka ei voi käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää?

Ensinnäkin nämä ovat yrityksiä, jotka eivät täytä laissa asetettuja ensisijaisia kriteerejä. Paitsi he, on luettelo, joka on hyväksytty art. 346.12 Venäjän federaation verolaki:

yritykset, joilla on sivuliikkeitä;
pankit ja mikrorahoitusorganisaatiot;
muut vakuutuksenantajat kuin välittäjät ja edustajat;
NPF:t ja sijoitusrahastot;
Välitystoimistot ja pörssit;
panttilainaamot;
budjetti- ja ulkomaiset yritykset;
uhkapeliyritykset;
valmisteveron alaisten tavaroiden tuotanto ja mineraalien louhinta;
osallistujat, joilla on jonkinlainen tuotteiden jakaminen;
mikä tahansa lainopillinen koulutus;
maatalousyritykset;
organisaatiot, joiden muiden yritysten osuus on yli 25 prosenttia.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöä koskevan järjestelmän rikkominen ja veroseuraamukset

Jos yksinkertaistin ei täytä järjestelmän soveltamiselle asetettuja vaatimuksia, on tarpeen siirtyä nopeasti yleiseen järjestelmään. Tämä on tehtävä ylityspäivää seuraavan vuosineljänneksen alusta; viesti on lähetettävä liittovaltion veroviranomaiselle 15 päivän kuluessa. Ennenaikaisen siirtymisen ja veroviraston ilmoituksen tapauksessa maksaja joutuu suuriin vaikeuksiin, koska hän ei lopettanut "yksinkertaistetun veron" käyttöä ja on jo saanut yleisen järjestelmän mukaisia maksurästiä ja sakkoja.

Sakot ovat vaikuttavia, alkaen 20 prosentista verovelvollisen aliarvioinnin määrästä, mutta vähintään 40 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 120 artiklan mukaisesti törkeiksi tunnustetuista rikkomuksista).

Yksinyrittäjä voidaan myös tuomita sakkoon yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisten ilmoitusten jättämisestä yksinkertaistetun järjestelmän käyttöajalta. Se on toimitettava 25 päivän kuluessa OSNO- tai muuhun verojärjestelmään siirtymisestä.

Jos veroviranomaiset osoittavat, että OSNO:hon siirtymisen kiertäminen ja verovelvoitteiden maksamatta jättäminen oli tahallista, sakot voivat nousta 40 prosenttiin aliarvioinnin määrästä. 122 Venäjän federaation verolaki.

Menettely yksinkertaistetusta verojärjestelmästä luopumiseksi ja pakkosiirto OSNO:lle

Siirtyminen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä OSNO-järjestelmään voidaan pakottaa, jos vahvistettuja standardeja rikotaan. Pakotettu siirtymä seuraavasti:

siirtyminen sääntöjen rikkomista seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisestä päivästä;
lähettämällä vastaavan ilmoituksen tästä tapahtumasta liittovaltion veroviranomaiselle 15 päivän kuluessa.

Siirtymäprosessiin kuuluu saldojen uudelleenlaskeminen ja velkojen analysointi, jotka sisällytetään OSNO:n bruttotuloihin (saatavia asiakkailta, joita ei ole maksettu takaisin siirtymähetkellä). Ensimmäisenä yleisjärjestelmän toimintakuukautena yksinkertaistetun verojärjestelmän ylitulorajojen määrä sisältyy verotettavaan tuloon.

Paluu yksinkertaistettuun verojärjestelmään on mahdollista vasta seuraavalta verokaudelta.

Johtopäätös

"Yksinkertaistettu verotus" on ollut käytössä pitkään ja sitä pidetään ainoana verotuksena, joka mahdollistaa maksimaalisen lainmukaisen alennuksen maksetuista veroista ja raportointidokumentaation laatimisesta. Mutta tämän mahdollisuuden hyödyntämiseksi sinun on täytettävä yrityksille ja yrittäjiä koskevat kriteerit.

Kuinka aloittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö vuonna 2019, on kuvattu alla olevassa videossa.

Ennen kuin siirryt yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuodesta 2016 alkaen, sinun on punnittava kaikki yksinkertaistetun verojärjestelmän edut ja haitat ja ymmärrettävä, kuinka paljon yksinkertaistetun verojärjestelmän edut painavat yksinkertaistetun verojärjestelmän haitat. Mukavuuden vuoksi olemme koonneet artikkeliin yksinkertaistetun verojärjestelmän tärkeimmät edut ja haitat. Artikkelista opit siirtymään yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2016 ja mitkä ovat edellytykset siirtymiselle yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2016.

N.P. Epikhin, "Simplified" -lehden yksinkertaistetun verojärjestelmän koulun johtaja

Sanotaan vaikka heti, että jos päätät siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2016, valikoima asiantuntijaartikkeleistamme auttaa sinua:

Kuinka siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään OSN:sta >>>
Kuinka maksaa arvonlisävero, kun siirrytään yleisestä järjestelmästä yksinkertaistettuun verojärjestelmään >>>
Vasta perustetun oikeushenkilön siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään
Yksittäisten yrittäjien siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään
Tulojen ja kulujen kirjanpito siirryttäessä erityisverojärjestelmästä yksinkertaistettuun verojärjestelmään
ALV yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyessä
Tappioiden poisto siirrettäessä tulokohteesta tulokohteeseen miinus kulut
Verotuksen kohteen muuttaminen yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti
Lataa ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä
Lataa malliilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä

Tilaa "Simplified" -lehti voit verkkosivuillamme. Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyessään suurin osa valitsee lehtemme, koska kirjoitamme selkeällä kielellä yksinkertaistetun verojärjestelmän muutoksista.

Miinus USN nro 1.Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään ei ole mahdollista kaikille yrityksille ja yrittäjille

Yksi yksinkertaistetun verojärjestelmän suurimmista haitoista on, että useat yritykset ja yksittäiset yrittäjät eivät voi käyttää erityisjärjestelmää. Tosiasia on, että yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöä on rajoitettu. Tärkeimmät ovat työntekijöiden määrä ja tulojen määrä.

Pöytä. Mitkä vuoden 2015 9 kuukauden tulot otetaan huomioon ja joita ei oteta huomioon siirryttäessä yksinkertaistettuun verojärjestelmään

Otetaan huomioon yksinkertaistetun verojärjestelmän rajaa laskettaessa	Ei otettu huomioon yksinkertaistetun verojärjestelmän rajaa laskettaessa
Myyntitulot (Venäjän federaation verolain 249 artikla ja 2 kohdan 1 lauseke, 346.15 artikla) vähennettynä arvonlisäverolla ja valmisteveroilla (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 248 artikla)	Tulot, jotka on tosiasiallisesti saatu yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamishetkellä, mutta otettu huomioon tuloveroa laskettaessa ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä (yleisestä verojärjestelmästä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyneille verovelvollisille) (3 alakohta, Venäjän federaation verolain 1 lauseke 346.25)
Liiketulos (Venäjän federaation verolain 250 artikla ja 346.15 §:n 1 momentin 3 kohta) vähennettynä arvonlisäverolla ja valmisteveroilla (Venäjän federaation verolain 248 §:n 1 kohta)	Venäjän federaation verolain 251 §:ssä säädetyt tulot (Venäjän federaation verolain 1 alakohta, 1.1 kohta, 346.15 artikla)
Ennakot, joita saavat verovelvolliset, jotka ennen yksinkertaistettuun järjestelmään siirtymistä laskivat tuloveron suoritemenetelmällä (Venäjän federaation verolain 346.25 pykälän 1 momentti, 1 kohta)	Osingot ja korot valtion (kunnallisista) arvopapereista, joista pidätetään (maksetaan) tulovero (Venäjän federaation verolain 2 alakohta, kohta 1.1, 346.15 § ja valtiovarainministeriön 5.10.2011 päivätty kirje nro . 03-11-06/2/137)

Toinen tärkeä rajoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa työskentelemiselle on. Määritä tämä arvo lisäämällä keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä, ulkopuolisten osa-aikatyöntekijöiden keskimääräinen lukumäärä, siviilisopimusten perusteella työtä tehneiden työntekijöiden keskimääräinen määrä (Venäjän federaation verolain 346.12 pykälä 15, lauseke 3, Rosstatin 28. lokakuuta 2013 antamalla määräyksellä nro 428 hyväksyttyjen ohjeiden kohta 77). Laskettaessa ei oteta huomioon tekijänoikeussopimusten perusteella työskenteleviä kansalaisia (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 16. elokuuta 2007 nro 03-11-04/2/199).

Pöytä. Tärkeimmät rajoitukset yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiselle 1.1.2016 alkaen

Kriteerit yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiselle vuodesta 2016 alkaen	Raja-arvo
Tulojen määrä 9 kuukaudelta 2015 (raja koskee vain yhteisöjä, raja ei koske yksittäisiä yrittäjiä)	51,615 miljoonaa ruplaa.
Keskimääräinen henkilöstömäärä 9 kuukauden 2015 aikana	100 ihmistä
	100 miljoonaa ruplaa.
Muiden oikeushenkilöiden omistama osuus osakepääomasta ilmoituksen tekopäivänä

Siksi, kun suoritat tällaisen liiketoimen, sinun on laskettava kaikki kustannukset ja laadittava lasku vastapuolelle ottaen huomioon, että sinulla on 18 tai 10% ALV-lisäkustannuksia. Muista kuitenkin, että joudut tekemään arvonlisäveroilmoituksen, koska olet vapaaehtoisesti maksanut arvonlisäveron.

Jopa ne yleiset järjestelmät, jotka suostuvat uhraamaan arvonlisäveron vähennyksen, pyytävät silti yksinkertaistajia laatimaan laskun. Ja joskus yksinkertaiset ihmiset joutuvat veroloukkuun lähettämällä väärän laskun. Tarkastellaan kysymystä tarkemmin.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäviä yrityksiä ja yrittäjiä ei tunnusteta arvonlisäveron maksajiksi, eikä niiden tule lähettää laskuja edes merkinnällä "Veroton" (Venäjän federaation verolain 346.11 artiklan 2 ja 3 lausekkeet). Jotta ostaja voi maksaa ja pääomittaa ostoksen, riittää laskut maksamisesta, laskuista tai toimista.

Jos vastapuoli vaatii laskua, kirjoita se. Mutta muista mainita siinä, että se on veroton. sinun ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa. Sinun ei myöskään tarvitse toimittaa arvonlisäveroilmoitusta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän miinus nro 4. Suljettu kululuettelo yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan

Yksinkertaistetuille työmaalla tulot miinus kulut ovat rajoitettu kuluerä. Esimerkiksi tuloverotuksessa voit kirjata pois paljon enemmän kuluja kuin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän kustannusluettelo on ilmoitettu. Näet ne itse tässä normissa. Samalla on ilmoitettava vain ne kulut, jotka ovat tässä luettelossa. Verovapaita kuluja ei ole merkitty kirjanpitoon.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän miinus nro 5. Jos oikeus yksinkertaistettuun verojärjestelmään menetetään, syntyy tuloveron ja arvonlisäveron lisämaksuvelvollisuus

Jos vuonna 2016 yksinkertaistetun verojärjestelmän tulot ylittävät vahvistetun rajan, sinulla on yli 100 työntekijää tai rikot muita yksinkertaistetun verojärjestelmän työskentelykriteereitä (katso yksinkertaistetun verojärjestelmän haitat nro 1 ja 2), niin sinun on siirryttävä yleiseen verojärjestelmään sen vuosineljänneksen alusta, jolloin rikkomus tapahtui (Venäjän federaation verolain 346.13 §:n 4 kohta). Eli neljänneksen 1. päivästä alkaen. Ja vastaavasti maksaa tulovero ja arvonlisävero sekä laatia veroraportointi yleisen järjestelmän mukaisesti. Esimerkiksi arvonlisävero- ja tuloveroilmoitusten antaminen, mikä on monimutkaisempaa kuin yksinkertaistetun verojärjestelmän jättäminen.

Siirtyminen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä yleiseen verojärjestelmään vuoden puolessa välissä kuormittaa sinua yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisilla lisäraportoinneilla. Sinun on toimitettava ilmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti viimeistään sitä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä, jolloin oikeus erityisjärjestelmään menetettiin (Venäjän federaation verolain 346.23 §:n 3 kohta). Jos olet menettänyt oikeutesi yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuoden 2016 toisesta neljänneksestä lähtien, tulee yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus tehdä viimeistään 25.7.2016. Saman ajanjakson aikana sinun on maksettava veroa vuoden 2016 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti, josta on vähennetty aiemmin maksetut ennakkomaksut (Venäjän federaation verolain 346.21 artiklan 7 kohta ja 346.23 artiklan 3 kohta).

Sinun tulee ilmoittaa verotoimistollesi, jos menetät oikeutesi yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Voit tehdä tämän lähettämällä tarkastuksellesi (voit postitse) viestin yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöoikeuden menettämisestä, jonka mukaan hyväksytään. Tämä on tehtävä viimeistään sitä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 15. päivänä, jolloin oikeus yksinkertaistettuun verojärjestelmään menetettiin (Venäjän federaation verolain 346.13 §:n 5 kohta).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän miinus nro 6. Menetettyäsi oikeuden yksinkertaistettuun verojärjestelmään voit palata erityisjärjestelmään vuoden kuluttua

On helppo menettää oikeus yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Mutta paluu "yksinkertaistettuun tapaan" ei ole helppoa.

Ensinnäkin yksinkertaistettuun verojärjestelmään palatakseen yrityksen tai yrittäjän on täytettävä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen ehdot. Ne on lueteltu yksinkertaistetun verojärjestelmän nro 1 miinuksessa.

Toiseksi, voit palata yksinkertaistettuun verojärjestelmään aikaisintaan vuoden kuluttua siitä, kun menetit oikeutesi yksinkertaistettuun verojärjestelmään (Venäjän federaation verolain 346.13 §:n 7 kohta). Olet esimerkiksi siirtynyt yksinkertaistettuun verojärjestelmään 1.1.2016. Vuonna 2016 menetit oikeutesi yksinkertaistettuun verojärjestelmään yhdestä yksinkertaistetun verojärjestelmän haitoista nro 1 ja 2 mainitusta syystä. Tämä tarkoittaa, että voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään aikaisintaan 1.1.2018. Ja sitten, jollei rajoituksista, jotka on asetettu yksinkertaistetun tuloverojärjestelmän soveltamiselle, työntekijöiden lukumäärälle, käyttöomaisuusrajalle jne.

Plus USN nro 1. Vapautus arvonlisäverosta, tuloverosta ja muista veroista

Yksinkertaistetun verojärjestelmän tärkein etu on vapautus yleisistä veroista: tuloverosta ja ().

Toisin sanoen yksinkertaistaja ei maksa näitä kolmea veroa eikä raportoi niistä.

Jokaiseen sääntöön on poikkeuksia. Listataan ne.

ostaa tavaroita, töitä, palveluita ulkomaiselta maksajalta (Venäjän federaation verolain 346.11 §:n 5 lauseke sekä Venäjän federaation verolain 161 artiklan 1 ja 2 kohta)
pitää yleistä kirjaa liiketoimista yksinkertaisen yhtiösopimuksen, yhteistoiminnan tai omaisuuden hallinnoinnin perusteella (Venäjän federaation verolain 346.16 §:n 2 kohta ja Venäjän federaation verolain 174.1 §)
vuokrata tai ostaa valtion tai kunnallisen omaisuuden (Venäjän federaation verolain 161 §:n 3 kohta)
antaa ostajalle (asiakkaalle) laskun, jossa on kohdistettu arvonlisävero (Venäjän federaation verolain 173 pykälän 1 momentti, 5 kohta)

Työntekijöiden rajoitukset

Keskimääräinen työntekijämäärä on enintään 100 henkilöä

julistukset

CCP:n soveltaminen

On sovellettava

Yrittäjän henkilöeläkemaksujen määrä vuonna 2016

Minimipalkka x 26 % x 12 kk. + (Venäjän federaation verolain 346.15 §:n mukaisesti määritetty tulon määrä – 300 tuhatta ruplaa) x 1 %

Kirjanpito

Organisaatiot johtavat, yksittäiset yrittäjät eivät

Ennen kuin muutat verotuskohdetta, sinun on laskettava, mikä kohde on sinulle kannattavampi käyttää vuonna 2016. Tämä on helppo tehdä käyttämällä esimerkkiä vuoden 2015 tuloista ja kuluista. Laske vuoden 2015 vero yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan kohteen tuloista ja kohteen tuloista miinus kulut. Ja vertaa indikaattoreita. On selvää, että jotta voit tehdä siirtymäilmoituksen ajoissa, sinun on laskettava verot ennen vuoden loppua. Sinun on tehtävä laskelmat ottaen huomioon odotetut tulot.

ESIMERKKI. Verojen laskeminen verotuskohteen muuttamisesta yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti

Vesta LLC hakee tuloja vuonna 2015. Vesta LLC:n kirjanpitäjä laski marraskuussa 2015 arvioidut tuotot ja kulut vuodelle 2015. Liikevaihto oli 15 miljoonaa ruplaa. kulut - 12 miljoonaa ruplaa.

Vesta LLC:n kirjanpitäjä laski kaksi veroa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan - 15% ja 6%:

- (15 miljoonaa ruplaa - 12 miljoonaa ruplaa) x 15% = 450,00 ruplaa.

15 miljoonaa ruplaa. x 6 % = 900 000 hieroa.

Kuten laskelmasta voidaan nähdä, käyttämällä kohdetta tulot miinus kulut säästää yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan huomattava määrä veroja. Siksi Vesta LLC muutti vuodesta 2016 lähtien verotuksen kohteen tuloihin miinus kulut.

Plus yksinkertaistettu verojärjestelmä nro 4. Luopuminen käteisrajasta ja muista käteismaksueduista

Yksinkertaistuksen vuoksi kassatyöskentely tarjoaa merkittäviä etuja. Helpotukset on määritelty 11. maaliskuuta 2014 päivätyssä Venäjän keskuspankin direktiivissä nro 3210-U.

Joten,. Eli työpäivän päätteeksi yksinkertaistimella voi olla kassakoneessa mikä tahansa summa ilman rajoituksia.

Yrittäjille on perustettu vielä enemmän rahaetuja -. Siksi yrittäjät eivät voi halutessaan kirjoittaa käteismääräyksiä antaessaan rahaa kassasta ja kassakuitit käteistä vastaanottaessaan. Liikemiehillä on myös oikeus olla pitämättä kassakirjaa.

Plus USN nro 5.Yksinkertaistettu vuosiraportointi, mukaan lukien lyhennetty tase

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yrittäjät ja yritykset eivät toimita arvonlisäveroa, tuloveroa ja kiinteistöveroa koskevia raportteja. Koska he eivät ole tämän veron maksajia (poikkeukset, katso yksinkertaistetun verojärjestelmän plus nro 1).

Sisältää vain 3 arkkia. Ja se on paljon yksinkertaisempaa kuin esimerkiksi tuloveroilmoitus ja varsinkin arvonlisäveroilmoitus.

Veroilmoituksen antamisen ja täyttömenettelyn yksinkertaistetussa verojärjestelmässä löydät kirjasta "Yksinkertaistettu. Vuosikatsaus":

Esimerkki veroilmoituksen täyttämisestä yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti Taloudellinen tulosraportti yksinkertaistetussa muodossa.

Plus USN nro 6.Mahdollisuus yhdistää yksinkertaistettu verojärjestelmä UTII:n ja (tai) patentin kanssa

Yrityksillä on oikeus yhdistää yksinkertaistettu verojärjestelmä (myös yrittäjillä). Tämä on kätevä säästää veroissa.

Plus USN nro 7.Alennetut verokannat yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Kiinteistön yksinkertaistetun verojärjestelmän verokanta tuloilla vähennettynä kuluilla on 15 %. Ja tulot paikan päällä ovat 6%. Alueilla on oikeus alentaa verokantaa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti. Ja laitoksessa tulot kasvoivat 6 prosentista 1 prosenttiin.

Myös yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjille. Uudet rekisteröidyt elinkeinonharjoittajat eivät maksa veroa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan kahteen vuoteen, jos vastaava etu on aluelaissa säädetty.

Plus USN nro 8.Vuodesta 2016 lähtien arvonlisäveroa ei ole otettu huomioon tuloissa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Yksinkertaistetut ihmiset eivät maksa arvonlisäveroa. Mutta vastapuolten pyynnöstä sillä on oikeus lähettää lasku, jossa on kohdistettu arvonlisävero. Tässä tapauksessa yksinkertaistajan on maksettava arvonlisävero budjettiin (katso miinus 3). Yksinkertaistetut ottavat huomioon vuoden 2015 arvonlisäveron määrän yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloissa. (6. huhtikuuta 2015 päivätty liittovaltion laki nro 84-FZ).

Näin ollen kaksinkertaisen verotuksen käytäntö on eliminoitu.

Nykyaikaisen verolainsäädännön mukaan sekä organisaatiot että yksityiset yrittäjät voivat työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän (USN) alaisina. Omaa yritystä perustettaessa kannattaa aluksi ottaa raportoinnin perustaksi yksinkertaistettu verojärjestelmä, mutta voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään muista järjestelmistä - yleisistä tai laskennallisista. Kuinka tämä tehdään, mitä sääntöjä ja vaatimuksia on noudatettava pätevälle käännökselle yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2019 - käsittelemme näitä tärkeitä ja vakavia asioita artikkelin seuraavissa osissa.
Siirtoon oikeutetut aiheet

Sekä organisaatioilla että yksityisillä (yksittäisillä) yrittäjillä on täysi oikeus siirtyä "yksinkertaistettuun" järjestelmään, jos siihen on tiettyjä perusteita tietyn tulomäärän, työntekijöiden lukumäärän ja muiden yritysten pääomaosuuden muodossa.

Yksinkertaistetun järjestelmän verovelvolliset voidaan jakaa kahteen ryhmään:

uudet organisaatiot ja yrittäjät, jotka ovat juuri perustaneet yrityksensä ja ovat äskettäin rekisteröityneet veroviranomaisille. Tälle veronmaksajaryhmälle on erittäin tärkeää määrittää ajoissa ja asiantuntevasti verotuksen kohde, verotetaanko nettotuloa (eli tulon määrää, josta kulut on vähennetty) vai onko lähdeveron kohde. olla tuloja ilman vähennyksiä;
yrittäjät ja yritykset, jotka haluavat muuttaa verojärjestelmää ja siirtyä "yksinkertaistettuun" verojärjestelmään. Tässä tapauksessa on tärkeää tietää, että tällainen siirtyminen on mahdollista vasta uuden vuosittaisen raportointikauden alussa.

Jokaisella näistä luokista tulee olemaan omat erityispiirteensä siirtymiselle yksinkertaistettuun verotuksen järjestämiseen, mutta ennen kuin keskustelemme siitä, selvitetään, missä tapauksissa ja mille aiheille tämä siirtyminen on periaatteessa mahdotonta.

Kun on mahdotonta siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään

Edellytykset ja olosuhteet, joissa ei ole mahdollista muuttaa laskennallista tai yleistä verotusjärjestelmää järjestöjen ja yksityisten yrittäjien osalta yksinkertaistetuksi, ovat erilaiset. Selvitetään ensin, mitkä organisaatiot evätään hallinnon vaihtaminen.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää ei saa soveltaa yrityksiin, joilla on sivuliikkeitä, eikä yrityksiin, joiden tulot ylittävät neljäkymmentäviisi miljoonaa ruplaa viimeisten yhdeksän kuukauden ajalta ennen veroraportointijärjestelmän muutosta. Huomio! Tämä summa indeksoidaan vuosittain.

Talouden rahoitussektoriin läheisesti liittyvät yritykset eivät voi käyttää yksinkertaistettua raportointijärjestelmää. Tällaisia organisaatioita ovat pankit, vakuutus- ja sijoitusyhtiöt. Edes rahapelitoimintaa harjoittavat yritykset eivät voi "hyppää" yksinkertaistettuun verojärjestelmään.

Yritykset, jotka toimivat yhtenäisen maatalousveron alaisina ja muut organisaatiot, joista täydellinen luettelo löytyy Venäjän federaation verolain 346 artiklasta.

Myös "yksinkertaistetun" käyttö on mahdotonta organisaatioille, joissa muilla yrityksillä on osakepääomaa ja osuuden prosenttiosuus ylittää 25%. Joillekin osakepääoman omistaville organisaatioille on kuitenkin poikkeuksia - voit myös tutustua niihin Venäjän federaation verolain artikloissa.

Yksinkertaistettua järjestelmää ei myöskään sovelleta yrityksiin, joissa on yli sata työntekijää. Myös budjetti-, valtion-, ulkomaiset yritykset ja laitokset, joissa käyttöjärjestelmän jäännösmäärä ylittää sata miljoonaa ruplaa, eivät voi siirtyä "yksinkertaistettuun" järjestelmään vuonna 2019. "Yksinkertaista" ei ole tarkoitettu yrityksille, jotka tarjoavat palveluita työntekijöiden palkkaamiseen.

Yksityisyrittäjät eivät voi työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän alaisina vuonna 2019 seuraavissa olosuhteissa:

Yksityinen yrittäjä harjoittaa asianajo- tai notaaritoimintaa;
Yksittäinen yrittäjä toimii yhtenäisen maatalousveron alaisena;
Yksityinen yritys työllistää yli sata henkilöä.

Näillä edellytyksillä verojärjestelmän muuttaminen "yksinkertaistettuun" verojärjestelmään vuonna 2019 on mahdotonta.

Seuraukset järjestelmän muuttamisesta ilmoittamatta veroviranomaisille

Verojärjestelmää ei ole mahdollista muuttaa salaa verohallinnolta ilmeisistä syistä. Ensinnäkin verovirasto odottaa maksajalta täysin erilaista ilmoitusta ja erilaista veronmaksua. Toiseksi, maksu ei kulje oikean tilin kautta, ja "oikealle" KBK:lle muodostuu velka, joka on täynnä sakkoja ja tilien estämistä.

Myös yksinkertaistettuun veronmaksujärjestelmään siirtymisen on oltava asiantuntevaa ja lähestyttävä tätä menettelyä mahdollisimman vastuullisesti.

Kuinka siirtyä "yksinkertaistettuun" vastaperustetuille yksittäisille yrittäjille

Uusien organisaatioiden ja vastarekisteröityjen yksittäisten yrittäjien on ilmoitettava veroviranomaiselle yksinkertaistetun verojärjestelmän valinnasta verotusjärjestelmäksi viimeistään kuukauden (kalenteripäivät huomioidaan!) kuluttua siitä, kun rekisteröinti on suoritettu verovirastossa.

Analysoidaan tilannetta esteettömällä esimerkillä: oletetaan yritys, joka on rekisteröitynyt veropalveluun 10.4.2017. Tämä tarkoittaa, että yrityksen on jätettävä yksinkertaistetun verojärjestelmän valintahakemus viimeistään saman vuoden toukokuun 9. päivänä. Hakemus toimitetaan lomakkeella, jonka lomake on hyväksytty Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräyksellä.

Ilmoituksen oikein täyttämiseksi yrityksen tai yksityisen yrittäjän on päätettävä, millä järjestelmällä verot pidätetään. Ensimmäinen vaihtoehto perustuu nettotuloon. Tässä tapauksessa "yksinkertaistetun" koron vuosikorko on 15%. Toinen vaihtoehto on tulo ilman vähennyksiä. Tämän järjestelmän mukaan 6 prosenttia säilytetään valtion hyväksi. On selvää, että veronmaksujen määrä riippuu järjestelmän valinnasta. Jatkossa organisaatio tai yrittäjä voi kuitenkin halutessaan muuttaa aiemmin valittua toimintatapaa.

Verojärjestelmän muutosilmoituksen jättämisen määräajat vuonna 2019

Verojärjestelmän muuttamisesta yksinkertaistettuun verojärjestelmään organisaation tai yksittäisen yrittäjän on tehtävä ilmoitus veroviranomaisille viimeistään siirtymistä edeltävän vuoden viimeisenä päivänä. Eli jos aiot siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuodesta 2019 alkaen, sinun olisi pitänyt jättää hakemus verovirastolle ennen 31.12.2017.

Jos joudut siirtymään UTII:stä yksinkertaistettuun verotukseen, ilmoitus toimitetaan ennen sen kuukauden alkua, josta alkaen on tarkoitus työskennellä uudessa verotusjärjestelmässä. Eli jos kieltäydyit laskemisesta huhtikuussa 2016, voit toukokuusta 2016 alkaen työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti. Tällaisen ilmoituksen lomakkeella on myös virallinen lomake.

Organisaatioiden ja yritysten yksinkertaistetun verojärjestelmän työehdot vuonna 2019

Yritys tai yksityinen yrittäjä voi pitää yksinkertaistettua veroilmoitusta, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

jos he eivät harjoita toimintaa, joka on lueteltu yksityiskohtaisesti artikkelin toisessa osassa;
yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävässä organisaatiossa muiden yhtiöiden osakeomistus on enintään 25 %;
yksittäisen yrittäjän tai organisaation työntekijöiden määrä ei ylitä sataa henkilöä;
Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimiville organisaatioille käyttöjärjestelmän kustannukset ovat myös tärkeitä - se ei saa olla yli 100 miljoonaa. Käyttöjärjestelmän tiedot verrataan organisaation veroraportteihin. Tällaisia rajoituksia ei ole yksittäisille yrittäjille.
yksittäisten yrittäjien ja organisaatioiden tulot edelliseltä raportointikaudelta eivät ylitä 60 miljoonaa ruplaa. Eli säilyttääkseen oikeuden yksinkertaistettuun verojärjestelmään organisaatioiden tai yksittäisten yrittäjien on täytettävä 68 tuhannen 820 ruplan vuosituloraja. Vuonna 2019 tämä määrä muuttui uudelleenindeksoinnin vuoksi ja on 51 tuhatta 615 ruplaa.

Jos vähintään yksi luetelluista ehdoista ei täyty, organisaatio tai yksityinen yrittäjä pakotetaan siirtymään yleiseen veronmaksujärjestelmään. Siirto tehdään siltä tilineljännekseltä, jolla rikkomukset havaittiin. Selvitetään esimerkillä: oletetaan, että tietty yritys toimi vuonna 2017 yksinkertaistetussa järjestelmässä, mutta sen voitto tämän vuoden marraskuussa oli 80 000 ruplaa, mikä on enemmän kuin veropalvelun vaatimukset yksinkertaistetun verojärjestelmän työoloille. Tämän vuoksi yhtiön oli lokakuusta 2017 alkaen ilmoitettava veroviranomaiselle raportointijärjestelmän muutoksesta.

Veronmaksaja pyrkii aina keventämään verotaakkaa. Tämä saavutetaan muun muassa valitsemalla jokin verotusjärjestelmä. Kerromme artikkelissamme, kuka voi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2016 ja millä kriteereillä yksinkertaistettu verojärjestelmä on olemassa.

Kuka voi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää vuonna 2016

Ensinnäkin sinun on varmistettava, että mahdollinen yksinkertaistaja ei ole yksi niistä henkilöistä, joilla ei ole oikeutta soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää. Heillä ei ole oikeutta soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää, etenkään:

organisaatiot, joilla on sivuliikkeitä;
panttilainaamot;
valmisteveron alaisia tavaroita tuottavat organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät;
uhkapelien järjestäjät;
järjestöt, joissa muiden organisaatioiden osuus on yli 25 % (lukuun ottamatta vammaisten julkisten järjestöjen osallistumista tietyin edellytyksin);
organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, joiden keskimääräinen työntekijämäärä on yli 100 henkilöä;
organisaatiot, joiden poistojen kohteena olevan käyttöomaisuuden jäännösarvo on yli 100 miljoonaa ruplaa.

Täydellinen luettelo henkilöistä, jotka eivät voi soveltaa yksinkertaistamista, on 1 artiklan 3 kohdassa. 346.12 Venäjän federaation verolaki.

Toiseksi, siirryttäessä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, organisaation on varmistettava, että myyntitulot ja ei-toiminnalliset tulot kuluvan vuoden 9 kuukauden ajalta eivät ylitä 45 000 000 ruplaa kerrottuna seuraavan vuoden määrällä. Vuonna 2015 siirryttäessä yksinkertaistettuun verojärjestelmään 1.1.2016 alkaen tämä enimmäismäärä oli 59 805 000 ruplaa.

Samalla yksinkertaistajan on tarkastettava järjestelmällisesti luettelo henkilöistä, jotka eivät voi soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää, ja laskettava hänen tulonsa. Jos esimerkiksi yksinkertaistaja perustaa sivuliikkeen tai työntekijöiden keskimääräinen määrä ylittää 100 henkilöä, hän menettää oikeuden soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää sen vuosineljänneksen alusta, jolla tällainen "rikkomus" tapahtuu.

Kerromme sinulle vielä, kuinka paljon tuloja yksinkertaistajan tulee olla, jotta se ei menetä oikeutta erityisjärjestelmään.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisehdot vuonna 2016: ylitulo

Jos organisaatio tai yksittäinen yrittäjä soveltaa menestyksekkäästi yksinkertaistettua verojärjestelmää, mutta vuoden aikana KUDiR:ssä näkyvät erityisjärjestelmän henkilön tulot ylittivät 60 000 000 ruplaa kerrottuna kyseisellä vuodella, menetetään oikeus käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää. .

Vuonna 2016 yksinkertaistetun henkilön enimmäismäärä on 79 740 000 RUB.