کد دوره گزارش محاسبه شده برای سال. کدهای موجود در اظهارنامه مالیات بر درآمد مهلت ارسال گزارش در مورد حق بیمه

کدهای دوره گزارش مالیاتی یک کدگذاری دیجیتال ویژه است که به شما امکان می دهد زمان ارسال اطلاعات گزارش را به سرعت و با دقت تعیین کنید. مقامات تعیین های فردی را ارائه کرده اند - یک کدگذاری یا رمزگذاری خاص. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه به درستی کدها را هنگام تهیه گزارش مالی تعیین کنید.

بنابراین، برای هر یک از انواع گزارش های مالی، مسئولان کدگذاری فردی ارائه کرده اند. به خاطر سپردن تمام ارزش ها دشوار است. به همین دلیل است که حسابداران اغلب گیج می شوند: دوره مالیاتی 21 چه سه ماهه یا ماه است؟ بسته به نوع اظهارنامه مالی، یک کد ممکن است معانی مختلفی داشته باشد. اما رمزهایی وجود دارد که برای چندین نوع اعلان یکسان هستند. بیایید ویژگی های کدنویسی را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

هدف اصلی

برای نشان دادن دوره زمانی مشخصی که فرم گزارش مالی برای آن تدوین شده است، یک کدگذاری ویژه ارائه شده است. این کد یک عدد دو رقمی است، به عنوان مثال دوره مالیاتی: 22، 34، 50.

این کدگذاری یک گروه بندی بسیار مناسب از گزارش با توجه به زمان تشکیل آن است. به عنوان مثال، این کد به شما امکان می دهد به سرعت تعیین کنید که مالیات دهنده برای چه مدت زمان محاسبه را انجام داده و مالیات را به بودجه محاسبه کرده است.

برای هر نوع یا کد گزارش مالیاتی (TRR)، یک روش کدگذاری فردی ارائه شده است. بیایید به نحوه تعیین کدها برای انواع اصلی گزارشات به خدمات مالیاتی فدرال نگاه کنیم.

دسته و وضعیت مؤدی برای تعیین کدگذاری اهمیتی ندارد. به این معنی که سرویس مالیاتی فدرال بدون در نظر گرفتن نوع پرداخت کننده هزینه ها، مشارکت ها و مالیات ها، کدها را به صورت جداگانه برای هر فرم یا فرم گزارش تأیید می کند. یعنی این کدگذاری توسط اشخاص حقوقی، کارآفرینان فردی، مشاغل خصوصی و شهروندان عادی استفاده می شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

فرم فعلی گزارش مالیات بر ارزش افزوده، و همچنین روش پر کردن آن، با دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 به شماره ММВ-7-3/ تأیید شد. برای کدنویسی از اعداد دو رقمی استفاده می شود که رقم اول آن 2 است و رقم دوم به ترتیب زمانی ربع عدد را مشخص می کند. به عنوان مثال، کد دوره مالیاتی سه ماهه دوم 2019 برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده "22" خواهد بود.

و دوره مالیاتی 24 است، این چند سه ماهه است؟ برای گزارش مالیات بر ارزش افزوده این کد نشان دهنده سه ماهه چهارم است. بر این اساس دوره مالیاتی 23 کدام فصل است؟ این سه ماهه سوم سال گزارش است.

قوانین مشابهی برای گزارشگری مالی وضع شده است که باید هر سه ماه یکبار ارائه شود. به عنوان مثال، هنگام پر کردن فرم های گزارش برای مالیات آب یا UTII، کدهای مشابه را مشخص کنید. به عنوان مثال از کد دوره مالیاتی 24 برای سه ماهه چهارم استفاده کنید.

کد دوره مالیاتی 21 - این در اظهارنامه UTII چیست؟ این گزارش مربوط به سه ماه اول سال (سه ماهه اول) است.

گزارش های سود

کدگذاری گزارشگری "سودآور" تا حدودی با فرم های فصلی متفاوت است. بدین ترتیب اظهارنامه سود با جمع تعهدی از ابتدای سال پر می شود.

بنابراین، رمزها را اینگونه تعریف کنید:

برای سه ماهه اول، "21" را نشان دهید.
کد دوره مالیاتی 31 گزارش نیمه اول سال است.
دوره مالیاتی 33 - این کدام سه ماهه است؟ این یک چهارم گزارش سود نیست، این اطلاعات مربوط به 9 ماه اول سال گزارش است.
کد دوره مالیاتی 34 - اطلاعات سالانه از ژانویه تا دسامبر.

اگر یک شرکت گزارش سود را ماهانه ارائه کند، کدگذاری کاملاً متفاوتی اعمال می شود. به عنوان مثال، 35 اولین ماه سال، 36 ماه دوم، 37 ماه سوم و غیره است.

قوانین کلیدی برای تکمیل گزارش مالیات بر درآمد در دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 19 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-3/ تنظیم شده است.

در صورتی که شرکت در مرحله سازماندهی مجدد یا انحلال بود، دوره مالیاتی 50 در گزارش استفاده می شود. یعنی از کد 50 برای انعکاس آخرین دوره مالی در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان استفاده کنید.

اطلاعات گروه تلفیقی

اغلب، اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد نه برای یک نهاد فردی، بلکه برای چندین شرکت یا بخش جداگانه به طور همزمان ایجاد می شود. به این گونه انجمن ها گروه تلفیقی می گویند.

اگر گزارشی به خدمات مالیاتی فدرال توسط چنین گروه تلفیقی ارائه شود ، در اظهارنامه مالیات بر درآمد کدگذاری خاصی ذکر می شود:

مقدار "13" برای نشان دادن اطلاعات مالی تولید شده برای 1 سه ماهه ارائه شده است. سال
کدگذاری "14" - اطلاعات ارائه شده توسط گروه تلفیقی از مالیات دهندگان برای نیمه اول سال.
تعیین "15" - گزارش توسط گروهی از مالیات دهندگان برای نه ماه اول (ژانویه تا سپتامبر) تهیه شده است.
اعداد "16" نشان می دهد که اطلاعات اظهارنامه برای کل سال مالی از ژانویه تا دسامبر برای گروه تلفیقی از مودیان مالیات ارائه شده است.

گزارش حقوق و دستمزد

گزارش‌های مربوط به دستمزد، سهم بیمه و مالیات تکلیفی نیز کدگذاری فردی را ارائه می‌کنند.

برای گزارش 6-NDFL، یک دوره گزارش جداگانه ارائه شده است - کد 90، که سال قبل از سازماندهی مجدد و (یا) انحلال شرکت گزارشگر را نشان می دهد. از یک کد مشابه برای ایجاد یک محاسبه واحد برای حق بیمه استفاده کنید.

مقادیر کلی گزارش حقوق و دستمزد:

کد 21 - سه ماه اول؛
دوره مالیاتی 31 (این سه ماهه کدام است؟) - نیمه اول سال یا 6 ماه اول بر اساس تعهدی.
کد 33 - 9 ماه از ابتدای سال؛
دوره مالیاتی 34 (این سه ماهه است؟) یک سال تقویم کامل یا 12 ماه از ژانویه تا دسامبر است.

شایان ذکر است که دوره گزارش مالیاتی - کد 34 تقریباً در تمام انواع فرم های گزارشگری در خدمات مالیاتی فدرال نشان دهنده یک سال تقویم کامل (ژانویه-دسامبر) است. علاوه بر این، وضعیت و طبقه بندی مالیات دهندگان هیچ نقشی ندارد. یعنی سازمان ها (اشخاص حقوقی)، کارآفرینان فردی و همچنین شهروندان عادی ملزم به استفاده از کد هنگام تنظیم اظهارنامه 3-NDFL و سایر اشکال گزارش ها و اظهارنامه های مالی هستند.

جدول رمزگذاری

همانطور که در بالا اشاره کردیم، به خاطر سپردن رمزگذاری ها برای هر فرم و نوع اظهارنامه های مالی و سایر گزارش ها بسیار دشوار است. یک خطا در پر کردن فرم ممکن است برای یک شرکت گران تمام شود. به عنوان مثال، یک حسابدار کد نادرستی را در گزارش نشان می دهد، بنابراین، مقامات مالیاتی اطلاعات ارسال شده را در نظر نخواهند گرفت و برای تأخیر در ارائه اطلاعات جریمه اعمال می کنند.

برای از بین بردن خطاها هنگام پر کردن فرم ها و فرم ها در خدمات مالیاتی فدرال، از یک راهنمای حرفه ای استفاده کنید که تمام رمزگذاری های فعلی انواع فرم های مالی را ارائه می دهد.

کلیه کدهای دوره مالیاتی برای اظهارنامه ها در جدول

رمزها و کدها در دستورات پرداخت

هنگام تهیه دستورهای پرداخت برای پرداخت تعهدات مالی به نفع خدمات مالیاتی فدرال، از رمزگذاری کاملاً متفاوتی استفاده می شود. فیش پرداخت یک کد ده رقمی را نشان می دهد: "XX.XX.YYYY"، که در آن XX عبارت است از حروف و تعیین عددی دوره زمانی که مالیات دهنده بخش را به بودجه دولتی منتقل می کند، YYYY سال تقویمی است که برای آن پرداخت می شود. پرداخت های بودجه محاسبه می شود.

به عنوان مثال:

محاسبات سه ماهه - "KV.0X.2018" به عنوان مثال، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم - "KV.02.2018".
پرداخت ماهانه، به عنوان مثال، برای سپتامبر، "MS.09.2018" تعیین شده است.
پرداخت شش ماهه: "PL.01.2018" - برای نیمه اول سال و "PL.02.2018" - برای دوم؛
پرداخت بر اساس نتایج سال تقویم "GD.00.2018" تعیین شده است.

چه کدهایی برای دوره صورتحساب و گزارش باید در محاسبه حق بیمه که از سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شده است وارد کنید؟ کدها را در صفحه عنوان و قسمت 3 کجا باید قرار دهم؟ جدول کدهای با رمزگشایی و همچنین نمونه ای از کدهای صفحه عنوان در این ماده مرجع موجود است.

محاسبه جدید سهم

از سال 2017، محاسبه و پرداخت حق بیمه توسط خدمات مالیاتی فدرال کنترل می شود (فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در این راستا، از سال 1396، محاسبات حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری (اجتماعی، درمانی) باید به سازمان بازرسی مالیاتی ارائه شود. در عین حال شکل محاسبه کاملا جدید است. فرم جدید به دستور اداره مالیات فدرال روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551 تأیید شد. برای اولین بار، گزارش با استفاده از فرم جدید برای سه ماهه اول سال 2017 الزامی است. سانتی متر "".

دوره های گزارش و تسویه حساب طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه

از سال 2017، حق بیمه توسط مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. بنابراین، به ویژه، ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه مفاهیم تسویه حساب و دوره های گزارش برای حق بیمه را تعریف می کند:

دوره صورتحساب یک سال تقویمی است.
دوره گزارش سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه سال تقویم است.

کدهای دوره در صفحه جلد محاسبه

محاسبه حق بیمه، که فرم آن از سال 2017 به منظور ارسال گزارشات به خدمات مالیاتی فدرال پر شده است، از جمله شامل یک صفحه عنوان است.
در صفحه عنوان، بیمه شدگان (سازمان ها یا کارآفرینان انفرادی) باید تمام فیلدها را به جز بخش «توسط کارمند سازمان مالیاتی تکمیل شود» پر کنند. در صفحه عنوان فیلدهای "محاسبه (گزارش دهی) دوره و "سال تقویم" وجود دارد.

در قسمت «محاسبه (گزارش‌دهی) دوره»، باید کد دوره‌ای را که محاسبه برای آن ارسال می‌شود، منعکس کنید. این کدها در ضمیمه شماره 3 رویه تکمیل یک محاسبه واحد برای حق بیمه مشخص شده است. در اینجا جدولی از این کدها با توضیحات آنها آورده شده است:

کد	نام
21	ربع 1
31	نیم سال
33	نه ماه
34	سال
51	سه ماهه اول در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان
52	نیم سال در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان
53	9 ماه پس از سازماندهی مجدد (انحلال) یک سازمان
90	سال در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان

در قسمت "سال تقویم"، سالی را که در آن محاسبه حق بیمه خود را ارسال می کنید، مشخص کنید. بر این اساس، اگر محاسبه ای را برای مثال برای سه ماهه اول سال 2017 ارسال کنید، پر کردن صفحه عنوان و کدهای دوره صورتحساب روی آن ممکن است به شکل زیر باشد:

لطفاً توجه داشته باشید که کدهای دوره از سال 2017 تغییر کرده است. قبلاً، هنگامی که محاسبات RSV-1 را ارسال می کردید، از کدهای دیگری استفاده می شد:

3 - برای سه ماهه اول؛
6 - به مدت نیم سال؛
9 - در نه ماه؛
0 - در سال

کدهای بخش 3

بخش 3 اطلاعات شخصی شده برای هر فرد است. در این بخش همچنین باید کد دوره صورتحساب (گزارش) را نشان دهید:

21 - برای سه ماهه اول؛
31 - برای نیم سال؛
33 - در نه ماه؛
34 - در سال

اگر محاسبه در حین سازماندهی مجدد یا انحلال یک سازمان ایجاد شود، کدها به شرح زیر خواهد بود:

51 - برای سه ماهه اول؛
52 - برای نیم سال؛
53 - در نه ماه؛
90 - در سال.

مقدار فیلد 020 بخش 3 باید با مقدار فیلد "محاسبه (دوره گزارش (کد)" در صفحه عنوان محاسبات مطابقت داشته باشد.

به زودی، همه کارفرمایان-بیمه باید محاسبه حق بیمه را برای سه ماهه سوم سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند. آیا باید محاسبه صفر را به اداره مالیات ارائه کنم؟ چگونه یک محاسبه را با کل تعهدی پر کنیم؟ چگونه قسمت سوم را با حسابداری شخصی پر کنیم؟ چه نسبت های کنترلی باید در نظر گرفته شود تا محاسبه با شاخص های 6-NDFL مغایرت نداشته باشد؟ چگونه می توان مزایای بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی را به درستی نشان داد؟ دستورالعمل تکمیل محاسبات و نمونه پرکردن محاسبات سه ماهه سوم سال 1396 در شرایط مختلف را آماده کرده ایم.

چه کسی باید پرداخت های سه ماهه سوم را ارسال کند؟

همه بیمه گذاران باید محاسبات حق بیمه را برای سه ماهه سوم سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند، به ویژه:

سازمان ها و بخش های جداگانه آنها؛
کارآفرینان فردی (IP).

محاسبه حق بیمه باید تکمیل و به کلیه بیمه شدگانی که دارای بیمه شده اند ارائه شود، یعنی:

کارکنان تحت قرارداد کار؛
مجریان - افراد تحت قراردادهای مدنی (به عنوان مثال، قراردادهای ساخت و ساز یا ارائه خدمات)؛
مدیر کل که تنها موسس است.

لطفاً توجه داشته باشید که محاسبه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود بدون توجه به اینکه آیا فعالیت در طول دوره گزارش (از ژانویه تا سپتامبر 2017) انجام شده است یا خیر. اگر یک سازمان یا کارآفرین انفرادی به هیچ وجه کسب و کار انجام ندهد، به افراد پرداخت نکند و هیچ حرکتی در حساب های جاری نداشته باشد، این امر تعهد ارائه محاسبات برای حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 2017 را لغو نمی کند. در چنین شرایطی، شما باید یک محاسبه صفر را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4-11/6940).

مهلت های محاسبه

محاسبات حق بیمه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش (تسویه حساب) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. اگر آخرین تاریخ ارسال در آخر هفته باشد، محاسبه را می توان در روز کاری بعدی ارسال کرد (بند 7 ماده 431، بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره های گزارش برای حق بیمه

دوره گزارش برای حق بیمه سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه است. دوره صورتحساب یک سال تقویمی است (ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره گزارش در مورد ما سه ماهه سوم سال 2017 (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر) است. بنابراین، محاسبه (DAM) برای سه ماهه سوم باید حداکثر تا 31 اکتبر (سه شنبه) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

فرم محاسبه در سال 2017: شامل چه مواردی است

محاسبه حق بیمه باید طبق فرم تأیید شده توسط اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551 پر شود. این فرم از سال 2017 مورد استفاده قرار گرفته است. ترکیب محاسبات به شرح زیر است:

صفحه اول؛
ورق برای افرادی که وضعیت یک کارآفرین فردی را ندارند.
بخش شماره 1 (شامل 10 برنامه)
بخش شماره 2 (با یک درخواست);
بخش شماره 3 - حاوی اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگانی است که کارفرما به آنها کمک می کند.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند باید در محاسبه حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 2017 (بندهای 2.2، 2.4 روش پر کردن محاسبه حق بیمه):

صفحه اول؛
بخش 1;
بخش های فرعی 1.1 و 1.2 از پیوست 1 به بخش 1؛
پیوست 2 به بخش 1؛
بخش 3.

در این ترکیب، محاسبه برای سه ماهه سوم سال 2017 باید بدون توجه به فعالیت های انجام شده در دوره گزارش، توسط خدمات مالیاتی فدرال دریافت شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4). -11/6940).
ضمناً در صورت وجود دلایل خاص، پرداخت کنندگان حق بیمه باید سایر بخش ها و ضمائم را نیز درج کنند. اجازه دهید ترکیب محاسبه را در جدول توضیح دهیم:

محاسبه برای سه ماهه سوم: کدام بخش ها و چه کسی آنها را پر می کند
صفحه اول	توسط همه سازمان ها و کارآفرینان فردی پر شده است
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"	توسط افرادی تشکیل شده است که اگر TIN خود را در محاسبه ذکر نکرده باشند، کارآفرین فردی نیستند.
بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3	پر کردن تمام سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به افراد درآمد پرداخت کرده اند.
بخش های فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق بیمه را با نرخ های اضافی انتقال می دهند
ضمیمه 5 - 8 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند (به عنوان مثال، انجام فعالیت های ترجیحی در سیستم مالیاتی ساده)
پیوست 9 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند درآمد پرداخت کرده اند.
پیوست 10 به بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به دانشجویان شاغل در تیم های دانشجویی درآمد پرداخت کردند.
ضمائم 3 و 4 بخش 1	سازمان ها و کارآفرینان فردی که از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 مزایای بیمارستانی، کمک هزینه کودک و غیره را پرداخت کرده اند (یعنی مربوط به غرامت از صندوق بیمه اجتماعی یا پرداخت های بودجه فدرال)
بخش 2 و پیوست 1 به بخش 2	رؤسای مزارع دهقانی

به چه ترتیبی باید آن را پر کنم؟

با صفحه عنوان شروع به پر کردن کنید. سپس برای هر کارمندی که در سه ماهه سوم داشتید، بخش 3 را ایجاد کنید. پس از این، ضمائم بخش 1 را پر کنید. و در آخر، خود بخش 1.

روش های پرداخت

دو روش برای انتقال محاسبه حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 2017 به خدمات مالیاتی سرزمینی وجود دارد:

پر کردن محاسبه برای سه ماهه سوم: مثال

اکثر بیمه شدگان با استفاده از خدمات نرم افزار حسابداری ویژه (به عنوان مثال، 1C)، محاسبات حق بیمه را برای سه ماهه سوم سال 2017 به صورت الکترونیکی پر می کنند. در این حالت محاسبه به صورت خودکار بر اساس داده هایی که حسابدار وارد برنامه می کند ایجاد می شود. با این حال، به نظر ما، برای جلوگیری از اشتباه، توصیه می شود برخی از اصول تشکیل محاسبات را درک کنید. ما در مورد ویژگی های پر کردن رایج ترین بخش ها نظر خواهیم داد و همچنین نمونه ها و نمونه هایی را ارائه خواهیم داد.

صفحه اول

در صفحه جلد محاسبه حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 2017، به ویژه باید شاخص های زیر را مشخص کنید:

دوره گزارش

در قسمت "محاسبه (گزارش) دوره (کد)" کد دوره صورتحساب (گزارش) را از پیوست شماره 3 به روش تکمیل محاسبه حق بیمه قید کنید. بنابراین در محاسبه حق بیمه سه ماهه سوم سال 1396 کد دوره گزارش 33 خواهد بود.

کد خدمات مالیاتی فدرال

در قسمت "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" - کد مرجع مالیاتی را که محاسبه حق بیمه به آن ارائه می شود، مشخص کنید. می توانید با استفاده از خدمات رسمی، ارزش یک منطقه خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دریابید.
https://service.nalog.ru/addrno.do

کد محل اجرا

به عنوان این کد، یک مقدار دیجیتال نشان دهنده مالکیت خدمات مالیاتی فدرال است که DAM برای سه ماهه سوم سال 2017 به آن ارائه شده است. کدهای تایید شده در جدول ارائه شده است:

کد	پرداخت کجا ارسال می شود؟
112	در محل سکونت فردی که کارآفرین نیست
120	در محل سکونت کارآفرین انفرادی
121	در محل اقامت وکیلی که دفتر وکالت را تأسیس کرده است
122	در محل سکونت سردفتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی است
124	در محل سکونت عضو (رئیس) شرکت دهقانی (مزرعه).
214	در محل سازمان روسی
217	در محل ثبت جانشین قانونی سازمان روسی
222	در محل ثبت نام سازمان روسی در محل تقسیم جداگانه
335	در محل یک بخش جداگانه از یک سازمان خارجی در روسیه
350	در محل ثبت سازمان بین المللی در روسیه

نام

نام سازمان یا نام کامل کارآفرین انفرادی را مطابق با مدارک و بدون علامت اختصاری در صفحه عنوان قید کنید. یک سلول آزاد بین کلمات وجود دارد.

کدهای OKVED

در قسمت "کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی کننده OKVED2"، کد را مطابق طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی نشان دهید.

انواع فعالیت ها و OKVED

در سال 2016، طبقه بندی کننده OKVED در حال اجرا بود (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). از ژانویه 2017، با طبقه بندی OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2) جایگزین شد. هنگام پر کردن محاسبه حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 2017 از آن استفاده کنید.

در اینجا نمونه ای از نحوه پر کردن صفحه عنوان به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه (DAM) برای سه ماهه سوم سال 2017 آورده شده است:

برگه: اطلاعات مربوط به یک فرد

برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین انفرادی نیست" توسط شهروندانی که برای کارگران استخدام شده پرداخت می کنند پر می شود، در صورتی که وی TIN خود را در محاسبه نشان نداده باشد. در این برگه، کارفرما اطلاعات شخصی خود را نشان می دهد.

بخش 3: اطلاعات حسابداری شخصی

بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگان" به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 2017 باید برای همه بیمه شدگان برای ماه های ژوئیه، آگوست و سپتامبر 2017 تکمیل شود، از جمله کسانی که پرداخت ها به نفع آنها برای سه ماهه سوم تعلق گرفته است. سال 1396 در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی.
بخش 3.1 از بخش 3 اطلاعات شخصی شخص بیمه شده - گیرنده درآمد را نشان می دهد: نام کامل، شماره شناسایی مالیات دهندگان، SNILS و غیره.

بخش 3.2 از بخش 3 حاوی اطلاعاتی در مورد مبالغ پرداخت های محاسبه شده به نفع یک فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد سهم بیمه تعلق گرفته برای بیمه بازنشستگی اجباری است. در اینجا نمونه ای از پر کردن بخش 3 آورده شده است.

مثال.پرداخت ها به شهروند فدراسیون روسیه در سه ماهه سوم سال 2017 انجام شد. سهمی که از آنها برای بیمه بازنشستگی اجباری تعلق می گیرد به شرح زیر است:

در این شرایط بند 3 محاسبه حق بیمه سه ماهه سوم سال 1396 به صورت زیر خواهد بود:

لطفاً توجه داشته باشید که برای افرادی که در سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر) پرداختی دریافت نکرده اند، بخش 3.2 از بخش 3 نیازی به پر کردن ندارد (بند 22.2 از رویه پر کردن محاسبه). از حق بیمه).

کپی قسمت 3 محاسبه باید به کارمندان داده شود. این دوره پنج روز تقویمی از تاریخی است که شخص برای چنین اطلاعاتی درخواست داده است. به هر فرد یک کپی از بخش 3 بدهید که فقط حاوی اطلاعات مربوط به او باشد. اگر محاسبات را در قالب های الکترونیکی ارسال می کنید، باید نسخه های کاغذی را چاپ کنید.
عصاره بند 3 را نیز در روز عزل یا فسخ قرارداد مدنی به شخص بدهید. عصاره باید برای کل دوره کار از ژانویه 2017 آماده شود.

پیوست 3 به بخش 1: هزینه های مزایا

در پیوست 3 به بخش 1، اطلاعات مربوط به هزینه های مربوط به اهداف بیمه اجتماعی اجباری را ثبت کنید (اگر چنین اطلاعاتی وجود نداشته باشد، پیوست پر نمی شود، زیرا اجباری نیست).

در این برنامه فقط مزایای صندوق بیمه اجتماعی را که در دوره گزارش تعلق می گیرد نشان دهید. تاریخ پرداخت سود و مدتی که برای آن تعلق گرفته مهم نیست. به عنوان مثال، در محاسبه برای سه ماهه سوم، مزایای انباشته شده در پایان سپتامبر و پرداخت شده در اکتبر 2017 را نشان دهید. مزایای مرخصی استعلاجی را که در ماه سپتامبر باز و در اکتبر بسته می شود را فقط به صورت سالانه منعکس کنید.

مزایا به هزینه کارفرما برای سه روز اول بیماری کارمند نباید در ضمیمه 3 آمده باشد. تمام داده ها را از ابتدای سال به صورت تعهدی در این برنامه وارد کنید (بندهای 12.2 - 12.4 روش تکمیل محاسبه).

در مورد پر کردن واقعی، خطوط پیوست 3 به بخش 1 باید به صورت زیر تشکیل شود:

در ستون 1، در خطوط 010 - 031، 090 تعداد مواردی را که منافع برای آنها تعلق گرفته است را نشان دهید. به عنوان مثال، در خط 010 - تعداد روزهای بیماری، و در خط 030 - مرخصی زایمان. در خطوط 060 - 062 تعداد کارکنانی را که مزایا به آنها تعلق گرفته است را مشخص کنید (بند 12.2 روش پر کردن محاسبه).
در ستون 2، منعکس کنید (بند 12.3 روش برای پر کردن محاسبه):

- در ردیف های 010 - 031 و 070 - تعداد روزهایی که مزایای آن به هزینه صندوق بیمه اجتماعی تعلق گرفته است.
– در خطوط 060 – 062 – تعداد مزایای ماهانه مراقبت از کودک. به عنوان مثال، اگر در کل سه ماهه سوم به یک کارمند مزایا پرداخت کرده اید، عدد 9 را در ردیف 060 وارد کنید.
– در خطوط 040، 050 و 090 – تعداد مزایا.

نمونه ای از انعکاس منافع. برای 9 ماه سال 2017 این سازمان:

برای 3 روز بیماری پرداخت شده است. با هزینه صندوق بیمه اجتماعی، 15 روز پرداخت شد، مبلغ 22902.90 روبل بود.
به یک کارمند کمک هزینه برای مراقبت از اولین فرزند خود در ماه ژوئیه، آگوست، سپتامبر، هر کدام 7179 روبل اعطا کرد. میزان مزایا برای 3 ماه به 21537.00 روبل رسید. مجموع مزایای تعلق گرفته 44,439.90 روبل است. (22902.90 روبل + 21537.00 روبل).

کمک های بازنشستگی و پزشکی: بخش های فرعی 1.1 تا 1.2 پیوست 1 به بخش 1

پیوست 1 به بخش 1 محاسبه شامل 4 بلوک است:

بخش 1.1 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"؛
بخش 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری"؛
بخش 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با تعرفه اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مندرج در ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه"؛
بخش 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ."

در ردیف 001 "کد تعرفه پرداخت کننده" پیوست 1 به بخش 1، کد تعرفه قابل اجرا را ذکر کنید. در محاسبه برای سه ماهه سوم سال 2017، باید به تعداد تعرفه‌های اعمال شده در دوره گزارش سال 2017 (از ژانویه تا سپتامبر) پیوست‌های 1 تا بخش 1 (یا بخش‌های فرعی منفرد این پیوست) را وارد کنید. اجازه دهید ویژگی های پر کردن زیربخش های مورد نیاز را توضیح دهیم.

بخش 1.1: سهم بازنشستگی

بخش فرعی 1.1 یک بلوک اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای سهم بازنشستگی و میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی است. اجازه دهید شاخص های خطوط این بخش را توضیح دهیم:

خط 010 - تعداد کل افراد بیمه شده؛
خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه را در دوره گزارش محاسبه کرده اید (برای سه ماهه سوم 2017).
خط 021 - تعداد افرادی از خط 020 که پرداخت آنها از حداکثر پایه برای محاسبه حق بازنشستگی فراتر رفته است.
خط 030 - مبالغ پرداختی و پاداش به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در اینجا گنجانده نشده است.
در خط 040 منعکس کنید:

- مبالغ پرداختی که مشمول سهم بازنشستگی نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار مستند کرده است، به عنوان مثال، طبق قراردادهای سفارش نویسنده (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر در محدوده تعیین شده توسط بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس می شود.

خط 050 - مبنای محاسبه حق بیمه بازنشستگی؛
خط 051 - مبنای محاسبه حق بیمه در مقادیری که از حداکثر ارزش پایه برای هر فرد بیمه شده در سال 2017 بیشتر است، یعنی 876000 روبل (بندهای 3-6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
خط 060 - مبالغ مستمری محاسبه شده شامل:

- در خط 061 - از پایه ای که از حد مجاز تجاوز نمی کند (876000 روبل)؛
- در خط 062 - از پایه ای که بیش از حد مجاز است (876000 روبل).

داده ها را در بخش فرعی 1.1 به شرح زیر ثبت کنید: ارائه داده ها از ابتدای سال 2017 و همچنین برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).

بخش 1.2: کمک های پزشکی

بخش فرعی 1.2 یک بخش اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای حق بیمه سلامت و میزان حق بیمه برای بیمه سلامت است. در اینجا اصل تشکیل رشته است:

خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان برای سه ماهه سوم سال 1396.
خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه را محاسبه کرده اید.
خط 030 - مبالغ پرداختی به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در خط 030 نشان داده نمی شوند.
در خط 040 - مبالغ پرداخت:

- مشمول حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار مستند کرده است، به عنوان مثال، طبق قراردادهای سفارش نویسنده (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

بخش 1.3 - اگر حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری را با نرخ اضافی پرداخت می کنید، پر کنید. و بخش 1.4 - اگر از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017، سهم بیمه را برای تامین اجتماعی اضافی برای اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ منتقل کرده اید.

محاسبه سهم برای معلولیت و زایمان: پیوست 2 به بخش 1

ضمیمه 2 به بخش 1 میزان مشارکت برای ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان را محاسبه می کند. داده ها در زمینه زیر نشان داده شده است: مجموع از ابتدای سال 2017 تا 30 سپتامبر، و همچنین برای جولای، آگوست و سپتامبر 2017.
در فیلد 001 پیوست شماره 2 باید علامت پرداخت های بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را مشخص کنید:

"1" - پرداخت مستقیم پوشش بیمه (در صورت وجود طرح آزمایشی بیمه اجتماعی در منطقه).
"2" - سیستم افست پرداخت های بیمه (زمانی که کارفرما مزایا را پرداخت می کند و سپس غرامت لازم (یا افست) را از صندوق بیمه اجتماعی دریافت می کند).

خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان برای سه ماهه سوم 2017؛
خط 020 - مبالغ پرداختی به نفع بیمه شدگان. پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در این خط نشان داده نمی شوند.
خط 030 خلاصه می کند:

- مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار مستند کرده است، به عنوان مثال، طبق قراردادهای سفارش نویسنده (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

خط 040 - میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افرادی که مشمول سهم بیمه اجتماعی هستند و از حد مجاز برای سال آینده فراتر می روند (یعنی پرداخت های بیش از 755000 روبل در رابطه با هر بیمه شده).

در خط 050 - مبنای محاسبه سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را نشان دهید.

خط 051 شامل مبنای محاسبه حق بیمه از پرداخت ها به نفع کارکنانی است که حق فعالیت در فعالیت های دارویی دارند یا در آن پذیرفته شده اند (در صورت داشتن مجوز مناسب). اگر چنین کارکنانی وجود ندارند، صفرها را وارد کنید.

خط 053 توسط کارآفرینان فردی پر می شود که سیستم مالیات اختراع را اعمال می کنند و به نفع کارمندان پرداخت می کنند (به استثنای کارآفرینان فردی که فعالیت های مشخص شده در بند 19 ، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیاتی را انجام می دهند. فدراسیون روسیه) - (فرعی 9 ص 1 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر داده ای وجود ندارد، صفر را وارد کنید.

خط 054 توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی پر می شود که درآمد را به خارجی هایی که به طور موقت در روسیه اقامت دارند پرداخت می کنند. این خط مستلزم نشان دادن مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداخت به نفع چنین کارمندانی (به استثنای شهروندان EAEU) است. اگر چنین چیزی وجود ندارد - صفر.

در خط 060 - سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را وارد کنید. خط 070 – هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری که به هزینه صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود. با این حال، مزایای سه روز اول بیماری را در اینجا درج نکنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 28 دسامبر 2016 شماره PA-4-11/25227). در مورد خط 080، مبالغی را که صندوق بیمه اجتماعی برای مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و سایر مزایای اجتماعی بازپرداخت کرده است، در آن نشان دهید.

در ردیف 080 فقط مبالغ بازپرداخت شده از صندوق بیمه اجتماعی در سال 1396 را نشان دهید. حتی اگر مربوط به سال 2016 باشد.

در مورد خط 090، منطقی است که از فرمول برای تعیین مقدار این خط استفاده کنید:

در صورت دریافت مبلغ مشارکت در ردیف 090 کد "1" را وارد کنید. اگر مقدار هزینه های انجام شده بیشتر از مشارکت های تعهدی بود، کد "2" را در ردیف 90 درج کنید.

برخی از محاسبات برای حق بیمه ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال در سال 2017 نشان دهنده مقادیر منفی مشارکت های تعهدی است. چنین داده هایی را نمی توان در حساب های شخصی افراد بیمه شده منعکس کرد. در این راستا بیمه شدگانی که مرتکب چنین خطایی شده اند باید محاسبه به روز شده را ارائه دهند. خدمات مالیاتی فدرال در نامه های مورخ 08.23.17 شماره BS-4-11/ مورخ 08.24.17 شماره BS-4-11/ همچنین در این نامه ها گزارش شده است که در ردیف 090 مبلغ همیشه در یک مقدار مثبت (یعنی نمی توانید منهای بگذارید). پس چگونه می توانید گزارش دهید که هزینه مزایا بیش از سهم های ارزیابی شده است؟ برای این کار باید صفت خط مربوطه را مشخص کنید. یعنی:
"1" - "میزان حق بیمه قابل پرداخت به بودجه" در صورتی که مبلغ محاسبه شده با استفاده از فرمول فوق بزرگتر یا مساوی 0 باشد.
"2" - "میزان مازاد بر هزینه های پرداخت سود بیش از حق بیمه محاسبه شده" در صورتی که مبلغ محاسبه شده طبق فرمول فوق کمتر از 0 باشد.

اگر محاسبات حاوی مقادیر منفی باشد، بازرسان باید تغییرات لازم را انجام دهند و یک محاسبه به روز را به بازرسی ارائه کنند.

بخش 1 "اطلاعات خلاصه در مورد حق بیمه"

در بخش 1 محاسبه برای سه ماهه سوم سال 2017، شاخص های کلی برای مبالغ حق بیمه قابل پرداخت را منعکس کنید. بخشی از سند مورد نظر شامل خطوط 010 تا 123 است که نشان دهنده OKTMO، میزان مستمری و کمک های پزشکی، سهم بیمه از کار افتادگی موقت و برخی کسورات دیگر است. همچنین در این بخش باید BCC را بر اساس نوع حق بیمه و میزان حق بیمه هر BCC که برای پرداخت در دوره گزارش تعلق می گیرد، مشخص کنید.

کمک های بازنشستگی

در خط 020، KBK را برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری نشان دهید. در خطوط 030-033 - میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری را نشان دهید که باید به BCC فوق پرداخت شود:

در خط 030 - برای دوره گزارش بر مبنای تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
در خطوط 031-033 - برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).

هزینه های پزشکی

در خط 040، BCC را برای مشارکت در بیمه درمانی اجباری نشان دهید. در خطوط 050-053 - مقادیر حق بیمه بیمه درمانی اجباری را که باید پرداخت شود توزیع کنید:

در خط 050 - برای دوره گزارش (سه ماهه سوم) بر اساس تعهدی (یعنی از ژانویه تا سپتامبر)؛
در خطوط 051-053 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).

کمک های بازنشستگی با نرخ های اضافی

در خط 060، BCC را برای سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی نشان دهید. در خطوط 070-073 - مبالغ سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی:

در خط 070 - برای دوره گزارش (Q3 2017) بر اساس تعهدی (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر)؛
در خطوط 071 - 073 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).

کمک های اضافی تامین اجتماعی

در خط 080، BCC را برای کمک به تامین اجتماعی اضافی نشان دهید. در خطوط 090-093 - میزان مشارکت برای تامین اجتماعی اضافی:

در خط 090 - برای دوره گزارش (سه ماهه سوم 2017) بر اساس تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
در خطوط 091-093 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).

سهم بیمه اجتماعی

در خط 100، BCC را برای مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان مشخص کنید. در خطوط 110 – 113 – میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری:

در خط 110 - برای سه ماهه سوم سال 2017 به صورت تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
در خطوط 111-113 برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (یعنی برای ژوئیه، آگوست و سپتامبر).

در خطوط 120-123، میزان مازاد هزینه های بیمه اجتماعی انجام شده را نشان دهید:

در خط 120 - برای سه ماهه سوم 2017
در خطوط 121-123 - جولای، آگوست و سپتامبر 2017.

اگر هیچ هزینه اضافی وجود نداشت، صفرها را در این بلوک وارد کنید.

هنگامی که یک محاسبه از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نمی کند: خطاها

شما نمی توانید همزمان پر کنید:

خطوط 110 و خطوط 120;
خطوط 111 و خطوط 121;
خطوط 112 و خطوط 122;
خطوط 113 و خطوط 123.

با این ترکیب، محاسبه برای سه ماهه سوم سال 2017 از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نخواهد کرد. نسبت های کنترلی شاخص های محاسبه در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 مارس آمده است. 2017 شماره BS-4-11/4371.

همچنین می توانید نمونه پرکردن محاسبه حق بیمه سه ماهه سوم 1396 را با فرمت اکسل بیابید.

مسئولیت: پیامدهای احتمالی

برای ارائه دیرهنگام محاسبات برای حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است یک سازمان یا کارآفرین فردی را 5 درصد از مبلغ مشارکتی که مشمول پرداخت (پرداخت اضافی) است، بر اساس محاسبه جریمه کند. چنین جریمه ای به ازای هر ماه (کامل یا جزئی) تأخیر در ارائه محاسبه محاسبه می شود. با این حال، مجموع جریمه ها نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مشارکت و کمتر از 1000 روبل باشد. به عنوان مثال، اگر هزینه های تسویه حساب را به طور کامل به موقع پرداخت کرده باشید، جریمه تاخیر در ارسال محاسبه 1000 روبل خواهد بود. اگر فقط بخشی از کمک ها به موقع منتقل شود، جریمه از تفاوت بین میزان مشارکت های ذکر شده در محاسبه و مبلغ واقعی پرداخت شده محاسبه می شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورتی که در محاسبه حق بیمه برای سه ماهه سوم سال 1396، کل مبلغ مشارکت در بیمه بازنشستگی از مبنایی که بیش از حداکثر ارزش هر یک از سه ماه آخر دوره محاسبه (گزارش) نباشد برای پرداخت کننده به عنوان کل با اطلاعات مربوط به میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی برای هر بیمه شده مطابقت ندارد، پس محاسبه ارائه نشده تلقی می شود. در صورت ارائه داده های شخصی غیرقابل اعتماد برای شناسایی افراد بیمه شده، عواقب مشابهی ایجاد می شود (بند 7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
چنین تناقضاتی باید ظرف پنج روز کاری از تاریخی که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اخطار مربوطه را به صورت الکترونیکی ارسال می کند، یا در صورت ارسال اخطار "بر روی کاغذ" ظرف ده روز کاری برطرف شود. در صورت رعایت مهلت مقرر، تاریخ تسلیم محاسبه حق بیمه، تاریخ تسلیم محاسباتی تلقی می شود که در ابتدا ارائه نشده است (بند 6 ماده 6.1، بند 7 ماده 431 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

شایان ذکر است که وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 04/21/2017 خود به شماره 03-02-07/2/24123 اشاره کرده است که محاسبات مربوط به حق بیمه که به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشده است. زمینه های تعلیق معاملات در حساب های پرداخت کننده حق بیمه. یعنی برای سه ماهه سوم سال 2017 نباید از مسدود کردن حساب برای تأخیر در پرداخت هراس داشته باشید.

30 ژانویهآخرین روز از دوره گزارش بر اساس DAM برای سال 2017 در راه است. تجربه نشان داده است که گذراندن آن همیشه به آرامی پیش نمی رود. ما به قسمت‌های دشوار این فرم نگاه می‌کنیم و به شما نشان می‌دهیم که چگونه آنها را دور بزنید یا اصلاح کنید.

از سال 2017، اداره حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. خدمات مالیاتی فدرال به دستور خود به شماره ММВ-7-11/551، فرم گزارش RSV (KND 115111) را برای حق بیمه با مهلت ها، مجازات ها و مسئولیت های خاص خود معرفی کرد. این فرم برای جایگزینی RSV-1 قبلی موجود است (اطلاعات مربوط به مدت خدمت هنوز با فرم به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل می شود).

محاسبه حق بیمه توسط کلیه بیمه شدگان یعنی سازمان ها و کارآفرینانی که به افراد پرداخت می کنند به اداره مالیات ارائه می شود. دوره محاسبه برای پر کردن DAM سال تقویمی است. جدول زیر دوره های گزارش این محاسبه و همچنین مهلت های ارسال آن را نشان می دهد.

جدول 1. مهلت ثبت نام DAM در سال 2018

بیمه شدگان با میانگین تعداد بیمه شده در سال گذشته 25 نفرو موارد بیشتری برای گزارش الکترونیکی مورد نیاز است. این قانون در مورد سازمان های جدید با تعداد کارمند مشخص نیز اعمال می شود. چنانچه تعداد بیمه شدگان کمتر از 25 نفر باشد بیمه گذار می تواند به صورت الکترونیکی و کاغذی گزارش دهد.

قوانین برای پر کردن محاسبات

روش پر کردن فرم به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551@ تصویب شد. جدول زیر توضیح می دهد که کدام بخش ها در چه مواردی باید تکمیل شوند.

در حال حاضر، پیش نویس دستور خدمات مالیاتی فدرال در مورد تغییر DAM در پورتال اقدامات قانونی ارسال شده است. ظاهراً برای گزارش نقل و انتقالات در سال 2018 (سه ماهه اول 2018 و بعد از آن) باید فرم جدیدی ارائه شود.

اما گزارش سال 2017 را در همین فرم ارائه می کنیم.

جدول 2. پر کردن بخش های DAM

فصل	وقتی پر شد	یادداشت ها
صفحه اول؛ بخش 1; بخش‌های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست 1 به بخش 1؛ پیوست 2 به بخش 1؛ بخش 3	همیشه (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 12 آوریل 2017 N BS-4-11/6940@)
پیوست 3 به بخش 1	هنگام محاسبه و پرداخت کمک های اجتماعی	مزایای تعلق گرفته در دوره گزارش منعکس شده است. مزایای پرداخت شده به هزینه کارفرما برای 3 روز اول بیماری نشان داده نمی شود.
بخش های فرعی 1.3.1، 1.3.2	هنگام محاسبه سهم به بیمه درمانی اجباری با نرخ های اضافی
پیوست 5 به بخش 1	هنگام اعمال تعرفه های کاهش یافته	سازمان های فناوری پیشرفته
پیوست 6 به بخش 1	هنگام اعمال تعرفه های کاهش یافته	موضوعات مربوط به سیستم مالیاتی ساده
پیوست 9 به بخش 1	اگر کارگران خارجی موقت وجود داشته باشد

اگر در طول دوره هیچ تعلق حقوقی وجود نداشته است ، پس بخش 3.2 از بخش 3 نیازی به پر کردن ندارد - این همان چیزی است که خدمات مالیاتی فدرال فکر می کند (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 17 مارس 2017 شماره 2017). BS-4-11/4859).

اگر در دوره گزارشگری باشد، باید محاسبه ای ارائه شود هیچ پرداختی به افراد صورت نگرفت? وزارت دارایی معتقد است که در این مورد لازم است فرمی با شاخص های صفر ارائه شود (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 24 مارس 2017 شماره 03-15-07/17273).

برخی از تفاوت های ظریف پر کردن RSV

انعکاس هزینه هایی که مشمول مشارکت نیستند

آیا لازم است هزینه هایی که مشمول حق بیمه نیستند در محاسبه لحاظ شود؟پاسخ بستگی به این دارد که آیا پرداخت مشمول مشارکت است یا خیر. اگر نه، پس نیازی به انعکاس آن نیست. اگر پرداخت مشمول تعهدی می باشد، اما طبق ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه از مشارکت معاف است ، پس باید در فرم منعکس شود.

در این حالت ، محاسبه پایه مشمول مالیات را نشان می دهد - این مبلغ پرداختی است که در موضوع مالیات گنجانده شده است و با مبالغ معاف از مشارکت کاهش می یابد.

مثال. بیایید دو پرداخت را در نظر بگیریم: پرداخت برای اموال اجاره شده از یک فرد، و مزایای مراقبت از کودک تا یک سال و نیم. هر دو پرداخت بدون حق بیمه است. در این صورت اجاره بها در DAM منعکس نمی شود و کمک هزینه باید در محاسبه لحاظ شود.

توضیح. اجاره مشمول محاسبه حق بیمه نمی باشد لذا مشمول DAM نمی شود. اما با مزایای مراقبت از کودک همه چیز متفاوت است. به طور کلی، پرداخت به نفع افراد مشمول بیمه اجتماعی اجباری بر اساس بند 1 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول حق بیمه شناخته می شود. بنابراین علیرغم اینکه ماده 422 این قانون مزایای نگهداری از کودکان را از حق بیمه معاف می کند، این گونه پرداخت ها مشمول DAM می شود.

نحوه پر کردن محاسبه هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII

این وضعیت توسط خدمات مالیاتی فدرال توضیح داده شده است (نامه مورخ 28 دسامبر 2017 شماره GD-4-11/26795@). قوانین عبارتند از:

پیوست 1 به بخش 1. خط 001 کد تعرفه استفاده شده توسط پرداخت کننده هزینه را نشان می دهد. شما می توانید کد را در رویه فوق الذکر برای پر کردن RSV (پیوست شماره 5) بیابید.
بخش 3. ستون 200 نشانگر کد طبقه بیمه شده است (پیوست شماره 8 آیین دادرسی).

این شاخص ها باید مطابقت داشته باشند.

کد نرخ پرداخت کننده را باید انتخاب کنم؟شرکت‌هایی که به نرخ عمومی مشارکت می‌پردازند و «تخصیص» و «ساده‌شده» را ترکیب می‌کنند، باید هر یک از کدها را مشخص کنند. "01"، "02"، "03". پیوست 1 به بخش 1 محاسبه توسط آنها در یک نسخه پر شده است.

قوانین پر کردن بخش 3

فیلدها «نام خانوادگی»، «نام»، «تابعیت (کد کشور)»باید پر شوند. در این مورد، قوانین خاصی ایجاد می شود (جدول 3).

جدول 3. قوانین برای پر کردن بخش 3 فرم DAM

میدان	قوانین	غیر قابل قبول
نام خانوادگی	فیلدها با حروف بزرگ (بزرگ) و کوچک (از جمله حرف ё) الفبای روسی (سیریلیک) پر شده اند و حروف بزرگ (بزرگ) نیز مجاز هستند: I، V از الفبای لاتین؛ فیلدها نباید حاوی اعداد یا علائم نگارشی باشند (به جز «.» (نقطه)، «-» (فاصله خط)، «‘» (آپوستروف)، «» (فاصله)	وجود نماد "." (نقطه)، «-» (خط خط)، «‘» (آپوستروف)، «» (فضا) به عنوان اولین، آخرین یا تنها کاراکتر
نام، نام خانوادگی(در صورت موجود بودن)		وجود نماد "-" (فاصله)، "" (آپوستروف)، "" (فضا) به عنوان اولین، آخرین کاراکتر یا تنها کاراکتر؛ محل "." (نقطه) بعد از علامت "-" (فاصله)؛ وجود نماد "." (نقطه) به عنوان اولین یا تنها کاراکتر. ترتیب دو یا چند کاراکتر در یک ردیف: "." (نقطه)، «-» (فاصله)، «‘» (آپوستروف)، «» (فاصله)؛ حضور شخصیت های متوالی: "." (نقطه)، «-» (خط خط)، «‘» (آپوستروف) یا ترکیبی از آنها؛ وجود حروف کوچک الفبای لاتین (I, V) و همچنین استفاده از این حروف به عنوان اولین یا تنها کاراکتر
TIN در فدراسیون روسیه	بررسی طول و صحت شماره چک TIN (از جمله پر کردن داده ها با مقادیر فنی دلخواه که با 0000000000، 1234567890 و غیره شروع می شود). نشانگر "TIN" باید فقط شامل اعداد باشد. شامل 12 کاراکتر؛ مقدار نشان داده شده در موقعیت های 1 تا 4 با کد اداره مالیات (طبق طبقه بندی کننده SOUN) مطابقت دارد. بررسی عدم وجود مقادیر در قسمت "TIN در فدراسیون روسیه" از لیست "00"، "90"، "93"، "94"، "95"، "96"، "98" در دو رقم اول
SNILS	باید از 11 رقم در قالب XXX-XXX-XXX-XX یا XXX-XXX-XXX XX تشکیل شده باشد که X مقادیر عددی را از 0 تا 9 می گیرد.
شماره سری و سند(برای شهروندان فدراسیون روسیه)	باید شبیه "XX XX XXXXXX" باشد، جایی که X مقادیر عددی را از 0 تا 9 می گیرد (سری ها با فاصله از هم جدا شده اند)
تاریخ تولد	تاریخ نباید از تاریخ فعلی تجاوز کند. سال تولد نباید کمتر یا مساوی 1900 باشد

چه اشتباهاتی در RSV نباید انجام شود

قبلاً نوشتیم که از امسال شروع می شود. به طور خاص، لیست خطاهای بحرانی گسترش یافته است. در جدول زیر فیلدهای فرم را جمع آوری کرده ایم که خطاهایی در آنها مانعی برای عبور از DAM می شود.

جدول 4. داده های بحرانی فرم DAM

اطلاعاتی که نمی توانید اشتباه کنید	فیلدها
میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها برای هر یک از سه ماه آخر دوره گزارش یا صورتحساب	210
مبنای محاسبه حق بازنشستگی در محدوده همان ماه ها	220
میزان حق بازنشستگی محاسبه شده در محدوده همان ماه ها	240
مبنای محاسبه حق بازنشستگی با تعرفه اضافی برای هر یک از سه ماه آخر دوره گزارش یا صورتحساب	280
مبلغ حق بازنشستگی محاسبه شده با تعرفه اضافی برای همان ماه ها	290
روابطی که باید انجام شود
خط 061 در ستون های 3 تا 5 پیوست 1 بخش 1 محاسبه باید به ترتیب با مقادیر خطوط 240 بخش 3 برای هر ماه منطبق باشد.
مجموع ستون های 280، 290 باید با داده های خط 300 مطابقت داشته باشد
مجموع ستون های 210، 220 و 240 باید با داده های خط 250 مطابقت داشته باشد.

توجه داشته باشید.داده های خلاصه در خطوط فهرست شده برای همه افراد باید با داده های خلاصه در بخش های فرعی 1.1 و 1.3 محاسبه مطابقت داشته باشد.

مهم! ضمناً در صورتي كه گزارش پذيرفته نخواهد شد داده های شخصی نادرستشناسایی افراد بیمه شده (نام کامل، SNILS، INN).

در صورت عدم پذیرش پرداخت

اگر DAM دارای خطاهای مهمی باشد، خدمات مالیاتی فدرال باید روز بعد اخطاریه ای را برای بیمه گذار ارسال کند. مهلت های زیر برای اصلاح در نظر گرفته شده است:

هنگام ارسال DAM به صورت الکترونیکی - 5 روزاز تاریخ ارسال اخطار الکترونیکی؛
هنگام ارسال بر روی کاغذ - 10 روزاز تاریخ ارسال اخطار روی کاغذ.

اگر بیمه گذار بتواند در این بازه زمانی خود را اصلاح کند، جریمه ای در کار نخواهد بود.

تحریم ها

متخلفان از مهلت‌ها و روش‌های ارائه گزارش‌ها در چارچوب DAM با جریمه نقدی مواجه می‌شوند.

مهلت پرداخت دیرکرد:

مسئولیت طبق ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه. جریمه خواهد بود 5% از مبلغ مشمول پرداخت اضافی بر اساس محاسبه برای هر ماه تاخیر کامل یا جزئی. در این مورد، حداقل جریمه 1000 روبل و حداکثر 30٪ از مبلغ اضافی خواهد بود.

مهم! اگر مشارکت ها را به درستی محاسبه کرده و آنها را به موقع پرداخت کرده باشید، برای تحویل دیرهنگام DAM با جریمه 1 هزار روبلی روبرو خواهید شد.
مسئولیت طبق ماده 15.5 قانون رسیدگی به تخلفات اداری برای مقامات. این جریمه 300-500 روبل است.

جریمه های سنگین با کسانی که پایه مشارکت را کاهش خواهد داد:

برای نقض فاحش قوانین حسابداری، که منجر به کم بیانی شده است، جریمه ای طبق قسمت 3 ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مبلغ 20٪ از مبلغ پرداخت نشده، حداقل 40 هزار روبل اعمال می شود.
برای عدم پرداخت یا پرداخت ناقص حق بیمه در نتیجه دست کم گرفتن پایه - جریمه طبق قسمت 1 ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه به میزان 20٪ از مبلغ پرداخت نشده مشارکت.

علاوه بر این، آنها مجازات دارند نقض رویه ارسال RSV:

اگر بیمه گذار قرار بود محاسبه صفر را ارائه دهد، اما این کار را انجام نداد، جریمه بر اساس بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه 1 هزار روبل خواهد بود.
برای عدم رعایت فرم گزارش (ارائه شده بر روی کاغذ، اگرچه باید طبق TKS باشد)، جریمه ای بر اساس ماده 119.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مبلغ 200 روبل اعمال می شود.

اشتباهات رایج در RSV

داده های نادرست کارکنان

اختلاف بین داده های افراد بیمه شده ارسال شده توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی و اطلاعات مندرج در خدمات مالیاتی فدرال مبنای مشترکی برای امتناع از پذیرش DAM است. این خطا به دو دلیل رخ می دهد:

اطلاعات نادرست از صندوق بازنشستگی به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شد. در این صورت سازمان باید نسخه هایی از مدارک پشتیبان ارائه کند تا بازرسان بتوانند اطلاعات موجود در سیستم خود را به صورت دستی تصحیح کنند.
خود بیمه گذاران هم اشتباه می کنند. ارائه یک محاسبه به روز با اطلاعات صحیح ضروری است.

اختلاف در میزان مشارکت به طور کلی و برای کارکنان فردی

اگر چنین مغایرتی مشخص شود، یعنی ردیف 061 در ستون های 3-5 ضمیمه 1 بخش 1 محاسبه، به ترتیب با مقادیر خطوط 240 بند 3 محاسبه برای هر ماه منطبق نباشد، آنگاه است. برای ارائه یک محاسبه به روز ضروری است.

ناسازگاری بین داده های RSV و 6-NDFL

علیرغم این واقعیت که در بسیاری از موارد داده های این گزارش ها به دلایل عینی با هم مطابقت ندارند، آنها همچنان می توانند در مورد آنها توضیح دهند. اگر معلوم شد که اختلاف به دلیل یک خطا ایجاد شده است، باید یک DAM به روز شده ارسال کنید.

عدم ارسال گزارش صفر

برخی از بیمه شدگان معتقدند در صورت عدم وجود شاخص نیازی به ارائه گزارش نیست. با این حال، کد مالیاتی حاوی قوانینی نیست که بیمه گذاران را از تعهد به تشکیل یک DAM صفر خلاص کند. با این فرم، سازمان ها و کارآفرینان فردی به سازمان مالیاتی اطلاع می دهند که طی دوره گزارش هیچ گونه پرداختی به افراد انجام نشده است.

کد دوره مالیاتی یک رمز دو رقمی است که در فیلد خاصی در اظهارنامه یا سند پرداخت درج می شود. برای کارمندان خدمات مالیاتی فدرال ضروری است. آنها با استفاده از پردازش ماشینی اطلاعات، از آن برای تعیین دوره زمانی استفاده می کنند که مبنای محاسبه مالیات یا بررسی آن است.

در برخی موارد، کد دوره مالیاتی را حمل می کند اطلاعات دیگر. به ویژه با استفاده از کدهای معین می توان دریافت که اظهارنامه برای آخرین دوره مالیاتی قبل از انحلال توسط شرکت ثبت شده است.

دوره مالیاتی- این فاصله زمانی است که پایه مالیاتی برای آن محاسبه می شود. برای هر نوع مالیات، دوره خاص خود به طور قانونی تعریف شده است - از ماه به سه ماهه و سال. هر سه ماهه با کد خاص خود مشخص شده است.

هنگام محاسبه برخی مالیات ها، دوره های مالیاتی به نوبه خود به دوره های گزارشی تقسیم می شوند. مالیات برای هر دوره گزارش محاسبه و پرداخت می شود. برای هر نوع مالیات، دوره های گزارش نیز به طور جداگانه در کد مالیاتی مشخص شده است. اینها می تواند باشد:

یک چهارم؛
نیم سال؛
9 ماه.

در برخی موارد، یک فرم ماهانه استفاده می شود، به ویژه، اگر یک شرکت مالیات بر درآمد را بر اساس سود واقعی پرداخت کند - سپس دوره های گزارش محاسبه شده برای یک ماه خاص برای محاسبه پرداخت های اولیه (به عنوان پیش پرداخت) استفاده می شود.

برای مالیات بر درآمد

در این صورت طبق ماده 285 قانون مالیاتی دوره مالیاتی است سال تقویم. دوره های گزارش 1 سه ماهه، نیم سال یا 9 ماه، هنگام محاسبه پیش پرداخت های مالیاتی بر اساس سود واقعی - یک، دو، سه، چهار و غیره ماه تا پایان سال تقویمی.

یک کد دو رقمی برای دوره گزارش در صفحه عنوان اظهارنامه قرار می گیرد، یعنی. آن که پیش پرداخت مالیات برای آن محاسبه و پرداخت می شود.

کدها به نوع محاسبه دوره گزارش بستگی دارد. برای محاسبات فصلی به طور کلی اعمال می شود رمزگذاری بعدی:

یک چهارم - 21;
نیمه اول سال - 31;
9 ماه - 33;
سال تقویم - 34.

گزینه دوم در اظهارنامه نهایی سالانه نشان داده شده است.

اگر دوره های گزارش ماه های تقویمی هستند، با اعداد از 35 تا 46 مشخص می شوند که 35 ژانویه، 36 فوریه، 37 مارس (و غیره) و 46 به ترتیب دسامبر است.

برای گروه های تلفیقی از مالیات دهندگاناعمال می شود سیستم کدگذاری خود. کدهای KGN:

یک چهارم - 13;
نیم سال - 14;
9 ماه - 15;
سال - 16.

دوره های گزارش برای این گروه از پرداخت کنندگان که روش پرداخت ماهانه را انتخاب کرده اند به ترتیب با اعداد 57 تا 68 مشخص شده اند.

کد 50 یک کد ویژه است. به این معنی که این دوره مالیاتی نهایی برای سازمان به شکل فعلی است که پس از آن سازماندهی مجدد یا به طور کامل منحل می شود. این دوره ممکن است با منطقه زمانی یا فصل خاصی مرتبط نباشد.

می توان آن را از ابتدای سال تا تاریخ واقعی انحلال یا سازماندهی مجدد محاسبه کرد. در صورتی که بیش از یک ربع و نیم سال و 9 ماه گذشته باشد و یا از روز تأسیس تا روز انحلال شرکت در مدت یک سال از بین رفته باشد.

برای مالیات بر دارایی شرکت ها

هنگام محاسبه آن، دوره محاسبه و پرداخت سال گزارش قبلی است. این توسط ماده 379 قانون مالیات تعیین شده است.

دوره های گزارش برای شرکت ممکن است تعیین نشود. در این صورت نیازی به محاسبه یا پرداخت پیش پرداخت نیست.

هنگام اعمال این مالیات، نکات ظریفی وجود دارد. شرکت های دارای شعبه یا املاک در مناطق دیگر برای هر یک از آنها ارائه می دهند اعلامیه جداگانه. مالیات بر دارایی (برای سازمان ها، نه افراد) یک مالیات منطقه ای است، به خزانه فدرال نمی رسد، بلکه به بودجه قلمرو، منطقه یا جمهوری فدراسیون روسیه که در آن پرداخت می شود، تعلق می گیرد.

هر بخش جداگانه از یک سازمان شعبه آن را پرداخت می کند به تنهاییعلاوه بر این، اغلب مواردی وجود دارد که به عنوان مثال، برای بخش اصلی یک شرکت، دوره های گزارش توسط مقررات منطقه ای تعیین نشده است و پیش پرداخت مالیاتی پرداخت نمی کند، اما برای یک یا چند شعبه واقع در مناطق دیگر، دوره های گزارشی توسط مقامات محلی ایجاد می شود و آنها دو تا چهار بار در سال پیش پرداخت می کنند.

برای املاک و مستغلات انفرادی در مناطق دیگر (انبار، ساختمان و غیره)، که در آن یک بخش جداگانه مناسب نیست، یک اظهارنامه جداگانه نیز توسط بخش حسابداری در دفتر مرکزی شرکت تنظیم می شود که به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. منطقه ای که ملک در آن واقع شده است.

کدهای دوره دیجیتالی که در اظهارنامه درج شده است مشابه کدهای مالیات بر درآمد است. اگر اظهارنامه برای یک سال ارسال شود، با کد 34 مشخص می شود. اگر برای هر دوره گزارشی باشد، به ترتیب سه ماهه. شایان ذکر است که گزارش به ماه در این مالیات ارائه نشده است.

هنگام محاسبه پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد و دارایی یک سازمان، در صورتی که دوره های گزارش برای شرکت تعیین شده باشد، خدمات مالیاتی فدرال موظف است محاسبات این پرداخت ها را ارائه دهد.

در مورد سیستم مالیاتی ساده

دوره مالیاتی مورد استفاده در هنگام کار یک سال (تقویم) است. گزارش دهی مشابه موارد فوق - سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه. اما، برخلاف مالیات‌هایی که در بالا توضیح داده شد، هیچ الزامی برای ارائه محاسبات پیش پرداخت وجود ندارد.

کدهای استاندارد برای دوره های مالیاتی و گزارش استفاده می شود - 34 برای سال تقویم و غیره، و همچنین کدهای ویژه:

50 - در صورت انحلال شرکت یا تغییر اساسی در ساختار و زمینه فعالیت (تجدید سازمان).
95 آخرین دوره طبق شکل قدیم مالیات است.
96 کد ویژه ای است که در آخرین دوره فعالیت یک کارآفرین فردی که تحت سیستم "ساده شده" کار می کرد استفاده می شود.

برای مالیات دهندگانی که به دلایلی حق کار تحت سیستم مالیاتی ساده شده را در طول سال از دست داده اند، دوره مالیاتی به دوره گزارشی تبدیل می شود که در طی آن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده اعمال می شود. به این معنی که اگر سازمانی مثلاً تا آبان ماه سال جاری تحت سیستم ساده شده کار می کرد و سپس این حق را از دست داد، پس از انقضای حق به سیستم مالیاتی ساده شده باید اظهارنامه ای با ذکر کد ارائه کند. دوره گزارش نه ماهه، یعنی. 33.

با UTII

دوره مالیاتی مورد استفاده برای مالیات واحد بر درآمد انتسابی یک چهارم است. همچنین دوره گزارش در نظر گرفته می شود. تمام گزارشات مربوط به UTII باید به اداره مالیات ارسال شود تا بیستم ماه، که به دنبال سه ماهه - دوره مالیاتی است، در حالی که مالیات در واقع می تواند پرداخت شود تا 25 ام.

کدهای استفاده شده به شرح زیر است:

21-24 شامل - از سه ماهه اول تا چهارم (شماره 2 به این معنی است که دوره مالیاتی فصلی است، اعداد از 1 تا 4 - به ترتیب شماره سه ماهه)؛
51 - سه ماهه پس از انحلال یا تجدید سازمان شرکت.
54 - سه ماهه دوم;
55 - III;
56 - چهارم.

عدد 5، در اولین موقعیت در کد دوره مالیاتی، همیشه برای کارمندان خدمات مالیاتی فدرال به این معنی است که این دوره آخرین دوره در فعالیت های شرکت بوده است. پس از او منحل شد، از جمله. از طریق مراحل ورشکستگی، یا سازماندهی مجدد به شرکت دیگری، که ممکن است نرخ مالیات متفاوتی را اعمال کند.

دولت در حال بررسی لغو UTII در سال 2018 است.

بر حسب ربع

برای برخی از انواع مالیات ها، از کدگذاری دیجیتالی متفاوت دوره های گزارش - سه ماهه - استفاده می شود. این برای تسهیل پردازش خودکار اظهارنامه های ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال ضروری است. بنابراین، آنها تشخیص می دهند:

کدهای مالیات بر درآمد سه ماهه استاندارد
کدهای سه ماهه "سود" برای گروه های تلفیقی از مودیان مالیاتی.
کدهای فصلی برای مالیات بر دارایی شرکت ها.
کدهای فصلی برای UTII.

بنابراین، در مورد اول، 21 - علامت گذاری سه ماهه اول، 31 - نیم سال، 33 - 9 ماه. برای KGN، این دوره ها به ترتیب با محدوده ای از اعداد 13-15 مشخص شده اند.

هنگام پرداخت مالیات بر دارایی (به معنی املاک و مستغلات)، رمزگذاری بلوک زیر:

21 - اول؛
17 - ثانیه،
18 - سوم،
51 - سه ماهه اول، اگر پس از آن شرکت سازماندهی مجدد / انحلال شود.
47 - ثانیه؛
48 - سوم در حین انحلال / سازماندهی مجدد.

تحت سیستم مالیاتی ساده شده، کدهای دوره مشابه هنگام پرداخت مالیات بر درآمد اعمال می شود، یعنی. 21، 31، 33 - سه ماهه، 34 - سال تقویمی.

با UTII (مالیات واحد بر درآمد منتسب شده)، فصل I-IV در اظهارنامه به عنوان 21-24 تعیین می شود، مگر اینکه این دوره مالیاتی در تاریخ شرکت آخرین دوره باشد. سپس از رمزگذاری 51 برای اولین، 54، 55، 56 برای سه ماهه دوم، سوم و چهارم استفاده می شود.

ارائه اظهارنامه

اظهارنامه علاوه بر کد دوره، باید شامل کد روش آن و همچنین محل ارائه نیز باشد.

با روش

01 - اظهارنامه روی کاغذ، ارسال شده از طریق پست سفارشی؛
02 - روی کاغذ، شخصاً به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شده است.
03 - روی کاغذ، کپی شده در رسانه های الکترونیکی؛
04 - اظهارنامه تایید شده و از طریق اینترنت ارسال می شود.
05 - دیگر؛
08 - اظهارنامه بر روی کاغذ، ارسال شده از طریق پست، اما با یک کپی پیوست شده در رسانه های الکترونیکی.
09 - روی کاغذ، با استفاده از بارکد (ارسال حضوری)؛
10 - روی کاغذ با بارکد، ارسال از طریق پست.

بر اساس مکان

سه کد برای پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، تحت سیستم مالیاتی ساده یا UTII استفاده می شود. کد 120 - در محل اقامت کارآفرین فردی، کد 210 - در محلی که سازمان روسی به طور قانونی در آن واقع شده است، کد 215 - در آدرس قانونی سازمان جانشین قانونی برخی از شرکت های دیگر که جزو بزرگترین مالیات دهندگان نیست. .

کدهای بیشتری برای UTII در محل ارائه وجود دارد. با مالیات بر درآمد منتسبی واحد، موارد زیر قابل استفاده است:

214 - هنگامی که اظهارنامه در جایی ارائه می شود که یک سازمان روسی که وضعیت "" را ندارد قرار دارد.
245 - در محل فعالیت یک شرکت خارجی که با کمک یک دفتر نمایندگی رسمی در فدراسیون روسیه انجام می شود.
310 و 320 - به ترتیب در محل فعالیت یک شرکت روسی یا کارآفرین فردی؛
331-333 - برای شرکت های خارجی که از طریق شعبه خود در روسیه، از طریق سازمان دیگری یا با واسطه گری یک فرد (به ندرت استفاده می شود) فعالیت می کنند.

برای سایر انواع مالیات ها از کدهای دیگری استفاده می شود، قوانین اعمال آنها با دستورات خدمات مالیاتی فدرال یا سایر مقررات تنظیم می شود.

اقدامات نظارتی

سند اصلی ایجاد کد برای دوره های مالیاتی، کد مالیاتی به همراه ضمائم آن است. علاوه بر این، خدمات مالیاتی فدرال به طور دوره ای دستوراتی را صادر می کند که فرم ها و کدگذاری های خاصی را ایجاد، اصلاح یا لغو می کند.

کد 34 با دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7/3-600 مورخ 26 نوامبر 2014، کدهای UTII - به دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7/3-353 مورخه 4 جولای 2014 (اصلاح شده در 22 دسامبر 2015) و غیره.

آیین نامه های جدید به صورت دوره ای صادر می شود و مقررات قدیمی را اصلاح، تکمیل یا لغو می کند، بنابراین ضروری است. با دقت کنترل کنیدپیشرفت در تغییر چارچوب نظارتی برای جلوگیری از اشتباه در محاسبه و پرداخت مالیات.

دوره گزارش

برای هر نوع مالیات جداگانه تعیین می شود. اگر یک ماه یا یک ربع باشد، قاعدتاً باید اظهارنامه تسلیم شود و تا یک ماه آینده مالیات پرداخت شود. بر خلاف دوره مالیاتی، پیش پرداخت های مالیاتی را به طور کامل تعیین می کند.

هر نوع مالیات مهلت گزارش دهی خاص خود را دارد. برای مالیات ها و هزینه هایی که دوره گزارش آن یک سال است، به عنوان مثال، 2018، اظهارنامه سود باید تا 28 مارس، برای اموال - تا 30 مارس، طبق سیستم مالیاتی ساده شده - تا 31 مارس 2019 ارائه شود.

تغییرات در قانون مالیات برای سال 2018 در این ویدئو ارائه شده است.