Звітність зі страхових внесків, бланк. Як заповнити коригування за персоніфікованим звітом — РСВ причина уточнення Подача коригування до ПФР за минулі періоди

У цій статті наведено конкретний приклад заповнення річного розрахунку РСВ-1 за 2016 рік. У які терміни складати річний розрахунок? Де завантажити новий бланк РСВ-1 для звітності за 4 квартал 2016 року? Куди здавати звітність: до ПФР та ІФНС? На ці та інші питання ви зможете знайти відповіді у цій статті, а також завантажити приклад заповненого розрахунку.

Хто має звітувати за 4 квартал 2016 року

• організації та їх відокремлені підрозділи;
• індивідуальні підприємці;
• адвокати, приватні детективи, приватні нотаріуси.

При цьому сформувати РСВ-1 за 4 квартал 2016 року необхідно страхувальникам, якщо вони мають застрахованих осіб, а саме:

• працівники за трудовими договорами;
• директор – єдиний засновник;
• фізичні особи – виконавці за цивільно-правовими договорами (наприклад, договорами підряду).

Якщо діяльність не велася

Окремо скажемо про індивідуальних підприємців. Якщо у ІП відсутні офіційно оформлені за трудовим законодавством працівники і він не провадив виплат та винагород фізособам за період з січня по грудень 2016 року, то здавати РСВ-1 за 2016 рік не потрібно, оскільки в такій ситуації ІП не визнається «страхувальником». Якщо в ІП немає працівників, то він сплачує внески лише «за себе». І жодної звітності до фондів здавати не зобов'язаний.

Нова форма РСВ-1 за 4 квартал 2016 року

З 1 січня 2017 року форму РСВ-1, затверджену постановою Правління ПФР від 16.01.2014 № 2п, скасовано. Натомість діє нова форма розрахунку зі страхових внесків, затверджена Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Її потрібно використовувати для звітування перед ІФНЗ. Див.

Проте звіт за 2016 рік складайте за формою РСВ-1 ПФР, затвердженою Постановою Правління ПФР від 16.01.2014 № 2п. Потрібно застосовувати і колишній формат, який застосовується для подання «пенсійної» звітності в електронному вигляді. Таким чином, жодної нової форми РСВ-1 для звітності за 4 квартал 2016 року немає. Шукати її для завантаження в Інтернеті – марно. Використовуйте колишній бланк РВВ-1.

Термін здачі річного розрахунку до ПФР

Термін здачі РСВ-1 за 4 квартал 2016 року залежить від способу подання звітності, який використовується компанією чи ІП. У таблиці зведемо крайні дати подання РСВ-1 за 4 квартал 2016 року до територіальних органів ПФР. Див.

Заповнення РСВ-1 за 4 квартал 2016 року: приклади

Форма РСВ-1 ПФР включає титульний лист і шість самостійних розділів. У складі РСВ-1 за 4 квартал 2016 року обов'язково потрібно здати: титульний лист, розділ 1, підрозділи 2.1 розділу 2 та розділ 6 (п. 3 Порядку, затв. постановою ПФР від 16.01.2014 № 2п, далі – Порядок) . Пояснимо, як заповнювати кожен із розділів річного розрахунку та наведемо зразки заповнення. Також ви зможете завантажити заповнений зразок розрахунку за 2016 рік.

Титульний лист: загальна інформація про страхувальника

На титульному листі заповніть усі осередки, за винятком підрозділу «Заповнюється працівником ПФР». Розкажемо про деякі аспекти заповнення річних показників за 2016 рік.

Кількість застрахованих осіб

У полі «Кількість застрахованих осіб» вкажіть загальну кількість працівників, за яких було сплачено страхові внески, відповідно до кількості поданих розділів 6 розрахунку з типом відомостей «вихідна» (п. 5.10 розділу II Порядку, затв. Постановою Правління ПФР від 16.01.20 № 2п). Наведемо приклад заповнення титульного листа.

При заповненні поля «Середньооблікова чисельність співробітників» РСВ-1 за 4 квартал 2016 року беріть до уваги порядок розрахунку чисельності, який ви використовуєте при складанні статистичної звітності. Тобто жодних особливостей при заповненні РСВ-1 немає.

Розділ 2: суми виплат та внесків

У розділі 2 узагальнюються суми нарахованих винагород (виплат) та страхових внесків. Він складається з наступних підрозділів:

• 2.1 «Розрахунок страхових внесків за тарифом» – мають сформувати усі;
• 2.2 "Розрахунок страхових внесків за додатковим тарифом" - групуйте, якщо є працівники, зайняті на шкідливих виробництвах;
• 2.3 "Розрахунок страхових внесків за додатковим тарифом" - узагальнюйте, якщо є працівники, зайняті на важких виробництвах.

У розділі 2 також відображають допомогу з тимчасової непрацездатності та «дитячі» допомоги (при народженні дитини, за постановку на облік у ранні терміни вагітності, у зв'язку з вагітністю та пологами та доглядом за дитиною до 1,5 років). Суму виплаченої допомоги у підрозділі 2.1 розрахунку за 4 квартал 2016 року показують за рядками 201, 211 підрозділу 2.1 (у складі неоподатковуваних виплат). Однак якщо ваш регіон бере участь у пілотному проекті ФСС, то посібники у розділі 2 відображати не потрібно. Див.

Наведемо приклад заповнення обов'язкового всім розділу 2.1. При цьому зверніть увагу: якщо з січня до грудня 2016 року страхові внески нараховувалися лише за одним тарифом, підрозділ 2.1 потрібно заповнити один раз. Якщо внески нараховувалися за різними тарифами – підрозділ формуйте за кожним тарифом.

Розділ 3: знижені тарифи

Розділ 3 розрахунку РСВ-1 за 4 квартал 2016 р. заповнюють ті, хто має право на знижені тарифи страхових внесків. Залежно від категорії страхувальника, потрібно заповнити один із розділів:

• підрозділ 3.1 - ІТ-організації;
• підрозділ 3.2 - організації та ІП на УСН, що займаються пільговими видами діяльності (пункт 8 частини 1 статті 58 Закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ);
• підрозділ 3.3 – некомерційні соціально значимі організації на УСН.

Читайте також Нова форма книги продажу з 1 жовтня 2017 року: бланк та зразок заповнення

Розділ 4: донарахування та коригування

Розділ 4 подається у складі РСВ-1 за 4 квартал 2016 року лише в деяких випадках, а саме:

• підрозділом ПФР донараховано страхові внески за актами камеральних чи виїзних перевірок, за якими у 4 кварталі 2016 року набули чинності рішення про притягнення (про відмову у притягненні) до відповідальності, а також якщо ПФР виявив надмірно нараховані суми внесків.
• організація чи ІП самостійно виявили заниження страхових внесків у попередніх періодах (як за 4 квартал 2016 року, так і за минулі періоди);
• організація самостійно коригує базу для нарахування страхових внесків попередніх періодів на підставі даних бухобліку, які не визнаються помилкою.

Розділ 5: студенти

У складі розрахунку РСВ-1 за 4 квартал 2016 року розділ 5 заповнюють організації та ІП, які виплачують доходи студентам, які працювали у студентських загонах. Виплати та їх користь пенсійними страховими внесками не оподатковуються (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07. 2009 р. № 212-ФЗ).

Розділ 6: персоніфікована звітність

Цей розділ у складі РСВ-1 за 4 квартал 2016 року складіть для кожного працівника. При цьому майте на увазі, що розділ 6 форми РСВ-1 ПФР за 2016 рік заповнюють за період із січня по грудень 2016 року на кожну особу:

• який перебував у трудових відносинах;
• з яким було укладено цивільно-правовий (або авторський) договір.

Розділ 6 формуйте і на тих фізичних осіб, яким нараховувалися виплати та винагороди (наприклад, зарплата) з січня по грудень 2016 року включно, і на тих, які перебували у трудових відносинах, але виплати їм у цей період не нараховувалися. Тобто якщо людина перебувала у відпустці без збереження утримання у 4 кварталі 2016 року, то в розділі 6 цього працівника також потрібно зафіксувати. При цьому якщо працівник звільнився у попередніх звітних періодах (наприклад, у першому кварталі), то до РСВ-1 за 4 квартал 2016 року відомості про нього до шостого розділу річної звітності не включайте.

Підрозділ 6.1: дані фізичної особи

У підрозділі 6.1 вкажіть прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи та впишіть її СНІЛЗ.

Підрозділ 6.2: звітний період

У полі «Звітний період (код)» РСВ-1 за 9 місяців 2016 проставте код «0», а в полі «Календарний рік» – 2016.

Розділ 6.3: тип відомостей

У підрозділі 6.3 річного РСВ-1 відзначте тип коригування відомостей:

• чи «вихідна»;
• або «коригуюча»;
• або «скасовує».

Потрібне поле позначте символом "Х". Поле "Вихідна" передбачено для відомостей, які надаються вперше. При здачі вихідних відомостей поля «Звітний період (код)» та «Календарний рік» у підрозділі 6.3 звіту за 4 квартали 2016 року не заповнюються.

Поле, що «коригує» в РСВ-1 за 4 квартал, позначте символом «X», якщо уточнюєте раніше представлені відомості про людину. Якщо зовсім ліквідуєте відомості про нього, то оберете поле «скасовує». За будь-якого з цих типів даних, у полях «Звітний період (код)» та «Календарний код» вкажіть код звітного періоду та рік, за який уточнюються або скасовуються відомості. При цьому розділи 6, у яких зазначено «коригуючу» або «скасовуючу», здавайте разом з розділом 6 з типом «вихідна» за той звітний період, за яким настав термін подання звітності. Тобто разом із РСВ-1 за 4 квартал 2016 року.

Підрозділ 6.4: виплати на користь працівника

У підрозділі 6.4 річного РСВ-1 виділіть суми виплат та інших винагород, нарахованих працівнику. З цією метою

• у рядку 400 – покажіть усі виплати з початку 2016 року наростаючим підсумком;
• у рядках 401 – 403 – покажіть виплати за жовтень, листопад та грудень 2016 року (тобто за 4 квартал).

За графами 4, 5, 6 та 7 цього підрозділу рознесіть виплати, перераховані фізичній особі у рамках трудових відносин або за цивільно-правовими договорами. Причому окремо виділите суму, виплачену в межах бази для нарахування «пенсійних» внесків, і суму, яка перевищує цю величину. У 2016 році гранична база, нагадаємо, становить 796 000 рублів (Постанова Уряду РФ від 26.11.2015 № 1265).

У графі 3, як видно, позначається код категорії застрахованої особи відповідно до Класифікатора параметрів, що використовуються під час заповнення персоніфікованих відомостей (додаток № 2 до Порядку). Найчастіше використовуваний код – «НР», прив'язаний до найманих працівників, у яких поширюється основний тариф нарахування страхових внесків (22%).

Коригування РСВ-1 за періоди 2014, 2015, 2016 років має низку особливостей при складанні уточненої звітності.

Незважаючи на те, що з 2017 року адміністрування страхових внесків до ПФР та ЗМС перейшло у відання ФНП, звітність до ПФР, у тому числі уточнена, за періоди до 1 січня 2017 року, як і раніше, надається до територіальних органів ПФР. Порядок заповнення такої звітності не змінився. Звітність заповнюється на підставі Постанови Правління ПФР від 16.01.2014 р. № 2п.

Як заповнюється уточненя до ПФР з РСВ-1?

На підставі вищезгаданого документа, суми змінених (донарахованих мул зменшених) страхових внесків відображаються за рядком 120 «Сума перерахунку страхових внесків за попередні звітні (розрахункові) періоди з початку розрахункового періоду» та у розділі 4 «Суми перерахунку страхових внесків з початку розрахункового періоду» поточний звітний період. Разом з формою РСВ-1 надаються індивідуальні відомості, що коригують, для осіб, за якими робляться коригування.

Як здати уточненню РСВ-1 за 2014, 2015, 2016 рік?

Разом з уточненою формою РСВ-1 здаються індивідуальні відомості щодо застрахованих осіб, суми нарахувань за якими змінено. Тип коригування ставимо "вихідна" (у підрозділі 6.3 "Тип коригування відомостей" розділу 6), що відображають інформацію про змінені страхові внески (у підрозділі 6.6 "Інформація про коригуючі відомості" розділу 6). А у підрозділі 6.2 «Звітний період» розділу 6 форми РСВ-1 зазначаємо звітний період (після 01.01.2017), до якого належить дата подання уточненої звітності.

Разом із вищезазначеними документами здаються індивідуальні відомості щодо застрахованих осіб, суми нарахувань за якими змінено. Тип коригування ставимо «коригуюча» (у підрозділі 6.3 «Тип коригування відомостей розділу 6) за звітні періоди (до 01.01.2017), у яких змінилися суми страхових внесків. А в підрозділі 6.2 «Звітний період» розділу 6 форми РСВ-1 зазначається звітний період (до 01.01.2017), до якого належить коригування сум нарахованих страхових внесків.

Приклад заповнення уточненки РСВ-1

У ТОВ «Ромашка» проводилася виїзна перевірка, у результаті сума донарахувань до ПФР становила 2000 рублів. Цю суму донараховано на виплати за працівником Руденко П.Р., в т.ч.:
1300 рублів - донарахування за березень 2014 року;
700 рублів - донарахування за червень 2015 року.

Рішення про притягнення до відповідальності ТОВ «Ромашка» набуло чинності у лютому 2017 року.

Як зробити коригування РСВ-1 і здати уточнене ПФР?

На підставі ухвали Правління ПФР від 16.01.2014 № 2п ТОВ «Ромашка» в 1 кварталі 2017 року зобов'язаний подати уточнений розрахунок за формою РСВ-1.

Титульний лист заповнюємо так:
у полі «Звітний період (код)» – показник «0»;
у полі «Календарний рік» – показник «2016»;
у полі «Номер уточнення» – порядковий номер уточнення (001 (якщо зміни робиться вперше), 002 – зміна повторна тощо);
у полі «Причина уточнення» – показник «2».

Суму донарахувань до ПФР (2000 рублів) відображаємо у рядку 120 розділу 1 та у відповідних рядках розділу 4 форми РСВ-1.

У підрозділі 6.2 розділу 6 має бути зазначено:
у полі «Календарний рік» – показник «2017»;
у полі «Звітний період (код)» – показник «3» (1 квартал).

У підрозділі 6.3 поле "вихідна" має бути заповнене символом "Х", поля "Звітний період (код)" та "Календарний рік" не заповнюються.

У підрозділі 6.6 повинні бути зазначені період, за який провадиться коригування відомостей та суми перерахунку. На наш приклад:
у першому рядку – показники «3» «2014» «1300,00»
у другому рядку – показники «6» «2015» «700,00»
у полі «Разом» - показник «2000,00»

Додатково до вказаних відомостей щодо працівника Руденко П.Р. ТОВ «Ромашка» має надати коригуючі розділи 6 (з типом коригування відомостей «коригуюча») за звітні періоди, зазначені у підрозділі 6.6, з урахуванням змінених сум страхових внесків, тобто. коригувальні розділи 6 за звітні періоди 1 квартал 2014 року та півріччя 2015 року.

Якщо компанія знайшла помилку самостійно, здавати документи необхідно в такому порядку, як і в прикладі.

Безкоштовна книга

Швидше у відпустку!

Щоб отримати безкоштовну книгу, введіть дані у форму нижче та натисніть кнопку "Отримати книгу".

Заповнення підрозділу 6.3 "Тип коригування відомостей"

розділу 6 Розрахунки

Коригування індивідуальних відомостей за попередні періоди у ПФР

При заповненні підрозділу 6.3:

31.1. у полі "вихідна", "коригуюча", "скасовує" заповнюється одне зі значень символом "X":

поле "вихідна" - відомості, що вперше надаються платником страхових внесків за застраховану особу.

Якщо поданий розділ 6 типу коригування відомостей "вихідна" було повернено платнику страхових внесків через помилки, що містяться в ньому, замість нього представляється "вихідна" форма;

31.2. поле "коригуюча" - відомості, що подаються з метою зміни раніше поданих відомостей про застраховану особу за зазначений звітний період.

У разі якщо платник страхових внесків не змінював місцезнаходження та реєстраційний номер у платника не змінювався, то при заповненні підрозділу 6.3 "Тип коригування відомостей" розділу 6 Розрахунку реквізит "Реєстраційний номер до ПФР у період, що коригується" не заповнюється.

(Абзац введений Постановою Правління ПФ РФ від 04.06.2015 N 194п)

У разі перереєстрації платника страхових внесків при поданні коригувального розділу 6 обов'язковим є заповнення реквізиту "Реєстраційний номер до ПФР у період, що коригується".

У розділі 6 з типом коригування відомостей "коригуюча" вказуються відомості в повному обсязі як кориговані (виправні), так і відомості, що не потребують коригування. Дані коригуючої форми повністю замінюють на індивідуальному особовому рахунку дані, враховані виходячи з " вихідної " форми.

Розділи 6 з типом коригування відомостей "коригуюча" ("скасовує") подаються разом з Розділом 6 "вихідна" форма за звітний період, в якому була виявлена ​​помилка;

31.3. поле "скасовує" - відомості, що подаються з метою повного скасування раніше поданих відомостей про застраховану особу за зазначений звітний період.

У разі перереєстрації страхувальника при подачі скасовує форми обов'язковим є заповнення поля "Реєстраційний номер до ПФР у період, що коригується".

У формі, що "скасовує", заповнюються поля по "Тип коригування відомостей" включно і код категорії застрахованої особи.

"Відмінні" форми подаються разом з "вихідними" формами за звітний період, у якому було виявлено помилку;

31.4. поля "Звітний період (код)", "Календарний рік" заповнюється тільки для форм з типом "коригуюча" або "скасовує".

СБіС++: Особливості заповнення коригувальних відомостей у ПФ

1. Загальні вимоги

1.1 Коригуюча форма СЗВ-6-1(2), тип відомостей - КОРР, створюється лише тих застрахованих осіб, у яких раніше була представлена ​​неправильна вихідна форма СЗВ-6-1(2), тип відомостей - ИСХД (інакше просто нічого коригувати ). КОРР-форма повністю замінює собою всі дані на особовому рахунку, занесені раніше ІСХД-формою, тому КОРР - форма має містити ВРЮ заповнену правильну інформацію, а не тільки ту, що була неправильна та коригується.

1.2 КОРР-форми за попередні звітні періоди в обов'язковому порядку надаються страхувальником разом із ІСХД-формами звітності за поточний звітний період.

У поточному звітному періоді можна надати коригувальні відомості за кілька попередніх періодів, що коректуються. При цьому період, що коригується, повинен бути раніше звітного періоду. Наприклад, «Звітний період»: 2012-1, «Корегований період» - 2010-2. У цьому випадку разом із ІСХД-формами за звітний період 1-й квартал 2012 р. подано КОРР-форми за 2-е півріччя 2010р.

1.3 ІСХД та КОРР-форми супроводжуються однією загальною формою АДВ-6-2, тобто. загальним описом всіх представлених пачок, в якій описуються: ім'я файлу пачки, кількість ЗЛ у кожній пачці та суми внесків по пачках.

Форма АДВ-6-2 розділена на дві частини:

Верхня частина для ІСХД відомостей за поточний звітний період, тут відображаються всі суми нарахованих і сплачених внесків у поданому поточному звітному періоді, підсумковий рядок по всіх ІСХД пачкам порівнюється з формою РСВ-1, що подається, за поточний звітний період;

Нижня частина - для КОРР відомостей за минулі звітні періоди, у цій частині - інформація про пачки з КОРР-формами: із сумами донарахованих та дооплачених внесків по кожній пачці, підсумкові не нульові суми донарахування та дооплати за всіма КОРР-пачками повинні бути зведені з уточненою формою РСВ-1 за попередні звітні періоди.

1.4 У формі АДВ-6-2, у разі наявності КОРР-форм, у частині «Відомості про коригуючі (скасовують) відомості» у графах «Донараховано…», «Доплачено…» має бути відображена різниця між сумами страхових внесків у неправильних ІСХД- формах та правильних КОРР-формах, а не суми за пачками з КОРР-формами, для цього у програмі-набивалці при формуванні КОРР-форм мають бути завантажені представлені раніше в Управління ПФР усі ІСХД-форми тих звітних періодів, які зараз коригуються.

2. Коригування відомостей щодо стажу

2.1 Якщо подаються КОРР-форми тільки через зміну стажу, то в КОРР-формах мають бути зазначені страхові внески точно такі ж, як у помилкових ІСХД-відомості, як нараховані, так і сплачені, а стаж уже правильний. В описі АДВ-6-2 у частині відомостей про донараховані та дооплачені суми по пачках повинні бути вказані значення 0, тому що суми внесків у неправильних ІСХД-формах та у правильних КОРР-формах однакові.

2.2 Якщо КОРР-форми подаються за Актом документальної перевірки, то вони мають бути здані у строки, зазначені в Акті. Якщо термін здачі не співпадає зі здаванням звіту за поточний звітний період, то КОРР-форми для реєстрації необхідно подати у вказаний в Акті термін до початку звітної кампанії без ІСХД-форм. При формуванні таких КОРР-форм звітним періодом потрібно вибирати поточний звітний період, а періодом, що коригується, вибирати той, за який необхідно зробити виправлення. Коли ж настане термін звітної кампанії за поточний звітний період, формувати поточний опис АДВ-6-2 необхідно з урахуванням раніше представлених пачок КОРР-форм.

Коригування РСВ-1 у 2016 році

Номери пачок із КОРР-формами не змінювати, т.к. вони вже зареєстровані!

3. «Забули» здати індивідуальні відомості на застраховану особу у минулі звітні періоди

3.1 У цьому випадку у звітну кампанію за поточний звітний період необхідно сформувати ІСХД - форму за той період на одного цього забутого працівника, із зазначенням тільки стажу, без сум страхових внесків. Присвоїти цій пачці наступний новий номер по порядку. Ця пачка подається без опису АДВ-6-2 і буде достикована до звіту (форма РСВ-1) за звітний період, у якому забули подати відомості цього працівника.

3.2 При формуванні комплекту ІСХД – форм за поточний звітний період необхідно сформувати та подати у новій окремій пачці КОРР-форму на цього забутого працівника, вказавши вже всі правильні дані: і стаж, і страхові внески. Ця КОРР-форма замінить собою ІСХД-форму, яка була представлена ​​лише зі стажем. При цьому опис АДВ-6-2 за поточний звітний період має бути сформований загальний, згідно з п.1.3.

3.3 Разом із комплектом звітності за поточний звітний період або раніше необхідно подати уточнені форми РСВ-1 з минулого «забутого» періоду і до поточного, в яких буде збільшено суми виплат та нарахованих страхових внесків на суми цього забутого працівника.

4. Здали індивідуальні відомості працівника на помилковий «чужий» страховий номер

4.1 У цьому випадку у звітну кампанію за поточний звітний період сформувати ІСХД-форму за той звітний період на правильний страховий номер працівника із зазначенням лише стажу без страхових внесків.

Присвоїти цій пачці наступний новий номер по порядку. Ця пачка подається без опису АДВ-6-2 і буде достикована до звіту (форма РСВ-1) за звітний період, у якому подали відомості цього працівника з помилковим «чужим» страховим номером.

4.2 У поточному звітному періоді необхідно:

Сформувати на «чужий» страховий номер скасовуючу форму СЗВ-6-1(2) (ОТМН-форма), вказавши правильні ПІБ тієї людини, чий страховий номер був помилково використаний при здачі звіту;

Сформувати КОРР-форму цього працівника, вказавши всі його правильні дані: і стаж, і страхові внески.

Форма опису АДВ-6-2 має бути сформована згідно з п.1.3.

У нижній частині опису, «Відомості про коригуючі (скасовують) відомості», у графах «Донараховано…» та «Доплачено…» однакові значення сум внесків

по ОТМН-форм буде вказано зі знаком мінус (-),

а за КОРР-формами зі знаком плюс «+»,

тому підсумкові суми цієї частини опису дорівнюватимуть нулю «0».

5. Коригування сум страхових внесків

5.1 КОРР-форми формуються відповідно до розділу 1.

5.2 Суми внесків у нижній частині опису АДВ-6-2, «Відомості про коригуючі (скасовують) відомості», повинні відповідати змінам внесків у формі РСВ-1.

При цьому потрібно мати на увазі:

Якщо коригування відомостей проводиться у разі сумам внесків, донарахованих виплати працівнику, здійснені у минулому звітному періоді, тобто. забули обкласти (зайво обклали) нараховані працівникові виплати, то необхідно подати уточнені форми РСВ-1 за помилковий звітний період та далі до поточного звітного періоду;

Якщо в минулому звітному періоді забули нарахувати виплати працівникові або неправильно нарахували і всі донарахування зарплати, в тому числі і «сторно», проводяться в звітному періоді,

то уточнені форми РСВ-1 минулі періоди представляти зайве, т.к. нарахування (зменшення) внесків на донараховані (зменшені) зараз виплати потраплять у РСВ-1 за поточний звітний період.

6. Зміна тарифу та коду категорії ЗЛ
(Наприклад, потрібно змінити звіт із категорії ПНЕД на НР)

6.1 Подати уточнені форми РСВ-1 з правильними нарахованими та сплаченими внесками за кодом тарифу 01.

6.2 Створити ІСХД-форми на всіх ЗЛ з кодом категорії НР за всіма звітними періодами, за які необхідно змінити тариф, при цьому вказавши лише стаж (нараховані та сплачені страхові внески мають дорівнювати нулю (0)). Подати ці пачки з новими наступними по порядку номерами в Управління ПФР насамперед без опису АДВ-6-2. Ці відомості будуть достиковані до відповідних звітів РСВ-1.

6.3 Разом із ІСХД-формами поточного звітного періоду подати:

6.4 Створити загальну форму АДВ-6-2 на ІСХД-форми звітного поточного періоду та всі сформовані за п.6.3 ОТМН та КОРР-форми.

У цьому загальному описі АДВ-6-2 у частині «Відомості про коригуючі (скасовують) відомості» у графах «Донараховано…» та «Доплачено…» різні аналогічні значення за ОТМН-формами будуть вказані зі знаком мінус «-», а за КОРР -формам зі знаком плюс «+», підсумкові суми дорівнюватимуть сумам різниці внесків у новій формі РСВ-1 з тарифом 01 і в старій формі РСВ-1 з тарифом 07 .

(1С Бухгалтерія 2.0.65.48)

Увага! При заповненні форми РСВ-1 за 4 квартал 2016 року зазначається код КВЕД редакції 2

Розглянемо екстремальну ситуацію.

Під час підготовки звіту за перший квартал 2016 року з'ясувалося, що потрібне коригування за всіма кварталами 2015 року.

Приступаємо.

Спочатку все як завжди. Створюємо новий звіт. Автоматично заповнюємо початковийРозділ 6 даними за перший квартал.

До списку застрахованих осіб вносимо всіх, чиї дані мають бути скориговані. Заповнюємо дані щомісячно по кожному співробітнику, не забуваємо заповнити поле «У т.ч. донараховано», де ми повинні вказати різницю між нарахованим раніше та новим значенням. Якщо сума поменшала, поле буде зі знаком мінус.

Потім для 3 та 4 квартали.

Частина роботи зроблено. Перепочили. І продовжили.

Натискаємо "Показати всі розділи". І починаємо заповнювати цю форму.

Для початку переходимо до розділу 4.

Тут для кожного місяця, що коригується, повинен бути заповнений окремий рядок. При цьому суми у графах 6, 7 та 14 можуть бути зі знаком «мінус», якщо оподатковувані суми зменшилися. Будьте точні, підсумкові суми будуть перенесені до розділу 1 рядка 120 та 121.

Перевіряємо дані звіту. Його можна відправляти.

Другий квартал відбувається спокійно.

Жодних додаткових розділів 6 створювати не треба. Не забудьте тільки у розділі 4 повторити всі дані, які ви заповнювали під час підготовки звіту за перший квартал. Подивитись на розділ 2.1 нам потрібно.

Настає третій квартал. І ось тут з'ясовується, що багато нарахувань зроблено у першому та другому кварталі потрібно скасувати.

По-перше, щоб програма правильно рахувала податки та внески, у липні 2016 року було створено документи «Нарахування зарплати» з негативними сумами. Ці документи повністю повторювали необхідні скасування документи, лише дата документа стояла «29/07/2016» та суми були зі знаком «мінус».

Документ «Нарахування податків із ФОП» за липень місяць видав багато проводок із негативними сумами. Не турбуйтеся, це правильно. Далі закриваємо липень, серпень, вересень та приступаємо до заповнення РСВ-1 за третій квартал.

Тепер ми знаємо як це робити. Буде легше.

Створюємо вихідний розділ 6.

Дані за липнем та підсумками за квартал програма заповнить неправильно, заповнюємо вручну.

І вносимо коригувальні відомості щодо співробітників. У полі «У т.ч. донараховано» суми будуть з мінусом.

Створюємо розділ 6 для коригування другого кварталу.

Тут все зроблено, тиснемо "Показати всі розділи".

Переходимо до розділу 4.

Тут мають бути створені рядки для кожного місяця, що коригується 2015 року (переписуємо з попереднього кварталу). І по рядку для кожного місяця, що коригується 2016 року. Ці дані переписувати нема звідки.

Переходимо до розділу 2.1.

Його заповнення нам допоможе звіт за півріччя 2016 року, покладемо його поряд. Далі в тексті нам часто доведеться на нього посилатися, тому називатимемо його ОзП (Звіт за Півріччя).

Рядок 200, у графі 3 має бути сума така сама як у ОзП, збільшена на суми у графах 4, 5 та 6.

Рядок 203. Перевищення граничних сум було у другому кварталі, але у третьому, після зменшення, перевищення не стало. Тому у графі 3 має стояти сума як у ОзП. Графи 4 – 6 порожні.

Рядок 204. Графа 3 = с. 200 - с.203. Графи 4 – 6 такі самі суми як у рядку 200.

Рядок 205. Це суми податку, розрахованого із суми у рядку 204. Графа до графи.

Рядок 206. Це сума податку, розрахованого із суми у рядку 203.

Рядків 207 проблем не повинно бути, кількість у нас була завжди однакова.

У рядку 208, навіть якщо у 3 кварталі перевищення не було, але оскільки ми вказуємо коригувальні дані за другий квартал (де було перевищення), ставимо цифру 3.

Рядки 210 - 215 заповнюються за тими самими правилами.

Переходимо до розділу 1.

У с.100 така сама сума як у ОзП. Залишок не змінився.

Рядок 110 дорівнює сумі рядків 205 та 206 розділу 2.1. Рядки 111-113 від туди ж.

У рядках 120 та 121 повинні стояти підсумкові дані з розділу 4.

У рядку 130 складаємо суми з рядків 100, 110 та 120.

У наступних рядках заносимо сплати та обчислюємо залишки.

Перевіряємо. Вивантажуємо. Надсилаємо. Звіт готовий.

Коригування РСВ-1 може знадобитися, якщо:

• організація виявила у раніше зданому Розрахунку помилки;
• у поточному звітному періоді з'ясувалося, що необхідно скоригувати базу страхових внесків за якийсь уже минулий період. Наприклад, працівнику було надано відпустку авансом, тепер він звільняється, так і не заробивши право на відпустку, і частину зайво виплачених відпускних він повертає.

Порядок заповнення коригування РСВ-1 залежить від ситуації. І одразу скажемо, що правила коригування РСВ-1 у 2015 році були такі ж, як у 2016 році.

Якщо коригуючий розрахунок здається до кінця наступного кварталу

Тобто, наприклад, до 1 квітня 2016 року ви хочете здати коригування РСВ-1 за 2015 рік. У цьому випадку потрібно скласти уточнений розрахунок за 2015 р. з виправленим розділом 6. У полі «вихідний» підрозділ 6.3 поставте знак «Х» (). А в полі "Номер уточнення" Розрахунку поставте "001".

Всі інші рядки Розрахунку заповніть як завжди, відобразивши правильні дані. Після цього можна подати уточнений Розрахунок РСВ-1 до ПФР.

Якщо коригування РСВ-1 здається після закінчення наступного кварталу

Наприклад, ви знайшли помилки в Розрахунку за 2015 рік вже наприкінці травня 2016 року. Виправлення вносяться у такому порядку (п. 27 Порядку, затв. Постановою Правління ПФР від 16.01.2014 № 2п). Перше, що потрібно зробити, це заповнити правильний розділ 6 форми РСВ-1, що застосовувалась у тому періоді, за який ви його заповнюєте. Для цього:

• у підрозділі 6.3 у полях «Звітний період (код)» та «Календарний рік» поставте код того періоду та рік, у який ви вносите виправлення;
• у полі «коригуюча» підрозділу 6.3 поставте знак «Х», якщо ви змінюєте якісь відомості. Це означатиме, що тип коригування в РСВ-1 - коригуюча. Інші рядки підрозділів 6.1-6.5 заповніть у звичайному порядку вірними відомостями;
• заповніть підрозділ 6.6.

При подачі поточного РСВ-1 коригування розділу 6 увімкніть його. У нашому прикладі коригуючий розділ 6 за 2015 рік слід включити до складу Розрахунку РСВ-1 за півріччя 2016 року.

У підрозділі 2.5.2 звітності за поточний період заповніть інформацію про виправлення. Суми перерахунку страхових внесків за минулий період відобразіть за рядком 120 розділу 1 та у розділі 4 РСВ-1 за поточний період.

Тип коригування в РСВ-1

Вище розглянуто ситуації, коли застосовується тип коригування «вихідна» чи «коригуюча» у підрозділі 6.3 Розрахунку РСВ-1. Але є ще тип коригування «скасовує». Він використовується в ситуації, коли потрібно повністю скасувати раніше подані відомості на людину. Підрозділи 6.1, 6.2 та графа 3 підрозділу 6.4 у цьому випадку заповнюються як завжди, а всі інші рядки розділу 6 заповнювати не потрібно.

Код причини уточнення в РСВ-1: розшифровка

Є три коди причин уточнення розрахунку (п. 5.1 Порядку, затв. Постановою Правління ПФР від 16.01.2014 № 2п).

Як здати коригування РСВ

Коригувальні відомості або здаються власними силами, або входять до складу поточного Розрахунку РСВ-1. Відповідно, ви здаєте їх так само, як і початковий РСВ-1 (п. 2 ст. 8 Закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ):

• якщо відомості подаються на 25 та більше застрахованих осіб - виключно в електронному вигляді через спецоператора;
• якщо відомості подаються менш ніж на 25 осіб - на папері або в електронному вигляді на вибір самої організації.