Vad ska man då göra med förhållandet mellan balansräkningsindikatorerna och F2?

Skillnaden i kolumnerna 5 och 4 på rad 1370 (i början och slutet av perioden) ska vara lika med det belopp som anges på rad 2400 F2. Detta villkor är inte uppfyllt. Vår bank övervakar rapportering kvartalsvis och har redan ställt denna fråga. En lägenhet som felaktigt inte reflekterades identifierades - Dt 41 Kt 84.01 (vinst att delas ut) - stämmer allt? Och en annan fråga, du skrev att det är nödvändigt att ytterligare ta ut inkomstskatt. Hur ska dessa transaktioner återspeglas i inkomstdeklarationen?

1. Saldot på konto 84 kan skilja sig från indikatorn för nettovinst (förlust) i resultaträkningen. Och det är varför. På konto 84, såväl som på rad 1370 i balansräkningen, återspeglar de i vanlig form saldot av balanserade vinstmedel som ackumulerats under hela företagets verksamhetsperiod, det vill säga under flera år. Och blankett nr 2 inkluderar nettoresultatet för rapporteringsåret.

2. Vid köp av lägenhet är det nödvändigt att göra följande anteckningar: Debet 41 Kredit 84 – – lägenheten avspeglades felaktigt inte.

Den analytiska redovisningen för konto 84 måste upprätthållas självständigt.

3. Dessa transaktioner behöver inte återspeglas i skatteredovisningen, eftersom skatteunderlaget för inkomstskatt i din situation inte var underskattat eller överskattat.

Logisk grund

Problem

Hur man självständigt kontrollerar årsbokslut

Det finns två alternativ

Alternativ 1. När revisorn, som ett resultat av ett fel, inte speglade någon inkomst eller överskattade en kostnad, gör följande post:

Debet 62 (76, 02...) Kredit 84
– Felaktigt oreflekterade intäkter (överdrivet återspeglade kostnader) för föregående år identifierades.

Alternativ 2. Om revisorn, som ett resultat av ett fel, inte återspeglar några kostnader eller överskattade inkomster, gör följande anteckning:

Debet 84 Kredit 60 (76, 02...)
– En felaktigt oredovisad kostnad (överdrivet reflekterad inkomst) från föregående år identifierades.

Vad ska man göra när det inte bara gjordes fel i bokföringen utan också i skatteredovisningen?*

Fråga:

Vi skapar en balansräkning och blankett 2 "Vinst- och förlusträkning" för första halvåret 2016. Revisorer berättar att raden "behållna vinstmedel" i balansräkningen bör konvergera med den liknande raden 2400 i Form 2, men den avviker med 8 tusen. Om man tittar på balansräkningen så syns saldot på konto 99.01.1 tydligt i balansräkningen, men i blankett 2 beräknas rad 2400 med formler och hämtas från olika konton. Och här uppstår frågan: ska dessa linjer konvergera? Och för vilken period som helst, kanske de sammanfaller i slutet av året, då det kommer att rapporteras för hela året och det blir en reformering av balansräkningen?

Vår åsikt:

Förhållandet mellan indikatorerna i balansräkningen och resultaträkningen observeras under följande förhållanden:

Observera att indikatorerna är inbördes relaterade (lika) om det under rapportperioden inte varit någon omsättning på konto 84 (med undantag för balansräkningsreformering). Exempelvis har inga utdelningar periodiserats och inga tillskott gjordes till reservkapital. Om saldot av balanserade vinstmedel användes under rapporteringsperioden, bör det använda vinstbeloppet vara en avvikelse mellan rad 1370 i balansräkningen och 2400 i resultaträkningen.

Proceduren för att fylla i balansräkningen och resultaträkningen vid upprättande av delårsrapportering har följande egenskaper:

Förfarandet för att fylla i balansräkningen och resultaträkningen vid upprättande av årsredovisningar:

Slutsats:

Jämförbarhet av indikatorer i raderna 1370 "Kapitelbehållna vinstmedel (ej täckta förlust)" i balansräkningen och 2400 "Nettovinst (förlust)" i den finansiella resultatrapporten måste observeras under varje rapportperiod, om det under denna rapportperiod inte förekom någon omsättning på konto 84 (förutom reformationssaldo). Om saldot av balanserade vinstmedel användes under rapporteringsperioden, bör det använda vinstbeloppet vara en avvikelse mellan rad 1370 i balansräkningen och 2400 i resultaträkningen.

Zaitsevskaya Elena Alexandrovna
projektledare

hemsida: algorithm74.rf
VK grupp:

Bokföringsutlåtanden omfattar flera former, varav en är resultaträkningen, blankett 2. Det är dock med hjälp av den som du kan spåra de intäkter som erhållits i verksamheten, de utgifter som uppstått och det slutliga resultatet - vinst resp. förlust. Denna rapport ska upprättas med utgångspunkt i redovisningsuppgifter för statliga myndigheter, företagsägare och andra institutioner.

Lagen bestämmer att varje affärsenhet som är en juridisk person måste föra bokföring i sin helhet.

I detta fall ges inga undantag för gällande skatteberäkningssystem eller organisationsform.

En uppsättning bokslut, som inkluderar en redogörelse för ekonomiska resultat, ska lämnas in av företaget till skattemyndigheten och statistiken.

Dessutom ska denna rapport sammanställas av advokatsamfund och ideella organisationer.

Lagen undantar från den obligatoriska utarbetandet av detta formulär endast de som verkar som enskilda företagare, såväl som divisioner som öppnats i Ryssland av utländska företag. De kan generera dessa rapporter själva och lämna in dem till statliga myndigheter på frivillig basis.

Tidigare har företag som använt det förenklade skattesystemet som skatteberäkningssystem inte behövt upprätta och lämna rapporter.

Uppmärksamhet! Dessutom kan företaget ha status som en liten företagsenhet. I det här fallet behöver rapporter fortfarande utarbetas och skickas till statliga myndigheter, men det är tillåtet att göra i förenklad form.

Med hjälp av denna förmån kommer det att vara nödvändigt att upprätta både en balansräkning, Form 1, och en finansiell rapport, Form 2, med hjälp av förenklade formulär.

Vilket formulär ska användas – förenklat eller komplett

Om en organisation inte uppfyller de fastställda kriterierna för ett litet företag, har den inte rätt att använda förenklade formulär. I denna situation är det nödvändigt att upprätta både balansräkningen och resultaträkningen i sin fullständiga version.

Företag som kan fylla i ett förenklat formulär definieras i den nuvarande lagen "Om bokföring", dessa inkluderar:

• Företag som har fått status som småföretag;
• Företag som bedriver icke-kommersiell verksamhet;
• Företag som är involverade i utveckling och forskning i enlighet med bestämmelserna om Skolkovo centrum.

Det är således endast de angivna enheterna som har rätt att använda förenklade rapporteringsformulär.

Men baserat på de faktiska omständigheterna för verksamheten och särdragen i företagets arbete kan de välja, inklusive att överge enkla formulär och upprätta kompletta. Samtidigt måste de förstärka sitt val i sina redovisningsprinciper.

Uppmärksamhet! Det finns undantag där det är oacceptabelt att fylla i rapporter med förenklade formulär, även om lagkrav är uppfyllda.

Dessa inkluderar:

• Företag vars rapportering, enligt gällande lagar, är föremål för obligatorisk revision;
• Företag som är bostads- eller bostadsbyggande kooperativ;
• Konsumentkreditkooperativ;
• Mikrofinansieringsföretag;
• Statliga organisationer;
• Statliga parter, såväl som deras regionala representationer;
• Advokatkontor, kammare, juridiska konsultationer;
• Notarier;
• Ideella företag.

Tidsfrister för inlämning av rapporter

Bokföringspaketet består av en balansblankett 1, en resultaträkningsblankett 2 och övriga blanketter. Samtliga ska skickas till skatteverket och Rosstat senast den 31 mars året som följer efter det år då rapporten upprättades. Detta datum gäller endast för dessa statliga myndigheter och vid avlämnande av årsredovisning.

För statistik kan det, när de förhållanden som anges i lagen inträffar, även bli nödvändigt att lämna en revisionsberättelse som bekräftar riktigheten av uppgifterna i årsredovisningen. Detta ska göras inom 10 dagar från dagen för offentliggörande av denna slutsats av revisionsbolaget, dock senast den 31 december året efter det år då dessa rapporter upprättades.

Förutom den federala skattetjänsten och statistiken kan rapportering även tillhandahållas till andra organ, samt publiceras i allmän egendom. Detta kan inträffa på grund av arten av den verksamhet som den juridiska personen utför. Till exempel, om ett företag är engagerat i turismverksamhet, är det skyldigt att inom 3 månader från datumet för godkännande av årsredovisningen också lämna in den till Rostourism.

Om ett företag registrerat sig efter den 1 oktober, bestämmer gällande lagstiftning för dem en annan tidsfrist för att lämna in bokslut för första gången. De kan göra detta första gången fram till den 31 mars det andra året efter rapporteringsåret.

Till exempel registrerades Gars LLC den 23 oktober 2017. De kommer att skicka in bokslut för första gången före den 31 mars 2019, och det kommer att spegla hela aktivitetsperioden, från och med öppningen.

Uppmärksamhet! Företagen är skyldiga att upprätta årsredovisningar på generell basis. Men i vissa situationer kan även balans- och resultaträkningsformulär 2 upprättas månads- och kvartalsvis.

Sådan rapportering kallas delårsrapportering. Som regel ges det till ägare och chefer för företag att bedöma situationen och fatta beslut, till kreditinstitut vid registrering av mottagandet av medel etc.

Var tillhandahålls den?

Lagen slår fast att bokslutspaketet, som även inkluderar blanketten Okud 0710002 resultaträkning, skickas till:

• För skattemyndigheten - på platsen för registrering av organisationen. Om ett företag har separata divisioner och filialer, lämnar de inte in bokslut baserat på var de befinner sig. Information om dem ingår i den allmänna sammanfattande rapporteringen från moderorganisationen, som skickar den till sin plats.
• Rosstat myndigheter måste skickas inom samma tidsram som till Federal Tax Service. Om detta inte görs utdöms böter till företaget och ansvariga personer.
• Grundare, ägare av företaget - de måste godkänna rapporteringen;
• Andra myndigheter, om detta uttryckligen anges i gällande lagstiftning.

Levereringsmetoder

Resultaträkning blankett 2 kan lämnas till myndigheter på följande sätt:

• Kom personligen till den statliga myndigheten, eller bemyndiga en ombud att göra det, och lämna rapporter på papper. I det här fallet är det nödvändigt att tillhandahålla två kopior - en kommer att stämplas med godkännande. Ibland är det också nödvändigt att tillhandahålla filen i elektronisk form på en flash-enhet. Denna arkiveringsmetod är tillgänglig för företag med upp till 100 anställda.
• Skicka med post eller budtjänst. När det skickas med rysk post måste brevet vara värdefullt och även innehålla en förteckning över de dokument som ingår i det.
• Använda Internet via en speciell kommunikationsoperatör, ett rapporteringsprogram eller Federal Tax Service-webbplatsen. Denna inlämningsmetod kräver .

Nedladdningsformulär för ekonomisk resultatrapport formulär 2

Ladda ner i Word-format.

Ladda ner formuläret gratis (utan radkoder) i Excel-format.

Ladda ner (med radkoder) i Excel-format.

Ladda ner i Excel-format.

I PDF-format.

Hur man fyller i ett resultaträkningsformulär 2: fullständig version

När du fyller i en resultaträkning, blankett 0710002, måste du följa en viss sekvens av åtgärder.

Titeldel

Under rubriken på rapporten ska du skriva under vilken period den utarbetas.

Då anges sammanställningsdatumet i den högra tabellen.

Nedan i kolumnen skrivs företagets fullständiga eller korta namn, och i tabellen till höger - koden som tilldelats det enligt OKPO-katalogen. Här på raden nedan finns TIN-koden.

I nästa kolumn måste du skriva i ord företagets huvudtyp av verksamhet, och i den högra tabellen - dess digitala beteckning enligt OKVED2.

Nästa steg är att registrera i vilka måttenheter rapporten är sammanställd - tusentals rubel eller miljoner.

Rapporten är byggd i form av en stor tabell, där de nödvändiga indikatorerna för finansiell aktivitet anges i rader, och kolumnerna representerar indikatorer för rapporteringsperioden och tidigare. På så sätt jämförs data för flera perioder av aktivitet.

Bord på framsidan

Linje 2110 representerar den inkomst som erhållits under rapportperioden för alla typer av verksamheter. Denna information ska hämtas från kreditomsättningen på konto 90 på underkontot ”Inkomst”. Från denna siffra är det nödvändigt att ta bort beloppet för den mottagna momsen.

Därefter kommer raderna där den totala inkomsten kan delas upp i enskilda typer av aktiviteter. Små företag får inte utföra denna transkription.

Rad 2120 representerar de utgifter som företaget haft vid tillverkning av produkter eller tillhandahållande av arbete och tjänster. För denna rad behöver du ta omsättningen från konto 90, underkonto "Utgifter".

Uppmärksamhet! Beroende på vilken kalkylmetod som används i redovisningen kan beloppet även innehålla administrativa kostnader. Men om detta inte görs måste denna indikator reflekteras separat på linje 2220.

Om detta är nödvändigt kan du på följande rader göra en uppdelning av alla utgifter beroende på verksamhetsområdena.

Rad 2100 representerar bruttovinst eller -förlust. För att beräkna denna indikator måste du subtrahera värdet på rad 2120 från värdet på rad 2110.

Rad 2210 innehåller utgifter som företaget haft i samband med försäljning av sina varor och tjänster - reklam, leverans av varor, emballage m.m.

Rad 2200 representerar den totala vinsten eller förlusten från försäljningen. Det beräknas enligt följande: från rad 2100 måste du subtrahera indikatorerna för raderna 2210 och 2220.

Linje 2310 innehåller organisationens intäkter i form av utdelning från deltagande i andra juridiska personer, samt övriga intäkter till bolaget som grundare.

Enskilda organisationer har rätt att föra redovisning i förenklad form och skapa förenklade bokslut. Sådana organisationer inkluderar: småföretag, Skolkovo-projektorganisationer och ideella organisationer (förutom de som erkänns som utländska agenter).

Förenklad balansräkning

Samtidigt kan småföretag välja form för att upprätta bokslut självständigt. De kan tillhandahålla rapportering med både allmänna och förenklade formulär. Rapporteringens sammansättning kommer att bero på detta. För små företag har därför särskilda former av förenklade finansiella rapporter godkänts, som ges i bilaga 5 till order nr 66n från Rysslands finansministerium daterad 2 juli 2010. Sammansättningen av förenklade finansiella rapporter är följande:

• Balansräkning;
• Resultaträkning.

Om ett företag behöver lämna ytterligare information och de förenklade rapporteringsformulären inte innehåller de obligatoriska kolumnerna, kan allmänna rapporteringsformulär användas.

Småföretagen bestämmer alltså på egen hand vilka blanketter som ska lämna bokslut. Huvudsaken är att det fattade beslutet återspeglas i redovisningsprincipen.

Krav för att fylla i en förenklad balansräkning

Årsbalansräkningen ska innehålla uppgifter om de tillgångar och skulder som organisationen har vid utgången av redovisningsåret, det vill säga per den 31 december. Dessutom tas information om tidigare år in i balansräkningen, det vill säga per den 31 december förra året och per den 31 december året innan. Till exempel bör en balansräkning som upprättats av ett företag för 2017 innehålla uppgifter från 31 december 2017, 31 december 2016 och 31 december 2015.

All förra årets information är hämtad från förra årets rapporter. Och för indikatorer för innevarande år är information hämtad från källor som: (klicka för att expandera)

• Balansräkningen för organisationen som helhet för redovisningsåret;
• Indikatorer för upplupen ränta på krediter (lån) för rapporteringsåret.

Om det inte finns några uppgifter för att fylla i någon balansrad, fylls den inte i och ett streck placeras.

Procedur för att fylla i en förenklad balansräkning

Balanslinje	Bokföringskonto
Tillgångar
1150 "Materiella anläggningstillgångar"	Summan av indikatorer: · Konto 01 "Anläggningstillgångar" minus konto 02 "Avskrivningar på anläggningstillgångar" · Saldo på konto 07 "Utrustning för installation" · Kontosaldo 08 "Investeringar i anläggningstillgångar"
1170 "Immateriella, finansiella och andra anläggningstillgångar"	Summan av indikatorer: · Konto 04 "Immateriella tillgångar" minus konto 05 "Avskrivningar av immateriella tillgångar" · Saldo på konto 08 "Investeringar i anläggningstillgångar" (i relation till utgifter för utveckling av mineraltillgångar) · Kontosaldo 09 "Uppskjuten skattefordran" · Kontosaldo 58 "Finansiella investeringar" Om det inte finns några saldon på dessa konton, placeras ett streck
1210 "Aktier"	Summan av indikatorer: · Kontosaldo 10 "Material" · Kontosaldo 20 "Huvudproduktion" · Kontosaldo 41 "Varor" · Kontosaldo 43 "Färdiga produkter" · Kontosaldo 44 "Försäljningskostnader" Om andra konton används i redovisningen, beräknas varulagret enligt de allmänna reglerna för upprättande av en balansräkning
1250 "Kassa och likvida medel"	Kontosaldobelopp: · 50 "Kassa" · 51 "Lopande konton" · 52 "Valutakonton" · 57 "Översättningar på väg"
1230 "Finansiella och andra omsättningstillgångar"	Belopp på debetsaldo på konton: · 70 "Lönsuppgörelser med personal" · 75 "Bosättningar med grundare" Minus saldot på konto 63 ”Avsättningar för osäkra fordringar”
1600 Saldo	Summa av indikatorer per rad: 1150+1110+1210+1250+1240
Passiv
1300 "Kapital och reserver"	80 "Auktoriserat kapital" 82 "Reservkapital" 83 "Ytterligare kapital" 84 "Bihållna vinstmedel" Minus beloppet av debetsaldo på konton: 81 "Egna aktier (aktier)" 84 "Bihållna vinstmedel"
1410 "Långfristiga lånade medel"	Tillgodohavande på konto 67 "Avräkningar för långfristiga lån och upplåning"
1450 "Andra långfristiga skulder"	Denna rad fylls inte i av småföretag, så ett streck placeras
1510 "Kortfristiga lånade medel"	Kreditsaldo på konto 66 "Avräkningar på kortfristiga lån och upplåning"
1520 "Lekonortoskulder"	Kreditbelopp på konton: · 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" · 62 "Uppgörelser med köpare och kunder" · 76 "Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer" · 68 "Beräkningar för skatter och avgifter" · 69 "Kalkyler för socialförsäkring och trygghet" · 70 "Löneberäkningar" · 71 "Förlikningar med ansvariga personer" · 73 ”Uppgörelser med personal för annan verksamhet” · 75-2 "Beräkningar för betalning av inkomst"
1550 "Andra kortfristiga skulder"	Kontosaldobelopp: · 98 "Uppskjuten inkomst" · 96 "Reserv för framtida utgifter" · 77 "Uppskjutna skatteskulder"
1700 Saldo	Summa av indikatorer per rad: 1310+1410+1450+1510+1520+1550

Efter att ha fyllt i alla balansvillkor måste du kontrollera om mängden tillgångar och skulder i balansräkningen är lika. Om jämlikhet iakttas anses saldot vara korrekt sammanställt och om beloppen inte stämmer överens har det begåtts fel när saldot fylldes i.

Förfarandet för att fylla i en förenklad rapport om ekonomiska resultat

Rapportrad	Bokföringskonto
2110 "Intäkt"	Skillnad mellan indikatorer: · Omsättning på krediten av underkontot "Intäkt" till kontot "Försäljning". · Omsättning genom debitering av underkontot "moms" till kontot "Försäljning".
2120 ”Utgifter för ordinarie verksamhet”	Belopp genom debitering av underkonton till konto 90 "Försäljning", på vilket bokföring förs: · Kostnad för försäljning · Affärsutgifter · Administrativa kostnader
2330 "Ränta att betala"	Beloppet för upplupen ränta på lån för innevarande år anges. Indikatorn anges inom parentes, inget minustecken används.
2340 "Övriga inkomster"	Skillnad mellan indikatorer: · Omsättning på kreditering av underkontot "Övriga intäkter" till konto 91 "Övriga intäkter och kostnader" · Omsättning på debiteringen av underkontot "moms" till konto 91 "Övriga intäkter och kostnader"
2350 "Övriga utgifter"	Skillnad mellan indikatorer: · Omsättning på debiteringen av underkontot "Övriga utgifter" till konto 91 "Övriga intäkter och utgifter" · Indikator för rad 2330 "Ränta att betala" Indikatorn anges inom parentes, inget minustecken används.
2410 "vinstskatter (inkomst)"	· Om en organisation betalar inkomstskatt, registreras värdet av rad 180 på blad 02 i inkomstskattedeklarationen · Om organisationen ingår i det förenklade skattesystemet (inkomst), ange då skillnaden i indikatorer på raderna 133 och 143 i avsnitt 2.1.1 i deklarationen enligt det förenklade skattesystemet · Om organisationen ingår i det förenklade skattesystemet (inkomst minus kostnader), ange indikatorn på rad 273 i avsnitt 2.2 i deklarationen enligt det förenklade skattesystemet. Vid betalning av minimiskatten anges indikatorn på rad 280 i avsnitt 2.2 i deklarationen enligt det förenklade skattesystemet. · Om organisationen är på UTII, så anges mängden UTII för alla kvartal. Indikatorn anges inom parentes, inget minustecken används.
2400 "Nettovinst (förlust)"	Beräkna värdet enligt följande: sidan 2110 – sidan 2120 – sidan 2330 + sidan 2340 – sidan 2350 – sidan 2410

Om det resulterande resultatet av "Nettovinst (förlust)" kommer ut med ett minustecken, måste det skrivas ner i rapporten, inom parentes, minus anges inte. Om det resulterande värdet är positivt, behöver du inte sätta det inom parentes.

Den rättsliga ramen

Se tabell: (klicka för att expandera)