Hur man betalar förskott enligt standardsystemet. Förskottsbetalningar enligt usn för enskilda företagare. Betalningsförpliktelser

Det förenklade systemet är en särskild förmånsordning, vars deklaration endast lämnas en gång om året. Betalning av den enda skatten på det förenklade skattesystemet sker också en gång om året - senast 31 mars för en LLC och 30 april för en enskild företagare. Det är dock inte alla betalningar som förenklingen måste överföra till budgeten. I slutet av varje redovisningsperiod, om det finns inkomster, ska förskottsskatt beräknas och betalas.

Vad är förskottsbetalningar på det förenklade skattesystemet?

Låt oss upprepa, skatteperioden för det förenklade systemet är ett kalenderår, så slutbetalningen till staten sker i slutet av året. Men för att budgetintäkterna ska vara enhetliga under hela året fastställde Ryska federationens skattelag skyldigheten för förenklade skattebetalare att betala skatt i omgångar, baserat på resultaten från rapporteringsperioderna. I huvudsak är det så här budgeten förs fram med hjälp av tidigare intäkter.

Rapporteringsperioderna för beräkning av förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet är första kvartalet, ett halvår och nio månader av året. Om en affärsman fick inkomst under rapporteringsperioden, måste han inom 25 dagar efter den beräkna och betala 6% () eller 15% () av skattebasen. Om ingen inkomst erhölls, behöver du inte betala någonting.

Förskottsbetalningar kallas så eftersom skatten betalas som i förskott, i förskott, utan att vänta till årsskiftet. I detta fall beaktas alla förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet i deklarationen och följaktligen det slutliga årliga beloppet.

För bekvämligheten med att betala skatter och försäkringspremier rekommenderar vi att du öppnar ett löpande konto. Dessutom erbjuder nu många banker gynnsamma villkor för att öppna och upprätthålla ett byteskonto.

Tidsfrister för betalning av förskottsbetalningar

I artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag fastställs följande tidsfrister för betalning av förskottsbetalningar under det förenklade skattesystemet 2019:

senast den 25 april för första kvartalet;
senast den 25 juli för sexmånadersperioden;
senast den 25 oktober i nio månader.

För brott mot dessa tidsfrister debiteras en straffavgift på 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank för varje dag av förseningar. Det finns ingen påföljd för sen betalning av förskott, eftersom tidsfristen för att betala själva skatten löper ut först den 31 mars för en LLC och den 30 april för en enskild företagare. Men om du är sen med att betala resterande skatt före dessa datum, kommer en straffavgift på 20 % av det obetalda beloppet att utdömas.

Det finns inget behov av att skicka in några dokument som bekräftar riktigheten av förskottsbetalningar till Federal Tax Service; reflektera bara dessa belopp i KUDiR och behåll dokumenten som bekräftar betalningen. Uppgifter om dessa belopp baserat på redovisningsperiodernas resultat ska också anges i den årliga deklarationen.

Sänkning av skatt på beloppet av försäkringspremier

Om du anger en felaktig BCC kommer skatten att anses betald, eftersom Artikel 45 i Ryska federationens skattelag anger endast två betydande fel i betalningsdokumentet:

felaktigt namn på mottagarens bank;
felaktigt federalt finanskonto.

Att betala med fel klassificeringskod kommer dock att resultera i en felaktig fördelning av de inbetalda beloppen, vilket leder till att du hamnar i efterskott. I framtiden måste du söka efter betalningen och kommunicera med Federal Tax Service, så var försiktig när du fyller i uppgifterna.

KBK förenklat skattesystem 6 % (skatt, efterskott och skuld) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
KBK förenklat skattesystem 15 % (skatt, efterskott och skuld samt minimiskatt) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Om några fel uppstår i bokföringen eller något annat område kan det leda till problem med skattetjänsten eller en skrivbordsrevision.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Du bör vara extra försiktig när du beräknar förskottsbetalningen. Om beloppet inte är tillräckligt stort kan Federal Tax Service misstänka ett försök till bedrägeri.

Allmän information

STS är ett förenklat skattesystem. Den kan användas av både enskilda företagare och juridiska personer.

Beroende på vilken typ av företag som använder detta läge måste särskilda regler för dess användning följas.

Det aktuella skattebetalningssystemet skapades av staten för att stödja småföretag. Med en korrekt tillämpning av det förenklade skattesystemet kan skattetrycket minskas avsevärt.

Precis som med andra skattesystem kräver det förenklade systemet en förskottsbetalning.

Beloppet beräknas med en relativt enkel formel, men det måste göras så exakt som möjligt.

Grundläggande koncept

Det förenklade skattesystemet kan användas av:

En juridisk person på Ryska federationens territorium kan vara antingen en inhemsk organisation eller en utländsk organisation. Men användningen av ett förenklat skattesystem är endast tillåtet för ryska företag och enskilda företagare.

Det förenklade skattesystemet använder normala tidsperioder under vilka det är nödvändigt att betala skatter och förskott.

Rapporteringsperioden inkluderar följande:

9 månader;
ett halvt år (6 månader);
kvartal (3 månader).

Skatteperiodens längd är ett kalenderår.

För att använda det förenklade skattesystemet måste ett företag eller enskild företagare uppfylla vissa krav som ställs i skattelagstiftningen:

Att välja ett beskattningsobjekt

Innan man börjar använda det förenklade skattesystemet måste ett företag eller en enskild företagare välja ett beskattningsobjekt.

Eftersom skattebeloppet beror på detta, beaktas skattesatsen vid beräkningen av den.

Den skattskyldige har möjlighet att välja ett av två alternativ:

föremålet för beskattning är "inkomst";
föremålet för beskattningen är "inkomst minus kostnader".

Om den skattskyldige bestämmer sig för att välja "inkomst" blir räntan endast 6% av nettoinkomsten (olika avdrag kan användas).

Om "inkomst minus kostnader" valdes som objekt, blir räntan 15%. Beloppet kommer att beräknas från skillnaden i total inkomst (från vilken avdrag görs) minus alla typer av utgifter.

Det är mycket viktigt att komma ihåg att inte alla utgifter för ett företag eller enskild företagare kan dras av från vinsten. Alla dessa punkter täcks av Ryska federationens skattelag.

Valet av ett beskattningsobjekt utförs samtidigt med övergången till det förenklade skattesystemet - vid inlämnande av motsvarande.

Därefter kan du vid behov ändra föremålet för beskattningen. För att göra detta behöver du också skriva motsvarande brev och lämna in det till skattemyndigheten senast den 31 december.

Normativ bas

Alla de viktigaste aspekterna angående processen att arbeta under ett förenklat skattesystem beskrivs i Ryska federationens skattelag.

Organisationer måste betala alla skatter direkt på sin plats. Enskild företagare - på sin hemort:

förskottsbetalning krävs - senast 25 dagar från slutet av rapporteringsperioden ();
Det är obligatoriskt att fylla i och skicka in följande:

betalningar vid årsskiftet:

Skattedeklarationens form bestäms på lagstiftningsnivå. Det är godkänt.

Brott mot rapporteringsfristerna är föremål för en ganska allvarlig böter - från 5% till 30% av beloppet för obetald skatt (). I det här fallet kan bötesbeloppet inte vara mindre än 1000 rubel.

Förfarandet för att byta till ett förenklat beskattningssystem samtidigt med registreringen av en enskild företagare eller organisation utförs i enlighet med den relevanta delen av lagstiftningen -.

I denna artikel framgår att även om ansökan om att få börja använda det förenklade skattesystemet inte lämnats in samtidigt med registreringen kan övergången göras inom de närmaste 30 dagarna.

Förfarandet för att byta till det förenklade skattesystemet från andra skattesystem är också möjligt. Denna process beskrivs så detaljerat som möjligt i lagstiftningen - klausul 1 i artikel nr 346.13 i Ryska federationens skattelag.

Övergången till ett förenklat system från en enda skatt på imputerad inkomst genomförs faktiskt från den månad då skyldigheten att betala UTII upphör - klausul 2 i artikel nr 346.13 i Ryska federationens skattelag.

Det är mycket viktigt att komma ihåg att organisationen inte är befriad från att arbeta med personlig inkomstskatt för sina anställda. Det är nödvändigt att utföra följande åtgärder med personlig inkomstskatt:

kalkyl;
bibehållande;
överföra till statsbudgeten.

Det finns också ett mycket stort antal nyanser relaterade till regional lagstiftning.

Lokala skattemyndigheter har rätt att, efter eget gottfinnande, inom vissa gränser, ändra vissa aspekter som rör det förenklade skattesystemet. Till exempel storleken på böter, samt förfarandet för att lämna in anmälningar.

Bestämma beloppet som ska betalas

Det är mycket viktigt för företagsledare att komma ihåg att det är nödvändigt att göra förskottsbetalningar när man använder det förenklade skattesystemet.

Fastställandet av förskottsbetalningen av det förenklade skattesystemet ”inkomst” och ”inkomst minus kostnader” sker inom ramen för gällande lagstiftning. Själva beräkningsformeln är så enkel som möjligt, men du bör komma ihåg många viktiga nyanser.

Hur man beräknar en förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet 6%

Förfarandet för att beräkna förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet på 6 % förenklas enligt följande:

Det erhållna beloppet kommer att vara en förskottsbetalning. Det är nödvändigt att komma ihåg följande viktiga nyanser:

Hur man beräknar "inkomst minus kostnader"

Formeln för att beräkna förskottsbeloppet är följande:

Själva beräkningsprocessen utförs enligt följande:

Beräkning av påföljder för förskottsbetalningar av det förenklade skattesystemet

Hela beloppet för påföljder som ska betalas, oavsett typ, börjar beräknas från det ögonblick då skulden uppstår till dess att den återbetalas.

För detta ändamål används följande formel:

Där PE är det totala beloppet för straffavgifter för sen betalning av egendom av förskottstyp;

CP – den refinansieringsränta som fastställts av Ryska federationens centralbank som gäller under förseningsperioden;

H – det totala beloppet av förskottsbetalningar för olika typer av skatter som inte betalats under förskottsbetalningen;

D – totalt antal dagar med förseningar (fria dagar och helger beaktas).

Exempel

Exempel nr 1 "Beräkning av straffavgifter":

LLC "X", av omotiverade skäl, överförde inte i tid förskottsskattebetalningen till budgeten, vars belopp var 700 tusen rubel.

Det totala antalet dagar under vilka betalning inte gjordes efter den lagstadgade tidsfristen är 18.

Refinansieringsräntan, som gäller under förfalloperioden, var 9 %. När LLC förde register, speglade LLC "X" förseningsavgifter enligt följande: Konto DB nr 91 "Övriga intäkter och kostnader."

Antalet straffavgifter som måste betalas:

Exempel nr 2 "Beräkning av förskottsbetalning":

En enskild företagare bedriver sin verksamhet med "inkomst minus kostnader" som föremål för beskattning. I detta fall är räntan 6%.

Intäkterna för den första rapportperioden 2013 uppgick till 1 miljon rubel. Under samma period betalades obligatoriska försäkringspremier, vars totala belopp var 20 tusen rubel.

Beräkningen av förskottsbetalningen enligt det förenklade skattesystemet i detta fall utförs enligt följande:

Beloppet för förskottsbetalningen med ett förenklat skattesystem på 6% av inkomsten på 1 miljon rubel kommer att vara 60 tusen rubel (1 miljon rubel × 6%). Därefter kan förskottsbeloppet minskas med de avgifter som redan betalats (dock högst 50 %). I det aktuella fallet - inte mer än 30 tusen rubel.
Denna individuella entreprenör betalade 20 tusen rubel av dessa bidrag. Det är därför förskottsbeloppet i det här fallet endast kommer att vara 40 tusen rubel (60 tusen rubel - 20 tusen rubel).

Veronica

God eftermiddag Om en enskild företagare gör betalningar och andra belöningar till individer, tillämpar han ett skatteavdrag (tillämpar det förenklade skattesystemet för inkomst) endast för beloppet av försäkringspremier som betalas för anställda, eller kan han lägga till sina fasta betalningar till detta avdrag?

Anna

Hallå! Fråga! Om vi inte hade någon inkomst under de första två kvartalen, kan vi då inte betala förskottet? Eller måste jag fortfarande lista något?

Anna, om du inte hade någon inkomst under de angivna perioderna behöver du inte betala förskott enligt det förenklade skattesystemet.

Alina

God eftermiddag Snälla berätta för mig, om inkomsterna för det första och andra kvartalet visade sig vara mindre än utgifter (USN-intäkter minus utgifter), för det tredje kvartalet visade sig inkomsterna vara mer än utgifter, men i slutet av 9 månader fortfarande är högre, måste jag betala en förskottsbetalning för det tredje kvartalet?

Anastasia

Hallå. Enligt lag är vi skyldiga att betala, men i min praktik betalade jag inte. huvudsaken är att betala för året innan årsredovisningarna lämnas

Elena

Hallå. Snälla berätta för mig, det fanns ingen ekonomisk aktivitet och det fanns ingen inkomst. De tog ett lån för att utveckla sin verksamhet och alla utgifter täcks av det. Objekt för beskattning "Inkomst minus kostnader". Under de sista dagarna av det tredje kvartalet dök försäljningsintäkter upp, de var minimala, cirka 4000 ton. Jämfört med kostnaderna är detta en "drop in the hinken". Det kommer inte att dröja länge innan vår vinst når den nivå där kostnader kan dras från den. Vi tar ett nytt lån. Vad ska man göra i denna situation med inkomstskatt. Behöver jag betala det i denna situation och hur beräknar jag det? Eller anses vi nu vara ett förlustbringande företag?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Elena, om du tillämpar beskattningsobjektet ”Inkomster minus kostnader”, så behöver du inte betala förskottsbetalningar om du får ett negativt ekonomiskt resultat.

Minimiskatten betalas om det blir en högre förlust i slutet av året. Men året pågår fortfarande och vi pratar om att beräkna förskottsbetalningar för tredje kvartalet 2017.

I deklarationen för 2017 kommer du att spegla dina uppgifter (både intäkter och kostnader) och det kommer att stå klart att ditt belopp för förskottsbetalningar för tredje kvartalet kommer att vara noll.

Vjatsjeslav

God eftermiddag. Snälla berätta för mig, USN företag 6% inkomst 369 000

lön och skatt betalades enligt lönen.. har företaget rätt att sänka det förenklade skattesystemets skatt med 50% från beloppet av försäkringspremier? (Endast PFR-försäkringsskatten och FFOMS? FSS och FSS från Riksskatteverket beaktas inte?) Tack

Elena

Tatyana, detta betyder att om vi i slutet av året har en förlust, betalar vi bara en minsta skatt på 1%. Alla inkomster som erhålls under året ska multipliceras med 1 %. Tar man inte hänsyn till utgifterna?

Alla

Jag är en enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet för inkomst (6%). För 3 kvm. inkomst 80 tusen, följaktligen Skatt 4800 för 3 kvartal. Betalning senast 25.10.17. Jag betalade försäkringspremierna den 15/10/17. Jag kan sänka skatten för Q3. för beloppet av försäkringspremier? Eller jag, för att minska det förenklade skattesystemet d.b. betala försäkringspremier före utgången av tredje kvartalet. (01.10.2017)?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Vjatsjeslav, låt oss ta reda på det tillsammans. För att undvika att göra ett misstag råder jag dig alltid att läsa Skattelagstiftningen först, och inte blint lita på det som står på Internet.

Därför öppnar vi artikel 346.21, punkt 3.1, första stycket, som säger:

"Skattebetalare som har valt inkomst som föremål för beskattning minskar skattebeloppet (förskottsbetalningar) som beräknats för skatteperioden (rapporteringsperioden) med beloppet av försäkringsavgifterna för obligatorisk pensionsförsäkring, obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, obligatorisk sjukförsäkring, obligatorisk socialförsäkring från arbetsolyckor och yrkessjukdomar som betalas (inom de beräknade beloppen) under en given skatteperiod (rapporteringsperiod i enlighet med Rysslands lagstiftning..."

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Svar till Elena: när vi beräknar minimiskatten tar vi vår inkomst och multiplicerar inkomstbeloppet med 1%. Kostnader beaktas inte.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Alla, jag råder dig att göra detta i framtiden: betala en fast betalning "till dig själv" kvartalsvis. Till exempel betalar du för det första kvartalet under det första kvartalet, och inte vid dess slut, annars överförs inte beloppet av inbetalda försäkringspremier till nästa period.

Låt oss säga att du betalar in avgifter för 4:e kvartalet 2017 i december och har rätt att sänka din skatt både för bidrag som betalats 15 oktober och för bidrag som du betalar i december. Och om din summa av alla bidrag är "flera gånger" högre än skattebeloppet är det synd att du inte kommer att känna av minskningens storlek. Förstår du?

I ditt fall kan du sänka skatten på avgifter som betalas den 15:e, endast utifrån beräkningen för 4:e kvartalet.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Alla, jag ska ge det enklaste exemplet - en enskild entreprenör, arbetar som byggare och får en kvartalsinkomst, till exempel 15 000 rubel. Låt oss säga. Kvartalsskatten är 6% av 15 000 rubel = 900 rubel. Jag tog en liten summa med flit så att du tydligt kunde förstå. Detta kommer att göra det lättare för dig.

Och vår enskilda företagare i vårt exempel bestämde sig för att betala en fast betalning hela vägen i december i år. Och vad? Han kommer att sänka sin skatt endast för det fjärde kvartalet, även om han kanske inte behöver betala skatt hela året.

Om han betalade en fast betalning kvartalsvis, och det visar sig vara cirka 7 000 rubel var tredje månad, skulle han inte ha några andra betalningar än försäkringspremier.

Ksenia

God eftermiddag

Jag har arbetat som enskild företagare sedan 2:a kvartalet 2017. Det behövdes inte betala förskottet för 1:a kvartalet, 2:a kvartalet var försenat, jag planerar att betala för 3:e kvartalet (senast den 25 oktober) den 20 oktober och samma dag betala försäkringspremier för två kvartal på en gång i mängden 14 000 rubel.

Vilken skattebetalning kan jag minska med beloppet av betalda försäkringspremier på 14 000 rubel? Det kommande tredje kvartalet eller bara perioden efter det? Om nästa minskning sker exakt i mängden betalda försäkringspremier - 14 000 rubel, eller kommer det att vara mindre?

Ksenia

Är ett annat alternativ möjligt - jag betalar inte för de försenade kvartalen, utan på en gång hela beloppet för halvåret, samtidigt betalar jag beloppet för försäkringspremier för halvåret - 14 000 rubel. Vilken skattebetalning kommer att minskas med vilket belopp i detta fall? Samma, i sex månader minus 14 000 försäkringspremier, eller nästa, i 9 månader?

Olga

Hallå! Idag var jag på skattekontoret och funderade på problemet med att betala försenade förskottsbetalningar, jag blev förvånad - den anställde sa att det inte finns något fjärde skattekvartal, och jag hittade information på Internet om behovet av att betala skatt för de tre första kvartal senast den 25:e dagen i månaden efter faktureringsmånaden, men även information om 4:e kvartalet av förskottsbetalningar - betalning fram till 31 december.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Olga, det finns rapporteringsperioder och en skatteperiod.

Skatteperioden är ett år för det förenklade skattesystemet, det är den period för vilken deklaration lämnas och skatten beräknas.

Rapporteringsperioden är en slags mellanperiod inom skatteperioden. I slutet av rapporteringsperioder lämnar vi inga rapporter, utan betalar helt enkelt förskottsskatt. Om skatteperioden är ett år så är redovisningsperioderna ett kvartal, ett halvt år och 9 månader.

Sista datum för att göra förskottsbetalningar(det kommer att finnas tre av dem per år) - senast 25 kalenderdagar från utgången av rapporteringsperioden. Utbetalda förskottsbetalningar räknas mot skatten baserat på resultatet av skatteperioden (rapporteringsperioden (år) (klausul 5 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag).

Sista dag för inbetalning av skatt -

2) Enskilda företagare - senast den 30 april året efter utgången beskattningsperiod.

Det vill säga, nu betalar vi förskott för tredje kvartalet 2017 fram till den 25 oktober. Sedan jobbar vi bara lugnt och under 2018 betalar vi skatten inom de tidsfrister som anges ovan.

Enkelt uttryckt betalar LLCs återstående skattebelopp för det fjärde kvartalet fram till 31 mars 2018 och enskilda företagare - till 30 april 2018.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Svar till Ksenia: om du betalar försäkringspremier i oktober har du rätt att minska inte förskottsbetalningarna för försäkringspremier, utan själva skatten när du beräknar den i slutet av 2017.

Titta ovan på mina förklaringar till läsaren, det fanns en liknande fråga och jag beskrev den i detalj med ett exempel.

Förskottsbetalning för första kvartalet kan minskas med bidrag som faktiskt betalas (oavsett för vilken period!!!) från januari till och med mars.

Förskottsbetalning för andra kvartalet kan minskas med bidrag som faktiskt betalas (oavsett för vilken period!!!) från april till och med maj.

Förskottsbetalning för tredje kvartalet kan minskas med bidrag som faktiskt betalas (oavsett vilken period!!!) från juli till och med september.

Och du minskar skattebeloppet vid årets slut, som beräknas för hela året, med alla dina förskottsbetalningar och med försäkringspremier som faktiskt betalats under perioden oktober till december.

Ksenia

Tack, du förklarade det väldigt tydligt.

Om försäkringspremier faktiskt minskar den slutliga skatten med 100 %, kan jag inte betala den? Enskild företagare utan anställda.

Slutlig skatt – innebär det rapportering i april?

Olga

Tack! Berätta för mig, beräknas skatten under nästa rapporteringsperiod, som betalas fram till den 30 april, utifrån årets arbete fram till december 2017 eller till april 2018?

Om före december 2017, kommer det att vara möjligt att göra avdrag för försäkringspremier på förskottsbetalningen för 1:a kvartalet 2018? Det verkar som att min försäkringsutbetalning i detta fall kommer att vara betydligt högre än skatten för dessa 3 månader fram till slutet av 2017.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Ksenia, Visst. Du kommer inte att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet, eftersom företagare utan anställda har rätt att minska den med hela beloppet av alla försäkringspremier som betalas. Och om dina bidrag som betalats mellan oktober och december är högre än skattebeloppet behöver du inte betala skatt.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Olga, skatten för 2017 beräknas för året - från 1 januari 2017 till 31 december 2017. Att tidsfristen för att lämna in deklarationen sätts redan i mars – april 2018 betyder inte att januari, februari och mars ingår i beräkningen, det är helt enkelt staten som ger oss tid att förbereda rapporten.

Vid beräkning av skatt för sista 4 kvartalet 2017 kommer du att kunna sänka försäkringspremier som faktiskt betalats i oktober - december 2017.

Mängden bidrag som kommer att betalas under det första kvartalet 2018 (oavsett för vilken period), det vill säga datumet "2018" kommer att visas på inbetalningskorten, sedan kommer detta belopp att gå till att minska förskottsbetalningen för den första kvartal 2018.

Tamara

Tatyana, snälla berätta för mig, kan försäkringen som kommer att betalas (från inkomst över 300 000 rubel * 1%) dras av enligt standardskattesystemet? Om ja, berätta för mig beställningen?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Tamara, Jag vill uppmärksamma er på följande skrivelse från finansdepartementet. Nedan är den fullständiga texten till detta brev...

Fråga: Om redovisning av enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet för försäkringspremier till ett belopp av 1% av inkomstbeloppet som överstiger 300 000 rubel.

Svar:

RYSSSKA FEDERATIONENS FINANSMINISTERIE

BREV

Avdelningen för skatte- och tulltaxepolitik har granskat skrivelsen om förfarandet för tillämpning av det förenklade skattesystemet och rapporterna.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

I enlighet med punkt 1 i artikel 5 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ "Om försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond, Ryska federationens socialförsäkringsfond, den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden" (hädanefter kallad federal lag N 212-FZ) av betalare försäkringspremier är individuella företagare, som både gör betalningar och annan ersättning till individer, och inte gör dessa betalningar.

Samtidigt, från betalningar och andra ersättningar som görs till individer, betalas försäkringspremier av enskilda företagare till de priser som fastställs i artikel 12 i federal lag N 212-FZ.

Enskilda företagare som inte betalar och annan ersättning till individer betalar försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden i fasta belopp, fastställda i enlighet med delarna 1.1 och 1.2 i artikel 14 i federal lag N 212 -F Z.

Enligt del 3 i artikel 5 i federal lag N 212-FZ, om betalaren av försäkringspremier samtidigt tillhör flera kategorier av betalare av försäkringspremier som anges i del 1 av denna artikel, beräknar och betalar han försäkringspremier på varje basis.

Således betalar en enskild företagare som gör betalningar och andra belöningar till individer försäkringspremier från dessa betalningar och betalar också försäkringspremier för sig själv i ett fast belopp som fastställs i punkt 1 i artikel 14 i federal lag nr 212-FZ.

Som anges i brevet från Rysslands arbetsministerium daterat den 21 november 2014 N 17-3/10/B-7842, i enlighet med del 1.1 i artikel 14 i federal lag N 212-FZ, beloppet för försäkringsavgiften för obligatorisk pensionsförsäkring för betalaren av försäkringsavgifter - en enskild företagare, om beloppet av hans inkomst för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel, bestäms till ett fast belopp, definierat som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag vid början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och tariffen för försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond inrättad genom punkt 1 i del 2 i artikel 12 i federal lag N 212-FZ (26 procent), ökad med 12 gånger, plus 1,0 procent av inkomstbeloppet för betalaren av försäkringspremier som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden.

I det här fallet får försäkringspremiebeloppet inte överstiga det belopp som fastställs som produkten av åtta gånger minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och nivån på försäkringsavgifterna till Ryska federationens pensionsfond inrättad genom punkt 1 i del 2 i artikel 12 i federal lag N 212-FZ, ökad med 12 gånger.

Enligt del 1.2 i artikel 14 i federal lag N 212-FZ bestäms det fasta beloppet för försäkringspremien för obligatorisk sjukförsäkring som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas och tariffen för försäkringsavgifter till Federal Compulsory Medical Fund-försäkring som fastställs i punkt 3 i del 2 i artikel 12 i federal lag N 212-FZ (5,1 procent), ökas med 12 gånger.

Således är det fasta beloppet mängden försäkringsavgifter, bestämt som ett konstant värde av formeln som produkten av minimilönen med antalet månader på ett år och motsvarande tariffer för försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond och Federal Compulsory Medical Insurance Fund.

Vart i försäkringspremiebeloppet beräknat som 1,0 procent av inkomstbeloppet som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden kan inte betraktas som ett fast belopp av försäkringspremien, eftersom det är ett rörligt värde och beror på storleken på inkomsten för försäkringspremiebetalaren.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

(fortsättning på brevet)

I enlighet med stycke 1 i punkt 3.1 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag (nedan kallad koden), minskar skattebetalare som tillämpar det förenklade skattesystemet med föremål för beskattning i form av inkomst skattebeloppet ( förskottsskattebetalningar) beräknade för skatte(redovisnings)perioden med beloppet av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap, obligatorisk sjukförsäkring och obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolyckor och arbetssjukdomar , betalas (inom de beräknade beloppen) under denna skatteperiod (rapporteringsperioden) i enlighet med Rysslands lagstiftning.

I detta fall kan skattebeloppet (förskottsbetalningar) inte minskas med beloppet av dessa utgifter med mer än 50 procent.

Således minskar enskilda företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet, som har valt inkomst som föremål för beskattning, gör betalningar och annan ersättning till individer, skattebeloppet (förskottsskattebetalningar) på inbetalda försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond och Federal Compulsory Medical Insurance Fund både för anställda och för dem själva, men inte mer än 50 procent.

I enlighet med punkt 3.1 i artikel 346.21 i koden minskar enskilda företagare som har valt inkomst som föremål för beskattning och inte betalar ut och annan ersättning till individer, skattebeloppet (förskottsbetalningar) på inbetalda försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond och den federala obligatoriska sjukförsäkringen till ett fast belopp.

Eftersom beloppet av försäkringspremier beräknat till 1,0 procent av inkomstbeloppet som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden inte kan anses vara ett fast belopp av försäkringspremien, för det angivna avgiftsbeloppet beloppet av den skatt som betalats i samband med tillämpningen av Det förenklade skattesystemet på det sätt som fastställs i punkt 3.1 första stycket i artikel 346.21 i kodexen bör inte beaktas.

Samtidigt har skattskyldiga som tillämpar det förenklade beskattningssystemet rätt att minska beloppet av beräknad skatt (förskottsbetalningar) med beloppet av försäkringspremier som betalats (inom de beräknade beloppen) under en given skatteperiod (redovisningsperiod), inklusive av beloppet för återbetalning av skuld vid betalning av försäkringspremier för tidigare rapporteringsperioder, betalat under en given skatteperiod (rapporteringsperiod).

Direktör för avdelningen för skatte- och tulltaxepolitik

I.V.TRUNIN

06.10.2015

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Tamara För att inte dra förhastade slutsatser kommer jag också att titta på vårt nya kapitel i Ryska federationens skattelag, om försäkringspremier, vad som exakt erkänns som en fast betalning, och jag kommer att skriva min åsikt här.

Finansministeriet hänvisar då till den gamla federala lagen, som vi tidigare vägleddes av innan vi överförde ämnet försäkringspremier till skatteverket.

Vjatsjeslav

Jag är en enskild entreprenör som använder det förenklade skattesystemet (USN) 6% av inkomsten, en onlinebutik med ett onlinekassaregister, den 29 september förvärvades till ett belopp av 6 600 rubel. På grund av helgen kom pengarna in på bankkontot först den 2 oktober. Är det nödvändigt att ta hänsyn till denna inkomst vid beräkning av det förenklade skattesystemet för 9 månader?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Vjatsjeslav, om medlen togs emot i oktober innevarande år, kommer beloppet av denna intäkt att inkluderas i det fjärde kvartalet.

Maria

God eftermiddag Berätta för mig hur man betalar förskottsbetalningen enligt det förenklade skattesystemet i 9 månader. Under det första kvartalet fanns det: inkomster som översteg utgifterna, vi betalade en förskottsbetalning på 50 100 rubel, för de sex månaderna måste intäkterna och utgifterna betalas 47 500, eftersom första kvartalet översteg förskottsbetalningen beloppet med 2600, sedan betalade jag inte förskottet. I 9 månader måste jag betala beloppet 50 300 rubel, och kan jag dra av skillnaden på 2 600 som skapats under de sex månaderna från beloppet som måste betalas?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Maria, beräknar du förskottsbeloppet på periodiseringsbasis under 9 månader. Du hittar först en förskottsbetalning för 9 månader totalt. Därefter subtraherar du dina upplupna förskott för första och andra kvartalet från det hittade beloppet. Och du jämför den resulterande summan med det belopp du faktiskt betalade.

Om du tidigare betalat för mycket har du nu rätt att underbetala.

Catherine

Hallå! Idag har jag betalat förskottet för 3:e kvartalet enligt Usn (inkomst-kostnader). Jag upptäckte att summan var felaktigt beräknad. Jag behövde betala 3 tusen mer.

Jag måste betala detta förskottsbelopp eftersom... Finns det fortfarande en deadline i morgon och i övermorgon så att det inte blir några efterskott?

Och vad behöver anges på inbetalningskorten i samband med tillägget?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Catherine, du har tid, du behöver inte oroa dig. I betalningsedeln anger du även en förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet (inom parentes lägg till ”tilläggsbetalning”).

Evgenia

God eftermiddag. Jag är en enskild företagare, beskattningsform av det förenklade skattesystemet Inkomst. Min verksamhet är säsongsbetonad, huvudinkomsten är i 2:a-3:e kvartalet. Under det första kvartalet fick jag 17 tusen, i det andra 68 tusen, i det tredje 116 tusen, i det fjärde fanns det kvitton på 6 tusen och fler förväntas inte.

Bidragen betalades: den 30 mars 7 tusen och den 4 oktober 21 tusen (betalningar skickades den 30 september, men på grund av fel Okato-kod returnerades de, jag var tvungen att betala igen).

Kan jag inte överföra skatteförskott baserat på resultatet för det tredje kvartalet: eftersom... det blir inga fler intäkter under 4:e kvartalet, om jag betalar ett förskott blir det en överbetalning; det andra skälet är att jag planerade att betala mina avgifter under det tredje kvartalet, men de gick inte igenom.

Vilka blir sanktionerna för en obetald förskottsbetalning?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Svar till Tamara: Jag vill korrigera ett misstag angående frågan om att minska skattebeloppet enligt det förenklade skattesystemet på försäkringspremier som betalades till ett belopp av 1% av inkomstbeloppet över 300 000 rubel. Det finns en position från den federala skattetjänsten i Ryssland, som gör det möjligt att minska skatten på dessa bidrag.

Brevet från det ryska finansministeriet, som jag hänvisar till ovan, har dragits tillbaka.

Evgenia

Tatyana, nej, hon betalade inte. Inbetalningar till fonderna täckte skatteförskottet.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Evgenia, Jag förstår nu. Det är farligt att inte betala så. Nu ska jag förklara vad som händer. När du lämnar in din deklaration visar du din inkomst och att försäkringspremier faktiskt inte betalats under tredje kvartalet.

Jag betalar hellre, och räknar sedan överbetalningen i framtiden mot kommande betalningar. De kan bli skyldiga att betala en straffavgift.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Det är nödvändigt att betala försäkringspremier i mitten av varje kvartal, så att det inte blir några överbetalningar av detta slag senare. Det visade sig att du gjorde betalningar den allra sista dagen i september och de gjordes redan under fjärde kvartalet.

Evgenia

Tatyana, tack för din konsultation. Jag bestämde mig också för att betala mina avgifter i förtid så att det inte skulle bli några problem senare.

Det är inte ett faktum att jag nästa år kommer att ha skattebelopp som inte täcks av inbetalningen av bidraget.

Tamara

Tack för det utförliga svaret.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Tamara, ja, jag kontrollerade breven från Federal Tax Service och finansministeriet igen, 1% avser också en minskning. Jag hade bråttom att svara förra gången.

Anastasia

Hej, vilka konsekvenser kan hända om du betalar förskottet inte före den 25:e utan den 30:e? och kommer de att hitta fel om revisorn betalade mer än vad som krävs?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Anastasia, än så länge, ingen stor sak. Senare, när du lämnar in din deklaration enligt det förenklade skattesystemet, kan vitesbeloppet för själva sena betalningen beräknas. Följ noga de krav som kommer från inspektionen.

Elena

God eftermiddag Snälla berätta för mig hur man gör det på rätt sätt. förenklat skattesystem inkomst-kostnader 15%

1:a kvartalet - vinst 21293,13, förskottsbetalning 3288,47, 2:a kvartalets vinst 20330,05 betald förskottsbetalning 3049,51 rubel, 3:e kvartalets vinst 138083,16, med hänsyn till den uppkomna summan som ska betalas, förskottsbetalning 20712,47 rubel. Bolagets verksamhet har en uttalad säsongsvariation och det kommer absolut att bli förlust under fjärde kvartalet. För det tredje kvartalet betalades endast 5 000 rubel av 20 712,47 rubel, men vid beräkning av årsredovisningen får du antingen en liten extra betalning eller en liten överbetalning (med hänsyn till tidigare AP). Är detta en överträdelse och kommer de fortfarande att tvingas betala AP 20712r och även en straffavgift? Eller blir huvudkalkylen för året som helhet? Tack på förhand!

Hoppas

snälla säg att jag är en enskild företagare på usn inkomst-utgifter under 1:a och 2:a kvartalet var det en förlust 3-vinst men under 9 månader är förlusten nödvändig för att betala en förskottsbetalning för det halvår jag inte betalade

Tro

God eftermiddag Tatyana, jag arbetar på en förenklad basis av 6% inkomst. Under det 15: e året gjorde jag inte affärer förrän i juli, vilket visar sig vara 2 kvartal. Sedan betalade jag i början av oktober AP 8335, inkomst för juli, augusti, september - 133196,79, jag betalade även avgifter för 10 månader Pensionskassa 15509 och Socialförsäkringskassa 3042,2, sedan betalades avgifter månadsvis för november och december, samt 12/ 30/15 betalades AP för 4:e kvartalet är 5850, från en inkomst på 103025,3. Efter inlämnande av deklarationen och en skrivbordsrevision höll de inne 8080, påstås inte ha betalat extra till budgeten. Jag tror att detta är möjligt p.g.a. felaktigt lämnad deklaration. Har jag en överbetalning i detta fall Kan jag nu lämna en uppdaterad deklaration för 15:e året?

Maria

God eftermiddag

1.) Berätta för mig vilken typ av rapportering en enskild företagare måste lämna (förenklat, utan anställda) i december? Jag hörde talas om någon slags årsredovisning och nästa i april är en deklaration. Jag kan inte lista ut vilken typ av rapport som behövs denna månad.

När kan jag dra av avgifter för obligatorisk sjukförsäkring från skatten? (Jag planerar att lämna in dem före mars 2018)

Tack för din tid och uppmärksamhet

Med vänlig hälsning, Maria

Igor

God eftermiddag.

I början av året öppnade vi en enskild företagare, men det blev ingen rörelse, först i oktober 2017.

Skatt: Inkomst minus kostnader. Jag köpte den för 45 000 rubel. säljs för 75 000 rubel = 30 000 rubel.

Den fasta betalningen har ännu inte betalats.

Hur kan jag betala skatt på 30 000 RUB? och var?

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Igor, din skatt (enkelskatt enligt det förenklade skattesystemet, som jag förstår det) ska betalas i början av 2018. Vänta tills innevarande år är slut. Jag rekommenderar att du betalar en fast betalning, som ska betalas i tid i år. Om du betalar det i år kan du sänka din skatt på de premier du själv betalar.

Du kan generera ett betalningskvitto för att betala skatt på en bank på webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst, där det finns en bekväm tjänst för att generera kvitton. I det här fallet kommer själva programmet att ge dig nödvändiga korrekta betalningsuppgifter.

Tidsfristen för att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet för 2017 och tidsfristen för att lämna in en deklaration (vilket du kommer att bli skyldig att göra) är till den 30 april 2018.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Maria, om du är företagare som använder det förenklade skattesystemet (Inkomst) och du inte har några anställda, så lämnar du in en deklaration enligt det förenklade skattesystemet i slutet av innevarande år. Sista datum för att lämna in handlingen är senast den 30 april 2018.

Du lämnar inte in årsbokslut.

De försäkringspremier som du har betalat och kommer att betala för dig själv under 2017 kan tas med i beräkningen av din skatt. Du kan minska din skatt med det belopp som faktiskt betalats in. Observera att om du inte betalar sjukvårdsavgifter 2017 så kommer du inte att kunna sänka din skatt för 2017 med detta bidragsbelopp. Först efter ett år, när du beräknar skatten för 2018, har du rätt att ta hänsyn till dina bidrag som du betalat 2018.

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Tro, har du rätt att lämna en uppdaterad deklaration för 2015. Om du betalar för mycket har du tid att återbetala den för mycket inbetalda skatten. Skriv till oss eller skicka din deklaration till redaktören så kontrollerar vi det.

Maria

Tack så mycket för ditt svar, Tatyana!

Låt mig förtydliga helt enkelt matematiskt med ett exempel: jag gjorde förskottsbetalningar kvartalsvis i sin helhet, men betalade försäkringspremier (hela beloppet på en gång i sin helhet) först i december. Till exempel är saldot av skatt som ska betalas för perioden oktober-april 25 tusen - kan jag dra av försäkringsbetalningarna från dem och inte betala någonting alls?

Larisa

God eftermiddag Berätta för mig förfarandet: förenklat skattesystem för inkomst-utgifter 2017 i sin helhet. Under Q1-3 var inkomsten god och beloppet var cirka 500 tusen rubel. Det var en förlust under fjärde kvartalet och en förlust för året. Förskottsbetalningar betalades ut med 1 % av inkomsten, med hänsyn tagen till säsongsvariationer. De lämnade in en ansökan om likvidation den 01.2018. Vi lämnade in deklarationen och fick omedelbart ett krav på betalning på 500,0 tusen rubel. + straff, trots förlust. Beräkning kommer att ske den 31 mars 2018. Poängen är 0. Vad rekommenderar du? Tack på förhand

Ryska skatteportalen, skatte- och avgiftskonsult

Larisa, vänligen förtydliga, du betalade förskottsbetalningar, varför 1% av intäkterna? Du har inkomst minus kostnader. Förskott måste betalas i tid. Om det uppstår en förlust för året kommer beloppen av utbetalda förskott att överbetalas.

Skicka oss din deklaration så att vi kan bedöma situationen.

Olga

Tatyana, hej! Förklara denna situation: den enskilde företagaren arbetade 2016. på ett standardsystem utan HP, sedan 2017. övergått till det förenklade skattesystemet "inkomst" utan NR. Fasta försäkringspremier för 2016 betalas sent under 2017 Är det möjligt att räkna dessa bidrag vid beräkning av deklarationen för 2017?

Olga

God eftermiddag, Tatyana!

Snälla hjälp mig att reda ut det:! Vi har en enskild företagare, ett förenklat skattesystem med objektet "inkomst", det finns inga anställda, vi betalar fasta ersättningar för obligatorisk sjukförsäkring och obligatorisk sjukförsäkring. Vi gör också en tilläggsinbetalning till Pensionsfonden för inkomster över 300 000 med 1 %.

Situationen är som följer: i april = 2:a kvartalet 2017 gjorde de en extra betalning till pensionsfonden från en inkomst på mer än 300 000 för 2016 - 2137 rubel. När vi betalade förskottsbetalningen för andra kvartalet 2017 enligt det förenklade skattesystemet glömde de att minska det med beloppet för denna extra betalning. Så vad är det nu? Enligt den aktuella deklarationen visar det sig att vi inte har en överbetalning enligt det förenklade skattesystemet, där i avsnitt 1.1 på rad 40 finns helt enkelt ett belopp som är mindre än vad vi faktiskt betalat, då det är beräknat enligt formeln i avsnitt 2.1.1 beräknad skatt minus försäkringspremiebeloppet Men i verkligheten betalade vi detta belopp mer! Du kanske behöver skriva en ansökan om kvittning av överbetald skatt enligt det förenklade skattesystemet, med hänvisning till förskottsbetalningen i 2:a kvartalet? Vilken artikel i skattelagen ska ansökan då avse? 78 eller något annat? Och kommer de att godkänna det, eftersom denna överbetalning inte syns i deklarationen...

Beloppet av försäkringspremier

Halvåret 2137

Kassaperiod 27990

Avsnitt 1.1

Betalningsbelopp senast 25/04 27996

Betalningsbelopp senast 25/07 55807

Betalningsbeloppet reduceras till 25/07 0

Betalningsbelopp förfaller till 25/10 53182

Beloppet för betalningen reduceras till 2510 0

Betalningsbelopp för tilläggsbetalning för kontantperiod 24944

Betalningsbelopp att reducera för kontantperiod 0

Olga

Ja, Tatyana, de verkliga beloppen som betalas under förskottsbetalningar i det förenklade skattesystemet:

till 25/04/17 27996

till 25/07 57943

till 25/10 51045

för kassaperiod 24944

Olga

Ja, betalningsbeloppen i Pensionsfonden är respektive 2137+27990

Anna

Säga. förenklat skattesystem, inkomster minus utgifter. för det tredje kvartalet var förskottsbetalningen 16 tusen rubel. vi betalade hälften - 8 tusen, för under fjärde kvartalet visste vi att det skulle bli stora utgifter. Som ett resultat av detta blev skatten för året 11 000. Vi betalade ytterligare 3 000. Men skatteverket kräver nu att vi betalar extra för 3:e kvartalet och sedan lämnar tillbaka eller kvittar framtida perioder. och från och med 18:e året blir det ingen verksamhet och det blir frivillig likvidation.

Användningen av ett förenklat beskattningssystem förutsätter förskottsprincipen om avräkning med budgeten. Detta innebär att betalaren av den enkla "förenklade" skatten - ett företag eller enskild företagare - varje kvartal överför vissa belopp till Federal Tax Service baserat på sina egna beräkningar, och först i slutet av skatteperioden bestäms skattebasen slutgiltigt och en årlig deklaration lämnas. Av den tar inspektörerna själva reda på hur mycket skatt en viss småföretagares företrädare behövde betala under året och hur mycket han måste betala extra vid dess slutförande.

Tidsfrist för att göra förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet

Oavsett vilket föremål som tillämpas under det förenklade skattesystemet - "inkomst" eller "inkomst minus kostnader" - måste betalare av den "förenklade" skatten beräkna förskottsbetalningen kvartalsvis. Men själva fastställandet av förskottsbeloppet enligt det förenklade skattesystemet görs på periodiserad basis. I praktiken innebär detta att det inte finns några separata kvartalsvisa skatteförskott. Lagstiftningen föreskriver förskottsbetalning för 1 kvartal, ett halvt år och 9 månader. Tidsfristen för att göra förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet är den 25:e dagen i månaden efter en sådan avslutad period. Det bör särskilt noteras att en separat betalning i slutet av det fjärde kvartalet inte tillhandahålls; förenklade företag måste göra den slutliga skatteberäkningen senast den 31 mars nästa år, och enskilda företagare - senast den 30 april nästa år, det vill säga inom samma tidsram som de är skyldiga att lämna en årsredovisning enligt denna särskilda ordning. Det är intressant att enskilda företagare i det förenklade skattesystemet är skyldiga att överföra en förskottsbetalning för första kvartalet nästa år inom deadline för avräkningar baserat på resultatet från det senaste året, det vill säga senast den 30 april. En sådan avvikelse i termer kanske inte alltid är bekväm, därför, för att inte bli förvirrad i skatteavdrag och deras beräkningar, rekommenderas det naturligtvis att göra betalningar konsekvent och kanske lite i förväg.

Och traditionellt, om den sista dagen av budgetavräkningsperioden infaller på en helg, flyttas slutdatumet till nästa arbetsdag efter det.

Principen att beräkna förskott enligt det förenklade skattesystemet

Som vi fick reda på görs beräkningen av förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet på periodiserad basis. Detta innebär att vid fastställandet av förskottets storlek, till exempel för sex månader, tas alla inkomster enligt det förenklade skattesystemet - 6 % och alla inkomster och utgifter enligt det förenklade skattesystemet - 15 % från årets början konto. Ett förskott betalas ut för de sex månaderna minus det tidigare överförda förskottet, det vill säga i det aktuella exemplet - minus det belopp som betalats för det första kvartalet. Baserat på resultatet av 9 månader bestäms skatteunderlaget även från årets början och förskott som betalats för 1:a kvartalet och halvåret dras av från det erhållna skattebetalningsbeloppet. En liknande princip gäller för den slutliga beräkningen av det förenklade skattesystemet i slutet av året, det vill säga vid fastställandet av slutbetalningens belopp dras tidigare överförda förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet från 6 % eller 15 % av skatteunderlaget för året.

Detta förfarande för uppgörelser med budgeten leder å ena sidan inte till dubbelskattebetalningar, och å andra sidan föreslår det två punkter som kan vara användbara i samband med att göra affärer för företag och företagare som använder förenklingen. För det första, om ett visst belopp av intäkter eller kostnader av någon anledning inte återspeglades i skatteunderlaget för föregående kvartal, kommer denna avvikelse att beaktas automatiskt vid beräkningen av förskottet för det föregående kvartalet, efter att felet har upptäckts och korrigerats. nästa kvartal, eftersom basen alltid beräknas började jag januari. Skatten kommer alltså vid årets slut att beräknas korrekt i alla fall, om det givetvis görs korrigeringar innan årets slutliga resultat summeras.

Den andra punkten är relaterad till principen om att införa sanktioner för sena betalningar till budgeten. Lagen föreskriver inte någon påföljd för försenad betalning av förskottsbetalningar. Blockering av bankkonton, som kontrollanter gillar att tillgripa när skattebetalarna är sena med att uppfylla sina skyldigheter att betala budgeten, samt böter är möjliga först i slutet av året. Om vi talar om sena betalningar endast för det första kvartalet, ett halvt år eller 9 månader, så är den enda påföljden för detta böter. De beräknas som 1/300 av den aktuella styrräntan av det skyldiga beloppet för varje dag av försenad betalning. Tidigare användes refinansieringsräntan, men från och med i år ändrade centralbanken beräkningsprincipen och nu används styrräntan. Förresten, som ett resultat av detta ökade bötesbeloppet, eftersom refinansieringsräntan var lägre än styrräntan (från 1 januari 2016 var den 11%, från 14 juni - 10,5%). Således, om vi talar om en liten försening av betalningsfristen eller något fel i beräkningen av skattebasen, vilket ledde till en liten underskattning av förskottsbetalningen, kommer böterna i de flesta fall att vara minimala.

Det rekommenderas inte att beräkna straff på egen hand, eftersom det är stor sannolikhet att göra ett misstag på grund av en avvikelse på 1-2 dagar. Beloppet av sanktioner i det här fallet kommer att bestämmas av skattekontoret självt, men först efter att det har tagit emot den årliga deklarationen, det vill säga det kommer att kunna jämföra beloppen för upplupna och utbetalda förskott baserat på resultaten för varje kvartal.