Månedlig standard skattefradrag. Barnefradrag - størrelse, fremgangsmåte for registrering og beregning. Tidspunkt og hyppighet for å gi skattefradrag

I denne artikkelen vil vi snakke om hvordan du kan returnere 13% av utgiftene til utdanning, medisin, boligkjøp og andre formål. Skatteloven gir gode muligheter for dette, men du må kunne dra nytte av dem.

Det er en personlig inntektsskatt (), som er 13%. Det belastes for eksempel fra din offisielle lønn. En vanlig ansatt trenger ikke engang å forholde seg til dette, siden en regnskapsfører i din bedrift håndterer periodiseringen og du vanligvis mottar lønnen din med trukket skatt. Disse går til statsbudsjettet og deretter deles inn pengene til ulike behov, blant annet utbetaling av barnetrygd, lønn til leger, lærere, politifolk, brannmenn, stedfortreder og andre offentlig ansatte.

I noen tilfeller, som vil bli diskutert i denne artikkelen, tillater staten å ikke samle inn denne skatten, eller å returnere den tidligere overførte personlige inntektsskatten. Dermed:

Et skattefradrag er en viss inntekt som ikke skattlegges, eller refusjon av en del av den personlige inntektsskatten du tidligere har betalt i forbindelse med utgifter påløpt under visse skattekodekategorier, som for eksempel inkluderer utgifter til kjøp av bolig eiendom, utdanning, behandling, kjøp av medisiner mv.

Firmaet ditt har tildelt deg 100 000 rubler i lønn for året. Personskatt vil være 13 % av dette beløpet. Du vil motta 100 000 - 13% = 87 000 rubler.

Men nå har du utstedt et fradrag for barnets utdanning på et beløp på for eksempel 50 000 rubler. Vi trekker dette beløpet fra den totale inntekten: 100 000 - 50 000 = 50 000 rubler. Dette er skattegrunnlaget ditt etter fradrag.

Og du får et helt annet beløp i hendene: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubler.

Forskjellen mellom disse summene i mengden 6500 rubler kan mottas i begynnelsen av neste år i ett beløp eller i deler, fra og med neste måned. Les om to måter å søke om fradrag i det tilsvarende kapittelet nedenfor.

Ved å gi fradrag oppfordrer staten innbyggerne til å jobbe offisielt, uten noen "lønninger i konvolutter", og omdirigerer samtidig ytterligere midler fra innbyggerne til bygg, utdanning og helsevesen. Det gis også fradrag for alle ansatte som har barn eller er involvert i enkelte arrangementer. Les mer om hver type fordel nedenfor.

Skattefradrag gis kun dersom alle vilkår fastsatt i loven er oppfylt. Hver type fradrag har sin egen pakke med dokumenter som skal leveres til skattemyndighetene. Det er også begrensninger.

Typer skattefradrag

Alle fradrag som er nedfelt i russisk skattelovgivning er delt inn i fire typer:

Standard;
Sosial;
Eiendom;
Investering;
Profesjonell.

La oss se nærmere på hver av fradragene:

Standard skattefradrag

Essensen av standardfradraget er at hver måned en viss inntekt ikke er skattepliktig. Det gis enten til skattebetaleren selv for deltakelse i visse arrangementer (militære operasjoner, avvikling av Tsjernobyl-ulykken, etc.), eller til et barn. I motsetning til andre typer fradrag utstedes dette vanligvis av arbeidsgiver, men det er også mulig å oppgi det gjennom skattekontoret. Regulert av artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode.

1 fradrag på 3000 rubler månedlig(mottakerens fordel er 13% av dette beløpet - 390 rubler). Følgende har rett til det:

Likvidatorer av ulykken ved atomkraftverket i Tsjernobyl og ofre for denne ulykken (strålesyke).
Likvidatorer av konsekvensene av kjernefysiske tester og ulykker.
Funksjonshemmede som fikk skader, lemlestelser og sykdommer i militærtjeneste
Funksjonshemmede fra den store patriotiske krigen.

2 Fradrag på 500 rubler månedlig(mottaker fordel - 65 rubler). Sørget for:

Helter fra Sovjetunionen og den russiske føderasjonen
Deltakere i kampoperasjoner (har riktig sertifikat)
Funksjonshemmede (gruppe I, II, samt funksjonshemmede barn)
Til andre personer (hele listen er i klausul 2 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode)

Hvis det viser seg at en person har rett til to fradrag på en gang (for eksempel ble likvidatoren av Tsjernobyl-ulykken senere en helt fra Russland), brukes den største av dem.

3 Fradrag for barn under 18 år(så vel som for en heltidsstudent, kadett, doktorgradsstudent, bosatt eller funksjonshemmet person - opptil 24 år gammel) månedlig til mottakeren når en inntekt på 350 000 rubler (for eksempel med en månedslønn på 40 000 rubler, det vil ta 8 hele måneder å nå grensen på 350 000 rubler - I løpet av denne tiden vil du ikke betale inntektsskatt på fradragsbeløpet). Den gis til foreldre, foresatte og adoptivforeldre etter deres søknad, som vanligvis skrives i arbeidsgiverens regnskapsavdeling. Fradragsbeløpene i 2019 er som følger:

For det første og andre barnet - 1400 rubler hver (mottakerens månedlige ytelse er 13% av dette beløpet - 195 rubler for hvert barn).
For det tredje og påfølgende barn - 3000 rubler. (mottakerens månedlige fordel er 390 rubler).
For hvert funksjonshemmet barn under 18 år og for en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student - opptil 24 år gammel, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II - 12 000 rubler. for foreldre og adoptivforeldre (månedlig fordel for mottakeren er 1 560 rubler) og 6 000 rubler. for verger og tillitsmenn (månedlig fordel for mottakeren er 780 rubler).

En enslig forsørger eller adoptivforelder har rett til dobbeltbeløp av ethvert standardfradrag for barn (men dersom en enslig mor for eksempel gifter seg igjen, blir fradraget igjen enslig).

Dessuten kan en av foreldrene få dobbeltfradrag dersom den andre gir fra seg sin rett.

Sergei Biryukov har en 12 år gammel sønn og oppdrar ham alene. Biryukovs månedlige lønn er 47 000 rubler. Fra dette beløpet må han betale 6 110 rubler i personlig inntektsskatt hver måned. I begynnelsen av året skrev skattyter en søknad til regnskapsavdelingen i foretaket om standardfradrag. Inntekten hans vil nå 350 000 rubler i august. Følgelig får Sergey rett til fradrag fra januar til juli. I løpet av denne perioden vil hans besparelser på personlig inntektsskatt være (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubler.

Sosialt skattefradrag

Fradrag av denne typen er delvis kompensasjon av enkeltpersoners utgifter til utdanning og medisinsk behandling. Alle sosiale fradrag har årlig rett til 120 000 rubler i skattelettelser - det vil si at dette beløpet av inntekten din ikke blir beskattet (og hvis personlig inntektsskatt allerede er overført, vil den bli returnert på slutten av året). Det er bare et spørsmål om små ting: du må oppfylle alle kravene i skattelovgivningen, jobbe offisielt og bruke et visst beløp på betalte medisinske eller pedagogiske tjenester.

1 Fradrag for betalte legetjenester.

Følgende utgifter kan dekkes gjennom din tilbakebetaling av personlig inntektsskatt:

Utgifter til behandling av deg selv eller dine barn og foreldre. Dette inkluderer betalt medisinsk behandling på sykehus, klinikk, ambulansestasjon og betalt medisinsk senter. Tannbehandling og proteser (unntatt kosmetikk). Sanatorium-resortbehandling (for egen regning, ikke fra fagforeningen). Den fullstendige listen over tjenester finnes i dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen nr. 201 av 19. mars 2001.
Utgifter til medisiner foreskrevet under behandling.
Kostnader for frivillig helseforsikring (hvis polisen betales av en borger og ikke av en arbeidsgiver).

Du kan søke om sosialt fradrag for de listede tjenestene hvis medisinske institusjoner har en statlig lisens og er registrert på den russiske føderasjonens territorium. Det skal inngås avtale for hver legetjeneste, og betaling må bekreftes ved kvitteringer. Ved kjøp av legemidler kreves det resept på skjema i skjema N 107/u med merke ved innlevering til skattekontoret.

2 Fradrag for betalte undervisningstjenester.

Den russiske føderasjonens skattekode gir flere grunner for å utstede fradrag for opplæring:

Egen trening. Dette kan være høyere, videregående, tilleggsutdanning, korttidskurs i alle former (heltid, deltid, kveld, fjernundervisning). I dette tilfellet må utdanningsinstitusjonen ha konsesjon for utdanningsvirksomhet. Du kan også få fradrag ved studier i utlandet.
Utdanning av barn opp til 24 år. Men her er kun trening ansikt til ansikt tillatt. Fradrag kan oppnås for et barns utdanning i en betalt skole, i en privat barnehage, i omskoleringskurs, i tilleggsskoler og så videre.
Utdanning av avdelingen til han fyller 24 år. Regelen om fulltidsutdanning gjelder også. Fra og med fylte 18 år brukes begrepet «tidligere avdeling» i søknaden og erklæringen.
Veiledning til en bror eller søster til de er 24 år. Et obligatorisk krav er fulltidsstudium. En bror eller søster kan enten være fullblods (fra samme mor og far) eller halvblods.

I motsetning til legefradraget er det ingen skattefordel for en ektefelles utdanning. Du kan ikke få fradrag for utdanning av tanter, onkler, besteforeldre, nevøer, barnebarn og andre ikke nærstående.

Fradragsbeløpet for utdanning er ikke mer enn 120 000 rubler, hvis vi snakker om ens egen utdannelse, så vel som utdannelsen til en bror/søster. For utdanning av barn, så vel som avdelinger, er det maksimale fradraget 50 000 rubler.

All informasjon om skattefradraget for utdanning med eksempler fra virkeligheten er i vår artikkel:.

3 Fradrag for finansiering av fremtidig pensjon. Regulert av paragraf 4 i art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode. De som bidrar med følgende bidrag til dannelsen av pensjonsutbetalinger har rett til:

Til ikke-statlige pensjonskasser.
Til forsikringsselskaper (frivillig pensjonsforsikring og livsforsikring i mer enn 5 år).

Det maksimale fradragsbeløpet er 120 000 rubler, men du må ta hensyn til at dette er et generelt tall for alle sosiale skattefordeler. Det vil si at hvis du allerede har utstedt et fradrag for barnets utdanning for 50 000 rubler, så er det meste du kan stole på samme år når du søker om fradrag for frivillig pensjonsforsikring 120 000 - 50 000 = 70 000 rubler (refunderbart - 13% fra dette beløpet - 9100 rubler).

Det er ikke nødvendig å inngå avtaler for å finansiere fremtidig pensjon i din favør, du kan danne pensjonsinnskudd for ektefelle, foreldre/adoptivforeldre eller funksjonshemmede barn.

4 Fradrag for veldedige formål. Du kan returnere 13 % av donasjonene dine til følgende organisasjoner:

Listeelement
Listeelement
Listeelement

For å få fradrag må du sende inn en avtale med en veldedig organisasjon eller NPO. Fradraget bør ikke overstige 25 % av inntekten mottatt i skatteperioden.

Ivanov M.M. overført 300 000 rubler til Open Heart Foundation (en NGO som finansierer operasjoner for syke barn). Ivanovs offisielle årlige inntekt er 480 000 rubler. Følgelig kan fradraget ikke overstige 480 000: 4 = 120 000 rubler (refunderbart - 13% av dette beløpet: 15 600 rubler).

Det er tilfeller der fradraget ikke gis:

Vær oppmerksom på at veldedige aktiviteter er regulert av føderal lov nr. 135-FZ av 11. august 1995.

Eiendomsskattefradrag

Fra navnet på fordelen er det klart at det er gitt for visse handlinger utført med eiendom. Siden det oftest er snakk om store beløp i personskattrefusjon, behandles slike fradrag primært gjennom skattekontoret. Til forskjell fra sosiale fradrag kan eiendomsfradrag som er ubenyttet i inneværende år overføres til neste år.

Du kan returnere personlig inntektsskatt (13 % av utgiftsbeløpet) for følgende handlinger:

1 Salg av eiendom.

Ved salg av boligeiendom og aksjer i den, samt tomter, er det maksimale skattefradraget 1 000 000 rubler. Dette beløpet vil bli trukket fra prisen på leiligheten du solgte, og du betaler kun personlig inntektsskatt på saldoen. Det vil si at hvis du solgte en leilighet for 2,2 millioner rubler, ville du uten fradrag betale 286 000 rubler i inntektsskatt (13% av beløpet mottatt fra kjøperen). Og ved å bruke fradraget betaler du kun personlig inntektsskatt på 1,2 millioner rubler (2 200 000 - 1 000 000), det vil si 156 000 rubler. Det er derfor selgere ofte tilbyr å inkludere i kjøps- og salgsavtalen ikke den reelle kostnaden for leiligheten, men nøyaktig 1 million rubler - slik at de, tatt i betraktning fradraget, ikke trenger å betale personlig inntektsskatt i det hele tatt. Men skatteetaten så gjennom dette trikset for lenge siden, og slike transaksjoner får nå økt oppmerksomhet.

For annen eiendom (biler, garasjer, ikke-boliglokaler) etableres et fradrag på 250 000 rubler. Disse beløpene gjelder for alle eiendommer som er solgt i løpet av det siste året til sammen. Etter å ha solgt tre biler for et totalt beløp på 600 000 rubler, vil du fortsatt bare motta et fradrag på 250 000 rubler. Ved salg av eiendom som var i delt eller sameie (for eksempel mellom mann og kone), deles fradraget i to deler – i forhold som eierne selv setter.

Vennligst merk: eiendom som du har eid i mer enn 3 år er ikke skattepliktig ved salg. Unntaket er boligeiendom. Fra 1. mai 2018 er det ikke skattepliktig ved salg hvis det har vært i eiendommen din i mer enn 5 år (bortsett fra de som er mottatt under en gaveavtale, under en vedlikeholdsavtale med en forsørget, eller nettopp privatisert - i disse tilfellene gjelder fortsatt treårsperioden).

2 Kjøp av en leilighet, isolert rom, hus, dacha, tomt (eller en andel i noen av disse objektene).

Fradraget kan oppnås for både ferdige og under oppføring. Fram til 2014 var det mulig å returnere personlig inntektsskatt for bare ett kjøpt objekt, nå - for så mange du vil, til fradragsbeløpet når 2 millioner rubler. De som har benyttet sin rett etter de gamle reglene vil imidlertid ikke kunne gi fradraget på nytt.

Reparasjon og etterbehandling av bolig kjøpt i grov etterbehandling (både materialer og arbeid er fradragsberettiget). Organisering av elektrisitet, vann, gassforsyning og avløp. Utvikling av prosjektdokumentasjon. Hovedbetingelsen er tilstedeværelsen av alle støttedokumenter: kontrakter, sjekker, kvitteringer. Les mer om denne typen fradrag ved å bruke lenken nedenfor:

3 Renter på pantelånet som er tatt til kjøp av ovennevnte eiendommer, samt renter på lånet til refinansiering av boliglånet.

Maksimalt fradrag for betalte boliglånsrenter er RUB 3.000.000. Det kan kun gis etter innlevering av fradrag for kjøp av bolig (maksimalt - 2 000 000 rubler), så faktisk er fradragsgrensen for å kjøpe en leilighet med boliglån 5 000 000 rubler. Dette betyr at staten teoretisk kan returnere din personlige inntektsskatt på 690 000 rubler.

Et eiendomsfradrag kan bare utstedes hvis eiendommen ligger på Russlands territorium og er beregnet på menneskelig bolig.

Les mer om eiendomsfradraget ved kjøp av bolig med boliglån med reelle eksempler her:

Skattefradrag for investeringer

Et investeringsskattefradrag kan oppnås i tre tilfeller:

Fradrag for inntekt ved salg av verdipapirer holdt i mer enn tre år. Denne typen fradrag inkluderer ikke transaksjoner gjort på en individuell investeringskonto (heretter referert til som IIA);
Fradrag fra beløpet som er satt inn i en IIS innen tre år. Fradraget er begrenset til beløpet på 400 000 rubler. per år, eller 1,2 millioner rubler. i tre år. På ett år kan du returnere 13% av 400 000 rubler, eller 52 000 rubler. Denne typen fradrag er kun egnet for ansatte med offisiell "hvit" lønn;
Fradrag i inntekt mottatt fra transaksjoner i verdipapirer utført på individuell investeringskonto innen tre år. Denne typen fradrag er ikke bundet til lønn og kan brukes av alle, inkludert individuelle gründere, så vel som ikke-arbeidende personer (for eksempel en familie på to, der mannen jobber og kona ikke jobber, som kan åpne en IIS i hennes navn, men krediterer mannens lønn eller andre midler, inkludert barnetilskudd og ytelser).

Hvilke verdipapirer kan du kjøpe:

Profesjonelt skattefradrag

Denne typen fradrag skiller seg noe fra hverandre. Faktisk snakker vi om en fordel ikke så mye for personlig inntektsskatt, men for skatten på gründere. Men siden denne entreprenøren er et individ og formelt betaler inntektsskatt, faller fradraget inn i den generelle kategorien av andre gitt for enkeltpersoner.

Profesjonell skattefradrag gis for følgende typer inntekt:

Inntekt til individuelle gründere under det generelle skatteregimet (OSNO).
Inntekter til privatpraktiserende notarer, advokater og representanter for andre profesjoner som tjener penger i privat praksis.
Inntekter fra sivile kontrakter (kontrakter, tjenester osv.).
Royalties, samt vederlag for fremføring eller annen bruk av vitenskapelige, litteratur- og kunstverk. I dette tilfellet må forfattere og oppfinnere være personlige skattebetalere.

Det gis et faglig fradrag for hele utgiftsbeløpet (bekreftet av kontrakter og kvitteringer). Hvis en individuell gründer ikke er i stand til å bekrefte utgifter, kan han kreve et fradrag på 20% av mottatt inntekt. For noen typer godtgjørelse (forfatterens honorarer, for utførelse av arbeider, etc.), i mangel av dokumenter som bekrefter utgifter, er det etablert en kostnadsstandard (den fullstendige listen er i paragraf 3 i artikkel 221 i skatteloven av skatteloven). Russland). For eksempel kan skapere av videoprodukter - spillefilmer eller musikkvideoer - kreve et fradrag på 30 % av inntekten, og forfatterne av musikk for disse filmene - på 40 % av inntekten.

Bare de som har betalt den kan returnere personlig inntektsskatt. I henhold til den russiske føderasjonens skattekode har følgende rett til å motta skattefradrag:

borgere av den russiske føderasjonen som arbeider under en arbeidsavtale eller sivil kontrakt og betaler personlig inntektsskatt;
pensjonister som fortsetter å jobbe eller jobbet i rapporteringsperioden;
utlendinger som tilbringer mer enn 180 dager i året i Russland og betaler personlig inntektsskatt til den russiske føderasjonens budsjett;
borgere av den russiske føderasjonen og utenlandske innbyggere i den russiske føderasjonen som solgte eiendom som var eid i mindre enn tre eller fem år (se ovenfor i kapittelet "Eiendomsskattefradrag").

Hvor du skal gå for å få fradrag

I russisk lovgivning er det to måter å returnere personlig inntektsskatt på: gjennom skattekontoret eller gjennom arbeidsgiveren. Hver av disse metodene har sin egen rekkefølge for utførelse.

Metode #1. Skatterefusjon gjennom Federal Tax Service

Det er mer praktisk å få fradrag fra skattekontoret på registreringsstedet hvis du trenger hele det årlige fradragsbeløpet på en gang. Ytelsen kan søkes når som helst etter utløpet av rapporteringsåret. Hvis du for eksempel kjøpte en leilighet i 2018, kan du melde fra om at du ønsker å få fradrag fra 1. januar 2019.

Inntektsskatt vil bli refundert for rapporteringsåret i sin helhet med beløpet for personskatt du har betalt, men ikke mer enn 13 % av faktiske utgifter.

Fremgangsmåten for å søke om fradrag er enkel. Dens rekkefølge er som følger:

Innsamling av dokumenter. Noen av papirene er felles for alle fradrag, mens noen er spesifikke for hver type ytelse. En detaljert liste er gitt nedenfor i det aktuelle kapittelet.
Innlevering av dokumenter til Federal Tax Service på registreringsstedet. Dette kan gjøres personlig, per post, gjennom en autorisert representant eller via elektroniske kommunikasjonskanaler gjennom nettstedet nalog.ru. Hvis du ikke vet den faktiske adressen til inspeksjonen din, er den enkleste måten å finne den på spesialtjenester - for eksempel her: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Skrivebordssjekk. I løpet av flere måneder blir dokumentene dine kontrollert for å sikre at de oppfyller formelle krav. Alle data i de oppgitte papirene må samsvare med informasjonen i andre dokumenter.
Refusjon av inntektsskatt til bankkontoen din.

Metode #2. Skatterefusjon gjennom arbeidsgiver

I dette tilfellet får du fradrag i deler: personlig inntektsskatt trekkes ikke fra lønnen din, hele beløpet som er påløpt av regnskapsavdelingen er tilgodehavende. En annen funksjon ved denne metoden er at du ikke trenger å vente til slutten av året; du kan motta penger allerede i det nåværende. Og i januar neste år har du rett til å sende inn det gjenværende fradraget gjennom Federal Tax Service og motta hele det gjenværende beløpet av personlig inntektsskatt betalt året før på en gang.

Alexander D. fullførte opplæringskurs for offentlige anskaffelser i august-september 2017, brukte 43 000 rubler på dem og utførte tannproteser for 214 000 rubler. Umiddelbart etter å ha fullført kursene inngav han fradrag hos arbeidsgiveren og begynte fra oktober å motta hele lønnen uten å holde tilbake personlig inntektsskatt (beløpet på offisiell ikke-skattepliktig inntekt var 24 800 rubler/måned). Således, for oktober, november og desember, utgjorde fradraget som ble brukt 74 400 rubler. Maksimumsbeløpet for sosialt fradrag er 120 000 rubler. På slutten av 2017 utøvde Alexander D. retten til å returnere gjennom Federal Tax Service saldoen av inntektsskatten han betalte i 2017 (januar-september). D.s inntekt for 9 måneder av 2017 utgjorde 24 800 *9 = 223 900 rubler, men personlig inntektsskatt ble returnert til ham bare fra 45 600 rubler (120 000 - 74 400 rubler allerede brukt i 2017)

For å returnere personlig inntektsskatt gjennom en arbeidsgiver, må du gjøre følgende:

Forbered en pakke med dokumenter. Listen skiller seg fra den lignende når du registrerer et fradrag gjennom Federal Tax Service. En detaljert liste er i kapittelet "Dokumenter som kreves for skattefradrag."
Send inn dokumenter til skattekontoret. Dette gjøres på samme måte som ved innlevering av fradrag gjennom Federal Tax Service: personlig, per post, elektronisk gjennom din personlige konto på nalog.ru eller gjennom en proxy. Innen 30 dager er Federal Tax Service pålagt å gi deg en melding til arbeidsgiveren din om at du har rett til skattefradrag.
Deretter må du overføre skattemeldingen mottatt til arbeidsgiveren din. En søknad om fradrag må legges ved skattepapiret (prøven er på nettstedet nalog.ru). Du får utbetalt lønn uten trekk fra personskatt fra den måneden oppsigelsen sendes til trekket er oppbrukt eller året slutt. Neste år må du gå til Federal Tax Service igjen for å motta en melding til arbeidsgiveren.

Det er et felles sett med dokumenter for alle fradrag og en liste som kreves i hvert enkelt tilfelle.

Generell liste over dokumenter:

Kopi av russisk pass
Selvangivelsen i skjema 3-NDFL fylles ut av skattyter. Eksempler, maler og prøver her: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ikke presentert ved mottak av fradrag fra arbeidsgiver)
Attest for inntekt fra hovedarbeidsstedet (skjema 2-NDFL, ikke fremvist ved mottak av fradrag fra arbeidsgiver)
Attester på deltidsinntekt (hvis noen)
En søknad til Federal Tax Service med detaljene (på bankbrevpapir med stempel) som skatten vil bli refundert til.

Liste over dokumenter for å motta fradrag for pårørende (barn/foreldre/brødre/søstre/ektefeller):

kopier av fødselsattester for deg selv, barn, brødre og søstre (bekreftelse av forholdet);
kopi av vigselsattest

Liste over dokumenter for fradrag for behandling/kjøp av legemidler

Behandling i en medisinsk institusjon (sykehus, klinikk, ambulansestasjon, betalt medisinsk senter):

Avtale med medisinsk institusjon - original og kopi. Kontrakten skal angi kostnadene for tjenestene.
Et sertifikat som bekrefter betaling i henhold til kontrakten (må inneholde nummeret på pasientens medisinske kort og journalen hans, samt behandlingskategorikoden: "1" - vanlig, "2" - dyrt).
En kopi av lisensen til den medisinske institusjonen.

Kjøp av medisiner:

Originalresept på skjema 107-1/у med stempelet «For skattemyndighetene.
Sjekker, kvitteringer, betalingsoppdrag (for å bekrefte betaling)
Et sertifikat som bekrefter fraværet av et dyrt medikament i en medisinsk institusjon (utarbeidet i tilfelle pasienten uavhengig betaler for dyre legemidler foreskrevet av en lege).

Inngåelse av en frivillig helseforsikringsavtale:

En kopi av den frivillige forsikringsavtalen
Kopi av forsikringsselskapslisens
Kvittering eller sjekk for betaling av forsikringspremie

Liste over dokumenter for å få fradrag for utdanning:

En kopi av opplæringsavtalen utstedt i betalerens navn.
En kopi av lisensen til utdanningsorganisasjonen, sertifisert av denne organisasjonens segl.
Kopi av kvitteringer, sjekker eller andre betalingsdokumenter som bekrefter betaling for utdanningstjenester.

Liste over dokumenter for å få eiendomsfradrag:

Dokumenter som bekrefter salg eller erverv av fast eiendom: kjøps- og salgsavtale, overførings- og akseptbevis, kvittering, bankbetalingsordre.
Dokumenter som bekrefter eierskapet til den kjøpte boligen (utdrag fra Unified State Register eller sertifikat for eierskap. Hvis eiendommen ble kjøpt på fasen av delt konstruksjon - en kopi av delt deltakelsesavtalen.
Låneavtale som bekrefter den målrettede karakteren av lånet (original og kopi av hver side).
Attest fra banken om betalte renter på lånet i rapporteringsåret.

Liste over dokumenter for fradrag av boliglånsrenter:

Attest fra banken om betalte renter på lånet i rapporteringsåret. Vanligvis gis det enten umiddelbart, men for penger, eller gratis, men etter en måned.

Tidspunktet for skatterefusjon avhenger av registreringsmetoden.

Når du registrerer deg gjennom Federal Tax Service

Du kan få fradrag gjennom skattekontoret om ca 4 måneder, fra 1. januar neste år. Det vil si at hvis du for eksempel fullførte opplæring ved en kjøreskole i 2018, så har du fra 1. januar 2019 rett til å levere dokumenter for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt. Det tar tre måneder for en skrivebordsrevisjon av 3-NDFL-erklæringen. Hvis alt er i orden, har du ytterligere 30 dager på deg til å overføre den refunderte avgiften. Søker du fradrag for kjøp av fast eiendom, gjelder firemånedersperioden kun det første året. Når den ubrukte saldoen overføres til neste skatteperiode, går skrivebordssjekken av dokumenter for trekk mye raskere - leverer du erklæring i begynnelsen av januar, kan du motta pengene allerede i februar.

Når du søker gjennom arbeidsgiver

Du kan motta fradrag (i form av lønn uten trekk for personlig inntektsskatt) fra og med neste måned etter å ha sendt inn en melding fra skattekontoret til regnskapsavdelingen i organisasjonen om retten til fradrag, samt en søknad for å gi dette fradraget. Hvis vi snakker om eiendomsfradrag som overføres til neste år i tilfelle ufullstendig bruk, kan de utstedes fra arbeidsgiveren i fremtiden, men det er mer logisk å returnere saldoen til personlig inntektsskatt i ett beløp ved å sende inn dokumenter til Federal Tax Service.

FAQ

– Hvordan er fradragsbeløpet sammenlignet med beløpet for personlig inntektsskatt? Jeg er forvirret over beregningene.

– For å forklare med enkle ord, er et fradrag beløpet av inntekten din som personskatt vil bli tilbakeført til deg ved kjøp av leilighet, opplæring, behandling osv. (dette inntektsbeløpet trekkes fra den skattepliktige inntekten, derav navnet - fradrag). Siden inntektsskatten i den russiske føderasjonen er 13 %, vil denne prosentandelen av fradragsbeløpet som er oppgitt i 3-NDFL-erklæringen bli returnert til deg. Fradragsbeløpet er lik dine utgifter til utdanning, behandling, kjøp av bolig og så videre. I dette tilfellet kan fradraget ikke overstige det maksimale som er fastsatt av skatteloven. For eksempel er grensen for eiendomsfradrag ved kjøp av bolig 2 millioner rubler. Dette betyr at selv med et mye dyrere kjøp, vil de returnere til deg, på det meste, 13% av 2 millioner, det vil si 260 000 rubler. Og hvis kjøpet koster mindre enn 2 millioner, vil de returnere 13% av hele kostnaden (denne kostnaden vil bli ansett som et skattefradrag).

– Har bank og kontotype noen betydning når du søker om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt? Er det noen restriksjoner?

– Den føderale skattetjenesten jobber bare med russiske banker (eller russiske "datterselskaper" av utenlandske banker registrert i den russiske føderasjonen). Kontoen må være i rubler. Ellers er det ingen begrensninger: penger vil bli overført til både kort og . Kontoopplysningene må bekreftes av banken og sendes til Federal Tax Service sammen med søknaden om skatterefusjon.

– I fjor kjøpte jeg leilighet og gikk på en kjøreskole. Må jeg fylle ut to erklæringer eller er én nok?

– Det sendes inn én erklæring for hvert år, der du kan angi alle dine utgifter for denne perioden. Du kan kreve fradrag for både kjøp av bolig og utdanning. Vær oppmerksom på at kun betalt personlig inntektsskatt kan returneres til deg, så hvis fradraget overstiger inntekten, er det bedre å oppgi sosialfradraget først - det kan ikke overføres til neste skatteperiode.

– Jeg jobber tre jobber. Når jeg sender inn en erklæring, må jeg legge ved tre 2-NDFL-sertifikater?

– Hvor mange attester som skal sendes er din avgjørelse. Hvis inntekten fra en jobb er nok til å tømme fradraget, trenger ikke annen inntekt oppgis. Men oftest må du angi all inntekt og sende inn alle sertifikater til Federal Tax Service i form 2-NDFL.

Konklusjon

Skattefradrag er en fordel som staten oppmuntrer mottakere av betalte medisinske og pedagogiske tjenester, boligkjøpere, filantroper og representanter for enkelte profesjoner.

Hver av dem har rett til å kompensere 13 % av utgiftene sine i form av returnert personlig inntektsskatt. Samtidig etablerer skatteloven begrensninger på ulike typer fradrag for å unngå misbruk og for store budsjettutgifter.

Den russiske føderasjonens skattekode gir følgende typer fradrag:

Standard
Sosial
Eiendom
Profesjonell

Du kan få noen av dem på to måter: gjennom skattekontoret på registreringsstedet eller gjennom arbeidsgiveren din.

For å søke om fradrag må du levere en pakke med dokumenter, og det er et basissett (for alle typer ytelser), og det er et spesifikt sett for hver type fradrag.

Generelt tar det opptil fire måneder å returnere din personlige inntektsskatt gjennom skattekontoret, og du kan begynne å motta fradrag gjennom arbeidsgiveren allerede neste måned etter at arbeidsgiveren mottar en melding fra Federal Tax Service om din rett til en fradrag.

Personlig inntektsskatt betales av skattytere på alle typer inntekter. Men lovgivningen i Den russiske føderasjonen gir også rettighetene til visse kategorier av borgere til å motta et standard skattefradrag.

Loven sier at dersom en skattyter har rett til flere standard skattefradrag samtidig, gis han maksimalt ett av disse fradragene. I dette tilfellet bevares for eksempel fradraget for barn uavhengig av bestemmelse om andre standard skattefradrag.

Dette standard skattefradraget gis til visse kategorier av borgere i forhold til inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13% (bortsett fra inntekt fra aksjeandel i organisasjoner).

I tillegg må du ha skattemessig bostedsstatus. Som en generell regel anerkjennes slike personer som personer som faktisk er i Den russiske føderasjonen i minst 183 kalenderdager i løpet av de neste 12 påfølgende månedene (klausul 2 i artikkel 207, klausul 3 i artikkel 210, klausul 1, 2, klausul 1 av artikkel 218, s. 1 artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode).

Personer som har rett til standard skattefradrag

Innbyggere som har rett til et standard skattefradrag inkluderer spesielt (klausul 1, 2, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode):

deltakere i den store patriotiske krigen;
funksjonshemmede siden barndommen, funksjonshemmede i gruppe I og II;
borgere som har mottatt eller lidd av sykdommer forbundet med strålingseksponering forårsaket av konsekvensene av strålingsulykker ved atomanlegg;
foreldre og ektefeller til militært personell som døde som følge av sår, kontusjoner eller skader de mottok mens de forsvarte Sovjetunionen og Den russiske føderasjonen.

Standard skattefradragsbeløp

Størrelsen på et slikt fradrag er 500 eller 3000 rubler. for hver måned i kalenderåret, avhengig av hvilken kategori borgere den enkelte tilhører.

Hvis en person har rett til fradrag av flere grunner, er det bare den største av dem som er gitt (artikkel 216, paragraf 2 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Standard skattefradrag for barn

Dette standard skattefradraget gis frem til måneden der skattyters inntekt, beskattet med en sats på 13% og beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året, oversteg 350 000 rubler. Fradraget oppheves fra den måneden inntekten overstiger dette beløpet.

I dette tilfellet er fradragene:

1400 rubler for det første barnet;
1400 rubler for det andre barnet;
3000 rubler for det tredje og hvert påfølgende barn;
12 000 rubler til foreldre og adoptivforeldre (6 000 rubler - hvis de er foresatte og tillitsmenn) - for hvert funksjonshemmet barn under 18 år, eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er funksjonshemmet i gruppe I eller II.

Merk: Hvis ektefeller, i tillegg til et felles barn, har et barn fra et tidlig ekteskap, regnes deres felles barn som det tredje.

La oss nå anta at du som skattyter ønsker å få dette skattefradraget for ditt/dine barn.

Beløpet for standard skattefradrag

Størrelsen på fradraget avhenger av hvilken konto til barnet det er gitt (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Rekkefølgen på barns fødsel bestemmes av fødselsdatoene deres. I dette tilfellet tas det også hensyn til de barna som det ikke gis fradrag for, for eksempel fordi barnet er over 18 år og ikke studerer på heltid.

Størrelsen på fradraget for et funksjonshemmet barn avhenger av hvem som får fradraget og legges til fradraget avhengig av fødselsrekkefølgen til barnet.

Dermed gis det for hvert barn i et beløp som avhenger av antall barn i familien, nemlig:

1.400 gni. – for det første barnet;
1.400 gni. – for det andre barnet;
3000 gni. – for det tredje og hvert påfølgende barn.
12.000 rubler. – for et funksjonshemmet barn for en forelder, ektefelle til en forelder, adoptivforelder og 6000 rubler. for en verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til en adoptivforelder, uavhengig av fødselsrekkefølgen til et slikt barn.

Gir standard dobbeltskattefradrag

Et dobbeltfradrag for et barn er gitt (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode):

enslig forsørger (inkludert adoptert), adoptivforelder, verge, bobestyrer;
til en forelder (inkludert en adoptiv) når den andre adoptivforelderen nektet fradrag.

Begrensninger i å gi standard skattefradrag

Når du gir et fradrag, tas følgende i betraktning (punkt 11, 16, 17, punkt 4, punkt 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode):

Mengden av foreldrenes inntekt: fradraget gis månedlig til foreldrenes inntekt (lønn), beregnet fra begynnelsen av året, når 350 000 rubler. Fra den måneden inntekten overstiger dette beløpet gis det ikke fradrag.
Barnets alder: som hovedregel kan du få fradrag for barn under 18 år inklusive. Fristen for å få fradraget forlenges imidlertid til barnet fyller 24 år dersom det er fulltidsstudent, student, hovedfagsstudent, bosatt eller praktikant.

Skatteagentorganisasjonen betalte skatteyteren, som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen, følgende inntekt:

lønn på 40 000 rubler. i de følgende månedene januar - juli og oktober - desember;
i august: lønn - 25 000 rubler. og midlertidig uføretrygd - 5000 rubler;
i september: lønn - 5 000 rubler, feriebetalinger - 25 000 rubler.

Arbeidstakeren har rett til standard skattefradrag for to barn på 1400 rubler. for det første barnet og 1400 rubler. - for det andre barnet.

Fra måneden der den spesifiserte inntekten oversteg 350 000 rubler, brukes ikke skattefradraget (i vårt eksempel brukes standard skattefradrag til og med september måned).

Således, for 2017, vil den ansatte motta et standardfradrag for det første barnet på 12 600 rubler. (1 400 rubler x 9 måneder) og for den andre - 12 600 rubler. (1400 RUB x 8 måneder).

Den totale inntekten for året vil være 460 000 rubler. (40 000 RUB x 10 måneder + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Skattegrunnlaget er 434 800 rubler. (460 000 - 12 600 - 12 600).

Det beregnede skattebeløpet vil være 56 524 rubler. (RUB 434 800 x 13 %).

Prosedyre for å få standard skattefradrag

Merk: Dette standard skattefradraget er tilgjengelig for skattytere som forsørger et eller flere barn.

1. Du som skattyter må skrive søknad om standard skattefradrag for barn (barn) i arbeidsgiverens navn.

2. Det er også nødvendig å utarbeide kopier av dokumenter som bekrefter din rett til å motta fradrag for et barn (barn), nemlig:

fødsels- eller adopsjonsattest for et barn;
sertifikat for funksjonshemming av barnet (hvis barnet er deaktivert);
et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen som sier at barnet er en heltidsstudent (hvis barnet er student);
dokument som bekrefter registreringen av ekteskap mellom foreldre (pass eller ekteskapsbevis).

3. Hvis du er den eneste forelderen (eneadoptivforelderen), må du også utarbeide en ekstra kopi av ett av følgende dokumenter som bekrefter at du er den eneste forelderen:

dødsattest til den andre forelderen;

– et utdrag fra rettsavgjørelsen som anerkjenner den andre forelderen som savnet;

et fødselsattest til et barn, utarbeidet fra morens ord på hennes anmodning (i henhold til skjema nr. 25, godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 31. oktober 1998 nr. 1274);

et dokument som bekrefter at forelderen ikke er gift (pass).

4. Hvis du er verge eller forvalter, trenger du også en ekstra kopi av ett av dokumentene om vergemål eller forvalterskap for barnet, nemlig:

vedtak av vergemåls- og formynderskapsorganet eller et utdrag fra vedtak (vedtak) fra nevnte organ om opprettelse av vergemål (forvalterskap) over barnet;
avtale om gjennomføring av vergemål eller forvalterskap;
avtale om vergemål for en mindreårig statsborger;
fosterfamilieavtale.

5. Etter å ha samlet inn alle dokumentene, må du kontakte arbeidsgiveren din med søknad om standard skattefradrag for barnet (barna) og kopier av dokumentene du har samlet inn.

For å bestemme størrelsen på fradraget riktig, må du stille opp barna i henhold til fødselsdatoene deres. Det førstefødte barnet skal være det eldste barnet, uavhengig av om det gis fradrag for det eller ikke.

Merk: Dersom du som skattyter jobber for flere arbeidsgivere samtidig, kan du få fradrag hos kun én arbeidsgiver du velger.

Eksempel på beregning av standard barneskattefradrag

Eksempel nr. 1

I Egorova N.V. Det er fire barn på 16, 14, 7 og 5 år. Månedlig inntekt (lønn) Egorova N.V. er 40 000 rubler. Egorova N.V. sendte inn en skriftlig søknad i navnet til arbeidsgiveren om å motta et standard skattefradrag for alle barn: for vedlikehold av det første og andre barnet - 1400 rubler hver, den tredje og fjerde - 3000 rubler per måned.

Som et resultat utgjorde det totale skattefradraget 8 800 rubler per måned.

Hver måned fra januar til juli vil arbeidsgiveren betale sin ansatte Egorova N.V. Personlig inntektsskatt fra beløpet 31 200 rubler, mottatt fra forskjellen i inntekt beskattet med en sats på 13% i mengden 40 000 rubler og skattefradragsbeløpet på 8 800 rubler:

Personlig inntektsskatt = (40 000 rubler - 8 800 rubler) x 13% = 4 056 rubler.

Således, i hendene på Egorova N.V. totalt vil motta 35 944 rubler.

Hvis Egorova N.V. ikke søkte om standard skattefradrag og ikke mottok det, ville arbeidsgiveren beregne personskatt på følgende måte:

Personlig inntektsskatt = 40 000 rubler. x 13% = 5 200 rubler, inntekt minus personlig inntektsskatt vil være 34 800 rubler.

Merk: Hvis du er eneste forelder til et barn, dobles fradragsbeløpet. Samtidig innebærer ikke foreldrene som er skilt og unnlatelse av å betale barnebidrag fravær av en annen forelder for barnet og er ikke grunnlag for å få dobbeltskattefradrag.

Eksempel nr. 2

La oss anta at en ansatt med 4 barn (15, 13, 7 og 3 år) har en inntekt på 33 tusen rubler per måned. Hun skrev søknad om fradrag for alle barn.

I følge loven vil beregningen av standard skattefradrag være som følger:

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 gni. per måned.

Dette beløpet for standard skattefradrag vil bli trukket fra din opptjente lønn på månedlig basis. Personlig inntektsskatt vil bli belastet på balansen. Standard skattefradrag, regnskapsføreren trekker fra og mottar skattebeløpet:

(33 000 – 8 800) * 13 % = 3 146 rubler.

Med tanke på levering av standard skattefordeler, vil kvinnen bli betalt:

33 000 – 3 146 = 29 854 rubler.

Hvis den ansatte ikke hadde skrevet en søknad om ytelser, ville hennes personlige inntektsskatt vært:

33 000 * 13 % = 4 290 gni.

Det vil si at sparepengene hennes for måneden utgjorde 4 290 – 3 146 = 1 144 rubler

Eksempel nr. 3

Eksempel nr. 4

Den ansatte har barn: funksjonshemmede – 15 år, 12 år. Månedslønnen er 26 tusen rubler. Mengden av fradrag som kreves er:

12 000 + 1 400 = 13 400 rubler.
Personlig inntektsskatt = (26 000 – 13 400) * 13 % = 1 638 rubler.
Lønn = 26 000 – 1 638 = 24 362 rubler.

Eksempel 4. En alenemor har en datter på 5 år. Hennes månedlige inntekt er 17 tusen rubler.

Fradraget er lik:

1400 * 2 = 2800 gni. – dobbelt.
Personlig inntektsskatt = (17 000 – 2 800) * 13 % = 1 846 rubler.
Lønn = 17 000 – 1 846 = 15 154 rubler.

Eksempel nr. 5

Den ansatte er deltaker i atomvåpentesting. Han har rett til et fradrag på 3 tusen rubler. Månedslønnen ble beregnet til 23 tusen rubler.

Personlig inntektsskatt = (23 000 – 3 000) * 13 % = 2 600 rubler.
Lønn = 23 000 – 2 600 = 20 400 rubler.

Disse eksemplene beskriver ulike situasjoner i detalj. Etter å ha studert dem nøye, kan du selvstendig beregne beløpet på skattefradraget.

Prosedyren for dine handlinger når du mottar et standard skattefradrag hvis du ikke mottok det gjennom arbeidsgiveren din eller det var mindre enn spesifisert i loven.

I dette tilfellet har du rett til å få standard skattefradrag ved innlevering av selvangivelse til skattemyndigheten ved utgangen av året på ditt bosted.

I dette tilfellet trenger du:

Fyll ut en selvangivelse (skjema 3-NDFL) på slutten av året.
Få et sertifikat fra regnskapsavdelingen på arbeidsstedet om beløpene for påløpte og tilbakeholdte skatter for tilsvarende år i form 2-NDFL.
Utarbeid kopier av dokumenter som bekrefter din rett til å få barnefradrag.
Gi skatteetaten på ditt bosted en utfylt selvangivelse med søknad om standard skattefradrag og kopier av dokumenter som bekrefter din rett til å få standard skattefradrag. Hvis den innsendte selvangivelsen beregner skattebeløpet som skal refunderes over budsjettet, må du sende inn en søknad om skatterefusjon til skattemyndigheten (sammen med selvangivelsen, eller etter gjennomført skatterevisjon).

Beløpet for mye betalt skatt refunderes ved søknaden din innen en måned fra datoen du sender inn søknaden til skattemyndigheten, men ikke tidligere enn slutten av skatterevisjonen (klausul 6, artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattelovgivning). ).

Husk at når du sender inn kopier av dokumenter som bekrefter din rett til standard skattefradrag til skatteetaten, må du ha originalene med deg for kontroll av skattekontrollør.

Det er 2 typer standard skattefradrag:

Hvis en person har rett til fradrag av flere grunner, er det bare den største av dem som er gitt (artikkel 216, paragraf 2 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Standard skattefradrag for barn

Barnets foreldre, som forsørger ham, har rett til å motta et standard personlig skattefradrag (fradrag for barn) på månedlig basis.

Et skattefradrag lar deg redusere inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13 % (unntatt inntekt fra aksjeandel i en organisasjon) med et visst beløp.

Det vil si at det skal betales personskatt på et mindre beløp.

For å dra nytte av fradraget må foreldre ha skattemessig bosattstatus og inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13 %, for eksempel motta lønn (klausul 3 i artikkel 210, klausul 4 i klausul 1 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvilken alder er standard skattefradrag tilgjengelig for barn?

Et standardfradrag er gitt for hvert barn (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode):

Opp til 18 år;

Fra 18 til 24 år, studerer heltid i Russland eller i utlandet (elev, student, kadett, praktikant, doktorgradsstudent, bosatt), inkl. med betalt opplæring.

Hvem er berettiget til standard skattefradrag?

Et personlig skattefradrag for et barn kan gis til en ansatt (inkludert GPA og ekstern deltidsarbeider) som:

er skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen;

har et barn å forsørge;

har sendt inn søknad om fradrag.

Beløpet for standard skattefradrag

Størrelsen på fradraget avhenger av hvilken konto til barnet det er gitt (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Rekkefølgen på barns fødsel bestemmes av fødselsdatoene deres.

I dette tilfellet tas det også hensyn til de barna som det ikke gis fradrag for, for eksempel fordi barnet er over 18 år og ikke studerer på heltid.

Størrelsen på fradraget for et funksjonshemmet barn avhenger av hvem som får fradraget og legges til fradraget avhengig av fødselsrekkefølgen til barnet.

Det gis således et skattefradrag for hvert barn i et beløp som avhenger av antall barn i familien, nemlig:

1.400 gni. – for det første barnet;

1.400 gni. – for det andre barnet;

3000 gni. – for det tredje og hvert påfølgende barn.

12.000 rubler. – for et funksjonshemmet barn for en forelder, ektefelle til en forelder, adoptivforelder og 6000 rubler. for en verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til en adoptivforelder, uavhengig av fødselsrekkefølgen til et slikt barn.

Gir standard dobbeltskattefradrag

Et dobbeltfradrag for et barn er gitt (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode):

enslig forsørger (inkludert adoptert), adoptivforelder, verge, bobestyrer;

til en forelder (inkludert en adoptiv) når den andre adoptivforelderen nektet fradrag.

Begrensninger i å gi standard skattefradrag

Når du gir et fradrag, tas følgende i betraktning (punkt 11, 16, 17, punkt 4, punkt 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode):

1. Mengden av foreldrenes inntekt: fradraget gis månedlig til foreldrenes inntekt (lønn), beregnet fra begynnelsen av året, når 350 000 rubler. Fra den måneden inntekten overstiger dette beløpet gis det ikke fradrag.

2. Barnets alder: som hovedregel kan du få fradrag for barn under 18 år inklusive. Fristen for å få fradraget forlenges imidlertid til barnet fyller 24 år dersom det er fulltidsstudent, student, hovedfagsstudent, bosatt eller praktikant.

Standard skattefradrag: detaljer for en regnskapsfører

Gir dobbelt standard skattefradrag for barn
... nr. A27-24958/2015. Ved å gi et standard skattefradrag for et barn med dobbelt beløp ... 201 ble det vurdert en tvist angående levering av et standard skattefradrag for et barn på dobbelt beløp ... 13 %) av skatteagenten som ga denne standardskatten fradrag, oversteg 350 000 rubler. Starter ... i fri form med en forespørsel om å gi et standard skattefradrag for et barn i dobbel størrelse ... med noen nyanser knyttet til å gi et standard skattefradrag for personlig inntektsskatt for et barn, ...
Hvilke beløp er det ikke tatt hensyn til ved fastsettelse av inntektsgrensen for å gi standardfradrag for personskatt?
Russiske føderasjonsansatte med barn får et standard fradrag for personlig inntektsskatt for hver måned... av inntekt som påvirker leveringen av standard skattefradrag tas ikke i betraktning, blant annet: beløp...
Personlig inntektsskatt i 2018: avklaringer fra det russiske finansdepartementet
År, når det gjeldende beløpet for standard skattefradrag fastsettes, regnes det totale antallet barn av ... levering av et standard skattefradrag som tredje. Dokumenter for å bekrefte retten til å få standard skattefradrag for... barnets forelders rett til å få standard skattefradrag. Hvis faren til barnet er direkte involvert... er ordren å gi advokaten profesjonelle og standard skattefradrag ved mottak av passende...
Vi gir standardfradrag for barn i 2019
05/1233 grunnlag for å gi standard skattefradrag til foreldre som ikke betaler... siden retten til å få standard skattefradrag oppstår for skattyter under forutsetning av... ekteskap? Når det gjelder å gi standard skattefradrag i tilfelle foreldre... dokumentasjon for å gi standard skattefradrag for hver heltidsstudent... En enkeltperson mister retten til å motta det aktuelle skattefradraget fra måneden...
Gjennomgang av brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen for november 2018
Ved fastsettelse av gjeldende beløp for standard skattefradrag tas det hensyn til det totale antallet barn... standard skattefradrag anses som det tredje. Dokumenter som bekrefter retten til å få standard skattefradrag... barnets forelder er berettiget til å få standard skattefradrag. Hvis barnets far direkte ... bekrefter at han er kvalifisert for standard barneskattefradrag, kan spesielt ... være berettiget til å motta standard barneskattefradrag for ...
Vi utarbeider et "barnefradrag" i "1C"
Standard skattefradrag. Ved beregning av personskatt sjekker programmet også muligheten for å benytte standard skattefradrag... fradrag er gjort. Mengden av faktisk anvendte standard skattefradrag for personlig inntektsskatt ... dokumentet avslutter umiddelbart gyldigheten av alle standard skattefradrag for en person i en bestemt organisasjon ...
Standard personlig skattefradrag for barn etter skilsmisse
1 ss. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, et standard skattefradrag for hver måned i skatteperioden ... konklusjonen om at grunnlaget for å gi et standard skattefradrag til foreldre som ikke betaler underholdsbidrag ... er følgende konklusjon: grunnlaget for å gi standard skattefradrag til foreldre som ikke betaler underholdsbidrag...
Å gi et standardfradrag til en skattyter som forsørger et funksjonshemmet barn
Et barn har rett til å få standard skattefradrag for hver måned i skatteperioden....2016 har rett til å få standard barnefradrag på 12...var før økningen i størrelsen på standard skattefradrag . For eksempel, i brevet datert ... er vi helt enige i voldgiftsdommernes holdning: standard skattefradrag brukes under hensyntagen til funksjonene gitt for ... 21. oktober 2015, det totale beløpet for standard skattefradrag for et funksjonshemmet barn bestemmes av...
Gjennomgang av brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen for desember 2018
Inneholder ikke regler som forbyr å gi standard skattefradrag for de månedene der... forelderen har rett til å motta standard barnefradrag for hver måned... måneder etter nektet å motta standard barnefradrag i primærsted... Skattyter har kanskje ikke rett til standard barnefradrag... . Det er derfor ikke grunnlag for at en ektefelle skal få standard skattefradrag for barn på...
Omorganisering av institusjonen: personlig inntektsskatt og forsikringspremier
3 ss. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, blir standard skattefradrag gitt til skattyter av en av skattemyndighetene ... skattyter har rett til å motta standard skattefradrag. I paragraf 3 i art. 218... . 4 punkt 1 i denne artikkelen (standard skattefradrag for barn) gis i henhold til dette..., etterfølgerorganisasjonen er forpliktet til å gi ansatte standard skattefradrag fra det øyeblikk de jobber i...
Om størrelsen på standard personskattefradrag for et funksjonshemmet barn
... (13 %)) av skatteagenten som ga dette standard skattefradraget, oversteg RUB 350 000. Begynnelse ... . 218 i den russiske føderasjonens skattekode, bestemmes det totale beløpet for standard skattefradrag av to omstendigheter: hva slags... tjenester. Vi presenterer i tabellen beløpene for standard personskattefradrag for et funksjonshemmet barn... domstoler. Følgelig, når du bestemmer størrelsen på standard personskattefradrag for et funksjonshemmet barn ...
Gjennomgang av brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen for oktober 2018
218 i den russiske føderasjonens skattekode, retten til et standard skattefradrag i forhold til barn i deres omsorg... 1 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode, standard skattefradrag gis av skatteagenten ved beregning... agenten er ikke bestemt, og derfor standard skattefradrag for personskatt...

Seksjoner:

Har du noen gang tenkt på hvor mye av lønnen du bidrar til staten årlig? Som du vet, i tillegg til å overføre avgifter til pensjonsfondet, det føderale sosialforsikringsfondet i Russland og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet (på 30% av den ansattes lønn), er arbeidsgiveren forpliktet til å holde tilbake personlig inntektsskatt (NDFL) direkte fra den ansattes lønn på 13 %. Det ser ut til at disse pengene er tapt for alltid for den ansatte. De kan imidlertid tilbakeføres fra statens lomme til din egen som skattefradrag. Du kan forvente refusjon av hele eller deler av skatten dersom den ansatte har hatt utgifter til:

kjøp av bolig;
utdanning;
behandling;
donasjoner til veldedige, ideelle og religiøse organisasjoner;
ekstra pensjonsordning;
utføre transaksjoner med individuelle investeringskontoer;
og også i mange andre tilfeller.

GARANT.RU-portalen vil fortelle deg om prosedyren, beløpene og tidspunktet for å oppnå skattefradrag i ulike situasjoner.

Generelle kjennetegn ved skattefradrag for enkeltpersoner

Skattefradragsbeløpet er beløpet som skattegrunnlaget kan reduseres med. For eksempel, hvis en ansatts lønn spesifisert i arbeidskontrakten hans er 10 tusen rubler, er dette beløpet skattegrunnlaget for personlig inntektsskatt. Uten bruk av skattefradrag vil arbeidsgiveren holde tilbake skatt fra henne i mengden 13% (1,3 tusen rubler), og den ansatte vil motta bare 8,7 tusen rubler.

Hvis en ansatt har et skattefradrag av en eller annen grunn, for eksempel i mengden 6 tusen rubler. for trening, vil arbeidsgiveren holde tilbake personlig inntektsskatt fra lønnsbeløpet minus skattefradragsbeløpet, det vil si fra 4 tusen rubler. I dette tilfellet vil personlig inntektsskatt bare være 520 rubler. og den ansatte vil motta 9 480 rubler.

De fleste skattefradrag kan oppnås direkte gjennom arbeidsgiver, som angitt i eksempelet ovenfor. Men for store fradrag (for eksempel skatterefusjon ved kjøp av leilighet) er det noen ganger mer praktisk å motta hele skatterefusjonsbeløpet direkte til en bankkonto gjennom skattekontoret.

Skattelovgivningen åpner for flere typer fradrag for personskatt:

standard skattefradrag som gis til ulike kategorier av borgere, inkludert begunstigede ();
sosiale skattefradrag i forbindelse med utgifter, spesielt til opplæring, behandling, medfinansiering av pensjoner osv. ();
investeringsskattefradrag som gjelder for visse verdipapirtransaksjoner og individuelle investeringskontoer ();
eiendomsskattefradrag gitt i forbindelse med salg av eiendom, kjøp av bolig og betaling av renter på boliglån ();
skattefradrag ved fremføring av underskudd fra transaksjoner med verdipapirer og transaksjoner med finansielle derivater ();
skattefradrag ved fremføring av underskudd fra deltakelse i et investeringspartnerskap ();
faglige skattefradrag, som individuelle næringsdrivende, advokater, notarius publicus osv. har rett til ().

Vi må huske at dersom du ønsker å søke fradrag, må du sende inn en selvangivelse uansett.

Vi understreker også at utlendinger som hovedregel ikke har rett til standard-, sosial- og formuesfradrag (). La oss minne deg på at skatteborgere er individer som faktisk er i Russland i minst 183 kalenderdager i løpet av de neste 12 påfølgende månedene ().

Skattefradrag gis på grunnlag av skriftlig søknad og dokumenter som bekrefter retten til slikt fradrag.

Standard skattefradrag

Standardfradrag for arbeidende borgere gis av arbeidsgiveren. Med andre ord, en av skatteagentene som er inntektskilden, etter skattyters valg.

Det vanlige personfradraget gis til arbeidstakeren fra begynnelsen av kalenderåret, selv om søknaden er sendt inn senere. Som hovedregel gis skattyter et standard skattefradrag basert på søknaden hans for hver måned i skatteperioden ().

Standard skattefradrag er også gitt:

i mengden 3 tusen rubler. (Tsjernobyl-overlevende, funksjonshemmede fra den store patriotiske krigen, funksjonshemmede militært personell fra gruppe 1, 2 og 3);
i mengden 500 rubler. (Heroes of the USSR, Heroes of Russia, tildelt Order of Glory 3 grader, deltakere i den store patriotiske krigen, funksjonshemmede siden barndommen, funksjonshemmede i gruppe 1 og 2, etc.).

Sosiale skattefradrag

Dersom skattefradraget ikke benyttes fullt ut i løpet av et kalenderår, kan saldoen overføres til neste år.

Salg

Skattyter har rett til skattefradrag, særlig i beløp mottatt ved salg av bolig eller tomter og deres andeler.

Som hovedregel, dersom slik eiendom har vært eid i mer enn tre eller fem år, er slike inntekter ikke skattepliktige. Hvis mindre, har skattyter rett til å motta et fradrag på ikke mer enn 1 million rubler.

Fradraget gis i beløp mottatt i skatteperioden ved salg av annen eiendom som eies av skattyter.

Dersom eiendommen har vært eid av skattyter i mer enn minimumsperioden, er slik inntekt ikke skattepliktig. I dette tilfellet trenger du ikke sende inn en erklæring.

Det må tas i betraktning at disse bestemmelsene ikke gjelder for inntekt mottatt av enkeltpersoner fra salg av verdipapirer, samt for inntekt fra salg av eiendom direkte brukt av individuelle gründere i næringsvirksomhet.

Hvis eiendommen har vært eid i mindre enn tre år, har en person rett til å kreve et fradrag på ikke mer enn 250 tusen rubler.

I stedet for å benytte retten til å få fradrag i eiendomsskatt, har skattyter rett til å redusere den skattepliktige inntekten med beløpet som er forbundet med å oppnå denne inntekten. I dette tilfellet skal utgifter dokumenteres.

Kjøp

Skattyter har rett til skattefradrag for beløpene som er brukt til kjøp av bolig. Fradraget er gitt for et beløp som ikke overstiger 2 millioner rubler. Dersom skattyter ved mottak av eiendomsskattefradrag ikke har benyttet dette til maksimumsbeløpet, kan saldoen på skattefradraget inntil det er fullt utnyttet tas i betraktning ved fremtidig mottak av fradrag for nybygg eller kjøp av en annen boligeiendom i Russland. Dermed overføres den ubenyttede saldoen på fradraget ikke bare til følgende perioder, men også til andre objekter.

Samtidig kan saldoen av fradraget oppgitt ved kjøp av bolig før 1. januar 2014 ikke overføres til andre eiendommer ().

For å bekrefte retten til et slikt eiendomsfradrag, må du sammen med søknaden oppgi:

boligkjøpsavtale;
dokument om eierskap til bolig og en handling om overføring av bolig til skattyter;
betalingsdokumenter utarbeidet på foreskrevet måte og bekrefter at skattyteren har betalt midler (kvitteringer fra selger om mottak av kontanter, kvitteringer for mottaksordrer, kontoutskrifter om overføring av midler fra kjøpers konto til selgers konto, salg og kontantkvitteringer, handler om kjøp av materialer fra enkeltpersoner personer som angir adresse og passdetaljer til selgeren og andre dokumenter), etc. ().

En boligkjøper kan også få fradrag for eiendomsskatt i forbindelse med betaling av renter på boliglån inntil 3 millioner RUB. Dette fradraget gis i forhold til kun ett stykke fast eiendom (,). Rentefradrag gis hvis det er dokumenter som bekrefter retten til å motta fradraget, en låneavtale (kreditt) samt dokumenter som bekrefter at skattyteren har betalt midler til tilbakebetaling av renter.

Profesjonell skattefradrag

Enkeltpersoner som driver entreprenørvirksomhet uten å danne en juridisk enhet, samt notarer som driver privat praksis, advokater som har etablert advokatkontorer og andre personer som driver privat praksis i samsvar med prosedyren fastsatt av gjeldende lovgivning, har rett til å motta disse skattefradragene . De kan redusere mengden av sin skattepliktige inntekt med mengden dokumenterte utgifter.

Fortell meg om det er restriksjoner på innlevering av erklæringer for sosialfradrag for utdanning og om det kan sendes inn når som helst på året. Kan jeg oppgi bankopplysninger for en hvilken som helst bank for refusjon?

Det spesifiserte sosiale skattefradraget gis dersom utdanningsinstitusjonen har en passende lisens eller annet dokument som bekrefter utdanningsinstitusjonens status, samt når skattyter fremlegger dokumenter som bekrefter sine faktiske utgifter til utdanning. I dette tilfellet er indikasjonen i kontrakten for levering av betalte utdanningstjenester av informasjon om lisensen et tilstrekkelig grunnlag for å bevise dens eksistens ( ).

Skattyter legger også ved de oppførte dokumentene:

en opplæringsavtale med en utdanningsinstitusjon som er lisensiert til å tilby relevante utdanningstjenester;
informasjon på , som bekrefter mengden av mottatt inntekt og personlig inntektsskatt som faktisk er betalt for rapporteringsskatteperioden.

Sosiale skattefradrag spesifisert i , gis når skattyter leverer selvangivelse til skattemyndigheten ved utløpet av skatteperioden, og før utløpet av skatteperioden, kan sosialfradrag for opplæring oppnås ved å kontakte skatteagenten din (for eksempel en arbeidsgiver ), med forbehold om bekreftelse av skattyters rett til å motta sosiale skattefradrag av skattemyndigheten ( Den russiske føderasjonens skattekode). For å få nødvendig bekreftelse må du sende inn en tilsvarende søknad til skattekontoret i henhold til anbefalt ( ).

MATERIALER OM EMNET

For et eksempel på utfylling av en søknad om å bekrefte skattyters rett til å motta sosial skattefradrag gitt (når det gjelder sosiale skattefradrag i forsikringspremiebeløpet i henhold til en frivillig livsforsikringsavtale (avtaler)), vennligst les dokumentet utarbeidet av eksperter fra Garant-selskapet.

Når kan jeg få skatterefusjon?

En søknad om tilbakebetaling av beløpet for mye betalt skatt kan sendes inn innen tre år fra datoen for betaling av det angitte beløpet (). Med andre ord, hvis en skattyter sendte inn en søknad om fradrag i 2019, vil han kunne få fradrag i inntekt fra tidligere perioder kun for 2018, 2017 og 2016. I dette tilfellet spiller ikke øyeblikket for kjøp av leiligheten noen rolle, siden det ikke er noen begrensninger på perioden for å søke om fradrag på dette grunnlaget (). Dersom retten til skattefradrag oppsto i 2019, vil det ikke være mulig å få skatterefusjon for periodene før dette året - saldoen kan overføres til etterfølgende skatteperioder inntil de er fullt utnyttet. Denne regelen gjelder imidlertid ikke for pensjonister som ved kjøp av bolig har mulighet til å overføre saldoen av formuesfradraget til de tre skatteperiodene umiddelbart før det inntreffer ().

Merk at dersom skattefradragsbeløpet i en skatteperiode overstiger inntektsbeløpet som beskattes med en sats på 13 %, anses skattegrunnlaget i denne skatteperioden lik null. I dette tilfellet blir forskjellen mellom skattefradragsbeløpet i denne skatteperioden og inntektsbeløpet beskattet med en sats på 13 %, som hovedregel, ikke fremført til neste skatteperiode (). Forskjellen mellom skattefradragsbeløpet og skattepliktig inntekt kan kun overføres til eiendomsskattefradrag.

Du bør vite at eiendomsskattefradrag gis enten når skattyter leverer en erklæring ved slutten av skatteperioden (kalenderår), eller før utgangen av tilsvarende skatteperiode - i dette tilfellet gis fradraget av skatteagenter ( vanligvis arbeidsgiveren).

Hvor skal man gå for å få eiendoms- eller sosialfradrag?

Foreløpig er det to muligheter for å få skattefradrag: enten gjennom skattekontoret eller gjennom arbeidsgiver.

I det første tilfellet kan du søke om fradrag først etter utløpet av det året utgiftene som kreves for fradraget ble pådratt. I dette tilfellet vil det refunderbare skattebeløpet bli overført til skattyters bankkonto.

For å få skattefradrag gjennom arbeidsgiver er det ikke nødvendig å vente til utgangen av det året skattyter har hatt utgifter. I dette tilfellet vil arbeidsgiveren rett og slett ikke holde tilbake personlig inntektsskatt med en sats på 13% av den ansattes lønn.

Dersom skattyter bestemmer seg for å søke om fradrag til arbeidsgiver, må han først innhente bekreftelse fra skattemyndigheten om rett til fradrag. For å få den nødvendige bekreftelsen må du sende inn en tilsvarende søknad til skattekontoret i henhold til anbefalt (). Den tilsvarende søknaden kan sendes inn enten personlig ved å besøke skattekontoret, eller gjennom den personlige kontoen til skattyter - en person.

For å få fradrag må du kontakte arbeidsgiver med passende skriftlig varsel.

Et standard skattefradrag er et beløp som reduserer personskattegrunnlaget.

Følgende skattefradrag finnes:

3000 rubler for hver måned - gitt til skattebetalere som mottok eller led strålesyke og andre sykdommer forbundet med strålingseksponering som et resultat av katastrofen ved atomkraftverket i Tsjernobyl, de som er ansvarlige for militærtjeneste, innkalt til militær trening og som deltok i 1988 - 1990 i arbeid på Shelter-anlegget; ble ufør som følge av en ulykke i 1957 ved Mayak produksjonsforening; funksjonshemmede fra den store patriotiske krigen; funksjonshemmede militært personell som ble ufør i gruppe I, II og III på grunn av skade, hjernerystelse eller skade mottatt under forsvaret av USSR, etc.;
500 rubler for hver måned - Helter fra Sovjetunionen og Helter i Den russiske føderasjonen, samt personer tildelt herlighetsordenen på tre grader; sivilt personell fra den sovjetiske hæren og USSR-flåten; deltakere i den store patriotiske krigen, militære operasjoner for å forsvare USSR; funksjonshemmede siden barndommen, så vel som funksjonshemmede i gruppe I og II, etc.;
Skattefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder for forelder eller adoptivforelder, verge, bobestyrer som forsørger barnet, i følgende beløp:

1400 rubler - for det første barnet;
1400 rubler - for det andre barnet;
3000 rubler - for det tredje og hvert påfølgende barn;
3000 rubler - for hvert barn hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II.

Det gis skattefradrag for hvert barn fra fødselen til det fyller 18 år. Hvis barnet er fulltidsstudent, hovedfagsstudent, praktikant, kadett eller studerer i residens, gis fradraget til han er 24 år.

Skattefradraget gis med dobbelt beløp til eneste forelder (adoptivforelder), adoptivforelder, verge, bobestyrer. Ved ekteskap opphører imidlertid dette fradraget fra neste måned og gis i ett beløp.

Standard skattefradrag er gyldig til måneden der skattyters totale inntekt fra begynnelsen av året fra en skatteagent (organisasjon) ikke overstiger beløpet på 280 000 rubler. Fra måneden der den angitte inntekten oversteg 280 000 rubler, brukes ikke skattefradraget.

Standard skattefradrag kreves for å beregne og med deres hjelp redusere skattegrunnlaget for personskatt for organisasjoner som ansetter ansatte som er kvalifisert for fradraget. Rett til å få fradrag kan oppnås ved skriftlig søknad stilet til direktøren i organisasjonen.

Hvordan fungerer skattefradrag?

La oss se på et eksempel på hvordan standard skattefradrag fungerer:

Gr. Petrov jobber i organisasjonen Romashka LLC, hans månedlige inntekt er 45 000 rubler. Han alene oppdrar en 23 år gammel datter som studerer på forskerskolen.

I denne situasjonen vil gr. Petrov vil ha rett til å motta et dobbeltstandard barnefradrag på 2 800 rubler, opp til måneden hvor inntekten hans er mer enn 280 000 rubler. Følgelig vil det siste fradraget mottas av ham i juni i rapporteringsåret.

Personlig inntektsskatt januar - juni: 5 486 rubler per måned ((45 000 - 2 800) x 13%); bare 32 916 rubler;

Personlig inntektsskatt juli - desember: 5 850 rubler per måned (45 000 x 13%); bare 35 100 rubler.

Vi ser at dette beløpet er lite og utgjør 2 184 rubler per år, men vi har lovlig rett til å dra nytte av dette fradraget og ikke bruke det ville være en uoverkommelig luksus for oss. Vi vet tross alt alt om økonomi.