Налог при наследовании квартиры по завещанию, без завещания и в иных случаях. Налог при наследовании квартиры по завещанию, без завещания и в иных случаях Налог по завещанию на квартиру

Пока ученые не разгадали тайну «вечной жизни» люди сталкивались, и будут сталкиваться с тяжелыми потерями родных и близких им людей. Вместе с этим возникает закономерный вопрос о нюансах наследования по завещанию и без него.

Налог на наследство в России в 2016 году: нужно ли платить?

Если говорить о НК России на сегодняшний день, то на вопрос: «Облагается ли налогом наследство» — ответ двоякий. С одной стороны закон о налогообложении наследства отменили, но косвенное, выступающее в качестве пошлины, присутствует.

Если в наследство вступает не резидент страны, но гражданин стран участников Кишиневской конвенции (ст.47 от 2002 г), к ним относятся: Казахстан, Азербайджан, Беларусь , Армения, Грузия и т.д., он оплачивает по законам России.

Прямой или косвенный: как рассчитать?

Ставки госпошлины таковы:

Для наследников первой очереди (дети, родители, супруги) – 0,3%;
Вторая и третья очередности (близкие родственники и прочие наследники, не попавшие в первую группу) – 0,6%.

Расчет ведется от общей стоимости, в данном случае не имеет значения какого плана наследство (имущественное (дом, участок, автомобиль и пр.) либо иного типа). Ставки расчета актуальны при любом типе наследования.

Для примера приведем данные других государств.

В Украине действует следующий принцип:

Наследники первой очереди, инвалиды 1 группы, дети-сироты, и пр. – избавлены от уплаты подоходного налога.
2-5 очередностей – обязаны оплатить налог 5% от его стоимости.
Все наследники нерезидента этой страны обязаны оплатить 15%.

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли налогом имущество полученное по наследству

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

на недвижимость;
на землю;
на транспорт;
на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
оплата за написание произведений искусства;
патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2019 году НДФЛ составляет 13%.

Облагается ли налогом наследство по завещанию?

Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

Основные требования к оформлению документа - наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве - консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая - государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2019 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

заверение совершенного завещания – 100 руб.;
вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

За получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2019 году равен:

Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей - 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей - 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц - 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины - 100 руб.;
если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических - 4 тыс. руб.;
если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома - за вычетом 50 м2 его площади.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Налогом не облагается земля:

изъятая или ограниченная в обороте;
принадлежащая лесному хозяйству;
являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2019 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа - налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб. Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб. Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы - от 1000 руб.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
участникам военных действий;
Героям СССР или Героям РФ;
кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

Не достигшие совершеннолетия;
Признанные недееспособными.

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта сайт знают «слабые места» в законе, которые позволят:

сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Полезная информация по теме

Рано или поздно с процедурой наследования имущества и завещания сталкивается каждый российский гражданин или гражданка. При вступлении в право наследования у человека может возникнуть множество вопросов, главным из которых является налог на долю, полученную от умершего человека.

Налог на наследство по закону в России в 2018 году

Налоговый кодекс гласит, что имущество, которое получают по завещанию, не облагается какой-либо платой, государству платится только госпошлина.

Сколько нужно платить с продажи квартиры?

Существует заблуждение, что квартиру, которая перешла по наследству можно очень легко и быстро продать. На самом деле это заблуждение. Процедура продажи такого имущества (или ее доли) имеет некоторые особенности:

нужно произвести полноправное вступление в свою долю (вступать можно через регламентированный законодательством срок в 6 мес.);
при получении необходимых документов (свидетельство о праве наследования) оформляется право собственности;
при продаже квартиры полученной через дарение, дома, дачи или земельного участка, надо оплатить взнос по ставке 13% от стоимости сделки.

Но если кто-то захочет продать квартиру по истечении трех лет от даты наследования, то оплачивать денежные средства не придется. Облагается только имущество, продаваемое в течении первых трех лет после того как вступаешь в законную долю завещания.

В Украине эта ставка составляет от 5 до 15% даже для жителей других стран (нерезидентов), проживающих в Беларуси, Казахстане, Франции, Азербайджане, Германии. В США ставки обложения налогом разные в каждом штате, в Великобритании взимается 40% только с недвижимости или сумма превышает 325 тыс. валютного номинала (национальных знаков денег страны).

Какой платится налог: прямой или косвенный?

Наследству применяется косвенный вид налога в виде государственной пошлины за завещание. Также приходится платить нотариальный тариф за услуги, которые предоставляет нотариус или консультант при переоформлении собственности или ценностей.

Налог на наследство по завещанию в России в 2018 году

Когда осуществляется наследование недвижимого и движимого имущества и других ценностей, оплачивать взнос за долю человека, полученную по завещанию в 2018 нет необходимости. Отменять нормы и разъяснения, касающиеся налога на наследство не стали, поэтому они остались прежними.

ветеранов ВОВ;
кавалеров ордена Славы;
героев РФ и Советского союза.

Если квартира досталась по завещанию

Если квартира была получена по завещанию, то наследник не должен оплачивать обложение наследства, но в случае желания продать имущество придется заплатить ставку в размере 13% (подоходный налог НДФЛ). Рассчитать стоимость суммы, которая должна переходить государству очень легко в соответствие с положениями НК. Оплаты этой ставки можно избежать, если подождать три года. Тогда оплачивать налог не придется.

Освобождение от уплаты: реально ли?

Освободить себя от уплаты налогов могут только льготные категории граждан. Все остальные в обязательном порядке оплачивают косвенный налог – госпошлину. Оплата и ее размер может быть разной и зависит от степени родства наследника и человека, который оставил завещание:

процентная ставка 0,3% от рыночной стоимости наследства применяется к родителям, детям, кровным братьям и сестрам, также берется с супругов (которые состояли в законном браке). Также к этой очереди относятся внуки и остальные родственники первой линии;
ставка 0,6% применяется к наследникам, которые не являлись кровными родственниками наследователя, двоюродным сестрам и братьям, другим неблизким родственникам. Она берётся с людей, относящихся к второй очереди.

Налог на наследство близких родственников в 2018 году

Право на долю близких родственников достаточно часто порождает налоговые обязательства физических лиц, которые зависят от норм действующего законодательства.

Будет ли взиматься налог в случае смерти собственника?

Если досталась посмертная выплата за родственника, то за нее платится прямой взнос НДФЛ, ставка которого составляет 13 процентов. Поэтому расчет взноса осуществить очень просто.

В России с января 2006 года был отменен налог на наследство по завещанию.

Аналогичная ситуация произошла с налогами на иные разновидности процедур наследования, которые сегодня избавлены от уплаты налогов.

Налог на наследство по завещанию, по закону и при наследовании квартиры

Для кого отменено налогообложение при наследовании

После того, как был принят ФЗ от 01.07.2005 года №78-ФЗ, который внес существенные изменения в Налоговый Кодекс РФ, налог на наследство по завещанию и по закону, а также налог на наследование квартиры не взимается с наследников, как это было в предыдущие годы.

Если обратиться к п. 18 ст. 217 НК РФ , то там прописаны конкретные нормы, гласящие, что за полученные от переданного в наследство имущества доходы, налог уплачивать не нужно. На законодательном уровне при этом не выделяется наследников степени родства или определенной очереди, делая их права равными.

Кому нужно платить налог при получении наследства

В законодательстве зафиксирована небольшая оговорка - исключение было сделано для правопреемников или наследников, которые получают следующие виды доходов:

Оплата для автора научного труда;
Денежная сумма, полученная автором предмета искусства;
Вознаграждение, которое было присуждено создателю промышленного образца или изобретателю;
Вознаграждение, которое получил автор литературного произведения.

Оговоренные части наследства в соответствии с нормами действующего законодательства будут облагаться налогом. Наследники, которые имеют право на доходы наследодателя, для принятия наследства обязаны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства в случае, если доходы получены в результате:

Научных работ;
Изобретений;
Создания произведений;
Открытий.

Помимо оговоренных выше обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, возникшие ранее 2006 года. Итак, наследство, которое было открыто до 1 января 2006 года, если его цена более 850 000 рублей, должно быть принято только тогда, когда соответствующий налог будет выплачен.

Продажа имущества полученного по наследству

Если наследник планирует продать полученное в наследство имущество, то ему нужно оплатить 13% НДФЛ – это прописано в ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Данное условие работает лишь в отношении имущества, отчуждение которого осуществляется в течение 3 лет с момента смерти наследодателя. Также наследнику, решившему продать имущество, в течение 3 лет с момента, когда умер наследодатель, полагается налоговый вычет.

Сколько стоит свидетельство о наследстве

Получившему наследство гражданину необходимо внести определенную сумму для уплаты государственной пошлины за свидетельство о наследстве. Данный документ выдается наследнику после того как будет проверена правоустанавливающая документация.

Какой размер государственной пошлины

Если обратиться к п.22 ст. 333.24 НК РФ, то там прописано, что размер пошлины будет напрямую пересекаться со степенью родства.

Итак, пп. 1 п. 22 ст. 333,24 НК прописывает, что за получение документа нужно уплатить 0,3% имущества, но не более 100 000 рублей придется:

Супругу;
Родным детям наследодателя;
Родителям;
Детям наследодателя, которые были усыновлены;
Сестрам и братьям.

Если обратиться к пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ , то там сказано, что всем прочим лицам, которые не были названы выше, понадобится отдать сумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 000 000 рублей.

Кто освобождается от уплаты государственной пошлины

В соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить не придется гражданам, признанным:

Полными кавалерами ордена Славы;
Героями РФ;
Героями Советского Союза;
Участниками ВОВ.

Если гражданину достался в наследство земельный участок, на котором находится жилой дом, комната, квартира или доли в перечисленном имуществе, то наследнику не придется платить госпошлину за свидетельство в том случае, если он проживал в комнате, доме, квартире совместно с завещателем и продолжает жить там после его смерти.

Каким образом оценить наследственное имущество

Для расчета суммы, необходимой к уплате по госпошлине, наследнику потребуется знать, сколько стоит принадлежащая ему доля. С целью установления точной цены имущества, наследнику понадобятся услуги независимого эксперта, который определит рыночную, инвентаризационную, кадастровую или прочую стоимость наследства и составит соответствующее заключение. Также данную функцию может выполнить иное лицо, уполномоченное на действия такого рода.

Установить стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных наделов, вправе специалисты БТИ, выдающие справки гражданам о рыночной стоимости домов и квартир.

Если обратиться к пп. 8,9 п.1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ, то там прописано, что стоимость недвижимого имущества (здесь есть исключение – это земельные участки), могут устанавливать:

Организации, которые осуществляют учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;
Юридические лица, оценщики, обладающие правом заключать договора на проведение оценки.

Если необходимо оценить земельный участок, то гражданин вправе обратиться:

К государственным органам, которые осуществляют кадастровый учет;
К юридическим лицам, имеющим право на заключения договоров по оценке;
Оценщикам.

С целью оценки прочих ценных объектов собственности, которые были переданы по наследству, наследнику следует обратиться к независимым оценщикам (к примеру, машину), в судебно-экспертные учреждения органа юстиции или к юридическим лицам, которые наделены правом осуществлять оценку. Этот момент оговорен в пп. 7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ.

Оценочная деятельность может проводиться физическими и юридическими лицами, являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков, которые застраховали свою ответственность.

Налог на имущество полученного по наследству

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 №2003-1 объекты имущества, которые были получены после завершения процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению. Собственники имущества непосредственно будут выступать плательщиками имущественного налога.

Объекты недвижимого имущества, за которые необходимо уплатить налог

Объектами налогообложения являются следующие объекты недвижимого имущества, принадлежащие наследнику:

Квартиры;
Жилые дома;
Комнаты;
Дачные строения;
Доли в праве собственности на объекты недвижимого имущества;
Гаражи;
Прочие строения, помещения, сооружения, которые принадлежат наследнику.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Если обратиться к п.1 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ, то там прописано, что от уплаты налогов будут освобождены граждане, принадлежащие к следующим категориям:

Герои РФ;
Военнослужащие;
Герои Советского Союза;
Лица, которые с детства были признаны инвалидами;
Лица, имеющие награду – орден Славы трех степеней;
Участники ВОВ, гражданской войны или прочих боевых операций;
Лица, имеющие инвалидность 1-ой или 2-й группы;
Бывшие военнослужащие, которые были уволены после достижения определенного возраста.

На законодательном уровне право не уплачивать налог на строения, сооружения, помещения, закреплено в п.2 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ за следующими лицами:

Гражданами, которые были уволены с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, на территории которых осуществлялись боевые действия;
Пенсионерами;
Супругами и родителями государственных служащих, военнослужащих, лишившихся жизни в период службы;
Гражданами, которые получили земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения, имеющих жилую площадь до 50 кв.м. и сооружений, строений хозяйственного типа, общая площадь которых не превышает 50 кв.м.;
Гражданами, которые получили земельные наделы с помещениями, находящимися в собственности у народных мастеров, деятелей искусства и культуры.

Каков размер уплачиваемого налога на наследство

Налоговая ставка определяется в соответствии с законодательными актами, действующими в регионах. Ставка зависит от суммарной стоимости всех объектов, с которых должен быть уплачен налог, их типа, месторасположения, а также коэффициента-дефлятора. Налоговые платежи будут начисляться каждый год с того момента, как было принято наследство.

В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 прописано, что налог на имущество полученного по наследству, необходимо уплатить с момента, когда наследодатель простился с жизнью. Но при этом нормы пп. 3 п.3 ст. 44 Налогового кодекса РФ свидетельствуют, что если по налогу за данное имущество, то наследник должен погасить их в рамках стоимости принятого в наследство имущества.

В случае если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы могут осуществить перерасчет на основании заявления и необходимого в данном случае пакета документов. И если будут выявлены суммы, уплаченные сверх необходимого значения, то они могут быть зачтены гражданам в счет будущих платежей или возвращены им.

Последним днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября года, который следует за годом, в течение которого был начислен данный налог.

Налог на транспортное средство полученное по наследству

Когда в качестве наследства выступает автомобиль, то наследнику понадобится выплатить транспортный налог за полученную машину после ее регистрации – это прямая обязанность прописана на законодательном уровне. Вдобавок, если у получателя наследства имелась задолженность по транспортному налогу, то, принимая в наследство транспортное средство, он обязан погасить ее в границах стоимости наследственного имущества. Этот момент оговорен в пп.3 п.3 ст. 44 НК РФ. Налог будет взиматься со всех граждан, в отношении которых была осуществлена регистрация автотранспортных средств.

Расчет налога будет осуществлен органами, которые уполномочены на данные действия в соответствии с информацией, предоставленной гражданином в регистрационный орган, поставившим машину на государственный учет.

Приводим список собственности наследника, которая причислена к объектам налогообложения:

Самолеты и вертолеты;
Автомобили;
Снегоходы и мотосани;
Мотороллеры и мотоциклы;
Моторные лодки и гидроциклы;
Парусники, яхты, катера, теплоходы;
Автобусы и прочие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
Прочие воздушные и водные виды транспортных средств.

В список объектов налогообложения не входят:

Суда для промысловых целей;
Техника сельскохозяйственного назначения;
Легковые машины, мощность которых не превышает 100 л.с., которые предназначены для граждан-инвалидов и иных лиц, получающих социальную помощь;
Лодки, мощность которых не превышает 5 л.с.

Сумма налога на автотранспортное средство зависит от категории ТС, его мощности, региона, в котором проживает его собственник. Транспортный налог в соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, оплачивается не ранее 1 ноября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налог на земельные участки полученные по наследству

Федеральный закон от 29.11.2004 года ввел земельный налог. В соответствии с ним, наследникам, получившие право собственности на земельный надел, необходимо каждый год уплачивать земельный налог. Момент смерти наследодателя будет считаться началом начисления платежей. Сумма налога напрямую связана с кадастровой стоимостью участка земли, принадлежащего наследнику. Стоимость будет определена на основе результатов государственной оценки земли.

Кого избавили от уплаты налога на полученную по наследству землю

От обязанности вносить платежи в рамках налога на землю освобождаются лица, которые относятся к следующим категориям:

Народам, использующим земельные территории для промыслов, ведения хозяйства, для развития и сохранения традиционного образа жизни;
Малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока.

Налоговая ставка на земли для построек, участков сельскохозяйственного значения, огородов, садов равняется 0,3% от стоимости земельного надела. Иные земельные территории будут облагаться налогом по ставке в 1,5%.

В данной статье мы рассмотрим особенности налогообложения при наследовании квартиры физическими / юридическими лицами.

Особенности наследования квартиры и применяемое налогообложение

Наследование подразумевает собой переход имущества (квартиры), прав и связанных с ним обязательств от наследодателя (физического либо юридического лица) к преемнику (физическому лицу). Объектом наследования выступает имущество – жилая площадь. К преемнику переходит право собственности на нее от умершего владельца согласно Гражданскому кодексу РФ. Наследование жилья, то есть передача прав собственности, возможно двумя способами:

по закону;
на основании завещания.

Налогообложение по части наследования в России регламентирует Налоговый кодекс. До 2005 года при унаследовании приватизированного жилья наследники в обоих случаях обязаны были платить по российскому Налоговому кодексу имущественный налог. С 1.01.2016 физические лица, которые в порядке наследования становятся владельцами квартиры, налоги при оформлении прав собственности не платят (НК РФ, ст. 217, п.18 ). Действующие изменения по налогообложению были введены согласно ФЗ № 78 с 1.07.2005. Подобное освобождение от налоговых платежей касается всех преемников, независимо от их гражданства, степени родства, очередности и способа наследования.

Вместе с тем нередко складываются ситуации, когда квартира (как и иное имущество) не может быть унаследована. Подобные обстоятельства возникают:

если наследников нет;
когда наследство не принято;
по причине утраты наследниками права наследования.

Тогда недвижимое имущество становится собственностью того города (муниципального образования), где оно находится. Соответственно вопрос по уплате имущественного налога отпадает сам по себе.

Госпошлина за свидетельство при наследовании имущества (квартиры)

При совершении нотариальных действий по закону либо завещанию за составление документов и заверение преемники обязаны заплатить так называемый косвенный налог - госпошлину. Платеж производится до получения свидетельства о праве на наследство квартиры. Его величина зависит больше от степени родства наследодателя и преемника.

Согласно российскому налоговому законодательству устанавливается категория наследников, к которым применяется льготирование по части уплаты такой госпошлины. К ним причисляют:

участников (ветеранов) и инвалидов ВОВ (включая тружеников тыла), а также боевых действий в Афганистане, Чечне;
Героев России, Советского Союза;
несовершеннолетних (на момент открытия наследства);
наследников с психическими расстройствами;
лиц, не являющихся гражданами России, но имеющих признанный статус беженцев;
сирот и приравненных к ним детей, имеющих родителей, которые лишены родительских прав;
многодетных семей (когда в семье более трех детей, с учетом усыновленных, удочеренных).

Эти граждане при наследовании жилья госпошлину не платят. Освобождаются от уплаты госпошлины за свидетельство физические лица, которые на момент смерти наследодателя жили в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Инвалиды первой и второй групп также имеют право на 50-процентную льготу по всем видам нотариальных действий.

Перечисленную льготную категорию наследников и применяемые величины госпошлины устанавливает редакция НК РФ 2016 года, а именно: ст. 333.24 по части величины госпошлины и ст. 333.38 – в отношении льготирования при совершении нотариальных действий.

За что еще нужно платить преемникам при наследовании имущества?

Кроме госпошлины за правоустанавливающее свидетельство, преемники при оформлении наследства несут расходы, связанные с оплатой за услуги нотариуса по фиксированным тарифам. К нотариальным платежам относят оплату по совершению следующих действий:

подача заявления на открытие наследства;
удостоверение завещания либо его отмена;
осуществление при необходимости запросов;
определение долей наследства в пределах оформления прав наследников;
получение кадастрового паспорта;
при госрегистрации прав собственности преемников на жилплощадь;
за выписку из реестра о нотариальных действиях и ЕГРП.

Больше никаких денежных расходов при оформлении наследственных прав на жилье наследники не несут.

Налог при продаже наследованой квартиры

Несмотря на то, что жилье, полученное по завещанию, не облагается налогом, впоследствии при его реализации новый собственник в определенных случаях обязан заплатить сбор. Налоговые обязательства возникают тогда, когда квартира продается наследником первые 5 лет после ее наследования (действительно для физлиц, зарегистрированной 2016 годом недвижимости) . Если квартира находилась в собственности до 3 лет, то налог уплачивается при условии, что она принята в дар, получена через ренту, по наследству и регистрировалась до 2016 года. Продавец квартиры может воспользоваться один раз в год правом вычета до 1 млн руб., если жилье находилось в его собственности до 3 лет.

Сборы взимаются на общих основаниях по части налога на доходы физических лиц, при этом используется установленная форма 3-НДФЛ. Калькуляция налога производится исходя из ставки 13% от стоимости сделки для граждан России и 30% для нерезидентов. При несвоевременной уплате налоговиками начисляется пеня, а при неуплате контролирующие органы прибегают за помощью к судебным приставам.

Налогообложение при дарении и ренте родственникам и чужим людям

Дарение и договор ренты с пожизненным (бессрочным) содержанием - часто применяемые способы передачи квартирного жилья либо его доли, также косвенно имеющие отношение к наследованию. При дарении заключается соглашение, по которому квартира (дом, комната) передается в дар на безвозмездной основе родственнику. После смерти гражданина составленный им договор дарения ничтожен. Согласно статье 217 НК РФ с подарков близким родственникам не взимаются налоги. По отношению к остальным родственникам применяется налогообложение.

При платной передаче квартиры (дома, доли) на основании договора ренты совершаемые действия приравниваются к купле-продаже. По заключенному соглашению жилье передается в собственность плательщику ренты, который обязан выплачивать за это ренту (согласованную денежную сумму) ее получателю или деньги на содержание. Рента и приобретенное по ренте имущество может наследоваться и завещаться. Если переданное право собственности по части жилья зарегистрировано на плательщика ренты, он может наследовать квартиру. Налог с плательщика ренты не взимается, так как полученное им жилье не является доходом. Предусматривается только единовременный платеж при определенных условиях. А вот получатель ренты обязан отчитываться по полученному доходу в виде ренты налоговикам.

Способ передачи квартиры

Взимаемые налоги

Пояснения

Дарственная

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) высчитывается согласно формуле: цена квартиры (по договору или рыночная) * ставка налога;

налоговые ставки для калькуляции:

13% - для граждан России,

30% - для нерезидентов РФ;

если даритель - юрлицо, то налог высчитывается и уплачивается им, а не физлицом самостоятельно

Облагаемая рыночная стоимость может быть не менее 20% цены, а кадастровая - не менее 70%;

налоговикам сдается декларация (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля, следующего за годом получения жилья;

Договор ренты

Калькуляция единовременного платежа по НДФЛ (если квартира находилась в собственности менее 3 лет) производится с учетом ставки 13% от полученного дохода;

НДФЛ для получателя ренты с ежемесячного дохода по итогам года рассчитывается по формуле: ежемесячный доход по договору ренты * 12 * 13%

Сдается декларация до 30 апреля, следующего за тем годом, когда действовал договор ренты с последующей уплатой НДФЛ в этом же году до 15 июля

Пример #1. Калькуляция налога при дарении квартиры не родственнику

Гражданин России (физлицо) оформил договор дарения квартиры стоимостью 9 млн руб. на другое физлицо (тоже гражданина России), не состоящее с ним в родственных отношениях. Поскольку гражданин, принявший квартиру по дарственной, не является кровным родственником дарителя, то, вступив в права собственности, он платит налог. Калькуляция налога производится с учетом ставки 13%, так как получатель квартиры - гражданин России. Расчет ведется по формуле: стоимость квартиры * ставка налога. Получается: 9000000 * 13% = 1170000. Это и есть сумма налога, которую надо заплатить.

Пример #2. Налогообложение при реализации квартиры, которая была в собственности более 3 лет.

В 2005 году Н. В. Петров приобрел квартиру. В 2014 году он ее продал. Поскольку купленная квартира являлась его собственностью более 3 лет, то по закону он не обязан платить налоги при ее продаже. Соответственно, декларацию подавать он также не должен по той же причине.

Ответы на актуальные вопросы налогу при наследовании

Вопрос № 1: Существует ли какая-либо материальная налоговая ответственность у наследников, получающих квартиру в порядке наследования?

Нет, как таковых налоговых обязательств по платежам, связанным с получением квартиры по причине наследования у преемников не возникает. Принимающие наследство уплачивают только госпошлину за свидетельство и оплачивают услуги нотариуса. При вступлении в наследование каждый из преемников согласно ст.1175 ГК РФ несет ответственность по задолженностям наследодателя. Уже будучи собственником, новый преемник принимает меры по сохранению полученного имущества (квартиры), оплачивает необходимые расходы на ее содержание, рассчитывается по долгам.

Вопрос № 2: Как можно избежать ответственности, если существует задолженность у наследодателя, и не платить долги?

Такой вариант возможен лишь при отказе от всего наследства. Объявившийся преемник (либо попечитель, либо опекун) должен отказаться от него, письменно заявив об этом. Следует понимать, что отказ от наследства, как и его принятие - действия необратимые.

Вопрос № 3: Означает ли договор дарения вступление в наследство и нужно ли по этой причине платить (или не платить) какие-либо налоги?

Дарственная (договор дарения) – не означает наследование по завещанию. Жилье передается в собственность с момента написания дарственной либо с указанного в ней времени, а по завещанию - после смерти наследодателя. Соответственно, налоги нужно платить те, которые предусмотрены при дарении. По действующему в России законодательству завещание можно оспорить, а договор дарения нет.

Вопрос № 4: С какого времени ведется отсчет владения квартиры для определения применения налогообложения при ее продаже?

В большинстве своем начальной считается дата, указанная в свидетельстве о праве собственности. Согласно ГК РФ, ст. 1114 и 1152 принятая по наследству квартира считается принадлежащей преемнику с момента открытия наследства, вне зависимости от времени регистрации права собственности. Время открытия наследства - день смерти наследодателя.

Вопрос № 5: Какие меры применяются к неплательщикам установленного налога при дарении?

Нарушители штрафуются в размере 20% от НДФЛ. При несвоевременности платежей начисляется пеня за каждый день просрочки.